储蓄会计主管（精选7篇）
2.组织有关会计法规、制度和文件的学习，组织全市会计人员培训工作。
3.组织全市会计核算、决算工作。
4.对市局射十员、出纳员相关操作进行授权。
5.组织全市会计检查工作，对本部门及各级机构会计人员的履职情况进行监督检查，保证本机构会计数据的真实可靠。
6.及时解决工作中出现的问题，对于重大问题及时向主管负责人汇报。
7.报告储汇资金安全管理有关工作情况，提出隐患的整改意见和建议并负责具体落实。
8.保证辖属网点使用国家邮政局、邮政储汇局或省(区、市)局邮政储汇局统一印制的储汇重要空白凭证。
9.积极配合査处储汇资金案件并认真分析发案原因，提出改进建议。
10.及时査看所辖各局的会计报表，分析会计数据及相关指标，为领导的经营分析提供可靠的依据及数据。
会计公共关系,是指会计部门、会计人员为了寻求良好合作与和谐发展,通过形象塑造、传播管理、关系协调等方式,同相关的公众结成的一种社会关系。它既包括与组织内部各相关部门、领导、职工等之间发生的内部会计公共关系,也包括与组织外部财政机关、税务机关、金融机构、审计机关、上级主管部门、投资者、客户等之间产生的外部会计公共关系。会计公共关系,是以会计管理为立足点的一种专业公共关系,是公共关系学理论在会计管理领域的应用与发展,是公共关系体系的有机组成部分。会计管理作为经济管理系统中的一个开放式的子系统,与社会组织内部、外部的组织或个人之间发生着各种各样的关系。如果关系沟通不畅,没有其他部门或个人的合作与配合,会计管理将难以顺利进行。因此,良好的会计公共关系,是整个会计管理的重要内容,是搞好会计工作的前提条件。
会计公共关系媒介,是指联系会计公共关系主体和客体的桥梁和渠道,塑造形象、传播管理、协调关系的载体和手段。符号、声音、图像、实物等都是重要的会计公共关系媒介。在会计公共关系工作中,财务报告作为一种容量大、数据多、传递及时的专业性媒介手段,得到了较为普遍的应用。当然,在具体选择适当媒介时,要根据具体情况,相应地采用一种或同时采用多种形式交替运用。
二、加强会计公共关系管理的策略
(一)会计主管与股东关系的协调
公司制企业是以股东所出资金为资本经营企业。股东是企业的所有者,是最直接的关系人。会计主管对维持股东关系负有主要责任。会计主管应该明白投资人为什么要投资本公司,以及如何提出投资建议才能吸引投资人。所以应该定期向股东通报情况,而不仅仅向股东发送年中及年终报告和结算。会计主管在处理与股东的关系中应做好以下几个方面:
1. 做好投资建议。
目前,我国证券市场股票很多,深沪两地交易所已有近1 700家公司股票上市,新股也在不断地上市,投资者面对如此之多的上市公司往往不知如何选择,其投资意向受公司发布的投资分析报告影响很大。所以,如果公司的投资建议能够打动投资者,并且配合一定的宣传活动,使更多的人知道、了解公司的募股活动,则公司就会得到更多股东的支持。
2. 及时向股东通报公司发展信息。
股东利益与公司发展休戚相关,他们渴望了解公司经营情况,会计主管应定期向公众通报企业政策、目标、经营战略的变化、经营状况的各种财务数字和信息。公司在与股东沟通过程中,会计主管提供的年度财务报告是最重要的书面文件,它应对公司一年中发生的重要事件进行清晰的说明,应解释公司的目标以及公司经营的原则。公司年度报告应该具有特色,体现公司的风格,注意不应使用过于复杂的专业术语,应设身处地考虑投资者的需求,可以利用图表、图像或者插入解释性的说明等方式,增强年度报告的沟通效果。
(二)会计主管与金融机构关系的协调
银行与企业关系密切,与银行打交道就成为会计主管的重要工作。与银行打交道,应该获取一些经验,掌握一些应对策略,这样会使企业大大受益。会计主管应做到以下几点:
1. 了解银行的特点。
由于银行的业务种类、服务项目各有侧重,彼此之间便有一些差异。每家银行都有其特点。会计主管应对此有清楚的了解,然后,根据公司的状况和目的,选择适合的银行。
2. 管好存款账户。
贷款前应该先存款,因为,存款是商业银行一项重要的资金来源,每一个商业银行都要根据存款来发放贷款和投资。如果会计主管到一个未开户的商业银行去申请贷款,成功的希望不大。而如果公司的存款户头上有一定数目的资金保证,商业银行愿意贷款给这样的企业,会计主管也可以此为资本争得许多优惠条件。
3. 更多关注企业自身的信用建设。
会计主管要做好企业的信用建设,只要有一个良好的信用状况,对企业的贷款和与其他相关企业的关系处理就比较有帮助。
(三)会计主管与税务部门关系的协调
依法纳税是每一个公民和法人的法定义务,企业与税务部门之间是一种征纳税的关系,这种关系的协调主要由财会部门负责,会计主管需掌握一定的公关技巧,在企业依法纳税的前提下,维护企业作为纳税人的合法权益,确保企业利益的最大化。
1. 选好办税人员。
办税人员是代表企业与税务机关直接打交道的人员,人选的优劣,直接影响着本企业与税务机关的公共关系,进而影响本企业的利益,甚至是会计主管的切身利益。一般说来,办税人员应有较强的事业心和责任感,熟悉本企业的生产经营过程,了解和掌握财务会计知识和核算程序,懂得与本企业有关的税收政策规定和具体办税业务,具备一定的公共关系知识和交际能力。
2. 争取减免税。
减免税是国家对某些行业、企业的一种政策扶持。从客观上讲,国家扶持政策具有明确的方向,但在微观个体之间,却有很大的灵活性和可操作性。在政策范围内,除了明文规定外,免甲还是免乙,减多还是减少,与税务机关的解释和态度、申请减免税企业的实际情况和认识、表达情况,以及两者之间的交互作用结果有很大关系。企业会计主管的任务就是以政策为依据,以事实为基础,把本企业依法应享受的优惠政策充分地争取过来。
3. 处理好日常人情关系。
工作关系必然涉及到日常人情关系,反过来,日常人情关系又必然反作用于工作关系,可见处理好日常人情关系,也是当好一名管理者的重要方面。
(四)会计主管与财政部门关系的协调
《会计法》规定:国务院财政部门主管全国的会计工作。县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。可见,财政部门是各单位财会工作的管理机构,有权对各单位的财会工作进行指导、监督和检查。故会计主管应尽量做好与地方财政部门的协调和联系,为本部门开展各项工作创造良好的外部环境。
1. 提升部门形象。
财政部门为了提高本地区会计工作的整体水平,会经常开展一些达标升级、经验总结、学习培训等活动,会计主管应积极配合,尽可能给予协助,获取财政部门的信任和好感,借此提升本单位财会部门在财政部门的形象。好的企业形象对于今后得到财政部门的配合和支持是不言而喻的,甚至会把财政部门吸引到本企业来总结经验,并加以推广,借财政部门的力量宣传自己。
2. 督促本企业向国家鼓励的方向发展。
会计主管督促企业向着国家鼓励的方向发展,一则可直接得到政策上的优惠,避免国家政策的制裁;二则可获得财政机关的支持,积淀企业发展的后劲和潜力。
3. 主动汇报,沟通信息。
与财政部门的信息交流中,可以获得许多重要的、特有的财政信息,增加双方的信任度。
三、会计公共关系工作的策略与方法总结
会计公共关系工作策略,亦称会计公关技巧,是指社会组织的会计部门、会计人员在开展会计公共关系工作中,根据不同的会计公共关系客体、不同的时间和地点,以及不同的业务交往所谋划和设计的工作对策。会计公共关系工作一般策略主要包括:宽恕对方策略;取长补短策略;心理信息运用策略;动作语言运用策略;迂回公关策略;适当坚持策略;幽默语言运用策略;先予后取公关策略;同中存异公关策略;求同存异公关策略等等。在开展会计公共关系工作时,针对不同的社会组织或个人,在不同的时间和地点,又可以相应采取不同的具体会计公关策略。
此外,在开展会计公共关系工作时,还要充分与合理地利用会计公共关系媒介,采取各种不同的会计公共关系工作方法。一般来说,它主要有形象塑造、传播管理、关系协调等三大基本工作方法,而实际工作中可以采用的具体方法有:利用电视、广播、报刊、互联网等媒介发行股票、债券,公布财务报告;利用电报、传真、电话、信函等媒介核对账目、结算账款;利用会议、内部刊物等媒介向本组织员工传播财会法规、规章制度等。
总之,会计公关工作策略与方法都是为会计公共关系工作目标服务的。只要针对不同的情况,因时、因地、因人而异,采取不同的策略与方法,会计公共关系工作一定会取得理想的结果。
一.要善于学习。会计主管要具有扎实的会计理论基础和娴熟的会计实务技能，要熟悉业务操作，同时还应掌握与工作密切相关的财务报表、内控章程、信贷制度、法律法规等知识。会计主管只有具备这些多层次结构的知识，才能做好各项日常工作。同时，对于基层信用社来说，大部分的柜员每天忙忙碌碌、疲于应付柜台事务，可以说是“两耳不闻窗外事”，为此会计主管必须做带头学习的榜样。一是学习会计专业知识，要多渠道地学习专业知识，熟练掌握各类会计报表、记账规则、会计处理流程，不断提升自己的专业素养；二是学习法律法规，认真学习各类金融法规、信贷准则及联社制定的各项制度，不管提高遵纪守法、合规经营的意识；三是学习新产品、新业务，第一时间学习和掌握新的金融产品知识、业务操作流程，并传递给其他员工，做睁眼看“世界”的第一人。
二、要善于计划。作为农信社的一名会计主管往往承担着统计报表、装订传票、整理档案、员工考勤、处理投诉等诸多职责，工作相对较为繁杂，要将各项工作都做得井井有条就要求会计主管具有较强的计划安排能力。会计主管要做好工作计划，将每个星期、每天需要完成的工作列出清单，按照轻重缓急对工作进行分门别类，在此基础上作出每日、每周的工作计划并严格执行，在规定的时间内将各项工作处理好，做到日清月结。
三，要善于观察。一方面，柜台工作压力紧绷容易给员工的工作和生活带来不利影响；另一方面，外部评价对改进工作方法、提升服务质量有着重要的意义。这就要要求会计主管要善于“察言观色”，一是要善于观察员工行为，在工作中要关心员工，经常与员工开展谈心交心活动，留心观察员工的异常情绪和行为，及时帮助他们解决困难，让他们有一个良好的工作心态；二是要仔细聆听外部评价，要注意收集客户对信用社的意见和建议，并对这些意见和建议进行梳理，对真正有利于信用社发展的建议要及时将其反馈给主任和柜员，并制定整改措施，不断提升服务水平。
四，要善于管理。会计主管应当积极配合联社和信用社主任开展工作，协助领导加强管理。一是加强工作纪律管理，会计主管应当督促柜员严格执行作息 时间，不迟到、不 早退；督促柜员上班期间做到热情周到、文明 用语，不做与工作无关的事，为客户提供优质的服务；二是做好请休假管理，要合理安排柜员的休假，做到既能完成各项工作任务，又能给予柜员充分的休息时间，督促休假的员工按时返岗上班；三是加强卫生环境管理，会计主管要带领全体员工要抓好内部环境整治。建立卫生值日制度，每天对营业环境进行打扫，做到窗明几净、一尘不染，提升农信社对外形象。
五，要善于执行。会计主管要抓好制度执行，加强内部防控，认真落实联社各项工作要求，实现稳健经营。一是严把案防制度执行关。会计主管要督促和监督柜员严格按照内控制度办理业务，把好授权业务关，保证每笔业务的真实性，合规性；要严格执行章、证、押、现金分管制度，定期查库制度，重要空白凭证管理制度，安全保卫制度，确保实现安全无事故；二是严格执行贷款审查制度。会计主管要对每笔贷款的真实性、合规性进行认真审查，对于不符合信贷规定的贷款要坚决制止，从而提高信贷资产质量；三是要严格执行上级有关要求，作为一名会计主管要带头执行上级有关要求，少讲理由和客观原因，自动自发，为其他员工树立榜样，强化全员的执行意识，真正做到上传下达，政令畅通。
一、填空：
1、信用社的会计凭证包括 原始凭证 和 记账凭证。
2、原始凭证是 各项业务活动 和 财务收支 的原始记录，明确经济责任的书面证明，是登记账簿、核对账务及事后考查的依据。
3、流动资产是指可以在 一年内 或 超过一年 的一个营业周期内变现或者耗用的资产。
4、有价单证要贯彻“ 账证分管 ”的原则，由会计部门 管账，出纳部门 管证，相互制约，相互核对。
5、固定资产是指使用期限超过 一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。
6、其他类资产包括
无形资产、递延资产 及其他资产。
7、会计档案保管期限分为 永久保管 和 定期保管 两种。
8、一切帐簿必须根据有效 凭证 记载。
9、会计核算以 人民币 为记帐本位币。
10、从事会计工作的人员，必须取得 会计从业 资格证书。
11、银行汇票金额起点为 500 元。
12、票据是指 汇票、本票和 支票。
13、票据的签发、取得和转让，应当遵循诚实信用的原则，具有 真实的交易 关系和 债权债务 关系。
14、帐簿装订：总帐按月装订，各种帐、簿、卡按月、季或按年装订。装订成册的帐簿，及时登记 “会计档案登记簿” 入库保管。
15、重要空白凭证的管理要贯彻 证印分管、证押分管的原则，实行 专人负责，入库保管，填错作废时，应加盖作废戳记，作当日有关科目传票的附件。
16、信用社网点所有冲帐、调帐凭证必须经 会计主管 审查盖章后办理，并将错帐的 日期、情况、金额 及冲帐、调帐的日期进行登记。
17、电脑操作人员使用的个人密码，要 严格保密，定期更换，防止失密。
18、查阅会计档案时，信用社应 专人在场陪同，代办查阅，不得交给查阅人放任不管。
19、凭证必须按结帐日整理，按日或定期装订，定期装订最长不得超过 10 天，凭证装订的顺序，先 表内科目，后 表外科目，以统一的会计科目排列顺序为准。
20、机构裁撤、合并、分设或会计主管人员和会计人员工作调动、离职时，必须办清 交接 手续。
21、表内科目分为资产类、负债类、资产负债共同类、所有者权益类和 损益。
22、借贷记帐法就是以资产总额等于负债加所有者权益的平衡原理为依据；以会计科目为主题；以借、贷为记帐符号；以有借必有贷、借贷必相等为记帐规则，记录和反映资金增、减变化过程及其结果的一种复式记帐方法
23、信用社的会计检查主要包括三个方面，既 帐务检查、业务检查、财物检查。
24、会计分析方法一般有三种，既
比较分析法、因素分析法、结构分析法。
25、信用社核算所有者权益的会计科目有：实收资本、股本金、资本公积、盈余公积、本年利润和利润分配六个。
26、未分配利润是指留于以后分配的利润或待分配利润。“未分配利润”帐户借方余额为 未弥补的亏损，贷方余额为 未分配的利润。
27、盈余公积金是指按照国家有关规定从利润中提取的公共积累资金，包括 法定盈余公积 和 公益金。
28、银行存款帐户按资金来源性质，资本管理要求可分为 基本存款帐户、一般存款帐户、临时存款帐户和专用存款帐户。按结算方式可分为 支票结算户 和 存折结算户。
29、重要空白凭证一律纳入 表外科目 核算，设立 “重要空白凭证登记簿”，按凭证种类立户，以假定价格（每本或每份一元）记帐。并登记凭证起讫号码。
30、农村信用社的会计核算单位，分为 独立 核算单位和 非独立 核算单位。农村信用社为 独立 核算单位，其所属的信用分社、储蓄所、服务点、信用站等信用网点均为非独立核算单位。非独立核算单位采取向独立核算的信用社报帐或由信用社并表的办法。独立核算的信用社要设置会计部门，配备专职会计人员，负责本社的会计核算和会计管理工作。
31、会计内部控制的原则：规范化原则、授权分责 原则、监督制约原则、帐务核对 原则、安全谨慎原则。
32、在会计基本制度中，会计的内控要求是 建立岗位责任制度、授权控制制度和 职务分离 制度。
33、在支付结算控制方面，必须加强 法制 观念，严格操作规程，防止和纠正 违章 操作，业务处理杜绝 一手清，健全内部制约机制，坚持定期或不定期的 内外对帐，保证安全快速地办理每一笔支付结算业务。
34、财务管理控制，主要从 资本金 的管理、负债管理的控制、资产管理的控制、财务收入 和 财务支出 的控制、营业税金和 所得税的控制等五个方面进行。
35、会计基本核算方法包括：会计科目、记帐方法、会计凭证、帐务组织、和会计报表等。
36、信用社的固定资产净值与在建工程之和占所有者权益（不含为分配利润）比例最高不得超过 50%。
37、对于当月使用的固定资产，从 投入使用月份的次月 起计提折旧。
38、信用社应按 分类折旧法 计提固定资产折旧。
39、信用社不得以 融资租赁 的方式租出固定资产。
40、低值易耗品采用分期摊入成本的，摊销期限最长不得超过 2 年。
41、固定资产净残值率一般按固定资产原值的 3%-5% 确定。
42、已估价单独入帐的 土地 不计提固定资产折旧。
43、当日发生的差错，日期和金额写错时，应采用 划线更正法，并由记帐员在红线左端盖章证明。隔日或以后发现的错误，应采用 红蓝字 冲正传票更正法更正。
44、农村信用社准备金存款的缴存范围包括：（1）活期存款 ；（2）财政性存款；（3）定期存款（4）活期储蓄存款 ；（5）定期储蓄存款；（6）保值定期储蓄存款；（7）委托及代理负债业务（减：委托及代理资产业务）。
45、汇票分为 商业汇票 和 银行汇票。
46、票据可以背书转让，但填明“现金”字样的 银行本票、银行汇票和用于 支取现金 的支票不得转让。
47、票据上的签章为 签名、盖章 或 签名加盖章。
48、承兑是指汇票 付款人 承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。
49、未使用中国人民银行统一规定印制的票据 无效，未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证银行 不予受理。
50、业务用章：用于对外的 重要单证，如存单、存折、收据等。结算专用章用于签发 结算凭证 及有关 查询、查复书 等。
51、某信用社工资总额为10000元，则该社按要求应计提职工福利费1400 元；职工教育经费150 元；工会经费 200元；劳动保险金2000元；失业保险金200元；住房公积金1000元。
52、某乡级信用社利息收入为10万元，则该社按要求应计提营业税金3000 元；教育附加90 元；城市建设维护税 30 元；若该社为城镇则应计提城建附加150 元。
53、会计要素包括：资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润。
54、会计核算的基本前提包括 会计主体、持续经营、会计分期、货币计量。
55、帐务组织包括 明细核算 和 综合核算。
56、明细核算包括： 分户帐、登记簿、余额表。
57、综合核算包括： 科目日结单、总帐、日计表。
58、帐务核对分为 每日核对 和 定期核对。
59、帐簿必须根据 传票 记载，做到数字准确，摘要简明，字迹清晰。
60、凭证和帐簿应该用 蓝、黑墨水 钢笔填写，红墨水和红色复写纸、红色圆珠笔只用于划线和当年错帐 冲正。61、帐、表、凭证上书写文字及金额，一般应占全格的 二分之一，因漏记使帐页发生空格时，应在空格的摘要栏内用红字注明“ 空格 ”字样。
62、帐簿上的一切记载，不得 涂改、挖补、刀刮、皮擦 和用 药水 销蚀。63、表外科目采用 单式 记载，发生记 借方，销减记 贷方，余额在 借方。
64、会计核算必须经过复核，实行 钱帐 分管，核算质量要达到帐帐、帐款、帐据、帐实、帐表、内外帐务六相符。
65、在处理业务和帐务时，现金收入先 收款、后 记帐；现金付出先 记帐、后 付款。
66、密押、印章、凭证、帐表的管理，根据保密制度，指定专人保管、使用，密押、联行专用章和业务公章、联行印押必须 分管，并建立交接登记 制度。
二、单项选择：
1、农村信用社必须向人民银行缴存
B。
A.管理费
B.存款准备金
C.利润
D.二级准备金
2、资产管理不包括
D。
A.准备金管理
B.贷款管理
C.证券投资管理
D.资本管理
3、应收未收利息在 A
个月以上的，要在表外列帐。
A.3
B.6
C.9
D.12
4、不能全部计入当年损益，应当在以后内分期摊销的各项费用是指
A。
A.递延资产
B.无形资产
C.固定资产
D.流动资产半年
5、留于以后分配的利润或待分配的利润叫
D。
A.实收资本
B.赢余公积
C.资本公积
D.未分配利润
6、票据贴现的贴现期限最长不得超过
D。
A.4个月
B.一年
C.3个月
D.6个月
7、下列资金中，存款人不能申请开立专用存款帐户的是
B。
A.基本建设的资金
B.日常开支
C.更新改造的资金
D.特定用途，需要专户管理的资金
8、农村信用社的储蓄所是
B。
A.法人机构
B.非法人机构
C.独立核算机构
D.综合机构
9、可以作为抵押的财产有
B。
A.耕地
B.抵押人所有的房屋
C.宅基地
D.自留地
10、存款人的工资、奖金等现金的支取只能通过哪个帐户支取
D。
A.一般存款帐户
B.临时存款帐户
C.专用存款帐户
D.基本存款帐户
11、农村信用社的股金经本社
D
同意后，可以退股。
A.内勤副主任
B.主管会计
C.理事长
D.理事会
12、收入已核销的坏帐损失，应列入当期
A。
A．营业外收入
B.其他营业收入
C．投资收益
D.利息收入
13、收回已核销呆帐，应
B。
A．冲减其他营业支出
B.增加呆帐准备金
C.增加营业外收入
D.冲减营业外支出
14、信用社发生亏损，可以在C 年内延续弥补，此后不足弥补的，用税后利润弥补。A．二
B．三
C．五
D．十年
15、清算过程中，下列
D
优先从享有财产中支付。
A．职工工资
B．国家税金
C．债务
D．清算费用
16、下列支出不能计入金融企业成本的是
C。
A．职工福利费
B．呆账准备金
C．支付的罚款
D．诉讼费
17、信用社会计凭证定期装订最长不得超过几天
B。
Ａ.5
Ｂ.10
Ｃ.1Ｄ.7
18、信用社内部调阅须经
B
批准方可调阅。
Ａ.主任
Ｂ.会计主管
Ｃ.档案管理员
Ｄ.联社会计科长
19、公检司法和有关单位必须持有县级以上主管部门正式公函，经
A
批准方可查阅。
Ａ.主任
Ｂ.会计主管
Ｃ.档案管理员
Ｄ.联社会计科长 20、低值易耗品采用分期摊成本的方法，摊销期限最长不得超过
B
年。
Ａ.1
Ｂ.２
Ｃ.３
Ｄ.５
21、信用固定资产有偿转让、清理、报废和盘亏、毁损的净损失应计入
B。
Ａ.营业外收入
Ｂ.其他营业支出
Ｃ.营业外支出
Ｄ.营业费用
22、无形资产受益期限难以预计的，应按不短于
C 年的期限推销。
Ａ.二
Ｂ.五
Ｃ.十
Ｄ.十五
23、信用社转让无形资产取得的净收入，除国家另有规定外，计入
A。
Ａ.其他营业收入
Ｂ.营业外收入
Ｃ.营业收入
Ｄ.投资收益
24、信用社发生的出纳短款，按规定的权限审批后，分别应计入
A。
Ａ.营业外支出
Ｂ.营业费用
Ｃ.其他营业支出
Ｄ.投资收益
25、信用社从事经营租赁业务取得收入，按规定计入当期损益，列
A。
Ａ.营业外收入
Ｂ.其他营业收入
Ｃ.投资收益
Ｄ.营业收入
26、信用社取得的抵债资产在变现前所发生与之相关的收入支出，分别计入
A。
Ａ.营业外收支
Ｂ.投资收益
Ｃ.其他营业收支
Ｄ.营业收入或费用
三、简答：
1、会计检查的方式一般有哪些？
答：全面检查和专题检查，定期检查和不定期检查，现场检查和非现场检查。
2、固定资产的折旧年限如何掌握？
答：（1）房屋、建筑物为20年；（2）机器、机械及其他设备为10年；（3）电子设备、运输工具、器具、家具等为5年。
3、代办储蓄手续费的计提比例及主要用途是什么？
答：按代办储蓄存款年平均余额的千分之八之内控制使用，主要用于：支付代办储蓄劳务费、对代办人员的表彰、奖励及规定支付的其他费用。
4、信用社核算必须达到“六相符”是什么？
答：“六相符”是指帐帐、帐证、帐实、帐据、帐表、内外帐全部相符。
5、银行支付结算原则是什么？
答：银行支付结算原则是（1）恪守信用，履约付款（2）谁的钱进谁的帐，有谁支配（3）银行不垫款。
6、凭证传递必须应注意什么？
答：必须做到准确及时、手续严密、办妥交接、先外后内、先急后缓。除另有规定外，凭证一律由信用社内部人员传递。
7、信用社会计凭证应按什么顺序装订？
答：先表内后表外，以统一会计科目顺序为准；表内科目按现收、现付、转借、转贷顺序排列；表外科目按收入、付出顺序排列；科目日结单订在各科目凭证的前面，销号单附凭证最后。
8、信用社会计主管办理交接时，交接清单内容包括哪些内容？
答：一是交接日总账各科目余额表；二是会计档案移交表；三是移交清单列明应当移交的会计部门保管的印章、密押（机）、规章制度、档案文件、资料及应移交的其他物件等；四是交接工作书面说明
9、抵债资产价值确认原则是什么？
答：一是借贷双方协商议定；二是借贷双方共同认可的权威部门评估确认；三是法院裁决确定。
10、信用社缴纳所得税后的利润，除国家另有规定外，应按什么顺序分配？
答：（1）弥补以前亏损；（2）提取盈余公积金；（3）提取公益金；（4）向社员分配利润。
11、信用社会计工作的主要任务是什么？
答：主要任务是真实、准确、及时、完整的对信用社的业务及财务活动进行核算、反映、管理和监督，并向本社社员、监督部门提供会计信息。
12、会计人员的职责有哪几条？
答：会计的职责主要有四条：
（1）遵守国家法律，贯彻、执行会计法规和信用社会计基本制度。（2）依据会计基本制度认真组织会计核算，努力完成本职工作。
（3）遵循经济核算原则，加强财务管理，努力增收节支，提高经济效益。（4）讲究职业道德，履行岗位职责，文明服务，秉公守法，廉洁奉公。
13、什么是表外科目？
答：表外科目是用以反映未涉及资金的实际增减变化，而又承担一定经济责任的重要会计事项，不列入资产负债表的平衡关系中的科目。
14、信用社会计凭证的基本要素是什么？
答：（1）年、月、日（以特定凭证代替记帐凭证时，必须注明记帐日期）；
（2）收付款单位（人）的户名和帐号；
（3）收付款单位（人）开户行（社）的名称和社（行）号；
（4）人民币符号和大小写金额；
（5）款项来源、用途、摘要和附件张数；
（6）会计分录和凭证编号；
（7）按规定预留的客户印鉴或客户支付密码；
（8）信用社及有关人员印章。
15、信用社会计分析的主要内容是什么？
答：会计分析的主要内容有10个方面，具体是：
（1）资产、负债及所有者权益的结构及 其变化情况；
（2）收入、成本、费用变动情况；
（3）损益的构成及 应收、应付变动情况；
（4）内部资金占用情况。
16、什么是资产？资产包括那些内容？
答：资产指企业拥有或者控制的能以货币计量并能为企业提供经济效益的经济资源。资产包括流动资产、长期资产、无形资产、递延资产和其他资产。
17、什么是所有者权益？信用社所有者权益包括那些内容？
答：所有者权益亦称投资人权益。是指企业投资者对企业净资产的所有权。所谓企业净资产，就是企业的全部资产减去全部负债后的净额。
信用社所有者权益包括实收资本、股本金、资本公积、赢余公积、未分配利润等。
18、什么是利润？信用社利润是怎样构成的？
答：利润是指企业在一定期间的 经营成果。分别反映为赢利或亏损。
信用社的利润总额 由营业利润、投资收益、营业外收支净额，以前损益调整等部分构成。
19、信用社哪些开支不能计入成本？
答：（1）购置和建造固定资产，无形资产和其他资产的支出。
（2）对外投资支出及分配给投资者的利润，包括支付的优先股股利和普通股股利。
（3）被没收的财务、支出的滞纳金、罚款、罚息、违约金以及赞助、捐助支出。
（4）国家法律、法规规定以外的各种费用。
（5）国家规定不能在成本中列支的其他支出。20、什么是权责发生制？
答：指凡是当期已经实现得收入和已经发生或应当担负的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的收入和费用处理；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，都不应作为当期的收入和费用。
21、会计核算的基本原则有哪些？
答：《企业会计准则》明确规定了我国会计核算一般原则共十二条，既：客观性原则、相关性原则、可比性原则、一贯性原则、及时性原则、明晰性原则、权责发生制原则、配比性原则、谨慎性原则、历史成本原则、划分收益性支出与资本性支出的原则、重要性原则。
22、什么是递延资产？包括哪些内容？
答：递延资产是指不能全部计入当年损益，应当在以后内分期摊销的各项费用。包括开办费、金融债券发行费用、固定资产大修理支出、租入固定资产的改良支出及摊销期限在一年以上的其他待摊费用。
23、计提固定资产折旧的规定是什么？
答：信用社投入使用的固定资产，从投入使用的次月起计提折旧；停止使用的固定资产，从停止使用月份的次月起停止计提折旧。
24、计提固定资产折旧的方法有哪些？
答：（1）平均年限法；（2）工作量法；（3）双倍余额递减法；（4）年数综合法。（5）定日付款
四、计算
1、某信用社2005年上半年工资总额为35万元，试计算该社上半年应计提福利费、工会经费、劳动保险费各多少？
答：应计福利费=350 000 × 14% = 49 000 元
应计工会经费 = 35000 × 2% = 7 000 元
应计劳动保险费 = 350 000 × 20% = 70 000 元
2、某信用社经批准于2004年5月购一辆运钞车，并于当用投入使用，原值为26万元，折旧年限为5年，预计净残值率为5%，试计算此运钞车2004应计提折旧多少元？
固定资产原值*（1-预计净残值率）答：年折旧率=---*100%
固定资产使用年限
260000*(1-5%)
=
--------------------*100%
=49 400 元
2004年应计提折旧额 = 49 400 ÷ 12 × 7（个月）
=28816.67（元）
信贷业务
一、填空
1、按贷款风险分类法，贷款可分为 正常、关注、次级、可疑、损失 五类。
2、农户小额信用贷款采取一次核定、随用随贷、余额控制周转使用的管理办法。
3、除保证担保方式外，法定的其他担保方式有抵押、质押、定金、留置。
4、根据《河南省农村信用社抵债资产管理办法》的规定，农村信用社债权应首先考虑以 货币形式 受偿，从严控制 以资抵债。
5、信贷管理体系中贷款管理委员会应由农村信用社 信贷、客户、风险资产、财会、法规 等部门(岗)负责人和具有贷款管理或评审能力的人员组成。
6、在办理信贷业务过程中，实行审贷部门分离制度时将 调查、审查、审议、经营管理 等环节职责分解。
7、根据《河南省农村信用社信贷管理基本制度》对客户统一授信管理的规定，客户信用等级暂分为AAA、AA、A、B、C级。
8、抵债资产包括 动产、不动产、其他资产三大类。
9、根据《河南省农村信用社信贷管理基本制度》，按照“横向平行制约”原则，设立户部门和信贷管理部门。
10、根据《河南省农村信用社社团贷款管理办法》，以单独核算的农村信用社为单位筹组社团贷款，各成员社对社团贷款客户贷款的比例按单一客户不得超过法人社资本金总额的30% 掌握。
二、单项选择
1、我国《商业银行法》规定的商业银行的资产流动性比例不得低于
C
。A、30％
B、20％
C、25％
D、35％
2、票据贴现的贴现期限最长不得超过B，贴现期限为从贴现之日起到票据到期日止。A、3个月
B、6个月
C、9个月
D、一年
3、短期贷款展期期限累计不得超过原贷期限；中期贷款展期期
限累计不得超过原贷期限的A；长期贷款展期期限累计不得超过A。
A、一半，3年
B、一半，2年
C、三分之一，3年
D、三分之一，2年
4、借款人应符合的条件之一是：除国务院规定外，有限责任公司和股份有限公司对外股本权益性投资累计额未超过其净资产总额的 B。
A、40％
B、50％
C、60％
D、30％
5、借款人和担保人依法宣布破产，进行清偿后，未能还清的贷款应由原贷款科目调入
D 科目。A、正常贷款
B、逾期贷款
C、呆滞贷款
D、呆帐贷款
6、信用社的呆账准备金，按年末风险资产余额的A。
A、1％差额提取
B、1．5％差额提取
C、2％差额提取
D、3％差额提取
7、根据《河南省农村信用社信贷管理基本制度(试行)》经营信用社客户部门(岗)要在每笔信贷业务到期前
C 天，填制《信贷业务到期通知书》。
A、5
B、10
C、20
D、30
8、客户部门在信贷业务发生后
C
日内进行首次跟踪检查。
A、7天
B、10天
C、15天
D、30天
9、自营贷款期限最长一般不得超过
C 年，超过的应报中国人民银行备案。
A、8年
B•、9年
C、10年
D、15年
10、贷款展期的，是否应征得保证人同意?
D
A、应征得保证人同意
B、无须征得保证人同意
C、口头同意即可
D、书面同意
11、抵押物登记记载的内容与抵押合同约定的内容不一致的，以B 的内容为准。
A、合同约定
B、登记记载
C协商
D、法院裁定
12、办理抵押贷款时，贷款额不得超过抵押物评估变现值的 A。
A．70％
B、80％
C、85％
D、90％
13、小张以自己的房屋为抵押物向农村信用社贷款，后来该抵押物经过法定程序确认为违章建筑物，问该抵押是否有效
B。
A、有效
B、无效
C、不一定无效
D、情况不清，不能确定
14、根据《河南省农村信用社信贷管理基本制度》，D 是农村信用社对外签订信贷合同的经办部门。
A、贷管理部门
B、贷管会
C、主任
D、客户部门
15、根据《河南省农村信用社抵债资产管理办法》的规定，裁定(决)接收的抵债资产实行
C
制。A、审批制
B、咨询制
C、备案制
D、口头批准制
16、易毁损、贬值快的日用消费品、生产资料、交通工具等抵债资产，自取得之日起
C
内处置毕。
A、1个月
B、2个月
C、3个月
D、6个月
17、抵债资产处置原则上采取
B 的方式。
A、私自拍卖
B、公开拍卖
C、协议转让
D、自行处理
18、同一保证既有保证又有物的担保的，保证人如何承担保证责任?
A。
A、只对物的担保以外的债权承担保证责任
B、只对物的保证以内的债权承担保证责任
C、对所有贷款承担保证责任
D、以上全对
19、公司以其所持有的上市公司依法可转让股票出质向信用社贷款，并订立书面质押合同。根据我国《担保法》规定，质押合同生效时间为
D。
A、贷款合同签订之日
B、质押合同签订之日
C、权利凭证交付之日
D、向登记机构办理出质登记之日
20、不允许设定抵押权的是
B。
A、机器设备
B、国有土地所有权
C、存货
D、房产
三、多项选择
1、借款人与贷款人的借贷活动应当遵循
ABCD
原则。
A、平等
B、自愿
C、公平
D、诚实信用
2、按贷款的方式分类，贷款可以分为一—„-。
A、信用贷款
B、担保贷款
C、票据贴现
D、委托贷款
3、贷款人应当建立
AB 的贷款管理制度。
A、审贷分离
B、分级审批
C、一次核定
D、随用随贷
4、应当根据借款人的、经营效益和发展前景等因素，评定借款人的信用等级。
A、领导者素质
B、经济实力
C、资金结构
D、履约情况
5、担保贷款，分为——。
A、保证贷款
B、抵押贷款
C、质押贷款
D、票据贴现
6、贷款有下列情形之一，由中国人民银行责令改正；逾期不改正的，中国人民银行可以处以5千元以上1万元以下罚款„„。
A、没有公布所经营贷款的种类、期限、利率的；
B、没有公开贷款条件和发放贷款时要审查的内容的；
C、贷款人违反规定代垫委托资金的；
D、没有在规定期限内答复借款人贷款申请的；
7、同一财产向两个以上债权人抵押的，拍卖、变卖抵押物所得价款的清偿顺序，下列正确的是ABCD。
A、抵押合同已登记生效的，按照抵押物登记的先后顺序清偿。
B、登记顺序相同的，按照债权比例清偿。
C、抵押合同自签订之日起生效的，该抵押物已登记的，按照规定清偿；未登记的，按照合同生效时间的先后顺序清偿，顺序相同的，按照债权比例清偿。
D、抵押物登记的先于未登记的受偿。
8、办理质押贷款，贷款额不得超过动产质押物变现值的A，一般不得超过权利质押凭证面值的D。
A、70％
B、80％
C、85％
D、90％
9、农村信用社贷款应当坚持
ABD 的经营原则。
A、效益性
B、安全性
C、稳健性
D、流动性
10、贷款“三查”制度是指
ABC。
A、贷前调查
B、贷时审查
C、贷后检查
D、贷中复查
11、借款人有下列哪些情形，农村信用社可以停止发放借款ABCD。
A、经营不善，严重恶化 B、转移财产、抽逃资金，以逃避债务
C、丧失商业信誉
D、未按约定的借款用途使用借款
12、下列哪些贷款应列入呆滞贷款? ABC。
A、借款人被依法撤销、关闭、解散，并终止法人资格
B、借款人虽未依法终止法人资格，但生产经营活动已停止，借款人已名存实亡
C、借款的经营活动虽未停止，但产品无市场，企业资不抵债，亏损严重并濒临倒闭
D、企业有明显的逃废债行为
13、《河南省农村信用社信贷管理基本制度》中所指信贷业务包括： ABCD。
A、本币贷款
B、承兑
C、外币贷款
D、贴现
14、对应授信客户必须遵循“先授信，后用信”的原则，做到ABCD。
A、授信主体统一
B、标准统一
C、内容统一
D、对象统一
15、根据《河南省农村信用社信贷管理基本制度》，信贷业务经营和管理实行
A
和
C 制度。
A、主责任人
B、第一责任人
C、经办责任人
D、第二责任人
16、在信贷业务办理过程中，下列哪些人员为主责任人 ABCE。
A、调查
B、审查
C、审批
D、承办信贷员
E、经营管理
17、根据《河南省农村信用社信贷管理基本制度》
A 和
C 是不良资产的监测管理部门，负责对不良贷款真实性和准确性进行实时监控。
A、信贷管理部门
B、稽核部门
C、风险资产部门
D、客户部门
18、除法院、仲裁机构判定(决)外，协议接收的在建工程，必须同时满足下列哪些条件ABCD。
A、信用社贷款总额占在建工程项目实际投资总额的50％以上 B、已全额缴纳土地出让金。
C、工程项目用地规划许町证、建设规划许可证、开工许可预售许可证等“四证”齐全。
D、在建工程已完成项目投资额的90％以上。
19、凡法人信用社接收及处置抵债资产损失在A 万元以上的，处置后 C 个工作日内须向县联社备案。
A、5
B、10
C、15
D、20
20、抵债资产接收主要有
C 和
D 两种方式。
A、判决
B、调解
C、裁定(决)
D、协议
21、要妥善保管抵债资产，根据抵债资产的类别、特点等采取
C 和
D 方式。
A、代理
B、自用
C、自管
D、托管
22、接收的抵债资产原则上应当在接收后 B 内处置完毕，最长处置期不能超过
D。
A、6个月
B、8个月
C、9个月
D、一年
23、下列哪些物品为不得接收的抵债资产
ABC D。
A、土地所有权
B、学校
C、医疗卫生设施
D、依法被查封、扣押、监管的财产
24、下列哪些权利可以质押
ABCD。
A、汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单
B、依法可以转让的股份、股票
C、依法可以转让的商标专用权、专利权、著作权中的姓名权
D、依法可以质押的其他权利。
25、《担保法》规定，根据抵押物的不同特性，抵押合同分别自AC
之日起生效。
A、登记
B、签章
C、签订
D、移交
26、企业法人的分支机构担任保证人，未经企业法人书面授权时，将产生的法律后果及法律责任的表述中，符合法律规定的有 BD。
A、保证合同有效
B、保证合同无效
C、债权人有过错的，企业法人不承担民事责任
D、债权人无过错的，企业法人应当承担相应的民事赔偿责任
27、商业银行不得向关系人发放信用贷款；向关系人发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件。前款所称关系人包括：ABCD。
A、商业银行的董事
B、监事
C、管理人员
D、信贷业务人员
28、根据《担保法》的规定，不列各项属于留置担保范围的有
A、主债权的利息
B、违约金
C、已留置物保管费用
D、实现留置权的费用
29、根据《担保法》的规定，保证的方式有
AC。
A、一般保证
B、特别保证
C、连带责任保证
D、共同责任保证
四、判断
1、委托贷款中，贷款人即为委托人，只收取手续费；不承担贷款风险。
(F)
2、特定贷款系指经国务院批准并对贷款可能造成的损失采取相应补救措施后责成国有独资商业银行发放的贷款。
(T)
3、借款人不得在一个贷款人同一辖区内的两个或两个以上同级分支机构取得贷款。
(T)
4、借款人将债务全部或部分转让给第三人时，不必取得贷款人的同意。
(F)
5、贷款的展期期限加上原期限达到新的利率期限档次时，从展期之日起，贷款利息按新的期限档次利率计(T)
6、长期贷款系指贷款期限在5年(含5年)以上的贷款。(F)
7、信用社取得的抵债资产在变现前所发生的与之相关的收入或支出，分别计人营业外收支。
(T)
8、信用社取得的抵债资产当即变现的，净收入低于贷款本金时，净收入与贷款本金之间的差额作为呆账，经批准后冲减呆账准备；同时将应收利息冲减当期利息收入(仅指表内应收利息冲减当期利息收入)。(T)
9、除依法取得经营房地产资格的借款人以外，不得用贷款经营房地产业务；依法取得经营房地产资格的借款人，不得用贷款从事房地产投机。
(T)
10、未经中国人民银行批准，不得对自然人发放外币币种的贷款。
(T)
11、贷款人不按合同约定按期发放贷款的，可以不付违约金。借款人不按合同约定用款的，应偿付违约金 F
12、借款人提前归还贷款的，应当与贷款人协商。
(T)
13、未经人民银行批准，任何人不得豁免贷款。除人民银行批准外，任何单位和个人不得强令贷款人豁免贷款。(F)
14、贷款人对实行股份制改造的借款人，应当要求其重新签订借款合同。明确原贷款债务的清偿责任。(T)
15、一个借款人只能有一个贷款主办行，主办行应当随基本账户的变更而变更。
(T)
16、信贷资金不得用于财政支出。
(T)
17、贷款人发放异地贷款，或者接受异地存款，应当报中国人民银行当地分支机构备案。
(T)
18、主办行包资金，按规定有计划地对借款人提供贷款，必要的信息咨询、代理等金融服务。
(F)
19、除国务院决定外，任何单位和个人无权决定停息、减息、缓息和免息。
(T)
20、严格控制信用贷款，积极推广担保贷款。
(T)
21、经人民银行许可办理贴现业务的农村信用社，一般只开展银行承兑汇票贴现业务。
(T)
22、对中长期项目贷款，由省联社组织评估。
(F)
23、或有资产业务到期不能履约的款项，从到期日次日起转人相应逾期贷款科目。
(T)
24、除人民银行(或监管部门)批准外，不得发放从事有价证券、期货等投资的信贷。
(T)
25、跨县(市、区)信用社与信用社、信用社与联社之间可以组成社团发放贷款。
(F)
26、信用社取得的抵债资产按其共同确定的价值能够抵偿借款本息(含表内外利息)的，借款合同、担保合同终止，不足偿还全部借款本息的差额，信用社应依法继续追索，直至借款本息全部收回。(T)
27、抵债资产接收后，要及时将抵债资产有关要素录入信贷管理系统。
(T)
28、抵债资产不得自用，确需自用的可以向联社报告后自用。(F)
五、筒答
1、什么是保证贷款?
答：指按照《中华人民共和国担保法》规定的保证方式，以第三人承诺在借款人不能偿还贷款时，按约定承担一般保证责任或连带责任而发放的贷款，信用社原则上不得发放保证人承担一般保证责任的保证贷款。
2、什么是抵押贷款?
答：指按照《中华人民共和国担保法》规定的抵押方式以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款。
3、什么是质押贷款?
答：指按《中华人民共和国担保法》规定的质押方式以借款人或第三人的动产或权利作为质物发放的贷款。
4、什么是票据贴现?
答：是指贷款人以购买借款人未到期商业汇票的方式，向持票人融通资金的一种行为。
5、简述办理信贷业务基本程序。
答：客户申请一受理与调查—审查—审议—审批(咨询)—签订合同—提供信用一信贷业务发生后管理—信用社收回。
6、什么是抵债资产?
答：是指农村信用社在依法行使债权或担保物权时，因债务人、担保人无法以货币资金偿还信用社债务，经协商或经法院判决(裁定)、仲裁机构裁定接收的债务人、担保人用以抵偿所欠农村信用社债务的非货币性资产。
7、什么是最高额抵押?
答：是指抵押人与抵押权人协议，在最高债权额限度内，以抵押物对一定期间内连续发生的债权作担保。
8、有哪些情形保证人不承担民事责任?
答：(1)主合同当事人双方串通，骗取保证人提供保证的。(2)主合同债权人采取欺诈、胁迫等手段，使保证人在违背真实意思的情况下提供保证的。
9、商业银行贷款，应当遵循哪些资产负债比例管理的规定? 答：(1)资本充足率不得低于百分之八；(2)贷款余额与存款余额的比例不得超过百分之七十五；(3)流动性资产余额与流动性负债余额的比例不得低于百分之二十五；(4)对同一借款人的贷款余额与商业银行资本余额的比例不得超过百分之十；(5)国务院银行业监督管理机构对资产负债比例管理的其他规定。
10、保证合同应当包括哪些内容?
答：保证合同应当包括以下内容：(1)被保证的主债权种类、数额；(2)债务人履行债务的期限；(3)保证的方式；(4)保证担保的范围；(5)保证的期间；(6)双方认为需要约定的其他事项。保证合同不完全具备前款规定内容的，可以补正。
储蓄业务
一、判断
1、重要空白凭证使用前可以加盖有关业务印章。
(F)
2、教育储蓄起存金额为50元。
(T)
3、教育储蓄属零存整取定期储蓄存款。
(T)
4、储户取得通存通兑储蓄存款的利息所得，应由代理机构在结 付其利息所得时代扣代缴个人所得税。
(F)
5、在办理通存通兑业务中，存款人在异地办理存人款项可以不按实名制办理。
(F)
6、“储蓄专用章”的使用范围为：办理储蓄业务对外签发存单、存折，向管辖社支取现金，内部往来等。(F)
7、微机密码的输入要坚持随意性。
(T)
8、对储蓄存款利息所得征收个人所得税，以结付利息的储蓄机构为扣缴义务人，实行代扣代缴。
(T)
9、各储蓄机构必须保证储蓄存款的支取，不得以任何理由拒绝储蓄存款的提取。
(T)
10、活期储蓄存款的存人期内遇有利率调整，按存单开户日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息。(F)
二、简答
1、什么是储蓄? 答：储蓄是指个人将属于其所有的人民币或者外币存入储蓄机构，储蓄机构开具存折或者存单作为凭证，个人凭存折或者存单可以支取存款本金和利息，储蓄机构依照规定支付存款本金利息的活动。
2、储蓄机构可以办理下列哪些人民币储蓄业务?
答：活期储蓄存款、整存整取定期储蓄存款、零存整取定期储蓄存款、存本取息定期储蓄存款、整存零取定期储蓄存款、定活两便储蓄存款、华侨(人民币)整存整取定期储蓄存款、经中国人民银行批准开办的其他种类的储蓄存款。
3、未到期的定期储蓄存款，全部或部分提前支取时，怎样计付利息? 答：末到期的定期储蓄存款，全部提前支取的，按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息；部分提前支取的，提前支取的部分按支取日挂牌公告的活期存款利率计付利息，其余部分到期时按存单开户日挂牌公告的定期储蓄存款利率计付利息。
4、储户遗失存单、存折或者预留印鉴的印章的，如何办理挂失手续?
答：储户遗失存单、存折或者预留印鉴的印章的，必须立即持本人身份证明，并提供储户的姓名、开户时间、储蓄种类、金额、账号及住址等有关情况，向其开户的储蓄机构书面申请挂失。在特殊情况下，储户可以用口头或者函电形式申请挂失，但必须在五天内补办书面申请挂失手续。
5、储蓄机构以发展我国的储蓄事业，为储户提供优质服务为宗旨。哪些做法属于“使用不正当手段吸收存款”? 答：(一)以散发有价馈赠品为条件吸收储蓄存款；(二)发放各种名目的揽储费；(三)利用不确切的广告宣传；
(四)利用汇款、贷款或其他业务手段强迫储户存款；（五)利用各种名目多付利息、奖品或其他费用。
6、教育储蓄存款的对象(储户)和特点是什么?
答：教育储蓄存款的对象(储户)为在校小学四年级(含四年级)以上学生。具有储户特定、存期灵活、总额控制、利率优惠、利息免税的特点。
7、如何办理储蓄机构负责人调动的交接?
答：为理储蓄机构负责人调动交接时，应由管辖社指定人员监交，将储蓄机构负责人经管的各种业务印章、登记簿、会计出纳工作日志等事项全部进行移交，对经办未了事项、遗留问题及有关悬案，移交人应写成书面材料交待清楚，由交接双方和临交人员在交接清单上签章负责。
8、什么是重要空白凭证?
答：重要空白凭证是指由农村信用社或单位填写金额等要素，并签章后具有支取款项效力的空白凭证。如：支票、汇票、存单、存折、贷款收回凭证、报单、银行卡、借据、股金证等，是农村信用社凭以办理收付款项的重要书面依据。
9、什么是储蓄存款利息所得税?
答：储蓄存款利息所得税是对个人在中华人民共和国境内存储人民币，外币而取得的利息所得征收的个人所得税。
10、储蓄存款个人利息所得税的征收对象有哪些?
答：凡从中华人民共和国境内取得人民币、外币储蓄存款利息所得的个人(除本国居民义务教育储蓄存款所得储蓄利息外)，应当依法缴纳个人所得税。
三、实例
1、严格查询手续，拒绝不合理要求
某信用社在依法接受人民法院对某储户的存款查询时，拒绝向办案人员提供该储户的帐卡，只愿在办案人员明确提出所需的资料时，再提供复印件，此时，办案人员举出县工商银行某储蓄所在接受查询时可随便翻看帐卡的例子来说服，信用社负责人依理预以反驳。
简析：根据《中华人民共和国商业银行法》第二十九条《储蓄管理条例》第三十二条，中国人民银行《关于执行{储蓄管理条例)的若干规定》，第三十九条的规定，储蓄机构在依法接受人民法院，检察院，公安机关对个人储蓄存款的查询时只能提供复印件，不能提供原始帐册，某信用社拒绝提供帐卡的做法是合理、合法的，而人民法院和县工商银行却违反了法律、法规的规定。
2、防冒领，提前支取手续必须完备
王三2000年7月8日，发现未到期的1000元定期储蓄存单遗失，即向原存款储蓄所申请挂失，记帐员张丽经审查该存单已于2000年7•月4日被支取，经办人为历小峰，复核员为林子，支取人身份证件登记为吴强，于是不受理挂失，王三向储蓄所提出赔偿的要求，储蓄所经调查证实，决定由历小峰和林平赔偿王三本息合计1234元。
简析：根据《储蓄管理条例》第三十一条之规定，储蓄存款挂失前已被他人支取的，储蓄机构不负赔偿责任；但《储蓄管理条例》第二十九条规定，未到期的定期存款储蓄提前支取的，必须持存单和存款人的身份证明办理，代储户支取的代取人还必须持其身份证，历小峰在办理该笔存单的提前支取时，应查验吴强和王三的身份证件，经审查无误后，方可办理支取手续，但历小峰在只有支取人吴强的身份证件，而没有存款人王三的身份证件的情况下，就办理了存款的支取手续，显然是违犯了《储蓄管理条例》第二十九条的规定，是造成王三经济损失的直接责任人。理应负赔偿责任。按储蓄业务操作规程的规定，储蓄业务处理必须进行复核，而复核员林平复核时粗心大意，历小峰业务处理的差错在复核时未发现，造成了储户的经济损失和储蓄所的信誉受损，理应负一定的赔偿责任。因此，储蓄所决定由历小峰和林平负赔偿责任是正确的。
3、储蓄员该不该赔钱?
XX社接到一客户投诉，说她在存折遭窃后赶到储蓄所挂失，因储蓄员未及时给予办理挂失手续，致使其1050元存款在短短10分钟内被冒领，因此要求赔偿。
事情经过为5月1日15时17分47秒，一位姓徐的中年妇女急匆匆来到XX社某储蓄所对储蓄员说：“我家刚才被撬了，存折也被偷走了要求挂失”。储蓄员张小姐说：“挂失须凭身份证”。徐某即离开柜台回家。15时23分，张小姐腾出手来，再处理挂失顾客的事，客户徐某只提供姓名，没告诉帐号，怎样查询?她灵机一动，迅速找来当地制药厂职32212资清单查(徐所在厂在该所办理了工资转存帐户)。当查到徐某帐户时已是15日26分58秒。而徐某一笔900元存款已于15时22分35钞在该所另一个储蓄所被冒领，等到15时48分徐某持着身份证来办理正式挂失手续时，她的1050元存款已全部被冒领了。在这种情况下，储蓄员该不该赔偿?
简析：储蓄员应全额赔偿，尽管她的行为并不直接导致客户的存
款损失，但作为储蓄员理应想客户所想，急客户所急，办理业务时分
轻重缓急，再则，张小姐对《储蓄管理条例》的精神认识上有偏颇。储 蓄户徐某家中遭窃，当属“特殊情况”之列，理当立即给予查询和办理电脑口头挂失。
4、某储户于1997年10月10日存人1000元整存款取定期储蓄，定期一年，原订利率7．47%，该储户于1998年10月10日到期支取本金，应付利息?
解：尽管在该储户存期内利率调整，但按规定仍然按开户日所订
利率计息。
存期：1997．10．10—1998．10．10，共一年
应付利息 = 1000*1*7.47% =74.70 元
如上例1，该储户于1998年7月20日支取本金，应付利息? 解：该储户由于提前支取本金，则按支付日挂牌公告的活期储蓄存款利率计息。
存期：1997．10．10—1998．7．20，共280天
应付利息：1000 * 280 *(1．44÷360)= 11．20元。
如上例1，该储户1998年10月30日支取本金，应付利息?
解：到期息
= 74.70元；
过期息
= 1000 * 20 *(1．44÷360)= 0．80元
应付利息合计 = 74．70+0．80 = 75．50元。
5、某储户于1997年6月X日存人定活两便储蓄存款3000元，于1998年10月20日支取本金，储户应得利息为?(1997年6月22日定期一年的挂牌利率为4．77％)
解：存期1997．6．22—1998．10．20共478天
存期超过一年，按支取日一年期整存整取利率打六折计付利息。
应付利息= 3000*478*（4．77％÷360)* 60％ = 114元
6、某储户于1997年10月10日存入整存零取定期储蓄存款36000元，定期3年。原订利率7．47％，约定每3个月支取本金一次。该储户于2000年10月10日到期支取最后一次本金，应付利息?
解：每次支取本金 = 36000／(4*3)= 3000(元)
应付利息 =(36000+3000)／2*12*3*(7．47％÷12)=4369．95元
7、应付利息的核算手续，某信用社在季(月)末时应提定期储蓄存款应付利息25万元，怎样进行会计分录?
答：借：5211——定期储蓄存款利息支出25万元
贷：2611——应付利息25万元
8、定期储蓄存款户支取本息，假定本金1000元，利息260元，会计分录如何分?
答：借：2151——定期储蓄存款XX户1000元
借：2611 —应付利息—定期储蓄利息支出260元
贷：1011 —现金1260元
出纳业务
一、填空题
l、出纳工作管理制度中的“双先”制度是现金(实物)收入 先收款后记帐，现金(实物)付出 先记帐后收款。
2、对出纳工作柜面收付现金质量的要求是 准、快、好。
3、出纳人员不得 代填 或代改缴款凭证，收付现金要 当面点清，一笔一清。
4、实行出纳查库制度，基层信用社内勤主任或指定人员 每月
对所辖营业网点要不定期全面查库1次。县联社主管主任或分管主
任对所辖营业单位 每年 至少进行一次全面性查库。
5、发生出纳错款，属责任事故错款的，应按照长款归公、短款自赔 的原则
处理。
6、出纳主管人员调动工作时，应将出纳部门所保管的一切现金、金银、贵重物品 等，全部填列移交表，与会计账簿核对，由
信用社监交点验无误后，由监交人及交接双方在移交登记簿上签字，移交表归档保管。
7、出纳员办理收款业务必须严格执行 双人临柜，换人复核 制度，严禁 一人对外 办理收款业务。
8、农村信用合作社的出纳制度实行“统一领导，分级管理 ”的原则。
9、出纳账簿的记载必须遵守 会计记帐 规则，按照业务发生的顺序和有效凭证，认真及时进行记载。
10、现金收付必须依据 内容正确、要素齐全、手续完备的有效凭证办理，做到责任分明、数字准确。
11、管库员要明确分工，出入库时必须 同进同出，出入库款项、实物实行 双人办理、相互复核 共同负责。
12、现金调拔发生差错，如无法确定调出社或调入社责任时，可按错款审批权限报批，由 调入 社作收益或报损。
13、票面缺少一块，损及 行名、花边、字头、号码、国徽之一者确定为损伤币。
14、硬币 破缺、穿孔、变形或磨损、氧化腐蚀损坏部分花纹 者确定为损伤币。
15、钱账分管就是指 管钱 的人不管帐，管账 的人不管钱，钱账不能由一人经管。
16、一切现金业务必须坚持“四双制度”，既：双人临柜、双人管库、双人守库、双人押运 制度。
17、上级到下级查库，应会同被检查联社派员共同进行。被查信用社 出纳人员 要始终陪同在场，回答查库人员提出的问题。
18、查库时，清点库存现金、金银、外币和有价证券及代保管物品等实物是否帐款、帐实相符；有无白条抵库和挪用库款的情况。
19、库房应有正副钥匙各一套，正钥匙由 内勤主任，和管库员 分别掌管使用。基层宿用社的库房副钥匙，应由
管库员和内勤主任共同密封签章后，交县联社集中入库保管。
20、出纳人员发生长款不得 侵吞不报，发生短款不得 自补不报，也不得以长补短。当日发生的差错，均应当日列账处理。当时难以查清情况的，经社主任批准，可先列入”其他应付款”或“其他应收款”科目处理，但应继续清查，不准 空库
和 溢库。
21、每日营业终了，出纳员应结出当日收入和付出现金数，与现金收入登记簿和现金付出登记簿核对相符后，填制现金科目日结单与会计总账现金科目核对相符，并相互盖章，将全部现金及有价单证
入库保管。
22、信用社要按核定的业务库存限额合理保留库存现金．超过限额要及时交存。
23、临柜人员不得随意离开柜台或岗位，必须暂时离开时，应将
现金、各种印章、重要屏证 和 有价证卷入柜并落锁。微机工作人员离开时，应退出画面，妥善保管软件、操作密码
注意保密，并严格执行微机操作规程。
24、票币整点质量要求应做到：点准、挑净、墩齐、捆紧和盖章清楚五项项质量标准要求。
25、做好出纳工作应及时核对库存，做到 帐款、帐实 相符。
26、现金收付必须依据内容正确、要素齐全的有效凭证办理，做到 手续完备、责任分明、数字准确。
27、库房管理的质量要求要达到“六”无即：无火灾、无霉烂、无虫蛀、无鼠咬、无 盗窃、无 差错 事故。
28、人民币鉴别的直观法：有：看、摸、比、听。
29、发现假币 一律没收 是信用社的权利和义务。
30、现金调拨应 准确、及时，调出、调入款项管库员均要与调款员、押运员办理严密的 交接手续。
二、单选
1、出纳账薄采用
C。
A、复式记账法
B、收付记账法
C、单式记账法
D、借贷记账法
2、出纳”四双”制度的内容不包括
D。
A、双人管库
B、双人临柜
C、双人押运
D、双人复核
3、中国人民银行关于《残缺人民币兑换办法》规定，票面残缺不超过五分之一，其余部分的图案、文字能照原样连接的，可以兑换A。
A、全额兑换
B、照原面额半额兑换
C、照原面额三分之一额兑换 D、照原面额四分之一额兑换
4、中国人民银行关于《国库券残破污损的兑付处理办法》规定，残破污损国库券票面在二分之一(含二分之一)以上，并能辨认金额 者，可在还本付息后期(最后—年)按原面额兑付
A 本息。
A、半数
B、三分之一
C、四分之一
D、五分之一
三、简答
l、管库员进出库房应遵守什么制度?
答：管库员进出库房必须认真坚持双人管库，二人同出同人制度，做到分工明确，互相监督。
2、出纳错款的性质基本上分几类?
答：出纳错款的性质基本上分为两大类，一是责任事故，二是贪污盗窃案件。
3、出纳部门的7种基本帐薄是什么?
答：(1)现金收入登记簿。(2)现金付出登记簿。(3)款项交接登记簿。(4)现金库存登记簿。(5)有价证券保管登记簿。(6)代保管有价物品登记簿。(7)抵(质)押有价物品登记簿。
4、出纳员办理付款业务，必须坚持的基本制度是什么?
答：必须坚持先记账、后付款，双人临柜，换人复核等基本制度。
5、哪些残缺人民币不予兑换?
答：(1)票面残缺二分之一以上者；
(2)票面污损、熏焦、水湿、油漫、变色，不能辨别真假者；
(3)故意挖补、涂改、剪贴、拼凑，揭去一面者。
6、出纳员短期离职的交接如何操作?
答：出纳员临时离职，单位领导须指定称职人员接替，接替人要
技“款项交接登记薄”结有数，当面点清现金及经臂物品，校对无误后交接双方在“款项交接登记薄”结存栏加盖名章，经管的业务印章记载“业务印章、库（柜）钥匙交接薄”办理交接。2006-10-13
稽核业务
一、填空
1、农村信用社稽核检查程序包括 检查准备、检查实施、检查报告、检查处理 和 立卷建档五个阶段。
2、对领导干部进行离任稽核时，应按照于部管理权限，在领导干
部离任前由人事部门提出建议，出具《离任稽核建议书》，报经理事长签批后，转稽核部门立项。
3、制定稽核检查方案，按照“谁立项谁制定方案”的要求制定稽核检查方案。
4、被稽核单位在收到“稽核结论” 30 个工作日内，将执行“稽核结论”的情况书面报告稽核检查单位。
5、行政复议。被稽核单位接到“稽核结论”后，如果对作出的稽核结论和处理决定有异议，可以在收到稽核处理决定之日起 15 工作日内，向上级稽核部门申请复议。
6、“稽核结论”书的内容包括桩稽核单位 存在的问题、对问题的评价、整改建议 和行政处罚的决定等。
7、“稽核结论”书由派出单位领导签发，加盖派出单位公章后送
达被稽核单位。“稽核结论”书自送达之日起生效。送达时间为 被稽核单位签收 时间。
8、上级稽核部门应自收到复议申请之日起在 30天之内进行复
审，并作出“复审结论和决定”，被稽核单位对复议决定不服或复议机关自收到复议申请之日起 30
天内未作出复议决定的，可依法提出行政诉讼。复审期间，原“稽核结论”照常执行。
9、对县级联社营业部和各基层信用社的常规稽核、专项稽核和
序时稽核检查工作的立项，由 县联社理事会 根据工作需要进行立项，稽核部门组织实施稽核检查。
10、各县级联社内组织安排的常规稽核、专项稽核和序时稽核由各级县联社 稽核 部门制定稽核检查方案，并组织实施稽核检
查。
11、中国银监会监管应当遵循的原则是依法、公开、公正 和效率。
12、稽桉组要如实反映稽核情况．做到事实清楚、客观公正、定性准确。发现违规违纪问题以及重大事项，要及时报告派出单位。
13、被稽核单位在收到“稽核结论” 30 个工作日内，将执行“稽核结论”的情况书面报告稽核检查单位。
14、稽核检查过程中，发现被稽核单位及其工作人员的违法行为已构成犯罪或有犯罪嫌疑，应 向派出单位 报告。
15、稽核检查过程中，如遇被稽核单位阻挠、刁难或拒绝接受稽核时，稽核组可以请示 派出
单位，对被核单位采取 封存账册证据资料 及金库等临时措施。
16、对领导干部进行离任稽核，应在离任前由 人事部门 提出建议，出具(离任稽核建议书)，报经 理事长 签批后，转稽核部门立项。
17、信用社是独立的企业法人，实行 独立核算，自主经营，自担风险，自负盈亏。
二、简答
1、稽核检查方案的内容包括什么?
答：稽核检查方案的内容包括：制定稽核检查方案的依据和目的；拟稽核检查的对象；稽核检查的内容和期限范围；稽核检查的重点、实施步骤和现场作业时间；稽核检查的主要依据及有关要求；稽核检查组成员和编制日期、审批人意见。
2、“稽核检查通知书”主要内容是什么? 答：被稽核检查单位名称、稽核检查依据、稽核检查内容、期限范围、方式及现场检查作业时间；稽核检查组长、主稽人和稽核检查组成员名单；对被稽核单位应予配合的事项及要求；签发日期。
3、稽核检查“工作底稿”的要素是什么? 答：被稽核单位名称；稽核检查人、内容及日期；稽核检查认定的事实及依据；编制日期、复校人及复按日期。
4、实施现场稽核检查时应遵循的规定是什么? 答：检查现钞、金银、有价证券、重要空白凭证时，应会同有关领导、主管人员和管库人员一起进行，并遵守有关规章制度；稽核检查
过程中发现被稽核单位及其工作人员的违法行为已构成犯罪或有犯罪嫌疑的，应及时向上级报告，并将有关案卷移交纪检、监察等有关部门；在稽核检查过程中，如遇被稽核单位阻挠、刁难或拒绝接受稽核时，稽核组可以请示派出单位，对被稽核单位采取封存账册、证据资料以及金库等临时措施。
5、稽核检查报告主要包括什么内容? 答：实施稽核检查的基本情况，被稽核单位的组织机构及经营管理情况，查实的主要问题及评价，拟作出行政处罚或行政强制处理措施的建议和稽核报告的附件。稽核报告的附件主要有稽核人员的稽核底稿，用于佐证有关问题的报表、账簿、证据的复印件等资料，以及涉密问题或专项问题等。
6、被稽核单位拒收“稽核结论”书送达人如何操作? 答：被稽核单位拒收“稽核结论”书的，由送达人注明拒收理由、在场人员和日期，把“稽核结论”留在被稽核单位，即视为送达。
安 全 保 卫
一、填空
1、凡有金库的单位必须坚持小时守库值班，严格执行双人以上武装守库制度。
2、库房内 严禁烟火，保持库房整洁对库房内各种设备要经常检查，如有损坏应及时修理。
3、枪支弹药保管应使用专用枪柜，做到枪弹分存，指定专人管理，严禁交叉或形成单人管枪的事实。
4、对安全防范设施建设的总体要求是 因地制宜、安全可靠、方便经营、经济实用。
5、对储存在库房内的票币、实物要采取措施，防止 火灾、霉变、虫蛀、鼠咬 等事故发生。
6、对违反安全保卫工作制度的工作人员，要坚持 实事求是 和处罚与教育相结合的原则，视其性质、情节、后果．影响程度给予适当的处理。
7、营业场所的电视监控主要是起 业务监督，管理监督 出入监督的作用，8、金融系统六类案件是盗窃、抢劫、诈骗、爆炸 绑架、涉枪。
9、运送现金必须严格执行安全制度；必须两人以上 武装押运 严格看守 不得擅离。
10、根据安全保卫工作“谁主管谁负责”的原则，各级信用联社、信用社主任对安全保卫检查工作负全责，安全保卫部门负责检查工作的 组织、落实、处理报告工作。
11、库房管理主要检查库房钥匙管理、交接、登记及 守库值班制度的执行。
12、枪支管理主要检查枪支弹药的配备、使用、日常管理、领用、交接、保管、登记手续，对持枪人员的 资格审查 及 日常考核监督检查。
13、现金库房建设必须具备防抢、防盗、防潮、防火功能，安全牢固、库容适中。
14、安全设施检查主要是检查营业场所安全设施建设、风险等级和防护级别达标情况，电视监控设备、报警装置、通讯设备、消防器材、自卫武器的技术状况和管理情况。
15、安全检查工作要坚持原则，认真负责，检查中发现的问题和隐患必须 当场纠正 或签发 限期整改 通知书，检查人员和被检查单位负责人、责任人均应在检查登记薄 上签字，以明确责任。
二、简答
1、枪支管理“八不准”指的是什么?
答：①自行调换枪支、弹药及防卫器具；②玩弄枪支、防卫器具；③私自携带枪支、防卫器渺》出； ④将枪支、防卫器具借给无关人员使用或保管⑤携枪支、防卫器具饮酒；⑥随意鸣枪；⑦用枪狩猎；⑧其他违规违纪行为。
2、安全保卫工作的“四个环节”是什么?
答：守库、值班、押运、营业。
3、安全保卫工作的“四类案件”是什么?
答：抢劫、盗窃、诈骗、涉枪。
4、安全保卫工作规定的“五门落锁”是指什么?
答：缓冲门、防护栏门、防盗门、金库门、保险柜门。
5、营业期间发生歹徒抢劫，应如何处置?
答：当犯罪分子在柜台处进行威逼时，营业人员应沉着、冷静与之周旋，充分利用防护设施保护自己，寻机按响报警器，并与联防单
位取得联系。
6、守库期间发现异常情况时如何处置?
答：守库员应立即拿起武器，互相联络，不要开灯，在安全范围内通过瞭望孔、电视监控设备或其他方法观察情况，做出判断，但不能开启守库室大门出外检查。
7、营业期间柜台内能否接待非营业人员，接受与营业无关的物品?
答：营业期间柜台内禁止非营业人员进入，营业人员在柜台内不得会客、不得接受他人传送的与营业无关的各类物品，以防不测。
8、什么是安全设施?
答：安全设施是指一切能够预防危害、有利安全的装备和设备。
9、“三防一保”的内容是什么?
答：防盗、防抢、防诈骗、保卫银行资金安全。
1.遵守国家法规，制定企业财务制度。具体领导本企业的财务会计工作，对各项财务会计工作要定期研究、布置、检查、总结。要积极宣传、严格遵守财经纪律和各项规章制度。要把专业核算与经营管理紧密结合起来，不断改进财务会计工作。组织制定本单位的各项财务会计制度，并督促贯彻执行。根据《企业财务通则》和《企业会计准则》，结合本企业的生产经营特点，制定适合本企业的各项财务会计制度，要贯彻经济核算的原则，以便提高经济效益。要随时检查各项制度的执行情况，发现违反财经纪律、财务会计制度的情况，要及时制止和纠正，重大问题并向领导或有关部门报告。要及时总结经验，不断地修订和完善本企业各项财务会计制度。考试大助你成功
2.组织筹集资金，节约使用资金。组织编制本单位资金的筹集计划和使用计划，并组织实施。资金的筹集计划和使用计划要结合本单位的经营预测和经营决策以及生产、经营、供应、销售、劳动、技术措施等计划，按年、按季、按月进行编制，并根据企业的经济核算责任制将各项计划指标分解下达落实，督促执行。根据生产经营发展和节约资金的要求，组织有关人员，合理核定资金定额，加强资金的使用管理，提高资金使用效果。根据管用结合和资金归口分级管理的要求，拟定资金管理与核算实施办法，并组织有关部门贯彻执行。
3.认真研究税法，督促足额上缴。对于应该上缴的税金、费用等款项，要按照国家税法等规定进行严格审查，督促办理解缴手续，做到按期足额上缴，不挤占、不挪用、不拖欠、不截留。积极组织完成各项上缴任务。
4.组织分析活动，参与经营决策。按月、按季、按年分析计划的完成情况，找出管理中的漏洞，提出改善经营管理的建议和措施，进一步挖掘增收节支的潜力。参加生产经营管理会议，参与经营决策。充分运用会计资料，分析经济效果。提供可靠信息，预测经济前景，为领导决策当好参谋助手。
5.参与审查合同，维护企业利益。审查或参与拟定经济合同、协议及其他经济文件。对于违反国家法律和制度，损害国家和集体利益，以及没有资金来源的经济合同和协议，应拒绝执行，并向本单位领导报告。对重要的经济合同和协议，要积极参与拟定，加强事前监督。
6.提出财务报告，汇报财务工作。负责按规定定期或不定期地向企业管理当局、职工代表大会报告或股东大会报告财务状况和经营成果，以便高层管理人员进行决策。要按照会计制度和上级有关规定，认真审查对外提供的会计报表，保证会计资料的真实可靠，并及时按规定报送给有关部门。
7.组织会计人员学习，考核调配人员。要建立学习制度，组织会计人员学习业务技术，不断提高会计人员的业务水平。定期召开专业研讨会，研究工作问题。要制定对会计人员的考核办法，按期进行考核。参与研究会计人员的任用和调配。对不适合做会计工作的人员，要提出建议，进行调整；对不能胜任会计工作的人员，要帮助培养提高，或者另行安排适当的工作。
财务经理是指单位会计机构的负责人，是各单位会计工作的具体领导者和组织者。财务经理主要职责是:
1.严格执行《会计法》,遵守财经纪律、财政法规和财务规章制度;
2.全面负责财务部的日常管理工作,组织并督促部门人员全面完成本部门职责范围内的各项工作任务;
3.负责组织和编制公司财务收支计划并监督其执行;
4.负责组织公司的成本管理工作,进行成本预测、控制、核算、分析和考核,降低消耗、节约费用,提高公司盈利水平;
5.监控可能会对公司造成经济损失的重大经济活动,并及时向总公司和总经理报告;
6.组织本部门按总公司规定和要求及时编制财务决算工作;
7.充分运用财务数据,客观、真实地对财务收支执行情况进行分析,为领导决策提供参考;
8.掌握税收政策,组织做好公司税务申报和纳税工作;
9.负责债权、债务和固定资产的核查工作;
10.完成领导交办的其它工作。
财务总监职责包涵了会计长（CONTROLLER，或COMPTROLLER，两字的意义及发音皆同）与财务长（TREASURER）两种职务功能。会计长的职责主要为对外会计报告；而财务长之职责为资金运动的管理。
财务总监岗位职责是:
1.在董事会和总经理领导下，总管公司会计、报表、预算工作。
2.负责制定公司利润计划、资本投资、财务规划、销售前景、开支预算或成本标准。
3.制定和管理税收政策方案及程序。
4.建立健全公司内部核算的组织、指导和数据管理体系，以及核算和财务管理的规章制度。
5.组织公司有关部门开展经济活动分析，组织编制公司财务计划、成本计划、努力降低成本、增收节支、提高效益。
6.监督公司遵守国家财经法令、纪律，以及董事会决议。
职位名称：财务经理
所属部门：财务部
直属上级：财务总监
【工作内容】
全面负责财务部的日常管理工作；
组织制定财务方面的管理制度及有关规定，并监督执行；
制定、维护、改进公司财务管理程序和政策，制定、季度财务计划；
负责编制及组织实施财务预算报告，月、季、财务报告；
负责公司全面的资金调配，成本核算、会计核算和分析工作；
负责资金、资产的管理工作；
监控可能会对公司造成经济损失的重大经济活动；
管理与银行及其他机构的关系；
协助财务总监开展财务部与内外的沟通与协调工作；
完成上级交给的其他日常事务性工作。
【任职资格】
教育背景：
会计、财务或相关专业本科以上学历。
培训经历：
受过经济法、管理学基本原理、计算机操作、公司产品的一般知识等培训。
具有中级会计师以上职称。
经验：
有5年以上跨国企业或大型企业集团财务管理经验；
熟悉VBA技能及ERP运行系统，有白金佣友软件使用经验。
技能：
精通中西方财务核算系统，以及公司财务会计、审计、税务、外汇等业务；
熟悉会计操作、会计核算及审计的全套流程与管理；
熟悉国家财经法律法规和税收政策及相关账务的处理方法；
熟悉财务管理、企业融资及资本运作；
良好的口头及书面表达能力；
有良好的政府、银行关系，有一定的融资能力。
个性特征：
独立工作能力强，应变能力突出，具备团队精神；
原则性强，思维敏捷、严谨，工作踏实、认真，有较强的敬业精神。
上午好！
首先感谢公司能给我这样一个机会来竞聘会计主管的机会。我是财务处的曾黎，这次竞聘的岗位是总账成本主管。自2009年8月24日进入祁阳海螺以来，从在双峰外培，到实践操作，再到独立上岗，已近两年时间。历经了资金出纳、费用审核、材料核算、工程资产、总账等岗位的历练。
参加成本总账主管的竞聘，我认为我有以下竞聘优势：
1、我在学校学的就是财务管理专业，无论是从会计的基础核算，还是财务管理都有比较丰富的理论基础。
2、通过2年来在各岗位上的锻炼，在实践中积累了较多的工作经验，对于会计法规政策也有了较为深入的理解，在制度及政策的把握上也比较成熟。不管是在哪一个工作岗位上，我都把保持原则，细心谨慎，不折不扣执行规章制度作为一项准则，认真处理每一笔业务，3、有开拓创新的潜能，容易接受新鲜事物，有满腔的热情和朝气蓬勃的心态。
假如竞聘成功，走上会计主管的岗位，我的工作打算是：
1、严于律己，处处做到尊重领导和同事，同时摆正自己的位置，遇事多与相关人员协商，多向领导请示汇报。发挥自己的才能，扮好自己的角色。我一定会把认真仔细的工作作风，吃苦耐劳业敬业精神继续保持下去。我一定会坚持原则、廉洁自律、维护大局、照章办事、严格把关，我一定真诚待人，真诚服务，想员工之所想，急员工之所急。树立财务处良好的形象。
2、在工作上，充分发挥主动性和积极性，与时俱进，开拓创新。一方面，继续搞好基建期间工程核算，完善各项基础工作，为顺利完成暂估转固及以后的工程决算做好准备。另一方面，根据成本总账的岗位职责，完成角色的转换。学习财务预算、生产经营计划的编制，及时了解公司的财务状况，生产经营情况及各类指标，加强对账务系统的学习，通过对账务系统证、帐、表的全面了解，为成本核算打下基础；
3、加强各岗位之间的统筹协调，与各业务部门做好沟通交流，及时完成领导交给的各项工作。
一、前言
会计主管委派制, 是为区分会计任命制而命名的。顾名思义, 会计主管委派制指实行两权分离的企业所有者委任派遣主要会计管理人员的一种管理制度, 并对他们的任免、调遣、考核、奖惩、工资和福利待遇进行统一管理的会计人员管理制度。从2002年起, 商业银行作为特殊的企业, 作为中央银行货币政策的首要传递者和现代社会经济运转的枢纽之一, 顺应历史潮流与使命, 于2002年开始先后逐步实行会计主管委派制, 至今已发展十个年头。会计主管委派制的实行, 对于商业银行提高会计信息质量、防范经营风险、改善会计基础管理以及加强对分支机构领导人监督约束等有着重要作用。下面具体分析一下商业银行实行会计主管委派制利与弊。
二、商业银行实行会计主管委派制的积极作用分析
会计主管委派制, 是解决目前会计领域出现的一些问题的有效举措, 对商业银行的成长和发展有着很多方面的积极作用, 主要表现在:确保会计信息质量, 保证信息公正完整;强化会计独立, 实现良性循环;提高会计人员积极性;构建了财政资金运行的“安全网”等, 下面一一阐述。
(一) 确保会计信息质量, 保证信息公正完整
商业银行实行会计主管委派制度, 一是减少了商业银行领导和会计人员互相勾结、拉帮结派的现象即促进商业银行廉政建设。长期以来, 一些商业银行会计人员喜欢看领导脸色办事、受制于领导话语权, 工作中缺乏原则性。实行会计主管委派制, 分离并相互制约了单位行政领导权和会计监督权。会计主管与受派行脱钩, 对委派行负责, 利于商业银行会计主管依法依规行使“监督、规范、指导、桥梁”的职权, 有利于规范商业银行会计行为, 也有利于遏制“私设小金库”、“账外经营”等各种违规操作;二是会计信息失真频度高的一个主要原因是利益因素, 小团体利益增加了信息准确提供的难度, 这无疑商业银行实行会计主管委派制后成了解决这一问题的良药, 它保证了会计人员的独立性、权威性, 制度良好了, 会计信息质量也得到有力的保障, 这也是实行会计委派制的最初目的;三是商业银行实行会计委派制后, 委派会计人员可对银行相关的会计数据及提供这些数据的载体进行核查, 核查内容如会计核算的数据是否正确、凭证是否合法、会计科目使用是否合规等问题并可以及时纠错。这些都能确保会计信息质量, 保证信息公正完整。
(二) 强化会计独立, 实现良性循环
商业银行是一种特殊的金融企业, 在一国金融乃至经济体系中的地位是非常重要的。目前, 我国绝大多数企业实行的会计管理制度是任命制, 会计只是企业的组成部分, 对企业负责, 靠企业吃饭, 这必然会造成会计监督不到位。实行会计主管委派制, 会计主管将直属于上级商业银行机构, 会计人员能够相对独立地工作, 抵制企业的不合法行为, 使会计工作形成一个良性的循环局面。这样就结束了会计主管不属于下级机构管辖、会计人员独立性不强的局面。有利于保证下级机构业务行政领导权和会计监督权的分开, 充分发挥会计人员监督和规范的作用。
(三) 提高会计人员积极性
正如前文所说, 商业银行会计人员在实行主管委派制后独立、权威地进行相关工作, 势必会提升相关人员的地位感、成就感和满足感, 将提升商业银行会计人员的稳定性和积极性;另外, 商业银行会计人员通过培训和教育后方可竞聘上岗, 工作后还可以提拔重任, 这样, 一些素质高的商业银行会计人员得到新的锻炼, 有更广的平台展示自己的才能, 有利于整个商业银行会计队伍的积极性增强、思想和业务素质得到提升, 委派会计主管大胆行使《会计法》商业银行总行赋予的职权, 保障各项制度的实施, 工作效率也会相应地提高。
(四) 构建了财政资金运行的“安全网”
实行会计主管委派制度, 将有利于构建商业银行财政资金运行的“安全网”。主要表现在其利于深化“收支两条线”制度改革、改进财务工作管理、从源头上预防和治理腐败。委派会计对财政拨付的资金由原来的事后监督变为全方位跟踪监控, 资金的使用情况能得到及时反馈, 财政部门能够随时掌握资金的运行状况, 从而保证财务资金安全。
三、商业银行实行会计主管委派制的消极作用分析
从商业银行实行会计主管委派制践行十多年来, 在提高会计信息质量、保证信息公正完整、提升会计人员的积极性等方面起了良好的促进作用, 但是任何制度的实行都有利有弊, 会计主管委派制在实践中也碰到很多问题和弊端, 仍存在着消极作用。
(一) 委派会计人员的形式需要进一步完善
会计主管委派制中的委派形式可分为间接交叉委派和直接委派两种形式。绝大多数商业银行实行的是间接交叉委派, 即在原单位选拔出来的委派会计, 由上级管辖行等委派单位统一委派, 原则上不再派回原单位, 而派到其它单位交叉使用。直接委派是委派会计人员能直接参与到受派单位的经济活动, 掌握单位财务运行情况, 能提高委派人员的积极性。但是从商业银行实际运行效果来看, 两种委派形式均存在弊端, 且对委派会计主管本人综合素质提出了更高的挑战, 会计主管委派制委派形式还需进一步不断完善。
(二) 职位定位不明确
会计主管委派制的践行者, 在实际工作中职位定位不明确。一是会计委派制使委派的会计人员与管辖行过分强调会计
浅析县级供电子公司财务管理面临困难及提升策略
◎文/郑传浓
电网企业作为国有大型企业, 其目标除了盈利之外, 更重要的是实现企业的可持续发展、和谐发展以及协调发展, 县级供电子公司也不例外。面对县级供电子公司目前存在的种种困难, 努力提高其财务管理水平, 降低经营风险, 是支撑其发展的关键。本文对县级供电子公司财务管理中面临的困难进行了探讨, 找出提升财务管理水平的建议。
一、前言
为了进一步深化农电“两改一同价”工作, 推进县域经济的协调发展, 广东电网公司在广东省委、广东省政府、南方电网公司的统一部署下, 按照“成熟一个, 接管一个, 成熟一批, 接管一批”的原则对具备条件的代管县级供电企业进行分批接管。被接管后的县级供电企业成为了广东电网公司的子公司, 正逐步实现“由传统体制转为现代企业集团、由政企合一管理转为现代企业制度、由被动满足需求转为主动谋求发展”的现代化经营发展模式。考虑并分析县级子公司财务管理所面对的各种困境和风险及其应对措施对于企业自身的持续稳定发展具有的重要意义。
二、县级子公司财务管理面临的困境
县级供电企业作为县级单位, 普遍都是当地的大型企业。可以概括出四个方面的大:一是资产分布广, 不易管理。不同电压等级的输电线路、配电线路、变电站、遍布各个角落, 分
的监督, 弱化了会计的预测、分析、决策等其他职能;另一方面有的委派会计除了履行本职外, 还会担任业务营销、服务管理的职责, 分化了自身职责, 影响了工作的开展。不同的商业银行对于委派会计人员的职位定位不一, 少数商业银行定位为受派单位管理层, 较易开展工作;其余的对委派会计人员的职位定位不明确, 不利于会计管理职能的发挥和委派制的实行。
(三) 各方关系的协调欠佳
商业银行的委派会计由于无法直接参与受派单位的经营、财务管理, 由委派单位和受派单位双层领导着的委派会计, 要取得受派单位领导的支持, 委派单位的工作才能确保完成。由于监督与被监督之间存在对立矛盾关系, 在实际工作中如果沟通协调能力不足, 不能处理好监督与共赢的关系, 较易陷入尴尬处境, 倘若委派单位没有足够的支持和配合, 工作将难以适从, 不能完全达到委派目的。
(四) 委派会计人员素质不高
商业银行会计委派制实施的积极作用的发挥和实施成效, 需要政治和业务素质高的委派会计人员作人才支撑。但就目前情况来看, 委派会计人员素质普遍不高、考核制度不合理、更换工作人员过快、论资排辈现象仍大量存在。因此, 通过加强布广, 坐落分散, 给管理带来不小难度。二是负债大, 子公司每年的电网建设投入基本上都会超过其当年盈利, 根据电网建设适度超前的要求, 仅靠当年的折旧和自留利润不足以支撑, 需要大量的贷款, 大部分子公司的负债率都超过50%, 有的甚至达到80%, 甚至超过100%。三是资金流量大.每年过亿千瓦时的电量采购与销售带来上亿元的现金流入和流出。四是物资流量大, 大规模的电网建设项目和过亿资产的日常运行维护需要配送大量的电网物资。在这样的情况下财务管理工作存在不少困境和很大风险。
(一) 电价矛盾给公司盈利能力造成困境
国家统一销售电价政策在给广大用电客户带来重大利好的同时给电网企业带来强大压力。一方面近年来由于电煤等燃料价格上涨引起发电成本持续攀升, 煤电联动政策、标杆电价政策、可再生能源补偿以及其他新型能源的发电, 上网电价逐步升高。另一方面由于电量规模庞大, 每一次优惠电价的出台都会造成电网企业利益的损失, 就如本次阶梯电价实施, 粤东个
对委派人员的考核、定期对委派会计进行培训等措施来提高委派会计人员的政治和业务素质需要提上日程。对委派人员的德、能、勤、绩作出严格综合考评, 改变论资排辈的局面, 使更多的优秀会计脱颖而出, 进一步提高委派会计的业务素质, 才能促进会计委派工作质量持续性提升, 商业银行也才能健康有序发展。
(五) 核算不实、信息失真现象仍存在
实行会计主管委派制度后会计主管是独立了, 但是由于委派会计人员的综合素质普遍不高问题, 造成受派单位的会计核算、信息披露等方面仍然会出现信息失真等现象, 如果委派会计人员过分强调监督而对受派单位经营管理层产生分权, 易与下层机构造成断层的局面, 不利于下级机构的发展, 最终也是限制整个商业银行的发展。
四、结语
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