中级职称内部讲义连载经济法（精选10篇）
题量
分值
题量
分值
题量
分值
题量
分值
单选题
1
1
2
2
2
2
1
1
多选题
1
2
1
2
1
2
1
2
判断题
1
1
1
1
1
1
计算题
简答题
综合题
1
12
1
10
1
10
1
10
合计
4
16
5
15
5
15
3
13
典型试题解析
(一)单项选择题
【试题1】除法律另有规定或当事人另有约定外，买卖合同标的物的所有权转移时间为()。(考题)
a.合同成立时
b.合同生效时
c.标的物交付时
d.买方付清标的物价款时
[答案]c
[解析]本题考核点为买卖合同标的物的所有权转移时间。标的物的所有权自标的物交付时起转移。
【试题2】根据担保法律制度的规定，下列各项中，可以为合同债务人的债务履行作保证人的是()。(考题)
a.学校
b.医院
c.企业
d.残疾人联合会
[答案]c
(1) 根据资料一计算与旧设备有关的下列指标：
① 当前旧设备折余价值＝299000 - 190000＝ 109000（元）
② 当前旧设备变价净收入＝110 000 - 1000＝109000（元）
(2) 根据资料二中甲方案的有关资料和其他数据计算与甲方案有关的指标：
① 更新设备比继续使用旧设备增加投资额＝550000-109000＝441000（元）
② 经营期第1年总成本的变动额＝0 + 80000＝100 000（元）
每年增加折旧额= 80000（元）
③ 经营期第1年营业利润的变动额＝110000 - 100000＝10000（元）
④ 经营期第1年增加的净利润＝10000×(1 - 33％)＝6700（元）
⑤ 经营期第2—4年每年因更新改造而增加的净利润＝100000×(1 - 33%)＝67000（元）
⑥ 第5年回收新固定资产净残值超过假定继续使用旧固定资产净残值之差＝50000-9000＝41000（元）
(3) 根据资料二中乙方案的有关资料计算乙方案的有关指标：
① 更新设备比继续使用旧设备增加的投资额＝758160（元）
② b设备的投资＝758160 + 109000＝867160 (元)
③ 乙方案的差额内部收益率
= 200000×(p／a，δ ，5)＝758160
(p／a，δ ，5)＝758160/200000= 3．7908
查表 δ ＝10％
(4) 根据资料三计算企业期望的投资报酬率：
企业期望的投资报酬率＝8% + 4％＝12%
(5) 以企业期望的投资报酬率为决策标准，按差额内部收益率法对甲乙两方
案作出评价，并为企业作出是否更新改造设备的最终决策，同时说明理由：
乙方案经济上不可行。
决策结论：企业应选择甲方案作为更新改造方案，原因是甲方案的内部收益率大于企业期望投资报酬率。
4. 年等额净回收额法：适用于原始投资不相同、特别是项目计算期不相同的多个方案的比较决策。
年等额净回收额（a）= 净现值/（p/a，i，n）
5. 计算期统一法
（1）方案重复法
（2）最短计算期法
【例1】某企业拟进行一项固定资产投资项目决策，设定折现率为12％，有四个方案可供选择。其中甲方案的项目计算期为，净现值为1000万元，(a/p，12％，10)＝0.177；乙方案的净现值率为 -15%；丙方案的项目计算期为，每年等额净回收额为150万元；丁方案的内部收益率为10％。最优的投资方案是 。
a、甲方案b、乙方案c、丙方案d、丁方案
【答案】a
要求：
(1)计算该债券的投资价值;(计算结果取整)
(2)如果该债券的发行价格等于投资价值，且发行费率为3%，则该债券的
资本成本率是多少(所得税率为33%)?
(3)如果该债券是可转换债券，且约定转换率为1：20，则转换价格是多少?
(1)债券投资价值= 1000×8%×(p/a，10%，3)+1000×(p/f，10%，3)
= 80×2.4869 + 1000×0.7513
= 950(元)
(2)资本成本率= = 5.82%
(3)转换价格= 1000/20=50(元)
【例九】已知：a公司拟购买某公司债券作为长期投资(打算持有至到期日)。
要求的必要收益率为6%。现有三家公司同时发行5年期，面值均为1000元的债券。其中：甲公司债券的票面利率为8%，每年付息一次，到期还本，债券发行价格为1041元;乙公司债券的票面利率为8%，单利计息，到期一次还本付息，债券发行价格为1050元;丙公司债券的票面利率为零，债券发行价格为750元，到期按面值还本。
部分资金时间价值系数如下：
5年
5%
6%
7%
8%
(p/f，i ，5)
0.7835
0.7473
0.7130
0.6806
(p/a，i ，5)
4.3295
4.2124
4.1000
3.9927
要求：
(1)计算a公司购入甲公司债券的价值和收益率。
(2)计算a公司购入乙公司债券的价值和收益率。
(3)计算a公司购入丙公司债券的价值。
(4)根据上述计算结果，评价甲、乙、丙三种公司债券是否具有投资价值，并为a公司做出购买何种债券的决策。
(5)若a公司购买并持有甲公司债券，1年后将其以1050元的价格出售，
计算该债券收益率。
【答案】
(1)计算甲公司债券的价值：
甲债券的价值= 1000×8%×(p/a，6%，5)+1000×(p/f，6%，5)
= 80×4.2124 + 1000×0.7473
= 1084.29(元)
计算甲公司债券的收益率：
由于i=6%计算的债券价值大于其发行价格1041元，故提高折现率测试：设i=7%
债券价值=1000×8%×(p/a，7%，5)+1000×(p/f，7%，5)
= 80×4.1002 + 1000×0.7130
= 1041(元)
所以，甲公司债券的收益率为7%
(2)计算乙公司债券的价值：
乙债券的价值= 1000×(1+5×8%)×(p/f，6%，5)
= 1400×0.7473
= 1046.22(元)
计算乙公司债券的收益率：
由于i=6%计算的债券价值小于其发行价格1050元，故降低折现率测试：设i=5%
1000×(1+5×8%)×(p/f，5%，5)= 1096.9(元)
采用插值法测试：
收益率=
= 5.93%
(3)丙债券的价值= 1000×(p/f，6%，5)
= 1000×0.7473 = 747.3(元)
(4)甲公司债券价值(1084.29元)大于其发行价格，具有投资价值。
乙、丙债券价值均小于其发行价格，不具有投资价值。
(5)
【例十】 某公司在1月1日以950元价格购买一张面值为1000元的新发行债券，其票面利率8%，5年后到期，每年12月31日付息一次，到期归还本金。
【要求】
(1)201月1日该债券投资收益率是多少;
(2)假定1月1日的市场利率下降到6%，那么此时债券的价值是多少;
(3)假定201月1日该债券的市价为982元，此时购买该债券的投资收益率是多少;
(4)假定1月1日的市场利率为12%，债券市价为900元，你是否购买该债券。
【答案】
(1)计算年1月1日债券投资收益率
根据 950= 80×(p/a，i，5)+1000×(p/f，i，5)
设 i =9%：
债券价值= 80 × (p/a,9%,5) + 1000 × (p/f,9%,5)
= 80×3.8897+1000×0.6499
= 311.18 + 649.90
= 961.08 (元)
设 i=10%：
债券价值= 80 × (p/a,10%,5) + 1000 × (p/f,10%,5)
= 80×3.7908 + 1000×0.6209
= 303.26 + 620.9
= 924.16 (元)
(2)计算年1月1日债券价值
债券价值= 80×(p/f，6%，1)+ 1000×(p/f，6%，1)
= 80×0.9434 + 1000×0.9434
= 75.47 +943.4 = 1018.87(元)
(3)计算2004年1月1日债券投资收益率
根据：982= 80×(p/f，i，1)+1000×(p/f，i，1)
设 i =10%
债券价值= 80×(p/f，10%，1)+1000×(p/f，10%，1)
= 80×0.9091 + 1000×0.9091
= 72.73 + 909.1= 982
该债券投资收益率为10%。
(4)计算201月1日债券价值
债券价值= 80×(p/a,12%,3) + 1000×(p/f,12%,3)
= 80×2.4018 + 1000×0.7118
= 192.14 + 711.80
= 903.94 (元)
因为债券价值 903.94元大于价格900元, 所以应购买。
四、债券投资的优缺点
优点：本金安全性高;收入稳定性强;市场流动性好。
缺点：购买力风险大;没有经营管理权。
【例十一】与股票投资相比，债券投资的优点有。
a. 本金安全性好b. 投资收益率较高
c. 购买力风险低d. 收益稳定性强
（1）长期借款筹款方式
借：财务费用
在建工程
贷：长期借款
（2）公司债筹款方式
借：在建工程
财务费用
应付债券－－债券溢价
贷：应付债券－－债券折价
应付债券――应计利息
或应付利息
【例8－7】
甲公司12月1日借入一笔长期借款1000万元，期限为4年，年利率为9%，到期一次还本付息，用于厂房建设，工程于1月1日正式开工，发生在20的相关资产支出如下：
1．年1月份发生如下支出：
①2001年1月1日购买工程物资200万元，增值税为34万元；
②2001年1月5日以企业的产品投入工程建设，该产品的成本为30万元（其中材料成本为20万元，对应的进项税额为3.4万元），该产品的公允计税价为40万元；
③2001年1月23日支付工程人员工资50万元；
2．2001年2月份发生如下支出：
①2月3日交纳当初用于工程建设的产品所对应的增值税。
②2月24日支付工程人员工资50万元；
③2月28日支付工程物资款100万元；
3．2001年3月1日因安全事故停工至7月1日。
计算出第一季度、第二季度的利息资本化额。
解析：
第一季度资本化额的计算过程：
对于月度内的多笔资产支出应视为月中支出，又因为非正常停工长达三个月以上，所以本季度仅能计算两个月利息的资本化，第三个月的利息费用均应计入财务费用。具体计算如下：
a．累计支出加权平均数＝（234＋30＋3.4＋50）×45／90＋［（40×17%－20×17%）＋50＋100］×15／90＝317.4×45／90＋153.4×15／90≈184.27（万元）；
b．当季度的资本化率＝9%×3／12＝2.25%；
c．当季度的资本化额＝182.77×2.25%≈4.15（万元）。
d．会计分录如下：
借：在建工程 4.15
财务费用 18.35
贷：长期借款 22.5
解析：
第二季度资本化额的计算过程：
由于第二季度处于停工状态，所以当季的利息应全部计入财务费用：
借：财务费用 22.5
贷：长期借款 22.5
违反公司法的法律责任条文比较多，主要掌握以下规定：
1.公司的发起人、股东虚假出资，未交付或者未按期交付作为出资的货币或者非货币财产的，由公司登记机关责令改正，处以虚假出资金额5%以上15%以下的罚款。
2.公司的发起人、股东在公司成立后，抽逃其出资的，由公司登记机关责令改正，处以所抽逃出资金额5%以上15%以下的罚款。
3.公司在合并、分立、减少注册资本或者进行清算时，不依照规定通知或者公告债权人的，由公司登记机关责令改正，对公司处以1万元以上10万元以下的罚款。
4.承担资产评估、验资或者验证的机构提供虚假材料的，由公司登记机关没收违法所得，处以违法所得1倍以上5倍以下的罚款，并可以由有关主管部门依法责令该机构停业、吊销直接责任人员的资格证书，吊销营业执照。
5.公司登记事项发生变更时，未依照规定办理有关变更登记的，由公司登记机关责令限期登记;逾期不登记的，处以1万元以上10万元以下的罚款。
熟悉其他法律责任的规定。
公司违反规定的，应当承担民事赔偿责任和缴纳罚款、罚金的，其财产不足以支付时，先承担民事赔偿责任。构成犯罪的，依法追究刑事责任。
【课堂练习】甲、乙等企业拟联合组建设立“a有限责任公司”(以下简称a公司)，公司章程的部分内容为：公司股东会除召开定期会议外，还可以召开临时会议，临时会议须经代表1/2以上表决权的股东，1/2以上的董事或1/2以上的监事提议召开。在申请公司设立登记时，工商行政管理机构指出了公司章程中规定的关于召开临时股东会议方面的不合法之处。经全体股东协商后，予以纠正。
3月，a公司依法登记成立，注册资本为1亿元，其中甲以工业产权出资，协议作价金额1200万元;乙出资1400万元，是出资最多的股东。公司成立后，由甲召集和主持了首次股东会会议，设立了董事会。
205月，a公司董事会发现，甲作为出资的工业产权的实际价额显著低于公司章程所定的价额，为了使公司股东出资总额仍达到1亿元，董事会提出了解决方案，即：由甲补足差额;如果甲不能补足差额，则由其他股东按出资比例分担该差额。(北京安通学校提供)
5月，公司经过一段时间的运作后，经济效益较好，董事会制定了一个增加注册资本的方案，方案提出将公司现有的注册资本由1亿元增加到1.5亿元。增资方案提交股东会讨论表决时，有7家股东赞成增资，7家股东出资总和为5830万元，占表决权总数的58.3%;有4家股东不赞成增资，4家股东出资总和为4170万元，占表决权总数的41.7%。股东会通过了增资决议，并授权董事会执行。
3月，a公司因业务发展需要，依法成立了海南分公司。海南分公司在生产经营过程中，因违反了合同约定被诉至法院，对方以a公司是海南分公司的总公司为由，要求a公司承担违约责任。
问题：
(1)a公司设立过程中订立的公司章程中关于召开临时股东会议的规定有哪些不合法之处?说明理由。
(2)a公司的首次股东会议由甲召集和主持是否合法?为什么?
(3)a公司董事会作出的关于甲出资不足的解决方案的内容是否合法?说明理由。
(4)a公司股东会作出的增资决议是否合法?说明理由。
(5)a公司是否应替海南分公司承担违约责任?说明理由。
【答案】
(1)a公司最初订立的公司章程中关于召开临时股东会议的规定的不合法之处是：临时股东会议须经代表1/2以上表决权的股东、1/2以上的董事或1/2以上的监事提议召开。根据《公司法》规定，代表1/4以上表决权的股东，1/3以上董事或者监事，可以提议召开临时股东会议。
(2)a公司的首次股东会议由甲召集和主持不合法。根据《公司法》规定，有限责任公司的首次股东会议应由出资最多的股东召集和主持，所以应由乙召集和主持。
(3)a公司董事会作出的关于甲出资不足的解决方案的内容合法。根据《公司法》规定，有限责任公司成立后，发现作为设立公司出资的非货币财产的实际价额显著低于公司章程所定价额的，应当由交付该出资的股东补足其差额;公司设立时的其他股东承担连带责任。
(4)a公司股东会作出的增资决议不合法。根据《公司法》规定，股东会会议作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议，必须经代表2/3以上表决权的股东通过。本题中赞成增资的占表决权总数的58.3%，不足2/3。
(一)资产 p1
是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。应注意，资产是考试的重点，在老制度下，许多国有企业甚至上市公司存在严重的资产不实现象，如何将资产搞实，财政部采取了以下两大措施：(1)在使用价值方面，去掉了老制度资产负债表中的“待处理流动资产损失”和“待处理固定资产损失”报表项目，因为它们是待处理的损失，已不符合资产的定义，不能作为资产进行报告。但要注意，在期末进行资产清查时，如发生存货和固定资产等实物资产的盘盈、盘亏，仍然要通过“待处理财产损溢”会计科目进行核算，所以在结账时，一定要将其转平。转平时有两种情况，一是已经董事会等权力机构批准;二是未经权力机构批准。如果未经批准，则应在附注中作出说明，如果其后批准处理的金额与已处理的金额不一致，应当调整当期会计报表相关项目的年初数。(2)在价值方面，需计提“八项准备”。对“八项准备”，从以下三个方面作归纳： ①计提基础和列支渠道
项目计提基础列支渠道1、坏账准备估计坏账损失的金额列入管理费用2、存货跌价准备成本与可变现净值列入管理费用3、短期投资跌价准备成本与市价列入投资收益4、长期投资减值准备账面价值与可收回金额列入投资收益5、委托贷款减值准备本金与可收回金额列入投资收益6、固定资产减值准备账面价值与可收回金额列入营业外支出7、在建工程减值准备账面价值与可收回金额列入营业外支出8、无形资产减值准备账面价值与可收回金额列入营业外支出
注意：
（1）存货的期末计价采用成本与可变现净值孰低法中，可变现净值的确定问题。
（2）如果存货是原材料的话，可变现净值的确定问题。
为销售而持有的原材料，直接以原材料的成本与原材料的可变现净值来比较。
为生产产品而持有的原材料，应该以产品的成本和可变现净值来比较，判断是否要计提跌价准备。
例如：原材料的成本高于材料的可变现净值，但用该材料生产的产品的成本低于产品的可变现净值，那么材料就不用计提存货跌价准备。
原材料的成本高于材料的可变现净值，但用该材料生产的产品的成本也高于产品的可变现净值，那么材料就需要计提存货跌价准备。
原材料可变现净值的确定：产品的可变现净值（售价）—加工的成本－相关的税费
我国鼓励单项计提，允许分类计提，不允许总体计提。
注意：冲减准备金的数额不能超过计提的数额。
第四章 投资
1、短期投资
短期股票投资实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利、已到付息期但尚未领取的债券利息，作为“应收股利”或“应收利息”，不计入短期投资的成本。
收到股利或利息时：
（1）如果收到的股利或利息是购买股票的时候垫的，则在收到时冲减“应收股利”或“应收利息”；
（2）如果收到的股利是投资以后被投资企业赚的，应在实际收到时冲减短期投资的成本。
短期投资计提准备金与存货的内容相类似，鼓励单项计提，可以分类计提，不允许总体计提。
处置短期投资时，将处置收入和处置短期投资的账面价值之间的差额确认为投资收益。
投资收益＝处置收入＋短期投资跌价准备－短期投资的账面余额－应收股利（应收利息）
2、长期债权投资
入账价值：面值、折溢价、利息、相关税费。
投资价款中已含利息，如是到期一次还本付息的债券投资，应计未收利息计入长期投资的成本；如是分期付息、到期还本的债权投资，已到付息期的利息计入应收利息，没到付息期的利息计入长期投资的成本。
企业为取得债券投资所发生的相关税费：
当数额较大时→应计人投资入账价值，相当于溢价，在以后期间摊消，冲减投资收益。
当数额较小时→在购买时一次计入当期投资损益
折溢价＝债券购买的价格－应计利息－债券的面值
溢价摊消，冲减投资收益；折价摊消，增加投资收益。
可转换公司债券，在行使转换权利之前，按一般债券进行处理；在行使转换权利时，将可转换公司债券的余额计算出来，转换成长期的股权投资。（以账面价值作为转换基础）
3、长期股权投资
注意：权益法的问题和成本法、权益法互转的问题。
成本法下主要掌握：受资企业宣告分配股利时，投资企业是应该确认投资收益还是冲减投资成本的问题。
公式：
应冲减初始投资成本的金额＝（投资后到本年末止被投资单位累积分配的－投资后到上年末止被投资单位累积赚的）×投资企业持股比例－投资企业已冲减的初始投资成本
应确认的投资收益＝应收股利－应冲减投资成本金额
权益法
（1） 投资时形成的股权投资差额和资本公积的问题。
（2） 受资企业宣告净利润或亏损时，投资企业按比例确认投资收益或投资损失。
注：确认的投资损益，以投资的账面价值为限。
（3） 受资企业宣告分配股利时，投资企业要冲减损益调整。
第八章 税收法律制度基础
本章考情分析
在最近3年的考试中，本章的表现惨不忍睹，属于绝对的“弱势群体”。辅导教材又落井下石，删掉了“税种的分类”，致使本章在20“翻盘”的希望更加渺茫。
最近3年题型题量分析
单项选择题 1题1分
合计 1题1分 0分 0分
本章重点与难点分析
一、课税对象和税目
1.征税对象是指税收法律关系中权利义务所指的`对象，即对什么征税，不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。
2.税目是税法中具体规定应当征税的项目，是课税对象的具体化。
【例题】区别不同类型税种的主要标志是（ ）。
A.税率
B.纳税人
C.征税对象
D.纳税期限
【答案】C
二、起征点和免征额
1.免征额是指对课税对象总额中免予征税的数额，只就减除后的“剩余部分”计征税款；
2.起征点是指对课税对象开始征税的数量界限，如果课税对象的数额没有达到起征点的不征税，达到起征点的就其“全部数额”征税。
【例题1】在计算营业税应纳税额时，纳税人的营业额超过起征点的，仅就超过起征点的部分征税。（ ）
【答案】×
【解析】纳税人的营业额超过起征点的，应就其“全部”营业额计征营业税。
【例题2】在税制要素中，对纳税对象总额中的一部分数额免予征税，只就减除后的剩余部分计征税款，被免予征税的这部分数额是（ ）。（20）
A.抵免额
B.免征额
C.税基
D.起征点
【答案】B
卓越品质
中级经济师职称和合格证有啥关系 如何获得经济师职称
经济师考试也称作经济专业技术资格考试。参加经济专业中级资格考试并成绩合格者，获得中级业技术资格，由人事部统一发放合格证书。“经济师”是我国职称之一。要取得“经济师”职称，需要参加“经济专业技术资格考试”。
经济专业技术资格考试合格者，由各省、自治区、直辖市人事（职改）部门颁发人事部统 一印制的《经济专业技术资格证书》，该证书在全国范围内有效。经济专业中、初级资格实行注册登记制度。资格有效期一般为5年，有效期满，持证者要按规定主动到发证机构办理注册登记。
中级经济师职称是单位进行评定聘任的，包括要拥有相应的中级经济师资格证书，如中级经济师、职称英语、职称计算机。目前，职称的评审是不再强制要求有职称英语及职称计算机的，具体以单位要求为主。
中级经济师资格证是资格证书，拿到后才有资格评中级经济师职称。
有一点需要格外注意，考了中级经济师资格证不等于是中级经济师职称。
按照国家的政策，中级经济师评职称采取“以考代评”的方式，因此通过了中级经济师考试，就代表已经是中级职称，这个是人事局会颁发证书承认这个职称。但是单位是否有相应的评选作为聘用的条件，这个得看单位的管理规定。换句话说，考试合格只能获得经济师（中级）资格，有资格是个前提，只有被用工单位聘任了（颁发经济师聘任证书），才算具有经济师职务职称，才可以享受应有的工资福利待遇，聘任不聘任只有用工单位说了算，比如单位一年有多少名额。
如何获得中级经济师职称？
中级经济师职称采取“以考代评”的方式，通过考试后可申请中级经济师职称。
具体流程如下：
1、根据你的学历和工作时间确定是否有资格参加考试。
①大学专科毕业，从事专业工作满6年；
②大学本科毕业，从事专业工作满4年；
③获第二学士学位或研究生班毕（结）业，从事专业工作满2年；④获硕士学位，从事专业工作满1年；
⑤获博士学位。
优路教育
卓越品质
注意：报名条件中所规定的从事经济专业相关工作年限，其截止日期为2017年12月31日。
2、确定有资格后，报名考试（两门课，一门经济基础、一门专业科目）。
专业科目包括：工商管理、农业、商业、财政税收、金融、保险、运输（水路、公路、铁路、民航）、人力资源、邮电、房地产、旅游、建筑等12个专业。考生可以根据自身情况和实际工作需要报考合适的科目。但需要注意的是，必须一年一次通过两科，否则成绩无效。
3、中级经济师考试通过后，次年拿到中级经济师证。
一般是次年3月份开始陆续领取，各地领取时间不太一致。具体请及时关注本地区人事考试中心官方公告，错过领取时间一般视为自动放弃。
4、与单位的人力资源部确认，由单位聘任，即可算获得中级经济师的职称。
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股份转让概念：我国《公司法》明确规定：“股东持有股份可以依法转让。”但《公司法》又对股份转让作了如下几方面的限制。
发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年内不得转让。公司公开发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之日起1年内不得转让。
公司董事、监事、高级管理人员应当向公司申报所持有的本公司的股份及其变动情况，在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%；所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年内不得转让。上述人员离职后半年内，不得转让其所持有的本公司股份。公司章程可以对公司董事、监事、高级管理人员转让其所持有的本公司股份作出其他限制性规定。
上市公司董事、监事和高级管理人员在任职期间，每年通过集中竞价、大宗交易、协议转让等方式转让的股份不得超过其所持本公司股份总数的25%，因司法强制执行、继承、遗赠、依法分割财产等导致股份变动的除外。上市公司董事、监事和高级管理人员所持股份不超过1000股的，可一次全部转让，不受前款转让比例的限制。
上市公司董事、监事和高级管理人员在下列期间不得买卖本公司股票：①上市公司定期报告公告前30日内；②上市公司业绩预告、业绩快报公告前10日内；③自可能对本公司股票交易价格产生重大影响的重大事项发生之日或在决策过程中，至依法披露后2个交易日内；④证券交易所规定的其他期间。
公司不得收购本公司股份。但是，有下列情形之一的除外：①减少公司注册资本；②与持有本公司股份的其他公司合并；③将股份奖励给本公司职工；④股东因对股东大会作出的公司合并、分立决议持异议，要求公司收购其股份的。公司因上述第①项至第③项的原因收购本公司股份的，应当经股东大会决议。
公司依照上述规定收购本公司股份后，属于第①项情形的，应当自收购之日起10日内注销；属于第②项、第④项情形的，应当在6个月内转让或者注销。公司依照上述第③项规定收购的本公司股份、不得超过本公司已发行股份总额的5%；用于收购的资金应当从公司的税后利润中支出；所收购的股份应当在1年内转让给职工。
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