财政学练习题（精选4篇）
一、单项选择题
1．财政分配的依据为（）
A、资产所有权 B、政治权力 C、劳动力所有权 D、资产所有权和政治权力
2．下列指标中，哪一个指标最能切近实际地反映财政活动规模（）A、财政收入占GDP比重 B、中央收入占GDP比重 C、地方收入占GDP比重 D、财政支出占GDP比重 3．社会保障支出与财政补贴支出的区别主要体现在（）A、资金来源不同 B、对相对价格结构的影响不同 C、支出渠道不同 D、经济性质不同 4．财政收入实际增长是指（）
A、财政收入增长率高于物价上升率 B、财政收入增长率等于物价上升率 C、财政收入增长率低于物价上升率 D、财政收入增长率高于GDP增长率 5．一种税区别另一种税的主要标志是（）A、纳税人 B、征税对象 C、课税依据 D、税率 6．国债与私债的本质区别在于（）A、发行的依据或担保物不同 B、发行的利率不同 C、发行的方式不同 D、发行的机构不同
7．以编制形式上的差别为依据，国家预算可分为（）A、增量预算和零基预算 B、中央预算和地方预算 C、单式预算和复式预算 D、总预算和单位预算 8．下列不属于财政政策工具（手段）的是（）A、税收 B、公共支出 C、国家预算 D、利率
9．财政管理体制的实质是正确处理中央与地方、地方各级政府之间以及国家与各部门、企事业单位之间在财政资金分配上的（）关系
A、财权与事权 B、统一领导与分级管理 C、集权和分权 D、收入与支出 10．下列各项不属于外债的有（）
A、政府向外国政府的借款 B、政府在国外发行的外币债券 C、外商以外币在境内的投资 D、政府向国际金融组织的借款 11．社会主义市场经济条件下财政的职能包括（）
A、筹集资金、供给资金、调节经济 B、资源配置、调节经济、发展经济
C、资源配置、收入分配、经济稳定 D、收入分配、稳定经济、发展经济 12．国债的利率水平应当（）
A、略高于同期银行储蓄利率或其他证券利率 B、等于同期银行储蓄利率或其他证券利率
C、略高于同期银行储蓄利率，略低于其他证券利率 D、略高于其他证券利率，略低于同期银行储蓄利率 13．属于中央地方共享税的税种有（）
A、营业税 B、土地增值税 C、房产税 D、资源税 14．以编制方法上的差别为依据，国家预算可分为（）。A、平衡预算和差额预算 B、增量预算和零基预算 C、中央预算和地方预算 D、投入预算和绩效预算 15．各级预（决）算应由同级（）审查批准。
A、人民政府 B、财政部门 C、税务部门 D、人民代表大会 16．一个国家的货币当局为了政府弥补财政赤字而增加的货币发行叫（C）。A、经济发行 B、财政发行 C、财政透支 D、国家公债 17．区分公共物品与私人物品的标准是（）。
A、排他性与非排他性 B、竞争性与非竞争性 C、排他性与非竞争性 D、非排他性与非竞争性 18．市场是一种资源配置系统，（）也是一种资源配置系统。A、财政 B、企业 C、政府 D、个人
19．（）是一种经济行为或经济现象，这种经济行为和经济现象的主体是国家或政府。A、财政 B、税收 C、货币政策 D、国际贸易 20． 财政收入再分配职能主要调节（）的分配
A、国民收入与个人收入 B、集体收入与国家收入 C、企业利润与个人收入 D、国家收入与个人收入 21．财政职能的体现都是更直接地通过（）执行的。
A、财政支出 B、财政收入 C、财政分配 D、国家补偿 22．使用行政管理支出的机构都是（）。
A、物质生产部门 B、企业 C、非物质生产部门 D、工业 23．（）是政府的一种无偿性支出，是财政支出的一种特殊形式。A、财政补贴 B、社会保障 C、投资性支出 D、财政平衡 24．弥补财政赤字的最佳选择（）。
A、扩大内需 B、增加公支出 C、国债 D、减少公支出 25． 属于纯公共物品的有（）。
A、法律法规 B、教育 C、铁路 D、房地产 26．国家预算管理体制的基本原则是（）。A、统一领导 B、分级管理 C、统收统支 D、统一领导，分级管理 27．我们所说的财政平衡的概念是指（）。
A、收支数量绝对相等 B、收大于支，略有结余 C、收支大体平衡，略有赤字 D、支大于收，举债弥补 28．下列各项不属于外债的有（）
A、政府向外国政府的借款 B、政府在国外发行的外币债券 C、外商以外币在境内的投资 D、政府向国际金融组织的借款 29．财政管理体制的实质是正确处理中央与地方、地方各级政府之间以及国家与各部门、企事业单位之间在财政资金分配上的（）关系。
A、收入与支出 B、统一领导与分级管理 C、集权和分权 D、财权与事权 30．国家预算由中央预算和（）组成。
A、省总预算 B、市总预算 C、自治区总预算 D、地方总预算
31．()是公共物品的第二个特征，即消费者的增加不引起生产成本的增加，即多一个消费者引起的社会边际成本为零，或者说，一定量的公共物品按零边际成本为消费者提供利益或服务。
A、竞争性 B、排他性 C、非竞争性 D、非排他性 32．税收的主体（）。
A、税务机关 B、国家 C、海关 D、工商机关 33．财政的基本特征（）。
A、阶级性与公共性 B、强制性与直接偿还性 C、收入与支出的非对称性 D、固定性
34．以课税对象的数量为依据，规定固定税额计征的税种叫（）。A、从价税 B、增值税 C、从量税 D、所得税
35.（）是公共物品的第一个特征，即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益。
A、竞争性 B、排他性 C、非竞争性 D、非排他性 36．目前，我国财政收入的最主要形式是（）。
A、税收收入 B、企业收入 C、债务收入 D、事业收入 37．税收的强制性依靠的是（）。
A、国家对国有企业生产资料的所有权 B、国家对生产资料的所有权 C、国家的政治权力 D、社会习惯势力
38．我国整个社会再生产过程得以维持和不断发展的重要物质基础和财力保证是（）支出。A、生产性 B、非生产性 C、补偿性 D、积累性 39．（）是第一生产力，是经济发展的重要推动力量 A、科学技术 B、教育
C、现代先进生产技术 D、现代管理方式 40．社会保障的对象是（）。
A、手工业者 B、农民，工人 C、全体社会成员 D、老人和小孩 41．国债的基本功能是（）。
A、调节经济 B、弥补财政赤字 C、收入再分配 D、稳定货币流通 42．我国现行财政管理体制的类型属于（）。
A、以分税制为基础的分级财政体制 B、对地方实行多种形式的财政包干体制 C、高度集中的财政管理体制 D、以中央集权为主，适当下放财权的体制 43．在弥补财政赤字的方式中，最易引起通货膨胀的方式是（）。A、动用财政结余 B、发行政府债券 C、向银行透支 D、增税 44． 财政资源配置职能主要是为了取得（）。A、经济效益 B、社会效益 C、经济与社会效益 D、企业效益 45． 收入分配的含义通常指对（）的分配。A、国民总产值 B、国内总产值 C、国民收入 D、社会个人收入 46．直接税和间接税的划分，是（）。
A、按课税对象的性质分类 B、按税负能否转嫁分类 C、按税收的管理权限分类 D、按税收和价格关系分类
47．某产业部门或企业用贷款建设某一项目，自己不付利息，由财政代付全部或部分利息，我们称之为（）。
A、财政补贴 B、财政贴息 C、现金补贴 D、价格补贴 48．以课税对象的价格为依据，按一定比例计征的税种叫（）。A、从价税 B、资源税 C、共享税 D、消费税 49．下列属于财政政策工具（手段）的是（）。A、利率 B、存款准备金率 C、央行票据 D、补贴
50．国债与其他财政收入形式明显区别是（）。
A、强制性
B、灵活性
C、直接返还性
D、有偿性
51．各国政府偿还国债的基本手段是（）。
A、设立偿债基金
B、预算盈余
C、经常性预算收支
D、发行新债
52．属于中央地方共享税的税种有（）。
A、营业税 B、土地增值税 C、证券印花税 D、房产税
53．在预算执行中，组织新的预算收支平衡的一个重要方法是（）。
A、动用预备费
B、编制预算草案
C、动用周转金
D、预算调整
54．按课税对象的性质划分，增值税属于（）。
A、流转课税
B、收益课税
C、财产课税
D、行为课税
55．增值税是以增值额为课税对象的税收，从价值构成看，所谓增值额是指（）。A、C＋V＋M
B、V＋M
C、C＋V
D、C＋M 56．以下哪个不属于市场失灵的主要表现（）。
A、垄断 B、信息不充分和不对称 C、外部效应和公共物品
D、寻租行为
57．税制构成的核心要素（）
A、纳税人
B、税率
C、征税对象
D、纳税期限
58．属于纯公共物品的有（）。
A、国防 B、教育 C、通信 D、石油
59．财政政策的内容从构成上看不包括（）
A、政策目标
B、政策原则
C、政策主体
D、政策工具
60．收支划分的基本理论依据之一是（）。
A、集权与分权关系 B、收支规模 C、收支结构 D、国债
61．营业税实行的是（）。
A、比例税率
B、全额累进税率
C、超额累进税率
D、定额税率
62．按经济部门分类，我国财政收入大部分来自（）。
A、农业
B、工业
C、交通运输业
D、商业及服务业
63．下列属于财政政策工具（手段）的是（）。
A、公开市场操作 B、公共支出 C、存款准备金率 D、利率
64．当价格总水平上升时，（）最有利于提高财政在价格再分配中所占的分额 A、人头税
B、定额资源税
C、比例流转税
D、累进所得税 65．属于中央地方共享税的税种有（）。A、营业税 B、土地增值税 C、资源税 D、车船税
66．政府以债务人的身份，根据信用原则取得的财政收入是（）。A、上交利润
B、税收
C、发行公债
D、专项收入
67．下列不属于社会保障资金的筹集方式是（）
A、预收现付制 B、现收现付制 C、部分基金制 D、完全基金制
68．下列不属于财政政策特征的是（）
A、法制性
B、稳定性
C、概括性
D、系统性
69．以分项支出的安排方式上的差别为依据，国家预算可分为（）。A、增量预算和零基预算 B、中央预算和地方预算 C、单式预算和复式预算 D、总预算和单位预算
70．下列说法正确的是（）。
A、税率高一定取得高收入 B、从理论上说，存在一种兼顾税收收入与经济增长的最优税率。C、高收入一定要实行高税率 D、税收收入相同的话，税率一定相同
71．财政支出是国家各级政府为实现政府职能对一部分国民收入和往年积累社会财富价值的（）。
A、分散性分配
B、结构性分配
C、集中性分配
D、全面性分配
72．将公债划分为国内公债和国外公债，是按照（）。A、举债方法不同
B、流通与否 C、举债主体不同
D、发行区域不同 73．国家预算执行的监督机构由（）组成
A、国务院 B、省政府 C、各级人民政府 D、各级人大及其常务委员会
74．税法中规定的课程对象开始征税时应达到的一定数额称为（）。A、免征额
B、起征点
C、速算扣除款
D、计税金额
二、判断题
1．美国著名经济学家保罗．萨谬尔森指出:“市场不是理想的，存在市场失灵．”（）2．财政收入规模是衡量国家财力和政府在社会经济生活中职能范围的重要指标。（）3．所谓税收效应就是指以尽可能少的征收费用获得尽可能多的税收收入。（）4．财政支出是指国家对财政收入进行计划性安排使用，是财政分配的第二阶段。（）5．国家的基本财政支出是国防支出。（）
5’.行政支出和国防支出都是国家的基本财政支出。（）6．社会保障的对象是老人和小孩。（）6’.社会保障的对象是全体社会成员。（）7．中期国债是指偿还期在5年以内。（）
8．国家预算的执行机构由各级人民政府和各级人大组成的。（）9．税收是属于财政政策的政策工具。（）9’．国债是属于财政政策的政策工具。（）
10．同非政府部门追求微观上的盈利性不同，政府投资完全可以不讲投资效益。（）11．在市场经济体制下,资源的财政配置与市场配置相矛盾。（）
12．财政是以国家为主体的分配活动，因此政府的分配政策和分配体制是决定财政收入规模的根本因素。（）
13．国家将多征误征的税款退还给纳税人，这属于退税的范畴，构成了税式支出。（）14．经济稳定和发展的主要标志是财政收入大于支出。（）
15．社会消费性支出是满足社会共同需要的支出，是财政实现国家职能的重要手段。（）16．社会保障是政府的一种无偿支出，是财政支出的一种特殊形式。（）17．国债存在和发展的必备条件是国家职能的需要和商品货币经济的发展。（）18．预算是指国家预算收支起止的有效年限，通常指十年。（）18’.我国国家预算级次是按照一级政权设立一级预算的原则建立的。（）19．财政平衡我们要考虑时间因素，不能静止的研究。（）20．税负转嫁的最早方式是变化商品的价格。（）
21.充分就业就是指可就业人口全部实现就业，失业率为零。（）
22．世界的大多数经济发达国家普遍采用社会保险税来凑集社会保险资金。（）
23．财政直接参与国民收入的分配、并对集中起来的国民收入在全社会范围内进行再分配。（）24．住房公积金是社会保险体系中的一种节俭型基金。（）25．税收的起征点比免税额的优惠面更加广泛。（）26．课税依据一定是某一项收入。（）27．纳税人和税源一定相同。（）
28．国债的基本功能是为经济建设筹措资金。（）29．使用行政管理支出的机构都是非物质生产部门。（）30．税收的固定性具有连续性的含义。（）
31．一级政府的总预算包括本级一般财政收支和特别预算两部分。（）32．经济稳定和发展的主要标志是财政收入大于支出。（）
三、名词解释
1、市场失灵：
2、公共定价、公共生产、公共提供：
3、瓦格纳法则：
4、财政政策：
5、财政赤字：
6、国家预算：
7、国债、国债依存度、国债负担率
8、税收的收入效应、替代效应（劳动供给、投资）：
9、行政管理费：
10、免费搭车：
11、科斯定理：
12、公共生产、公共提供
13、国债的收入效应、资产效应、需求效应
14、财政政策的传导机制
15、税式支出、转移支出、财政补贴
16、税负转嫁、税负归宿
17、财政
18、外部效应
19、李嘉图定理
20、税收中性、超额负担
21、替代-规模效应、发展阶段论、官僚行为理论
四、简答题
1、试简述财政的基本含义和特征是什么？
2、试述国家财政具有哪些职能？
3、试分析政府在市场经济体制下的经济作用。
4、试用拉弗曲线分析税负水平对税收水平及经济的影响作用。
5、简述税收的利益交换说。
6、简述汲水政策的特点。
7、“瓦格纳法则”阐述的基本原理是什么？
8、简述最适课税理论的内容。
9、以个人所得税中的工资、薪金所得来简述税制要素（至少四个）。
10、如何正确理解财政平衡？
11、试述国家预算的编制原则。
12、简述公平课税理论的内容。
13、市场失灵的主要表现？
14、政府干预失败的主要表现？
15、简述税负转嫁的条件。简述税负转嫁与归宿的一般规律。
16、简述财政补贴的特征。
17、简述社会保障的社会经济功能。
第一部分 单项选择题
1、按照公共产品受益范围的标准，应由地方政府负责提供的公共产品是：
A、国防 B、消防 C、外交 D、航空
2、依据马斯格雷夫的税收划分原则，以下应由地方政府征收的税种是： A、所得税 B、财产税 C、关税
D、增值税
3、以下应由中央政府负责公共生产的自然垄断企业是： A、自来水 B、煤气 C、电力 D、航空
4、以下属于财政资源配置职能的有：
A、征收个人所得税 B、建立社会保障制度 C、消除外部性
D、控制货币供应量
5、中央政府须承担的支出责任是： A、国际贸易 B、市政建设 C、公共绿地 D、地方性公共交通
第二部分 多项选择题
1、依据税收划分原则，适宜由中央政府征收的税收是：
A、具有收入再分配性质的税收 B、税基分布不均匀的税收
C、容易转嫁的税收 D、税基流动性小的税收
2、适合于地方政府征收的税种是：
A、营业税 B、房产税 C、个人所得税 D
3、中央对地方财政实行财政转移支付的理由是： A、加强中央政府对地方财政的宏观调控 B、地方政府间财政净利益的差别存在 C、辖区间的外溢性 D、稳定宏观经济
4、政府间转移支付的类型有： A、无条件转移支付
B、有条件非配套性转移支付 C、有条件配套性转移支付 D、无条件配套性转移支付
5、政府间收入划分应遵循的原则是： A、效率原则 B、经济原则 C、技术原则 D、恰当原则
、关税 2
第三部分 判断题
1、根据政府财政利益最大化的目标，各级政府的财政收支规模取决于其收入的社会边际成本和支出的社会边际效益的等量关系。（）
2、在现实生活中，政府间的财政关系仅表现为高度集权和过度分权的两种财政管理体制。（）
3、个人之间和地区之间的收入再分配职能，应由中央和地方政府共同行使。
（）
4、资源配置职能在各级政府间的分工，应按照公共产品的受益范围来划分。
（）
5、对于自然垄断企业的公共生产都应由地方政府负责。（）
6、在财政管理体制中，正确划分各级政府收支范围所应遵循的顺序是：划分事权—划分收入—划分支出。（）
7、政府间收入划分的依据是：效率原则和适应原则。（）
8、对具有收入再分配性质的税收应由中央政府在全国范围内统一征收。
（）
9、税基流动性小、不易转嫁的税收应由地方政府征收。（）
10、科学规范的政府间财政转移支付制度是“分税制”的重要配套措施。
（）
第四部分 名词解释
财政职能的分工 分税制 地方性公共产品 政府间的财政转移支付 无条件拨款 有条件非配套性拨款
第五部分 问答题
1、政府在市场经济中的三项职能是什么? 这些职能如何在中央和地方政府之间进行分工?
2、试论述中央与地方财政收入划分的原则，并说明所得税、关税、财产税和营业税应分别由哪一级政府征收.3、简述规范的“分税制”的主要内容。
参考答案：
第一部分 单项选择题
1、B
2、B
3、D
4、C
5、A
第二部分 多项选择题
1、A、B、C
2、A、B
3、A、B、C、D
4、A、B、C
5、A、B、C、D
第三部分 判断题
1、对
2、错
3、错
4、对
5、错
6、错
7、错
8、对
9、对
10、对
第四部分 名词解释
财政职能分工：财政职能有三项：资源配置、收入分配和宏观调控（或称经济稳定和增长）。在一个多级政府体制中，这三项财政职能如何在各级政府之间分工，即哪项职能由中央政府行使，哪项职能由地方政府行使，这也可称为事权的划分。4 一般来讲，收入分配和宏观调控的职能应由中央政府行使，而资源配置职能则需按照公共产品的受益范围大小，由中央政府和地方政府提供。
分税制：分税制是一种以分税为主要特征，以划分中央与地方政府的事权和财权为实质，并同时配套实施政府间财政转移支付制度的财政管理体制。
地方性公共产品：指受益范围仅限于某一地区的公共产品，例如市政建设、地区性交通、城市公安、消防等，这些公共产品应该由地方政府提供。
政府间的财政转移支付：一个国家的各级政府之间在既定的事权、支出范围和对收入划分框架下财政资金的相互转移。包括上级财政对下级财政的拨款，下级财政对上级财政的上解，共享税的分配以及不同地区间的财政资金转移。
无条件转移支付：中央对地方政府实行无条件转移支付时，不限制该资金的用途，且又不要求地方政府配备相应的拨款。例如，中央在某一时期补助地方政府3亿元，由地方政府自行安排。该种拨款的主要作用是弥补地方财力的不足与均等地方财力。
有条件非配套性转移支付：中央对地方政府实行有条件非配套性转移支付时，指定该笔资金用途，但不要求地方政府出配套资金。例如，中央政府在某时期对地方补助1.5亿元，规定该资金只能用于教育项目。有条件非配套性转移支付最适合于补助那些中央政府认为十分重要，而地方政府由于只考虑地方局部利益却不十分重视的经济活动。
第五部分 问答题
1、（1）财政在市场经济中的三项职能是:资源配置.收入分配和经济稳定。
5（2）资源配置职能应按照公共产品的受益范围来决定在中央与地方政府间的分工。
全国性的公共产品应该由中央政府来提供； 地方性的公共产品应由地方政府来提供；
准区域性公共产品(本应由地方政府提供但有具有区域性外部效应的公共产品)可由中央政府提供。
（3）收入分配职能主要由中央政府行使。(4)宏观调控职能应由中央政府行使。
2、中央与地方财政收入划分的原则是：
(1)效率原则—以征税效率高低为划分标准；
(2)适应原则—以税基广狭为划分标准,税基广的税种归中央政府, 税基窄的归地方政府；
(3)恰当原则—以税负分配公平为划分标准；
(4)经济原则—以税收的调控能力为划分标准.那些宏观调控能力强的税种应划归中央政府,反之划归地方政府。
依据以上政府间收入划分原则,所得税和关税应由中央政府征收，而财产税和营业税应由地方政府征收。
3、“分税制”的主要内容是：
(1)“分税制”是以政府间事权为基础，确定各级政府的支出责任和支出范围；
1、如果学校是政府办的，但办学的成本全部通过向学生收费来补偿，在这种情况下，教育在提供方式和生产方式上采取了下述哪种组合?()C
A、公共提供，公共生产 B、公共提供，私人生产 C、市场提供，公共生产 D、市场提供，私人生产
2、下列哪项不属于政府的隐性支出？()D
A、税式支出
B、公共定价
C、政府担保
D、转移支出
3、公共生产并公共提供国防的优点不包括：B A、能灵敏及时地提供国家所需的军事科研成果和装备 B、有利于挖掘新一代武器装备的技术潜能 C、及时提供各类军事人才 D、保密性很强
4、行政管理支出不包括（）履行职能所需的经费：D A、政府各级权力机关 B、行政管理机关 C、司法检察机关
D、企业的人力资源部门
5、国防支出的规模以（）来衡量。C A、国防支出与经济增长的比例 B、国防支出占国内生产总值的比例
C、国防支出占财政支出和国民收入的比例 D、国防支出与经济建设支出的比例
6、不属于国防支出外部效应的是：D A、带动高新技术的发展 B、促进民用科技的提高 C、拉动国内需求
D、推动军事人员教育的发展
7、以下说法哪一个是错误的：D A、随着一国财政收入的增加，相应增加行政管理支出也是自然的事 B、行政管理费用支出具有刚性。
C、行政管理支出属于消耗性支出，不直接创造财富。
D、在财政支出总量不变或增长有限的情况下，行政管理费用支出在财政总支出中的比例不会有较大变化。
8、农村义务教育的资金筹集应主要由（）承担。B A、农民个人 B、国家财政 C、银行贷款 D、社会集资
9、文教科卫支出属于一种：A A、社会消费性支出 B、积累性支出 C、转移性支出 D、生产性支出
10、公共卫生的资金筹集主要由（）来解决。A A、财政拨款 B、个人付费 C、商业保险 D、银行贷款
11、计划免疫是一种：A A、纯公共产品 B、准公共产品 C、私人产品 D、劣值品
12、高等教育是一种：B A、私人产品 B、准公共产品 C、纯公共产品 D、劣值品
13、社会保障制度的核心是：B A、社会救济 B、社会保险 C、社会福利 D、社会优抚
14、根据我国目前的现实情况，我国社会保险的筹资模式应采用：C A、现收现付式 B、完全基金式 C、部分基金式 D、财政拨款解决
15、社会救济属于：B A、购买性支出 B、转移性支出 C、积累性支出 D、生产性支出
16、从世界各国的情况来看，对于医疗、生育、失业等方面的保险，一般采用（）筹资模式。A A、现收现付式 B、完全基金式 C、部分基金式 D、财政拨款解决
17、社会保障体系的最高层次为: D A、社会保险 B、社会救济 C、社会优抚 D、社会福利
18、大部分基础设施部门提供的产品都属于：A A、公共产品
B、私人产品
C、混合产品
19、在下列税种中税负不易转嫁的税种是：B A、增值税
B、公司所得税 C、消费税
D、营业税 20、下述有关从价税表述正确的是：B A、从价税以课税对象的数量为计税依据 B、比例税是从价税
C、定额税是从价税
D、从价税与商品流转额无关
21、公债是指：B
A、中央政府与地方政府的债务总额
B、一国政府债务与公共企业部门债务之和 C、国债
D、所有公共部门的债务
22、下列哪项不属于财政政策的目标？D A、资源配置效率
B、收入分配公平
C、经济稳定发展
D、财政监督
23、吉尼系数以（）作为公平的含义。D A、规则公平
B、起点公平
C、经济公平
D、结果公平
24、吉尼系数取值范围：B A、大于等于－1，小于等于1。B、大于等于0，小于等于1。C、大于等于－1，小于等于0。D、在－1到1之间。
25、如果每个人的收入都增加一倍，吉尼系数：C A、扩大一倍。
B、会扩大，但不到一倍。C、不会发生变化。D、会缩小。
26、如果向一个社会中的高收入群体征税，并将取得的收入转移给低收入群体，吉尼系数会：B A、变大 B、变小
C、不会发生变化 D、上述都有可能
第二部分
多项选择题
1、下述（）单位属于公共部门？A、B、C、D
A、政府机关 B、公立大学 C、国有企业 D、国有银行
2、下述（）单位属于政府部门？A、C
A、卫生部 B、国有企业 C、军队
D、国有银行
3、下述哪些政府行为包含着隐性的收支？B、C A、间接税 B、为企业提供贷款担保 C、税收优惠
D、通过罚款、没收取得收入
4、以下（）属于市场缺陷的表现。
A、B、C
A、信息失灵 B、交易成本 C、外部效应 D、行政垄断
5、私人生产并公共提供国防的缺点有：A、C、D A、先期开发研制费用高 B、缺乏比较借鉴的余地 C、容易滋生寻租行为
D、容易形成“钓鱼工程”
6、行政管理支出包括：A、B、C、D A、行政管理费 B、公检法经费
C、武装警察部队经费 D、外交支出
7、国防的提供方式可以是：B、C A、公共生产、私人提供 B、公共生产、公共提供 C、私人生产、公共提供 D、私人生产、私人提供
8、行政管理支出包括：A、B、C、E、F A、行政管理费 B、公检法经费
C、武装警察部队经费 D、军队经费 E、对外援助支出 F、外交支出
9、要控制行政管理支出，就要掌握好几个比例关系：B、C、D A、行政管理支出占国民生产总值的比例 B、行政管理支出与经济增长的比 C、行政管理支出占财政总支出的比例 D、行政管理支出与经济建设支出的比例
10、下列支出项目中，哪些属于公用经费支出：B、C、E A、工资 B、公务费 C、修缮费 D、职工福利费 E、设备购置费
11、下列支出中，哪些属于人员经费支出：A、C、D A、奖学金 B、业务费 C、补助工资 D、职工福利费 E、差旅费
12、科学研究的经费可以来自以下渠道：A、B、C、D、E A、财政拨款 B、民间信用 C、企业投资 D、银行贷款 E、社会基金
13、医疗事业的资金来源可以从以下渠道获得：A、B、C、D、E A、政府的医疗支出 B、医疗保险费
C、社会慈善机关的援助 D、私人支付医疗费 E、税式支出
14、在医疗卫生市场上，政府免费或半免费提供的服务是：A、B、C、E A、传染病的防治 B、卫生教育和宣传 C、计划免疫
D、特需医疗服务 E、卫生监督与执法
15、我国社会保障制度由（）部分组成。A、B、C、D A、社会保险 B、社会救济 C、社会福利 D、社会优抚 E、商业保险
16、属于我国社会保险内容的是：B、C、D、E A、食品券 B、养老保险 C、医疗保险 D、失业保险 E、生育保险
17、从管理体制上来看，社会保险有（）类型。A、B、C、D、E A、国家社会保险 B、地方社会保险 C、联合社会保险 D、企业补充社会保险 E、委托社会保险
18、一般来说，可供选择的社会保险筹资模式有以下几种：B、C、D A、社会保障税 B、现收现付式 C、部分基金式 D、完全基金式 E、以支定收式
19、政府对社会保险市场干预的理由是：A、B、C、D、E A、私人保险面临的“相反选择”
B、私人保险公司降低社会风险的能力较弱 C、降低决策成本 D、家长主义
E、出于收入再分配的考虑
20、基础设施的生产组织形式有：A、B、D、E A、公有公营
B、公有私营
C、私有公营
D、私有私营
E、社区和使用者提供
21、基础实施的筹资方式：A、B、C、D、E、F、G A、财政
B、设立专用基金
C、利用外资
D、利用股份制方式融资
E、建立政策性银行
F、设立普通长期信用银行
G、个人投资
22、招标性采购包括：A、B、C、D A、国际竞争性招标采购
B、国内竞争性招标采购
C、国际限制性招标采购
D、国内限制性招标采购
E、国内或国外询价采购
F、单一来源采购
23、税收作为一种财政收入在形式上具有以下特征：B、C、D A、自愿性
B、强制性
C、无偿性
D、固定性
24、一国在选择主体税种时应考虑的因素有：A、B、D A、经济发展水平
B、国家税收职能的侧重面 C、税收成本
D、一国的经济管理水平
25、通过征收特定受益税为公共提供筹措资金需具备的条件是：B、C、D A、消费上具有非排斥性
B、受益对象可确认 C、受益量在一定程度上可确认
D、税收收入专款专用
26、公债的特点是：A、B A、有偿性
B、自愿性
C、固定性
D、期限性
27、公债的发行价格有：A、B、C
A、平价发行
B、溢价发行
C、折价发行
D、贴现价发行
28、下述（）问题研究的是财政对资源配置的影响。A、C
A、如果用消费型增值税取代生产型增值税会对产品的结构产生怎样的影响？ B、政府对高等教育的补贴使哪些社会群体受益？
C、政府规定农产品的价格会对农业的产出量产生怎样的影响？ D、政府税收最终是如何为社会不同群体承担的？
29、下述（）研究的是财政对资源配置的影响。A、C
A、降低进出口关税对我国产品结构的影响。
B、对某种产品的价格补贴对社会上哪些群体较为有利。
C、区域间的差别税收政策会使投资在不同地区之间的分布产生怎样的变化？ D、消费税的税负归宿。
30、下述（）问题研究的是财政对收入分配的影响？A、D
A、农产品补贴的主要受益者是哪些社会群体？
B、政府对不同的产业采取不同的税收政策会使国民经济各产业之间的结构发生怎样的变化？ C、所得税的累进性会对劳动供给产生怎样的影响？ D、政府若征收物业税最终会由谁来承担税负？
31、下述哪些政策手段会影响社会的资源配置：A、B、C、D A、价格补贴
B、税收
C、政府购买
D、公共管制
第三部分
判断题
1、公共产品必须由政府来组织生产。（）
2、私人生产的产品一定是私人产品。（）
3、政府免费提供的产品是公共产品。（）
4、能够通过收费来补偿成本的产品一定不是纯公共产品。()
5、私人产品有时也采用公共提供的方式进行消费。（）
6、税收是政府调节收入分配的唯一手段。（）
7、公共生产是政府改变收入分配的手段之一。（）
8、政府规定价格必定会造成销售者的利益转移给购买者。（）
9、对消费品的价格补贴可以理解为公共提供与市场提供的混合方式（）
10、政府该采用什么方式征税是一个实证分析问题。（）
11、市场缺陷是政府干预的必要条件，但不是充分条件。（）
12、当一种产品采用公共提供的方式来消费时，并不意味着一定要采用公共生产的方式来生产。（）
13、公共产品在消费中可进行数量上的分割。（）
14、免费开放的公园属于公共产品。（）
15、提供给贫困者的免费食品属于公共产品。（）
16、不同的个人消费等量的公共产品并不一定获得等量的利益。（）
17、单靠市场机制不可能解决收入分配的公平问题。（）
18、采用现收现付制比较灵活，可以随着物价的变化和人口的变化调整社会保险税率，从而避免通货膨胀侵蚀养老金。（）
19、一般商品消费税是累进的。（）
20、各种税收方式在调节收入分配方式时都会产生效率损失。（）
21、国防支出和行政管理支出都是为保障政府职能的正常进行所必需的。（）
22、国防支出会对一国经济产生特殊的“外部效应”。（）
23、因为国防是纯粹的公共产品，所以它的生产和提供过程都不可能有市场和企业介入。（）
24、如果行政经费不足，势必影响到国家行政管理机关的正常运作，所以要尽量增加行政经费。（）
25、由于利益刚性的作用，要削减庞大的官僚机构阻力很大。（）
26、国家的财政收支状况直接影响着行政管理经费的增长。（）
27、行政管理费用的超常增长，并不总是与国家行政管理机构的膨胀有关。（）
28、文教科卫支出是一种单纯的非生产性支出。（）
29、经济学的角度来看，教育是一种优值品。（）
30、据教育经济的理论和实践，从免费的高等教育中获益最多的是中高收入者阶层的学生，而低收入阶层的学生并没有免费或低收费而有显著改善。（）
31、R&D的投入应主要由政府承担。（）
32、公共卫生是一种纯公共产品，具有极强的外部效益，其资金筹集主要由财政拨款解决。（）
33、基本医疗是一种纯公共产品，政府免费提供是一种最有效的消费方式。（）
34、免费的高等教育是一种通过税收把富人的收入向穷人转移的公平机制。（）
35、文教科卫是一种单纯的消费性支出，对物质财富的生产贡献不大。（）
36、公立学校与私立学校并存，是当今世界各国教育体制改革的一个重要走向。（）
37、非义务教育应采用市场提供为主、政府补贴为辅的筹资方式。（）
38、社会救济的资金一般从财政收入中筹集，是国家财政资金单方面的转移。（）
39、从世界各国的情况来看，对于医疗、生育、失业等方面的保险，一般采用完全基金制的筹资模式。（）40、社会保险现收现付的筹资模式，在计划刚开始的时候缴费率高，随后，就可以降低缴费率，以保持收支平衡。（）
41、社会保障制度的核心是社会救济。（）
42、社会保险的受益与支付是一种完全对应的关系。（）
43、社会保险的资金来源完全来自于财政拨款。（）
44、政府的养老保险支出，来自于人们缴纳的社会保障税，故政府养老保险的支付将减少人们实际可支配的收入，从而使他们的储蓄也相应减少。（）
45、对基础设施消费，还会影响收入分配。（）
46、基础设施、基础产业都是公共产品。（）
47、道路的外部成本可以划分为使用者对使用者的影响（有时也称作“俱乐部影响”）和使用者对非使用者的影响。（）
48、交通状况拥挤是使用者对非使用者的影响。（）
49、非招标性采购方式（竞争性谈判采购除外）由于竞争性不强，容易造成效率低下，一般基础设施的 建设、维修及经营都不易采用。（）
50、销售方面，按优惠政策规定来运作的政府支农形式主要是指农产品价格维持制度。（）
51、所得税和消费税都属于直接税。
（）
52、对必需品征收缴纳个人所得税。
（）
53、对必需品征收商品税在收入分配方面具有累退效应。（）
54、直接税包括：个人所得税、企业所得税以及不动产税等。（）
55、在我国消费税属于一般商品税。
（）
56、税收的征收成本仅指税务机构的征管成本。
（）
57、累进税率的特点是课税对象的数额越大，税率越高。
（）
58、公债是指一国发行的国债总额。
（）
59、公债具有资产效应。
（）60、当一国没有财政赤字时，公债就无用武之地了。（）61、公债是后代人的负担。（）
62、基尼系数越大，收入分配就越公平。（）
1、错
2、错
3、错
4、对
5、对
6、错
7、对
8、错
9、对
10、错
11、错
12、对
13、错
14、错
15、错
16、对
17、对
18、错
19、错 20、对
21、对
22、对
23、错
24、错
25、对
26、对
27、错
28、错
29、对
30、对
31、错
32、对
33、错
34、错
35、错
36、对
37、对
38、对
39、错 40、错
41、错
42、错
43、错
44、对
45、对
46、错
47、错
48、错
49、对 50、对
51、对
52、对
53、对
54、对
55、对
56、对
57、对
58、错
59、对
60、错
61、错 62、错
第四部分
名词解释
财政学
税收
公共部门经济学
价格或使用费
公债
购买支出
转移支出
收入再分配
公共产品
外部效应
信息失灵
交易成本
混合经济
社会保障体系 社会保险
国防支出
行政管理支出
行政管理费用
文教科卫支出 社会保障 社会救济 社会福利 现收现付式 完全基金式 部分基金式 基础设施 基础产业
招标性采购 非招标性采购 竞争性谈判采购
税收要素
纳税人
负税人
课税对象
税率
减税与免税
直接税
间接税
流转税
增值税
所得税
财产税
中央税
地方税
从量税
从价税
横向公平
纵向公平
受益原则
能力原则
公债
收入分配
贫困指数
基尼系数
洛伦茨曲线
社会福利
1、财政学：财政学是研究政府经济行为的学科。它研究政府行为对经济产生的影响，政府适当的职能范围和方式以及政府的决策过程。
2、税收：是政府依据其行政权力强制性地、无偿性地取得收入的方式。
3、公共部门经济学：财政学的另一个称呼，解释同财政学。
4、价格或使用费：是公共部门中的单位通过销售自己所生产的产品或服务，用有偿交换来获得收入的形式。
5、公债：是政府通过信用进行融资的方式。
6、购买支出：是政府用于购买商品和服务的支出。它的基本特点是政府支出是有回报的，它以市场交换的方式换取了相应的产品或服务。
7、转移支出：是政府或公共部门无偿地将一部分资金的所有权转让给其他部门或经济实体所形成的支出。
8、收入再分配：是指政府通过其活动，对市场所形成的收入分配格局进行的调整和改变，它是政府在分配领域所从事的活动。
9、公共产品：指在消费上具有非竞争性和非排他性的产品。
10、外部效应：是指产品或服务对生产者或购买者以外的人以非价格的方式产生的影响。外部效应可分为外部效益和外部成本两种。
11、信息失灵：当生产者或消费者不具有自己所需要的充分信息时，我们称之为信息失灵。
12、交易成本：是指围绕交易契约所产生的成本。
13、混合经济：是指由公、私两个部门构成的经济。在这个经济中，生产什么、怎样生产、为谁生产的问题，部门由私人部门通过市场机制来解决，部门由政府通过计划机制来解决。
14、社会保障体系：社会保障是依据一定的法律和规定，为保证社会成员的基本生活权利而提供的救助和补贴。从广义上来说，社会保障体系包括社会保险、社会救济、社会福利、优抚安置和社会互助、个人储蓄积累保障等。
15、社会保险：是指由政府设立专门机构进行管理，并通过强制性规定建立的保险。
16、国防支出：指政府用于国防建设、国防科技事业、各军兵种经常性开支、后备部队经常性开支、专项国防工程，以及战时的作战费用等方面的费用支出。
17、行政管理支出：指政府用于各级国家权力机关、行政管理机关以及外事机构行使其职能所需要的经费 支出。
18、行政管理费用：政府为行使其最基本的职能所必须花费的一项支出，包括行政管理费、公检法经费、武装警察部队经费、对外援助支出、外交支出。
19、文教科卫支出：是指国家财政用于文化、教育、科学、卫生、体育、通讯、出版、广播等事业单位的经费支出。
20、社会保障：是国家向丧失劳动能力、失去就业机会以及遇到其他事故面临经济困难的公民提供的基本生活保障。
21、社会救济：是国家通过财政拨款，向生活有困难的城乡居民提供资助的社会保障计划。
22、社会福利：是国家、集体和社会在法律和政策范围内兴办的各种公共福利设施、社会服务和福利性物质帮助，以增进群众福利，改善公民物质文化生活的社会性制度。
23、现收现付制：是指社会保险的计划依据当年收支平衡的原则编制，即当年的缴费收入仅能够满足当年的保险计划支出，不为以后的保险支出储备资金。
24、完全基金制：是在对有关人口健康和社会经济发展指标进行长期预测的基础上，预计社会保险成员在享受保险待遇期间所需开支的保险基金总量，并将其按一定的比例分摊到劳动者整个就业期间或投保期间。
25、部分基金制：是现收现付制与完全基金制两种方式的结合，是根据分阶段收支平衡的原则，确定收费率，在满足一定时期支出需要的前提下，留有一定的储备基金，据以确定收费率。
26、基础设施：基础设施是为了整个社会生产、消费提供的“共同生产条件”和“共同流通条件”。它主要可以分为公共设施――电力、电信、自来水、卫生设施与排污、固定废弃物的收集与处理及管道煤气；公共工程――公路、大坝和灌溉及排水用的渠道工程；其他交通部门――城市交通、港口、内河航道及机场等。
27、基础产业：基础产业是指经济发展中的上游产业，包括基础工业和农业。
28、招标性采购：是指通过招标的方式，邀请所有的或一定范围的潜在的供应商参加投标，采购实体通过某种事先确定并公布的标准从所有投标中评选出中标供应商，并与之签订合同的一种采购方式。
29、非招标性采购：指除招标采购方式以外的采购方式，通常使用的主要有：国内或国外询价采购、单一来源采购、竞争性谈判采购、自营工程等。
30、竞争性谈判采购：是指采购实体通过与多家供应商进行谈判，最后从中确定中标供应商的一种采购方式。
31、税收要素：构成税收制度的基本因素，也是税收理论分析、政策制定、制度设计的基本工具。它包括纳税人、课税对象、税率等。
32、纳税人：是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
33、负税人：从经济角度而言，实际承担了税负的主体。
34、课税对象：课税的标的物，说明对什么课税。
35、税率：应纳税额和课税对象间的比例。
36、减税与免税：减税是对应应纳税额减征一部分，免税是对应应纳税额全部 免征。
37、直接税：纳税人自己负担，不发生转嫁关系的税。
38、间接税：纳税人有可能将税负转嫁于他人，发生转嫁关系的税。
39、流转税：以商品流转额和非商品流转额为课税对象的税收的总称。40、周转税：以商品和非商品的交易额为课税对象的税。
41、增值税：以商品和非商品在每一流转环节的增值额为课税对象的税。
42、所得税：以收益所得额为课税对象的税收统称。
43、财产税：以各类动产和不动产的数量或价值为课税对象的税收统称。
44、中央税：由中央立法机构立法，征管权限和税收收入归中央所有的税。
45、地方税：由地方立法机构立法，征管权限和税收收入归地方所有的税。
46、从量税：以课税对象的自然单位为计税依据的税。
47、从价税：以课税对象的价格为计税依据的税。
48、横向公平：税收应使相同境遇的人承担相同的税负。
49、纵向公平：税收应使境遇不同的人承担不同的税负。
50、受益原则：认为各人所承担的税负应与它从政府公共提供中的受益相一致。
51、能力原则：认为应依据个人的纳税能力来确定个人应承担的税收。
52、公债：公债是债的一种的形式，它是政府以债务人身份向个人和企业以及其他国家和国际组织，依据借贷原则取得财政收入的一种方式，它体现的是一种债权债务关系。
53、收入分配：是指社会产品在不同的社会成员以及各经济实体之间的归属。
54、贫困指数：是一种常用的衡量社会收入分配公平程度的指标，它是指处于贫困线以下的人口占总人口的比例。
55、基尼系数：洛伦茨曲线与绝对平等线围成的面积与绝对平等线与绝对不平等线围成的三角形面积的比例被称为基尼系数。它的取值范围在0和1之间，数值的大小反映了收入分配结果的公平性程度。
56、洛伦茨曲线：是衡量一个经济社会收入分配公平程度的一个重要工具。将社会成员按收入从低到高排 列，人数占总人数的比例与收入占总收入的比例所呈现之间的函数构成了洛伦茨曲线。
57、社会福利：是指社会整体的满意程度。
第五部分
问答题
1、政府作为一个经济实体，它与社会上其他经济实体个人、家庭、企业有哪些主要区别？ 政府作为一个经济实体，它与其他经济实体的主要区别在于：
（1）它的规模是其他经济实体无法比拟的；（2）它具有强制性的行政权力；
（3）它的权力和资产来源于社会全体公众。
2、财政学研究哪些基本问题？如何对这些问题进行分类？
（1）财政学采用了一个特殊视角来考察经济。它将整个国民经济看成“公”和“私”两大部分。财政学研究的基本问题是国民经济中“公”与“私”的分工。
（2）财政学从事两种性质不同的研究和分析。一类是实证分析，另一类是规范分析。以确认事实，弄清因果关系为主题的研究分析。以确定评价标准，分清是非和优劣程度为主题的研究分析。
3、公共部门与私人部门有哪些区别？政府部门与公共企业部门有哪些区别？
（1）公共部门与私人部门的主要区别：前者的所有者是公众，使用公共财产和公共资金，产生公共收入，在较大的程度贯彻和执行政府意图；后者的所有者是私人，活动依赖于个人资产，所得的收入属于个人，消费和生产决策以自身利益为行为目标。
（2）政府部门和公共企业部门的差别：前者不以盈利为目的，后者以赢利为主要目标；前者一般不从事销售，后者要从事销售；前者以财政拨款为主要收入来源，后者以销售收入为主要收入来源；前者很大程度上依据政府的指令行事，后者则具有相对独立性；前者主要从事社会消费活动，一般不生产物质产品，后者主要从事物质产品以及各项服务的生产活动。
4、政府取得收入有哪些方式？这些方式各自有什么特性？
（1）政府取得收入的方式有三种：税收、价格或使用费，公债。
（2）税收是政府依靠政治权力，它具有强制性和无偿性。价格、使用费和公债通常都具有自愿性和有偿性。
5、公共提供与公共生产有何联系？有何区别？
（1）公共提供和公共生产的联系表现在二者都是政府介入的经济活动。（2）二者的区别在于，公共提供是政府作为产品或服务的购买者，而公共
生产政府则是产品或服务生产的直接参与者。公共提供的产品未必是公共生产的，而公共生产的产品也未必是公共提供的。
6、政府缺陷主要表现在哪些方面？ 政府缺陷主要表现在三个方面：
（1）政府信息失灵，计划安排失当，导致资源配置效率低下和收入分配不公。
（2）政府计划或管理过程中的经济人行为，以权谋私，导致资源配置和收入分配不能达到最佳目标。（3）公共决策程序本身固有的特点决定了政府不会象一个理性的个人那样具有逻辑一贯的偏好体系，并进行理智的选择。
7、论述发展我国教育的财政对策。
（1）加强政府在教育投资上的主体地位和主导作用。
（2）调整财政资金的分配结构，加强政府对基础教育的投入力度。（3）逐步缩小地区之间教育发展的差异。（4）加强预算外资金的管理。（5）发行教育公债。
8、医疗卫生市场失灵主要表现在哪些方面。（1）医疗卫生市场的信息不对称。
（2）许多与医疗卫生服务有关的服务是公共产品。（3）人们对医疗卫生的需求具有不确定性。
9、分析促进我国科技进步的财政政策措施。（1）逐步增加财政对科技发展的投入力度。
（2）政府应充分调动企业增加对R&D的投入力度。（3）政府应加大对科技人才的投入。
10、政府为什么要干预社会保障市场？
（1）私人保险面临的“相反选择”问题
（2）私人保险公司降低社会风险的能力较弱。
（3）政府介入社会保障可以降低决策成本。
（4）家长主义
（5）出于收入再分配的考虑。
11、西方国家社会保障制度的经验。（1）保障项目名目繁多。
（2）社会保障有确定的资金来源
（3）社会保障支出依法由政府集中安排。
（4）政府实施社会保障制度有明显的宏观调控动机。
12、简述我国社会保障体系的构成。
（1）社会救济（2）社会保险
包括：养老保险、医疗保险、伤残保险、工伤保险、疾病和生育保险、丧葬补助、失业保险（3）社会福利（4）社会优抚
13、我国养老保险应采用何种筹资模式？为什么？
（1）我国养老保险不宜采用现收现付式的筹资模式。因为在这种模式下，人们的缴费并没有为自己建立养老储备基金，他们退休后的养老金实际上是靠后代支付的，必须靠政府的声誉和强制性才能维持下去的。在人口结构年轻化的情况下，现收现付式的筹资模式比较适宜。但它难以应付人口老年化的挑战。
（2）我国现已进入人口老年化的时代。
（3）完全基金模式目前也不适宜我国的国情，因为较高的缴费率是国家财政、企业和职工个人都难以承受的。所以，比较可行的办法是实行部分基金式。
14、论述基础设施的经营方式。
（一）公有公营
在几乎所有的基础设施部门，最常见的所有权和经营的载体是公有实体。当公共组织能够根据商业原则经营，免受政府预算和公务员编制限制，而且遵从正常的商业法规和制度时，它们通常能更好地提供服务。但由于它们抵御政府支持的变化的能力很弱，因此能坚持实施这种生产组织形式的成功范例很少。
（二）公有私营
通过特许或租赁，公共部门可以把基础设施的经营（连同商业风险）以及新投资的责任委托给私营部门。租赁和特许允许私营部门经营和融资，但不能解散现有机构或立即拟定一个全新规章框架。
（三）私有私营
当很可能获得使用者缴费的稳定收入和商业及政治风险都不高时，私人（包括合作）所有和经营对私营部门最具有诱惑力。如果基础设施系统已全部或部分实现了私有化，而且不存在跨部门的竞争，那么就需要为私人和公共的服务提供者制订规章制度，以防止滥用垄断权。这个方案很可能最适用于能赋与其本身竞争机会的经营活动。
（四）社区和使用者提供
对地方性的小型基础设施来说，由社区和使用者提供是最常见的。成功的社区提供需要使用者参与决策，尤其是参与对优先支出事项的确定，以及保证平均和无异议地分享提供服务的收益和分担其费用。
15、论述政府干预农业的范围和程度。
（一）农产品生产销售体系：
在销售方面，按优惠政策规定来运作的政府支农形式主要是指农产品价格维持制度，即国家对重要农产品规定最低销售价，如果市场价低于最低价，则国家按最低价收购农产品，如果市场价升高，则国家将收购储存的农产品抛售，以平抑市场物价。国家对农产品销售方面的财政支持还体现在出口补贴上，出口补贴的目的在于增强农产品的国际竞争力、占领国际市场，不过，这类补贴随着区域经济一体化进程的深化而越来越受到进口国的批评和抵制。
在生产方面，政府通过减收增支来支持农产品的生产，减收运作主要有四种形式：税收返还、税率优惠、税收减免与低价收费。增支运作的主要形式是，一是由财政拨款给农业发展基金会，由基金会向农业生产者提供低息或无息贷款。一是增加补贴。对农产品生产环节的财政补贴，一种是直接的，一种是间接的。直接补贴是对非保险农作物遭受自然灾害而发放的。间接补贴是通过保险公司运作的，政府对这一部分保险业务的利润损失或者减免公司所得税，或者给予补贴。
（二）农业的支撑体系：
1、农业的基础设施，农业的基础设施需要大量的资本投入，而且它们的建设周期长，投资回收期长，很难由个别企业独立投资完成，所以成为政府投资的重点。除了这个原因外，农业基础设施成为政府投资的重点的另外一个原因是农业基础设施具有很强的外部性，甚至有部分基础设施是纯公共产品，2、农业的支农工业体系：支农工业产品从性质上讲应该属于私人产品，但由于是农业必不可少的组成部分，政府也应该给予一定程度的支持，但并不需要政府的重点干预。
3、农业社会化服务体系：最为重要的是农业科技教育及推广。由于农业有很强的自然风险，农业科技投资受自然条件制约的相对风险也就较大；而且，农业科技投资风险大、周期长、见效慢。一方面农业科技成果应用产生的技术风险和极不稳定的预期收益直接降低了农业生产者对新技术的有效需求，从而提出了政府对农业技术消费者实行支持和保护的必要性。另一方面，农业生产作为难以进行保密的生产部门，农业技术的推广具有很强的外部性，其直接后果是农业科技的开发、推广、应用各环节都因资金严重不足而陷入困境。这就需要政府从农业发展的长远目标出发，对农业技术商品的供给者实行支持。
总之，从上述分析可见，在农业中政府投资的重点应该是投资量大，建设周期长的项目和具有外部经 济的项目。具体地说便是农业的基础设施与农业科技。
16、一国主体税种的选择应根据哪些标准，你认为我国目前应如何选择主体税种？
（1）标准：国家经济发展水平、社会政治经济制度、国家对税收职能的侧重面、一国的经济管理水平。（2）我国：随市场经济体制的完善，经济发展水平的提高以及个人收入差距的拉大，应逐步提高所得税在复合税制中的地位。
17、为了实现资源配置的效率目标，税收应贯彻哪些原则？
（1）充分且有弹性
（2）节约与便利
（3）中性与校正性
18、公债发行的条件是什么？它与税收有何区别？
（1）公债发行的条件：财政支出不断增长导致财政收不抵支；社会上存在可供借贷的闲置资本。(2)公债与税收的区别：
税收筹资具有强制性和无偿性的特点
公债筹资具有自愿性和有偿性的特点
19、什么情况下公债将给后代造成负担？
可以从以下方面对公债的代际负担进行分析：(1)公债与政府的经常性支出；(2)公债与公共投资；(3)公债的效率界限；
一、单项选择题
1、财政支出中，能够为全体社会成员提供并由全体公民共同享受的支出是（）
A.社会消费支出B.投资性支出 C.救济支出 D.财政补贴
2、扩大再生产是指（）
A.将M中的一部分用于投资 B.将M中的一部分用于个人消费V
C.将M中一部分用于社会消费 D.将M中的一部分用于弥补生产资料的消耗
3、国债最早产生于（）
A.奴隶社会 B.封建社会 C.资本主义社会 D.社会主义社会
4、通过两个以上的计划表格来反映国家财政收支状况的预算称作（）A.增量预算 B.零基预算 C.复式预算 D.单式预算
5、现代意义上的财政政策起始于（）
A.资本主义建立时期 B.第一次产业革命 C.第二次产业革命 D.20世纪30年代
6、预算管理体制侧重于处理（）
A国家与国有企业的关系 B.中央与地方的关系
C.企业与政府的关系 D.国有经济与非国有经济的关系
7、经过一个财政预算运行后，出现的财政赤字是（）
A.预算赤字 B.决算赤字 C.公共赤字 D.赤字政策
8、公共物品主要的提供者是（）
A.政府 B.市场 C.企业 D.国有企业
9、所谓“搭便车”现象是指（）
A.个体行为给他人带来的损害 B.个体或单位无偿享有公共利益 C.通过各种手段获取利益最大化 D.凭借权力获得好处
10、用于社会保障的资金应该主要来自于（）
A.接受捐赠 B.行政收费 C.强制征税 D.社会成员自愿交纳
二、多项选择题
1、国家预算的组成体系包括（）A.中央预算 B.地方预算
C.中长期预算 D.项目预算 E绩效预算
2、公共物品可分为哪两类（）A.纯公共物品 B.大众物品
C.混合物品 D.剩余物品 E.计划物品
3、国债属于（）
A.财政范畴 B.税收范畴
C.信用范畴 D.财务范畴 E.流通范畴
4、社会消费性支出包括的内容有（）A.文教科卫事业费 B.行政国防费
C.工交商等部门事业费 D.社会保障费用 E.财政补贴
5、转移性支出包括（）A.固定资产投资 B.社会保障支出
C.行政事业支出 D.财政补贴支出 E.捐赠支出
6、按财政收入的形式分类，财政收入包括（）
A.税收收入 B.国债收入C.企业收入 D.规费收入 E.国有资产管理收入
7、税收的特征是（）
A.强制性 B.公平性C.无偿性 D.固定性 E.简便性
8、属于商品税的具体税种有（）
A.增值税 B.消费税C.营业税 D.关税 E.财产税
四、简述题
1.具有非竞争性又具有排他性的第一类混合物品应采取怎样的提供方式？ 2.简述社会保障的基本特征。
3.如何理解流转税的性质及特点？
4.决定财力和财权的集中与分散程度的主要因素有哪些？ 5.试述政府财政投资的特点和范围。6.公共需要具有哪些特征？
7.影响国防费开支规模的主要因素有哪些？
五、论述题
1.财政政策与货币政策的配合方式包括哪些？ 2.试述财政的资源配置职能。
习题二
一、单项选择题
1、从形式上看，最主要的财政收入是（）
A.税收收入 B.利润收入 C.国债收入 D.收费收入
2、纳税主体为（）
A.纳税人 B.负税人 C.国家 D.征税对象
3、税收产生于（）
A原始社会 B.奴隶社会 C.封建社会 D.资本主义社会
4、对财政最有利的国债发行价格是（）
A.溢价 B.折价 C.平价 D.市场交易的即期价格
5、财政分配的目的是满足（）
A.社会公共需要 B.私人需要 C.混合需要 D.国有企业的需要
6、经济稳定的目标集中体现为（）
A.财政收支平衡 B.国际收支平衡 C.总供给与总需求的平衡 D.充分就业
7、“最低费用选择法”在评价财政支出效益时，主要适用于（）
A.经济项目 B.政治军事项目 C.公共事业项目 D.基础设施项目
8、从社会产品的使用过程看，财政的重置投资是指（）A.满足社会消费后，剩余部分的社会产品用于扩大再生产的投资 B.剩余产品(M)中的一部分用于扩大再生产的投资 C.剩余产品中用于非生产性的固定资产投资 D.由C转化而来的用于弥补生产资料消耗的简单再生产的投资
9、能够保证国家政治职能得以实现的财政支出是（）
A.社会消费支出 B.投资性支出 C.救济支出 D.财政补贴
10、国债与私债的本质区别在于（）A.国债期限长而私债期限短
B.国债用于规模大的项目而私债用于规模小的项目 C.私债有明确的财产为担保，而国债无财产担保
D.国债是政府发行，不以盈利为目的，而私债以盈利为目的
二、多项选择题
1、建国以来.我国曾经实行过的预算管理体制有（）A.统收统支体制 B.统一领导，分级管理体制
C.划分收支，分级包干体制 D.分税制 E.分权制
2、财政赤字可能对经济带来的影响表现为（）A.扩张需求 B.促进经济增长
C.形成通货膨胀 D.增加收入 E.形成收入再分配
3、从理论上讲，下列哪些情况下，财政赤字不会引起总需求扩张所造成的通货膨胀（）
A.私人储蓄>私人投资 B.私人储蓄<私人投资 C.出口>进口 D.出口<进口 E.私人储蓄=私人投资，且出口=进口
4、我国财政政策的目标包括（）
A.物价相对稳定 B.收入合理分配 C.经济适度增长
D.增加就业 E.社会生活质量的提高
5、市场失灵表现在哪些方面（）
A.垄断 B.信息不充分 C.公共产品 D.社会分配不公 E.宏观经济波动
6、公共物品可的提供方式可采取哪几种（）
A.政府生产，政府提供 B.私人生产，政府购买(提供)C.政府生产，私人提供 D.私人生产，私人提供
E.政府生产，一部分由政府提供(免费使用)，一部分由市场提供(交费使用)
7、衡量财政活动规模大小的指标主要有（）
A.财政收入占GDP的比重 B.财政支出占GDP的比重
C.财政收入占财政支出的比重 D.中央财政收入占财政收入的比重 E.税收收入占财政收入的比重
8、下列具体支出中，能够体现国家政治职能的支出项目是（）A.行政管理费 B.文教事业费 C.国防费 D.社会保障费用 E.财政补贴
四、简述题
1.简述瓦格纳的“公共支出不断增长法则”法则。2.制约财政收入规模的因素有哪些？ 3.现代国债的功能是什么？ 4.简述社会保障的经济性功能。
5.财政平衡与总量平衡的关系是什么？ 6.简述“拉弗曲线”的政策涵义。7.简述政府预算的原则。
五、论述题
1.试述财政的收入分配职能。2.论述财政补贴的经济效应。
习题三
一、单项选择题
1、我国预算的起止时限为（）
A.元月1日-12月31日 B.4月1日-次年3月31日 C.7月1日-次年6月30日 D.10月1日-次年9月30日
2、财政政策的主体是（）
A.政府 B.财政部 C.企业及行政机关 D.财政工具
3、预算管理体制的核心是解决（）
A.中央地方间集权与分权的关系 B.中央与地方的利润划分
C.国家与企业的利益划分 D.国有企业与非国有企业的利益划分
4、衡量财政收支平衡的正确方法是（）A.(经常收入+债务收入)-(经常支出+债务支出)B.经常收入-(经常支出+债务支出)
C.经常收入-经常支出 D.(经常收入+债务收入)-经常支出
5、市场活动中存在未被补偿的损失或应得未得的收益的现象被称作（）A.市场失灵 B.边际效益递减 C.外部效应 D.免费搭车
6、纯公共物品只能由什么来提供（）
A.市场 B.政府 C.企业 D.社会组织
7、最早实行社会保障制度的国家是（）
A.英国 B.法国 C.美国 D.德国
8、在一般情况下，随着经济的发展，财政收入有（）A.不断增长的趋势 B.不断下降的趋势
C.绝对量增长而相对量下降 D.绝对量减少而相对量增长
9、税收客体是指（）
A.纳税人 B.负税人 C.国家 D.征税对象
10、商品税的征税对象是（）
A.商品流转额 B.商品收益额 C.商品利润额 D.商品增值额
二、多项选择题
1、按照财政调节经济周期的作用划分，财政政策类型具体包括（）A.内在稳定的财政政策 B.相机抉择的财政政策
C.扩张性财政政策 D.紧缩性财政政策 E.中性财政政策
2、国债规模包括（）
A.历年累积的国债总额 B.历年已清偿的债务总额
C.当年需还本付息的债务总额 D.当年发行的国债总额 E.按计划准备发行的国债总额
3、编制国家预算的原则有（）
A.公开性 B.可靠性
C.计划性 D.统一性 E.性
4、分级包干体制的弊端主要表现在（）A.加剧地方投资，导致经济过热 B.加重重复建设
C.加剧中央干预 D.加重地区封锁和地方保护主义 E.扩大地区间贫富分化
5、财政政策工具主要有（）
A税收 B.公债C.投资 D.补贴 E.公开市场业务
6、下列具有外部正效应的是（）
A.路灯照明 B.煤汽管道泄漏
C.农业新品种开发形成的粮食增产 D.农药化肥的运用带来的农作物增产 E.核裂变原理的发现及原子能的应用
7、文教科卫支出属于（）
A.投资性支出 B.消费性支出
C.购买性支出 D.转移性支出 E.生产性支出
8、按财政支出是否与商品(劳务)交换为标准，财政支出可分为（）A.积累支出 B.消费支出
C.补偿支出 D.购买支出 E.转移支出
四、简述题
1.导致政府失灵的根源是什么？
2.试分析行政管理支出和国防支出对经济的影响。3.简述税收的替代效应。
4.试述“收支两条线”管理的内容。
5.财政政策与货币政策协调配合的必要性是什么？
6.财政支出按经济性质分类有何经济分析意义？ 7.简述社会保障的经济性功能。
五、论述题
1.试述财政的经济稳定与发展职能。2.计算哈伯格三角形面积
习题四
一、单项选择题
1、财政支出发生时，同时伴随着商品和劳务的交换，这类支出称为()A.购买支出 B.转移支出 C.生产性支出 D.非生产性支出
2、行政管理费和国防费作为无偿性的财政支出，属于()
A.社会消费支出 B.投资性支出 C.社会保障支出 D.转移性支出
3、不属于财政政策工具的是()
A.税收 B.公债 C.公共支出 D利率
4、公债的排挤效应是指()
A.发行公债使认购者实际收入减少 B.发行公债使银行存款减少
C.发行公债使货币流通量减少 D.发行公债使民间部门的投资和消费减少
5、集权与分权的关系主要体现在()
A.中央与地方的收支范围划分上 B.地方是否构成一级独立的预算主体
C.地方是否拥有独立的立法权 D.各税种在中央和地方政府间划分
6、所谓“硬赤字”是指()
A.通过发行国债弥补的赤字 B.通过向国外借款弥补的赤字 C.通过向银行发行金融债券弥补的赤字 D.通过向中央银行透支弥补的赤字
7、下列情况能形成垄断的是()A.产量增大
B.规模扩大引起的边际收益递减和边际成本递增 C.规模扩大引起的边际收益递增和边际成本递减 D.规模扩大引起的总收益增加和平均成本的增长
8、对混合物品，较好的提供方式是()A.政府生产，政府无偿提供 B.私人生产，政府购买回来后无偿向社会提供
C.私人生产，私人有偿提供 D.一部分政府无偿提供，一部分市场有偿提供
9、税收转嫁中的前转是指()
A.纳税人将税款转移给供货商 B.纳税人将税款转移给购买者 C.纳税人将税款转移给投资人 D.纳税人将税款转移给本企业员工
10、能够更准确反映政府财政活动规模大小的指标是()
A.财政收入占GDP的比重 B.财政支出占GDP的比重
C.中央财政收入占全部财政收入的比重 D.中央财政支出占整个财政支出的比重
二、多项选择题
1、影响财政收入规模变动的因素有()A.经济发展水平B.技术水平
C.价格水平D.分配制度和政策 E.经济体制
2、按税收与价格的关系，可将税收划分为()
A.从量税 B.从价税C.价内税 D.价外税 E.共享税
3、我国实行比例税率的税种有()
A增值税B.企业所得税C个人所得税 D.营业税 E.消费税
4、衡量国债规模(限度)的指标主要有()A.国债负担率 B.国债依存度
C.国债发行率 D.还本付息率 E.国债换手率
5、我国分税制中的共享税是()A.增值税 B.消费税
C.资源税 D.关税 E.证券交易税
6、从财政与银行的关系看，财政赤字扩大总需求的效应存在于()
A.财政扩大支出，企业与个人减少支出 B.财政扩大支出，银行减少贷款 C.财政扩大支出，银行扩大贷款 D.财政扩大支出，私人增加储蓄
E.财政扩大支出，私人扩大投资和消费
7、公债的调节作用体现在()
A.排挤效应 B.替代效应C.货币效应D.收入效应E.支出效应
8、用于满足公共需要的物品是()A.纯公共产品 B.混合产品 C.私人产品 D.国有企业生产的产品 E.私人企业生产的产品
四、简述题
1.具有外部效应的第二类混合物品应采取怎样的提供方式？ 2.简述社会保障的基本功能。
3.如何理解所得税的性质与特点？ 4.简述拉弗曲线及其原理。5.简述国债的偿还资金来源。
6.简述马斯格雷夫和罗斯托的公共支出增长理论。7.简述政府投资的必要性。
五、论述题
1.什么是市场失灵？市场失灵主要表现在哪些方面? 2.论述税收的替代效应并用图示之。
习题五
一、单项选择题
1、能够反映国家征税深度的指标是（）
A.纳税人 B.课税对象 C.税目 D.税率
2、增值税的征税对象是商品价值中的（）
A.C部分 B.C+V部分 C.V+M部分 D.C+M部分
3、能够较准确真实地反映财政活动规模大小的指标是（）A.财政收入占GDP的比重 B.财政支出占GDP的比重
C.财政收入占财政支出的比重 D.中央财政收入占整个财政收入的比重
4、文教科卫事业费支出属于（）
A.积累支出 B.消费支出 C.补偿支出 D.投资支出
5、发行国债使民间货币转移到财政，并通过财政支出增加货币供应，称作（）
A.排挤效应 B.货币效应 C.收入效应 D.支出效应
6、我国现行实行的预算管理体制是（）
A.统收统支体制 B.统一领导分级管理体制 C.划分收支分级包干体制 D.分税制
7、社会经济总体平衡的目标是（）
A.实现财政收支平衡 B.实现货币收支平衡 C.实现国际收支平衡 D.实现总供给与总需求平衡
8、在市场活动中，没有得到补偿的额外成本或额外收益被称作（）A.市场失灵 B.外部效应 C.免费搭车 D.寻租
9、国有国营的经营模式适用于哪类国有企业(或单位)（）
A.提供公共物品的国有企业 B.垄断性国有企业 C.大中型国有企业 D.小型国有企业
10、我国目前社会保障制度面临最严峻的问题是（）
A.失业问题 B.公费医疗 C.教育收费 D.住房商品化
二、多项选择题
1、我国行政管理支出主要包括的内容有（）A.行政支出 B.公安支出
C.国家安全支出 D.国防支出 E.外交支出
2、公共物品不同于私人物品的特征是，公共物品具有（）A.非竞争性 B.非盈利性
C.非排他性 D.强制性 E.无偿性
3、下列能正确反映价格变动与财政收入相互关系的表述有（）A.价格上涨率高于财政收入增长率，使名义财政收入增加，实际财政收入也增加 B.价格上涨率高于财政收入增长率，名义财政收入增加，但实际财政收入减少 C.价格上涨率低于财政收入增长率，名义财政收入和实际财政收入都增加 D.价格上涨率低于财政收入增长率，名义财政收入和实际财政收入都减少
E.价格上涨率等于财政收入增长率，名义财政收入增加，但实际财政收入不变
4、衡量税收负担水平的指标有（）
A.税收总收入占GDP的比重 B.税收总收入占财政总收入的比重 C.税收总收入占财政支出的比重 D.企业所得税占企业实现利润的比重 E.企业纳税额占企业收入的比重
5、增值税的类型有（）
A.生产型 B.收入型
C.消费型 D.积累型 E.累进型
6、按国债的流动性不同，国债可分为（）A.自由国债 B.强制国债
C.可转让国债 D.不可转让国债 E.无息国债
7、实行分级预算管理体制的理论依据是（）
A.经济发展存在阶段性 B.宏观经济存在波动性 C.公共需要的受益范围有层次性 D.国家计划的缺陷性 E.国家政权有级次性
8、公共支出的主要内容有（）
A.行政国防支出 B.文化科教支出
C.社会公益事业支出 D.财政投资支出 E.社会保障支出
四、简述题
1.“瓦格纳法则”阐述的基本原理是什么？ 2.影响财政收入规模的因素有哪些？ 3.影响税负转嫁的因素有哪些？ 4.简述社会保障的社会性功能。
5.政府采购制度对提高财政支出效益的意义表现在哪些方面？ 6.试述财政支出按经济性质分类及其经济分析意义。7.简述国债的发行方式。
五、论述题
1.如何区分公共物品与私人物品？并试画出各自的社会需求曲线。2.论述税收的收入效应并用图示之。
习题六
一、单项选择题
1、“经济决定财政”这一命题反映的是（）A.经济发展水平越高则财政收入规模越大 B.财政收入随价格的增长而增长
C.财政收入规模由不同的分配制度决定 D.财政收入规模由不同的经济体制决定
2、能够实现税负转嫁的税被称为（）
A.直接税 B.间接税 C.中央税 D.地方税
3、最早实行增值税的国家是（）
A.英国 B.法国 C.意大利 D.德国
4、我国现阶段公平分配是指（）
A.按劳分配 B.按资分配 C.按权力分配 D.按对社会的贡献分配
5、在一般情况下,随着社会经济的不断发展,财政支出规模的发展趋势表现为（）
A.不断扩大 B.日渐萎缩 C.基本不变 D.无规则波动
6、教育需求是（）
A.私人需求 B.团体需求 C.纯公共需求 D.准公共需求
7、西方国家社会保障的资金来源主要是（）
A.个人所得税 B.社会保障税 C.企业所得税 D.公积金
8、能够体现税收“纵向公平”的税率是（）
A.比例税率 B.定额税率 C.全额累进税率 D.超额累进税率
9、所得税的征税对象是（）
A.销售收入 B.营业收入 C.纯收入 D.级差收入
10、当年国债发行额或国债余额占GDP的比重称作（）
A.国债负担率 B.国债依存度 C.国债清偿能力 D.国债限额比
二、多项选择题
1、转移性支出包括的内容有（）
A.基本建设支出 B.社会消费性支出
C.文教科卫支出 D.社会保障支出 E.财政补贴支出
2、研究和安排投资规模时必须考虑的三个问题是（）A.投资规模要适度 B.投资时机要适当
C.投资结构要合理 D.投资观念要更新 E.要讲求投资效益
3、下列表述符合“税收支出”含义的有（）A.税收支出是将税收取得的收入用于特殊项目的支出 B.税收支出是特殊的财政补贴
C.税收支出是政府给予纳税人的税收优惠而形成的财政收入的损失 D.税收支出是将税收收入的一部分用于困难企业和居民的补助 E.税收支出是政府的一种间接支出
4、下列属于财政转移性支出的类别是（）A.国防支出 B.行政管理支出
C.税式支出 D.社会保障支出 E.财政补贴
5、拉弗曲线说明的经济含义包括（）
A.高税率会有效增加财政收入 B.高税率会损害经济发展 C.高税率反而会减少税收收入 D.低税率是税制设计的最佳选择 E.高税率取得的税收可能与低税率取得的税收相等
6、增值税的计算方法曾出现过（）A.加法 B.减法
C.乘法 D.扣额法 E.扣税法
7、国债的发行方式有（）
A.固定收益出售方式 B.公募拍卖方式
C.连续经销方式 D.直接推销方式 E.综合方式
8、从财政政策乘数原理分析可以得出的政策指导意义有（）A.增加财政支出对总需求有成倍扩张 B.增加税收使需求成倍缩减
C.减少税收使需求成倍扩张 D.平衡的财政政策不具有扩张效应
E.增税的同时也增加等额的支出,同样有扩张效应
四、简述题
1.一般来说，纯公共物品只能由政府来提供，请解释其理由。2.简述教科文卫支出的必要性。3.试述商品课税的一般特征和功能。4.简述国债的发行条件。
5.弥补财政赤字的手段有哪些？ 6.简述影响财政支出规模的因素。7.政府投资应遵循什么样的原则？
五、论述题
1.试述税式支出有哪几种形式？
2.分析“暗补”且购买数量无限制的补贴对需求的影响。
习题一答案
一、AAACD BBABC
二、AB,AC,AC,ABC,BDE,ABCDE,ACD,ABCD
四、1．具有非竞争性又具有排他性的第一类混合物品应采取怎样的提供方式？ 答：这种混合物品的提供可以考虑采取两种方式来提供：一是市场提供，即通过向使用该物品的消费者收取一定的费用来弥补成本；(2分)二是由政府提供，政府通过征税的方式来筹集资金提供该物品，免费供社会公众使用。(2分)这两种方式到底哪一种好，这要视具体问题具体分析，取决于税收成本和税收效率损失同收费成本和收费效率损失的对比。(1分)2．简述社会保障的基本特征。
答：（1）覆盖面的社会广泛性；(1分)（2）参与上的强制性；(1分)（3）制度上的立法性；(1分)（4）受益程度的约束性。(2分)3．如何理解流转税的性质及特点？
流转税是泛指以商品为征税对象的税类，流转税有下述四方面的特征：(1)课征普遍；(1分)(2)以商品和非商品的流转额为计税依据；(2分)(3)实行比例税率；(1分)(4)计征简便。(1分)
4．决定财力和财权的集中与分散程度的主要因素有哪些？
答：（1）国家政权的结构。一般来说，单一制国家的财力和财权的集中程度要高于联邦制国家。(1分)
（2）国家的性质与职能。在社会主义国家，生产资料以公有制为基础，国家既是政权机构又是生产资料全民所有制的代表，具有行政管理职能和所有者职能。这就使得社会主义国家的财力和财权的集中程度，通常要高于资本主义国家。(2分)
（3）国家对社会经济生活的干预。二次世界大战以来，随着资本主义国家对经济生活干预的加强，中央政府财力和财权的集中程度普遍在逐步加强。(1分)（4）国家的经济体制。政府预算管理体制是整个经济体制的一个重要组成部分，并受其制约。(1分)
5．试述政府财政投资的特点和范围。
答：特点：（1）由于政府居于宏观调控的主体地位，它可以从社会效益和社会成本角度来评价和安排自己的投资，政府投资可以微利甚至不盈利；(1分)（2）政府财力雄厚，而且资金来源多半是无偿的，可以投资于大型项目和长期项目；(1分)（3）政府由于在国民经济中居于特殊地位，可以从事社会效益好而经济效益一般的投资，可以而且应该将自己的投资集中于那些“外部效应”较大的产业和领域。(1分)
范围：财政投资包括生产性投资和非生产性投资。按财政支出项目分类，生产性投资主要是基本建设支出，还包括增拨流动资金、挖潜发行资金和科技三项费用以及支援农村生产支出等。非生产性支出主要是用于国家机关、社会团体、文教、科学、卫生等部门的办公用房建设。(2分)6．公共需要具有哪些特征？
答：(1)是社会公众的共同需要；(1分)(2)每一个社会成员可以无差别地享用；(1分)(3)享用公共需要也要付出代价；(1分)(4)满足社会公共需要的物质手段只能来自社会产品的剩余部分，如果剩余产品表现为价值形态，就只能是对“M”部分的抽取。(2分)
7．影响国防费开支规模的主要因素有哪些？
答：经济发展水平的高低(1分)、国家管辖控制的范围大小(2分)、国际政治形势的变化情况等因素决定国防支出水平。(2分)
五、1．财政政策与货币政策的配合方式包括哪些？
答：1.财政政策与货币政策的不同组合。按照财政政策与货币政策的松、紧类型，其松紧组合有四种形式，各有其不同的配合效应：
(1)松的财政政策与松的货币政策搭配，即“双松”政策。松的财政政策主要是通过减少税收和扩大政策支出规模，来刺激社会总需求的增加。松的货币政策主要是通过降低法定准备金率、降低利息率而扩大信贷支出的规模，增加货币的供给，来影响和拉动社会总需求。这种“双松”政策配合的结果，能够比较迅速地激发社会总需求的增加，但要注意实施过程中往往容易带来经济增长过热和通货膨胀。(3分)
(2)紧的财政政策和紧的货币政策搭配，即“双紧”政策。紧的财政政策主要通过增加税收，压缩政策支出，来抑制社会总需求的增长。紧的货币政策是指通过提高法定准备金率，提高利息率，减少货币供应量，来抑制投资和消费支出。这种政策的组合效应，会有效地制止需求增长过猛和通货膨胀，抑制经济增长过热势头，但可能带来经济的滑坡，失去增加。(3分)
(3)松的财政政策和紧的货币政策搭配。松的财政政策，有助于克服需求不足和经济萧条；紧的货币政策能缓和松财政政策所造成的通货膨胀压力。这种政策的配合，可以在保持经济一定增长的同时，尽可能地避免通货膨胀。但这种政策组合的长期实行，会造成财政赤字居高不下，对汇率和国际收支产生不良影响。(3分)(4)紧的财政政策与松的货币政策搭配。紧的财政政策可以抑制社会总需求，限制社会集团和和个人消费，防止经济过热和通货膨胀；松的货币政策能鼓励投资，促进经济增长。这种政策的组合，能改善资源配置，并有助于资金积累，在控制通货膨胀的同时，保持适度的经济增加。但如果松紧掌握不好，货币政策过松，难以抑制通货膨胀。(3分)2．试述财政的资源配置职能。
答：(一)资源配置职能的含义(2分)
所谓资源配置职能，是指通过财政收支活动以及相应财政政策、税收政策的制定、调整和实施，可以实现对社会现有人力、物力、财力等社会资源结构与流向进行调整与选择。政府通过财政资源配置职能的运用，可以达到合理配置社会资源、实现资源结构合理化、资源运用效率较高、经济与社会效益最大化目标。
(二)财政配置资源的必要性(2分)
资源配置也就是资源的使用方式和使用结构问题。市场在资源配置中起基础性作用，在没有政府干预的条件下，市场会通过价格与产量的均衡自发地形成一种资源配置状态，但由于存在市场失灵和缺陷，市场自发形成的配置状态，不可能实现最优的效率结构。具体表现在：
第一，市场对满足诸如行政、国防、司法、公安等纯社会公共需要是无能为力的，而这些部门又是社会和经济正常运行所必需的。
第二，市场原则是等价交换，它要求利益边界和所有权的精确性。而社会公共需要具有非排他性，具有外部效应，它是一种社会公众的集体需要，每个人享受的份额无法精确计算，即使收费享受也难以和每个人享受的相对称。就这个意义说，财政是一种模糊经济学。
第三，市场经济只有具备充分的竞争条件才可能达到效率配置的最佳状态，即使市场体系比较完善的发达国家也不具备这种条件。
第四，对于非竞争性产业、耗资大而周转慢以及起主导作用的产业的投资，也要由财政提供社会公共需要来保证。
因此，只有市场配置和财政配置相结合，才能达到优化资源配置的目标。财政的配置职能正是由政府介入或干预所产生的。它的特点和作用是通过本身的收支活动为政府提供公共物品提供财力，引导资源的流向，弥补市场的失灵和缺陷，最终实现全社会资源配置的最优效率状态。
(三)配置资源职能的主要内容(3分)1.调节资源在产业部门之间的配置
资源在部门之间配置状态如何，直接关系到产业结构是否合理及其合理化程度。部门之间的资源配置及其调整，主要是依靠两个途径：一是调整投资结构，二是调整资产存量结构及资源使用结构(企业的生产方向)。财政对资源在产业部门之间的配置和调节，也是通过两个相应途径，采取两个相应的手段来实现的。一方面通过调整国家预算支出中投资结构，如增加对基础产业和基础设施投资，相应减少对加工工业部门投资等，达到合理配置资源的目的；另一方面，则是通过制定财政、税收政策和投资政策，来引导和协调社会资源的流动与分配，达到调节现行资源配置结构的目的。
2.调节资源在不同地区之间的配置
一个国家、地区之间经济发展不平衡是客观现实。其原因不仅在于历史的、地理的和自然条件方面的差异，而且还在于市场机制导致资源往往向经济发达地区单向流动，从而使落后地区更落后，发达地区更发达。从整体上看，这样不利于经济长期均衡稳定的发展。财政资源配置职能的一个重要内容，就是通过财政分配，即财政补贴、税收、财政政策与财政体制等手段，实现资源在各个不同地区之间的合理配置。
3.调节社会资源在政府与非政府部门之间的配置
政府部门是指分配与使用财政资金的部门。凡不在这个范围之内的，均称为非政府部门。财政在这方面的职能作用，主要是通过它在国民生产总值或国民收入中集中的比重实现的。而这个又取决于必须由政府通过财政提供的社会共同需要规模的大小。而社会共同需要的规模并不是一成不变的，它要随着社会经济度和经济发展阶段、社会政治、文化条件的变化而发生相应的变化。与此同时，政府部门所支配的资源，即财政资金规模也发生相应的变化。因此，调整资源在政府部门与非政府部门之间的配置要符合优化资源配置的要求，便是财政资源配置职能的一项内容。
(四)发挥财政资源配置职能应遵循的原则(3分)
1.合理确定财政收入占GDP的比例，使之符合高效资源配置的要求。根据社会主义市场经济条件下的政府职能确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比例，从而符合高效的资源配置原则。
2.优化财政支出结构。合理安排政府投资的规模、结构，保证国家的重点建设。政府投资规模主要指政府投资在社会总投资中所占的比重，表明政府对社会总投资的调节力度。而政府投资结构和保证重点建设，在产业结构调整中起着重要作用，这种作用对发展中国家有着至关重要的意义。
3.通过政府投资、税收和补贴，调节社会投资方向，提高社会投资整体效率。4.提高财政配置本身的效率。对生产性投资要进行成本—效益分析，对非生产性项目要以最少费用原则达到同一目标。在组织收入要降低成本等。(五)执行资源配置职能的主要工具(2分)
财政配置资源的机制，有财政收入手段，如税收、利润上缴；有财政支出手段，如投资、补贴；有国债、政府预算等。
政府主要通过财政支出、税收、公债、财政转移支付的制度和政策，实现社会资源的合理配置。
习题二答案
一、AABAA CBDAC
二、ABC,ABC,AD,ABCDE,ABCDE,ABE,AB,AC
四、1.简述瓦格纳的“公共支出不断增长法则”法则。
答：瓦格纳法则可以表述为：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应随之提高。这个结论是建立在经验分析基本之上的，他对19世纪的许多欧洲国家加上日本和美国的公共部门的增长情况做了考察。他认为，现代工业的发展会引起社会进步的要求，社会进步必然导致国家活动的扩张。（3 分）他把导致政府支出增长的因素分为政治因素和经济因素。所谓政治因素，是指随着经济的工业化，正在扩张的市场与这些市场中的当事人之间的关系会变得更加复杂，市场关系的复杂化会引起对商业法律和契约的需要，并要求建立司法组织执行这些法律，这样，就需要把更多的资源用于提供治安和法律设施。（1分）所谓经济因素，是指工业的发展推动了都市化的进程，人口的居住将密集化，由此将产生拥挤等外部性问题，这样也就需要政府进行管理和调节工作。（1分）2.制约财政收入规模的因素有哪些？
答：（1）经济发展水平和生产技术水平；经济发展水平反映一个国家的社会产品的丰富程度和经济效益的高低，经济发展水平高，社会产品丰富及其净值—国民生产总值就多，一般而言，则该国的财政收入总额较大，占国民生产总值的比重也较高。（2分）（2）分配政策和分配制度；经济发展水平是分配的客观条件，而在客观条件既定的条件下，还存在通过分配进行调节的可能性。（2分）（3）价格对财政收入的影响。财政收入是一定量的货币收入，它是在一定的价格体系下形成的又是按一定时点的现价计算的，所以，由于价格变动引起的GDP分配的变化也是影响财政收入增减的一个不容忽视的因素。（1分）3.现代国债的功能是什么？
答：（1）弥补财政赤字；（2分）（2）筹集建设资金；（2分）（3）调节经济。（1分）
4.简述社会保障的经济性功能。
答：(1)调节投融资功能；通过对社会保障基金的投资运用，不仅支持了国家建设，而且还可以利用基金向个人融资，解决个人资金不足的问题。（1分）(2)平衡需求功能；社会保障支出能自动地随着国民经济运行变化情况呈现出反方向增减变动，具有“内在稳定器”的功能。（2分）(3)收入再分配功能；社会保障通过垂直性分配和水平性分配手段收入的再调节，尽量缩小贫富差距，缓和社会矛盾。（1分）(4)保护和配置劳动力的功能。在市场经济条件下，社会保障是保护劳动力再生产和促进劳动力合理流动及有效配置的重要制度之一。（1分）5.财政平衡与总量平衡的关系是什么？
答：（1）财政平衡是社会总供求平衡中的一个组成部分，必须从国民经济的整体平衡研究财政平衡，就财政本身研究财政平衡难以得出全面的、正确的结论；（1分）
（2）国民经济整体平衡的目标是社会总供求的大体平衡，财政平衡只不过是其中的一个局部平衡，因而对社会总供求平衡而言，财政平衡本身不是目的，而不过是总供求平衡的一种手段；（2分）
（3）总量平衡中消费、储蓄、投资以及进出口属于个人和企业的经济行为，或者说属于市场行为，也就是通过市场实现的，而财政收支属于政府行为，因而财政收支平衡是掌握在政府手中，是政府进行宏观调控的手段。（2分）6.简述“拉弗曲线”的政策涵义。
答：(1)说明高税率不一定会促进经济增长，取得高收入；（1分）(2)取得同样多的收入可以采用两种不同的税率；（1分）
(3)税率和税收收入及经济增长之间的最优结合，即表现在图中的A点，它是税制设计的理想目标模式，也就是最佳税率；（1分）另外，画出图形2分 7.简述政府预算的原则。
答：（1）公开性；（1分）（2）可靠性；（1分）（3）完整性；（1分）（4）统一性；（1分）（5）性。（1分）
五、1.试述财政的收入分配职能。
答：
（一）收入分配职能的含义：通过对收益分配的各主体利益关系的调节，达到收入公平合理分配的目标。（3分）
（二）收入分配职能的主要内容：（1）调节企业的利润水平；（2）调节居民个人收入水平（4分）
（三）执行收入分配职能的主要工具：（1）税收；（2）转移支付；（3）购买性支出；（4）各种收入政策。（5分）2.论述财政补贴的经济效应。答：(一)财政补贴对需求的影响 财政补贴可以改变需求结构，这可以通过财政补贴的两种形式（明补和暗补）来说明。所谓“明补”，是对于政府给消费者因产品涨价所损失的购买力提供的现金补偿的一种俗称。特点：
(1)它是直接把补贴金发给消费者；
(2)它不是通过降低补贴品的价格，而是通过增加消费者的收入，让他们按原来的价格去购买更多的商品。（2分）
从图中可以看到，实行“明补”后，预算线(价格钱)的斜率不变，但收入上升了，所以使预算线向外平移了，由原来的KL外移到K/L/，与更高的无差异曲线U1在S点相切，S较之于原来的消费者均衡点Q是一个代表着更高满足水平的均衡点。与S点相对应，消费者对E的消费量从原来的OM上升到ON，对于Z的消费量从OF上升到OG；这说明，消费者在得到“明补”后对于两类商品的购买量都会上升。（3分）
“暗补”是无限制的实物补贴的一种俗称，它是消费者以低于市场价值的价格购买商品时所得到的补贴。（2分）
从图中可以看到，由于政府对E实行了补贴，亦就是降低了E的售价，居民用同样多的货币就可以买到更多的E，从而使KL线位移至KL/，这表明消费者的实际购买力提高了。现在由于存在对E的“暗补”，预算线KL/与无差别线U1在R点相切，与R点相对应的消费量分别为对ON与OG，这表明在暗补的条件下，消费者对两类商品(补贴品与非补贴品)的消费量都增加了。（3分）(二)财政补贴对供给的影响
财政补贴还可以改变供给结构。这一作用是通过改变企业的产品价格，从而改变企业盈利水平发生的。
习题三答案
一、AAACC BDADA
二、AB,ACD,ABDE,ABDE,ABCD,ACDE,BC,DE
四、1.导致政府失灵的根源是什么？
答：（1）政府干预的公正性并非必然；（1分）（2）政府某些干预行为的效率较低；（1分）（3）政府干预易引发政府规模的膨胀；（1分）
（4）政府干预为寻租行为的产生提供了可能性；（1分）（5）政府失灵还常源于政府决策的失误。（1分）2.试分析行政管理支出和国防支出对经济的影响。
答：（1）从直接的生产和消费社会财富角度来看，这两类费用纯属社会财富的“虚耗”，因为，行政活动和国防活动是非生产性劳动，从而与生产性劳动相对立。就此而论，这两类支出越少越好。（1分）（2）从财富生产的社会条件看，国防保护了人民生产与生活的安全，行政活动维持了生产与生活的秩序，因而，用于这两类活动的费用又不是在“虚耗”社会财富。（2分）（3）从社会经济的循环周转来看，生产是产品的创造，消费则是产品的实现，而且，若无消费，生产不仅是一种无内容的概念，而且也不能正常进行。行政活动和国防活动，正是全社会消费的一个构成部分。因此，当社会的消费需求不足以完全吸收掉同期的产出时，行政费和国防费的增加，有增加消费和支持生产的作用；而当社会的消费需求超过同期产出时(供给不足)，增加行政费和国防费，则有通货膨胀的效果。（2分）
3.简述税收的替代效应。答：替代效应对纳税人在商品购买方面的影响，（1分）表现为当政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，（1分）使纳税人减少征税或重税商品的购买量，（1分）而增加无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。（2分）4.试述“收支两条线”管理的内容。
答：“收支两条线”管理是针对预算外资金管理的一项改革，其核心内容是将财政性收支（预算外收支属于财政性收支）纳入预算管理范围，形成完整统一的各级预算，提高法制化管理和监督水平。（1分）
从收入方面来看，主要是收缴分离，规范预算外收入并减少各部门和单位的资金占圧。对合理的预算外收入，不再自收自缴，实行收缴分离，纳入预算或实行财政专户管理。取消现行各执收单位自行开设和管理的各类预算外资金过渡账户，改为由财政部门委托的代理银行开设预算外资金财政汇缴专户，该账户只用于预算外收入的收缴，不得用于执收单位的支出。（2分）从支出方面来看，主要是收支脱钩。即执收单位的收费和罚没收入不再与其支出安排挂钩，单独编制预算，交由财政部门审批。（2分）
5.财政政策与货币政策协调配合的必要性是什么？
答：（1）两者的作用机制不同：财政是国家集中一部分GDP用于满足社会公共需要，因而在国民收入的分配中，财政居于主导地位，财政可以从收入和支出两个方向上影响社会需求的形成；货币政策并不直接参与GDP的分配，而只是在国民收入分配和财政再分配基础上的一种再分配，它主要是通过信贷规模的伸缩影响需求的形成。（2分）（2）两者的作用方向不同：财政在形成投资需求方面的作用，主要是调整产业结构，促进国民经济结构的合理化，而银行的作用在于调整总量和产品结构。（1分）（3）两者在扩张和紧缩需求方面的作用不同：财政赤字可以扩张需求，财政盈余可以紧缩需求，但财政本身并不具有直接创造需求即“创造”货币的能力，唯一能创造需求、创造货币的是中央银行。6.财政支出按经济性质分类有何经济分析意义？
答：财政支出按经济性质分类分为购买性支出和转移性支出。经济分析意义：⑴两者对于社会的生产和就业及收入的再分配的影响不同；（2分）⑵两者体现出的财政活动对政府形成的效益约束不同；（2分）⑶两者对微观经济主体的预算约束不同。（1分）
7.简述社会保障的经济性功能。
答：(1)调节投融资功能；通过对社会保障基金的投资运用，不仅支持了国家建设，而且还可以利用基金向个人融资，解决个人资金不足的问题。（1分）(2)平衡需求功能；社会保障支出能自动地随着国民经济运行变化情况呈现出反方向增减变动，具有“内在稳定器”的功能。（2分）(3)收入再分配功能；社会保障通过垂直性分配和水平性分配手段收入的再调节，尽量缩小贫富差距，缓和社会矛盾。（1分）(4)保护和配置劳动力的功能。在市场经济条件下，社会保障是保护劳动力再生产和促进劳动力合理流动及有效配置的重要制度之一。（1分）
五、1.试述财政的经济稳定与发展职能。
答：
（一）稳定与增长职能的含义：是指通过财政政策的制定实施与调整，使整个社会保持较高的就业率，以达到充分就业，实现物价稳定、经济稳定增长及国际收支平衡等政策目标。（3分）
（二）财政的稳定与发展职能的必要性：主要源于市场机制的缺陷。在市场经济中，充分就业和物价稳定不能自动实现，因为总需求水平是由无数个消费者、企业等各个成员所决定的，同时各个微观主体的决策也是有赖于许多其他难以预测的因素，因此，客观上需要政府通过运用财政手段调节社会需求水平，以实现经济稳定增长目标。（3分）
（三）稳定与增长职能的主要内容：（1）调节社会总需求，实现供求总量的大体平衡；（2）调节社会供求结构上的平衡。（3分）
（四）、执行稳定职能的主要工具：（1）预算收支政策；（2）内在稳定器；（3）财政收支政策。（3分）2.计算哈伯格三角形面积。
答：画图4分
F D
C S/ P/
P A B S D
O Q
ΔABC的面积为税收的超额负担。在无税时消费者剩余ΔFPB的面积，税后消费者剩余ΔFP/C的面积。税收收入为矩形P/PAC的面积.（2分）
P/=(1+t)P SΔABC= AB·AC ΔP=AC=tP
需求曲线DD的弹性为η，η=
AB=ΔQ=η··Q=η··Q=η·t·Q SΔABC=η·t·Q·tP=t2·η·Q·P
ΔABC叫哈伯格三角形。（整个推导过程6分）
习题四答案
一、AADDB DCDBB
二、ABCD,CD,ABDE,AB,ACE,CE,ACD,AB
四、1.具有外部效应的第二类混合物品应采取怎样的提供方式？
答：这类混合物品的提供方式，首先在于判断外部效应的大小，（2分）当外部效应很大时，可视为纯公共物品，采取公共提供方式，（1分）不过为了提高公共物品的使用效率，并为了适当减轻政府负担，对大多数混合物品采取混合提供方式是一种较佳的选择。（2分）2.简述社会保障的基本功能。答：
（一）社会保障的社会性功能：(1)社会补偿功能；（2）社会稳定功能；(3)社会公平功能。（2分）
（二）社会保障的经济性功能：(1)调节投融资功能；(2)平衡需求功能；(3)收入再分配功能；(4)保护和配置劳动力的功能。（3分）3.如何理解所得税的性质与特点？ 答：(1)税负相对公平；(2)一般不存在重复征税问题，不影响商品的相对价格；(3)有利于维护国家的经济权益；(4)课税有弹性。4.简述拉弗曲线及其原理。答：拉弗曲线是说明税率与税收收入和经济增长之间的函数关系的一条曲线。（图形2分）
该曲线的重要意义：
(1)说明高税率不一定会促进经济增长，取得高收入。（1分）(2)取得同样多的收入可以采用两种不同的税率。（1分）
(3)税率和税收收入及经济增长之间的最优结合，即表现在图中的A点，它是税制设计的理想目标模式，也就是最佳税率。（1分）5.简述国债的偿还资金来源。
答：（1）增加税收；（2分）（2）发行货币；（2分）（3）动用历年结余——设立偿债基金；（2分）（4）借新债还旧债。（2分）
6.简述马斯格雷夫和罗斯托(W·W·Rostow)的公共支出增长理论。
答：马斯格雷夫和罗斯托(w．w．Rostow)则用经济发展阶段论来解释公共支出增长的原因。他们认为，（1）在经济发展的早期阶段，政府投资在社会总投资中占有较高的比重，公共部门为经济发展提供社会基础设施，如道路、运输系统、环境卫生系统、法律与秩序、健康与教育以及其他用于人力资本的投资等。这些投资，对于处于经济与社会发展早期阶段的国家进入“起飞”，以至进入发展的中期阶段是必不可少的。（2分）（2）在发展的中期，政府投资还应继续进行，但这时政府投资只是对私人投资的补充。无沦是在发展的早期还是在中期，都存在着市场失灵和市场缺陷，阻碍经济的发展。为了弥补市场失灵和克服市场缺陷，也需要加强政府的干预。马斯格雷夫认为，在整个经济发展进程中，GDP中总投资的比重是上升的，但政府投资占GDP的比重，会趋于下降。（2分）（3）罗斯托认为，一旦经济达到成熟阶段，公共支出将从基础设施支出转向不断增加的对教育、保健与福利服务的支出，且这方面的支出增长将大大超过其他方面支出的增长，也会快于GDP的增长速度。7.简述政府投资的必要性。（1分）
答：(1)政府投资是克服市场在资金配置中所存在的某些“失灵”表现的必要手段。（1分）(2)政府投资是进行宏观经济调控、优化资源配置、促进国民经济持续协调发展的重要手段。（2分）(3)在现代市场经济和科技进步条件下，政府对教育、科研、文化、卫生等方面的投资，还是提高国民经济整体素质、推动科技进步、提高经济增长质量和效率、促进社会全面进步的重要推动力量。（2分）
五、1.什么是市场失灵？市场失灵主要表现在哪些方面?
答：市场失灵是指市场在资源配置的某些方面无效或缺乏效率。（2分）（1）．在垄断条件下市场失灵；（2分）（2）．市场不能有效提供公共产品；（2分）（3）．存在外部性条件下市场失灵；（1分）（4）．市场本身的不完全性；（1分）
（5）．市场机制不能解决偏好不合理问题；（1分）（6）．在信息不充分条件下市场失灵；（1分）
（7）．市场不能保持国民经济的综合平衡和稳定协调的发展；（1分）（8）．市场机制不能解决收入公平分配问题。（1分）2.论述税收的替代效应并用图示之。答：替代效应对纳税人在商品购买方面的影响，表现为当政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使纳税人减少征税或重税商品的购买量，而增加无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。（4分）
由此可见，由于政府对食品征税而对衣物不征税，改变了纳税人购买商品的选择，其最佳点由P1移至P3，这意味着纳税人减少了食品的购买量，相对增加衣物的购买量，从而改变了购买两种商品的数量组合，也使消费者的满足程度下降。（4分）画图4分。
衣物 I3
I1
A
P1 PO
E B 食品
习题五答案
一、DCBBB DDBBB
二、ABCE,AC,BCE,AE,ABC,CD,ACE,ABCE
四、1.“瓦格纳法则”阐述的基本原理是什么？
答：瓦格纳法则可以表述为：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应随之提高。这个结论是建立在经验分析基本之上的，他对19世纪的许多欧洲国家加上日本和美国的公共部门的增长情况做了考察。他认为，现代工业的发展会引起社会进步的要求，社会进步必然导致国家活动的扩张。（3 分）他把导致政府支出增长的因素分为政治因素和经济因素。所谓政治因素，是指随着经济的工业化，正在扩张的市场与这些市场中的当事人之间的关系会变得更加复杂，市场关系的复杂化会引起对商业法律和契约的需要，并要求建立司法组织执行这些法律，这样，就需要把更多的资源用于提供治安和法律设施。（1分）所谓经济因素，是指工业的发展推动了都市化的进程，人口的居住将密集化，由此将产生拥挤等外部性问题，这样也就需要政府进行管理和调节工作。（1分）2.影响财政收入规模的因素有哪些？
答：（1）经济发展水平和生产技术水平；经济发展水平反映一个国家的社会产品的丰富程度和经济效益的高低，经济发展水平高，社会产品丰富及其净值—国民生产总值就多，一般而言，则该国的财政收入总额较大，占国民生产总值的比重也较高。（2分）（2）分配政策和分配制度；经济发展水平是分配的客观条件，而在客观条件既定的条件下，还存在通过分配进行调节的可能性。（2分）（3）价格对财政收入的影响。财政收入是一定量的货币收入，它是在一定的价格体系下形成的又是按一定时点的现价计算的，所以，由于价格变动引起的GDP分配的变化也是影响财政收入增减的一个不容忽视的因素。（1分）
3、影响税负转嫁的因素有哪些？
答：（1）商品课税较易转嫁，所得课税一般不易转嫁；（1分）
（2供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税不易转嫁；（1分）
（3）课税范围宽广的商品较易转嫁，课税范围狭窄的难以转嫁；（1分）（4）对垄断性商品课征的税容易转嫁，对竞争性商品课征的税较难转嫁；（1分）
（5）从价课税的税负容易转嫁，从量课税的税负不容易转嫁。（1分）4.简述社会保障的社会性功能
答：(1)社会补偿功能。社会保障的补偿功能主要体现在社会救济和社会保险两个方面。社会救济的目的在于保障最低生活水平，具有鲜明的扶贫特征。社会保险的直接功能就是对劳动者在其生命周期遇到各种失去收入的风险后，进行的一种补偿，以保证其基本生活需要。（2分）(2)社会稳定功能；社会保障通过保证劳动者乃至全体国民的基本生活问题，从而实现整个社会乃至统治秩序的稳定。（1分）(3)社会公平功能。社会保障通过其资金的筹集和待遇的给付，把一部分高收入的社会成员的收入转移到另一部分生活陷入困境的社会成员手中，达到促进社会公平的目标。（2分）
5.政府采购制度对提高财政支出效益的意义表现在哪些方面？ 答：政府采购制度从三个层次上有利于财政支出效益的提高。第—个层次是从财政部门自身的角度来看，政府采购制度有利于政府部门强化支出管理，硬化预算约束，在公开、公正、公平的竞争环境下，降低交易费用，提高财政资金的使用效率。（1分）第二个层次是从政府部门的代理人角度来看，通过招标竞价方式，优中选优，具体的采购实体将尽可能地节约资金，提高所购买货物、工程和服务的质量，提高政府采购制度的实施效率。（2分）第三个层次是从财政部门代理人与供应商之间的关系角度来看，由于政府采购制度引入了招标、投标的竞争机制，使得采购实体与供心商之间的“合谋”型博弈转化为“囚徒困境”型博弈，大大减少厂他们之间的共谋和腐败现象，在很大程度上避免了供应商(厂商)和采购实体是最大利益者而国家是最大损失者的问题。（2分）6.试述财政支出按经济性质分类及其经济分析意义。
答：财政支出按经济性质分类分为购买性支出和转移性支出。经济分析意义：⑴两者对于社会的生产和就业及收入的再分配的影响不同：购买性支出是政府直接以商品和服务的购买者的身份出现在市场上，因而，对于社会的生产和就业有直接的影响，而对收入分配的影响是间接的；转移性支出是资金使用权的转移，此类支出直接影响收入分配，而对生产和就业的影响是间接的。（2分）⑵两者体现出的财政活动对政府形成的效益约束不同：购买性支出体现出的财政活动对政府形成较强的效益约束，而转移性支出体现出的财政活动对政府的效益约束是软的。（1分）⑶两者对微观经济主体的预算约束不同：微观经济主体在同政府的购买性支出发生联系时，段遵循等价交换原则，所以，对微观经济主体的预算约束是硬的；而微观经济主体在政府的转移性支出发生联系时，并无交换发生，显然，它对微观经济主体的预算约束是软的。（2分）7.简述国债的发行方式。答：(1)固定收益出售方式：这是一种在金融市场上按预先确定的发行条件推销国债的方式；（1分）(2)公募拍卖方式：这是一种在金融市场上通过公开招标推销国债的方式；（1分）(3)连续经销方式：这是一种推销机构受托在金融市场上设专门柜台经销并拥有较大灵活性的国债发行方式；（1分）(4)直接销售方式：是一种由财政部门直接与认购者谈判出售国债的推销方式；（1分）(5)组合方式：是一种综合上述各种方式的特点而加以结合使用的国债推销方式。（1分）
五、1.如何区分公共物品与私人物品？并试画出各自的社会需求曲线。
答：公共物品具有非排他性和非竞争性，私人物品具有排他性和竞争性。排他性是指个人可以被排除在消费某种物品和服务的利益之外，当消费者为私人产品付印购买之后，他人就不能享用此种商品和服务带来的利益；竞争性是指消费者的增加将引起生产成本的增加，每多提供一件或一种私人物品，都要增加生产成本。（2分）以下文字说明各2分，图形及说明各3分。
纯私人物品：
（1）商品的总量等于每一个消费者对这种商品的消费（拥有）数量之和（2）私人物品在个人之间是可分的 纯公共物品：
（1）任何一个消费者都可以支配公共物品的总量（2）公共物品在个人之间是不可分的 2.论述税收的收入效应并用图示之。答：收入效应对纳税人在商品购买方面的影响，表现为使纳税人的收入水平下降，从而降低商品购买量和消费水平。（3分）
若政府决定对纳税人课征一次性税收(如个人所得税)，税款相当于AC乘以衣物价格或BD乘以食品的价格，那么，该纳税人购买两种商品的组合线由AB移至CD。CD与另一条无差异曲线I2相切，切点为P2。在这一切点上，纳税人以其税后收入购买两种商品所得到的效用或满足程度最大，即用于衣物的支出为P2与轴线的垂直距离乘以衣物价格，用于食品的支出为P2与轴线的水平距离乘以食品价格。（3分）
由以上分析可以看出，由于政府课征一次性税收而使纳税人在购买商品的最佳选择点由P1移至P2，这说明在政府课税后对纳税人的影响，表现为因收入水平下降从而减少商品购买量或降低消费水平，而不改变购买两种商品的数量组合。（3分）图示3分。
衣物
I1
A
I2 P1 C
PO D B 食品
《财政学》试卷-6-答案
一、ABBAA DBDCA
二、DE,ACE,BCE,CDE,BCDE,ABE,ABCDE,ABCE
四、1.一般来说，纯公共物品只能由政府来提供，请解释其理由。答：这是由市场运行机制和政府运行机制的不同决定的。市场是通过买卖提供产品和服务的。在市场上，谁有钱就可以购买商品或享用服务，钱多多买，钱少少买，无钱就不能买。总之，市场买卖要求利益边界的精确性。由于公共物品具有非排他性和非竞争性的特征，它的需要或消费是公共的或集合的，如果由市场提供，每个消费者都不会自愿掏钱去购买，而是等着他人去购买而自己顺便享用它所带来的利益，这就是经济学称之为“搭便车”现象。（2分）
政府的运行机制和市场的运行机制是迥然不同的。政府主要是通过无偿征税来提供公共物品。征税是可以精确计量的，如按率征收或定额征收，但是公共物品的享用一般是不可以分割的，无法个量化，每个人的纳税额与他对公共物品的享用量是不对称的，不能说多纳税就可以多享用，少纳税就少享用，不纳税就不享用。相对于市场买卖中利益边界的精确性而言，纳税人负担与公共物品享用之间的关系缺乏精确的经济依据，带有模糊数学的性质。（3分）2.简述教科文卫支出的必要性。
答：（1）首先，这几类支出都具有很强的外部效应，如果由市场提供会产生市场失灵，导致这类产品提供不足；（12分）（2）当今社会已进入知识经济时代，科技进步已成为经济增长的动力，而科技进步又是来源于教育；（2分）（3）减少贫困是在医疗卫生方面进行干预的最直接的理论基础，以及疾病风险的不确定性和保险市场的缺陷有必要政府进行卫生方面的支出。（2分）3.试述商品课税的一般特征和功能。
答：商品课税有下述四个方面的特征：（1）课征普遍；（2）以商品和非商品的流转额为计税依据；（3）实行比例税率；（4）计征简便。（以上每点各1分）商品课税的优点是税源充裕，课征方便，并可以抑制消费，增加储蓄和投资，有利于经济发展；但由于商品课税与商品价格相联系，在国内会干扰市场运行并形成分配不公，在国际间会阻碍资金、劳动力和商品的自由竞争和流动。（1分）4.简述国债的发行条件。答：国债的发行条件，是指国家对所发行的国债及其与发行有关的诸方面以法律形式所作的明确规定。（1分）(1)国债的票面金额和发行价格；（1分）(2)国债的利率；（1分）(3)国债的发行数额；（1分）(4)国债的还本及付息期限。（1分）
5.弥补财政赤字的手段有哪些？
答：（1）增加税收；（2分）（2）向银行借款或透支；（1分）（3）发行国债。（2分）
6.简述影响财政支出规模的因素。
答：（1）经济性因素；经济性因素主要是指经济发展水平、经济体制以及中长期发展战略和当前经济政策等。（2分）（2）政治性因素；政治性因素对财政支出规模的影响主要体现在三个方面：一是政局是否稳定；二是政体结构和行政效率；三是政府干预政策。（2分）（3）社会性因素。社会性因素包括人口、就业、医疗卫生、社会救济、社会保障以及城镇化等因素。（1分）7.政府投资应遵循什么样的原则？ 答：（1）政府投资不能对市场的资源配置功能造成扭曲和障碍；（2分）（2）政府投资不宜干扰和影响民间的投资选择和投资偏好；（2分）（3）政府投资要着眼于有利于社会经济效益和投资效益的增进。（1分）
五、1.试述税式支出有哪几种形式？
答：（1）税收豁免：指在一定期间内，对纳税人的某些所得项目或所得来源不予课税，或对其某些活动不列入课税范围等，以豁免其税收负担；（2分）（2）纳税扣除：纳税扣除是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比率或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负；（2分）（3）税收抵免：税收抵免是指允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻其税负；（2分）（4）优惠税率：乃是对合乎规定的企业课以较一般为低的税率；（1分）（5）延期纳税：指允许纳税人对那些合乎规定的税收，延迟缴纳或分期缴纳其应负担的税额；（1分）（6）盈亏相抵：指准许企业以某一的亏损，抵消以后的盈余，以减少其以后的应纳税款；或是冲抵以前的盈余，申请退还以前已纳的部分税款；（2分）（7）加速折旧：指在固定资产使用年限的初期提列较多的折旧；（1分）（8）退税：指国家按规定对纳税人已纳税款的退还。（1分）
2.分析“暗补”且购买数量无限制的补贴对需求的影响。
答：从图中可以看到，由于政府对E实行了补贴，亦就是降低了E的售价，居民用同样多的货币就可以买到更多的E，从而使KL线位移至KL/，这表明消费者的实际购买力提高了。（3分）
