差旅及招待费管理制度

差旅及招待费管理制度（精选10篇）

差旅及招待费管理制度 篇1

差旅费管理办法

为贯彻中央“八项规定”精神，加强和规范公用经费管理，推进厉行节约反对浪费，完善公务活动管理制度，根据公司《关于落实厉行节约反对浪费的专题纪要》、《关于进一步加强业务招待费管理的通知》相关精神，现修订公司差旅费管理办法。

第一条为规范工作人员差旅费报销,保证出差人员工作需要,调动出差人员的工作积极性;根据国家有关规定,参照湖北省财政厅鄂财行发【2014】11号有关差旅费管理办法,结合公司的实际情况,制定本办法.第二条 工作人员经单位领导或部门负责人安排或批准,离开工作常驻地办理公事,视为出差。

第三条 员工出差核准程序

县内出差严格据实考勤,由分管部门负责审核把关。县外出差前须填写“出差审批单”（, 具体包括出差人员姓名、职务、出差事由、地点、预计天数等），公司员工县外出差须逐级最终由董事长审批。

第四条 出差人员的伙食补助费、住宿费实行限额补贴和凭据报销的办法.县内出差县内差旅费由计划财务中心按月根据公司相关管理办法审核集中支付。

县外出差差旅费是指工作人员临时到常驻地以外地区公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。

第五条 住宿费是指工作人员因公出差期间入住宾馆而发生的费用。出差人员的住宿费报销标准参照鄂财行发【2014】11号其他人员类标准执行，在规定限额内凭票报销。

出差人员由接待单位免费接待或住宿亲友家(包括出差人员到家庭所在地出差),一律不得报销住宿费；出差人员因投标需要及接待外部人员而突破住宿费标准的,需专项审签后凭票据实报销；公司安排到省内外考察,培训,参加会议的人员,可按主办单位的安排凭票报销住宿费，如果会议主办单位或培训单位已把住宿费含在相关会务费、培训费发票内,不得单独再报销住宿费。

第六条 出差人员的伙食补助和市内交通费报销标准参照鄂财行发【2014】11号，伙食补助实行包干报销办法,按出差的实际天数报销，市内交通费在规定限额内按出差的实际天数凭票报销，公司派车随行的不得报销市内交通费。

第七条 工作人员出差城市间交通费开支标准参照鄂财行发【2014】11号其他人员类标准执行，凭票报销。

出差人员乘坐飞机必须从严控制,因路途较远或任务紧急需乘坐飞机的,必须 事先报经公司董事长批准,否则一律只能报销相应软卧以下的火车票价或汽车票价；工作人员前往其它地区出差,在出差期间,长途车船票凭据报销；

第七条 县内出差人员伙食补助报销标准为30元每天，按部门审核实际出差天数报销伙食补助费。

第八条 公司安排到外地学习,培训的人员,若培训费中已含伙食费的,不得再报销伙食补助费,培训费中不含伙食费,住宿费的,按以下标准执行:学习,培训时间在 15 天之内的,伙食补助费按每人每天100元给予报销;15 天以上的,每人每天伙食补助费50元;超过三个月每人每天伙食补助费30元;学习培训期间不得报销市内交通费;住宿费标准参照鄂财行发【2014】11号其他人员类标准执行，若按主办单位指定地点的住宿标准突破标准需专题报告后据实报销。

第九条 出差人员到财务报销费用时需同时提交出差审批单,到外地学习,培训人员到财务报销费用时同时提交相关文件或培训通知。

差旅及招待费管理制度 篇2

一、业务招待费用的涉税风险

业务招待费用在企业中所产生的涉税风险主要体现以下几方面:

1.企业每年度的业务招待费用超过税法规定的税前扣除标准而在年度汇算清缴时被纳税调增的风险。

《企业所得税法实施条例》第四十三条规定:“企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。”基于此规定,很多企业的业务招待费用都会超过税法的扣除标准,平常也没有对业务招待费用进行税收管理而到年底时,只好把多出的费用进行调增应纳所得税额。

2.企业利用外购商品、礼品和土特产或利用自己生产的产品做业务招待时,没有按照视同销售来申报缴纳增值税、企业所得税和代扣代缴个人所得税而被处于漏税的风险。

《增值税暂行条例实施细则》第四条第(五)项规定:“单位或者个体工商户将自产、委托加工的货物用于个人消费的视同销售货物。”如果企业购买的礼品金额较大,则存在可能被认定为视同销售,缴纳增值税的风险。

企业向客户、员工发放了礼品,特别是一些金额较大的礼品,要记得代扣代缴个人所得税,否则将被处以百分之五十以上、三倍以下的罚款。因为,按照《国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复》(国税函[2000]57号)的规定:单位和部门在年终总结、各种庆典、业务往来及其它活动中,为其它单位和部门的有关人员发放现金、实物或有价证券。对个人取得该项所得,应按照《中华人民共和国个人所得税法》中法规的“其他所得”项目计算缴纳个人所得税,税率为20%,税款由支付所得的单位代扣代缴。《财政部和国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》(财税[2011]50号)第一条第二款规定:“企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品,对个人取得的礼品所得,按照‘其他所得’项目,全额适用20%的税率缴纳个人所得税。”

根据《企业所得税法实施条例》第二十五条规定,企业发生非货币性资产交换,以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的,应当视同销售货物、转让财产和提供劳务,但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。同时,《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函[2008]828号)第二条第(二)项规定,企业将资产用于交际应酬,因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产,应按规定视同销售确定收入。所以,企业利用外购商品、礼品和土特产或利用自己生产的产品来送人时,要视同销售缴纳企业所得税。

3.企业利用外购商品、礼品和土特产做业务招待时,对进项增值税额进行了抵扣没有进行进项税额转出,面临税务稽查的风险。

根据《增值税暂行条例》第十条的规定,企业用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。《增值税暂行条例实施细则》第二十二条规定:“个人消费包括纳税人的交际应酬消费。”基于此税法规定,企业将购进的货物作为礼品送人属于《中华人民共和国增值税暂行条例》中规定的用于个人消费,所以其购进货物的进项税不得从销项税额中抵扣。如果购进时已经抵扣,则在礼品送人时将已抵扣的进项税进行转出。

4.公司在开办(筹建)期间发生的业务招待费用进行税前扣除。

根据《企业所得税法实施条例》第四十三条规定,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。第四十四条规定,企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除。超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。因此,企业在筹建期未取得收入的,所发生的广告和业务宣传费应归集,待企业生产经营后,按规定扣除。业务招待费则不能在企业所得税税前扣除。

二、业务招待费用的税务管理策略

由于业务招待费用具有以上税收风险,企业在一个会计年度中应该加强本企业内部业务招待费用的管控,笔者认为应从以下几方面来进行税务管理。

1.应明确业务招待费用的具体范围。

在税务执法实践中,招待费具体范围如下:

(1)因生产经营需要而宴请或工作餐的开支;

(2)因企业生产经营需要赠送纪念品的开支;

(3)因企业生产经营需要而发生的景点参观费和及其他费用的开支;

(4)因企业生产经营需要而发生的业务关系人员的差旅费开支。

一般来讲,外购礼品用于赠送的,应作为业务招待费,但如果礼品是纳税人自行生产或经过委托加工,对企业的形象、产品有标记及宣传作用的,也可作为业务宣传费。同时要严格区分给客户的回扣、贿赂等非法支出,对此不能作为业务招待费而应直接作纳税调整。业务招待费仅限于与企业生产经营活动有关的招待支出,与企业生产经营活动无关的职工福利、职工奖励、为企业销售产品而产生的佣金、以及支付给个人的劳务支出都不得列支招待费。

2.把年交际应酬支出控制在企业年收入的0.83%以内。

根据税法规定,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但是最高不得超过当年销售(营业)收入的0.5%。假设Y代表实际的交际应酬费,X代表企业的当年营业收入,T代表允许税前扣除的交际应酬费,则

由于这些公司的实际交际应酬费都往往超过营业收入的0.5%这个最高限制,要有效控制这比支出,其最好支出额也只能达到0.5%X。根据上述公式(1)和公式(2),得出下面的公式:

整理公式(3),得出:

从公式(4)我们可以看出,当把年交际应酬支出控制在企业年收入的0.83%以内时,企业可以不必每年进行交际应酬费的大幅度纳税调增。因此,企业可以在年初制定一个计划,并在每月结束时,对当月以及以前月度的交际应酬费与营业收入作对比,如果其比例超过0.83%,就要及时作出调整了。

3.注意业务招待费用扣除的计算基数一般是年度的主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入三部分。

在纳税申报时,对于业务招待费的扣除,首先需要确定扣除的基数。《国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》(国税函[2009]202号)第一条规定:“企业在计算业务招待费、广告费和业务宣传费等费用扣除限额时,其销售(营业)收入额应包括《实施条例》第二十五条规定的视同销售(营业)收入额。”因此,企业计算年度可在企业所得税前扣除的业务招待费,应以上述规定的销售(营业)收入即主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入之和为基数计算确定。对经税务机关查增的收入,根据规定,销售(营业)收入是纳税人的申报数,而不是税务机关检查后的确定数,税务机关查增的收入应在纳税调整增加额中填列,不能作为计算招待费的基数。

4.从事股权投资业务的企业(包括集团公司总部、创业投资企业等)业务招待费税务处理的扣除基数包括投资收益。

《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函[2010]79号)第八条规定:“对从事股权投资业务的企业(包括集团公司总部、创业投资企业等),其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入,可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。”基于该规定,我们可以从以下几个方面来理解:

第一,对于从事股权投资业务的企业,被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入应视为其主营业务收入,可以作为业务招待费的扣除基数。

第二,计算基数仅包括从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入三项收入,不包括权益法核算的账面投资收益,以及按公允价值计量金额资产的公允价值变动。

第三,股息、红利以及股权转让收入既然视为其主营业务收入,同样可以作为广告宣传费的扣除基数。

5.企业利用外购商品、礼品和土特产或利用自己生产的产品做业务招待时的增值税要分自产货物和外购货物分别进行处理。

(1)如果赠人的是自产货物,根据《增值税暂行条例实施细则》第四条规定,单位或者个体工商户的下列行为,视同销售货物:将自产或委托加工的货物用于个人消费、非增值税应税项目。因此,该公司将自产的货物作为礼品赠人时应该视同销售缴纳增值税,

(2)如果赠人的是外购货物,根据《增值税暂行条例》第十条规定,用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。《增值税暂行条例实施细则》第二十二条规定,个人消费包括纳税人的交际应酬消费。因此,该公司将购进的货物作为礼品赠人属于《增值税暂行条例》中规定的用于个人消费,所以其购进货物的进项税不得从销项税额中抵扣。如果购进时已经抵扣,则在礼品赠人时将已抵扣的进项税进行转出。

6.企业利用外购商品、礼品和土特产或利用自己生产的产品做业务招待时,要依法扣缴个人所得税和按照视同销售进行企业所得税的年度纳税申报。

对于视同销售,会计人员在进行账务处理时,往往有两种方法:一种是会计上不按视同销售处理,将发生的支出直接列入相关的成本费用。例如企业将外购商品用于市场推广,直接计入销售(营业)费用,不通过“主营业务收入”科目核算。另一种是会计上按视同销售处理。当业务发生时,计入主营业务收入,同时商品出库,计入主营业务成本。对于第一种账务处理,会计与税法上会产生差异。按照《企业所得税年度纳税申报表》的规定,在填列企业所得税纳税申报表时,要进行应纳税所得额调整。第二种账务处理不需要进行调整。

企业将礼品用于业务招待费在企业所得税纳税申报时的具体做法是:第一,视同销售行为中视同销售收入应在年度申报表附表三第二行作纳税调增,同时视同销售成本在第21行作纳税调减。第二,按照业务招待费支出发生额的60%和销售收入0.5%的部分按照孰低原则确定准予税前扣除的业务招待费支出,填入附表三第26行第二列。第三,将企业实际发生的业务招待费数额大于准予税前扣除的业务招待费支出的数额填入附表三第26行第三列。

7.其他应注意的问题

差旅管理叫好不叫座 篇3

“太难了，而这种难往往是非技术因素造成的。”在采访差旅管理系统在中国的应用状况时，游易网的CEO熊长青这样说。尽管早在2004年，游易网就已经开发成功了差旅管理系统，开始开拓企业客户市场，并已经有了三个不断完善的版本，但至少从目前的情况看，这一业务进展的状况并不尽如人意。

而在差旅管理市场，这已经不是偶然现象。之前已经有美国运通、罗森康辉等国际级差旅管理企业在中国折戟的案例，而在最近，从e龙又传出消息，2005年12月份，e龙已经停止了集团客户部ETM（企业差旅管理系统）的业务，工作人员从上百人压缩到十几个人，而剩下的这些人目前的工作也仅限于扫尾之类的事情。

e龙集团客户部全国经理华倚天称，2002年e龙研发了ETM系统，并高调进入这一市场。据华倚天介绍，在国内的企业中e龙是第一个进入这一市场的公司。

不过，这一市场的想像空间也确实相当诱人，有关资料显示，2005年中国面向公司客户的商务旅行管理市场规模高达330亿元人民币，并且呈逐年高速增长趋势。“市场确实很大，但问题更大。” 华倚天说。像e龙这样的企业都对这一“肥肉”退避三舍，其间存在的问题确实不少。

难以逾越的障碍

熊长青列举了几个影响差旅管理市场发展的因素：

其一，市场的接受程度。按照他的说法，国内目前能够接受差旅管理概念的企业并不多，多为大型企业，这样在客户规模上就会受到限制。“我们磨破嘴皮推销差旅管理的理念，但效果并不明显。” 熊长青介绍大型企业里一般会有专门的人员来负责差旅的事情，而很多中小企业一般是由办公室或行政部兼职管理，出差的量也不大。对中小企业而言，产品的销售经理就只有直接找公司的一把手了。但这样的销售模式有一定难度。因为企业的负责人往往没有时间接待销售人员。

“自己定机票和酒店都有回扣，而差旅系统的作用在于使差旅费用的使用透明化。因此没人会愿意上这套系统。”中国航天总公司的一位工作人员说。

其二，资金流程是最大的问题。目前90%以上的企业要求月结款，也就是说，差旅服务企业先要垫付所服务企业的出差费用，然后在下一个月结账。虽然企业一般不会赖账，但拖欠应收账款的现象相当普遍。华倚天表示，拖欠款的时间少则三个月，多则半年。而企业越大需要垫付的资金就越多，像海尔公司每月的差旅费用在150万元人民币左右，而这笔钱对于小规模的差旅服务企业而言是很难承受的。“e龙在很大程度上就是因为这个因素而放弃企业差旅管理服务的，现在主要是以散客为主。” 华倚天说。

其三，客户究竟需要什么样的服务模式，现在没有一个清晰的概念。“美国运通在国外做了很多年，但进入中国之后一直水土不服，原因在于一直搞不清楚应该给客户提供何种服务。”熊长青说。

据华倚天介绍，当时为了解决这个问题，e龙的ETM系统其实是“随需应变”的。“不同的客户有不同的要求，但即使这样也最终难以形成一个良性循环的模式”。

另外在行业政策方面也有相应的缺陷。熊长青说，由于中国民航对代理人实行属地化管理，注册地在北京的游易网若想开展全国性的机票业务，必须向业务所在地的民航管理部门申请代理人资质，限制颇多。所以他们根本无法提供全球性甚至区域性的差旅管理服务。

尝试突围

与e龙在企业差旅管理市场的退缩态度相反，携程、游易等国内差旅服务商却采取了积极的举动。

2006年3月16日，携程宣布将全力进军商旅管理市场并推出了可在网上实时查询的电子版“商旅管家”。携程首席执行官范敏表示，携程的目的是希望商旅管理业务成为继酒店、机票、度假预订业务之后的第四个利润增长点。目前携程已与松下电器、可口可乐、平安等知名企业签订了商旅管理合作协议。

游易网则在2006年年初，将差旅管理系统升级为第三版，与前两个版本相比，第三版本加入了数据的分析统计报表功能。譬如公司员工在哪个航空公司订的机票最多，就可以去和这样的航空公司谈折扣。这其中还包括对于个人、部门的费用分析等等。熊长青表示之所以要做这样的改进，是因为客户的需求量比较大。

“差旅管理的核心包括两点：一是如何达到规定的服务品质；二是控制成本。成本控制也包括两个方面：一是差旅政策（不同级别的人如何区别对待）；二是审批流程。比如审批也可以通过平台来实现，每个客户企业都会有不同的差旅政策，这个政策被我们设计进入特定的平台程序。企业对差旅管理的审批制度和流程等，就都可以通过这个平台来体现。” 熊长青介绍。

公务接待及招待费管理制度 篇4

为了加强财务管理，科学、有效地利用办公经费，根据上级文件精神，结合我镇实际情况，经镇班子会研究决定，现就公务接待及招待费作如下规定：

一、接待范围

1、到本单位指导检查工作的县、市机关部门领导同志；

2、各兄弟乡镇单位领导；

3、市县相关部门领导；

4、外出接待上级有关领导。

二、公务接待内容

1、公务接待费用包括餐饮、接待烟、住宿等费用。

2、因处理紧急、重大以及突发性事件，造成工作人员误餐的，可安排工作餐。

3、党代会、人代会等重大会议，上级临时安排的重大会议、重大活动所发生的公务接待，其费用支出可以计入会议或活动费用，但入帐时必须要有会议或活动通知、签到表。其他会议及活动不得搞任何形式的聚餐，可按每人每天（20-50元）的标准发放会议、活动伙食补贴，该项支出不作为接待费统计。

4、购送土特产支出需严格控制，财务科目单列，另行统计；县内公务活动一律不准购送土特产。

三、公务接待标准

公司差旅费报销管理制度及流程 篇5

2、请客户吃饭：150元/位，例如：来客户四人，加你五人，最多可报：150__5=750元;报销时，需写明项目名字、公司名字、客户名字、职务;

3、所有出差需邮件预申请，报预算，包括可能的请客送礼;如果申请中写明差旅费的某部分由第三方支付，此部分不管任何理由不得报销;

3.1、出差(指上海以外地区)饭贴为：早餐：15元/人(如果酒店不含早餐，允许报)，午餐20元/人;晚餐：20元/人;如果请客户或客户请，这餐补贴不能计入的;

3.2、住宿费：300元/晚;北京、广州、深圳，400元/晚;二人同性成行，为标准双人房，无预先申请批准，只能报一间;

3.3、公司已为所有员工买了保险，包括意外险，其他未经预申请批准的个人保险，一律不得报销;

差旅及招待费管理制度 篇6

用管理规定的通知

为加强公司业务招待和社会用车的管理，严格控制非生产性费用支出，根据公司《生产经营全面预算管理指标及考核办法》的相关规定，制定如下管理规定。

一、业务招待费

1、业务招待费由总经理办负责管理，各部门属于计划内的业务招待费用（含烟、酒、茶领用和客饭），由部门自行掌控使用，节超按《生产经营全面预算管理指标及考核办法》的相关规定在当月工资中奖罚兑现。

2、接待对象

（一）上级主管部门、上级控股公司、各级党政机关、投资方、兄弟单位来员视察、指导、调研、参观、访问、交流、投资等。

（二）因公司邀请的有关业务单位来员洽谈业务。

（三）受有关部门安排来访的宾客。

（四）凡来本单位招揽、推销业务的人员一律不予接待。凡承包公司业务的单位来员不予接待。

（五）公司董事长、总经理认为必要接待的宾客。

3、内部接待

凡公司来客、大型会议接待由总经理办公室负责，其它情况由各部门根据业务需要对口进行接待，并由分管领导或部门负责人进行申报。一般情况下客饭必须在宾馆、食堂就餐，烟、酒、茶、水果等物品由总经办集中采购，各部门领用。

取和办理。

7、总经理办公室必须建立相应烟、酒、茶领用登记和客饭申报管理台帐，宾馆、食堂管理员要做好逐日客饭登记与陪客人员的签字工作，月终由总经理办公室审核后，报人力资源部对各部门进行考核。

8、宾馆三楼自助餐，只限公司副总师级以上领导就餐，其他管理人员因特殊情况自助用餐，必须报经总经理办公室批准。

9、对未按规定程序办理审批手续，造成的一切费用支出，由使用单位和个人自行承担。

二、运输费（社会车辆）

1、用车方式

①用车费实行统一管理，不论计划内或计划外，公司领导或各部门，只要是因工作需要用车，必须提前一天申报，由总经理办公室统一派遣车辆，并出据车辆任务单，由用车人对行车里程严格把关，并在用车任务单上签字。各部门计划内用车，月终由各部门出据内部收据；计划外用车，必须经董事长或总经理批准。

②公司各部室（区）省内用车超过100公里的，必须由主管领导批准，省外用车，原则上不予安排。

③不提倡长途带车外出，外出办事车辆（包括三天），办事完毕后必须及时返回；因工作关系用车需在外地三天以上的，必须向总经办报告，说明原因，特殊情况必须经董事长或总经理批准，否则不予结算运费。

④非工作用车（包括因病、因事等）必须事先经董事长或总经理批准、方可安排。

⑤各级领导及部门用车，必须严格执行谁用车、谁审核的原则（对弄虚作假，有意增加运输费用的部门及人员，要追究其相关渎职责

以上公司不再纳入用车范围。

③总经理办公室作为考核单位，需严格审查，对不负责任的单位及人员，需及时提出改正意见，并严格考核。对屡次违反规定的，提出处理意见，并报公司主管领导。

④当月任务派遣单必须在当月终30日前交回总经理办公室，否则，超过考核期的费用，总经理办公室不予受理，将视作过期单作废处理。

三、不论客饭或用车，必须由部门主要负责人进行申报，否则不予办理。

差旅及招待费管理制度 篇7

差旅管理对象是人的差旅行为，众多公司选择以差旅成本控制为目标进行差旅管理。差旅行为是通过具体的差旅人员实施的，人的利己性会影响差旅活动的成本和效率。单一地以差旅成本控制为目标，将差旅业务脱离企业价值链管理，未充分结合差旅人员的主观因素，最终整体效果未必是最优的。随着互联网的发展，基于互联网技术的商旅管理系统成为差旅管理的新兴平台，对差旅管理提出了新要求。探讨运用商旅管理系统后差旅管理的变化、问题和对策，是值得研究的课题。

一、传统商旅管理存在的问题

1．无独立的差旅管理部门，差旅管理功能未独立。

根据豪格·罗宾逊集团（HRG）的《2014中国商务旅行趋势调查报告》显示：传统的商旅管理往往由企业中的兼职部门完成。兼职部门带来的问题主要是管理流程不完善，最终业务目标难以达成，尤其是对全流程的差旅管理缺乏专业视角。

2. 以差旅成本控制为首要目标，对差旅人员的因素关注较少。

差旅活动是差旅人员完成的，不同的差旅人员对差旅行为存在不同偏好，这会影响差旅的成本和效率。诸如差旅行为是福利还是工作，在不同的差旅人员眼中有不同的取向。有调查表明，一般新员工出差、老员工去新地区和乘坐新的交通工具等出差行为，就比经常出差、固定线路出差的差旅人员更具新鲜感。由于新鲜感导致不同的内心需要，在选择交通工具、住宿环境、餐饮场所等差旅条件时有明显的喜好差异，从而产生了不同的差旅成本。又如，选择以“朝发夕至”或是“夕发朝至”的交通工具出差，出差选择“公司协议的”还是“差旅人员个人会员加入的”航空公司和酒店，会直接影响差旅成本和差旅效率。

3. 未清晰掌握差旅过程，易滋生虚假的费用。

因为业务过程不清晰，差旅业务发生的真实性难以被企业掌握，容易滋生虚假的费用。虽然现在铁路、航空等交通要求旅客实名制，但如餐饮、住宿、出租车等差旅行为难以实名制，有网站公开转让差旅票据供报销使用，一些服务提供机构为满足差旅人员的需要，虚开发票供差旅人员报销，企业限于信息查询的困难，难以对差旅业务的真实性做出判别。

4. 差旅管理未兼顾效率和员工满意度。

企事业单位通过费用预算控制差旅费的总额，制定差旅政策来明确出差报销和补贴标准，能起到控制差旅费用的作用。但是在差旅费用预算标准和差旅政策的制定中，缺乏必要的沟通和数据参考，尤其对员工的反馈关注较少，导致差旅标准限制员工的积极性，员工甚至对差旅行为有抱怨情绪。常见的如按人员行政级别确定出差交通工具标准，未顾及不同交通工具的效率和差旅人员的感受。如飞机或铁路工具的选择，飞机是最快的交通工具，成本也较高，一般设置为重要级别员工或因为重要紧急出差事宜方可乘坐。随着动车、高速铁路的兴起，飞机票价呈下降趋势，在同等成本的前提下，飞机出行效率最高，是值得选择的出行方式，对此情况，传统差旅管理制度一般给予硬性规定，影响员工选择的积极性。

5. 缺乏整体差旅管理业务信息。

差旅行为会消耗资源，也会创造价值。传统差旅管理局限于以差旅成本作为标准进行差旅活动的价值评价，未结合差旅行为的具体目标、效率、价值创造的结果分析，是基于单一业务链的片面分析。导致这种现状的原因在于：

第一，基于财务会计的方法，对差旅活动的计量和记录，尚不能提供除价值计量外的全面差旅活动信息。如与差旅活动相关的在途时间、交通工具、住宿的宾馆、路途的距离、人数等信息，就未反映在财务系统中。第二，作为差旅费用管理方，因缺乏除价值外的其他差旅行为信息，不能全面分析差旅活动的效率和价值，影响了差旅活动的科学决策。

二、运用商旅管理系统后的差旅管理变化

社会专业化分工越来越细，专门以差旅管理为业的机构早已产生，称之为商旅管理公司。随着互联网的发展，产生了基于互联网的商旅管理系统。企业可以借助商旅管理系统开展差旅管理，也可将差旅管理活动外包给专业的商旅管理公司，并通过互联网将自身的差旅业务融入到广阔的差旅市场中，通过差旅管理平台甄别、选择差旅供应商，定制符合自身的差旅政策，与供应商进行在线数据交换，完成差旅活动信息的自动化传输和交换，全面分析差旅活动信息，以实现差旅管理的目标。

1. 商旅管理系统概述。

商旅管理系统是为了满足差旅活动需要，提供与差旅活动相关的商务旅行资讯、工具和外延服务平台的开放式IT系统，该系统利用较先进的数据分析功能，能规范差旅行为，降低差旅成本。

商旅管理系统的对象是基于出差业务过程中需要的和生成的信息。商旅管理系统的功能包括商旅信息查询、商旅资讯发布、用户管理、用户积分礼品兑换管理、客户在线订单管理、第三方支付接口、业务流程管理、邮件及短信通知模块、政策比价查询管理、客户服务跟踪管理、系统配置与设置管理、智能型分析报告功能等。

2. 商旅管理系统的业务结构。

根据商旅管理系统的功能，可以将商旅系统的业务结构概括为以下五个方面：

(1）收集差旅供应信息。通过商旅管理系统主动收集来自差旅服务供应商发布的实时信息，包括如各类机票、火车票、长途客运客票、租车信息等；酒店发布的住宿信息、餐厅发布的用餐信息等。

(2）匹配需求与供应信息。商旅管理系统选择来自商旅供应商的供应信息、差旅人员的差旅需求信息、差旅企业的差旅政策信息，完成对差旅需求和供应信息的交换和匹配。

(3）收集和反馈差旅执行信息。商旅管理系统收集差旅人员的差旅业务过程信息，供差旅人员和差旅企业进行查询，并将款项结算信息反馈给差旅企业。

(4）款项结算和对账。商旅管理系统按结算方式和期限，通过第三方支付平台、网上银行方式完成与差旅企业的款项结算，待差旅企业完成服务确认和评价后，最终将结算款项分配给相应的差旅供应商。过程中商旅管理系统会定期提供对账信息与差旅企业核对。

(5）差旅管理信息查询。商旅管理系统收集了差旅过程信息后，能提供包括人员、部门、区域、价值、效率、满意度、第三方评价、行业对比等多维度报告，也可根据差旅管理人员需要定制个性化报告，供差旅管理分析使用。

3. 运用商旅管理系统后管理工作的变化。

从上述业务结构中可以看到，传统商旅管理转为运用商旅管理系统后，差旅管理工作在组织结构、流程控制、信息管理、技术支持方面会有较大的变化，详见下页列表。归纳这些变化主要有以下四个方面：

(1）差旅供应商选择方式的变化。传统的商旅管理是由差旅企业或差旅人员自行选择差旅供应商，运用商旅管理系统后转变为第三方商旅管理公司按差旅需求选择、推荐差旅供应商，可订制需要的差旅服务。商旅管理公司还能对差旅企业的差旅政策进行优化，协助差旅企业不断降低差旅成本，提高差旅企业对差旅服务的满意度，实现差旅企业、差旅供应商二者效率的最佳。

(2）差旅管理信息质量大幅提高。运用商旅管理系统后，差旅信息更全面，差旅信息包括了财务信息和非财务信息；差旅业务信息相对透明化、自动化；信息的及时性增强；在降低内部差旅活动管理成本的同时，能为差旅企业管理差旅活动提供更好的决策信息支持。

(3）差旅管理重点发生变化。差旅企业将从面向内部的费用控制转为对外部差旅供应商的选择和评价，从内部员工的费用控制转变为对员工的差旅服务，并能腾出时间进行差旅效率的分析。管理的重点从对费用结果分析转为差旅过程分析，进而分析差旅活动的动因、效率、满意度等。管理的时间集中在制定更符合企业的差旅政策和认证差旅服务商上，包括认证如第三方支付平台、差旅业务合作伙伴等。

(4）差旅企业更加能聚焦核心业务。通过引入商旅管理系统进行差旅管理，分离了差旅业务中增值与非增值业务，非增值业务由系统自动完成，或由外部差旅供应商、专业商旅管理公司完成，自动化程度提高。这能为员工个人节约在非增值环节上的时间，差旅企业在整体上能聚焦于核心和增值业务，将整体提高公司的效率。

三、运用商旅管理系统的条件及环节

基于互联网的商旅管理系统能有效地集合社会差旅供应和需求信息，是社会精细化分工后差旅资源有效配置的平台，在具体实施和运用该系统时，需要具备一定的条件。在社会环境层面，需要立法规范信息安全管理，促进完善社会电子化交易机制；在企业层面，差旅企业要转变差旅管理观念，运用业务流程再造思维重塑差旅管理。

1. 外部环境条件。

(1）立法规范信息安全管理。商旅管理系统收集了大量差旅供需信息，需要确保交易双方的信息安全，避免个人信息泄露和非法使用。一方面，国家需要制定网络信息安全法规，从监管主体、运行过程安全、信息安全和法律责任等方面进行全面规范。另一方面，从信息安全使用角度营造全社会诚信使用信息的氛围，形成信息使用的职业道德规范，自觉对职业活动接触到的差旅等信息予以保密和安全使用。

(2）规范健全社会电子化交易机制。商旅管理系统得以高效运行依赖差旅交易的电子化。目前，基于网络电子化交易逐渐取得大众的信任，电子化交易呈迅速增长趋势，但在我国不同地区、不同行业的电子化交易水平发展不平衡。在电子化交易推进过程中，需要规范社会电子化交易方式，健全对电子化结算工具的市场准入和监管机制，鼓励降低现金交易的比例，通过确定电子化交易会计信息在跨主体间的自动交换标准，鼓励交易的信息化，逐步推进全社会电子化结算的普及，是商旅管理系统普遍运行的基础。

2. 差旅企业内部条件。

企业运用商旅管理系统的过程是业务流程重组的过程，需要差旅企业转变差旅管理理念，应对变化。第一，实施差旅管理系统将改变传统差旅管理的行为方式，要对差旅管理过程进行标准化，会对差旅管理的权利重新分配，这需要管理者从理念上接受，并在实践上推进。第二，差旅管理系统使用过程中，差旅管理的内容将发生变化，促使管理者改变管理行为，以效率、服务、成本来评价差旅行为。第三，差旅管理在交易电子化后，对差旅供应商的管理和对差旅人员行为的分析将成为差旅管理的重点。第四，差旅管理实施后，差旅服务的规模经济效应增强，企业要顺应外部差旅服务市场的专业化运作来改善自身的管理。

3. 实施商旅管理系统的环节。

集合社会大量差旅供应和需求资源的商旅管理系统是一个互联网平台，差旅企业根据自身业务需要加入其中，能获取社会化的差旅供应资源和专业化的差旅服务。一般不需要差旅企业开发和运营，通过与商旅管理公司合作使用该平台，结合自身差旅需要管理即可。差旅企业实施商旅管理系统包括如下环节：(1)识别自身差旅管理的需求；(2)差旅企业初步确定差旅管理政策；(3)与商旅管理公司进行谈判；(4)小范围进行商旅管理业务上线的试点；(5)分析总结试点结果与目标的差距；(6)解决试点业务发现的问题，优化业务流程；(7)在企业内部全面完成商旅管理的切换；(8)不断与商旅管理公司沟通完善商旅管理政策和标准。

四、结语

本文分析了传统商旅管理中存在的问题，对运用商旅管理系统后的差旅管理进行了相应的对比分析，虽然商旅管理系统能有效地改善差旅服务资源的配置，提高差旅服务市场的效率，但实施过程中仍存在社会化的问题，差旅企业需进行业务流程重组以适应这种差旅管理模式。

本文虽然在策略层面提出实施商旅管理系统的建议，但全文停留在浅层次理论分析的基础上，也未做具体的实证研究。随着差旅市场的发展，今后可在商旅管理系统的应用环境、过程、效果等方面深入地进行理论和实证研究。

摘要：传统的差旅管理以费用控制为主要目标,缺乏整体的效益观。基于专业化分工和信息化技术的商旅管理系统,能够有效配置差旅资源,促使差旅企业和差旅人员更加专注其核心业务。本文对比分析传统差旅管理和运用商旅管理系统后差旅管理的变化,提出实施商旅管理系统的条件及建议措施。

关键词：商旅管理,系统,实施条件

参考文献

徐瑾,刘悦.浅析基于社会化合作的企业差旅集中管理[J].改革与战略,2008(11)

.姜世金,张美娟,师彪,栾利香.基于互联网的财务管理创新[J].财会月刊,2008(1).

差旅及招待费管理制度 篇8

簡單地說，差旅管理就是企業對員工或者客戶在差旅方面所涉及到的各方面費用，包括機票、酒店、甚至租車等進行採購、報銷和支出，而對於業務網絡龐大、出差安排頻繁的跨國企業來說則是一項龐大的工程。比如GE在中國2011年一年機票採購就達到14萬張左右，約合4000萬美元；平安集團2013年的中報亦顯示，其半年的差旅費達到了3.34億元（人民幣，下同）；華為每年對差旅管理都要做出成本考核，2012年節省成本為7000萬元。「成本節約是差旅管理最明顯、最直接的一個效果，」慧通商務差旅服務部部長付育表示。

在全球經濟發展步伐不斷加快的今天，企業間跨國、跨區域的業務往來日趨頻繁，隨之而來的是差旅費用的不斷增加。企業越來越認識到差旅管理的重要性，由以前的放手式管理，到現在的集中式管理，甚至有些企業比如華為，單獨成立差旅管理部門或分公司對公司的差旅進行集中管理。如何有效用「大優化」取代「小節約」，在企業差旅管理實際操作中，有何「平衡」妙招，實現最大化的節約成本的效果？

集中管理成本效率雙優化

「對於小公司來說，差旅管理的目的就是票價、房價的節約，但是對於有規模的公司來講，更多的節約是在整體流程上，差旅管理所帶來的管理成本的節約和效率的提升更加重要。」付育說。很多公司認為差旅管理就是單次交易的節約，比如一張機票便宜了幾十塊錢，為此員工要到處打電話比價，投入人力去討價還價，回來貼票報銷也給審批帶來了很大的麻煩，「效率很低，而且造成了企業財務成本的積壓，這樣帶來的整體的浪費他們沒有看到。」付育說。

集中會帶來更大的節約，統一管理之後就會從當中找到很多地方可以去壓縮、去節約。因此，企業需要更有效率地管理整個差旅流程，從而減省成本；一些企業視差旅為一項投資，並盡力將這項投資的回報率最大化，而中國本土的企業越來越重視這一趨勢的重要性。

差旅管理平衡術

要實現集中管理的多重效果，企業首先就要確定差旅政策的大原則，即差旅管理的目的。差旅政策要同時兼顧到企業管理，在成本控制和員工滿意度上做到一個平衡。一個很小的例子可以看出企業在平衡兩者關係上的用心良苦，比如要求出差員工合住的政策無疑會降低差旅成本，但是卻違背了員工的出行偏好，因此華為的做法就是在這方面採用鼓勵性的差旅政策：合住的員工每天會有5美元的一個獎勵。

而在差旅政策大方向確立的情況下，一些小的調整也必不可少，以使其能夠迎合外界環境的變化和內部員工的需求，比如GE的差旅政策就是嚴格執行最低票價原則，但是會根據CPI變化等調整員工的餐費補助，同時對員工進行滿意度的調研，定期對差旅管理進行修整和微調。

其次是制定一個清晰而全面的差旅政策，其中包括差旅預訂工具和供應商的選擇，報銷系統和流程控制，差旅人員在途以及到達目的地所需要什麼樣的配套，也包括支付工具以及數據管理等。

但是對於很多中國企業來說，還遠沒有實現上述的精細化管理，「我們跟本土大企業合作的時候，發現其實大家都很重視這件事情，但是從組織上和流程上是沒有得到保障的。」付育建議，差旅金額超過千萬元的企業應該有一個差旅管理的經理，特別是對於制訂差旅政策和分析差旅報表方面而言，這是很重要的設置。

從差旅管理數據中挖掘價值

員工從申請出差到報銷結束，並不意味著企業的差旅管理就此完成，相反，在此過程中形成和沉澱下來的數據，恰恰是差旅管理進一步完善的開始。

「數據和分析不但能讓企業在與酒店及航空公司商討價格時更有把握，更能有助他們制定一個有效的差旅管理政策及覆蓋出差前、中、後的流程，從而減省將來的差旅支出。」美國運通副總裁李馬可（Marco Pellizzer）表示。

從大的方面來說，包括公司全年的訂票額度，平均價格水平，採用最多的航空公司和酒店信息等；而從小的方面來說，則涉及員工的出行軌跡，差旅選擇的行為偏好等。

有了數據的指引，企業的差旅成本就不是被動的消耗，而是更優化的資源配置。借助於此，企業就如同李馬可所說的那樣，可以「視差旅為一項投資，並盡力將這項投資的回報率最大化」。

一般而言，這些數據類型包括：機票價格、航線、首選酒店、機票客艙級別、提前預訂天數，以及超越差旅政策的預訂範圍等。差旅管理人員可以利用這些信息來確定出行量和得出不同種類的分析，如最常見的目的地和飛行航線、首選的航空公司和出差人員的預訂習慣，並利用這些信息與酒店及其他供貨商磋商更優惠的價格；同樣地，有關機票價格及客艙等級、提前預訂天數、航空公司使用率等則有助差旅人員優化公司的差旅政策及設計有效改善員工出差習慣的措施，更好地支持公司的目標。

而對員工行為的分析則有利於對差旅政策進行進一步的微調，使之更有針對性，比如員工在訂購機票的時候，其中有些是直接訂往返票，而有一些是訂單程票，那麼公司發現後者占比較多的時候，就會在差旅政策中有所體現，借此來鼓勵員工訂往返票；同時通過了解員工出行軌跡，公司會清晰掌握員工的差旅坐標，可以適時向員工推送共同租車出行的建議。

結合這些數據，客戶可以分析開支趨勢，恰當的成本水平和可行的精簡方案；同時，差旅管理不僅僅是成本控制，還在於對員工出行安全和便利性的考慮，如通過統一平台追蹤世界各地出差人員的位置，確保他們的安全，對機票預訂流程全面監控，幫助企業找出未被使用的機票，確保不會因此蒙受損失。

差旅管理制度 篇9

一、出差流程及审批权限

公司的员工应严格按照季度或月度工作计划确定月度出差路程和时间，在工作计划没有体现出差计划的，原则上不允许出差。

1、填写出差申请：根据工作计划，每月1日前提前5个工作日填写出差计划单；在出差途中改变出差计划的，必须提前2天向上级主管和人事提出书面申请，经批准后执行，否则，不予报销费用。

2、审批权限规定：出差必须经理的批准，方可出差；市场部人员出差经部门主管和经理签字。各部门主管审核所属员工的出差申请单，总经理审核部门主管的出差申请单。根据以上规定，上级主管严格审核出差人员的出差申请单和出差计划，计划不详细的、事情不重要的，不得审批，否则，上级主管承担出差人员的50%差旅费。

3、出差借款规定：经上级主管批准后，将出差申请单交财务经理审核签字，填写借款单，出纳见到出差人员上级主管的签字和财务经理的签字后，支出差旅借款给出差人员；

4、备案出差申请：将有上级主管和财务经理签字的出差申请单复印后交人事备案；

二、市内差旅报销规定：

1、严格执行报销规定：差旅费按规定执行，一般出差按20元/餐补助餐费；出差人员应在返回后的5个工作日内及时报销出差的相关费用，否则，延迟一天扣罚50元。

2、报销时应规范填写“差旅费报销审批单”，并将出差期间发生的车票、住宿等发票粘贴在报销单的背后粘贴，做到字迹公正，票据整洁。（出差时间跨月的需分月填写差旅报销单）；部门经理根据出差计划严格审核差旅报销单后签字；人事根据出差计划审核签字；财务根据出差申请单审核签字；经主管和财务负责人签字后，把报销单据交出纳，出纳见到部门主管和财务经理、人事的签字后，将差旅报销单报总经理审批，经总经理审批后，本人在报销单上签字后，出纳支出现金报销，出现错误时，扣罚审核人员差错金额的100%。

3、差旅费按公司规定差旅标准补助，出差期间发生的除交通费外一切费用自理(包括请客户吃饭)，票据要真实，否则，不予报销。报销时必须提供实际发生的食宿和交通等费用的正规发票；缺少住宿发票的，按天计算,每天扣除40%差旅费；

4、严格履行出差计划，没有经理和总经理的特批，超出计划的天数，公司不承担差旅费用；

5、未按规定办理报销手续的，其所借差旅费将按职工借款处理，超期5个工作日的，按1天50元，处以罚款处理。

三、长途出差费用开支标准

1、总经理、经理外，员工出差不准乘坐飞机、火车软卧、轮船三等以上舱位。

2、员工出差的长途交通费采用实报实销制。

（1）火车硬卧、动车普通座位实报实销。

（2）乘坐轮船三等舱或以下舱位的，票款实报实销。（3）乘坐长途汽车的，按车票价款实报实销。

（4）个人自愿乘坐飞机的按火车硬卧车票标准报销；若火车路程超过16小时，个人自愿购买机票的，每张机票补助150元；若火车路程超过30小时，补助300元，超出的部分个人承担。

3、员工因公出差（参加招商会、展销会除外）的住宿费、市内交通费、伙食费、电话费实行定额包干的办法，按出差的实际出差天数计算报销。

（1）总经理、经理的出差费用实报实销；（2）其它人员出差标准按城市类别实行包干制：

A类城市：上海、北京、深圳，180元/天

B类城市：天津、重庆、各省会城市、沿海经济发达城市（大连、青岛、宁波）、海南省、经济特区（珠海、厦门、汕头），150元/天

C类城市：除A、B类城市以外其他地区，120元/天；（3）遇特殊情况如二人同时去一个城市，按标准的65%报销；

4、公司员工外出参加会议或培训，期间的伙食补助费、住宿费由主办单位统一支报，或本公司已统一缴费的，公司不再给予定额补贴。

5、公司员工在出差期间发生的与公司业务有关的费用可凭发票实报实销。

四、参加外地展销会、招商会时的差旅费规定

1.住宿、市内交通等费用实报实销，伙食及差旅补助按每人每天80元；

2.参加展销会、招商会时所发生的长途交通费及其他杂费的报销标准执行“第二条 长途出差费用开支标准”中的有关规定。

五、其他规定

1、市内出差：不得乘坐出租汽车，可以凭市内公交或地铁车票实报实销；

2、差旅期间，遇节假日原地休息；出差回来后的第二天如果是工作日，必须上班，私自休息，按旷工处理。

3、本规定自2013年1月1日起执行。

企业差旅报销管理制度 篇10

1、因公出差人员必须事先填写“出差申请单”，注明出差地点、事由、天数、所需资金，经部门负责人签署意见，分管领导批准后方可出差。

2、出差人借款需持批准后的“出差申请单”填写“用款申请单”，由部门负责人签字担保后，经领导签批，财务部门负责人核准后方可借款。

3、出差人员回公司应在“出差申请单”中情况汇报一栏填写出差完成情况、并向分管领导汇报，由分管领导考核结果，并在“出差申请单”任务完成情况栏中签署考核意见。

4、审核人员根据签有分管领导考核意见的“出差申请单”和有效出差单据，按费用包干标准规定，经审核后方可报销差旅费。

5、凡与原出差申请单规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销，因特殊原因或情况变化需改变路线，增加天数、人数、改乘交通工具需经派出分管领导签署意见后方可报销。

二、费用标准

1、对出差人员的补助费、住宿费和市内交通费实行“包干使用，节约归己，超支不补”的原则;

2、对住宿费、市内交通费等实行按出差地区和人员级别分别制定标准(扣除在途时间以每天为标准计算)为：地区：特区直辖市省会城市省辖市县级市及以下

3、其余人员、两人以上出差人员，原则上就随行高一级人员标准执行。对于自带车辆人员，交通补助费予以取消(乘坐出租车办事需经主管领导同意);

4、去往集团办事处的人员，出差途中时间超过12小时，伙食补助费按每餐10元标准补助。抵达后食宿由办事处承担，不享受伙食及住宿包干，如因办理业务路途较远，而中途无法返回办事处就餐，可按每餐10元补助，但需持有办事处负责人的签字确认证明。

5、外出参加会议，会议费用中包括食宿时不再享受食、住费用，只享受市内交通费。会议费用中不含食宿时，住宿费用按实列支，伙食补助、市内交通费按前述标准予以补助。

6、外出学习、驻厂人员，伙食补助每天16元，期间不享受市内交通费、住宿费包干，途中可享受交通、伙食补助费。

7、出差当日往返可享受全额补助(包括次日晨抵达本市)。

8、出差人员除外出学习和驻厂人员，每天补助5元通讯费。特殊情况需经主管领导批准。

三、几点具体规定：

1、旅途中未住宿，不享受住宿费包干，只享受伙食，市内交通补助费。

2、(1)、中午12时前离开本市按全天补助伙食费;(2)、中午12时后离开本市按半天补助伙食费。(3)、中午12时前抵达本市按半天补助伙食费;(4)、中午12时后返抵本市按全天补助伙食费。

3、旅途中符合乘卧，(从晚八时至次日晨七时之间，在车上过夜6小时以上或连续乘车时间超过12小时)而未乘座卧铺，特快按票价50%，其它列车票价60%予以补助。

4、在出差过程中因业务工作需要使用招待费应先征得总经理同意，须经安排领导核准并签署意见后财务部方可审核报销。

5、出差人员应保留完整车(船)票时间、车次、住宿发票作为计算费用的.依据，部门负责人签证时要加强对票据的审核，不是出差途中的费用不予签报。

6、乘坐交通工具的规定：公司领导(总经理、副总经理)可乘飞机，火车软卧(或软席)、轮船二等舱、出租车。其余人员可乘火车、轮船三等舱以下舱位，如因工作需要乘飞机，火车软卧或乘轮船二等舱位需经总经理或财务总监批准，方可报销。

7、出差人员乘座直达列车，没有铺位区别的，允许乘座软卧(或软席)。

8、驾驶员出差补助标准;司机外出按15元/百公里补助，货车司机住宿费以省内40元/天，省外45元/天的标准支付，小车司机按车同领导及工作人员住同档次宾馆，因特殊情况不能按时返回，应说明情况经分管领导签署意见后，扣除2天往返时间、等候时间按每天20元给予伙食补助。

9、驾驶员外出行车途中的违章罚款一律不准报销。

10、出差回公司应在一星期内报帐，超过一星期报销差费，每一天按30元罚款，若迟报时间超过一个月以上，每一张单据按每月30元累积加罚(发票日期)，并追究其部门担保负责人责任。

11、出差时借款，前帐不清、后帐不借，延误工作责任自负，特殊情况由总经理特批，对各部门违反规定给予借款而造成帐务混乱的，追究财务经办人及负责人的责任。