国有企业审计部门工作职责

国有企业审计部门工作职责（通用7篇）

国有企业审计部门工作职责 篇1

1.贯彻执行国家方针政策、法律法规和集团公司各项管理制度。

2.根据相关规定，制定公司审计制度，并监督贯彻执行。

3.对公司行政、工程、物资、财务等各类规章制度的执行适用性进行审查，并对公司项目对各类规章制度执行情况进行监察，通过调查、监督发现问题，提出合理化建议及意见，促进本单位管理水平的提升。

4.组织开展项目过程监控，对内部控制及风险管理的健全性、适当性和有效性进行监察：

4.1.对工程项目招投标、施工合同签订情况进行监察。

4.2.对工程项目盈亏和债权债务的情况进行监察。

4.3.对工程项目专业（劳务）分包合同签订、结算情况进行监察。

5.对工程项目经营承包绩效兑现进行审计。

6.对领导干部进行离任审计。

7.对重大经济活动进行专项审计。

8.组织公司季度经济运行检查。

9.完成其他与工程项目审计有关的事项。

10．做好“质量、环境及职业健康管理体系”的相关工作。

11.对分公司相关人员进行业务指导和培训。

国有企业审计部门工作职责 篇2

经济责任审计是中国特有的审计方式, 它产生于上世纪80年代初的国有企业改革, 主要解决国营企业厂长 (经理) 的承包经营的基数和承包兑现问题。这是我国经济责任审计的雏形。1993年8月颁布的《国家公务员暂行条例》开始将经济责任审计引入国家公职人员, 到2006年2月新修订的《审计法》和2010年10月发布的《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》, 我国经济责任审计法律地位明确, 具体实施有章可循。但我们也看到, 相关规章和专业指南均侧重于企业下属全资或控股企业负责人经济责任审计, 广大基层企业经济责任审计的对象主要还是部门负责人, 部门负责人经济责任审计的理论研究和工作难点制约着实务工作的有效开展。事实上, 大多数企业很少开展部门负责人经济责任审计, 勉强开展的企业要么侧重结算中心等业务负责人, 要么变成针对部门工作的一般意义上的专项审计, 经济责任审计的目的很难达到。

本文基于上述背景, 从受托管理责任入手, 论述了部门负责人经济责任审计的性质, 然后从其属性出发, 结合中国内部审计发展现状和笔者的审计实践, 探究难点, 提出对策, 试图取得部门负责人经济责任审计的理论突破, 开辟管理审计的新途径。

二、企业部门负责人经济责任审计的性质

投资者将资产交给经营者, 维系这种关系的基础是信用, 构成了现代企业内部的信托关系。而董事会对外代表公司, 对内行使经营决策权, 并委托经理人实施企业日常经营管理, 又构成了现代企业内部的委托代理关系, 信用托管关系和委托代理机制成为公司内部利益相关者关系的市场化基础。在所有权与经营权分离的背景下, 内部审计通过对经理层受托管理责任的确认, 维系现代企业这种委托代理关系和信用托管关系。但内部审计的对象不应该是特定的“人”, 而是受托管理责任, 是受托责任履行过程所表现的企业经营管理活动, 经济责任审计就是确认这种受托管理责任的有益探索。

经济责任审计经过20多年的发展, 已形成经济责任领导小组决定, 政府指令或组织部门委托, 审计机关 (或审计部门) 承办, 组织人事、纪检监察、审计等职能机构协作配合的体制机制。其在审计对象、审计依据、组织方式、审计范围方面与一般意义上的审计有很大差别, 它更适合行政机关、事业单位和各级国资委对国有企业领导人员的监管, 行政公权环境下受托责任的确认和解除成为经济责任审计的主要目标。

经济责任审计的策略往往是预算审计 (对企业而言是财务审计) 与经营审计的结合, 结合点就是人的责任。部门负责人经济责任审计的实质是对部门负责人受托管理责任的确认和解除, 它本质上是针对部门负责人的管理审计。

将经济责任审计作为国有企业控制下属企业负责人的工具或母子公司控制权的一种手段, 会弱化受托经济责任的市场化机制, 使管人的行政权得到强化, 在现代企业制度的母子公司制下, 不利于所有权与剩余索取权的平衡与优化, 因此它不能替代财务审计和经营审计, 只能作为控制权实施的一种辅助手段。在实施部门负责人经济责任审计时, 我们不能套用现有经济责任审计的操作模式和审计流程, 必须淡化个人的经济责任, 以促进部门能力建设和管理团队的形成为目标。

三、企业部门负责人经济责任审计的现实困难

1. 同级审计沟通和协调问题。

我国绝大多数内部审计还无法做到职能上向董事会 (审计委员会) 报告, 高级管理层还是内部审计的当然领导, 被审计对象与审计部门负责人还是同级关系。这会对内部审计产生实质性影响, 加大了内部审计沟通和协调的难度, 也是很多企业没有开展部门负责人经济责任审计的体制性原因。

2. 如何界定责任问题。

《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》确定的直接责任、主管责任、领导责任, 对部门负责人经济责任审计而言是不适用的。因为部门负责人履行的责任是有限的管理责任, 而经营责任是经营决策和财务决策的综合体现, 是经营目标与经营权对等的结果。经营审计是对经营活动的确认和评价, 其对直接责任、主管责任、领导责任的认定是妥当的。而部门负责人履行的是管理责任, 对其实施管理审计, 是对其履行管理责任的效果进行确认和评价。那么, 不按照直接责任、主管责任、领导责任确认责任, 管理责任如何确定?

3. 评价标准问题。

管理审计是对管理进行审计, 审计的目标是通过查找不足, 提出审计建议, 从而促进管理。以经济责任的确认和解除为目标的管理审计, 根本目的是促进部门负责人的职业发展, 正面评价是“正”激励, “负面”评价也是一种激励, 只不过是“负”激励。正面评价与负面评价之间的界限和尺度就涉及评价标准, 评价标准必须客观, 才能使部门负责人信服。部门往往是成本费用责任中心。对业务部门而言, 最有效的管控工具是财务预算;对管理部门而言, 管理工具主要有计划控制、目标管理、流程管控。对部门预算考核往往以部门可控边际贡献指标为主, 但作为被管控的对象, 部门财务预算的责任是以考核指标为限, 部门预算管理的责任大于预算执行的责任, 如果预算编制很弱或者不切合实际, 预算执行的责任就失去了意义。

四、应对策略

首先, 获得高级管理层的高度信任和有效支持, 是内部审计开展部门负责人经济责任审计的组织保障。一方面, 企业需要通过市场压力传递, 提升加强内部管控的需求, 很多行政性公司的内部审计是上级实施的管理达标活动安排的, 内部审计有其名无其实;另一方面, 内部审计必须有所作为, 能为企业增加价值, 才能获得高级管理层的信任和支持。

其次, 必须站在促进企业发展的高度, 以受托管理责任的确认和解除为出发点, 以促进部门能力建设和管理团队的形成为目标, 淡化个人的经济责任, 开展管理审计, 促进内部审计的增值。

再次, 评价的标准要以科学管理的要求为目标, 坚持定性和定量相结合的思路, 对部门负责人的经济责任实施全面评价。在评价过程中, 重点关注部门负责人履行职责情况、部门能力建设情况以及部门工作对企业战略达成和发展目标的实现情况。

企业内设部门的主要职责是对人、财、物、供、产、销的管理。管理就是对人、财、物、供、产、销工作的计划、执行、检查和改进。内部审计对部门负责人受托管理责任的审计, 就是对部门工作的计划、执行、检查、改进的效益、效率和效果进行评价。因此, 部门负责人经济责任审计需要关注部门工作的计划与预算、执行情况及其偏差、持续改进情况, 评价指标主要包括财务指标和工作计划指标。基于科学管理理论对部门负责人履行职责过程实施评价, 没有考虑企业战略, 没有体现而且缺乏系统性, 评价的结果容易只见“树木不见森林”。

平衡计分卡管理工具强调管理理念的系统性, 将愿景塑造和战略构想融为一体, 并将企业战略转化为客户、财务、内部流程、学习与成长四个维度的绩效考评体系, 其核心是学习与成长, 内部流程是基础, 关键因素是客户, 最终目标是财务。

部门负责人平衡计分卡原理图如下:

据此, 可以设计针对具体职能部门负责人的平衡计分卡, 如下表所示。表中的权重值, 应综合考虑企业规模、管理的复杂程度、内部控制等因素确定。应用平衡计分卡进行的评价, 与基于科学管理理论的分项评价进行对比分析, 相互印证, 以确定评价的可靠性。

摘要：本文从受托管理责任入手, 论述了部门负责人经济责任审计的性质, 然后从其属性出发, 结合中国内部审计发展现状和笔者的审计实践, 探究难点, 提出对策, 试图取得部门负责人经济责任审计的理论突破, 开辟管理审计的新途径。

关键词：部门负责人,经济责任,管理审计,平衡计分卡

参考文献

国有企业审计部门工作职责 篇3

一、审计工作前财务准备的必要性

《中华人民共和国审计法》规定：“审计机关根据审计项目计划确定的审计事项组成审计组，并应当在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书。被审计单位应当配合审计机关的工作，并提供必要的工作条件。”

审计工作开展前被审计单位财务方面要作充分的准备，这种准备关系到能否取得充分的审计证据，能否证明审计事实的真相，并最终关系到能否得出正确的审计结论。如果被审计单位提供的资料翔实齐全，审计人员就能够准确快速地收集和整理资料，有的放矢地开展工作，避免盲目搜存材料和重复取证，减少不必要环节，保证审计证据与审计目标的相关性和适用性。如果被审计单位的相关人员都能及时主动地配合审计人员的询问或取证，审计就能得到许多在报表和文字资料上得不到的素材，保证审计证据具有全面性。这是因为，财务及其他相关部门的人员最了解本单位情况，也最容易发现单位管理中存在的缺陷和薄弱环节。例如财务人员如果能够清晰明了地向审计人员讲述帐目的成因、来龙去脉，主动解释有关问题，审计人员就能很快进入角色。清晰的审计思路能够保障准确把握问题的主干，避免偏颇，确保审计结论客观、准确和全面。

二、目前现状

在以往的工作实践中，我们感到无论是社会审计、国家审计还是内部审计，被审计单位有时在主观上呈现一种被动状态，或者不同程度地存在着认识上的误区，这为审计工作的开展带来一定的难度。目前这种状况虽已有很大改变，但依然存在着领导认识不足、财务准备不够的问题。

由于被审计单位的相关人员忙于自身工作，有时甚至不在属地，往往延误审计工作开展。还由于一些单位领导、财务或其他相关人员的更替和调整，单位对财务帐目只知其一，不知其二；对于多年结转的财务帐不置可否，特别是某些往来帐、资产帐的成因讲不清楚；另外接替帐目的一些财务人员清帐不力，形成了数量可观的呆死帐。有些单位待审计组到来时，只是将帐目和盘托出，其他情况却一概不知。还有些单位未严格执行会计法，内控制度不健全；不清点资产帐，造成帐实不符，相关人员对资产的留存去向也不甚了解，往往给审计工作造成困难。

三、怎样进行审计工作开展前的财务准备

第一、人员准备

审计组到来之前和工作期间，财务部门人员必须同时在审计组工作属地；其他相关人员也不要长时间在外，以免影响审计组的询问或取证。审计组要充分重视各方面的证人证词，如果有些证人由于诸多原因已找不到或者不易找到，在证据可能灭失的情况下，审计组可向有关领导请示后采取先行登记保存措施，保证证据，尽可能向有关证人收取证据。应注意的是，审计组取证时，要严格遵循规定的程序和步骤。

第二、资料准备

被审计单位提供哪些资料呢？我国《审计机关审计方案准则》中已有明文规定：财政财务隶属关系、机构设置、人员编制情况、职责范围或者业务经营范围，银行帐户、财务报表及其他有关的电子会计资料，内部审计机构和社会审计组织出具的审计报告、财务会计机构及其工作情况，相关的内部控制及其执行情况、相关的重要会议记录和有关的文件，与审计工作有关的电子数据、数据结构文档，其他需要了解的情况。

公路交通部门按工作性质分为建设、养护和施工单位或集建设、养护为一体的单位。公路部门各单位除了按上述要求提供资料外，还应根据实际情况，按审计内容的不同提供更加具体的资料。

（一）财务收支方面的审计应提供的资料有：

1、行政隶属关系，单位内部的人员、机构设置情况，下属单位的有关情况。

2、部门年度财务收支预算、本单位财务收支预算。

3、单位内部的各类规章制度、有关规定、办法，财务部门的各类制度、文件，发放各类补助、津贴及其他各类款项的文件。

4、近期有关部门对本单位各类审计和检查的报告资料。

5、会计凭证、会计帐簿、会计决算，有关往来帐形成的文字说明资料。

6、总预算中涉及基建工程项目支出的合同、预算资料。

7、公路养护里程、好路率及相关指标完成情况。

8、有关的会议文件资料。

（二）基建工程方面的审计应提供的资料有：

公路建设工程项目审计实行建设前期、建设期间、竣工决算审计制度。建设单位应向审计部门提供必要的文件、报表、合同等资料，现将应提供的资料概括为：

1、上级部门批准的建设项目立项、初步设计、概算、规划、土地征用、环保等方面文件。

2、上级部门批准的年度基本建设计划、预算及变更计划、预算文件。

3、建设项目招投标文件，与施工单位签订的合同文件。

4、工程建设进度报表及有关工程业务统计报表。

5、竣工工程概况表、竣工财务决算报表及有关工程业务情况的资料。

6、相关的内控制度文件资料。

（三）经济责任方面的审计应提供的资料有：

1、行政隶属关系、单位机构设置、人员构成情况，领导人员的职责范围和任职年限等。

2、计划、统计资料，主要经济指标完成情况及经济活动分析资料和年度工作总结。

3、任职年限内预算编制及执行情况。

4、财务会计资料，任期末资产盘点和债权债务清理资料。

5、现行有关经济管理的内控制度。

6、重大经营决策、重要的经济合同、协议，与经营管理相关的会议纪要（记录）。

7、经济监督部门的检查报告、处理意见及单位整改情况等资料。

8、国家审计、内部审计、社会中介机构和各类部门进行各种审计和检查的报告资料及出具的有关鉴证资料。

9、其他相关资料。

第三、必要的办公条件

一般是指审计人员工作时所必需的办公场所。审计工作开展时，要选择工作联络方便、资料存放安全、利于保护工作秘密和审计内部人员之间研究、讨论工作的场所。如果审计场地选择不当，同样会影响审计人员开展审计工作。因此被审计单位在审计人员到来之前，一定要选择合适的场所，为审计人员准备必要的办公条件。

公司审计部门工作总结 篇4

公司审计部门工作总结1

在集团公司的正确领导下，审计部严格遵守国家各项法律、法规，认真履行集团的《内部审计管理制度》。根据集团公司20xx年度工作的总体要求和审计计划，内部审计工作以集团公司企业管理年为中心，加强企业精细化管理，突出重点，切实履行职责，较好地完成了全年审计工作计划和领导交办的审计任务，现就20xx年度审计工作总结如下:

一、完成主要工作

20xx年共完成审计项目97项，其中年度财务收支及年度预算执行状况审计12项，专项经营考核审计1项，任期经济职责审计2项，投资企业财务收支与资产负债审计3项，基建工程项目预算审计38项，基建工程项目结算审计41项，为完善集团经营管理、提高经济效益做出了贡献。

1、预算执行审计与财务收支审计并轨同行

预算执行结合财务收支管理、自保效益并轨进行审计，在进行预算执行的过程审核时，针对财务收支、资产管理、内控制度执行、内控流程操作等状况进行贴合性检查，发现各种问题，及时与各单位沟通，针对审计报告的存在问题，提出相关推荐，指导整改。20xx年度完成上年度财务收支与预算执行审计12项，发现问题41项，提出推荐36项。10-11月份审计部对年度审计发现问题的整改状况与逾期应收账款催收进行审计回访，个性是针对整改不到位单位，提出指导性意见并敦促其切实执行。透过审计，严肃了集团公司财务管理制度与财经纪律，为下一年预算执行储备了动力。

2、开展专项经营考核审计

20cc年7月，公司为扭转XX汽车租赁公司年年亏损局面，重新任命总经理，并与之签订经营考核职责书。为配合集团经营管理，审计部精心研读文件精神，深入企业了解经营状况，与相关单位反复磋商，报请主管领导审核，最终确认XX汽车租赁公司的经营绩效考核结果，维护公司经营考核严肃性，同时也肯定了二级企业勤奋、用心的经营成果。

3、完善投资企业审计，带给投资评估依据

为评价对外投资企业的管理效果的需要，根据集团公司领导安排对投资企业进行审计，对20cc年度省深汕、粤深、太壹等三家公司财务收支与资产负债审计，深入、综合评价投资公司的管理效益。个性是太壹公司经营合同到期，需对今后一段时间进行经营预测，为投资决策带给依据。

4、加强离任审计，带给人事管理参考

20cc年，宝XX原总经理、新X湖副总经理岗位变动，根据集团公司安排进行离任审计，对其任期内经营目标的完成、经营、资产管理等进行全面评价，为集团人事考核带给参考。

5、完善基建工程审计

20xx年，基建工程项目多，现场监管频繁、预结算审计任务繁重。工程审计人员深入工程项目现场，开展现场工程监督、材料审计等，纠正相关部门流程方面存在错误，做到实施事前项目审查、事中监督管理和事后造价控制的系统化工程审计模式。20xx年完成基建工程项目预算审计38项，预算金额843。44万元，核减金额286。84万元;基建工程项目结算审计40项，结算报审金额1，392。40万元，核减金额384。39万元。

根据集团公司要求，对工程结算超过百万的基建项目，引进外部脑力与市场信息，公平、公正进行工程结算审核。20xx年引进外部力量进行工程造价审核1项，结算报审金额228。13万元，核减金额119。93万元。为集团降低了工程造价，节省超多的资金。

二、主要工作体会

1、集团领导重视，是推动内部审计工作的关键

20xx年度在集团公司主管领导的高度重视和支持下，克服审计部自有人手不足等困难，成功从二级企业借调财务部长等业务能手来支援，二级企业财务部长熟悉管理与业务流程，给审计工作进展带来必须便利，推动年度审计工作顺利完成。

2、加强过程管控，提升内审质量

质量是内部审计工作的生命。审计部从制度、手段和成果管理等多个层面入手，全面提升内部审计工作质量。

在管理标准化方面，审计部在审计管理、内部控制、风险管理、审计档案等方面，制定和完善了管理办法和实施方案，详细规定审计年度计划制定、方案设计、证据收集、底稿日志编写、报告质量控制、档案管理等全流程标准体系，逐步构成一整套行之有效的内部审计制度体系。

在信息化方面，随着企业ERP系统上线运行，ERP系统丰富的信息量和强大的查寻与信息分析功能能够大大助力审计工作。审计人员用心学习ERP流程操作、深化ERP审计系统应用，着手开展ERP环境下的项目审计工作。

3、延伸审计项目，合并审计目的，注重审计存在问题整改落实

20xx年，由于审计人手不足，我们将预算执行结合财务收支管理、自保效益并轨进行审计，在进行预算执行的过程审核时，针对财务收支、资产管理、内控制度执行、内控流程操作等状况进行贴合性检查，发现各种问题，及时与各单位沟通，提出相关推荐，指导整改。

三、存在问题与今后打算

1、存在问题

由于目前审计部仅有财务审计2人，工程审计1人，疲于应付近30家孙子公司财务收支与年度预算审计等及超多基建项目施工预、结算审计，审计力量难以精细到效益审计、经济职责审计、内控评审等中去，对集团管理精细化的贡献力量有限。

集团母子公司基建流程不完善，存在基建单位与使用单位沟通不足，流程不完善、施工反复、超预算、结算不清晰等现象。

2、今后打算

坚持学习，提高专业知识与专业应用潜力。针对集团公司审计人员与借调助审人员都是从财务转岗而来，审计专业知识相对薄弱，审计技巧、审计沟通等专业潜力有所欠缺，审计人员一边参加深圳市内审协会组织的相关培训，一边和协会内的企业同行学习与交流，在实践中用心探索，积累经验。坚持不懈学习，提高专业知识与专业潜力，为集团审计工作发展积攒力量。

20xx年在集团公司的领导和支持下，审计工作克服很多困难并取得一些成绩，但内审工作目前仍局限与财务、工程审计，管理类审计涉入不多，内审监督的深度与广度有待加强，根据审计工作发展需要不断审计创新，完善审计方法，丰富审计手段，使审计工作在集团内部控制、监督管理方面发挥应有作用。

公司审计部门工作总结2

我任审计员工作一年来，在领导的带领下，在大家的帮助和配合下，我认真履行审计员工作职责，在规定的职责范围内独立开展工作，按照审计员工作职责开展业务检查，根据检查内容下发整改通知书并监督落实整改情况，有效防范了各类事故的发生，确保了全行全年安全核算无事故、无案件。现将工作情况总结如下：

一、加强学习，不断提高自身素质

按照审计员的“政治坚强、业务精通”的要求，自年初以来，我始终以提高自身素质为目标，坚持把学习放在首位，努力提高业务素质和工作水平。一年来，我能够认真学习相关文件制度等有关规定，掌握了核算办法和流程，增强了业务分析能力和解决问题的能力，提高了审计水平。在学习上严格要求自己，认真学习，在学中提高，在学习中进步，从实际需求增加自己学习的自觉性。通过学习，提高了自身的业务素质，掌握了先进理念，拓宽了视野，增强分析问题、检查问题、解决问题的能力。

二、扎实做好本职工作

我作为员工，一年来，亲身感受了xx给我们的日常生活带来各方面的巨大变化，使经营理念从过去的只注重量的扩张转变到注重质的提升，以及由此带来的岗位分工和收入分配的变化。各种制度的出台，对我们xx规范经营管理提出了许多更为明确和细化的要求，工作中注重细节的管理、精细化的管理。针对违规行为，也有了更多的预防和惩戒措施，内控部门是全行监督部门，深感自己责任重大和工作的重要性，我要扎扎实实做好检查工作。

1.认真履行审计员工作职责，检查了各项规章制度执行和业务操作情况，及时发现和纠正了工作中出现的问题并落实整改情况。对岗位轮换、离任审计、财务检查、合规手册撰写等工作。

2.求真务实、尽职尽责，做好检查工作。

认真履行审计员职责，做好审计工作。在检查中认真仔细，精益求精，认真检查每一项工作内容，做好纪录，对发现的问题出整改意见，提高了核算质量，增强了内控管理水平，防范了操作风险的发生。

三、回顾检查自身存在问题

一是学习不够。当前，以信息技术为基础的新经济蓬勃发展，新情况、新问题层出不穷，新知识新科学不断问世，面对严峻的挑战，缺乏学习的紧迫感和自觉性。二是工作较累的时候，有过松弛思想，这是政治素质不高，也是自己世界观、人生观、价值观不高的表现。

四、针对以上问题，今后的努力方向

1.加强理论学习，进一步提高自身素质，必须通过学习增强分析问题、解决问题的能力。

2.增强大局观念，转变工作作风，努力克服自己的消极情绪，提高工作质量和效率，积极配合领导和同事们把工作做得更好。

总之，在过去的一年工作中。虽然较好地完成了各项工作任务，但仍存在问题和不足之处，这些问题和不足之处在今后的实际工作中将得到逐步改善，并充分发挥审计员的职能作用，全面提升工作水平。

公司审计部门工作总结3

在过去的201X年的工作中，我在区委、区政府和局党组的正确领导下，加强学习，注重创新，工作作风务实，工作态度严谨认真，勤勤恳恳，兢兢业业，紧紧围绕各项工作目标，坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的审计工作方针，较好地完成了各项工作任务，受到领导和同事的一致肯定。具体总结如下：

一、加强学习

培养提高自身综合素质，加强自身的思想道德建设，树立自尊、自信、自立、自强的意识，在实际工作中端正思想，坚定信念，牢固树立党的观念、政治观念、大局观念和群众观念，始终保持忠于党、忠于祖国、忠于人民的政治本色;严格遵守各项规章制度;尊敬领导、团结同事，为人真诚、人际关系和谐融洽，从不闹无原则的纠纷，规范自己的言行，毫不松懈地培养自己的综合素质和能力，做一个合格的新时代审计人员。

二、强化业务技能，创造业务佳绩

在日常工作中，我深切地体会到，审计工作是一项专业性、实践性、艺术性很强的工作。尤其面对今天这样愈来愈复杂的经济结构与审计环境、愈来愈高的审计执法要求和社会对审计的期望以及愈来愈深入发展的审计质量要求与技术更新。要想把审计工作做好，获得较好的成果，不仅要有较好的品格，而且需要过硬的业务本领。做为一名基层的审计人员，加强理论及业务学习是取得本职工作成果的重要方法。为此我在加强自身学习、提高自身综合素质的同时，与全局工作人员探讨牢牢把握解决突出问题、典型问题及把推动“精品工程”主题摆到重要位置，以身作则，从自身做起，把理论知识与解决问题紧密结合、统筹安排、交叉进行，不断提高业务技能;其次，加强自身修养，提高综合素质，既要有广博的理论知识和精通的审计专业知识，还要有娴熟的业务技能和良好的心理素质，提高从宏观角度分析、解决问题的能力，争创优秀的工作业绩。

三、履行职责，圆满完成各项工作任务

两年来，为适应经济责任审计发展形势的需要，进一步规范和深化经济责任审计工作，我不仅参与制定了各项经济责任审计制度，并参与指导完善了多个单位领导离任现场交接手续。圆满完成局安排的本级财政预算执行情况及财政决算审计、街道办事处书记、主任和统计局局长的任中经济责任审计，地税局征收的房产税和土地使用税等税种征收管理情况审计和街道办事处财务收支审计等几项审计任务;和质量技术监督局的财务收支等共计七项审计任务。并针对财务管理等方面存在的问题提出合理化建议：

1.开拓思路，积极探索，牢固树立“精品工程”意识。工作中严格依照法定的审计程序，严格执行各项审计规范和准则，严格根据法律法规进行处理。在确保程序、规避风险的基础上，创新工作思路，探索工作方法，积极开展计算机联网审计，有步骤有计划有重点的开展工作。从审计方案的制订、审计实施过程的操作、审计证据的取得、审计报告的编写、审计结论文书的草拟到审计决定的执行落实等都再三把关，并定期向上级领导汇报审计进展情况，并与上级及同事实现信息资源共享，确保高效率、高质量的完成审计任务。

2.规避风险、确保质量，着重控制审计环节总体规划。为实现市局提出的的审计信息化建设工作目标，探索计算机审计的新路子、新方法，我对审前准备、编制审计实施方案、出具审计报告、检查审计结论等审计工作每个环节逐一进行了细化和明确。今年我在财政、计生、地税等项目的审计中运用了计算机审计，有效缩短了审计周期，提高了工作效

率，为顺利开展审计工作奠定坚实的基础。注重分析，审计评价既是具体审计项目质量的集中体现，又是对审计工作质量的检阅，着重评价人的因素对于相关经济活动的影响，不但事关被审计人的利益，而且关系到部门利益和党的干部政策。因此，我本着慎重、负责的态度根据被审计人任职期间范围履行职责的情况，对已经收集到的证据，紧紧围绕经济责任进行分析，归纳总结，做出实事求是、客观公正的评价。评价时，依照审计规范评价准则和经济责任审计实施办法规定的评价内容做出评价建议，提出审计意见。不对审计过程中未涉及的事项，不对证据不足、评价依据或标准不明确的事项进行评价。

3.注重审计调查研究。通过审计调查，揭示问题，分析原因，提出在体制改革，完善制度，加强管理，健全机制等方面的建议，为党政领导宏观决策服务。

4.努力学习、钻研业务，做好领导助手。在审计局工作的日子里，我深刻认识到审计工作性质的重要性，都同样需要认真、细致、精确及严谨的工作态度。注重把好廉政关，把廉政作为对自己的基本要求，坚决执行党风廉政建设责任制，遵守中央关于党政领导干部廉洁自律的规定，筑牢拒腐防变思想防线。平时能够虚心向身边的同事及前辈请教，做到多看、多问、多思考，努力使自己在最短的时间内胜任各种工作环境和内容。对工作积极主动，严格把关，一丝不苟，努力完成领导交办的每一项工作。在繁多的工作中，分清主次，科学安排，按时、按质、按量完成任务，同时配合其他科室做好各项文字写作和文件、信息报送工作。

四、存在的问题及明年发展方向

通过这一的年工作，进一步提高了思想政治素质，开阔了视野，拓宽了工作思路，增强了全局意识，强化了心胸坦荡、正直端庄、严谨朴实的良好作风。回顾这一年来的工作成绩，是领导大力支持和热情帮助的结果，是同事们共同努力的结果，在总结成绩的同时，我也看到自己的缺点和不足，主要是还需进一步加强学习，努力提高自己的政治理论和政策水平，注重综合分析力度、提出有针对性的合理化建议，努力提高自己的工作层次和能力。在今后的工作中，我会诚恳的接受领导和同志们对我提出的批评和建议，恪尽职守。同时，发扬成绩、克服不足，提高工作效率，使自己所从事的工作在新的一年中再上新台阶。

公司审计部门工作总结4

在201X年里，我充分发挥了审计的作用，对于有效地防范风险、确保资金安全、规范内部管理，促进xx财务管理规范、协调发展起到了积极作用。我根据上级审计室201X年度工作计划，对于本年度完成的工作做如下总结：

一、进一步建立健全了内部审计工作的内容和工作制度

强化了业务学习，解决了审计工作中遇到的新问题，使审计工作由查错防弊型向风险防范型和管理促进型转变。

二、认真学习相关业务

在具体工作中对xx是否按政策规范收费、对费用的使用及结算情况、日常公用经费的筹措和使用情况等作为一项重要内容进行了审计，保证审计在落实经费保障体制中的作用。

三、对xx的财务收支、经费管理工作和食堂伙食费

收支情况做到了一期一审，并及时上报审计工作报告，有效地提高了经费使用效益。根据xx经济活动特点，今年审计的主要内容有：

1.对xx的各项收入进行了审核，内审小组认为xx的所有收入都及时入账，并纳入了xx的财务核算，无隐瞒、截留挪用、转移xx收入的情况;

2.对xx的各项支出情况，包括员工工资、绩效工资、经补贴、伙食费等支出情况进行审核，重点审计了支出的真实性和合法性，有没有损失浪费等行为，内审认为均符合有关规定要求，各项支出均属合理;

3.对于xx的资产构成情况，经审计认为货币资金按规定办理了收付手续;固定资产做到了帐帐相符、帐物一致;各类往来款项作了相应清理;

4、对xx的负债也作了相应审计，没有产生新债，更没有举债消费。

四、认真贯彻上级内审部门的文件精神，及时完成安排的各项工作

1.严格执行了年度审计工作计划，提高了对计划严肃性的认识。在具体审计工作中坚持原则，实事求是，客观公正地看待和处理问题;

2.全面审计，突出重点。对xx的财务审计既以真实性为基础把基本情况摸清楚，又抓重点问题进行深入地分析，争取了从机制上和制度上提出解决问题的办法;

通过审计工作，使我认识到审计工作的重要性，进一步提高了思想政治素质，开阔了视野，拓宽了工作思路，增强了全局意识。在今后的工作中，我将进一步加强学习，努力拓展业务范围和能力，不断提高自身业务水平和综合能力，以便适应更高层次审计监督工作的需要，更好地为审计工作发挥作用。

深化部门预算审计的研究 篇5

部门预算执行审计涉及的部门、单位多,各部门各行业具体收支内容和财务管理制度有所不同,审计的内容会有所差别,审计的重点也有所不同。因此,我们要分门别类的抓住其关键点,做到有的放矢,以较小的投入取得较大的效果。

预算执行审计是法律赋予审计机关的一项重要职能,是国家审计永恒的主题。多年来各级审计机关不断探索预算执行审计的思路和方法,其监督制衡作用日趋明显,成效和影响不断扩大,对于规范财政管理行为,健全财政管理制度,完善财政管理体制起到了积极的作用。随着财税体制的改革,部门预算的不断细化,会计集中核算,国库集中支付,政府集中采购等措施的实施,常规的部门预算执行审计的内容和方法已经不能够适应经济发展及现今审计工作的需要,部门预算执行审计工作进入了一个新的发展时期,由强调覆盖面、面面俱到逐步转向突出重点上来,由促进规范管理,健全内部控制制度逐步转向科学合理安排财政资金,提高资金使用效益上来。面对这些形势,我们要积极探索,创新思维,开拓进取,由以财政收支审计为重点向以专项预算支出审计为重点转变,并逐步向效益审计方向发展。

一、部门预算执行审计内容的沿革与变化

随着部门预算执行审计的深化,部门预算执行审计的内容也有所变化,从近几年的审计实践看,部门预算执行审计内容的沿革与变化主要有:

1、部门预算管理情况审计

主要对部门管理本级及所属单位预算执行和财政财务收支总体情况进行审查,包括以下几方面内容:一是部门预算管理体制。即部门与本级财政的预算管理关系,部门与所属单位的预算管理关系、部门内部预算管理决策和执行情况等。二是部门预算管理制度。即部门预算管理制度的健全性、部门预算管理制度的合法性及部门预算管理制度执行的有效性。主要审查各项制度的实际执行情况和内控制度的实施情况。三是部门银行账户管理情况。包括银行账户开设程序、银行账户数量、银行账户中收支的内容及银行账户使用的管理情况。

2、部门收入及支出情况审计

财政审计要以“预算执行审计为重点,以支出审计为主线”,预算资金的收支审计是预算执行审计的基础和根本。政府的钱是怎么来的,做了什么事,每项事情花了多少钱,事情是谁做的,怎么做的,这些都要由审计部门替老百姓来监督。首先是部门收入情况审计。部门及所属单位的收入包括财政预算拨款收入和非财政预算拨款收入两部分。财政预算拨款收入是财政核拨的预算资金。非财政预算拨款收入包括事业收入、经营收入和其他收入等。主要检查部门收入取得的合法性、相关收入纳税情况及收入管理情况,有无私设“账外账”、“小金库”等问题。其次是部门支出情况审计。根据部门预算制度的规定,部门预算支出划分为基本支出和项目支出两类。基本支出是为保障机构正常运转、完成日常工作任务而安排的预算支出,包括人员经费和日常公用经费两部分。基本支出实行定员定额管理。审计的主要内容包括部门基本支出预算的真实性、支出执行预算及国家规定标准情况、部门基本支出效益情况等。部门项目支出是为完成特定的行政工作任务或事业发展目标,在基本支出之外安排的专项支出。项目支出按其性质,分为基本建设类项目支出、行政事业类项目支出和其他类项目支出三类。审计内容包括项目立项申报情况、部门项目审核情况、部门项目实施情况、部门项目预算执行和资金使用情况、项目实施和资金使用效果等。

3、部门征缴国家非税收入执行“收支两条线”规定情况审计

许多部门履行执收执罚职责,收取的行政事业性收费收入、罚没收入等国家非税收入应严格执行“收支两条线”规定。对部门非税收入收缴审计的内容一是非税收入征收的合法性。包括部门的行政事业性收费项目是否经有关部门审查批准,罚款是否具有法律、法规依据;是否严格执行国家规定的征收范围和标准情况等问题;二是执行“收支两条线”规定情况。审查部门对纳入预算管理的非税收入及时足额上缴国库,支出是否通过部门预算予以核定等情况。

4、部门转移支付资金审计

公共财政框架下的转移支付制度是财政改革中的一项重要措施。财政转移支付制度的建立就是要将本级财政集中的财力,通过转移支付的方式,支持和促进贫困、落后财政经济的发展,使下级公共服务能力实现均等化目标。特别是经济欠发达地区,转移支付资金成为政府财政支出主要来源之一,且转移支付的范围和资金额在不断扩大,涉及农业、交通、教育、社保、就业等诸多方面。转移支付资金审计要着重把握两个方面重点:一是上级政府补助给本级的转移支付资金,以专项补助资金为主,在本级预算执行审计时应作为重点内容。二是本级财政补助给下级财政的转移支付资金,包括上级财政专项补助资金和本级财政匹配的资金。在本级预算执行审计时,要有重点选择专项补助项目和有关地区进行延伸审计。要逐步加大对每一笔转移支付资金的跟踪审计力度,审查转移支付资金拨付和使用的合法、合规性,审计转移支付的依据、支付的合理性及支付的透明度。还要审查财政体制的运行结果是否正常、合理。

二、部门预算执行审计工作应从以下几个方面深化

1、国库支付资金流向审计

部门及所属单位正在推行国库集中收付制度,即财政性资金通过国库单一账户体系(由国库单一账户、财政部门零余额账户、财政部门预算外资金账户、预算单位零余额账户、预算单位小额现金账户)收缴、存储、支付和清算。因此,我们在审计中要检查各项收入核算是否清楚,是否存在混库情况;资金拨付依据和审批手续是否合法齐全;注意与银行对账单核对,防止资金漏洞;对专项资金和大额款项的拨付,要以国库账户和财政专户拨付为源头,以资金流向为主线,开展跟踪审计。审计工作应把监督的目光转到“集中支付”上来,审查财政专户管理是否存在死角,是否有预算外资金未纳入财政专户管理以及私设“小金库”等违纪违规问题,各部门、各单位是否贯彻实施了“收支两条线”;专项资金是否由财政拨付到资金主管单位,有无挤占挪用问题。

2、政府采购审计

实行政府采购是预算制度改革的一项重要内容,政府采购审计是加强预算管理,提高财政资金使用效益,从源头上预防和治理腐败的一项根本措施,应从以下几方面入手:审查具体从事采购的各部门和单位是否按规定编制政府采购计划,是否将列入政府采购目录的项目都集中报送采购机关统一采购;审查采购部门的采购资金是否合规,有无挤占挪用其他财政专项资金的问题;审查政府采购方式和政府采购程序是否规范,应当实行公开招标和邀请招标的是否实行,有无违背公开、公平、公正原则的问题;审查采购合同是否符合法律规定以及采购预算的要求,采购资金的拨付和使用是否符合有关规定和合同的要求;审查采购物品是否经验收合格并按规定及时登记入账,有无囤积和损失浪费等问题。

3、部门预算编制的审计

一是看预算编制是否合法、细化。主要审计预算编制是否符合预算法等法律法规和国家的有关政策,是否坚持了量入为出、收支平衡的原则和预算编制有无细化到明细科目、细化到具体部门。二是看预算编制依据和标准是否充分、合理。主要审计人员经费是否准确,公用经费定额是否合理。专项经费政策依据是否充分和重大项目支出是否经过科学论证,是否有可行性预测。三是看预算收入是否真实、可靠,预算支出是否合法、合理。主要审计收入是否在对国民经济和社会发展进行科学预测的基础上,对预算收入的增长进行科学预测,是否将上年的非正常收入、本年度已减少的收入纳入预算收入的范围。四是看部门预算编制是否真实、准确。审查部门预算编制是否经过“两上两下”的程序,预算是否按零基预算方法编制,其内容是否完整、真实。各项收入是否全部纳入预算,行政性收费和预算外收入是否列明具体单位和项目,各项支出是否真实,是否多报、虚报项目支出。五是看追加预算是否适当。如某部门由于年末频频追加预算,导致12月的支出占全年支出的70%。年底大量追加预算不仅削弱了预算的严肃性,加大了预算执行的难度,而且造成部门年终突击花钱,影响了资金使用效益,削弱了财政职能,影响了财政资金分配使用的公正。

4、注重预算部门的绩效审计

效益审计是今后审计工作的发展方向,更是部门预算执行审计工作发展的主流。迅速提升部门预算执行效益审计,是审计趋势与规律之必然。审计署制定的五年审计工作发展规划中明确提出,今后每年投入效益审计的力量要占整个审计力量的一半左右,到2010年初步建立起适合中国国情的效益审计方法体系。

部门预算执行效益审计有利于促进责任政府建设。首先,现代审计已成为民主法制的重要环节。审计机关恢复成立初期,主要是代表国家财政检查税收等财政收入跑冒滴漏,检查违法违纪行为。随着民主法制进程的深化,法制观念深入人心,审计开始转向代表公众、代表纳税人,以检查监督财政支出和政府责任为主。其次,效益审计可以促进政府公共项目的透明决策。现代法治国家,公共项目效益主要依靠决策程序和公众监督。部门预算执行效益审计作为监督程序,是对政府公共项目目标实现的经济、效率、效果状况作出综合性评价。通过效益审计,优化公共财政支出结构,提高公共财政支出效益。部门预算执行效益审计建立在责任政府基础上。如果没有明确的责任,审计就无从谈起,效益审计衡量是否花得少,花得好,花得明智。通过对公共项目结果状况与目标状况的审计评估,推进政府管理水平和公共服务质量提高。因此,部门预算执行审计不仅是监督权力,惩治腐败的工具,也应当是促进和引导政府强化责任意识,提高效益,改进管理水平的手段。第三,效益审计具有丰富的内涵。从法、美、英、日等国审计来看,其范围甚广,诸如,就业水平、福利计划、职员培训、劳资关系、污染控制、降低噪音、能源保护、消费保护、人力资源、发展计划等等。第四,开展部门预算执行效益审计,有利于跳出就审计论审计的格局,促进责任政府的架构,促进和谐社会建设。政府是人民政府,治理方式是民主化治理方式,部门预算执行目标实现要围绕人民,政府审计自然也不能例外,必须围绕部门预算执行目标开展审计,这样的审计,就是效益审计。部门预算执行审计要在深入调查研究的基础上,大胆尝试,探索开展效益审计的路子和方法,坚持财政财务收支真实合法审计与效益审计并重,以揭露严重损失浪费或效益低下和国有资产流失等问题为重点,促进提高财政资金使用效益和管理水平,开拓部门预算执行审计的新局面,提高审计工作的层次。

三、注重审计方法

1、财政财务收支审计、经济责任审计相结合

有时部门预算执行审计与行政事业审计、党政领导干部经济责任审计同为一个对象,三者有机结合,既有利于避免重复审计,节约审计资源和成本,又可有效地提高审计效率、扩大审计成果。通过几年来的实践,已经证明这是一种成功的做法,今后还要继续坚持和完善。在安排审计计划时,对预算执行审计、行政事业单位的财政财务收支审计、经济责任审计要统筹考虑,避免重复进点,在实施审计过程中,要把预算执行和财政财务收支中发现的问题,结合经济责任审计进行责任界定,明确责任,然后深入分析其原因,提出标本兼治的建议,这样,既可提高审计工作质量,又能更好地发挥审计的威慑作用。此外还要将部门预算编制审计内容结合到专业审计之中,在专业审计过程中,进行部门预算审计,为预算编制审计积累资料,实现资源共享。同时要开展对部门预算的审计调查,从经费入手,调查各部门经费来源和结构,特别要选择那些有执收执罚权的部门和没有执收执罚权的部门进行对比,了解不同预算外收入规模的部门对财政资金安排的可接受程度,分析财政部门对行政事业收费和罚没收入的回拨比例是否合理,公用经费定额标准的制定是否科学,项目资金的使用是否达到预期效果。

2、审查报表与了解情况相结合

审计过程中,不仅要审查一般预算收支表和政府性基金收支表、一级预算单位的部门预算、专项资金支出类别表等相关资料,还应就本级预算草案和部门预算编制情况向有关单位提出询问和进行调查了解:一是了解地方党委、政府当年经济工作的指导思想、发展思路和奋斗目标。二是了解财政部门关于编制预算的指导思想、基本依据、预算安排、实现条件等具体情况。三是了解部门及所属单位上年预算执行情况,本年预算增收、增支的情况及原因。同时广泛听取各方面的意见,在此基础上提出的审计意见才切实可行。

3、查处问题与分析研究问题相结合

在审计过程中,不仅要坚持从银行账户入手,全面核查资金开户情况、资金流向以及资金的来龙去脉,发现疑点,揭示出存在的问题,还要改变就审计论审计的惯性思维方法,形成以理性分析为核心的审计工作新观念,把分析研究贯穿于审计工作的全过程。针对存在的问题,提出可操作性的建议和对策,为增收节支、优化资源配置、提高财政资金使用效益献计献策,为政府的宏观决策服务。

4、计算机审计与手工审计相结合

力争审计电算化与被审计单位会计核算电算化同步发展,把审计软件、AO软件当成一种新的强有力的工具来使用,将手工审计与计算机审计工作有机结合,实现提高预算执行审计工作的效率和效果的目的。

5、微观的账表审计与宏观审计相结合

过去我们实施预算执行审计,一般都是以审计报表、账簿、凭证为主,审计结果缺乏全面性、系统性、针对性及效益性,审计揭示的一些问题多是老面孔,所提建议也是微观的、一般性的。要充分发挥审计监督在宏观管理中的作用,就要注重从政策措施以及体制、机制、制度层面发现问题,分析其深层次原因并提出审计意见和建议,促进深化改革,加强宏观管理,注重整体性,做到心中有数,审计评价得当。对财政资金的效益情况要进行对比分析,对宏观政策的执行情况问题要组织调查研究,对关系经济社会发展的重要问题要提出建设性意见。审计工作不仅要揭露问题还应对政策执行和收支结构进行审计分析,做出合理性评价,进一步完善监督机制,促进各部门依法履行职责,规范管理。

四、结束语

基于作者在部门预算执行审计的研究实践来看,作者认为,要搞好该项审计,应该在注重审计方法的前提下,还要抓住以下四个关键:一是抓住审计重点,要以财政、税务部门审计为龙头,突出财政收入、支出的真实性、合法性审计。二是抓好审计覆盖面,坚持审计与专项审计调查并重,逐步加大专项审计调查的比重。三是抓好延伸审计,注意把财政、主管部门和具体使用单位的审计结合起来。四是抓好效益审计的切入点,重点加强对政府投资基本建设项目、环境保护资金使用情况、关系人民群众切身利益的财政专项资金使用情况的审计和调查,选择适当的进行绩效评估。

总之,部门预算是我国公共财政框架体系的重要组织部分,其执行的优劣直接影响着财政资金使用的经济性、效率性、效果性。审计机关只有加强对部门预算执行情况的审计监督,才能保证预算执行的严肃性,提高财政资金的效益,保证国家宏观经济目标的实现。

参考文献

[1]祝清华.构建预算执行审计监督体系的思考.辽宁财专学报.2003年第5期

[2]周雨晨、张卫国、李倩.公共财政框架下部门预算执行审计的思考.中国西部科技.2004年第5期

[3]向顺鹏.预算执行效益审计的内容和评价浅探.中国审计报.2006年9月

[4]李季泽.部门预算执行效益审计的探索和思考.中国审计.2006年第9期

[5]许丽俊.关于深化部门预算改革的思考.会计之友.2006年第11期

国有企业审计部门工作职责 篇6

关键词：审计质量；内部控制；独立性

20 世纪 90 年代以来，国内外舞弊案频发，如安然事件、美国世通公司以及后来的施乐、强生、德国的默克和我国的德隆事件等，这些事件促使社会关注的焦点逐步从外部控制转向企业的内部审计。内部审计质量是指企业内部审计工作及其结果的可信性，内部审计质量可以从两个方面进行分析：内部审计结果的质量和内部审计工作过程的质量。内部审计部门的独立性又对内部审计质量有很大的影响。所谓内部审计部门的独立性是指内部审计部门可以独立自由客观的进行审计工作，并提出客观无偏的判断。

一、文献回顾

有关内部审计质量控制的研究在国外很早就全方位的研究，虽然有关这方面的研究在中国起步较晚，但自 1983 年内部审计制度建立以来，也已经具备了比较完备的内部审计法规体系，其中包括：《中国人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《内部审计基本准则》的制定以及《内部审计人员职业道德规范》等若干具体的法规准则。Wallace 和 Kreutzfeldt（1991）调查发现内部审计部门独立性差的公司财务报告出错的可能性要高于独立性好的公司。赵保卿（2001）提出内部审计质量控制会影响内部审计质量，它是提高审计质量的保证。陈艳利、刘英明（2004）认为内部审计作为实现内部控制的关键因素，内部控制的发展离不开公司治理的推动，公司治理的优化也离不开有效的内部控制。杨树滋、鲍国明（2008）认为影响内部审计质量的因素主要有内部审计人员素质、机构制度、审计计划及外部的指导监督。张宇（2010）主要分析了影响内部审计质量的内部因素，除了内部审计质量控制因素外，还包括独立性、人员素质、审计方法。孙艳、李尚君（2013）认为内部审计质量影响因素来源于审计主体、审计客体和审计环境，审计主体包括审计人员的技术水平及职业道德、审计组织的独立性等；审计客体主要包括公司治理、财务状况及内部控制等；审计环境包括审计体制、准则和法规等。冉龙飞（2013）认为企业内部审计的环境、机构的设置、审计程序、审计方法、企业文化等都会对内部审计质量产生影响。

以上文献显示，影响内部审计质量的因素众多，内部审计部门的独立性，审计人员的素质，内部审计制度等，这里主要针对审计部门的独立性进行探讨。

二、影响审计部门的独立性的因素

审计部门能否独立的进行审计一定程度上影响了审计工作能否顺利完成以及审计结果可否有保证。“具有独立执行审计活动的良好组织地位”这个标志表明内部审计的“独立性”属于组织上的独立性。它是保障内审机构独立履行其职责的首要条件，是具备开展审计工作的前提。在正常的审计过程中影响审计部门独立性的因素很多：1.法制不健全，虽然我国在保持内审部门的独立性方面做了很多努力，也颁发了很多有关这方面的文书，但是具体执行的时候有些地方就不太到位；2.审计部门的独立性在一些小的公司并没有被重视，形同虚设，并没有充分发挥它的作用；3.审计部门的要素不够独立，这不只是审计部门的经济往来方面，还包括审计人员的切身的工作关系中的利益不独立。当然还会有很多其他因素。这些都是目前我国内部审计中存在的一些问题。

常见的内部审计组织结构有以下几种：

主要领导人独立性情况

财务总监领导的组织结构独立性较差

总经理领导的组织结构保持了审计的独立性和较高的组织地位，但难以对总经理的受托管理责任进行独立的监督和评价

监事会领导的组织结构保持了审计的独立性并且可以起到监督的作用，难以通过内部审计改善经营管理、提高经济效益

董事会或董事会下设的审计委员会领导的组织结构保持了审计的独立性并且可以起到监督的作用，一定程度上限制了内部审计的检查、评价功能

双重领导的组织结构以上的几种组织结构保证了内部审计的独立性，最大限度地发挥内部审计的检查、评价、鉴证和咨询的功能

有上表可以看出，内部审计部门在公司中所处的地位越高，一般其独立性也越强，但目前对于一些较小的公司来讲前两种设置很为常见。

三、审计部门独立性对审计质量的影响

内部审计是现代企业制度的一个重要的组成部分。对于一个公司来说，它不单单代表决策者、经营者、投资者执行本公司的内控评价职能以及咨询服务的职能，也代表一个公司最高决策层对于其下层其他职能部门执行内部审计以及监督的职能。审计质量包括审计过程以及审计结果。若内部审计部门不能充分独立，直接意味着审计过程是否可信，以及审计结果是否可用。对于一个公司的内部审计机构来讲，只有在独立于其他职能部门的情况下，才能保证内部审计活动不受到干扰，才能保证内部审计过程的独立性，进而确保内部审计意见、结论和建议的公正、权威、客观和有效，真正的发挥一个内部审计部门作为一个公司最高决策层的参谋和助手作用。

四、改善的方法

在有关于具体的内部审计制度方面要尽可能的完善，具体到细节问题，比如将保持审计独立性的具體要求列入《审计署关于内部审计工作的规定》中。一方面，内部审计部门在一些小的公司常被忽视的情况和内审部门经济独立性的问题，要从有关公司内部治理着手。经过有关调查表明，一般，制度越完善的公司，内审部门的独立性相对比较好一些。对一些制度不太完善的公司，会出现一些直接影响审计部门独立性的因素，比如，有些审计部门的职位是有会计或者管理层的人担任。这种公司职位配置大大降低了审计部门的独立性，况且又缺少审计监督部门。要解决这个问题，需建立一个关系网简单的独立的审计部门。比如，内部审计部门的人员要和财务人员和一般的管理人员在职位上分开，把内部审计部门置于组织内部的一个比较高的层次。内部审机构的权威性和独立性的强弱，主要取决于它的隶属关系以及领导层次的高低。一般情况，领导层次越高，内部审计部门的独立性和权威性也越高；相反，就会越弱。另一方面，审计部门的有关审计人员和一些高层管理人员，其它部门的人员都有利益关系，比如和财务部，人事部。这种关系大大降低了内审人员在审计过程中的保持的完全的独立性。要想改善这一现象，可采取下面方式，内部审计部门主要负责人直接向公司内的最高决策层负责并报告工作，作为管理组织中的所有部门的最高层领导可以赋予审计人员权力，以审查本组织下属企业及其他职能部门的经营管理活动。（作者单位：广东工业大学管理学院）

参考文献：

[1]刘国常、郭慧：《内部审计特征的影响因素及其效果研究》，《审计研究》2008年第2期。

[2]白丹.加强和完善油田企业内部审计质量控制的研究[D].中国石油大学.2009

公司审计部门年终工作总结范本 篇7

公司审计部门年终工作总结范本一

20_年，医院纪检监察审计科在院纪委、院党委以及上级机关的正确领导下，紧紧围绕医院中心工作，认真履行纪检监察、审计、物价管理工作职责，主要从以下方面开展了工作：

一、认真落实了党风廉政建设职责制，反腐败领导体制和工作机制进一步确立。

医院召开党风廉政建设暨纠风工作会议，分别与各支部书记、科室主任签订了党风廉政建设及反腐纠风目标职责书。按照“谁主管谁负责”的原则，将各项任务进行了分解，融入到各科工作目标中去，做到了廉政建设与业务工作同部署、同落实、同检查、同考核。

二、广泛开展反腐倡廉教育，筑牢思想防线。

邀请x市人民检察院预防职务犯罪处蔡处长举办预防职务犯罪专题报告会，组织部分中层干部、业务骨干、重点岗位人员20余人赴市检察院理解警示教育;印发党风廉政建设及反腐倡廉相关学习材料;经过宣传教育，进一步增强了党员干部异常是领导干部的廉政意识和加强廉政建设的自觉性。先后印发了“廉政风险防控”“医药购销和医疗服务中腐、败问题专项治理”“领导干部防止利益冲突”等实施方案。

三、发挥审计监督职能，努力从源头上预防和治理腐败。

进一步完善有关审计工作的规章制度，搞好建章立制，规范审计工作行为。二月份联系x市审计局对吴院长进行经济职责审计。对每月的财务收支情景;绩效工资发放情景;各种物资、药品、设备采购、使用、财务结算情景;重大项目进展情景进行例行审计。同时，按照年初工作计划对全院各科室绩效工资发放情景展开专项审计工作，及时发现问题纠正问题。实行对大件、大宗物资和设备招标采购、人事聘任的全程监督。做到发现一个问题，制定一项整改措施，提出一项合理化提议，从而监督、检查和预防职务犯罪的发生，为医院快速、健康、稳定、和谐发展创造有利环境。

四、拓宽信访渠道，加大投诉、举报和案件查处力度。

在院纪委的领导下，第一时间了解群众的意见和提议，起到理顺情绪，化解矛盾，统一思想，凝聚人心起的进取作用;认真梳理和分析群众来信来访、投诉和举报，建立健全案件线索集中管理制度和团体排查机制，重要线索经团体研究提来源理意见，对违纪情节较轻的同志，进行谈话提醒;对群众有反映，经初步核实后基本属实，但尚不构成严重违纪行为的同志，进行警示告诫;对受到失实举报的同志，及时予以澄清，做到支持干事的，保护干事的，查处违纪的。

五、规范物价收费标准，严格测算，严格执行。

自20x年x月x日理解物价管理工作以来，严格按照省市两级物价部门要求，规范我院医疗服务收费行为。进取做好日常物价管理、维护、审核、测算工作。对各科室新申报项目到物价局进行临时价格备案，及各类收费项目认证转正。对目前医院8类收费项目进行审核测算，逐步统一收费编码。

六、深化“三好一满意”活动。

按照“抓巩固、抓提高、创品牌、出成效”的总体要求，以“以德治院、以情医患”为特色品牌，进一步强化品牌建设，铸造一流服务品牌、质量品牌、制度品牌和文化品牌建设。

七、进取开展“优化经济环境专项治理年活动”。

对损害经济发展环境的“乱检查、乱收费、乱处罚、乱摊派”行为进行专项治理，进一步规范医疗服务行为，净化医院经济环境。

八、继续深化民主评议行风。

民主评议医院活动，完善就医流程、便民设施，提高服务质量，进一步提高医院社会美誉度，弘扬医院行风建设成果。

公司审计部门年终工作总结范本二

今年在集团公司的正确领导下，审计部严格遵守国家各项法律、法规，认真履行集团的《内部审计管理制度》。根据集团公司20__工作的总体要求和审计计划，内部审计工作以集团公司企业管理年为中心，加强企业精细化管理，突出重点，切实履行职责，较好地完成了全年审计工作计划和领导交办的审计任务，现就20__审计工作总结如下:

一、完成主要工作

20__年共完成审计项目97项，其中财务收支及预算执行状况审计12项，专项经营考核审计1项，任期经济职责审计2项，投资企业财务收支与资产负债审计3项，基建工程项目预算审计38项，基建工程项目结算审计41项，为完善集团经营管理、提高经济效益做出了贡献。

1、预算执行审计与财务收支审计并轨同行。预算执行结合财务收支管理、自保效益并轨进行审计，在进行预算执行的过程审核时，针对财务收支、资产管理、内控制度执行、内控流程操作等状况进行贴合性检查，发现各种问题，及时与各单位沟通，针对审计报告的存在问题，提出相关推荐，指导整改。20__完成上财务收支与预算执行审计12项，发现问题41项，提出推荐36项。10-11月份审计部对审计发现问题的整改状况与逾期应收账款催收进行审计回访，个性是针对整改不到位单位，提出指导性意见并敦促其切实执行。透过审计，严肃了集团公司财务管理制度与财经纪律，为下一年预算执行储备了动力。

2、开展专项经营考核审计。20cc年7月，公司为扭转x汽车租赁公司年年亏损局面，重新任命总经理，并与之签订经营考核职责书。为配合集团经营管理，审计部精心研读文件精神，深入企业了解经营状况，与相关单位反复磋商，报请主管领导审核，最终确认x汽车租赁公司的经营绩效考核结果，维护公司经营考核严肃性，同时也肯定了二级企业勤奋、用心的经营成果。

3、完善投资企业审计，带给投资评估依据。为评价对外投资企业的管理效果的需要，根据集团公司领导安排对投资企业进行审计，对20cc省深汕、粤深、太壹等三家公司财务收支与资产负债审计，深入、综合评价投资公司的管理效益。个性是太壹公司经营合同到期，需对今后一段时间进行经营预测，为投资决策带给依据。

4、加强离任审计，带给人事管理参考。20cc年，宝x原总经理、新X湖副总经理岗位变动，根据集团公司安排进行离任审计，对其任期内经营目标的完成、经营、资产管理等进行全面评价，为集团人事考核带给参考。

5、完善基建工程审计。20__年，基建工程项目多，现场监管频繁、预结算审计任务繁重。工程审计人员深入工程项目现场，开展现场工程监督、材料审计等，纠正相关部门流程方面存在错误，做到实施事前项目审查、事中监督管理和事后造价控制的系统化工程审计模式。20__年完成基建工程项目预算审计38项，预算金额843。44万元，核减金额286。84万元;基建工程项目结算审计40项，结算报审金额1，392。40万元，核减金额384。39万元。根据集团公司要求，对工程结算超过百万的基建项目，引进外部脑力与市场信息，公平、公正进行工程结算审核。20__年引进外部力量进行工程造价审核1项，结算报审金额228。13万元，核减金额119。93万元。为集团降低了工程造价，节省超多的资金。

二、主要工作体会

1、集团领导重视，是推动内部审计工作的关键。20__在集团公司主管领导的高度重视和支持下，克服审计部自有人手不足等困难，成功从二级企业借调财务部长等业务能手来支援，二级企业财务部长熟悉管理与业务流程，给审计工作进展带来必须便利，推动审计工作顺利完成。

2、加强过程管控，提升内审质量。质量是内部审计工作的生命。审计部从制度、手段和成果管理等多个层面入手，全面提升内部审计工作质量。在管理标准化方面，审计部在审计管理、内部控制、风险管理、审计档案等方面，制定和完善了管理办法和实施方案，详细规定审计计划制定、方案设计、证据收集、底稿日志编写、报告质量控制、档案管理等全流程标准体系，逐步构成一整套行之有效的内部审计制度体系。在信息化方面，随着企业ERP系统上线运行，ERP系统丰富的信息量和强大的查寻与信息分析功能能够大大助力审计工作。审计人员用心学习ERP流程操作、深化ERP审计系统应用，着手开展ERP环境下的项目审计工作。

3、延伸审计项目，合并审计目的，注重审计存在问题整改落实。20__年，由于审计人手不足，我们将预算执行结合财务收支管理、自保效益并轨进行审计，在进行预算执行的过程审核时，针对财务收支、资产管理、内控制度执行、内控流程操作等状况进行贴合性检查，发现各种问题，及时与各单位沟通，提出相关推荐，指导整改。

三、存在问题与今后打算

1、存在问题。由于目前审计部仅有财务审计2人，工程审计1人，疲于应付近30家孙子公司财务收支与预算审计等及超多基建项目施工预、结算审计，审计力量难以精细到效益审计、经济职责审计、内控评审等中去，对集团管理精细化的贡献力量有限。集团母子公司基建流程不完善，存在基建单位与使用单位沟通不足，流程不完善、施工反复、超预算、结算不清晰等现象。

2、今后打算。坚持学习，提高专业知识与专业应用潜力。针对集团公司审计人员与借调助审人员都是从财务转岗而来，审计专业知识相对薄弱，审计技巧、审计沟通等专业潜力有所欠缺，审计人员一边参加深圳市内审协会组织的相关培训，一边和协会内的企业同行学习与交流，在实践中用心探索，积累经验。坚持不懈学习，提高专业知识与专业潜力，为集团审计工作发展积攒力量。

20__年在集团公司的领导和支持下，审计工作克服很多困难并取得一些成绩，但内审工作目前仍局限与财务、工程审计，管理类审计涉入不多，内审监督的深度与广度有待加强，根据审计工作发展需要不断审计创新，完善审计方法，丰富审计手段，使审计工作在集团内部控制、监督管理方面发挥应有作用。

公司审计部门年终工作总结范本三

20_年我单位内部审计工作在集团公司的指导下，认真学习和执行《审计署关于内部审计工作规定》和《内部审计准则》规定要求，按照集团公司有关内部审计工作会议精神，遵循查错纠弊，维护法纪，促进管理的宗旨，积极引导我单位内部审计机构在加强单位财务管理和实现经济目标等方面发挥积极的作用，实现内部审计为单位目标而服务的思想理念，严格执行会计制度，建立健全岗位责任制和内部检查制度。

一、审计工作的开展与完成情况

1、加强审计人员对内部审计审职能和作用的认识。我单位每周组织财务人员及审计人员就集团下发的《企业内部控制手册》一书进行学习讨论，不仅激发了内部审计人员的积极性和创造性，还使其他财务人员加深了对内部审计的认识，能更好的配合审计人员完成审计任务，建立了良好的内部审计环境。

2、加强对具体项目的审计工作。我们严格按照制定的审计计划对各个项目进行检查，每月抽选出几个3-5个工程项目进行检查，每半年对全部工程项目都要检查一次，针对大额或亏损的项目更要时刻监督每季度至少检查一次。要求审计人员每次检查都要亲临项目现场进行实地审查，采取事前审计与事中、事后审计相结合的方法，将审计监督的关口前移，及时发现存在的弊端，把问题解决在萌芽状态或初始阶段。

二、项目上普遍存在的问题及整改措施

(一)审计中发现的问题

1、由于有的NC帐套核算2个及以上工程项目，造成会计凭证编号与装订不统一，有的仍然以手工帐为主，要求所有单位NC帐套、会计凭证统一编号，分工程项目装订以便查账、审计，同时要求今年全部脱离手工帐内部审计工作总结2、会计凭证存在手续不完整，白条入账现象。

3、会计凭证摘要有的过于简单，叙述不清;有的项目经济业务会计分录处理不当。

4、有的项目建造合同总金额，预计总成本刷新不及时。支持性文件有的不充分，甚至流于形式。

5、有的项目债权、债务没有按月及时对账，甚至没有进行对账，有的对了帐但没有签对账单。

6、工程进度款、材料款的支付存在超合同比例支付的现象，有的甚至多付;有的没有合同而付预付款。

7、应收账款和其他应收款的定期催回和清理工作力度不足，有的项目虽签定了清欠责任书，但流于形式。

8、甲方代扣代缴税金的，存在手续办理不规范现象。

9、有的项目银行承兑汇票没有进行归集，有的项目甲方为私营企业，支付工程款常常为现金，项目部就不进行归集，直接支付，存在坐支现象。

10、有的项目银行承兑汇票贴现损失，不进行处理随意挂账，形成潜亏隐患。

(二)提出的整改措施

1、应进一步加强资金收、支预算管理，注重过程监控与结果考核，提高资金使用效率。严格执行《全面预算管理办法》，建立健全资金预算审批流程。

2、结算工作关系到项目部经营的成果，清欠工作关系着经营成果的回收，两者都关系到项目部资金的滚动，应组织专人进行负责，对结算与清欠工作同时进行，采取有效措施，缩短结算期限，同甲方高层领导协商，从源头上开辟新的途径，选择有力有效的清欠方式，确保工程款的及时和足额回收。

3、各项目的项目经理应加强对各工程的管理，协调各部门，使预算人员，财务人员相互配合，并同业主积极沟通，严格按照合同约定的付款比例及预算部门提供的预结算资料进行付款，避免多付超付，造成资金分配不合理，企业资金紧张的现象。

4、财务人员银改严格按照《企业会计准则》的要求，每项业务的处理要做到有据可依，并且单据完整有效;出纳人员要注意收支分开核算，不得有坐支白条抵库的现象。

三、审计中发现的审计部门存在的缺陷

1、应加大对内部审计的宣传力度，提高单位领导、职工、财务人员、具体从事内部审计的工作者对搞好内部审计工作的认识，只有认识提高了，才能不断拓宽单位内部审计的路子，才能更好地发挥出内部审计保驾护航，服务本部门、本单位中心任务的作用。

2、应正确定位内部审计工作的落脚点，进一步明确内部审计工作的思路。不能单纯地看查出了多少违纪违规问题和多少违纪违规金额。单位内部审计工作必须把定位点确立在能及时向本部门、本单位的领导提出决策依据和可行性建议，为领导的决策服务，把服务寓于监督之中，促进加强部门和单位内部管理。

3、应加强审计队伍建设，不断提高内部审计人员的综合素质。内审工作是一项专业性、技术性很强的工作，要求内部审计人员具有较高的政治素质和较好的专业知识，即当前的内审人员不仅要掌握审计、财务知识，更要掌握经济学及其它方面的知识。但目前，从数量和质量上看，内审人员还不能适应我单位内部审计的要求。所以要抓好单位内部审计人员培训工作，与财务人员一样实行持证上岗制度和后续教育培训制度，加强岗位培训，不断更新内部审计人员的知识内容，增强业务技能，以切实提高他们的综合业务素质，明确审计人员职责，严肃审计纪律。审计部门是监督部门，这决定了审计队伍的素质应该更高、审计纪律更严。

公司审计部门年终工作总结范本四

根据《__有限公司内部审计制度》(_发[20_]13号)文件有关要求，经过集团公司内部审计委员会及内审办公室的精心组织，在各部门(单位)的积极配合下，圆满完成了20_的内部审计工作。

一、领导重视，制度健全。

建立内审机构是保证内审工作的前提，近年来，我公司内审工作得到了进一步强化，建立了由一把手直接领导下的审计监督体系。负责监督、审查和评价企业经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性，促进组织目标的实现。对本集团公司的财务管理、工程项目管理、原材料管理及有关制度的落实与可行性等方面进行审计监督。为了开展有效监督，依据相关法规、规定制定了审计工作制度、各岗位人员工作标准，明确了工作内容与要求，责任和权限。由于领导重视、制度健全，使我公司内审工作处在一个良好的运作状态，保证了各项工作的开展。

二、完善程序，落实职责。

公司对有关的管理制度、办法进行了不断的修订和完善，在经济合同、工程支出等必审项目的管理制度中增加了审计监督关口，把审计监督作为一个必不可少的环节和控制点，纳入到有关工作的管理和控制过程之中，从根本上解决了审计监督的切入点问题。目前，有关招投标、合同签定、工程预决算等工作，全部实行了事前、事中和事后相结合的审计方式。从制度上推动了事前、事中审计的开展，有效的提高了审计作用的发挥。

三、加强培训，提高水平。

根据内部审计知识面不断拓展的形势要求，我们加大了审计人员后续教育的力度。每年组织内审人员参加省内审协会组织的经济责任审计和内部审计法规及《内部审计准则》培训班，并定期参加供电系统内召开专题座谈会，组织审计人员走出去向兄弟单位学习交流，通过不断交流，开阔视野，共同切磋审计技术，探讨解决问题的方法，达到相互促进，共同提高。

四、突出重点，整改落实。

在去年10月，由集团内审机构对集团内的财务预算、内部往来、财务决算、原材料仓储管理及其管理制度等执行情况，结合外部审计报告、有关法律、法规和集团规章制度的规定，开展了内部审计工作。通过内部审计发现集团今年主要解决了：对管道安装公司111个历史遗留项目的整理;根据“固定资产管理办法”通过近一年的现场复核登记，实物、账册、卡片整理，已完成集团固定资产管理工作，基本实现“账、卡、物”的动态一致;规范了内部往来账的管理;加强了限额以下采购项目的管理，增订了“零星工程管理办法”，同时为进一步落实招投标工作中的三权分离加强标后的管理，新制定集团公司“招投标标后管理实施细则”等。

五、今后工作打算

重视审计成果的运用，把深化审计成果运用作为新形势下审计办的一项重要责任，为领导决策切实履行起参谋、保障的作用。在审计工作实施过程和审计结果的综合分析中，运用内控制度审计理论，坚持把加强对审计情况的综合分析研究与信息反馈作为管理与决策的切入点，从不同侧面、不同角度对审计情况进行综合分析研究，及时发现和反映经营活动中带有普遍性、典型性、倾向性和苗头性的问题，注意发现管理中的薄弱环节和存在问题，从制度和机制上提出解决问题的意见和建议，使审计结论和审计成果得到充分运用。

公司审计部门年终工作总结范本五

经过了一年的努力，公司各个方面都有了必须的发展和提升，同时也会发现新的问题，现将一年的审计工作做如下总结。

一、加强理论学习，不断提高自身素质

注重审计业务理论学习，除参加了地区审计局组织的审计业务培训班的学习外，还比较系统的自学了计算机ao审计系统、财政改革相关知识、专项审计调查报告写作等资料，异常是参加了7月份自治区审计厅举办的“以培代审”固定资产审计调查。经过学习，理论素养得到了进一步的提升，梦想信念更加坚定，审计工作思路更加开阔。

二、注重党性锻炼与修养

自觉遵守“审计人员工作纪律”，以此来规范自我的行为;不断加强党性修养，牢记“两个务必”，自觉地与市委、政府坚持高度一致，不说不该说的话，不做不该做的事。在处事为人上，坚持诚实做人，踏实做事。始终以强烈的事业心和职责感做好审计工作;在工作关系处理上，比较注意把握自我的主角定位，自觉地维护大局，维护团结。

三、依法审计，求真务实

在审计工作中，能够认真贯彻执行《审计法》赋予的审计权限，坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点”工作方针，始终能够做到：科学审计、礼貌审计、廉洁审计、客观公正，对自我分管负责的工作能够尽职尽责。一是能够深入审计一线，及时协调和解决审计工作中遇到的具体问题和困难，帮忙年轻的审计干部尽快成长;二是，对一些热点、难点、事关百姓切身利益的审计项目，能够亲自深入到基层进行审计调研、了解，掌握第一手资料;同时，能够进取配合局长做好各项审计工作，大力弘扬“依法、求实、严谨、奋进、奉献”的审计精神。

另外，对负责的妇委会工作也能够尽心尽力，我局是一个以女同志占大多数的单位，所以，我局班子历来很重视、关心女同志的身体、工作和生活等情景，只要是女同志的节日，必须会尽力安排。

四、廉洁自律、清廉从审

作为一名审计工作者，能够充分认识到党风廉政建设是我们审计机关的生命线，并深知：其身正、不令则行;其身不正，虽令不从。一年来，注意做到常思贪欲之害，常怀律己之心，常排非分之念，常修为仕之德，坚持把轻名利、远是非、正心态和纳言、敏行、轻诺作为自我的行为准则，时刻做到自重、自省、自警、自励。坚持以科学发展观指导我们审计工作和反腐倡廉工作，进一步强化了依法从审、廉政为民的思想意识，增强了自觉抵御腐朽思想侵蚀的本事。

五、今后努力的方向

在当今世界正在发生着人类有史以来以来最为迅速、最为广泛、最为深刻的变化，“全球经济一体化”、“知识经济”、“电子商务”、“生物技术”、“基因工程”、“数字地球”、“电子政府”、“加入世贸”、“西部大开发”等新名词、新事物不断涌现，要深刻意识到知识更新之快，要有不学习就要落后、不学习就赶不上时代的潮流、不学习就要被历史淘汰的危机感。