农商行风险（精选8篇）
第一章 总则
第一条
为推进全面风险管理体系建设，提升风险管理水平，依据境内外有关监管指引、农商行《章程》，并借鉴国际银行业风险管理的经验做法，特制定本办法。
第二条
本办法所称风险，是指对农商行实现既定目标可能产生影响的不确定性，这种不确定性既可能带来损失也可能带来收益。本办法主要关注带来损失的不确定性。
（一）信用风险。是指因借款人或交易对手未按照约定履行义务从而使农商行业务发生损失的风险。
（二）市场风险。是指因市场价格（利率、汇率、股票价格和商品价格）的不利变动而使农商行表内和表外业务发生损失的风险。
（三）操作风险。是指由不完善或有问题的内部程序、员工和信息科技系统，以及外部事件所造成损失的风险，包括法律风险，但不包括策略风险和声誉风险。
（四）流动性风险。是指因农商行无法以合理的成本及时筹集到客户和交易对手当前和未来所需资金而对农商行经营所产生的风险。
除上述风险外，农商行还关注外部监管部门或农商行董事会
－1－ 要求关注的其他风险。
第三条 本办法所称全面风险管理是指农商行董事会、高级管理层和全行员工各自履行相应职责，有效控制涵盖全行各个业务层次的全部风险，进而为农商行各项目标的实现提供合理保证的过程。
第四条 农商行风险管理应遵循以下原则：
（一）收益与风险匹配
制定风险管理战略和进行风险管理决策，必须考虑承担的风险是在农商行的风险容忍度以内，并有预期的收益覆盖风险，经风险调整的资本收益率能够满足股东的最低要求或符合农商行的经营目标。
（二）内部制衡与效率兼顾
农商行在风险管理规章制度中明确界定各部门、各级机构和各层级风险管理人员的具体权责，实行前中后台职能相对分离的管理机制。各部门、境内外分支机构和全体员工之间要有效沟通与协调，优化管理流程，不断提高管理效率。
（三）风险分散
农商行实现信用风险敞口在国家、地区、行业、产品、期限和币种等维度上的适度分散，防范集中风险。严格遵循监管标准，审慎核定单一客户和关联客户授信额度，有效控制客户信用风险集中度。
农商行实现市场风险敞口在国家、地区、市场、产品、期限 －2－和币种等维度上的适度分散，并采用适当的方式实现市场风险的有效分散。
农商行统一管理全行的流动性，建立分层次的流动性储备体系，确保融资渠道的多元化。
（四）定量与定性结合
农商行着力提升风险计量水平，开发与农商行业务性质、规模和复杂程度相适应的风险计量技术，推广应用国际先进银行业成熟的风险管理经验，实现定性分析和定量分析的有机结合。
（五）动态适应性调整
持续不断地检查和评估内外部经营管理环境和竞争格局的变化及其对农商行全面风险管理所产生的实质性影响，及时调整风险管理政策、制度和流程，以确保风险管理与农商行业务发展战略等相一致。
（六）循序渐进
本办法立足于农商行风险管理现状，提出了未来风险管理的发展目标和前瞻性要求，是风险管理的指导性文件，农商行将逐步实现本办法的要求。
第二章 内部环境
第五条
风险管理文化、风险容忍度、风险管理战略和组织架构等构成农商行风险管理的内部环境，是风险管理所有构成要素的基础。
－3－ 第六条 风险管理文化包含了道德和行为准则以及它们的沟通和强化方式，通过风险容忍度、风险管理战略、管理行为等表现出来，农商行致力于风险管理文化的建设和传播。
第七条 风险容忍度是在经营管理过程中所愿意承担的风险水平。农商行采取定性和定量相结合的方式描述风险容忍度。
第八条 风险管理战略是农商行为了实现经营发展目标所制定的一系列风险管理目标、措施等，具有全局性、长远性、纲领性、相对稳定性，并随内外部环境变化实施动态管理。
第九条 董事会及其专门委员会、高级管理层及其专业委员会、风险管理部门和内部审计部门等构成农商行风险管理的组织架构。
第十条 董事会按农商行《章程》规定履行风险管理的职责，主要包括：制定农商行风险管理战略和风险管理的基本管理制度，并监督制度的执行情况等。
第十一条 监事会按农商行《章程》和有关监管指引履行风险管理的职责，主要包括：对董事会和高级管理人员的履职情况进行监督，对农商行的风险管理情况进行检查监督等。
第十二条 董事会风险管理委员会按农商行《章程》及相关工作规则规定履行风险管理的职责，主要包括：审核和修订农商行风险管理战略、风险管理政策等，对其实施情况及效果进行监督和评价，并向董事会提出建议等。
第十三条 高级管理层主要负责执行董事会制定的风险管 －4－理战略，制订风险管理的程序和规程，管理农商行各项业务所承担的风险。
第十四条 高级管理层风险管理委员会是农商行行长进行风险管理的决策机构，风险管理委员会及其下设专业风险管理委员会按照农商行《章程》和专业委员会工作规则开展工作。
第十五条 农商行设立专门部门牵头负责全面风险管理、信用风险管理、市场风险管理、操作风险管理和流动性风险管理等，推动全面风险管理体系建设。
第十六条 农商行各部门、各级机构均应在全面风险管理中承担相应职责，主要包括：传播农商行风险管理理念，树立全面风险管理意识；明确员工在风险管理中承担的职责等。
第十七条
内部审计工作按农商行《章程》规定履行其在风险管理中的职责，对农商行风险管理的效果进行独立客观的监督、检查、评价和报告。
第三章 目标管理
第十八条 目标设定是风险管理的前提。战略目标、经营目标、报告目标和合规目标是实施全面风险管理的重要组成部分。农商行建立目标管理责任制，实行分工负责制和逐级负责制。
第十九条 战略目标与公司使命、愿景和宗旨相一致，是设定相关目标及其子目标的导向。
第二十条 经营目标是农商行战略目标的具体反映，关注于
－5－ 农商行经营活动的有效性和效率，保证农商行战略目标的实现。
第二十一条 报告目标应与农商行战略目标相一致，保证为董事会和高级管理层、监管机构、投资者和客户提供准确、及时、完整的信息，农商行建立包括风险报告制度在内的报告工作制度体系以及信息披露制度等。
第二十二条 合规目标应与农商行战略目标相一致，保证农商行从事的经营管理活动符合相关法律法规和农商行规章制度，并确保支持农商行经营目标和报告目标的实现。
第四章 风险管理流程
第二十三条 风险管理流程是指包括风险识别、风险度量、风险控制、风险监测与报告等一系列风险管理活动的全过程，应能贯彻执行既定的战略目标，与银行风险管理文化相匹配。
第二十四条 风险识别是指对影响农商行各类目标实现的潜在事项或因素予以全面识别，鉴定风险的性质，进行系统分类并查找出风险原因的过程。
第二十五条 风险度量是指在通过风险识别确定风险性质的基础上，对影响目标实现的潜在事项出现的可能性和影响程度进行度量的过程。风险度量通常采取定性与定量结合的方法。
第二十六条 风险控制是指在风险度量的基础上，综合平衡成本与收益，针对不同风险特性确定相应的风险控制策略，采取措施并有效实施的过程。常见的风险控制策略包括：风险规避、－6－风险分散、风险对冲、风险转移、风险补偿等。
第二十七条
风险监测是指监测各种可量化的关键风险指标和不可量化的风险因素的变化和发展趋势，以及风险管理措施的实施质量与效果的过程。
第二十八条 风险报告是指在风险监测的基础上，编制不同层次和种类的风险报告，遵循报告的发送范围、程序和频率，以满足不同风险层级和不同职能部门对于风险状况的多样性需求的过程。
第二十九条 在引进或采取新的产品、业务、程序和系统时，应对其实施风险识别、度量、控制、监测和报告等一系列风险管理活动。
第五章 信用风险管理
第三十条 农商行应建立与业务性质、规模和复杂程度相适应的信用风险管理流程，有效识别、度量、控制、监测和报告信用风险，将信用风险控制在农商行可以承受的范围内。
第三十一条 农商行对产品与业务中的信用风险进行识别，同时关注信用风险与其他风险之间的相关性，防范其他风险导致信用风险损失事件的发生。
第三十二条
引发信用风险的因素包括：国家、地区、行业、客户、交易方式等，农商行各级机构应高度重视资产与业务中信用风险在上述维度的集中情况。
－7－ 第三十三条 农商行信用风险主要来自于信贷资产、信用担保、贷款承诺、衍生产品交易、结算交易等业务。
第三十四条
农商行在单一与组合两个层面上对信用风险进行计量与评估。单一信用风险的计量与评估对象包括借款人或交易对象以及特定贷款或交易，组合信用风险的计量与评估对象包括农商行各级机构及国家、地区、行业等。
第三十五条 农商行应建立和不断完善信用风险计量模型，在实现内部评级初级法的基础上，力争使用高级法来计量信用风险及其对应的资本要求。农商行采用压力测试和其他非统计计量方法进行补充。同时，农商行重视定性评价在信用风险度量中所起的重要作用。
第三十六条 农商行定期对已评定信用风险情况进行复查，当条件改变时及时进行重新评估。
第三十七条 农商行应建立完整的授信政策、决策机制和统一授信的业务操作程序，明确尽职要求，定期或在有关法律法规发生变化时，对授信业务规章制度进行评审和修订。
第三十八条 农商行对信用风险实施限额管理，制定涵盖国家、地区、行业、客户、产品、以及农商行各级机构等多维度的限额指标。
第三十九条 农商行不断完善信贷管理流程，实现信贷审查、信贷审批、贷款发放等职能的分离。
第四十条
农商行建立信用风险监测程序，对单个债务人或 －8－交易对手的合同执行情况进行监测；对投资组合进行整体监测，防止风险在国别、行业、区域、产品等维度上的过度集中。
第四十一条 农商行应建立和完善信用风险报告制度，明确规定信用风险报告应遵循的报送范围、程序和频率，编制不同层次和种类的信用风险报告，以满足不同风险层级和不同职能部门对于信用风险状况的多样性需求。
第四十二条 农商行按照有关监管部门关于商业银行资本充足率管理的要求，根据农商行信用风险状况和资本实力，为农商行所承担的信用风险提取充足的资本。
第六章 市场风险管理
第四十三条 农商行致力于建立与业务性质、规模和复杂程度相适应的市场风险管理流程，有效识别、度量、控制、监测和报告市场风险，将市场风险控制在农商行可以承受的范围内。
第四十四条 农商行明确银行账户和交易账户的划分标准、管理要求和调整程序。根据不同账户的性质和特点，农商行采取不同的市场风险识别、计量、控制和监测方法。
第四十五条 农商行对业务和产品中的市场风险因素进行分解和分析，及时、准确地识别交易和非交易业务中的市场风险的性质和类别。同时，关注市场风险与其他风险之间的相关性。
第四十六条 引发市场风险的因素主要包括：利率因素、汇率因素（包括黄金）、股票价格因素、商品价格因素等。
－9－ 第四十七条 农商行应选用适当的方法度量银行账户和交易账户中不同类别的市场风险，对银行账户中的可供出售类资产进行定期估值，逐步实现对交易账户的逐日评估。
第四十八条 市场风险的常用计量方法包括缺口分析、久期分析、外汇敞口分析、敏感性分析、情景分析和运用内部模型计算风险价值等。
第四十九条 农商行逐步开发和使用内部模型来计量风险价值，合理选择、定期审查和调整模型技术，对所承担的市场风险进行量化估计。同时，农商行采用压力测试和其他非统计类计量方法进行补充。
第五十条 农商行对市场风险实施限额管理，制定各类和各级限额的内部审批程序和操作规程，根据业务性质、规模、复杂程度和风险承受能力设定、定期更新限额。
第五十一条 农商行采取市场风险对冲手段，在综合考虑对冲成本和收益情况下，运用金融衍生产品等金融工具，在一定程度上实现对市场风险的控制或对冲。
第五十二条 农商行应对市场风险有重大影响的情形制定应急处理方案，视情况对应急处理方案进行测试和更新。
第五十三条 农商行建立市场风险监测程序，对全行总体市场风险头寸、风险水平、盈亏状况、市场风险限额执行情况等进行持续监测。
第五十四条 农商行应建立和完善市场风险报告制度，明确 － －10规定市场风险报告应遵循的报送范围、程序和频率等，编制不同层次和种类的市场风险报告，以满足不同风险层级和不同职能部门对于市场风险状况的多样性需求。
第五十五条 农商行按照有关监管部门关于商业银行资本充足率管理的要求，根据农商行市场风险状况和资本实力，为农商行所承担的市场风险提取充足的资本。
第七章 操作风险管理
第五十六条
农商行应建立与业务性质、规模、复杂程度和风险特征相适应的操作风险管理流程，识别、度量、控制、监测和报告操作风险，将操作风险控制在农商行可以承受的范围内。
第五十七条 农商行的操作风险存在于各类业务和管理活动之中，农商行对产品、活动、程序和系统中固有的操作风险进行识别。
第五十八条 操作风险事件包括：内部欺诈，外部欺诈，就业制度和工作场所安全事件，客户、产品和业务活动事件，实物资产的损坏，IT系统事件，执行、交割和流程管理事件等。
第五十九条 农商行统一操作风险损失事件的统计口径，积累各类操作风险的发生频率及损失额等历史数据，不断完善内外部损失事件数据库。
第六十条
农商行采用自我评估和第三方独立评估等方式对操作风险的影响程度和控制能力进行持续评估。自我评估可由
－11－ 各级操作风险管理部门牵头负责，也可以由各级业务部门和支持保障部门自行发起组织。第三方独立评估主要由外部监管部门、外部审计部门、农商行内部审计部门进行。
第六十一条 农商行应建立和不断完善操作风险计量模型，在实现标准法的基础上，逐步使用高级法来计算农商行操作风险及其对应的资本要求。同时，农商行采用压力测试和其他非统计类计量方法进行补充。
第六十二条 农商行应明确业务及管理活动、业务流程及操作环节的关键风险点和控制措施要点，制定和适时修订相关程序和操作指南等。
第六十三条 农商行应建立和完善各级管理层职责明确的审批和授权制度，并确保有效执行。
第六十四条 农商行可将部分业务或操作环节外包给外部专业机构处理，但应制定与外包业务有关的风险管理政策，确保业务外包有严谨的合同或服务协议。
第六十五条 农商行可将购买保险以及与第三方签订合同作为缓释操作风险的方法，但应制定相关的书面政策和程序。农商行同时关注运用保险工具将风险转嫁到其他领域所产生的风险。
第六十六条 农商行应制订控制和缓释重大操作风险的政策、程序和步骤，主要包括：风险控制的策略及方法、内部控制制度等。
－ －12第六十七条 对关键业务或环节，农商行应制订应急和业务连续方案，建立恢复服务和保证业务连续运行的备用机制，并定期检查、测试灾难恢复和业务连续机制有效性和适用性。
第六十八条 农商行建立操作风险监测程序，对关键操作风险指标和操作风险损失事件进行监测分析，及时反映农商行操作风险的暴露情况和操作风险资本的变化。
第六十九条 农商行应建立和完善操作风险报告制度，明确规定操作风险报告应遵循的报送范围、程序和频率等，编制不同层次和种类的操作风险报告，以满足不同风险层级和不同职能部门对于操作风险状况的多样性需求。
对即时发生或接到的重大突发事件，各部门、各级机构要及时报告。在应急处置过程中，要随时关注事态发展，及时报告后续情况。
第七十条 农商行按照有关监管部门关于商业银行资本充足率管理的要求，根据农商行操作风险状况和资本实力，为农商行所承担的操作风险提取充足的资本。
第八章 流动性风险管理
第七十一条 农商行应建立与业务性质、规模、复杂程度和风险特征相适应的流动性风险管理流程，不断完善流动性风险管理机制，及时满足全行业务发展对流动性的需求。
第七十二条 引发流动性风险的因素包括：存款客户支取存
－13－ 款、贷款客户提款、债务人延期支付、资产负债结构不匹配、资产变现困难、经营损失和衍生品交易风险等。
第七十三条 农商行根据监管部门相关规定，结合农商行实际状况制定流动性风险管理指标体系，包括监管指标和内部控制指标。
第七十四条 农商行运用多种度量方法分析和预测农商行当前和未来、以及在不同情景假设下本外币资金来源与运用变化趋势，持续度量农商行的净融资需求。
第七十五条 流动性风险的度量方法包括但不限于：流动性缺口、期限阶梯、敏感性分析、情景分析等。同时，农商行采用压力测试和其他非统计类计量方法进行补充。
第七十六条 农商行对流动性风险实施限额管理，制定流动性风险限额的内部审批程序和操作规程，根据业务性质、规模、复杂程度和风险承受能力设定、定期审查和更新限额。
第七十七条 农商行应建立本外币资金集中管理机制和有效的系统内资金调控机制，强化大额资金运动预测预报、系统内存款和借款、系统内资金拆借和系统内备付金的管理，实现全行流动性的统一调度和流动性风险的统一管理。
第七十八条 在平衡安全性、流动性和盈利性的基础上，农商行应调整和配置全行资产负债规模和期限结构，建立分层次的流动性储备体系，优化流动性储备资产规模和结构，及时通过货币市场和资本市场实现流动性管理组合目标。
－ －14第七十九条 农商行积极开拓融资渠道，实施融资分散化和多样化管理战略，优化农商行资产负债组合。
第八十条 农商行应建立紧急情况下的流动性风险应急处理机制，制定处理流动性危机的预案及相关部门的职责与分工。定期对应急处理方案进行测试，不断更新和完善应急处理方案。
第八十一条 农商行建立流动性风险的监测程序，实现对潜在重大流动性风险的提前预警。
第八十二条 农商行应建立和完善流动性风险报告制度，明确规定流动性风险报告应遵循的报送范围、程序和频率，编制不同层次和种类的流动性风险报告。农商行流动性风险报告应能反映本外币流动性风险的管理情况。
第九章 风险管理信息与沟通
第八十三条 农商行明确信息收集的范围、标准、过程，以及各部门、各级机构和人员在信息收集与加工过程中的职责，不断提高信息质量。
第八十四条 农商行建设覆盖各级机构、业务领域的数据仓库和管理信息系统，及时、准确地提供风险管理所需要的各种数据，以实现对风险的有效识别、计量、监测等。
第八十五条 风险管理信息的沟通方式可分为以下四类：自上而下的纵向沟通、自下而上的纵向沟通、横向沟通与外部沟通。
第八十六条
各部门和各级机构应将农商行风险管理战略、－15－ 政策、制度及相关规定等信息传达给员工，以确保员工了解管理层的意图，正确履行所承担的职责。
第八十七条 农商行充分重视员工在风险管理中的作用，支持员工将发现的风险及风险管理中存在问题向管理层进行报告，各部门和各级机构须及时处理员工反映的问题。
第八十八条
各部门和各级机构之间应顺畅沟通风险管理信息，实现风险管理信息的共享。
第八十九条 农商行高度重视外部建议与意见，制定流程规则来保证沟通渠道的畅通，并使之得到及时处理。
第九十条 农商行严格按照相关法律、法规和规章规定的信息披露原则和农商行相关的信息披露制度，披露风险管理相关信息。
第十章 监督与评价
第九十一条 农商行通过持续监控、个别评价或者两者结合对农商行风险管理的有效性进行监督与评价。持续监控发生在风险管理活动的正常进程中，个别评价是对持续监控的补充。
第九十二条 持续监控的信息来源包括：各种业务的经营管理报告和风险管理报告，监管机构向农商行出具的监管报告，内部审计机构出具的内部审计报告和外部审计机构出具的外部审计报告及管理建议书等。
第九十三条 管理层在评价农商行风险管理的有效性时，可 － －16以利用内部审计师和外部审计师的工作。
第九十四条 个别评价通常采取自我评估的形式，评价方法和工具包括核对清单、调查问卷、流程图技术等。
第九十五条 风险管理缺陷是指在风险管理过程中存在的、影响农商行制订和执行战略以及实现目标的问题。农商行风险管理缺陷的信息来源于对农商行的风险管理进行持续监控和个别评价，以及农商行外部方面提供的重要信息，如客户、外部审计师和监管机构等。
收到风险管理缺陷信息的管理人员，应及时向相应的管理部门报告。收到风险管理缺陷报告的管理部门应及时采取矫正措施。
第九十六条 农商行应建立风险管理评价制度，对分支机构风险管理水平进行全面考察与定期评价。
第十一章 附则
第九十七条 本办法自201办法3月1日起执行。
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综合联合国、世界银行和国际货币基金组织等机构的综合判断, 2012年全球金融危机仍在继续发酵, 世界经济复苏不稳定性、不确定性仍然存在, 经济增长显著放缓。全球经济增长率回落至2.6%左右。
2012年我国在以发达国家为市场的出口导向战略因世界经济危机而不得不作出调整后, 经济增长的动力显著下降, 势必降低增长速度。在这种形势下, 中国经济增长下行压力已经显现, 大量的中小企业出现了问题, 而作为经济核心的金融也将受此影响。那么作为农村金融主力军的农商行现在是怎么样的状况?面临什么样的困难?有何解决的对策?
带着上述问题, 我们于近期调研了宜兴农商行, 选取了宜兴农商行的三家支行, 分别与这三家支行的行长、信贷客户经理、主办会计进行座谈, 并选取了部分中小企业进行了参观访谈。
二、中小企业面临的风险
截止2011年5月, 拥有全国工商注册登记的中小企业约4000万户, 占整个注册企业总数的99%。中小企业创造的最终产品和服务价值相当于国内生产总值的60%左右, 销售支出完成利税占总量的57%和40%;流通范畴中小企业占全国批发网点的90%以上, 提供了80%以上的城镇就业岗位, 完成了我国80%以上的新产品开发。近年来的出口总额中, 有60%以上是中小企业提供的。中小企业已经成为推动我国国民经济增长的重要力量。
但在2008年金融危机的进一步影响和国家宏观政策的调控背景下, 近年来中小企业也出现了一些问题, 从调研中发现, 中小企业容易出现下列风险:
(一) 中小企业主的素质风险
企业主是企业的灵魂, 直接决定企业的好坏和企业的未来, 如果企业主能兢兢业业, 善于思考企业的未来, 那么企业就可能蒸蒸日上;相反, 如果企业主满足于企业的现状甚至不务正业, 则企业就会出现各种各样的问题。近年来, 一些中小企业主参与了赌博行为, 到澳门以及美国赌城去参与赌博, 甚至还带动了身边的一批人去参与赌博, 这样的赌博行为, 一方面是输多赢少, 消耗了企业的大量资金, 另一方面, 一旦企业主参与赌博就没有心思去抓企业的生产, 进而, 企业开始走下波路, 出现经营困难。
(二) 企业决策失误, 盲目投资
为应对2008年金融危机, 国家的信贷政策宽松, 形势较好, 一些中小企业生产经营较好, 进而企业主出现了骄傲自大的倾向, 盲目投资, 投入了大量的资金, 甚至是重复建设, 像太阳能多晶硅等行业, 现在产能严重过剩, 多晶硅产品供大于求, 价格地位徘徊。调研中宜兴威特石油化工添加剂厂, 原来每年利润2～3千万元, 后来企业主巨资投资了铝箔, 投资5亿, 后来国家政策收紧, 贷款下不来, 只得参与民间高利贷, 现在每年的贷款利息成本就已经将企业的利润全部侵蚀。
(三) 参与民间高利贷
很多中小企业向银行借贷困难, 出现资金短缺时, 会向民间借高利贷, 而民间高利贷动辄月息都在2分以上, 也就是年利息20%以上, 甚至30%～50%以上, 而我们的中小企业由于上述的其他原因, 利润率较低, 扣除了国家的税费、工人的社保以后, 利润所剩已经不多, 面对这样的高利贷只能是等死, 但是如果不贷高利贷是立马就死, 所以借取高利贷也是迫不得已而为之。
(四) 应收款不能及时收回, 导致资金链出现问题
这主要由于世界和中国经济环境的恶化, 企业出现了不少问题, 一些企业为了能多销售, 就会进行赊销, 出现了大量的应收账款, 对方的企业出现一些问题就可能导致应收账款不能及时收回, 甚至是坏账, 进而影响企业的信用。
(五) 中小企业产品创新不够, 产品没有技术含量
众所周知, 我国的中小企业多是起步于一些小作坊, 从事一些低级产品的加工生产甚至是代工, 技术含量较低, 因而处于整个产品链的最末端, 过去式是依赖我国低廉的人工成本生产价格低廉的产品进而挤占欧美的市场, 但是近年来, 随着我国劳动法的严格执行, 受国内通货膨胀的影响, 中小企业普遍面临着劳动力成本攀升、原材料价格持续上涨、土地供应日趋紧张、人民币升值、出口订单大量减少、运输费用不断增加等诸多挑战, 使得中小企业的生产经营成本普遍上升, 这样生产出来的产品已经失去了价格优势, 所以对外出口形势不妙。
(六) 金融机构的供方主导地位大大提升了中小企业的融资成本
中小企业向银行贷款时, 资本成本并非表面利率那么简单, 即便国家对中小企业采取“定向宽松”的信贷政策, 但面对海量的中小企业贷款需求, 金融机构的供方主导地位有了更大的选择空间;同时, 中小金融机构信贷附加条件的产生, 使得中小企业的融资成本大大提升。大部分中小企业贷款只能转向信贷政策相对宽松的地方性金融机构, 而地方性金融机构贷款利率水平是所有金融机构中最高的。过高的融资成本给企业带来了更大的经营压力;另外, 在部分中小企业转向民间融资机构借贷时, 由于民间信贷金融体制的不完善以及监督体制的不完整, 面对高昂的利率, 中小企业生存状况雪上加霜。市场需求不足的状况下, 企业要么冒着极大的风险去融资。要么只能放弃融资需求, 维持原状。
三、农商行面临的问题与风险
作为农村金融重要支柱的农村信用合作社在过去推动农村经济发展发挥了不可替代的作用, 可是随着经济进一步的发展, 落后的农村信用社体制已经越来越跟不上经济迅猛发展的步伐。在意识到这一客观需求后, 自2001年起, 农信社改制如火如荼地在全国范围内展开。作为农信社改制的先头兵, 江苏苏南地区在这近10年中经过艰辛的探索和实验取得了较为瞩目的成就, 为其他正处于改革中的农信社提供了良好的先例。当然在初步完成改制后, 农商行仍面临着许多新的竞争与挑战。
(一) 竞争压力大
宜兴所在的苏南地区是我国经济最活跃也是最发达的地区, 是众多银行和金融机构的必争之地。就宜兴来说就多达20家银行竞争, 而这些大银行以及新进银行的营销重点都是本地的优质客户, 针对优质客户提供优质的服务和优惠的条件, 同时, 其他商业银行的村镇银行和一些私人的小额信贷公司如雨后春笋, 更使得苏南地区金融业竞争趋向白热化, 因而, 相比而言, 经济发达地区的金融业也意味着更大的同业竞争。
(二) 人力资源丰富, 但人才资源匮乏
而人才是银行以及企业最大的财富, 对于一家支行甚至整个银行来说, 一把手的素质直接决定了这个支行的发展, 在我们所调研的几个支行以及几家企业来说, 我们深切的感受到了这一点, 一把手的思路和重点、开拓能力、领导能力、是这个整体的最大财富。苏南地区处于发达的沿海长三角地区, 各类高等院校云集, 飞速发展的经济更是吸引了大量优秀人才, 海归也以长江三角作为自己回国后发展事业的首选之地。由此看来人才资源是相当的优质, 可是农商行在招聘中极大地倾向于本地生源, 拒很多优秀的外地人才于门外。本来自身员工的整体业务、学历水平就不高, 加上过高的招聘门槛, 造就了其人才资源的匮乏, 使得网点人员年龄结构偏大, 对新业务的适应能力滞后, 管理层次水平不高, 缺乏开拓精神。
(三) 资金充裕, 却受限于地域限制
除了五家大型银行外, 近年来, 江苏银行、中信、浦发、招商、民生银行等先后抢滩登陆, 直接在本地设立分支机构, 使得本地的金融竞争接近饱和状态。农商行一位人士直言:“作为县域金融机构, 农商行的发展空间较小并日益受到挤压, 如不实行跨区域经营, 则不但无法做大做强, 而且也难以实现可持续发展。”其次, 地区风险和行业风险加大。由于局限于县域范围经营, 导致农商行面临的地区风险及行业风险较为突出。
(四) 贷款时与中小企业信息不对称
很多中小企业财务状况不透明, 企业参与小额贷款公司与民间高利贷, 银行无从查证, 进而使得银行在进行放贷时面临一些不确定的风险。
(五) 业务品种相对较少
虽然农商行有较深的历史根基, 但是与其他商业银行相比, 新业务品种较少。将宜兴农商行与其他股份制银行比较后我们发现, 其他银行的理财产品范围涉及外汇、基金、股票等资本类项目, 而农商行目前仍停留在代理低端的理财项目, 业务范围较窄, 不能很好的满足客户的需要。
四、建议与对策
(一) 完善人才选拔与培养机制
一家支行行长是一个支行的灵魂人物, 决定着一家支行的发展, 而宜兴农商行有着50多家支行, 如何保证这50多家支行都有合适的行长在任, 这是一个事关宜兴农商行发展的关键。农商行有着严重的本地保护主义倾向, 使得很多外籍高层次人才只能为之叹息。而农商行的发展离不开富有创新开拓意识的高层次人才, 因此, 若要全面提高农信社员工队伍的素质, 首先要改变选拔制度。
第一就是要杜绝原有的地域观和裙带关系, 使得更多的人才有渠道被引进, 聘用第三方用人机构, 对人才进行考核, 选拔符合条件的, 高素质的, 管理经验丰富的人才;其次, 可以效仿国有银行的近亲回避制度, 在同一重要部门、岗位上实行轮换制, 以保证内部监管的有效运行。
(二) 加强与外部合作提高竞争力
要提高商业银行的竞争力, 光靠自我打拼肯定能力有限, 必须依靠外部合作才能获得稳定持久的发展, 因此农商行必须加强与三农、政府部门以及其他金融机构三方面的合作。
(三) 积极寻求跨区经营
跨区发展是目前苏南农商行的发展趋向, 跨区经营能够满足银行业内在的发展需要, 农商行实施跨区经营必须做好市场定位, 首先要充分研究异地市场, 包括客户和自己, 以及与自身实力相当的国际银行发展成功经验, 农商行作为小银行应该去寻找起点高、大银行还没有做, 但又代表未来银行业发展趋势的业务, 而不应仅限于找大银行夹缝中的东西。其次, 农商行可以利用现有的基础, 通过中小规模的投资公司的优势做业务拓展, 比如向客户提供金融服务可以通过业务外包的形式与其他企业进行合作开发。此外, 立足地方经济、贴近普通市民, 也是农商行的“特长”, 有针对性地设计特色服务和产品, 将更好地赢得市场。除了业务优势, 农商行的客户经理往往更有地缘优势, 也肯吃苦, 且对客户的需求能做出非常快速的反应。比如, 农商行在接受贷款申请的一周内就能做出是否发放贷款的决定, 贷款授信过程非常迅捷。
(四) 在审批与授权方面, 简化审批手续, 加大支行的授权
农商行目前的优势是总部在本地, 审批方面环节较少, 因而贷款的流程相对简单, 贷款时间较短。但在目前的形势下, 股份制银行纷纷进入宜兴, 他们都在主动为客户服务上下工夫, 面对他们的竞争, 农商行应当发挥本地银行的优势, 简化相关的审批流程, 方便快捷的为客户服务。另外对于支行, 可以释放小额度的审批权限, 当然总行最后要综合考核支行的利润和风险。
(五) 进行绩效考核系统改革
在对支行进行权限下放的同时配套考虑进行绩效系统考核。对于总行来说最主要的是考核各支行的利润, 另外还要注意风险的考核, 在做好这两方面考核的同时, 可以将适当的权限下放给支行, 充分发挥支行的积极性和主管能动性。在调研中, 也有部分员工反映目前的薪酬待遇还没有完全与绩效挂钩, 因而一定程度上会打击部分员工的积极性。当然在设置绩效考核机制时要考虑部分职工的基本生活水平。
(六) 适当产品创新
主要从两个方面:第一, 理财产品方面。从调研中发现, 目前农商行还没有自己的理财产品, 目前只是代售其他机构的理财产品, 赚取手续费。而不少企业反映, 大量的流动资金需要进行一些理财服务, 因而对于农商行来说, 适当研发一些理财产品, 可以满足部分客户的需要, 从而留住客户, 巩固与客户的关系;第二, 从贷款方面看, 农商行目前的贷款主要是抵押贷款和担保贷款, 这对于作为初创时期的中小企业可能会有点难度, 那么农商行是否可以考虑进行些贷款创新, 比如考虑应收账款质押贷款、融资租赁贷款、信用贷款、开立信用证等品种。
(七) 利率市场化
目前农商行的利率水平相对于其他银行来说较高。而企业的宗旨是盈利, 因而会选择融资成本相对低的银行贷款, 现在各家银行纷纷进入宜兴开展业务, 为吸引优质客户, 势必会开出比较优惠的利率水平, 而农商行为留住优质客户并巩固相互之间的关系就必须使自己的利率水平有竞争力, 甚至低于其他各家银行, 因而这也要求农商行对优质客户有一个合理的评判标准。
综上所述, 苏南地区经济发达, 金融行业完善, 竞争激烈, 在这么一片复杂的市场中要站稳脚跟, 扩大市场份额, 就必须克服自身的不足, 改变现状, 坚持科学可持续发展, 加强与政府和其他金融行业的联系与合作, 提高整体员工的素质和竞争意识, 不断提高农商行在各个领域的实力, 使其在做好服务“三农”的同时, 赢得自身健康长久的发展。
摘要：2012年中国经济增长率将可能下降, 中小企业面临着较大的风险, 而主要服务对象为中小企业的农商行也将面临着重大的风险, 那么农商行到底面临着哪些问题和风险, 本文通过对宜兴农商行的调研, 分析了农商行所面临的问题和风险, 以期农商行解决问题更好发展。
【摘 要】利率市场化加剧了金融机构间的市场竞争，对国内银行业现有的经营格局形成了巨大冲击，作为农村中小金融机构的农村商业银行，在利率市场化条件下如何做好风险控制，是其经营发展中面临的重要问题。面对利率市场化所带来的影响，农村商业银行应通过加强金融产品创新能力，发展多元化的业务结构，完善风险管控体系等措施来应对挑战。
【关键词】利率市场化；农村商业银行；风险控制
1.利率市场化对农村商业银行的影响
1.1农村商业银行的经营发展面临新的考验
随着利率市场化的进一步深化，将全面放开被政府管控多年的利率政策，银行业将逐步迈入市场化竞争时代，这必然冲击到盈利结构以传统存贷款利差为主的农村商业银行。为了应对利率市场化，通常采取提高存款利率，降低贷款利率这种方式来进行资金的融通，这样势必会造成不断增大融资成本，严重挤压利润空间，使经营发展面临新的考验和压力。
1.2传统的业务结构和客户结构与市场化的发展之间的矛盾
一直以来，农村商业银行的核心业务都是传统的存贷，经营利润取决于利息收入，业务发展主要依赖于农户存贷款，业务结构相对单一。随着利率市场化的逐步放开，单一的存贷款利息差显然再也不能满足农村商业银行生存的需要，如果农村商业银行不深入调整经营战略及业务结构，大力拓展中间业务，将难以应对市场化的考验。
1.3潜在的信用风险逐步增加
随着利率市场的全面放开，银行业的竞争将更加激烈。与其他商业银行相比，农村商业银行将面临着更为严重的不确定性因素。为了争夺市场份额，农村商业银行如果仅仅通过提高利率来降低风险损失，结果反倒是刺激了冒险者的信贷需求，同时排挤了正常利率水平的合格贷款需求者，从而导致信贷资产质量整体水平的下降，同时提高了信用风险。这就可能导致进一步增加不良资产，加剧农村商业银行甄别信用风险的压力。
1.4农村商业银行面对的主要风险转为利率风险
由于利率市场化，农村商业银行不仅需要面临传统的信用风险，而且利率风险也将加大，流动性管控更加困难。随着利率市场的进一步发展，利率风险和管理利率风险的难度都会逐步增加。在这种情况下，我们必须综合考虑利率波动对自身资金以及利率风险对经营策略的影响。利率管理不仅是涉及自身资产价值的波动，更重要的是成为一种业务发展的策略。
2.农村商业银行在利率市场化条件下的风险控制对策
利率市场化是我国金融体制改革纵深发展的必然，它在为农村商业银行带来考验的同时，也激励着农村商业银行创造条件拓展生存和发展空间。
2.1建立利率市场化管理体系，加强风险防范
目前农村商业银行存在很多的风险问题，在进行风险管理时，一方面要提高资本的充足率，增强农村商业银行抵御风险的能力；另一方面，要实施多元化战略，提升经营业务的多样性和领域的广泛化。在市场化条件下，应该尽快建立利率市场化管理体系。第一，要主动进行利率管理。把应对利率双向浮动与深化改革同步进行。在积极推进农商行改制基础上，要设立利率风险管理部门，根据当地经济状况、同业竞争程度，制定严密的风险管理规程和監控约束机制，注重收集各种信息，分析预测市场利率变化和风险评估，自行调整和实施适合市场需要的利率。第二，要建立信息评价决策机制。重视对宏观经济和货币政策信息的分析研究，提高对利率走向预测的前瞻性和准确性。建立一套科学、合理、灵活的利率定价决策机制，提高决策水平。
2.2调整业务结构，加强金融产品创新能力
农村商业银行的核心业务长期以来都是传统的存贷，业务结构比较单一。利率市场化后，企业和个人客户由于对期限、利率、风险程度、流动性等需求不同，将对存贷款产品提出更高的要求，农村商业银行承担的利率风险也会相应越来越大。同时，由于中间业务的不发达，农村商业银行缺乏有效的规避风险的手段。在应对市场利率化过程中，农村商业银行应通过调整业务结构，不断进行金融创新，推出适应客户需求的金融工具和产品，大力拓展中间业务，优化收入结构。如投资理财、提供担保、代理保险、代理基金等，拓展广阔的业务经营空间，不断开发新的利润增长点，实现多元化的经营结构和收益结构，从而有效规避风险。针对当前农村金融服务需求日趋多元化的实际，不断强化市场开拓和创新意识，以客户为中心，自觉、主动地为客户提供一流的产品和开展全方位、个性化、交互式的服务，最大限度地满足不同客户的金融需求。增强信贷服务的针对性和有效性，推广多种有效的抵质押方式和担保授信方式，增加新的信贷品种，解决贷款“两难”问题；在有效满足“三农”经济发展合理资金需求的前提下，统一调度和使用富余资金，通过组织社团贷款，支持收益稳定可靠、资金收回有保障的重点建设项目、重点企业和农业产业化龙头企业，优化资产结构，增加新的收益点；以抓好各类代理业务为突破口，发展中间业务，通过银银合作、银保合作等形式，扩大业务覆盖面。
2.3提升金融产品定价能力
利率市场化条件下，货币市场竞争的关键因素是存贷利率。存贷款利率利润空间下降，农村商业银行的生存空间就会相应变得狭小。在应对利率市场化时，农村商业银行如果因定价策略不够清楚明确，仅仅通过高于平均水平的存款利率来招揽储户，必然会导致更高风险贷款的投放，从而导致农村商业银行的发展面临更巨大的利率风险，进而造成恶性循环。因此，积极开展金融产品定价机制的建设，加快完善存贷定价机制、服务定价机制和授权定价机制，自然而然成为农村商业银行应对利率市场化的迫切要求。农村商业银行应在市场基准利率基础上参照合理的成本收益方法确定自己的基准利率水平，在确定存贷款利率水平时，还应综合考虑风险补偿、费用分摊、客户让利辐度、产品收益相关性及因提前还款、违约和展期等导致的必要的价格调整等因素，最终确定价格水平。
2.4深化改革步伐，完善风险管理体系
利率市场化的步伐已在我们的国家大步迈开，但是，由于不完善的治理结构、信用风险仍占据主导地位，加之缺乏有效的防范风险工具等多方面原因，利率风险管理问题始终未能列入农村商业银行日常经营管理中，尤其是近年，虽然贷款利率逐步市场化，但农村商业银行经营管理层的意识未能及时跟进，导致缺少管理利率风险的方法、经验、手段和人才。因此，对于农村商业银行来说，必须深入改革，从单纯关注流动性风险和信用风险转移到既关注流动性风险和信用风险同时又关注利率风险的轨道上来，全面实施风险管理战略。科学的利率研究与决策机制的制定，有利于实行以利率风险管理为中心的资产负债管理。以往的农村商业银行利率政策由于处于央行的管制之下，从业人员就会缺乏利率风险意识，利率风险基本原理和控制技术的专业知识也相对匮乏。因此，在推动利率市场化的过程中，农村商业银行必须着力培训从业人员的金融知识，提升金融知识的储备，强化风险的意识；同时还要加强与高等金融院校的人才培养合作，积极引进高素质，打造专业化的优秀人才，增加行业竞争的筹码。
3.结论
总之，利率市场化步伐的加快，对农村商业银行来说，既是机遇，又是挑战，只要我们准备充分、措施得当，不但能够化解由此带来的不利影响，还能够增强我们地方性小法人金融机构的同业竞争力和发展活力，提升自身的经营效益和社会影响力。 [科]
【参考文献】
大冶农村商业银行位于大冶市观山路28号，全辖现有24个支行，网点遍布大冶城乡，是全市金融机构中网点最多的金融机构。自成立以来，大冶农商行始终秉承“农为本、商有道、行致远”办行理念，全力支持县域经济发展。存贷款规模在大冶金融机构排名前列，先后荣获中国银监会全国农商行标杆银行、全国流程银行建设先进银行、湖北省银监局“产权改革先进单位”、湖北省联社“十佳先进行社”、“先进基层党组织”等多个荣誉称号，连续七年获得了市委、市政府授予“支持地方建设最佳金融机构”荣誉称号。
福满城乡、卡通四海。大冶农商行“福卡”全国通用。大冶农商行已推出网上银行、支付宝卡通、短信银行、手机银行等多项新业务。凡签约大冶农商行网上银行或支付宝卡通的新客户，可免费获赠网银UKEY一个或其他精美礼品一份。
武汉农村商业银行是经中国银监会批准成立的股份制商业银行，是全国第一家副省级城市农村商业银行，是市委、市政府直接管理、总部在武汉市，具有一级法人的地方银行机构，2009年9月9日正式挂牌成立。
武汉农商行2009年挂牌成立后,武汉农商行走上了迅速成长的道路。五年前,全行总资产还只有545亿元,而到2014年年底,总资产就达到1520亿元;新增存款在武汉金融同业排第三,新增贷款排第四,纳税稳居第一。不仅如此,武汉农商行用实际行动践行普惠金融理念,实现了多个第一:全行网点覆盖全市第一,乡镇网点覆 盖100%;支农支小贷款全市第一,综合纳税金融同业第一,代发政府补贴、低保业务全市第一等等。可以看见这短短的五年间，武汉农商行实现了怎样的跨越式发展。二． 武汉农商行的发展战略
发展战略总体来说，可以归结为坚持“立足武汉，服务三农、服务小微、服务民生”的市场定位、根据政府经济金融重点工作要求，把握武汉经济增长脉搏，在支农、支小、服务民生等方面做出差异化特色。
细化来说，远城区重点服务“三农”（农业、农村、农民）经济发展；中心城区重点服务区域经济、服务中小企业、服务社区居民，实现服务城乡，创富大众的企业使命。三． 武汉农商行的业务主线
1.三农业务。一是充分发挥支农的主渠道和主力军作用。围绕武汉市新城区“工业倍增”计划的加紧实施、城镇化的稳妥推进以及现代都市农业的发展需求，重点支持春耕生产、现代都市农业、以农田水利为主的农村基础设施建设、农业产业化经营、新农村建设和农村消费等。二是推广运用创新产品。加大土地经营权抵押贷款、林权贷款等业务品种的推广运力度，创新运用水域滩涂经营权抵押贷款解决“三农”融资难的问题。
2.公司业务。紧跟省市经济结构调整步伐和产业发展规划，倾力支持小微企业，积极服务地方实体经济发展。重点支持了以实体经济为主要特征的生产型企业，先进制造业、商贸物流业、现代服务业、文化传媒、环境保护及现代都市农业等行业的优质中小微企业，建立了通畅的中小微企业融资“绿色通道”。并且加大对科技金融的支持力度。
3.个人业务。个人住房按揭贷款发放9.31 亿元，住房公积金贷款发放5.17 亿元，在全市同业中名列前茅。微贷业务迅速做大做强，深入扶持了一大批个体工商户及私营企业主。全民创业小额担保贷款业务呈现专业化发展趋势，支持了数以万计的创业者。
4.资金业务。债券投资、同业资金、票据、财富管理及投行五大条线齐头并进。例如发行“武农商系列”、“稳盈系列”和“恒盈系列”三大系列理财产品，进行黄金代理销售，搭建投行业务体系。
5.国际业务。国际结算业务和外汇资产业务跨越式发展。2012 年，全行国际结算量较去年同期增加102.95%，连续4 年实现业务倍增。外汇资产较去年同期增长159.75%。大力扩建代理行网络，大大提升了农商行在外商投资企业中的影响力。四． 武汉农商行的转型
1.从服务三农到服务三农、小微、民生
农商行的传统定位是服务三农，解决农村的金融供给和需求失衡的问题。而武汉农商行由于地理位置的原因，其所辖的区域不仅包括农村，还包括中心城区。在中心城区的市场定位则是服务中小企业和服务社区居民。
从其所支持的小微企业来看，不仅包括农业还有很多其他的企业，比如现代服务业、文化传媒业等等，而且近两年武汉农商行科技型企业贷款增长迅猛，对科技金融的支持力度加大。针对城区和社区的小微企业，武汉农商行独创了“扫街式”服务，即客户经理们主动地进市场、进园区、进社区、进商会、进楼宇，发掘潜在客户的金融需求，为个体工商户、私营业主、大学生以及失地农民提供金融服务。由此可见，武汉农商行在城区和社区中的目标客户群就是这些个体工商户、私营业主和大学生、失地农民。
从服务民生来看，武汉农商行不光在支持城中村、旧城改造中，为小城镇建设、农村基础设施建设提供金融服务。而且在城区着力于打造社区银行，如果把大型商业银行比作金融超市的话，社区银行就是一个金融便利店。为社区居民提供社区优质服务和金融便利化服务，充分利用其地缘优势。2.从单一渠道盈利到多渠道支撑 传统农商行的主要利润来源是信贷的利差收入，而且由于政策支持的要求，使得信贷利差收入较为单薄。而武汉农商行在立足于传统主营业务优势的基础上。以零售业务、中间业务和资金业务为重点，并且大力发展国际业务，提升对于外商投资企业的影响力。零售业务以个人贷款为主，以银行卡和理财业务为两翼，不光为个人用户发放住房按揭贷款，还为创业者提供微贷服务，通过惠民汉卡和财智通为客户提供多样化的个人业务。截至2013年底，金融市场业务和债券市场业务利润实现了大幅增长。国际结算量增幅百分之35，在全省同业中排第十。
武汉农商行积极拓宽利润渠道，不再以信贷推动的单一利润来源为主，而是积极寻求新的利润增长点。在立足已有主营业务的基础上，大力发展其他业务。从其他业务的种类来看，虽然在业务种类上有向大型商业银行靠拢的趋势，但从具体内容来看，武汉农商行无论是在零售业务还是中间业务的开展都是在明确目标客户和细分市场的基础上，结合自身的优势来进行的。以惠民汉卡为例，惠民汉卡，是指农商行向武汉市政府惠民补贴的特定对象发行的，既具有集中接收惠民补贴款功能，又能够享受一系列优惠服务功能的一种汉卡品种。通过向享受惠民补贴的特定对象发行银行卡，既实现了服务民生的市场定位，又拓宽了银行卡业务的利润渠道。
3.由地方性银行向区域性银行转型
目前，全行200余家营业网点遍布武汉城乡各地。在跨区域经营方面取得阶段性成果，围绕国家“长江经济带”战略规划，第二家异地分行宜昌分行隆重开业；到目前为止，获准筹建和开业的村镇银行整体数量达到34家，经营触角遍及云南、海南、广东、江苏、湖北五省份，“三年、三十家”的机构布局基本实现。
这些村镇银行和分行的设立，其中固然有服务区域经济，支持当地经济发展战略的考虑，但是，跨区域经营的转型也蕴涵着武汉农商行做大做强的战略目标。从跨区域经营的优势来看，在地方金融不发达的地区设立分支机构有助于提升盈利水平，并且获得当地的政策支持，开拓市场。但从另一面来看，跨区域经营来看，也存在诸多风险。成功与否与当地的经济发展水平、体制环境和金融生态密切相关。但是无论如何，武汉农商行的跨区域经营战略是一次值得肯定的尝试。五．案例总结 对于武汉农商行来说，由最初1996年从湖北农村信用合作社单独分离出来，到2009年9月成功改制为武汉市农村商业银行，再到如今，短短五年资产规模翻了一倍，规模扩张速度不可谓不快。这一切应该得益于武汉农商行的一系列战略转型和精准的市场定位。服务三农、服务小微、服务民生，更多的是结合了武汉本地的经济发展环境和金融需求。
农村商业银行的前身是农村信用合作社，这也就决定了其本身肩负着服务三农的政策性定位。而转型为农村商业银行后，作为一个公司制结构的商业银行，自身应当有着以盈利最大化为导向的盈利性定位。农商行如何在这两个定位之中找到适合自己的市场定位，是他们所需要解决的重要问题。在这一方面，武汉农商行应当是树立了一个标杆。从服务三农到服务三农、小微、民生，从单一盈利性渠道到多渠道支撑，从地方性银行向区域性银行转型，这一系列的战略转型，无不显示了其清晰的市场定位，也是其规模迅速扩张的原因所在。
武汉市农商行小微企业金融服务经验
武汉农村商业银行董事长 刘必金
（2013年7月15日）
一、潜心扫街“做加法”——坚守小微服务理念
什么是“扫街”？简单地说，就是打破银行传统的等客上门营销方式，客户经理主动走出去，对城区、郊区的主次干道、商业区、街道、社区、市场、集镇等，根据门牌号采取走街串巷、挨家挨户“地毯式”的营销宣传，主动地进市场、进园区、进社区、进商会、进楼宇，把金融服务送到小微客户门前。
“扫街”是我们在实践中总结出的服务小微行之有效的好办法。因为城市不缺大银行，唯独缺少为小微和“三农”服务的小银行。武汉农商行因农而生，因小而长，不与大银行拼规模、争项目、抢客户，潜心服务其他银行不做的、甚至被遗忘的“三农”和小微客户，将其作为我们重点支持的客户群，这是我们长期以来坚定不移的发展战略。
在“扫街”服务中，我们扫街的对象和范围从中心城区扩展到城、郊两个市场，从支持就业扩展到城镇化进程中的失地农户、下岗失业人员、大学生创业等。我们坚持做到金
2通过“扫街”，我们发现了客户，累计扶持了1.89万户小微企业和个体工商户，4503家农业企业，342家农业专业合作社，43万余农户；获得了收益，全行存款、贷款、利润较成立之初均实现了“三年翻一番”，纳税在当地金融机构排名第一；赢得了信赖，连续三年荣获武汉市政府颁发的“支持武汉经济发展突出贡献奖”，“支持全民创业先进单位”等荣誉称号。
(一) 新会计准则推进农商行与国际会计准则接轨
新会计准则充分体现了与国际会计准则接轨的特点和趋势, 农商行积极加快推进新会计准则的实施, 可以有效的推进农商行实施“引进来”和“走出去”的战略。同时, 新会计准则的具体规定对于农商行等金融机构的核算和管理提出了更高的要求, 农商行以此为契机全面提升会计核算能力和财务管理水平, 完善公司治理结构, 创新治理模式, 不仅提升自身整体管理水平, 为稳健经营发展奠定基础, 也塑造了良好的社会形象。
(二) 新准则充分体现了货币时间价值的观念, 更具科学性和合理性
新会计准则采用公允价值的计量模式, 使会计计量属性由单一的历史成本计量模式向多重计量模式并存的会计计量体系发展, 这是我国会计准则的新突破, 也是适应新形势和时代需求的创新举措。此外, 根据金融工具确认和计量的相关准则和要求, 农商行应对应收款项和应付款项采用实际利率法, 按照摊余成本计量。因此, 农商行不得不对拥有的长期应收款项和长期应付款项的账面价值进行调整, 将账面价值减记至未来现金流量的折现金额, 这种处理方式充分体现了货币的时间价值观念, 在处理方式上更具科学性和合理性。
(三) 加快实施新会计准则促进农商行加强风险管理, 提升管理水平
新会计准则的主要创新举措在于借鉴了发达国家普遍采用的风险管理的模式。例如, 引入公允价值的计量模式, 对交易类金融工具使用公允价值计量, 对金融资产的减值损失采用未来现金流量法进行确认。对各类金融工具的确认和计量及风险划分更趋合理性, 揭示金融工具的风险性更加科学。因此, 新会计准则的创新之举使农商行在实施新会计准则的过程中, 更加关注实务资产的质量, 而不仅仅是只关注数量。对于金融资产和金融负债采用科学的方式进行确认和计量并对其潜在风险进行测试、评估, 科学衡量本行的经营业绩。
二、农商行加快实施新会计准则存在的难点
(一) 农商行内部流程和风险管理体系和新会计准则的要求不适应
新会计准则新相对于原会计准则而言, 不仅仅是会计科目、会计政策、会计报告规划这些表层的变化, 其实质在于公允价值计量模式、新的管理观念、资产减值等新理念在农商行等金融机构的贯彻实施。同时, 新准则的实施要求会计核算不仅仅根据业务流程, 而且要注重管理层之间的风险偏好、经济业务的实质、产品的真实价值等。因此, 农商行加快推进新会计准则的实施必须从根本上转变经营管理理念, 提升内控管理和风险管理水平, 重新塑造与新会计准则相适应的业务流程和管理模式。而现阶段农商行的内部流程和风险管理体系滞后于新会计准则的规定, 需要及时更新, 建立与新会计准相适应的内部流程和风险管理体系。
(二) 确定公允价值难度大, 应用实际利率成本高
新会计准则采用公允价值对金融工具进行计量, 一些金融工具存在活跃市场, 根据市场中的报价来作为确定金融工具公允价值的依据。“但是, 有些金融工具并不存在活跃市场, 无法获得相关报价, 但仍要采用公允价值进行计量。在这种情况下需要依赖建立估值模型、市场询价并结合相关人员的判断来确定公允价值。但是, 估值模型的建立相当复杂, 对工作人员和计算机系统的要求较高。并且估值模型所需要的数据 (历史数据、市场数据) 并不完备, 获取较困难。因此, 如何科学建立、应用估值模型来确定公允价值对农商行的估值技术和内控管理制度提出挑战。此外, 新会计准则规定农商行等金融机构在贷款、债券等业务核算中采用实际利率法。这种核算方法对于固定利率的贷款和债券资产来说确定其实际利率相对容易。但是对于采用浮动利率的贷款和债券来确定其实际利率却相当困难, 不仅对于计算机系统的应用要求较高, 同时也需要付出大量的人力、物力和财力, 成本较高。”
(三) 农商行的风险管理水平不利于资产减值模型的实际应用
新会计准则规定, 金融机构对于单项金额重大并有足够证据证明其存在减值迹象的金融资产进行减值测试, 农商行要按照现金流贴现模型计量其减值。而对于单项金额不大并且经过测试不存在减值迹象的金融资产进行组合减值测试 (迁移模型、滚动率模型等) 。实践证明, 无论是采用现金流贴现模型还是采用迁移模型和轮动率模型相结合的组合减值模型, 都需要考虑债务人、保证人的财务状况及其发展前景以及抵押品、质押品的变现能力, 还包括迁移率、损失率等反应金融风险特征的历史数据。这些都对农商行的风险管理水平提出了较高的要求, 现阶段农商行的风险管理水平很难完成资产减值模型的应用, 需要不断提高风险管理水平完成新旧会计准则的衔接和过渡。
(四) 农商行人员素质有待进一步提高, 以保障新会计准则的顺利实施
新会计准则是适应新情况、新形势, 借鉴国际先进经验制定的新型会计准则。作为我国会计准则的重大改革, 新会计准则的很多创新规定是原则导向型的。有些原则比较复杂而且不易理解, 很多业务需要会计人员根据自身的业务素质和从业经验进行专业的判断, 例如:摊余成本的计量、实际利率的确定、未来现金流现值的测算、公允价值的估值等等。这些都对会计人员的业务素质、职业判断、计算机操作能力提出了比较高的要求。而农商行会计人员素质偏低, 这是不争的事实。很多会计人员无论是学历背景、业务素质、职业判断能力都比较低, 再加上知识结构陈旧, 不加强继续教育及自我充电, 办业务也只是依赖传统经验。会计人员的综合素质现状直接制约了新会计准则在农商行的实施。
三、农商行加快实施新会计准则的对策
(一) 全面解读新准则, 了解新变化、把握实施要点
新会计准则相比旧准则, 无论是在会计科目、核算方法还是管理理念上都有很大的改变, 全面解读新会计准则, 了解新变动, 才能在实施过程中做到有的放矢。新会计准则相比原准则主要存在以下变化:一是, 按照持有目的将金融工具对应的金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款及应收款项和可供出售金融资产。而对应的金融负债则分为按照公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他负债, 操作中采用不同的计量属性和方法进行核算。二是, 根据资产风险和报酬的转移程度将金融资产转移区分为整体转移和部分转移, 二者采用不同的处理方式。最后, 在贷款上采用实际利率法, 改变了传统的按照五级分类计提减值准备的做法。[3]这种处理方式使贷款减值准备的计提更加精细、客观、科学、合理。
(二) 农商行积极重塑与新会计准则相适应的内部业务处理流程
新会计准则的相关规定和相关理念都要求农商行在实施新会计准则时必须再造与新会计准则相适应的内部业务处理流程。内部业务处理流程主要涉及工资福利、固定资产、无形资产、办公费用、投资性房地产、所得税等相对独立的模块;同时还包括基于手工处理的资金投资业务;此外还包括与新准则存在较大差异的票据贴现、抵债资产、银行承兑、呆账赊销、外汇业务、长期股权信贷业务等。在内部业务处理流程的再塑上可以坚持以下原则:相对独立的业务模块可以先实施会计准则, 基于手工处理的业务可以直接引入新准则核算, 新旧准则存在重大差异可以重点突破。具体可以从以下几点进行努力:一是, 聘请专业讲师对农商行工作人员进行培训, 根据培训成绩从中选拔一批业务素质精湛并且能够深入了解新会计准则内涵的工作人员组成工作小组, 就农商行如何加快实施新会计准则制定适合农商行实际的财务核算制度, 并对具体的操作流程提出修改意见。二是, 采用先进技术和科学手段建立一套科学并且具有可操作性的公允价值的计量方法, 科学衡量金融资产的公允价值。三是, 根据按照新会计准则要求制定的内部控制制度和再造的内部业务操作流程对现有的业务操作模块和操作流程进行技术改造, 建立能够充分使用新会计核算方法要求的数据处理系统。
(三) 建立健全农商行的内部管理体制
建立健全农商行的内部管理体制是农商行实施新会计准则的必然要求。内部管理体制的建立健全需要从风险管理水平和内控管理水平两方面的提升上进行努力。可以从以下几点进行努力:一是, 转变传统管理理念, 树立全面风险管理的意识。按照新会计准则的规定建立一套与业务规模和业务复杂程度相适应的全面风险管理体系。二是, 在提高风险管理水平的基础上, 保证会计信息的真实性, 充分发挥会计信息对管理决策的作用。三是, 完善内部管理, 既要根据农商行实际建立健全内部控制管理机制, 形成事前防范、事中控制、事后监督纠正的内控机制。又要建立健全制约机制, 在保证同级、上下级沟通的基础上, 实现岗位、工序之间相互的制约和监督。此外, 要保证监督的有效性, 既要坚持内部监督, 又要坚持同级监督和上下级监督, 形成全方位的立体监督体系。
(四) 加强对会计人员的培训, 提升会计人员综合素质
会计人员作为新会计准则的执行者, 其素质的高低直接关系到新会计准则在农商行的实施速度和质量。因新会计准则的实施无论从系统性、复杂性还是从技术性方面都对会计人员提出了较高的要求。无论是金融资产和金融负债的分类标准和核算方法, 还是公允价值的确定、实际利率的取得, 都要求会计人员无论是在业务素质还是职业判断上都有一定的提升。因此, 提升会计人员的综合素质, 打造优秀的会计队伍才是加快推进新会计准则在农商行中实施的关键。可以从以下几点提升会计人员素质:一是, 对于农商行来讲, 要加强对会计人员的培训, 提高培训的数量和质量, 并形成长效机制。对于新会计准则的实施, 农商行可以聘请专业的讲师就新会计准则的内涵、变化、操作、难点、重点和注意事项对会计人员进行详细的解读。二是, 会计人员要在加强对新会计准则学习和研究的基础上, 不断加强自我学习, 自我充电。会计人员不断提升自我素质不仅是适应社会的需求, 也是职业道德的要求。会计人员要以新会计准则的实施为契机, 充分认识到学习的重要性, 并发挥自身在推进新会计准则实施中的重要作用。三是, 加强同业交流。农商行应加强与监管部门的沟通, 及时得到监管部门的指导。同时农商行工作人员还应积极与上市银行和其他农商行开展业务交流, 借鉴先进银行实施新准则的成功经验。
(五) 为新准则的实施创造良好环境
一直以来, 银监会要求在五级分类的基础上按一定比例计提贷款损失准备, 对可疑贷款的计提比例允许浮动20%。在新准则下采用未来现金流变现计提减值准备, 对于二者口径不一致的问题, 银监会有必要采取一定的对策。同时, 新准则对部分业务采用公允价值进行计量, 对未来损益进行确认, 这与税务部门的计税依据存在矛盾, 增加了农商行的负担。此外, 工商银行、建设银行等金融机构在实施新会计准则的过程中总结出了如下经验:一是, 领导者对新准则的实施需高度重视, 为其提供制度保障和物质保障;二是, 抓好骨干和关键人员。注重培养业务骨干, 组织实施新准则的核心队伍;三是, 将新准则积极引入经营管理, 提升管理水平。农商行在积极推进新会计准则实施过程中, 可以根据自身实际有选择的借鉴其他行的成功经验, 在避免少走弯路的同时, 提升实施的效率和质量。
参考文献
[1]李依辉.浅议商业银行在新会计准则下的变化[J].中国总会计师.2014 (49)
[2]王宝丽.新会计准则对农村合作金融机构的影响[J].财经界 (学术版) .2015 (26)
倾力支持水产养殖，
扬起农民“致富帆”
“如果没有盱眙农商行鲍集支行阳光信贷50万元‘易贷通’的大力支持，我养殖的螃蟹和鱼就不可能有今天这800亩的规模。去年我除去上缴的承包费用和劳务工资外，还净赚50多万元，今年预计能达到60万元。不搞养殖，我一辈子也赚不到这么多钱。”盱眙县鲍集镇养殖大户杨亚对盱眙农商行的支持充满了感激之情。自2010年盱眙农商行在全市率先开展“阳光信贷”惠民工程以来，盱眙县像杨亚这样的很多养殖大户、种植户、专业合作社、小微企业便成了“阳光信贷”的受益者。
盱眙县是江苏省著名的生态农业大县、水产养殖强县，拥有优质养殖水面24万亩。盱眙农商行针对农户想发展规模养殖却缺少资金这一现状，想农民之所想、急农民之所急，于2011年1月成立了以董事长为组长、班子成员为副组长、相关部室负责人为成员的养殖、种植工作领导小组。陈雷行长带领三位副行长以及授信、信贷等部门负责人，深入鲍集、管镇、淮河、兴隆等乡镇农户、专业合作社走访，通过召开座谈会等形式调查了解养殖情况。
陈雷行长在座谈会上对养殖户说：“盱眙农商行是盱眙人民自己的银行，是党和国家联系农民的金融纽带和桥梁，支持盱眙人民脱贫致富奔小康是我们盱眙农商行应尽的不可推卸的责任，你们甩开膀子干，我们农商行大力支持”。一石击起千层浪，全县广大养殖户吃了定心丸，增添了养殖的信心和勇气。
为了更好地支持盱眙县养殖业能够快速发展，该行专门下发信贷支持养殖、种植工作指导意见和专项任务考核办法，有力地支持了全县养殖业大发展。截止2013年4月末，该行累计发放养殖贷款24.5亿元，养殖贷款余额为13681万元，惠及农户1682户，预计户均年获利6万元，养殖从业人员超10万人，带动其它产业大发展，惠及人口超20万人，很多农民因养殖而脱贫致富，不仅还清了贷款还有了存款。
通过不断精心打造，现已建成了万亩龙虾标准化生态养殖示范区4个，发展了千亩龙虾标准化生态养殖示范区20多个。建立盱眙龙虾种质资源保护区3个，总面积5000亩，其中明祖陵大元滩3000亩列为重点保护区。目前，盱眙已成为全国最大的龙虾生态高效养殖基地，年产值超过30亿元，交易量超过10亿元，被誉为中国“龙虾之都”。
助推品牌种植，
唱响销售“幸福歌”
近年来，盱眙农商行积极调整信贷结构，加大支农强农惠农力度，在确保“三农”贷款投放两个“不低于”的同时，信贷计划优先安排特色蔬菜种植、生态农业种植。对种植专业合作社种植贷款利率给予优惠，优惠幅度在正常贷款利率基础上下浮20%，极大地调动了农民组建和加入种植专业合作社的积极性，扩大规模种植，推动了全民致富达小康的进程。
截止2013年4月30日，观音寺支行发放530万元贷款，支持顺河村、丁塘村等村98户农民以及蓝天种殖专业合作社、长丰种殖专业合作社等6个专业合作社，种植550亩“观牌”冰淇淋大棚西瓜以及油桃。
记者跟随观音寺支行高斯琴行长前往顺河村蓝天西瓜专业合作社参观时，远远听到该合作社沈维英经理哼着小调。沈经理高兴地对高行长说，“是你们农商行主动贷款10万元鼓励我种西瓜，让我种植成功了。去年我组建种植专业合作社，你们又支持我100万元，真是及时雨啊！如今，我的‘观牌’西瓜名扬大江南北，在南京市场供不应求，远销上海、浙江、安徽等30多个城市，多亏你们呀！今年我们合作社能盈利40万元，你说我能不高兴吗？”
仇集支行发放680万元贷款，支持朱刘村156户农户、8个种植专业合作社搭建268个蔬菜大棚，面积1200亩，去年实现销售收入3000多万元，户均获利5.6万。今年行情看好，预计全年户均比去年增收0.6万元。
河桥支行大力支持能人季厚礼组建盱眙县玉皇山丘陵山区农业综合开发有限公司，开发荒山2.4万亩，7年间已累计向该公司投放2.1亿元贷款。通过盱眙农商行7年的不断支持，昔日的荒山如今已青山披绿、果树飘香。2010年，玉皇山的各种果品走进了江苏省第四届农业标准化成果展示会；2011年，被江苏省授予“生态高效农业观光示范园”，列为江苏省“影视拍摄基地”。
“要是没有盱眙农商行的大力支持，就没有今天的玉皇山高效农业观光生态园，我们所取得的每一点收获都有盱眙农商行的功劳。”该公司董事长季厚礼深有感触的告诉我们。
给力凹土科技园，
让稀有粘土变身“黄金土”
凹凸棒石粘土是一种稀有非金属矿产资源，据介绍，几乎所有需要吸附性的工业制成品及其加工过程都会用到，凹凸棒石粘土广泛用于食品、化工 、油脱色 、吸音材料 、航天材料等领域，号称“千用之土、万土之王” 。
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