业务风险内部报告制度（精选9篇）
第三方监管业务内部控制制度调查报告
刘总裁、关总监：
内部控制制度是指企事业单位为了保证各项业务活动的有效进行，保护资产的安全完整和有效运用，防止、发现和纠正错误、舞弊与欺诈行为，降低经营风险，保证会计信息的真实、合法、完整，提高经营管理水平和效益，为实现经营管理目标而制定和实施的一系列具有控制职能的方法、措施和程序，它的产生是随着组织的形成而产生的，贯穿了各个单位经营活动的各个方面，因此只要存在经济活动和经营管理，就需要有相应的内部控制。在实际工作当中，建立与实施内部控制应遵循全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则、成本效益原则等五大原则。
为了全面了解中岸集团第三方监管业务相关业务操作的制度、流程的运作情况，有效地防范公司的经营风险，提高公司经营管理水平及经济效益，我受公司委托对第三方监管业务相关流程、制度及执行情况进行了调研，现对有关的情况报告如下：
一、内部控制管理基本运行情况；
1、按现有的监管方式，制定了不同的融资监管方案，初步明确了不同监管业务相关的流程、紧急事
项处理流程及措施；
2、中岸物流公司对对各业务职能部门有初步的分工，基本上能各司其职，各尽其能；
3、确立并执行了〈监管工作日记制度〉；
4、制定并执行了华尔润监管工作规章制度；
5、明确了华尔润监管的具体工作内容、要求；
6、明确了益承监管员的工作职责明确；
7、设计了相关的表单如《江门市中岸物流有限公司仓单》、《德宝质押物进出仓明细表》《货物清单》
（实际为货物盘点表）〈货物出仓单〉〈监管质物库存报表〉〈当日入库明细〉〈当日出库明细〉〈每月出入库累计〉〈本月仓单明细〉〈监管区域库存走势图〉，并在日常业务工作中运用并上报了部份表单；
8、财务人员对相关第三方监管业务进行了初步的财务核算，上报了相关的财务数据；
二、存在的问题
1、部门职能分工及发挥方面，表现在：
①、仓库人员分工不太明确，同一人担任两种不相融职务的现象多有发生。同时，由于业务规模
相对较小，办公室管理人员、仓库管理人员工作量偏低；
②、财务人员没有发挥对监管货物的监控作用，没有设置相应的辅助帐进行分类核算，没有对日
常监管物资的相关信息实行动态的了解及监控。
2、内部控制流程及制度的建立、执行、完善方面，表现在：
①、储运部没有制定第三方监管仓库管理制度，只对相应的监管员进行了职责的明确； ②、公司没有制定第三方监管业务方面的管理制度，对与第三方监管业务相关的日常管理事务（如合同的签订、内部的沟通、资讯的传递、绩效的考核、档案的管理等）的办事流程及制度加以明确，只对两种不融资监管方案进行了描述，方案是不能代替制度的；
③、公司没有建立一种与银行进行信息沟通的渠道及模式，只是按银行的要求开展一些被动的资
料及信息的传递工作，没有对协及到公司风险的其它事务进行防范及处理（当然这也协及到出质方的工作配合程度的问题），如监管方案银行确认书的出具，出质物价格变动单的传递及确认、出质物进仓时验收的程序、流程及资料提供的确认、出质物监管范畴的变化及合同的修改、往来数据报送与确认的方式程序等等
④、应设置巡查台帐，监管物资价格管理系统及反馈机制；
3、仓库、财务日常帐务处理方面，表现在：
①、储运部没有设置出质物进出仓流水帐或监管台帐
②、财务部对第三方监管业务的流程、制度的建立参入度不大，相应的监督力度广度不够。
4、出入仓数据及库存数据信息的上报及处理
①、储运部没有按月（或按周）汇总上报监管物资的进、出仓及库存数据；
②、尽管设计了有关出入库数据上报的表单但没有认真执行日常监管物资的出入库数据的报表填
写、传递、监管等
5、紧急事项的处理及流程，表现在：
①、现场监管员对紧急事务的处理能力、应变能力的考查；
②、紧急事务处理有关监管三方联络人、决策者的姓名、电话等档案的建立及说明；
③、紧急事务处理各方的责任及义务界定不太明确；
6、单据的格式及归档
①、“货物出仓单”没有编码，没有包含“银行发货通知单号”，联次上应把财务联也计入其
中；
②、“江门市中岸物流有限公司仓单”应只用于出质方货物入仓及背书，不能用于出质方同类监
管物车间货物退仓之中，对于车间退仓只能用“红字出库单”代替
三、改进建议
1、加强财务部对第三方监管业务日常数据的核算及管理，加大财务部对相关业务流程、制度制定的参入力度；
2、尽快建立第三方监管业务的相关流程、制度，并认真严格执行之；
3、建立第三方监管业务管理模式，加强风险管理，进行标准化、流程化的运作；
4、建立第三方监管业务信息、数据在内部各部门之间、监管各方之间的传递渠道、流程及制度；
由于本次调研时间、及范围的局限，加之本人对第三方监管业务不太熟悉，以上或许有不实或错误之中，敬请批评指正。
中岸集团财务部
彭锋
关键词：企业经营,业务活动,风险控制
1建立适应市场的多分部体制, 实施组织控制
通常认为, 组织机构是指人们为了一个共同目标而从事活动的一种方式。按照这样的解释理解, 企业组织是由目标和任务维系起来的, 为了完成目标而设置的任务下达和职责分工。一般在大型复杂的组织机构中, 基本上是按照公司总目标——目标分解——组织分层这样的过程和机制运行的, 即将组织目标和任务逐级向下划分的组织结构。
组织机构对企业有效实施内部业务风险控制是至关重要的。对于一个有效的内部业务风险控制企业应该有相适宜的组织, 应该而且必须顾及内部业务风险控制的要求, 既能够保证组织高效经营, 又能适应内部业务风险控制环境的需要进行相应的调整和变革。
2量化动态绩效考核, 相宜激励的人事控制
在某集团化工企业里, 采用“量化动态绩效考核就是以解决和发展生产力、增强企业市场竞争力为目的, 坚持科学管理中‘人本管理’的原则, 坚持量化考核与动态管理相结合的办法, 改变原企业存在的僵化、封闭、人浮于事的管理体制。”量化考核, 就是把企业经营者、各级管理者的考核标准具体量化, 定性和定量相结合, 突出量化考核。动态管理, 就是企业经营管理者的聘用, 淘汰、上岗、下岗和分配的上下浮动及人才开发机制都是动态的。其考核办法为:首先对每位员工都要由其上级、同级和下属通过四个业绩指标分别打分, 其中道德品质占20%, 个人能力占20%, 过程控制占20%, 工作业绩占40%;然后再按照不同的权重加权计算, 上级的评定结果占50%的权重, 同等级别的评定结果占30%, 下属的评定结果占20%, 最后量化到每位员工的考核业绩分值。从该企业员工考核体系可见, 其评价标准中既有业务绩效指标, 也有员工素质和品质等非绩效指标。
企业的员工薪资与其职务高低成正比, 年龄、工龄、学历等因素也有一定影响, 但不起主要作用。对于同一职务, 如果由不同学历的人担任。他们之间薪资差别不大, 工资围绕市场转, 奖金与业务目标“接轨”。企业业绩与员工基本工资没有特别的关系, 但与员工的奖金有很大关系。企业员工的奖金与公司的业绩成一定比例, 但并非成正比例。奖金一般可达员工基本工资的150%, 对于业绩显著的员工, 还有其他补偿办法。员工得提薪的机会有职务提升, 考核优秀或有突出贡献者, 都有相应的奖金作为激励, 部分对企业起关键作用的员工不论职务高低均在所属投资的控股子公司中得到一定的期权股权。
3预算管理和目标成本作为有机的财务控制工具
在企业财务系统运作过程中, 预算不仅仅可以发挥控制作用, 更重要的是能够按照管理要求为各级管理人员和业务人员提供行为导向, 并能够将公司目标和员工的个人行为有效地结合起来。企业实行以销售为起点的预算管理模式中, 坚持以市场为依托, 基于销售预测而编制销售预算, 坚持“以销定产”的原则, 编制生产、费用等业务经营预算, 坚持以各业务经营预算为基础, 编制综合财务预算。预算时对企业来说意味着建立一个标准, 然后一个时期一个时期地将实际发生与它进行对比, 并对差异进行分析, 当这些差异表明需要对计划的假设基础进行调整时, 应对本期预算的编制基础进行调整, 对此类推。
在企业的经营过程中, 依据多分部组织机构的特点, 建立预算责任网络体系, 按照分权管理要求, 企业将预算自上而下逐级分解为各责任中心的责任预算, 基层成本中心定期将实际成本发生情况向上级成本中心汇报, 该级成本中心汇总至上级利润中心, 利润中心将本中心责任预算成本与收入汇总至上级投资中心, 各投资中心将本中心责任预算完成情况定期汇总报告最高投资中心总公司。
除此之外, 还实行目标成本控制, 建立以作业为基础的成本管理体制。通过正确地划分各作业中心的成本管理范围, 规定各成本中心成本管理的责、权、利, 并使各作业中心在成本控制中的责权利紧密结合起来, 做到哪里有影响成本变化的因素, 哪里就有控制措施。哪里有成本发生, 哪里就有成本控制。各成本控制单位按成本控制目标进行组织, 控制成本并负完成成本的责任。各作业中心以具体作业为基础, 分不同条件的作业制定各类资源的消耗定额, 按消耗定额和作业量确定成本目标, 依照目标成本向作业中心提出成本控制的要求, 使成本控制在目标值范围之内。
4规范的业务流程控制及相应的授权批准控制制度
企业的主要业务控制表现在库存和销售环节的出入库控制。库存控制的责任部门是仓库, 其应根据供应部门的采购计划、销售部门的销售计划以及生产部门的生产过程情况做好库存管理和控制。主要的控制内容包括:一是严格出入库凭单制度;二是定期盘存制度;三是每年进行ABC分析、经济订货量分析和订货点分析等, 分析和控制存货量的积压或短缺对财务成本、生产和销售的影响。企业销售环节的出入库控制由负责成品管理的仓库部门具体负责, 主要控制内容和方式有:一是出库要进行出库审批, 即开单发货, 以保证出库物品完全符合销售合同;二是发货应由专人负责, 对发货物品名称、型号、数量等与合同核对无误;三是客户对接收物品进行验收, 开具验收单据;四是客户拒绝验收和退货, 对于退回或拆让的处理应经过审批;五是客户验收后, 财务部门向客户收取货款, 开具销售发票给客户;六是会计部门将收到款项入账, 与仓库的发货单据以销售汇总对比。
一、业务外包的主要风险
（一）业务外包管理制度风险
目前，由于业务外包业务在很多企业刚刚起步，企业缺乏完善的业务外包管理制度，对业务外包的范围、方式、条件、程序等相关内容未明确规定，导致制订业务外包实施方案无据可依或存在漏洞，可能会导致业务外包失败，甚至会导致企业遭受损失或丧失竞争优势。
（二）业务外包的范围界定风险
由于企业在制定业务外包实施方案时，未能清楚界定企业核心业务与非核心业务、重大外包业务与一般外包业务的区别，将不宜外包的业务进行外包所引致的风险。
（三）业务外包的价格界定风险
由于企业内部控制未能有效权衡外包成本与预期效益，在对外包业务的价格进行界定时未能遵循成本效益原则，导致外包价格不合理，业务外包成本过高，以致企业难以发挥业务外包的优势。
（四）业务外包审核批准风险
由于企业未按照规定的权限和程序审核批准业务外包实施方案而发生的风险。该环节的主要风险有：由于审批制度不健全，导致对业务外包的审批不规范;审批不严格或者越权审批，导致业务外包决策出现重大疏漏;对实施方案是否符合成本效益原则未能合理审核，导致业务外包不经济。
二、业务外包的企业内部管控措施
（一）制定业务外包实施方案，降低业务外包的决策风险
企业根据年度生产经营计划和业务外包管理制度，结合确定的业务外包范围，制定实施方案。
首先，建立和完善业务外包管理制度。这是业务外包风险管控的基础和前提。企业应以成本效益原则为基础，综合考虑业务运营具体特点、外包市场成熟度、公司管控水平等因素，合理确定业务外包的范围，同时明确业务外包的方式、条件、程序等相关内容。
其次，严格按照业务外包管理制度规定的业务外包范围、方式、条件、程序等内容制定实施方案，避免将核心业务外包出去，同时确保方案的完整性。对实施方案的重要方面进行深入评估以及复核，包括承包方的选择方案、外包业务的成本效益及风险、外包合同期限、外包方式等，确保方案的合理性和可行性。
（二）建立和完善业务外包的审核批准制度，降低业务外包的审核批准风
建立和完善业务外包的审核批准制度，明确授权批准的方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定各层级人员应当在授权范围内进行审批，不得超越权限审批。加大对重大业务外包的管控力度，避免因越权进行业务外包给企业带来不利后果。财务负责人应当参与重大业务外包的决策，对业务外包的经济效益做出合理的评价。对于重大的业务外包方案，提交董事会审批;对于审批不严或越权审批的，应当进行相关责任的追究。
（三）谨慎选择外包服务商，合理规避外包服务商的选择性风险
企业应当按照批准的业务外包实施方案择优选择承包方。
首先，加强外包服务商的资质审查。深入调查候选承包方是否为依法成立、合法经营的专业服务机构或经济组织，是否具有相应的经营范围和固定的办公场所，是否具备相应的专业资质、技术实力及专业人员，是否符合本企业业务外包的要求，并考察候选承包方从事类似项目的成功案例，对承包方可能存在的选择性风险进行初步评估。
其次，引入承包方竞争机制。企业应当按照有关法律法规，依据外包管理制度规定的程序和权限，遵循公开、公平、公正的原则，采用招标等适当方式，择优选择承包方。并建立严格的回避制度和监督处罚制度，避免相关人员出现受贿和舞弊行为，给企业造成重大经济损失。
（四）签订合法有效的外包合同
确定承包方后，企业应当及时与选定的承包方签订业务外包合同。
在订立外包合同前，要充分考虑业务外包方案中识别出的重要风险因素，并通过合同条款予以有效规避或降低。在合同中，约定业务外包的内容、范围、价格、违约责任、服务等级和服务标准，明确双方权利和义务。外包业务需要保密的，应当在业务外包合同或者另行签订的保密协议中明确规定承包方的保密义务和责任;在违约责任方面，制定既具原则性又体现一定灵活性的合同条款，以适应环境、技术和企业自身业务的变化。
（五）加强业务外包的实施及过程管理风险控制
企业应当加强业务外包实施的管理，严格按照业务外包管理制度、工作流程和相关要求，组织开展业务外包，并采取有效的企业内部控制措施，确保业务外包活动的有效执行。
首先，建立有效的业务外包实施管理模式，密切关注重大业务外包承包方的履约能力，采取承包方动态化管理方式，对承包方开展日常绩效评价和定期考核。对重大业务外包的各种意外情况做出充分预计，建立相应的应急机制，制定临时替代方案，避免业务外包失败造成企业生产经营活动中断。一旦发现偏离合同目标等情况，应及时要求承包方采取措施调整改进。
其次，建立有效的承包方履约考评机制，提高实施风险控制能力。根据运营模式、管理机制、质量水平等方面的要求，及时了解承包方的财务状况、生产能力、技术创新能力等信息，对承包方的履约能力进行持续评估。有确凿证据表明承包方存在重大违约行为，并导致业务外包合同无法履行的，应当及时终止合同。
此外，切实加强对业务外包过程中形成的商业信息资料的管理。要求对从合同洽谈、签订、执行、运输、存储等过程中形成的信息资料要妥善保管，及时入档。
一、岗位工作责任制
政府采购中心的工作主要包括负责人、采购受理、采购操作、履约验收四个岗位。
1、负责人岗位的主要工作是：人员管理，制度建设，岗位培训，业绩考核，签批对外文书，审核报告。
2、采购受理岗位主要工作是：接受采购人委托、审核项目资料、根据项目的特点、类别、合理确定项目负责人、协调采购会议时间安排、采购文件审核、发送中标通知书等。
3、采购操作岗位主要工作是：沟通采购人、发布采购信息、制作并发售采购文件、组织评标活动、整理已办结项目档案等。
4、履约验收岗位主要工作是：督促、指导和服务采购人签订采购合同;对重大的集中采购项目，与采购人共同组织有关技术专家进行验收、制作验收报告;一般项目由采购人验收并填制合同履行情况表作为验收报告;受理质疑和投诉。
工作岗位相互分离，各负其责，互相制约与制衡。即采购受理岗位不负责采购操作和档案管理;采购操作岗位不负责履约验收和档案管理，履约验收岗位不经办采购受理和档案管理。
二、回避和轮岗制度
1、建立回避制度。在政府采购活动中，采购人员及相关人员(包括招标采购中评标委员会的组成人员、竞争性谈判中谈判小组的组成人员、询价采购中询价小组的组成人员)与供应商有利害关系的，必须回避;
2、建立轮岗制度。采购中心受理业务后，对中心人员工作分配要全面，工程、货物和服务类都要经手，大、小项目尽量平均，促进全体人员都能掌握采购操作的全流程业务。
三、文明办公制度
1、实行政治和业务学习制度。每周除参加区政府办公室统一组织的政治学习外，每月还安排两个下午，组织全体人员进行业务学习，特别是学习与政府采购相关的法律、法规，进一步提高工作人员的政策业务水平。
2、提倡文明用语，对来电来访者，应做到热情、大方、得体，一律使用文明语言，树立良好服务观念。
3、严格执行考勤制度。全体人员应遵守作息时间，坚守岗位，做到不无故迟到、早退和旷工，请假须按规定办理。工作期间一律不得从事与工作无关的事情，比如上网淘宝、炒股、打游戏、看电视剧等等。
4、注意安全和保密。平时注意保管文件、资料和办公用品，重要文件及时归档，对涉及国家机密、工作秘密、供应商的商业秘密，必须妥善保管，不得泄露。
5、厉行节约，反对浪费，杜绝一切不必要的开支，自觉爱护公共财物，努力减低采购成本。
四、印章管理制度
1、日常工作所需，比如招标文件、中标通知书等，需启用印章，经办人在“公章使用登记表”上签字并填写清楚文件材料名称、份数、时间和需要说明的事项，确保无误后方可盖章。
2、凡涉及到财务、人事、工资等内容的各类型报表、文件、报告、申请、便函、介绍信等必须由单位负责人签字后方可盖章，否则，不予盖章。
3、凡涉及个人事项需加盖公章的`材料，如贷款、担保、落户口等一律由单位负责人同意签字后，方可盖章。
4、外单位需采购中心出具证明等之类情况，需经单位负责人签字后方可盖章。
5、单位公章由专人负责管理，财务印章由财务人员负责管理，未经单位负责人批准不得私自转交他人代管，凡是出现未经单位负责人同意后盖章的情况，责任由公章管理人员自行承担。
五、档案管理制度
1、文书档案和专业档案应按照档案资料的内容进行收集整理，编写归档目录，交由档案室登记装订保存。文书档案一般在每年年底全部收集完整，次年三月底前完成全部整理、立卷、归档工作，专业档案一般在项目完成后一周内归档。声像档案随时归档。
2、档案人员要严格执行档案的查借阅制度，任何单位或个人借阅、复印档案资料，均需填写《档案查询申请表》，经单位负责人签字批准方可查阅，借出的档案要及时归档、核实。
3、档案人员要增强保密观念，经常检查设施安全保密情况;离开档案室时，必须锁好文件资料柜，关好门窗。
4、销毁档案要登记造册，须经单位负责人签字批准后方能进行，销毁时要有监销人，并履行签字手续。
5、档案人员熟悉档案库藏情况，完善档案检索工具，对库藏档案和资料的保管情况定期进行检查核对，切实做好防盗、防火、防潮、防尘、防高温、防强光、卫生等工作，室内禁止存放易燃易爆等危险物品。
六、财务管理制度
1、财务报销程序
①、报销人需把报销的票据整理完整。
②、报销票据上应由承办人用钢笔或碳素笔签字，标明经手人。
③、会计人员必须认真审核原始票据的合法性，大小金额是否一致，戳记是否清晰等。对不真实、不合法的原始凭证，有权拒绝办理，并向单位负责人说明情况。
④、财务人员审核领导签字、财务印章及报销金额，据实予以报销。
⑤、聘请的专家在参加政府采购中，如需申请工作用餐、去现场勘察或制定技术参数所发生的费用，必须如实的填报审批单、报销单，由项目负责人签字确认，经主任审批后，财务人员方可报销。
⑥、所有报销票据、财政受权支付票据、报销审批单，均需单位负责人签字后加盖财务公章及法人私章，方可生效使用。
2、收取、退付保证金工作程序
①、投标及履约保证金的收取
供应商前来交纳保证金时，要核实缴款人公司名称及办理人员身份证明、开具湖北省非税收入一般缴款书，进行收款、盖章，并将票据交给交款人。不接受以个人名义和现金形式交纳的保证金。
②、投标及履约保证金的退付
根据申请退款人提交的领款单，核实项目负责人、档案管理人员签字及退款信息(注意核实退款信息必须与缴款人一致，否则有权拒绝办理)，且核实并完善相关手续后办理退款事宜。一律以转账方式退还，不退付现金。
七、廉政管理制度
严格实行工作人员廉政八不准：
1、不准违反工作程序，违规操作;
2、不准滥用权利、谋私、玩忽职守、假公济私;
3、不准在工作中扯皮、推诿或无故拖延;
4、不准在政府采购过程中替供应商向招标代理机构、采购人或评标人员说情、打招呼。
5、不准将招标保密事宜透露给他人;
6、不准利用职务之便接受采购人和供应商的财物或其他好处;
7、不准与采购人或供应商串通进行损害第三方利益的活动;
各位领导、各位评委：
大家好！
我叫**，今年**岁，大学本科，现任编辑科记者岗位。这是我工作以来第一次参加竞聘，感谢部领导给了我这个展示自我的机会。
坐在这里，我很激动，也很紧张，更多的则是憧憬。我想有一个能全面锻炼自己、充分展示自己的工作舞台。我和在座的许多人一样，对待工作充满热情，又充满自信，我认为在能力上还有很大潜力可挖。
05年还未毕业我就来到报社实习，06年正式成为大家庭中的一员，见证了邯钢报报纸的变迁和发展，自己也随着报纸而成长，由一名新丁成为了元老，始终坚守在这里，6年的风雨历程让我与报纸和在工作宣传战线的工友们结下了深厚的感情。
几年来，在部领导、科领导的关怀下，在同志们的无私帮助下，取得了一些成绩，进一步证实了自己的能力。先后获得公司先进思想政治工作者、公司先进质量工作者、公司先进教育工作者，并多次获全国冶金好新闻等荣誉称号。
几年来，具备了扎实的新闻专业知识和实践经验，积累了丰富的工作经验，工作起来能够得心应手、应对自如，采写了大量稿件，共发表各类稿件800余篇。其间，与其他同事克服各种困难，完成了**厂情况调查内参,受到了公司领导的肯定。其间，挖掘并于其他同志合作，全方位多角度的报道了***以技术回报公司的一系列报道，使***成为了当时钢城最耀眼的明星，彰显了报纸的影响力。其间，在报纸开辟了第一个以记者名字命名的栏目——《**跑检修》,成为第一个吃螃蟹的人，并多次深入检修现场，完成稿件数十篇,圆满完成了关于检修报道，为今后开辟个人专栏提供了经验。其间，在万人瞩目的新区建设热火朝天时，多次深入建设现场，并与当时的各位同志徒步16小时穿越新区，衣服被汗水浸湿，多处皮肤被衣服磨破，发掘大量鲜活的事迹，为新区建设……（自己想想）。
几年来，利用自己的业余时间，花费大量精力，肩起了培训各二级单位通讯员的重任，基本覆盖到了所有单位的通讯员以及部分单位车间工段的基层通讯员，提高了通讯员队伍的写作水平，提升了稿件质量，受到二级单位领导及通讯员的一致好评，取得了很好的效果，撑起了宣传队伍培训的一片天空。
几年来，品行端正，敬业勤奋。没有做过一件有损组织荣誉的事情，没有一次拒绝组织及领导安排的任务，没有一次拒绝加班加点。平时工作中我团结同事，热心助人，帮助新同事解决工作和生活上的难题，无怨无悔地为组织、为同志们付出我的热情和劳动。
回忆几年来走过的路程，感触颇多。路依然在脚下延伸，更多的喜悦，更多的挑战依然在前方。如果担任业务主管，我还要付出更多的努力，创新开展工作，取得更好的成绩。
要准确定位，明确职责。主管既是珍贵的荣誉，对自己多年工作的肯定，更是督促自己不断前行的压力。要避免沾沾自喜，固步自封。要更加努力的工作，勤勤恳恳，对的上这个称号。
要积极配合部领导和科领导的工作，一如既往的听从指挥，服从命令。同时发挥自己的主观能动性，积极地开展工作，发挥自己的作用。更要团结报社的每一位同志，给大家服好务，谋取更多的福利。
要加强学习，与时俱进。事物在发展，知识需更新。《人民日报》等各级党报是我们身边的老师，我将下功夫仔细研究里面文章的写法和技巧，不断提升写作能力。同时领悟其中的编排版技巧，创出有自己特色的版面。将报纸办成集团一流，国内行业报纸领先的强势媒体。
要精心组织好重点题材的宣传，不能被动地等稿子，围绕公司的中心工作，选取主题，重点突出。要经常深入现场，与一线职工广交朋友，写出有深度、有厚度，职工爱看喜欢看的稿件。
要继续培训各二级单位通讯员，增强宣传队伍的实力，提升宣传队伍的能力，搭建好组织与群众的桥梁，做好广大职工的……（自己想想）。
竞聘主管对每个人来说都是公平的机会，大家都很有实力，也有能力，既有成功也会有失败。我自信在困难面前是个坚强的人，如果我竞聘失败了，我不会满腹怨气影响工作，更不会带着情绪破坏团结。失败，只能说明，我还有差距和“短板”，那么我会加倍努力，干好工作，尽快缩短距离，同时，我也会协助竞聘成功的同志做好工作，请领导和同志们放心！
第一章 总则
第一条 为了规范公司基金托管与运营外包业务。根据《中华人民共和国证券投资基金法》、《私募投资基金监督管理暂行办法》、《私募投资基金管理人内部控制指引》、《基金业务外包服务指引》等法律法规、规范性法律文件及相关监管要求制定本制度。
第二条 督管理。
第三条 督管理。
第四条 基金托管机构是指依法设立的具有托管资质的商业银行或者其公司风险管理委员会负责运营外包机构的选择、评定、确认与监公司投资决策委员会负责基金托管机构的选择、评定、确认与监他具备托管资格的金融机构。商业银行担任基金托管机构的，由国务院证券监督管理机构会同国务院银行业监督管理机构核准；其他金融机构担任基金托管机构的，由国务院证券监督管理机构核准。
第五条 外包服务机构是指基金业务外包服务机构（以下简称“外包机构”）为基金管理人提供销售、销售支付、份额登记、估值核算、信息技术系统等业务的服务。
第六条 外包机构包括为私募基金管理人提供募集服务的在中国证监会注册取得基金销售业务资格且成为中国基金业协会会员的机构（简称基金销售机构），为私募基金募集机构提供支付结算服务、私募基金募集结算资金监督、份额登记等与私募基金募集业务相关服务的机构。
第二章 外包机构的遴选与管理
第七条 公司开展业务外包应根据审慎经营原则制定业务外包实施规划，外包活动范围应与公司经营水平相适宜。
第八条 公司可委托外包机构办理基金份额（权益）登记。办理基金份额登记业务的机构应保证登记数据的真实、准确和完整，可开立注册登记账户，用
于基金投资人认（申）购资金、赎回资金和分红资金的归集、存放与交收，并设置有效机制，切实保障投资人资金安全。
第九条 公司可委托外包机构办理估值核算，办理估值核算业务的机构应按照合同或协议的要求，保证估值核算的准确性和及时性。
第十条 公司XX部门负责外包遴选工作，遴选工作应主要核查以下内容：
（一）品牌影响力：外包机构应品牌信誉良好，无不良记录。
（二）外包资质：外包机构应为按照《基金业务外包服务指引（试行）》的要求到中国证券投资基金业协会备案，并加入基金业协会成为会员的机构
（三）运营团队：外包机构应拥有稳定、专业的运营团队。外包机构及其从业人员，应当遵守法律法规及合同或协议的规定，诚实信用、勤勉尽责、恪尽职守，防止利益冲突，不得从事侵占基金资产和客户资产、利用基金未公开信息进行交易等违法违规活动。外包机构在开展外包业务的同时，提供托管服务的，应设立专门的团队，外包业务与基金托管业务团队之间应建立必要的业务隔离，有效防范潜在的利益冲突。
（四）IT系统：外包机构应拥有稳定、专业的系统开发和运维团队，系统配置完善，并且有持续优化的意愿，做好风险隔离，并定期向管理人提供数据。
（五）风控机制：外包机构应风控机制完备，并与托管业务进行办公场所与团队隔离。外包机构应具备开展外包业务的能力和风险控制能力，审慎评估外包服务的潜在风险与利益冲突，建立严格的防火墙制度与业务隔离制度，有效执行信息隔离等内部控制制度，切实防范利益输送。
（六）资源源投入：费率合理，并有意愿加大资源投入力度开展长期业务合作。
第十一条 公司对外包的评定流程如下：
（一）尽职调查：公司在委托外包机构开展外包活动前，应根据备选外包机构的范围，对其人员配备、防火墙制度、业务隔离措施、利益输送防范措施、软硬件设施、专业能力、诚信状况、过往业绩、按时定期向基金业协会报送外包业务情况表和外包运营情况报告等情况进行全面、现场调查。
（二）业务谈判：公司XX部门与运营外包机构成员洽谈详细业务操作流程、费率及协议等重要因素，并达成一致意向。
（三）选定：根据实际考察结果进行综合评估，确定运营外包机构，并经合规部门审定后签订书面外包服务合同及协议，明确双方权利义务及违约责任，协议条款至少应包括以下内容：
1.外包服务所涉及的基金资产和客户资产应独立于外包机构的自有财产。外包机构破产或者清算时，外包服务所涉及的基金资产和客户资产不属于其破产财产或清算财产。
2.外包机构应对提供外包业务所涉及的基金资产和客户资产实行严格的分账管理，保证提供外包业务的不同基金资产和客户资产之间、外包业务所涉基金资产和客户资产与外包机构其他业务之间的账户设置相互独立，确保基金资产和客户资产的安全、独立，任何单位或者个人不得以任何形式挪用基金资产和客户资产。
3.外包机构在开展外包业务的同时，提供托管服务的，应设立专门的团队与业务系统，外包业务与基金托管业务团队之间建立必要的业务隔离，有效防范潜在的利益冲突。
4.办理私募基金销售、销售支付业务的机构开立销售结算资金归集账户的，应由监督机构负责实施有效监督，在监督协议中明确保障投资者资金安全的连带责任条款。
5.开展基金销售业务的各参与方应签署书面协议明确各方权责。协议内容应包括对基金持有人的持续服务责任、反洗钱义务履职及责任划分、基金销售信息交换及资金交收权利义务等。
第十二条 外包机构及其从业人员，应当遵守法律法规及合同或协议的规定，诚实信用、勤勉尽责、恪尽职守，防止利益冲突，不得从事侵占基金资产和客户资产、利用基金未公开信息进行交易等违法违规活动。
第十三条 外包合同签订后，公司XX部门负责已双方根据项目运营实际情况，确认基金涉及的相关外包业务流程。
第十四条 在开展业务外包的各阶段，公司应关注外包机构是否存在与外包服务相冲突的业务，以及外包机构是否采取有效隔离措施，每年开展一次全面的外包业务风险评估。
第三章 监督管理
第十五条
公司XX部门应定期与托管机构和运营外包机构召开例会，定期沟通，了解托管机构是否合规运作，同时托管机构应定期向管理人提供托管报告；了解运营外包机构的人员配备情况、业务操作的专业能力、业务隔离措施、软硬件设施等基本运作情况，保证满足业务发展的实际需求。
第十六条
公司XX部门应根据签订的托管协议及外包服务协议，不定期考察托管机构及运营外包机构是否严格按合同履行其义务和职责，如若发现未履行或履行不严格，可对其发出口头或书面的警告，情节严重的，可发送公函或律师函。
第十七条
关键词：采购业务,内部控制,对策
采购业务是企业最容易滋生舞弊和欺诈行为的经营活动之一, 它与生产和销售计划密切相关, 业务发生频繁、运行环节较多、工作量大, 直接导致货币资金的支出或对外负债的增加, 容易产生管理漏洞。采购成本的高低直接影响企业盈利的多少, 采购控制的成败直接影响企业经营的成败。建立完善的采购业务内部控制制度, 可以保证采购付款业务循环有效运行, 确保采购事项的真实性、合理性、合法性, 发现并纠正错误, 防止欺诈和舞弊行为, 及时准确提供采购业务的会计信息, 使企业在采购、付款环节获得最大的经济效益。
一、采购业务内部控制现状
1、利用虚假采购合同套取资金
采购合同签订中的风险往往存在于未经授权对外签署合同, 合同主体资格、履约能力等未达要求、合同内容存在重大疏漏和欺诈, 导致企业合法权益受到侵害。有些企业采购合同签订环节监管不严, 企业内部的合同经办人员为了谋求一己私利与合同对方企业的当事人相互串通, 签订虚假的经济合同, 套取企业采购资金, 损害企业经济利益。比如, 企业的采购人员和对方当事人串通在合同中抬高采购价格, 交易成功后, 给予采购人员一定的回扣。
2、采购价格不合理
采购价格直接决定材料的采购成本, 最终直接影响企业的产品成本, 进而影响企业的利润。很多企业的采购经办人员在签订合同时, 没有经过详细的市场调研, 或者没有通过招投标的方式选择供应商, 导致所购原材料或者所购资产等物资的价格高于市场平均价格。有时, 合同经办人员在签订合同时, 对合同条款的表述不够规范, 或者对采购价款组成部分的包装费、运输费等缺乏明确约定等导致合同双方在费用分担上产生不必要的纠纷。
3、合同行为不当
卖方为了改变在市场竞争中的不利地位, 往往采取一些不正当手段, 如对采购人员行贿套取企业采购标底, 给予虚假优惠, 以某些好处为诱饵公开兜售假冒伪劣产品, 以此损害公司的经济利益。
4、验收环节控制失效
采购入库的验收环节是企业的重要风险控制点, 验收入库必须由独立于请购、采购和财务部门的人员来担任。现实中很多企业的经营失败都是验收环节控制失效导致的。比如, 2008年被新华网曝光的三鹿奶粉事件, 通过对三鹿集团原材料采购环节的分析可以看出三鹿集团在奶源的采购与验收方面是存在严重问题的。据报道, 三鹿集团向奶农收取散奶的价格一般比蒙牛、伊利便宜0.1甚至0.2元, 而且化验程序简单, 从来不存在因不合格奶粉被退回的情况。这说明三鹿集团的采购验收环节的质量控制形同虚设。
二、采购业务内部控制问题的原因分析
1、缺乏严格的合同审核程序
采购业务内部控制的主要环节是请购、采购、验收、审核和交付购货款。在采购环节, 企业往往注重订购数量的审核、供应商的筛选、订单发出时间的确定, 但是忽视了采购经办人员和供应商签订合同这一环节。这个环节控制不严, 往往容易出现利用虚假合同套取资金的现象。企业采购经办人员往往利用这个漏洞和合同对方当事人串通签订虚假合同套取企业资金。缺乏严格的合同审核程序, 即使采购经办人员无意签订虚假合同, 但是合同条款可能存在表述不规范、权利义务划分不明确的情况, 这样容易使合同双方在供货时间、标的物规格、费用分担等敏感环节出现不必要的纠纷导致企业采购失败, 甚至引起原材料短缺给企业造成严重经济损失。
2、原材料采购控制点的设立存在漏洞
一般认为在材料采购环节设立五个控制点, 即申请、计划、合同、验收、入库, 但是在市场环境如此复杂的条件下, 企业的竞争日益增大, 各种经济成分并存以及价格机制作用日益增强的环境下, 采购业务应该引入市场调研和招投标这一控制点。企业在采购环节, 对供应商的筛选不够严格, 往往选择熟人推荐, 或者以往曾经有过交情的供应商, 有的企业即使没有熟悉的供应商, 往往偏好于选择人气大, 或者规模大的企业作为供应商, 这样容易导致虚高价格。在采购价格方面, 所谓“货比三家”, 所谓网络、电话、信函多方位询问比较这些定价方式都成了空话, 采购经办人员没有经过详细深入的市场调研, 仅仅凭借自己的经验, 或者仅仅通过某一种方式片面的了解而盲目定价, 这些现象都会造成采购价格不合理, 进而影响企业的采购成本。
3、人事管理制度失效
采购业务的内部控制是否有效, 个人的道德观、价值观和职业胜任能力以及一定的诚信水准都会影响采购业务控制执行的有效性。现在很多企业注重生产和利润而忽视了企业文化建设, 没有开设企业文化价值观和员工道德价值导向等相应的课程, 对于违规违法的行为也没有制定相应的处罚措施, 对于先进员工也没有明确的奖励条款, 久而久之员工的积极性缺乏, 在企业看不到前途和钱途, 这样容易被眼前利益诱惑而产生舞弊或欺诈行为。
4、内部控制违反相互牵制原则
采购内部控制应该明确采购的不同环节由不同的部门执行, 不同的岗位由不同的人员担任, 各个部门配备各自的主管经理, 以形成不同部门和部门内不同岗位人员的相互牵制。但是有些企业, 按照业务职能对主管领导进行分工, 比如:生产物资的采购、仓储、验收、车间由生产经理负责;包装物质测采购、仓储、验收、运输由销售经理负责;财务经理和行政经理则不管销售生产方面的事情, 这种模式极易导致采购环节的漏洞。
三、完善采购业务内部控制制度的对策
1、对采购合同进行全面严格的审核
(1) 企业应该明确合同签订指引, 根据确定的供应商、采购方式、采购价格等情况拟订采购合同, 准确描述合同条款, 明确双方权利、义务以及违约责任, 按照规定的权限签订采购合同。对重要物资验收量和合同量之间允许的差异, 应做出统一规定。
(2) 审批人员应该对采购合同进行严格审核。影响重大或者法律关系复杂的采购合同, 应该遵循法律顾问或者专家的意见, 组织企业内部相关部门或者相关人员进行审核。
(3) 合同的变更或者解除权限与程序和合同签订时相一致。履行未定价的渠道招标合同采购合同外的品种时, 仍需货三家, 形成合同评审意见, 按合同签订程序签订协议。
(4) 企业严格履行采购合同, 根据实际履行情况, 对合同中没有约定或者约定不明的地方进行补充。发现合同条款已经或者可能对企业造成损害的, 应当按照规定程序及时报告, 并经双方协商一致, 按照规定权限和程序办理合同变更或解除事宜, 并加强合同纠纷管理。
2、重视市场调研和招投标这一控制点
(1) 建立供应商选择制度。采购管理人员根据物资采购计划, 通过商品目录、商品简介、行业期刊等渠道, 对需求的各类物资的市场分布、生产厂家、价格及其发展趋势等进行综合性的调查、分析、论证, 必要时与业技术人员一起进行联合调研与资信审查, 形成供应商信息库;建立供应商淘汰制度, 对供应商提供物资或劳务的质量、价格、交货及时性、供货条件及其资信、经营状况等进行实时管理和考核评价, 根据考核评价结果, 提出供应商淘汰和更换名单, 经审批后对供应商进行合理选择和调整, 并在供应商管理系统中做出相关记录。
(2) 引入招投标。企业应根据市场情况和采购计划合理选择采购方式, 同时建立采购物资定价机制, 采取协议采购、招标采购、谈判采购、询比价采购等多种方式合理确定采购价格, 最大限度地减小市场变化对企业采购价格的影响。大宗采购应该采用招标方式, 合理确定招投标的范围、标准、实施程序和评标规则;一般物资或劳务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合议;小额零星物资或劳务等的采购可以采用直接购买等方式。
3、提高员工的职业道德修养和专业胜任能力
一个企业的企业文化、价值取向和社会责任是影响企业决策和企业活动的最基础的要素, 是企业内部控制的重要环境。首先, 企业领导者应该在企业文化建设中发挥主导作用, 应该将职业道德修养和专业胜任能力作为选拔和聘用员工的重要标准, 切实加强员工培训和继续教育, 不断提升员工的素质。其次, 企业应该培育积极向上的价值观和社会责任感, 倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神, 树立现代化管理理念, 强化风险意识。然后, 企业可以根据采购业务的特定情况, 要求相关采购人员签订自律承诺书, 这也是预防采购舞弊的一个重要措施, 可以从思想上实现预防舞弊行为。同时, 企业应该制定合适的员工守则, 员工守则应该包括像收取礼品政策和公共关系助理之类的规定, 但应明确禁止员工收取商业贿赂。
4、相互牵制和协调配合并行
一项完成的采购业务循环, 经过两个以上相互牵制的环节完成, 那么其发生舞弊和欺诈的可能性就很小。在采购部门工作岗位时, 事先应该考虑到授权岗位和执行岗位的分离、执行岗位和审核岗位的分离、保管岗位和记账岗位的分离等通过不相容职责的划分, 各部门和各人员之间的相互牵制, 避免舞弊和欺诈行为的发生。但是, 内部牵制、岗位分离等原则并不是说内部部门和内部人员要绝对的分离, 既要相互牵制又要相互协调配合, 以达到效益最大化的目标。比如, 材料的采购、仓储、质检职能授予不同的部门, 而采购环节中的一些控制职能如价格审议, 信用调查可以交由企业其他相关部门, 这样既可以完善内部控制, 也可以达到优化业务流程、减员增效的目的。笔者认为, 在采购业务内部控制制度设计中不应将采购业务孤立起来, 而应该和企业其他方面的管理改革结合起来考虑。
参考文献
[1]财政部等五部委编写组:企业内部控制基本规范及配套指引——案例讲解[M].立信出版社版社, 2012.
[2]王红霞:制造企业采购业务内部控制存在的问题及应对策略[J].会计师, 2013 (2) .
[3]陈晓慧:制造企业采购业务的风险管理及其控制[J].工商管理, 2011 (12) .
[4]张燕江、诸波:基于内部控制五要素的采购业务内部控制设计[J].财会通讯, 2009 (4) .
【关键词】企业内部；审计风险；防范；管理制度
一、前言
内部审计的风险是指内部的审计师没有发现财务报告实际中存在着漏报误报等状况，还有企业在管理上的纰漏，并且认为财务报告是合法有效的，经营制度是健全的，并且给出不恰当的审计意见。如今的内部审计制度正在渐渐的完善，已经向内部管理审计过渡，基本上企业的每个日常的过程都会有内部审计。内部审计和企业的管理标准有着十分重要的联系，并且在一定范围内能够控制在财务上各种违规的行为，企业内部的制度完善，管理良好内部审计部门的独立性就会越高。所以说在如今相关法律并不完善的情况下，内部审计风险的防范对于一个企业有着一定的意义。
二、内部审计存在风险的原因
1.内部控制制度并不完善
企业的内部控制制度如果不完善，经营状况也不是十分的稳定就应该有必要的去实施审计监督。如果不能够严格的内部制度来控制审计，那么企业的内部审计的准确性和可靠性将会降低随着企业的发展，管理层次的增加，内部审计的难度就会越来越大，审计的风险也会相应的提高。
2.业务不断地增加并且十分的复杂
一个企业在业务不断增加的同时，审计的任务量也会随之而增加，这样就会使内部审计变得十分困难。企业如果涉及不同的业务类型那么需要审计的业务也不尽相同。这会使审计工作变得更加复杂，任务也会更多，企业的任务不断的增加，对企业的运营能力，员工的素质都有着十分高的要求，尤其对审计员工作能力的考验更加艰巨。
3.审计的方法比较落后
虽然审计的方法从过去的手工工作到如今在计算机的帮助下工作，工作的效率有了极大的提升，但是审计工作还是存在着传统的手工作业，这种不是以检查风险为目标的审计，仅凭一项检查所得到的证据来发表整体意见的审计方法是以偏概全的错误表现，这种方法是十分的不可取的。
三、内部审计管理制度的完善
1.企业内部管理控制不足
审计部门的设计不合理不独立，在一些企业，成立审计部门时，将其划分到财务部这种做法根部不符合管理规范，对审计的科学性有着一定的影响。还有就是内部审计程序的欠缺，缺乏科学的审计方法，客观的判断审计证据等等都会导致审计的风险存在。由于审计人员的工作态度和素质有限，应当设立多个职位来综合的分析审计工作，请确保审计工作的正常。
2.加强审计的管理控制
企业应该完善内部的审计管理制度，增强审计的独立唯一性。制定相关的制度来约束审计人员，也为了控制审计的风险过大。其次加强对审计的工作控制，明确各个部门工作的要点关注对审计风险的评估。还有就是要注重对审计人员素质方面的培养，加强工作人员的素质和态度，由于审计工作范围的加大，所以对审计工作人员的素质和在财务方面的知识的牢固程度有着一定的要求，要有敏锐的洞察力和一定的判断能力。完善内部控制的制度，内部控制制度的完善有利于经营活动有条不紊的进行，有效的防范经营活动中出現纰漏，减少不必要的经济损失，完善内部控制制度，是减低审计风险的主要途径之一。
四、内部审计风险的防范措施
1.加强建设法律法规制度
审计的法律是执行审计标准的依据，制定相关的法律法规，独立的是实现审计工作，建立科学的、合理的内部准则，明确审计工作人员的工作职责，让审计工作和审计人员统一的执行审计标准来提高审计的工作质量。打击制造的虚假信息的违法份子，从根本上杜绝违法犯罪行为，降低审计工作的风险。
2.保证审计部门的独立性
企业的内部审计工作的独立性是审计工作人员做出正确的判断的必不可少的工作条件。内部审计在企业的运营中需要有一定的地位，直接对所有的工作人员负责，审计人员工作也要独立，不要被外界的压力所影响，工作中要实事求是的判断正确性，不被外界的因素干扰。
3.提高审计人员的工作业务能力
合格的内部审计工作人员，要有丰富的工作经验和良好的业务能力，还要掌握多方面的专业知识。不要把审计的工作当成一般性的工作，并没有认识到内部审计工作的重要性。这使审计的工作迟迟没有得到正视，工作效率降低，加大了审计的风险。内部的审计工作人员要有自己的道德底线，工作要认真，诚实守信，不被各方面的利益所蛊惑，也需要提高自己的专业知识水平。相关法律法规的制定对审计工作的工作质量有直接的影响，不仅要精通业务，如果没有足够的业务审计能力，审计工作也不会顺利进行，审计工作人员要加强对自身工作风险的认知，保持高度的准确性和对自己工作的理解。工作态度不仅要严谨，还要准售相关的法律法规，按照标准完成每一次的审计工作。
五、结语
最近这几年，审计的风险问题越来越得到广大企业的重视，由于审计的风险客观的存在性，想要彻底消除审计风险是不可能的，但是企业可以通过各种措施去防范审计风险的发生，把风险减少到最低，降低经济的损失，就可以提高内部审计的工作质量，从而达到审计工作对企业有一定的监督作用。因此，加强内部审计风险的控制，不可忽视，迫在眉睫。
参考文献：
[1] 李银香，王子腾.企业内部审计风险的管理与防范.2014年6月
[2] 董凤丽.审计技术和方法的现实选择.2013年
一、测评项目概述
测评目的：检查人力资源管理业务内部控制设计的健全性、合理性及执行的有效性。测评范围：依据人力资源管理业务运转的领域，确定本业务流程内部控制测评（以下简称“内控测评”）包括人事规章制度管理，劳动合同管理，人力资源规划及需求管理，招聘、试用、转正及离职管理，员工绩效管理，薪酬、福利管理，保险、住房公积金管理，员工发展与任职资格管理共8个子流程，主要内容为员工绩效管理、任职资格管理。
测评依据：财政部等五部委颁布的《企业内部控制基本规范》等内部控制规范，国家相关法律法规，公司相关制度规范、任务目标，以及最佳实务案例、管理惯例或原则。
二、内控测评结果
1）经测评，初步构建出人力资源管理业务流程的风险矩阵。
审计监察部在开展人力资源管理业务内控测评的基础上初步构建出该业务流程的风险矩阵，人力资源管理业务流程风险矩阵的构建有利于该业务内部控制管理体系的完善，也有利于人力资源部检查和评价该业务流程的风险及其控制措施。
风险矩阵（人力资源）.xls
2）经测评，人力资源管理业务流程发现如下缺陷：任职资格管理工作未对岗位标准化工作程序进行有效地指导及推广；部分部门绩效考核未遵循制度要求；员工考勤管理、服务中心员工录用管理工作存在缺陷；部分人事制度规定与相关法律法规要求不符。
3）分歧事项说明：人力资源管理测评属于对管理工作效率效果的认知与评价，且其审计依据是公司任务目标，以及最佳实务案例、管理惯例或原则。因此，在测评结果无法得到责任部门认同的情况下，按公司《内部审计制度》7.6规定的工作程序，我们将发现事项的原因分析、评价、改进建议呈报董事会复审。后续，按董事会复议意见，由责任部门对需要改进的缺陷进行整改，制定有效且具体的改进措施。于2012年2月20日前按《审计发现闭环管理作业规范》的要求向审计监察部反馈改进措施，审计监察部负责汇总各部门的改进措施并报董事会进行审批。
三、内控测评发现
一）、任职资格管理工作未对基层岗位标准化工作程序进行有效地指导及推广，导致难以实现提升基层员工职业化水平的目标。
任职资格管理的一项基础工作（基于华为案例及德为咨询方案）是通过对标准化工作程序的总结、学习、借鉴达到提升基层员工职业化水平的目的，即通过挖掘、梳理最佳的岗位标准化工作程序，以此作为工作的标准推动同岗位的员工学习借鉴以获得相应的任职能力。
****【2011】31号《关于2011年任职资格管理体系深化推行重点的通报》3重点要求：各部门须及时完善相关工作制度流程规定及作业规范进行固化。通过检查公司任职资格管理相关制度，未见指导任职资格岗位标准化工作程序的规范；工作实践中未见有关任职资格岗位标准化工作程序推广应用的成果，导致难以实现提升基层员工职业化水平的目标。人力资源部意见：
任职资格管理工作是09年才开始正式推行的，对于推行新的工作是有一个循序渐进的过程，现阶段任职管理工作内容是制订与推广行为标准，目前还在梳理一级部门领导的行为标准，还不到推行员工标准化工作程序的阶段。审计监察部回复：
任职资格管理工作有两个使命，一是将工作目标使命化，二是将工作行为职业化。在开展该项工作中，对领导干部是侧重于目标，对基层员工应侧重于职业化，二者应该根据侧重点采取不同的措施。
二）、部分业务部门绩效管理工作未遵循相关制度规范的要求，绩效管理部门未履行审核、反馈问题的职能，导致绩效考核结果不准确，影响绩效管理效果。
1、部分部门员工未能遵循公司绩效管理制度关于各指标权重设定的要求，导致绩效考核结果不准确。
公司《绩效管理制度》4.1.2.3规定单项行动计划权重设定在1%-20%之间；关键行动计划需对应KPI，对应KPI的关键行动计划权重之和与该KPI的权重差需≤±5%；4.1.1.2规定单个KPI指标的权重不能低于5%，不能高于35%。
抽样2011年三季度不含供应链管理部、技术与设计部在内的总部6个部门83位员工的绩效考核数据发现： 28位员工（占比为33.73%，涉及质量经营部、总裁办、市场部）的单项行动计划权重超过20%的限定比例； 33位员工（占比为39.76%，涉及质量经营部、总裁办、财务部、销售支持部、人力资源部、审计监察部）的关键行动计划权重之和与该KPI的权重
差≥±5%。人力资源部意见：
一方面制度要求的权重是作为原则性的规定，各部门可以根据部门目标进行调整，各部门领导对员工的工作十分清楚，可以通过打分的方式对员工得分进行调整；另一方面权重设置对绩效结果的影响很小，且基于部门人力资源的限制，无法对普通员工的绩效数据进行复核，目前监控的重点是一二级部门。审计监察部回复：
审计的依据是公司现有的制度，如果是原则性要求应该在制度中明确是原则性要求。
2、部分员工绩效考核标准不是绩效目标，影响了绩效管理效果。
抽样2011年三季度总部不含供应链管理部、技术与设计部在内的总部6个部门83位员工的绩效考核数据发现：其中61位员工（占比为73.49%，涉及质量经营部、人力资源部、总裁办、市场部等）关键行动计划中的部分完成标准不是绩效目标，未体现绩效承诺人要实现的工作成果，导致无法实现在绩效目标牵引下开展工作的绩效管理目标。人力资源部意见：
目前对部门领导的绩效数据有复核，但基于部门人力资源的限制及管理的难度，还无法对普通员工的绩效数据进行复核，同意督促有关部门改正标准不是目标而是过程的问题。审计监察部回复：
问题集中出现在个别部门，可有针对性地进行管理。
三）、部分员工未如实申报考勤信息，部分部门考勤工作违反公司制度，考勤记录不准确，考勤工作管理部门也未对员工考勤信息进行必要的审核，导致工资、福利发放金额的不准确。
《差旅费管理规定》6.6.2“同一天只能享受一种补助”；6.6.7“员工在享受出差补助期间，不得同时申报误餐补助”。《员工关系管理作业规范》3.3.1 提交考勤：服务中心销售秘书及总部各部门负责考勤的人员根据部门员工实际出勤情况，于每月26日向人力资源事业部上报本月1至30日部门考勤表及请假统计表；4.2.5员工关系管理部对考勤信息进行审核，并将相关信息录入工资系统进行工资核算。
1）经对比2011年1-8月总部人员的考勤登记表与业务出差餐饮费、业务出差补助费信息发现： 9个部门、25名员工未能准确填报考勤信息，导致其同一天的出差享受了两种或三种补助：在现金报销了20元/人天的误餐补助或50/70/80元的业务出差补助费的同时申报了6元的午餐补助，部分员工还同时申报了15元的出关补助，涉及653人次，按6元/天核算多
报3918元餐补。如2011年7月，司机艾诚华在考勤登记表中同时申报了21天餐补和平时出关补助18天，即他在7月享受了39天的工作日（非周六、周日、节假日）误餐补助，并在出关时由其他用车同事现金报销了20元/天的业务出差餐饮费，而7月正常的工作日误餐补助天数为21天。（详见附件统计数据）。
2）经对比2011年1、2月员工的考勤登记表与2011年春节员工报销的探亲路费信息发现：计划运作部仓库员工（江浩、戚地荣）报销的探亲路费票据显示的行程日期与其考勤登记表里填报的请假信息不符，即少填报缺勤天数，导致多发工资。仓库反馈其中1人信息未予记录的原因是内部调休。人力资源部意见：
1、出差人在报销出差补助的同时申报误餐补助，是因为报销由财务核算，导致在审核考勤表时无法发现；
2、出关补助系历史问题，尽管现在深圳撤关了，但仍沿袭惯例——就是只要司机出关了，不管有没有误餐都有出关补助，出关可能是半天出关，所以同样可以享受午餐补助。审计监察部回复：
出差人在报销出差补助的同时申报误餐补助，原因在于申报者未如实申报，考勤员未如实记录，人力资源部可对填报提出明确的要求。
出关补助的存在导致了员工可以重复享受2种补助，与现有《差旅费管理规定》6.6.2“同一天只能享受一种补助”的规定冲突。
四）、服务中心人员录用的面试、背景调查、录用环节均由服务中心完成，公司采取抽查的方式对服务中心员工入职资料的真实性进行核查存在缺陷，导致增加服务中心通过虚构员工侵占公司财产的风险。
经测试，1、抽样a、b、c、d4个行业各5个（共计20个）办事处115位2011年入职员工档案（占期间服务中心入职员工总数7.70%）进行测试发现：7位员工的毕业证书，3位员工的离职证明查询结果异常，存在伪造的可能。
2、经对**服务部已离职员工**（2011年4月25日入职，9月15日离职，在职时间5个月）的有关资料的核查发现存在以下疑点：1）在其在职的5个月内，签订合同39.88万，均在合同签订的次月回款，仅在6月报销过一次5月21-24日**往返**的差旅费及入职体检费用合计191元，但据财务报销单据显示服务中心为其申领过6月25-26日，7月16-17日例会补助，未见其前往**开例会的报销票据，其经理**在例会期间的OA显示地点为**，也未报
销前往**参加例会的差旅费，但也同时有领取例会补助的记录； 2）仅在6月24日、7月24日、7月27日及8月30日登陆过4次OA，仅7月27日显示地址为**，其余3次为在**，但从费用报销记录看，并没有对应或临近时点往返****的差旅费发生；从其OA登陆时点看，地点与其主任登陆的地点一致，时间接近；3）学历、离职证明经核实均为伪造；档案内的体检表记录身高150CM、已婚，在电话询问其经理、秘书时描述其身高超过160CM，填写的员工信息表为未婚；4）员工信息表记录的家庭联系电话为其填报的哥哥**的公司联系电话，在网络上可以查询到，其哥哥的联系手机通话人为女性；上述异常表明存在虚构员工套取员工工资及业务提成的可能性，但因员工离司，所留的2个手机号码全部停机，无法进一步证实有关推测的正确性。人力资源部意见：
1、学历、离职证明的真伪要求服务中心进行核查，基于费用及人力角度考虑要求总部行业人力资源分管进行抽查。2、2012年将重点跟踪新员工，要求行业人力资源分管与新员工进行电话沟通。审计监察部回复：
这个问题我们谈的是虚构员工的风险，举例的目的是说明这种风险是确实存在的。一般情况下，虚构员工的同时需要虚构员工入职资料。因此，我们抽取部分服务中心入职员工档案进行测试，发现伪造入职资料的事项并不是个案，说明现有的抽查的控制措施存在缺陷。
五）、部分人事制度规定、工作流程与相关法律法规要求不符，存在劳资纠纷风险；部分福利管理细则规定不完善，存在误导员工错报的缺陷。
1、员工离职工资逾期支付，存在被追索赔偿金的风险。
1）《深圳市工资支付条例》第十三条 “用人单位与员工的劳动关系依法解除或者终止的，支付周期不超过一个月的工资，用人单位应当自劳动关系解除或者终止之日起三个工作日内一次付清”
公司现行工资结算流程不能满足上述时间要求，如服务中心离职人员的工资限定在每周五发放，总部人员如遇发放工资的特殊时期也不能保证在三天之内发放。
通过查阅2010、2011年度已结案并归档的6例劳资纠纷案件（2例劳动诉讼、4例劳动仲裁）发现：申请人均以公司拖欠其离司工资为由将申请25%的赔偿金列为请求事项，且该请求由于公司违法事实清楚均得到了仲裁机构/法院的支持，由此导致公司支付了不必要的赔偿金。
2、现行病假工资的核算与法规不符，存在导致劳资纠纷的风险。
公司《人事手续办理规程》4.3.2规定“转正员工每月享有三天带薪病假，超过三天以上的病假扣除当天工资”。《深圳市员工工资支付条例》第二十三条“员工患病或者非因工负伤停止工作进行医疗，在国家规定的医疗期内的，用人单位应当按照不低于本人正常工作时间工资的百分之六十支付员工病伤假期工资，但不得低于最低工资的百分之八十”。
公司现有制度与深圳市相关规定存在明显差异，也发现员工将此作为仲裁或诉讼请求。
3、部分福利管理细则存在缺陷，存在误导员工错报的风险。
如员工子女学杂费补助：福利细则要求员工子女期末主科平均成绩90分以上者（或平均为A级）按实际学杂费的100%比例报销。但现高中语文、数学、外语三门课程的总分为150分制，90分为及格，与成绩平均为A级的要求冲突。人力资源部意见：
1、总部基本上能确保三天内支付，服务中心因区域性问题，有管理跨度，现在确实没有按法规执行。而且2011年至今存在劳动诉讼的案例中，没有说单独因为“离司工资发放时间延长”这一个原因来申请仲裁，肯定有其它事情为主因（比如解除劳动合同需要赔偿等）；
2、第2条病假的核算方法：此事董事长已知悉。
审计监察部回复：
上述公司规章与相关法规不符，存在劳资纠纷风险是客观存在的。风险的特征是具有不确定性，即当风险发生概率小或者带来的损失在可接受范围内时公司可以选择接收风险，而不用修改相关的违规条款，此次测评的目的是提示风险，是否接受风险按公司意见处理。
四、审计监察部对测评发现的建议
1、审计工作中陆续发现基层员工存在按各自的理解开展工作导致制度执行不力的问题，我们分析原因在于：行为标准（即要达成的目标）、工作标准（即怎样达成目标的流程）缺失。检查任职资格管理工作发现未见工作标准化的成果，人力资源部的解释是，现阶段的重点是制订与推广行为标准。我们认为这有违一般的管理惯例：行为标准（即要达成的目标）需要工作标准（即怎样达成目标的流程）去落实。建议公司逐个岗位同步建立基层员工的行为标准和工作标准。
2、针对绩效管理工作的检查(即PDCA循环的C、A环节)未能覆盖至基层员工的问题，建议人力资源部加强基层员工绩效管理工作的监控，逐个部门实施检查、辅导、反馈工作。
3、人力资源部对考勤信息不准确的问题加强管理：
1）针对出差人员在现金报销了20元的误餐补助或50/70/80元的业务出差补助费的同时申报了6元的午餐补助及未如实填报缺勤天数的问题，建议人力资源部发出整改通知，要求各部门考勤员认真履行职责，并在发布的考勤通知中提示填报注意事项；建议财务部追回多报金额。
2）针对总部司机同时享受20元的误餐补助，6元的午餐补助、15/20元的出关补助（根据人力资源部2009发布的《关于界定出关范围的温馨提示》，出关补助条件为：出关时间超过半天，无统一安排，在外自费用餐者）的问题，鉴于关已不存在，实务中司机餐费由用车人按20元/人予以报销，建议取消出关补助；对于已重复领取的补助，系公司管理责任，建议不予追回。
4、人力资源部对行业人力资源分管的服务中心人员入职资料的检查工作提出全查要求。
5、公司规章与相关法规不符的事项，请董事会权衡风险决定是否进行风险接受；人力资源部完善相关管理细则存在缺陷的福利事项。
五、内控测评报告发放范围
呈送：**** 主送：**** 抄送：****
****
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