卫生管理初级考试答案

卫生管理初级考试答案（精选5篇）

卫生管理初级考试答案 篇1

A、抑制胃酸分泌

B、引起便秘

C、引起轻泻

D、止吐

E、镇咳

答案：B2、水钠潴留作用最弱的药物是 A.氢化可的松

B.可的松

C.泼尼松

D.泼尼松龙

E.地*米松

答案：E3、抗代谢药治疗恶性肿瘤，主要作用于细胞周期的哪一期

A.G0期

B.G1期

C.S期

D.G2期

E.M期

答案医学.全在.线.提供.：C4、属抗消化性溃疡药的是

A.枸橼酸铋钾

B.乳果糖

C.去氢胆酸

D.尼可*米

E.联苯双酯

答案：A5、药物的两重性

A、防治作用和不良反应

B、副作用和毒性反应

C、兴奋作用和抑制作用

D、局部作用和吸收作用

E、选择作用和普遍细胞作用

正确答案：A6、阿司匹林为

A、解热镇痛药

B、抗精神失常药

C、抗震颤麻痹药

D、麻醉性镇痛药 F、镇静催眠药

正确答案：A7、药物的血浆半衰期指

A、药物在血浆中的浓度下降一半所需的时间

B、药物被吸收一半所需的时间

C、药物被破坏一半所需的时间

D、药物与血浆蛋白结合率下降一半所需的时间

E、药物排出一半所需的时间

正确答案：A8、硝酸异山梨酯属

A、抗心律失常药

B、调血脂药

C、抗心功能不全药

D、抗心绞痛药

E、麻醉性镇痛药

正确答案：D9、阿昔洛韦属

A、抗疟药

B、抗阿米巴病药

C、抗血吸虫病药

D、抗丝虫病药

E、抗病毒药

正确答案：E10、在肝脏多数药物进行生物转化的酶主要是

A、溶酶体酶

B、乙酰化酶

C、葡萄糖醛酸转移酶

D、肝微粒体酶

E、单胺氧化酶

卫生管理初级考试答案 篇2

1.某企业某月销售商品发生商业折扣20万元、现金折扣15万元、销售折让25万元。该企业上述业务计入当月财务费用的金额为 () 万元。

A.15 B.20 C.35 D.45

【答案】A

【解析】商业折扣不进行账务处理, 现金折扣计入财务费用, 销售折让冲减主营业务收入。

2.甲股份有限公司委托乙证券公司发行普通股, 股票面值总额4 000万元, 发行总额16 000万元, 发行费按发行总额的2%计算 (不考虑其他因素) , 股票发行净收入全部收到。甲股份有限公司该笔业务记入“资本公积”科目的金额为 () 万元。

A.4 000 B.11 680 C.11 760 D.12 000

【答案】B

【解析】该笔业务记入“资本公积”科目的金额=16 000-4 000-16 000×2%=11 680 (万元) 。

3.下列各项中, 属于会计基本职能的是 () 。

A.会计预算与考核B.会计预测与决策C.会计分析与评价D.会计核算与监督

【答案】D

【解析】会计基本职能包括会计核算和会计监督。

4.企业转销无法支付的应付账款时, 应将该应付账款账面余额计入 () 。

A.资本公积B.营业外收入C.其他业务收入D.其他应付款

【答案】B

【解析】无法支付的应付账款应计入营业外收入。

5.2007年8月1日, 某企业开始研究开发一项新技术, 当月共发生研发支出800万元, 其中, 费用化的金额650万元, 符合资本化条件的金额150万元。8月末, 研发活动尚未完成。该企业2007年8月应计入当期利润总额的研发支出为 () 万元。

A.0 B.150 C.650 D.800

【答案】C

【解析】只有费用化部分在当期记入“管理费用”科目中, 才会影响当期利润总额。因研发活动尚未完成, 所以符合资本化条件的金额150万元不影响利润总额。

6.下列各项中, 不属于原始凭证基本内容的是 () 。

A.填制的日期B.经济业务的内容C.接受单位的名称D.经济业务的记账方向

【答案】D

【解析】经济业务的记账方向是记账凭证的基本内容。

7.某企业只生产和销售甲产品, 2007年4月1日期初在产品成本3.5万元。4月份发生如下费用:领用材料6万元, 生产工人工资2万元, 制造费用1万元, 行政管理部门物料消耗1.5万元, 专设销售机构固定资产折旧费0.8万元。月末在产品成本3万元。该企业4月份完工甲产品的生产成本为 () 万元。

A.9 B.9.5 C.8.3 D.11.8

【答案】B

【解析】甲产品的生产成本=3.5+ (6+2+1) -3=9.5 (万元) 。

8.2007年1月5日, 甲公司以银行存款1 200万元取得对乙公司的长期股权投资, 所持有的股份占乙公司有表决权股份的5%, 另支付相关税费5万元。甲公司对乙公司不具有共同控制或重大影响, 且该长期股权投资在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量。甲公司采用成本法核算该长期股权投资。2007年3月10日, 乙公司宣告发放2006年度现金股利共200万元。假设不考虑其他因素, 甲公司2007年3月末该项长期股权投资的账面余额为 () 万元。

A.1 000 B.1 195 C.1 200 D.1 205

【答案】B

【解析】长期股权投资的账面余额= (1 200+5) -200×5%=1 195 (万元) 。

9.某商场采用售价金额核算法对库存商品进行核算。本月月初库存商品进价成本总额30万元, 售价总额46万元;本月购进商品进价成本总额40万元, 售价总额54万元;本月销售商品售价总额80万元。假设不考虑相关税费, 该商场本月销售商品的实际成本为 () 万元。

A.46 B.56 C.70 D.80

【答案】B

【解析】本月销售商品的实际成本=80× (30+40) / (46+54) =56 (万元) 。

10.下列各项中, 应计入其他业务成本的是 () 。

A.库存商品盘亏净损失B.经营租出固定资产折旧C.向灾区捐赠的商品成本D.火灾导致原材料毁损净损失

【答案】B

【解析】库存商品盘亏净损失, 属于一般经营损失的部分计入管理费用;非正常损失的部分计入营业外支出。向灾区捐赠的商品成本和火灾导致原材料毁损净损失均计入营业外支出。

11.一般纳税人委托其他单位加工材料收回后直接对外销售的, 其发生的下列支出中, 不应计入委托加工材料成本的是 () 。

A.发出材料的实际成本B.支付给受托方的加工费C.支付给受托方的增值税D.受托方代收代缴的消费税

【答案】C

【解析】支付给受托方的增值税应作为进项税额抵扣, 不应计入委托加工材料成本。

12.某企业本月生产A产品耗用机器工时120小时, 生产B产品耗用机器工时180小时。本月发生车间管理人员工资3万元, 产品生产人员工资30万元。该企业按机器工时比例分配制造费用。假设不考虑其他因素, 本月B产品应分配的制造费用为 () 万元。

A.1.2 B.1.32 C.1.8 D.1.98

【答案】C

【解析】本月B产品应分配的制造费用=3×180/ (120+180) =1.8 (万元) 。

13.某企业转让一项专利权, 与此有关的资料如下:该专利权的账面余额50万元, 已摊销20万元, 计提资产减值准备5万元, 取得转让价款28万元, 应交营业税1.4万元。假设不考虑其他因素, 该企业应确认的转让无形资产净收益为 () 万元。

A.-2 B.1.6 C.3 D.8

【答案】B

【解析】该企业应确认的转让无形资产净收益=28-1.4- (50-20-5) =1.6 (万元) 。

14.企业采用支付手续费方式委托代销商品, 委托方确认商品销售收入的时间是 () 。

A.签订代销协议时B.发出商品时C.收到代销清单时D.收到代销款时

【答案】C

【解析】企业采用支付手续费方式委托代销商品, 委托方确认商品销售收入的时间是收到代销清单时。

15.企业作为福利为高管人员配备汽车, 计提这些汽车折旧时, 应编制的会计分录是 () 。

A.借记“累计折旧”科目, 贷记“固定资产”科目B.借记“管理费用”科目, 贷记“固定资产”科目C.借记“管理费用”科目, 贷记“应付职工薪酬”科目;同时借记“应付职工薪酬”科目, 贷记“累计折旧”科目D.借记“管理费用”科目, 贷记“固定资产”科目;同时借记“应付职工薪酬”科目, 贷记“累计折旧”科目

【答案】C

【解析】计提这些汽车折旧时, 应编制两笔会计分录:借记“管理费用”科目, 贷记“应付职工薪酬”科目;同时借记“应付职工薪酬”科目, 贷记“累计折旧”科目。

16.某企业采用先进先出法计算发出甲材料的成本, 2007年2月1日, 结存甲材料200公斤, 每公斤实际成本100元;2月10日购入甲材料300公斤, 每公斤实际成本110元;2月15日发出甲材料400公斤。2月末, 库存甲材料的实际成本为 () 元。

A.10 000 B.10 500 C.10 600 D.11 000

【答案】D

【解析】剩余的甲材料的数量=200+300-400=100 (公斤) , 剩余的都是2月10日购入的甲材料, 所以月末甲材料的实际成本=100×110=11 000 (元) 。

17.某企业为增值税小规模纳税人, 本月购入甲材料2 060公斤, 每公斤单价 (含增值税) 50元, 另外支付运杂费3 500元, 运输途中发生合理损耗60公斤, 入库前发生挑选整理费用620元。该批材料入库的实际单位成本为每公斤 () 元。

A.50 B.51.81 C.52 D.53.56

【答案】D

【解析】该批材料入库的实际单位成本= (2 060×50+3 500+620) / (2 060-60) =53.56 (元/公斤) 。

18.下列各项中, 不应计入销售费用的是 () 。

A.已售商品预计保修费用B.为推广新产品而发生的广告费用C.随同商品出售且单独计价的包装物成本D.随同商品出售而不单独计价的包装物成本

【答案】C

【解析】随同商品出售且单独计价的包装物成本应计入其他业务成本。

19.某企业年初所有者权益160万元, 本年度实现净利润300万元, 以资本公积转增资本50万元, 提取盈余公积30万元, 向投资者分配现金股利20万元。假设不考虑其他因素, 该企业年末所有者权益为 () 万元。

A.360 B.410 C.440 D.460

【答案】C

【解析】该企业年末所有者权益=160+300-20=440 (万元) 。

20.某企业于2007年7月1日按面值发行5年期、到期一次还本付息的公司债券, 该债券面值总额8 000万元, 票面年利率为4%, 自发行日起计息。假定票面利率与实际利率一致, 不考虑相关税费, 2008年12月31日该应付债券的账面余额为 () 万元。

A.8 000 B.8 160 C.8 320 D.8 480

【答案】D

【解析】2008年12月31日该应付债券的账面余额=8 000+8 000×4%×1.5=8 480 (万元) 。

二、多项选择题

1.下列各项中, 不会引起留存收益变动的有 () 。

A.盈余公积补亏B.计提法定盈余公积C.盈余公积转增资本D.计提任意盈余公积

【答案】ABD

【解析】盈余公积转增资本会使留存收益减少。

2.下列各项中, 不应计入管理费用的有 () 。

A.总部办公楼折旧B.生产设备改良支出C.经营租出专用设备的修理费D.专设销售机构房屋的修理费

【答案】BCD

【解析】选项B应计入在建工程;选项C应计入其他业务成本;选项D应计入销售费用。

3.下列各项中, 属于企业在确定生产成本在完工产品与在产品之间的分配方法时, 应考虑的具体条件有 () 。

A.在产品数量的多少B.定额管理基础的好坏C.各项成本比重的大小D.各月在产品数量变化的大小

【答案】ABCD

【解析】企业应当根据在产品数量的多少、各月在产品数量变化的大小、各项成本比重的大小以及定额管理基础的好坏等具体条件, 采用适当的分配方法将生产成本在完工产品和在产品之间进行分配。

4.下列各项中, 能引起资产与负债同减的有 () 。

A.支付现金股利B.取得短期借款C.盈余公积补亏D.以现金支付职工工资

【答案】AD

【解析】支付现金股利和以现金支付职工工资能引起资产与负债同时减少;取得短期借款使资产和负债同时增加;盈余公积补亏使盈余公积减少, 未分配利润增加。

5.下列各项中, 应计入营业外支出的有 () 。

A.无形资产处置损失B.存货自然灾害损失C.固定资产清理损失D.长期股权投资处置损失

【答案】ABC

【解析】长期股权投资处置损失应计入投资收益。

6.编制银行存款余额调节表时, 下列未达账项中, 会导致企业银行存款日记账的账面余额小于银行对账单余额的有 () 。

A.企业开出支票, 银行尚未支付B.企业送存支票, 银行尚未入账C.银行代收款项, 企业尚未接到收款通知D.银行代付款项, 企业尚未接到付款通知

【答案】AC

【解析】选项B、D会导致银行存款日记账的账面余额大于银行对账单的余额。

7.下列资产减值准备中, 在符合相关条件时可以转回的有 () 。

A.坏账准备B.存货跌价准备C.无形资产减值准备D.固定资产减值准备

【答案】AB

【解析】固定资产减值准备和无形资产减值准备一经计提, 在以后会计期间不得转回。

8.下列各项中, 应作为现金流量表中经营活动产生的现金流量的有 () 。

A.销售商品收到的现金B.取得短期借款收到的现金C.采购原材料支付的增值税D.取得长期股权投资支付的手续费

【答案】AC

【解析】选项B属于筹资活动产生的现金流量;选项D属于投资活动产生的现金流量。

9.下列各项中, 影响企业营业利润的有 () 。

A.处置无形资产净收益B.出租包装物取得的收入C.接受公益性捐赠利得D.经营租出固定资产的折旧额

【答案】BD

【解析】选项A、C应计入营业外收入, 不影响营业利润。

10.下列各项中, 能引起权益法核算的长期股权投资账面价值发生变动的有 () 。

A.被投资单位实现净利润B.被投资单位宣告发放股票股利C.被投资单位宣告发放现金股利D.被投资单位除净损益外的其他所有者权益变动

【答案】ACD

【解析】被投资单位宣告发放股票股利, 不影响被投资单位所有者权益的变动, 投资企业不进行账务处理。

11.下列各项工作中, 应通过“其他应付款”科目核算的有 () 。

A.应付的租入包装物租金B.应付的社会保险费C.应付的客户存入保证金D.应付的经营租入固定资产租金

【答案】ACD

【解析】应付的社会保险费应通过“应付职工薪酬”科目核算。

12.下列各项中, 不应确认为财务费用的有 () 。

A.企业筹建期间的借款费用B.资本化的借款利息支出C.销售商品发生的商业折扣D.支付的银行承兑汇票手续费

【答案】ABC

【解析】选项A应计入管理费用或在建工程;选项B应计入在建工程;选项C不进行账务处理。

13.下列各项中, 一般应采用数量金额式明细账登记的有 () 。

A.产成品B.原材料C.应收账款D.固定资产

【答案】AB

【解析】产成品和原材料要进行数量和金额的核算, 一般应采用数量金额式明细账登记。

14.下列各项中, 应作为应付职工薪酬核算的有 () 。

A.支付的工会经费B.支付的职工教育经费C.为职工支付的住房公积金D.为职工无偿提供的医疗保健服务

【答案】ABCD

【解析】应付职工薪酬是指企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬, 包括职工工资、奖金、津贴和补贴, 职工福利费, 医疗、养老、失业、工伤、生育等社会保险费, 住房公积金, 工会经费, 职工教育经费, 非货币性福利等因职工提供服务而产生的义务。

15.下列各项中, 会引起应收账款账面价值发生变化的有 () 。

A.计提坏账准备B.收回应收账款C.转销坏账准备D.收回已转销的坏账

【答案】ABD

【解析】转销坏账准备减少坏账准备和应收账款, 不引起应收账款账面价值的变动。

三、判断题

1.企业董事会或类似机构通过的利润分配方案中拟分配的现金股利或利润, 应确认为应付股利。 ()

【答案】×

【解析】企业股东大会通过的利润分配方案中拟分配的现金股利或利润, 应确认为应付股利, 董事会做出的利润分配方案中拟分配的现金股利或利润不进行账务处理。

2.年度终了, 除“未分配利润”明细科目外, “利润分配”科目下的其他明细科目应当无余额。 ()

【答案】菁

【解析】年度终了, 应将“利润分配”科目下的其他明细科目金额转入“利润分配———未分配利润”科目。

3.企业采用计划成本对材料进行日常核算, 应按月分摊发出材料应负担的成本差异, 不应在季末或年末一次计算分摊。 ()

【答案】菁

【解析】企业采用计划成本对材料进行日常核算, 应按月计算材料成本差异率。

4.企业采用“表结法”结转本年利润的, 年度内每月月末损益类科目发生额合计数和月末累计余额无需转入“本年利润”科目, 但要将其填入利润表, 在年末将损益类科目全年累计余额转入“本年利润”科目。 ()

【答案】菁

【解析】表结法下, 月份终了时无需将损益类科目发生额合计数和月末累计余额转入“本年利润”科目, 年度终了时进行结转;账结法下, 则于每月终了将损益类科目余额转入“本年利润”科目。

5.企业对长期股权投资计提的减值准备, 在该长期股权投资价值回升期间应当转回, 但转回的金额不应超过原计提的减值准备。 ()

【答案】×

【解析】长期股权投资计提的减值准备一经计提, 在持有期间不得转回。

6.固定资产的各组成部分具有不同使用寿命、适用不同折旧率的, 应当分别将各组成部分确认为单项固定资产。 ()

【答案】菁

【解析】固定资产的各组成部分具有不同使用寿命、适用不同折旧率的, 则应当分别将各组成部分确认为单项固定资产。

7.企业对于发出的商品, 不符合收入确认条件的, 应按其实际成本编制会计分录:借记“发出商品”科目, 贷记“库存商品”科目。 ()

【答案】菁

【解析】企业对于发出的商品, 不符合收入确认条件的, 应由“库存商品”科目转入“发出商品”科目。

8.现金清查中, 对于无法查明原因的现金短缺, 经批准后应计入营业外支出。 ()

【答案】×

【解析】现金清查中, 对于无法查明原因的现金短缺, 经批准后应计入管理费用。

9.采用权益法核算的长期股权投资, 其初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的, 应调整已确认的初始投资成本。 ()

【答案】×

【解析】采用权益法核算的长期股权投资, 其初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的, 不调整长期股权投资的初始投资成本。

10.企业出售固定资产应交的营业税, 应列入利润表的“营业税金及附加”项目。 ()

【答案】×

【解析】企业出售固定资产应交的营业税, 不属于日常活动, 应计入“固定资产清理”科目, 最终会影响固定资产的处置损益即营业外收支的金额。

四、计算分析题

1.2007年3月至5月, 甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下:

(1) 3月1日, 向D证券公司划出投资款1 000万元, 款项已通过开户行转入D证券公司银行账户。

(2) 3月2日, 委托D证券公司购入A上市公司股票100万股, 每股8元, 另发生相关的交易费用2万元, 并将该股票划分为交易性金融资产。

(3) 3月31日, 该股票在证券交易所的收盘价格为每股7.70元。

(4) 4月30日, 该股票在证券交易所的收盘价格为每股8.10元。

(5) 5月10日, 将所持有的该股票全部出售, 所得价款825万元, 已存入银行。假定不考虑相关税费。

要求:逐笔编制甲上市公司上述业务的会计分录。 (会计科目要求写出明细科目, 答案中的金额单位用万元表示)

【答案】

(1) 借:其他货币资金———存出投资款1 000;贷:银行存款1 000。

(2) 借:交易性金融资产———成本800, 投资收益2;贷:其他货币资金———存出投资款802。

(3) 借:公允价值变动损益30 (800-100×7.70) ;贷:交易性金融资产———公允价值变动30。

(4) 借:交易性金融资产———公允价值变动40 (8.10×100-7.70×100) ;贷:公允价值变动损益40。

(5) 借:银行存款825;贷:交易性金融资产———成本800、———公允价值变动10, 投资收益15。

借:公允价值变动损益10;贷:投资收益10。

2.甲企业为增值税一般纳税人 (尚未实行增值税转型试点) , 增值税税率为17%。2007年发生固定资产业务如下:

(1) 1月20日, 企业管理部门购入一台不需安装的A设备, 取得的增值税专用发票上注明的设备价款为550万元, 增值税为93.5万元, 另发生运输费4.5万元, 款项均以银行存款支付。

(2) A设备经过调试后, 于1月22日投入使用, 预计使用10年, 净残值为35万元, 决定采用双倍余额递减法计提折旧。

(3) 7月15日, 企业生产车间购入一台需要安装的B设备, 取得的增值税专用发票上注明的设备价款为600万元, 增值税为102万元, 另发生保险费8万元, 款项均以银行存款支付。

(4) 8月19日, 将B设备投入安装, 以银行存款支付安装费3万元。B设备于8月25日达到预定可使用状态, 并投入使用。

(5) B设备采用工作量法计提折旧, 预计净残值为35.65万元, 预计总工时为5万小时。9月B设备实际使用工时为720小时。假设除上述资料外, 不考虑其他因素。

要求:

(1) 编制甲企业2007年1月20日购入A设备的会计分录。

(2) 计算甲企业2007年2月A设备的折旧额并编制会计分录。

(3) 编制甲企业2007年7月15日购入B设备的会计分录。

(4) 编制甲企业2007年8月安装B设备及其投入使用的会计分录。

(5) 计算甲企业2007年9月B设备的折旧额并编制会计分录。 (答案中的金额单位用万元表示)

【答案】

(1) 借:固定资产648 (550+93.5+4.5) ;贷:银行存款648。

(2) 2007年2月A设备的折旧额=648×2/10/12=10.8 (万元) 。

借:管理费用10.8;贷:累计折旧10.8。

(3) 借:在建工程710 (600+102+8) ;贷:银行存款710。

(4) 借:在建工程3;贷:银行存款3。

借:固定资产713;贷:在建工程713。

(5) 2007年9月B设备的折旧额= (713-35.65) ×720/50 000=9.75 (万元) 。

借:制造费用9.75;贷:累计折旧9.75。

3.甲上市公司2007年至2008年发生与其股票有关的业务如下:

(1) 2007年1月4日, 经股东大会决议, 并报有关部门核准, 增发普通股40 000万股, 每股面值1元, 每股发行价格5元, 股款已全部收到并存入银行。假定不考虑相关税费。

(2) 2007年6月20日, 经股东大会决议, 并报有关部门核准, 以资本公积4 000万元转增股本。

(3) 2008年6月20日, 经股东大会决议, 并报有关部门核准, 以银行存款回购本公司股票100万股, 每股回购价格为3元。

(4) 2008年6月26日, 经股东大会决议, 并报有关部门核准, 将回购的本公司股票100万股注销。

要求:逐笔编制甲上市公司上述业务的会计分录。 (答案中的金额单位用万元表示)

【答案】

(1) 借:银行存款200 000 (40 000×5) ;贷:股本40 000, 资本公积———股本溢价160 000。

(2) 借:资本公积4 000;贷:股本4 000。 (3) 借:库存股300;贷:银行存款300。

(4) 借:在建工程3;贷:银行存款3。

(4) 借:股本100, 资本公积200;贷:库存股300。

4.甲公司设有运输和修理两个辅助生产车间, 采用直接分配法分配辅助生产成本。运输车间的成本按运输公里比例分配, 修理车间的成本按修理工时比例分配。该公司2007年2月有关辅助生产成本资料如下:

(1) 运输车间本月共发生成本22 500元, 提供运输劳务5 000公里;修理车间本月共发生成本240 000元, 提供修理劳务640工时。

(2) 运输车间耗用修理车间劳务40工时, 修理车间耗用运输车间劳务500公里。

(3) 基本生产车间耗用运输车间劳务2 550公里, 耗用修理车间劳务320工时;行政管理部门耗用运输车间劳务1 950公里, 耗用修理车间劳务280工时。

要求:

(1) 编制甲公司的辅助生产成本分配表。

(2) 编制甲公司辅助生产成本分配的会计分录。 (“生产成本”科目要求写出明细科目, 答案中的金额单位用元表示)

【答案】

(1) 编制甲公司的辅助生产成本分配表。

(2) 借:制造费用140 750, 管理费用121 750;贷:生产成本———辅助生产成本———运输22 500、———修理240 000。

五、综合题

1.甲公司为增值税一般纳税人, 适用的增值税税率为17%, 商品、原材料售价中不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件, 其成本在确认收入时逐笔结转, 不考虑其他因素。2007年4月, 甲公司发生如下交易或事项:

(1) 销售商品一批, 按商品标价计算的金额为200万元, 由于是成批销售, 甲公司给予客户10%的商业折扣并开具了增值税专用发票, 款项尚未收回。该批商品实际成本为150万元。

(2) 向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利, 该批产品的实际成本为8万元, 市场售价为10万元。

(3) 向乙公司转让一项软件的使用权, 一次性收取使用费20万元并存入银行, 且不再提供后续服务。

(4) 销售一批原材料, 增值税专用发票注明售价80万元, 款项收到并存入银行。该批材料的实际成本为59万元。

(5) 将以前会计期间确认的与资产相关的政府补助在本月分配计入当月收益300万元。

(6) 确认本月设备安装劳务收入。该设备安装劳务合同总收入为100万元, 预计合同总成本为70万元, 合同价款在前期签订合同时已收取。采用完工百分比法确认劳务收入。截至本月末, 该劳务的累计完工进度为60%, 前期已累计确认劳务收入50万元、劳务成本35万元。

(7) 以银行存款支付管理费用20万元、财务费用10万元、营业外支出5万元。

要求:

(1) 逐笔编制甲公司上述交易或事项的会计分录 (“应交税费”科目要写出明细科目及专栏名称) 。

(2) 计算甲公司4月的营业收入、营业成本、营业利润、利润总额。 (答案中的金额单位用万元表示)

【答案】

(1) (1) 借:应收账款210.6;贷:主营业务收入180, 应交税费———应交增值税 (销项税额) 30.6。

借:主营业务成本150;贷:库存商品150。

(2) 借:应付职工薪酬11.7;贷:主营业务收入10, 应交税费———应交增值税 (销项税额) 1.7。

借:主营业务成本8;贷:库存商品8。借:管理费用11.7;贷:应付职工薪酬11.7。

(3) 借:银行存款20;贷:其他业务收入20。

(4) 借:银行存款93.6;贷:其他业务收入80, 应交税费———应交增值税 (销项税额) 13.6。

借:其他业务成本59;贷:原材料59。 (5) 借:递延收益300;贷:营业外收入300。

(6) 借:预收账款10;贷:其他业务收入或主营业务收入10 (100×60%-50) 。

借:其他业务成本或主营业务成本7 (70×60%-35) ;贷:劳务成本7。

(7) 借:管理费用20, 财务费用10, 营业外支出5;贷:银行存款35。

(2) 营业收入=180+10+20+80+10=300 (万元) ;

营业成本=150+8+59+7=224 (万元) ;

营业利润=300-224-11.7-20-10=34.3 (万元) ;

利润总额=34.3+300-5=329.3 (万元) 。

2.甲有限责任公司 (简称甲公司) 为增值税一般纳税人, 适用的增值税税率为17%。原材料等存货按实际成本进行日常核算。2007年1月1日有关账户余额如下表所示。

2007年甲公司发生的交易或事项如下:

(1) 收到已作为坏账核销的应收乙公司账款50万元并存入银行。

(2) 收到丙公司作为资本投入的原材料并验收入库。投资合同约定该批原材料价值840万元 (不含允许抵扣的增值税进项税额142.8万元) , 丙公司已开具增值税专用发票。假设合同约定的价值与公允价值相等, 未发生资本溢价。

(3) 行政管理部门领用低值易耗品一批, 实际成本2万元, 采用一次转销法进行摊销。

(4) 因某公司破产, 应收该公司账款80万元不能收回, 经批准确认为坏账并予以核销。

单位:万元

(5) 因自然灾害毁损原材料一批, 其实际成本100万元, 应负担的增值税进项税额17万元。该毁损材料未计提存货跌价准备, 尚未经有关部门批准处理。

(6) 甲公司采用权益法核算对丁公司的长期股权投资, 其投资占丁公司有表决权股份的20%。丁公司宣告分派2006年度现金股利1 000万元。

(7) 收到丁公司发放的2006年度现金股利并存入银行。

(8) 丁公司2007年度实现净利润1 500万元, 甲公司确认实现的投资收益。

(9) 将持有的面值为32万元的未到期、不带息银行承兑汇票背书转让, 取得一批材料并验收入库, 增值税专用发票上注明的价款为30万元, 增值税进项税额为5.1万元。其余款项以银行存款支付。

(10) 年末, 甲公司经减值测试, 确认对丁公司的长期股权投资可收回金额为560万元;存货的可变现净值为1 800万元;决定按年末应收账款余额的10%计提坏账准备。

假定除上述资料外, 不考虑其他因素。

要求:

(1) 编制甲公司上述 (1) 至 (9) 项交易或事项的会计分录。

(2) 计提甲公司长期股权投资减值准备并编制会计分录。

(3) 计算甲公司存货应计提或转回的存货跌价准备并编制会计分录。

(4) 计算甲公司应收账款应计提或转回的坏账准备并编制会计分录。

(5) 计算甲公司2007年年末资产负债表中下列项目的期末数: (1) 货币资金; (2) 存货; (3) 应收账款; (4) 长期股权投资。 (“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称, 答案中的金额单位用万元表示)

【答案】

(1) 编制甲公司 (1) 至 (9) 项交易或事项的会计分录。

(1) 借:应收账款50;贷:坏账准备50。

借:银行存款50;贷:应收账款50。

(2) 借:原材料840, 应交税费———应交增值税 (进项税额) 142.8;贷:实收资本982.8。

(3) 借:管理费用2;贷:低值易耗品2。

(4) 借:坏账准备80;贷:应收账款80。

(5) 借:待处理财产损溢117;贷:原材料100, 应交税费———应交增值税 (进项税额转出) 17。

(6) 借:应收股利200 (1 000×20%) ;贷:长期股权投资———损益调整200。

(7) 借:银行存款200;贷:应收股利200。

(8) 借:长期股权投资———损益调整300 (1 500×20%) ;贷:投资收益300。

(9) 借:原材料30, 应交税费———应交增值税 (进项税额) 5.1;贷:应收票据32, 银行存款3.1。

(2) 计提减值准备前长期股权投资的账面余额=550-200+300=650 (万元) , 应该计提的减值金额=650-560=90 (万元) 。

借:资产减值损失90;贷:长期股权投资减值准备90。

(3) 计提减值准备前存货的账面余额= (350+300+100+110) +840-2-100+30=1 628 (万元) , 期末存货的可变现净值为1 800万元, 期末存货未发生减值, 期末存货跌价准备的余额应该为0, 因此, 应将存货跌价准备的金额全部转回。

借:存货跌价准备76;贷:资产减值损失76。

(4) 计提减值准备前应收账款的账面余额=300-80=220 (万元) , 坏账准备期末余额=220×10%=22 (万元) , 当期应该计提的坏账准备的金额=22- (30+50-80) =22 (万元) 。

借:资产减值损失22;贷:坏账准备22。

(5) 计算甲公司2007年年末资产负债表中下列项目的期末数:

(1) 货币资金=450+50+200-3.1=696.9 (万元) ;

(2) 存货= (350+300+100+110) +840-2-100+30-76+76=1 628 (万元) ;

(3) 应收账款=300-80-22=198 (万元) ;

卫生管理初级考试答案 篇3

2017年银行初级职业资格考试《风险管理》模拟试题

及答案

（一）单项选择题

1.“不要将所有鸡蛋放在一个篮子里”形象地说明了（）。A.风险分散 B.风险补偿 C.风险转移 D.风险规避 【正确答案】A 【答案解析】本题考查风险分散。风险分散是指通过多样化投资分散并降低风险的策略性选择。“不要将所有鸡蛋放在一个篮子里”的经典投资格言形象地说明了这一方法。参见教材P5。

2.通过投资或购买与标的资产收益波动负相关的某种资产或衍生产品，抵消标的资产潜在损失的一种策略性选择是指（）。

A.风险分散 B.风险对冲 C.风险转移 D.风险规避 【正确答案】B 【答案解析】本题考查风险对冲。风险对冲是指通过投资或购买与标的资产收益波动负相关的某种资产或衍生产品，抵消标的资产潜在损失的一种策略性选择。参见教材P6。

3.债务人或交易对手未能履行合同规定的义务或信用质量发生变化，影响金融产品价值，从而给债权人或金融产品持有人造成经济损失的风险是指（）。

A.信用风险 B.市场风险 C.法律风险 D.国别风险 【正确答案】A 【答案解析】本题考查信用风险。信用风险是指债务人或交易对手未能履行合同规定的义务或信用质量发生变化，影响金融产品价值，从而给债权人或金融产品持有人造成经济损失的风险。参见教材P7。

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4.下列关于风险的说法，正确的是（）。A.信用风险也称市场风险

B.结算风险指交易双方在结算过程中，一方支付了合同资金但另一方发生违约的风险

C.信用风险具有明显的系统性风险特征 D.信用风险的观察数据多，且容易获得 【正确答案】B 【答案解析】本题考查信用风险。信用风险又被称为违约风险。信用风险观察数据少且不易获得，因此具有明显的非系统性风险特征。参见教材P7—8。

5.历史上曾多次发生银行工作人员违反公司规定私自操作给银行造成重大经济损失的事故，银行面临的这种风险属于（）。

A.法律风险 B.政策风险 C.操作风险 D.策略风险 【正确答案】C 【答案解析】本题考查操作风险。操作风险是由于不完善或有问题的内部程序、员工、信息科技系统以及外部事件造成损失的风险。参见教材P8。

6.银行风险中的“终结者”是指（）。A.信用风险 B.操作风险 C.市场风险 D.流动性风险 【正确答案】D 【答案解析】本题考查流动性风险。流动性风险堪称银行风险中的“终结者”。参见教材P9。

7.商业银行由于违反监管规定和原则，而招致法律诉讼或遭到监管机构处罚，进而产生不利于商业银行实现商业目的的风险是指（）。

A.违法风险 B.违规风险 C.监管风险 D.战略风险 【正确答案】B

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【答案解析】本题考查违规风险。违规风险是指商业银行由于违反监管规定和原则，而招致法律诉讼或遭到监管机构处罚，进而产生不利于商业银行实现商业目的的风险。参见教材P10。

8.中央银行上调基准利率，浮动利率贷款占比高的商业银行的收益会（）。A.增加 B.降低 C.不变

D.先增加后减少 【正确答案】A 【答案解析】本题考查风险、收益与损失。中央银行上调基准利率，对于浮动利率贷款占比高的商业银行，可能因利率上升而增加收益；但对于持有大量金融工具的商业银行，则可能因利率上升而降低金融工具的市场价值，从而给商业银行造成巨额损失。参见教材P3。

9.在破产清算条件下可以用于吸收损失的资本工具是指（）。A.一级资本 B.二级资本 C.核心一级资本 D.其他一级资本 【正确答案】B 【答案解析】本题考查二级资本。二级资本是指在破产清算条件下可以用于吸收损失的资本工具。参见教材P18。

10.因未按规定造成未对特定客户履行份内义务（如诚信责任和适当性要求）或产品性质或设计缺陷导致的损失事件是（）。

A.客户、产品和业务活动事件 B.实物资产的损坏 C.信息科技系统事件

D.执行、交割和流程管理事件 【正确答案】A 【答案解析】本题考查操作风险的分类。客户、产品和业务活动事件指因未按规定造成未对特定客户履行份内义务（如诚信责任和适当性要求）或产品性质或设计缺陷导致的损失事件。参见教材P108。

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11.损失数据收集是银行对操作风险引起的损失事件进行收集、报告并管理的相关工作。损失收集工作要明确损失的定义、损失形态、统计标准、职责分工和报告路径等内容，保障损失数据统计工作的（）。

A.完整性 B.严谨性 C.规范性 D.准确性 【正确答案】C 【答案解析】本题考查操作风险管理工具。损失数据收集是银行对操作风险引起的损失事件进行收集、报告并管理的相关工作。损失收集工作要明确损失的定义、损失形态、统计标准、职责分工和报告路径等内容，保障损失数据统计工作的规范性。参见教材P111。

12.监控工作要根据经营发展和风险管理战略不断发展和完善，指标是开放的、动态调整的，监控工作要持续、有效。这体现了关键风险指标体系设计的（）原则。

A.整体性 B.有效性 C.敏感性 D.可靠性 【正确答案】B 【答案解析】本题考查操作风险管理工具。有效性：监控工作要根据经营发展和风险管理战略不断发展和完善，指标是开放的、动态调整的，监控工作要持续、有效。参见教材P112。

13.下列属于柜面业务账户开立、使用、变更与撤销过程中的操作风险的是（）。

A.恶意查询并窃取客户账户信息，伪造或变造支款凭证 B.未经授权办理大额存取款业务

C.对应该逐笔勾对的内部账务不进行逐笔勾对 D.代保管质押品外借，或白条抵库 【正确答案】A 【答案解析】本题考查柜面业务。B属于现金存取款环节的操作风险，C属于平账和账务核对环节的操作风险，D属于现金库箱管理环节的操作风险。参见教材P113。

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14.下列属于法人信贷业务评级授信环节的操作风险的是（）。A.客户提供虚假的财务报表和企业信息，骗取评级授信 B.贷款合同要素填写不规范

C.未及时收取贷款利息，贷款利息计算错误

D.未关注企业生产经营中的重大经营活动和重大风险问题 【正确答案】A 【答案解析】本题考查法人信贷业务。B属于贷款发放环节的操作风险，CD属于贷后管理环节的操作风险。参见教材P116。

15.下列不属于资金业务操作风险成因的是（）。

A.风险防范意识不足，认为资金交易业务主要是市场风险，操作风险不大 B.内部控制薄弱，部分及岗位设置不合理，规章制度滞后 C.内控制度不完善，业务流程有漏洞

D.电子化建设缓慢，缺乏相应的业务处理系统和风险管理系统 【正确答案】C 【答案解析】本题考查资金业务。资金业务操作风险成因：风险防范意识不足，认为资金交易业务主要是市场风险，操作风险不大；内部控制薄弱，部分及岗位设置不合理，规章制度滞后；电子化建设缓慢，缺乏相应的业务处理系统和风险管理系统等。参见教材P119。

16.商业银行开展外包活动遵循的原则不包括（）。

A.制定外包的风险管理框架以及相关制度，并将其纳入全面风险管理体系 B.根据审慎经营原则制定其外包战略发展规划，确定与其风险管理水平相适宜的外包活动范围

C.对于战略管理、核心管理以及内部审计等职能不宜外包 D.审慎合规原则 【正确答案】D 【答案解析】本题考查业务外包风险管理。商业银行开展外包活动遵循的原则：制定外包的风险管理框架以及相关制度，并将其纳入全面风险管理体系；根据审慎经营原则制定其外包战略发展规划，确定与其风险管理水平相适宜的外包活动范围；对于战略管理、核心管理以及内部审计等职能不宜外包。参见教材P122。

17.银行所有风险中最具破坏力的风险是（）。A.市场风险 B.信用风险

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C.流动性风险 D.操作风险 【正确答案】C 【答案解析】本题考查流动性风险。流动性风险是银行所有风险中最具破坏力的风险。参见教材P128。

18.流动性风险的（）就是分析流动性风险的主要来源。A.识别 B.计量 C.监测 D.控制 【正确答案】A 【答案解析】本题考查流动性风险管理的作用。流动性风险的识别就是分析流动性风险的主要来源，从而能够有针对地进行相关流动性风险的计量与控制。参见教材P131。

19.下列关于公开市场操作的说法中，错误的是（）。A.规模小 B.期限较短 C.力度大

D.适合对市场流动性进行短期调控 【正确答案】C 【答案解析】本题考查流动性风险的识别与分析。相比准备金率政策力度大、期限长的特点，公开市场操作规模小，并且期限较短，适合对市场流动性进行短期调控。参见教材P134。

20.商业银行的流动性覆盖率应当不低于（）。A.20% B.25% C.50% D.100% 【正确答案】D 【答案解析】本题考查短期流动性风险计量。商业银行的流动性覆盖率应当不低于100%。参见教材P135。

21.核心负债比例认为到期期限在（）个月以上的负债具有较高的存款稳定性，活期存款具有一定程度的存款稳定性。

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A.3 B.6 C.9 D.12 【正确答案】A 【答案解析】本题考查中长期结构性分析。核心负债比例认为到期期限在3个月以上的负债具有较高的存款稳定性，活期存款具有一定程度的存款稳定性。参见教材P140。

22.商业银行的压力测试结果可保证其最短生存期不低于（）。A.一个月 B.三个月 C.六个月 D.一年 【正确答案】A 【答案解析】本题考查流动性风险的监测与控制。商业银行的压力测试结果可保证其最短生存期不低于一个月。参见教材P143。

23.中国银监会发布的《商业银行资本管理办法（试行）》规定，商业银行（）承担本行资本管理的首要责任。

A.董事会 B.监事会 C.股东大会 D.高级管理层 【正确答案】A 【答案解析】本题考查董事会及其风险管理委员会。中国银监会发布的《商业银行资本管理办法（试行）》规定，商业银行董事会承担本行资本管理的首要责任，对其在银行风险管理和资本管理方面应履行的职责进行了详细规定。参见教材P22。

24.首席风险官的聘任和解聘由（）负责并及时向公众披露。A.董事会 B.监事会 C.股东大会 D.高级管理层 【正确答案】A

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【答案解析】本题考查高级管理层的内容。首席风险官的聘任和解聘由董事会负责并及时向公众披露。参见教材P23。

25.（）是商业银行在追求实现战略目标的过程中，愿意且能够承担的风险类型和风险总量。

A.风险偏好 B.风险规避 C.风险敞口 D.风险文化 【正确答案】A 【答案解析】本题考查风险偏好的定义。风险偏好是商业银行在追求实现战略目标的过程中，愿意且能够承担的风险类型和风险总量。参见教材P26。

26.从国际商业银行建设情况来看，国际金融协会的调研报告显示（）的机构能将风险偏好于日常决策相联系。

A.20% B.26% C.35% D.37% 【正确答案】D 【答案解析】本题考查风险偏好维度和指标。从国际商业银行建设情况来看，国际金融协会的调研报告显示仅26%的机构将封信啊偏好真正落实到业务条线，37%的机构能将风险偏好于日常决策相联系。参见教材P29。

27.（）采取分散、对冲、转移、规避和补偿等策略以及合格的风险工具进行有效管理和控制风险的过程。

A.风险识别/分析 B.风险计量/评估 C.风险监测/报告 D.风险控制/缓释 【正确答案】D 【答案解析】本题考查风险控制/缓释。风险控制/缓释是商业银行对已经识别和计量的风险，采取分散、对冲、转移、规避和补偿等策略以及合格的风险缓释工具进行有效管理和控制风险的过程。参见教材P36。

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28.该风险是国别风险的主要类型之一，是指借款人或债务人由于本国外汇储备不足或外汇管制等原因，无法获得所需外汇以偿还其境外债务的风险，这种风险是指（）。

A.转移风险 B.传染风险 C.货币风险 D.操作风险 【正确答案】A 【答案解析】本题考查国别风险类型。转移风险是国别风险的主要类型之一，是指借款人或债务人由于本国外汇储备不足或外汇管制等原因，无法获得所需外汇以偿还其境外债务的风险。参见教材P150。

29.以下关于主权违约的叙述，错误的是（）。A.主权违约指主权债务人违约

B.违约指任何遗漏或延迟支付利息和/或本金

C.通货膨胀事件（指年通货膨胀超过10%）可视为变种的作为对内/本币违约事件

D.发行人由于信用原因延迟支付也被认为是违约，即使最终在新合约或贷款协议所规定的期限内实现支付

【正确答案】C 【答案解析】本题考查国别风险识别。通货膨胀事件（指年通货膨胀超过20%）可视为变种的作为对内/本币违约事件。参见教材P151。

30.以下关于国别风险计量与评估的说法，错误的是（）。

A.商业银行一般要建立与国别风险暴露规模和复杂程度相适应的国别风险评估体系，对已经开展和计划开展业务的国家或地区逐一进行风险评估

B.在评估国别风险时，商业银行应当充分考虑一个国家或地区经济、政治和社会状况的定性和定量因素

C.在特定国家或地区出现不稳定因素或可能发生危机的情况下，应当及时更新对该国家或地区的风险评估

D.国别风险应当至少划分为低、中、高三个等级，风险暴露较大的机构可以考虑建立更为复杂的评级体系

【正确答案】D

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【答案解析】本题考查国别风险计量与评估。国别风险应当至少划分为低、较低、中、较高、高五个等级，风险暴露较大的机构可以考虑建立更为复杂的评级体系。参见教材P152-153。

31.日常国别风险信息监测渠道不包括（）。A.投资者主观分析 B.新闻平台

C.外部评级机构数据 D.银行内部信息 【正确答案】A 【答案解析】本题考查国别风险日常监测。日常国别风险信息监测渠道包括：（1）新闻平台；（2）外部评级机构数据；（3）银行内部信息。参见教材P154。

32.以下关于国别风险报告的说法，错误的是（）。

A.商业银行应当定期、及时向董事会和高级管理层报告国别风险情况 B.不同层次和种类的报告应当遵循规定的发送范围、程序和频率 C.重大风险暴露和高风险国家暴露应当至少每半年向董事会报告

D.在风险暴露可能威胁到银行盈利、资本和声誉的情况下，商业银行应当及时向董事会和高级管理层报告

【正确答案】C 【答案解析】本题考查国别风险报告。重大风险暴露和高风险国家暴露应当至少每季度向董事会报告。参见教材P154-155。

33.中国银监会正式发布《商业银行资本管理办法（试行）》，自（）开始施行。

A.2012年1月1日 B.2013年1月1日 C.2012年7月1日 D.2013年7月1日 【正确答案】B 【答案解析】本题考查声誉风险管理。2012年6月8日，中国银监会正式发布《商业银行资本管理办法（试行）》，自2013年1月1日开始施行。参见教材P156。

34.在声誉风险管理中，关于董事会和高级管理层的责任表述错误的是（）。

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A.除制定常态的风险处理政策和流程外，董事会和高级管理层还应当制定危机处理程序，定期根据自身情况对声誉风险进行情景分析和压力测试，以应对突发事件可能造成的管理混乱和重大损失

B.董事会和高级管理层对声誉风险管理的结果负有最终责任

C.高级管理层负责制定商业银行的声誉风险管理政策和操作流程，并在其直接领导下，独立设置声誉风险管理职能

D.董事会和高级管理层应当定期审核声誉风险管理政策，敦促所有员工熟知相关政策，并在商业银行内部积极鼓励严谨的工作方式和态度

【正确答案】C 【答案解析】本题考查声誉风险管理的基本做法。董事会和高级管理层负责制定商业银行的声誉风险管理政策和操作流程，并在其直接领导下，独立设置声誉风险管理职能，负责识别、评估、监测和控制声誉风险。参见教材P157。

35.《商业银行资本管理办法（试行）》中，有关战略风险的评估要求不包括（）。

A.商业银行应当建立与自身业务规模和产品复杂程度相适应的战略风险管理体系，对战略风险进行有效的识别、评估、监测、控制和报告

B.商业银行的战略风险管理框架应当包括董事会及其下设委员会的监督、商业银行战略规划评估体系、商业银行战略实施管理和监督体系

C.商业银行应当充分评估战略风险可能给银行带来的损失及其对资本水平的影响，并视情况对战略风险配置资本

D.商业银行应当充分考虑声誉风险导致的流动性风险和信用风险等其他风险对资本水平的影响，并视情况配置相应的资本

【正确答案】D 【答案解析】本题考查战略风险管理。《商业银行资本管理办法（试行）》中，有关战略风险的评估要求主要包括：（1）商业银行应当建立与自身业务规模和产品复杂程度相适应的战略风险管理体系，对战略风险进行有效的识别、评估、监测、控制和报告。（2）商业银行的战略风险管理框架应当包括董事会及其下设委员会的监督、商业银行战略规划评估体系、商业银行战略实施管理和监督体系。（3）商业银行应当充分评估战略风险可能给银行带来的损失及其对资本水平的影响，并视情况对战略风险配置资本。参见教材P161。

36.董事会和高级管理层制定战略规划时，应当首先征询（）的意见和建议。

A.股东

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B.专家

C.最大多数员工 D.各职能部门 【正确答案】C 【答案解析】本题考查战略风险管理。董事会和高级管理层制定战略规划时，应当首先征询最大多数员工的意见和建议。参见教材P162。

37.新产品/业务风险管理在商业银行统一的风险管理框架下进行，是全面风险管理的重要工作内容。商业银行各级机构应按照统一流程和统一标准进行新产品/业务风险识别评估、控制、审查和监督管理，这是指新产品/业务风险管理原则中的（）。

A.统一性原则 B.统筹性原则 C.全面性原则 D.公正性原则 【正确答案】A 【答案解析】本题考查新产品/业务风险管理。在新产品/业务风险管理原则中，统一性原则是指新产品/业务风险管理在商业银行统一的风险管理框架下进行，是全面风险管理的重要工作内容。商业银行各级机构应按照统一流程和统一标准进行新产品/业务风险识别评估、控制、审查和监督管理。参见教材P163。

38.新产品/业务风险管理措施不包括（）。A.制定风险防控措施 B.风险评级

C.新产品风险管理评价 D.建立风险结果反馈机制 【正确答案】D 【答案解析】本题考查新产品/业务风险管理。新产品/业务风险管理措施主要有：（1）风险评级；（2）制定风险防控措施；（3）新产品风险管理评价。参见教材P165。

39.反洗钱的目的不包括（）。

A.有利于发现和切断资助犯罪活动的资金来源和渠道，遏制相关犯罪 B.有利于商业银行实现预期盈利目标 C.有利于维护社会安全、社会信用 D.有利于维护金融安全、经济安全

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【正确答案】B 【答案解析】本题考查反洗钱管理。反洗钱的目的一是有利于发现和切断资助犯罪活动的资金来源和渠道，遏制相关犯罪；二是有利于维护社会安全、社会信用；三是有利于维护金融安全、经济安全；四是有利于消除洗钱活动给金融机构带来的潜在金融风险和法律风险，促使金融机构依法合规、稳健经营。参见教材P166。

40.以下关于巴塞尔协议Ⅰ的说法错误的是（）。A.建立了一套国际通用的覆盖表内外风险的资本充足率标准 B.提出了银行最高资本要求

C.目的是维持国际银行体系的稳定性，消除各国因资本充足率要求不同而产生的不公平竞争

D.贡献在于将资本充足率监管作为银行监管的核心内容，并提出具体的、国际统一的标准

【正确答案】B 【答案解析】本题考查银行监管。巴塞尔协议Ⅰ建立了一套国际通用的覆盖表内外风险的资本充足率标准，提出了银行最低资本要求，目的是维持国际银行体系的稳定性，消除各国因资本充足率要求不同而产生的不公平竞争。巴塞尔协议Ⅰ的贡献在于，将资本充足率监管作为银行监管的核心内容，并提出具体的、国际统一的标准。参见教材P170。

41.在银行监管的基本原则中，监管活动除法律规定需要保密的以外，应当具有适当透明度，这是指（）。

A.公正原则 B.公开原则 C.依法原则 D.效率原则 【正确答案】B 【答案解析】本题考查银行监管。在银行监管的基本原则中，公开原则是指监管活动除法律规定需要保密的以外，应当具有适当透明度。参见教材P173。

42.市场准入应当遵循的原则有（）。A.公开、公平、公正、效率、便民 B.公开、公平、公正、合规、全面 C.统一、合理、合法、全面、便民 D.统一、合理、合法、效率、统筹

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【正确答案】A 【答案解析】本题考查银行监管。市场准入应当遵循公开、公平、公正、效率及便民的原则。参见教材P175。

43.《商业银行资本管理办法（试行）》全面引入巴塞尔协议Ⅲ确立的资本监管最新要求，其中一级资本充足率最低要求为（）。

A.4% B.5% C.6% D.8% 【正确答案】C 【答案解析】本题考查银行监管。《商业银行资本管理办法（试行）》全面引入巴塞尔协议Ⅲ确立的资本监管最新要求，其中一级资本充足率最低要求为6%。参见教材P178。

44.市场约束参与方不包括（）。A.其他债权人 B.新闻媒体 C.外部中介机构 D.公众存款人 【正确答案】B 【答案解析】本题考查市场约束。市场约束参与方主要包括：（1）监管部门；（2）公众存款人；（3）股东；（4）其他债权人；（5）外部中介机构；（6）其他参与方。参见教材P180。

45.下列关于市场约束参与方作用的说法，不正确的是（）。A.监管机构制定信息披露标准和指南，提高信息的可靠性和可比性 B.存款人通过选择银行，增加银行的竞争压力。银行为了吸收更多的存款必然要照顾存款人的利益，提高银行经营管理水平，有效控制风险

C.评级机构作为独立的第三方，能够对银行进行客观公正的评价，为投资者和债权人提供有关资金安全的风险信息，引导公众选择与资金安全性高的金融机构开展业务，并起到市场监督的作用

D.股东通过对股票的购买和赎回，对银行的资金调度施加压力，有利于银行改善治理，实现对银行的市场约束

【正确答案】D

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【答案解析】本题考查市场约束。股东通过行使决策权、投票权、转让股份等权利给银行经营者施加压力，有利于银行改善治理，实现对银行的市场约束，所以D项错误。参见教材P181。

46.在信息披露不充分的条件下，为了达到有效银行监管的目的，监管当局必须强化信息披露监控机制，不包括（）。

A.经营管理机制 B.日常监督机制 C.监管当局责任 D.惩罚机制 【正确答案】A 【答案解析】本题考查市场约束。在信息披露不充分的条件下，为了达到有效银行监管的目的，监管当局必须强化信息披露监控机制，包括：（1）日常监督机制。（2）惩罚机制。（3）监管当局责任。参见教材P182。

47.按照（）不同,商业银行的客户可划分为法人客户与个人客户。A.业务特点和风险特征 B.业务特点和财务状况 C.风险特征和财务状况 D.机构性质和组织形式 【正确答案】A 【答案解析】本题考查单一法人客户信用风险识别。按照业务特点和风险特征不同,商业银行的客户可划分为法人客户与个人客户。参见教材P44。

48.现金流量分析通常首先分析（）。A.投资性现金流 B.经营性现金流 C.融资活动现金流 D.筹资活动现金流 【正确答案】B 【答案解析】本题考查单一法人客户信用风险识别。现金流量分析通常首先分析经营性现金流，关注经营活动现金流从何而来，流向何方，现金流是否足以满足和应付重要的日常支出和还本付息，现金流的变化趋势和潜在的变化的原因是什么。参见教材P47。

49.就国内企业而言，存在最突出的问题就是经营管理不善，所以应当加强对（）。

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A.管理层风险分析 B.行业风险分析 C.生产与经营风险分析 D.宏观环境分析 【正确答案】C 【答案解析】本题考查单一法人客户信用风险识别。就国内企业而言，存在最突出的问题就是经营管理不善，所以应当加强对生产与经营风险分析。参见教材P48。

50.下列关于集团法人客户特征描述错误的是（）。

A.在股权上或者经营决策上直接或间接控制其他企事业法人或被其他企事业法人控制

B.共同被第三方企事业法人所控制

C.主要投资者个人、关键管理人员或与其近亲属共同直接控制或间接控制 D.存在其他关联关系，必须按公允价格原则转移资产和利润 【正确答案】D 【答案解析】本题考查集团法人客户的整体状况分析。存在其他关联关系，可能不按公允价格原则转移资产和利润，商业银行认为应视同集团客户进行授信管理。参见教材P51。

51.组合贷款层面的行业风险属于（）。A.系统风险 B.非系统风险 C.特定风险 D.宏观风险 【正确答案】A 【答案解析】本题考查贷款组合的信用风险识别。行业风险是指当某些行业出现产业结构调整或原材料价格上升或竞争加剧等不利变化时，贷款组合中处于这些行业的借款人可能因履约能力整体下降而给商业银行造成的系统性的信用风险损失。参见教材P60。

52.从银行业的发展历程来看，商业银行客户信用评级大致经历不包括（）发展阶段。

A.专家判断法 B.信用评分模型 C.违约概率模型

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D.贷款组合模型 【正确答案】D 【答案解析】本题考查信用风险计量。从银行业的发展历程来看，商业银行客户信用评级大致经历了专家判断法、信用评分模型、违约概率模型三个主要发展阶段。参见教材P61。

53.商业银行的内部评级体系应具有彼此相对独立、特点鲜明的两个维度，其中第一维是客户评级，第二维是（）。

A.债务人评级 B.债项评级 C.不良贷款评级 D.贷款评级 【正确答案】B 【答案解析】本题考查违约概率模型。一般来说，商业银行的内部评级体系应具有彼此相对独立、特点鲜明的两个维度：其中第一维是客户评级，第二维是债项评级。参见教材P65。

54.（）包括融资主体的合规性、公司治理结构、经营组织架构、管理层素质、还款意愿、信用记录等。

A.品质类指标 B.实力类指标 C.环境类指标 D.增长能力指标 【正确答案】A 【答案解析】本题考查风险监测对象。品质类指标包括融资主体的合规性、公司治理结构、经营组织架构、管理层素质、还款意愿、信用记录等。参见教材P66。

55.在操作实践中，商业银行的预期损失通常以一个比率的形式表示，即预期损失率，它的计算公式为（）。

A.预期损失率=预期损失/资产风险暴露 B.预期损失率=违约风险暴露×违约损失率 C.预期损失率=违约概率×违约风险暴露 D.以上公式均不对 【正确答案】A

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【答案解析】本题考查预期损失率。预期损失率=预期损失/资产风险暴露。参见教材P71。

56.下列不属于行业环境风险因素的是（）。A.经济周期因素 B.财政货币政策 C.国家产业政策 D.市场供求 【正确答案】D 【答案解析】本题考查风险预警。行业环境风险因素：经济周期因素、财政货币政策、国家产业政策、法律法规。参见教材P73。

57.（）是针对某一国家、地区、行业或某一类贷款风险计提的准备。A.一般准备 B.专项准备 C.特种准备 D.定额准备 【正确答案】C 【答案解析】本题考查信用风险抵补的内容。特种准备是针对某一国家、地区、行业或某一类贷款风险计提的准备。参见教材P88。

58.（）主要来源于银行表内外业务中的货币金额和期限错配。A.缺口分析 B.久期分析 C.外汇敞口分析 D.敏感性分析 【正确答案】C 【答案解析】本题考查市场风险计量。外汇敞口主要来源于银行表内外业务中的货币金额和期限错配。参见教材P98。

59.（）是指对基于量化方法计算出的市场风险计量结果来设定限额。A.头寸限额 B.风险价值限额 C.止损限额 D.敏感度限额 【正确答案】B

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【答案解析】本题考查市场风险限额管理。风险价值限额是指对基于量化方法计算出的市场风险计量结果来设定限额。参见教材P101。

60.利率预测的内容不包括（）。A.利率变动方向预测 B.利率变动水平预测 C.利率周期转折点的预测 D.利率政策的预测 【正确答案】D 【答案解析】本题考查银行账户利率风险管理。利率预测的内容包括利率变动方向预测、利率变动水平预测、利率周期转折点的预测。参见教材P105。

多项选择题

1.通常将金融风险可能造成的损失分为（）。A.预期损失 B.灾难性损失 C.完全损失 D.非预期损失 E.不完全损失 【正确答案】ABD 【答案解析】本题考查风险与损失。在实践中，通常将金融风险可能造成的损失分为预期损失、非预期损失和灾难性损失三大类。参见教材P4。

2.风险对冲对管理市场风险非常有效，其中的市场风险有（）。A.利率风险 B.汇率风险 C.商品风险 D.信用风险 E.股票风险 【正确答案】ABCE 【答案解析】本题考查风险对冲。风险对冲对管理市场风险（利率风险、汇率风险、股票风险和商品风险）非常有效。参见教材P6。

3.管理声誉风险的方法有（）。A.强化全面风险管理意识 B.改善公司治理和内部控制 C.预先做好应对声誉危机准备

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D.确保其他主要风险被正确识别 E.确保其他主要风险的优先排序 【正确答案】ABCDE 【答案解析】本题考查声誉风险。管理声誉风险的主要方法有：强化全面风险管理意识，改善公司治理和内部控制，并预先做好应对声誉危机准备；确保其他主要风险被正确识别和优先排序，进而得到有效管理。参见教材P10。

4.商业银行资本的作用有（）。A.吸收银行的经营亏损 B.缓冲意外损失 C.保护银行的正常经营

D.为银行的注册、组织营业提供资金 E.为存款进入前的经营提供启动资金 【正确答案】ABCDE 【答案解析】本题考查资本的定义和作用。商业银行资本是银行从事经营活动必须注入的资金，可以用来吸收银行的经营亏损，缓冲意外损失，保护银行的正常经营、为银行的注册、组织营业以及存款进入前的经营提供启动资金等。参见教材P16。

5.关于二级资本的说法，正确的有（）。A.其受偿顺序列在普通股之前 B.不带赎回机制

C.不允许设定利率跳升条款 D.收益不具有信用敏感性特征 E.必须含有减计或转股条款 【正确答案】ABCDE 【答案解析】本题考查二级资本。二级资本的受偿顺序列在普通股之前、在一般债权人之后，不带赎回机制，不允许设定利率跳升条款，收益不具有信用敏感性特征，必须含有减计或转股条款。参见教材P18。

6.内外勾结作案形成的操作风险损失涉及的事件类型包括（）。A.内部欺诈事件 B.外部欺诈事件 C.信息科技系统事件 D.实物资产的损坏

E.执行、交割和流程管理事件

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【正确答案】AB 【答案解析】本题考查操作风险的分类。内外勾结作案形成的操作风险损失涉及内部欺诈事件、外部欺诈事件两个事件类型。参见教材P108。

7.商业银行应将操作风险管理作为主要风险管理职能纳入全行风险管理体系，逐步建立起权责清晰、制约平衡、运行高效的操作风险管理架构。（）要负责执行董事会批准的操作风险战略和体系，审议操作风险的重大事项，解决操作风险管理中出现的重大问题。

A.总经理 B.监事会 C.高管层

D.董事会风险管理委员会 E.高管层风险管理委员会 【正确答案】CE 【答案解析】本题考查操作风险管理框架。商业银行应将操作风险管理作为主要风险管理职能纳入全行风险管理体系，逐步建立起权责清晰、制约平衡、运行高效的操作风险管理架构。高管层及高管层风险管理委员会要负责执行董事会批准的操作风险战略和体系，审议操作风险的重大事项，解决操作风险管理中出现的重大问题。参见教材P109。

8.情景分析应当满足（）。A.全面性 B.前瞻性 C.客观性 D.谨慎性 E.动态性

【正确答案】ABCE 【答案解析】本题考查操作风险管理工具。情景分析一要满足全面性。二要满足前瞻性。三要体现客观性。四要具有动态性。参见教材P112。

9.下列属于法人信贷业务信贷审批环节的操作风险的有（）。

A.超权或变相越权放款，向国家明令禁止的行业、企业审批发放信用贷款 B.贷款录入上账错误

C.授意或支持调查、审查部门撰写虚假调查、审查报告 D.暗示或明示贷审会审议通过不符合贷款条件的贷款 E.未按规定对贷款资金用途进行跟踪检查

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【正确答案】ACD 【答案解析】本题考查法人信贷业务。B属于贷款发放环节的操作风险，E属于贷后管理环节的操作风险。参见教材P116。

10.商业银行在开展跨境外包活动时，应当遵守的原则有（）。A.审批评估法律和管制风险 B.确定客户信息的安全 C.合理规避市场风险

D.应当明确其所在国家和地区监管当局已与我国银行业监督管理机构签订互惠互利协议

E.应当明确其所在国家和地区监管当局已与我国银行业监督管理机构签订谅解备忘录或双方认可的其他约定

【正确答案】ABE 【答案解析】本题考查业务外包风险管理。商业银行在开展跨境外包活动时，应当遵守以下原则：审批评估法律和管制风险；确定客户信息的安全；选择境外服务提供商时，应当明确其所在国家和地区监管当局已与我国银行业监督管理机构签订谅解备忘录或双方认可的其他约定。参见教材P123。

11.表外流动性是指商业银行通过（）等获得资金的能力。A.股票 B.债券 C.资产证券化 D.期权 E.掉期

【正确答案】CDE 【答案解析】本题考查流动性。表外流动性是指商业银行通过资产证券化、期权、掉期等衍生金融工具获得资金的能力。参见教材P129。

12.银行可以通过（）等维度对融资来源的集中度进行限制。A.交易对手 B.合作伙伴 C.金融工具类型 D.地区 E.行业

【正确答案】ACD

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【答案解析】本题考查中长期结构性分析。银行可以通过交易对手、金融工具类型、地区等维度对融资来源的集中度进行限制。参见教材P141。

13.流动性风险限额的管理流程包括（）。A.限额设立 B.限额调整 C.限额监测 D.限额批准 E.超限额管理 【正确答案】ABCE 【答案解析】本题考查流动性风险的监测与控制。流动性风险限额的管理流程包括四个内容：限额设立、限额调整、限额监测和超限额管理。参见教材P144。

14.风险治理是（）之间在风险管理职责方面的监督和制衡机制。A.董事会 B.监事会 C.业务条线 D.高级管理层 E.风险管理部门 【正确答案】ABCDE 【答案解析】本题考查风险治理。风险治理是董事会、高级管理层、业务条线、风险管理部门之间在风险管理职责方面的监督和制衡机制。参见教材P21。

15.《商业银行公司治理指引》中强调，高级管理人员应当按照董事会要求，及时、准确、完整地向董事会报告有关本行（）等情况。

A.经营业绩 B.重要合同 C.财务状况 D.风险状况 E.经营前景

【正确答案】ABCDE 【答案解析】本题考查高级管理层。《商业银行公司治理指引》中强调，高级管理人员应当按照董事会要求，及时、准确、完整地向董事会报告有关本行经营业绩、重要合同、财务状况、风险状况和经营前景等情况。参见教材P23。

16.“三道防线”的模式构建了一个风险管理体系监督架构，充分体现了风险管理的（）。

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A.全员性 B.全面性 C.独立性 D.专业性 E.垂直性

【正确答案】ABCDE 【答案解析】本题考查三道防线。“三道防线”的模式构建了一个风险管理体系监督架构，充分体现了风险管理的全员性、全面性、独立性、专业性和垂直性。参见教材P25。

17.风险偏好声明的内容应包括（）。A.定性说明

B.有关盈利的定量措施 C.声誉风险

D.洗钱和不道德的行为 E.风险措施和流动性的定量措施 【正确答案】ABCDE 【答案解析】本题考查风险偏好。风险偏好声明是金融机构愿意接受或避免的风险总体水平和风险类型的书面说明，包括定性说明，以及有关盈利、资本、风险措施和流动性的定量措施，还须阐明难以量化的风险，如声誉风险、行为风险、以及洗钱和不道德的行为。参见教材P27。

18.商业银行作为经营风险的企业，其利益相关者主要有（）。A.股东 B.董事会 C.管理层 D.员工 E.债权人

【正确答案】ABCDE 【答案解析】本题考查风险偏好维度和指标。商业银行作为经营风险的企业，利益相关者众多，主要包括股东、董事会、管理层、员工、存款人、债权人、监管机构、信用评级机构。参见教材P29。

19.在管理维度上，将国别、行业和客户限额再进一步按照风险类别细分，分为（）。

A.信用风险限额

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B.操作风险限额 C.市场风险限额 D.流动性风险限额 E.声誉风险限额 【正确答案】AC 【答案解析】本题考查风险限额。在管理维度上，将国别、行业和客户限额再进一步按照风险类别细分，分为信用风险限额、市场风险限额等。参见教材P31。

20.流动性风险限额包括（）。A.存贷比 B.流动性缺口率 C.流动性覆盖率 D.流动性缺口率 E.核心负债依存度 【正确答案】ABCDE 【答案解析】本题考查风险限额的种类和限额设定。流动性风险限额，例如流动性比例、存贷比、流动性覆盖率、净稳定资金比例、流动性缺口率、核心负债依存度、单日现金错配限额、一个月累计现金错配限额、最大十家存款集中度、最大十家金融同业集中度。参见教材P32。

21.2014年4月，中国银监会批准（）实施资本管理高级方法。A.工商银行 B.农业银行 C.建设银行 D.交通银行 E.招商银行

【正确答案】ABCDE 【答案解析】本题考查风险计量/评估。2014年4月，中国银监会批准工商银行、农业银行、中国银行、建设银行、交通银行和招商银行实施资本管理高级方法。参见教材P35。

22.2013年1月，巴塞尔委员会发布了《有效风险数据加总和风险报告原则》，要求风险报告要具有（），并满足报告频率和分发的要求。

A.准确性 B.及时性

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C.可用性 D.综合性 E.清晰度

【正确答案】ACDE 【答案解析】本题考查风险监测/报告。2013年1月，巴塞尔委员会发布了《有效风险数据加总和风险报告原则》，要求风险报告要具有准确性、综合性、清晰度和可用性，并满足报告频率和分发的要求。参见教材P36。

23.内部控制框架的核心要素包括（）。A.确定岗位职责 B.具备适当的制衡机制 C.确保关键职能分离

D.交叉核对、双人控制资产、双人签字

E.有充分的专业能力和内部授权，从而对业务发起部门形成有效制衡 【正确答案】ABCDE 【答案解析】本题考查内部控制在风险管理中的作用。内部控制框架的核心要素包括：确定岗位职责、明确授权、决策制度和程序；具备适当的制衡机制，确保关键职能分离、交叉核对、双人控制资产、双人签字；银行的后台、控制部门、运营管理部门和业务发起部门之间，在专业能力和资源方面保持适当平衡，并有充分的专业能力和内部授权，从而对业务发起部门形成有效制衡。参见教材P41。

24.国别风险是指由于某一国家或地区经济、政治、社会变化及事件，导致（）的风险。

A.该国家或地区借款人或债务人没有能力偿付商业银行债务 B.该国家或地区借款人或债务人拒绝偿付商业银行债务 C.使商业银行在该国家或地区的商业存在遭受损失 D.利益相关方对商业银行负面评价 E.使商业银行遭受其他损失 【正确答案】ABCE 【答案解析】本题考查国别风险的含义。国别风险是指由于某一国家或地区经济、政治、社会变化及事件，导致该国家或地区借款人或债务人没有能力或者拒绝偿付商业银行债务，或使商业银行在该国家或地区的商业存在遭受损失，或使商业银行遭受其他损失的风险。参见教材P150。

25.通常发生以下事件或指标变动，则认为发生了国别风险（）。

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A.主权违约 B.银行业危机 C.转移事件 D.货币贬值 E.政治动荡

【正确答案】ABCDE 【答案解析】本题考查国别风险识别。通常，发生以下事件或指标变动，则认为发生了国别风险：（1）主权违约；（2）转移事件；（3）货币贬值；（4）银行业危机；（5）政治动荡。参见教材P151。

26.国别风险应当至少划分的等级有（），风险暴露较大的机构可以考虑建立更为复杂的评级体系。国别风险内部等级与国别风险分类之间应建立对照关系。

A.高 B.低 C.较高 D.中 E.较低

【正确答案】ABCDE 【答案解析】本题考查国别风险计量与评估。国别风险应当至少划分为低、较低、中、较高、高五个等级，风险暴露较大的机构可以考虑建立更为复杂的评级体系。国别风险内部等级与国别风险分类之间应建立对照关系。参见教材P153。

27.在日常国别风险信息监测渠道中，外部评级机构数据的收集主要可以来源于（）。

A.国际国别风险指南 B.穆迪投资者服务公司 C.标准普尔信用评级集团 D.经济学家情报中心 E.新闻平台 【正确答案】ABCD 【答案解析】本题考查国别风险日常监测。在日常国别风险信息监测渠道中，外部评级机构数据的收集主要可以来源于：国际国别风险指南，穆迪投资者服务公司，标准普尔信用评级集团，经济学家情报中心，欧洲货币等。参见教材P154。

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28.中国银监会发布的《商业银行资本管理办法（试行）》中，有关声誉风险的评估要求主要包括（）。

A.商业银行应建立与自身业务性质、规模和复杂程度相适应的声誉风险管理体系

B.商业银行的声誉风险管理体系应包括有效的公司治理架构、有效的声誉风险管理政策、制度和流程以及对声誉风险事件的有效管理

C.商业银行应定期进行声誉风险的情景分析，评估重大声誉风险事件可能产生的影响和后果，并根据情景分析结果制定可行的应急预案，开展演练

D.对于已经识别的声誉风险，商业银行应当准确计量隐性支持或在不利市场条件下可能面临的损失，并尽可能准确地计量声誉风险对信用风险、流动性风险、操作风险等其他风险的影响

E.商业银行应当充分考虑声誉风险导致的流动性风险和信用风险等其他风险对资本水平的影响，并视情况配置相应的资本

【正确答案】ABCDE 【答案解析】本题考查声誉风险管理。2012年6月8日，中国银监会正式发布《商业银行资本管理办法（试行）》，自2013年1月1日开始施行。其中有关声誉风险的评估要求主要包括：（1）商业银行应建立与自身业务性质、规模和复杂程度相适应的声誉风险管理体系。（2）商业银行的声誉风险管理体系应包括有效的公司治理架构、有效的声誉风险管理政策、制度和流程以及对声誉风险事件的有效管理。（3）商业银行应定期进行声誉风险的情景分析，评估重大声誉风险事件可能产生的影响和后果，并根据情景分析结果制定可行的应急预案，开展演练。（4）对于已经识别的声誉风险，商业银行应当准确计量隐性支持或在不利市场条件下可能面临的损失，并尽可能准确地计量声誉风险对信用风险、流动性风险、操作风险等其他风险的影响。（5）商业银行应当充分考虑声誉风险导致的流动性风险和信用风险等其他风险对资本水平的影响，并视情况配置相应的资本。参见教材P156。

29.新产品/业务风险管理措施主要有（）。A.建立客户调查制度 B.风险评级

C.制定风险防控措施 D.新产品风险管理评价 E.风险损失反馈 【正确答案】BCD

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【答案解析】本题考查新产品/业务风险管理。新产品/业务风险管理措施主要有：（1）风险评级；（2）制定风险防控措施；（3）新产品风险管理评价。参见教材P165。

30.《反洗钱法》规定，反洗钱是指为了预防通过各种方式掩饰、隐瞒（）等犯罪所得及其收益的来源和性质的洗钱活动。

A.毒品犯罪 B.恐怖活动犯罪 C.走私犯罪 D.贪污贿赂犯罪 E.金融诈骗犯罪 【正确答案】ABCDE 【答案解析】本题考查反洗钱管理。《反洗钱法》规定，反洗钱是指为了预防通过各种方式掩饰、隐瞒毒品犯罪、黑社会性质的组织犯罪、恐怖活动犯罪、走私犯罪、贪污贿赂犯罪、破坏金融管理秩序犯罪、金融诈骗犯罪等犯罪所得及其收益的来源和性质的洗钱活动。参见教材P166。

31.中国银监会提出的银行监管的具体目标包括（）。A.通过审慎有效的监管，保护广大存款人和金融消费者的利益 B.通过审慎有效的监管，增进市场信心

C.通过相关金融知识的宣传教育工作和相关信息的披露，增进公众对现代金融的了解

D.通过审慎有效的监管，提高投资者的收益水平E.努力减少金融犯罪，维护金融稳定 【正确答案】ABCE 【答案解析】本题考查银行监管。中国银监会提出四条银行监管的具体目标：（1）通过审慎有效的监管，保护广大存款人和金融消费者的利益；（2）通过审慎有效的监管，增进市场信心；（3）通过相关金融知识的宣传教育工作和相关信息的披露，增进公众对现代金融的了解；（4）努力减少金融犯罪，维护金融稳定。参见教材P172。

32.银行监管中，采取市场准入的主要目标有（）。A.防止海外游资流入国内银行系统 B.维护银行市场秩序

C.保证注册银行具有良好的品质，预防不稳定机构进入银行体系 D.维护国有商业银行的利益

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E.保护存款者利益 【正确答案】BCE 【答案解析】本题考查银行监管。市场准入应当遵循公开、公平、公正、效率及便民的原则，其主要目标是：（1）保证注册银行具有良好的品质，预防不稳定机构进入银行体系。（2）维护银行市场秩序。（3）保护存款者的利益。参见教材P175。

33.中国银监会主要从以下（）方面持续完善我国系统重要性银行监管框架，提高监管强度和有效性。

A.降低资本充足率标准 B.加强监管规制建设

C.深化前瞻性监管工具的应用

D.重视恢复处置计划在持续监管中的作用 E.强化风险治理机制监管 【正确答案】BCDE 【答案解析】本题考查银行监管。中国银监会主要从以下几方面持续完善我国系统重要性银行监管框架，提高监管强度和有效性：（1）加强监管规制建设。（2）深化前瞻性监管工具的应用。（3）重视恢复处置计划在持续监管中的作用。（4）强化风险治理机制监管。参见教材P178。

34.以下关于外部审计的说法正确的有（）。

A.外部审计有助于发现银行管理的缺陷，引导投资者、社会公众对银行经营水平和财务状况进行分析、判断，客观上对银行产生约束作用

B.外部审计已经成为银行监管的重要补充

C.通常情况下，外部审计侧重于金融机构合规管理与风险控制的分析和评价 D.通常情况下，银行监管侧重于对外公开披露的财务报表审计，关注财务信息的完整性、准确性、可靠性

E.适度发挥外部审计对银行的监督作用，有利于大幅降低监管成本，提高监管效率

【正确答案】ABE 【答案解析】本题考查市场约束。通常情况下，银行监管侧重于金融机构合规管理与风险控制的分析和评价；外部审计则侧重于对外公开披露的财务报表审计，关注财务信息的完整性、准确性、可靠性。参见教材P183。

35.下列属于借款人资产负债状况调查的主要内容的是（）。A.确认借款人即家庭的人均收入和年薪收入情况

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B.调查其他可变现资产情况

C.调查借款人在本行或他行是否有其他负债或担保、家庭负债总额与家庭收入的比重情况等

D.分析借款人及其家庭收入的稳定性，判断其是否具备良好的还款意愿和还款能力

E.还款来源是否有效落实并足以履约 【正确答案】ABCD 【答案解析】本题考查个人客户的基本信息分析。E选项属于贷款用途及还款来源的调查，不选。参见教材P58。

36.下列属于授信权限管理遵循的原则包括（）。A.给予每一交易对方的信用须得到一定权力层次的批准 B.集团内所有机构在进行信用决策时应遵循一致的标准 C.债项的每一个重要改变应得到一定权力层次的批准

D.交易对方风险限额的确定和对单一信用风险暴露的管理应符合组合的统一指导及信用政策

E.根据审批人的资历、经验和岗位培训，将信用授权分配给审批人并定期进行考核

【正确答案】ABCDE 【答案解析】本题考查授信权限管理。授信权限管理通常遵循以下原则：给予每一交易对方的信用须得到一定权力层次的批准；集团内所有机构在进行信用决策时应遵循一致的标准；债项的每一个重要改变应得到一定权力层次的批准；交易对方风险限额的确定和对单一信用风险暴露的管理应符合组合的统一指导及信用政策，每一决策都应建立在风险—收益分析的基础之上；根据审批人的资历、经验和岗位培训，将信用授权分配给审批人并定期进行考核。参见教材P84。

37.不良贷款的清收管理包括不良贷款的（）。A.清收 B.盘活 C.保全 D.以资抵债 E.拍卖

【正确答案】ABCD 【答案解析】本题考查信用风险抵补的内容。不良贷款的清收管理包括不良贷款的清收、盘活、保全、以资抵债。参见教材P88。

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38.按照对于债务人资产等处置的方式，处置可分为（）。A.处置抵（质）押物 B.以物抵债 C.抵债资产处置 D.破产清算 E.依法收贷 【正确答案】ABCD 【答案解析】本题考查信用风险抵补的内容。按照对于债务人资产等处置的方式，处置可分为处置抵（质）押物、以物抵债、抵债资产处置、破产清算等。参见教材P88。

39.对于银行账户业务采取收益视角，其中净利息收入的影响因素包括（）。A.重新定价风险 B.收益率曲线风险 C.基准风险 D.期权性风险 E.流动性风险 【正确答案】ABCD 【答案解析】本题考查市场风险识别。对于银行账户业务采取收益视角，分析的重点是利率变动对报告期内的净利息收入和短期盈利的影响，净利息收入受到重新定价风险、收益率曲线风险、基准风险、期权性风险的影响。参见教材P92。

40.市场风险计量方法包括（）。A.缺口分析 B.久期分析 C.外汇敞口分析 D.敏感性分析 E.风险价值

【正确答案】ABCDE 【答案解析】本题考查市场风险计量。市场风险计量方法包括但不限于缺口分析、久期分析、外汇敞口分析、敏感性分析、风险价值等。参见教材P97。

判断题

1.在现代商业银行风险管理实践中，风险规避可通过限制某些业务的经济资本配置实现。（）

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对 错

【正确答案】对

【答案解析】本题考查风险规避。在现代商业银行风险管理实践中，风险规避可通过限制某些业务的经济资本配置实现。参见教材P6。

2.国际金融机构通常采取分散投资于多国金融市场的方式降低非系统性风险。（）

对 错

【正确答案】错

【答案解析】本题考查市场风险。国际金融机构通常采取分散投资于多国金融市场的方式降低系统性风险。参见教材P8。

3.商业银行以资产经营为特色，其资本占比较低，因此承担着巨大风险。（）对 错

【正确答案】错

【答案解析】本题考查资本的定义和作用。商业银行以负债经营为特色，其资本占比较低，因此承担着巨大风险。参见教材P17。

4.2013年1月1日《商业银行资本管理办法（试行）》正式施行后，我国系统重要性银行和非系统重要性银行的资本充足率分别不得低于10.5%和11.5%。（）

对 错

【正确答案】错

【答案解析】本题考查最低资本充足率要求。2013年1月1日《商业银行资本管理办法（试行）》正式施行后，我国系统重要性银行和非系统重要性银行的资本充足率分别不得低于11.5%和10.5%。参见教材P19。

5.信息科技风险是指信息科技在商业银行运用过程中，由于自然因素、人为因素、技术漏洞和管理缺陷产生的操作、法律和声誉等风险。（）

对 错

【正确答案】对

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【答案解析】本题考查信息科技风险管理。信息科技风险是指信息科技在商业银行运用过程中，由于自然因素、人为因素、技术漏洞和管理缺陷产生的操作、法律和声誉等风险。参见教材P124。

6.流动性比例用于反映银行的现金头寸情况，可以衡量银行的流动性和清偿能力。（）

对 错

【正确答案】错

【答案解析】本题考查短期流动性风险计量。超额备付金率用于反映银行的现金头寸情况，可以衡量银行的流动性和清偿能力。参见教材P135。

7.随着现代金融理论和信息科技的飞速发展，风险计量量化技术日益成熟和完善，为商业银行提高风险计量的准确性和风险管理的精细化提供了重要支持。（）

对 错

【正确答案】对

【答案解析】本题考查风险计量/评估。随着现代金融理论和信息科技的飞速发展，风险计量量化技术日益成熟和完善，为商业银行提高风险计量的准确性和风险管理的精细化提供了重要支持。参见教材P35。

8.数据和IT系统都属于银行的风险管理基础设施。（）对 错

【正确答案】对

【答案解析】本题考查风险数据与IT系统。数据和IT系统都属于银行的风险管理基础设施。参见教材P37。

9.内部控制侧重评估发现缺陷，内部审计侧重于建立控制机制。（）对 错

【正确答案】错

【答案解析】本题考查内部控制与内部审计。从内部控制和内部审计的定位上，内部控制侧重于建立控制机制，内部审计侧重评估发现缺陷。参见教材P40。

10.通常，对低和较低国别风险敞口、单一国别最大敞口、前十大国别敞口等可设置集中度限额。

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对 错

【正确答案】错

【答案解析】本题考查国别风险限额和集中度管理。通常，对高和较高国别风险敞口、单一国别最大敞口、前十大国别敞口等可设置集中度限额。参见教材P155。

11.通过分析损益表可以识别和评价公司的销售情况、成本控制情况以及盈利能力。（）

对 错

【正确答案】对

【答案解析】本题考查单一法人客户信用风险识别。题目描述正确。参见教材P45。

12.关联方通常采用连环担保的形式申请银行贷款。（）对 错

【正确答案】对

【答案解析】本题考查集团法人客户的信用风险特征。参见教材P55。13.清收按照是否采用法律手段，分为常规催收、依法收贷。（）对 错

【正确答案】对

【答案解析】本题考查信用风险抵补的内容。参见教材P88。

14.商业银行对市场风险进行的压力测试是一种定性与定量结合，以定性为主的风险分析与控制手段。（）

对 错

【正确答案】错

【答案解析】本题考查市场风险限额管理。商业银行对市场风险进行的压力测试是一种定性与定量结合，以定量为主的风险分析与控制手段。参见教材P102。

15.通常市场风险计量管理报告分为月报、季报、半年报和年报，定期报送高级管理层及市场风险管理委员会审阅。（）

对

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错

【正确答案】错

卫生管理初级考试答案 篇4

2019年初级会计实务真题及答案

2019年初级会计实务真题及答案

1、为保证会计账簿记录的正确性，会计人员编制记账凭证时必须依据（）。

A、金额计算正确的原始凭证

B、填定齐全的原始凭证

C、盖有填制单位财务公章的原始凭证

D、审核无误的原始凭证

【答案】D2、下列属于资产负债表流动负债项目的是()。

A、专项应付款

B、应付票据

C、应付债券

D、递延收益

【答案】B

【解析】其他均属于长期负债。2019年初级会计实务真题及答案

3、甲公司销售商品一批，开具增值税专用发票标明的价款为60万元，适用的增值税税率为17%，为购买方代垫运杂费为2万元，款项尚未收回;另应收取销售商品的包装物租金1万元。该企业确认的应收账款为（）万元。

A、60

B、62

C、70.2

D、72.2

【答案】D

【解析】应收账款确认金额或入账价值=60+60×17%+2=72.2(万元)。

应收账款入账价值包括价款、增值税、代垫的运杂费。会计初级考试试题

应收包装物租金计入“其他应收款”，不计入“应收账款”。

4、某企业库存商品采用售价金额法核算，2013年5月初库存商品售价总额为14.4万元，进销差价率为15%，本月购入库存商品进价成本总额为18万元，售价总额为21.6万元。本月销售商品收入为20万元，该企业本月结存商品的实际成本为（）万元。

A、20

B、16.8

C、17

D、13.04

【答案】D

【解析】本月的商品进销差价率=(14.4×15%+21.6-18)÷(14.4+21.6)=16%

本月销售商品的实际成本=20-20×16%=16.8(万元)，此金额可命题。

期末结存商品的成本=(14-14.4×15%)+18-16.8=13.04(万元)

(提示：毛利率法也应掌握)

初级会计考试试题5、2017年12月10日甲公司购入乙公司股票10万股，,作为交易性金融资产核算，支付价款249万元(含已宣告尚未支付现金股利9万元)，另支付交易费用0.6万元，增值税税额0.036万元。12月31日，该股票的公允价值为258万元，2017年甲公司利润表中“公允价值变动收益”本年金额为（）万元。

A、9

B、9.6

C、8.4

D、0.6

【答案】A

【解析】应确认公允价值变动=258-249=9(万元)。

借：交易性金融资产-公允价值变动

贷：公允价值变动损益

92018会计初级考试试题

(2017年12月31日该交易性金融资产的账面价值=258)

6、下列关于资产初始取得时初始费用的表述不正确的有（）。

A、外购存货支付的运输费计入存货成本

B、外购固定资产支付的安装费计入固定资产成本

C、自行研发无形资产支付的专利注册费计入无形资产成本

D、购入交易性金融资产支付证券机构手续费计入交易性金融资产成本

【答案】D初级会计模拟考试试题多少道

【解析】应计入当期损益“投资收益”的借方，不计入交易性金融资产的初始成本。

7、下列选项中的错误，会导致试算不平衡的是（）

A、重记某项经济业务

B、借贷科目用错

C、漏记某项经济业务

D、借方多记金额

【答案】D8、下列交易或事项，能够同时引起资产与所有者权益同时发生增减变动的有（）。

A、宣告现金股利

B、接受现金捐赠

C、转销无法支付的应付账款

D、以银行存款购入原材料

【答案】B2018初级会计考试试题

【解析】选项A，负债增加，所有者权益减少;选项B，资产增加，所有者权益增加;选项C，负债减少，所有者权益增加;

选项D，资产内部一增一减。

9、下列应作为企业收入核算的是（）。

A、商场销售商品代收增值税

B、咨询公司取得的咨询服务收入

C、罚款收入

D、固定资产清理净收益

【答案】B

【解析】选项A，作为负债;选项C，计入营业外收入，属于利得;选项D，计入营业外收入，属于利得。2019会计初级考试10、2014年12月31日甲公司购入一台不需要安装生产设备，该设备价值100万元，增值税17万元，当日投入使用。预计使用年限为5年，预计净残值2万元，双倍余额递减法计提折旧，则该项设备2016年应计提的折旧额为（）万元。

A、25.6

B、19.2

C、40

D、24

【答案】D

【解祈】2015年折旧额=100×2/5=40(万元)，2016年折旧额=(100-40)×2/5=24(万元)。年数总和法下2016年折旧额?

11、2015年1月1日，某公司转让一项专利的所有权，该专利权成本为500万元，已摊销200万元，没有计提减值准备，转让价款350万元，应缴增值税21万元。该业务对当期利润总额的影响为（）万元。

A、150

B、29

C、50

D、71

【答案】B

【解析】转让无形资产确认的营业外收入=350-(500-200)-21=29(万元)，即对利润总额的影响。(区别转让无形资产使用权，收取使用费确认其他业务收入，成本摊销计入其他业务成本，两者差额对营业利润产生影响。)

2018初级会计考试模拟试题

12、某股份有限公司股本为1000万元(每股面值1元)，资本公积(股本溢价)为120万元，盈余公积为100万元。经股东大会批准以每股3元价格回购本公司股票100万股并予以注销，不考虑其他因素，该公司注销库存股的会计处理正确的是()。

A、借：股本300

贷：银行存款300

B、借：股本

资本公积—股本溢价

200

贷：银行存款

300

C、借：股本

资本公积—股本溢价

120

盈余公积80

贷：库存股

300

D、借：库存股300

贷：银行存款300

【答案】C

【解析】选项D为回购股票。本题考核回购的股票注销，注销股本与库存股之间的差额冲减股本溢价，不足冲减的，冲减盈余公积及利润分配，此业务使所有者权益总额减少。(若上市公司以回购本公司股票方式减资，支付的价款低于股票面值总额的差额一律计入资本公积-股本溢价)。

13、某公司年初未分配利润1000万元，盈余公积500万元，本年实现净利润5000万元，分别提取法定盈余公积500万元，任意盈余公积250万元，宣告发放现金股利500万元，年末留存收益为（）万元。

A、6500

B、5250

C、5750

D、6000

【答案】D

【解析】年末留存收益=(500+1000)+5000-500=6000(万元)

(其中，提取盈余公积不影响留存收益总额，宣告发放现金股利使留存收益总额减少)

14、甲公司为增值税一般纳税人，适用17%增值税税率，2015年9月3日，甲公司向乙公司销售商品600件，每件标价3

000元(不含增值税)，实际成本为2

500元。由于成批销售给予乙公司10%商业折扣，当日商品发出，符合收入确认条件，货款未收，合同约定若对方于20日内付款，将给予售价1%的现金折扣。9月18日，甲公司收到货款。不考虑其他因素，甲公司应确认的商品销售收入()元。初级会计模拟考试试题

A、1

895

400

B、1

500

000

C、1

800

000

D、1

620

000

【答案】D

【解析】商品销售收入=3

000×600×(1-10%)=1

620

000(元)。

15、某企业适用所得税税率为25%。2015该企业实现利润总额500万元，其中国债利息收入25万元，支付税收罚款5万元

;影响所得税费用的递延所得税负债减少8万元。不考虑其他因素，该企业2015利润表“净利润”项目本期金额为()万元。

A、388

B、368

C、125

D、112

【答案】A

【解析】应纳税所得税额=500-25+5=480(万元)

借：所得税费用

112(倒挤)

递延所得税负债

8会计初级考试试题库

贷：应交税费-应交所得税

480×25%=120

初级会计考试真题以及答案 篇5

(2)【答案】ABD【解析】生产成本=100+16=116万元，制造费用=25+4=29万元

2.【答案】A【解析】B-资产处置损益，C-按照用途计入成本费用，D-营业外支出。

3.【答案】C【解析】80+10+30+60=180

4.【答案】C【解析】非流动负债是指流动负债以外的负债，包括长期借款、长期应付款、应付长期政府债券等。

5.【答案】D【解析】A：资产内部增减;B：资产增加，所有者权益增加;C：资产和负债同时减少。

6.【答案】D【解析】1-0.05-0.3=0.65

7.【答案】D【解析】委托加工的应税消费品收回后用于连续生产的，计入应交税费借方，之后可以抵扣。

8.【答案】D【解析】A-资产减值损失;B-资产处置损益;C-管理费用。

9.【答案】B【解析】交易费用计入投资收益。

10.【答案】CD【解析】A-销售费用;B-其他业务成本。

11.【答案】CD【解析】略

12.【答案】ABCD【解析】均正确。

13.【答案】A【解析】增值税不作暂估。

14.【答案】A【解析】100+800.(1-25%)-20-30=650。注意：提取法定盈余公积、任意盈余公积属于留存收益内部变动!

15.【答案】B【解析】A-在建工程;C-计入成本;D-计入委托加工物资成本。

16.【答案】D【解析】企业给员工代扣代缴的个人所得税，通过应交税费科目核算。

17.【答案】B【解析】特殊情况可以使用红墨水记账。

18.【答案】ACD【解析】

借：应收账款 56500

贷：主营业务收入 50000

应交税费——应交增值税(销项税额)6500

借：主营业务成本 40000

贷：库存商品 40000

19.【答案】AB【解析】C选项：会计核算采用权责发生制，而不是按照未来的预测来核算;D为会计分期。

20.【答案】ABC【解析】D计入资本公积。

21.(1)【答案】AC【解析】略

(2)【答案】D【解析】500000+100000=600000元

(3)【答案】CD【解析】月摊销额=600000/5/12=10000元。出租非专利技术通过其他业务收入、其他业务成本核算。

(4)【答案】ABC【解析】 “研发费用”项目，反映企业进行研究与开发过程中发生的费用化支出以及计入管理费用的自行开发无形资产的摊销。

“研发费用”=“管理费用”科目下的“研发费用”明细科目的发生额+“管理费用”科目下的“无形资产摊销”明细科目的发生额

研发费用=50000+10000.3=80000元。无形资产从9月份开始摊销，当年摊销4个月，前面3个月计入管理费用(影响利润表的研发费用)，12月份开始计入其他业务成本。

(5)【答案】B【解析】无形资产入账价值60万，从9月份开始摊销，月摊销额1万元，

期末账面价值=账面原值-累计摊销=600000-10000.4=560000元

22.【答案】ABC【解析】D不需要计提折旧。

23.【答案】ABD【解析】略

24.【答案】对【解析】采用先进先出法核算发出存货成本，物价持续上升时，发出成本偏低，会高估企业当期利润。

25.【答案】对【解析】略

26.【答案】对【解析】略

27.(1)【答案】CD【解析】股票回购包括两笔分录：

回购时：

借：库存股 1000

贷：银行存款 1000

注销时：

借：股本 200

资本公积 800

贷：库存股 1000

(2)【答案】AC【解析】100.30%=30万元。长期股权投资增加 30 万元，资本公积——其他资本公积增加 30 万元。

28.【答案】A【解析】银行承兑汇票到期无力支付时，转入短期借款。商业承兑汇票到期无力支付时，转入应付账款。

29.【答案】错【解析】计入税金及附加。

30.【答案】错【解析】计入在建工程成本。

31.【答案】对【解析】略

32.【答案】对【解析】略

33.【答案】错【解析】发出的借方登记节约差。

34.【答案】D【解析】略

35.【答案】C【解析】60000-(60000-3000).5/15=41000 元。

36.【答案】B【解析】2019年需要计提摊销=300/10=30(万元)(影响损益，-30)，当年收取租金=10.12=120万元，(影响损益，+120)，综上所述，对2019年的损益影响为=90万元

37.【答案】A【解析】1+2+3-0.5=5.5万元。不包括可修复废品的生产成本。

38.【答案】B【解析】月末第一道工序在产品约当产量=20×40%=8(件)，月末第二道工序在产品约当产量=40×60%=24(件)，分配率=23200/(200+8+24)=100(元/件)，月末在产品的直接人工成本=100×(8+24)=3200(元)。