内部审计工作总结

内部审计工作总结（精选8篇）

内部审计工作总结 篇1

计工作总结

1区2016年度内部审计工作总结

一、主要工作及做法

(一)积极筹备成立内审协会。积极发展内审单位会员和个人会员，发展入会单位36家，个人会员56人。召开内审会员单位会议，对内审章程进行讨论。目前各项材料准备完毕并提交民政部门进行审批。

(二)加强自身建设，内审人员素质不断提高。一年来，全区所有内审计人员，不断加强政治理论和业务知识学习，为保证内审任务完成打下了坚实的基础。

1、加强业务建设，内审人员的工作能力不断提高。建立业务学习制度，坚持每季组织1次内审人员业务学习，使内审工作不断规范。

2、加强廉政建设，内审人员廉洁意识不断增强。全区所有内审人员不但积极参加本单位的政治学习和廉政教育，区审计局还定期组织内审人员观看反腐教育警示片、腐败分子犯罪事例教育展、审计案例剖析等，使内审人员的思想觉悟有了新的提高。在工作中敢于坚持原则，秉公办事，恪守审计人员的职业道德，做到依法审计，廉政审计。

3、组织内审交流，内审人员整体素质不断提升。我们及时了解和掌握内审工作的新动向及新情况，从提高内审人员的能力素质出发，坚持每季组织内审业务交流，积极推广审计工作的新经验、新方法。区审计局及时加强对全区各内审机构的管理，主动帮助指导工作，使全区的内审工作水平有了很大的提高。

(三)落实制度规定，内审工作程序不断规范。一年来，我们不断强化《内部审计规定》和《内部审计准则》的落实，内审工作程序不断规范，保证了审计质量，提高了审计效率。

1、内审工作程序不断规范。全区各内审机构能不断规范内审工作程序，重点抓好审计准备、审计实施、审计报告、审计终结等重点关口才。在具体实施过程中，认真落实好五项制度，即审计组长负责制，审计业务复核制，重大事项请示汇报制，审计资料归档制和审计文书章签制。有一系列制度作保证，较好地规范了内审程序。

2、内审工作质量不断提高。由于内审项目多，任务重，工作量大。今年，我们在抓审计质量方面，继续在内审中推广审计工作由“粗加工”变为“深加工”和“精加工”，做到科学计划，目标明确；准备充分，调查深入；实施彻底，内容真实；取证严格，定性准确。较好地保证了内审质量，规避了审计风险，也保

证了审计工作效果。

3、内审工作方法不断优化。内审的出发点和落脚点是提高效益和促进管理。今年，我们紧扣这一主题，不断调整审计思路，充实审计内容，创新审计方法和手段。积极推广运用AO20XX版审计软件开展审计，审计效率有了较大提高。

(四)注重工作实效，内审监督能力不断增强。一年来，全区各内审机构紧紧围绕本部门、本单位的中心工作，努力为单位实现工作目标服务。同时，能抓住领导关心的重点、难点问题和群众关注的热点问题，依法履行审计职责，认真组织开展审计工作。

1、注重审计服务。各内审机构注重立足微观审计，着眼宏观服务，将审计和审计调查相结合，及时为领导决策提供意见和建议。各内审办还能结合各单位的特点，选择各自工作的重点，坚持在提高审计服务水平上下功夫，维护了单位的财经秩序，促进了单位的内部

管理。

2、加强审计监督。各内审抓住棘手问题不放松，在工程建设项目上，严格执行工程招投标制度，积极参与单位工程招投标工作，提出合理化的建设和意见。

二、存在问题及今后打算

在总结成绩的同时，我们也认识到我区内审工作还存在一些不足，一是由于内审人员多数为兼职，专业水平还没有完全达到审计发展的要求。二是内审的档案管理还不够规范，内审信息较少。

一要继续坚持“突出重点、量力而行、确保质量、注重实效”的工作思路，重点加强经济责任审计、固定资产投资审计。内部审计工作总结

二要不断加强内审工作的创新提高，大力推进绩效审计，积极研究和探索内审工作新方法、新途径，不断推进内审转型。

三要加强内审信息和内审理论研讨工作，不断规范审计档案管理。

四要加强内审人员的培训，不断提高全区内审人员的整体素质。

22016内部审计个人年度工作总结

内部审计工作总结 篇2

一、内部审计的涵义

关于审计的定义, 内部审计之父索耶认为, 内部审计是对组织中各类业务和控制进行独立评价, 以确定是否遵循公认的方针和程序, 是否符合规定和标准, 是否有效和经济的使用了资源, 是否在实现组织目标。在我国, 内部审计和政府审计、注册会计师审计并列的三种审计类型之一, 是指由被审计单位内部机构或人员, 对其内部控制的有效性、财务信息的真实性和完整性及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。

内部审计的涵义学术上有多种解释, 在负责企业的审计工作过程中, 笔者更认同1999年6月, 我国内部审计师学会董事会通过的内部审计的定义:“内部审计是一项独立、客观的咨询活动, 用于改善机构的运作并增加其价值。通过引入一种系统的、有条理的方法去评价和改善风险管理、控制和公司治理流程的有效性, 内部审计可以帮助一个机构实现其目标”。

二、企业内部审计的主要作用

企业内部审计在加强企业内部控制、完善企业经营管理、提高经济效益、有效贯彻企业决策更好地实现经营目标等方面, 具有不可替代的作用。在欧美, 企业内部审计职能已经过多个阶段的演变, 目前, 他们的企业内部审计已脱离传统的审计模式, 对整个企业的营运风险进行经营分析, 同时设计避免、防范、控制风险的策略和方法。随着我国国企改革的不断深化, 现代企业制度的逐步建立, 在学习和实践先进的企业管理经验的同时, 地位相对独立的内部审计部门在企业中必然发挥着越来越重要的作用。内部审计能够对企业的管理制度和管理制度的执行情况进行监督、监查和评价, 从而客观地反映其已得经营状况和真实的经济效益, 同时, 为企业加强自我约束机制提供保障。

三、企业内部审计存在的问题

作为企业管理和运行的第一道防护墙, 内部审计在企业中发挥着重要作用, 但同时也存在不少问题, 致使其没有或不能发挥应有的作用。主要表现在以下几个方面。

1. 领导和审计人员自身对审计工作的重视性

企业内部审计活动是对企业管理的再管理, 要有相对独立的地位, 内部审计机构的地位越高, 独立性越强, 越能客观地反映企业经营活动的真实情况, 审计的结果才越趋近客观, 才能越充分地发挥审计的职能和作用。但是, 实际工作中企业决策者和经营管理者往往对内部审计工作的认识不足, 使得企业内部审计不能直接服务于经营决策, 无法对财务状况和经营管理者的经济责任进行独立的监督和客观的评估。

另外, 审计人员自身对内部审计的认识不到位或在实际工作中由于不能及时获得相应的审计数据, 而使审计工作流于形式, 久而久之, 内部审计人员的积极性和创造性无法发挥或得不到发挥, 审计工作就成了例行公事的过场工作。由于企业决策者和审计人员自身的认识问题, 直接导致内部审计无法实现自身作用, 形同虚设, 难以发挥应有作用。

2. 审计内容的单一性

20世纪70年代, 国外的一些内部审计部门已经拓展了审计范围, 突破了传统的财务收支审计, 内部审计活动关注企业的内部控制, 甚至风险管理及公司治理等方面, 且强调及时、即时、连续的监控, 从经营、管理、机制、体制、法制等方面去评价审计中所碰到的问题, 与企业在行业中、市场经济中的发展相结合, 为企业回避风险、堵塞漏洞、提高经济效益发挥极大的作用。

目前, 我国企业内部审计内容主要是对财务收支情况的事后审计, 审计的对象主要针对一定期间的会计凭证、账本、报表及相关资料, 审计涉及面窄。企业内部审计要真正发挥应有的作用, 不能局限于事后审计, 应着力加强事前、事中的审计, 对企业经营中重要经营方针、投资项目等进行分析, 提出预防性的实质性的管理建议。比如, 对重大对外投资项目的预算审核, 内部审计应该在项目立项时介入, 目前, 企业中的工程预算审核几乎都是在工程完工后, 才流于形式地提交审计。

3. 审计方法的原始性

会计电算化已经普及, 传统的审计工作主要是账账核对、账证核对、账表核对等, 随着会计专业软件的应用和网络办公的发展, 企业的原始凭证、记账凭证、各种账簿、会计报表等都存贮在计算机系统中, 这就对审计人员的计算机应用水平提出很高的要求。原始的审计方法直接影响着内部审计工作质量, 致使审计很难对复杂的网络会计系统进行有效的评审, 难以对企业经营风险进行识别和预警。

4. 审计报告的形式化

传统内部审计都是事后审计, 主要起监督的作用。审计报告的形成一般根据一段时间的财务信息判断该期间内企业的经营状况, 本身时效性不强, 另外, 由于缺乏与前一段时间数据的比较而难以对企业经营状况进行客观的分析, 难以对企业的管理进行全面的评价。另外, 内部审计报告对企业的经营状况、管理状况仅仅是根据相关数据材料进行建议, 而这些建议是否能够被接受和执行, 要附加许多其他的因素。

四、切实发挥企业审计的内控职能

2008年3月31日, 刘家义审计长在总结我国审计过去25年基本经验和分析国家审计面临的形势与任务基础上, 提出了“审计是国家经济社会运行的免疫系统”的理论。根据刘家义审计长关于国家审计免疫系统论的阐述, 国有企业审计也应该从以监督约束、查错纠弊、批判揭露为导向的传统财务收支审计向以完善和健全管理体制、预防和抵御经济风险、维护国家安全为导向的综合审计发展。应重点关注可能会影响国有企业可持续发展的市场结构风险 (含跨国并购投资风险) 和技术创新风险, 开展风险导向审计, 防范相关风险, 为保障国家经济安全和促进企业可持续发展保驾护航。企业内部审计要切实发挥其内控职能, 应做到以下几点:

1. 摆正位置、端正态度

内部审计工作要做好, 目的是为了提高企业经营效益, 换言之, 是为了提高企业经营效益而服务的。提起企业内部审计, 大家都会觉得是针对人, 折腾事的, 审计中发现的问题, 不论涉及哪一部门, 其部门领导都带着自觉的抵触心。要干好审计工作, 征得企业各部门领导的理解和配合是必要的, 这就要求我们的内审人员本着一切从企业全局出发的角度考虑问题, 本着一切为了企业经营活动的规范和顺利出发, 本着一切为了保护和预防领导不犯错、少犯错, 推进管理和推动管理创新的态度来处理审计工作, 只有这样, 才能获得更充分、更详实的审计数据和审计材料, 出具更有利于改善管理、规范管理和推进企业经营中心工作的审计报告。

2. 审计人员提高自身管理知识和业务能力

企业内部审计存在问题的原因是多方面的, 有主观原因, 也有客观的原因。企业在激烈的市场竞争中求生存谋发展, 面临着许多严峻的挑战, 审计工作要跟上企业现代化公司制的发展就要提高审计人员自身的管理知识和业务水平。随着审计业务内容的不断扩大, 企业管理水平和内控机制的不断完善, 审计人员不但要掌握财务知识, 还要掌握先进的管理知识和企业主营业务的相关知识, 这些都要求审计人员自身要有不断提高自身素质和完善知识结构的愿望和能力。

3. 完善网络审计系统

浅探企业内部审计工作 篇3

一、内部审计的主要职能

1.经济监督职能是内部审计最基本的职能。经济监督是指以财经法规和制度规定为评价依据,对被审对象的财务收支及其经济活动进行检查和评价,以便衡量和确定其会计资料其他资料是否正确、真实,其所反映的财务收支及其经济活动是否合法、合规、合理、有效,检查被审对象是否履行经济责任,有无违法违纪、损失浪费等行为,追究或解除其经济责任,从而督促被审计单位纠错防弊,遵守财经纪律,改进经营管理,提高经济效益。现代企业由于经营规模的扩大,经营业务的日趋复杂,经营方式的多样化,管理层次的多级化及生产经营地点的分散,使各层管理部门面对纵横交错的生产经营系统,不可能事必躬亲地直接控制各生产经营环节及有关的经济活动,这就客观上需要有健全的审计监督机制,监督各经济责任承担者按既定的目标、方针、政策、制度、计划、预算等要求,认真履行其承担的经济责任,并揭露违法违纪、营私舞弊、贪污盗窃、损失浪费以及经营管理中的弊端,达到加强控制、严肃制度、加强管理的目的。内部审计的这种监督职能是内部管理科学的需要,来自企业内部的压力。

2.经济评价职能已显得越来越重要。经济评价职能是由经济监督职能派生出来的另一种职能。现代内部审计,评价职能已显得越来越重要,内部审计要在履行监督职能的基础上以履行评价职能为主。经济评价就是通过审核检查,评定被审单位的计划、预算、决策、方案是否先进可行,经济活动是否按照既定的决策和目标进行,经济效益的高低优劣,以及内部控制制度是否健全、有效等,从而有针对性地提出意见和建议,以促进企业改善经营管理,提高经济效益。

西方国家的内部审计是基于经营管理的需要而建立的。在西方企业中特别是一些大E型企业、跨国公司,都自觉自愿地设置了内部审计,并对其工作条件、人员素质予以高度重视。西方人认为,内部审计是组织内部审核经营业务的独立评价活动,它是一种管理控制,其作用是评价其他控制的有效性。内部审计协会(ILA)在其发布的《内部审计责任书》中也认为:“内部审计是在组织内检查各种业务活动以向管理部门提供服务的独立评价活动,是一种通过计量和评价其它控制的有效性来发挥作用的控制”。

二、加强企业内部审计的措施

1.进一步提高内部审计的独立地位。在企业中,内审机构应以下列两种方式设置:一是在总公司层面,在董事会下设立审计委员会,代表董事会对企业、公司经济活动的合规性、合法性和效益性进行独立的评价和监督,是处于决策系统与执行系统之间的监督系统。二是在分支机构层面,根据业务规模和性质,同时考虑成本因素,设立总经理领导下的独立部门,行使执行系统的内部审计职责。为进一步加强审计部门的独立性,便于审计工作的开展,保证审计的客观性和公正性,各分支公司的审计机构应垂直归审计委员会的领导。

2.适应建立现代企业、公司制度的步伐,推进审计内容从财务审计向管理审计转化。传统的内部审计基本上是以财务审计为主,也就是人们常说的“查账”,这种审计具有一定的局限性,一些侵占国有资产的行为以及管理中的差错、漏洞单从账面上难以看出。管理审计则弥补了这些不足,它以财务审计为基础,通过对分支公司的经营管理流程和内部控制状况进行调查分析,提出管理改进建议;通过对分支公司经营业绩和计划完成情况进行审计评价,并以此为依据考核奖罚子公司经营者;通过对分支公司经营政策和经营活动的审计监控,使之与总公司的总体发展战略和方针政策相一致。

3.审计时从事后向事中及事前转移,防范风险。目前,企业、公司内审部门对于一个分支机构一年中一般审计一至两次,两次审计之间的间隔时间较长,且都是事后审计。这种审计已不能满足竞争的需要,无法防范风险,可能在间隔期中发生一些预料不到的问题。此外,由于现代企业、公司所面临的决策风险越来越大,事前审计在实践中的重要性日益凸显。这就要求内部审计必须全方位、全过程地参与企业管理,特别应加强事前审计和事中审计。内部审计在使用远程的网络手段之后应实行适时监督,真正形成一套应对风险的预警系统,时时防范风险的发生。

4.严格执行审计决定。审计决定是内部审计机构的劳动果实,是对具体项目的审计总结,在经过企业、公司领导批准后应及时送达被审计单位执行,被审计单位应严格执行。内部审计机构应建立审计执行检查反馈制度,对一切说情拉关系的活动坚决拒绝。企业、公司领导人应充分尊重其批准的审计决定,不能姑息迁就,对审计中查出的企业、公司内部存在的违规违纪现象要有坚决查处的决心,以维护内部审计机构的权威地位,为内部审计部门创造一个宽松的审计环境。可将经济责任审计结果作为制定和下达经济指标的重要依据。在考核、任免、提拔干部时,根据审计报告所涉及的问题,评价、审核企业、公司管理者的业绩和工作能力,以此决定干部的留用、调离、降级或撤职,同时要求被审计单位制定应对措施及完善制度,确保企业经营健康稳步发展。

内部审计工作总结 篇4

1、从公司内审工作的开展上实现了由原来的浅层次、窄领域的简单审计向多方位、宽领域的综合审计的转变，实现了从创建到各项工作得以健康发展的良性过渡。

2、从个人的工作能力发面，实现了从最初的不了解、不熟悉，工作过分谨慎小心，甚至有些领域不敢介入，到现在能大胆的、全面的开展工作的转变。

可以说经过大半年的努力，我现在已经全部融入到了这个充满活力、朝气的大家庭中，但这与领导对我的期望和要求还存有较大的差距。不过我相信有公司领导的信任，有在座的各位部门领导的大力支持，再加上我们全体审计人员的勤奋工作，公司的内审工作一定能一年比一年有起色。同时也会得到公司领导和同志们的认可及欢迎。下面我从三个方面汇报工作：

一、20xx年的主要工作

1、严格审计的纪律和制度

审计部是一个比较新的部室，领导寄予我们厚望，同志们也关注着我们的发展，我深知责任重大。为了使内部审计工作在公司管理中得以顺利开展，自从我调到审计科后的第一次全体会议上，就根据制定的年度工作计划，并结合内部人员的具体业务能力，本着既要明确各自岗位职责，还要坚持分工不分家的原则，进行了内部分工。并从工作纪律、工作作风、工作态度、工作形象和工作结果等五个方面提出了具体的要求。这些基础工作的进行，为我们工作的顺利展开打下了扎实的基础。

2、积极开展对分公司财务管理的监督和评价

xx科技园是我公司在xx设立的生产明胶的企业，由于种种原因，该公司一直没有建立起完整、严密的内部核算管理制度，从而使会计信息的反映带有很大的不真实性，也给总公司的财务管理带来了一定的风险性。根据公司领导的要求，我们在8月份对其帐目及库存进行检查审核的同时，先后分两个阶段对该公司的财务管理进行规范、核查。第一阶段是参照总公司的相关制度，帮助该公司制定其内部的财务管理制度，建立健全仓库管理的工作流程，健全会计核算的账簿体系，规范会计核算程序，建立严格的、定期的会计报告制度。第二阶段，对规范后的会计核算制度，实施正常的审计检查，通过这一系列工作，规范了该公司核算制度的同时，也教育了会计人员，增强了他们做好工作的责任心，起到了很好的效果。

3、严格费用报销规定，严格费用审核

审计是执行各种规章制度的前沿，审计人员就是把这个关口的，将不符合规定的支出堵在这个关口之外，是我们审计人员的责任。我们从一开始的单纯的业务费用审核逐步扩大到后勤的费用审核、生产车间工资的审核、发货费的审核、车间修理费的审核等，基本上包括了所有的支出。为了保证这一工作的质量，我们利用可利用的一切时间，组织学习公司出台发布的新规定，新同志为了尽快提高自己的技能，主动请教老同志，并对要点及时做好笔记，所作的这一切都为做好这项工作打下了良好的基础。一年以来，尽管我们对费用的审核量上不断增大，但基本上没有出现有问题的审核，从而有效的配合了公司的财务管理工作。

4、如期实施内部核算制度，加强了员工的节能降耗、挖潜增效的责任心。

首先组织核算人员到车间进行摸底，测算出第一手的基本数据，协助生产实行定产、定员、定岗，重新修订和健全了工资定额，而后又制定出相应的节能降耗的奖惩制度，如网胶使用率由20%提高到40%。在组织摸底的过程中，我发现公司的废胶皮、网胶都做垃圾处理，经过审计科的不断咨询调查，发现市场上对该类废品有很大的需求，目前这些废品每月可以为公司增收近万元。

5、为供应部门提供市场信息，降低采购成本

针对部门反映出的问题，进行了核查，并结合核查进行了市场调研，这也是审计部20xx年工作计划的一项基本内容。核查中，为了把问题核查清楚，把市场调研准确，积极地与客户沟通，多方收集市场信息资料，这一切都为我们后期的采购积累了丰富的第一手资料。例如，采购的钛粉由原来的每公斤xx元降到xx元，棕榈油由原来的每公斤xx元降到xx元，胶囊壳由原来的每万粒xxx元降到xxx元，等等，大大降低了采购成本，为公司获取了更多的利润。

6、加强企业内部审计

在本部门全体人员的通力配合下，对公司内部比较重要的工作岗位的工作情况进行了审计，并发现了一系列问题。比如对财务及外协出纳的审计过程中发现的帐目混乱及现金短缺的等问题。由此，进一步规范财务内部定期对帐与稽核制度，对有关物资、现金、银行存款和其他财产进行有效控制，保障公司资产的安全性。

二、工作中存在的不足

1、审计工作还不够深入、细致

审计工作是一项政策性、专业性很强的工作。在内部审计工作当中，既要本部门积极主动，也需要其他科室部门的合作，更需要按公司计划进行。但是一年来由于审计部门与各个部门缺乏沟通，也可能由于各个部门对审计工作的不理解，导致了我们工作中经常表现出开拓性不高的弱点。

2、审计的职能有待加强

回顾一年来我们的审计工作，往往理顺性、规范性的成分多，审计评价的成分少。之所以出现这种现象与我的思想认识有关，更与我开拓意识不强有关。我一直认为这只是刚开始，一切还不规范，审计工作头绪比较乱，等理顺好了以后的审计工作也就好开展了。正是这种思想的存在，使我们在工作中无形的淡化了审计的职能。

三、20xx年的工作计划

20xx年审计部的总体工作目标是：在20xx年审计工作在公司经营管理中取得了重大突破的基础上，积极主动地开展企业的效益审计，加强对公司财务管理及会计资料的审计，评价其真实性、合规性及效益性。充分发挥审计的监督职能、评价职能和管理控制职能。在具体的工作中，进一步调整工作思路，重点是要把审计工作的重心前移，将事后审计同事前、事中审计并重，努力使审计的批判性、保护性和建设性的作用得到程度的发挥。为公司的20xx创业目标的实现做出应有的贡献。

具体的工作有以下五个方面：

1、继续做好费用及工资的审核

这项工作做好了，就体现了审计是企业经济卫士的作用。20xx年由于我们非常注重与财务部的交流与沟通，这项工作开展得还是比较顺利的。特别是对车间定额计件工资实行单人单算，体现了审计的公正、公开、公平。

2、重点对公司基建项目进行审计

企业的基建工程既是一个投资大的地方，也是一个容易出问题给企业造成损失的地方。参照20xx年我们进行的工业园区基建项目的工程验收、施工单位报价核对的工作，虽然过程很顺利，也维护了公司的合法权益，但是这只是浅层次、简单的、事后的审核，并不能很好的体现内部审计对投资项目的管理监督的作用。20xx年我们要保证不仅从形式上，还要在内容上对基建项目进行全方位的整体监督审计，积极争取总公司及相关部室的配合，努力做到从项目立项、工程投标、施工队伍选择及具体施工合同的签订、施工过程中项目的变更签证、建筑材料的选定和价格的确定，直至竣工决算的全过程参与，为审计工作能深入细致的开展打下基础，绝不只做最后收方工作的随从者。

3、积极开展对公司财务信息的核查与审计

20xx年制定的《审计工作职责》中已经明确规定了要定期开展对公司财务活动的审核任务。但由于我没有把主要精力放在这项工作上，所以很难对公司的财务管理作出正确的评价，也没能为公司领导提供过有效的管理信息。20xx年我们审计部将每季度对公司的财务收支凭证审计一次，重点监督检查各项制度的执行情况和会计处理情况。全年分两次对总公司的经济效益进行全面的审计，评价其真实性、合理性及有效性，努力为公司决策层提供及时有效的财务状况和公司经营管理情况的信息。

20xx年我们还要加强对生产一线成本核算的监管，全年计划对每一个生产车间进行一次全面的成本核算管理的核查，以帮助生产车间严格成本核算制度，减少浪费、增加收入。

(1)审查产品的生产是否是按计划生产的，是否有审批手续。

(2)原材料的耗用数量是否是真正的耗用，有无出库单，出库单的办理是否严格按手续，程序是否合规，包装物的耗用是否与产量一致。

(3)生产产品的成本计算是否正确，包括直接材料、直接人工等是否有依据手续，并要与计划消耗数量相比较，找出节、超原因

(4)设备的保养保护。

4、继续做好对分公司的制度执行和经济效益的审计

在即将过去的一年里这项工作我们开展得比较顺利，20xx年我们要在这个良好开端的基础上继续做好这项工作，每季度对驻外分公司的财务收支和制度执行情况进行审计，全面反映其现金流转及经济效益情况。

5、积极配合销售公司，加强对市场营销的监督检查。

全年计划安排两次对公司的市场营销情况进行核查，重点从业务人员执行公司价格规定、营销政策、是否存在挪用客户货款窜户发货、返利和广告费的发放、质检费用的报销、货款的回收、销售计划的完成情况以及客户满意度等几个方面进行检查，以此评价其市场驾驭能力并为公司对业务人员的考核提供尽可能详细的资料依据。规范业务部人员执行公司财务规定的自觉性。

内部审计部门工作总结 篇5

XX审计部

一年来，审计部按照董事会的要求,严格执行《中国内部审计准则》和集团《内部审计暂行办法》，积极探索和改进内部审计工作，较好地完成了各项审计任务，现将XXXX年内部审计工作总结如下：

一、领导重视，内部审计监督服务职能得到了进一步的加强

董事会和总裁办对内部审计工作给予了高度的重视和支持，明确内部审计的宗旨是“监督服务、查错纠弊、促进管理”，并要求各受审单位（部门）要以高度负责的精神，正视问题，积极整改。为了强化公司管理监督体系，促进公司各项制度的落实，进一步提高公司的经济效益，充分发挥审计部门在公司管理中的作用，今年下半年，集团公司进一步明确了审计部部门职责，配备了相应的专业人员。审计部根据集团经营管理情况制订了审计工作计划，确定重点监督、审计的项目和范围，逐步完善了内部审计工作制度和工作指引，内部审计工作逐步走向程序化、正规化，监督服务职能得到了进一步的加强。

二、过程管控，内部审计监督服务工作取得了初步的成效

结合公司的生产和经营管理情况，今年以来，在董事会的正确指导下，审计部结合各子公司的具体情况，有重点、分阶段地开展了日常监审和专项审计，审计工作基本上得到了受审单位的配合与支持，1

主要审计事项基本按计划完成，全年共完成审计事项146项。其中，对各子公司进行半审计1项，共查问题213个；半后续审计1项，重点对半审计发现进行了整改情况复查，各子公司加权平均汇总落实率为81%，整改情况较好；后续整改跟进1项，重点对未整改落实情况进行了跟踪，除6个问题因特殊情况未完成外，其余问题均已整改完毕；进行采购审计85 项，工程项目审计57项。所有审计事项均及时出具了审阅意见（或审计报告），充分发挥了内部审计的监督、服务职能。

1、工程项目审计

根据《内部审计实务指南》及《集团基建审计制度》，审计部分别对XX项工程项目进行了审计。审计人员从项目审批程序、造价控制、合同管理等方面入手，对上报的项目内容、工程量计算是否准确重点进行了审查和抽查；必要时，审计人员与相关工程管理单位一道对现场进行调研，尽量以最佳性价比提出审计意见。从本的工程审计情况来看，我公司目前普遍存在的问题是：工程管理制度不太健全、子公司上报的文件资料自控性不强或内容不完善，很难满足全面审计的要求；大部分申报项目难于进行现场审计、现场管控全靠现场各级人员自律进行；加之目前审计部无工程造价专业人员，审计部很难获取各子公司当地定额基价，同时隐蔽工程的实际情况也无法进行核实，给审计工作带来了一定的难度。

2、采购审计

按照集团公司的制度要求，单位价值XXXX元以上的物资采购前须申报审计部审计。各单位（部门）基本上能够按照制度的要求进行申报，审计部按照《内部审计实务指南》及《XX集团采购审计制度》的要求，严格执行询、比价制度，大部分单位（部门）基本能够按照采购审批程序进行，对未按照程序进行的单位，审计部客观地提出审计意见。为确保审计意见的客观、公正、准确，审计人员视采购情况的不同，分别采取网上查询、市场调查、参考各子公司同类物资价格等方法，共对XX项日常采购进行了事前审计，采购审计工作亦得到了各采购单位的支持与配合。

审计部根据各子公司上报的历史采购价格，综合市场调研情况，完善物资价格信息库，进一步加强采购管控的基础工作。

3、审计

为检查和验证各子公司在财务内控、基建工程、采购物流、制度执行、资产盘点等方面的执行情况，在董事会安排下，审计部从各子公司（部门）抽调人员组成审计工作组、制定了审计方案并经批准后，于2011年X月X日至X月X日，对集团内XXXX进行了XX审计。审计工作组共发现X个问题，分别提出审计建议并发送至责任单位，责任单位均进行了自纠自查并书面回复。此次审计，对规范各子公司经营管理、提升集团管理水平起到了一定的促进作用。

4、后续审计

在接到各责任单位对半审计建议的自查自纠情况表后，经董事会批准，审计部成立后续审计工作组于X月X日至X月X日对XX公司分别进行了XX审计。审计前期，审计部结合上半的审计情况和各单位的自查自纠情况，制定了有针对性的后续审计方案，对关联事项进行了细化和完善，并帮助有关单位进行整改。通过检查验证，五个子公司共有XX项需要整改，实际整改XX项，加权平均落实率为XX%。各子公司实际整改情况与后续审计工作开始前提交的自查自纠完成情况虽有一定差距，但各子公司在后续整改过程中，能逐步认识到整改的必要性，并按照特定目标相互协调地发挥作用。

5、后续审计跟踪

XX月XX日至XX月XX日，后续审计工作组对后续审计中五个子公司未整改的事项进行了逐项落实，除XX公司实施了现场审计外，其余子公司均为非现场审计，本次落实整改率为XX%；至本期止，整个半审计汇总加权平均落实率为XX%。因特殊情况而未落实的事项，各子公司均对未落实的原因进行了情况说明，审计部将继续跟踪。

从半审计、后续审计、后续审计跟踪的审计过程来看，各子公司已开始渐渐适应了集团审计，从对审计工作的不认同到认同、不理解到理解，集团审计部的管控职能已逐步得到体现。

6、日常监控

1）车辆费用监控

XX月份开始，审计部依据《车辆费用监控审计办法》要求对各子公司提供的《车辆费用统计表》、《百公里油耗统计表》进行分析工作，现该工作由于所获取的相关分析资料较有限，虽然只是停留在较浅层次的分析上，但各子公司已渐渐重视车辆费用管理工作。

2）财务费用、销售费用、管理费用的监控

XX月份开始，审计部依据《费用监控审计办法》收集、整理、分析三项费用工作，现各子公司暂处于初步适应阶段，也在努力配合审计部的工作，审计部将从初步的分析阶段逐步过渡到监控阶段。

三、加强管理，为内部审计工作奠定基础

1、审计人员岗位职责的建立

根据集团领导要求和部门职责的重新调整，我们进一步明确了部门各工作岗位的岗位职责，在此基础上，确定了相关的工作流程和工作要求，为本部门工作有条不紊地展开提供了必要的组织保证。但由于审计工作仍处于初期，要完成更深层次的跨越，相关的管理制度和配套的考核办法仍需要更进一步地完善。

2、已建立的审计基本制度

建立和健全内部审计制度，规范内部审计行为，是独立开展审计工作的必要条件。为此，我们起草了《XX监控审计办法》、《XX制度》、《XX审计制度》等XX个管理制度，对部分审计事项作出了较为详细 5 的规定。通过较为规范的审计程序，对部分业务流程进行了控制，提高了审计质量，降低了审计风险，同时也增加了内部审计工作的透明度，保证了审计工作的独立、客观、公正。

3、审计档案管理工作

档案是企业的宝贵财富，也是审计工作的起始点。认真做好审计资料收集和及时归档工作，既是审计工作的基本要求，也是集团公司发展的历史见证。审计档案资料包括审计计划、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审阅意见、审计报告等主要内容，为了规范审计档案的基础性工作，促使审计工作程序化、标准化，今年下半年，审计部对上述主要的审计档案资料格式进行了规范。在具体的工作中，除了要求审计人员保存好相关资料外，对与审计工作相关的电话记录、文件收发等详细记载，做到有据可查。

4、审计人员专业技能培训

内部审计质量好坏，很大程度上取决于审计人员的专业素质。为进一步提高审计人员的业务素质和管理能力，XX月份开始，我们组织召开XX会，明确和部署工作重点，探讨审计方法，组织审计人员进行内审工作经验分享及内审知识的学习；XX月份，审计部组织了XX的专题讲座。通过这些系统的学习，审计人员开拓了视野，找到了差距，明确了目标，对审计工作、审计质量、审计成果利用都有了更高层次的认识。

5、审计人员自律情况

XX制度的建立健全与有效运行、人员自律是公司持续、稳定发展的必要条件和审计工作的前提，审计人员在工作中能够严格遵守公司的各项规章制度、严格遵守《审计人员守则》的规定，行为规范基本符合《国际内部审计实务标准》中关于对审计人员的道德规范要求。

四、总结经验，不断推进内部审计工作

在过去的一年中，虽然内部审计工作取得了一定的成绩，但仍存在着一些不足之处，主要表现在：一是由于审计部毕竟是一个内部监管部门，个别子公司对本部门的监管有一定的抵触情绪，不利于审计部全面、准确地掌握相关情况；二是审计部XX专业人员，对XX监督检查的深度和广度不够，特别是在XX方面，无法做到全过程监管；三是在XX方面往往是出现客户投诉的情况时才去介入，审计工作略显滞后，未能很好地做到防患于未然。

1、加强沟通是做好内部审计工作的前提

董事会及总裁办公会对审计工作倍加关注，对审计组织、人员的调配予以大力支持，对审计报告认真批阅，及时提出了整改意见和具体要求，为审计工作的顺利实施提供了有力保证。在今后的工作中，我们在认真做好审计工作的同时，须更加注重同各级管理层的交流与沟通，争取各级管理层的理解和信任。

2、健全的审计机构、合理的人员结构及知识结构是做好内部审计工作的必要条件

在董事会的高度重视和帮助下，审计机构得到完善，办公条件得到改善，工作效率明显提高。审计工作是一项政策性强、涉及面广、专业技术要求高、工作难度大的工作。现在审计部共有专业审计人员X名，其中注册会计师X名、国际注册审计师（会计师）X名、主管X名、会计专业毕业已取得会计证人员X名。为集团公司审计工作的长远发展奠定了基础，但人员知识结构还难以满足集团全面审计的要求。

3、内部审计要进一步树立服务意识

内审工作的性质决定了审计工作必须坚持监督与服务并重，寓监督于服务之中。内部审计归根到底是一种内部管理行为，它的目标是为了加强内部管理，为管理者服务。结合企业实际，内审工作的监督、评价、控制职能都必须着眼于为企业经济发展服务，把服务意识融于整个审计过程中，在做好监督的同时为领导提供可靠的决策依据。

五、后期内部审计工作设想

1、完善子公司制度体系及内部审计工作流程

首先，各子公司应对制度运行中发现的缺陷进行归类和上报，经评审确认后由归口的管理部门提出制度修改意见和建议，力求建立健 8

全科学、严密、配套、有效的制度体系。同时，须补充和完善各项管理流程，减少管理漏洞，降低管理风险，保证公司管理处在有效的受控状态。确保制度的贯彻落实，形成按制度办事、靠制度管人的制衡控制机制。

其次，审计部需对审计项目从立项到案卷终结都作出详细的规定。通过规范的审计程序，控制整个业务流程，不但可以提高审计质量，降低审计风险，同时也可以增加内部审计工作的透明度，进一步保证审计工作的独立、客观、公正。

2、审时度势、转换思路，向多元化内部审计发展

如果能够把内部审计的思路从查找现存的错误，转向为识别和查找业务工作中的风险点和可控制点，从事后追踪逐步转为事前和事中的监督与防范，这样不仅可以在宏观上控制风险，且能通过对公司经营提出合理化建议，发挥现代审计的指导作用，使审计工作向高层次发展，使内部审计真正成为受公司各级管理人员欢迎的“智囊”。

3、建立内部审计激励机制

对内部审计人员的工作进行监督、考核和评价，肯定成绩，并进行适当奖励，能够增强审计人员的成就感，有利于激发审计人员的工作热情。同时，建立内部审计激励机制，有利于内部审计部门负责人制定本部门人员需求、人员培训和发展计划，也是人员任命和提升的基础。

4、加强审计工作的宣传力度

各级审计人员须重视对审计工作的宣传，充分利用公司现有的信息平台（包括网站、刊物），弘扬先进和典型，阐述审计工作体会，更进一步提升各级管理层对内审工作的了解和支持，扩大内部审计的影响力。

5、建立精干高效的内审团队

有计划地完善审计人员配置，建立精干高效的内审团队。加强审计人员专业培训，提高内部审计专业水平和审计工作质量。不断改进工作方法，主动发现问题，严格控制不良势头，提高内部审计工作质量，争取更好成绩。

大学内部审计工作总结 篇6

我校审计处在20**年中，认真履行了内部审计监督、评价与服务的职能，对于促进我校遵守国家财经法规，规范内部管理，加强廉政建设，维护学校自身合法权益，防范风险，提高教育资金使用效益起到了积极作用。根据《省教育厅关于印发黑龙江省教育审计工作要点及工作计划的通知》及《齐齐哈尔大学审计工作计划》中提出的任务和要求，一年来在上级审计部门和教育厅财审处的指导下，在学校党委和行政的领导下，审计处认真开展工作，按时完成了各项工作计划，现总结如下：

一、认真学习和贯彻党的十八精神，进一步推进我校审计工作水平的提高

党的十八大是在全面建设小康社会关键时期召开的重要会议，以建设社会主义文化强国为奋斗目标，贯彻落实我校“十二五”规划，进一步推进我校高水平大学建设，发挥我校在黑龙江省西部地区文化传承引领作用，促进社会主义文化大发展大繁荣，审计处党支部对全会的学习进行了认真组织，精心安排，切实抓好全会精神的学习宣传。重点学习了十七届六中全会公报和《中共中央关于深化文化体制改革推动社会主义文化大发展大繁荣若干重大问题的决定》以及党报党刊和主题网站上的相关解读文章。切实把党的十七届六中全会精神宣传到全处职工，把职工的思想统一到党的十七届六中全会的精神上来。把学习党的十七届六中全会精神,作为本和今后一个时期党日团日活动的主要内容，深入开展社会主义核心价值体系教育活动，积极开展创先争优活动，创新活动形式，丰富活动内容。深入开展学习型党组织建设活动，注重机制建设，拓宽学习视野，提升理论素养。

坚持“全面审计、突出重点；依法审计、源头治理；科学审计、服务大局”的工作方针，注重审计能力和审计质量的提高，紧紧围绕学校重点工作和重点项目及年初工作计划开展工作，积极履行审计监督职能，创新审计方式，提高审计质量。

二、修订《齐齐哈尔大学处级领导干部经济责任审计制度》，促进领导干部勤政廉政

审计处在原有制度基础之上，重新修订了《齐齐哈尔大学处级领导干部经济责任审计制度》，经征求各部门意见，于2011年4月25日经校长办公（扩大）会议讨论通过，印发成文。

在这个制度中，学校成立了由组织部、人事处、纪委、监察处、审计处等部门组成的经济责任审计联席会议组织，由其履行制定经济责任审计计划、指导、检查、协调本单位的经济责任审计工作、交流和通报经济责任审计情况、研究、解决经济责任审计中的困难与问题等职责。并对处级领导干部经济责任审计实施程序、被审单位需提供的资料及审计内容做了详细的规定。这个制度的制订，将有利于于加强对处级领导干部的管理和监督，正确评价领导干部任期经济责任，促进领导干部勤政廉政以及全面履行职责。

三、开展财务收支定期审计工作，促进学校加强资金和财产物资的安全和管理

1、接受国有资产管理处的委托，完成了对培训中心、游泳馆、体育馆、音乐厅、购物中心2010年7月-12月经营目标完成情况审计工作，审计金额364.9万元。

2、根据学校2011年审计工作计划，经校领导批准，审计处组成审计小组对学校独立核算的工会、伙食科、农场、一卡通财务2010财务收支情况进行了定期审计，审计金额2181.4万元，查出存在的问题7个，提出合理化审计建议8条。

在审计中，我们根据国家相关财经法规及学校财务制度要求，一是以资金流向为重点，审查资金计划管理的准确性、资金收付程序的规范性、资金支付审批控制的有效性，评价资金使用的经济性和效益性，进一步促进加强资金管理，确保资金运转的安全、高效；二是重点检查财务管理控制程序的健全性，核实财务支出的真实性，各项款项支付控制的有效性，会计核算基础工作的规范性。通过上述审计工作，有效地促进了被审单位提高财务管理水平，实现了审计的监督、评价和服务的职能。

四、完成工程项目结算审计工作，促进基建修缮工程项目管理

1、全年共完成培训中心屋面防水工程、3#学生公寓维修工程、东XX区自来水管线维修工程、高层等建筑采暖系统改造等修缮工程审计项目61项，审计金额399.73万元，审计认定数355.89万元，核减额达43.83万元，核减比例10.96%；

2、委托中介机构完成地下停车场工程临时用电工程、10kv电源移设改造工程结算审计工作。审计金额52.84万元，审计认定数46.57万元，核减率11.87%。

在工程结算审计过程中，我们注意将审计关口前移，实行跟踪审计。要求建设单位在隐蔽工程开工前，应及时告知审计部门，以便审计人员能及早介入。然后在隐蔽工程施工前，由审计人员到实地进行踏勘，了解工程原貌情况及施工组织全过程，梳理出施工过程中的重要环节，进行特别关注。同时对隐蔽工程审计所需相关前期资料是否齐全进行检查。最后在隐蔽工程施工过程中由审计人员实施了事中抽查，对于施工过程中的重点环节实施有针对性地实地勘察审核，并做好决算审计所需资料的收集。通过开展工程项目结算审计工作，促进了工程项目建设有关单位加强管理，保障了建设、修缮投资合法、合理使用，正确评价投资效益，促进基建、修缮工程项目管理水平的提高。

五、加强采购项目的审计监督，提高教育资金使用效益

一年来，审计处共参加工程和设备招标项目38项，中标金额1058.87万元，节约资金93.19万元，节约率达8.08%；参加询价若干项。

在采购项目监督过程中，审计处主要从采购文件编制的合法性、合规性；采购文件中所列的有关技术参数及评标标准的合理性、规范性；投标人的资质是否符合国家有关法规和招标文件的规定；开标程序的规范性和合法性；评标是否坚持公平、公正的原则；定标程序、方法的合规性等方面进行审计监督。以保证学校采购项目的真实性、合法性、合规性和效益性。

五、严格合同审签，把好工程和设备采购合同审签关

2011年中，审计处共审签合同90余个，合同金额3517.92万元，提出建议10余条。审签过程中，审计处认真履行职责，从合同签订的主体、设备或工程项目清单（含数量和质量）、价款、履行期限、地点和方式以及违约责任等方面逐条进行认真审查。在保证合同控制的全面性及有效性、规范合同签订、维护学校合法利益等方面发挥了积极的作用。

六、加强工程和设备采购项目验收工作，保证工程和设备质量符合合同要求

审计处作为监督部门参加工程和设备采购项目的验收工作。主要是检查工程项目和设备是否符合招标文件和合同有关条款的要求，对采购项目的质量、数量、规格型号及技术参数等进行符合性进行检查。2011年，审计处共计参加修缮工程验收项目87项，其中整改项目10项、待明年验收项目2项；修缮工程质保验收项目32项，其中不合格项目5项；设备采购验收项目21项，其中整改项目2项；基建配套工程质保验收19项，其中不合格项目5项。

七、认真完成教育厅财审处交给的审计工作任务。

1、我处一名同志参加了教育厅财审处组织的《黑龙江省教育内部审计工作质量考核评价体系》编写组，负责起草、编制《黑龙江省政府采购审计制度》、《黑龙江省政府采购审计评价标准》及相关的审计流程，为全省教育内部审计工作质量考核评价提供工作依据，推进教育审计质量进一步提高。

2、我处一名同志于今年5月份参加了教育厅财审处委托的对齐齐哈尔铁路工程学校原校长离任审计的审计小组，为教育厅财审处正确评价原校长任期经济责任提供了依据。

3、我处一名同志于今年12月份参加了教育厅财审处组织的对哈尔滨商业大学、东北农业大学等高校奖助学金管理及发放的专项审计工作，对贯彻落实国家和我省关于奖助学金相关政策及规定，规范奖助学金管理，确保惠民政策落实到位，维护省属高校受助和获奖学生的利益，都起到了积极的意义。

八、积极参加上级主管部门举办的学习活动，努力创新工作思路，提高审计工作水平

我处一名同志于今年5月6日至12日参加了了黑龙江省内部审计协会在哈尔滨举办的全省审计专业技术人员继续教育投资审计培训班，一名同志于今年11月13日至24日参加了教育厅财审处举办的全省教育系统审计负责人培训班，促进教育审计工作人员业务素质提高，强化内部审计工作质量。

谈高校内部审计工作技巧 篇7

1 财务审计技巧

高校是以教学与科研为主的全额事业单位, 财务方面易出现以下问题:

1.1 以虚假的技术服务费、咨询费、会议费等

名义开具发票, 计入经营费用或管理费用, 以此来套取现金, 转入单位“小金库”, 用于其他支出。

1.2 通过发放劳务费、工资等进行舞弊。

具体表现为:利用虚列工资、劳务费的形式套取现金, 形成“小金库”, 转入帐外;为少缴个人所得税, 虚列人数、虚拟人名列入工资发放表中, 使单位少缴个人所得税。

1.3 利用虚假材料发票, 虚列材料购入, 计入成本。

1.4 虚开办公用品发票或运输修理费发票计入经营或管理费用, 套取现金。

针对财务方面容易出现的以上问题, 采取以下技巧, 就能避免问题的发生。

1.4.1 对于单位发生的各种费用 (技术服务

费、咨询费、会议费、运费、修理费等) , 要查看会计凭证, 从内容、控制制度等方面进行分析识别, 检查发票与商业企业的生产经营实际情况有无内在的联系。然后要查看发票是否真实。发票名称与填写报销的项目是否相符, 不应该出现跨行业开发票的情况, 如工业或商业零售发票开出了“技术服务费”、“招待费”、“会议费”等;发票与印章是否一致, 供货单位经营物品与发票开出商品或服务项目无关系, 则发票内容有假;开票内容与金额是否违反一般常规;开票时间与发票序号是否一致;同时结合单位内部控制制度, 看经办人、批准人是否签字, 有无越权, 对无经办人、批准人签字的发票要严格审查。1.4.2对于发放的工资等, 要重点注意工资、津贴或各种补助发放表上的领取人签字字迹是否一样, 是否由一人或几人代表多人签字领款;前后年份、月份工资表有无变化;审批手续是否齐全, 同时可查看单位职工花名册、考勤记录, 或直接向有关人员进行调查了解, 询问工资发放、单位人员情况, 从中发现有无虚假工资, 然后进一步核实。1.4.3对于虚假的材料费、办公用品等, 材料费要查看有无购销合同、协议;应办理验收、入库、登记台帐、领用等手续是否按规定办理;经办人、证明人、审核人、签报人是否全部签名, 经办人所经办的事项与实际从事的工作是否相符;盘点实物库存;对超过现金结算起点的是否采用转账结算, 通过银行结算的付款单位、收货单位是否一致;采用大额现金结算支付的, 要进一步分析查证;办公用品要看是否列明细项目、数量、单价、金额、经办人是否为非办公室人员, 审批人是否为其主管领导, 是否“一支笔”签字, 金额是否异常等。

综上所述, 在审查单位财务舞弊行为时, 要特别注重从单位内部控制制度入手, 同时尽可能运用各种技巧, 分析舞弊产生的原因, 达到查错纠弊, 保证会计资料的真实性。

2 工程审计技巧

近年来, 随着高校后勤社会化改革的深入, 高校合并, 教学水平评估等, 许多高校基建工程增多, 具体表现为办公楼建设、教学楼建设、实验室建设、图书馆建设、另外学校本身原有设施的改造, 使维修工程量增多。所有的建设工程项目竣工以后, 对施工单位而言则是体现其利润大小的关键阶段, 作为内审部门, 要避免和防范施工单位在结算过程中运用各种手段多算工程款, 发挥审计作用。

工程审计中建设单位一般采取下列方式高估冒算:

2.1 违反定额规定, 高套定额, 多计工程直接费。

具体体现在借用定额基价差异较大的机会浑水摸鱼;有的构筑物有相应定额可套, 但施工单位套用零星构筑;有的不按照相应尺寸高套定额;有的借口工艺复杂擅自进行定额换算等。这样做的目的就是为了能多计工程直接费。

2.2 违反工程量计算规则, 重算、多算工程量。

具体体现在:混淆工程的尺寸界限, 多算、重算工程量。如建筑工程土方外运按开挖量不扣除回填土数量;计算梁及梁板抹灰工程量时按照梁总长计算, 而没有按照梁净长计算;计算砖墙面积时构造柱的体积应扣除但未扣除等等。还有一种情况是定额中已经包含在一起的工作内容分开项目另计工作量。如定额中窨井单价已经包括了井身及井圈井盖的制作, 但施工单位仍把这些当做零星构筑重新计费;这样就会出现重复计算工程量的问题。

2.3 利用各种办法调整合同包干价格。

许多施工单位在竞标时都会采取不平衡报价的办法, 即在投标前就为中标后结算打好了伏笔。施工单位通过对设计图纸缺陷及现场情况的分析, 计算出以后工程量的变动, 在不增加总量的前提下, 将工程量可能会调高的项目单价报高, 而工程量可能调减的项目单价报的很低。学校因为评标时间紧都会以最后的总价高低作为是否中标的依据。待到最后决算时发现价格的异常, 已经没有办法了, 因为中标后签了合同, 只能按照合同价予以付款。另外, 由于目前学校与施工单位大多数的签证单都是由施工方起草, 监理及学校代表签字认可, 所以对总价包干形式的工程, 包干内容以外的增加部分施工单位积极的办理签证, 不会有遗漏, 而包干的工作内容取消或减少的部分往往被有意无意的忽略了。

通过多年的工程审计工作, 笔者认为, 采取一定的审计技巧, 会很大程度的防范施工单位高估冒算工程量:

2.3.1 配备专业工程审计人员, 提高审计人员业务素质。

接收建筑工程专业毕业生, 充实到工程审计第一线, 靠审计人员的责任心和专业技能防范施工单位的冒算;原有非专业人员加强培训, 加强业务学习, 充分了解熟知预算编制的规定, 收集各方面关于决算编制的市场信息及相关政策, 不断提高业务水平。2.3.2重视对投标资料及合同的分析, 找出漏洞。决算资料及合同的收集应从开始的招标文件开始, 具体包括施工承包合同及附件、设计图纸文件、补充合同文件、设计变更单、签证单、施工日志、设备材料采购发票、质检材料、隐蔽工程检查记录等。只有搞清楚所有资料的情况, 才能做到心中有数, 才能避免被施工单位套进去。另外, 作为工程审计人员还应该对各类工程材料用量等经济指标资料的收集, 以便及时发现材料用量计算上的异常, 提高审计工作效率。2.3.3招标时与学校财务、监察、资产、后勤、基建等相关部门配合, 做好工程的前期审核工作。通过和相关部门配合审核避免设计错误或失误, 尽可能将专业问题在招标之前完成, 减少施工单位不平衡报价的机会。在评标过程中, 不能只考虑最后的总报价, 而应该做好清标工作, 利用计算机技术对比各单位所报的详细单价, 及时发现异常单价, 避免决算时的被动, 减少不必要的损失。此外, 在招标文件中还应该明确要求投标人通过设计文件、施工图纸以及对周围环境的自行调查等资料, 充分了解可能发生的情况和费用, 具体包括交通、市政、环保、消防、土方外运, 以及气候、水文地质、障碍物清除等各种影响因素和费用, 分项单列报价, 并计入总报价。对于其他未列入报价的费用项目, 都视为已经包含在总价之内, 决算时不再另行结算。2.3.4工程审计人员深入工程第一线, 做好监督, 进一步核实。在对施工项目的管理中, 工程设计人员要深入现场, 因为不能排除施工单位与监理人员相互串通而出具的与现场不符合的签证单, 或施工单位利用监理不了解合同具体条款而出具重复的签证单。工程审计人员只有真正做到“腿勤、手勤、眼勤、口勤”, 深入现场获得第一手资料, 才能进一步防范施工单位在决算中高估冒算。

企业内部审计工作现状与对策 篇8

第一，在制度建立角度上来讲，我国现代企业需要内部审计。由于企业内部经济活动中会涉及到各方各面的内容，需要各个部门进行协调配合，共同进行采购、销售、会计核算等经济业务，因此企业内部需要有效的控制制度来组织、协调企业中各个部门的现结合发展。

第二，企业内部控制的执行离不开内部审计。企业内部各项内控制度是否能够得到有效的执行需要一个公平、公证的评判部门，通过采取监督和检查等手段，来促进内控制度能够顺利实施，内控目标得以实现，因此让内部审计部门来充当评判部门无疑是最佳选择。

第三，企业内部专项开支需要内部审计。企业中的科研、投资等项目在实施过程中的开支是否合理、步骤是否规范、手续是否健全等都需要内部审计部门进行监督和控制，来保证项目的开支能够经济、合理。

第四，企业年度预算和决算需要内部审计。企业中的年度预算是否科学、合理、符合实际，在预算的执行过程中是否符合相关标准和章程，会计核算以及报表的编制是否能够执行会计制度等，都需要审计部门来负责鉴证。

第五，企业内部的经营人员经济责任制的划分需要内部审计。在企业中的经营者，尤其是中上层的领导人员，在实际工作中的管理范围较宽，责任较重，而如果不进行审计工作，便会为继任者带来不必要的麻烦，通过审计工作对人员在职期间的业绩、资产、经营等情况进行审计，能够让继任者了解实际情况，更快的投入到工作中。

二、我国企业内部审计工作现状

1.重视程度不足。

企业中的多数领导者都没有对内部审计工作给予充分重视，对审计工作的支持程度不足，导致内部审计工作较难落实执行，且还有些企业的内部审计机构依附于其他部门或是联合办公，导致审计机构在企业中的地位不高，在行使职能时顾虑较多，无法保证内部审计工作的质量。

2.针对性过强。

在我国企业的经营管理过程中，一般审计工作都是具有一定针对性的，根据某些特定事件而进行审计，出具的审计报告的针对性过强，不具有前瞻性，无法为企业中的管理者和决策者提供全面的、有效的信息，导致管理者和决策者意识不到审计工作的价值和作用。

3.局限性较大。

目前，我国企业中的审计工作仅仅对一些已经发生的事件给予定性检查，并不能够对正在发生或是将要发生的事件进行控制和管理，由于内部审计工作的滞后性和局限性，导致无法对企业中的风险进行有效的监控，致使风险管理部门以及相关部门较难对风险进行再监督，且不能及时起到化解、防范风险的作用。

4.人员素质问题。

目前我国一些企业中的内部审计仍然停留在财务收支审计程度中，一些企业中的管理者认为内部审计仅仅能够审查出财务信息的真实性，因此让会计人员来充当审计人员，但是这些人员并没有经过专业的知识、技能培训，因此目前我国企业中的内部审计人员普遍素质较低，且专业素质水平和实际工作需求之间的矛盾日益突出，严重阻碍了审计职能和作用的发挥。

三、加强企业内部审计工作建议

1.加强法律法规的建设。

首先，我国内部审计协会应当尽快促使内部审计的立法工作，根据我国国情和企业特点、性质，来制定出一系列的内部审计制度和法规；其次，要主动借鉴一些国外审计工作的经验，参照国际同性准则，例如国际内部审计师协会制定的内部审计准则等，尽量组织起一切力量来制定出切实可行的内部审计准则体系，建立健全行之有效的内部审计管理体系，让我国企业的内部审计工作能够有法可依、有据可循。

2.建立内部审计机构。

在我国现代企业制度中，公司制作为典型的组织形式，多数都是根据权利、执行和监督机构相互分离、制衡的原则，并将法律制度作为依据，来制定企业的章程，由董事会、股东会、监事会和管理层组成公司组织机构。随着现代企业制度改革的不断深入，企业一定要建立起能够适应现代企业制度的审计制度，包括内部审计组织机构。企业内部的管理者要对审计组织机构给予充分重视，有了科学、有效的内部审计组织机构，才能够为审计工作提供基础保障。

3.以经济效益审计为中心。

以往传统的财务审计主要针对企业经济活动的合法性、真实性进行审查评价和报告，而能够和现代企业制度相符合的内部审计应当站在企业的立场上，维护企业的正当经济利益，将企业经济效益审计作为工作中的重点和中心，着眼于企业利润潜力的挖掘，注重企业经济活动效率和效果的审查和评价。

4.构建风险管控体系。

企业内部要逐步建立起风险管理控制体系，修订、完善企业内部各项制度，例如岗位责任制度、风险控制制度等，明确企业内部各个岗位的职权，优化职权配置，建立起风险管控小组，让企业中的负责人担任小组组长，让各个部门责任人来担任小组成员，梳理好企业内部风险事件，对风险隐患、风险问题等进行排查和解决。另外，要明确风险管理控制流程，建立相关制度和措施，保证企业内部的风险能够处于控制之中，为企业的生存和发展保驾护航。

5.建立全过程审计体系。

内部审计作为企业内部的管理职能部门，不仅要在经营活动发生之后才进行审计，而是要将审计工作贯穿于企业经营活动发生的全过程中，要做到事前、事中和事后的有机结合。首先，要对企业决策过程进行审计，包括审计资料数据的真实性和有效性，审查决策保证措施的可行性等；其次，要在项目实施过程中进行审计调查，对计划的实施情况、方案的落实情况、决策的执行情况等进行审计调查；最后，要对经济效益以及工作效果进行审计。这样便能够保证审计工作的完整性和全面性，降低企业在项目中的一些不必要支出和损失，促进企业预期效益的实现。

6.提高审计人员素质。

企业中的内部审计作为独立的存在，要具有一套独立的、公认的职业规范，让内部审计工作能够规范化。内部审计工作能否顺利完成，主要取决于审计人员，除了要具有一套审计人员工作规范之外，企业还要着手提高审计人员的素质和专业水平，通过一些学习、培训等活动，让审计人员能够在工作中发挥出更加理想的作用。另外，要建立起“注册内部审计师”资格的考试制度，通过制度的建立，能够提高审计从业人员的素质要求，让审计工作能够发挥出应有的作用。

结束语