初级经济法基础试题

初级经济法基础试题（推荐6篇）

初级经济法基础试题篇1

单项选择题(本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案)

1[单选题] 甲公司与乙保险公司签订了一份财产保险合同，保险金额1000000元，支付保险费10000元。领受了工商营业执照、卫生许可证、土地使用证、房屋产权证各一件。已知财产保险合同印花税税率为1‰，权利、许可证照印花税单位税额为每件5元，甲公司应缴纳的印花税额为( )元。

A.10000×1‰+4 × 5=30

B.1000000×1‰+4 × 5=1020

C.10000 × 1‰+3×5=25

D.1000000×1‰+3 × 5=1015

参考答案：C

参考解析：(1)财产保险合同，按“保险费收入”的1‰贴花;(2)对“卫生许可证”不征收印花税;(3)甲公司应缴纳印花税=10000×1‰+3 × 5=25(元)。参考教材P340。

2[单选题] 电子承兑汇票付款期限自出票日至到期日不超过( )。

A.6个月

B.1年

C.2年

D.3年

参考答案：B

参考解析：纸质商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月;电子承兑汇票的付款期限自出票日至到期日不超过1年。参考教材P149。

3[单选题] 根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免征车船税的是( )。

A.纯电动商用车

B.纯电动乘用车

C.非机动驳船

D.工商部门执法车

参考答案：A

参考解析：(1)选项AB：免征车船税的使用新能源汽车是指插电式(含增程式)混合动力汽车、纯电动“商用车”、燃料电池“商用车”，纯电动“乘用车”和燃料电池“乘用车”，不属于车船税的征税范围。(2)选项CD：非机动驳船、工商部门执法车属于应征车船税的车船。参考教材P331。

4[单选题] 根据资源税法律制度的规定，下列选项中，应并入销售额计征资源税的是( )。

A.增值税销项税额

B.从坑口到码头的运输费用

C.随运销产生的装卸、仓储、港杂费用

D.优质费

参考答案：D

参考解析：销售额是指纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括增值税销项税额和运杂费用。(I)选项BC：属于运杂费;(2)选项D：属于价外费用。参考教材P348。

5[单选题] 根据资源税法律制度的规定，下列产品中，不属于资源税征收范围的是( )。

A.与原油同时开采的天然气

B.进口的原油

C.煤层气

D.黏土

参考答案：B

参考解析：选项B：“进口”的矿产品和盐不征收资源税。参考教材P345。

6[单选题] 1月1日，王某按市场价格出租住房，取得季度租金收入9000元(不含增值税)，每月缴纳的可在税前扣除的税费合计为500元，当月支付修缮费用1200元，均取得合法票据。已知个人出租住房取得的所得按10%的税率征收个人所得税，每次收入不超过4000元的，减除费用800元。王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是( )。

A.(9000÷3-500-1200-800)×10%=50(元)

B.(9000÷3-500-800-800)×10%=90(元)

C.(9000-500-1200-800)×10%=650(元)

D.(9000-500-800-800)×10%=690(元)

参考答案：B

参考解析：财产租赁所得以“1个月”内取得的收入为一次，按次征收个人所得税。每次(月)收入不超过4000元的应纳税额=[每次(月)收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用(800元为限)-800元]×20%(或10%)=(9000÷3-500-800-800)×10%=90(元)。参考教材P278、P282。

7[单选题] 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是( )。

A.汽车厂销售电动汽车

B.服装厂生产销售高档西服

C.金店将金银首饰用于职工福利

D.烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业

参考答案：C

参考解析：(1)选项A：电动汽车不属于消费税的征税范围，不征收消费税;(2)选项B：高档西服不属于消费税征税范围，不征收消费税;(3)选项C：经营单位将金银首饰用于馈赠、赞助、集资、广告样品、职工福利、奖励等方面视同零售，缴纳消费税;(4)选项D：烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业，不征收消费税。参考教材P210、P213。

8[单选题] 根据房产税法律制度的规定，下列关于融资租赁房屋房产税计税依据的表述中，正确的是( )。

A.融资租赁房屋的房产税，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税

B.融资租赁房屋的房产税，由出租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产租金缴纳房产税

C.融资租赁房屋的房产税，由承租人自融资租赁合同约定开始日的当月起依照房产余值缴纳房产税

D.融资租赁房屋的房产税，由出租人自融资租赁合同约定开始日的当月起依照房产租金缴纳房产税

参考答案：A

参考解析：融资租赁房屋的房产税，由“承租人”自融资租赁合同约定开始日的“次月”起依照“房产余值”缴纳房产税;合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税。参考教材P301。

9[单选题] 201月甲公司进口一批小汽车，海关审定的关税完税价格为117万元，缴纳关税10万元，已知小汽车消费税税率为12%，甲公司当月进口小汽车应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是( )。

A.(117+10)×12%=15.24(万元)

B.(117+10)÷(1-12%)×12%=17.32(万元)

C.[117÷(1+17%)+10]÷(1-12%)×12%=15(万元)

D.117÷(1-12%)×12%=15.95(万元)

参考答案：B

参考解析：甲公司应纳消费税=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)×消费税税率=(117+10)÷(1-12%)×12%=17.32(万元)。参考教材P223。

10[单选题] 用人单位有证据证明劳动争议仲裁委员会的终局裁决适用法律确有错误的，可以自收到仲裁裁决书之日起30日内向( )申请撤销裁决。

A.用人单位所在地的中级人民法院

B.用人单位所在地的高级人民法院

C.劳动仲裁委员会所在地的中级人民法院

D.劳动仲裁委员会所在地的高级人民法院

参考答案：C

参考解析：用人单位有证据证明终局仲裁裁决有可撤销情形的，可以自收到仲裁裁决书之日起30日内向劳动争议仲裁委员会所在地的“中级”人民法院申请撤销仲裁裁决。参考教材P70。

11[单选题] 甲公司为增值税小规模纳税人，3月10日将自己使用过的一台机器设备出售，售价103万元(含税)。该设备是甲公司前购入的。已知小规模纳税人的征收率为3%，甲公司此项业务应纳增值税税额为( )。

A.103×3%=3.09(万元)

B.103÷(1+3%)× 2%=2(万元)

C.103÷(1+3%)×3%=3(万元)

D.103×2%=2.06(万元)

参考答案：B

参考解析：小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，依3%的征收率减按2%征收增值税。甲公司应纳税额=103÷(1+3%)× 2%=2(万元)。参考教材P169。

12[单选题] 下列关于国内信用证的表述中，不符合支付结算法律制度规定的是( )。

A.不可撤销

B.不可转让

C.不可取现

D.不可跟单

参考答案：D

参考解析：(1)选项ABD：我国的信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证;(2)选项C：我国的信用证只能用于转账结算，不得支取现金。参考教材P124。

13[单选题] 根据行政复议法的规定，下列关于行政复议制度的表述中，正确的是( )。

A.申请人对地方人民政府具体行政行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对地方人民政府规章的审查申请

B.申请人申请行政复议，应当以书面形式申请

C.行政复议期间具体行政行为不停止执行，但是被申请人认为需要停止执行的，可以停止执行

D.行政复议决定书一经作出，即发生法律效力

参考答案：C

参考解析：(1)选项A：公民、法人或者其他组织认为行政机关的具体行政行为所依据的规定不合法，在对具体行政行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对该规定的审查申请，但不含国务院部委规章和地方人民政府规章。(2)选项B：申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请。(3)选项C：行政复议期间具体行政行为不停止执行。但是，有下列情形之一的，可以停止执行：①被申请人认为需要停止执行的;②行政复议机关认为需要停止执行的;③申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的;④法律规定停止执行的。(4)选项D：行政复议决定书一经“送达”，即发生法律效力。参考教材P26、P27、P29。

14[单选题] 甲房地产公司年1月销售自行开发的商业房地产项目，取得不含增值税收入10000万元，准予扣除项目金额1200万元。已知土地增值税税率为60%，速算扣除系数为35%，甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算列式中，正确的是( )。

A.(10000-1200)× 60%-10000 × 35%=1780(万元)

B.(10000-1200)× 60%-1200×35%=4860(万元)

C.10000 ×60%-1200×35%=5580(万元)

D.10000 ×60%-(10000-1200)×35%=2920(万元)

参考答案：B

参考解析：土地增值税应纳税额=增值额×适用税率一扣除项目金额×速算扣除系数。参考教材P315。

15[单选题] 一般纳税人在2017年1月10日购进不动产，取得增值税专用发票上注明的税额为110万元，在当年可以抵扣的进项税额为( )万元。

A.110×40%=44

B.110×50%=55

C.110×60%=66

D.110

参考答案：C

参考解析：205月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。参考教材P197。

16[单选题] 根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是( )。

A.房地产开发企业在改制重组时以国有土地、房屋进行投资

B.企业将房产通过民政部门赠与儿童福利院

C.房地产的重新评估

D.房地产的代建行为

参考答案：A

参考解析：(1)选项A：房地产开发企业在改制重组时以国有土地、房屋进行投资，对其将国有土地、房屋权属转移、变更到被投资的企业，要征收土地增值税;(2)选项B：企业将房产通过非营利的社会团体、国家机关，将房产赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为，不征土地增值税;(3)选项CD：房地产的重新评估和房地产的代建行为，产权未发生转移，不征土地增值税。参考教材P309、P310。

17[单选题] 根据税收征收管理法律制度的规定，对计划单列市国家税务局的具体行政行为不服的，向( )申请行政复议。

A.省级国家税务局

B.国家税务总局

C.本市人民政府

D.省级人民政府

参考答案：B

参考解析：对计划单列市国家税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。参考教材P387。

18[单选题] 甲乙签订的买卖合同中订有有效的仲裁条款，后因合同履行发生纠纷。乙未声明有仲裁条款而向法院起诉，法院受理了该案。首次开庭后，甲提出应依合同中的仲裁条款解决该纠纷，法院对该案没有管辖权。下列对该案的处理方式中，正确的是( )。

A.法院与仲裁机构协商解决该案管辖权事宜

B.法院继续审理该案

C.法院中止审理，待确定仲裁条款效力后再决定是否继续审理

D.法院终止审理，由仲裁机构审理该案

参考答案：B

参考解析：当事人达成仲裁协议，一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议，人民法院受理后，另一方在首次开庭前提交仲裁协议的，人民法院应当驳回起诉，但仲裁协议无效的除外;另一方在首次开庭前未对人民法院受理该案提出异议的，视为放弃仲裁协议，人民法院应当继续审理。参考教材P18。

19[单选题] 根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是( )。

A.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税

B.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日的次月起缴纳城镇土地使用税

C.纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，应从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税

D.纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳城镇土地使用税

参考答案：B

参考解析：选项B：纳税人新征用的“耕地”，自批准征用之日起“满1年”时，开始缴纳城镇土地使用税。参考教材P325。

20[单选题] 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于我国非居民纳税人的.是( )。

A.在中国境内有住所的个人

B.在中国境内有住所但不在我国境内居住的个人

C.在中国境内无住所而在我国境内居住满1年的个人

D.在中国境内无住所而在我国境内居住不满1年的个人

参考答案：D

参考解析：(1)选项ABC：在中国境内有住所，或者无住所而在我国境内居住满1年的个人，属于我国的居民纳税人;(2)选项D：在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住不满1年的个人，属于我国的非居民纳税人。参考教材P259。

21[单选题] 根据个人所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算个体工商户生产经营所得时准予扣除的是( )。

A.个体工商户业主的工资薪金

B.个体工商户按规定缴纳的协会会费

C.个体工商户代其从业人员或他人负担的税款

D.用于家庭和个人的支出

参考答案：B

参考解析：选项ACD：不得在税前扣除。参考教材P274。

22[单选题] 根据个人所得税法律制度的规定，下列选项中，应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是( )。

A.某报社的专业记者李某，在本报社的报纸上发表作品取得的所得

B.某报社的清洁工王某，在本报社的报纸上发表作品取得的所得

C.某出版社的专业作者孙某编写了一部作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入

D.某大学教授赵某通过某出版社出版专著而获得的稿费收入

参考答案：A

参考解析：(1)选项A：任职、受雇于“报纸、杂志”等单位的记者、编辑等“专业人员”，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，属于因任职、受雇而取得的所得，应与其当月工资收入合并，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税;(2)选项BCD：按“稿酬所得”征收个人所得税。参考教材P284。

23[单选题] 根据国内信用证法律制度的规定，开证行收到受益人开户行寄交的委托收款凭证、单据等材料，并与信用证条款核对无误后，若发现开证申请人交存的保证金和存款账户余额不足以支付信用证金额的，开证行应采取的正确做法是( )。

A.在规定的付款时间内，在保证金以及申请人存款账户余额范围内付款

B.拒绝付款并将有关材料退还受益人开户行

C.在规定付款时间内全额付款

D.在征得开证申请人同意后全额付款

参考答案：C

参考解析：申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内进行付款。对不足支付的部分作逾期贷款处理。参考教材P126。

24[单选题] 根据支付结算法律制度的规定，下列票据记载事项中，属于必须记载事项的是( )。

A.背书日期

B.承兑日期

C.保证日期

D.出票日期

参考答案：D

初级经济法基础试题篇2

1.下列法的形式中, 由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布, 调整国家、社会和公民生活中基本社会关系的是 () 。

A.宪法B.法律C.行政法规D.行政规章

【答案】B

【解析】选项A:宪法由国家最高权力机关———全国人民代表大会制定, 是国家的根本大法;选项C:行政法规由国家最高行政机关———国务院在法定职权范围内为实施宪法和法律制定、发布的规范性文件;选项D:行政规章是国务院各部委, 省、自治区、直辖市人民政府, 省、自治区人民政府所在地的市和国务院批准的较大的市以及某些经济特区市的人民政府, 在其职权范围内依法制定、发布的规范性文件。

2.甲、乙发生合同纠纷, 继而对双方事先签订的仲裁协议的效力发生争议。甲提请丙仲裁委员会确认仲裁协议有效, 乙提请丁法院确认仲裁协议无效。关于确定该仲裁协议效力的下列表述中, 符合法律规定的是 () 。

A.应由丙仲裁委员会对仲裁协议的效力作出决定B.应由丁法院对仲裁协议的效力作出裁定C.应根据甲、乙提请确认仲裁协议效力的时间先后来确定由丙仲裁委员会决定或丁法院裁定D.该仲裁协议自然失效

【答案】B

【解析】当事人对仲裁协议的效力有异议的, 可以请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定;一方请求仲裁委员会作出决定, 另一方请求人民法院作出裁定的, 由人民法院裁定。

3.下列各项中, 不属于行政处罚的是 () 。

A.罚金B.吊销许可证C.警告D.没收违法所得

【答案】A

【解析】选项A:罚金属于刑事责任;选项B、C、D:行政处罚包括警告、罚款、没收违法所得、没收非法财物、责令停产停业、暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照、行政拘留等。

4.方某工作已满15年, 2009年上半年在甲公司已休带薪年休假 (以下简称年休假) 5天;下半年调到乙公司工作, 提出补休年休假的申请。乙公司对方某补休年休假申请符合法律规定的答复是 () 。

A.不可以补休年休假B.可补休5天年休假C.可补休10天年休假D.可补休15天年休假

【答案】B

【解析】职工累计工作已满10年不满20年的, 年休假10天。在本题中, 方某累计工作已满15年, 可以享受10天的年休假, 由于其已在甲公司享受过5天, 在乙公司可以再补休5天。

5.工人李某在加工一批零件时因疏忽致使所加工产品全部报废, 给工厂造成经济损失6 000元。工厂要求李某赔偿经济损失, 从其每月工资中扣除。已知李某每月工资收入1 100元, 当地月最低工资标准900元。根据劳动合同法律制度的规定, 该工厂可从李某每月工资中扣除的最高限额为 () 元。

A.500 B.220 C.200 D.110

【答案】C

【解析】因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的, 用人单位可按照劳动合同的约定要求其赔偿, 也可从劳动者本人的工资中扣除, 但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20%;若扣除后的剩余工资部分低于当地月最低工资标准, 则按最低工资标准支付。因此, 该工厂最多可以从李某的工资中扣除1 100-900=200 (元) 。

6.根据营业税法律制度的规定, 下列金融业务中, 应征收营业税的是 () 。

A.金融机构往来业务B.人民银行对金融机构的贷款业务

C.金融机构买卖金银业务D.人民银行委托金融机构的贷款业务

【答案】D

【解析】选项A:金融机构往来业务, 暂不征收营业税;选项B:人民银行对金融机构的贷款业务, 不征收营业税;选项C:存款或购入金融商品行为, 以及金银买卖业务, 不征收营业税;选项D:人民银行对企业贷款或者委托金融机构贷款的业务, 应当征收营业税。

7.根据营业税法律制度的规定, 下列各项中, 不属于营业税征税范围的是 () 。

A.建筑安装业B.交通运输业C.邮电通信业D.加工、修理修配业

【答案】D

【解析】提供加工、修理修配劳务属于增值税的征税范围。

8.根据营业税法律制度的规定, 下列混合销售行为中, 应当一并征收营业税的是 () 。

A.贸易公司销售货物同时负责安装B.百货商店销售商品同时负责运输C.建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产货物并实行分别核算D.餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水

【答案】D

【解析】选项A、B:属于增值税的混合销售行为, 应当一并征收增值税;选项C:提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为, 应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额, 其应税劳务的营业额缴纳营业税, 货物销售额缴纳增值税;选项D:属于营业税的混合销售行为, 应当一并征收营业税。

9.某纳税人销售购置的不动产, 其营业额的下列确定方法中, 正确的是 () 。

A.以全部收入为营业额B.以销售时的评估价格为营业额C.以全部收入减去不动产折现价值后的余额为营业额D.以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额

【答案】D

【解析】纳税人销售或转让其购置的不动产, 以全部收入减去不动产的购置原价后的余额为营业额。

10.根据营业税法律制度的规定, 纳税人以1个月为一个纳税期的, 应在一定期限内向税务机关申报纳税, 该一定期限是 () 。

A.自期满之日起5日内B.自期满之日起7日内C.自期满之日起10日内D.自期满之日起15日内

【答案】D

【解析】纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的, 自期满之日起15日内申报纳税。

11.根据个人所得税法律制度的规定, 在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中, 属于居民纳税人的是 () 。A.M国甲, 在华工作6个月B.N国乙, 2009年1月10日入境, 2009年10月10日离境C.X国丙, 2008年10月1日入境, 2009年12月31日离境, 其间临时离境28天D.Y国丁, 2009年3月1日入境, 2010年3月1日离境, 其间临时离境100天

【答案】C

【解析】在中国境内有住所, 或者无住所而在境内居住满1年的个人, 属于我国的居民纳税人。居住满1年是指在1个纳税年度 (1月1日～12月31日) 内, 在中国居住满365日, 临时离境不扣减在华居住天数;其中临时离境, 是指在一个纳税年度中一次离境不超过30日或多次离境累计不超过90日。选项A、B、D:在1个纳税年度内, 在中国居住时间不满365日;选项C:在1个纳税年度内, 在中国境内居住满365日, 且临时离境仅28天, 可以不扣减其在华居住天数。

12.某外籍专家甲在中国境内无住所, 于2009年2月至11月受聘在华工作。该期间甲每月取得中国境内企业支付的工资人民币28 000元, 另以实报实销形式取得住房补贴人民币5 000元。已知外籍个人工资、薪金所得减除费用标准为4 800元/月, 全月工资、薪金应纳税所得额超过20 000元至40 000元的部分, 适用的个人所得税税率为25%, 速算扣除数为1 375元。根据个人所得税法律制度的规定, 甲在中国期间应缴纳的个人所得税总额为 () 元。

A.31 750 B.43 750 C.44 250 D.56 750

【答案】C

【解析】外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费暂免征收个人所得税;甲应缴纳的个人所得税总额=[ (28 000-4 800) ×25%-1 375]×10=44 250 (元) 。

13.某个人独资企业2009年度销售收入为272 000元, 发生广告费和业务宣传费50 000元。根据个人所得税法律制度的规定, 该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为 () 元。

A.30 000 B.38 080 C.40 800 D.50 000

【答案】C

【解析】个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售 (营业) 收入15%的部分, 可据实扣除;超过部分, 准予在以后纳税年度结转扣除。该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费=272 000×15%=40 800 (元) 。

14.根据个人所得税法律制度的规定, 下列个人所得税中, 免征个人所得税的是 () 。

A.劳动分红B.出版科普读物的稿酬所得C.年终奖金

D.转让自用6年唯一家庭生活用房所得

【答案】D

【解析】选项A、C:按“工资、薪金所得”税目计征个人所得税;选项B:按“稿酬所得”税目计征个人所得税;选项D:对个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得, 免征个人所得税。

15.甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼, 工程于2009年12月完工, 2010年1月办妥 (竣工) 验收手续, 4月付清全部工程价款。根据房产税法律制度的规定, 甲公司对此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是 () 。

A.2009年12月B.2010年1月C.2010年2月D.2010年4月

【答案】C

【解析】纳税人委托施工企业建设的房屋, 从办理验收手续之次月起, 缴纳房产税。

16.周某原有两套住房, 2009年8月出售其中一套, 成交价格为70万元;将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换;又以100万元价格购置了一套新住房, 已知契税的税率为3%。根据契税法律制度的规定, 周某计算应缴纳的契税的下列方法中, 正确的是 () 。

A.100×3%=3 (万元) B. (100+60) ×3%=4.8 (万元) C. (100+70) ×3%=5.1 (万元) D. (100+70+60) ×3%=6.9 (万元)

【答案】A

【解析】契税由房屋权属承受人缴纳, 周某将其70万元的房屋出售时, 由对方缴纳契税;房屋进行交换的, 若交换价格相等, 免征契税;周某以100万元购置新住房时, 应缴纳契税=100×3%=3 (万元) 。

17.某火电厂2009年占地80万平方米, 其中厂区围墙内占地40万平方米, 厂区围墙外灰场占地3万平方米, 生活区及其他商业配套设施占地37万平方米。已知, 该火电厂所在地适用的城镇土地使用税每万平方米年税额为1.5万元。根据城镇土地使用税法律制度的规定, 该火电厂2009年应缴纳的城镇土地使用税税额为 () 万元。

A.55.5 B.60 C.115.5 D.120

【答案】C

【解析】火电厂厂区围墙内用地均应征收城镇土地使用税;对厂区围墙外的灰场、输灰管、输油 (气) 管道、铁路专用线用地, 免征城镇土地使用税;厂区围墙外的其他用地, 应照章征税;该火电厂应缴纳城镇土地使用税= (80-3) ×1.5=115.5 (万元) 。

18.根据税收征收管理法律制度的规定, 因纳税人计算错误少缴税款, 累计数额不足10万元的, 税务机关在一定期限内可以追征税款和滞纳金, 该一定期限是 () 。

A.1年B.3年C.7年D.10年

【答案】B

【解析】因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误, 未缴或者少缴税款的:不足10万元的, 税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;累计在10万元以上的, 追征期可以延长到5年。

19.根据税务行政复议法律制度的规定, 纳税人对税务机关作出的下列具体行政行为不服时, 可以选择申请行政复议或者直接提起行政诉讼的是 () 。

A.确认适用税率B.收缴发票C.确认计税依据D.加收税收滞纳金

【答案】B

【解析】选项A、C、D:纳税人对征税行为不服的, 应当先申请行政复议, 对行政复议不服的, 再向人民法院提起行政诉讼;选项B:可以先申请行政复议, 对复议决定不服的, 再向人民法院提起诉讼, 也可以直接向人民法院提起诉讼。

20.甲公司将一张银行汇票背书转让给乙公司, 该汇票需加附粘单, 甲公司为粘单上的第一记载人, 丙公司为甲公司的前手, 丁公司为汇票记载的收款人, 下列公司中, 应当在汇票和粘单的粘接处签章的是 () 。

A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.丁公司

【答案】A

【解析】票据凭证不能满足背书人记载事项的需要, 可以加附粘单, 粘附于票据凭证上;粘单上的第一记载人, 应当在票据和粘单的粘接处签章。

21.甲公司成立后在某银行申请开立了一个用于办理日常转账结算和现金收付的账户, 该账户的性质属于 () 。

A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户

【答案】A

22.关于托收承付结算方式使用要求的下列表述中, 不正确的是 () 。

A.托收承付只能用于异地结算B.收付双方使用托收承付结算方式必须签有合法的购销合同C.收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的, 收款人开户银行应暂停收款人办理所有托收业务D.付款人累计3次提出无理拒付的, 付款人开户银行应暂停其向外办理托收

【答案】C

【解析】选项C:收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的, 收款人开户银行应当暂停收款人向“该付款人”办理托收 (而非所有托收业务) 。

23.关于银行卡账户及交易管理要求的下列表述中, 不正确的是 () 。

A.单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入B.单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入C.单位人民币卡账户不得存取现金D.单位人民币卡账户可以存入销货收入

【答案】D

【解析】选项A、C、D:单位人民币卡账户的资金一律从其基本账户转账存入, 不得存取现金, 不得将销货收入存入单位卡账户;选项B:单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入, 不得在境内存取外币现钞。

24.以下票据背书的示意图中, 背书不正确的是 () 。

【答案】B

【解析】票据的背书连续, 是指在票据转让中, “转让票据的”背书人与受让票据的被背书人在票据上的签章依次前后衔接。选项B:丙丁之间没有转让背书, 转让背书的签章无法依次前后衔接。

二、多项选择题

1.下列各项中, 可以成为法律关系主体的有 () 。

A.国有企业B.集体企业C.合伙企业D.个人独资企业

【答案】ABCD

【解析】选项A、B、C、D均属于“机构和组织”, 可以成为法律关系的主体。

2.甲、乙因合同纠纷申请仲裁, 仲裁庭对案件裁决未能形成一致意见, 关于该案件仲裁裁决的下列表述中, 符合法律规定的有 () 。

A.应当按照多数仲裁员的意见作出裁决B.应当由仲裁庭达成一致意见作出裁决C.仲裁庭不能形成多数意见时, 按照首席仲裁员的意见作出裁决D.仲裁庭不能形成一致意见时, 提请仲裁委员会作出裁决

【答案】AC

【解析】仲裁裁决应按照多数仲裁员的意见作出;仲裁庭不能形成多数意见时, 裁决应按照首席仲裁员的意见作出。

3.甲企业得知竞争对手乙企业在M地的营销策略将会进行重大调整, 于是到乙企业设在N地的分部窃取到乙企业内部机密文件, 随之采取相应对策, 给乙企业在M地的营销造成重大损失, 乙企业经过调查掌握了甲企业的侵权证据, 拟向法院提起诉讼, 其可以选择提起诉讼的法院有 () 。

A.甲住所地法院B.乙住所地法院C.M地法院D.N地法院

【答案】ACD

【解析】因侵权行为提起的诉讼, 由侵权行为地 (包括侵权行为实施地、侵权结果发生地) 或者被告住所地法院管辖。在本题中, 乙可以选择向甲住所地 (被告住所地) 、M地 (侵权结果发生地) 、N地 (侵权行为实施地) 法院起诉。

4.根据民事诉讼法律制度的规定, 下列各项中, 可导致诉讼时效中断的情形有 () 。

A.当事人提起诉讼B.当事人一方提出要求C.当事人同意履行义务D.发生不可抗力致使权利人不能行使请求权

【答案】ABC

【解析】选项A、B、C:属于诉讼时效中断的事由;选项D:属于诉讼时效中止的事由。

5.根据劳动合同法律制度的规定, 下列各项中, 可导致劳动合同终止的情形有 () 。

A.劳动合同期满B.用人单位决定提前解散C.用人单位被依法宣告破产D.劳动者达到法定退休年龄

【答案】ABCD

【解析】劳动合同终止除上述情形外, 还包括:劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的;劳动者死亡, 或者被人民法院宣告死亡或者宣告失踪的;用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销。

6.根据营业税法律制度的规定, 下列项目中, 免征营业税的有 () 。

A.医院提供的医疗服务B.幼儿园提供的育养服务C.学生勤工俭学提供的劳务D.残疾人员提供的劳务

【答案】ABCD

7.根据营业税法律制度的规定, 下列关于营业税纳税地点的表述中, 正确的有 () 。

A.纳税人提供建筑业劳务, 应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税B.纳税人出租土地使用权, 应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税C.纳税人提供旅游服务, 应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税D.纳税人提供金融服务, 应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税

【答案】ABD

【解析】纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。纳税人提供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务, 应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。

8.根据营业税法律制度的规定, 下列各项中, 应视同发生应税行为征收营业税的有 () 。

A.个人将不动产无偿赠送单位B.单位将土地使用权无偿赠送个人C.单位自建自用房屋的行为D.单位自建房屋销售的自建行为

【答案】ABD

【解析】选项A、B:单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人, 视同发生应税行为;选项C:纳税人自建自用房屋的行为不纳税;选项D:单位将自建的房屋对外销售, 其自建行为应按建筑业缴纳营业税, 其销售行为按销售不动产缴纳营业税。

9.根据个人所得税法律制度的规定, 下列关于个人所得来源地的判断中, 正确的有 () 。

A.特许权使用费所得, 以特许权的使用地作为所得来源地

B.生产、经营所得, 以生产、经营活动实现地作为所得来源地

C.财产租赁所得, 以被租赁财产的使用地作为所得来源地

D.工资、薪金所得, 以纳税人居住地作为所得来源地

【答案】ABC

【解析】工资、薪金所得, 以纳税义务人任职、受雇的公司、企业、事业单位、机关、团体、部队、学校等单位的所在地作为所得来源地。

10.根据个人所得税法律制度的规定, 下列个人所得中, 应按“劳务报酬所得”税目征收个人所得税的有 () 。

A.某大学教授从甲企业取得的咨询费B.某公司高管从乙大学取得的讲课费C.某设计院设计师从丙公司取得的设计费D.某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费

【答案】ABC

【解析】选项A、B、C:劳务报酬所得, 是指个人独立从事“非雇佣”的各种劳务所取得的收入, 包括设计、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、演出、技术服务、介绍服务、代办服务等;选项D:编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费, 不再区分剧本的使用方是否为其任职单位, 统一按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税。

11.根据个人所得税法律制度的规定, 个人发生的下列公益、救济性捐赠支出中, 准予税前全额扣除的有 () 。

A.通过国家机关向红十字事业的捐赠B.通过国家机关向农村义务教育的捐赠C.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠D.通过非营利社会团体向贫困地区的捐赠

【答案】ABC

【解析】个人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠, 捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分, 可以从其应纳税所得额中扣除。

12.根据个人所得税法律制度的规定, 下列情形中, 纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有 () 。

A.年所得12万元以上的B.从中国境外取得所得的C.取得应税所得, 没有扣缴义务人的D.从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的

【答案】ABCD

【解析】纳税义务人有下列情形之一的, 应按照规定到主管税务机关办理纳税申报: (1) 年所得12万元以上的; (2) 从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的; (3) 从中国境外取得所得的; (4) 取得应纳税所得, 没有扣缴义务人的。

13.根据车船税法律制度的规定, 下列车船中, 免征车船税的有 () 。

A.在农业部门登记的拖拉机B.无轨电车C.武警专用车辆D.远洋货船

【答案】AC

【解析】选项A:在农业 (农业机械) 部门登记为拖拉机的车辆免征车船税;选项C:军队、武警专用车船免征车船税。

14.根据城镇土地使用税法律制度的规定, 关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的下列表述中, 正确的有 () 。A.纳税人新征用的耕地, 自批准征用之日起缴纳B.纳税人新征用的非耕地, 自批准征用次月起缴纳C.纳税人以出让方式有偿取得土地使用权, 合同约定交付土地时间的, 自合同约定交付土地时间的次月起缴纳D.纳税人以出让方式有偿获取土地使用权, 合同未约定交付土地时间的, 自合同签订的次月起缴纳

【答案】BCD

【解析】选项A:纳税人新征用的耕地, 自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。

15.根据土地增值税法律制度的规定, 下列情形中, 纳税人应当进行土地增值税清算的有 () 。

A.直接转让土地使用权的B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的C.房地产开发项目全部竣工并完成销售的D.取得房地产销售 (预售) 许可证满2年尚未销售完毕的

【答案】ABC

【解析】选项D:取得销售 (预售) 许可证满3年仍未销售完毕的, 主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。

16.根据税收征收管理法律制度的规定, 税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施, 下列各项中, 属于税款征收措施的有 () 。

A.罚款B.责令缴纳并加收滞纳金C.阻止出境D.由税务机关核定, 调整应纳税额

【答案】BCD

【解析】税款征收措施包括:由税务机关核定、调整应纳税额;责令缴纳, 加收滞纳金;责令提供纳税担保;采取税收保全措施;采取强制执行措施;阻止出境。

17.根据税收征收管理法律制度的规定, 下列关于税收优先权的表述中, 正确的有 () 。

A.除法律另有规定外, 税收优先于无担保债权B.纳税人有欠缴税款情形而又以其财产设定抵押的, 税收优先于抵押权C.纳税人以其财产设定质押后又发生欠缴税款的, 税收优先于质权D.纳税人欠缴税款, 同时又被处以行政性罚款, 税收优先于罚款

【答案】ABD

【解析】选项A:除法律另有规定外, 税收优先于无担保债权;选项B、C:纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的, 税收应当优先于抵押权、质权和留置权执行;选项D:纳税人欠缴税款, 同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的, 税收优先于罚款、没收违法所得。

18.下列票据中, 在丧失后可以挂失止付的有 () 。

A.已承兑的银行承兑汇票B.支票C.已承兑的商业承兑汇票D.未填明“现金”字样的银行本票

【答案】ABC

【解析】只有确定付款人或代理付款人的票据丧失时才可进行挂失止付, 具体包括: (1) 已承兑的商业汇票; (2) 支票; (3) 填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票; (4) 填明“现金”字样的银行本票。

19.甲公司将一张银行承兑汇票转让给乙公司, 乙公司以质押背书方式向W银行取得贷款。贷款到期, 乙公司偿还贷款, 收回汇票并转让给丙公司。票据到期后, 丙公司作成委托收款背书, 委托开户银行提示付款。下列背书中, 属于非转让背书的有 () 。

A.甲公司背书给乙公司B.乙公司质押背书给W银行C.乙公司背书给丙公司D.丙公司委托收款背书

【答案】BD

【解析】非转让背书包括委托收款背书和质押背书。

20.根据支付结算法律制度的规定, 下列票据中, 允许个人使用的有 () 。

A.支票B.银行承兑汇票C.银行本票D.银行汇票

【答案】ACD

【解析】选项A:单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算, 均可以使用支票;选项B:在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间 (不包括个人) , 必须具有真实的交易关系或者债权债务关系, 才能使用商业汇票 (包括银行承兑汇票和商业承兑汇票) ;选项C:单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算, 均可使用银行本票;选项D:单位和个人的各种款项结算, 均可使用银行汇票。

三、判断题

1.对于平等民事主体当事人之间发生的经济纠纷而言, 有效的仲裁协议可排除法院的管辖权。 ()

【答案】

【解析】作为平等民事主体的当事人之间发生的经济纠纷, 有效的仲裁协议可排除法院的管辖权, 只有在没有仲裁协议或者仲裁协议无效, 或者当事人放弃仲裁协议的情况下, 法院才可以行使管辖权。

2.行政复议机关受理行政复议申请, 可以向申请人收取行政复议费用。 ()

【答案】×

【解析】行政复议机关受理行政复议申请, 不得向申请人收取任何费用, 行政复议活动所需经费, 应当列入本机关的行政经费, 由本级财政予以保障。

3.用工单位自用工之日起满1年不与劳动者订立书面劳动合同的, 视为用人单位自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同。 ()

【答案】

4.保险公司取得的摊回分保险费用应当征收营业税。 ()

【答案】×

【解析】保险公司取得的摊回分保险费用, 不征收营业税。

5.单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时, 因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入, 不应并入营业额中征收营业税。 ()

【答案】×

【解析】单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时, 因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入, 应并入营业额中征收营业税。

6.对个人独资企业投资者取得的生产经营所得应征收企业所得税, 不征收个人所得税。 ()

【答案】×

【解析】个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税, 其投资者按照“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税。

7.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。 ()

【答案】

8.国内信用证结算方式只适用于转账结算, 不得支取现金。 ()

【答案】

9.汇票上可以记载《票据法》规定事项以外的其他出票事项, 但该记载事项不具有汇票上的效力。 ()

【答案】

10.代为清偿票据债务的保证人和背书人不是行使票据追索权的当事人。 ()

【答案】×

【解析】票据的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任, 持票人行使追索权, 可以不按照票据债务人的先后顺序, 对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。

四、不定项选择题

【资料一】

孙某曾应聘在甲公司工作, 试用期满后从事技术工作, 2年后跳槽至乙企业成为该企业的业务骨干。甲公司为实施新的公司战略, 拟聘请孙某担任公司高管。经协商, 双方签订了劳动合同, 约定: (1) 劳动合同期限为2年, 试用期为3个月; (2) 合同期满或因其他原因离职后, 孙某在3年内不得从事与在甲公司同类的业务工作, 公司在孙某离职时一次性支付补偿金10万元。

在劳动合同期满前1个月时, 孙某因病住院。3个月后, 孙某痊愈, 到公司上班时, 公司通知孙某劳动合同已按期终止, 病休期间不支付工资, 也不再向其支付10万元补偿金。孙某同意公司不支付10万元补偿金, 但要求公司延续劳动合同期至其病愈, 并支付病休期间的病假工资和离职的经济补偿。甲公司拒绝了孙某的要求, 孙某随即进入同一行业的丙公司从事与甲公司业务相竞争的工作。甲公司认为孙某违反了双方在劳动合同中的竞业限制约定, 应承担违约责任。

已知:孙某实际工作年限12年。

要求:根据上述资料, 分析回答下列第1～4小题。

1.对甲公司与孙某约定的劳动合同条款所作的下列判断中, 正确的是 () 。

A.甲公司与孙某不应约定试用期B.甲公司与孙某约定的试用期超过法定最长期限C.甲公司与孙某可以约定离职后不得从事同类业务D.甲公司与孙某约定离职后不得从事同类业务的时间超过法定最长期限

【答案】ACD

【解析】选项A、B:同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期, 劳动合同终止后一段时间又招用该劳动者的, 对该劳动者, 用人单位不得再约定试用期;选项C、D:用人单位与劳动者可以在劳动合同中约定保守用人单位的商业秘密和与知识产权相关的保密事项, 但是约定的从事同类业务的竞业限制期限不得超过2年。

2.孙某可以享受的法定医疗期是 () 。

A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月

【答案】C

【解析】实际工作年限10年以上、在本单位工作年限5年以下的, 医疗期为6个月。

3.对劳动合同终止及孙某病休期间工资待遇的下列判断中, 正确的是 () 。

A.孙某与公司约定的劳动合同期满时, 劳动合同自然终止

B.孙某与公司的劳动合同期限应延续至孙某病愈出院C.公司只需支付孙某劳动合同期满前1个月的病假工资D.公司应支付孙某3个月病休期间的病假工资

【答案】BD

【解析】选项A、B:医疗期内用人单位不得解除劳动合同, 如医疗期内遇合同期满, 则合同必须续延至医疗期满, 职工在此期间仍享受医疗期内待遇;选项C、D:企业职工在医疗期内, 其病假工资、疾病救济费和医疗待遇按照有关规定执行。

4.对甲公司与孙某各自责任的下列判断中, 符合法律规定的是 () 。

A.孙某应遵守竞业限制约定, 承担违约责任B.竞业限制约定已失效, 孙某不需承担违约责任C.甲公司应支付孙某离职的经济补偿D.甲公司不需支付孙某离职的经济补偿

【答案】BC

【解析】选项A、B:用人单位如果要求劳动者签订竞业限制条款, 就必须给予劳动者相应的经济补偿, 否则该条款无效;选项C、D:用人单位违反规定解除劳动合同, 劳动者要求继续履行劳动合同的, 用人单位应当继续履行;劳动者不要求继续履行劳动合同或者劳动合同已经不能继续履行的, 用人单位应当依照劳动合同法规定的经济补偿标准的2倍向劳动者支付赔偿金, 支付了赔偿金的, 不再支付经济补偿金。

【资料二】

某旅游公司2009年9月1日领取工商营业执照, 主要经营范围为提供境内外旅游服务, 开发经营荔园景区及射击、游戏机等游艺项目, 公司有关经营情况如下:

(1) 2009年9月, 申报办理了开业税务登记;

(2) 10月, 持有关资料办理了发票领购手续;

(3) 12月, 荔园景区正式接待游客, 取得的营业收入包括门票、索道、观光电车、景区环保客用车等旅游收入和游艺收入, 各项收入实行分别核算;

(4) 2010年1月, 公司组织了一个境内夕阳红旅游团, 该团共有游客30人, 每人收取旅游费3 500元;公司为每位游客支付交通费1 000元、住宿费500元、餐费350元、景点门票等费用600元;当月支付员工工资5 000元、汽油费3 000元、过路费600元。

已知:服务业适用的营业税税率为5%, 城市维护建设税税率为7%, 教育费附加征收率为3%。

要求:根据上述资料, 分析回答下列第5～8小题。

5.该公司申报办理开业税务登记的最后期限是 () 。

A.2009年9月5日B.2009年9月10日C.2009年9月15日D.2009年9月30日

【答案】D

【解析】从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照 (含临时工商营业执照) 的, 应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记。

6.该公司办理发票领购时, 应向税务机关提供的资料是 () 。

A.税务登记证件B.经办人员身份证明C.法定代表人身份证明D.财务印章或发票专用章的印模

【答案】ABD

【解析】申请领购发票的单位和个人必须先提出购票申请, 提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他有关证明, 以及财务印章或者发票专用章的印模, 经主管税务机关审核后, 发给发票领购簿。

7.该公司2009年12月各项收入申报缴纳营业税的下列表述中, 正确的是 () 。

A.门票收入和索道收入按照“服务业———旅游业”申报缴纳

B.观光电车收入按照“服务业———租赁业”申报缴纳C.景区环保客用车收入按照“交通运输业”申报缴纳D.游艺收入按照“娱乐业”申报缴纳

【答案】D

【解析】选项A:旅游景点的门票收入应当按照“文化体育业”征收营业税;选项B、C:单位和个人在旅游景区经营索道、旅游游船、观光电梯、观光电车、景区环保客运车取得的收入, 按“服务业———旅游业”税目征收营业税。

8.该公司2010年1月旅游收入应缴纳税费金额是 () 。A.营业税1 145元B.营业税1 575元C.城市维护建设税和教育费附加114.50元D.城市维护建设税和教育费附加157.50元

【答案】BD

【解析】选项A、B:旅游业务以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的食宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额, 该公司2010年1月旅游收入应缴纳的营业税= (3 500-1 000-500-350-600) ×30×5%=1 575 (元) ;选项C、D:该公司2010年1月旅游收入应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=1 575× (7%+3%) =157.50 (元) 。

【资料三】

2009年3月11日, 甲公司签发一张商业汇票, 收款人为乙公司, 到期日为2009年9月11日, 甲公司的开户银行P银行为该汇票承兑。2009年6月30日, 乙公司从丙公司采购一批货物, 将该汇票背书转让给丙公司, 丙公司9月30日持该汇票到其开户银行Q银行办理委托收款, Q银行为丙公司办理了委托收款手续, P银行收到委托收款凭证后, 拒绝付款。

要求:根据上述资料, 分析回答下列第9～13小题。

9.丙公司应去银行办理该汇票提示付款的期限是 () 。A.自该汇票转让给丙公司之日起10日B.自该汇票转让给丙公司之日起1个月C.自该汇票到期日起10日D.自该汇票到期日起1个月

【答案】C

【解析】商业汇票 (见票即付的汇票除外) 的提示付款期限, 自汇票到期日起10日。

10.该汇票的付款人是 () 。

A.甲公司B.P银行C.乙公司D.Q银行

【答案】B

【解析】银行承兑汇票的付款人是承兑银行。

11.在不考虑委托收款背书的情况下, 关于确定该汇票非基本当事人的下列表述中, 正确的是 () 。

A.背书人是乙公司B.被背书人是丙公司C.承兑人是Q银行D.保证人是P银行

【答案】AB

【解析】票据上的非基本当事人包括承兑人 (P银行而非Q银行) 、背书人 (乙公司) 、被背书人 (丙公司) 、保证人。

12.关于银行是否应受理该汇票并承担付款责任的下列判断中, 正确的是 () 。

A.Q银行不应受理B.Q银行应当受理C.P银行不再承担付款责任D.P银行仍应承担付款责任

【答案】AD

【解析】商业汇票的持票人超过提示付款期限 (到期之日起10日) 提示付款的, 持票人开户银行 (Q银行) 不予受理, 但在作出说明后, 承兑人或者付款人 (P银行) 仍应当继续对持票人承担付款责任。

13.丙公司委托收款被P银行拒绝后, 正确的做法是 () 。A.向甲公司进行追索B.向乙公司进行追索C.出具书面说明, 再次要求Q银行发出委托收款D.出具书面说明, 直接到P银行提示付款

【答案】D

初级经济法基础试题篇3

初级会计师《经济法基础》多选题试题

多项选择题(每题2分)

第1 题根据劳动合同法律制度的规定，下列劳动争议中，劳动者可以向劳动仲裁部门申请劳动仲裁的有()。

A.确认劳动关系争议

B.工伤医疗费争议

C.劳动保护条件争议

D.社会保险争议

正确答案：A,B,C,D,

第 2 题根据《票据法》的规定，支票上可以由出票人授权补记的事项有()。

A.收款人名称 B.出票日期

C.支票金额 D.付款人名称

正确答案：A,C,

第 3题下列各项中，符合营业税有关征收管理规定的有()。

A.保险公司的营业税纳税期限为一个月

B.信用社的营业税纳税期限为一个季度

C.商业银行的营业税纳税期限为一个月

D.营业税纳税人不能按照固定期限纳税的可以按次纳税

正确答案：A,B,D,

第 4 题根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁委员会的表述中，正确的有()。

A.仲裁委员会是行政机关

B.仲裁委员会不按行政区划层层设立

C.仲裁委员会独立于行政机关

D.仲裁委员会之间没有隶属关系

正确答案：B,C,D,

第 5题 (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题模拟预测题) >多项选择题 >

()甲企业得知竞争对手乙企业在M 地的营销策略将会进行重大调整，于是到乙企业设在N地的分部窃取乙企业内部机密文件，随之采取相应对策，给乙企业在M地的营销造成重大损失，乙企业经过调查掌握了甲企业的侵权证据，拟向法院提起诉讼，其可以选择提起诉讼的法院)。

A.甲住所地法院 B.乙住所地法院 C. M地法院 D. N地法院

正确答案：A,C,D,

第 6题 (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题模拟预测题) >多项选择题 >

个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税应纳税所得额时，可以扣除的项目有()。

A.投资者个人工资支出

B.财产保险支出

C.向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出

D.不超过应税所得额30%的公益性捐赠

正确答案：B,C,D,

第 7题 (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题模拟预测题) >多项选择题 >

采用自行贴花方法缴纳印花税的，纳税人应()。

A. 自行申报应税行为

B. 自行计算应纳税额

C.自行购买印花税票

D.自行一次贴足印花税票并注销

正确答案：B,C,D,

第 8 题 (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题模拟预测题) >多项选择题 >

()下列关于营业税纳税地点的表述中，符合营业税法律制度规定的有()。

A.纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税

B.纳税人从事运输业务，应当向运输劳务发生地主管税务机关申报纳税

C.纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税

D.纳税人在本省从事建筑劳务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税

正确答案：A,C,

第 9题 (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题模拟预测题) >多项选择题 >

下列情形中，用人单位可随时通知劳动者解除劳动合同的有()。

A.劳动者不能胜任工作，经过培训或调整工作岗位，仍不能胜任工作的

B.劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，经用人单位提出，拒不改正的

C.劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的

D.劳动者被依法追究刑事责任的

正确答案：B,C,D,

第 10 题 (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题模拟预测题) >多项选择题 >

某演员一次取得演出收入30000元，其应纳个人所得税处理正确的有()。

A.适用加成征收

B.应纳税额5200元

C.应纳税额6760元

D.应纳税额9000元

正确答案：A,B,

第 11 题 (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的`试题(如真题模拟预测题) >多项选择题 >

下列有关单位银行卡账户的资金管理，符合《银行账户管理办法》规定的是()。

A.由其基本存款账户转账存入

B.由其一般存款账户转账存入

C.不得办理现金支取业务

D.不得办理银行转账业务

正确答案：A,C,

第 12 题 (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题模拟预测题) >多项选择题 >

(20)根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，属于见票即付的有()。

A.转账支票 B.银行汇票C.银行承兑汇票 D.商业承兑汇票

正确答案：A,B,

第 13 题 (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题模拟预测题) >多项选择题 >

根据规定，汇款人签发汇兑凭证时，必须记载的事项有()。

A.表明“信汇”或“电汇”的字样

B.无条件支付的委托

C.确定的金额

D.委托日期

正确答案：A,B,C,D,

第 14题 (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题模拟预测题) >多项选择题 >

下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有()。

A.稿酬所得 B.偶然所得C.股息所得 D.特许权使用费所得

正确答案：B,C,

第 15题 (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题模拟预测题) >多项选择题 >

(年)根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，可导致劳动合同终止的情形有()。

A.劳动合同期满

B.用人单位决定提前解散

C.用人单位被依法宣告破产

D.劳动者达到法定退休年龄

初级经济法基础试题篇4

一、单选题（单项选择题（本类题共25小题，每小题1分，共25分。））

1、下列关于法的本质与特征的表述中，不正确的是（）。

A.法是由国家制定或认可的规范B.法是全社会成员共同意志的体现

C.法由统治阶级的物质生活条件所决定 D.法凭借国家强制力的保证获得普遍遵行的效力答案：b

解析：本题考核法的本质与特征。法是由国家制定或认可，并由国家强制力保证实施的，反映着统治阶级意志的规范体系。其本质是统治阶级国家意志的体现，不是社会全体人们意志的体现。

2、我国《公司法》第11条规定：“设立公司必须依法制定公司章程。”下列说法中，正确的是（）。

A、这一条文规定了法律规范的“假定条件和处理模式”

B、这一条文规定了法律规范的“假定条件”

C、这一条文规定了法律规范的“法律后果”

D、这一条文规定了法律规范的“处理模式”、“假定条件”和“法律制裁”

答案：a3、下列纠纷中，可以适用《仲裁法》解决的是（）。

A、甲乙之间的土地承包合同纠纷B、甲乙之间的货物买卖合同纠纷

C、甲乙之间的遗产继承纠纷D、甲乙之间的劳动争议纠纷

答案：b

解析：正确选项为B。仲裁法的适用范围是平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷或其他财产纠纷。与人身有关的纠纷，不适用仲裁法，具有行政管理关系的劳动争议以及农业承包合同发生纠纷可以由法律规定的组织仲裁，但不由仲裁法调整。

4、下列有关行政复议的表述中，不符合规定的是（）。

A、不服行政机关作出的行政处分，可以申请行政复议

B、申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请

C、行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用

D、行政复议的举证责任，由被申请人承担

答案：a5、2008年5月10日，A、B两公司签订了一份购销合同，A公司于6月1日支付了货款，B公司当日给A公司开具了当天的发票，A公司会计于6月15日编写了记账凭证，根据《会计档案管理办法》的规定，该发票的保管期限从（）算起。

A、2008年5月10日B、2008年6月1日C、2008年6月15日D、2009年1月1日答案：d

解析：本题考核会计档案的保管期限的起始时间。根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案的保管期限从会计终了后的第一天算起。

6、根据《会计法》的规定，（）为各单位会计工作的监督检查部门，对各单位会计工作行使监督权，对违法会计行为实施行政处罚。

A、以上人民政府税务部门B、级以上人民政府审计部门

C、级以上人民政府工商部门D、级以上人民政府财政部门

答案：d7、根据《刑法》的规定，单位负责人对依法履行职责、抵制违反《会计法》规定行为的会计人实行打击报复，情节恶劣，构成犯罪的，处以有期徒刑或者拘役。有期徒刑刑期最高为（）。

A、1年B、3年C、5年D、7年答案：b8、根据《会计法》的规定，对故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报表，尚不构成犯罪的，县级以上财政部门除按规定对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行处罚外，对单位予以通报，可以并处罚款。对单位所处的罚款金额最低为（）元。

A、1000B、2000C、3000D、5000答案：d9、某五金工具厂为小规模纳税人，适用的增值税征收率为6％。2004年3月份，该厂取得销售收入（含增值税）5512元，则该厂3月份应缴纳的增值税额为（）元。

A、312B、330.72C、884D、937.04答案：a

解析：3月份应缴纳的增值税额=5512/（1+6%）X6％=312元

10、甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝。甲公司将已收回烟丝中的一部分用于生产卷烟，另一部分烟丝卖给丙公司。在这项委托加工烟丝业务中，消费税的纳税义务人是（）

A、甲公司B、乙公司C、丙公司D、甲公司和丙公司答案：a11、A酒厂3月份委托B酒厂生产酒精30吨，一次性支付加工费9500元。已知A酒厂提供原料的成本为57000元，B酒厂无同类产品销售价格，酒精适用的消费税税率为5％。则该批酒精的消费税组成计税价格是（）元。

A、50000B、60000C、70000D、63333.331答案：c

解析：组成计税价格=（57000+9500）／（1—5％）=70000。

12、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的是（）。

A、以无形资产投资入股，参与利润分配、共同承担投资风险的行为

B、以不动产投资入股，参与利润分配、共同承担投资风险的行为

C、单位将不动产无偿赠与他人D、缝纫业务答案：c13、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

A、股份有限公司B、合伙企业C、联营企业D、出版社答案：b

解析：本题考核我国企业所得税的纳税义务人。根据规定，合伙企业缴纳的是个人所得税，不属于企业所得税的纳税义务人。

14、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额的有（）。

A.股权转让收入B.因债权人缘故确实无法支付的应付款项

C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.接受捐赠收入答案：c15、根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得税额的扣除标准是（）。

A.全额扣除B.在应纳税所得额12%以内的部分扣除

C.在利润总额12%以内的部分扣除D.在应纳税所得额3%以内的部分扣除

答案：c16、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额的有（）。

A.股权转让收入B.因债权人缘故确实无法支付的应付款项

C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.接受捐赠收入

答案：c

解析：本题考核企业所得税收入总额的确定。财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等，属于税法规定的不征税收入。

17、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（）。

A、合同的双方当事人B、合同的担保人C、合同的代理人D、合同的鉴定人

答案：a18、2005年3月，甲企业与乙企业签订了一份合同，由甲向乙提供货物并运输到乙指定的地点，合同标的金额为300万元，其中包括货款和货物运输费用。货物买卖合同适用的印花税率为0.3‰，货物运输合同适用的印花税率为0.5‰。根据印花税法律制度的规定，甲企业应纳印花税额是（）万元。

A、0.24B、0.15C、0.09D、0.06答案：b

解析：载有两个或两个以上应适用不同税率经济事项的同一凭证，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率高的计算贴花。因此，甲企业应纳印花税额=300×0.5‰=0.15（万元）。

19、2005年3月，甲企业注册了新商标，领取了一份商标注册证；与某外商投资企业签订了一份

货物买卖合同，合同标的额600000元，另外支付货物运输费50000元；与工商银行某分行签订借款合同，借款金额1000000元。己知商标注册证按件贴花5元，买卖合同、运输合同、借款合同适用的印花税率分别为0.3‰、0.5‰、0.05‰．。甲企业3月份应缴纳的印花税税额为（）元。

A、250B、255C、260D、265答案：c

解析：甲企业3月份应缴纳印花税税额=5+600000×0.3‰+50000×0.5‰+1000000×0.05‰=260元。

20、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。

A、某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给他人

B、某市房产所有人将房屋产权有偿转让给他人

C、某市土地使用权人通过教育部门将士地使用权赠与某学校

D、某市土地使用权人将土地使用权出租给某养老院

答案：b21、根据《税收征收管理法》的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是（）。

A、自领取营业执照之日起15日内B、自领取营业执照之日起30日内

C、自申请营业执照之日起45日内D、自申请营业执照之日起60日内

答案：b22、根据《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该期限为（）。

A、7日B、15日C、30日D、45日答案：b23、根据《税收征收管理法》的规定，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收保全措施。下列各项中，属于税收保全措施的是（）。

A、责令纳税人暂时停业，限期缴纳麻纳税款

B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

C、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

D、依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款

答案：c24、根据《税收征收管理法》的规定，纳税人对超过麻纳税额缴纳的税款，可以在一定期限内向税务机关要求退还。该期限是（）。

A、自结算缴纳税款之日起1年内B、自结算缴纳税款之日起2年内

C、自结算缴纳税款之日起3年内D、自结算缴纳税款之日起5年内

答案：c25、根据《支付结算办法》的规定，汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是（）。

A、汇兑结算方式B、信用证结算方式C、托收承付结算方式D、委托收款结算方式答案：a

二、多选题（多项选择题（本类题共15小题，每小题目2分，共30分。））

26、按照不同的标准划分，下列关于民法的表述正确的有（）

A、根据法的内容、效力分类，民法属于普通法

B、根据法的内容分类，民法属于实体法

C、根据法的内容分类，民法属于程序法

D、根据法的空间效力、时间效力或对人的效力分类，民法属于一般法

答案：a，b，d27、下列各项中，可以作为经济法律关系客体的有（）。

A、阳光B、房屋C、经济决策行为D、荣誉称号答案：b，c，d28、根据《中华人民共和国行政复议法》的规定，下列各项中，属于公民、法人或者其他组织可以申请行政复议的情形有（）。

A、对行政机关作出的罚款决定不服的B、对行政机关作出的撤销资格证决定不服的C、对行政机关作出的警告决定不服的D、认为行政机关违法集资的答案：a，b，c，d29、根据《会计档案管理办法》的规定，下列各项中，属于会计档案的有（）

A、信贷计划B、会计档案销毁清册C、辅助账D、银行存款余额调节度

答案：b，c，d30、关于总会计师性质与地位的下列表述中，符合会计法律制度规定的有（）。

A、总会计师是单位行政领导成员B、总会计师是单位非行政领导成员

C、总会计师是单位分管财务会计工作的负责人D、总会计师是单位会计机构负责人答案：a，c31、根据《会计法》的规定，下列各项中，必须取得会计从业资格的有（）。

A、注册会计师B、注册税务师C、会计主管人员D、会计机构负责人

答案：c，d32、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有（）。

A、销售机器设备B、邮政部门发行报刊C、进口货物D、银行销售金银业务

答案：a，c，d33、根据增值税法律制度的规定，下列企业中，属于增值税小规模纳税人的有（）。

A、会计制度健全，年应纳税销售额100万元的零售企业

B、会计制度健全，年应纳税销售额120万元的批发企业

C、会计制度健全，年应纳税销售额160万元的生产企业

D、会计制度健全，年应纳税销售额180万元的生产企业

答案：a，b34、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不得领购开具增值税专用发票的是（）。

A、会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的B、有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的C、虚开增值税专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正的D、未按规定接受税务机关检查，经税务机关责令限期改正而仍未改正的答案：a，b，c，d35、根据营业税法律制度的规定，在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，应缴纳营业税。下列各项中，应当缴纳营业税的有（）。

A、在境内组织旅客出境旅游B、境内保险机构为出口货物提供保险

C、境外保险机构以在境内的物品为标的提供的保险服务

D、所转让的无形资产在境内使用

答案：a，c，d

解析：境内保险机构为出口货物提供保险不属于境内的范畴。

36、根据规定，下列各项中，那些属于关税纳税人（）

A、进口货物收货人B、出口货物发货人

C、携带物品进境的入境人员D、进境邮递物品收件人

答案：a，b，c，d37、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额的有（）。

A.纳税人购买国债的利息收入B.转让无形资产的使用权而取得的收入

C.转让无形资产的所有权而取得的收入D.对外投资入股分得的股息、红利收入

答案：b，c，d38、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的项目有（）。

A、关税B、土地增值税C、城镇土地使用税D、城市维护建设税

答案：a，b，c，d39、李某2000年3月以60万元的价格购买了两套公寓作为投资，2005年5月以50万元的价格将其中一套公寓出售给郑某。郑某在此次房屋交易中应缴纳的税种有（）。

A、印花税B、契税C、营业税D、土地增值税答案：a，b

解析：（1）买方缴纳契税、印花税；（2）卖方缴纳印花税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税。

40、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有（）。

A、调出发票查验B、查阅、复制与发票有关的凭证、资料

C、向当事人各方询问与发票有关的问题和情况D、检查领购、开具和保管发票的情况答案：a，b，c，d41、根据《税收征收管理法》的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（）。

A、有偷税、骗税前科的B、拒不提供纳税资料的C、按规定应设置账簿而未设置的D、虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的答案：b，c，d42、根据税收征税管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关可以采取的税收强制执行措施的有（）。

A、书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人存款

B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

C、拍卖所扣押的纳税人价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款

D、扣押纳税人价值相当于应纳税款的财产

答案：b，c

解析：选项AD属于税收保全措施。

43、根据《税收征收管理法》规定，下列各项中，属于偷税行为的有（）。

A、隐匿账簿、凭证、少缴应纳税款的B、进行虚假纳税申报，少缴应纳税款的C、在账簿上多列支出，少缴应纳税款的 D、隐匿财产，妨碍税务机关追缴久缴税款的答案：a，b，c

解析：选项D属于逃避税务机关追缴欠税行为。

44、根据《刑法》的规定，下列各项中，属于偷税行为的有（）。

A、纳税人虚假纳税申报，不缴或少缴应纳税款

B、纳税人在账簿上多列支出，不缴或少缴应纳税款

C、纳税人隐匿账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款

D、纳税人伪造账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款

答案：a，b，c，d45、根据支付结算法律制度的规定，在票据和结算凭证上，不得更改的项目是（）。

A、金额B、出票日期C、收款人名称D、付款人名称答案：a，b，c

三、判断题（判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。））

46、会计机构和会计人员如发现外来原始凭证金额填写错误，应当交由出具单位予以更正并在更正处加盖出具单位印章后，才能受理并据此进行会计核算。（）答案：错误

47、课税对象的数额超过免征额的，只就减除免征额后的剩余部分计征税款。（）答案：正确

48、营业税纳税人兼营增值税应税劳务，不能分别核算的，其应税劳务应一并征收营业税。（）答案：错误

解析：不能分别核算的，一并征收增值税。

49、纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，对以融资租赁方式租入的固定资产而发生的租赁费，可以直接从企业收入总额中一次扣除。（）答案：错误

50、纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起，缴纳房产税。（）答案：正确

51、契税的纳税人是指在我国境内出让土地和出售房屋的单位和个人。（）答案：错误

52、在未核发土地使用证书的情况下，城镇土地使用权的拥有人可以暂不缴纳城镇土地使用税，待核发土地使用证书后再补缴。（）答案：错误

53、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当先向工商行政管理机关办理注销登记，然后向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。（）答案：错误

54、纳税人发生纳税义务，未按照税法规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，税务机关有权核定其应纳税额。（）答案：正确

初级经济法基础试题篇5

一、单项选择题(本类题共24小题，每小题1分，共24分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)第1题某职工的实际工作年限为8年，在甲公司的工作年限为6年。根据《劳动合同法》的规定，其享有的医疗期期间为（）。A．3个月 B．6个月 C．9个月 D．12个月

第2题2010年10月1日，某行政机关对A公司做出吊销营业执照的决定，并于当日以信函方式寄出，A公司于10月5日收到该信函。根据我国《行政复议法》的规定，A公司如对行政机关的决定不服，可以在一定期间内提出行政复议申请，该期间为（）。A．10月1日至10月30日 B．10月5日至12月4日 C．10月5日至11月4日 D．10月1日至11月30日

第3题某公司已办理了税务登记，现因章程规定的生产经营期限届满而解散，该公司应办理（）。A．变更税务登记 B．解散税务登记 C．停业税务登记 D．注销税务登记

第4题王某于2010年3月将其拥有的住房转让，取得转让收入450000元，此房购买时原价250000元，转让时支付的有关费用为50000元，王某应缴纳个人所得税金额为（）元。A．10000 B．30000 C．15000 D．90000 第5题根据我国《民事诉讼法》的规定，因票据纠纷提起的诉讼，有权管辖的人民法院是（）。A．票据支付地人民法院 B．原告住所地人民法院 C．合同签订地人民法院 D．票据出票地人民法院

第6题根据规定，纳税人经营规模大、财务会计制度比较健全，能够如实核算和提供生产经营情况，正确计算应纳税款的，税务机关应当对其采用的税款征收方式是（）。A．定期定额征收 B．查验征收 C．查账征收 D．查定征收

第7题根据《劳动合同法》的规定，下列关于服务期的表述中，不正确的是（）。A．劳动合同期满，但是用人单位与劳动者约定的服务期尚未到期的，劳动合同应当续延至服务期满

B．如果用人单位没有对劳动者培训出资，则无权要求劳动者按约定承担违约责任 C．劳动者严重失职，营私舞弊，给用人单位造成重大损害的，用人单位仍有权要求其支付违约金

D．劳动者因用人单位未及时足额支付劳动报酬的，在服务期内解除劳动合同，用人单位要求劳动者支付违约金

第8题王某从2010年2月1日出租用于居住的住房，每月取得出租住房的租金收入为3000元；4月份开始对房屋进行维修，5月份修缮完毕，共发生维修费2400元。不考虑其他税费，王某2010年出租房屋应纳个人所得税为（）元。A．1160 B．1200 C．2180 D．1500 第9题在我国，法律是指由（）制定的规范性文件的总和。A．国务院及各部委 B．国务院及省级人民政府 C．全国人大及其常委会 D．全国人大及省级人大

第10题下列法律事实中，属于法律事件的是（）。A．成立合同 B．录取职工 C．发生地震 D．经济决策

第11题存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起（）工作日后，方可使用该账户办理付款业务。A．2个 B．3个 C．5个 D．10个

第12题某运输公司2010年2月取得运输收入50万元，当月购买一台税控收款机，支付2．34万元。已知该公司适用的营业税税率为3%，那么该公司当月应缴纳营业税（）万元。A．1．16 B．1．56 C．1．84 D．1．96 第13题根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡分类中，以是否具有透支功能划分的是（）。A．人民币卡与外币卡 B．单位卡与个人卡 C．信用卡与借记卡 D．磁条卡与芯片卡

第14题经营游览场所属于《营业税暂行条例》中规定的（）的征税范围。A．文化体育业 B．服务业 C．金融保险业 D．娱乐业

第15题某矿业公司开采销售应税矿产品，资源税实行从量计证，则该公司计征资源税的课税数量是（）。A．实际产量 B．发货数量 C．计划产量 D．销售数量 16题根据《行政诉讼法》盼规定，下列各项中，不应当提起行政诉讼的是（）。A．李某因购买不合格产品被罚款 B．李某因酒后驾车被拘留

C．王某不服气单位对他的人事处分 D．行政机关没有依法发放抚恤金

第17题某高级工程师李某于2009年6月取得特许权使用费收入3000元，11月又取得一项特许权使用费收人6000元。李某这两项收入应缴纳的个人所得税为（）元。A．1160 B．1400 C．1440 D．1560 第18题李某在一家公司的工作年限是16年，2010年1月1日因公司被申请重整而解除劳动合同，当时月工资为6000元。当地2009职工月平均工资为1500元，那么李某可以得到的经济补偿金是（）。A．24000元 B．54000元 C．96000元 D．288000元

第19题根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该法定期限为（）。A．自领取营业执照之日起15日内 B．自领取税务登记证件之日起15日内 C．自领取营业执照之日起30日内 D．白领取税务登记证件之日起30日内

第20题临时存款账户应根据有关开户证明文件确定的期限或存款人的需要确定其有效期限，最长不得超过（）。A．1年 B．2年 C．3年 D．5年

第21题根据个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是（）。A．审稿收入 B．翻译收入 C．题字收入 D．出版作品收入

第22题仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷，不能再提起仲裁或向人民法院起诉。这体现的仲裁的原则是（）。A．一裁终局制 B．自愿原则 C．两审终审制 D．仲裁协议独立存在

第23题下列各项中，属于行政责任的是（）。A．停止侵害 B．罚款 C．返还财产 D．支付违约金

第24题根据税收征收管理法律制度的规定，已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起（）日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。A．10 B．15 C．30 D．60

二、多项选择题(本类题共20小题，每小题2分，共40分。每小题备选答案中，有两个或者两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。)第25题下列（）选项中，劳动者提出或者同意续订、订立劳动合同的，除劳动者提出订立固定期限劳动合同外，应当订立无固定期限劳动合同。

A．劳动者在该用人单位连续工作满10年的

B．用人单位初次实行劳动合同制度，劳动者在该用人单位连续工作满10年且距法定退休年龄不足10年的

C．用人单位与劳动者协商一致订立无固定期限劳动合同

D．劳动者连续订立两次固定期限劳动合同，但因患病，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作。

第26题劳动合同解除后，用人单位应当向劳动者支付经济补偿的情形有（）。A．用人单位提出解除劳动合同并与劳动者协商一致而解除劳动合同的B．用人单位符合可裁减人员规定而解除与劳动者的劳动合同的 C．以完成一定工作任务为期限的劳动合同因任务完成而终止的D．用人单位被依法宣告破产终止劳动合同的

第27题下列各项中，关于银行结算账户的使用过程，不符合规定的有（）。

A．注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付

B．存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起可办理付款业务

C．个人储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算

D．临时存款账户的有效期最长不得超过3年

第28题下列选项中表述不正确的有（）。

A．国有独资商业银行、国家开发银行购买金融资产管理公司发行的专项债券利息收入免征营业税

B．电脑福利彩票投注点代销福利彩票取得的手续费收入，免征营业税

C．对公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入统一减按5%的税率征收营业税

D．科研单位承担以国家财政资金设立的科技项目而取得的收入(包括科研经费)，属于技术开发而取得的收入，免征营业税

第29题下列关于票据追索的表述中，不正确的有（）。

A．票据追索只能要求偿还票据金额

B．持票人行使追索权时，应当提供被拒绝承兑或者拒绝付款的有关证明

C．票据的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任，都有可能成为追索对象

D．发出追索通知不受时间限制

第30题根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列关于办理新的银行结算账户的表述，正确的有（）。

A．营业执照注册地与经营地不在同一行政区域，需要开立基本存款账户的B．办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的C．异地临时经营流动需要开立临时存款账户的D．自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的

第31题下列各项中，可以申请开立临时存款账户的有（）。

A．工程指挥部

B．筹备领导小组

C．临时经营活动

D．注册验资

第32题下列有关票据权利的取得，表述正确的有（）。

A．持票人是票据收款人，收款人享有出票人给予的票据权利，任何人不得对此提出异议 B．凡是取得票据时是善意或无重大过失的，就合法地取得票据权利

C．对以欺诈、偷盗或胁迫等手段取得票据的，即使票据形式合法，也不享有票据权利

D．凡是无对价或不以相当对价取得的票据，享有优于前手的权利

第33题根据我国《个人所得税法》的规定，对于下列所得在计算企业所得税时不得作任何扣除，直接以所得的数额作为计税依据的有（）。

A．劳动报酬所得

B．股东分得的红利

C．银行利息收入

D．彩票中奖所得

第34题下列有关我国法的表述中，正确的有（）。

A．宪法是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的

B．全国人民代表大会及其常务委员会就有关问题做出的规范性决议或决定与法律具有同等的地位和效力

C．地方性法规不得与宪法、法律和行政法规相抵触

D．政府规章除不得与宪法、法律和行政法规相抵触外，还不得与上级和同级地方性法规相抵触

第35题下列关于银行本票的表述，正确的有（）。

A．由银行机构签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据

B．银行本票不可以用于转账

C．注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金

D．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月

第36题根据《支付结算办法》的规定，我国信用证为（）跟单信用证。

A．不可撤销

B．不可转让

C．可撤销

D．可转让

第37题下列选项中，关于营业税的纳税期限的表述，正确的有（）。

A．营业税的纳税期限分别为1日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度

B．银行的纳税期限为1个季度

C．外国企业常驻代表机构的纳税期限为1个月

D．保险公司的纳税期限为1个月

第38题根据《银行卡业务管理办法》的规定，下列选项中属于借记卡的有（）。

A．信用卡

B．专用卡

C．转账卡

D．储值卡

第39题实行查账征税办法的个人独资企业和合伙企业生产经营所得，确定个人所得税应纳税所得额时不准予扣除的项目有（）。

A．投资者的工资

B．投资者及其家庭发生的生活费用

C．企业计提的各种准备金

D．企业从业人员计税标准内的工资支出

第40题在中国境内拥有并使用（）运输工具的单位和个人，应缴纳车船税。A．摩托车

B．载货汽车

C．非机动船舶

D．机动船

第41题根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不征收营业税的有（）。A．融资租赁业务

B．个人金融商品转让

C．邮票的生产调拨

D．典当行销售死当物品

第42题根据个人所得税法律制度规定，下列各项中，应当缴纳个人所得税的有（A．个人房产租赁所得

B.个体工商户生产、经营所得

C．个人工资、薪金所得

D．个人独资企业的生产、经营所得

第43题下列各项中，能够引起法律关系发生、变更和消灭的事实有（）。

A．自然灾害

B．公民死亡

C．签订合同

D．提起诉讼

第44题纳税人取得的下列所得中，应缴纳个人所得税的有（）。

A．某中国公民(境内有住所)在境外取得的外币存款利息）。

B．某中国公民被派往香港工作取得工资、薪金所得

C．某外国作家将其作品在中国出版取得的所得

D．外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得

三、判断题(本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。)第45题不记载金额的营业账簿，以账簿的件数为计税依据缴纳印花税。（）第46题劳动合同订立后，双方当事人因某种原因，用人单位提出解除劳动合同，经过双方协商一致，同意解除劳动合同，因此用人单位不需要向劳动者支付经济补偿。（）第47题纳税人发生纳税义务，未按照税法规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍来申报的，税务机关有权核定其应纳税额。（）第48题外商投资企业和外国企业用地不征收城镇土地使用税。（）第49题劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过1个月。（）第50题个人现有住房房产证登记的产权人为1人，在出售后1年内又以产权人配偶名义或产权人夫妻双方名义按市场价重新购房的，产权人出售住房所得应缴纳的个人所得税，可全部或部分予以免税。（）

第51题对个人股票转让所得，应征收个人所得税。（）

第52题仲裁协议对仲裁事项没有约定或约定不明确的，当事人可以补充协议；不能达成补充协议，仲裁协议无效。（）

第53题咨询公司从事技术咨询、技术培训业务，免征营业税。（）

第54题汇兑中的汇款回单只能用作汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。（）

四、不定项选择题(本类题共13小题，每小题2分，共26分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分)【连题】请根据以下内容回答55~57题：

2010年2月15日，红星有限责任公司从圣太公司购进一批货物，同时向圣太公司开具一张商业承兑汇票，用于货款结算。红星公司开具商业承兑汇票时，将付款人填写为“红星有限责任公司”，出票日期填写为“贰零壹零年贰月拾伍日”，收款人未填写。后经财务部小李核对，发现付款人名称填写有误，小李遂将其修改后，交予圣太公司。要求：根据上述情况和票据法律制度的有关规定，回答下列问题。第55题红星公司开具商业承兑汇票属于绝对记载事项的有（）。A．表明“汇票”的字样 B．无条件支付的委托 C．付款人名称 D．付款日期

第56题红星公司在汇票的出票日期(月、日)正确的填写格式是（）。A．零贰月壹拾伍日 B．贰月壹拾伍日 C．零贰月零壹拾伍日 D．贰月零壹拾伍日

第57题根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，更改后属于无效票据的有（）。A．更改签发日期的票据 B．更改收款单位名称的票据

C．中文大写金额和阿拉伯数字金额不一致的票据 D．更改金额的票据

【连题】请根据以下内容回答58~62题：

2010年1月，李某与某公司的分公司甲公司(有营业执照)签订了3年期的劳动合同，双方在签订劳动合同时，李某一直对甲公司是否有权签订劳动合同这一问题心存疑虑。双方在签订劳动合同后，甲公司以统一服装为由要求李某交纳800元的服装费。双方在合同中约定李某月工资为4000元，试用期为3个月，试用期月工资为2000元。已知当地最低工资标准为1200元/月。2010年6月，甲公司组织销售人员进行市场营销技能培训并负担培训费，其中为李某支付培训费1．2万元。甲公司与李某已经签订了培训协议，约定服务期为2年，同时约定如果李某违反服务期约定，须向甲公司支付1万元的违约金。2011年6月，李某提出辞职请求，甲公司同意李某的请求，但同时要求李某支付2万元的违约金。同时，双方签订了竞业限制协议，约定李某在解除合同后的5年内不得到与本单位生产或经营同类产品的其他用人单位任职，也不得自己经营同类产品。

要求：根据上述内容及劳动合同法律制度的有关规定，回答下列问题。第58题根据劳动合同的有关规定，下列表述正确的是（）。A．只有年满16周岁，有劳动权利能力和行为能力的才可以订立劳动合同 B．甲公司没有资格与李某订立劳动合同，合同无效 C．甲公司有与李某订立合同的资格，合同有效 D．用人单位有用人权利能力和行为能力第59题下列选项中，表述正确的是（）。

A．劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月 B．甲公司与李某签订的合同中约定的试用期不符合规定

C．劳动者在试用期内提前3日通知用人单位，可以解除劳动合同 D．甲公司与李某订立的劳动合同中对试用期的工资约定是合理的第60题下列关于服务期的表述，不正确的是（）。

A．用人单位与劳动者约定服务期的，不能影响按照正常的工资调整机制提高劳动者在服务期期间的劳动报酬

B．如果用人单位没有对劳动者培训出资，则无权要求劳动者按约定承担违约责任 C．甲公司要求李某支付1万元违约金的要求符合法律规定

D．因劳动者严重失职，营私舞弊，给用人单位造成重大损害被用人单位解除的，则用人单位不得要求其支付违约金

第61题下列关于用人单位的义务和责任，表述不正确的是（）。

A．用人单位招用劳动者时，应当如实告知劳动者工作内容、工作条件、工作地点、职业危害、安全生产状况、劳动报酬，以及劳动者要求了解的其他情况 B．用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件 C．甲公司要求李某交纳800元服装费的要求符合规定

D．用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以每人500元以上2000元以下的标准对用人单位处以罚款第62题根据劳动合同法律制度的规定，下列表述不正确的是（）。A．甲公司要求李某支付2万元违约金符合法律规定

B．竞业限制条款适用范围应限定为负有保守用人单位商业秘密义务的劳动者，限于用人单位的高级管理人员、高级技术人员和其他负有保密义务的人员 C．甲公司对李某竞业限制的约定符合法律规定 D．竞业限制的约定不得违反法律、法规的规定连题】请根据以下内容回答63~67题：

2010年5月，甲企业销售其新建楼房一幢，取得销售收入1．4亿元，签订房屋转让书据；已知该企业为取得土地使用权所支付的金额为2000万元；开发成本为2800万元；房地产开发费用中的销售费用为120万元，管理费用为210万元，财务费用为190万元；企业没有按房地产项目计算分摊银行借款利息。该楼房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，印花税税率为0．5‰。要求：根据以上资料，回答下列问题。

第63题该企业销售楼房应缴纳的营业税、城市维护建设税及教育费附加为（）万元。A．462 B．506 C．756 D．770 第64题该企业计算土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用为（）万元。A．520 B．240 C．280 D．480 第65题该企业计算土地增值税准予扣除的项目的金额为（）万元。A．6097 B．5987 C．6050 D．6057 第66题该企业11月应缴纳的土地增值税为（）万元。A．3036．95 B．3067．5 C．3062．95 D．3223．5 第67题关于土地增值税计算过程中的扣除项目的规定，下列表述正确的有（）。A．房地产开发成本可以据实扣除

B．凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除财务费用中的利息支出(不超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额)C．非房地产开发企业在转让房产时缴纳的印花税已列入管理费用中，故不允许单独作为税金扣除

初级经济法基础试题篇6

一、单项选择题

1.根据支付结算法律制度的规定,发卡银行给予持卡人一定的信用额度,持卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡是()。

A.贷记卡B.转账卡C.专用卡D.准贷记卡

2.消费者在超市购物,消费总金额500元,通过支付宝扫码方式使用中信银行信用卡结账。根据支付结算法律制度的规定,下列说法正确的是()。

A.支付宝属于银行卡清算机构B.支付宝属于第三方支付机构C.支付宝属于网上银行D.消费者应支付收单结算手续费1.9元

3.下列票据当事人的签章中,不符合支付结算法律制度规定的是()。

A.出票人甲公司的签章为甲公司盖章加其法定代表人签名B.承兑人乙银行的签章为乙银行盖章C.背书人张某的签章为张某的签名D.保证人王某的签章为加盖王某的私章

4.个人取得的下列收入中,应按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的是()。

A.退休人员再任职取得的收入B.从非任职公司取得的董事费收入C.从任职公司取得的监事费收入D.从任职公司关联企业取得的监事费收入

5.中国公民李某本月取得非上市公司的股息6000元,已知利息、股息、红利所得适用的个人所得税税率为20%,李某就该项收入应缴纳的个人所得税为()元。

A.600 B.960 C.1040 D.1200

6.下列各项中,应计算缴纳个人所得税的是()。

A.个人举报犯罪行为而获得的奖金B.个人购买体育彩票一次中奖1万元C.国有企业职工因企业被依法宣告破产,从破产企业取得的一次性安置费收入D.个人取得单张有奖发票奖金900元

7.下列有关行政复议的表述中,不正确的是()。

A.行政复议决定书一经做出即发生法律效力B.申请人申请行政复议,可以书面申请,也可以口头申请C.申请人在申请行政复议时可以一并提出行政赔偿请求D.对重大、复杂的案件,申请人提出要求或者行政复议机构认为必要时,可以采取听证的方式审理

8.某县政府对甲企业做出了罚款决定,甲企业不服并提起行政诉讼。有关甲企业提起的行政诉讼,下列说法正确的是()。

A.该县人民法院可以管辖本案B.本案应由县政府所在地的中级人民法院管辖C.甲企业应当先申请行政复议,对行政复议决定不服方可提起行政诉讼D.甲企业可以自知道做出罚款决定之日起15日内向人民法院提起行政诉讼

9.2015年9月,甲公司突然陷入资金周转困境,无力全额支付职工工资;公司财务经理遂向董事会提出了下列建议,其中符合劳动合同法律制度的是()。

A.9月份工资原本应于10月5日支付,恰逢国庆节假期,建议借机推迟至10月8日支付,公司可赢得筹集资金的时间B.建议以滞销的库存产品抵付一部分工资,减少资金使用量C.安排本月在周六或周日加班的职工补休,以减少加班工资数额D.建议将公司员工工资支付周期由每月一次调整为每两个月一次

10.下列有关非全日制用工的表述中,符合劳动合同法律制度规定的是()。

A.双方当事人可以约定试用期B.双方当事人应当订立书面劳动合同C.用人单位不能随时通知劳动者终止用工D.用人单位终止用工不需向劳动者支付经济补偿

11.下列有关基本养老保险职工个人账户的表述中,不符合社会保险法律制度规定的是()。

A.个人账户不得提前支取B.个人账户的记账利率可以低于银行定期存款利率C.对个人账户的资金免征利息税D.参加职工基本养老保险的个人死亡后,其个人账户中的余额可以全部依法继承

12.甲企业是增值税一般纳税人,向乙商场销售服装1000件,每件不含税价格为80元。由于乙商场购买量大,甲企业按原价7折优惠销售,乙商场付款后,甲企业为乙商场开具的发票上“金额”栏分别注明了销售额和折扣额,则甲企业此项业务的增值税销项税额是()元。

A.8136.75 B.9520 C.11623.94 D.13600

13.下列各项中,应缴纳消费税的是()。

A.商场销售卷烟B.商场销售白酒C.商场销售金银首饰D.商场销售化妆品

14.下列各项中,委托加工收回的应税消费品的已纳税款可以扣除的是()。

A.以委托加工收回的已税小汽车为原料生产的小汽车B.以委托加工收回的已税化妆品为原料生产的化妆品C.以委托加工收回的已税珠宝、玉石为原料生产的金银首饰D.以委托加工收回的已税白酒为原料生产的白酒

15.某卷烟厂从甲企业购进烟丝,取得增值税专用发票,注明价款50万元,领用其中的60%用于生产A牌卷烟(甲类卷烟)。本月销售A牌卷烟80标准箱,取得不含税销售额400万元。已知:甲类卷烟消费税税率为56%加150元/标准箱,烟丝消费税税率为30%。当月该卷烟厂应纳消费税税额为()万元。

A.210.20 B.216.20 C.224 D.225.20

16.下列各项中,属于应一并缴纳营业税的混合销售行为的是()。

A.电冰箱专卖店销售外购电冰箱并负责安装B.宾馆提供住宿服务并附设商店对外销售货物C.建材商店销售建材,也从事装修、装饰业务D.歌舞厅提供娱乐服务的同时销售烟酒

17.下列有关金融保险业营业额的表述中,不正确的是()。

A.外汇买卖业务的营业额为卖出价全额B.金融经纪业务的营业额为手续费全部收入C.贷款业务的营业额为贷款利息收入全额,包括加息、罚息D.保险企业开展无赔偿奖励业务的,以向投保人实际收取的保费为营业额

18.纳税人进口的下列货物中,按复合税计算方法计算关税的是()。

A.啤酒B.汽车C.原油D.摄像机

19.甲公司2015年年初拥有乘用车10辆,其中排量1.6升以下的燃油车2辆,纯电动商用车4辆,其余为排量2.0升的燃油车。已知,甲公司所在省规定乘用车年基准税额为每辆360元。甲公司2015年应缴纳车船税()元。

A.1440 B.1800 C.2520 D.3600

20.下列各项中,不属于房产税纳税人的是()。

A.城区房产使用人B.城区房产代管人C.城区房屋所有人D.城区房屋出典人

21.下列情形中,免征耕地占用税的是()。

A.农村住宅占用的耕地B.医院门诊大楼占用的耕地C.铁路线路占用的耕地D.飞机场跑道占用的耕地

22.甲矿山本月开采销售铜矿原矿80000吨,另将部分开采的原矿移送入选精矿30000吨并全部销售。已知选矿比为30%,当地铜矿原矿适用的资源税单位税额为1.2元/吨,该矿山本月应纳资源税税额为()。

A.3.6万元B.9.6万元C.12万元D.21.6万元

23.对于纳税人财务制度不健全,生产经营不固定,零星分散、流动性大的税源,适用的税款征收方式是()。

A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收

24.纳税人发生的下列行为中,属于偷税行为的是()。

A.以暴力、威胁方法,拒不缴纳税款的B.在账簿上多列支出、少列收入,少缴应纳税款的C.未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的D.假报出口,骗取国家出口退税款的

二、多项选择题

1.根据增值税法律制度及消费税法律制度的规定,下列行为中,应同时缴纳增值税和消费税的有()。

A.酒厂将自产的白酒赠送给协作单位B.卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟C.日化厂将自产的香水移送用于生产普通护肤品D.汽车厂将自产的应税小轿车赞助给某艺术节组委会

2.根据营业税法律制度的规定,下列各项中,应视同发生应税行为征收营业税的有()。

A.个人将不动产无偿赠送单位B.单位将土地使用权无偿赠送个人C.单位自建自用房屋的行为D.单位自建房屋销售的自建行为

3.下列企业向个人赠送礼品的情形中,不征收个人所得税的有()。

A.企业通过价格折扣方式向个人销售商品B.企业向个人提供服务的同时给予赠品C.企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品D.企业对累积消费达到一定额度的顾客给予额外抽奖机会,个人获奖所得

4.根据个人所得税法律制度的规定,下列收入中,按照“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的有()。

A.提供商标使用权取得的收入B.转让土地使用权取得的收入C.转让著作权取得的收入D.转让专利权取得的收入

5.根据车辆购置税法律制度的规定,下列车辆中,应计算缴纳车辆购置税的有()。

A.无轨电车B.摩托车C.挂车D.设有固定装置的非运输车辆

6.根据土地增值税法律制度的规定,下列情形中,纳税人应当进行土地增值税清算的有()。

7.根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关在税款征收中,有权采取的措施有()。

A.加收滞纳金B.责令提供纳税担保C.阻止出境D.吊销营业执照

8.下列各项中,属于限制民事行为能力人的有()。

A.小张今年3周岁,智力超常B.小王今年17周岁,靠父母供养在大学就读C.小李今年20周岁,先天腿部残疾但精神状态正常D.小赵今年10周岁,精神状态正常

9.因运输工具保险合同纠纷提起的民事诉讼,下列人民法院有管辖权的有()。A.B.C.

A.被告住所地人民法院B.运输目的地人民法院C.运输始发地人民法院D.保险事故发生地人民法院

10.下列各项中,当事人不得提起上诉的有()。

A.某高级人民法院所作的民事一审判决B.最高人民法院所作的一审判决C.某中级人民法院所作的民事二审判决D.某县人民法院所作的终结公示催告程序裁定

11.根据劳动合同法律制度的规定,下列各项中,用人单位无须支付经济补偿金的有()。

A.劳动者提出解除劳动合同,而与用人单位协商一致的B.用人单位提出解除劳动合同,而与劳动者协商一致的C.用人单位符合提前30日以书面形式通知劳动者本人而解除劳动合同的D.劳动者提前30日以书面形式通知用人单位而解除劳动合同的

12.劳动者因用人单位拖欠劳动报酬发生劳动争议申请仲裁的,应当在仲裁时效期间内提出。有关该仲裁时效期间的下列表述中,正确的有()。

A.自用人单位拖欠劳动报酬之日起1年B.自用人单位拖欠劳动报酬之日起2年C.劳动关系存续期间无仲裁时效期间的限制D.劳动关系终止的自劳动关系终止之日起1年

13.根据社会保险法律制度的规定,职工发生的下列情形中,不认定为工伤的有()。

A.因醉酒导致本人在工作中受到伤害B.在工作时间和工作岗位,突发疾病当场死亡的C.因故意犯罪导致本人在工作中受到伤害D.在抢险救灾中受到伤害的

14.甲公司是某票据的收款人,其财务人员对该票据所作的下列背书行为中,不导致背书无效的有()。

A.在票据背书栏中载明“验货入库后付款”并签章B.在票据背书栏中载明“不得转让”并签章C.在票据背书栏背书人签章处加盖公司人事章D.将票据的被背书人栏留白,授权卖方补记

15.下列票据,属于见票即付的有()。

A.转账支票B.银行汇票C.定日付款的银行承兑汇票D.出票后定期付款的商业承兑汇票

三、判断题

1.城镇土地使用税的纳税人,在尚未取得土地使用证书之前,不缴纳城镇土地使用税。()

2.纳税人开采或者生产资源税应税产品,自用于连续生产应税产品的,视同销售,应缴纳资源税。()

3.对于已开具的发票,税务机关有权调出查验;对于空白发票,税务机关无权调出查验。()

4.法律之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致,不能确定如何适用时,由全国人民代表大会裁决。()

5.集体合同草案应当提交职工代表大会或者全体职工讨论,并经全体职工代表2/3以上或者全体职工2/3以上同意,方获通过。()

6.存款人因迁址需要变更开户银行的,应向原开户银行提出撤销银行结算账户的申请。()

7.营业税改征增值税后,提供有形动产融资租赁服务不需要缴纳增值税。()

8.保险企业取得的追偿款,应按“金融保险业”税目征收营业税。()

9.个人以非货币性资产投资,属于个人转让非货币性资产业务和投资业务同时发生。对于个人转让非货币性资产的所得,应按照“财产转让所得”项目,依法计算缴纳个人所得税。()

10.个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款,不得在计算个人所得税时扣除。()

四、不定项选择题

资料1

甲广告公司为增值税一般纳税人,2015年11月发生如下业务:

(1)取得含增值税的广告代理收入200万元,因广告效果出色取得奖金5万元;

(2)出租摄影设备取得含增值税的租赁收入50万元、出租摄影棚收取场地租赁费15万元;

(3)出售2011年购进的制图设备一台,含增值税售价0.2万元;

(4)向广告发布者支付广告发布费,取得增值税专用发票上注明的税额为4.8万元;

(5)购进办公用小轿车1辆,取得增值税专用发票上注明的税额为5.1万元;

(6)购进办公室装修用材料,取得增值税专用发票上注明的税额为0.85万元;为此,向运输公司支付运输费,取得增值税专用发票上注明的税额为0.11万元。

已知:部分现代服务业(除有形动产租赁外)增值税税率为6%,有形动产租赁增值税税率为17%。

要求:根据上述资料,分析回答下列小题。

1.有关甲公司当月取得的广告代理收入及奖金的增值税销项税额,下列计算正确的是()。

A.200×6%=12(万元)B.(200+5)×6%=12.3(万元)C.200÷(1+6%)×6%=11.32(万元)D.(200+5)÷(1+6%)×6%=11.60(万元)

2.有关甲公司发生的出租业务,下列说法正确的是()。

A.出租摄影设备收入应确认的增值税销项税额=50÷(1+17%)×17%=7.26(万元)B.出租摄影棚收取场地租赁费应确认的增值税销项税额=15÷(1+17%)×17%=2.18(万元)C.出租摄影设备收入无须确认增值税销项税额D.出租摄影棚收取场地租赁费无须确认增值税销项税额

3.有关甲公司出售制图设备应缴纳的增值税,下列计算正确的是()。

A.0.2÷(1+3%)×3%B.0.2÷(1+3%)×2%C.0.2÷(1+4%)×2%D.0.2÷(1+17%)×17%

4.甲公司发生的下列增值税进项税额中,准予抵扣的是()。

A.支付广告发布费的进项税额4.8万元B.购进小轿车的进项税额5.1万元C.购进办公室装修用材料的进项税额0.85万元D.支付运输费的进项税额0.11万元

资料2

甲企业为增值税一般纳税人,主要生产“和谐”牌自行车,2015年度实现会计利润600万元。2016年初,甲企业财务人员对2015年度的企业所得税进行汇算清缴,部分财务资料如下:

(1)销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元,同时收取包装费收入58.5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。

(2)发生财务费用160万元,其中:支付银行借款利息54万元;支付因向某商场借款1000万元而发生的利息71万元;支付因向职工(非股东、无关联关系)借款500万元而发生的利息35万元,甲企业与该职工签订了借款合同,所借款项真实、合法、有效。

(3)发生管理费用320万元,其中:业务招待费55万元,补充养老保险费62万元。

(4)发生营业外支出91万元,其中:通过当地市政府捐赠85万元,用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款,被税务机关加收滞纳金6万元。

已知:增值税税率为17%,企业所得税税率为25%,同期银行贷款年利率为6.1%,当年实际发放工资总额560万元(已计入相关成本费用)。

要求:根据上述资料,分析回答下列小题。

1.甲企业下列收入中,可以全部计入销售(营业)收入的是()。

A.销售自行车取得的收入5950万元B.收取包装费取得的收入58.5万元C.国债利息收入25万元D.企业债券利息收入12万元

2.有关甲企业发生的财务费用,下列说法正确的是()。

A.支付的银行借款利息可以全额在企业所得税前扣除

B.支付的因向某商场借款的利息在企业所得税前不得扣除

C.支付的因向职工借款的利息在企业所得税前不得扣除

D.甲企业发生的财务费用应调增的企业所得税应纳税所得额为14.5万元

3.有关甲企业发生的管理费用,下列说法正确的是()。

A.业务招待费应调增应纳税所得额22万元B.业务招待费应调增应纳税所得额25万元C.补充养老保险费应调增应纳税所得额34万元D.补充养老保险费可以据实在企业所得税前扣除

4.有关甲企业发生的营业外支出,下列说法正确的是()。

A.甲企业本年度发生的公益性捐赠支出,可以据实在企业所得税前扣除B.甲企业本年度发生的公益性捐赠支出应调增的应纳税所得额为13万元C.甲企业发生的税款滞纳金支出,可以据实在企业所得税前扣除D.甲企业发生的税款滞纳金支出应调增的应纳税所得额为6万元

资料3

2015年甲IT公司与多名员工发生了劳动争议,具体情况如下:

(1)高级管理人员周某1月份与甲公司终止劳动合同,双方签订有竞业限制协议,协议中约定了竞业限制经济补偿和违约金。终止劳动合同后,甲公司财务人员按照约定每月向周某指定的个人账户中转账2500元作为竞业限制经济补偿。3月,由于乙IT公司邀请周某加盟,条件十分优越,周某便将接收竞业限制经济补偿的账户注销。5月,周某以未按期支付竞业限制经济补偿为由通知甲公司解除竞业限制协议,并正式入职乙公司。

(2)技术研发组长吴某5月份离职,双方签订有竞业限制协议,约定吴某离职后24个月内不得进入与甲公司有竞争关系的单位工作,甲公司按月向吴某支付竞业限制经济补偿3000元。8月份,由于国内数家企业已经引入国外同类技术,吴某所掌握的甲公司技术秘密已毫无保密必要,甲公司遂通知吴某解除竞业限制协议,不再支付竞业限制经济补偿。

(3)保安人员郑某8月底入职甲公司,9月初甲公司有大批保安人员离职并入职丙公司,甲公司为保证人员稳定与郑某签订竞业限制协议,约定一旦郑某离职并入职丙公司等单位,应向甲公司支付违约金10万元。10月份,尚在试用期的郑某因不满甲公司休假安排,提前一周通知甲公司后离职并入职丙公司。

(4)程序员王某入职甲公司已2年,入职时由甲公司实际出资10万元对其进行了高级编程培训,双方约定了5年的服务期;同时,双方签订竞业限制协议,禁止王某在离职之日起1年内进入与甲公司有竞争关系的单位工作,竞业限制经济补偿5000元/月,违约金10万元。2015年12月,因甲公司拒绝为王某缴纳基本社会保险费,王某通知甲公司解除劳动合同,并入职竞争对手丁公司。

要求:根据上述资料,分析回答下列小题。

1.有关周某与甲公司的劳动争议,下列说法正确的是()。

A.由于甲公司未支付竞业限制经济补偿已超过1个月,周某有权单方通知甲公司解除竞业限制协议B.由于周某未收到竞业限制经济补偿并非甲公司过错所致,周某无权单方通知甲公司解除竞业限制协议C.甲公司有权以周某违反竞业限制约定为由,要求周某支付竞业限制违约金D.即使周某无权单方通知甲公司解除竞业限制协议,只要周某向甲公司支付了竞业限制违约金,即可正式入职乙公司

2.有关吴某与甲公司的劳动争议,下列说法正确的是()。

A.甲公司与吴某约定的竞业限制期限超过了法律规定的最长期限B.甲公司有权要求解除竞业限制协议,但应当向吴某额外支付1个月的竞业限制经济补偿C.甲公司有权要求解除竞业限制协议,但应当向吴某额外支付3个月的竞业限制经济补偿D.在双方约定的竞业限制期限内,甲公司不得要求解除竞业限制协议

3.有关郑某与甲公司的劳动争议,下列说法正确的是()。

A.郑某离职并入职丙公司的行为违反了竞业限制协议,甲公司有权要求其支付违约金B.由于郑某违法解除劳动合同,甲公司有权要求其与丙公司一并承担连带赔偿责任C.甲公司与郑某签订的竞业限制协议无效,郑某无须向甲公司支付违约金D.郑某尚在试用期,其提前一周通知甲公司解除劳动合同的行为合法

4.有关王某与甲公司的劳动争议,下列说法正确的是()。

A.甲公司有权要求王某支付服务期违约金B.甲公司有权要求王某支付竞业限制违约金C.王某有权要求甲公司按月支付竞业限制经济补偿D.王某有权要求甲公司支付劳动合同解除的经济补偿金

经济法基础经济法基础模拟试题参考答案

一、单项选择题

1.A 2.B 3.B 4.B 5.D 6.D 7.A 8.B 9.C

10.D 11.B 12.B 13.C 14.B 15.B 16.D 17.A

18.D 19.B 20.D 21.B 22.D 23.C 24..B

二、多项选择题