探讨加大减税降费以促实体经济发展的措施

税收是国家发展的基础, 一个合理的税收制度对国家来说极为重要。由我国税务总局颁发的《关于实施继续支持和服务民营企业发展的若干措施的通知》 (以下简称《通知》) , 明确列出二十六条支持民营企业发展的重要措施。其中, 对社会保险费缴费形式的稳定性进行了明确要求, 并阐明了促进增值税等降税措施以达到实质性能够降低中、小、微型企业税费的目的。这些措施的执行对市场活力的提升起到了积极促进的作用。举措有利于进一步激活市场活力。

一、采取更强的措施来降低企业的税负

《通知》中针对小微型企业在建立及发展阶段所经历的税收“难点”问题给出了具体的政策, 从而有效达到能够让小微型企业实现降税。《通知》中共提到了二十六项具体举措, 共涉及到五大方面以精准帮助小微型企业更好的发展。长期以来, 我国税务机关对国内所有小微型民营企业都同样对待, 2018年, 小微型民营企业的实际税负较之2017年降低了1437亿元。《通知》中还明确提到, 各级税务机关要牢牢把握好征税的公平性原则, 务必做到不征收“过头税”, 将民营企业的降税减负要求切实执行下去。《通知》要求, 对那些在评估后有资质获得政府降税减负政策条件的民营企业, 应当获得和其他纳税人一样的公平对待, 从而保证国家的税收优惠政策能够切实的执行到位。要依据实际法律法规做好小微型企业免除增值税、对微利小型企业税收征收减半, 金融机构贷款给小微型企业获得的利息收入及第三方担保机构针对小微民营企业的担保收入可以免除增值税, 同时继续强化政策的执行力, 保证民营企业能够切实享受到国家的优惠税率政策。

国家税务局发言人在新闻发布会中说到:“我国税务总局将会致力研究就相关部门提出的如何降低社保费率等方面的问题, 以保证企业整体负担不会增加, 给这些企业带来实质性的优惠。我国的各级税务部门也需要对社保费的征收机制进行改革, 以保障其运行稳定, 相关收费也将严格依据全国人大一致通过的预算进行收取。对那些产生年度欠费的民营企业均不允许私自要求进行集中缴纳。”《通知》中还提到:“将进行一场全国性的民营企业大走访活动, 以了解收集国内民营企业的税率相关方面的诉求, 并对这些诉求认真进行分析研究, 以加快相应解决措施的出台, 从而更快的推动税费管理和税收制度往更符合民营企业发展的方面发展。还将继续研究与落实与其它国家和地区的税率方面协议的签订, 积极开展与相关投资国的税率协定活动, 从而有效降低国内民营企业在其它国开展投资活动的税率负担, 达到切实有效的解决税收争端及重复收税的问题, 从而帮助民营企业更好的走出去。还应当在合适的机会下完善更新《“走出去”税收指引》, 以满足国家“一带一路”整体战略的需求。我国的当地的相关各层级税务单位要保护好在“一带一路”框架下“走出去”的民营企业的合法权益, 将境外委托研发经费企业所得税加计免除及综合性境外所得税抵免等相关政策切实运用好, 从而更好的降低企业负担。《通知》中的相关优惠民营企业税收制度符合习近平总书记在民营企业座谈会中讲话的精神, 切实发挥了我国的税收制度对民营企业的支持作用, 从而帮助民营企业更好的发展, 让我国的民营企业发展的更有自信, 也强化了“一带一路”长效机制的潜在作用。为了更好的消除民营企业对税费制度的担心, 《通知》中明确指出:“国内各层级税务部门都应当切实做好降低费率的工作并给出更有效的降低费率的建议, 从而保证我国民营企业的负担不会增加。”

二、加大推进企业降税的力度

《通知》中提到, 将调动相关部门切实做好增值税的推进工作, 以保证我国的小微型民营企业和高科技初创型企业能够切实享受到国家的税费优惠政策, 并基于多维度视角来审视目的的税费制度, 从而提出更优质的解决税制改革的相关方案。从笔者理解角度看, 若要想达到最优质的税费改革, 当前最重要的是如何简化整体的税费征收程序及加强税收制度宣导, 其次才是进行税费目标调整, 这样才能够更有力的对民营企业进行降税措施开展。此外, 企业要增强对市场的信心, 也要对政策有信心, 国家税务部门可通过对企业进行税务政策方面的相关培训, 以让企业能够准确把握住国家政策的导向, 从而让国家的税率优惠政策更好的落实, 从而有效解决企业当下的难题。国家税务总局发言人提到, 目前各级税务部门都在积极进行社保费率降低工作的推进, 也提出了一些优秀的意见, 以保证企业的整体税务负担得到实质性的下降。税务部门也应当继续努力在基于原有税率优惠层面与有关部门进行更多的研究分析, 尽快拟制出规模更大、普惠性更强的税率优惠政策, 尤其是要加快研究推进增值税等实质性减税的政策出台。此外, 也应当考虑免除征收一些科技创新能力较强的小微企业及初创企业的相关税费。值得注意的是, 我国的财政部门正在进行更大规模减税政策的研究工作, 以促进我国实体经济更健康的发展。针对更大规模的减税政策的实施可能性, 国内也有专家进行了研究分析, 专家们认为, 首先, 我国的国地税机构已经完成了合并工作, 继续降低增值税税率、留抵退税制度等能够切实大幅度降低企业税负的措施基本能够得到实现, 具有一定的普惠特性;其次, 可以将降税力度更多的体现在小微型及初创型科技性企业上, 特别是小微企业, 其数量较多, 覆盖率大, 影响范围也大, 因此, 针对此类型企业进行大力度税费优惠也具备一定的普惠性。我国税务总局在座谈会上也强调对民营企业的税费优惠能够有效的稳定企业的发展, 但是关于增值税这一重要税种还需要进行更多的优化完善措施。同时, 还要看到企业承受的税负不仅仅只是关于税收方面的问题, 还包含了制度性交易成本等, 因此, 要从多方面考虑来切实做好民营企业的降税减负工作。

三、采取更优的改革措施以确保企业获得有效的降税

当今社会, 企业发展环境复杂多变, 降低民营企业的税负, 提升民营企业的信心已迫在眉睫。笔者认为, 在民营企业降税减负方面应当要采取更大的力度、更优的改革措施。近期无论是国务院常务会议还是各级财税部门都在积极进行相关民营企业降税减负方面的研讨, 这些迹象已经很明显在释放出一种信号, 新一轮的大力度减税工作已经开始布局。实际上, 本轮减税的相关措施已经初露端倪。这正印证了国家税务总局局长王军的言论, 目前国家正在研究推进更大规模、更优良、更具普惠性的降税措施。那么有人会问:更大规模指向何处?其实, 近年来国家出台的降税减负的力度已经很大。例如, 2018年我国全国范围内实现减负至少1.3万亿元。而2017年我国全年的财政收入共17万亿, 其中14万亿来源于税收。以此推算国家的降税措施的比例已经约占整体税收收入的十分之一左右。而若是继续加大降税力度, 这一规模就会超过十分之一这一比例。而判定普惠特性的最直接标准就应该是民营企业的切身受惠感受, 而不是理论层面上的降税。当前, 企业最关心的税收方面的问题是社保费。因此, 国家税务机构应当站在如何切实有效降低社保费用层面考虑, 认真分析研究相关举措, 以保证企业整体性税负能够得到有效降低, 从而能够让企业更稳定的发展下去, 这些举措对企业来说其实就是最实质的。当然, 对于实质性也需要从多方面进行考量。举个例子来说, 长期以来, 都存在一些企业透露降税政策所带来的实际优惠极为有限。那么到底是什么因素导致一些企业并未实质性享受到国家的税率优惠政策呢?这个事情就要具体情况具体分析, 基于实际调查才有发言权。实际上, 这种情况的存在并非降税政策没有落实到位, 而是被其它因素干扰了。例如, 一些出口性质的企业曾反馈, 虽然出口退税率增加了对企业来说是很好的优惠政策, 但是对方采购在获悉后提出了进一步的降价要求, 这种情况下, 实力不足且议价能力较弱的企业只能在利润层面做出让步, 最终造成国家的税率优惠政策收效甚微。就国家层面来说, 在切实保证普惠性的同时, 还需要注意税率政策的精确性和引导性。例如, 对小微企业、初创型科技性企业可以直接进行税率全免, 这样既简单又直接, 这样小微企业、初创型科技性企业就能够获得国家的精确扶持。

当前, 我国经济面临的外部环境较为复杂, 经济发展整体态势较之往年略有下降, 经济结构性矛盾也呈现了一些新的特点。在当前经济深化改革开放的重要时期, 如何切实降低民营企业的税负, 如何让国内企业信心得到提振是亟待解决的重点问题。降税减负寄托了国内民营企业的厚望, 国家税务部门应该以更坚定的决心、更大的力度来实现。为此, 国家税务部门应当进行更多细致的调研, 以制定出更全面的降税政策来切实做好企业的降负工作, 以提振民营企业的信心, 尤其要把重点放在增值税税率、社保费率等企业的“痛处”, 加紧时间推进降负措施, 这是有效激发市场经济活力的重要举措。

摘要：民营企业在我国国民经济中占有重要的地位, 是推动我国经济增长的中坚力量。民营企业不仅能够给我国社会带来更多的技术创新及知识创新, 也是提供社会就业岗位维护社会稳定的重要力量。但是, 近年来市场环境竞争越发激烈, 外部环境也变得更加复杂, 我国经济发展遭遇了更多的挑战, 尤其是一些民营小微型民营企业越来越多开始出现效益下滑、倒闭的现象。为了更好的支持我国民营企业的发展, 国家税务部门采取了一系列的针对民营企业的降税措施, 从整体上看效果显著, 的确有效的促进了我国民营经济的发展, 但是在实施过程中也存在一些尚未解决的问题。本文基于对国家减税政策的研究, 提出一些有利于降税减负政策推进的措施, 以期能够给相关税务部门在推进国家减税政策方面提供参考。

关键词：国民经济,市场环境,民营企业,降税减负

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