2024年国库集中支付改革工作计划

2024年国库集中支付改革工作计划

2024年国库集中支付改革工作计划 篇1

根据财政国库管理制度改革的相关规定，结合2010年全省车国库集中支付全覆盖检查结果的要求，现将**国库集中支付改革的工作计划制定如下：

按照财政部“机构转型、职能转换、制度转化”和《关于报送整合财政国库机构方案的通知》要求，自2009年3月，我区已将100家预算单位纳入国库集中支付管理，经过二年来的运行，我区国库集中支付改革试点工作取得了较好的效果。一是搭建了良好的“平台”，确保了财政资金安全运行。财政部门可以对支付过程进行实时监控，有效地控制了一些单位通过虚报预算多谋取部门利益的行为。二是通过集中管理预算单位银行存款账户，资金做到“一个口子进，一个口子出”，使原来沉淀在各预算单位账户上的资金纳入了国库单一账户体系，有效整合了闲置资金，有利于合理调度财政资金。三是规范了预算执行程序，资金运行得到提速。四是财政监督更加直接，“防腐”作用更加明显。通过对单位实行“集中管理、统一开户”的办法，使“小金库”失去了生存的土壤，有效杜绝了资金的挪用乱支现象。**财政国库管理制度改革正处在向纵深发展的关键阶段。为了确保这项改革的顺利实施，我们认为，在今年工作中应注意把握好以下几个方面：

1、加强业务学习和培训。计划今年开展两次国库集中支付

改革业务知识培训，加强财政部门工作人员和预算单位财务人员业务培训，提高国库管理制度改革业务技能，虚心向其他县市学习，探索进一步深化国库集中支付改革的有效措施。

2、预算指标是实行国库集中支付的前提，年初做预算时进一步细化预算指标，在实际操作过程中严格按照年初预算执行。

3、进一步将全区所有政府收支纳入财政管理，计划2011年底将全区预算单位通过国库集中支付办理各项业务，真正实现国库集中支付全覆盖。

3、加强金财工程建设，开展财政信息一体化建设，建立高效的财政管理信息系统和银行资金清算系统，为国库集中支付改革提供强大技术支撑，确保各项财政改革的稳步推进。

4、在坚持集中支付业务规范化操作的同时，继续修改和完善相关规章制度，使国库改革工作有章可循。

2024年国库集中支付改革工作计划 篇2

一、国库集中支付制度的含义及基本运作流程

国库集中支付就是改变现行财政性资金层层拨付程序, 由财政部门通过国库单一账户体系, 采用财政直接支付或财政授权支付方式, 将财政性资金直接支付到收款人或用款单位账户。其基本运作流程:财政部门在中央银行设立一个统一的银行账户, 各预算单位在商业银行设立专门对应的银行账户 (零余额账户) , 预算单位需要使用财政资金时, 必须按照批准的用款计划向财政支付部门提出申请, 经财政支付部门审核同意后, 采用财政直接支付方式或财政授权支付方式, 直接向商品和劳务供应方支付款项, 然后通过银行清算系统由零余额帐户与财政集中支付专户进行清算, 再由集中支付专户与国库单一帐户进行清算。

二、国库集中支付制度的实施对单位财务工作提出了更高的要求

国库集中支付制度的实施坚持“三权不变”的原则, 即不改变预算单位资金的使用权、预算执行主体和会计核算主体权限, 预算单位财会人员的工作职责也未发生实质变化, 但是国库集中支付实行单一账户体系、统一资金结算, “零余额账户”的支付和清算的管理方式, 使资金的核算渠道和划拨方式、支付方式都发生了根本的变化, 对预算单位的财务管理工作产生较大影响。

(一) 财务管理的重心向“预算”转移

实行国库集中支付前, 财政资金是按年度预算批复直接划拨到预算单位银行账户的, 各预算单位许多财务工作都是围绕资金管理来展开。上级主管部门要负责拨付和管理各基层预算单位的经费, 基层预算单位更是“看钱吃饭”, 根据单位的银行账户存款数额来安排工作。财政资金不再划拨到预算单位的基本账户, 所有资金归属国库, 单位只有用款指标和用款计划, 各单位不再负责财政性资金的拨付, 各项行政性收费也只是代国库办理, 单位日常财务管理已不再涉及具体资金的管理。

(二) 财务监督职能得到进一步加强

实行国库集中支付前, 因为财政资金是直接划拨到预算单位银行账户的, 所以所有对资金使用的监督都只能是事后进行, 资金的安全、合法使用得不到有效的保证。实行国库集中支付后, 财政资金不再划拨到预算单位银行账户, 而是存放在国库单一账户体系中, 采用财政直接支付或授权零余额账户支付的支付方式, 财政部门能够对每项资金的使用的全过程, 包括用款计划、授权额度和实际支付情况等进行全面监控, 有效杜绝财政资金被截留、挪用等违法行为, 确保财政资金得到安全、合法、有效使用。

(三) 财务管理人员岗位要求越来越高

实行国库集中支付后, 单位财务管理重心由资金管理向全面预算管理转移, 这要求单位财务管理人员必须了解宏观经济情况和单位经济状况, 熟悉财政政策, 能够熟练运用现代的经济管理知识、财务知识, 对单位未来一定时期的经济情况进行科学的规划, 全面实行预算管理。

(四) 会计核算科目的转换

1) 实行国库集中支付后, 财政拨款只通过经费指标、用款计划和额度进行反映。所以会计核算也不再使用“银行存款”科目, 而是相应增设“零余额账户用款额度”和“财政应返还额度”等新科目。

2) 对财政直接支付的支出, 预算单位应作会计分录为:

行政单位:借:经费支出、库存材料等;贷:拨入经费—财政直接支付

事业单位:借:事业支出、材料等;贷:财政补助收入—财政直接支付

3) 对财政授权支付的支付, 预算单位应作会计分录为:

收到授权支付额度时:

行政单位:借:零余额账户用款额度;贷:拨入经费—财政授权支付

事业单位:借:零余额账户用款额度;贷:财政补助收入—财政授权支付

零余额账户实际支付时:

行政单位:借:经费支出、库存材料等;贷:零余额账户用款额度

事业单位:借:事业支出、材料等;贷:零余额账户用款额度

如果上述2、3项支出形成固定资产的, 应同时登记固定资产账目, 会计分录为:借:固定资产;贷:固定基金

4) 年末, 零余额账户的授权支付额度被注销时, 预算单位应作会计分录如下:

行政单位:借:拨入经费—财政授权支付;贷:零余额账户用款额度

事业单位:借:财政补助收入—财政直接支付;贷:零余额账户用款额度

预算单位对财政直接支付指标余额不进行账务处理。另外, 如果年末被注销的授权支付额度是属于跨年度项目, 财政应该在下一年度返还的, 应作会计分录如下:

借:财政应返还额度贷:零余额账户用款额度

5) 行政事业性收费的收费主体已经从预算单位变为财政国库, 行政事业性收费业务转变为代理业务, 原“应交预算款”“应交财政专户”也就失去意义, 预算单位对行政事业性收费不再纳入核算体系核算。

三、实施国库集中支付的建议

1) 预算单位的领导应该高度重视, 及时组织有关部门人员认真学习、领会国库集中支付制度相关的文件精神, 了解国库集中支付的运作流程, 大力支持财务部门及相关部门针对国库集中支付方式的工作调整。2) 上级主管单位要加大力度做好宣传和培训工作, 提高各预算单位对国库集中支付的认识, 进一步完善管理措施和办法。另一方面, 要投入更多的资源加强网络信息系统的建设, 统一国库集中支付各阶段流程的信息平台, 使各项工作更安全更快捷。3) 预算单位要重视预算工作, 细化预算内容。为了把预算做到全面、准确、真实, 预算单位应成立由领导牵头, 财务部门负责, 相关部门人员参加组成的预算小组, 财务部门要全面摸清单位的经济现状和未来的发展形势, 对各项经济数据进行分析研究, 最终才能对预算经费作出科学、全面、准确的安排。4) 预算单位财务管理人员要加强培训学习, 不仅要熟悉相关的财政政策, 熟练掌握国库集中支付的操作流程, 按照新的财务核算要求做好各项经济业务的账务处理, 还要努力提高计算机的应用能力, 适应国库集中支付网络信息化的要求。

摘要：经过多年的实践证明, 实行国库集中支付不但增强了政府的宏观调控能力, 提高财政资金的使用效益, 而且有利于加强财政监管, 有效防止单位挤占、挪用和截留财政资金, 从源头上预防和遏制各种腐败现象的滋生, 对我国财政体制改革具有深远的意义。

国库集中支付制度改革 篇3

一、国库集中支付制度的含义及作用

国库集中支付制度就是对从预算分配到资金拨付、资金使用、银行清算，直至资金到达商品和劳务供应者帐户全程的监控制度。其基本含义是：财政部门在中央银行设立一个统一的银行帐户，各单位的预算资金统一在该帐户下设立分类帐户进行集中管理；预算资金不在拨付给各单位保存；各单位可根据自己履行职能的需要，在批准的预算项目和额度内自行决定购买何种商品和劳务，但支付款项要由财政部门来进行；除特殊用途外，资金都要通过国库直接支付给商品和劳务供应者。

实行集中支付，虽然不改变各部门、各单位的支出权限，但其作用在于建立起预算执行的监督管理机制。财政部门掌握资金支付权，可以根据资金的使用是否符合预算的规定而决定是否给予支付；将资金直接支付给商品和劳务供应者而不通过任何中间环节，可以掌握每笔资金的最终去向，为从根本上杜绝在预算执行中的克扣、截留、挪用资金的现象奠定基础。如果这项改革实实在在的推进，不仅具有加强财务管理，提高资金使用效率的意义，更具有倡廉、堵乱的作用，意义非同一般。

二、会计集中核算向国库集中支付过渡的指导思想

按照社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求，以建立和完善以国库单一帐户为基础、资金缴拨以国库管理制度为基础目标，借鉴国外先进经验，结合各地具体情况，积极稳妥地使会计集中核算向国库集中支付过渡，逐步实现规范的现代国库管理制度和现代会计管理制度，更好的发挥财政宏观调控职能作用，促进财政资金使用效益的全面提高，促进党风廉政建设和社会风气的根本好转。

三、会计集中核算向国库集中支付过渡的基本原则

１、整体性原则。会计集中核算向国库集中支付的过渡，要与部门预算改革、国库集中收付改革、收支两条线改革、工资统发改革、政府采购改革等有机结合，特别是要与规范的国库集中支付制度改革科学对接和有机融合，从整体上推进财政管理制度创新，完善政府资金运行机制。

２、系统性原则。会计集中核算不仅要顺利地向国库集中支付过渡，而且要有利于政府部门会计管理体制改革深化，有利于会计管理制度与国际会计惯例接轨，有利于会计法律法规的全面实施，有利于会计核算、会计监督、会计管理职能作用的发挥。

３、效益性原则。会计集中核算向国库集中支付的过渡，必须坚持严格控制、高效管理、低机会成本的原则。严格控制，就是财政性收支都必须按照规范的程序在国库单一帐户体系内运作，预算单位应支未支的现金流量保留在国库内，为实现国库现金资本运作和全面提高财政资金效益奠定基础；高效管理，就是在注重宏观经济效益和社会效益最大化的同时，要求财政资金能以最快的速度发挥最好的效益，并要求财政部门和预算单位对财政资金进行最有效的管理；低机会成本，就是要求千方百计降低转化成本，充分利用现有的人员、设备、资源和制度基础及工作经验，提高转化效率，减轻财政负担，减低机会成本。

四、会计集中核算向国库集中支付过渡的形式

关于会计集中核算向国库集中支付过渡的形式，各地根据实际情况，可采用不同的形式。我省将采取会计集中核算与国库支付功能相融合的融合型模式，即进一步完善会计核算中心职能定位，赋予会计核算中心国库支付执行职责，增加其财政直接支付功能，强化财政、财务、会计监督功能。在机构设置方面，设立财政国库集中支付中心，统一领导，统一管理。

五、采用融合型模式的理由

１、会计集中核算成为国库集中支付的基础和良好条件。国库集中支付与会计集中核算两项改革实质是相同的：（１）二者主体都是财政部门；（２）二者出发点和目标都是强化预算资金的执行管理，提高财政资金使用效率和效益；（３）二者都可解决预算单位多重、分散开设账户的问题，建立单一账户体系；（４）二者都在预算执行环节发挥作用；（５）二者都体现不改变单位资金使用权、审批权和财务自主权原则。国库集中支付与会计集中核算不同之处在于：会计集中核算是由地方政府和财政部门探索出来的，是从微观方面考虑的，侧重点是从强调单位的会计核算角度来加强财政管理和监督的，具有局部性，是自下而上的。而国库集中支付制度是财政部为了建立我国公共财政的需要提出来的，是从宏观方面考虑的，侧重点是强调从财政管理和监督的角度来加强财政资金管理和监督的，具有全局性，是自上而下的。它比会计集中核算更具有依法性、统一性、规范性的优点。同时，会计集中核算在账户清理、财务核算、会计管理等方面做了大量工作，将各单位分散管理的资金集中了起来，在场地、硬件设备、网络系统、人力资源等方面有了现成的工作平台和工作基础，这些为会计核算中心转为国库集中支付执行机构减少了阻力，创造了条件。

２、会计集中核算符合财政国库管理制度改革方向。通过实行会计集中核算，能够全方位、全过程掌握和监督各单位每笔资金的流向、流速、流量，从根本上杜绝在预算中的克扣、截留、挪用资金的现象，从而逐步建立起“统一收付、统一核算、统一管理”和“单一帐户”的国库集中支付制度形式。

３、会计集中核算是国库集中支付制度的有效补充。国库集中支付制度解决了预算资金支付环节的控制问题，可以从源头上控制资金的使用方向。但是如何保证对使用财政性资金数额较大的单位和项目，真实、准确地了解其资金需求，参与预算编制的全过程，以及对财政资金到位后的日常管理和监控问题，仅依靠国库集中支付制度是不能完全解决的。通过会计集中核算，一是可以使财政监管深入到预算编制的各个环节，具体参与和了解预算编制及用款情况，从根本提高预算的科学性和准确性。二是会计集中核算可以加强对预算单位日常的财务管理，提高财政资金的使用效率。国库集中支付制度改革是一项复杂的系统工程，涉及到财政管理体制，同时还需要建立一套先进的财政支付信息系统和银行支付制度，会计集中核算先进的计算机网络系统，以及与银行在同一大厅办公的优势为国库集中支付制度的建立奠定了坚实的基础。

国库集中支付制度改革成效明显 篇4

提高支付率

——****县国库集中支付制度改革纵深拓展

2011年是“十二五”规划的开局之年，是财政改革的发展之年，也是财政辉煌的铸就之年。按照上级精神，局党总支决定进一步深化国库集中收付制度改革，延伸和拓展集中收付覆盖面，扩大财政直接支付范围，从广度和深度两方面构筑起财政资金运行的“直通车”和“安全网”，具体思路是：

一、加快一个转变。科学合理安排工作计划，不断强化时间意识、效率意识和服务意识，坚决纠正办事拖拉、推诿扯皮、不讲效率的行为，做到把思想用在工作上，情感贴在民心上，作风落到求实上，切实转变工作作风，努力提高公共服务能力，创建服务型机关。

二、促进一个发展。争取县委、县政府和县纪委的支持，一是将全县农村中小学教师工资及学杂费收支纳入国库集中收付范围；二是将与财政供给有直接联系而尚未纳入管理的单位，如消防、武警、人武部、县医院、县工会等纳入财政支付中心管理；三是将乡镇机构改革后全供核编人员的工资统发纳入国库直接支付，促进财政体制改革的发展。

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三、抓好两项建设。一是抓好规章制度建设。进一步健全服务承诺、文明办公、财务管理、政务公开等制度，促进支付中心工作管理秩序化、人员管理制度化。二是抓好网络信息建设。将各项财经法规、服务程序纳入县政府公众网中的财政网，借助“金财工程”局域网，积极做好国库集中支付网上查询、申报、审核的准备工作，实行零余款帐户管理，为预算单位提供更加方便快捷的服务。

四、实现两个提高。一是实现服务质量的提高。在坚持服务为先的基础上，保持支付中心大厅窗明几净，花香四季，为预算单位提供良好的服务环境；工作人员统一着装、挂牌上岗，进一步提高沟通力、亲和力；开展对预算单位的意见评价和询访工作，争取各界的支持与理解；进一步加强业务部门的工作联系与协调，保证各项工作高质高效运行。二是实现防腐力度的提高。加大对专项资金的监督力度，实现专项资金国库直接支付；严把支出审核关，纠正截留、挪用资金等违规问题和资金使用中违规操作；由县纪委牵头，非税管理局与财政支付中心联手对各预算单位进行收支检查，严查“账外账”、“小金库”，确保国库集中收付制度改革在广度和深度上实现突破。

2024年国库集中支付改革工作计划 篇5

一、国库集中支付制度改革中存在的问题首先，从人民银行国库部门看，对国库监管提出了挑战。具体而言：一是削弱了国库的监管职能。（1）国库的审核权难以发挥。改革前，国库可以对每笔预算拨款的凭证要素、拨款用途进行逐项审核，发现要素不全、填写不正确、用途不合理的拨款可立即拒办。而实行国库集中收付制度后，对预算拨款凭证的审核基本上由代理银行完成，人民银行国库部门只是在代理银行营业终了与国库单一账户清算后，才对财政直接或授权支付额度进行审核，只要在额度以内，人民银行就要清算。这样，人民银行对预算拨款就由直接审核变为事后审核，成了名副其实的“事后监督”。二是监督面逐步收缩。《财政国库管理制度改革方案》没有赋予人民银行国库部门对预算拨款的计划性进行监督，只是根据财政部门填制的“财政直接（或授权）支付汇总清算通知单”审核代理银行是否超额度办理清算，至于各级财政预算收支整体计划执行情况及各预算科目类、款、项收支进展情况，人民银行不得而知。三是检查处理权无法行使。《关于进一步加强国库监管工作的通知》对人民银行国库监管的职责作了明文规定，但在具体操作中除缺乏相应的法律支撑外，受各种因素影响也难以执行到位。虽然《关于进一步加强国库监管工作的通知》规定“人民银行监督代理银行代理财政性资金收付的有关业务”，但代理银行的代理资格是财政部门“确定”和“取消”的，也没有规定人民银行检查发现代理银行在代理财政性资金收付业务中存在违法、违规行为后，可采取什么措施进行处理。（2）加大了国库的监管难度。实行国库集中收付制度后，资金拨付方式发生了根本的改变，即由人民银行国库部门审核预算拨款凭证后将资金划转到预算单位账户，变为代理银行根据“财政直接或授权支付凭证”将资金支付给收款人，再与国库单一账户清算。这样，人民银行部分核算内容和管理对象就有所改变：人民银行在预算拨款业务上，由传统的“批零兼营”变为重点经营“批发业务”（指审核财政直接或授权支付汇总清算通知单），一般“零售业务”（指财政直接或授权支付通知单）则由商业银行代理。这样，国库在预算拨款业务核算上就会出现“业务笔数少、金额大、风险凸现”现象。再者，人民银行国库对拨款的监督对象，由传统的对各级财政机关监督变为对代理银行的监督。另外，监督的重点由原来对财政性资金使用的合理性、合规性和计划性监督，变为对代理银行业务的规范性监督。

一、国库集中支付制度改革中存在的问题

2024年国库集中支付改革工作计划 篇6

［摘要］国库集中支付制度改革是我国财政支出管理制度改革的重要内容，是我国建立公共财政框架的重要组成部分。实行国库集中支付，其实质就是将政府所有财政性资金集中在国库或国库指定的代理行开设的帐户，同时所有财政支出均通过这一账户进行拨付，以进一步增强财政资金支出的透明度，提高财政资金使用效益。［关键词］国库 改革 问题 实施了国库集中支付管理制度的改革取得了一定的进展和成效，但随着改革的深入，也出现了一些值得我们进一步探讨和解决的问题。

一、当前我国国库集中支付制度运行模式 当前我国国库集中支付制度的运行是：由政府财政部门在人民银行开设国库单一账户，财政一般预算、基金预算、和财政专户管理的预算外资金等均通过国库单一账户统一存储和实行国库集中支付。预算资金不再拨付给各单位分散保存；各单位可根据自己履行职能的需要，在批准的预算项目和额度内自行决定购买何种商品和劳务，但支付款项要由财政部门来进行审核；国库执行机构通过直接支付和授权支付拨付财政资金。

二、国库集中支付改革中存在的问题 我县于2008年1月实行国库集中支付改革，运行1年来，在预算单位的大力配合下，通过财政部门职工的共同努力，取得了一些成绩，为下一步工作的开展总结了一点经验，但是，工作中我们也发现了一些问题和不足，需要以后的工作中加以完善。

（一）实行国库集中支付的硬件设施还没有到位。

（二）授权支付资金的监督有待加强。

（三）国库集中支付的效率有待提高，国库集中支付的程序有待优化。

（四）国库执行机构与财政管理机构的配合有待加强。

（五）代理银行业务工作应按国库集中支付的要求作出调整。

（六）信息系统建设不完善。

（七）政府采购中存在的问题。

三、完善集中支付制度的对策

（一）要进一步推进和细化预算编制改革 财政资金不再区分预算内外。即将所有的财政资金都纳入预算，从而使国库收支真实反映所有的财政收支状况，并使所有的财政收支都纳入国库的管理和监督范围。改变预算的历年制为跨年制。我国的预算是1月1日到12月30日，即历年制，但审批预算的各级人大一般都是在3月或更晚一些时候开会，这使得前几个月的预算执行缺乏法律依据。我国可以借鉴国外实行跨年制，这样可使预算草案在预算执行前就得以通过，全年的预算都有法律依据。细化预算科目，深化部门预算改革。国库集中支付制度要求部门预算具体而准确，而我国目前的预算编制比较粗糙、预算科目比较笼统，不利于国库集中支付制度的运行，所以有必要从功能上、性质上进行预算科目规范分类，建立多级预算体系，每项支出都要有相应的科目，并在一套科目中反映。

（二）加强财政资金使用的监督管理，有效地防范和控制财政资金支付风险 要实现对预算执行的有效控制，应进一步从制度设计、机制运行、动态监控等方面着手建立健全监督管理体系，加大对财政资金使用的监控力度。1.积极推行国库集中支付制度，在建立国库单一账户体系的基础上，财政支出按照规范的支付方式和程序，直接支付到供应商和最终用款单位。2.创新监管方式，在新的财政资金运行基础上，开发应用集实时监控、智能预警、监控分析、综合查询等多功能于一体的国库动态监控系统，建立对预算单位资金支付的事前监督机制。通过动态监控系统实现实时监控，发现问题和疑点，及时核实和纠正，保证每一笔财政资金使用符合预算规定的用途，有效防止预算单位、代理银行违规向其他账户划转资金等行为。[1] [2] [] []

（三）加快电子化建设和完善国库集中支付软件 各地应加快信息化“建设步伐，通过建立财、税、库横向联网，实现财政、税务、国库之间的信息共享。国库集中支付制度运行离不开网络的建设，加快信息化的建设步伐十分重要。首先要建立完善国库资金银行支付清算系统参与同城清算，做到实时清算，其次要建立财、税、库横向联网，实现财政、税务、国库之间的信息共享。督促软件公司尽快完善国库集中支付软件，增强系统的稳定性，杜绝一些异常情况的发生。此外，可以把对国库集中支付系统新的业务需求和修改意见提交软件公司进行修改、完善，使之更加适应区级财政实行国库集中支付改革的需要。

（四）要全面推行政府采购制度 政府采购制度与国库集中支付制度是相辅相成的，政府采购实际上是国库集中支付的具体表现形式，两个都是公共支出管理的主要内容。国库集中支付容易引起支出单位和商品、劳务供应商的合谋，只有实行政府采购制度，才能提高支出过程的公开性和透明度，从而实现对国库资金的严格控制和监督。推行政府采购，应采取先易后难的步骤，先将大型设备、计算机、小汽车、复印机等纳入政府目录；然后将修缮费等提供劳务的项目纳入政府采购目录；再将预算单位日常消耗品纳入采购目录。这样，有计划地不断完善和扩大范围，直至将政府采购的物品和劳务全部纳入采购目录。

财政国库集中支付改革初探 篇7

从2001年开始, 中央和地方政府大力推进财政国库管理制度改革, 全国地市级以上都相继成立了国库集中支付中心, 基本实现了预算执行的全程监督, 增强了政府宏观调控能力, 规范了预算执行程序, 增加了财政透明度, 保证了财政资金的安全有效运行, 取得了明显成效。财政部国库司在2011年的工作计划中强调要着力深化国库集中支付制度改革, 对国库集中支付改革提出了更高的要求。下面就国库集中支付改革过程中制约工作深化的几个瓶颈问题谈谈笔者的看法。

一、进一步深化部门预算改革, 提高财政资金分配的科学性

部门预算改革的完善对于集中支付改革意义重大。部门预算是国库集中支付的前提和依据, 政府采购、统一岗位津贴补贴、公共支出绩效评价等各项改革是国库集中支付改革的实现手段和配套措施。

一是部门预算还需进一步完善预算定额标准体系、建立人员和固定资产信息库及进一步加强项目库建设等内容。完善预算定额标准体系的目的在于完善规范基本支出预算, 可通过扩大公用警方定额涵盖范围、细化公用经费项目定额标准和改进定额标准来完善。二是建立人员和固定资产信息库。即把预算单位人员的完整信息和固定资产的发布情况纳入信息库管理, 以动态信息来计算预算单位的公用经费和人员经费。三是进一步加强项目库建设。推进项目支出预算滚动管理, 探索项目生命周期管理与监控, 完善跨年度项目预算编制方法, 适应事业发展和中长期规划需要, 增强分年度预算的完整性。通过以上改革措施将使部门预算编制更为精细化、合理化, 也为国库集中支付制度工作更上一个台阶。

二、全面推广公务卡结算制度

公务卡是我国支付领域为进一步深化财政国库集中支付改革、创新公务支付模式而开发的支付工具。虽然很多单位已经推行了公务卡, 但由于思想认识、用卡习惯、用卡环境等方面的制约, 其效果并不理想。

一是要继续加大宣传力度。财政、人民银行、商业银行及银联等部门加强沟通、协调、配合, 使机关工作人员真正了解公务卡的方便、快捷, 由消极用卡变为积极刷卡。二是要切实改善用卡环境。提高特约商家普及率, 加大POS机的布放力度, 使工作人员在生活中真正做到“一卡在手, 走遍神州”。三是要健全与公务卡改革配套制度。要用制度规范改革的实施过程, 用制度约束单位的公共消费行为, 用制度控制代理银行的业务行为。制定与公务卡报销相关的财务管理办法, 明确发卡范围、报销手续、责任追究制度等, 将公务卡管理纳入单位预算管理范围。

三、明确财政资金的直接支付范围, 提高直接支付占支付总量的比例

在地方财政国库集中支付改革中, 普遍存在着直接支付比例过低的现象。财政部门对统发工资、预算安排的政府采购等项目能够实现直接支付, 但单位自主进行的采购活动和部分工程项目很多采用的授权支付。

一是要进一步清查预算单位银行开户情况, 加快消化预算单位结余资金, 尽快撤销其实拨资金账户, 使预算单位所有收支活动都纳入国库单一账户管理和监督范围。二是要进一步规范资金支付方式和程序, 制定明确的标准以划分直接支付和授权支付, 通过对标准的执行来提高直接支付占支付总量的比例。

四、完善财政国库集中支付监控体系

在国库集中支付工作中, 也面临着预算执行刚性不强、动态监控机制不完备等深层次问题。根据委托——代理理论和信息不对称理论, 在财政资金支付过程中, 如果存在信息不对称, 各方就有博弈的可能, 财政资金的运行就存在一定的运行风险。

一是要健全控制系统。国库集中支付重在控制预算执行, 保证财政资金支出严格按照部门预算规定执行。应研究和建立涵盖所有财政支出信息全方位、多层次的财政国库动态监控系统, 对所有的财政性资金, 包括财政预算内资金、非税收入等集中支付资金以及财政实拨资金实施动态监控, 实时掌握财政资金运行态势, 重点从资金的流向上甄别其用途是否符合预算要求, 保证按批复预算执行, 使集中支付对号入座, 确保预算执行不走样。二是完善核查机制。现行的财政国库动态监控工作, 主要是对财政直接支付资金合规性的审核。积极借助现有的财政监督机构的核查能力, 必要时借助社会中介机构核查作用, 建立内部监督与外部监督相互协调、相互制衡的核查制度

五、完善相关制度, 明确监督管理职责和权限

我国至今尚无一部全面、完整、系统的财政监督法规, 而目前规范财政监督的法律条款立法层次不高、缺乏权威性, 使得财政国库管理部门行使财政监督职能缺乏必要的法律保障, 严重影响了其监督管理的权威和成效。因此, 应当尽快对与国库集中支付相关的《国家金库管理条例》、《预算法》等相关法律法规和《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》、《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付清算办法》等制度进行修订和补充, 将有关制度管理办法上升为行政法规, 从法律上进一步明确改革过程中财政部门、代理银行的职责和权限, 明确财政部门、国库部门的地位和监管手段, 为国库集中支付监控体系提供必要的法律保障。

参考文献

[1].马海涛.国库集中收付制度问题研究.经济科学出版社, 2004.

[2].袁建群.关于国库集中支付制度的几点思考.中国集体经济, 2010 (4) .

2024年国库集中支付改革工作计划 篇8

关键词:农业科研单位;国库集中支付

中图分类号:F812.2 文献标识号:A 文章编号:1001-4942(2010)05-0120-02

财政国库集中支付是继部门预算、政府采购、预算外资金收支两条线管理后,国家财政预算管理的又一项重大改革,是对财政资金管理方式的根本性变革,也是构建公共财政框架的必然趋势。2002年山东省财政国库管理制度改革在4个省直部门试点,2003年进一步扩大了改革试点范围,2008年在省直基层预算单位全面实施。

山东省农业科学院按照省财政统一部署,2006年院机关开始改革试点,2008年全院二级预算单位全面实施国库集中支付。总体看来,国库集中支付改革成效明显,运行平稳。国库集中支付制度的实行有效提高了财政资金使用效率,加强了财政资金支出的监督管理和执行预算的规范性,硬化了预算的约束力,进一步提高了财政资金的使用效益。但是当前仍部分存在与财政预算管理和改革不相适应的地方,需要我们尽快转变思路,适应财政国库管理制度改革。

1 国库集中支付的基本内容

国库集中支付制度是指由国库集中支付机构在指定银行开设国库集中支付专户,将财政资金存入国库集中支付专户,预算单位在需要购买商品、支付劳务或其它款项时提出申请,经国库集中支付机构审核后,将财政资金直接从国库集中支付专户支付给收款人的国库资金管理制度。国库集中支付改变了原来财政性资金层层拨付程序,变为由财政部门通过国库单一账户体系,采用财政直接支付或财政授权支付方式,将财政性资金直接支付到收款人或用款单位账户。

国库集中支付的基本运作流程是:财政部门在人民银行开设国库单一账户,并在各承办商业银行开设零余额帐户(财政部门零余额帐户用于财政直接支付),各预算单位经财政部门批准在商业银行设立专门对应的银行账户(预算单位零余额账户),预算单位需要使用财政资金时,必须按照批准的用款计划向财政支付部门提出申请,经财政支付部门审核同意后,采用财政直接支付方式或财政授权支付方式,直接向商品和劳务供应方支付款项,然后通过银行清算系统由零余额帐户与财政集中支付专户进行清算,再由集中支付专户与国库单一帐户进行清算。

2 国库集中支付对农业科研财务管理的影响

国库集中支付实行单一账户体系、统一资金结算、“零余额账户”的支付和清算的管理方式,资金的所有权和使用权都未发生变化,但资金的核算渠道和划拨方式、支付方式都发生了根本的变化,农业科研单位的预算管理、财务管理监督、会计核算等也随之发生了变化。

2.1 对单位预算管理提出了更高的要求

国库集中支付制度实行之前,农业科研单位年度预算一般对该年度的财务收支缺乏约束力,预算与实际执行情况脱节,预算编制实际可操作性不强,因此预算单位对预算的编制并不认真。随着国库集中支付制度的推行,预算的编制和执行也随之变化。预算单位必须对各类实行财政国库支付的拨款资金编制财政拨款预算方案,对实行国库支付的资金按进度(季度)均衡进行细化安排。财政部门国库支付中心对财政资金的支出实行严格的监督和控制,所有的财政资金均以年度预算为支出依据,对该年度的财务收支具有很大的约束力,因此,部门预算的编制必须非常的具体、准确、完整。

2.2 财务管理和监督职能得到进一步加强

农业科研单位实行国库集中支付前,院级财务主管部门要负责分配和拨付基层预算单位的经费,各基层预算单位根据资金情况来安排工作。实行国库集中支付后,财政资金不再划拨到预算单位的基本账户,院级财务不再负责财政性资金的拨付。所有资金归属国库,单位只有用款指标和用款计划,单位日常财务管理将逐步从具体资金管理中解脱出来,重点转向单位预算的编制和执行。实行国库集中支付后,财政资金不再划拨到预算单位银行账户,而是存放在国库单一账户体系中,采用财政直接支付或授权零余额账户支付的方式,财政和单位财务管理部门能够对每项资金使用的全过程,包括用款计划、授权额度和实际支付情况等进行全面监控,有效杜绝财政资金被截留、挪用等违法行为,确保财政资金得到安全、合法、有效使用。

2.3 会计核算级次和科目进行相应调整

国库集中支付制度实行之前,省级农业科研单位财务主管部门为了便于财务管理,合理控制经费的流向和使用,都单独设立一个经费领拨款专户,作为一级核算级次,专门用于核算各类经费和拨出,而各科研所为二级核算单位。国库集中支付制度实行之后,由于国库集中支付制度与部门预算紧密相连 ,财政资金的支出以部门预算为依据,而部门预算最显著的特点就是细化支出,并要求财政部门将财政资金直接地、具体地分配至财政资金使用单位的各二级核算单位,且在专用的网络上直接下达计划,省级农业科研单位会计核算级次发生了变化。另外,在国库集中支付实行后,由于财政资金支付管理改变和资金流转变化,引起核算业务相应调整,会计核算相应增设“零余额账户用款额度”和“财政应返还额度”等新科目。

3 做好国库集中支付工作的对策和建议

3.1 转变观念,高度重视国库集中支付改革工作农业科研单位的相当一部分人员对国库集中支付制度认识不足,对财政资金尤其是项目经费的争取和使用仍停留在传统的思想观念层面。国库集中支付改革工作是一项复杂的改革工程,涉及面广,只有统一思想,提高认识,密切配合,相互支持,才能推动国库集中支付制度改革的进行。预算单位要充分认识实行国库集中支付制度的必要性和重要性,认真学习、领会国库集中支付制度相关文件的精神,了解国库集中支付的运作流程,支持和配合相关部门针对国库集中支付方式的工作调整。

3.2 财务管理的重心要向部门预算管理倾斜国库集中支付与部门预算是相互配套,不可分割的,国库集中支付要求预算具体准确,而农业科研单位当前的预算编制比较粗糙,预算的随意性较大,这势必影响到单位预算的执行,进而影响到国库集中支付的执行效率和效果。实行国库集中支付后,由于资金不再拨到单位账户,不可能随意更改和变通支出项目。单位应在准确把握科研活动规律的基础上,认真分析历年财务数据,充分预测预算年度实际情况,为合理编制预算提供科学依據;在科学合理编制预算的基础上严肃认真地执行预算。财务部门要对预算执行全过程进行监督管理,健全保证资金安全的运行机制,树立科学理财观念,以预算促项目,加强预算执行管理,提高资金使用的安全性、规范性、有效性和科学性。

3.3 科学分析国库集中支付财政资金,有效缓解资金供给不平衡矛盾

2024年国库集中支付改革工作计划 篇9

实施方案的通知（怀政办„2009‟110号）

各乡、镇人民政府，县政府各部门、各直属单位：

经县政府同意，现将《怀远县县本级财政国库集中支付制度改革实施方案》印发给你们，请结合实际，认真组织实施。

二OO九年十一月十九日

怀远县县本级财政国库集中支付制度改革

实 施 方 案

为进一步深化我县公共财政支出改革，建立与公共财政相适应的财政国库管理制度，推进财政预算管理制度改革，加强财政收支管理，提高财政资金的使用效率，根据财政部、中国人民银行《关于印发财政国库管理制度改革试点方案的通知》（财库„2001‟24号）和安徽省财政厅《转发财政部关于深化地方国库集中收付制度改革的指导意见》（财库„2007‟51号）等相关文件精神，结合我县实际，制定本实施方案。

一、指导思想 以科学发展观为指导，认真贯彻落实中央和省、市关于财政国库集中支付制度改革的精神，按照社会主义市场经济体制下公共财政管理的要求，结合我县实际，逐步建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中支付为主要形式的现代国库管理制度，进一步规范财政收支行为，加强财政收支监督，提高财政资金使用效益，更好地发挥财政在宏观调控中的作用，促进我县经济社会又好又快发展。

二、总体目标和基本原则

（一）总体目标。

全面建立以国库单一账户为基础的国库集中支付制度，基本确立国库集中支付制度在我县财政财务管理的基础性地位，从而逐步形成适应经济社会发展新形势需要和规范、有序、高效的财政支出新模式，切实增强财政服务基层、服务群众、服务发展的职能，确保财政资金安全、高效运行。

（二）基本原则。

1、主体不变。实行财政国库集中支付制度改革，不改变预算执行主体，不改变会计责任主体，即实行“五个不变”：资金所有权、使用权不变，财务管理自主权不变，单位的资金筹措渠道不变，债权、债务主体不变，单位的经济责任不变。

2、规范操作。合理确定县财政部门、预算单位、县人行和代理银行的管理职责，使各项财政性资金的收支都按规范程序在财政国库单一账户体系内运作和管理，做到预算有依据、执行有监督、管理有制度、安全有保障。

3、便利透明。减少资金拨付环节，使预算单位用款更加及时便利。提高财政支出的透明度，实现对财政资金支出活动全过程的有效监督。

4、积极稳妥。在遵循改革总体要求和基本方向的前提下，紧密结合我县财政工作实际，逐步建立和完善科学规范的现代财政国库管理制度。

5、科学安全。建立财政管理信息网络系统和国库管理操作网络系统，实现财政收入缴库、资金支付、资金结算、会计核算和信息反馈等各项业务的科学管理和安全高效运行。

三、改革的主要内容

建立国库单一账户体系，将财政性资金纳入国库单一账户体系管理，收入缴入国库或财政专户，支出分别采取财政直接支付和财政授权支付方式，通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位。

（一）建立国库单一账户体系。

1、县财政部门在县人行开设国库单一账户（即国库存款账户），用于记录、核算和反映财政预算内资金及纳入财政预算管理的政府性基金（以下统称预算资金）的收入和支出活动，并用于与财政零余额账户和预算单位零余额账户进行支付清算。

2、县财政国库支付中心在代理银行开设财政零余额账户，用于记录、核算和反映实行财政直接支付的财政资金活动，并与相关账户进行支付清算。

3、县会计局在代理银行为预算单位统一开设单位零余额账户和实拨账户，用于记录、核算和反映财政资金活动，并与相关账户进行支付清算。

4、县财政部门在代理银行开设预算外资金财政专户，用于记录、核算和反映纳入专户管理的预算外资金收支活动，并用于与财政零余额账户和预算单位零余额账户进行支付清算。

5、县财政部门根据上级批准或授权财政部门在代理银行开设特设专户，用于记录、核算和反映特殊专项支出，并与相关账户进行支付清算。

建立国库单一账户体系后, 相应取消预算单位各类收入过渡性账户。预算单位的财政性资金全部纳入国库单一账户体系管理。

（二）规范收入收缴程序。

1、收入类型。财政收入按政府收入分类标准进行分类。

2、收缴方式。为适应财政国库集中支付制度改革的要求，将财政性收入收缴分为直接缴库和集中汇缴两种方式。

（1）直接缴库：税收收入由缴款单位或缴款人按有关法律法规规定，直接将应缴收入缴入国库单一账户；政府非税收入由缴款义务人在规定的时间内，直接将款项缴入政府非税收入汇缴结算户。

（2）集中汇缴：由征收机关或非税局按有关法律法规规定，将所收应缴收入汇总缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。

3、收缴程序

（1）直接缴库程序：直接缴库的税收收入，由纳税人或税务代理人提出纳税申报，经征收机关审核无误后，由纳税人通过开户银行将税款缴入国库单一账户；直接缴款的政府非税收入，由征收单位开具政府非税收入一般缴款书，直接将款项缴入非税收入汇缴结算户，由非税局划转国库单一账户或财政预算外资金专户。

（2）集中汇缴程序：小额零散税收，由征收机关开具汇总缴款书缴入国库单一账户；政府非税收入由征收单位征收后集中缴入非税收入汇缴结算户，由非税局划转国库账户或财政预算外资金专户。

4、退库管理。涉及从国库中退库的，严格依照法律、行政法规和有关国库管理的规定执行。

（三）实行计划用款。

1、用款计划是办理财政性资金支付的依据。由预算单位根据批复的部门预算（含年内追加），提前分月进行编制。

2、实行用款计划管理，从制度和操作程序上保证预算单位按用款计划使用财政资金。在执行中，预算指标控制用款计划，用款计划控制用款申请。

（四）明确支出拨付程序。

1、支出类型。根据支付管理需要，把财政支出具体分为：（1）工资支出，即预算单位的工资性支出；（2）购买支出，即工程、货物和服务等集中采购支出；（3）零星支出，即预算单位未纳入统发的工资支出、未实行政府集中采购的工程、货物、服务支出、零星日常支出和特别紧急支出。

2、支付方式。按照不同的支付主体，对不同类型的支出,分别实行财政直接支付和财政授权支付。

（1）财政直接支付。由县财政国库支付中心开具支付令,通过财政零余额账户将资金直接支付到收款人（即商品或劳务供应者,下同）账户，具体包括工资支出，工程、货物和服务集中采购支出。

（2）财政授权支付：财政授权支付是指预算单位根据财政部门授权,通过县会计局向代理银行开具支付令,代理银行根据支付令,在批准的额度内,通过预算单位零余额账户将资金支付到收款人账户，具体包括未纳入统发的工资支出，未实行政府集中采购的工程、货物、服务支出和零星支出。财政授权支付方式包括转账支付和现金支付。

3、支付程序

（1）财政直接支付程序：预算单位依据批复的用款计划,填制纸质的《财政直接支付申请书》交县会计局在系统内录入后，报县财政国库支付中心审核无误，开具《财政直接支付凭证》交预算单位传递代理银行，代理银行从财政零余额账户向收款人付款后，与国库单一账户、财政专户进行支付清算。

（2）财政授权支付程序：预算单位根据批复的部门预算和分月用款计划向县财政局国库股申请月度授权支付额度,县财政局国库股将批准的月度授权支付额度通知预算单位、代理银行和人民银行国库。预算单位在支用财政授权额度时，县会计局依据预算单位填写的纸质《财政授权支付申请书》及审批后的原始凭证进行审核，及时开具《财政授权支付凭证》交预算单位送到代理银行，代理银行在预算单位零余额账户内将财政性资金支付到收款人账户，并与国库单一账户、财政专户进行支付清算。

四、改革的配套措施

实行财政国库集中支付制度改革是对财政性资金的账户设置和收支缴拨方式的重大改革,是一项系统工程,必须制定和落实各项配套措施,确保改革顺利进行。

（一）成立组织机构。县政府成立由县长任组长，常务副县长任副组长，县财政、人事、监察、审计、人行等相关部门主要负责人为成员的县财政国库集中支付制度改革领导小组。领导小组办公室设在县财政局，具体负责国库集中支付改革的日常工作。在县财政局设立财政国库支付中心，与县会计管理局实行“前台支付，后台核算”的运作模式。

（二）制定相关配套管理办法。要相应制定一整套规范的管理办法和操作规程，包括《怀远县县本级财政国库集中支付制度改革资金支付管理暂行办法》、《怀远县财政国库管理制度改革资金银行支付清算暂行办法》、《怀远县县本级财政国库集中支付制度改革会计核算暂行办法》等，明确县财政部门、县人行、征收单位、预算单位和代理银行等单位职责，为改革的顺利实施提供制度保障。

（三）深化部门预算编制改革。全面推行部门预算制度,进一步细化预算编制,逐步使财政性资金的支付建立在明晰的预算基础上,为顺利实施财政国库集中支付制度改革创造条件。

（四）建立健全财政信息网络系统。抓紧建立适应我县财政国库集中支付制度改革需要的现代化计算机网络系统。通过建立覆盖县财政部门、县人行、征收单位、会计局以及代理银行的财政管理信息系统和现代化支付清算系统,使各类财政性资金在国库单一账户体系内高效、安全运行。

（五）强化监督制约机制。县财政部门要加强对预算单位资金使用的监督,认真审核预算单位资金使用计划和资金使用申请；建立健全财政国库支付中心的内部监督制约制度，定期对财政国库支付中心的相关业务进行内部审计。县人行要充分发挥中央银行对商业银行办理财政支付清算业务的监管作用，加强对代理财政支付清算业务商业银行的监控。县审计部门要结合现代财政国库管理制度的建立，进一步加强对财政预算执行情况的审计检查，促进政府部门和其他预算执行部门依法履行职责。通过建立和完善科学合理的监督制约机制，确保财政性资金安全。

五、职责分工

（一）县财政部门负责组织财政国库集中支付制度改革的实施，制定财政国库集中支付制度改革的有关管理办法和规章制度；加强和完善部门预算编制；及时向人民银行提供部门预算；办理财政性资金支付业务；选择代理银行；会同人民银行协调预算单位、代理银行和其他有关部门的相关业务工作；负责财政信息管理系统的开发和管理工作。

（二）人民银行负责制定《怀远县财政国库管理制度改革资金银行支付清算暂行办法》；具体办理国库单一账户日常业务；会同县财政局完成国库单一账户相关制度建设；加强对代理银行的监督管理；定期向财政部门提供国库存款账户的支出情况，核对库存余额，确保财政资金安全。

（三）代理银行严格按照有关规定准确、及时办理财政资金支付清算业务，不得违规支付资金；定期向县财政局、预算单位、人民银行反馈资金支付信息；接受财政部门和人民银行的管理监督。

（四）县预算单位按规定编制分月用款计划；负责提出支付申请；对所提供资料的真实、合法性负责，按规定支配使用额度内财政资金，配合财政部门对本单位预算执行、资金申请与拨付等情况进行监督管理。

（五）县监察和审计部门负责对执行国库单一账户制度的相关部门依法进行监督和审计，促进政府部门和其他预算执行部门依法履行职责。

六、改革的实施步骤

（一）组织筹备阶段（2009年7月份——2009年12月）。成立组织机构和工作机构，明确工作职责，制定出台我县的财政国库集中支付制度改革实施方案以及相关资金支付办法等配套文件，印制各种传递票据，选择代理金融机构，落实代理窗口，安装国库集中支付软件系统，设立国库单一账户体系。

（二）选择试点阶段（2009年12月——2010年1月）。为确保改革顺利推进，首批选择十个单位自今年12月1日起实施财政国库集中支付改革试点，具体为：财政局、教育局、科技局、水产局、畜牧局、环保局、物价局、法院、民政局、劳动保障局。

（三）全面实施阶段（2010年1月1日起）。进一步总结试点阶段的经验，全面推开财政国库集中支付制度改革。

七、工作要求

（一）统一思想，加强领导。国库集中支付改革不仅是财政支出管理体制的一项重要改革，也是落实科学发展观、提高党的执政能力建设和构建社会主义和谐社会的重要举措。县直各部门、各单位要统一思想，提高认识，转变观念，树立大局意识，增强推进改革的责任感和使命感，切实加强对改革工作的组织领导，明确分工、落实到人，有关负责人应当切实履行管理责任，确保改革工作顺利进行。

（二）密切配合，扎实工作。全面推行国库集中支付改革政策性强、涉及面广、时间紧、任务重、要求高。县财政局作为牵头单位，要精心制定工作方案，抓好组织实施工作，各成员单位、县直各部门、各单位要按照改革工作安排和要求，在规定的时限内完成各项任务。

2024年国库集中支付改革工作计划 篇10

《长沙市雨花区国库集中支付制度改革试点方案》已经区人民政府同意，现转发给你们，请认真遵照执行。

二○○八年九月二十二日

长沙市雨花区国库集中支付制度改革试点

方案

根据《湖南省人民政府关于批转省财政厅人民银行长沙中心支行<湖南省国库集中支付核算改革试点方案>的通知》（湘政发„2002‟23号）和《长沙市人民政府关于批转长沙市财政局国家金库长沙市中心支库<长沙市国库集中支付制度改革试点方案>的通知》（长政发„2006‟34号）等有关文件精神，结合我区实际，制定本方案。

一、国库集中支付制度改革的必要性

近几年来，按照上级财政部门统一部署，我区积极推行收支两条线、工资统一发放、政府采购和会计集中核算等改革。这些改革为规范财政支出行为，提高预算执行质量以及从源头上防止和治理腐败起到了积极的促进作用，也为进一步推进财政国库管理制度改革奠定了良好的基础。由于现行的财政性资金缴库和拨付方式是通过征收机关和预算单位设立多重账户分散进行的，这种运作方式已越来越不适应社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求。大量财政性资金沉淀在预算单位，降低了使用效率。因此，必须对现行的财政国库管理制度进行改革，逐步建立和完善以国库单一账

户体系为基础、资金缴拨以国库集中支付为主要形式的财政国库管理制度。

二、国库集中支付制度改革的基本原则

国库集中支付制度改革原则：

（一）整体设计、分步实施原则。按照国务院及财政部和省财政厅、市财政局改革的目标整体设计方案要求，我区采用先试点、后推广，先规范支出、后规范收入的办法进行国库集中支付改革。最终实现“在部门预算的基础上，所有财政性资金都通过国库单一账户存储管理，由财政总预算会计核算其收入和支出活动，通过各部门零余额账户处理日常支付和清算”的国库集中收付模式。

（二）坚持“三不变”原则。坚持预算单位的资金性质不变，资金使用权限和财务管理权限不变，会计主体法律责任不变。

（三）有利于方便用款原则。转变财政资金拨付方式，减少资金申请和拨付环节，提供优质服务，更加方便预算单位及时用款。

（四）有利于规范操作原则。合理确定财政部门、征收部门、预算单位、国家金库长沙市雨花区支库和代理银行的管理职责，使各项财政性收支都按规范的程序在国库单一账户体系内运作。

三、国库集中支付制度改革的基本内容

按照财政国库管理制度的基本要求，建立国库单一账户体系，所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库和财政专户，支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应商或用款单位。

（一）建立国库单一账户体系

1、国库单一账户体系的组成。

（1）财政部门在国家金库长沙市雨花区支库开设国库单一账户。

（2）财政部门按资金使用性质在代理银行开设零余额账户，在代理银行为预算单位开设零余额账户。

（3）财政部门在代理银行开设预算外资金财政专户。

（4）财政部门经国务院及省政府批准或授权，根据国家、省、市有关规定开设特殊过渡性财政专户（简称特设专户）。如粮食风险基金专户等。

建立国库单一账户体系后，预算单位的全部财政性资金逐步纳入国库单一账户体系管理。

2、国库单一账户体系中各类账户的功能。

（1）国库单一账户为国库存款账户，用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出活动。按收入和支出设置分类账，收入账按预算科目进行明细核算，支出账按资金使用性质设立分账册。该账户与财政零余额账户、预算单位零余额账户、特设专户进行清算，实现支付。

（2）财政部门的零余额账户，用于财政直接支付业务，与国库单一账户和预算外资金财政专户清算。

（3）预算单位的零余额账户，用于财政授权支付（含提现）业务，与国库单一账户和预算外资金财政专户清算。

（4）预算外资金财政专户，用于记录、核算和反映未纳入预算管理的预算外资金的收入和支出活动。按收入和支出设置分类账，该账户用于预算外资金日常收支清算。

（5）特设专户，用于记录、核算和反映预算单位的特殊专项支出活动，并与国库单一账户清算。

上述账户和专户要与财政部门及其支付执行机构、国家金库长沙市雨花区支库和预算单位的会计核算保持一致性，相互核对有关账务记录。在财税库行横向联网的基础上，逐步实现由国库单一账户核算所有财政性资金的收入和支出。

（二）规范收入收缴程序

1、收入类型。按政府收支分类标准，对财政收入实行分类。

2、收缴方式。适应财政国库管理体制改革的要求，将财政收入的收缴分为直接缴库和集中汇缴。

（1）直接缴库是由缴款单位或缴款人按有关法律、法规规定，直接将应缴收入缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。

（2）集中汇缴是由征收机关（有关法定单位）按有关

法律、法规规定，将所收的应缴收入汇总缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。

3、收缴程序。

（1）直接缴库程序。直接缴库的税收收入，由纳税人或税务代理人提出纳税申报，经征收机关审核无误后，由纳税人通过开户银行将税款缴入国库单一账户；直接征缴的非税收入，由缴款义务人按照有关规定，持执收单位开具的《非税收入缴款通知单》到银行缴款，直接将款项缴入预算外资金财政专户。缴款义务人凭回单到执收单位办理有关手续；直接缴库的其他收入，比照上述程序缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。

（2）集中汇缴程序。小额零散税收和法律另有规定的应缴收入，由征收机关在收缴收入的当日汇总缴入国库单一账户。

2024年国库集中支付改革工作计划 篇11

关键词国库集中支付；高校财务管理

自2008年下半年起，山东省已将省属高校全部纳入财政国库集中支付改革的范畴。财政国库集中支付改革，是对财政资金划拨方式的根本变革，实行财政国库集中支付改革，是财政改革的重大措施，能够有效提高政府宏观调控能力和配置资源的效率，加强财政监督，增强财政资金活动的透明度，进一步提高了资金的使用效益，有利于从制度上预防腐败现象的发生。同时也将会对高校财务管理、会计核算、预算编制和执行以及各项事业任务的完成都将产生较大的影响。

一、高校实行国库集中支付的必要性

(一)有利于财政资金拨付管理规范化

国库集中支付改革是政府调控高等学校办学资金运作的重要手段，整个拨款过程处于财政的监控管理之下，可以提高财政基金使用效率。

(二)有利于提高编制预算的准确性、严肃性

以往财政资金预算支出执行情况并不能完全反映高校实际支出数，有些专项经费未能按原来规定用途使用。而实行集中支付后，专项经费均采用直接支付，要如实申报用款计划，高校不能随意改变项目和用途。从根本上提高了预算编制的准确性，从源头上促使单位按预算规定执行，防止挪用财政资金。

(三)有利于高校克服经费使用的主观性

财政网络信息系统对预算单位支付的每一笔资金的付款用途、金额、交易时间、帐户余额等进行全过程的实时监控，财政资金运作透明性加大，财政监管力度加强。

二、面临的问题及应对措施

实行集中支付后，财政资金在申请拨款程序和方式上都发生了根本变化，由过去管理资金帐户转变为管理国库帐户额度。这一变化使得财务管理理念与工作重心以及会计核算方式都要跟着变化，对高校财务管理提出新的更高的要求。

(一)更新财务管理观念，在融资筹资中下大力气

将高校纳入国库集中支付后，经费领拨方式发生了变化。对高校来讲学校收到的不再是实拨资金，而是国库零余额用款支付额度，需要增设新的会计科目零余额帐户，这使高校财政拨款不再是以货币资金的形态存在，改变了资产负债结构，降低了资产总额，影响财务信贷等级，降低了筹集资金的能力。同时也减少了高校的存款利息收入。

为确保学校各项事业的正常运行与发展，需要高校依法积极开展多渠道筹资活动。随着高校的大规模扩招，学校自我发展的任务越来越重，努力改变筹资意识差，只注重向财政要经费、向学生收费、及银行贷款的相对有限的融资方式，要加大对科研资金的吸附能力、自我创收的能力、面向社会和个人接受捐赠等多种形式筹措资金予以弥补。

(二)高校使用和支配资金受到了限制

国库集中支付降低了高校经费使用的自主权。高校的主要资金来源之一是国家的财政拨款，过去财政拨款和高校自有资金在单位银行帐户上可以混在一起使用，对那些学校规模较大、有多校区甚至异地校区的学校，各校区经费收支由校区统一编制部门预算，各校区都有各自的银行帐号，帐户之间可相互转帐，为高校内部调剂资金、灵活使用资金创造了条件，改革后，几个校区共同使用同一个零余额帐户，高校无法调剂该项资金。这给财务资金管理带来很大压力。高校有自身的办学规律和特殊要求，高校的特点就是大量的预算外资金学生收费要到下半年才能实现。对学校规模较小收入又主要依靠财政拨款的高校，资金的使用和周转也会出现困难。高校财务资金应建立合理的储备以保证事业的发展，当高校面临突发情况和新的需要时，受预算的限制和财政部门的约束，没有可用的资金也就无法应对。所以高校的财务管理权，特别是资金的调度权在一定程度上被剥夺，降低了高校自身资金运作和经费筹集的灵活性。

(三)规范管理建立配套的制度

1建立健全与国库集中支付相适应的内部管理制度

实行国库集中支付后，原有的一些财务制度已不能与高校发展现状和国库集中制度改革的要求相适应，高校财务帐户管理，会计体系、资金支付方式发生变化，因此必须对原有的内部管理制度进行修订、完善。增设相应的会计科目，修改有关的会计报表。对零余额帐户管理和收入支出核算做出明确具体的规定。建立健全内部核算制度和财务管理制度。

2合理设置岗位，保证资金安全运行

高校应结合单位实际，对国库集中支付业务各工作环节科学合理调整岗位设置，明确岗位职责任务。由不同的会计人员分别负责国库集中支付指标与计划管理和会计核算与支付的管理，各种授权支付的专用票据和印鉴也要按照内部牵制制度的规定保管和使用。

3切实加强设备和系统管理，保证资金安全运行

为保证国库集中支付系统的安全稳定运行，上级主管部门专门为高校配备了专用计算机应保证专机专网使用，支付系统需要完全物理隔离；各角色操作人员登陆支付系统要建立登陆日记备查，切实加强用户信息的保密工作，经常更改系统密码，强化安全防范意识；建立定期数据备份制度。一旦发生支付系统异常，要及时向主管部门和财政部门反映，并采取必要措施，避免造成损失。

4加强与上级主管部门、财政部门和代理银行之间的联系与沟通

建立沟通制度，定期与代理银行核对财政授权支付额度的累积数、支出数和剩余额度，在与代理银行核对一致的基础上，还要与财政部门定期核对一致。及时发现问题解决问题，确保财政资金支付渠道的畅通安全。

(四)加强预算编制和执行的刚性

财政部门对用款计划的批复依据是各预算单位在年度内分期编制的用款计划，在高校发生支出行为时，无论是财政直接支付还是授权支付，对不符合规定的支付，以及没有计划的拨款申请，都能在发生前予以制止，这就要求高校的预算编制要具体准确。要求在编制下期支付计划时要有超前的预算和精确计划，否则遇到特殊情况将无钱可用，但目前预算的编制还存有较大的随意性，收入难以准确预计，支出预算执行中又缺乏刚性，使得高校年终决算与年初预算往往存在较大差距。除了项目支出外，财政预算中的基本支出根本无法确切地与实际支出相对应，所以高校财务部门要发挥起智能作用，扎实作好预算编制的基础工作，建立科学的预算定额和支出标准，运用财务预测和财务分析的方法，提高预算编制的质量，尽可能细化预算编制，逐步使所有的财政资金支付在预算中都有明细项目予以反映。

(五)加强对会计人员的培训，确保资金支付的真实性、合法性

浅谈国库集中支付制度改革 篇12

一、国库集中支付制度改革取得的成果

(一) 提高了财政资金的使用效益, 确保了财政资金安全。

在实行国库集中支付制度前, 由于财政资金都是层层转拨、分散支付, 资金使用透明度差, 监控困难, 个别单位就存在挤占、挪用和截留财政资金的可能, 同时也存在用财政的资金对外投资或融资的可能, 即用国家的钱取得投资收益或赚取银行的利息, 在一定程度上增加了国家的财政负担。如果投资失误, 就会造成财政资金的损失, 如果投资成功, 会促使单位诱发“小金库”现象, 对财政资金安全形成严重威胁。在实行国库集中支付制度后, 财政资金不直接拨入单位银行账户, 全部预算资金都在国库单一账户体系内运行, 财政资金支付实行电子化操作, 资金在没有支付给商品或劳务供应者之前始终保存国库单一账户内。这不仅降低资金运行成本, 而且还有效地防止单位挤占、挪用和截留财政资金, 资金运行实现了公开化、透明化, 财政监管实现了由后监督向事前、事中监控的转变, 为财政资金安全管理提供了有力的制度机制保障。

(二) 规范了预算单位的财务管理, 强化了预算执行与监督。

在财政资金管理上, 实施国库集中支付制度前, 预算单位多头开设银行账户, 资金使用不规范等违规现象普遍存在, 且屡禁不止。加上层层转拨拉长了资金运行链条, 大量资金沉淀在各环节的预算单位账户中, 一些大事、急事即因库款紧张而无法及时办理。现在建立起了统一高效、规范的预算资金申请与拨付体系, 财政资金在实际支付行为发生前, 全部留存在国库, 各级库款明显增加, 改变了以往“捉襟见肘”的状况, 不仅保工资、保运转、保重点的能力增强了, 而且还能够充分利用单位结余和财政结约资金, 集中财力办大事。国库集中支付额度是严格按部门预算执行的, 对于预算支出中需要调整的项目, 内容, 都必须按程序报经原批准单位批准后才能执行。预算单位在使用财政资金时, 必须按照部门预算编制的资金用途来申请使用, 不得擅自改变资金用途, 也不得超预算申请使用资金, 有效地遏制了预算单位使用资金的随意性, 资金使用的计划性、科学性得到加强。

(三) 改变资金支付方式, 促进了理财水平提高。

国库集中支付分为财政直接支付和财政授权支付两种方式, 预算单位使用财政资金, 支付给谁, 金额多少, 用于什么方面, 财政部门都能实时掌握, 这一新的管理理念和运行机制, 既体现了财政科学理财, 依法理财的内在要求, 也在很大程度上促进了机关环节管理水平的提高。一是新的支付方式能够及时、准确地将预算执行信息反馈到预算编制环节, 形成预算编制与预算执行相互作用、相互促进的有效机制, 在很大程度上解决了预算编制与预算执行“两张皮”的问题, 促进了预算管理由粗放型、分配型向精细型、绩效型转变;二是国库集中支付的实施, 增强了预算单位自我规范的意识, 单位财政管理水平不断提高。

二、国库集中支付制度改革存在的问题

(一) 资金支付风险有待规避。

国库集中支付分财政直接支付和授权支付两种方式。一是财政直接支付取消了资金拨付的中间环节, 方便快捷, 但存在预算单位或供应商虚假套取财政资金的风险, 收款人收款账户是否真实难以核实, 预算单位用款申请的合理性很难确定;二是财政授权支付计划批复后, 预算单位即可自行办理提取现金或转账业务, 尽管可能通过设置日提现规则防范大额提现问题, 但部分单位为使用方便仍采取化整为零的手段分不同日期多次提现, 以逃避规则限制, 在一定程度上为资金的安全使用埋下隐患。

(二) 资金清算环节有待优化。

无论是财政直接支付还是授权支付, 均采取代理银行网点先垫付, 再由代理银行汇总各网点的垫付款项后统一与国库单一账户清算, 清算环节必须经过代理银行零余额账户过渡。清算环节越多, 资金在各银行周转的时间越长, 资金支付速度就越慢, 出现差错的可能性也越大。

(三) 预算单位和代理银行人员配备有待加强。

部分预算单位受编制限制, 会计岗位从业人员存在借调或兼职情况, 而各代理银行负责集中支付业务的人员也是频繁变动, 人员的配备不足和集中支付业务不熟而导致工作中的失误时有发生。

三、对国库集中支付制度改革的几点建议

(一) 建设现代化银行支付系统, 实现实时清算。

实现集中支付代理银行与人民银行之间的实时清算, 根本的解决办法就是建设现代化银行支付系统。一是可以采用财政代理银行、人民银行向横向联网的方法, 有效解决数据实时传递的问题;二是财政部门在代理银行建立清算准备金, 来不及从国库清算的资金, 从清算准备金中支付, 次日再向人民银行国库清算, 杜绝集中支付业务只办理半天的情况。

(二) 加快推行公务卡制度, 堵住现金管理漏洞。

银行卡是国际公认的解决现金支付问题最有效的工具和手段, 推行公务卡改革, 在预算单位公务支出领域引入银行卡管理, 通过制度、机制和管理工具的融合创新, 有利于减少现金支付结算, 提高支付透明度和加强监控管理, 是完善集中支付制度的重要措施。加快公务卡的使用要把握三个原则:一是以国库单一账户体系为基础, 财政资金在最终支付到收款人前, 必须保留在国库;二是能够满足财政动态监控管理的需要, 财政部门和预算单位需要掌握所有通过公务卡支付报销的详细信息, 代理银行网络系统与财政支付系统要实现对接;三是方便使用者用款。无论是财务管理者还是个人办理公务支出需要, 公务卡都应当方便快捷。

(三) 加强国库集中支付改革的业务培训工作。