采矿权转让协议（共13篇）
转认人：武川县富山矿业有限责任公司（以下简称甲方）地
址：武川县大青山乡猫兔沟
受让人：内蒙古武兰水泥有限公司（以下简称乙方）地
址：武川县可镇
经甲乙双方充分商榷，达成共识，乙方自愿购置原甲方拥有武川县大青山乡猫兔沟大理岩矿采矿权证，具体事宜如下：
一、转让依据
依据《中华人民共和国矿产资源法》、《探矿权采矿权转让管理办法》以及武川县富山矿业有限公司合法拥有的武川县猫兔沟大理岩矿二宗采矿权《采矿许可证》。
二、大理岩矿基本概况
采矿权人：武川县富山矿业有限责任公司 矿山名称：武川县大青山乡猫兔沟大理岩矿 地
址：武川县大青山乡猫兔沟
有效期限：叁年。自2010年
月
日至2013年
月
日 开采矿种：大理岩 开采方式：露天开采
生产规模：1万立方米/年 矿区面积：详见采矿证 开采深度：详见采矿证。
矿区范围：以《采矿许可证》副本确定的范围为准（见各采矿许可证副本拐点坐标）
三、转让价款
双方议定：甲方以人民币贰佰捌拾万元价格将原武川县猫兔沟大理岩矿采矿权转让给乙方。
四、付款方式
1、本协议签订后，乙方首付定金伍拾陆万元整（56万元）余款在甲方办完相关转让手续后一次性付清。
2、乙方在办理《采矿许可证》转让变更手续过程中，所需的全部费用由乙方承担，甲方全力配合乙方提供变更过程中所需的相关资料。
3、甲方配合乙方在办理《采矿许可证》转让变更手续中，呼市大青山自然保护区意见由甲乙双方共同努力配合办理。
五、保证条款
1、甲方保证本次转让所提供的采矿证（正副本）均真实可靠，合法取得。
2、甲方保证其转让的《采矿许可证》产权完整，未设定任何担保、抵押。
3、甲方收到乙方支付的定金之日起，本协议生效。
4、甲方在收到乙方支付的定金之日起六个月之内配合办完相关转让手续。
六、其他
采矿投资风险较大，转让人转让的是采矿的权利，因而有关矿体的规模、形态、储量品位等可能与实际开采有差距，对此转让人不承担任何责任。
七、本合同一式四份，甲乙双方各执两份，双方签字后生效。
甲方（盖章）：武川县富山矿业有限责任公司
法定代表人（签字）：
乙方（盖章）：内蒙古武兰水泥有限公司
法定代表人（签字）：
二0一一年
月
一、美国APA转让定价方法的应用
(一) APA转让定价方法的分类
美国自1991年实施APA以来, 按正常交易原则对关联企业交易进行调整的方法较多, 但归纳起来主要有两大类方法:一类是以交易为基础的方法——比较价格法, 包括可比非受控价格法、再销售价格法、成本加价法等;另一类是以利润为基础的方法——比较利润法, 包括可比利润法、利润分成法等。对其转让定价方法的实践情况进行汇总, 如表1所示。
(二) APA转让定价方法的特点
根据表1, 可以发现APA转让定价方法的特点包括:一是比较利润法的使用数量超过比较价格法。从1991年以来, 比较利润法使用数量是比较价格法的1.95倍, 自2000年以来, 除2002年外, 各年比较利润法使用数量都超过了比较价格法。二是在比较价格法中, 成本加价法采用数量最多, 居二、三位的分别是可比非受控价格法和再销售价格法。自1991年来, 成本加价法的总数 (244) 远超过了可比非受控价格法和再销售法的总数 (163) , 证明该方法比后两种方法应用的更加广泛。三是在比较利润法中, 可比利润法采用数量最多, 它是美国1994年修改转让定价规章时新加入的方法, 利润分成法次之。
二、转让定价方法应用情况的原因分析
(一) 应用比较利润法超过比较价格法的原因
一是比较价格法在现实采用过程中存在困难。从APA理论和原则两方面看, 比较价格法是最合理、最简便的方法, 但以非关联企业之间交易数据为基础的比较价格法, 最关键的是要找到适用的可比价格, 其可靠性程度取决于受控交易与非受控交易之间的可比程度, 可比性越高可靠性越强。但由于一些原因, 导致这种可比程度较低, 从而限制了该方法的使用。主要有:关联企业之间的交易不同于完全独立企业之间的交易, 作为参照的非受控交易与作为调整对象的受控交易之间的差异总是存在的;存在一些只在关联企业内部进行而独立企业之间不会进行的交易, 很难找到适用的可比价格;美国APA中关联方间关系的性质适于应用比较利润法, 关联企业间的交易经常具有独特性, 关联企业间经常共同开发无形资产, 开发的成本需要在各企业间进行适当分配;纳税人负有拟采用转让定价方法的举证责任, APA需要付出成本和时间, 纳税人的关联交易一般都是非常规方法所能解决的, 而比较利润法的较多应用, 也正是这种非常规性的一种反映。二是1994年美国新的转让定价税制规定了最优法原则。此前规则中对调整转让定价的具体方法, 规定了优先顺序, 其中可比非受控价格法为第一选择, 其次为再销售价格法或成本加价法, 而这些方法之外的其他方法则被排在第三顺序。1994年新规则改变了这一规定, 认为某些类型的交易并不和特定的方法相对应, 对于具体的情况, 需找到最合适的方法, 这使得转让定价方法的确定有了很大的灵活性。纳税人和税务机关双方都同意灵活的方法安排, 这也是预约定价协议实行的初衷, 避免了事后调整所带来的争议。三是比较利润法适应了美国转让定价税制的需要。该法的大量适用至少有以下三个原因:二十世纪90年代后, 跨国公司的结构与内部交易活动日趋复杂, 内部交易所占整个公司交易的比例越来越高, 且难以在外部市场上找到可比交易, 比较价格法的适用越来越困难;外国企业在美国境内的直接投资迅速增加, 若通过转让定价将利润转到国外, 美国的税基将受到严重侵蚀, 比较利润法是提高美国跨国公司所得税的一个有效办法;比较利润法从比较具体交易项目的利润入手, 反证交易定价的不合理, 并将不正常的应税所得调整为正常的应税所得, 能排除功能等差异对可比性的影响, 因而容易被使用者接受。
(二) 比较价格法中各方法结构的原因
一是关于可比非受控价格法应用情况的原因。该法依赖于产品的可比性和可靠性分析。在签订APA时, 税务机关和纳税人需要紧密合作, 以便找到最适合的参照物。根据APA实践, 可比非受控价格法大部分都是内部交易的可比性, 由于很难找到与受控交易非常类似而不对价格产生影响的产品, 再加上非受控交易的资料获得往往涉及到商业秘密, 因此在实践中可比非受控价格法所适用比例不高。二是成本加价法与再销售价格法应用情况的原因。与可比非受控价格法相比, 这两种方法对产品的可比性要求较低, 更依赖于功能分析和会计方法方面的相同或相似程度。在APA中, 成本加价法采用数量相对较多, 主要原因有两方面:一方面是在关联买方与关联卖方之间的交易并没有可比非受控交易, 且关联买方在购进产品后作进一步加工然后出售的情况下, 采用该法比较适当。因为在适用可比非受控价格法时, 一个基本的条件是在关联企业之外存在可比非受控交易;在使用再销售价格法时, 一个重要的条件是关联买方在出售其从关联卖方购进的产品时未对该产品增加重大价值。当这些条件都不存在时, 这两种方法都不能适用, 而实际的关联交易中较难找到可比非受控价格法中所需的非受控交易价格, 以及再销售价格法中买方再销售给第三方的价格。另一方面是关联企业之间的交易款项不是单笔结算, 而是按一定的安排进行交易和结算, 如关联企业之间签订有联合使用设施协议或长期购买与供应安排, 在这种情况下应用成本加价法最为适合。
(三) 比较利润法中各方法结构的原因
一是可比利润法。可比利润法是利用可比非受控纳税人的利润水平指标, 对受控交易的价格进行调整的方法。与可比非受控价格法相比, 可比利润法对“可比性”的要求更具弹性, 可比利润法要求的关联企业与独立企业之间的可比性将大大低于其他方法, 其适用范围更加灵活, 而独立企业的行业分类、业务描述和营业利润比率可以相对容易获得。二是利润分成法。在可比利润分成法下, 首先要进行可比性分析来判定非受控纳税人和受控纳税人之间的可比性程度。由于此法基于受控与非受控纳税人的营业利润的比较, 特别依赖于所用的资源和承担的风险因素, 如果无法找到合适的非受控可比方的合并营业利润数据, 就不能应用, 因此在APA中较少使用。在APA中剩余利润分成法的应用较多, 它可以避免逐笔审核关联企业之间交易定价、逐笔分配国际收入与费用的复杂且繁重的工作, 从而简化税务管理。同时关联方关系中大量的母子公司关系, 使得关联企业在营业活动类型上经常很类似, 加上该类关联公司存在较多的无形资产转移、管理费往来、成本分担等情形, 使其具有适用利润分成的基础。
三、美国预约定价中转让定价方法应用的借鉴意义
美国实施预约定价已有十几年的时间, 积累了丰富的经验, 所采用的转让定价方法呈现的特点对我国APA中转让定价方法具有一定的借鉴意义。
(一) 关注转让定价调整与预约定价协议中转让定价方法的区别
一是适用目的不同。对于转让定价税制, 其转让定价方法是一种事后调整, 而预约定价协议中的定价方法则是事前调整, 适用目的不同将使得在调整中纳税人与税务当局各自的角色有所不同预约定价安排实施的数量要远远少于一般纳税调整, APA申请人往往是跨国公司及其分支机构。二是预约定价协议中转让定价方法适用往往需要国际合作, 双边及多边的预约定价协议需要涉及双方或多方之间签订有相关协议。三是预约定价中转让定价方法确定的难度更大。预约定价协议的签订需要纳税人付出相当成本纳税人会对是否签订预约定价协议进行权衡, 因此决定签订预约定价协议的关联交易比一般交易复杂。
(二) 完善我国预约定价制度中关于转让定价方法的规定
目前, 涉及到预约定价制度中关于转让定价方法的法规有:2004年国家税务总局颁布的《关联企业间业务往来预约定价实施规则》, 2008年1月实施的《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例等。目前的法规中, 一方面没有规定APA中转让定价方法优先顺序, 缺乏具体操作细则;另一方面没有对APA转让定价方法与特别纳税调整中转让定价方法进行区分。建议国家尽快出台相关APA中转让定价方法运用的具体指导性文件, 以保障预约定价安排的顺利实施, 维护国家税收利益。
(三) 加强比较利润法等转让定价方法的研究与运用
我国转让定价税制中, 主要采用的是比较价格法, 而较少利用比较利润法。由于采用比较价格法操作的难度加大, 存在的争议也很多, 需要加强对比较利润法等其他方法的研究。随着我国的经济逐步融入全球市场, 将吸引更多的国外企业投资, 同时我国企业也将走出国门向外投资。涉及双边甚至多边的关联交易调整及预约定价协议的采用, 亟待建立完整极、灵活的转让定价方法运用体系。
参考文献
[1]刘永伟:《我国与西方国家关联企业间有形财产购销业务转让定价方法的比较探讨》, 《涉外税务》2002年第12期。[1]刘永伟:《我国与西方国家关联企业间有形财产购销业务转让定价方法的比较探讨》, 《涉外税务》2002年第12期。
2007年12月，杜某为经营石灰开采销售的个体工商户，取得了有效期至2010年12月的采矿许可证。2009年3月，杜某与刘某、周某、陈某签订了《关于合伙经营石灰厂的协议书》，石灰厂作价26.7万。2011年3月，石灰厂延续登记申请，国土资源局审批了有效期至2013年3月的采矿许可证，但因石灰厂未缴纳相关规费，未颁发此证。2011年5月，石灰厂因未取得采矿许可证而停产。
2011年10月，石灰厂原股东与匡某签订了《石灰厂转卖协议》。协议的主要内容是：石灰厂作价65万元，2012年1月7日前付清；杜某和刘某密切配合匡某，在2012年1月7日前办好采矿许可证；一方违约给另一方赔偿违约金25万元。协议签订后，匡某支付了第一期转让价款并缴纳了办理采矿许可证的各项费用。2011年12月，刘某以杜某委托代理人的名义申请办理采矿权许可证变更登记手续。2012年1月，因石灰厂原合伙人往来款未结清，且杜某不配合办理采矿许可证。匡某遂未付第二期价款，造成纠纷起诉。
2012年1月10日，国土资源局审批予以变更登记，但因本案争议，未颁发此证。匡某至一审法庭辩论结束前未设立有法人资格的矿山企业。
法院判决
一审法院认为，根据法律、法规和国务院地质矿产主管部门关于受让人资质条件的强制性规定，采矿权受让人应具有独立企业法人资格，且企业注册资本应不少于经审定的矿产资源测算的30%。而匡某不具有申请采矿权的资质条件，故本案转卖协议无效，对双方当事人没有约束力，也不产生违约责任。但匡某有因合同无效享有返还财产和赔偿损失请求权，得另行起诉或变更诉讼请求。由于匡某不同意另行起诉或变更诉讼请求，一审法院遂判决驳回匡某的诉讼请求。匡某不服一审判决，提起上诉。
二审法院认为，法律法规关于采矿权受让人的资质条件属于管理性强制性的规定，并不能因此否定转卖协议的效力，匡某可以在事后补办。且法律法规并未明文禁止自然人成为采矿权受让人，受让人在受让后办理登记时，应具备什么条件，是行政管理部门的职责范畴。且《石灰厂转卖协议》是双方当事人的真实意思表示。采矿权转让未经相关审批管理机关批准，应认定采矿权转让未生效，但不影响转让协议中约定的当事人履行报批义务相关条款的生效和效力。二审法院遂判决撤销一审判决，确认转让协议有效，双方按约定继续全面履行义务。
法理评析
本案一审法院和二审法院对案件的事实认定相同，且都认定转卖协议所涉标的物包括实物资产和采矿权，但作出了截然相反的判决，其关键原因是对采矿权受让人的资质条件的相关法律法规的理解不同。一审法院认为采矿权受让人资质条件是效力性强制性规定，而二审法院认为采矿权受让人资质条件是管理性强制性规定。
一、采矿权人资质条件的界定
采矿权人的资质条件，是指采矿权人所应具备的资格和条件。采矿权人的资质条件一般由法律或行政法规明确予以规定。对采矿权人设定相应的资质条件，其目的是保证采矿权人有能力和条件开采或销售矿产，保护国家的矿产资源。
我国1994年制定的《矿产资源法实施细则》第11至14条分别对国有矿山企业、集体矿山企业、私营矿山企业及个体采矿者的资质要求做出了不同规定，其共同必备的实质要件大致包括：开采范围与其开采能力、矿山服务年限相适应；对拟开采的矿产资源实施合理的开采方案；保障安全生产的能力；环境保护、防治污染的能力；承担与开采矿产资源直接相关的其他连带责任能力等。
1998年国务院制定的《探矿权采矿权转让管理办法》第7条规定：“探矿权或者采矿权转让的受让人，应当符合《矿产资源勘查区登记管理办法》或者《矿产资源开采登记管理办法》规定的有关探矿权申请人或者采矿权申请人的条件。”
2011年，国土资源部制定的《关于进一步完善采矿权登记管理有关问题的通知》第13条规定：“申请采矿权应具有独立企业法人资格，企业注册资本应不少于经审定的矿产资源开发利用方案测算的矿山建设投资总额的百分之三十；外商投资企业申请限制类矿种采矿权的，应出具有关部门的项目核准文件。”
可见，基于对矿产资源进行保护和有效利用的考虑，我国法律法规对采矿权人的资质条件是有着较严格的限制的。
二、采矿权人的资质条件是效力性规定还是管理性规定
一般认为，法律法规的强制性规定分为效力性规定和管理性规定。《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国合同法〉若干问题的解释（二）》第14条规定，合同法第52条第（五）项规定的“强制性规定”是指效力性强制性规定，合同违反法律、行政法规的效力性强制性规定即无效。
但是现行法律、法规及司法解释均未明确规定如何判断某一规范是效力性规定抑或是管理性规定。对此，理论界和实务界的通说认为：第一，法律、行政法规规定违反该规定，将导致合同无效或不成立的，此类规定为当然的效力性规范；第二，法律、行政法规虽然没有规定违反该规定，将导致合同无效或不成立，但违反该规定若使合同继续有效将损害国家利益和社会公共利益，也属效力性规范；第三，法律、法规没有规定违反该规定，将导致合同无效或不成立，违反该规定若使合同继续有效并不损害国家利益和社会公共利益，而只是损害当事人利益的，属于取缔性规定，即管理性强制性规定。
采矿权人的资质条件是对采矿权人的行为能力和实质条件的限制，采矿权人符不符合该资质条件是行政管理机关的职责范畴。因此，当行为人向行政管理机关提出登记申请时，行政管理机关会告知申请人应该符合哪些资质条件，进而作出应否登记的决定。当不符合资质条件的行为人未经审批从事了采矿活动时，行政管理机关应视情况作出相应的行政处罚。可见，采矿权人的资质条件应属于管理性规定。
三、采矿权受让人的资质条件与采矿权转让协议的关系
采矿权转让协议是合同的一种，根据意思自治原则，一般情况下，双方当事人的意思表示真实且达成一致是合同的生效要件。但采矿权转让合同由于其特殊性，其生效还受到其他法律法规的约束。如《采矿权转让管理办法》第3条第2款规定：“经依法批准，可以将采矿权转让他人采矿。”第10条第3款规定：“（采矿权）批准转让的，转让合同自批准之日起生效。”则采矿权转让协议是自合同批准后生效，但能不能将合同未经批准就等同于合同无效呢？上述规定只规定了转让合同自批准之日起生效，而不涉及合同无效或不成立的问题。采矿权转让协议虽未经批准，但只能认定为该转让协议暂未生效，而不影响其他条款的效力。
而且，签订转让协议是合同当事人向行政机关提出批准申请的前提条件，采矿权受让人是否符合相应的资质条件，有时需要经过受让人申请登记、行政机关审查后才能明了。当受让人不具备相应的资质条件时，受让人可以在签订合同后补办相关的手续，促成条件的完备。因此，不能因受让人的资质条件不具备就否认采矿权转让协议本身的效力。
四、本案《石灰厂转卖协议》的效力
本案中，匡某在一审法庭辩论结束前未设立具有法人资格的矿山企业。《石灰厂转卖协议》所涉及的采矿权均以石灰厂的名义申办，虽然采矿许可证上记载的经济类型为私营独资企业，但石灰厂的工商登记性质为个体工商户，故匡某不能因为石灰厂的整体受让而取得采矿权申请人应具备的独立法人主体资质。根据《关于进一步完善采矿权登记管理有关问题的通知》第13条之规定，在一审法庭辩论结束前，匡某是不具备申请采矿权资质条件的。
但由于采矿权人的资质条件在合同法上属于管理性规定，不影响合同本身的效力。并且，本案中的《石灰厂转卖协议》是双方当事人的真实意思表示，不存在其他影响合同效力的事由，因此，尽管匡某不符合采矿权受让人的资质条件，但并不影响《石灰厂转卖协议》的效力。
可见，本案的一审法院适用法律有误，二审法院适用法律正确，双方当事人应按约定继续履行义务。
（作者单位：中南大学法学院）
受让方： (以下简称乙方)
根据《中华人民共和国矿产资源法》、国务院《矿产资源勘查区块登记管理办法》、国土资源部《探矿权采矿权转让管理办法》的有关规定，经甲、乙双方本着平等、自愿、诚实信用的原则，订立本协议。
一、转让内容
1、甲方自愿将“青真市安留铝铁矿山采矿权”转让给乙方，采矿许可证号为：52XXXXX94。
2、本协议转让的矿区位于清镇市暗流乡矿山村，面积3.102平方公里，确定矿区范围的拐点坐标以《采矿许可证》记载的坐标为依据。
二、转让费用及付款方式
1、本次转让方式为作价出售。转让资产为采矿权，采矿权转让费人民币壹仟万元整(小写￥10,000,000.00元)。
2、转让合同签订生效，15日内乙方支付转让费的80%即 万
元整(小写￥ 元)给甲方，乙方留转让费的20%即 万元整(小写￥ 元)作为尾款，尾款的支付方式由本条第3款约定。
3、在法定代表人依法变更为乙方后，且同时满足本款以下条件时，乙方按以下方式向甲方支付尾款：因矿山涉及约万元诉讼债务(小写￥ 元),待该诉讼终结执行债务时，乙方以转让费的10%代甲方抵偿应当由甲方所承担之债务(抵偿额以100万元为限，超出部分由甲方自行承担),剩余转让费的10%即 万元整(小写￥ 元)待甲方清结其所有债务,并向乙方提交债务清结凭证后,再行支付。
三、债权债务及权利义务
1、采矿权转让前产生的一切债务,包括矿区内所有的征地、移民搬迁补偿、地方关系的协调、国家及地方政策所需缴纳的各项税费，全部由甲方自行负责处理和交纳。转让后的债权债务及以上相关费用由乙方负责。
2、甲方承诺其对本协议项下的采矿权，具有完全的所有权，没有与任何单位或个人有采矿权权属争议，没有将该采矿权为任何单位或个人的债务设定过抵押担保，没有被任何行政机关或人民法院采取过查封、扣押或其他强制措施(除第二条第2项涉及的诉讼外)。如果甲方的采矿权因以上瑕疵造成转让不成就时，甲方按本协议第四条第2项的约定承担违约责任。
3、甲方转让的采矿权，应当符合采矿权转让的法定条件，乙方
应当符合其受让条件，任何一方因不符合法定条件造成转让不能成就时，按第四条第2项之约定承担违约责任。
4、甲方保证现有的协调地方关系的管理人员在不少于3个月的期限内积极协助乙方协调地方关系，以配合乙方顺利办理采矿权变更登记及延期的相关证照，否则按第四条第2项之约定承担违约责任。
5、在办理《采矿许可证》采矿权人的变更登记过程中，甲方应当按照国土资源部门的要求，向乙方提供完整、合法、真实、有效的证照及其他文件资料，并积极配合乙方共同办理采矿许可证变更登记手续。如因甲方的原因不能完成采矿权人的变更登记时，甲方按本协议第四条第2项的约定承担违约责任。
6、在乙方实际接管矿山前，甲方应当妥善保管、维护现有设备，不得擅自转移、处分现有设备，同时积极配合乙方对设备的整合技改，以确保在乙方实际接管时现有设备完整、矿山能顺利正常运营，否则第四条第2项之约定承担违约责任。
四、违约责任
1、乙方未按第二条第2项的约定支付转让费的，甲方有权解除协议，并要求乙方支付采矿权转让费25%的违约金。
2、甲方违反本合同之约定，甲方退还乙方支付的采矿权转让费，并向乙方支付矿权转让费25%的违约金。
五、其它
1、在协议实施过程中，协议双方的一切联系均以书面形式为准，如情况发生变化，导致协议需变更或补充的，经甲、乙双方或其委托代理人签字和盖章后成立，双方均严格遵守本协议，未尽事宜，可再协商签订补充协议，其补充协议与本协议具有同等法律效力。
2、本协议订立、效力、解释、履行及争议的解决均受中华人民共和国法律的保护和管辖。因执行协议发生争议，由争议双方协商解决，协商不成的，可在被告所在地人民法院提起诉讼。
3、本协议一式六份，甲、乙双方各执三份，经甲、乙双方签字盖章后报国土资源管理部门批准生效。
甲方：(签章)乙方：(签章)
××矿业有限责任公司××矿采矿许可证号××，根据采矿权变更登记相关法律、法规规定，我公司目前已完成采矿证转让的各项前期审批备案工作，现将相关工作汇报如下：
1、申请转让理由
××矿业有限责任公司××矿各项证照齐全，生产系统符合安全生产相关法律、法规、国家标准及行业标准规定，矿山生产期间严格履行矿山资源开发利用方案及矿山初步设计要求，经××公司根据市国土资源局批准的勘查范围进行勘查，矿山矿石保有资源储量稳定，下一步勘探开采前景看好，目前矿山正在进行技改工程施工，因公司需要对该采矿权转让。
2、矿权范围内储量情况：
1)资源探明情况
目前矿山核实保有资源储量为××吨，矿石品位?，××矿物量?吨，按回采率?贫化率?计算，按生产规模?万吨/年计算，矿山服务年限为?年左右。
2)下一步地质工作
矿权范围面积近?平方公里，断裂带发育，为××矿成矿远景区，矿权范围内储量有待进一步做地质工作进行探明，矿山远景储量可观，矿山具有发展潜力。
3、矿井核批的生产能力
××矿技改工程初步设计安全专篇于?年经××市安全生产监督管理局批复，贵局于?日通过了恢复××矿技改工程施工的申请，核准生产能力?万吨/年。
4、申请转让采矿权，望贵局批准。
现将相关材料呈报贵局，请贵局审核。
特此报告
1.采矿权转让申请报告（转、受双方签章）； 2.采矿权转让申请书
3、转让委托书
4.转让人与受让人签订的转让合同（协议转让）；
5.原采矿许可证正副本及复印件（原件经审验后退回）；
6.转让人、受让人营业执照、法人身份证复印件或企业名称预核准通知书；
7.县（市、区）国土资源局出具的矿业权权属无争议、转让申请人按规定缴纳采矿权使用费、采矿权价款、矿产资源补偿费、有偿使用费的证明资料的证明资料（采矿权转让初审意见表）；
8、地税部门证明资源税缴清的文件 9.采矿权行政管理合同；
10.上一矿产资源开发利用检查报告；
11.受让人资质条件的证明资料（资金存款证明、技术人员清单、设备清单）；
12.地理位置示意图（A4幅面210mm×297mm）、矿区范围图、地质剖面图；
13.属国家出资勘查形成的采矿权，提交采矿权评估报告和评估确认书；
14.国有企业和事业单位转让采矿权的，还应提交上一级主管部门同意转让的意见及原矿业权交易中心出具的采矿权招标、拍卖、挂牌转让成交确认书；
15.采矿权再次转让的，还应提交原转让审批文件复印件；
关键词 瑕疵股权 转让协议 效力
对于何为瑕疵股权，法律上并没有明确的定义。按照我国《公司法》的有关规定，有限责任公司在设立时，出资人实际认缴出资，成为公司股东并享有股权。如果股东没有实际履行或者没有完全履行其出资义务，或在公司设立后抽逃资金等，其行为即构成瑕疵出资，形成狭义上的瑕疵股权。如何认定瑕疵股权转让协议的效力关于瑕疵股权转让协议是否能够生效的问题，主要存在“绝对无效说”、“区分说”、“绝对有效说”、“可撤销说”四种观点。
一、绝对无效说
持此观点者认为，瑕疵股权的转让协议不具备法律效力。其理由在于：在有限责任公司成立时，出资人若要取得股东资格，实际履行其出资义务是必要条件，出资人只有在实际缴纳出资款后才有资格成为公司股东。若出资人未实际出资、或未完全出资、或在公司成立后抽逃资金，则意味着其并未履行其出资义务，不能取得股东资格，其自然不能享有股权。该学说是从根本上否定股东资格来否定瑕疵股权转让协议的效力，认定瑕疵股权转让的协议为无效协议。
二、区分说
有限责任公司的出资人认缴出资份额的方式可分为认缴资本制和实缴资本制，认缴资本制允许出资人在公司设立时实际缴纳部分出资，只要在约定时间内缴足其认缴的全部出资金额，即可成为公司股东；而实缴资本制则要求出资人在公司设立时即实际缴齐其认缴的全部出资金额，否则公司不能成立。持此观点者认为，是否承认瑕疵股权转让协议有效应当视情况而定，若该公司属于实行认缴资本制的公司（如依照我国外资企业法、中外合资经营企业法设立的有限责任公司），未出资的认股人不具备股东资格，不享有股权，其股权转让行为当然无效；而没有在约定时间内缴足其出资的认股人，则只需承担出资不足的责任，但仍然具备股东资格，其股权转让的行为应认定为有效。若该公司是实行实缴资本制的公司（如依照我国《公司法》设立的公司），未出资或未完全出资的认股人均不具备公司的股东资格，不能够享有股权，其股权转让行为则应认定为无效。
三、有效说
此观点与以上两种观点相比较来说，其具有一定的理论支持，从各国的立法例来看，很多国家均或直接或间接地承认瑕疵出资人具备股东资格，允许其所持有股权的转让。我国《最高人民法院关于审理公司纠纷案件若干问题的规定 （一）（征求意见稿）》（以下简称《征求意见稿》）第 28 条第 3 款的规定：“有限责任公司股东未足额出资即转让股权，受让人以转让标的瑕疵或者受欺诈而主张撤销合同的，人民法院不予支持。”也支持了此观点。
持此观点者认为，未出资的股东虽未实际履行其出资义务，但仍被登记为公司股东，而一旦被登记为公司股东，即具有公示公信的效力，该股东享有股权，因此，其转让股权的行为应认定为有效行为，转让协议具有法律效力。从这个角度看，此学说具有一定的合理性。但从受让人权益的角度来讲，在受让人不知情的情况下，瑕疵股权转让必然会对受让人的正当权益造成侵害。
四、可撤销说
此观点主要是从受让人的主观心态上着手，区别认定瑕疵股权转让协议的效力。持此观点者认为，瑕疵股权转让协议效力认定的关键点在于其是否对受让人构成欺诈。如果受让方不知道或不应该知道其受让的股权为瑕疵股权，出让方也未作出释明，则该股权转让行为为欺诈行为，受让方可以主张该协议无效或撤销该协议；如果出让方在签订协议前已经向受让方释明其出让的股权为瑕疵股权，或受让方应该知道该股权存在瑕疵仍表示愿意接受的，则该股权转让双方均属于自愿行为，应认定该股权转让协议有效。
笔者更倾向于“可撤销说”。首先，在探讨瑕疵股权转让协议效力问题时，亟需确认的一个关键问题在于出让人是否具有股东资格。有限责任公司属于商事主体，笔者认为，其股东资格的取得应当在《公司法》规定的范围内遵循商事主体的公示法定原则，即股东资格应由公司成立时在工商行政部门登记的股东名册确定，瑕疵出资不能成为否定股东资格的标准。因此，瑕疵股权是具有可转让性的。其次，在探讨瑕疵股权转让协议效力问题时，还需注意转让行为所应当遵循的交易规则问题。笔者认为，在处理股权转让问题时，不应僵化地恪守商事交易规则，主要有以下两个原因：第一，商法虽然是民法的特别法，具有优先适用的效力，但我国公司法并没有明确规定瑕疵股权转让协议的效力认定，因此研究瑕疵股权转让协议是否具有法律效力，还要遵循《民法通则》、《合同法》等法律中的相关规定。第二，股权转让行为从本质上讲，应属于民事行为的一种，因为其并不具备“经营性行为”的特点，由其而产生的协议效力认定，笔者认为适用民法通则或合同法更为恰当。
笔者认为，瑕疵股权具有可转让性，在判定瑕疵股权转让协议是否有效时，应当从股权受让人的主观心理角度进行认定，如果受让方不知道或不应该知道其受让的股权为瑕疵股权，出让方也未作出释明，则该股权转让行为属欺诈行为，此时还应区分该欺诈行为是否对国家利益构成侵害，如果构成侵害，则应认定该协议自始无效；如果不构成侵害，则应认定为可撤销协议，受让人可以主张撤销该转让协议。如果出让方在签订协议前已经向受让方释明其出让的股权为瑕疵股权，或受让方应该知道该股权存在瑕疵仍表示愿意接受的，则该股权转让双方均属于自愿行为，应认定该股权转让协议有效。
参考文献：
[1]赵旭东主编.公司法学[M].高等教育出版社，2003.
1．采矿权变更申请登记表（原件）；
2．转让采矿权的《采矿许可证》正、副本（原件）；
3．采矿权受让人的《企业法人营业执照》或《事业单位法、关法定代表人或合伙事务执行人或投资人身份证复印件（委托办理的，同时提交授权委托书原件和经办人身份证复印件）；
4．采矿权转让合同或兼并重组协议（原件，合同内容应包
含：采矿权受让方继续履行矿山环境保护综合治理、地质灾害治理、土地复垦、采矿权价款缴纳义务的条款）；
5．矿业权交易机构出具的转让成交鉴证文书（原件）；
6．矿山用地手续。
说明：
l．参与兼并重组煤矿采矿权主体变更，须按照《省人民政府关于印发贵州省矿业权转让管理暂行办法的通知》（黔府发〔2009〕1 号）规，通过依法设立的省级矿业权交易机构，按协议方式进行转让
2．被兼并重组煤矿采矿权人作为转让人，应备齐采矿权转让审核须提交的资料，向省国土资源厅提出转让审核申请，持同意转让的审核意见，到省级矿业权交易机构与兼并重组主体签订转让合同；通过鉴证后，由兼并重组主体作为采矿权受让人，备齐采矿权转让变更登记须提交的资料，向省国土资源厅申请采矿
权变更登记。
3．参与兼并重组的煤矿性质若属新建煤矿，但投入生产未满一年以上的，不能以出售方式进行转让，转让合同约定的转让方式必须是股份合作方式；参与兼并重组煤矿采矿权已设定抵押备案的，须申请解除抵押备案后再提出转让审核申请；省级矿业权交易机构在办理兼并重组煤矿转让合同鉴证时，免收矿业权转让交易服务费。参与兼并重组煤矿已有地质勘查程度达不到开发利用矿产资源要求的，一年内应补充地质勘查工程，提交符合用途要求的勘查或补充勘查报告．采矿权未进行有偿处置的，应按照省国土资源厅等部门联合下发的《关于做好煤矿采矿权有偿处置工作的通知》（黔国土资发〔2010〕31 号）有关规定完成有偿处置工作．已进行有偿处置的，由兼并重组主体继续履行缴纳义务。
5．国土资源厅受理兼并重组主体采矿权变更登记申请经审查符合要求，在公示10 个工作日期间无异议的，在15 个工作日内办理变更登记。
乙方(受让人)：地址：
甲、乙双方根据《矿产资源法》、《合同法》等其他法律、法规、规章的相关规定，经友好协商，就甲方向乙方转让权事宜签订如下协议。
1目标探矿权。
1.1甲方向乙方转让的本合同项下的探矿权(以下简称“目标探矿权”)，其勘查许可证编号为：机关为：
1.2目标探矿权系发证机关以方授予的。
1.3目标探矿权的勘查许可证的有效期：1.4目标探矿权的地理位置：
1.5目标探矿权的勘查区块范围坐标为：
1.6目标探矿权的勘查区块面积为：
1.7目标探矿权的勘查矿种为：
1.8在本合同签订之日，目标探矿权勘查程度为：
2转让方式及转让价款。
2.1甲方将本合同项下的目标探矿权一次性转让给乙方。
2.2合同项下的探矿权的转让价款为人民币元)。
2.3本合同签署后，甲方应立即对停止勘查活动，并在日内向乙方交元(大年月月日。。。。。。，审批发证(以下简称“发证机关”)。的方式，于年月日向甲职务：职务：付目标探矿权的勘查许可证正本原件。乙方在收到该原件时应向甲方出具收条，并于当日支付甲方转让价款的%(即人民币
邮编：310005元)作为预付款。传真0571-88389181
1地址：杭州市湖墅南路271号中环大厦8F
2.4在下列条件全部满足之日起(即人民币元)。日内，乙方向甲方支付转让价款的%2.4.1目标探矿权的转让获得矿业权登记管理机关的同意或批准;
2.4.2依法设立的矿业权交易机构出具了探矿权交易鉴证文件;
2.4.3甲方履行了本本合同3.5条约定的全部义务，取得了探矿权转让批准通知书。
2.5乙方在获得矿业权登记管理机关核发的勘查许可证之日，立即向甲方支付剩余的%的价款(即人民币元)。
2.6甲方应在乙方支付每笔转让款项前向乙方开具合法有效的税务发票。3转让审批及登记。
3.1甲方收到甲方支付%的预付款后应立即向矿业登记管理机关办理目标探矿权转让审批手续，并取得矿业登记管理机关核发的《探矿权转让核查意见书》。
3.2在办理本合同3.1条所列的向矿业登记管理机关办理审批过程中，甲方应自行备足矿业权登记管理机关要求的全部文件。
3.3矿业权登记管理机关同意甲方向乙方转让探矿权的，核发《探矿权转让核查意见书》之日，甲方应立即到国土资源部门办理公示事宜，并取得国土资源交易部门鉴证的探矿权交易文件。
3.4在办理本合同3.3条约定的公示及取得国土资源交易部门鉴证的探矿权交易文件的过程中，如果须依法按评估备案的结果补交探矿权价款的，甲方应按照登记机关的要求补交探矿权价款。同时向矿业权交易机构缴纳一切费用，由甲方承担，甲方应将缴费发票复印件交付给乙方。
3.5在取得国土资源交易部门鉴证的探矿权交易文件后，甲方应到国土资源部门按照要照要求递交转让资料，申请并取得批准目标矿权的转让通知书。
3.6甲方在履行本合同第3.1条，第3.2条，第3.3条，第3.4条，第3.5条约定的义务时，需要乙方提供配合的，甲方应一次性告知乙方，乙方应给予积极配合。
3.7甲方还应在国土资源部门批准目标矿权的转让通知书之日起向乙方移交该目标矿权勘查区块范围内的全部地质技术资料。
3.8在甲方履行了第3.5条约定的义务，取得探矿权转让批准通知后日日内，内，乙方应向矿业权登记管理机关申请办理探矿权变更登记手续，取得新的探矿地址：杭州市湖墅南路271号中环大厦8F邮编：310005传真0571-88389181权证。
方)： 买车方(乙方)：经甲乙双方协商一致，甲方现将牌号为；，车主，发动机号，车架号的色 车壹辆，转卖给乙方，本着双方自愿的原则，达成以下
协议：
一、该车2011年 4月日成交。成交价格人民币拾万 仟佰元整。
二、甲方保证该车来源合法，该车的一切证照手续齐全合法有效与档案相符，保证乙方随
时过户转籍。
三、乙方购买该车后，如发现该车在交付给乙方之前出现下列情形之一者，甲方必须立即无条件全额退还乙方购车款拾万 仟佰元整，并赔偿乙方直接及间接
经济损失，负责相关法律责任。
1、有盗抢嫌疑;
2、发动机号车架号与档案不符;
3、车身颜
色未经审批改造;
4、遗留交通违章肇事未结案;
5、有债权债务抵押借款扯皮纠纷;
6、分期付
款购车未付清余款或其他原因被车管部门或相关执法机关冻结;
7、非法组装拼装车辆;
8、不
能按约定时间提供原车主过户证件手续致使乙方不能过户;
9、档案审验的签字签章，如有任
何一种属伪造致使乙方不能过户或过户后被发现追究的;
10、该车在转卖给乙方后，无论是
否办理过户转籍，无论卖出时间长短，一旦被发现在本次转卖有盗抢行为的;
11、非法转卖
他人车辆的。
四、2011 年月日时前，该车发生的一切民事、法律责任、经济纠纷、债权债务、交通违章事故等一律由甲方负责，2011年月 日时后，该车发生的上述责
任由乙方负责。
五、该车过户费由方负责，现双方确定：甲方在 2011 年 月日
前提供该车一切过户手续，并协助乙方过户。
六、甲方现已于 2011年月日将该车
及该车行驶证购置证，2011年月日养路费保险费单证交给乙方，乙方已付清车款人民
币拾万仟佰元整。
七、本协议甲乙双方一旦签字，即被视为完全领会协议
条款并愿意按各条款内容执行。
八、本协议一式两份，甲乙双方各执壹份，双方签字生
效并随附对方 证复印件为凭。
九、补充条
甲方：
乙方：
根据国家有关法律、法规，为明确甲乙双方关系和责任，经甲乙双方
友好协商，就将甲方经营的宾馆（以下通称甲方宾馆）事宜达成协议如下：甲方经营宾馆位置：健康东路（十小对面）辉煌商务宾馆
一、甲方同意将宾馆整体转让给乙方，原房屋租赁合同无纠纷。
二、甲方保证现甲方宾馆的合法性及手续齐全。
三、甲方宾馆内现有装修、装饰、设备等所有物品（详见清单）全部归乙方所有。
四、甲方保证其在经营期间没有与房屋产权人发生纠纷。
五、经甲乙双方商定，转让费为人民币
元整，乙方一次性付给甲方。
六、乙方有转租和转让经营权。
七、水电费等一切债务均由乙方负责。自合同签订后乙方旅馆所发生的一切事情，与甲方无关，合同签订后甲乙双方即应完成甲方旅馆的所有移交工作。
甲方签字：
乙方签字：
证明人：
转让方：（以下简称甲方）受让方：（以下简称乙方）
甲乙双方本着平等互利原则，就甲方向乙方转让位于 的房屋事宜，经双方友好协商一致，达成以下协议：
第一条 转让房屋概况
1.1 本协议项下的转让房屋位于，建筑面积共 ㎡，房屋共有人。现甲乙双方确认并同意，甲方同意将其对上述该房屋所拥有的50%的产权转让给乙方，具体为：
乙方同意按照本协议项下的条件受让。
1.2 甲方承诺并保证，甲方在签订本协议前已取得共有人 对甲方转让该房屋共有产权部分的书面同意及放弃优先购买甲方所有的50%房屋产权的声明。甲方应保证，除甲方在本协议向乙方披露的房屋的状况，不存在其他影响乙方受让后行使处分权的一切情形，否则，视为乙方隐瞒欺诈，届时由此产生的问题全部由甲方负责处理，且乙方有权要求甲方承担违约责任。
第二条 房屋转让价款及支付方式
2.1 甲方同意，将上述1.1条款的建筑面积为 m2房屋以 元/m2的转让价款转让给乙方，转让总价款为 万元。甲方同意受让。
2.2 鉴于，本协议项下的转让房屋已经向 公司抵押借款 万元。甲乙双方确认并同意，乙方除应向甲方支付房屋转让总价款 万元外，乙方还需承担甲方因向 公司抵押所借的该笔款项所负的50%债务，即 万元。
2.3 支付方式：在双方签订本协议后 日内，乙方通过银行转账的方式将第一笔房屋转让款 元汇入甲方账户，在甲方将房屋交付给乙方后 日内支付第二笔的房屋转让款 元，剩余的房屋转让款 元在甲乙双方办理产权过户手续后一次性付清。2.4 乙方同意，在本协议项下房屋转让过程中所产生的税费乙方自愿承担。第三条 其他
3.1 本协议项下的转让房屋的交付时间为 年 月 号。甲方应按时将房屋交付给乙方，在房屋交付之前，甲方应保证房屋完好无损，如因甲方原因导致房屋毁损的，则乙方有权要求甲方按对价予以赔付。
3.2 甲、乙双方应严格按照协议内容履行自身义务，否则，任何一方违约的，则应向相对方承担违约责任。
3.2 双方在履行本协议过程中发生争议的，双方应友好协商解决；解决不成的，可向法院提起诉讼。
3.3 本协议未尽事宜，双方可签订补充协议，补充协议与本协议具有同等法律效力。
3.4 本协议经双方签字即生效。本协议一式三份，甲乙双方各执一份，房管部门备案一份，均具有同等法律效力。
甲方（签字）： 乙方（签字）：
股权转让仪式是指公司股东依法将自己的股份让渡给他人，使他人成为公司股东的民事法律行为。股权转让是股东行使股权经常而普遍的方式，我国《公司法》规定股东有权通过法定方式转让其全部出资或者部分出资。
未出资的公司股东的股权转让
未出资实际上是虚假出资，即“取得股份而无给付”或“无代价而取得股份”。未出资的公司股东的股权转让是否有效，不能一概而论。除非未出资的公司股东在股权转让时隐瞒未出资的事实真象，受让人因此受到欺诈，否则不应认定未出资的公司股东的股权转让无效;未出资的公司股东的股权转让双方只要明知未出资的公司的股权存在的事实，而受让人又自愿承担未出资的公司股东的股权的出资补足责任，这并不损害他人利益，反而更有利于公司资本的充实。引发一人公司的股权转让
中国《公司法》第20条第1款规定：“有限责任公司由2人以上50人以下股东共同出资设立。”第75条规定：“设立股份有限公司，应当由5人以上为发起人，其中须有过半数的发起人在中国境内有住所。国有企业改建为股份有限公司的，发起人可以少于5人，但应当采取募集设立方式。”由此可知，中国法律不承认设立一人公司(国有独资与外商独资公司除外)，但对设立公司后的一人公司的却未作明确规定。
转让股权中的部分权能为内容的股权转让
以转让股权中的部分权能(如盈余财产分配权等)为内容的股权转让是否有效?本文认为，股权内容包括自益权和共益权两种性质的权利。自益权是指股东为自身利益而可单独主张的权利，主要包括公司盈余分配请求权、剩余财产分配请求权、股份转让过户请求权等财产权利;共益权是指股东为公司利益兼为自己的利益而行使的权利，主要包括股东会议出席权和表决权、知情权、查阅权、诉讼权等参与性权利。自益权必须基于股东大会或董事会决议才可能具体化。尽管自益权是一种财产权，但是盈余分配请求权、剩余财产分配请求权等只有通过股东大会或董事会通过后才能行使，是一种预期的权利，它不能独立于股东之外而独立存在，必须依附于股东，当然，也不能与股份相分离而转让。
未办理有关变更登记手续的股权转让
中国《公司法》第36条规定：“股东依法转让出资后，由公司将受让人的姓名或者名称、住所以及受让的出资额记载于股东名册。”第145条第2款规定：“记名股票的转让，由公司将受让人的姓名或者名称及住所记载于股东名册。”《公司登记管理条例》第5条规定：“有限责任公司变更股东的，应当自股东发生变动之日起30日内申请变更登记，并应当提交新股东的法人资格证明或者自然人的身份证明。”简单地说，有限责任公司和记名股票的股东转让股权后，应办理公司变更登记和工商变更登记。股权作为一种准确权性质的权能，其归属的变动涉及多种 主体的利益，股权的取得、消灭和变更也必须经过登记。所以，公司变更登记是股权转让的法定要件。根据中国
《合同法》第44条第2款的规定：“法律、行政法规应当办理批准、登记等手续生效的，依照其规定。”只要股权转让的行为未经过变更登记，都应当认定股权转让行为不发生法律效力;同理，根据中国《公司法》第36条的规定，《公司登记管理条例》的规定，股权转让还应当向工商行政管理机关申请变更登记，股东转让出资未经过公司变更登记的行为，也应当认定股权转让行为不发生法律效力。执行程序中优先购买权的行使
根据最高人民法院《关于人民法院执行工作若干问题的规定(试行)》第54条规定：“对被执行人在有限责任公司中被冻结的投资权益或股权，人民法院可以依照《中华人民共和国公司法》第35条、第36条的规定，征得全体股东过半数的同意后，予以拍卖、变卖或以其他方式转让。不同意转让的股东，应当购买该转让的投资权益或股权，不购买的，视为同意转让，不影响执行。”这一规定承认有限责任公司股权转让时股东的优先购买权，但由于规定的程序不够明确，造成实践中产生了一个矛盾。
对股权转让不征收营业税
根据财政部、国家税务总局的规定，对股权转让不征收营业税。另外，以无形资产、不动产投资入股，与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。对于营业额的计算，金融企业(包括银行和非银行金融机构)从事股票、债券买卖业务的，以股票、债券的卖出价减去收入价后的余额为营业额，买入价依照财务会计制度规定，以股票、债券的购入价减去股票、债券的持有期间取得的股
票、债券红利收入的余额确定。
对股权转让合同的公证
