税收工作情况汇报

税收工作情况汇报（精选8篇）

税收工作情况汇报 篇1

一、以组织收入为中心，年度组收突破50亿元大关

20xx年，我局税收收入再创历史新高，首次突破50亿元大关，实现税收收入51.27亿元，同比增收6.09亿元，增长13.47%，完成市局全年计划指标49.42亿元的103.74%，完成区政府全年计划指标48亿元的106.8%，按财政统计口径占全区财政收入的51%。其中完成区级收入9.18亿元，同比增收1.51亿元，增长19.67%，完成区政府计划指标8.5亿元的108.03%，按财政统计口径占地方财政收入的30%。

一是加强组收工作领导。及时召开20xx年组收工作会，对全年组收工作做出周密安排，坚持组收工作原则，认真落实组收计划，科学合理分配任务指标，层层落实，责任到人。定期召开组收工作分析会，坚持组收情况通报制度，及时解决组收工作中出现的问题，提高组收工作实效。

二是深化税收分析预测精度。加强税收收入预测，形成政策、管理与收入分析的联动机制，撰写《国税收入与怀柔经济》，为组收工作和区内经济决策提供依据。

三是加大重点税源监控力度。严格落实各级税源分级分类监控机制，强化与相关职能部门和重点税源企业的沟通与协调，精准掌控税源增减变化趋势，提高风险防控能力，监控税收占全局收入总额的60%以上。

四是强化纳税申报和税款征收。及时做好申报提醒和催报工作，稳步提升申报率和入库率，20xx年，各税种综合申报率99.29%、综合入库率99.87%。严格欠税及滞纳金管理，累计清理欠税1431万元、滞纳金207万元。

五是扎实开展纳税评估和风险防控工作。制定《怀柔区国家税务局纳税评估管理办法(试行)》，围绕风险管理导向的工作思路，认真开展评估和风险防控工作。完成市局推送风险管理任务1286户，补缴税款和滞纳金5536万元，调减留抵9万，调整弥补亏损790万元，调增应纳税所得额2987万元。

六是深入推进税务稽查工作。以组织税收专项检查和区域税收专项整治为重点，严厉打击发票违法犯罪活动，对房地产、建筑安装、餐饮业等8个行业、33户企业进行检查，进一步整顿和规范税收秩序。加强稽查与征管联动，狠抓大要案查处，认真做好金税协查，受托协查回复率100%。制定了《怀柔区国家税务局稽查局案件督办管理办法》《怀柔区国家税务局稽查组收工作方案》等10 余个工作方案及管理办法，有效提高稽查工作质量和效率。20xx年，完成立案检查58件，有问题50件，组织稽查收入1.02亿元，稽查组收首次突破亿元大关，得到市局李亚民局长两次批示表扬。

二、以严格“两税、两人、两票”管理为抓手，提高各项基础工作质效

一是加强货物和劳务税管理。制定营改增扩围工作实施方案，对扩围企业采用“一对一”联动机制，组织综合协调培训会，一条龙式完成培训辅导、专用发票审批、税控系统发行等各环节工作，确保扩围成功上线，得到区委、区政府的批示表扬。建立财政扶持政策审核台账，审核试点企业增值税缴纳合规情况10户次，代扣代缴非居民企业营改增增值税328户次，入库税款2393万元，开展营改增问题收集和政策效应分析，确保改革成效。强化增值税一般纳税人认定管理，开展超标小规模纳税人清理和网上一般纳税人认定测试，建立新纳入防伪税控系统纳税人定期培训制度，对敏感企业进行跟踪管理和重点核查，不断提升增值税一般纳税人管理水平。制定《怀柔区国税局开展小规模纳税人“一窗式比对”工作方案》、《怀柔区国家税务局“一窗式比对”工作应急预案》、《小规模企业票表比对清卡解锁流程》等工作方案，理顺工作流程，加大宣传辅导力度，印制宣传资料8000余套，培训相关纳税人近5000人，确保小规模纳税人票表比对试点工作圆满完成，自8月份小规模纳税人“一窗式比对”试点工作以来，累计上线户次22542户，推行覆盖率92%、本期试点户申报率99%、比对相符率99%，票表比对工作初见成效。加强金税工程运行，从严管控增值税专用发票，加强车辆购置税管理，征收税款2294万元。加强消费税管理，完成消费税涉税信息采集和按季消费税收入情况分析工作，全面掌控消费税税源情况。加大走逃企业管控力度，对已走逃企业受票方开展核查，斩断虚开发票企业利益链，通过发放《税务风险提示函》和抵扣凭证审核检查系统发函相结合方式，提示受票方所在税务机关企业存在相关疑点，20xx年发放风险提示函93份，涉及89个基层税务局，其中北京市内16份、12个基层税务局，其他省市77份、77个基层税务局，有效打击走逃企业847户，其中一般纳税人183户、小规模纳税人664户，进一步净化怀柔区税收环境。

二是完善企业所得税管理。制定《企业所得税管理考核办法》和《企业所得税管理工作规范》，加强政策执行工作机制和政策效应联动分析，积极开展企业所得税政策评价和房地产开发企业所得税清理工作，补缴税款及滞纳金合计6879.24万元。明确职责规范流程，严格资产损失审批辅导力度，受理资产损失专项申报23户次、资产损失清单申报151户次。强化21户企业按月预缴管理，做好总分机构管理工作。制定20xx年度企业所得税汇算清缴工作意见，编写《20xx年度汇算清缴须知》，开展分类辅导，加强特殊类型企业审核，高质量完成20xx年度企业所得税汇算清缴工作，申报率99.81%，无零申报企业。严格审核、把好退税关，办理退税5182.37万元。

三是强化大企业和国际税收管理。推进大企业集中管理和税务审计实践调研，开展税收风险防控和个性化服务，完成农行税务风险内控调查和分事项税务风险管理、大唐电力5户下属成员企业现场审计、怀柔烟草公司自查评估和28户总局定点联系企业的核实工作，形成税企之间自查和复核互动良好的新型合作关系。强化非居民享受税收协定待遇备案和审批工作，减免税额925万，缴纳税款748万元。完成20xx年度税收情报交换和所得税关联业务往来申报工作，提供自动情报12份，关联交易申报率连续6年100%。严格对外支付税务备案工作，入库非居民预提所得税3.2亿元，同比增长92%。

四是提升信息管税水平。加强数据利用力度，开发22项数据提取程序，抽取50余万条数据，为一般纳税人风险分析、“营改增”企业监控管理、纳税人税负分析等工作提供有力数据支持。依托BI基础平台开发“重点企业入库分析系统”、“各管理所有税率监控考核系统”，得到市局的认可，并在全市范围内推广使用，受到广泛好评。加强税收执法考核子系统运行管理，发现执法报错行为209条，开展疑点信息库核查工作，责任追究30人次，信息管税水平不断提升。

三、以构建和谐税企关系为着眼点，积极优化纳税服务

深入开展“扎根工程”和便民办税春风行动，制定细化方案，召开座谈会9次，发放调查问卷750份，局领导带队深入企业乡镇走访调研23次。组织换位体验和好点子征集活动，实现税收宣传、政策咨询、登记办理、发票领用、涉税审批和多元办税大提速。开通实体和网上纳税人学校，简并涉税报表，推行免填单和预填单服务及全市通办业务，确保各项便民政策落地。积极落实税收优惠政策，备案所得税减免税优惠企业185户次，审批类增值税减免税优惠企业81户次;办理增值税即征即退企业445户次，退还增值税3576万元;出口退税11154万元，其中退税11000万元，免抵调154万元;做好小型微利企业税收优惠政策的宣传辅导，减免所得税额715.86万元，各项税收优惠政策得到全面落实。按照《全国县级税务机关纳税服务规范》要求，制定《怀柔区国家税务局落实全国县级税务机关纳税服务工作规范工作实施方案》，编制《纳税服务规范操作手册》，完善《纳税服务指南》，加强办税服务厅管理，开展26次明察暗访，完成“工作人员对待群众来访态度生硬、推诿扯皮以及利用便民服务谋取不正当利益”、“工作人员‘吃拿卡要’、作风粗暴、暗箱操作、以权谋私”等专项整治工作。建立以“首问责任制”为核心内容的办税服务厅服务制度体系，服务水平进一步提升，全年实现“首问责任制”问题零投诉。

四、以党的群众路线教育实践活动为主线，进一步转变工作作风

根据市局统一安排，在第六督导组的有力指导下，我局认真组织开展党的群众路线教育实践活动，着力解决“四风”方面存在问题，整个活动准备充分、安排有序、落实到位、督导有力、效果明显。

一是充分做好前期准备工作。成立教育实践活动领导小组，制定《中共北京市怀柔区国家税务局党组深入开展党的群众路线教育实践活动实施方案》，召开活动动员会，积极开展动员部署和活动部署，并对领导班子和班子成员进行了测评。定期召开领导小组协调会，制定《领导联系点工作办法》，建立机关党委委员基层党支部联系点工作制度，保障活动平衡开展。

二是积极开展学习教育、听取意见环节工作。党组理论中心组积极发挥带头作用，率先开展了各种形式的学习活动，做到先学一步、学深一步。开展全员封闭式集中培训，组织10次研讨活动，确保学习效果。组织全体党员观看《焦裕禄》《天上的菊美》等教育影片，以支部为单位定期组织集中学习，全局党员干部共撰写学习笔记50余万字，撰写心得体会164篇，处级领导干部撰写调研报告8篇，进一步加深党员干部对群众路线的理解认识。通过对基层支部实地考察，树立典型党支部2个，并组织召开先进党支部经验介绍会;通过基层推荐和测评，评选出20xx年度先进党支部4个、优秀共产党员30名，充分发挥榜样带动作用。为全局党员配发学习用书、笔记本和学习用具，印制3期《学习资料汇编》和《党的群众路线教育实践活动必会100问》口袋书，在内网放置学习资料，搭建学习交流平台，为党员干部自主学习创造条件。扎实开展“六个一”专项活动，既由党组书记、支部书记上一次党课;在职党员各撰写一篇心得体会;在内网开辟一个“党的群众路线教育实践活动”专栏;组织全体党员参观一次昌平“明镜昭廉”明代反贪尚廉历史文化园;举办一次“我身边的榜样”专题演讲比赛;开展一次“三个三”主题落地调研活动。广泛听取意见建议，在机关办公楼和纳税服务厅内设置意见箱，制作发放《纳税企业调查问卷》500份和《干部职工调查问卷》250份，向怀柔区委、区政府及辖区各镇乡政府等部门寄发《征求意见的函》22份，召开纳税人代表、青年干部代表、中层干部、工会小组长和离退休老干部六个层面的座谈会，多方式、多层次、多角度的征集纳税人、基层群众和关联部门的意见和建议，共收集到各类意见建议127条。

三是认真开展查摆问题、开展批评环节工作。召开群教活动第二环节部署会，推出“六必谈”，将谈心交心范围扩大到科级班子、基层干部群众，全局247人参与谈话活动，梳理班子“四风”方面突出问题12个，班子成员个人梳理查找问题63个。要求科级以上领导干部全部撰写对照检查材料，组织班子和基层专题组织生活会，确保开展批评的质量和效果。同时，配发谈心谈话记录本，分步骤细化谈话、会议要求，确保测评结果的准确性和真实性。

四是扎实开展整改落实、建章立制环节工作。制作班子整改方案及个人整改台账模板，将整改工作面扩展到科级领导班子。明确班子整改措施42项，制定班子成员个人整改措施73项，科级领导班子撰写对照检查材料24篇，基层党支部班子撰写对照检查材料12篇，党员个人撰写对照检查材料166篇。撰写“两方案一计划”，配套制定《领导班子整改任务表》和《制度建设计划表》，明确列明15项具体整改措施和43条制度，其中新建制度14条，修定制度29条，逐一落实责任。坚持立行立改、敢改真改，精减会议6次，清理表彰项目5个，压缩三公经费1.68万元，腾退超标办公用房235平米，下大力从发票管理、多元办税、政策宣传、报表简并等多方面提速办税工作效率，结合办公楼改造重新规划设计职工图书室、健身室、青年公寓等，充分体现开展活动立竿见影的效果。

五是加强宣传，提升实践活动效果。开展主题征文活动，印发《和谐税韵》活动专刊，编发18期《教育实践活动简报》，全面推送活动的总体要求、学习重点、重要讲话及基层活动进展情况等内容，推动教育实践活动深入开展。

五、以推进队伍建设为发力点，树立怀柔国税良好形象

一是建设文化国税，营造和谐工作氛围。组织党员参加怀柔区 “万名党员进社区”活动，全局共有125名党员参与到政策宣传、法律服务、文体健身、环保节约等社区活动中，受到怀柔区龙山街道望怀社区的赞扬和感谢，展示了国税干部的良好形象。以建设“文化国税”为主线，组织开展各类特色文化教育实践活动，春节到琉璃庙镇长岭沟门村开展“联乡帮村”慰问活动;三八妇女节为全局女同志推荐发放优秀图书;五四青年节集中组织青年干部观看教育影片《周恩来的四个昼夜》;六一儿童节为干部职工子女发放了节日慰问;“八一”建军节组织军转干部座谈会;重阳节组织老干部参观密云古北水镇。开展绿色出行活动，为APEC会议贡献力量。组织20xx年“春风送暖”社会捐助和为云南鲁甸地震灾区募捐活动，募集捐款1.47万元。关注干部身心健康，组织干部参加“和谐杯”乒乓球比赛、主题长走、“最美北京人”宣讲等文体活动，为干部“推荐一本好书”、发送生日短信祝福，组织职工健康体检，不断增强全局干部的凝聚力和向心力。20xx年3月，我局机关被北京市妇女联合会、北京市总工会、北京市人力资源和社会保障局评为“北京市‘三八’红旗集体”。

二是转变工作作风，强化反腐倡廉建设。细化和分解党风廉政建设责任制，严格落实领导干部“一岗双责”，逐级签订《党风廉政建设责任书》，健全防范体系。加强监督工作落实，班子成员带队检查督导基层责任制落实情况6人次，开展“两权”监督45次，利用“税收执法监察子系统”监察核实疑点78个，回收《廉政反馈单》925份，对2起重大涉税案件进行了“一案双查”，组织社会特邀监察员对120户企业明察暗访，均未发现不廉政行为。加强着装风纪管理，对着装不规范的11人进行了点名通报。认真贯彻落实中央“八项规定”，严格“婚丧喜庆申报备案”制度，积极开展专项整治活动，切实进一步转变作风。加大廉政教育舆情宣传，被《怀柔纪检监察信息》采用信息8篇，名列怀柔区第一。认真做好政务公开和党务公开监督工作，建立日常教育、专项教育、廉政党课教育等长效机制，编发4期《廉政建设简报》，逐步使教育成果转化为干部的自觉行动。

三是加强队伍建设，不断提高干部素质。召开处级和科级领导班子民主生活会，认真落实各项整改措施。强化公务员日常考核，完善人事基础工作，认真做好机构调整和人员调配，选任了7名正科级领导干部，对16名正科级干部进行了轮岗交流，交流面达53%。选拔出65名中青年骨干成立中青年骨干队伍，组建专业人才库15个，入库25人，形成了老中青配比合理、协调有序的人才队伍。加强领导干部个人事项报告制度，推进机关作风建设。为退休干部订阅图书报纸，关心老干部身心健康，切实做好离退休干部管理工作。认真做好青年公务员财务会计考试工作，在市局组织的统考中，27名参考人员平均分89.7分，及格率100%，位列全市各单位第2名，在市局通报表彰的前50名人员中，有11名受到通报表彰，占全市通报表彰人数的22%。狠抓干部职业生涯规划，在有针对性地组织开展稽查干部和业务骨干、科级以上领导干部专门业务等培训的同时，搭建小课堂平台，完成20xx年所得税汇算清缴、非居民企业税收政策、“营改增”扩围等培训，统筹推进领导干部、领军型人才、专业骨干和一线干部队伍素质的全面提升。

四是坚持为民务实，提升行政管理水平。召开绩效专题培训会和部署会，制定本局系统和机关绩效管理办法，梳理完善考核指标，实时监控工单流转，编发7期《绩效动态》，保证绩效管理工作运行顺畅。截至12月底，完成系统考评指标95项、工单159个。充分发挥《国税天地》和《和谐税韵》一报一刊作用，加强信息、调研、公文、信访、保密、档案和会议管理，加大工作督查督办力度，推动全局工作高效运转。进一步严格财务管理，修订、完善财务管理办法，对“四费一资金”管理使用及办公用房、公务用车、基本建设等情况进行自查，加强财务预决算管理，严格政府采购工作，杜绝“三公”经费、会议费等各项费用超标。加强基建管理，推进机关办公楼及附属用房、第四税务所办公用房的维修改造工程。制定《怀柔区国家税务局车辆配备使用管理办法》，签订“交通安全及车辆管理责任书”和“交通安全车辆保管使用责任书”，强化对车辆和交通安全工作管理力度，20xx年全年车辆行驶无责任事故发生，被北京市交通安全委员会评为市级交通安全先进单位。签订20xx年度《怀柔区国家税务局20xx年度社会治安综合治理领导责任书》，落实巡视检查和值班管理制度，杜绝安全隐患。抓好食堂管理，强化禁烟纪律，开展“清洁家园”全民行动日活动，为全局干部创造一个良好工作、学习和生活环境。

六、20xx年工作计划

20xx年，我局将继续以组织收入为中心，夯实工作基础，推进工作创新，加强队伍建设，为建立和谐国税、科学国税、文化国税而努力。

一是力保完成全年税收任务。精准掌控税源增减变化趋势，不断提高对收入的预判和把控能力，加强重点税源监控和征管质量考核，牢牢把握组收主动权，按时完成市、区两级年度税收计划任务指标。

二是加强征管基础建设。根据上级工作部署，结合本局纳税人风控现状和管理模式，探索纳税人分级分类管理措施，制定本局分级分类管理方案，进一步加强纳税人专业化和行业化管理。统筹领导、组织、实施、反馈等环节工作，做好全局风险监控评估，抓好征管五率指标监控，强化普通发票管理，逐步推行“电子发票”和“网上办税服务厅”。

三是推进“营改增”试点工作。跟踪试点情况，分析试点成效，及时研究处理试点中出现的问题，确保试点工作平稳运行。

四是抓好各税管理工作。加强货物和劳务税、消费税、出口退税、车辆购置税、企业所得税和个体集贸税收管理，严格落实各项税收政策，不断提高征管质量和效率。

五是提升纳税服务水平。积极落实《全国县级税务机关纳税服务规范》，力争“流程更优、环节更简、耗时更短、效果更佳”，为纳税人提供标准统一、公平、公正、便捷高效的纳税服务。抓好办税服务厅建设，做好办税服务厅回迁工作。分类制定更有针对性的诚信激励和失信监控措施,积极做好纳税信用管理工作。完善纳税人诉求的征集、分析和快速响应机制，规范纳税服务投诉受理和办理程序，深化纳税人权益保护。

六是强化税务稽查工作。建立科学选案机制，分类筛选、重点关注，突出案源的针对性。提高执法刚性，狠抓大要案查处，加大举报案件和专项检查查处力度，依法严厉查处各类税收违法行为，体现稽查的震慑性。逐步推进稽查工作现代化、信息化进程，打造一支高效检查作战团队，建立稽查四环节和稽查、征管良性互动机制，创新稽查方式，实现稽查组收的成效性。

七是提升行政管理水平。以绩效管理考核为抓手，促进税收工作开展，进一步提升全局各部门工作质效。做好办公楼回迁和启用工作，完成职工单身宿舍和基层税务所环境改造，抓好财务、安全保卫、车辆交通、机关食堂等工作，为税收工作做好保障。

八是深化党风廉政建设。继续抓好党风廉政教育和廉政文化建设，完善各项工作制度，落实好“两个责任”，抓好廉政风险防控管理，强化作风建设，坚决治理存在的突出问题。

税收工作情况汇报 篇2

我国开展税收风险管理的历史比较短, 税收风险管理的理念正逐步引入税收征管的实践过程中, 税收风险管理经历了如下过程:

1.2004年, 国家税务总局提出强化税源管理的总体战略, 提出要把税收征管工作的中心移至税源管理, 实现税源管理的科学化和精细化, 尽最大努力使税收流失最小化, 从源头上防范和控制税收流失风险。

2.2009年4月, 国家税务总局在《全国中长期税收征管工作规划 (2010—2015) 》中进一步明确提出, 要建立“以申报纳税为基础, 信息管税为依托, 以税收风险管理为导向, 规范执法, 优化服务, 促进遵从”的税收征管模式。

3.2009年5月, 为了加强大企业税收管理及纳税服务工作, 指导大企业开展税务风险管理, 防范税务违法行为, 依法履行纳税义务, 国家税务总局制定下发了《大企业税务风险管理指引 (试行) 》办法。

4.2012年7月, 在全国税务系统深化税收征管改革会议进一步明确提出, 要建立以税收风险管理为导向, 以分类管理为基础, 以信息管税为依托, 以重点税源管理为着力点, 以提高纳税遵从度和纳税人满意度为目标的现代化税收征管体系。同时提出, 要将税收风险管理的理念和方法贯穿于税收征管的全过程。

5.2014年7月7日, 国家税务总局出台《关于创新税收服务和管理的意见》, 在其中第三大点中提出“创新制度, 推动税收风险管理常态化”, 各级税务机关要牢固树立税收风险管理理念, 运用税收风险管理方法, 建立制度, 强化分析比对, 加强重点税源、非正常户的风险管理, 防范税收风险。

二、日常税收管理中产生税收风险的原因

1. 税收法律、法规等政策性因素。

税收是政府取得收入主要途径, 税收的法律法规构成了税收的正式约束, 我国现行很多税收制度还不十分完善, 给不法分子偷逃税款造成了可乘之机。其主要表现在税收法律体系不完整、税收基本法尚缺、税法的立法级次较低、税制设计不尽科学等。

(1) 某些法律条款规定缺乏可操作性。前一段时间沸沸扬扬的“房企欠税门”欠缴土地增值税事件, 就是一个典型的制度性漏洞风险案例。一段时间以来, 房企土地增值税引起的特别关注, 中央电视台也进行了报道。房企喊“躺枪”, 业内人士质疑, 国税总局也出面澄清。土地增值税之所以引起那么大的关注, 恰恰因为这是一笔难征的“糊涂账”。加上土地增值税调节房价成效不大, 房企“欠缴”土地增值税才引发了强烈关注。

对整个房地产行业来说, 土地增值税可谓是多年来头顶高悬的“达摩克利斯之剑”, 全国范围内不断掀起一轮又一轮的土地增值税清查的风暴, 最后都以“雷声大雨点小”告终。土地增值税在征管方面还存在的困难和压力, 主要表现在房地产行业经营情况复杂, 土地增值税税制设计也比较复杂。清算需要审核大量跨若干年度收入、成本和费用情况, 税收征管难度大并容易产生税收风险。

(2) 自由裁量权的行使缺少制约。?主要有如下几方面:一是权力适用标准的自由决定。如《税收征管法》第六十二条规定:“纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的……由税务机关责令限期改正, 可以处以2000元以下的罚款;情节严重的, 可以处2000元以上10000元以下的罚款。”纳税人严重的违法行为可给予2000元至10000元的从重处罚, 但什么样的情节为“严重”的标准并不具体明确, 而由税务机关裁量决定。二是权力适用幅度的自由确定。税法在税收执法权的行使上规定了一定的幅度, 税务机关可以在法定的幅度内对特定的事项做出适当的处理。如上例中的“2000元以下”以及“2000元以上10000元以下”均系罚款的幅度, 在这个幅度内, 税务机关可以酌情决定罚款的具体数额。三是权力行使时限的选择。税收法律、法规对具体行政行为未规定具体的时限, 税务机关在何时做出具体行政行为上有自由选择的余地。以《税收征管法》第六十二条为例, 其中“由税务机关责令限期改正”, 税法对“限期”没有具体的规定, 此时税务机关享有完全的自由裁量权。这些自由裁量权客观上给了某些人员择机处置的机会, 没有严格的制度约束, 完全依靠执法人员的职业素养, 使自由裁量权的使用出现了不合理甚至违法的行为。

2. 税收管理中涉税信息掌握程度因素。

税收是政府取得收入的一种主要方式。政府为了行使其管理职能, 需要税收的保障, 而纳税人则因为追求利益最大化, 千方百计少缴税, 这就形成了双方博弈, 在实际税收博弈过程中, 纳税人比税务机关拥有更多的税收信息, 双方的税收信息处于不对称的状态。税务机关对纳税人生产经营情况了解掌握的少, 不全面和浮浅, 产生税收信息不对称。这种信息不对称的状况, 就会导致纳税人利用这种情况进行偷逃税收, 同时, 也会有个别税务干部会利用这种不对称的情况, 进行以权谋私, 导致税收风险的产生。

3. 日常征管效率不高因素。

一是税收行政执法不规范以及税收政策多变性会引发税收风险。目前, 我国税税收制度正处在重大修改时期, 税务法律、法规变化过快, 不够稳定, 法律、法规、规章中赋予行政机关过多的自由裁量权也使得税收行政执法存在诸多的随意性和不规范, 从而在征管中容易引发税收风险。二是现行收入计划任务征税的税收管理体制不适应市场的要求。市场经济要求税务机关依法治税, 但收入计划任务管理体制与此相矛盾, 税收收入计划的制定缺乏灵活性, 可调整的空间较小, 税收计划只升不降。在目前的管理体制下, 上级又往往把税收收入任务的完成情况作为衡量、考核地方和基层政绩、实施奖惩的主要依据之一, 为了争当先进、体现政绩而相互攀比, 盲目赶超, 深挖狠收, 甚至“上有政策、下有对策”, 弄虚作假, 掺水拔高, 搞“税收泡沫”, 给税收征管工作带来了不可估量的税收风险。

上述的风险因素, 集中体现在浙江金华税案上。浙江金华案, 在当时被称为新中国“第一税案”。浙江省金华县在1994年税制改革后, 某些税务人员营私舞弊, 弃国家利益于不顾, 大肆虚开国家增值税专用发票, 造就了1998年举国震惊的“金华税案”, 导致了国家收入的巨大损失。金华案中, 1995年3月至1997年3月的两年间, 有218户企业涉嫌虚开增值税专用发票, 遍及全国36个省、自治区、直辖市, 开票价税合计63.1亿元, 其中税款9.14亿元。全案中有154人涉嫌虚开犯罪活动, 党政干部、税务干部24人。此案涉及企业之多、历时之久、数额之大、涉案犯罪分局被判重刑人数之多, 实属罕见。金华税案的发生, 固然有犯罪分子利令智昏、贪得无厌, 不惜铤而走险、以身试法等方面的原因, 也有地方政府和税务部门以及税务人员自身的原因, 但更存在税收制度设计、税收立法、税收执法方面的诸多问题, 信息不对称因素、税收制度因素、税收征管效率的因素在这个案件中充分体现出来。

三、目前税收风险管控在实际工作中存在的问题

1. 尚未形成税收风险管理的理论和方法体系。

一直以来, 对税收风险管理比较侧重于对税收执法风险的探索, 而对纳税人不遵从税法带来的税收流失风险的研究并不多, 没有深入系统地进行纳税遵从风险管理的研究和探讨, 从税务机关角度出发开展研究并建立相应的理论和方法的体系还相对较少。

2. 有待深化、提高税收风险管理的思想理念。

目前, 税务风险管理工作还在发展过程中, 广大税务人员对税收风险管理的知识没有系统全面的掌握和了解, 很多地区还是传统税收治税理念, 以老标准、老模式进行管理, 没有根据风险高低的进行特别的应对, 导致原本税收遵从度高没有享受到优惠, 而且税收遵从度低的没有受到相应的处罚, 最终导致普遍的攀比心态。

3. 有待进一步优化征管资源配置、机构设置。

随着社会经济的发展, 传统的“管户制”已难以适应形势发展的需要, 暴露出越来越多的问题。受现有机构设置、征管模式和人力资源等影响, 未能按照税收风险管理理念科学合理设置机构, 一线税收风险应对人员, 无论数量还是质量方面, 都无法满足实际税收风险管理的需要。

4. 信息技术效能全面发挥仍然存在制约因素。

一是基础数据采集不全面。对纳税人的财务报表、经营状况等大量相关数据没有给予相应的重视。二是信息不能共享。目前国税、地税、工商、银行、国库等部门的信息化建设程度不同, 尙不具备实现税务与相关部门间网络互通和信息交换的条件, 无法实现信息远程共享和无缝链接。三是个性化信息管税平台整合运用不够充分。省、市两套核心管理软件同时运行, 在实际运行中, 不可避免地存在着相关数据共享、回放不及时等问题。

5. 税收风险的防范和应对控制体系有待于建立。

税收风险管理防控体系由税收的防范体系和税收风险的应对体系组成, 税收风险防范体系主要是对税收风险发生的可能性和损失后果进行事前宣传、辅导帮助、预警监控。税收风险的应对体系是税收风险发生后的及时有效应对、处理、控制和排除的一系列管理活动。

四、加强现阶段税收风险管控的思考和建议

税收风险管理工作, 一方面要从制度环境、组织领导以及人才队伍建设等加强制构建;另一方面要不断强化与规范税收风险管理框架搭建及税收风险管理流程。

1. 完善税收立法, 从源头上控制税收风险。

税法的简单、透明是防范税务风险的前提。我国现行税法数量众多、不断变化, 其复杂程度让专业从事税收工作的税务部门干部都难以全面掌握, 对于大多数纳税人来更是难上加难。在纳税人眼中, 整个税收制度总有新的规定不断产生, 因而纳税人的利益缺乏保障。针对税制因素的影响, 要提高风险防范管理能力, 要做好以下几个方面工作:一是进一步完善《税收征收管理法》及相关税法体系的协调性和统一性。二是明确纳税人的纳税义务和税务部门的权利。三是明确规范行政处罚的自由裁量标准。目前, 江西省地税局已出台《江西省税务行政处罚裁量权适用规则和执行标准》》, 一定程度上对自由裁量权进行了规范, 但尚需上升到法律层面上对税务行政处罚的内容和程序进行明确和规范, 尽可能避免因此引发的税收执法风险。

2. 加强税法宣传, 提高纳税人税收遵从度。

开展税法宣传是税务部门的职责, 是提高公民依法纳税意识提高税收遵从度的重要途径, 也是增进税务机关和企业相互沟通和了解的有效形式。各级税务机关要坚持服务社会、服务纳税人、服务经济发展和重长效、重实效的宗旨, 贴近实际、贴近群众、贴近民生, 深入宣传税收政策, 大力普及税法知识, 不断提高纳税人的税法遵从度, 进而增进全民依法纳税意识, 让纳税人理解税收取之于民, 用之于民。

3. 结合税源分布情况, 试行新的管理机制。

机构设置从管户制改革为管事制, 合并、缩减税源管理分局, 把税源管理分局的职责一分为五。同时, 在原有征、管、查已经相分离的情况下, 设立专门数据采集和风险应对部门, 数据采集部门负责协调、采集、受理辖区内所有涉税信息, 整理录入;风险应对部门对中低风险事项进行处理。另外, 加强事后监察评审, 进行问责追究, 让纳税人所有涉税事项工作流程都在阳光下以流水线作业形式运行办结。

4. 加强人员培养, 完善技术支持。

税收风险管理需要具备税收专业知识、有税收管理经验同时具备计算机管理知识的各方面人才, 因此, 人员配备是进行税收风险管理的一个关键。同时, 要加强税收风险管理的技术支持, 改善目前各地自成一体的风险监控软件系统, 推广口径统一的风险监控操作软件, 开发功能更强大、操作统一的具有采集、筛选和处理、存储功能于一体的专业税收管理系统。

5. 加强税收风险分析, 完善指标体系及模型应用。

将税收风险分析监测模型应用到税收征管全过程中, 建立涉税风险模型及风险特征库, 逐步建立和维护分行业、分税种、分行为的风险情形指标, 推进税收风险特征分析监控工作, 建立风险特征分析监控及后续工作的相关制度和措施, 并在实践中不断改进和完善涉税风险特征库。最终实现纳税遵从风险管理、纳税人满意度管理、税收执法风险管理三种管理模式, 有机结合, 提高税收风险管理的防范体系。

6. 加强管理, 强化风险应对结果的应用。

通过对纳税人进行严格、科学的分析识别, 并与纳税人的信用评定相结合, 对纳税人实行风险等级管理。对无风险纳人及低等级风险的纳税人, 同时又为高信用等级的纳税人, 为其提供最优的纳税服务, 在涉税事项方面提供最方便、快捷、以及个性化服务。对中等风险同时信用度不是最高的纳税人, 实施不同的应对方式, 可以采用资料审核、税务约谈等方式, 进行区别对待, 进行风险应对。对风险等级高纳税人且信用等级较低的纳税人, 采取实地核查、税务稽查以及移送司法部门等方式进行风险应对。将税收遵从度、税收信用度和税收风险等级三者结合, 对纳税人实行区别对待, 采取差别化、递进式的“服务+管理+执法”策略组合模式, 建立税收风险应对控制体系, 有效防范和控制税收风险。

税收风险管理的重点是在风险监控, 各地税务部门应进一步提高税收风险监控管理水平, 建立跨部门组织协调机制、搞好内部管理, 提高信息化防控水平、综合运用激励惩处手段等方面加强工作。要构建总局提出的现代化税收征管体系, 进一步加强税源管理, 强化税收风险监控管理, 有待于我们继续深入实践, 继续不断完善, 继续积极探索。

参考文献

浅谈建筑企业的税收筹划工作 篇3

摘 要 近些年来，由于经济的不景气，加之建筑企业之间竞争的加剧，建筑企业的利润有所下滑。与此同时，现代企业管理的最小成本理念，使许多建筑企业越来越重视经济主体税负最小化的问题。本文针对性的对建筑企业的税收筹划策略进行了分析研究。

关键词 税收筹划 建筑企业 策略

税收是一个企业的外部成本，其数额的大小直接影响了企业的成本，直接影响了企业最大化利益的效果，所以加强对国家税收政策的分析研究，利用正当合理的税收筹划管理方法，使企业的效益保持最佳状态，是一个非常有实践意义的课题。

一、税收筹划的注意事项

1、合法、守法原则。税收筹划本身就是以法律为基础前提的，这是与偷税漏税最重要的区别。所以企业任何的税收筹划手段，都必须是合法的，只有这样才能使企业健康持续的发展，才能使企业的远大目标和理想得以实现。

2、利益最大化原则。一方面企业的最终目的就是追求获取最大化的利益，税收筹划也是出于此目的；另一方面，税款的缴纳固然重要，但应以企业的正常发展为前提，盲目的设定税收目标可能会对企业的经营状况产生影响，所以筹划也是出于此目的。

3、权衡利益和风险的原则。企业的税收筹划方案，也是风险与利益并存的。所以，企业在进行税收筹划时，应该同时重视节税收益和节税风险，科学地权衡两者的利弊轻重，在税收安全的基础上追求利益的最大化。

4、保持税收筹划方案适度的灵活性。由于纳税人所处的市场环境随着经济的变化，瞬息万变，国家的税收政策和和地方的一些税收规定都在为经济走向而时刻变化着，这就要求在税收筹划时，要根据纳税人具体的实际情况，制定税收筹划方案。税收筹划方案要保持相当的灵活性，以便随着国家税制、税法、相关政策的改变随时对税收筹划方案进行重新审查和评估，适时修正筹划方案，使得方案达到最佳，并保证税收筹划目标的实现。

二、建筑施工企业的经营特点

建筑施工企业包括桥梁、公路、房屋等土木工程施工企业，此类企业一般投资数额较大，纳税金额较多，进行科学的税收筹划很必要；此类企业的一个显著特点就是项目建设投资周期较长，不确定因素较多，科学的税收筹划很关键；此类企业异地施工现象普遍，为税收筹划提供了活动空间；此类企业投标承包方式以合同形式为主，产品具有唯一性，计价方法特殊等为筹划提供了空间。建筑企业的以上特点决定了其直接涉及的税费主要有营业税、城建税、教育费附加、印花税、企业所得税、代扣代缴的个人所得税。

三、建筑施工企业的税收筹划策略

1、规范财务会计核算。目前，国内施工企业普遍存在的问题是：会计科目混乱，会计人员素质不高，会计自动化水平差。这样以来，企业内很容易出现费用叠加、混淆、与实际应税额不符的情况，无形中增加了企业的税负。例如：建筑施工企业把研究开发新技术、新产品和新工艺发生的折旧费用都列入工程施工；发生的会议费等都列入业务招待费。对这些费用的所得税税前扣除的限额是有规定的，一旦混淆了这些规定，就会对企业的所得税造成影响。解决此类问题，除了节约开支之外，还可以通过对所归属的会计科目进行调整来加以避免。例如，对于会议费，税法规定，只要提供真实可靠的原始凭证，会议费可以在所得税前全部扣除；新产品的设计费、设备的调整费、半成品的试制费等都可以纳入技术开发费项目。

2、企业组织形式的筹划方案。建筑施工企业组织形式也是税收筹划的一个重要方面。首先，可建立集团公司，适当地选择子公司或者分公司的组织形式、集团公司的汇算清缴方式以及注册地址等来进行税收筹划，这样更利于协调和平衡企业内各纳税主体利益。其次，建筑施工企业应积极响应政策的号召，多建设税收上优惠的项目，如高新技术产业来得到政策的优惠与扶持。第三，建筑施工企业可多收购一些业外亏损企业或业内的亏损企业，从而得到税法规定的五年内亏损抵补盈利的优惠政策。

3、合同的筹划方案。建筑企业投标承包方式以合同形式为主，而经济合同中许多条款对企业的税负影响十分大，因此对合同条款的应税分析也成为筹划的重要一部分。在经济合同的签订中，应重视影响税负的各个因素，如建筑施工费与建筑材料费的异同、包工包料与包工不包料形式的区别、土地转让合同中关于转让办法等，应将这类合同中的细节理顺清楚，避免拟定合同失误造成税收支出的不合理。

4、承包方式和设备安装的筹划。包工包料和包工不包料是目前施工企业主要的承包方式。根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》规定，其一，无论何种承包方式，营业额均按包工包料工程以料工费全额征收营业税。这样看来，施工企业无论采取何种方式都必须交纳全额的税款。然而企业的包料明显有一定的利润空间。因此在承包工程时，企业应尽量承包包工包料的工程，然后通过管理，控制材料开支等办法达到减税和增加利润的目的。其二，安装工程作业中，如以安装设备衡量作业产值的，营业额包括设备价值。因此，建筑安装企业在从事安装工程作业时，应尽量只负责安装，取得的只是购买原材料和安装费收入，使其产值中不包含所安装设备的价款，从而达到合理避税的目的。

此外，合理的税收筹划的方法还有很多，如：在销售不动产的过程中，各个流转环节都需要缴纳一道营业税。所以，应最大限度的地减少中间环节，尽量合理合法地避免缴纳营业税。其他的在此不一一列举了。

总之，建筑企业的纳税筹划一项系统工程，研究国家税收政策和相关法规，综合考虑企业自身的特点，将纳税筹划贯穿于整个生产经营过程，才能抓住机遇，为企业赢得最大效益。同时要加强与当地税务机关的沟通，充分了解当地税务征管的特点和具体要求。事实上，如果不能适应主管税务机关的管理特点，或者税收筹划方案不能得到当地主管税务部门的认可，就难以体现它应有的收益。最后，依法納税是每个纳税人的义务，企业在自身发展的同时，要注重企业的社会责任，

参考文献：

[1]王新建.浅谈企业税收筹划的方法.山东商业会计.2010（02）.

区个体的税收征管情况汇报 篇4

1、个体户和市场的基本情况

2009年1-5月，我局共管辖专业性市场14家，21个乡镇街道，共计个体工商户13750户（其中起征点以上5416户，占总个体户数的42%），2、2009年1-5月收入情况、增减的主要原因和已经采取的措

施

2009年1-5月收入1878.8万元累计为上年89%,已经采取的措施起征点以上定额调高20%。

3、政策调整对个体税收的影响程度

1、征收率下调影响2009年1月份起，小规模纳税人征收率下调为3%，在个体工商户定额不变的情况下，将直接下降税收收入25%以上，换算成个体税收1000余万元。08年我局超过定额申报的个体户每月500户左右，税款近50万元，征收率下调后，申报同样的销售收入，超定额部分预计每月税收收入减少10万元，全年影响税收下降近120万元。

2、认定标准变化对个体税收的影响。2008年，我局达到新一般纳税人标准的个体工商户数为138户，税款达900万元。

4、个体定额调整初步打算（下半年实施）

起征点以上定额调高30%以上。

5、个体户营业额达到一般纳税人标准的处理办法和建议

我局认为个体工商户销售额在达到新认定标准后，绝大多数不会申请认定一般纳税人，而是采取人为控制并分散销售

收入的方式，比如将需开票的销售收入分解到多本税务登

记证上开票，并确保每本证的开票量低于认定标准；又或

者在达到认定标准后进行注销，并重新领取税务登记证的方式。

6、起征点以下纳税人的征管改进措施

加强对起征点以下纳税人的日常巡查，充分发挥纳税人所

在街道、乡镇等协税护税网络的作用，及时掌握该类纳税

人的生产经营状况与动态，对达到起征点的纳税人及时进

行定额调整。

7、下半年收入预测，以及对加强个体户和市场税收征管的建议措施 由于个体定额的总体调整因为征收率的下调，两相抵消，实际定额税款调增为零，无法提供税收增长，而因各种原因导致的减收因素又将使我局个体税收下降1000万元以上，所以今年我局个体税收会有较大幅度下降，总体形势不容乐观。为此，我局准备在挖掘新增税源、加强个体征管上下功夫加强个体税收征管措施。

（一）健全协税护税组织：要按照《协税护税章程》的要求，建立完善协税护税网络，形成对个体集贸税收齐抓共管态势。各地要密切同地方党政部门的关系，取得他们对个体集贸税收征管工作积极支持；要加强与银行的配合，积极推行税银一体化；要不断巩固和扩大

协税护税网络，坚持专业管理与社会监督相结合的原则，进一步发展与街道、乡镇及其他部门的协作关系。逐步建立起正常的工作制度和奖励制度，形成对个体集贸税收综合治理的态势.（二）国地税协作：要按照《国地税协作管理办法》的要求，紧密国地税配合，确定工作流程和工作职责，规范工作行为，开展协税护税组织管理、日常工作协同、户籍管理、定期定额户管理、市场税收管理、漏征漏管户检查、税法宣传、延伸服务等工作。

（三）加强市场税收管理：要按“政府领导、税务主管、部门参与、社会协同”的模式，开展市场税收的整顿工作，以进一步加强市场税收的管理。

（四）科学合理调整定额：一是要规范定期定额评定工作程序，做到公平、公正、透明；二是要抓基础信息的正确性工作，对于新办户一定要实地核实，正确录入；对于已录入有误的，要逐步纠正；三是要按结合个体五单工程考核的有关指标，结合收入、调整幅度等情况，来分期分批调整定额。

（五）强调规范执法工作：要按照规范执法的要求，对现行工作进行梳理、检查，重点要围绕委托代征单位的管理、发票代开单位管理、漏管市场检查等工作开展。

（六）进行工作质量考评：为激励个体集贸税收管理人员提高工作责任心和积极性，提升我局个体集贸税收管理工作质量和工作效率。我区制定了《个体集贸税收管理工作专项考核办法》，将按季对各地个体集贸税收管理工作进行考评，并对前两名予以表彰。要求各

税务局税收宣传月工作汇报 篇5

今年4月是全国第18个税收宣传月，我局按照《省国家税务局关于开展第十八个税收宣传月活动的通知》文件的部署，紧紧围绕“税收·发展·民生”税收宣传主题，突出重点，创新形式，开展了形式多样、富有成效的税收宣传活动，促进了全社会税收法制理念的增强，取得了良好的宣传效果。

一、加强领导，提高认识

为加大今年税收宣传工作力度，我局成立了由局长任组长，分管领导为副组长，各职能科室为成员，办公室牵头组织实施的税收宣传领导小组，具体负责税收宣传月活动的组织和实施。各县（市、区）局也相应成立了领导小组，局长亲自抓，分管领导具体抓，形成了一级抓一级，层层抓落实的良好工作氛围。利用召开有关会议等形式，组织广大干职工认真学习、领会省局有关做好今年税收宣传月活动的文件精神，统一思想，明确要求，落实责任，充分认识开展税收宣传月活动的重要意义，切合实际制定税收宣传月活动方案，研究具体措施，确保“人员、时间、经费、项目”四个到位，体现了税收宣传活动“求新、务实、节俭、高效”的.原则。同时，为取得当地党政对税收宣传月活动工作的支持，及时将税收宣传月活动方案向当地党政领导汇报，得到了有关部门的密切配合，确保了税收宣传活动扎实有效开展。

二、紧扣主题，力创特色

在今年的税收宣传月活动中，我局围绕“税收·发展·民生”税收宣传主题，高标准做好规定动作，高质量抓好自选动作，力求思路上超前，形式上突破，内容上新颖，声势上轰动，效果上明显。全市主要开展了“十项”活动：

（一）开展“三进三促”税收宣传活动。结合学习实践科学发展观活动，围绕“税收·发展·民生”的税收宣传月主题，在全市国税系统开展“进企业、促进企业渡过难关；进乡村，促进返乡农民工自主创业；进社区，促进下岗失业人员再就业”的“三进三促”活动。市局机关分为7个小组，每个小组由1名领导带队，深入到企业、农村和社区，召开座谈会，落实各项税收优惠政策，落实“两个减负”，优化税收服务，帮助群众解决实际问题，得到市委、市政府和社会各界的好评。袁州区局、高安市局与纳税人共同开展“优化税收服务与企业共克时艰”为主题的实践活动。县局贴近社区、农村为下岗职工再就业、返乡农民工创业开设“创业与税收”课堂，为创业人员讲解税收知识，增强了他们成功创业的信心。县局开展“税法宣传进县委理论学习中心组”活动，在县委党校为县、乡领导班子举办三期税法知识讲座。市局到农村宣传家电下乡税收政策。樟树市局举办一期企业财务人员新税收政策解读培训班，邀请100家企业财务主管和财务人员参加新税收优惠政策咨询座谈会。

（二）积极参与省局举办的“依法行政暨新税法知识竞赛”活动。由市局法规科牵头，在全市国税系统举办初赛，选拔优秀选手参加省局比赛，我局代表队获一等奖。

（三）开展“百家讲堂送税法新政”活动。4月3日，市、县局两级联动，统一为纳税人举办税法新政讲座，现场解读政策，答疑解惑。市局聘请省局所得税处人员为市直纳税人讲授所得税新政策，各县（市、区）局结合实际开展了授课，得到了纳税人的广泛好评。

（五）开展景区宣传税收活动。市局机关、直属分局和袁州区局联合到明月山旅游风景区向游客开展税收宣传，发放宣传资料5000多份。县局与县旅游局联合，结合原生态旅游的优势及禅宗发源地---宝峰寺进行佛事活动的时机，向游客开展税收宣传。

（六）开展“税法伴您安全行”活动。县局印制车船使用税定额调整知识精美粘贴画，将宣传画发放到全县机动车驾驶员手中来传递税法知识，并为驾驶员送去平安祝福，提醒驾驶员安全行驶，得到司机朋友的交口称赞。

（七）开展“税收之声”广播宣传活动。县局利用农村广播“村村响”的便利，聘请各村广播员为税收义务宣传员，与各乡村合作开办“税收之声”广播宣传税法讲座，定期派人到各村巡回宣讲,指导各村广播员每月开办二期“税收之声”专题讲座，向广大农民讲解税收知识，让他们及时了解就业、创业和农业方面的税收优惠政策。

（八）开展领导挂点跟踪服务企业活动。县局以“创优环境，服务经济，税企联手，共促发展”为目标，在全县重点经济税源中，选取100户企业作为服务对象，6位局领导主动为企业进行一对一的挂点跟踪服务，向企业解答税收政策，提供税收新政宣传辅导，落实税收优惠政策，协助企业做好各项税务行政审批事项，帮助企业解决生产经营发展中遇到的困难和问题，帮扶企业做大做强。

（九）开展税法进校园活动。袁州区局到学院为在校大学生上了一堂大学生自主创业税收优惠政策课，得到学院领导和大学生的好评。县局在税收宣传教育基地---二中举办“夕阳红”税收宣传故事会，离退休税务干部以讲故事为载体,在故事中宣传各种税收知识，吸引了众多中学生的浓厚兴趣。樟树市局与樟树四小联合建立“税收宣传基地”，开展“大手牵小手，税法进校园”活动，以通俗易懂的文字、图文并茂的形式，制作税收基本概念、税收的作用等多媒体课件，税务人员与樟树实验小学、樟树四小两所小学近名小学生进行手牵手的税收宣传活动，并举办了“我是未来纳税人”作文竞赛，《日报》进行了报道。高安市局在全市小学生中举办“争当小小税收宣传员”活动。

（十）曝光一批涉税违法典型案件。县局对20**-20**年专项大检查中查处的涉税违法案件，选取5起典型案件通过主要媒体进行公开曝光，达到宣传、震慑、教育的目的。

三、突出重点，注重实效

（一）显著增强了纳税人诚信纳税的自觉性。通过宣传，广大纳税人对税收法律知识有了更多了解，对“税收促进发展、发展改善民生”的内在联系有了更感性直观的认识，提升了对诚信纳税重要性的认识，增强了依法纳税的主动性和荣誉感。

（二）显著增强了税务人员依法行政的自觉性。通过宣传，广大税务干部重新接受了一次业务和理念的深度教育，法治和服务意识进一步增强，构筑和谐征纳关系的意识更为明确，有力地促进了执法行为的规范和执法水平的提高。

税收工作情况汇报 篇6

第四小组

为全面掌握全市贯彻落实《怀化市人民政府关于加强房地产税收一体化管理的通知》（怀政发［2007］）1号情况，进一步促进房地产税收一体化管理，经市人民政府决定，于2007年11月5日至30日，对全市房地产税收一体化工作进行一次督查。根据文件要求，本组人员在唐旭文同志的带领下，先后对市建设局、规划局、国土局、房产局进行了督查，现将督查情况汇报如下。

一、基本情况：查前，我们召开了小组碰头会，会上，唐组长就本次督查的具体内容和任务进一步进行了明确，对工作的步骤和方法进行了细化。整个督查工作分四步走。即听取被查单位的工作汇报－实施督查－小组督查情况小结－形成小组督查情况汇报。

（一）各部门工作情况汇报。我们认真听取了建设、规划、国土、房产等单位关于房地产税收一体化管理工作情况的汇报，各单位加强了领导，明确了职责，成立了以党组书记、局长任组长，分管业务的副局长任副组长，相关科室为成员的领导小组，明确了有关科室的具体职责，确定有专人负责有关资料的传递报送。国土、房产、建设部门为了配合好此项工作，还主动与税务部门召开了联系工作会议，商讨有关房地产一体化管理的具体操作办法。房产局专门下发了《关于贯彻落实怀化市人民政府实行 房地产税收一体化管理工作的通知》，告知前来办理房屋所有权证的市民，必须按照“先税后证、以票控税、依法行政”的原则，先缴清税款才能办理房屋权属相关手续；6月份还组织相关人员进行了税收政策的培训学习。建设局在汇报中对房屋装修方面提出了很好的建议，并表示愿意积极协助税务部门抓好房屋装修税收方面的管理，堵塞这一块税收漏洞。规划局在会后建立完善了建设项目税费缴纳清单、月报统计台账等制度。特别是国土局，领导重视，行动快，措施得力，收到1号文件的第二天，就通过电话向地税部门协商有关房地产税收一体化管理的具体操作事宜；紧接着召开紧急局务会，把房地产税收一体化管理作为局工作重点进行了布置：首先就1号文件内容进行大力宣传，复印1号文件若干份，各相关工作人员手持一分，前来办事的纳税人各送一份。通过半个多月的筹备协调，于4月9日正式运作。当时，由于房产部门工作的滞后，使所有矛盾集中到了国土部门，因为把税收结算证明单列入了办事流程，使纳税人的办证成本大大增加，用户及开发商非常不满，他们顶着极大的压力，耐心地进行宣传和解释，为保证“先税后证”一体化工作的顺利推行打下良好的基础；同时，设立了三道把关措施，抽调4人到地籍科进行资料审核，没附有“税收结算证明单”的资料一律不准盖章归档。

（二）小组督查情况汇报。听取汇报后，我们按照事前的工作安排实施督查。对建设局和规划局，我们根据其汇报情况进行调查落实。建设局能按制度要求如期如实向税务部门提供所需资 料,并积极协助税务部门提供有关房屋装修方面的信息。领导重视，制度健全，工作主动。1－10月，施工报建85起，向税务部门提供资料85起，竣工验收74启，向税务部门提供资料74起，实际督查情况和汇报情况相符。规划局1－10月规划报建133起，面积936943㎡。其中住宅楼61起，面积449557.73㎡；综合楼47起，面积383216㎡；其它25起，面积104169.27㎡,数据资料规范齐全。但税务部门先后5次到该单位索取资料未果，没有按1号文件规定向税务部门提供资料。但检查组到后如实向检查组提供了相关资料。对国土局和房产局我们采取现场抽查的办法进行检查。国土局能严格按制度要求如期如实向税务部门提供各种所需信息及资料，该单位领导重视，相关科室配合得力，工作责任明确，机制健全，把关力度到位。4月8日－10月30日共办理各种所有权证1488本，向地税部门提供信息资料1488件。我组抽查了其6月份和9月份的办证档案，土地证号连贯，全部附有税收结算证明单。即便是开发商统一办证，已经列入结清税款清单的商品房，也附有征收产权转移书据印花税的税收结算证明单。房产局于5月26日正式执行政府1号文件精神，召开了专题会议，成立了领导小组，确定了专人专抓，建全了工作机制，明确了工作责任。能定期和税务部门交换信息。5月28日至10月30日共办理所有权证1862本，和地税部门交换信息资料1862件。由于抽查不到该单位的档案资料，由其单位自行拿来十二个档案让我们查阅，所查阅的十二个档案中装有税 收结算证明单。

二、取得的成绩

检查结束后，唐组长召集小组人员对督查情况进行了小结。

（一）政府领导高度重视。3月2日，李市长组织相关职能部门召开市政府常务会议，专题研究部署房地产税收工作。根据会议精神，3月7日，下发了怀化市政府2007年1号文件即《怀化市人民政府关于加强房地产税收一体化管理的通知》，明确要求各级按照“部门配合、信息共享、先税后证、以票控税、依法行政、过错追究”的原则，对房地产税收推行统一管理，为房地产税收规范管理提供了坚实的政策支撑和组织保障。

（二）部门协作力度不断加强。房地产一体化工作得到了各级领导的重视，召开了党组会，传达了精神，进行了工作部署，强化了组织领导，明确了工作职责，工作真正落到了实处。经过几个月的运作，相关部门执行“先税后证”的力度明显增强，房地产税收一体化管理的模式初步建立。地税部门依托政府的政策支持和部门的积极配合，主动加强沟通，不断完善房地产税收一体化管理体系，强化税收政策宣传和日常税收辅导工作力度，制定实施方案，规范管理职能，革新征管措施，完善“以票控税、栋号管理”办法，严格责任追究；同时，进一步加大执法力度，开展对房地产市场的税收专项检查，有力打击房地产企业偷逃漏税的行为，促进房地产市场秩序的好转，保证了税款及时足额入库。到目前，共查处房地产企业130户，查补税款3456万元。国税部门今年在开展房地产企业基本情况专项清理活动中，清理企业63户，项目91个，涉及房产面积107万平方米，清理出漏征漏管企业6户，进一步澄清了税源底子。

（三）市民纳税意识普遍提高。在税务部门的大力宣传和相关职能部门的积极协调配合下，市民的纳税意识得到不断提升，税收法律政策的遵从度不断增强，主动咨询、索取税收相关知识、资料的人数不断增加，学习税法的热情不断高涨。

（四）房地产税收增势明显。房地产税收已发展成为支撑地方财政收入的主体税源。房地产一体化管理，对于国税机关只涉及到企业所得税和建筑环节的发票管理。据国税部门统计，截止2007年11月20日，全市系统共入库房地产企业所得税1415万，比上年同期增收884万，增长1.66倍。其中：城区入库企业所得税款955万元，同比增收788万，增长4.7倍。此外，通过加强发票管理入库增值税367.3万元。对于地税部门主要涉及到房地产税收。2007年4至10月，怀化市区入库土地转让税收139.45万元，较上年增收128.05万元，同比增长1123%倍；一手房销售税收4233.08万元，较上年增收2209.27万元，同比增长109.16%；二手房销售税收354.41万元，较上年增长354.41万元，同比增长100%。对于财政部门只涉及到契税。据财政部门统计，2006年市本级全年入库契税2869万元，2007年1－10月就入库契税3065万元，提前两个月超过上年度收入总和。

三、存在的问题及建议

1、信息网络不能畅通，部门信息共享滞后。虽然各相关部门与税务部门建立了联系制度，但从信息取得的完整性、及时性和传递方式上看，都还有待改进。当前采用的是纸质文字方式传递，存在资料不全，信息欠实的现象。当前房地产业发展迅猛，该行业是一项长期的管理税源大头，如何形成合力把信息化建设一步步推进是关键。建议由财政税务部门牵头，提出工作需求，再由技术人员根据网络平台需求设置方案，然后，预算所需资金，由政府部门统筹，建立网络共享平台。

2、个别部门的配合力度不够，相互推诿，给财政税务部门的正常征管带来不便。请相关部门领导转变是为财政税务部门办事的观念，严格执行政府1号文件精神，认真履行“先税后证”制度，协助财税部门为政府尽好“为民聚财”的职责。

3、政策执行口径不统一。部分契税的减征、免征、缓征未经契税征收部门审批，无相关手续擅自办理了减免缓；政府没有定期公布各相关地段土地及房产的平均交易价格，使税务部门及相关部门在认定交易价格时容易产生分歧；建设部门提供施工报建及竣工验收材料无法齐全，因为湖天、城东、河西不是由其统管。建议相关部门必须严格按财政税务部门的税收结算证明单办理相关手续，杜绝部分纳税人变相偷漏税；政府每半年须公布一次各相关地段土地及房产的平均交易价格；湖天、城东、河西的施工报建及竣工验收项目统一归口到市建设局。

4、工作经费的解决及途径。实施房地产一体化管理，各有关部门不仅增加了工作量，而且增加了经费开支。国税部门征收的税种国家没有规定手续费，无法为有关协作部门解决。地税部门也只能就各部门代征的部分税款提取5%的手续费，只是杯水车薪。建议由市政府统筹一定的资金，年终，根据各部门协税力度进行一次性奖励。

4、奖励措施。请政府出台具体的奖励办法或措施。看是年终一次性奖励还是按工作进度进行奖励，奖励措施一定要明确具体。

5、其它问题。由于各相关单位、税务部门相离甚远，纳税人来回跑动及不方便，即不能节约办税成本，也不利于提高办事效率。请政府就房地产一体化管理的下一步该如何推进还要认真研究。

税收工作情况汇报 篇7

沈阳市地方税务局第四稽查局将税收专项检查作为稽查工作的重点,上半年,开展了省局重点税源企业专项检查、“营改增”相关行业专项检查以及对部分税收自查企业进行的专项检查。检查期间,该局定期组织召开由综合科、审理科和稽查科共同参加的稽查工作调度会,局领导对各科室的稽查案件检查进展情况、税收自查工作开展情况、陈欠入库情况进行逐户调度,现场解决检查中遇到的各类疑难问题。调度会后,由综合科对稽查案件进展情况逐件进行督查督办,及时下达督办通知单,定期通报督办事项办理情况,并将督办工作结果纳入年度绩效考核。截止到7月1日,该局对27例稽查案件进行督查督办,大大提高了稽查效能,提升了工作动力。

税收工作情况汇报 篇8

关键词：财政税收；经济；预算

财政税收问题始终是关系着民生的大问题，随着时代变化，人们的生活质量提高，收入也随之提高不少，经济建设工作给很多企业都带来了更多的发展空间。与此同时，对财政税收工作的要求也是在逐渐提高。因此，就要处理好财政税收工作中存在的问题，政府职能部门需要完善财政税收制度，去除财政税收工作中的制约性因素，以适应新形势下市场经济的发展趋势，促进我国财政税收工作向积极健康的方向发展，使财政税收工作确实能为国家未来的经济发展带来应有的作用和益处。

一、财政税收的概念及作用

税收，是政府以法律规定为基础，向个体、法人无偿的征收财物的行为。收税的目的在于政府为公共服务、公共设施的建设提供资金源头，将取之于民的财物用之于民。

财政收入是财政税收的主要目的，指的是政府以税收作为向社会活动征收利益的手段。财政税收是对经济收入进行宏观调控，是调控收入分配差距的重要手段。由于政策和地域条件的种种原因，中国民众很大程度存在着收支严重不平衡的现象。为取得国民收入上的相对公平，国家必须发挥财政税收的作用，让先富起来的为后来者贡献一份微薄的力量。

财政税收是政府实施管理的重要手段之一，政府实施财政税收政策，很大一部分用之于民，将税收收入投入到生产中去，用到公共事业中去，以带动经济的发展，维持国家和谐，以做到为人民谋福利的目标。

财政税收是国家进行宏观调控的重要工具，对财政收支总和，外汇收支、物资供需进行调节和控制。使市场得到一个正常发展的环境，以保证经济稳定发展。总的来说，财政税收是整个财政范畴中重要的组成部分，它的发展进程直接影响着整个财政的发展方向。

二、财政税收工作中存在的具体问题

（一）财政税收制度上存在一些问题

尽管我国的财政税收项目较多，但是财政税收制度并不健全，这给我国税收工作开展带来了很大的困难，困扰着税收部门对税收工作的执行。税收工作相关人员没有一个统一的规则来指导工作，就会给一些人提供有机可趁的机会，由此便会产生不合理的税收现象，直接影响到税收工作的效果和企业的正常纳税工作。总的来说，税收政策的不合理主要表现在增值税和所得税的税收设置上，其中重复收税的问题表现的明显，既阻碍了我国财政宏观调控的作用，也制约了企业的发展，造成税收部门开展税收工作存在较大的困难。

（二）财政税收在管理制度上缺乏有效的管理体制

随着财政税收改革的不断的深化，也逐渐暴露出了财政税收在管理制度上的多个问题，财政税收的工作人员，在工作中受过去传统的财政税收管理模式的影响，不能有效及时的解决财政税收中所出现的问题。与此同时，财政税收部门的工作人员，有很多都是以前的公务员，普遍职业素养不高，在工作中，不积极不上进，由此经常会发生违法乱纪的事情。

（三）财政税收预算缺陷

财政预算中最致命的一点就是没有建立合理的预算系统，所以就无法保证财政收入工作的正常进行。由于处在转型时期，我国在财政税收预算工作上还存在很大的缺陷。财政预算问题的出现原因有三点。其一，对财政预算方面不重视；其二，对财政缺乏一个整体上预算；其三，出现资金转移现象。由于这三个问题的存在，就会影响到国家对宏观经济的调整。

（四）财政税收执法队伍素质不高

在我国财政税收队伍中，法制人员的税收意识淡薄，法律知识和税法知识匮乏，个人政治水平不高，职业道德普遍较低，其业务水平和文化程度都有待提高。现阶段而言，我国财政税收部门职员严重超编，然而在这些工作人员中，真正的具有较高的税法理论知识，丰富的实践经验，可以将征、管、查等工作做得顺利的人员并不多。多数是没有经过财税专业知识培训，不会查账、不能计算、不会解答的低素质人员。正是财政税收执法队伍素质不高，才给我国财政税收工作带来了很多不利影响。

三、加强财政税收工作的有效对策

（一）不断完善财政税收制度

只有不断完善财政税收制度才能确保减少财政税收工作中偷税漏税情况，因此，要让财政税收制度更加合理，以便维护国家经济的根本利益，使财政税收对经济调控起到作用。第一，根据实际的地区发展情况进行财政税收结构的优化；第二，根据经济、企业的变化来调整税收政策，坚持从大局着眼；第三，国家应对增值税和所得税进行合理的改变和完善，消除重复纳税的现象。

（二）加强财政税收的法制化管理

在完善财政税收各项管理制度的基础之上，还要加快财政税收工作管理的法制化进程。尽量避免在税收工作中工作人员的个人化主观因素，实施制度管理和流程化操作。对于财政税收管理单位，应该以避免铺张浪费，提高勤俭节约意识为目的，进一步加强财政税收的基础管理，合理安排财政资金，同时还要不断的创新新的财政支出方法，优化财政支出结构。

（三）重视起财政预算工作

科学的税收预算机制将直接关系到财政税收工作的顺利进行，为此，就要高度重视起来，从以下方面入手：一是拓宽财政预算的范围，使各企事业单位的经济活动都被财政预算机制所覆盖：二是我国政府要根据国情制定长期的税收预算机制，对我国的财政税收工作进行长期的规划，保证我国税收工作的正常运行。不断的深化改革税收预算机制，从而确保税收工作的顺利开展，也提高了税收工作的效率。

参考文献：

[1]朱青.浅析财政税收工作深化改革的有效策略[J].现代经济信息，2013（09）.

[2]郭亮，张志刚.论税收工作应处理好的几个关系[J].中国集体经济，2014（06）.