公司股权转让个人所得税怎么计算

公司股权转让个人所得税怎么计算（精选9篇）

公司股权转让个人所得税怎么计算 篇1

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公司股权转让个人所得税怎么计算

公司的股东在进行股权转让的时候，必须缴纳一部个人所得税，由于市场上对个人所得税的征税来源广泛，情况复杂，一些股东对纳税的相关政策知之甚少。在进行股权转让的时候会偷税漏税，以达到少缴或者不缴个人所得税，那么公司股权转让个人所得税的征收范围和税额是怎么计算的呢?下面由赢了网为你一一介绍。

一、股权转让个人所得税征收范围

公司的自然人股东将自己的持有公司的股份转让给其他自然人或者是企业，依法需要就其转让所得缴纳个人所得税。根据《个人所得税法》第二条第九款规定，征收个人所得税范围指财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得;对股票转让所得征收个人所得税的办法，由国务院财政部门另行制定，报国务院批准施行。

二、股权转让个人所得税额计算

财产转让个人所得税的计算方式是以转让财产的收入额减除财产原

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值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。财产转让所得，按照一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，计算纳税;财产原值，对于有价证券，是指为买入价以及买入时按照规定交纳的有关费用。那么，什么是合理费用?法律没有明确的规定，一般是指为办理股权转让手续作出的必要开支。特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

股权转让个人所得税额的计算公式为：

个人所得税应纳税额=(股权转让收入-本金(原值)-合理费用)x20%

三、股权转让个人所得税扣缴义务人

纳税人是指税法规定的直接的负有纳税义务的单位或者是个人;扣缴义务人是指法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人。个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。在股权转让交易中，转让方为纳税义务人，而收让股权的一方是扣缴义务人或者是代缴义务人。扣缴义务人依照法律、行政法规的规

定履行代扣、代收税款的义务。对法律、行政法规没有规定负有代扣、法律咨询s.yingle.com

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代收税款义务的单位和个人，税务机关不得要求其履行代扣、代收税款义务。扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当及时报告税务机关处理。

三、股权转让个人所得税税收筹划方案

现代社会商业活动频繁，股权转让活动很多，如果按照法律的规定如实的去缴纳股权转让个人所得税将是一笔非常大的开支。作为法制时代的公民，我们应该遵守法律，不能偷税漏税，但是我们可以在法律许可的范围内，利用相关的优惠条件来节税，进行税收筹划。这种结税，短期内，从微观来讲是暂时的减少了国家的税收，但是从宏观的层面来讲，有利于国家税法制度的完善，是社会进步的体现。

因此，小编认为在在企业发展过程中股权转让会成为资源配置的重要组成部分，股东在转让股权的时候应该本着诚实信用、公平交易的原则进行交易。那么公司股权转让个人所得税缴纳的方式怎么样呢?在我国相关法律中有与之相关的明确规定，所以要想转让股权，那么就必须遵守相关法律规定较大个人所得税，不能偷税漏税哦，尤其是对于企业经营者来说，偷税漏税会明显影响企业的发展。

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公司股权转让个人所得税怎么计算 篇2

股权激励对象取得的所得是与其任职、受雇有关的所得,属于股票期权形式的工资、薪金所得,应按“工资、薪金”所得缴纳个人所得税。文章从适用税目与纳税义务发生时间的确定、股权激励应纳税所得额的确定和三种股权激励所得个人所得税的计算方面进行了探讨。

所谓股权激励,是指以本公司股票为标的,对激励对象进行的长期性激励。其实质是公司授予激励对象与本公司股票有关的一项权利,从而使激励对象的个人利益与公司整体利益紧密结合。激励对象因股权激励而取得的所得,应缴纳个人所得税。

一、适用税目与纳税义务发生时间的确定

如前所述,股权激励是公司为调动激励对象工作积极性而对其授予的与本公司股票有关的一项权利,激励对象因此取得的所得是与其任职、受雇有关的所得,属于股票期权形式的工资、薪金所得,所以应按“工资、薪金”所得缴纳个人所得税。

目前,我国上市公司实施的股权激励主要包括股票期权、股票增值权、限制性股票三种形式。所谓股票期权,是指公司授予激励对象在未来一定期限内以预先确定的价格和条件购买本公司一定数量股票的权利。股票增值权,是指公司授予激励对象在未来某一时期以预先确定的价格和条件直接获得股票增值的权利。限制性股票,是指公司在授予日向激励对象授予一定数量的本公司股票,但授予的股票在禁售期内是不得出售的。授予的股票,既可以按授予价格向激励对象定向增发,也可以从二级市场回购本公司股票后授予激励对象,在这种情况下激励对象取得限制性股票的授予价格为零。

可以看出,无论哪种形式的股权激励,激励对象在授权日、授予日取得的都只是一种与本公司股票有关的一项权利,而无其他经济利益,况且未来股权激励能否带来经济利益也具有一定的不确定性。《财政部、国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》(财税[2005]35号)规定,员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时,除另有规定外,一般不作为应税所得征税。只有在激励对象符合一定条件后,凭借授予的权利购买本公司一定数量的股票、取得本公司一定数量股票的增值额,以及可以解锁一定数量的限制性股票时,激励对象才因股权激励而取得经济利益,因此应在行权日、兑现股票增值额日以及解锁日对激励对象征税。

二、股权激励应纳税所得额的确定

对股权激励所得征税,就是对激励对象在符合一定条件后而兑现的经济利益征税。股权激励的应纳税所得额因股权激励形式不同而不同,但其计算原理是相同的。

有关股票期权应纳税所得额的确定,在行权日,激励对象获得的经济利益是一定数量的股票行权价格与施权价格之间的差额。按照财税[2005]35号文件规定,股票期权形式的工资、薪金应纳税所得额=(行权股票的每股市场价一员工取得该股票期权支付的每股施权价)×股票数量。

在股票增值权应纳税所得额确定方面,股票增值权是一种特殊的股票期权。二者的区别在于,对于股票增值权,激励对象在行权日并不真正购买股票,而要求上市直接按授予的股票数量,将行权日与授权日公允价格之间的差额向其兑现现金。因此股票增值权应纳税所得额的确定与股票期权应纳税所得额的确定相同。《国家税务总局关于股权激励有关个人所得税问题的通知》(国税函[2009]461号)规定,股票增值权某次行权应纳税所得额=(行权日股票价格一授权日股票价格)×行权股票份数。

限制性股票应纳税所得额的确定,解锁日应对激励对象解锁的股票征税。那么,如何确定解锁股票的应纳税所得额呢?国税函[2009]461号文件规定,上市公司实施限制性股票计划时,应以被激励对象限制性股票在中国证券登记结算公司(境外为证券登记托管机构)进行股票登记日期的股票市价(指当日收盘价,下同)和本批次解禁股票当日市价(指当日收盘价,下同)的平均价格乘以本批次解禁股票份数,减去被激励对象本批次解禁股份数所对应的为获取限制性股票实际支付资金数额,其差额为应纳税所得额。被激励对象限制性股票应纳税所得额计算公式为:应纳税所得额=(股票登记日股票市价-本批次解禁股票当日市价)2×本批次解禁股票份数-被激励对象实际支付的资金总额×(本批次解禁股票份数÷被激励对象获取的限制性股票总份数)。

三、股权激励所得个人所得税的计算

(一)股票期权所得应纳税额的计算

例如:A集团(上市公司)2008年股权激励计划规定,2009年授予激励对象600万份股票期权,每份股票期权拥有在计划有效期内的可行权日,按照预先确定的授权价格购买1股公司股票的权利;股票来源为公司向激励对象定向发行600万股公司股票;每份股票期权授予后自授予日起3年内有效;股票期权授予后至股票期权行权日之间的等待期为1年,即所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年内不得转让。

2009年2月5日,激励对象张某获得公司10万份股票期权,授权价格为15元/股。假定1年后经考核张某符合行权条件,将于2010年2月5日行权,即按15元/股购买10万股股票,当日该股收盘价格21元/股。依据财税[2005]35号文件规定,应在行权日对张某按“工资、薪金”所得征收个人所得税。其中,应纳税所得额=(行权股票的每股市场价一员工取得该股票期权支付的每股施权价)×股票数量=(21-15)×100000=600000(元);应纳税额=(股票期权形式的工资、薪金应纳税所得额÷规定月份数×适用税率一速算扣除数)×规定月份数。这里规定月份数是指,员工取得来源于中国境内的股票期权形式工资、薪金所得的境内工作期间月份数,长于12个月的,按12个月计算。由于《上市公司股权激励管理办法》(试行)规定,股票期权授权日与获授股票期权首次可以行权日之间的间隔不得少于1年,因此公式中涉及的规定月份数一般情况下应为12。依上述规定,应纳税额=(600000÷12×30%-3375)×12=139500(元)。

(二)股票增值权所得应纳税额的计算

例如:B上市公司2008年股权激励计划规定,以该上市公司为虚拟标的股票,在满足业绩考核标准的前提下,由公司以现金方式支付行权价格与兑付价格之间的差额;本期计划授予的股票增值权的行权等待期为两年,自股票增值权授予日起至该日的第二个周年日止,等待期满后的3年为行权期。其中,第一批计划可行权的股票增值权占该期所授予股票增值权总量的40%,第二批计划可行权的股票增值权占该期所授予股票增值权总量的30%,第三批计划可行权的股票增值权占该期所授予股票增值权总量的30%。

2008年2月5日,激励对象王某获得10万份股票增值权,授予价格为15元/股。假定2010年2月5日业绩考核符合标准,并按计划兑现股票增值权总量40%的增值额,当日该公司股票的收盘价格为24元/股。依据《国家税务总局关于股权激励有关个人所得税问题的通知》(国税函[2009]461号)规定,应在行权日对张某征收个人所得税。该次行权应纳税所得额=(行权日股票价格一授权日股票价格)×行权股票份数=(24-15)×1OOOOO×40%=360000(元),应纳税额=(360000÷12×25%-1375)×12=73500(元)。

(三)限制性股票所得应纳税额的计算

例如:C上市公司2008年股权激励计划规定,限制性股票激励计划分3个年度执行,即2009年一2011年每个授予年为一个计划。在满足本激励计划规定的授予条件下,公司向激励对象定向增发股票。每次授予限制性股票的锁定期为两年,锁定期满后的3年为解锁期,激励对象获授的限制性股票依据本激励计划规定的解锁条件和安排分批解锁。

2009年2月5日,激励对象李某按授予价格15元/股购入限制性股票10万股,当日该公司股票的收盘价格为20元/股。假定2011年2月5日,达到激励计划规定的解锁条件,并在当日解锁限制性股票的40%,当日该公司股票的收盘价格为22元/股。依据国税函[2009]461号文件规定,应在解锁日对解锁的限制性股票所得征收个人所得税。应纳税所得额=(股票登记日股票市价+本批次解禁股票当日市价)÷2×本批次解禁股票份数一被激励对象实际支付的资金总额×(本批次解禁股票份数÷被激励对象获取的限制性股票总份数)=(20+22)÷2×1OOOOO×40%-15×1OOOOO×40%=240000(元),应纳税额=(240000÷12×20%-375)×12=43500(元)。

公司股权转让个人所得税怎么计算 篇3

股权转让所得缴纳个人所得税

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2014年12月12日国家税务总局办公厅发布对2014年67号公告的解读，将股权转让计征个人所得税所涉及的相关问题进行明确。

郑州代理记账公司总结关于《股权转让所得个人所得税管理办法》的解读

为加强股权转让个人所得税征收管理，国家税务总局制定了《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》（以下简称《办法》），为便于理解和执行，现对《办法》中的主要问题解读如下：

一、哪些行为属于股权转让行为？

《办法》第三条规定了七类情形为股权转让行为：（1）出售股权；（2）公司回购股

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以上情形，股权已经发生了实质上的转移，而且转让方也相应获取了报酬或免除了责任，因此都应当属于股权转让行为，个人取得所得应按规定缴纳个人所得税。

二、纳税人、扣缴义务人是如何规定的？

《办法》第五条规定，个人股权转让所得个人所得税，以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人。受让方无论是企业还是个人，均应按个人所得税法规定认真履行扣缴税款义务。

三、股权转让收入确定的原则及方法如何把握？

《办法》第十条规定，股权转让收入应当按照公平交易原则确定，这是股权转让收入确定的基本原则。也就是说纳税人转让股http:// 金凯元——代理记账、工商注册首选品牌 权，应当获得与之相匹配的回报，无论回报是何种形式或名义，都应作为股权转让收入的组成部分。《办法》第七至九条规定了不同情形下，股权转让收入确定的方法。通常情况下，股权转让收入就是转让方在转让当期或后续期间获得的各种形式及名义的转让所得。

四、何种情况下需要核定股权转让收入？

《办法》第十一条规定了纳税人申报的股权转让收入明显偏低等四种主管税务机关可以核定股权转让收入的情形，主要是对违反了公平交易原则或不配合税收管理的纳税人实施的一种税收保障措施。同时，《办法》第十二条对何为股权转让收入明显偏低进行了说明，但实际情况中，确实存在部分股权转让收入因种种合理情形而偏低的情形。为此，《办法》第十三条对转让收入偏低的合理情形进行了明确，主要是三代以内直系亲属间转让、受合理的外部因素影响导致低价转让、部分限制性的股权转让等。

五、股权转让收入的核定方法如何把http:// 金凯元——代理记账、工商注册首选品牌 握？

根据《办法》第十四条有关规定，主管税务机关在对股权转让收入进行核定时，必须按照净资产核定法、类比法、其他合理方法的先后顺序进行选择。被投资企业账证健全或能够对资产进行评估核算的，应当采用净资产核定法进行核定。被投资企业净资产难以核实的，如其股东存在其他符合公平交易原则的股权转让或类似情况的股权转让，主管税务机关可以采用类比法核定股权转让收入。以上方法都无法适用的，可采用其他合理方法。

净资产主要依据被投资企业会计报表计算确定。对于土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产占比超过20%的企业，其以上资产需要按照评估后的市场价格确定。评估有关资产时，由纳税人选择有资质的中介机构，同时，为了减少纳税人资产评估方面的支出，对6个月内多次发生股权转让的情况，给予了简化处理，对净资产未发生重大变动的，可参照上一次的评估情况。

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六、股权原值如何确认？

根据《办法》第十五至十八条规定，通常情况下，股权原值按照纳税人取得股权时的实际支出进行确认。如纳税人在获得股权时，转让方已经被核定征收过个人所得税的，纳税人在此次转让时，股权原值可以按照取得股权时发生的合理税费与税务机关核定的转让方股权转让收入之和确定。这也是为了使整个转让环节前后衔接，避免重复征税。

对自然人多次取得同一被投资企业股权的，转让部分股权时，采用“加权平均法”确定其股权原值。

七、股权转让的纳税地点和纳税时点如何确认？

《办法》第十九条规定，个人股权转让所得个人所得税以被投资企业所在地地税机关为主管税务机关。也就是说，股权转让所得纳税人需要在被投资企业所在地办理纳税申报。

股权转让的纳税时间为股权转让行为发生后的次月15日内。《办法》第二十条对何时作为股权转让行为发生时点进行了界http:// 金凯元——代理记账、工商注册首选品牌 定，主要包括六种情形：（1）受让方已支付或部分支付股权转让价款的；（2）股权转让协议已签订生效的；（3）受让方已经实际履行股东职责或享受股东权益的；（4）国家有关部门判决、登记或公告生效的；（5）办法第三条第四至第七项行为已完成的；（6）税务机关认定的其他有证据表明股权已发生转移的情形。

八、纳税人、扣缴义务人、被投资企业在股权转让过程中需要履行哪些义务？

（一）事先报告义务

《办法》第六条规定，扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后5个工作日内，将股权转让的有关情况报告主管税务机关。

《办法》第二十二条规定，被投资企业应在董事会或股东会结束后5个工作日内，向主管税务机关报送与股权变动事项相关的董事会或股东会决议、会议纪要等资料。

（二）纳税申报义务

《办法》第二十条规定了在股权转让行为发生后，纳税人、扣缴义务人应在次月15日内向主管税务机关申报纳税。

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（三）事后报告义务

《办法》第二十二条规定，被投资企业发生个人股东或股东所持股权变动的，应在次月15日内向主管税务机关报送含有股东变动信息的《个人所得税基础信息表（A表）》及股东变更情况说明。

以上由郑州代理记账公司整理总结。

公司向个人借款借条怎么写 篇4

但公司与个人之间借款却是允许的，最高人民法院在《关于如何确认公民与企业之间借贷行为效力问题的批复》中，确认“公民与非金融企业(以下简称企业)之间的借贷属于民间贷款。只要双方当事人意思表示真实即可认定有效。”

公司向个人借款借条怎么写呢?小编这里为大家提供一个例子，帮助大家学习。

借 条

今有xx公司向xxx借款人民币拾万元整，月息百分之一，定于半年内还清。

特立此据为凭。

借款人：xxx公司(公章)

法定代表人：xxx(签字)

日期：20xx年x月x日

公司股权转让个人所得税怎么计算 篇5

关于证券机构技术和制度准备完成后个人转让上市公司限售股

有关个人所得税问题的通知

财税[2011]108号

字体：【大】【中】【小】

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、地方税务局，宁夏、西藏、青海省（自治区）国家税务局，新疆生产建设兵团财务局，上海、深圳证券交易所，中国证券登记结算公司，各证券公司：

根据《财政部 国家税务总局 证监会关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税[2009]167号）和《财政部 国家税务总局 证监会关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的补充通知》（财税[2010]70号）有关规定，为进一步完善个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税办法，现就有关问题通知如下：

一、自2012年3月1日起，网上发行资金申购日在2012年3月1日（含）之后的首次公开发行上市公司（以下简称新上市公司）按照证券登记结算公司业务规定做好各项资料准备工作，在向证券登记结算公司申请办理股份初始登记时一并申报由个人限售股股东提供的有关限售股成本原值详细资料，以及会计师事务所或税务师事务所对该资料出具的鉴证报告。

限售股成本原值，是指限售股买入时的买入价及按照规定缴纳的有关税费。

二、新上市公司提供的成本原值资料和鉴证报告中应包括但不限于以下内容：证券持有人名称、有效身份证照号码、证券账户号码、新上市公司全称、持有新上市公司限售股数量、持有新上市公司限售股每股成本原值等。

新上市公司每位持有限售股的个人股东应仅申报一个成本原值。个人取得的限售股有不同成本的，应对所持限售股以每次取得股份数量为权重进行成本加权平均以计算出每股的成本原值，即：

分次取得限售股的加权平均成本＝（第一次取得限售股的每股成本原值×第一次取得限售股的股份数量+……+第n次取得限售股的每股成本原值×第n次取得限售股的股份数量）÷累计取得限售股的股份数量

三、证券登记结算公司收到新上市公司提供的相关资料后，应及时将有关成本原值数据植入证券结算系统。个人转让新上市公司限售股的，证券登记结算公司根据实际转让收入和植入证券结算系统的标的限售股成本原值，以实际转让收入减去成本原值和合理税费后的余额，适用20%税率，直接计算需扣缴的个人所得税额。

合理税费是指转让限售股过程中发生的印花税、佣金、过户费等与交易相关的税费。

四、新上市公司在申请办理股份初始登记时，确实无法提供有关成本原值资料和鉴证报告的，证券登记结算公司在完成股份初始登记后，将不再接受新上市公司申报有关成本原值资料和鉴证报告，并按规定以实际转让收入的15%核定限售股成本原值和合理税费。

五、个人在证券登记结算公司以非交易过户方式办理应纳税未解禁限售股过户登记的，受让方所取得限售股的成本原值按照转让方完税凭证、《限售股转让所得个人所得税清算申报表》等材料确定的转让价格进行确定；如转让方证券账户为机构账户，在受让方再次转让该限售股时，以受让方实际转让收入的15%核定其转让限售股的成本原值和合理税费。

六、对采取自行纳税申报方式的纳税人，其个人转让限售股不需要纳税或应纳税额为零的，纳税人应持经主管税务机关审核确认并加盖受理印章的《限售股转让所得个人所得税清算申报表》原件，到证券登记结算公司办理限售股过户手续。未提供原件的，证券登记结算公司不予办理过户手续。

七、对于个人持有的新上市公司未解禁限售股被司法扣划至其他个人证券账户，如国家有权机关要求强制执行但未能提供完税凭证等材料，证券登记结算公司在履行告知义务后予以协助执行，并在受让方转让该限售股时，以其实际转让收入的15%核定其转让限售股的成本原值和合理税费。

八、证券公司应将每月所扣个人所得税款，于次月15日内缴入国库，并向当地主管税务机关报送《限售股转让所得扣缴个人所得税报告表》及税务机关要求报送的其他资料。

九、对个人转让新上市公司限售股，按财税[2010]70号文件规定，需纳税人自行申报纳税的，继续按照原规定以及本通知第六、七条的相关规定执行。

请遵照执行。

财政部 国家税务总局

二○一一年十二月三十日

股权转让印花税怎么算 篇6

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股权转让印花税怎么算

说到股权转让，相信大家一定不会陌生吧，在进行股权转让的时候，我们就会涉及到纳税的问题，在进行计算税费的时候，我们是有明确的法律法规的。那么，大家知道股权转让印花税怎么算吗?股权转让的一般程序有哪些呢?一起跟着小编学习一下吧。

一、股权转让印花税怎么算

目前，股权转让缴纳印花税主要分两种情况：

1、根据财税[2005]11号文件规定，买卖、继承、赠与所书立的A股、B股股权转让书据，由立据双方当事人分别按1‰的税率，按照“股权转让书据”交纳印花税。2017年5月30日，该税率已经由1‰调整为3‰.2、根据国税发[1991]155号文件规定，企业股权转让所立的书据，即除书立的A股、B股股权转让书据以外的股权转让合同，按照“产权转移书据”，按所载金额的万分之五缴纳印花税。

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外商投资者境内企业股权境外交易也应缴纳印花税。

根据财税【1988】255号、国税发【1991】155号文件规定，在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人(包括……外国公司企业和其他经济组织及其在华机构等单位和个人)，都是印花税的纳税义务人。上述凭证无论在中国境内或者境外书立，均应依照条例规定贴花。印花税暂行条例列举征税的合同在国外签订时，不便按规定贴花时，应在带入境内时办理贴花完税手续。

并且外商投资者境外交易股权只是在境外付款，必须在境内办理审批和变更登记手续。所以该股权转让协议应该在带入境内时按规定的税率贴花。

二、股权转让的一般程序

1、召开公司股东大会，研究股权出售和收购股权的可行性，分析出售和收购股权的目的是否符合公司的战略发展，并对收购方的经济实力经营能力进行分析，严格按照公司法的规定程序进行操作。

2、聘请律师进行律师尽职调查。

3、出让和受让双方进行实质性的协商和谈判。

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4、出让方(国有、集体)企业向上级主管部门提出股权转让申请，并经上级主管部门批准。

5、评估、验资(私营有限公司也可以协商确定股权转让价格)。

6、出让的股权属于国有企业或国有独资有限公司的，需到国有资产办进行立项、确认，然后再到资产评估事务所进行评估。其他类型企业可直接到会计事务所对变更后的资本进行验资。

7、出让方召开职工大会或股东大会。集体企业性质的企业需召开职工大会或职工代表大会，按《工会法》条例形成职代会决议。有限公司性质的需召开股东(部分)大会，并形成股东大会决议，按照公司章程规定的程序和表决方法通过并形成书面的股东会决议。

8、股权变动的公司需召开股东大会，并形成决议。

9、出让方和受让方签定股权转让合同或股权转让协议。

10、由产权交易中心审理合同及附件，并办理交割手续(私营有限公司可不需要)。

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11、到各有关部门办理变更、登记等手续。

关于股权转让印花税怎么算，其实在进行计算的时候，是要根据不同的情况来进行考虑的，如果是买卖、继承、赠与所造成的股权转让的现象和普通的企业股权转让所需要进行纳税的方式和方法是不一样的，我们在机械能计算的时候，首先要进行区分，然后再计算。

来源：（股权转让印花税怎么算http://s.yingle.com/cm/308259.html）公司经营.相关法律知识

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美国商标要怎么转让 篇7

编辑：伊顿法律事务所

刘先生在做亚马逊美国站点的时候注册了一个美国商标，现在刘先生想要关闭掉亚马逊的账户了，然后想要将美国商标转让出去。但不知道怎么做才好。商标是其拥有者的无形资产，当商标对拥有者没有作用的时候，可以将其转让给别人。商标转让可以让受让方快速获得商标权利的一种途径，转让方将商标出售必经之路，是指商标注册人，在有效期内，将权利依法律程序，将权利转到另一方。转证注册商标的，商标转让人对其在同一种商品或类似商品上注册的相同或近似的商标，必须一并手续，转让后的商标所有人不再是原注册人。美国商标转让所需资料： 1.转让人商标注册证的复印件;2.转让人营业执照复印件或个体户营业执照复印件个身份证复印件(加盖公章或个人签字);3.受让人营业执照复印件或个体户营业执照复印件个身份证复印件(加盖公章或个人签字);4.商标转让代理委托书(由伊顿商务服务有限公司提供，受让人盖章或签字);5.转让申请书(由伊顿商务服务有限公司提供，双方企业盖章或个人签字)。

美国商标转让流程： 1.填写商标转让申请书； 2.将申请书递交到美国商标局，美国商标局再受理审查； 3.审查通过后，美国商标局会发出转让核准公告； 4.最后美国商标局会下发商标转让核准证明。美国商标转让就是这些步骤。注意：

1.转让注册商标的，商标注册人对其在相同或类似商品上注册的相同或近似商标应当一并转让。转让注册商标申请不应可能产生误认、混淆或者其他不良影响。

2.转让方签字或者盖章应该与申请注册商标时使用所签字或者盖章保持一致。

3.公司在清算过程中需要办理商标转让申请的，由清算组织在转让人章戳处盖章。

公司股权转让个人所得税怎么计算 篇8

赣中税

鉴字（）第号

_________________________公司：

我们接受贵公司的委托(涉税鉴证业务约定书编号：江西中税审专字[####]第###号)，对贵公司提供的有关股权转让方面的涉税资料进行审查验证，并出具涉税鉴证报告。贵公司对所提供的会计资料和纳税资料的真实性、合法性和有效性及完整性负责。我们的责任是根据现行各项税收法规规定对相关凭证、账表及其他有关纳税资料进行审核。我们的审核是按照《注册税务师涉税鉴证业务基本准则》和现行各项税收法律法规政策规定及南昌市国家(地方)税务局的有关规定进行的。在审核过程中，我们结合贵公司实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审核程序。具体审核结果如下：

一、公司基本情况

贵公司成立于####年##月##日，由自然人###、###、####共同投资注册资金###万元成立，其中：###投资####万元，占注册资金##%；###投资###万元，占注册资金###%；###投资###万元，占注册资金##%。以上注册资本和实收资本业经###会计师事务所出具验字[####]第###号验资报告确认到位。注册类型：有限责任公司。经营地址：

。经营范围：

#。法定代表人：###。

#####年##月##日，经###工商行政管理局核准变更登记，###、###将所持贵公司共76.5%股权按原值38.25万元转给###、###、###，股权转让后###出资11.50万元，占公司位23%股份，###出资18.50万，占贵公司37%股份，###出资20.00万，占贵公司40%股份，法人代表变更为###。本涉税鉴证报告仅对该股权转让涉税事项发表审核意见。

二、依据贵公司提供的2013年4月7日工商变更登记通知书，###、###将所持贵公司共76.5%股权按原值38.25万元转给###、###、###。

2013年3月贵公司股权转让前账面资产总额3,356,015.43元。其中：货币资金135,818.91元；应收账款1,493,124.03元；预付账款81,870.08元；存货909,788.43元；固定资产735,413.98元。

2013年3月贵公司股权转让前账面负债总额2,868,548.95元。其中：应付账款2,129,985.14元；预收账款318,775.95元；其他应付款368,366.39元；应付职工薪酬36766.00元；应缴税金14655.47元。

2013年3月贵公司股权转让前账面所有者权益487,466.48元。

本次股权转让，贵公司未委托具有资产评估资质单位对贵公司资产进行整体评估。出资股东按投资比例对债权和债务进行分配（若经过资产评估机构评估要重新书写以下内容）。

各股东应分配的资产及负债情况：

股东名称

投资比例

应分配资产额

应分配负债额

###

53%

1,778,688.17 元

1,520,330.95元 ###

23.5%

788,663.63元

674,109.00元 ### 23.5%

788,663.63元

674,109.00元 合计

100%

3,356,015.43元

2,868,548.95元

2013年4月7日股权转让贵公司各股东投资损益如下

股东投资损益=本次股权转让股东应分配资产-本次股权转让股东应分配负债-各股东原投资额

1)、###投资损益= 1,778,688.17元-1,520,330.95元-265,000.00元=-6,642.78元。据此，###应补缴个人投资转让所得税0.00元。

2)、###投资损益=788,663.63元-674,109.00元-117,500.00元=-2,945.37元。据此，###应补缴个人投资转让所得税0.00元。

3)、###投资损益=788,663.63元-674,109.00元-117,500.00元=-2,945.37元。据此，###应补缴个人投资转让所得税0.00元。

三、其他审核事项说明

本鉴证报告数据系根据贵公司提供的账簿及有关税收申报资料而来，如因提供资料外的原因可能产生的影响与本事务所无关。

四、报告附件

1、###有限公司2013年4月7日核准变更登记通知书；

2、###有限公司验资报告；

3、###有限公司旧(新)章程； 4、2010、2011、2012及2013年3月资产负债表及利润表；

5、中介机构营业执照和注册税务师执业资格证复印件。江西中税税务师事务所有限公司

中国注册税务师：

中国•江西

中国注册税务师：

公司股权转让个人所得税怎么计算 篇9

一、根据转让协议，具有下列情形之一的，扣缴义务人（纳税人）应在次月15日内办理申报纳税： 1.受让方已支付或部分支付股权转让价款的； 2.股权转让协议已签订生效的；

3.受让方已经实际履行股东职责或者享受股东权益的； 4.国家有关部门判决、登记或公告生效的；

5.2014年67号公告第三条第四至第七项行为已完成的； 6.税务机关认定的其他有证据表明股权已发生转移的情形。

二、数字证书（或一证通）登陆北京互联网地税局，点击“涉税事项办理”模块，找到“股权转让被投资企业报告事项”模块，填写报送：

“个人股东/股权变动报告”

“被投资企业董事会/股东会报告”（加盖公章、签字、拍照或扫描上传股东会决议、资产负债表）

三、股权转让所得个人所得税申报提交资料清单

（一）扣缴义务人扣缴申报提交： 《个人所得税基础信息表（A表）》（2份）； 《扣缴个人所得税报告表》（2份）； 纳税人自行申报提交：

《个人所得税基础信息表（B表）》（2份）； 《个人所得税自行纳税申报表（A表）》（2份）。

（二）包含转让价格的股权转让合同（协议）原件及复印件。

（三）股权转让双方身份证明，要求纳税人报送原件、复印件或其他身份证明资料。

（四）按规定需要进行资产评估的，需提供具有法定资质的中介机构出具的净资产或土地房产等资产价值评估报告原件及复印件。

（五）计税依据明显偏低但有正当理由的证明材料。

1.被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权的，报送相关政策依据原件及复印件（包括文件名称、文号、主要内容等）；

2.继承或三代以内直系亲属间转让应根据情形分别报送： 将股权转让给配偶：结婚证原件及复印件；

将股权转让给父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹：户口本或者出生证明或者人民法院判决书或者人民法院调解书或者其他部门（有资质的机构）出具的能够证明双方亲属关系的证明材料原件及复印件；

将股权转让给非亲属抚养或赡养关系人：人民法院判决书或者人民法院调解书或者乡镇政府或街道办事处出具的抚养（赡养）关系证明资料原件及复印件；

继承：提供死亡证明原件及复印件，继承的公证材料原件及复印件；

3.有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让的，报送相关法律、政府文件或企业章程规定原件及复印件；

4.股权转让双方能够提供有效证据证明其合理性的其他合理情形的，根据实际情况要求报送相关资料原件及复印件。

（六）主管税务机关要求报送的其他资料。

1.转让双方签订股权转让协议上月末的资产负债表；

2.公司（企业）章程、股东名册、出资证明书、认股书、支付凭证、完税凭证或其他能够证明股权原值的资料原件及复印件；

3.股权转让时按照规定支付有关税费的，应提供相关税费证明材料原件及复印件；

4.委托他人代为办理的，报送受托人的身份证明原件及复印件、股权转让双方与受托人签订的委托协议原件； 5.《个人所得税基础信息表（A表）》（被投资企业填写）、股东变化情况说明、《被投资企业股权变动情况报告表》、《个人股东变动情况报告表（扣缴义务人）》。