近些年我国人民的人均生活水平不断提升, 为了避免国内贫富差距扩大的现象, 中央出台并落实了新个税政策, 该政策的实施有效地改善了国民纳税意识、打击了偷漏税等违法现象。
中国公民有义务进行纳税, 而且每一个单位都应该代扣本单位内部的员工应缴纳的个人所得税。不过, 当前很多员工并不理解单位直接扣除个人所得税的做法, 反而对具体拿到多少工资比较重视。由此可知, 员工更关注获得的薪酬而非如何缴纳个税。所以, 帮助员工增加获得的薪酬、在法律范围内减少个税、提高实际收入, 有助于激发员工工作积极性。
通常, 中国社会不同的单位都要为内部员工支付适当的工资, 并帮助他们缴纳个税。因此, 要科学设计纳税方案, 做好个人所得税筹划, 才能让单位降低实际支出、改善资金流动效果, 为企业发展赢得宝贵资源。
做好个人所得税纳税筹划工作, 能够实现统一规划个人所得税的发展目标, 有助于降低偷漏税现象的出现;另外, 在单位中组织个人所得税纳税筹划工作, 将提高全员纳税意识、创建纳税诚信渠道, 可以降低单位违法乱纪现象的出现, 有助于单位的可持续健康发展。
中国政府自2019.1.1日正式实施了新修订的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》, 新税法中调整了扣缴个人所得税的方法, 有助于降低纳税人压力, 符合国家发展需求。
近些年人们的实际收入不断增加, 个人所得一直在改变。因此, 无论处于何种纳税环境, 均要科学筹划个人所得税, 还要使个税筹划含义得到纳税人的了解、认同。比如, 纳税筹划、偷漏税存在概念层面的本质差异。所谓个税筹划, 即“在法律框架里, 在个人、单位、结构的帮助下, 在纳税义务、需求、成本支出缩减被同时满足时, 设计、落实优化方案, 帮助个人获取最大利益。”因为该行为受国家认可, 但是, 不过纳税人忽略了纳税的重要性, 所以要帮助他们了解纳税筹划工作的意义, 才有助于降低税赋压力。
纳税筹划并不被大众熟知, 同时, 国内缺乏专业的纳税筹划人才, 大量单位需要依靠第三方机构完成纳税筹划工作。而成功的筹划人才除了要掌握国家法律法规外, 还应存在优秀的职业道德观、诚实守信观, 以及出色的税务问题机动处理能力。所以, 各单位要为纳税员工提供培训、学习的机会, 要利用考核等形式检验其工作能力;要组织道德培训等活动, 提高员工职业道德素质水平等。
中央政府明确规定了交纳个人所得税的标准、计算方法、要求等, 在计算中要按照国标应纳税税额、税率进行计算, 纳税额作为变量可以发生变化, 但税率不可改变。在纳税中, 会有诸多因素影响纳税额。所以, 筹划员工要结合应纳税额可以变化的特征, 科学的设计方案, 降低纳税人压力。通过分析新个税可知, 个税税额已经改变, 要想降低个税负担, 就必须对应纳税额进行控制。所以, 要在法律框架里, 通过合法合规方式降低应纳税额。比如, 降低多余费用扣除、做好所得税科学分类、通过低税率计算税额等。比较常见的避税方案有三种。 (1) 采用年终奖避税:各单位可灵活处理年终奖, 比如在员工个月工资、奖金中分摊年终奖, 从而降低纳税税额。 (2) 利用职工福利避税:当员工的收入越高时, 个人所需缴纳的税也会随之增长, 由此可以在签署合同的时候, 适当减轻员工的收入金额, 可以通过提供必要的职工福利代替一定的工资薪酬的金额。 (3) 利用税收优惠避税:部分税收优惠项目可在税前彻底完成扣除, 所以要利用优惠政策降低员工纳税压力, 如应该合理使用五险一金、午餐补贴等。所以说, 只有做好个税纳税科学筹划, 才能降低应纳税所得额, 才能帮助员工降低纳税压力。[3]
中央政府为了提高社会生产力、降低个人税赋压力、满足社会发展要求, 积极的制定、实施了新税法法规。所以, 在新税法环境中, 政府会出台大量优惠政策, 帮助公民维护个人权益。比如, 独生子女家庭出示独生子女证明后便能享受减免个税的优惠待遇。
现如今, 为了有效对国内收入差距进行调控、尽可能降低贫富差距、保证公民个人收入的均衡性, 就必须积极实施新个税法律法规;同时, 配合优惠政策、科学筹划个税, 才能实现减少个人税负的目标。由于全国不同地区税务优惠政策存在差异, 所以要结合当地差异合理使用优惠政策, 才能改善减税效果。因此, 税务筹划员工应对政府优惠政策变动进行密切关注, 要在第一时间对纳税筹划方案进行优化。
综上所述, 合理利用新个税内容, 在法律范围内做好个税筹划工作, 有助于降低公民的税赋压力、缩小贫富差距、维护社会的和谐稳定发展。
摘要：个税改革实施后推行的新个税政策对我国税收工作的开展提供了最权威的指导, 结合新个税要求, 做好个人所得税纳税筹划工作, 有助于降低公民税赋压力、提高公民幸福生活的指数。
关键词：新个税,个人所得税,纳税,筹划
[1] 刘俊萍, 冷媛媛.互联网企业个人所得税税收筹划[J].当代经济, 2018 (22) .
[2] 焦艳.新税法下工资薪金个人所得税的纳税筹划[J].纳税, 2019 (8) .
[3] 许苗.个人所得税纳税筹划路经研究——以工资、薪金所得为例[J].纳税, 2019 (8) .
