单位现金管理办法
为了进一步加强财务管理，健全财务制度，促进党风廉政建设和经济有序健康发展，根据《政府会计制度》等有关法律、法规规定，并结合实际制定本规定。
(一)现金的使用范围
1．职工工资、津贴；
2．个人劳务报酬；
3．奖金；
4．出差人员必须随身携带的差旅费；
5．结算起点1000元以下的零星支出；
6．《行政单位财务规则》确定需要支付现金的其他支出。
(二)库存现金限额
库存现金的限额是指为了保证单位日常零星开支的需要，一般按照单位3～5天日常零星开支的需要量确定。
(三)现金管理其他规定
1．不得坐支现金，即不得用收入的现金直接支付，如因特殊情况需要坐支的，先报经财政部门和开户银行审查批准后予以支付。
2．不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金，即不得“白条顶库”。
3．不准谎报用途套取现金。
4．不准用银行账户代其他单位和个人存人或支取现金。
5．不准用单位收入的现金以个人名义存入储蓄。
在审计中发现, 很多行政事业单位的现金管理比较乱, 存在严重的违规违纪问题, 主要表现在以下几个方面:
1. 大额现金支付的现象普遍存在。
根据国务院《现金管理暂行条例》的规定, 现金的结算限额为1000元, 超过限额的部分应当银行结算。根据我国目前的经济发展状况来看, 现金支付的结算限额确实不太适应, 可操作性不强。但是大额现金支付是存在一定风险的。审计发现, 许多行政事业单位为了方便, 不使用银行结算而大量使用现金结算。如:有一个事业单位借给所属的煤矿现金50万元, 支付咨询费现金20万元, 严重违反上述条例之规定。
2. 存在坐支现金现象。
根据国务院《现金管理暂行条例》的规定, 单位的现金收入应定期存入银行;单位支付现金应从本单位库存现金中支付或从开户银行提取, 不得从本单位的现金收入中直接支付。但是, 审计发现, 部分有经营收入的事业单位未将收取的现金及时送缴银行而是直接用于各项开支, 坐支现金现象时有发生。如:有一全额预算事业单位, 对外收入共计25万元不缴存银行, 而是用现金直接对外投资。
3. 现金账面余额大。
根据国务院《现金管理暂行条例》的规定, 单位库存现金限额为该单位3天至5天的日常零星开支所需现金。但是, 很多行政事业单位不按照规定执行, 现金余额一直很大, 现金帐面余额在万元以上的单位占多数, 甚至个别单位的现金帐面余额达到几十万或上百万。
4. 白条顶库现象严重。
根据国家有关规定, 单位应定期对库存现金进行清理, 严禁白条顶库。然而, 在审计中发现, 库存现金中白条现象十分严重, 数额很大, 时间很长。有的已经顶库一年甚至几年以上, 有的没有单位领导审批, 有的是出纳自己借的。有的单位由于领导和财务人员的变化, 现任领导和财务人员已经无法说清白条具体情况。
二、行政事业单位现金管理乱所形成的后果
行政事业单位现金管理乱使国有资产的安全性得不到保障, 甚至会产生违法违纪现象, 会造成以下后果:
1. 为贪污公款提供机会。
由于单位使用大额现金支付, 对现金的去向难以控制, 经办人员很可能利用管理中的漏洞, 通过虚开发票、收取回扣等方式贪污公款。
2. 为私设小金库提供方便。
使用大额现金结算, 就可能形成用各种各样手段套取大量现金, 如:通过虚列支出、虚开发票、少计收入等手段, 从而私设小金库。
3. 可能发生挪用公款的情况。
由于出纳手中掌握大额的库存现金, 在监督机制不完善的情况下, 很容易出现出纳或者是领导将大额资金长期自己使用, 形成挪用公款和公款私存甚至贪污公款的现象。
4. 形成国有资产的流失。
由于白条顶库现象严重以及单位领导和财务人员的经常变更, 现任领导和财务人员不清楚库存现金中白条的性质, 也不愿管以前的事情, 时间一长, 库存现金中的白条将成为呆死帐, 从而造成国有资产的流失。
三、加强现金管理的建议
通过审计发现, 行政事业单位现金管理混乱将造成极其严重的后果, 其问题不容忽视。因此, 提出如下建议:
1. 建立健全完善现金管理制度。
建议各级行政事业单位要严格按照国家财经法规和政策制定本单位的现金管理办法, 进一步健全和完善现金管理的机制, 制定一套确实可行的现金管理细则, 保证现金的安全完整。
2. 组织各行政事业单位对本单位的库存
现金进行一次彻底清理, 对清理中发现的挪用公款和公款私存等问题要及时移送有关部门严肃处理;对清理出的长期未入帐的收入支出单据要区别情况采取及时入帐或收回的措施;对作为现金顶库的白条要查明性质并及时收回, 确实无法收回的要按照规定程序处理;对库存现金余额过大的要及时缴存银行。通过清理, 应当做到各单位的库存现金帐实相符、库存合理以及杜绝白条顶库和长期不入账的情况。
3. 明确责任, 规范管理。
摘 要 事业单位现金管理一直困扰着我们，其管理混乱扰乱了国家的现金流通秩序，不仅给资金安全带来隐患，也容易造成国家税收流失或者发生商业贿赂行为，应引起有关部门的高度重视。本文找出原因的情况下，针对目前事业单位的现金管理提出了有效的对策。为了既要加强管理，又要适应经济的发展，更好地实现国民经济计划，必须从实际出发，切实把现金管理工作做好。
关键词 事业单位 现金管理 问题 对策
现金管理是我国一项重要的财经制度，它对集聚社会闲散资金，有计划地调节货币流通，打击经济领域的犯罪活动和制止违纪行为，稳定市场物价，起了积极作用。党的十一届三中全会以来，国家进行经济体制改革，实行对外开放，对内搞活经济的政策，城乡经济十分活跃。为了适应这一新的经济形势，近几年来适当放宽了现金管理，是完全必要的。但是，也出现了有些单位利用搞活经济，进行违纪、犯法活动，使国家在经济上和政治上都造成不小损失。
一、事业单位现金管理存在的问题
事业单位存在现金管理不规范的问题，这种现象非常普遍，主要的表现形式主要有：
1．大额现金支付的现象比较普遍。根据国务院《现金管理暂行条例》的规定，现金的结算限额为1000元，超过限额的部分应当以支票或者银行本票支付，确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。虽然就我国目前的实际情况来看，现金支付1000元的结算限额已经过低，可操作性不强。但根据该条例的精神，大额支出应尽量避免使用现金。然而，在审计中我们发现，很多事业单位为了方便，在可以使用转账支付的情况下仍使用大额现金支付。有的单位一次性支付5000元以上现金的业务比比皆是，甚至有的单位一次性支付上万元、上十万元的现金，严重违反了国务院《现金管理暂行条例》的规定。
2．坐支现金的情况严重。根据国务院《现金管理暂行条例》的规定，单位的现金收入应定期存入银行；单位支付现金应从本单位库存现金中支付或从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付。然而，在审计中我们发现，部分有经营收入的事业单位未按照要求将现金收入及时缴存银行，而是直接用于日常经费开支，坐支现金现象相当严重。
3．帐面现金余额过大。根据国务院《现金管理暂行条例》的规定，单位库存现金限额为该单位3天至5天的日常零星开支所需现金。然而，很多事业单位月末或年末的现金余额却很大，帐面现金余额在万元以上的单位不在少数，甚至个别单位的帐面现金余额达到了几十万或上百万。
4．存在白条抵库的现象。根据国家有关规定，单位应定期对库存现金进行清理，严禁白条抵库。然而，在审计中我们发现，很多事业单位帐面现金余额过大的一个重要原因就是因为存在白条抵库的现象。在抵库的白条中，有的已经抵库一年甚至几年以上，有的甚至没有单位领导审批。部分单位由于领导和财务人员的变化，有的白条现任领导和财务人员已经无法说清楚其具体情况。
5．少数现金收入不入账或入账不及时。由于当前各事业单位取消了记账会计，只保留一名报账员，会计核算全部集中在会计核算中心，尽管这种体制与《会计法》表象上不冲突，但实际上弊端很大、漏洞很多，主要原因是会计核算中心的记账员对该单位情况不熟，经济活动情况全部取决于报账员实际报账，单位经济活动情况实际上是一人经办，缺乏应有的监督。在审计中我们发现，有些单位报账员出现了现金收入不入账或入账不及时，有的长达7个月。
二、造成的直接后果
事业单位现金管理混乱其危害程度相当大。它是“小金库”产生的根源，是公款私存的“资金保障”，是滋生腐败的土壤。应引起金融、审计等相关部门的高度重视，切实加强管理和监督，采取有力措施，并加大处罚力度。同时要完善现行的现金管理暂行条例，从源头上、制度上堵塞现金管理漏洞。
事业单位现金管理混乱不仅为国有资产的安全性埋下了的隐患，更为各种违法违纪行为的产生提供了便利，极有可能造成以下几种严重后果：
1．为个人贪污公款提供了可能。由于单位使用大额现金支付，对现金的去向难以控制，经办人员很可能利用管理中的漏洞，通过虚开发票、收取回扣等方式贪污公款。
2．为单位私设小金库提供了便利。由于单位使用大额现金支付，就可以通过虚列支出等手段套取现金，从而私设小金库。
3．难免出现挪用公款的情况。由于出纳手中的库存现金过多，在缺乏监督的情况下，就很容易出现挪用公款和公款私存的情况。
4．极易造成国有资产的流失。由于白条顶库现象的存在以及单位领导和财务人员的经常变更，单位现任领导和财务人员往往弄不清楚库存现金中白条的性质，也不愿去清理收回以前年度的白条。这样，时间一长，库存现金中的白条将成为呆滞帐，从而造成国有资产的流失。
三、事业单位现金管理的对策
通过以上阐述我们不难看出，事业单位现金管理混乱造成极其严重的后果，现金管理亟待加强。因此，我们建议政府和有关部门从以下几个方面加强对现金的管理：
1．建立完善现金管理制度。建议政府在不违反国务院和上级政府、部门有关规定的前提下，结合本地实际建立并完善切合实际的、可操作性强的现金管理制度，并要求各部门在日常工作中严格执行。
2．组织各事业单位对本单位的库存现金进行一次彻底清理，并将清理结果报财政、监察、审计等部门备案。对清理中发现的挪用公款和公款私存等问题要及时移送有关部门严肃处理；对清理出的长期未入帐的收入支出单据要区别情况采取及时入帐或收回的措施；对作为现金抵库的白条要查明性质并及时收回，确实无法收回的要按照规定程序处理；对库存现金余额过大的要及时缴存银行。通过清理，应当做到各单位的库存现金帐实相符、库存合理以及杜绝白条抵库和长期不入账的情况。
3．进一步明确现金管理职责，保障现金规范化管理。各事业单位要进一步明确单位负责人和会计、出纳在现金管理中的职责，建立单位负责人事前监督、出纳具体负责以及会计事后监督的体制，以确保现金规范化管理。
4．建立现金管理日常监督制度，确保现金管理制度长期有效发挥作用。财政、监察、审计等部门要加强对各事业单位现金管理情况的日常监督，不定期对各单位现金管理的情况进行检查，对未严格执行现金管理制度的单位和有关责任人进行严格处罚，以确保现金管理制度的长期、有效执行。
5．尽快将国务院颁布的《现金管理暂行条例》上升为现金管理法，为强化现金管理提供法律保障；将以现金结算为主的结算方式改为以银行转账结算为主的结算方式，适当提高现金结算起点，凡是交易额超过结算起点的，必须实行银行转账结算；单位和个人在银行大额存取现金，必须事先到有关部门办理备案手续，银行方可为其办理存取手续；加强现金管理法的宣传，使公民逐步习惯银行转账结算方式。
6．各地银行要加强现金管理，特别是商业划小核算单位，工业开办自销业务，现金周转量大，银行要根据实际情况为单位送存现金提供方便。使现金管理与信贷管理、结算管理紧密结合。对符合国家计划、政策和正常经营的经济往来，在信贷、结算现金使用上，都要予以支持。办理转帐结算，力求简便、迅速、安全，各基层银行要加强柜面监督和事后检查工作。对执行好的单位、银行或个人，要给予精神和物质鼓励。对违反国家计划、政策和现金管理规定的，按以下情况予以制止和给予必要的制裁。
参考文献：
[1]张敏.行政事业单位现金管理不容忽视.经济师.2009(6).
[2]王晓芳.行政事业单位现金管理混乱的问题不容忽视.吕梁教育学院学报.2008(6).
[3]张敏.行政事业单位现金管理不容忽视.经济师.2009(06).
现金流量分析评价施工单位财务状况
【摘要】本文阐述现金流量的内容及作用，深入探讨运用此法分析评价施工单位财务状况的方法，并总结在运用现金流量分析时所需注意的问题，以更加准确评价施工单位的财务状况及经营业绩。 【关键词】现金流量 施工单位 财务状况 证券分析师及财务专家将现金流量称为施工单位的“真金白银”。另外一些学者认为“施工单位的价值是由施工单位的现金流量来决定的，而并不是因施工单位收益的多少所决定”。故为了评价施工单位财务的状况，施工单位需关注其单位现金流量状况，争取保持较佳的现金流量，以确保企业财务状况在施工单位发展中的正常化。 一、现金流量的内容 现金流量为一个施工单位现金流转状况，是对施工企业在某段会计时间内依据现金收付实现制，经过某些经济活动产生现金流出、流入和其差量而作的描述。现金流量分析法一般以编制现金流量表的方法来实现，以现金的流出与流入情况反映施工单位在某段时间内的筹资活动、投资活动以及经营活动的一种报表。 现金流量可以提供施工单位当期现金的流出、流入与结余情况，可以反映施工单位在经营、投资及筹资等活动中现金的变化状况，能够正确评价施工单位目前和未来的支付及偿债能力，能够正确评价施工单位当期所获得利润质量，故现金流量揭示出的现金净流量相对比利润表所揭示出的净利润要充实与客观，且更加可以说明问题。 二、现金流量分析的作用 利润表与资产负债表全是以应计制为基础所编制而成的应计制于会计核算之中存有很多优点，但有时也有些不足。最主要的.是易受到会计估计、会计方法、会计政策与人主观意愿的干扰。再一方面，现代施工单位财务管理愈来愈看重现金流出流入情况，而传统会计并不提供未来与历史的现金流量情况，越来越满足不了投资人对信息的需要，但是现金流量表却能弥补这些不足。 以现金与等价物做基础的财务情况变动表能说明施工单位一段时间现金流入与流出原因与动态财务情况，说明施工单位在报告期内经营活动与集资活动得到多少现金，及获得的现金是怎样应用的，表明资产负债的主要变动因素，对利润表与资产负债表做出补充说明的用途。且因现金流量表以实际的现金流出、流入而编制的，有很强的客观性，难受到人为影响，所以当现金流量表和资产负债表、利润表同时使用时，可缓减应计制会计中存有的些许问题。 三、现金流量分析方法 （一）现金流量结构分析 在施工单位经营活动过程中，现金流入与现金流出相比所占较多，施工单位经营情况也就比较好，此时财务承担的风险也就越低，而这也就代表现金流入结构相对而言越合理。此外，分析现金流入与流出比例，当此指标为负指标、比值降低之时，施工单位现金流出所换回来的现金流入则会越小，而现金流出效率则会越低。对现金流量整个结构做出分析，能够使管理者更加了解本单位财务情况的整个过程。 （二）收益质量分析 通过对会计收益和净现金流量比例关系进行分析，能够更加了解施工单位收益情况。主要有三种收益质量的具体分析方法。 1.以直接法所编制而出的现金流量表进行对现金边际毛益和边际毛益的关系的分析。将现金制之下的收入与支出和利润表之中应计制中的收入与支出做比较，通过两者间比例关系匹配与否以判断施工单位收益质量。 2.以间接法所编制而成的现金流量表对营运指数进行分析，营运指数为经营现金净流量与经营而得现金的比例。经营而得现金为净收益与非付现费用之和且与非经营收益之差的结果。 3.经营现金净流量和净利润间比率。此指标越低，表示施工单位净利润所能实现度越低。 （三）支付能力分析 施工单位经营活动所有净现金流量和流通在施工单位外普通股总股数间比例可以反映施工单位所拥有的支付股利相应能力，用经营活动施工单位净现金流量和现金股利间比例可以反映出施工单位年度之内所能够支付现金股利的相应能力。这些比例越大，则证明施工企业所拥有的支付能力会越强。 （四）偿债能力分析 依据资产负债表了解流动比率与速动比率，但有一定局限性。因为流动资产中存货不能代表转变成可偿债现金，且流动资产里待摊费用也不能变为现金。这样很多施工单位有许多流动资产，现金支付力却很差，严重者无力偿还已到期债务致使破产。故现金流量与债务对比可更好反映施工企业多具有第一文库网的偿还债务能力。（ 1.现金流动负债比。 2.现金债务总额比。该值越大，施工单位能担负债务能力越强。 3.根据利润与现金流量而分析施工单位财务情况与趋势。可将几年自由现金流量、现金流量和利润额列在同一曲线图上，在此图表上可较直观分析施工单位财务状况的整个时期。 （五）获利能力分析 现金流量能将经营活动所形成现金净流量和净利润及资本支出比较，以揭示施工企业保有经营水平并创造利润的能力。影响该能力指标有： 1.销售现金比率，代表每元销售而能够得到的现金。 2.每股经营现金净流量，表示施工单位对于现金股利所能承受最大额度分派能力。 3.全部现金资产回收率，代表施工单位资产需多大程度可产生现金。评价施工单位获利能力需要通过分析现金流量来进行客观评价分析。 （六）施工单位未来发展规模的潜力分析 施工单位需要追加长期投资以实现施工单位规模的扩大，于现金流量表之中反映为提高投资活动之中现金流出量。无论对内还是对外投资大幅度提升现金流出量都意味着新投资机会与发展机遇的出现。另外，能把投资活动和筹资活动中所出现现金流量相联系以对施工单位将来发展情况作出分析与考察。在投资中所形成现金流出量和筹资中所形成现金流入量于数额上相比接近且均较大，则代表施工单位不仅能保持内部稳定经营，还可收回大额对外投资到期债务，此情况之下，施工单位很难有扩张动机。同时对于现金流量还能从理财活动、投资活动、现金周转能力及支付股利能力对财务状况和经营成果的影响及非现金的筹资和投资方面做财务分析等增加对施工企业过去、现在和未来种种财务状况作出全面了解。 四、现金流量分析施工单位财务过程中要注意的问题 在用流量分析施工单位财务过程中要注意的两个问题，如下： （一）需要把现金流量表、利润表以及资产负债表相结合以进行分析 现金流量往往反映一定时间内施工单位的现金流出及流入情况，但是并不能将施工单位具体营销及资产负债等状况反映出来。故仅凭现金流量表的内容而就事论事，最好将资产负债表与损益表与其相结合，这样才能对施工单位现有及未来的经营活动作出比较正确及全面的评价。 （二）要将横向比较与纵向比较分析相结合 纵向比较在目前施工单位中使用较多，但横向比较分析在认清自己于行业之中所占位置及开阔视野等方面有其优点。故若能将这两个分析方法结合，将会很大程度增强现金流量分析方法做出分析的质量。 施工单位现金流量表是反映施工单位在一定会计期间内经营活动、投资活动和筹资活动所引起的现金和等价物流入和流出的报表。与以营运资金为基础编制的财务状况变动表相比，现金流量表不但更能反映施工单位的偿付能力。同时，现金流量表对于报表使用者正确分析施工单位的财务状况和经营成果也更加容易和直观。 五、结束语 用现金流量分析方法来分析施工单位财务状况，它可以根据利润表及资产负债表这些财务数据，分析水利施工企业具有的获利能力，利润含金量及偿债能力，进一步对施工单位将来经营的财务状况所会发展的大趋势进行预测。我国当今的会计制度越来越国际化并且企业治理发展结构走向纵深发展，故应用现金流量进行管理对于水利施工企业管理来说越来越占有举足轻重的地位，财务管理工作人员及施工单位管理经营者要给予高度重视。 参考文献 [1]朱牧.运用现金流量表分析企业的财务状况[J].现代商业，（08）. [2]钱嘉福.财务会计学[M].中国财政经济出版社，. [3]谢学君.运用现金流量表分析企业财务状况[J].财会实务，（06）：42-45. [4]陈连喜.通过现金流量分析企业财务状况[J].山西财经大学学报.（24）：68. [5]张东丽.如何分析如何根据现金流量分析企业财务状况[J].财税论坛.（07）：123. 作者简介：黄爱雄（1963-），女， 广西桂平市人，大专，经济师，研究方向：经济管理。 （责任编辑：陈岑）
为加强现金管理，保障公司业务的正常进行，遵守国家有关现金的管理规定，符合银行对公司核定的现金定额，特制订现金管理办法。
一、公司已由基本帐户开户行核定库存现金定额5000元，出纳人员应严格控制掌握库存现金
定额，不得超出；需要增加或减少限额时，可向基本帐户开户行提出申请调整；
二、各单位之间的经济往来，一般应通过银行进行转帐结算；小额零星收支可用现金结算，根据有关规定，公司使用现金开支报销的范围有：
1、支付职工个人的奖金、各种补助、福利费用等；
2、支付临时工或一次性的劳务报酬；
3、支付各种社会保险社会救济费用，如：抚恤金、离退休金、丧葬补助、困难补助等；
4、支付出差人员必须随身携带的差旅费用；
5、具有临时性、不确定性的小额开支，如购买办公用品、外出人员请客饭等；
6、其他需要支付现金的开支。
三、各种现金收入必须于当日将现金送存开户银行，银行停止收款后收取的现金必须双人清
点正确后妥善封存，入保险柜，第二个工作日及时送存银行；
四、向银行送存现金时，必须如实注明来源，坚持双人办理银行送取款业务的规定，无论任
何原因，都必须双人前往，并且要求中途不得办理与送取款等银行业务无关的事情，对送取款金额超过10000元的，须同时通报公司负责保卫人员增派人员前往；
五、支付的现金，必须是自银行提取的，提取后尽快复核金额是否相符，避免从各种收入中
直接支付现金（即不允许坐支），更要避免收入中的假币混入，要求使用防伪验钞机；
六、出差人员应凭主管经理签字的现金借款单借用现金，并提前通知出纳人员出差人数，出
差地点，出差时间等，以便出纳人员准备适当数量的现金，出差人员返回单位后三个工作日内，应主动向财务部门报帐，经督促后无正当理由延迟报帐的，财务部有权通知公司保卫部门按违反公司纪律处理；
七、出纳人员发现现金丢失、短少、溢余时，要及时查明原因，并向主管经理汇报，不准私
自处理。查明原因后，报公司经理审批，明确责任，属出纳人员违规的，由其个人赔偿；
八、建立健全现金帐目，逐笔登记现金收付，现金要日清日结，余额要帐实相符，并要求：
A：不准因私借支公款
B：不准白条抵现金
C：不准假造用途套取现金
D：不准利用公司帐户为其他单位或个人存入、支取现金
九、现金收付的手续和规定
A：收付现金必须认真详细审查现金收付凭证（发票）是否符合制度规定，是否有经手人、验收人及主管经理的确认签字，是否有齐全合法的原始凭证，各种凭证的填制是否符合要求；
B：收付现金必须认真清点，严防差错事故，收入现金时应做到唱收唱付；
C：在收付现金后，必须立即在发票、收付款单据或原始凭证上加盖“现金收讫”、“现金付讫”字样戳记；汇总原始凭证的支出证明，只在支出证明上加盖“现金收讫”、“现金付讫”，支出证明后附的原始单据应加盖“附件”章，经手出纳人员应在报销凭证的右上角加盖名章；
D：会计人员应经常核对现金数额，检查出纳库存现金情况，保证现金的帐存与实际库存数相符，严禁挪用库存现金，严禁白条抵充库存；
十、以上规定，公司经理、主管经理有权随时检查执行情况，如发现有现金管理的违规行
为了加强企业现金的内部控制和管理，提高现金使用效率，保证企业现金安全，根据《中华人民共和国会计法》、《内部会计控制基本规范》、《集团公司财务管理规定》以及我场的实际情况，特制定本规定。
第一条本规定的适用范围包括：农场及农场下属各单位。
第二条建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
第三条各单位必须设置现金日记账，以人民币为记账本位币，按日期作为记账流水号，逐笔记载现金收付业务。每月终了，出纳人员应计算当日现金收入、支出合计数和结存数，并同库存现金核对，做到账实相符，日清月结。次月月初，出纳必须根据现金，银行存款收支单据，编制现金移交单给会计，与会计账现金科目进行核对，做到账账相符。核对无误后，由会计、出纳在移交单上签字，以明确责任。
第四条定期（每月）和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与库存相符。发现不符，及时查明原因，向单位负责人报告做出处理。
第五条每笔现金业务的发生，都必须履行实名制手续。原始单据都必须填制日期、业务内容、数量、单价、金额、单位名称及填制人姓名。购买实物的单据，必须有验收人的证明。对内容不完整、手续不完善、原始单据不齐备的现金收付业务，财务人员有权拒绝办理。
第六条严禁出纳直接使用现金支付未经审批的原始单据。机关人员差旅费及其他费用开支，实行逐级、限额审批制度。100元以下由部门负责人或管线领导审批；超过100元由场长审批；超过1000元以上的由场长、书记双签。接待费、出差费、用车标准按有关文件实行包干。
第七条收到欠款、岗位承包费、罚没款或处理固定资产残值等农场的款项时，要及时全额上缴财务部，严禁各单位、部门开设“小金库”，不得账外设账。
第八条严禁用“白条”报销；不得用借据及基金会存折等不符合财务制度的凭证抵充库存现金，不准以谎报用途的手段套取现金。
第九条单位借出款项必须执行严格的授权审批程序，严禁擅自挪用借出货
币资金。对单位个人借款要定期进行清理，防止造成不应有的损失。
第十条严格执行库存现金限额制度，每个单位的库存现金限额500元，以各单位的月末现金移交表为准，超过部分要在移交现金原始单据的同时将超过
部分的现金上缴财务部，不足部分由财务部补足。
第十一条经查实有违反本制度的，按违规金额的20%对相关责任人给予
处罚，并视情节轻重按有关规定给予党纪政纪处分，情节严重的移交司法机关依
法追究法律责任。
本规定从2008年10月8日起执行，如有与本规定相冲突的，按本规定执
行。
主题词：内部控制现金管理规定
一、同步循环法的特点及编制方法
1. 同步循环法的特点。
小蜜蜂财务软件采用的编制方法是同步循环法。它是会计人员在处理日常经济业务的同时, 按直接法原理逐月编制现金流量表的一种方法, 即, 会计人员根据日常发生的收款和付款业务在记账凭证上编制会计分录的同时, 同步录入现金流量项目编号, 根据已登记现金流量项目来编制现金流量表 (主表) , 然后, 再根据资产负债表和利润表的同期相关项目数据计算并编报正式的现金流量表。
2. 编制方法。
首先, 定义货币资金类会计科目。由于各个单位货币资金类科目有所不同, 有的单位是以现金、银行存款为货币资金类科目, 有的单位是以现金、银行存款、其它货币资金为货币资金类会计科目, 还有一些单位是以现金、银行存款、其他货币资金, 三个月变现的短期投资为现金等价物。因此, 根据单位财务状况, 把货币资金类会计科目设置为需要录入现金流量。
其次, 设置现金流量项目。按照现金流量分类, 现将现金流量项目设置好, 并且进行编号, 如, 对事业活动产生的现金流量的编号:1101提供服务收到的现金、1102出售商品和材料收到的现金、1103收到其他与事业活动有关收到的现金、1104收到的各项税费、1201购买商品和材料支付的现金、1202支付给职工以及为职工支付的现金、1203支付的税款;1204支付其他与事业活动有关的现金。
对投资活动产生的现金流量的编号:2101取得投资收益收到的现金、2102收回对外投资收到的现金、2103处置固定资产和无形资产收到的现金、2104收到其他与投资活动有关的现金、2201对外投资支付的现金、2202购建固定资产和无形资产支付的现金、2203支付其他与投资活动有关的现金;
对筹资活动产生的现金流量的编号:3101财政补贴和上级补贴收到的现金、3102借款收到的现金、3103收到的其他与筹资活动有关的现金、3201偿还借款和利息支付的现金、3202财政专项支出支付的现金、3203支付其他与筹资活动有关的现金。
另外, 在录入凭证时, 凭证下方会显示“现金流量”, 此刻, 在此处可以按F4或“查字典”, 点击选择事先设定好的现金流量项目, 或直接录入现金流量项目编号。需要注意的是, 录入现金流量项目时只需在凭证的一方 (借方或贷方) 录入现金流量编号即可。该软件根据现金流量项目自动汇总生成现金流量表。此表可以处理所有会计期间的数据, 只要账套中有凭证, 无论凭证是否过账、是否审核、会计期间是否结账, 系统均可以对凭证进行拆分处理, 编制报表。因此, 可以一年出一次报表, 也可以一个月出一次报表, 甚至每天都可以出一张现金流量表。
二、现金流量表的财务分析
现金流量表编制好后, 我们可以通过该表, 综合运用财务指标进行分析评判, 为单位的经济运行情况、存在的问题、发展趋势提供经济分析结果, 参与经济决策。
1. 现金流量结构分析。
通过各部分现金流入量占全部现金流入量的比重[事业 (或投资、筹资) 活动产生的现金流入 (出) 量全部活动产生的现金流入 (出) 量, 可以了解事业单位现金收入中具体项目的构成情况, 明确事业单位现金的来源和增加现金收入的途径。同样, 也可以分析事业单位的资金流出具体是用在哪些方面, 为决策者提供调整资金投入结构的依据。如果事业单位在较长的一定时期内, 现金流入大于现金流出, 说明现金持有量过大, 资金的使用效率低下, 资金的周转过于缓慢, 表明资金处于闲置状态, 无法创造出更大的价值, 此时, 事业单位应根据自己的实际情况, 用成本分析模式等测算出一个比较合理的现金持有量, 以确保事业单位的较高赢利, 也可将多余的现金及时偿还借款或进行资金运作;如果现金流入小于现金流出时将会导致基本建设投资项目和事业单位经营无法正常运转, 就应积极开源节流, 筹措资金, 保持现金合理的流量和流向。这些都为决策者们提供调整资金投入结构的依据。
2. 偿债能力分析。
现金比率=事业活动产生的现金流量/流动负债
有些事业单位的主要现金来源是通过经营活动获取的现金, 因此, 用现金比率就可以衡量单位的偿债能力。比率越高, 表明承担债务的能力越强, 能够按约定时间偿还借款;比率越低, 表明偿还债务的资金来源匮乏, 依靠现金偿还债务的压力越大。事业单位偿债能力趋弱, 为了偿还到期的债务, 需要挤占经营资金或举新债还旧债, 财务风险加大, 但如果保持过高的现金比率, 虽然有足够的偿债能力但事业活动产生的现金未能被充分利用, 容易造成资源浪费, 降低资产的获利能力。通过对偿债能力的分析, 可以估计事业单位的发展资金是否充足, 是否需要对外融资, 管理者可以以此为依据, 做出筹资计划。
3. 获取现金能力分析。
收入现金比=事业活动的现金流量/全年业务收入
全部资产现金回收率=事业活动的现金流量/资产总额
事业单位在持续经营中, 收入现金比保持相对稳定, 一般是三至五年的平均数, 运用收入现金比可以预测未来收入取得的现金流入量。正常情况下, 收入现金比的比值越高, 说明能节省各种成本的消耗;全部资产现金回收率的比值越高, 说明事业单位能够及时清理各种欠款。
现代企业管理者都明白：如果现金流中断，企业即使有再多的固定资产和库存也仍然难以为继。所以对流动资本的管理，我们就应该从日常做起。
从调整观念入手
精明管理现金流的第一步，就应该调整观念。
第一，千万不要因为你可能不喜欢管理流动资产就减弱你对它的管理。缺少对流动资产进行必要的管理，会将整个公司置于危险境地。第二，花钱之前要深思熟虑，并要求顾客付现金。精益的库存、较少的应收账款和大量的应付账款都可以帮助你保持强健的现金状况。一个公司应该广开思路，考虑几乎一切可以加速现金流入和放缓现金流出的措施。现金还有一种钱上生钱的效果。银行愿意将钱借给现金充足的公司，不愿意把钱借给现金不足的公司。第三，中国有很多企业老板有着极高的现金流管理能力，如：贷款、土地抵押连环贷款、股市炒作等手法，但还必须学会用真正的营业收入来赚钱，否则企业不可能长久。
预算必不可少
为了确保持有的现金适量，最好的办法是为下一年做现金预算，以天、周或月为单位都行。
在你的预算年历上，以可能的收款为比照，预测各类花费（税、保险、工资、采购等）。把花费和收款并列起来可以揭示什么时候会出现现金短缺和赢余。有了预算年历，公司就可以准备好，为能够预测到的最大缺口去向银行申请贷款额度。实际的贷款金额会因公司收款（从而减少额度）和付款（从而增加额度）而变化。
特别关注现金账
现金流管理中，最主要的是资金结构管理。公司要注意保证资金结构的合理比例和现金的正常流通。所以专家建议企业最好每个项目单独建账，项目预算要细。在项目预算阶段，要对项目的收支做详细的计划，在计划中要做好收支的评估，对项目中可能发生的每一笔支出都要认真估算。硬性支出好办，实报实销即可。但对诸如管理费用、人力资源成本支出（一般是按人×天计算）、差旅费支出、各项行政支出等软性支出的估算一定要做得细，例如：人力成本，要知道什么时间、从哪些部门、抽调人数、调什么人等等。刚开始会很麻烦，但对项目最终的总结，以及后续项目的预算、评估会有很大的帮助和指导作用。现金的流入流出也自然会清楚明白，有助于企业的管理。
报表制度要完整
企业的财务报表，有的通观全局（如：损益表、负债表），有的细至分厘（如：费用明细表、收入明细表、现金流量表）。这些表格，要清楚地反映出项目中人员、硬件、服务、管理等各项费用的详细情况，还要有现金回流的情况。一旦费用支出超过了项目计划警戒线，公司老总就要考虑哪个环节出了问题。
什么也代替不了干净利落的财务报告，它就像一个简洁的现金预测或流动资本总结。使用这些总结的时候，可以向外聘的审计师请教行业标准，以判断你的流动资本比率是否在健康范围之内。如果你的库存周转率超过行业标准，说明可能有了差错，你可能在丢失客户订单。你的审计师（或者会计等其他职业顾问）可以帮助你的应收账款、应收账款的老化程度和应付账款的老化程度、现金的可获得性和其它流动资本项目回到正常水平。
财务分析要存档。以后再遇到类似的情况，可以拿出来作为参考。
即时跟踪流动资本
管理流动资本的最有效方法是常规检查。常常，当公司意识到问题的时候已经太晚，简单干预已经无力回天，有时候大手术成了唯一的希望。这就是为什么必须对流动资本每季度检查一次的原因，而当形势所需，每月甚至每周一次也可考虑。
跟踪应收账款、库存和应付账款确实沉闷乏味，但是就像更换汽车机油或者掸掉家具上的灰尘一样，这是必须做的。实际上，如果做这些事变得非常激动人心，那你已经麻烦缠身了。
为了确切起见，最好的公司试图谨慎管理他们的流动资本。一种避免意外发生的办法是定期总结一份一页的流动资本情况给首席执行官。如果有一些比率接近危险区域，就要在这份总结上标出它们和基准值的对比情况，这样使得首席执行官可以授权相关人员进行补救行动。不然，流动资本的小问题可能迅速失控，成为灾难。
各部门联手运作
表面上看，现金流管理似乎仅是财务部门的事，但事实上，现金流管理涉及到企业业务的方方面面。企业可以以财务部为核心管理现金流：财务部管理企业现金流的全部内容，其职责是管好、用好现金，帮助业务部门提高资金使用效率，规避资金风险。业务部门对现金流负有保证安全、高效运转的职责。
企业可以让财务部和商务部联合管理现金流：商务部过去并不是企业的机构设置之一。近年来，许多企业纷纷设立商务部，处理与上下游企业间业务事项，同时也要保证现金流正常运转。而财务部则负责各类财务数据的记录，为商务部提供现金流转信息。财务部体现现金流转数据及事后控制和监督，商务部负责现金流分析。
管好应收、应付款
许多企业都是这样死掉的：一方面，某些项目占压资金过多，应收账款无法立即收回，另一方面，用于日常周转的资金不敷使用，无力偿还应付账款，特别是对于一些必须立即支付的款项也难以承担时，一个小小的事件就可能引发出大的危机，此后，各种致命的麻烦接踵而至……
作为企业内部现金流管理，其实最主要的一点是对应收账款的管理，这里面主要体现在企业内部如何去加强信用控制，就是风险管理这一块，有没有一套非常完善的控制体系，以加强事前、事中和事后的控制。
现金管理还有一个很重要的方面就是对应付账款的管理，应付账款管理有很多的方式，比如：可以通过ERP系统或者其它管理系统把应付账款的周期控制起来。中国网络通信有限公司财务部总监鄂立新认为：对应付账款的管理，可以尝试建立共享服务中心，它可以集中付款，降低企业成本。共享服务就是全球只做一个支付中心，比如：摩托罗拉在天津搞了一个共享支付中心，控制所有在亚太区的业务。任何摩托罗拉在亚太区的企业，自己都不再有付款职能，付款都是集中在天津。
避免不良融资行为
对外经济贸易大学国际工商学院院长张新民认为：保持良性现金流很重要的一点就是，现金流转过程要尽量避免不良融资行为。
不良的融资行为是指企业没有明确方向的融资，不知道要干什么，先拿了钱再说。这就是我们相当多的国有企业包括上市公司在做的一件事。这种不良融资行为往往具有如下特点：
第一，迅速变更募集资金的需求，或融资以后长期找不到投资渠道。第二，是与运用项目不匹配。第三，是非正常经营需要而过量融资。一些企业一方面有大量的存款，一方面还去借款。第四，大家可能不太注意——非本企业发展战略所要求而进行的融资。举个例子，一个企业要扩张，到国外开公司，如果是与自己核心竞争优势有关的活动，我们认为这可能是一个良性概念。如果是制造一些关联方交易，就是一种不良交易行为，因为这一方面反映了企业现金流量的质量观不正确，另一方面也说明企业现金流效益观不正确。相当多的企业高级管理层不知道过量的融资行为除了导致资金过量沉淀，还会导致不必要的利息支出、机会成本等问题。
准备现金应急计划
想必许多企业对2003年非典流行期的现金流情况仍心有余悸。那么为了不会重蹈覆辙，你完全有必要制定现金应急计划。如果业务萎缩30%或50%的情况持续两个月或三个月，你的企业能应付吗？如果不行，那恐怕就要采取更保守的财务管理策略，或者至少准备三套现金流应急计划了。
一为了保证公司现金货款的安全，减少公司的损失，根据公司的实际情况，制定本制度。
二所招聘财务人员户口必须在重庆市内，收银员必须提供身份证或户口簿复印件或者有2个当地户口担保人，收银员上岗前必须交纳500元风险金，三应做到收支两条线管理，专款专用，严禁坐支现金的行为的发生，当天的货款必须及时存入银行，在任何时候，在任何情况下，不得以任何理由挪用货款；拒绝任何形式的套现行为：友情卡套现、信用卡套现等；
四 商场找零现金实行备用金管理，由店长负责指定专门人员借用、归还和保管。备用金的安全由店长负责，收银员备用金暂定1000元/人（用于客户找零），临时换班人员200元/人，保险柜应保持10000元零币库存（1元面值的1500元，5元面值的1500元，10元面值的2000元，20元面值的2000元，其余做日常开支。）以备收银台随时兑换。
五商场设财务店长各一名，收银一名或者两名，店长财务同时负责收银员的考核工作，收取收银员当日班次或中途的交款、做好交接将现金放入保险柜，第二日存入银行；财务人员主要负责收银员的零钱兑换、存款、交接、收银员账目处理、与财务部结算货款等工作。店长负责收银员日常工作安排监督和现金交接。
六收银员交班不得在柜台清点现金货款，应在商场办公
室，晚上下班需将当天现金带回宿舍保险柜的商场必须所有住宿人员一同回到宿舍，并且做好安全防范措施。
七收银员必须将百元大钞放入收银台暗格，并有两把锁锁
好，暗格锁必须是收银员和店长一人保管一把，收银结束，店长结账/查账之后，再将暗格处的现金取出；
八收银员将当日班次收到的现金票据全数上交，填具现金缴款单。应由交手人（收银员）和接手人(店长)双方同时在场清点，财务文员在一旁监交，认真清点现金审核账目，审核无误后在交接本三方签字确认。如有长短款情况，立即查明原因作出处理。
九 “现金缴款单”一式二联不得丢失；一联交商场一联交财务部，便于查账。
十店长/财务每天应在有另一名同事陪同下及时、安全地将现金存入公司指定的银行账户，并将银行盖章的现金存款单交财务处入账。送存现金途中注意人身财产安全。
十一商场财务将每天的银行存款单集中保管，根据此单做财务收支报表，十二 保险柜钥匙由店长保管，密码由财务保管并且上报到重庆
财务总部，密码不能告知任何人，收银员请假3天以上，如需要将密码告知接手人，返回之后必须修改密码。加强对收银的现金管理工作，财务、店长每周不定期对总收现金管理进行抽审；
十三 当日收银或财务请假或休假，店长在前一天应做好相
关接替工作。
十四 商场财务负责监督以上程序的执行过程，对未按程序办理现金业务而导致公司损失，应负主要责任。当现金出现长款，责任人按差额双倍赔偿，出现短款，责任人按差额赔偿。出现长款隐瞒不报经查出收银、财务取消当月所有考核奖金，店长取消当季所有考核奖金。
各位嘉宾大家下午好，首先非常感谢组委会给工商银行和我个人这个机会和在座同行还有企业代表们共同分享。我今天演讲题目是银行创新支付业务激活企业现金管理。想从三个方面和大家做一个分享，首先第一部分想跟大家分享一下目前中国企业现金管理的开展情况，第二部分结合今天主题跟大家分享一下银行在支付结算领域重大变革和创新。第三部分就是银行创新支付业务是如何激活企业现金管理业务。
首先第一部分想跟大家分享是企业现金管理开展情况，在座有一些企业代表，我想你们对现金管理应该说并不陌生，但是从中国的现金管理整个发展情况看应该说它经历的时间并不长。作为工商银行第一家在国内推出为企业提供现金管理的服务的银行，我们走到今天也才走了十几年的历程。和企业合作过程当中，特别是近几年我们越来越多感受到企业对现金管理需求不断丰富，需求不断加强以及企业自身资金管理水平不断提升。
从企业现金管理的角度讲，现在企业资金管理已经渗透到它所有经营过程中，从一家企业采购原材料到生产商品到销售商品，到上游供货商和下游经销商、分销商合作业务，企业资金管理变得越来越集约化，越来越立体化。与银行合作过程当中也越来越希望银行能够为企业提供综合化金融服务解决方案，利用银行强大计算机系统，利用银行丰富金融产品，为企业提供一体化的资金管理的综合化服务。而特别在资金管理层面，希望银行通过提供这种高效现金管理服务，实现收付款快速的回笼，提高资金流转和使用效率。
在所有企业思考资金管理过程中，我们越来越多感受到企业对资金管理关心层面已经远远不止于企业的财务总监，更多董事长和总经理他们在制定企业经营管理发展规划过程中能够更多去思考企业如何通过自身资金管理提升自身企业效率，支持企业长远发展。在思考如何管理资金过程中，很多企业在考虑如何能够安全对资金管理上安全性、流动性、收益性之间达到最优平衡。看到资金流转情况，提高企业安全管理情况。通过自身资金流动化管理，提高企业资金使用效率，通过企业高效财务管理向自身资金要效益。第三方面就是越来越多希望银行能够跟企业共同探讨一些最优化的个性化的资金管理方案，能够帮助企业实现资金安全性的管理前提下提升资金使用效率，支持企业长久发展。
在这种现金管理资金管理过程中特别是一些大企业集团，一些全球化企业都在事实集中化资金管理模式，通过集约化资金管理能够帮助企业加强资金控制，降低财务成本，提高资金使用效率、改善资产负债结构，实现资本和资源合理化分配，获得流动性和收益性最佳平衡。
管理模式上企业也在不断更新和创新优化这种管理模式，相信大家都比较熟悉企业通过财务部或者资金部管理内部资金。随着企业资金集约化不断发展，很多企业首先开始通过这种结算或者资金中心方式集约化管理资金，对发展成熟大的企业集团而言，很多大企业集团通过成立自己的财务公司去集约化的统一管理资金。那么在不管在管理模式上还是资金管理层面对整个企业经营不断深入和渗透上面，应该说中国企业对现金管理的需求越来越强，对资金管理水平也是在不断提高。第二部分想跟大家分享银行在这么多年发展的过程中我们在支付结算领域都做哪些主要创新。第一个想跟大家分享就是我想在座银行业非常不陌生就是数据大集中。我看一下这次大会整体安排，前面有很多信息管理部门，来自银行、来自企业的同事都讲到银行是通过IT数据大集中，实现这种资金集约化管理。作为最早实现数据大集中工商银行，这种数据大集中实际上改变整个中国银行业经营管理模式，可以说是一次革命性变革。我相信在座你们从事银行都很清楚的记得，不到20年前我们还都是通过银行跨行精算，实现跨地域资金管理。数据大集中银行实现了跨地域的资金划拨问题。不管是企业还是个人在银行资金划拨不再有地域差异。无论一个企业从北京到上海还是到全国任何一个地方，依托这种大集中数据系统，给大家带来是信息技术的提升。依托银行不断提升信息技术水平，银行金融创新产品也在不断丰富和完善。
第二想跟大家分享在这么多年银行支付系统创新过程中，我们主办单位人民银行这么多年一直致力于人民银行数据系统不断提升，大家现在现代化支付系统这么多年完善，为跨银行资金清算提供很好的平衡，包括资金、票据结算还有支付领域很多金融产品应用都依托与人民银行现代化支付系统，使得资金实时清算和结算。特别是人民银行大小额支付系统，使得企业之间跨银行资金清算变得提高实时效率，变得实时资金清算成为可能性。
第三在支付结算领域当中这些年发展越来越好，在电子银行领域当中，所有银行包括企业都能感受到银行业推出电子银行系统越来越覆盖到所有业务，除了现金之外大部分的业务，电子银行都可以给予支持。电子银行交易量和交易金额也在逐年增长。除此以外，依托电子银行和传统业务结合，银行在电子银行业务创新每年不断有新的产品推出。其实很多演讲嘉宾都会讲到我们在网上银行基础之上，随着手机功能应用更加方便企业客户方便查询和资金管理。人民银行推出超级网银系统使得跨银行网上银行清算的实时性变成可能性。不管一个企业还是一个个人你即使在不同银行之间资金划拨，通过人民银行超级网银系统也可以做到资金实时到帐。
第四在资金结算领域当中比较重要一个发展就是我们的票据电子化，票据电子化也是这两年无论是银行还是企业都讨论非常多的话题，因为票据从最基础的支付工具已经变成企业越来越多的用作他的结算工具和融资工具，大家提到供应链金融。很多企业通过票据电子化使得它上下游企业供应链贸易融资成为可能性。电子商业汇票系统的人民银行推出现代化支付系统一个主要系统，电子商业汇票系统也使得跨银行这种票据成为实时清算和结算提供的可能性。
第三部分跟大家分享一下随着银行不断支付体系创新，随着企业现金管理需求不断提升，银行创新支付产品是怎么和企业现金管理得以契合的。第一方面就是想跟大家分享刚刚讲到数据大集中的系统，使得企业资金集中管理成为可能性。依托大集中数据系统，主要解决就是跨地区的资金清算问题。作为一个企业他想把他的资金作为集约化管理这是前提，它的资金划拨不再受地域限制，可以在任何一个地方都可以把他全国各地资金实时划拨到他希望指定帐户上面。以数据集中为基础的企业信息管理到流动性管理集约化，渗透到企业各个经营领域，成为企业发展的很好帮手。促进企业集约化管理上面首先就是帐户架构设计变得灵活多样，作为一个企业而言，最初对银行结合就是帐户，而依托于银行数据大集中，为企业提供数据管理帐户构架，变得使得企业的不同帐户架构可以帮助企业实现不同的资金管理模式的理念。这里面讲到其实不同的帐户总帐户和分帐户的对应，收入帐户和支出帐户对应等等方式都为企业的不同资金管理模式提供这种可能性。在帐户灵活设置方面，其实银行业在切合企业不同需要做不同金融产品的创新。比如一个企业不管他希望在全国各地所有帐户都是零余额归集到一个总帐户还是定向收支还是支付额度控制，银行通过灵活控制架构设置，帮助企业实现灵活帐户控制。企业的资金收付款方面，所有企业在经营当中都希望可以快速收款。对于实施集约化资金管理企业而言，他也希望银行能够为他们提供集中对付款业务。伴随着各家银行数据化大集中，和一些金融产品创新，使得各家银行在企业在资金管理领域当中提供非常快捷的收款业务。与此同时，针对这种集约化资金管理的企业，银行在现金管理方案当中也会推出集中对外付款业务。如果一个企业你设立集约化的管理，你把全国各地收入归集在北京一个总帐户的时候，你再对外付款的时候不需要再把你的钱划回到各个地方，而是通过北京的主帐户，通过银行的数据集中系统就可以支持你在北京实时实现对你全国各地的所有相关单位的集中的对外付款。
目前更为流行就是资金池，资金池的应用不仅在中国企业，很多跨国企业也都是通过资金池的管理去实现这种资金的集中化。资金池就是企业在不断的资金集约化的过程当中越来越思考的是如何能够更加灵活有效的运用自己的资金。而资金池就是让企业能够在他短缺资金的时候，首先在他所有自己的分子公司之间进行这种资金调拨，使他的资金最大化使用。每天日终的时候进行完整清算，看他需要多少资金缺口的时候他才向银行做隔日拆借。资金足够满足他所有分子公司对外支付的话，每天晚上银行都会对他进行一个总帐户和分子帐户之间的清算。最大程度上去满足企业资金使用需要，而随着这种中国企业国际化步伐加快，银行推出这些所有资金管理业务也竞价契合企业多方面需求。比如资金管理同时，能够把4人民币业务和外币业务做一个有效的衔接，比如说在这种资金解决了在同一个银行清算的过程当中，又帮助企业去设计了很多跨银行的资金划拨方式，能够让企业通过和银行合作实现这种资金的最大的使用效率。
第二个想跟大家分享的是在现代化支付体系如何激活跨银行现金管理方面，应该说做了很多探讨和研究。首先是企业在他们经营过程中不可能只和一家银行合作，一定会根据业务发展宣传几家银行作为他主要的合作银行。资金集约化管理层民来讲，面临难题就是我怎么能够把跨银行资金做一个集中化管理问题。这几年银行和企业共同推出这种跨银行现金管理平台，就是帮助企业解决跨银行的资金管理问题。一个是从借助渠道上面，企业在他的ERP系统设置上面做了很多更新和改造，通过ERP接口首先对各家银行提供多渠道接入，通过网银方式、银企互联方式，通过SWIFT方式，一家企业ERP系统可以接收各家银行的信息，通过信息交互实现对外收款和付款。
在跨银行平台上面主要就是实现几个功能，一个选择什么样的方式和各家银行连接，第二在连接之后实现企业资金上收划拨和对外支付实时性和有效性。同时为了保证这种资金安全对跨银行资金进行整合监控，包括资金存量分析、流量分析、帐户余额查询、帐户明细查询，还有资金跨行统计。这里看到应该说是资金管理水平很高的一个公司，他的一个完整的ERP系统，在这个系统当中我们可以看到企业的资金管理实际上已经渗透到他每一个环节，从企业资金的计划到结算，到清算到数据监控到多银行数据整合。企业通过这样有效集约化的管理，最大程度去提升自身资金管理水平，提升资金使用效率。
第三想跟大家分享就是电子银行不断发展对现金管理创新影响。电子银行越来越多嵌入到每一个个人生活当中，实际上也越来越多切入到企业的经营管理过程中。体现在现金管理当中每一家银行在发展自身的网上银行业务的时候从几个层面为企业提供便利电子化服务。首先银行会把各种对企业产品放到银行网上去，让企业了解不断推出新的创新产品。第二银行会把企业资金管理提供所有的产品都嫁接在电子银行网站上面。也就是说一家企业当他实施这种资金集约化管理之后，他从帐户的开立到帐户查询到帐户收付款业务以及资金池业务，都可以在电子银行平台上面实现这种集约化的管理，最大程度方便企业。第三，银行借助电子化平台为企业提供电子化服务。比如说任何一家企业都可以通过网上银行实时看到他在全国帐户信息，可以通过电子银行实现对全国所有收款和付款业务。还有很多电子网上银行信息的查询，帐户变动通知。第四也是从去年到今年一些银行正在研究和推出票据池业务，把资金池概念用到票据上面。随着企业票据越来越使用程度的提高，企业提出希望能够把自身在全国所有票据通过池子进行管理。进入票据池所有票子在相互之间做灵活应用。通过票据抵押，银行给他开一个新的票据，通过票据抵押去换开一些金融资产产品或者是开出信用证等等。通过票据池业务帮助企业实现票据统一管理，票据盘活，存量票据以及最大程度的降低财务成本。
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