银行账户分类

银行账户分类（精选7篇）

银行账户分类 篇1

一个企业可能在多家银行中开户，但这些账户的功能不尽相同，下面有必要对银行账户的知识所有了解。

根据我国《银行账户管理办法》，银行账户一般分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。

一、基本存款账户

基本存款账户。是存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。企业的工资、资金等现金的支出，只能通过基本存款账户办理。

一个企业只能开立一个基本存款账户，开户时必须要有中国人民银行当地分支机构核发的开户许可证。

二、一般存款账户

该账户是企业在基本存款账户以外的银行借款转存，与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户。

该账户可以办理转账结算和存入现金，但不能办理现金支龋

三、临时存款账户

该账户是企业因临时经营活动需要开立的账户。企业可以通过该账户办理转账结算和现金收付。

四、专用存款账户

该账户是企业对特定用途的资金，由存款人向工户行出具相应证明即可开立的账户。

特定用途资金主要包括以下三部分：

1、基本建设资金

2、更新改造资金。

3、特定用途，需要专户管理的资金。

同时根据我国《银行账户管理办法》和《违反银行结算制度处罚规定》，对企业违反账户管理的行为也有严厉的处罚：

1．企业出租和转让账户的，除责令纠正外，按规定对发生金额处以5%但不抵于1000元的罚款，并没收出租账户的非法所得。

2．企业违反规定开立基本存款账户的，责令其限期撤销账户，并处以5000元到1万元的罚款。

银行账户分类 篇2

账户按不同标准有不同的分类, 目前的账户分类方法有三种, 即按经济内容分类、按用途结构分类、按提供指标详细程度分类。以上只有前两种账户分类方法与账户结构有关, 第三种分类方法与账户结构无关。因为账户按提供指标详细程度不同可分为总分类账户和明细分类账户, 这两类账户只是提供指标的详细程度不同, 账户结构完全相同。

目前的账户分类方法, 无论是按经济内容分类还是按用途结构分类, 均不能解释为什么“固定资产清理”、“待处理财产损溢”账户属于资产类账户, 但其结构与一般资产类账户不同;为什么“财务费用”、“投资收益”、“公允价值变动损益”等账户属于损益类账户, 但其结构与一般损益类的收入类账户和支出类账户均不完全相同。针对这一问题, 本文拟就与账户结构有关的账户分类问题进行探讨, 以探索一种新的账户分类方法。

二、目前的账户分类方法及其局限性

1.账户按经济内容分类可分为资产类、负债类、所有者权益类、成本费用类、收入类五类账户, 其结构模式如表1所示。

这种分类方法能清晰地反映一般账户的结构规律, 但不能反映特殊账户的结构规律。因为该框架不能解释为什么“累计折旧”、“坏账准备”、“材料成本差异”、“待处理财产损溢”、“固定资产清理”以及所有的资产减值账户的性质属于资产类账户, 但其账户结构与一般资产类账户结构不同甚至相反;“利润分配”账户属于所有者权益类账户, 但其结构与一般所有者权益类账户结构相反。该框架也不能对“公允价值变动损益”、“财务费用”、“投资收益”等特殊账户的结构模式进行解释。

2.账户按用途结构分类可分为盘存账户、结算账户、资本账户、集合分配账户、跨期摊提账户、成本计算账户、期间账户、财务成果账户、调整账户九类, 其结构模式如表2所示。

笔者认为, 账户按用途结构分类, 便于了解同类账户在结构和用途上的共同特点, 也便于对账户进行管理。但这种分类方法较复杂, 不便于全面反映和掌握账户的结构规律。同时, 在此框架内只能对“累计折旧”、“坏账准备”、“材料成本差异”、“利润分配”等账户的特殊性做出解释, 仍然不能解释为什么“固定资产清理”、“待处理财产损溢”、“公允价值变动损益”、“财务费用”、“投资收益”等账户的结构与一般同类账户的结构不同。

三、新的账户分类方法及账户结构模式

将账户的经济内容与账户结构特点进行综合考虑, 笔者认为账户可分为一般账户和特殊账户。一般账户是指账户的结构规律与账户性质完全匹配的账户。一般账户是在账户按经济内容分类的基础上进行归并, 可分为资产、成本费用类账户和负债、所有者权益、收入类账户。特殊账户是指账户的结构规律与账户性质不完全匹配的账户。特殊账户分为双重性质的账户 (如“待处理财产损溢”、“固定资产清理”、“公允价值变动损益”、“财务费用”、“投资收益”等账户) 和调整账户 (如“累计折旧”、“材料成本差异”、“坏账准备”及所有的资产减值账户) 。按照这一分类方法, 可对一般账户结构模式和特殊账户结构模式进行总结归纳。

1.一般账户结构模式。一般账户结构模式包括资产、成本费用类账户结构模式, 以及负债、所有者权益、收入类账户结构模式。

(1) 资产类账户是指根据资产类科目开设的账户;成本费用类账户是指根据成本类科目和损益类中的支出类科目开设的账户。资产、成本费用类账户的一般结构模式如图1所示。

成本费用类账户期末结转后一般无余额, 若有余额一般在借方, 反映尚未结转的成本费用实有额。

(2) 负债类账户是指根据负债类科目开设的账户;所有者权益类账户是指根据所有者权益类科目开设的账户;收入类账户是指根据损益类中的收入类科目开设的账户。负债、所有者权益、收入类账户的一般结构模式如图2所示。

收入类账户期末结转后一般无余额。

2.特殊账户结构模式。特殊账户结构模式包括双重性质的账户结构模式和调整账户结构模式。

(1) 双重性质账户结构模式。双重性质账户是指既具有资产、成本费用类账户结构特征, 又具有负债、所有者权益、收入类账户结构特征的账户。如“待处理财产损溢”、“固定资产清理”、“投资收益”、“财务费用”、“公允价值变动损益”等账户。双重性质账户结构模式如图3所示。

(2) 调整账户的结构模式。调整账户是为了反映主体账户的实际余额而开设的账户。调整账户的结构与调整方式有关, 按调整方式不同分为抵减调整账户、附加调整账户和抵减附加调整账户。

抵减调整账户与主体账户结构相反。抵减调整账户分为资产类抵减调整账户和权益类抵减调整账户。

资产类抵减调整账户包括“累计折旧”、“坏账准备”和所有的资产减值账户, 其结构模式如图4所示。权益类抵减调整账户是指负债、所有者权益及收入类账户的抵减调整账户, 如“利润分配”账户, 其结构模式如图5所示。

附加调整账户与主体账户结构相同。资产类附加调整账户的结构模式和权益类附加调整账户的结构模式分别如图6、图7所示。

抵减附加调整账户与主体账户的结构可能相同也可能相反, 如“材料成本差异”账户, 当其起抵减作用时与主体账户结构相反, 如图8所示;当其起附加作用时与主体账户结构相同, 如图9所示。

账户按经济内容与结构分类的结构模式如表3所示。

四、结论

与现有的账户分类方法及结构模式相比, 新的账户分类方法及结构模式综合考虑了账户的经济内容和结构特点, 将账户分为一般账户和特殊账户, 这既能提供一般账户的结构模式, 又能提供特殊账户的结构模式, 能够对“待处理财产损溢”、“固定资产清理”、“公允价值变动损益”、“财务费用”、“投资收益”等特殊账户的结构模式进行解释, 能较好地克服目前账户分类的缺点。新的账户分类方法及结构模式具有简单、明了, 易于掌握的特点。会计人员只有熟练掌握一般账户与特殊账户的结构模式, 才能在遇到具体账户处理时运用自如, 将账户结构这一复杂问题简单化。

参考文献

[1].李海波.会计学原理──基础会计学.上海:立信会计出版社, 2000

支付账户分类监管的政策建议 篇3

成熟市场对于支付账户的监管与我国类似，也是以账户分类为基础的，但是其分类标准更为复杂，通常以提供服务的机构为一级分类标准，以账户功能为二级分类标准。

以美国为例，美国联邦立法层面和州立法层面首先针对银行账户和非银行类支付机构账户设置了不同的监管标准。联邦立法层面和州立法层面分别结合其对非银行类支付机构功能的理解，对支付账户进行差异化的监管。比如，美国联邦将非银行类支付机构定义为货币服务商，仅具有支付功能，不具有储蓄功能。而在州立法层面，大部分州将其定义为“非银行金融机构”，主要从事支付结算服务，不能吸储和放贷；少部分州则从其业务的实质出发，认为非银行类支付机构正在从事“非法”的银行业务，需要遵照对“银行”的监管要求进行监管。

欧盟在对银行账户和非银行类支付机构账户进行分类监管的同时，对非银行类支付机构的定位一直在随着对其认识的逐步深入进行动态调整。以PayPal（国际贸易支付工具）为例，2004年，英国向PayPal颁发的是电子货币机构许可；而在2007年，卢森堡却根据其申请向其颁发了银行牌照。2011年4月30日起，欧盟《电子货币机构指令》被废除，网上非银行类支付机构被认定为“信贷机构”，按照信贷机构的标准接受严格监管。

综合考虑中国当前支付账户监管存在的问题以及成熟市场成熟的监管经验，中国有必要在现有支付账户监管框架下，进一步从功能和行为特征视角细化支付账户的分类标准，提升支付账户监管的灵活性，建立完善的、动态的新型支付账户监管体系。

具体操作上，中国可以借鉴欧美以提供服务的机构为一级分类标准，以账户功能应用为二级分类标准的支付账户分类方式。一方面，现存的分类标准已经不能够满足支付账户的发展现状，对于非银行类支付机构账户监管的不完善使得该类机构有可能出现监管套利，从而可能加大支付账户的风险暴露。另一方面，随着支付技术日新月异的发展，非银行类支付机构账户可能涉足的功能应用边界将会进一步拓展，以提供服务的机构进行分类只是一种相对静态的分类方式，并没有考虑各类账户所涉足业务的动态发展，只有从基础功能应用层面进行监管才能防止监管套利的发生。

银行账户(银行开户、开户银行) 篇4

开户银行是在票据清算过程中付款人或收款人开有户头的银行。根据持票人向银行提交票据的方式不同，票据清算分为顺汇清算和委托收款清算两种。顺汇清算的资金清算方式中，付款人开户银行(付款行)直接将款项划入收款人开户银行(收款行)。委托收款清算的资金清算方式中，则由收款人委托其开户银行向付款行收取票据款项。

2.银行账户管理的基本原则

根据《银行账户管理办法》的规定，银行账户管理遵守以下基本原则：

（1）一个基本账户原则。即存款人只能在银行开立一个基本存款账户，不能多头开立基本存款账户。存款人在银行开立基本存款账户，实行由中国人民银行当地分支机构核发开户许可制度。

（2）自愿起择原则。即存款人可以自主选挥银行开立账户，银行也可以自愿选择存款人开立账户。任何单位和个人不得强制干预存款人和银行开立或使用账户。

（3）存款保密原则。即银行必须依法为存款人保密，维护存款人资金的自主支配权。除国家法律规定和国务院授权中国人民银行总行的监督项目外，银行不代任何单位和个人查询、冻结、扣划存款人账户内存款。3.怎样办理银行帐户变更、合并、迁移和撤销

（1）帐户变更。开户单位由于人事变动或其他原因需要变更单位财务专用章、财务主管印鉴或出纳员印鉴的，应填写“更换印鉴申请书”，并出具有关证明，经银行审查同意后，重新填写印鉴卡片，并注销原预留的印鉴卡片。

单位因某些原因需要变更帐户名称，应向银行交验上级主管部门批准的正式函件，企业单位和个体工商户需交验工商行政管理部门登记注册的新执照，经银行审查核实后，变更帐户名称，或者撤销原帐户，重立新帐户。

（2）撤销、合并帐户。各单位因机构调整、合并、撤销、停业等原因，需要撤销、合并帐户的，应向银行提出申请，经银行同意后，首先要同开户银行核对存贷款户的余额并结算全部利息，全部核对无误后开出支取凭证结清余额，同时将未用完的各种重要空白凭证交给银行注销，然后才可办理撤销、合并手续。由于撤销帐户单位未交回空白凭证而产生的一切问题应由撤销单位自己承担责任。

（3）迁移帐户。单位发生办公或经营地点搬迁时应到银行办理迁移帐户手续。如果迁入迁出在同一城市，可以凭迁出行出具凭证到迁入行开立新户，搬迁异地应按规定向迁入银行重新办理开户手续。在搬迁过程中，如需要可要求原开户银行暂时保留原帐户，但在搬迁结束已在当地恢复经营活动时，则应在一个月内到原开户银行结清原帐户。

另外，按照规定，连续在一年以上没有发生收付活动的帐户，开户银行经过调查认为该帐户无须继续保留即可通知开户单位来银行办理销户手续，开户单位接通知后一个月内必须办理，逾期不办理可视为自动销户，存款有余额的将作为银行收益。

4.怎样使用和管理银行账户

银行帐户是各单位与其他单位通过银行办理结算和现金收付的重要工具。为了维护金融秩序，保证各项经济业务的正常开展，各单位应加强对银行帐户的使用和管理。依据《银行帐户管理办法》开户单位通过银行帐户办理资金收付时，必须做到以下几点：

（1）认真贯彻执行国家的政策、法令，遵守银行关于信贷、结算和现金管理等方面的规定。在银行对单位帐户进行检查时，必须提供帐户使用情况的有关资料。1

（2）单位在银行开立的帐户，只供本单位业务经营范围内的资金收付，不许出租、出借或转让给其他单位或个人使用。

（3）各种收付款凭证，必须如实填明款项来源或用途，不得巧立名目，弄虚作假；不得套取现金，套购物资；严禁利用帐户搞非法活动。

（4）各单位在银行的帐户必须有足够的资金保证支付，不准签发空头的支款凭证和远期的支付凭证。

（5）及时、正确地记载银行往来帐务，并及时地与银行寄送的对帐单进行核对，发现不符，尽快查对清楚。

人民银行对账户的管理包括哪些内容？

人民银行对帐户的管理包括以下几个方面：

（1）负责协调、仲裁银行帐户开立和使用方面的争议，监督、稽核开户银行的账户设置和开立，纠正和处罚违反帐户管理办法的行为。

（2）核发开立基本存款帐户的开户许可证。人民银行对存款人开立基本存款账户的，负责核发开户许可证，如果存款人需要变更基本存款帐户的，亦必须经人民银行审批同意。存款人因开户银行严格执行制度、执行纪律转移基本存款帐户，人民银行不对其该发开户许可证。

（3）受理开户银行对存款人开立和撤销帐户的申报。各银行对存款人开立、撤销帐户，必须及时向人民银行报告。根据规定，开户银行对基本存款帐户的撤销，一般存款帐户、临时存款帐户、专用存款帐户的开立或撤销，应于开立或撤销之日起7日内向人民银行当地分支机构申报。人民银行将运用计算机建立帐户管理数据库，加强帐户管理。

5.开户银行对账户的管理包括哪些内容

开户银行对帐户的管理包括：

（1）依照规定对开立、撤销帐户严格进行审查，对不符合开户条件的，坚决不予开户；

（2）正确办理开户和销户，建立、健全开销户登记制度；

（3）建立帐户管理档案；

（4）定期与存款人对帐；

（5）及时向人民银行申报存款人开立和撤销帐户的情况。

怎样处罚存款人违反银行帐户管理的行为

根据《银行帐户管理办法》和《违反银行结算制度处罚规定》，存款人出租和转让帐户的，除责令其纠正外，按规定对该行为发生的金额处以5％但不低于1000元罚款，并没收出租帐户的非法所得。存款人违反规定开立基本存款帐户的，责令其限期撤销帐户，并处以5000元至100O0元罚款。

6.怎样处罚开户银行违反帐户管理的行为

根据《银行帐户管理办法》和《违反银行结算制度处罚规定》，开户银行违反规定，对未持有开户许可证或已开立基本存款帐户的存款人开立基本存款帐户以及强拉单位开户的，要限期撤销，并对其处以5000元至10000元罚款。

银行账户的管理 篇5

1、填写开户申请书。各单位要求在银行开立账户 必须向开户行提出申请，填写“开户申请表”，开户申请表由银行统一印制，其主要 内容有：

（1）申请开户单位的名称；

（2）开户证明文件日期；

（3）申请开户单位的性质；

（4）工商行政管理局批文号；

（5）单位地址、电话；

（6）生产经营范围等内容。

各单位在申请开户时，应详细填写申请表上的各项内容。填写完毕后，要加盖本 单位全称公章。

2、提交有关的证明文件。开户申请人在填好开户申请表后，将其报送有关单位审 查，审查同意后，审查单位要出具证明文件，并加盖证明公章。

必须向银行提交其主管部 门出具的证明和当地工商行政管理机关核发的“企业法人营业执照”或“营业执照”、开户许可证、组织机构代码证等。

3、填制并提交印鉴卡片。开户单位在提交开户申请书和有关单位证明的同时，应 填写开户银行的印鉴卡片。印鉴卡片上填写的户名，必须与单位名称一致，在卡片上要 加盖单位公章，单位负责人或财务机构负责人及出纳人员三枚印章。印鉴卡片是开户单 位与银行事先约定的一种具有法律效力的付款依据。银行在为开户单位办理结算业务时，凭开户单位预留的印鉴审核支付凭证的真假。若支付凭证上的印章与预留印鉴不符，银 行拒绝办理付款业务，以保证开户单位银行存款的安全。同时，卡上的印鉴也明确开户 行的责任，保障了银行的权利不受侵犯。

4、开户银行审查。开户银行对开户单位提交的开户申请书、有关证明、印鉴卡片、会计人员的“会计证”等文件根据有关规定进行审查。经银行审查同意后，银行确定账号、登记开户、发证有关各种结算凭证。

公司银行账户的管理制度

总则一、二、三、四、五、六、为规范公司资金账户管理，保证公司资金安全，根据（国家银行账户管理办法）等法律法规，结合公司实际情况，制度本制度。

公司资金账户包括但不限于银行基本账户、贷款账户、专项资金账户、保证金账户、网银支付账户等。

本制度所指资金账户仅为银行存款账户，主要包括基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专项存款账户。

公司财务部为银行账户管理责任部门，负责公司银行账户的开、变更、撤销、使用管理。

银行账户开立、撤销须经财务总监和总经理审核，银行账户变更需上报财务总监和总经理。

所有银行账户遵循”收支两条线”原则，专户专用。第一章 银行账户基本信息管理七、八、公司建立银行账户管理信息数据，开立和使用银行账户必须全部纳入银行账户管理信息范围。

公司银行账户管理信息数据主要包括以下内容： 1.户名全称 2.开户银行全称

3.银行账户、币种（人民币、美元、港币等不同币种）4.账户类别（基本户、一般户、外债户、资本金户和其他）5.账户属性（指对公账户）

6.账户用途(指综合、收款、付款、其他等)7.网银U盾数量和权限。

九、十、财务部负责银行账户管理基本信息的建立、日常维护和管理。

财务部应及时收集和更新信息库的内容和记录，保证及时全面的反应公司银行账户的真实情况。财务部应定期对银行账户管理信息库的数据记录进行全面的核对和清理。第二章银行账户的管理

十一、银行账户管理直接责任人为出纳，公司负责人、财务负责人负领导责任。

十二、直接责任人必须具备相应的素质，并依照本制度，正确办理银行账户开立、变更、销户、年检手续及日常使用管理，建立健全本公司银行账户档案管理。

十三、银行账户必须由公司财务部统一开立，统一管理，严禁违反规定多头开户，严禁出租、出借和转让银行账户。

十四、公司银行账户开立、变更、撤销，必须填写（银行开/销户申请表），获财务总监和总经理批准后方可执行。

十五、财务部门应保管好银行账户对应印章、网银U盾，确保银行账户安全。

十六、公司银行账户主要用途分类如下：

1.基本账户为综合账户，可用于缴纳税款、提现、工资薪金及日常经营费用支出等； 2.一般账户用于核算公司经营性业务收支；

3.专项资金账户用于核算公司专项资金收支，专户专用； 4.贷款账户用于公司对外借款、融资等； 5.资本金账户用于投资入股、验资等； 6.其他类只要用于上述以外业务；

十七、银行账户管理人员应确保账户信息安全，未经批准，严禁对外提供账户相关任何信息。

第三章 银行账户开立

十八、银行账户开立实行总经理审核制。

十九、公司应按如下规定设置管理银行账户：

1.财务部根据业务需要，代表公司开立银行账户，并负责对银行账户的日常管理； 2.银行账户的户名全称应于其营业执照登记的名称一致； 3.公司其他部门一律不准开立银行账户。

二十、开立银行账户程序：

1.申请开立银行账户，应报财务总监和总经理审批；

2.财务部应根据同意开立银行账户的申请表，对开户信息资料与公司审批意见的一致性进行核查；

二十一、公司应对拟开户银行进行评估。评估范围包括：信誉度、服务范围、服务成本、便利性、合作经历等。二

十二、与我司有重大战略合作和资金支持的银行优先合作。

第四章银行账户变更和撤销

二十三、银行账户登记内容发生变更时，应在变更事项得到开户银行变更确认后在银行账户管理信息中记录变更信息。

二十四、公司财务负责人应及时清理不需使用的银行账户，防止和纠正不必要的多头开户和重复开户现象，撤销多余的银行账户。

二十五、银行账户应在撤销后在银行账户管理信息中记录撤销信息。

第五章银行存款备查账

二十六、出纳应按照要求，严格审核付款凭证，审核无误后方可付款，付款后交给会计在系统中做账，同时登记银行存款日记账备查。

二十七：每日工作结束后，出纳人员应对当日银行存款明细账、和个人登记的银行存款日记账相符，确保资金收付准确无误，若出现错误应上报财务经理及时查明原因并解决。二

十八、每月初，会计应与出纳核对上月银行存款明细账，编制（银行存款余额调节表），同时分析未达账项产生的原因，及时解决未达账项。对超过1个月的未达账项需上报财务总监处理。

第六章禁止行为和罚则

二十九、在银行账户管理和使用中严禁一下行为： 1.未经批准擅自开立银行账户；

2.不按本制度规定的程序和时间及时、准确的上报和备案有关银行账户开立、变更和撤销等相关信息资料；

3.不认真清理和及时注销不需使用的账户；

4.隐瞒或私设银行账户，从事“公款私存”、“小金库”等账外经营活动； 5.出租、出借或转让银行账户；

6.签发空头、印鉴不符、远期银行结算票据； 7.未经批准擅自以银行存款进行担保或抵押； 8.未妥善保管财务印章、U盾和重要空白凭证； 9.其他违反国家有关法律法规和公司规章制度的行为。三

十、有违反上述规定的，公司将追究法律责任。三

十一、本制度有财务部负责解释。三

银行结算账户管理的现状及分析 篇6

一、银行结算账户管理的现状及问题

(一) 一般账户的管理制度不适应发展需要

按《办法》规定, 单位人民币银行结算账户按用途分为基本账户、一般账户、专用账户、临时账户四类, 其中一般账户主要用于借款或其他结算需要, 须在基本账户开户行以外的营业机构开立。

而2009年新的固定资产贷款发放管理遵循《中国银监会关于印发《项目融资业务指引》的通知》 (银监发[2009]71号) 之规定:贷款人应当按照《固定资产贷款管理暂行办法》关于贷款发放与支付的有关规定, 对贷款资金的支付实施管理和控制, 必要时可以与借款人在借款合同中约定专门的贷款发放账户。

按此规定, 借款人与银行因借款业务可开立专门账户, 就此提出了一般账户与基本账户在同一营业机构开立的需求, 而按《办法》规定不能在同一营业机构同时开立基本账户与一般账户, 若以贷款协议开立专户进行管理, 又没有开立此类专户的相应规定。一般账户的管理已无法满足固定资产贷款业务的资金监控管理需求。

(二) 临时账户有效期制度有待改进

《办法》规定, 临时账户有效期最长 (含展期) 不超过两年, 两年期满后需要继续使用账户的, 应撤销原账户, 重新出具开户依据, 重新开立新的临时存款账户。

随着市场经济的日益繁荣, 单位的各种临时性经营项目、异地经营项目繁多, 临时账户开立使用的需求大增, 账户使用年限在很多情况下不满足于现在的两年有效期的限定, 而销户及重新开户不仅手续复杂, 而且涉及到要与关联单位重新确认关联账号也相当麻烦, 还可能挂一漏万, 致使短时期内资金无法正常运转。

(三) 久悬户管理规定需进一步细化

对于一年未发生收付活动的单位银行结算账户, 《办法》要求银行应通知单位自通知之日起30日内办理销户手续, 逾期视同自愿销户, 未划款项列入久悬未取专户管理。

其中, 对于“逾期视同自愿销户”没有明确规定操作手续, 银行在处理这类账户时不好把握尺度, 尤其是其中的零余额账户, 已经没有未结清的款项, 若也转入久悬户管理, 不仅占用银行资源, 也虚增无效账户信息, 增加账户管理风险。

若银行主动为零余额不动户办理销户手续, 又因无法提供单位主动销户时应提供的某些资料 (如:开户许可证) 而无法办理销户手续, 使“逾期视同自愿销户”的规定形同虚设。

(四) 放宽对公账户向个人账户转账控制, 加大了账户监管难度

《中国人民银行关于改进个人支付结算服务的通知》 (银发[2007]154号) 文件简化了单位账户向个人账户转账的付款手续, 对于5万元以上大额转账不再要求单位提供相应证明, 使非真实交易背景的划款行为更加便利。而单位结算账户的收费管理、使用管理、交易时间限制较个人账户更为严格和复杂, 使单位将款项转入个人账户后提现或使用的情况越来越普遍, 存在着单位利用个人账户逃废债务、偷逃税款、建立小金库甚至是贪污挪用公款的可能;而单位频繁地将款项转入个人账户后大额取现, 也影响了银行现金监管职能, 增加了银行现金管理成本, 并造成现金管理信息失真。

(五) 账户申请资料的核实缺乏手段和依据

作为结算账户的直接办理机构, 需要核实开户申请证明文件的真实性、合规性。但由于未与工商管理部门、税务部门等核发证件的单位联网, 无法准确判断申请单位提供证明文件的真实合规性, 只能凭经验进行形式要件上的审核, 成为银行案件风险防范工作的一个难点。

(六) 账户资料信息管理缺乏有效手段和方法

为了及时掌握存款人的基本情况, 银行对已开立的单位银行结算账户实行年检制度, 每年均要检查开立的银行结算账户的合规性, 核实开户资料的真实性。

对于银行来说, 结算账户的年检工作每年要耗费大量的人力、物力, 但效果往往并不理想, 一是因为年检工作往往集中在年底, 银行要办理年终决算, 还有大量的业务检查工作集中在年底, 账户年检工作量过大, 银行往往没有太多精力来抓好此项工作;二是因为账户资料全部为纸式, 需要人工一户户、一张张去翻查是否过期, 面对日益增多的结算账户, 此种落后的管理方式已不适应;三是因为客户配合度低, 很多客户在办理年检过程中由于各种原因而对年检工作采取拖延的态度, 银行处于被动状态, 虽然《办法》规定在年检过程中发现不符合规定开立的单位银行结算账户应予以销户, 但《办法》并未明确具体方法和流程, 银行无权对单位账户进行主动销户。

二、加强银行结算账户管理的对策与建议

(一) 简化银行结算账户分类方法, 取消一般账户的分类

因一般账户主要用于借款户或其他结算需要, 可纳入专用账户概念进行管理, 增加一类用于借款资金专项管理的专用账户, 对此类账户采取报备的管理方式、不允许提现, 既可简化银行结算账户的分类, 也避免了基本账户与一般账户不能在同一营业机构开立的管理制约。

(二) 优化临时账户有效期制度

鉴于临时账户的特殊性, 一般使用期限较短, 而且在有效期内具有与基本账户相同的功能, 临时账户的有效期制度需要坚持, 但也应该随着社会经济的发展有所改进。对于两年使用期不满足使用需求的单位, 可要求每两年提供一次账户展期使用的申请及依据, 不再要求单位在销户后重新申请开户, 简化手续, 方便客户。

(三) 细化久悬户管理规定

为了保障存款人资金安全、节约银行的账户信息管理资源, 减少管理成本, 对于余额为零并达到久悬户标准的, 银行通知单位办理销户手续而逾期未办理的, 应视同单位自愿销户。对于此种销户类型, 应规定银行可主动为单位办理销户, 由银行申请销户并简化销户应提供资料。

(四) 加强结算账户管理, 减少公款私存现象

1. 强化结算账户服务功能。

突破节假日不办理单位结算业务的惯例, 在节假日开放简单的存取款业务及转账、汇款业务, 也可以考虑为高端企业客户提供全方位的节假日金融服务;同时大力推广企业网银、支付密码等新产品新业务, 使单位结算账户的存取手续更加便利, 可以在为单位提供更加个性化服务的同时, 使单位结算账户具有更强大的结算服务功能, 减少单位因交易时间受限、结算手续不便利而办理的公款私存业务。

2. 同化公、私账户大额取现收费标准。

为减少单位因逃避银行大额取现收费管理而办理公款私存业务的现象, 应对个人结算账户大额取现也实行收费管理, 并大力推广个人支票、本票等支付结算工具, 减少现金交易。不仅可以有效的引导个人使用非现金结算工具, 减少现金在不同的营业网点之间频繁“搬家”的现象, 以利银行有效管理现金头寸;也可以避免单位因费用问题利用个人账户频繁转账取现所引发的现金监管漏洞。

3. 加大公款私存处罚力度。

对于公款私存现象可采取加大金融监管和处罚力度加以防范, 银行通过反洗钱系统向人民银行报备, 人民银行对于频繁转入个人结算账户应重点监控, 并借助审计等监管部门力量进行调查, 一旦确认单位有违反规定进行公款私存或逃废银行债务的, 要严格按照《人民币银行结算账户管理办法》第六十五条规定给予严肃处理。

(五) 建立网上核查体系

对于核查单位开户申请资料的真实合规性, 可采取类似于现行身份证核查的方式, 建立网上核查体系, 由工商税务管理部门将单位的营业执照、税务登记证、企业代码证等信息建立完整的数据库并及时更新, 便于银行核查单位信息, 在开户环节就能把住风险控制关, 增强银行防范案件风险的手段。

(六) 建立银行账户系统与人行账户管理系统之间的信息关联管理系统, 明确年检不合规账户管理规定

为了规范银行结算账户的管理, 加强对存量单位结算账户的年检工作, 应将账户管理和年检工作常态化, 建立银行账户系统与人行账户管理系统之间的信息关联管理关系, 并明确银行对于年检不合规账户的管理措施。

建立银行账户系统与人行账户管理系统之间的信息关联管理系统, 可以将单位账户开户资料逐份扫描存档, 并对其中的关键信息如有效期等进行自动识别, 由系统自动比对银行账户信息与人行账户管理系统信息的一致性, 并及时提醒银行账户资料的不符信息、到期信息, 银行可就此开展账户信息的维护管理、提醒单位及时更新账户资料, 将账户管理和年检工作常态化, 避免银行因工作的突击性无法确保工作质量, 而使结算账户处于风险防范的疏漏之处。

《妈妈的银行账户》片段 篇7

从我记事起，卡斯特罗大街上的那幢小屋便是我的家，那儿有我熟悉的一切：妈妈、爸爸、我唯一的哥哥内尔斯，还有跟我年纪相仿但害羞内向的妹妹克里斯蒂娜，以及最小的妹妹达格玛。

此外还有我的姨妈们，也就是妈妈的四个姐姐。她们是珍妮姨妈(她是老大，性格也最专横)、西格丽德姨妈、玛尔塔姨妈和当时尚未出嫁的特里娜姨妈。

姨妈们的舅舅，那个“黑挪威佬”，也就是我的舅公克里斯是个老光棍。他极无耐性，总能听到他的咆哮声和顿足声。不过，他也给我们沉闷的生活增添了几分神秘和刺激。

但是，我首先想到的还是妈妈。

我记得，每个星期六晚上妈妈都会坐在破旧的餐桌旁，紧锁着平时舒展拘眉头，数着爸爸带回家来的小信封里的钱。

她将钱分成数目不同的几堆。

妈妈会一边把大的硬币摞成一堆，一边说：“这是给房东的。”

“这是买食物的。”又是一摞硬币。

“这是给凯瑟琳换半只鞋底的钱。”妈妈又数出一些小的硬币。

“老师说这周我需要买一个笔记本。”这会是克里斯蒂娜或内尔斯的请求，或者是我的请求。

这时，妈妈便会郑重其事地将一个五分或者十分的硬币放到一边。

我们好奇地屏息看着那堆钱慢慢变少。

最后，爸爸开口了：“够了吗?”看见妈妈点了点头，我们都松了一口气，然后拿出课本和家庭作业本。这时，妈妈就会抬起头来，露出微笑。她会小声地说：“很好，我们用不着去银行了。”

妈妈的银行账户是一样美妙的东西，我们都为它感到自豪。它给了我们温暖和安全感。我们所认识的人当中，没有谁在城里的大银行里有存款。

我记得，住在我们那条街上的詹森一家因为交不起房租被赶了出去。我们几个小孩子看到一些身材高大的陌生人把家具搬走了，还偷偷地看

见可怜的詹森太太被羞辱得哭了起来。那情景可把我吓坏了。那些没有一堆堆“给房东的”硬币的家庭，也碰到了这种事情。这种暴力行为会发生在我们身上吗?会吗?

我紧紧地抓着克里斯蒂娜的手。她镇定地安慰我说：“我们在银行有存款。”我这才松了一口气。

内尔斯初中毕业后，还想继续上高中。妈妈说：“很好。”爸爸也点头表示赞同。

“那样要花一些钱。”内尔斯说。我们急切地搬来椅子，围坐在桌子旁。我拿出一个漂亮的彩色盒子——那是有一年圣诞节时西格丽德姨妈从挪威寄来的——小心翼翼地放在妈妈面前。

这是“小金库”。你知道，不要把它和城里的大银行弄混淆了。这个“小金库”的作用是为了应付不时之需，比如，克里斯蒂娜摔断了胳膊需要看医生的时候，或者达格玛得了急性喉炎爸爸不得不去药店买药煎药的时候。

内尔斯把所需费用清楚地列了出来，包括乘车费、衣服、本子以及生活费等。妈妈盯着这些数字看了好一会儿，然后她数了数“小金库”里的钱。不够。

她撅了撅嘴，温和地提醒我们说：“我们不一定要去银行的。”

我们都摇摇头表示不用去。

“我放学后可以去狄龙的食品杂货店打工。”内尔斯主动提出。

妈妈报以一个灿烂的微笑，慢慢地写下一个数字，然后加加减减一番。爸爸则在心算，他算得很快。“还是不够。”爸爸说。然后，他拿下叼着的烟斗，看了好一会儿，突然说道：“我把烟戒了。”

妈妈把手从桌面伸了过去，按在爸爸的胳膊上，但她什么也没说，只是又写下了一个数字。

“我可以每周五晚上去埃尔文顿家照看孩子，”我说，“克里斯蒂娜可以帮我。”

“好。”妈妈说。

我们大家都感觉特别好。我们又度过了一个关键时刻，却不需要到城里去从妈妈的银行账户里取钱。“小金库”里的钱足以应付现状。

我记得，那一年有很多事情都是用“小金库”里的钱应对的，比如，克里斯蒂娜参加学校戏剧表演的演出服、达格玛的扁桃体手术、我的女童子军制服。而且我们一点都不担心自己的努力失败后该怎么办、为我们知还有妈妈的银行账户做后盾哩。

甚至发生大罢工之后，妈妈也不会让我们有任何不必要的担心。全家人齐心协力，这样到城里去取钱的重大行程就能迟后再考虑。这简直就像一场游戏。

那段时间，妈妈在克鲁伯面包店“帮忙”，得到的回报是一大袋稍稍有些不新鲜的面包和咖啡蛋糕。妈妈说吃新鲜面包对人体并不好，而且如果把咖啡蛋糕放在烤箱里再烤一下，那它几乎就和新鲜出炉的一样好吃。

爸爸每天晚上在卡斯特罗乳制品厂洗瓶子，他们给他三夸脱(容积单位，1夸脱=1.136升)鲜牛奶，还允许他带走所有已经发酸了的牛奶。妈妈能用它们做出很好的奶酪。

罢工结束那一天，爸爸又回去上班了。

我看到妈妈比往常站得直挺了些，仿佛是要放松一下背部紧绷的肌肉。

她自豪地看着我们，微笑着说道：“很好。看见了吧，我们不一定非要去银行的。”

那是20年前的事了。

去年，我卖出了自己写的第一个故事。我收到支票后便连忙赶到妈妈那里，把那张长长的绿色支票平放在她的大腿上。“这是给你的，”我说，“存到你的银行账户里吧。”

当时，我第一次注意到父母都老了。爸爸似乎变矮了，妈妈的麦色辫子里已经夹杂着丝丝银发。

妈妈摸着支票，看了看爸爸。

“很好。”妈妈说，眼里充满了自豪。

“明天你一定要把它存到银行里。”我对她说。

“你和我一起去吗，凯瑟琳?”

“没那个必要吧，妈妈。你只要把它交给银行出纳，他就会把钱存到你账户上的。”

妈妈看着我。“根本没有什么账户，”她说，“我这辈子从来就没进过银行。”