资金预算管理规定（精选10篇）
一、资金预算及分析管理
1、各子公司重视做好“资金预算”工作，具体做好以下报表:
A、资金收支月度报表；
B、季度资金预算报表，同时上报上季度实际发生报表和分析报告；
C、资金预算报表；
2、资金预算编制及上报时间要求:
A、资金收支月度报表，根据月度实际收付情况进行编制，每月10日前上报；
B、季度资金预算报表，根据分解指标进行预算，在每季末25日前上报，同时还需报上季度的资金预算与实际使用对照表分析报告；
C、资金预算报表，根据集团或主机厂指标，同时结合上资金周转情况，在年底25日前上报（第四季度总结与可合并）。
D、上报的资金预算报表，可以分汽车销售、售后维修产业预算。
二、资金异常及控制管理
1、制定预算时必须客观实际，总经理为组织负责人，对预算的准确性和及时性负责；
2、资金的日常使用及周转严格按预算执行，总公司根据相应的资金预算来协调及安
排资金，发生预算外所需资金，需一事一议，上报相应的资金申请报告、资金调拨单、风险评估表、销售还款计划等；
3、资金部对各公司上报的资金预算和分析进行审核，发现有明显的考虑不全、敷衍
了事的，予以退回重做；
4、资金部负责对集团季度、所需资金的预算和分析，并会同分公司上报的预算，合并后交总裁办审核；
5、预算外的资金申请，超金额200万的，需提前10-15天申请，若资金部通过协调
后，实在不能支持资金的，则应及时给出回复。
三、保障措施管理
1、财务管理中心对该项制度落实情况检查，对未按要求执行或不配合的，对相应负
责人提议负激励，并列入月度考评；
2、资金部根据各公司的资金预算以及实际使用，结合平时不定期检查，对预算工作
做的较好的公司，提议相应的正激励。
要做好资金预算管理就必须从以上三种预算出发, 系统的分析其中的问题, 找出解决办法, 从而使企业真正掌握对资金的控制权。
一、企业资金预算管理的重要性
(一) 有助于增强企业的资金控制能力
资金是企业生存的血液, 没有资金的支持, 企业将走向灭亡。因此, 获得更多的资金是企业所追逐的目标之一。筹资预算管理, 可以明确企业获得资金的途径, 系统的组织筹资工作, 这样可以避免企业在资金筹集过程中的盲目性, 使企业的资本结构趋于合理化。
(二) 有助提高企业经济效益
运营资金预算管理可以有效地控制各项费用的支出, 节省运营资金, 从而降低经营成本, 增加经济效益。但是没有对运营资金预算做好管理, 运营资金就不会如此顺畅的在企业内部循环流动, 生产经营也就法正常进行。
(三) 企业实现价值最大化的有效保证
随着企业的发展, 企业的规模将会越来越大, 随之而来的将是投资规模的相应增大。企业进行投资的目的就是获得利润最大化和企业价值最大化, 但是投资具有风险性, 因此企业的投资回报是不确定的。如何才能增大企业投资回报就成了企业进行投资时所思考的重要问题。投资预算是企业投资回报的有效保证, 做好投资预算管理可以比较准确的预测企业投资支出的资金数量、回报率以及回收情况。
二、企业资金预算管理中存在的问题
(一) 筹资预算管理中存在的问题
1. 企业对筹资预算缺乏认识
一般来说, 筹资是一种比较抽象的经济活动, 虽然对企业很重要, 但是很少有企业对筹资进行预算, 往往是大概确定一个数目, 便寻找筹资途径, 很少有企业能够拿出比较系统的筹资预算方案。尤其大型企业, 由于经济实力雄厚, 资金来源渠道广泛, 这就使得企业根本不重视筹资预算工的编制, 虽然筹集了大量资金, 但是资金往往是大量闲置, 浪费严重。
2. 筹资结构不合理
受原有经济体制的影响, 我国企业资金的主要来源是银行贷款, 筹资模式非常单一, 与现在的市场经济要求严重不符。在编制企业筹资预算时, 编制人员往往只是根据以往的经验, 依据上年的数据来编制预算, 这样的筹资预算会使企业失去开辟新的筹资渠道的动力, 只注重单一筹资方式, 使企业的资金被严重的束缚在这种筹资模式上, 同时也使企业的资本结构产生变化, 从而影响企业的正常经营, 严重的会使企业走向破产倒闭的境地。
(二) 运营资金预算管理中存在的问题
1. 预算编制缺乏科学性, 预算编制未形成完整的体系
企业在编制常规预算时, 采用的预算编制方法比较单一, 采用的数据以实际值不相符, 严重影响了后期资金的使用, 从而无法高效调度及配置企业资源。
2. 资金预算执行不到位
资金预算执行阶段主要是对各预算项目资金收支状况的监督和控制。但是很多企业往往不重视这一方面的工作, 忽视了资金预算的调整、控制阶段。虽然预算编制部门会定期对预算执行情况进行考察摸底, 但管理层很少对资金的实际使用情况与资金预算进行分析, 以便及时采取措施处理。
3. 资金预算管理制度不完善, 管理不规范
在进行预算管理过程中, 尤其是在初期阶段, 往往因相应管理制度不健全而使管理流于形式。预算调整制度更是容易被忽视, 缺乏规范的调整程序约束, 加上以前计划管理随意性较大等原因, 容易使预算调整缺乏严肃性。
(三) 投资预算管理中存在的问题
1. 实际投资脱离预算
在我国, 有很多企业虽然编制了详细的预算方案, 但是, 在真正进行投资时, 投资方向和金额往往与预算发生较大的偏差。例如, 现阶段很多企业的经营业务并不涉及房地产行业, 但是由于企业的主营业务利润率较低, 而投资房地产行业可以迅速获得丰厚的收益, 因此, 企业在实际进行投资时, 大量本应用于主营业务的资金预算被投资于房地产。这样造成的结果是, 预算成为摆设, 主营业务水平下降, 推动了房地产价格的上升。
2. 投资预算对投资风险考虑不到位
投资是有风险的, 对企业来说大量的资金进行项目投资, 如果不充分考虑面临的内外部风险, 那么这样的投资就是对企业的损害。投资风险无处不在、无时不有, 企业要想在投资中获得收益, 就应该注重投资风险的研究。
三、提高企业资金预算管理的方法分析
(一) 加快实施全面预算管理
全面预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制, 以便有效地组织和协调企业的生产经营活动, 完成既定的经营目标, 是企业全过程, 全方位及全员参与的预算管理。通过深化全面预算管理工作, 将预算外资金、资本性支出、福利性支出、新试验推广支出等, 全部纳入预算管理, 真正体现预算管理的全面性、系统性。
(二) 增强企业对筹资预算管理的水平
1. 更新观念, 提高认识
随着市场经济的飞速发展, 企业的预算管理理念要发生相应的改变, 顺应时代的变化。企业要改变对预算管理的传统认识, 即只注重营运资金和投资资金的预算, 而忽视筹资预算。企业要从自身实际出发, 深入分析企业对资金的需求规模、结构以及筹集方式和偿还方式, 只有考虑到这些问题才能够使企业更理性的进行筹集资金、利用资金, 才能真正增强企业运用资金的能力。同时也有助于提高企业的总和预算管理能力。
2. 优化筹资结构, 提高筹资能力
企业在追求最佳资本结构时, 必须考虑多种因素, 如效率、所有权和控制权、激励和绩效等, 然后综合分析银行贷款、发行债券和发行股票等各种融资方式的成本风险及收益, 以便确定目标资本结构和融资决策。同时还应考虑融资结构和融资次序, 这两者的综合应用可以更好地评价企业财务状况。
(三) 做好日常资金的预算管理
1. 更新资金预算编制方法, 编制符合企业实际预算
在编制预算时, 对所有的预算均以零为基底, 从实际需要与可能出发, 逐项审议各种预算的必要性、合理性以及开支数额的大小从而确定预算的一种方法。它的优点是:可以合理有效地进行资源分配充分发挥各级管理人员的积极性和创造性, 促进各预算管理中心精打细算, 量力而行, 合理使用资源, 提高有限资源的利用率, 同时能够合理的制定目标成本。
2. 强化资金预算的执行
企业要做好预算管理应从两方面入手, 即明确预算主要工作和预算管理的流程。首先, 企业要组建专业的预算管理委员会来进行专门的预算管理, 明确预算管理应做的主要工作, 做好人员分工。其次, 预算管理委员会要制定好全面预算管理的流程, 确保预算管理、预算执行和预算执行的各阶段都有专人负责, 并做好人员的沟通, 使预算管理工作的每一个流程、环节都有岗位和人员负责。
3. 强化预算管理制度建设, 保证其工作有效推行
首先, 制定科学的预算编制、调整制度, 规范预算编制、调整的流程, 建立科学有效的预算编制、调整程序。其次, 加强重点预算指标的动态跟踪和控制。第三, 完善预算责任制度, 形成预算算责任体系。对预算指标逐项进行细化落实, 确保预算指标的全面完成。
(四) 强化投资预算管理
1. 加强投资预算的实施, 保证预算的确定执行
企业在认真编制完投资预算以后, 就应该在企业目标的指引下, 认真实施预算计划, 尽最大努力保证实际投资与预算相一致, 避免企业拿预算资金去投资与企业业务发展无关的项目。企业在获取经济利益的同时, 也应该履行社会责任, 最好是把经济利益与社会效益结合在一起, 实现双赢。
2. 加强风险管理, 避免财务风险
投资有可能获得收益, 但也有可能遭受损失, 越想获得大的收益, 面临的风险也就越大。因此, 企业进行投资, 在追求利益的同时还要防范将要面临的风险。企业防范风险的手段主要有:一是投资收益比较稳定, 风险较低的项目;二是聘请专业投资机构对投资项目进行风险分析, 在确定的风险下进行投资;再者就是, 企业内部设立风险管理委员会, 专注投资风险的管理。这些方面, 企业都应在投资预算中进行明确, 这样才能更有效地执行, 从而降低了财务风险发生的可能性。
四、结束语
一个企业要运用好资金, 就必须对资金有相应的规划, 即要做好预算管理。从全面预算管理的思想出发, 只有从筹资、资金运营和投资这几方面做好综合预算管理, 企业才能能够真正运用好资金, 为企业价值最大化服务。
参考文献
[1]王世伦.预算在企业资金管理中的重要作用[J].财经界, 2009 (8)
[2]汪雪松.探讨企业资金预算管理[J].长三角, 2009 (3)
关键词：集团企业；各成员单位；资金集中；资金预算管理
一、集团企业资金集中后资金预算管理现状
本文的资金集中，是指集团企业已经设立了资金结算中心，各成员单位通过银行账户的清理整顿，以契约或者银行授权的方式加入了集团资金池，建立了集团内部账户资金池体系。集团企业的资金管理最终通过各成员账户的收入和支出管理来实现。在资金收入上，体现着资金流入方面同业务口连接极为紧密，业务市场口的款型回收情况对资金的营运存在较大的影响。在资金支出方面，集团化资金同样受制于各专业公司业务部门的需求。集团化企业目前在资金预算管理上，主要通过资金预算编制、资金收入与支出的预算管理和执行来实现。
二、资金集中后资金预算管理存在的问题
（一）集团企业资金预算的编制部门参与度不够
目前，部分集团企业的预算编制特别是资金预算编制的起点和过程主要由财务部门牵头，业务部门部分参与，其他部门的人员很少或者基本上就不参与，资金预算缺乏对企业的生产经济活动有全面的了解，由于企业的资金预算对经营预算的资金收入与支出关系紧密，所以经营预算编制的比较合理，才能对企业原材料的需求、产品成本、制造费用、销售收入等做出合理估计，从而影响到资金预算编制过程中对资金收入和支出的预测。
（二）在资金收入的预算管理上，受制于业务部门应收款项回款不及时
在建立了集团的资金管理中心后，资金池里的资金的流入主要影响因素在于各成员公司的业务回款水平.在编制资金预算过程中，业务部门更多关注点在于经营预算，对于经营预算对资金的影响考虑往往不够，认为资金主要还是由财务部门来考虑的事情.大部分对业务部门的考核指标有的没有包括回款率的考核，尤其是历史遗留业务对资金流的影响往往没有被预计在内.故加强对应收款项的回款有效管理，直接影响资金的收入预算.
（三）资金支出的预算管理上受制于突发事件影响，集团企业目前资金预算的执行力有待进一步提高。
首先，集团企业的资金预算制在没有体现企业实际的生产经营活动，在执行不合理的资金预算时会出现困难。其次，集团企业在编制资金预算的过程中，一般采用历史的数据进行预测，没有综合考虑企业未来的影响因素，特别对于类似电力、电信、自来水等公益性的集团性企业，在一些业务急、任务重、突发事件的处理上维修服务资金很难被预先预测到，预算编制过程也很难对企业的未来经济活动作出评估，在发生此类事件处理上，资金的支出预算的执行力就很难推行下去。另外，部分集团企业不重视对资金预算的调整，控制，并及时更新，企业的管理层对资金预算的重视程度还不够。
三、资金集中后资金预算管理体系的构建
（一）全员参与，严格预算编制的审批程序，提高资金预算编制的质量
对集团企业而言，资金预算的重要性对实现集团企业的资金管理目标极其重要。下面，本人认为，构建自集团企业向各成员单位的资金预算管理体系，通过全员参与，严格预算编制程序，提高资金预算的编制质量，来实现对集团资金集约后的整体管控。
（二）以《应收账款管理制度》加强资金流入的预算管理
鉴于目前公司集团在资金集中后，推行了系列的管理制度，此时，加强业务端口往来账务应收款项的回款进程，无疑将为资金管理注入了一剂强心剂。笔者认为，企业可通过《应收账款管理制度》加强应收款项管理，主要通过帐龄分析、区分客户、确定回款责任人，同时建立有限的考核机制，区分帐龄和客户性质，先易后难地分批次有步骤地确保资金回笼，克服资金流入不均匀、回款不及时的现象，使得资金安全及时地回收。
（三）结合年度业务特点，适时调整预算，提高应急性影响因素对资金支出预算的准确度
在预算编制上，通过各业务部门及相关的审批程序，为了综合考虑突发应急性事件对资金预算支出的影响，控制执行对资金预算编制、调整的权力没有进行划分与制衡，就要求在预算编制中增加非正常经营要素对资金预算的调整表，并控制该调整表的调整权限。这样来克服抵消一些成员单位企业资金预算编制相对简单，超过资金预算或资金预算的项目无法开展，又能够把资金预算的偏差率控制在一定范围内。
四、资金预算管理体系事后分析体系
部分集团企业对资金预算的执行情况没有设置激励和惩处制度，企业的各个部门和各个员工没有认识到执行资金预算的重要性，使得企业的资金预算形同虚设。所以，笔者认为加强资金预算的考评和激励工作资金预算的考评对资金预算管理尤为重要。通过各成员单位的监督部门及集团资金管理中心的监督功能，共同对于资金预算的执行结果进行考核和监督，监督部门要给各成员单位企业各个部门、各个员工制订了该企业在一定期间内的考核标准，并将预算数同实际发生数进行比较，公布执行考核结果，协助寻找差异。该考核和评价又是企业下一次的资金预算的基础，长期坚持抓下去，使得集团企业的资金管理工作实现可控，能控，在控，保证集团资金池的整体资金及各成员单位的自有资金的管理与使用。
参考文献：
第一章 总则
第一条 为提高公司月度资金计划的准确性，更好的调度和安排资金，达到部门自控、事前规划、有效统筹的目的，规范费用的支出程序，提高管理水平，现根据公司的实际情况，制订本办法。
第二条 财务部作为公司资金管理部门，对各部月度资金预申请进行汇总、审核，对不符合国家财务制度或公司管理制度规定，财务部有权不予列支。
第三条 月度资金预申请是对支出的控制，各部门次月须发生资金支出的，均应严格按照本办法规定提报部门月度资金预申请。
第二章 申请范围及要求
第四条 各部门应根据已下达的部门预算、季度分解、累计执行情况及下月支出计划，于每月25日前填写“年月资金预申请表（详见附件，以下简称月度资金预申请表）”，每月报下月资金支出预申请，次月按实际执行、逐月滚动调整报下月预申请。
第五条 归属各部预算内的成本费用项目，由各部直接上报资金申请；各部发生归口费用的，应向归口部门提报资金需求，由归口部门统一向财务部提报资金申请（参照年
月资金预申请表“填报部门”栏）。
第六条 各部应在本部门预算内申报资金，确须发生预算外支出的，按规定填写“公司预算外资金审批表”，办理审批手续并报财务部备案后，方可申请资金。
第七条 各部须核实申请资金的准确性，因部门原因多次申报资金不执行的视情况进行考核；当月未申请或逾期申请资金的，财务部按规定可不予列支，确属紧急或临时支出的，由财务部在总体资金允许的情况下列支。
第八条 上月申请资金实际未执行，延迟至本月支出的，本月须重新申请资金。
第三章 申请流程
第九条 各部月度资金预申请表应在每月25日前，以纸质版和电子版同时报财务部。本月部门无资金支出的，须报送空表。纸质版须经编制人、部门负责人签字，并加盖部门印章。
第十条 财务部在3个工作日内，完成对各部月度资金预申请表的审核，并就审核存在异议的项目通知各部门。同时将汇总、审核后的资金计划报公司审核。
第四章 附则
第十一条 各部门预算员、报销员应负责或配合月度资金预申请工作。部门月度资金预申请表的编制人，应于每月20日核查本月度申请资金的执行情况，如有未执行金额较大的项目，应及时反馈财务部。
第十二条 本办法自发布之日起正式实施。
为加强共青团工作的经费管理，优化资源配置，提高资金运作效率，有效控制共青团工
作成本和费用，特制订本规定。2 范 围
本程序适用于共青团阳光凯迪新能源集团有限公司委员会（下简称集团公司团委）及下
属基层团组织的的预算与资金计划管理工作。3 定 义
3.1 集团公司团委预算：集团公司团委为配合集团公司企业文化建设，营造和谐人
文氛围，促进青年员工快速成才而开展的一系列非经营性活动而编制的预算方案。
3.2 基层团组织启动资金：各级基层团组织成立后为开展一系列文体活动而发生的固定
资产采购费用。基层团组织启动经费为 3 万元。
3.3 基层团组织活动资金：各级基层团组织为丰富员工业余生活，促进项目单位生
产经营以及配合县、市团委和集团公司团委团务工作而发生的非经营性活动费用。基层团组
织活动经费为每年 2 万元。
3.4 预算管理包括预算的编制、审核、上报、审批、分解下达、执行、控制、调整、分
析反馈、评价考核及监督等环节。4 职 责
4.1 基层团组织：负责基层团组织启动资金、活动资金、工作计划及活动方案 的编制、上报、登记、核对、反馈与分析等工作
5.4 基层团组织活动资金编制与审批
5.4.1 基层团组织根据项目单位的经营目标和团委工作任务于每年 11 月 5 日之前编制
下一工作计划，基层党支部书记（或项目公司总经理）审核后提交集团团委。
5.4.2 基层团组织按照工作计划，结合项目单位实际情况和各种相关因素，在基层
团组织活动经费总额 2 万元的预算内，编制详细经费计划，基层党支部书记（或项目公 司总经理）审核后提交集团团委。
5.4.3 活动经费用于基层团组织日常团务工作开展，以及策划一系列有益青年员工
身心健康、活跃工作氛围、促进生产发展的文体性、思想性活动。其中包括各项体育活动费
用（如：篮球赛、乒乓球赛、羽毛球赛等）、各种文艺活动费用（如：元旦晚会、中秋晚会、国庆晚会、兴趣小组等）、各类安全活动费用（如： 安全知识竞赛、安全征文、安全演讲等）、各式思想性活动费用（读书交流、辩论赛等）、日常团务工作费用（如：差旅费、市内交通 费、宣传展板费等）。
5.4.4 基层团总支（团支部）书记将集团团委批准的活动经费计划，连同工作
计划，提交项目公司计划管理部门。
5.4.5 计划管理部门对基层团组织活动经费进行细致的审查，提出意见，并反馈给
基层团总支（团支部）书记予以修正。修正的经费计划须经基层党支部书记（或项目公司总
经理）和团委书记认可，并最终列支项目公司预算，报送集团公司成本控制中心审核，公司董事会批准后执行。
5.5 基层团组织活动资金执行与调整
5.5.1 基层团组织在公司批准的活动资金范围内按月合理控制使用资金。
5.5.2 基层团总支（团支部）书记每月 20 日之前编制团总支经费申请报告单，项目单
位总经理签字，并连同活动方案，报集团公司团委批准后，提交项目单位财务部。5.5.3 项目单位财务部根据集团团委批准的活动费用列支项目单位月度资金计划，并提
交集团公司成本控制中心审批。
5.5.4 基层团组织在批准的月度资金计划范围内正常使用活动经费，务必做到“无计划
不开支，有计划不超支”，资金使用的具体流程参考集团公司《资金计划管理规定》。
5.5.5 月度资金计划当期有效，过期失效。本期已列计划但未及实施的基层团组织活动
资金项目，如下期仍要执行必须列入下期资金计划中重新提交电厂财务部。但无需重复填写
团总支活动经费申请单提交集团团委。
5.5.6 基层团组织在活动资金计划执行过程中，原则上不允许发生资金计划增补事项。
如有特殊原因必须发生时，务必经集团公司团委书记认可后参照集团公司《资金计划管理规 定》执行。
5.6 基层团组织活动资金分析与检查
5.6.1 基层团总支（团支部）每月应与财务部门核对资金计划执行数据，并对资金计划
执行情况简要分析，及时查找执行差异产生的原因，提高资金使用效率。5.6.2 基层团总支（团支部）应对每一笔活动经费的支出详细登记台账，于团务月度工
作例会上予以公布，对于团员青年有疑问的费用支出应及时解答。5.6.3 集团公司团委将定期对各基层团组织活动资金的使用情况进行检查，如发现资金
使用不合理、不透明、不公开等情况，对基层团总支（团支部）书记及相关责任人进行严肃 处理。
5.7 基层团组织启动资金管理
5.7.1 集团下属项目公司按《团章》要求，参照集团公司《基层团组织成立规定》成立
共青团组织，并选举产生委员会后，可申请基层团组织启动资金。5.7.2 基层团组织启动资金用于基层团组织成立后各项团务工作、文体活动开展所需的
固定资产采购。如：篮球架、乒乓球台、台球桌、各种棋类、项目公司团员活动室音响、娱 乐器材、图书等。
5.7.3 基层团总支（团支部）书记每月 20 日之前编制团总支经费申请报告单，项目单
位总经理签字，并连同采购物资的单价、数量等信息，报集团公司团委批准后，提交项目单 位财务部。5.7.4 项目单位财务部根据集团团委批准的费用方案列支项目单位月度资金计划，并提
交集团公司成本控制中心审批。
5.7.5 基层团组织启动资金使用、分析和检查参照 5.5.5.6 执行。5.7.6 基层团总支（团支部）书记作为启动资金所购买的文化体育器材第一责任人，应
一、总体构想
专项资金的管理核心是一个滚动项目库，一套数量化指标体系。主要目的是通过建立依公共财政的思想设立的量化指标体系，将单位报送的若干年专项项目，按照指标体系的要求进行量化评价，将评价的结果按照分值由高到低进行排序，并依次提供资金安排意见，以利于提高财政资金使用的透明度，优化财政资金的使用效率，为领导科学决策和外部有效监督提供重要的参考依据。
一个滚动项目库。各单位申报财政补助的所有专项项目，均纳入项目库管理，项目库本身具备项目维护、项目评价、项目排序、财力控制、审批流程管理等多项功能，并与行政事业单位部门预算编审系统相结合，将专项资金预算纳入整个部门预算，并将明确的财政补助专项转入财政预算执行系统进行管理。
一套量化指标体系。作为专项项目库管理的基础，专项指标评价体系要按照公共财政的原则进行设立，将审批专项资金的思维过程予以细化、量化，分解为若干指标，并对应相应的分值。将申请财政补助的所有专项项目全部纳入此指标体系进行量化评价，得出相应的分值，供项目库进行排序。
二、细化指标，建立体系
从各角度全方位地评价每一个专项资金项目，就必须根据可能涉及的专项资金的情况，设立一整套科学合理的指标体系，其结果才有说服力，也才能据以提出科学的项目取舍和资金拨付的决策参考意见。因此，细化指标和建立指标体系是专项资金项目库工作的重中之重。
专项资金项目库指标体系遵从全面评价原则、财政效率原则和项目优先原则。接项目的性质分为（l）建设性项目；（2）车辆、设备购置项目；（3）维修、小型改造及租赁项目；（4）会议、活动项目；（5）业务费、培训费、开办费、手续费、临时人员费等项目；（6）科技三项、企业挖潜改造支出等6大类进行分类排序。鉴于支农项目有其特殊性，暂不列入专项项目评价指标体系。
在专项项目分类的基础上，将项目评价指标分为两大类分别对项目进行评价：项目基本评价指标（以下简称“基本指标”）和项目分类评价指标（以下简称“分类指标”）。基本指标是项目
分类指标是分别对各类专项的不同性质而设定的评价指标。每一类指标按照公式1，分别计算出基本情况指标得分和特性指标得分。
评价得分=∑（第I项指标总得分×第1项指标权重）公式1
再根据每类所设的权重比例，并考虑附加分等条件进行修正并代入公式2计算出本项目的最后得分。
评价得分=∑（第1类指标总得分×第1类指标权重）十附加分 公式2
基本评价指标的评价范围是所有专项项目，每个专项项目不论项目类别均要按照基本评价指标进行评价。基本评价指标对项目的基本情况进行评价，主要包括项目所属产业、项目主要功能、项目替代成本、资金配套率、项目受益范围和受益时间等，每项指标有一个基本分，另有具体可能情况的相应系数，二者乘积即为本项的得分。如项目所属产业指标以行业系数确定权重，若某专项项目对应项目所属产业为科技，其行业系数1．0，本项的基本分为20分，则此项目本项指标的得分=20×1．0＝20。
分类评价指标按不同分类设立，能体现国家政策，提高财政资金使用效率的指标，这些指标的设立，既要符合项目自身的特点，又要有利于量化测算，比如建设性项目可以设立项目完成情况、项目时间限制、资金使用计划等分类指标进行测算。又如科技三项及企业挖潜项目可以分为关于项目可行性论证报告的指标、关于项目单位的指标、关于项目本身的财务经济指标等三项指标。总之，各类项目要根据实际情况和评价目的细化后的测算指标，计算分类评价指标的得分。
项目附加分和减分主要是对项目外在性及某些未能列入上述指标体系的特殊项目，以绝对分调增调减，综合平衡。
每一个项目都要先进行项目基本评价指标的评价，具体到某一类项目又分别应进入各自所属类别的项目分类评价指标进行评价；然后将项目附加分和减分计入，根据最后的得分在该项目所属类别内各项目间进行滚动比较，择优提供资金支持。
三、管理形式
申报与评价。单位申报专项项目采用申报与临时申报相结合的办法，项目库的评价分为定期评价与不定期评价。各财政拨款单位应于每年报送下一部门预算时一并报送今后几年拟进行的专项项目，同时提供项目申请报告及附属资料。申请报告和附属资料必须全面、详细、准确。财政预算部门收到后，将专项项目用专项资金评价指标体系评分，将结果录入专项资金项目库。
组织形式。财政部门成立专项资金项目库领导小组，全面负责项目库的评价、管理、协调等工作。领导小组组长由主管预算工作的局长担任，成员由预算主管科室、部门主管科室、专业主管科室及其他有关科室的主要负责同志组成。
预算主管科室主要负责对单位上报的专项进行汇总与分类、对专项资金的规模进行总体控制、对评价后的项目进行分类排序、确定资金拨付顺序等。专业主管科室主要负责提出项目申请的报送要求。对项目进行评价、接受领导小组及预算主管科室对评价结果的咨询等。
一、当前大型企业资金预算模式下的弊端和不足
1. 存在严重的资金浪费问题
中国的市场经济改革已有三十余年, 身处的时代发生了翻天覆地的变化, 现在面对的不仅来自国内同行的竞争, 也要面对国外同行的竞争, 特别是对于大型企业来说压力越来越大, 所以对资金链的有效利用就要求越来越高。但是现行的资金预算由于管理不规范或者缺乏监管, 直接导致严重的资金浪费, 不是花在公款吃喝上, 就是进入了少数人的腰包, 对于现在大型企业资金链普遍紧张的情况下, 由于资金预算不合理造成的浪费很有可能让一家大型企业资金链断裂。
2. 存在严重的资金结构不合理的问题
由于没有对资金合理的规范和管理造成了结构不合理的问题, 比如次要环节对资金分配的需求相对较低, 但是却分配了富余的资金, 这必然导致了对主要环节的资金供给不足, 有可能直接导致大型企业整体运作的崩盘。因为以往大型企业没有对资金预算进行有效的管理, 导致没有认清楚全局的主次关系, 这样是很草率和危险的, 也是极不负责任的, 所以对现行的资金预算进行有效管理是刻不容缓的任务。
二、大型企业资金预算管理的现实意义以及作用
随着大型企业对资金预算的要求越来越高, 建立一个完善的体系来配套资金预算的管理, 由此来进一步适应社会以及市场的要求, 使资金预算更符合实际的操作, 使得利益最大化。大型企业资金预算管理在实践过程中发挥了积极的作用, 具体表现在以下几个方面。
1. 通过资金预算管理主导各个部门的运作
一个大型企业就像一个统一的有机体, 资金预算管理对于各个部门来看就像一个有机体里面有许多部门都同时保持着相对独立的运作。部门和部门之间有的协同合作, 有的互相抵触。每个部门从自己的角度提出要求这无可厚非, 但是往往会和别的部门相互冲突。这时候就需要资金预算的管理来从中协调各个部门之间的矛盾, 让部门之间的关系走向一个稳定的状态, 让整个企业的有机整体达到和谐的动态平衡。从大型企业的角度来说资金预算管理可以确保各个部门对资金的运用进行监控, 确保资金安全, 有效地利用, 以及确保资金在保值的基础上达到增加效益的目的。
2. 通过资金预算管理有效地控制企业的日常经济活动
在当前的市场经济环境下, 能否把握住有价值的信息以及抓住瞬间即逝的机遇是一家大型企业在严酷的市场环境中立足的关键。要想在越来越开放、竞争越来越激烈的环境中生存, 就必须在对资金预算的要有准确地预测和严格的控制。资金预算管理可以根据大型企业自身的特点和当前市场环境的信息进行有机的结合, 之后提出一个符合自身条件的资金预算方案。通过合理的安排有计划, 之后逐步提出各个阶段的资金预算方案, 使不合理的资金预算转变为一种对资金有效控制和灵活运用的科学理财方法。通过对大型企业内部各个部门的日常经济活动进行经常性的比较和分析来分清主次, 对资金进行有效分配, 促使各个部门之间能够有效地合作, 使其能够符合企业发展的大方向。只有加强在资金预算方面的严格管理才能确保大型企业的资金增收, 扭亏为盈提高抗风险的能力, 最终达到提高企业经济效益和提高市场竞争力的目的, 使企业立于不败之地。
三、引入资金预算管理的措施
1. 加快对资金预算管理的步伐
建立全面的资金预算管理体系, 使得大型企业内对各个部门资金应用情况有细致的了解, 以便对各个部门的资金进行有效管理和分配, 进而更全面地管理各个部门日常的经济活动。资金预算管理是企业全程、全面以及全员参与的一种良性的互动, 要将资金预算以外的资金、成本性的支出以及员工福利性的支出全部纳入到资金预算管理的范畴中, 真正体现资金预算管理的系统性和全面性, 最终使得大型企业的运作能够朝一个健康良性的方向持续发展。
2. 与时俱进更新和提高对资金预算管理的认识
随着时代飞速发展, 大型企业要认清楚当前局势, 对资金预算的认识也要与时俱进, 不能还停留在过去落后的阶段。大型企业要跟上时代的脚步对资金预算引入有效地管理模式, 重视资金预算管理对大型企业运转的作用。企业只有从自身的角度出发认真思考, 结合自身与市场的实际情况。只有考虑要这些本质的问题, 才能够使企业更加理性和务实地进行筹集资金、利用资金等经济活动, 提高大型企业对资金合理有效利用的能力。
综上所述, 一个大型企业要想有效地利用有限的资金, 就必须对现有资金进行合理规划, 结合自身的实际情况和当前市场形势, 做好有综合性的资金预算管理, 这样才能使企业在残酷的市场竞争中站稳脚跟稳扎稳打, 谋求更好的发展。
摘要：资金预算管理关系到大型企业的资金链是否健康地运转, 是大型企业生存和发展的重心。资金预算成为大型企业发展和竞争中一个不可回避的问题, 如何对资金预算进行有效的管理, 杜绝在资金预算过程中出现资金浪费和资金分配不均匀的现象, 对企业来说是具有积极的现实意义。
关键词：资金预算,效益,管理
参考文献
[1]张长胜.企业全面预算管理[M].北京:北京大学出版社, 2007
[2]贺志东.企业财务预算与决算操作实务全书[M].武汉:华中科技大学出版社, 2009
关键词：企业资金；预算管理；生产经营；财务管理
前言
资金预算管理对企业发展来说非常重要，只有实施资金预算管理，才可以提高企业资金的使用效益，直接降低企业财务管理的风险。资金预算管理对资金的使用需要进行全面的监控，做到每个部门的资金使用和各项资金都需要进行投入和产出预算，从而保证企业符合成本的效益对等原则，这样才能真正提高对资金的全面控制。
一、企业资金预算管理存在的问题
（一）组织结构并不合理
资金预算管理要求组织结构纵向发展，以公司的整体利益作为中心，各个部门都需要进行密切地配合，同时由于对资金预算管理认识存在不足，虽然有些企业设有资金预算管理，但是大多数并没有得到应有的尊重，而且受制于其他部门，其职能效益也没有体现出来。
（二）资金预算管理意识并不强
很多能源企业领导在实际的操作过程中，可能会因为市场竞争方面的压力，而忽视了企业管理过程中的各种倾向，对于资金的要求也会仅仅限于满足发展的现状，企业对资金预算管理意识不强，企业的运营效益也无法真正实现。
（三）预算管理制度并不完善
很多企业的预算管理只是注重形式，甚至有些企业出现应付机构检查才进行推行，所以整个体系缺乏应有的科学性和完整性，资金预算管理编制不能充分体现企业业务的开展，甚至面临企业运作资金预算编制过程中不合理，预算执行缺乏应有的力度，会导致预算标准失去可执行性，也无法应对相应的突发事件。
二、真正完善企业资金预算管理的相应对策
（一）采用相对科学的动态预算管理
由于企业在编制经营过程中，不仅需要进行全面的预算，同时还需要考虑到生产经营过程中某一项具体的内容，比如预算方法可以从以下几个方面考虑：一是零基预算的方法，一切从零开始，不考虑以会计期间所产生的费用，从根本上进行研究，分析每项预算是否有支出的必要性，在综合评价过程中，每项费用都需要做出合理地规划，减少企业预算过程中一些不必要的浪费，真正减少困难中的难题，致企业费用的增加而收益却不同步的情况。
以某集团的资本开支控制制度为例，它体现预算管理在企业中应用的重要作用，集团总部对公司的开支，每个项目都采用严格的授权的权限，如200万的项目由地区总裁进行审批，而500万以上的项目需要由管理委员会进行审批，并制定项目的可行性报告，企业的财务对项目的开支，预期的生产能力、现金流和投资回报率方面等制定详尽的研究方面的报告，从而制定项目进行过程中的开支情况表。
（二）强化企业预算管理方面的意识
我们只有完善企业的预算管理制度，正确认识到预算管理在企业发展过程中的重要作用，把企业战略管理，借助管理层的权威从上而下落实预算管理的制度，同时还需要加强专业技术团队的打造，真正加大预算管理制度的宣传力度，从而为预算的顺利执行做好真正的铺垫，预算管理的执行需要进行强化培训，并要求所有的操作人员综合素质要提高。
（三）建立完善的企业管理制度
经过科学论证，现代企业财务预算管理并不是为了节约成本，它也不是相当于降低成本，而是为了保持企业长期竞争力的一种有效的措施，它需要一个科学的把控和管理战略眼光。随着国际知名企业进驻中国市场，我国市场环境已经从单一的竞争方式，转变成了多种类型的企业竞争。现代化企业财务预算管理需要多维度，突破企业临界的成本管理体系，建立一个完善和科学的成本管理体系，与时俱进，适应国际竞争环境，实现企业的可持续发展。
随着中国经济的发展，企业慢慢向多元化发展，其业务范围也涉及到更多的领域，要想发挥预算管理的作用，做到事前有预算，事中进行控制，事后进行分析。真正完善企业各个预算细节当中的管理制度，真正扩大现有的预算管理方面的范围，企业不能只局限于资金的预算管理。因为资金的使用和管理涉及到企业运作的各个内容。只有突出资金预算在各级预算管理中的核心地位，同销售预算、生产预算等项目进行结合，从而形成一个全面系统的管理，真正发挥预算管理的效益。
以外资制造业的上市公司为例，该公司每年都在编制年度的预算和每季度的滚动预算，并每隔两年都会编制五年发展规划，这五年的规划里有企业发展的战略规划、财务战略和经营方针等，年度预算充分展示了上市公司的经营和融资各方面的情况，集团总裁可以从这些规划及预算管理的经营活动中进行预测，集团的审计人员也可以通过审计部门监督企业的运营情况，从而达到资金的预算管理的目的。
结论
企业管理者需要充分调动部门和人员工作方面的积极性，真正明确自己在资金预算管理过程中地位和作用，资金预算管理是企业正常运作的重要保障，企业只有设定专职专员去落实相应的管理制度，在条件有限的情况下，由财务部门设定专岗进行管理和监控，同时也要求其他部门进行配合协调，而且财务部门作为一级预算管理，负责对全企业进行年度和月度的预算管理的指标分散，分析并调整相关的工作，根椐归口管理的原则，制定相应的预算控制，明确企业预算管理的权责关系，做到事事有人管理，人人会干事，保证预算管理制度的贯彻落实到每一个细节。（作者单位：泰州英杰注塑有限公司）
参考文献
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[3]杨明.企业成本管理的几点思考[J].山东纺织经济，2009，（01）.
[4]孟宪政.企业成本管理与企业文化建设[J].企业与文化，2006，（02）.
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省财政厅 省劳动保障厅（二○○九年四月十日）
第一条 为建立健全就业专项资金预算管理机制，强化和规范对就业专项资金的使用管理，提高资金使用效益，根据《财政部人力资源和社会保障部关于就业专项资金使用管理及有关问题的通知》（财社〔2008〕269号），结合我省实际，制定本暂行办法。
第二条 就业专项资金预算管理原则
1、统筹安排原则。按照国家、省有关政策规定，结合当地就业形势和就业工作目标统筹安排就业专项资金收支，量入为出，优先保证就业困难人员就业扶持政策落实。
2、及时编制原则。就业专项资金以公历为编制基础，按照规定时限编制、审核、上报。
3、专款专用原则。就业专项资金必须专款专用，严格按照规定的范围、标准、项目和程序使用。
4、科学透明原则。就业专项资金预算管理应建立在科学、规范的基础上，公开、公平、公正，强化预算编制透明度。
第三条 就业专项资金预算编制程序
（一）每年1月初县级以上劳动保障部门根据可安排就业专项资金的规模，提出当年就业专项资金收支预算草案，报同级财政部门审核。
（二）县级以上财政部门对同级劳动保障部门提出的就业专项资金收支预算草案进行初步审核，并将审核意见及时通知同级劳动保障部门。
（三）县级以上劳动保障部门根据同级财政部门初审意见对就业专项资金收支预算草案进行修改和调整，并于每年1月下旬由同级财政、劳动保障部门共同报送同级人民政府审定。
（四）县级以上劳动保障部门应于每年2月上旬将同级人民政府审定的就业专项资金收支预算草案报送上级劳动保障部门。
（五）省劳动保障厅编制省本级就业专项资金收支预算草案，并于每年2月中旬汇总各市州就业专项资金收支预算草案，编制全省就业专项资金收支预算草案，报省财政厅审核，再由省财政厅、省劳动保障厅联合于每年2月下旬上报省人民政府审批。
（六）省财政厅、省劳动保障厅将经省人民政府批准的就业专项资金收支预算于每年3月初下达各市州财政、劳动保障部门执行。
第四条 就业专项资金预算编制内容
（一）就业专项资金收入预算
1、上年结余资金；
2、上级就业补助专项转移支付资金（取上年转移支付实际数的90%）；
3、本级财政预算安排的就业专项资金；
4、社会各界为公益性就业服务提供的捐赠、资助等收入；
5、利息收入。
（二）就业专项资金支出预算
就业专项资金支出预算必须以收入预算为基础，重点保障就业困难人员就业补助支出，合理控制支出规模。
1、社会保险补贴支出。
（1）企业（单位）吸纳就业困难人员的社会保险补贴支出。根据预计企业（单位）吸纳就业困难人员数和相关平均补贴数额测算确定。
（2）灵活就业的就业困难人员社会保险补贴支出。根据预计灵活就业的就业困难人员数和相关平均补贴数额测算确定。
2、公益性岗位补贴支出。根据预计安排政府开发的公益性岗位人数和当地平均补贴标准测算确定。
3、职业介绍补贴支出。根据预计接受免费就业服务的登记失业人员数和政策规定的补贴标准测算确定。
4、培训补贴支出。
（1）职业培训补贴支出。根据预计接受职业技能培训的登记失业人员数、已进城务工和有进城就业愿望的农村劳动力人数和相关补贴标准测算确定。
（2）创业培训补贴支出。根据预计符合条件的参加创业培训的人数和创业培训补贴标准测算确定。
（3）企业高技能人才培训补贴支出。根据省劳动保障厅下达的企业高技能人才培训目标任务人数和相关财政补贴标准测算确定。
（4）经省劳动保障厅和省财政厅批准从就业专项资金中列支的其他职业培训补贴支出。根据预计符合条件的参加培训人数和相关补贴标准测算确定。
5、职业技能鉴定补贴支出。根据预计通过初次技能鉴定并取得职业资格证书的就业困难人员、已进城务工和有进城愿望的农村劳动者的人数和补贴标准测算确定。
6、特定就业政策补助支出。根据预计国有困难企业“4050”下岗职工人数和相关政策规定补贴标准测算确定。
7、补充小额贷款担保基金支出。根据当年预计新增小额担保贷款数额合理确定。
8、小额担保贷款财政贴息支出。根据当年尚未到期小额担保贷款数额和当年预计新增小额担保贷款数额及利率测算确定。
9、扶持公共就业服务支出。根据扶持公共就业服务事项计划及相关限额标准测算确定。
10、其他支出。经省人民政府批准的其他就业专项资金支出。
（三）就业专项资金收支预算分析说明
就业专项资金收支预算编制单位应对当年就业专项资金收支预算予以分析说明，重点对编制的预计就业形势、就业目标任务、财政预计投入及重点就业项目支出情况进行详细分析，并提出具体政策建议。
第五条 就业专项资金预算执行
由省劳动保障厅和省财政厅汇总编制的就业专项资金收支预算经省人民政府批准下达后，各地要据此执行就业专项资金收支预算。
1、收入预算的执行。省人民政府批准的就业专项资金预算经过分解下达市州后，各级财政部门要足额安排本级就业专项资金预算并及时将各项就业专项资金纳入财政专户管理。
2、支出预算的执行。必须严格按照下达的就业专项资金预算规定的项目支出，不得突破支出预算。如遇重大自然灾害和突发事件，确需突破预算，必须上报省劳动保障厅和省财政厅审批。要按照均衡支出的要求，保证每个季度就业专项资金的支出进度，避免造成就业专项资金的突击支出和大量结余，确保就业政策的有效落实，并按有关要求逐级报送季度报表。
3、预算执行情况的检查。预算执行过程中，每个月（季）要根据财务、统计报表的实际收支数，与预算进行比较，检查预算执行的进度情况。在每年10月份对各预算执行单位的实际收支情况进行一次全面的核对和检查，通过核对和检查对全年预算进行预测分析。
第六条 就业专项资金预算调整
在预算执行过程中，就业专项资金收支确需突破预算的，或遇重大政策调整，省劳动保障厅在每年10月底前提出预算调整方案，与省财政厅协商一致后，联合报省人民政府批准后执行。
第七条 就业专项资金预算监督检查
就业专项资金的预算、执行、决算应接受审计、财政部门的监督检查。
就业专项资金的筹集、使用、管理情况应接受审计、监察等部门的监督检查。
第八条 各地必须按照有关规定科学合理据实编制就业专项资金收支预算。经批准的各地就业专项资金收支预算及其执行情况，将作为省财政厅、省劳动保障厅分配拨付就业补助专项转移支付资金的基本依据。
附件：
1、就业专项资金收入预算表
2、就业专项资金支出预算表
第一条 为了切实加强预算外资金管理，充分发挥预算外资金的积极作用，促进国民经济持续、稳定、协调地发展，根据国家有关规定，结合本省实际，制订本办法。
第二条 预算外资金是指各单位根据法律、法规和财政、财务制度的有关规定，收取、提留和安排使用的不纳入国家预算的资金。其范围：
(一)财政预算外资金，包括各项附加收入和按规定在国家预算以外集中的企业、事业收入等。
(二)国家机关、社会团体、事业单位的预算外资金，包括各种事业性收费、业务服务收入和以收费形式形成的各类基金、集资、附加，以及暂未纳入国家预算的行政性收费。
(三)行政事业单位的住房资金。
(四)其他按国家和省有关规定收取的属预算外性质的资金。
社会保险基金，在法律未对其管理作出具体规定前，作为预算外资金纳入本办法管理。
第三条 本省凡有预算外资金收支的单位，都必须遵守本办法。
第四条 预算外资金管理必须坚持统一领导、分级管理和先收后支、量入为出、专款专用、权责结合的原则。
第五条 各级人民政府应加强对预算外资金管理工作的领导，组织实施有关预算外资金管理的法律、法规和本办法;审批本级预算外资金收支预算和决算。
各级财政部门是预算外资金管理的职能部门，具体执行有关预算外资金管理的法律、法规和本办法;审核、汇总、编报预算外资金收支预算和决算;管理和监督预算外资金的收取和使用。
计划、银行、审计、物价等有关部门，应根据各自的职责，协同财政部门做好预算外资金的管理、监督和引导工作。
各单位应根据有关预算外资金管理的法律、法规和本办法，加强预算外资金管理，严格执行国家统一规定的预算外资金收支科目和会计制度，组织预算外资金收入，安排预算外资金支出，编报预算外资金收支预算和决算。
第二章 预算外收入
第六条 各单位必须严格按规定收取或提留预算外资金，纳入单位财务会计部门的有关帐号户进行核算，严禁设置“小金库”。
第七条 省级各有关部门、省级以下各级人民政府及各有关部门对各项预算外收入项目的设置、范围的确定、征收标准的制定和调整，除国家另有规定外，报省财政部门或由其会同有关主管部门审批，或按管理权限转报省人民政府、国务院财政部门审批。未经批准，不得擅自设立项目、扩大范围、提高标准。
第八条 行政事业性收费及收费形式形成的各类基金、集资、附加项目的设置或取消，报省财政部门合同省物价部门审批;其收费标准的制定和调整，报省物价部门会同省财政部门审批。面向农民的行政事业性收费，由省财政、物价部门会同省农民负担监督管理部门审核。重要的收费项目的设置、标准的制定和调整，由省财政、物价部门转报省人民政府或国务院财政、计划(物价)部门审批。
各收费单位应向物价部门领取《收费许可证》，并使用财政部门统一鉴制的收费票据，按规定收取。
第九条 社会团体、事业单位应按国家和省的规定组织业务服务收入，其各类专项基金应按照财政、财务制度规定建立，不得自行设置。
第十条 行政事业单位住房资金的项目设置及其标准的制定和调整，由省财政部门会同省有关主管部门根据国家有关规定审批或转报省人民政府审批。
社会保险基金的项目设置及其标准制定和调整，在法律未作具体规定前，按照前款规定的权限和程序审批。
第三章 预算外支出
第十一条 各单位的预算外资金，应严格按照财政、财务制度规定的范围和标准使用，经财政部门批准可用于补充行政事业经费不足，结余部分按照国家规定执行。
第十二条 财政预算外资金和国家机关、社会团体、事业单位的预算外资金，都应严格按规定用途使用，不得任意挪作他用。
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