报账程序和财务报账的基本要求
财务报账基本要求
1、报销凭据必须是正规的税务发票、行政事业收费收据等合法票据凭证，票据内容填写必须真实、完整、清晰，内容包括：受票单位名称，日期，品名，数量，单价，金额，开票人，(特别是发出单位的公章)。每张报销的发票必须有经手人、验收或证明人签字后，经医院授权审批部门按程序审批签字后方可报销。
2、购买办公用品等必须附明细清单并加盖卖方单位的发票章(超市、商场购物发票必须附电脑小票)，礼品按实际购买品名填写，不得填写“礼品”字样。
3、报销单据填写必须用钢笔、碳素笔正楷填写;原始报销发票、单据必须规范粘贴。
4、原始报销发票大小写金额必须相符，不得有涂改、挖补等现象。票据填写内容所有字体应出自一人之手。
5、原始票据遗失，复印件原则上不得作为报销凭证。如业务属非现金结算确需报销的，须提供对方单位出具的证明(单据号码、金额、业务内容等)并在票据复印件上加盖财务专用章，证明和复印件需本人和单位领导签字，经财务处审批后，才能作为原始单据报销;遗失现金结算的票据原则上不予报销。
6、一次性购物超过1000元的须提前办理审批及支票领用登记手续，用支票支付，原则上不支付现金，需大额现金(支付个人)的请将用款计划提前报财务科，并办理完相关手续，经统一安排后提取。
7、公务借款审批手续：各项公务借款须由借款人提出申请(填写借款单据)，经部门负责人审签后，由财务科审核后方可办理。借款上必须注明借款的时间、事由、金额、还款的时间。
8、出差借差旅费和会议费时，必须有会议通知或相应的报告附后，并由相关领导签字审批，乘飞机必须由院长审签。借款时只能少借不能多借，原则上根据会议通知借支会务费和车票款。借款冲销单据的报销时间为出差返回的10天之内办理完相应反单及报销手续。
9、医院各类物资采购由采购中心统一采购，采购人员要及时索取发票，仓库保管人员必须根据采购计划、采购发票上所记载的品种、规格、数量、有效期等，进行一一核对，验收货物。并在验收单和发票上签字，采购员每月必须及时将当月的采购发票或随货同行及验收手续交财务审核，按财务规定办理挂账和报销手续。
豫漯双汇 总字(2005)第005号
签发人： 万隆
双汇集团支出计划及报账审批规定
集团所属各行政部室、各事业部、项目公司：
为了实现全年各项计划，落实预算管理，加强监督考核，杜绝管理漏洞，现将双汇集团采购计划、费用计划(制造费用、管理费用、营业费用、财务费用)、固定资产投资计划(包括设备购置、建筑安装、技术改造等)及其他支出计划的编制、申报、审批、执行规定如下：
一、计划的编制
1、集团公司所属各单位、项目公司、事业部及集团公司的有关部门设立计划员，专门从事计划的编制、审核、上报，并对编制计划的及时性、真实性、准确性负责。
2、各单位的月度计划、超计划部分、新增计划要分别编制，对于超计划部分和新增计划要加以说明。
- 1责。
3、不得超标准审批，财务部门不得超标准列支，谁超标准谁负责。
4、预算内月度支出计划：各单位上报的生产经营支出计划，上一级主管部门接到计划后三天内必须审批完毕;各工业单位上报到事业部的固定资产维修计划，事业部要在接到计划后三天内审批完毕，事业部认为需要技术中心、投资发展部、运营中心、进出口公司或肉制品事业部采购部对相关技术问题审核把关的，会同上述有关部门共同讨论决定后，由事业部审批;各工业单位上报的固定资产新建、扩建、技改计划，事业部要及时整理并上报投资决策委员会，投资决策委员会接到计划后十天内审批完毕，不能在规定时间内审批的必须说明理由;其他领导需要审批的计划，也必须在接到计划后三天内审批完毕。计划审批后，应到预算管理委员会备案。
5、超计划或新增计划：对于经营性计划外的支出，各事业部或主管领导提出意见，报预算管理委员会，经预算管理委员会批准后执行(原则上不跨月审批)。对于计划外的新建、扩建、技改固定资产投资，报投资决策委员会审批，经投资决策委员会批准后执行(原则上不跨月审批)。
四、支出计划的执行及报账
(一)各单位月度支出计划批准后，送本单位财务部备案，并按批准后的计划执行。
1、维修：漯河区域内，土建维修由投资发展部统一执行，设
- 3→总裁助理签字→财务部门负责人签字→出纳付款
各单位将每个月发放工资的人员、金额、总额造表后发电子邮件，经人力资源部部长、总裁助理批准后发放。
(4)培训费：
在集团公司及各单位列支:经办人签字→部门主任签字→主管领导签字→费用会计审核签字→财务部门负责人签字→出纳付款
在工会经费中列支:经办人签字→部门主任签字→主管领导签字→工会主席签字→工会出纳付款
(5)广告费：
集团公司发生的广告费纳入全年销售费用计划，年初一次性把广告费分配到各种传播媒体(中央电视台、地方电视台、报刊杂志、电台、户外广告、展览会、客户联谊会、宣传画册、零星广告等)，由市场战略部从严掌握，只能节约，不能超支。
经办人签字→各事业部总经理签字→市场战略部主任签字→市场战略部主管领导签字→财务部门负责人签字→出纳付款
(6)保险费：
经办人签字→部门主任签字→主管领导签字→财务中心审核签字→财务部门负责人签字→出纳付款
2、其他费用审批：
经办人员签字→部门主任签字→主管领导签字→费用会计审核签字→财务部门负责人签字→出纳报账
3、采购支出(包括原、辅、包装材料及物资采购)审批： (1)采购分工: 生猪及其他畜禽由鲜冻品事业部统一采购;
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零星的物资，由各异地厂负责采购，凡是总部能够统一采购的，由各事业部集中采购。
(2)报账程序：
统一采购的物资审批：采购经办人员签字→采购部门经理签字→采购部门主管领导签字→使用单位主管领导签字→财务部门负责人签字→出纳报账
自行采购物资审批：采购经办人员签字→部门主任签字→主管领导签字→财务部门负责人签字→出纳报账
生猪采购：活体过磅签字→活体检疫签字→初步定级签字→头、皮、胴体验级过磅签字→电脑制单→采购部核单签字→开具收购发票→客户签字→财务部(发款室)付款;各屠宰厂的收购发票除发票联交客户留存外，其他票据必须设专人传递。
鸡蛋、毛鸡、蔬菜收购：验级签字→过磅签字→采购部门负责人签字→开具收购发票→客户签字→付款
4、固定资产的新建、扩建、技改支出审批：
经办人员签字→预算员签字→部门主任签字→事业部总经理签字→审计监察部签字→主管领导签字→项目经理签字→财务部负责人签字→出纳报账
新建项目在公司成立之前发生的费用预借(经办人签字→部门主任签字→主管领导签字→财务负责人签字→出纳付款)。
5、其他支出审批程序：
经办人员签字→部门主任签字→主管领导签字→费用会计审核
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关于进一步规范财务审核报账工作的有关规定
为了规范学校的财务行为，加强财务管理，提高财务工作效率，促进教育事业的健康发展，根据市财政局《关于进一步规范市直行政事业单位财务审核报账工作的通知》(宿财核„2010‟1号)、市教育局《关于进一步规范财务审核报账工作的通知》(宿教发„2010‟75号)文件精神，结合学校的实际情况，现对学校的财务审核报账工作作出如下要求：
一、审批报账时间：
1、财务报销单据接收时间：每月1-5号、15-18号。
2、民主理财小组审核签字时间：每月8号、20号。
3、校主管领导审批时间：每周
二、三。 (遇休息日顺延)
二、审核报账程序: 经办人员将各项开支取得的合法原始票据及相关附件进行分类，并按照要求粘贴在单据粘贴簿上，准确填写单据粘贴簿报销内容等栏目(特殊情况应详细填写用途说明)，由经办人、处室负责人及分管领导在单据粘贴簿上签字，经办人将签好的单据及相关附件交部门报账员。部门报账员将接收的报销单据登记整理后送交财务部门审核和校主管领导签字，领导签批后的票据送交财务报账员处登记。财务报账员对原始票据的合法性、真实性及粘贴簿的填写进行复核，在合规的票据上加盖“学校财务核讫章”，并根据经济业务类型，在报销的原
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4、大额支出(超过一万元)须附校领导班子集体研究记录单。
四、财务报销票据的一般要求
1、报销凭证必须是正式发票或财政部门及税务部门印发的统一票据。
2、发票内容要齐全：单位名称、日期、品名(必须填写物品及办公用品的具体名称)、单价、数量、金额等项目填写齐全，字迹清楚，金额正确，大、小写相符;定额发票必须附清单，写清楚日期、品名(必须填写物品及办公用品的具体名称)、单价、数量、金额等项目填写齐全，字迹清楚，金额正确，大、小写相符。发票涂改无效。
3、印章要齐全：报销的发票必须有税务机关统一印制的发票监制章，并加盖开票单位发票专用章或财务专用章;行政事业收据必须有财政部门统一印制的财政票据监制章并加盖财务专用章。发票或收据须在税务机关规定的使用有效期内。
4、票据的粘贴要求
将原始支出票据粘贴在单据粘贴簿的正面，发票较少(不超5张)从粘贴簿粘贴处自右向左均匀排列粘贴，最后对齐左上角。在右侧填写报销内容并签字。发票较多(超过5张)从粘贴簿右上角自右向左均匀排列粘贴最后对齐左上角，然后在该粘贴簿上再附一张粘贴簿(或差旅费报销单)填写报销内容并签字。相关附件粘贴在单据粘贴簿的反面右上角。(大张发票不需粘贴)
二〇一〇年十二月八日
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镇龙小学
财务报账审批程序流程
1、差旅费：办公室填派遣单、登记→校长审批(教导处交接工作)→出差(若需延时，电话请示，后补单)→总务处填报销单→会计审核票据→分管领导签字→纪检员签字→校长签字→出纳处领钱。
2、培训费：办公室填派遣单、登记→校长审批(教导处交接工作)→培训→总务处填报销单→会计审核票据→分管领导签字→纪检员签字→校长签字→出纳处领钱。
3、租车费：办公室填公务用车申报单、登记→校长审批(分管领导、纪检员预审)→用车→总务处填报销单→会计审核票据→分管领导签字→纪检员签字→校长签字→出纳处领钱或转账。
4、会议费：办公室填会议申报单、登记→校长审批→开会(签到表、复印会议记录或会议纪要→总务处填报销单→会计审核票据→分管领导签字→纪检员签字→校长签字→出纳处领钱。
5、接待费：办公室填公务接待申报单、登记→校长审批(分管领导、纪检员预审)→接待(公函或通知)→总务处填报销单→会计审核票据→分管领导签字→纪检员签字→校长签字→出纳处领钱。
6、物品采购：总务处填采购申报单→校长审批(分管领导、纪检员预审)→交总务处统一采购→保管室入库、领取→总务处填报销单(正规发票)→会计审核票据→分管领导签字→纪检员签字→校长签字→出纳处领钱或转账。
7、临工使用：总务处填临工使用申报单→校长审批(分管领导、纪检员预审议价)→用工→总务处填报销单(税票)→会计审核票据→分管领导签字→纪检员签字→校长签字→出纳处领钱或转账。
8、外出制作：总务处填制作申报单→校长审批→制作→总务处填报销单(正规发票)→会计审核票据→分管领导签字→纪检员签字→校长签字→出纳处领钱。
9、大宗物资采购：总务处登记→支部行政会研究决定→报上级审批→采购→保管室入库、领取→报账
10、大型维修：总务处提出方案→支部行政会研究决定→报上级审批→维修→验收→报账
说明：
1、所有开支必须当月报账，次月5日前完成记账;
2、所有开支坚持一事一报、一次一报，不得打捆、叠加报账;
3、报账务必准备好规范、合格的附件或原始票据，否则不予报账;
4、所有开支必须按程序审批;
5、本流程自9月11日起执行。
2014年9月10日
西南财经大学学生会
学生社团服务中心
财务报账规定
报账原则：不符合报账要求的票据一律不予以报销。超出社费余额的部分一律不予以报销。
一、 报账时需出示社团每个活动的活动申请表复印件,否则不予以报销;但对以下情况有相应处理方法：
1. 社服专项活动如金色之秋闭幕晚会、草坪音乐节的活动申请表须补交，但允许没有老师签字盖章，该申请表只作为备份处理，届时我们将专门对此进行报账。其他所有申请表须是老师签字盖章才能报账。
2. 例行活动只交一份活动申请表,须注明每次例行活动的预算，例行活动报账也须提交申请表复印件。
二、 报账金额应以活动申请表预算为准，超过活动申请表预算的社团扣1分，超过活动申请表预算110%的部分不予报销。预算为无的活动申请表不予以报账。
三、 收据须按照正规要求填写，标明日期、用品名称、金额、财务专用章(收据方章而发票椭圆章)、收款人签字、每张收据金额不大于500元。票据需要背书，在票据背面的左上角从上至下依次写好时间、事由、金额、经手人。
四、 超市的小票不予报销。华新超市，学生实验超市须到华新教育广场2楼换成正规收据并连同该小票一起才能报销。 西南财经大学学生会
学生社团服务中心
五、 负责人报账时须出示相关证件(身份证或学生证或校园卡)并在领取表上留下领取人姓名及联系方式。
六、 对报销票据粘贴的规范要求：
1. 报账时需准备社团报账粘贴单，为方便审批，所有报销票据都应粘贴在统一的粘贴单(电子档见qq群文件中)上。
2. 采取一次一报制度：即每张粘贴单所粘贴的票据必须是本次活动有关的票据，不得将与本次活动无关且时间不符的票据粘贴在粘贴单上，否则，财务人员将有权拒绝报销。
3. 为保证粘贴票据的平整，粘贴票据时，要求使用固体胶棒，并按照鳞形方式错开粘贴牢固。
4. 粘贴单上须写有社团名称、活动名称、活动时间段、本次活动报账的总金额、社团负责人以及社团工作部负责人签名。
七、 当月的活动原则上应当月报账，过期作废，专项报账除外。跨月活动以其举办活动的时间为准。详细的报账时间以学生社团服务中心最终的通知时间为准。
财务报销的规定
为保证公司正常的报销运作,规范费用报销的流程,使费用报销更加系统化,特制定本制度：
1、 日常事务：包括低值易耗品、差旅费、招待费、办公费、广告费等日常报销和预借款均先由吴耀林总经理助理审批后再由杜云飞总经理审批。
2、 原材料货款的审批由杜云飞总经理签字付款。
3、 工资支付审批流程：由统计递交工资表，车间主任签字确认，交吴耀林总经理助理审批，最后交由杜云飞总经理审批，财务最终发放。
4、 其它特殊款项交由杜总处理审批。
5、 若遇杜总出差全权由吴总负责。
河北金吉祥木业有限公司2013年7月18日
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