农村信用社合规文化建设浅议（共8篇）
三、提高认识，树立合规意识。
合规并不仅仅是合规部门或运营主管、检辅员的职责，更是所有员工的责任。不能以为“合规”只是一个名词，以为只要自己工作的每一步按照行里的规章制度的条条框框去做就够了。殊不知这样按部就班的态度，也有可能一不小心就会走进错误的陷井里。在每次的各项检查中，都会存在这样或那样的问题，有些更是屡查屡犯的问题，按被查人员所说本人已是十分注意了，可是不经意间又会犯错，这其实是一直都处在一种被动合规的状态之下。柜面服务就会经常碰到这样的一些客户，代理人没有本人的身份证要求大额取现，或是查询他人客户的存款信息资料，我们拒绝办理，客户就会埋怨，就你们这么死板。我们必须微笑着向客户说“不”，是因为我们想到了办理之后可能潜在的巨大风险。只有合规成为每一个员工的行为准则，成为各级各岗位员工每日的自觉行动，才能共同保证有关法律、规则和标准及其精神得到遵循和贯彻落实。由于合规文化体现在每位员工对合规理念的认知及其日常的行为规范和准则，因此需要管理层在全行推行诚实与正直的价值观念，还需要制定和执行清晰的员工行为准则和规范。只有员工恪守高标准的职业道德规范，人人都能有效履行自身合规职责，合规风险管理才会有效。
四、加强业务知识学习、提高合规管理水平。
要向大目标走去，就得从小目标开始。不要以为贷款没有逾期不存在风险，不要以为你是二线的管理人员不存在风险的威胁，不要以为你只不过是一个普通的柜员，谈何风险，更不能认为检查部门的检查是夸大其辞，捡着芝麻当西瓜。我们必须全员树立风险意识，不论你是管理层、营销人员还是一线、二线管理人员，有道是“众人拾柴火焰高”，一个完美的风险管理架构，不单纯是董事会、高级管理层、业务职能部门组成的，也不能单依赖先进的风险管理信息管理系统，而风险更不是一个部门合规就能完全控制的，它需要银行各基层员工全员参与管理，只有每一个员工找到了自我正确的价值取向与是非标准，找准了合规工作立足点，人人都严格按照有关我行各项内控管理制度作为工作准则，以此为指导开展自己的工作，并能准确识别各类风险，确保自己的工作无差错、无事故、无损失、不违规，并在工作中相互监督，及时制止其他员工的违规规章行为，这才是最完善的风险管理体系。“没有规矩何成方圆”，离开了各项制度，我们的内控管理则是无本之木、无源之水，摒弃那种“习惯代替规章，权力代替制度，人情代替原则”的陋习，在全行逐步建立起依法合规经营的新型企业文化，塑造我行良好的合规管理形象。规章制度并不会束缚、制约我们业务的发展，只有按照各项规章制度办事，我们才有保护自己的权益和维护广大客户的权益能力。银行尤如一列奔驰的列车，每一项制度都是一个机器零件，如果我们不按程序去操作维护它，在哪个关键部位少了一个零件，也会造成不可估量的损失，不能让我们在金融竞争的大海中驰骋自如。
风险无小事，合规需永恒，发展要稳健，单纯的自我约束，做到按章操作，这只是合规的最基本要求。我想，合规的根本意义在于时刻保持警醒，让合规覆盖每一项业务操作环节、渗透到每位员工的日常行为，并且善于从日常工作中发现问题，勇于直面不足，前移风险控制关口，使每位员工都成为合规建设的执行者与推动者，真正做到防患于未然。从这个层面上来说，合规，不仅仅是把事情做对，更应该把事情做好。因此，合规，不仅要入脑，更要入心。通过合规文化的建设，坚持“以人为本”的理念，在全行树立起“合规创造价值、合规促进发展”的理念，逐步形成主动合规、有效合规、科学合规的良好氛围，促进银行文化的整体提升，增强员工的认同感和归属感。
一、合规风险管理与合规文化
1. 合规与合规风险。
根据巴塞尔银行监管委员会2005年4月发布的《合规和银行内部合规部门》文件, 合规被定义为:“确保银行的活动与所适用的法律法规、监管规定、规则、自律性组织制定的有关准则以及银行自身业务活动的规章制度和行为准则相一致”。2006年10月国家银监会发布的《商业银行合规风险管理指引》中指出:“合规, 是指使商业银行的经营活动与法律、规则和准则相一致。”两个文件对于合规的定义基本上是一致的。合规风险是指:“银行因未能遵循法律、监管规定、规则、自律性组织制定的有关准则以及适用于银行自身业务活动的行为准则而可能遭受法律制裁或监管处罚、重大财务损失或声誉损失的风险”。合规风险与商业银行面临的操作风险等其他风险不同, 合规风险与资本无关, 是从守法与违法角度来考虑的, 不考虑资本充足率的问题。因此, 对合规风险的管理, 更偏重对法律、法规的遵守, 合规风险管理已成为银行内部一项核心的风险管理活动。
2. 合规文化及其重要性。
合规文化是合规风险管理的重要基础。可以概括为:有助于银行从业人员在对合规管理、合规经营、合规操作、合规从业等方面形成共识, 达成共同的理想和理念的一种文化。合规文化既包涵外在的法律法规制度, 也包涵内在的企业精神。农信社以三农为服务对象, 拓展业务经营, 提高经营效益是农村信用社业务经营的着力点, 也是合规文化建设的基点。合规文化建设对农信社的经营和发展具有重要的作用。一方面, 合规文化建设与农信社的经营业务是密不可分的, 相互推动的。另一方面, 合规文化建设是构建农信社核心竞争力的重要途径, 农信社作为经营风险的主体单位, 合规文化便成为农信社企业文化的核心。其中包涵着诚实、守信、正直等职业道德以及“合规人人有责”、“合规创造价值”等理念, 还包括农信社对社会、对员工的责任, 员工对农信社的责任以及员工之间的责任等价值取向。这种健康的合规文化的建立过程, 就成为农信社构建核心竞争力的重要途径。
二、当前农信社合规文化建设现状
本文结合文化的分层结构, 从物质、制度、行为、核心价值等四个层次, 具体分析了农村信用社的合规文化建设现状。
1. 合规文化的物质层。
农信社合规文化的物质层是指建设合规文化中的物质基础, 包括合规教育的场所、为实现合规发展所需的必要的设施, 书籍、合规文化宣传条幅、合规台卡等。这种以物质为形态的表层文化, 是农信社合规文化在行为、制度、核心价值观等方面的具体体现, 具有形象性和生动性。作为合规文化中的浅层基础性构成, 农信社的合规文化物质层与其他商业银行相比较并无太大的差异, 甚至出于对不合规现象的痛恨以及对合规经营的迫切需要, 农信社在合规建设过程中的物质投入远大于其他银行机构。
2. 合规文化的制度层。
合规文化的制度层指的是为实现合规的目标而制定的规范性准则, 主要分为外部规范和内部规范两种, 外部规范主要有国家法律、法规、行业准则、惯例等, 内部规范主要是符合农信社自身实际的规章制度, 包括员工行为准则、薪酬制度、考核奖惩制度、业务经营管理制度等。作为合规文化中员工与物、员工与农信社运营、农信社经营与国家法律、法规、行业准则的载体和结合, 制度层对企业经营和员工行为具有强制性的约束作用, 对实现合规目标起着至关重要的保障作用。囿于经营环境以及体制、机制方面的原因, 农信社在制度建设上与其他商业银行相比, 还存在较大的差距。一方面, 受经营环境和管理的局限, 在制度建设上呈现出被动和模仿追风的态势, 制度原创性不足, 缺乏立足自身实际的制度创新, 由于农信社的经营环境和服务对象与其他银行有很多不同的地方, 被动的制度移植容易引起水土不服的现象, 导致制度虚化。另一方面, 缺乏对制度的优化整合, 在思想上存在着制度越多越好的误区, 不能及时对一些已无实质性作用的规章制度进行清理, 影响了制度的权威性、针对性和导向性。
3. 合规文化的行为层。
合规文化的行为层是企业经营及员工从业过程中符合规章制度的行为方式, 与物质层和制度层相比较, 具有较强的能动性, 行为是否符合核心价值观、符合规章制度要求, 是检验合规文化建设成果的重要标志。从鄱阳农信社“2·11”案件以及其他一些合规失败的案例看, 合规文化建设最大的薄弱环节在于合规执行力不强, 员工的合规意识淡薄。合规执行力不强的根本原因是员工素质问题。有相当大的一部分员工的文化水平较低, 素质不高, 导致员工的组织纪律性不强, 遵守制度、维护制度的自觉性和主动性不高。加之在县域“熟人社会”的社会环境容易导致人情大于制度, 致使制度执行力弱化甚至虚化。合规执行力不强的另一个重要原因是管理层本身合规意识比较淡薄, 领导的示范作用发挥不了, 下层员工“规”的观念淡化, 执“规”的自觉性较差, 对违规现象见怪不怪, 制约了农信社政策和程序的制定及其执行的效力。
4. 合规文化的核心价值层。
合规文化的核心价值层是企业与员工在实践和意识活动中长期沉淀而形成的价值观念、思维方式等, 是合规文化最核心的部分。主要内容包括“合规促发展、合规出效益”、“合规人人有责, 合规创造价值”等关于对合规的认知、理解和指南。核心价值层是无形的, 但所起的作用却是十分巨大的, 一旦成型将会具有很强的稳定性和约束性, 使合规像国人吃面时本能的选择筷子而不是刀叉那样深深的嵌入企业发展和员工从业的每一个环节。从目前农信社的发展状况来看, 合规文化核心价值层的建设尚处于起步阶段, 合规文化建设任重而道远。
三、促进农信社合规文化建设的对策建议
1. 强化制度建设, 为合规文化奠定扎实的基础。
合规的“规”指的就是制度, 如果制度建设本身就是薄弱环节, “合”就失去了目标和方向, 所谓的合规就成了无的放矢, 因此必须加强制度建设, 为合规文化建设奠定扎实的基础。一是主动汲取先进的管理理念和思想, 结合自身实际, 有针对性的进行制度创新。二是要对照国家法律法规以及行业准则的要求, 立足自身业务发展实际, 对现有的制度进行梳理和清理, 着力提高制度的科学性, 强化制度的系统性, 维护制度的权威性, 以制度遏制违规经营, 用制度提升管理精确度。三是要对照现行内控和合规制度, 通过流程梳理, 认真查找执行制度、落实制度上的薄弱环节, 在此基础上对各业务条线的管理制度进行全面清理、修订、补充和完善。
2. 加强执行力建设, 从严杜绝制度棚架。
打造过硬的执行力离不开高素质的员工队伍, 农信社必须充分重视提高员工素质的重要性, 要结合本社员工实际及“熟人社会”的特点制定一整套针对不同层次员工的培训规划和实施方案, 以思想道德修养、业务技能、操作流程、法律法规等为主要培训内容。突出学习教育, 强化执行意识。一是加强执行力教育。结合员工的政治思想教育和职业道德教育以及企业文化学习, 大力加强执行力教育, 使全体员工牢固树立一种“接受任务不讲条件、执行任务不找借口、完成任务追求圆满”的执行理念。二是加强遵章守纪教育。让全体员工全面系统地学习各种规章制度和法律法规等知识, 并在实际工作中严格遵守。
3. 多措并举, 努力构建合规文化的核心价值观。
合规文化建设的终极目标就在于形成核心价值观, 从农信社的实际出发, 应该从强化思想教育入手, 做好两个方面的工作。一是做好核心价值观的教育和传播, 让核心价值观所倡导的理念无所不在。对合规文化的核心价值观进行大张旗鼓的进行宣传, 利用有形的文字宣传、新员工的文化培训、专门组织的主题交流活动、典型示范、各种仪式等各种途径来进行宣讲, 让员工感觉到公司的核心价值所倡导的理念耳熟能详、无处不在。二是建立有效的激励约束机制, 通过制度建设来保障核心价值观所倡导的理念落到实处。合理的激励与约束机制是保障规章制度有效落实的外在动力和基本条件。一方面对核心价值观所鼓励的行为, 要通过制度建设来进行奖励。另一方面对违背合规文化的行为, 要通过惩罚措施进行处罚。实行严格的责任追究制度, 加大违规处罚力度, 维护规章制度的严肃性和权威性。通过这样激励与约束相结合, 保障核心价值观的落实。
4. 建立合规文化, 从高层做起。
巴塞尔监管委员会明确提出:“合规应从高层做起, 应成为银行文化的一部分。当企业文化强调诚信与正直的道德行为准则, 并由董事会和高级管理层作出表率时, 合规才最为有效……”。合规要从高层做起也是《商业银行合规风险管理指引》的一个重要理念。通过管理者、特别高层管理者的亲身示范, 来宣导公司所倡导的核心价值观, 农信社的各级领导干部要以强烈的事业心和责任感, 率先垂范, 身体力行, 做合规的表率, 做合规工作的坚定组织者和强力推进者, 在系统内形成崇尚合规的正确导向。
参考文献
[1]巴塞尔银行监管委员会.合规与银行内部合规部门[J].中国金融, 2005, (13) :23.
[2]中国银监会.商业银行合规风险管理指引[Z], 2006-10-26.
摘 要 会计文化是会计人员在长期实践中逐步形成的行为规范、价值观念、群体意识的总和。会计文化建设对银行业格外重要，大部分员工都参与并实施会计工作，农村信用社应重视会计文化建设体系的建设，提升整体行业竞争力。
关键词 农村信用社 会计文化 企业文化 建设
中国金融业在经历了央行分离、四大国有银行改制、汇改变迁、利率市场化后，农村信用社作为中国金融体系中重要的组成部分也进行着深入的改革，伴着六十余年的风雨变迁，农村信用社如今也跟着改革的浪潮，逐步适应正在变化的新环境。尤其是新农村建设下的“农村、农民、农业”已有了新的面貌和发展，对农村金融需要和服务需求有了更高的认识。笔者就在工作中的体会浅谈农村信用社会计文化建设的几个要点。
一、会计文化的含义
会计文化，是人类文化体系中的一个分支。这个分支虽然早已产生、形成并随着人类社会文化的传播而发展，会计文化学的产生是社会文化与企业文化在有机融洽中不断前进、发展的必然结果。
因此，会计文化可以理解为会计职业领域内业已形成或正在形成的、为所有（或大多数）成员所接受或共同享有的会计意识形态及其与之相适应的制度和实施。会计意识形态的核心是会计价值观念以及以此为核心生成的会计行为准则、会计道德观念、会计惯例、会计信条和会计知识体系等等。
从实务角度看，会计是一种确认、计量、记录经济事项的技术，以真实反映会计主体的经营成果和财务状况。会计文化是会计工作的灵魂，追求会计文化是会计人员的精神面貌和职业境界，大力倡导和弘扬会计行业优良传统作风，建设有中国特色的会计文化才能推动经济良性发展。
二、农村信用社会计文化建设中存在的问题
会计活动是一种服务于金融行业的管理活动，文化建设作为一种管理方式，在管理实践中所显现的激励、 协调、 约束、教化等作用，成为推动企业不断发展壮大的强大动力。经过笔者在农信系统工作的切身体会，通过对优秀的金融单位如何进行会计文化建设了解，以及对会计工作的思考与探索，总结出农信社会计文化建设主要有以下几点不足之处：
1.会计文化建设制度不够完善。目前大部分农信社没有一套完整的会计文化建设体系，尽管平时很多工作都在开展，但是没有明确的计划和目标要求。会计文化建设制度不够完善。制度是会计文化建设的标竿和旗帜，完善的制度能有效约束和激励员工参与到会计文化建设的学习中去。这样导致从宏观上来讲工作比较零散。管理层对会计文化建设的重视度不高，偏重于实际的会计工作。
2.会计人员业务知识相对匮乏。随着电算化会计、网络会计在会计工作中的地位越来越重要的同时，会计人员自身的技能也面临着严峻的考验。银行中经验丰富的老会计，往往对计算机和互联网技术不甚了解，而新生力量，又往往没有过硬的专业知识。具有较强专业知识又熟悉计算机和网络的信息化人才严重短缺。银行柜面从事会计工作的基层人员，往往仅持有会计从业资格证书，也就是俗称的会计证，中级会计师职称的人员少之甚少，更不用提高级会计师、注册会计师等高级证书。员工对财会知识不够重视，在实际工作中如果遇到财会理论要么照搬前辈的做法，要么采取回避的措施，要么按照自己的想法处理。有些临柜人员，往往觉得懂操作就行，会计理论知识了解不了解并不重要。
3.会计文化建设氛围尚欠浓厚。从培训考试来看，往往过于教条化，多数员工对财会知识是“知其然、而不知其所以然”。尽管每年都组织财会人员的参加各类财会考试，但大多员工都是为了考试而考试，为了背答案而背答案，根本不了解题目的意思和内涵，也不注重理论与实践的联系与结合。从会计制度执行来年，又往往过于灵活化，会计人员在工作中过度重视人际关系，对不公正、不公平事件具有較强的接纳和容忍能力，信奉“多一事不如少一事”的处事原则。
三、构建符合当前形势的农信社会计文化
符合当前形势的会计文化，应是一种“诚信、可持续发展”的会计文化。建立“诚信、可持续发展”的会计文化必须要有相应的配套措施。
1.完善会计文化制度的建设。管理层需将会计文化建设纳入考核目标，会计发展以会计准则体系的完善为主线，使会计人员能够在日常工作中对自己的工作方向形成一个共识，共同朝着一个方向努力，发挥出潜在的积极性。保持个人目标与会计目标高度一致，缔结一个团结同心、真诚合作、和谐默契的企业团队，促进会计事业和会计文化的蓬勃发展。
2.提高会计人员专业的要求。会计物质文化作为一种载体文化，是会计文化发达程度的外在表现。由于它是一种有形文化，较易被发现和引起重视，在会计工作设施的配套上，企业领导者也会大力支持。然而，高水平人才的短缺，却不能使这些设施工具得到充分的利用。可由相关管理人员成立了讲师团，各个部门的精英以及基层的优秀员工组成，通过开展培训课的方式，建设一支具有过硬专业知识同时又符合信息化、网络化要求的会计人员队伍 。 相应管理层鼓励高科技人才，也应成立奖励基金，鼓励员工参与各类高级职称的考试。
3.改进会计人员培训的模式。首先，制定信用社会计人才中长期培养实施方案，使培训变得规范化和制度化，让会计人才在继续教育上做到有章可循，有据可依。其次，采取“统分结合、上下联动”的方式，分期、分批逐步实施会计人才的培养工程，加快人才培养的步伐，逐步提高会计队伍的理论水平和专业素质，使其对本单位、本行业发挥更大的作用。最后，建立专业的培训基地，将培训内容、授课老师和培训场所等各方面结合为一体，以增强同行业之间的经验交流和沟通协调，促进整个银行业有序、稳步和健康的发展。
4.优化会计文化建设的考核。一方面，应在有效的控制实际操作风险的基础上，成立了专门的会计检查小组，由管理层及财务部门和基层会计为主要成员，以固定检查和突发检查的模式对基层信用社进行实际操作检查。对检查中存在的问题及整改意见及时的反馈给基层信用社领导，及时进行整改。从而从根本上杜绝弄虚作假、以人情代替制度等一系列问题。另一方面，要研究如何通过建立科学、合理的考核机制，对农信社会计人员的业绩进行日常和定期相结合的考核管理，并使之与奖惩机制有机地联系在一起。
5.丰富会计文化建设的内涵。从企业文化建设入手，进行企业文化建设的项目开发，汲取企业文化的精髓，丰富会计文化。对内部员工来讲，良好的企业文化是全体员工特殊的福利，有利于员工认真快乐地开展工作。对外部客户来讲，企业文化是一张优质的名片，为客户提供便利舒适的服务。企业文化产生的持久而有效的影响力， 必将为会计人员高效地做好会计工作起到重要的作用。以会计文化精神为引导，提高会计职业道德教育。加强会计职业道德建设是全面提升会计管理水平的客观要求，也是加强会计文化建设的主要方面。职业道德是一种非强制性的行为规范，主要依靠社会舆论、传统习俗、内心和信念、还有行业自律性惩戒来维系。
四、结束语
农村信用社会计文化建设作为企业文化建设的重要组成部分，是信用社的共同财富。信用社会计文化建设是一个没有终点的持续过程。我们应该用发展的眼光来看待会计文化建设的问题，充分把握机遇，努力建设会计文化体系，提升员工的职业素养，优化客户服务，把控风险，提升行业竞争力，为农村信用社的发展做出积极的贡献。
参考文献：
[1]孙国峰.社会信用的制度分析.社会科学研究.2002（4）.
袁家杨
“一个成熟企业最终的竞争能力是深厚企业文化的体现”，这是海尔集团对企业文化建设重要性的经验总结。事实证明，优秀而先进的企业文化必然会给企业带来长久的发展空间和持久的竞争力，在当前金融体制改革不断深入，金融市场竞争日趋激烈的情况下，农信社如何进一步拓展生存与发展空间，保持旺盛的生命力和持续发展后劲，企业文化建设就显得尤为重要，成为农村信用社谋求长远发展的重要和必修课题。
所谓合规，是指金融机构内部一项核心的风险管理活动，即：确保银行业的活动与所适用的法律法规、监管规定、规则以及银行业内部规章制度和行为准则相一致。“合规文化”的主要目的在于使每一位员工熟知并掌握本岗位业务操作中的主要风险点和控制方法，牢固树立合规操作是岗位工作的第一要义的理念，使“合规”成为一切经营活动的自觉行为。
合规作为一种企业文化，强调的是人人合规。合规工作与银行业的各个流程、各个工作环节和每个员工都息息相关。只有让合规的观念和意识渗透到每个员工的血液中，在全辖积极倡导合规文化和合规理念，形成大众性的合规文化，做到全员人人合规，才能有效控制合规风险。为使合规有法可依，近年来银监会颁布“防范操作风险的十三条规定”，四川银监局编制了《四川银行 业从业人员案防工作五十个严禁》，今年四川省联社社修订《工作人员违规行为处理办法》，印发了《四川省农村信用社业务经营“二十个不准”的规定》，各联社按照银监会的要求开展了“三项整治”和“制度执行年”活动，在四川省农村信用社系统内初步形成了比较完整的合规文化教育体系，每个员工只有认真学习，并在日常经营管理活动中主动遵守，才能使自己的行为符合规范要求，确保合规经营和案防目标，实现效益的最大化。
一、当前农村信用社合规文化的现状
近年来，随着行业检查的不断增多和外部审计、监管部门监管力度的不断加大，大家都充分认识到了合规风险管理、合规文化建设的重要性，但是，客观而言，农村信用社的合规文化建设仍处于起步阶段，现状不容乐观。
一是对于合规风险、合规文化的认识还存在偏差，这种认识的偏差导致农村信用社在追求业务创新和经营利润的同时，忽视了合规风险管理，忽视了合规文化建设。二是在进行合规建设，制定设计合规制度体系时，未能覆盖到合规风险、合规文化内涵的各个层面。三是制度执行力不强，制度执行缺乏严肃性。在大量的规章制度面前，有规不依、有章不循的现象时有发生。从近年来屡屡发生的一些案件可以看到，十案九违规，连续发生的案件对各级管理能力、驾驶能力提出了严峻的考验，特别是在授权履职、信贷发放、重控管理、业务交接、稽核监督和责任追究等方面，存在许多漏洞和违法违规行为，案件防控任务十分艰巨。
二、加强农村信用社合规文化建设建议
违规问题和操作风险的发生，归根到底在于合规风险意识淡薄，制度执行不力。为此，农村信用社要认真梳理各项规章制度和流程，营造审慎合规经营的氛围，努力构建合规文化的长效机制。
一是健全合规制度体系。有效的合规风险管理机制是构建全面风险管理体系和有效内部控制机制的基础和核心，是合规文化形成的基础。随着农村信用社改革的逐步深入，其自身的法人治理、发展战略、操作规程、企业文化等因素必须与市场竞争的客观需要相匹配，并且应随着上述因素的不断变化而动态的调整和保持。为此，农村信用社要根据国家法律和金融法规的变化而及时调整，建立健全不断自我完善的内部控制制度，遵循规范化、监督制约、账务核对和安全审慎性原则，落实内部控制制度；要完善授权授信管理，建立合理的授权分责复核制度，提高计算机系统风险控制能力；要加强对各项制度落实情况的检查工作，加大风险防范力度，减少案件的发生，达到及时性、效益性、适应性这三个目标。
二是创建合规风险管理机制。许多案件的发生，大多是制约机制失控和监管不严的结果。如何确保一个规章在建立后能够被大家接受和遵守，并且保证这个规章自身还能够被及时加以完善，必须有一套机制作保证。要切实建立合规风险管理机制，就必须从涉及信用社整体的企业文化、组织机构设臵、流程管理、3 岗责体系、绩效管理等方面入手，梳理、整合和优化规章制度，建立专业化的合规风险监管队伍，确立清晰的报告路线和问责制、举报制等，真正在日常经营管理活动中体现合规风险管理在案件防范乃至整个管理工作中的核心地位和作用。
三是构筑案件预防机制。金融系统发生的案件表明，银行业违规违章行为经常出现，违规员工的共性多是缺乏法律法规知识、缺乏对违法犯罪后果的足够认识。因此，要用依法合规文化构筑预防案件的防线，就要培育员工树立“四种意识”：一是合规办事意识，坚决剔除凭感觉办事，凭经验办事、凭习惯办事的陋习；二是责任意识，应本着对事业负责、对同志负责、对自己负责，认真执行规章制度，处理业务要认真审核各项要素；三是监督意识，员工互相之间不能盲目信任，干部和员工之间的信任必须建立在遵章守纪、按章办事的基础上，在处理问题的时候一定要形成自觉监督的意识，养成相互监督的习惯，这样才能使自己少犯错误，才能监督别人不犯错误；四是保密意识，要做好内部发展的保密工作，更要做好为客户保密的工作。
四是建立风险评估机制。尽快建立健全和完善风险识别和评估体系，认真借鉴国际先进经验，积极运用现代科技手段，建立健全覆盖所有业务风险的监控、评估和预警系统，要重视贷款风险集中度及关联企业授信监控和风险提示，重视早期预警，认真执行重大违约情况登记和风险提示制度。同时要加强督导，确保实效。
信用社主任职责
1.全权负责信用社的经营管理，坚决执行党的力方针、政策和法律法规，按照合作制原则搞好经营。
2.制定内部管理制度并组织实施。3.制定本发展计划并组织实施。
4.坚持勤俭办社的方针，努力增收节支，提高效益减亏增盈。
5.加强员工管理，努力提高员工综合素质，决定对本社员工的奖惩。
6.推荐副主任人选，报联社审议。7.定期向联社报告本社经营管理情况。
8.增强安全防范意识，认真做好“三防一保”和内控管理制度的落实和案件防范工作。
信用社副主任职责
1.全面配合主任贯彻落实信用社的经营管理及上级安排的各项工作，参与经营决策。2.督导日常性的会计、出纳、票据交换、安全保卫及运钞中心工作，及时纠正和制止各种违规操作行为，对违规办理业务或造成事故的责任人，有权建议取消其上岗资格。3.定期检查现金、重要空白凭证与有价单证管理情况，并负责会计、出纳有关交接事项的监交。
4.负责错帐冲正的审查、审批，特别要注意检查联行往来、系统内往来、同业往来科目款项核算的准确性、真实性，要逐笔审批暂收、暂付等过渡性科目列支的款项。5做好主任安排的其它工作。
主管会计职责和权限
l.严格执行农村信用社会计出纳基本制度，财务制度和国家金融法律法规，加强“三防一保”，加强结算管理，严肃结算纪律，认真履行岗位职责，坚持跟班作业，坚持操作程序，防止操作风险。
2.加强会计基础工作，协助社主任建立健全本社财务会计及其他内控制度。3.按规定审查信用社的整个财务经营活动。
4.负责本社财务管理，严格执行区联社《营业费用管理制度))，努力增收节支，定期进行财务分析。
5.负责信用社综合核算和会计出纳等业务岗的核对。
6.经常组织内部财务检查，监督本社各项财会制度的贯彻执行，如有违规违章行为，有权制止纠正。制止无效时，要及时向社主任反映，并提出口头或书面纠正意见，请求处理。对弄虚作假，营私舞弊等行为，坚决拒绝办理，如本社主任执意办理，主管会计可直接向联社主管科室或分管主任报告。
会计人员职责
1、遵守国家法律，贯彻、执行会计法规和本制度；
2、依据本制度认真组织会计核算，努力完成本职工作；
3、遵循经济核算原则，加强财务管理努力增收节支，提高经济效益；
4、讲究职业道德，履行岗位职责，文明服务，秉公守法廉洁奉公。
会计人员权限
1、有权要求开户单位的财会部门和本社其他业务部门认真执行财经纪律和有关规章制度、办法，如有违反，会讨人员有权制止、纠正。对违规的业务事项，单位领导人坚办理，会计人员可以执行，但同时必须向联社主管部门报发现违反国家政策、财经纪律、弄虚作假等违法乱纪行为，会计人员有权拒绝执行，并向本社主任或上级管理部门报告。
2、发现违反国家政策、财经纪律、弄虚作假等违法乱纪行为，会计人员有权拒绝办理，并向本社主任或上级管理部门报告。
3、会计人员应当保守本社的商业秘密，除法律规定和本社主任同意外，不得私自向外界提供或泄露各项会计信息。
4、有权参与本社的经营决策和经营管理。
稽核人员职责
1、稽核各信用社贯彻执行国家方针、政策、法令以及上级管理部门有关规定的落实情况，对于违纪违规问题应予以揭露和制止。
2、检查各信用社各项规章制度执行情况，对于利用职务之便徇私舞弊等行为予以揭露、纠正。
3、检查各信用社的经营管理情况，帮助被稽核社加强经营管理。
4、帮助和辅导业务人员熟悉政策、制度和业务技术，总结交流经验，不断提高工作质量和工作效率。
5、负责辖内各类稽核报表的填制和上报，经常对所辖信用社、分社、储蓄所、营业室、信用站进行检查，检查情况要如实记录，重大问题要及时上报。
稽核人员权限
1、稽核人员根据稽核工作的需要，有权向被稽核社调阅有关业务文件，查阅凭证、账据、账簿、报表、其他档案资料。
2、稽核人员对各信用社的库存现金，、有价证券以及其他财产、物资、印押章、重要空白推入表权逐项检查，必要时，有权将其全部或部分先封存后检查。
3、稽核人员有权要求各信用社负责人，有关职能部门和人员就稽核事项如实提供和口头或书面说明。
4、稽核人员有权对违反政策、制度规定的行为，以及错账错款提出纠正意见。对于大案、要案不得隐瞒，否则应负连带责任。
5、稽核人员有权参加与稽核工作有关的会议，有权对不具备条件和不称职的人员提出调换工作的建议。
6、稽核人员有权向上级管理部门反映真实情况
出纳岗位职责
1.出纳人员努力钻研业务技术知识，树立良好的事业心和工作责任感。认真贯彻执行党和国家的方针、政策、法律法规和规章制度，建立健全全岗位责任制，明确工作任务，定岗定人，各负其责。
2.现金收付必须依据内容正确，要素齐全的有效凭证办理，作好手续完备，责任分明、数字准确。
3出纳员不得代填或代改交接凭证，办理现金义务要当面点清，一笔一清，票币的封签对外无效。
4出纳员要有计划的做好主、辅币的调剂工作。
出纳复核员工作职责
1.收款要按收款顺序复查，现金缴款单（收款凭证）的内容，逐笔现金，一笔一清，避免混淆。2.现金复点，将主辅登记在凭证的下面或背面，再在现金收款单加盖现金收讫章和名单，回单联退交款单位，票送会计记账。
3.收入票必须清点准确、挑净、墩齐、捆紧、盖章清楚。
4.付款要按付款凭证的次序复审付款凭证的各倥，有无经过会计人吊扇慢吞吞盖章。5.按付款凭证金额，核对款项是否与付款凭证一致，做到复点清楚，核对相符。6.在凭证上加盖复核员名章，向取款人取款金额，单位、姓名。核对结算证确认无误后，亲手交给取款人当面复点清楚(付出现金’当面，苠清，行社封签对外无效)。
7.营业一终了，会同出纳人员办理收付轧账，与会计，核对库存现金科日发生额及余额，做到账款，账实相符。
记账会计员职责
1.按照记账要求，根据有效凭证记载账簿，做到数字准确摘要简明、字迹清晰。2.记账时发现内容不全或有错误时应交由制票人更换，并加盖名章后，现行记账。3.记账前必须认真核对户名、账号、印鉴(支付密码)、凭证号码（存折户核对存折号码）、余额等，防止存款透支、以及记账串户、盗窃冒领、伪造诈骗等事故的发生。4.业务发生后，必须根据凭证当时逐笔记载分户账。
记账复核员职责
1.复查原始凭证或记账凭证要素的齐全性、合规性、合法性。2.检查户名、科目上、印鉴等正确性，防止记账串户。
3.复核时发现内容不全或有错误时，应交由记账人更正、补充或更换，并加盖名章后，现行复核。
4.每日各分户账结同的余额必须与总 账相关科目核对一致。
计算机储蓄岗位职责
（一）责任员的职责
1.责任员负责每天的开机，原则上责任员由各信用社副主任担任，分社由分社主任担任，以形成与操作员互相制约的关系。
2.责任员、操作员各行其职，不能互相兼任。
3.责任员应定期更换口令，一旦怀疑口令已经泄露，应及时更换，以免他人盗用，造成严重后果。
（二）操作员职责
操作员必须凭密码才能上机操作，不得擅自修改计算机程序和利率，更不得将程序拷贝给其他单位和个人。在交接班时，操作员确定当天不再办理业务，而其它操作员还在办理时，应使用操作员工作结束，便于责任明确。每天的数据备份完整、无损坏。信用社的数据备份将每月上、中、下旬参的备份和流水文件上报联社。分社的数据备份每旬上报信用社入档保存，流水文件备份月底上报信用社保存。
票据交换岗位职责
1、保证按时按场参加人行组织的每场交换；
2、保证交换票据不发生遗失；
3、严禁携带票据办理私事和办理与票据交换业务无关之事，人行票据交换结束后必须及时将票据送回单位；
4、严禁通过交换盗窃开户单位资金和诈骗银行资金。
信贷员岗位职责
1.负责做好对借款人及担保人贷款合规合法性、安全性和效益性贷前调查。根据调查结果，写出可行性分析报告。
2.负责做好对借款人信贷资料，借款人及担保人主体、业政策、信贷政策，信贷风险的贷时审查。3.负责做好对借款人信贷数据查询和上报工作，做好对款借人贷款卡有效性检查。4.负责保譬好借款人借据、抵质押物及登记好各种信贷登记薄。
5.负责对逾期货款及时发出催收通知书，做好借款人到使其货款本息催收工作。
6.日常管理中，发现对贷款安全影响较大的重大事项时，要及时向社主任汇报。问题较严重时由社主任及时向联社反映情况，以共同研究采取相应的措施
7.负责贷后具体与借款人接触，了解有关客户的信息，对贷款借款入及担保人的情况进行监督检查．
8.负謇对贷款的风险预警、展期、重组、清收、质量分类及客户信用评级等事项p进行初步审查，向信用社主任提出处理意见，并落实有关具体贷款管理措施。9.责任信贷员每季应将本社贷后管理的情况书面报联社信贷业务部门。
印章管理岗位职责
1.各种会计专用印章采用“专人使用，专人保管，专人负责”的办法。不得将印章带出单位或锁入抽屈内，业务终了进专套巨入保管。
2.对各种印章要建立使用登记簿，逐次登记使用经办人及批准人签字。
3各种会计专用印章应严格按照规定的范围使用。业务印章使用人员临时离开岗位时，应做到人离章收，不得私自授受会计专用印章。应填制临时移交登记簿进行交接。4.各种会计专用印章停止使用，管理员要在“会计专周印章使用保管登记簿”上注明停止使用的日期和原因。封存后的印章要统一保管和统一销毁。
重要凭证管理员岗位职责
1.重要空白鸳证的管理要贯彻“证印分管，证押分管”的原则，实行专人负责，入库保管，并经常进行账、证核对，保证账实相符。
2.重要空白凭证管理员严禁将重要凭证移作它用。
3.重要空白凭证管理员严格按规定领用、存放、保管，严防散失和腐烂。4.保管重要空白凭证的人员，不得兼管业务公章和密押。
取送款、接送库岗位提、接包员职责
1.负责做好全区各营业网点库款接送和现金调运工作．
2.严守押运秘密，不得向外泄露押运路线、时间、地。点、款项、人员等情况。3.负责做好与库管员库款接送和款箱出入库交接手续。
4.负责做好与押运中心工作人员思想和工作交流，发现与押运工作有关的问题，及时向社主任汇报。
统计报表岗位职责
1.根据中国人民银行的统计报表和统计资料的要求，开展统计影司查、统计分析和统计预测，并及时上报各种报表和资料。
2.执行统计法令、制度、按规定准确、及时、全面地填报统计数字，坚持实事求是。不虚报、瞒报、谎报。
3.积极应用现代科学技术和统计学原理对所调查的报表作出正确的分析，引导我社各项工作稳健经营。
贷款审批小组职责
1.审议权限内审批的项目贷款(基本建设、技术改j造、房地产项目等)、流动资金贷款、票据贴现、银行承兑、对外担保、综合授信额度等。2.审议权限内审批的基本建设和技术改造贷款承诺函。3.审议主任认为有必要提交贷审会审议的特别授权．，特别授信及其它信贷特别事项。4.审议超本社权限，需本社贷审会审议，报请联社审批的上述三款事项。’
5.审议经本社贷审会审议通过，主任批准的信贷业务执，行情况和贷后检查报告。6.督促有关部门落实贷审会审议、行长审批通过的各类信贷事项。
司机岗位职责
一、坚守工作岗位，服从出车任务。
二、负责经常维护车辆，严禁病车上路。
三、出车时，严禁搭乘无关人员。
四、遵守交通规则，安全行车。
大、小额支付系统管理制度
（一）大额支付系统是中国人民银行现代化支付系统的接入系统，是以电子方式实时全额处理跨行及跨区支付业务的应用系统，大额支付系统指令逐笔实时发送，全额清算资金。
小额支付系统，是中国人民银行现代化支付系统的重要组成部分，主要处理跨行同城、异城纸质凭证截留的借记支付业务以及金额在规定起点以下的小额贷记支付业务（目前人行暂定为2万元〈含〉限额以下），实现不同地区、不同银行营业网点的资源共享。
（二）大小额支付系统的金额起点
目前，业务金额起点的原则“大额支付系统不设置金额起点，小额支付系统设置金额上限”。
小额支付系统的单笔金额上限贷记20000元，实时贷记和借记业务不设限制。
（三）大小额支付系统的运行控制机制
大额支付系统按照国家法定工作日运行。系统将每一个工作日分为日间业务处理时间，清算窗口时间、日终/年终业务处理时间营业准备时间段。受理业务时间：8:30－17:00； 小额支付系统实行7天×24小时连续不间断运行。每日16:00进行日切处理，即前一日16:00至当日16:00为小额支付系统的一个工作日，小额支付系统资金清算时间为大额支付系统的工作时间。
小额支付系统日切后仍可正常接受小额业务，部分小额业务不再纳入当日清算，自动纳入次日第一场轧差清算（遇节假日顺延至节假日后的第一个工作日）。(四)大额支付系统操作人员的管理
各信用社必须选派业务水平高，责任心强，诚实可靠的会计人员担任大额支付系统的操作工作，实行定期岗位轮换制度。大额支付系统工作人员由信用社负责审查任职资格，确定人选，县联社备案，在联社清算中心建立大额支付系统工作人员的管理档案。并接受联社统一培训、考核。
大额支付系统操作人员变更时。应填制大额支付系统操作人员变动表。同时提出撤销、建立操作员代码申请，经信用社清算中心审批后，由联社清算中心为调出调入人员撤销、建立大额支付系统代码。
大额支付系统操作人员严格遵循一人一码制原则，对自己的操作代码、密码（个人识别码）应严格保密，不得泄漏给任何人，不得设单一数字或连续数字，不得使用初始密码，应定期更换密码，以防失密。
操作员临时离岗，应退出交易画面。临时顶班人员不得使用原操作人员代码及密码，应重新申请操作员代码。
（五）大额支付系统的权限管理
各级别授权人的权责划分通过计算机系统强制实行。往帐发送业务：30万由主管授权。各级授权人不得越级授权。为加强资金头寸管理，各信用社发生100万元（含）以上的汇划业务时应由本社会计主管实时电话通知联社清算中心。
（六）小额支付系统业务处理方式是：业务实时传输、发出待转过渡、批量组包发送、接收自动挂帐、回执确认发送、实时轧差处理、定时日切对帐、批量净额清算、24小时运行。
业务实时传输：指小额支付业务处理信息由柜员录入、复核完成后系统实时传输。批量组包发送：指系统根据确定的笔数、金额、时间由系统自动对待发送小额支付业务进行组包发送处理。
接收自动记帐：指接收的贷记来帐及借记支付业务回执、收费业务、清算汇差等均由系统自动记帐完成。
回执确认发送：指对接收的借记支付业务均由录入员扣款确认后，复核员复核后发送。实时轧差处进：指小额支付业务在通过净借记限额检查后逐包实时进行轧差处理。定时日切对帐：指根据人民银行规定的日切时点，系统自动进行日切处理，日切成功，清算中心与人民银行对帐，进行帐务处理。
批量净额清算：指根据与人民银行对帐结果形成的轧差净额，系统批量自动清算帐务处理。
24小时运行：指小额支付系统实行7*24小时不间断运行的模式。
各岗位操作流程及风险点
存款账户开立操作程序
1.记账员接到存款人提交的开户申请书及有关证件(营业执照、税务证、机构代码证、法人身份证原件及复印件一式两份)，认真审核。初审后，确定存款人的账户性质并在申请书编制账号，签署意见，连同有关证件一并交主管会计、麽姒员。
2.会计主管人员审核同意后加盖业务公章，连同其它证件全部交到人民银行办理开户许可证。
3.办好许可证后，存款人填写印鉴卡两份加盖预留印鉴交记账员，记账员审查后，一份留存，一份留开户档案专夹保管。在印鉴上注明启用日期并在开销户登记簿上登记。将开户许可。证正本及存款人密码一同交给存款人，副本留存。风险点：存款人提供资料的真实性；副本的保管
存款账户的撤销操作程序
1.存款人撤销账户应出具撤销账户申请书，连同开户许可证正本及存款人密码一并交记账员审查，记账员审查后，在原开户申请书．批注清户字样和日期；销记开销户登记簿，及时到人民银行办理销户手续。
2.记账员根据撤销账户申请书，核对账户余额相符，计算利息，结出存款人账户最后余额，由销户人开出支款凭证；收回各种未用完的重要空白凭证，加盖“注销’’戳记，连同撤销账户请书和印鉴卡批注销日期，加盖“附件’’戳记作附出传票附件，经复核员逐项复核，结清账户。
风险点：开户许可证正本及存款人密码的及时收回；销户利息的计算；开销户登记簿的登记
更换印鉴操作程序
1.存款人因故需要更换印鉴时，不论是更换其中，一枚．或全部，都必须填写更换印鉴申请书，在左边加盖原印鉴，在右边加盖新印鉴。并加盖两份新印鉴卡并填写账号户名及启用日期交记账员计算，记账员审查无误后，一份自留，一份留开户档案专夹保管。更换印鉴申请书作新印鉴启用日传票附件。
2.存款人在更换印鉴前以原印鉴签发的支票在有效期内仍然有效。
风险点：更换印鉴申请书的填写及旧印鉴的加盖；更换印鉴前后支票的使用
单位存入现金操作程序
填制一式两联缴款单，连现金交复核员。复核员对所填的户名、大小写金额、账号审查是否相符，对现金卡大把，逐张清点零数与缴款单核对一致后，在缴款单上加盖名章连同现金一并交出纳员，出纳员逐张清点无误后，在缴款单上加盖现金收讫章和名章。登记现金账，第一联交复核员退交缴款单位，第二联转会计记账员记单位存款账。风险点：现金的清点核对；缴款单上加盖现金收讫章和名章
单位支取现金操作程序
记账员接到取款人现金支票，除按支票有关规定审查外，还要审查支票是否挂失，背书与收款人名称是否一致，折角验印无误后，记载签发人存款账户加盖名章交复核员，复核员复核后加盖名章，支票付给出纳员，出纳员登记现金账。支票加盖现金付讫章和名章，配好款项一并交给复核员，复核员卡大把逐张清点零数与支票金额核对无误后，叫取款人问清数额将款付出，支票加盖名章后交会计记账员，记支款人存款账户。风险点：支票折角验印；存款帐户的透支
单位办理转账收入业务操作程序
1.送存本社支票的操作程序，记账员接到单位提交的两联进账乎、支票审查后编制会计分录加盖转讫章后，首先记载支票签发人账户，然后，记收款人单位账户。支票进账单加盖名章交复核员。复核员复核后加盖名章将进账单退回记账员，进账单一联退还单位。2.汇划款项进账操作程序。通过联行汇入款项，凭址划款收入凭证直接记入单位账户，入账后盖转讫章退回单。
3.送存他行(社)票据的操作程序。临柜人员收到单位扶奠的支票和两联进账单审查后，在两联进账单上加盖“他行票掘收妥抵用”戳记一联交客户，二联专夹保管。交交换员提出交揿。收妥后，会计记账员记账并加盖名章交复核员，复核员复核无淡后加盖名章将进账单退还给记账员。.风险点：办理转账收入窜户
单位办理转账付出业务操作程序
1.在本社办理转账支票付出操作程序。单位持支票将款项转入其它单位账户，填写两联进账单，连同支票一并交会计一记账炎。记账员接到支票、进账单，审查支票印鉴和预留印鉴是否一致，金额是否填写一致，审查无误后，先记付款人账户后凭进账单第二联记收款人单位账户后编制会计分录，加盖名章交复核员复核，再交临柜人员再盖转讫章，进账单第一联退还收款单化。
2.办理同城结算操作程序。交换员拿回同城票据后，记账员逐笔审核转账支票凭证要素是否齐全，背书是否与收款单位名你一致，支票印鉴与单位预留印鉴是否一致，单位账户余额是否不足，审核无误后认真记入付款单位账户后编制会计分录，力f r盖名章交复核员复核加盖名章。
风险点：预留印鉴的核对；支票折角验印；
活期储蓄存款操作程序
（一）、开户：
1.由储户先填写“活期储蓄存款凭条”，写明日期、户名、金砂、身份证号码，如储户留地址还需填写地址。然后将凭条、现金一并交出纳复核员。
2.复核员首先审查凭条各栏目填写内容是否完整，根据存款凭条上的数额进行初点，现金无误后，将现金交给出纳。将凭条交给储蓄微机操作员按凭证内容、金额打印活期存折(留密需输入客户密码)。打印后将存折、凭条一并交给出纳员，并在逐份销号登记薄销号。
3.出纳员复点现金，核对活期存折与凭条记载内容无议后，分别在存折上加盖储蓄公章、名章，在凭条上加盖现金收讫章和名章，将存款凭条作为现金收入传票记账，复核员复查存折无以后，叫明问数，将存折交给储户。
（二）、储户办理续存时需填写活期储蓄存款凭条，并将存撕、凭条和现金一并交复核员。复核员首先验明存折确系本社签发，存款凭条上的内容是否齐全，然后按填写金额点收现金无误将现金交给出纳员，将存折交给储蓄微机操作员，储蓄微机操作员根据凭条上的账号、金额打印。其余处理手续与新开户相同。
（三）、储户支取存款时．填写活期储蓄取款凭条后，连刷存折一并交给复核员，复核况验明存款确系本社签发，审核凭系内容齐全后，将存折凭条交给储蓄微机操作员，储蓄微机操作员根据凭条上的账号、金额、凭证号打印。打印后的存折交给出纳员，出纳员审查无误后加盖现金付讫章和名章后记账，然后按取款金额配好现金，交给复核员复核无误后交给客户。
（四）、销户：由储户根据存折上余额填写取款凭条，连同存折交复核员，复核员验明存款确系本社签发，审核凭条内容齐全后，将存折凭条交给储蓄微机操作员，储蓄微机操作员根据凭条上的账号、金额、凭证号打印。打印的存折、凭条和利息清单交给出纳员，其中一联利息清单交储户签字，出纳员审查无误后加盖现金付讫章和名章后记账，然后按利息清单和取款金额配好现金，交给复核员复核无误后交给客户。风险点：存款及取款时身份证号码的登记；存款及付款时现金的清点
整存整取定期储蓄存款操作程序
1开户：储户来办理整存整取储蓄存款时，应填写整存整取储蓄凭条。写明姓名、存入期限、金额等内容后，连同现金交复核员。复核员核对凭条金额及清点现金无误后，将现金交出纳员，存款凭条交储蓄操作员。
储蓄操作员按凭证户名、金额打印，打印存单后，一联存单和凭条交出纳员，二联专夹保管，并在逐份销号登记薄销号。出纳员复点现金无误，审核存单户名、金额一致后，存 联存单上加盖储蓄公章，存款凭条加盖现金收讫戳记及名章，作现金收入传票记帐，复核员复查签章无误后，叫名问数，将存单交储户。
2.到期支取：复核员接到储户存单，经审查存单确系本社签发并已到期后，交储蓄操作员，操作员根据存单户名、帐号、，存单凭证号及储户预留内容打印，打印后将存单和利息清单一联交出纳，另一联交储户签字，出纳员对存单和利息清单金额核对无误后加盖私章，配付现金。收回的利息清单和存单加盖现金付讫戳记，代现金付出传票记账。复核员复点现金无误后将现金和利息清单交储户。
3.提前支取必须由储户提交有效身份证明，代储户支取的，代支取人还必须出具本人身份证，经办人员要将证件名称、哆码记录在存单背面。其它手续与到期支取相同。风险点：提前支取储户提交有效身份证明的验证；利息的付出
储蓄存单存折挂失操作程序
1储户因遗失、损环、被盗存单而申请挂失时，应填写信用社挂失申请书，并提交的有效的身份证和存款的户名、日期、金额、账号挂失原因等情况。储蓄经办人员经查验身份证件与储户户名相符后，并根据储户提供的情况进行微机核对，查明存折却未支取方可受理，储蓄操作员在微机上作止付操作处理并在挂失登记簿上进行登记。申请书的第一联永久保管，第二联加盖业务章交储户作为领取存款的凭据，第三联交储户事后监督部门。
2.挂失七天后，被挂失止付的存款没有疑义，可办理取款或补发新存单手续，收回挂失申请书作结清旧户传票附件。
风险点：挂失申请书的填写及有效证件的检验；挂失后存款被冒取
没收假币操作程序
1临柜人员在办理业务时，发现假币，一律没收，并当着客户的面在假币的正、背面加盖带本社社号的“假币”戳记矛绎办员名章，同时开具没收的收据，登记假币登记簿。交款单位或个人因查出假币没收所缺款额要如数补齐或重新填写现金缴款凭证。
2.如发现可疑币、难以辩别真伪时，应向持币人讲明惴况，开具临时收据，将可疑币及时报送上级主管部门或当地人民银行进一步鉴别，如确系假币，应通知持币人、收回临时收据，并假币没收证”，如非假币，亦应通知持币人，收回临时收据面值予以兑付。3当客户所持的现金中若有某一张被鉴定为假币被没收，经济上受到损失，感情上难以接受是可以理解的，要耐心向客讲明情况追查来源，宣传人民币反假币的知识和有关规定，禁止将假币退给客户。如发现重大线索要立即向联社和公安机关报告。
4.人库保管的已没收的假币，应当按规定时间向人民银行交，并办好出库、交接手续、防止已没收的假币重新流入市场。
风险点：遇假币不没收；假币的保管、出库、交接
重要空白凭证的购进操作程序
1.记账员凭购进的入库单以假定价格填制表外科目重要空白凭证借方传票，摘要栏要注明种类，本(份)数及起止号码。
2.经复核员核点之后加盖名章，凭以记账，购进的重要空白凭证转交保管员(或出纳员)查收。
3.保管员按凭证种类立户，分别本（份）数，起讫号吗，登记“重要空白八旗登记簿”入库保管。
风险点：重要空白凭证的入库登记核对
重要空白凭证领用操作程序
1.信用社向联社领入时，应由信用社出具领取介绍信，并由社主任签字后委派专人领取，填制“重要空白凭证领用单”。
2.保管员按照领用单登记“重要空白凭证登记簿“后转交复核员，复核员核对清点无误后，将第二联随同领用凭证交付领用单位(个人)，领用单位第一联作表外科目贷方传票的附件，转交记账员。
3.单位(个人)领购空白支票，“领用单”须加盖全部预留印鉴，信用社在发给单位(个人)之前，应注明单位(个人)的账号和付款人全称。
风险点：领用人身份证件的确认，重要空白凭证的专人保管
计算机储蓄日终、月终、年终业务 操作程序
1、日终处理
(1)日终账务轧平、核对现金库正确以后，操作员方可关闭系统，进入日终处理。
(2)进入日终处理菜单，先进行汇总处理及总分核对，然后依次打印储蓄账务核对表、储蓄日报表、总控文件表、信息文件表，各储种开销户明细等。(3)全部账表打印完毕后，进行数据的软硬盘备份。最后关闭系统。
2、月终处理
(1)当日日终处理完毕后，方可进行月终处理。(2)打印月报表，总账账页等会计资料。(3)进行月终备份，并备份流水文件。3.年终处理
(1)年终处理在当月月终处理结束后方可进行。；(2)打印全部综合分户账账页。
(3)进入时间序列，打印各储种明细。
(4)进行各储种文件整理，并打印各储种整理后销户清单。(5)进行年终数据备份。
风险点：账务轧平；数据备份；报表的打印 贷款操作流程
（一）贷款申请：借款人向我社申请贷款时，应当填写包括金额、借款用途、偿还能力及还款方式时等内容的《借款申请书》》，并提供以下资料： 1借款人及保证人基本情况。
2财政部或会计(审计)事务所核准的上财务报告，以及借款申请前一期的财务报告。3原有不合理占用的贷款纠正情况。
4抵押物、质押物清单和有处分权人的同意抵押、质押的证明及保证人同意保证的有关证明文件。
5项目建议和可行性报告。
6贷款人认为需要提供的其他有关资料。(二)对借款人信用等级的评估。
应根据借款人的领导者素质、经济实力、资金结构、履约情况、经营效益和发展前景等因素，评定借款人的信用等级。(三)贷款调查
受理借款人申请后，应当对借款人的信用等级以及借款的合规性、安全性、盈利性等情况进行检查，核实抵质物、保证人情况，测定贷款风险度。(四)贷款审批
对信贷员的调查借款人资料进行核对、评定，复查贷款风险度，提出意见，按规定向联社报批。
(五)签定贷款合同
所有贷款应当由贷款人与借款人签立借款合同。保证贷款应当由保证人与贷款人签定保证合同；抵质押贷款应当由抵顾押人与借款人签定抵质押合同，需办理登记的，依法办理登记。(六)贷款发放
贷款人按借款合同规定按期发放贷款。(七)贷后检查
贷款发放后，贷款人应当对借款人执行借款合同情况及借款人经营情况进行追踪调和见检查。(八)贷款归还
借款人应当按借款合同归定按时足额归还贷款。
风险点：贷款的审查；借据的保管；逾期贷款时效性的保持；贷款利息的收回
信用社缴款操作程序
1.信用社需缴款时，必须由各信用社主任或付主任电话通知营业室计划部门缴款数额。2.各信用社主管会计填制一式四联运送款项通知单交给本社出纳员。
3.信用社出纳员见联社提款员所持的信用社现金调出通知单，要认真审核调款金额是否一致，有关印章是否正确，调款员身份是否真实，信用社至少有两名工作人员确认无误后，方可办理出库手续，提款员和信用社出纳员在运送款交接登记簿和运送款项通知单签字。
4.运送款项通知单第一联缴款信用社代作现金付出传票，第二、三．四联交给联社提款员带回营业室。
5联社中心库管库员接到提款员现金清点无误后加盖现金收讫章和经办人名章。二联作收入传票，三联交提款员送交信用社，四联交给计划部门留存。
6信用社出纳员接到联社提款员第三联回单与留存的第一联核符后第三联做现金付出传票附件。第一联出纳另外专夹保管。
7信用社上交现金前必须按《联社押运护卫中心缴款要求》整理款项，封装员、复核员、日期和印章完整齐全、粘贴牢固。不合规的现金不得上交。风险点：现金的清点；出库手续的办理
票据交换岗位工作流程
1.信用社接收到客户交换票据，认真审查票据要素的齐全性，合规性、合法性。审核无误后，填写同城票据交换表和清单(一联交联社，一联本社留存)，交复核员进行核对后递交本社交换员。
2交换员拿来票据到联社进行同城票据录入，录完核对票据张数、金额与微机打印的提出提入表一致后，准备到人行清算。
3准时到人行清算中心结算，收发本社票据的张数、金额与打印出完毕后提出提入表一致后，返回本社送交接收票据。
风险点：票据的录入；票据张数、金额的核对；票据传送安全防止丢失
调款操作程序
1、信用社需调款时必须由各信用社主任或副主任电话通知营业室计划部门调款数额，并做好保密工作。
2、款包在押运员护卫下，将现金款包(箱)装上运钞车车载金库，提包员随车同行，运钞车按时驶往需调款的营业网点。
3、到达营业网点后，在押运员的护卫下，在确保安全情况下，提包员将款包卸下，送入柜台内，网点出纳人员当面点清、收妥，在派车单上签字后，并在提包员出具的相关单据上加盖现金收讫章和经办人名章，二联做收入传票，三联交提包员返还营业室。待提包员出门后营业网点工作人员快速把柜台边门(或后门)锁好。风险点：调款的保密工作；现金款包的交接
缴款操作程序
1、信用社需缴款时，必须由各信用社主任或副主任电话通知营业室计划部门缴款数额，并做好保密工作。
2、提包员(必须两人以上)和押运员、运钞车到达需缴款的营业网点。
3、营业网点出纳人员首先检查派车单，然后按《营业网点工作人员对提包员、押运员、运钞车辆身份识别规定》进行双方人员身份识别、确认后，提包员进入柜台内办理灸接手续，押运员在柜台外警戒。
4、业务办理完毕，提包员提包，由押运人员护送装入运钞车车载金库，提包员随车回中心库。
风险点：现金的清点；对提包员、押运员、运钞车辆身份识别
大、小额支付业务操作程序
1、签到，支付系统签到。
2、录入，根据客户提供的凭证资料进行录入。
3、复核发送，由复核员根据录入员提交的汇款原始凭证进行复核，复核无误后便可发送。
4、查询查复业务，主要用来对不确或有疑问的支付交易业务进行核实。查询查复的处理要按照“有疑必查，查必彻底，有查必复，复必详尽，切实处理”的原则办理。
5、大、小额支付业务的撤销和退回
（一）撤销的处理
对于已清算资金的业务，系统回应拒绝撤销报文。未清算资金而保留在大额排队队列的业务，系统从大额排队队列中撤销原支付信息。
（二）退回的处理
信用社申请退回的支付业务，按规定格式向发报中心发送退回申请报文，并自动登记“退回申请及应答登记簿”。
信用社收到退回申请信息后，自动登记“退回申请及应答登记簿”，同时检查原支付信息是否已贷记接收人账户。分别情况处理：
未贷记收款人账户的，经授权，根据原支付信息按正常程序用退汇报文办理退汇，并向发起行发送同意退回的应答信息。
已贷记收款人账户的，信用社向发起行发送拒绝退回的应答信息。对拒绝退回的业务，由发起行或汇款人与收款人协商解决。
信用社发现收到账号户名不符等错误的支付业务，可向付款行查询后，发起主动退回业务。信用社根据原支付业务发送退汇业务报文。
6、大、小额支付业务需打印的资料：
（一）大、小额支付业务需打印的资料包括汇兑凭证，委托收款（划回）凭证，托收承付（划回）凭证，国库资金汇划（贷记）凭证，大额支付业务计费凭证；大额支付业务类清单，包括大额支付交易流水，大额支付业务计费清单（省中心）；大额支付业务登记簿，包括大额支付系统查询查复登记簿；大额支付业务其他类，包括查询书，查复书，退回申请，退回应答，自由格式报文，支付业务汇总表，清算账户日报表（省中心），业务统计表。
（二）资料的保管
大额支付业务所有打印的资料、客户提交的原始凭证及清单、磁介质为信用社会计档案。信用社需按《湖南省农村信用社会计档案管理办法》进行归档和保管。
7、密押的管理
分别设置密押主管和密押员。密押主管是密押设备的安全管理人员，运行密押配置管理软件，保管密匙卡，负责生成操作员卡、更新密钥操作等；密押员保管密押操作员卡，负责系统向密押设备登录启动密押设备操作，由系统的业务主管兼任。
8、授权处理 信用社发起大、小额支付业务实行金额权限管理制，往账金额30万元以上（含30万元）在综合业务系统中由业务主管权限后发送。
单位
姓名
得分
一、填空题（20分，每空格1分）
1、合规管理是商业银行的一项核心的风险管理活动。商业银行应综合考虑合规风险与、、和其他风险的关联性，确保各项管理政策和程序的一致性。
2、合规是商业银行的共同责任，并应从商业银行
做起。
3、董事会和高级管理层应确定合规的基调，确立、等合规理念，在全行推行的职业操守和价值观念，提高全体员工的合规意识，促进商业银行自身合规与外部监管的有效互动。
4、监事会应监督
和
合规管理职责的履行情况。
5、商业银行应建立对管理人员合规绩效的考核制度。商业银行的绩效考核应体现
和
的价值观念。
6、商业银行应建立诚信举报制度，鼓励员工举报
、或的行为，并充分保护举报人。
7、商业银行内部审计部门应负责商业银行各项经营活动的合规性审计。内部审计方案应包括合规管理职能
和
的审计评价，内部审计的风险评估方法应包括对
的评估。
8、商业银行资本充足率为
与
之比，不应低于8%。
二、单项选择题（20分，每题1分）
1、根据《商业银行授信工作尽职指引》的规定，客户资料如有变动，商业银行应要求客户
，进一步核实后在档案中重新记载。A、提供公司章程
B、做出口头说明 C、提出书面申请
D、提供书面报告
2、商业银行各业务条线和分支机构的 应对本条线和本机构经营活动的合规性负首要责任。
A、合规管理人员
B、负责人 C、高管人员
D、全体员工
3、合规负责人的职责中，不包括
。A、全面协调商业银行合规风险的识别和管理
B、监督合规管理部门根据合规风险管理计划履行职责 C、定期向高级管理层提交合规风险评估报告
D、分管业务条线
4、在合规管理建设中，商业银行建立的用以鼓励员工举报违法、违反职业操守或可疑行为，并充分保护举报人的制度是。
A、合规绩效的考核
B、合规问责制度 C、诚信举报制度
D、独立管理制度
5、商业银行在合规负责人离任后的 个工作日内，应向银监会报告离任原因等有关情况、A、五
B、十 C、十五
D、二十
6、以下哪项不属于商业银行设立相应合规管理部门的直接依据？ A、业务条线经营范围
B、分支机构的经营范围 C、分支机构的业务规模
D、人员的数量
7、下列哪项不属于商业银行应及时向银监会备案的内部制度？ A、合规风险管理计划
B、合规政策 C、合规管理程序
D、合规指南
8、商业银行发现重大违规事件应按照的规定向银监会报告。
A、重大事故报告制度
B、重大事项报告制度 C、重大案件报告制度
D、重大事件报告制度
9、以下说法错误的是。
A、商业银行应明确合规风险报告路线以及合规风险报告的要素、格式和频率。
B、商业银行境外分支机构或附属机构应加强合规管理职能，合规管理职能的组织结构应符合当地的法律和监管要求
C、合规负责人应对合规管理部门工作的外包遵循法律、规则和准则负责。
D、银监会应定期对商业银行合规风险管理的有效性进行评价，评价报告作为分类监管的重要依据。
10、以下哪个选项不属于合规管理人员应具备与履行职责相匹配的要件
A、资质
B、经验 C、专业技能
D、个人关系网
11、商业银行以
为经营原则，实行自主经营，自担风险，自负盈亏，自我约束。
A 安全性、流动性、效益性 B 安全性、商业性、效率性 C 稳定性、流动性、效益性 D 稳定性、商业性、效率性
12、商业银行与客户的业务往来，应当遵循
原则。A、为客户的交易信息保密的原则 B、自愿、平等、诚实交易的原则 C、平等、自愿、公平和诚实信用的原则 D、平等、自愿、公平的原则
13、以下不属于法律风险的是
。A、商业银行因客户违约而可能形成不良贷款的风险
B、商业银行的业务活动违反法律或行政法规，依法可能承担行政责任或者刑事责任的风险 C、商业银行因违约、侵权或者其他事由被提起诉讼或者申请仲裁，依法可能承担赔偿责任的风险
D、商业银行签订的合同因违反法律或行政法规可能被依法撤销或者确认无效的风险
14、以下不属于操作风险事件的是
A、内外部欺诈
B、客户、产品和业务活动 C、就业制度和工作场所安全
D、决策失误
15、金融创新应当以
为中心。A、市场
B、盈利 C、客户
D、风险
16、核心资本充足率为核心资本与风险加权资产之比，不应低于
A、4％
B、6％ C、8％
D、10％
17、按照《反洗钱法》的规定，客户身份资料在业务关系结束后、客户交易信息在交易结束后，应当至少保存
A、五年
B、十年
C、十五年
D、永久
18、下列关于客户身份资料和交易记录保存制度的说法中错误的有：
A、客户身份资料在业务关系结束后应当至少保存五年。B、客户交易信息在交易结束后，应当至少保存五年。
C、金融机构破产和解散时，应当将客户身份资料和客户交易信息集中销毁。D、在业务关系存续期间，客户身份资料发生变更的，应当及时更新客户身份资料。
19、下列对物权的表述中不正确的是
A、物权是绝对权
B、物权是对世权
C、物权是对人权
D、物权是支配权
20、国有商业银行和股份制商业银行申请设立分行，申请人应当具有拨付营运资金的能力，拨付营运资金不少于1亿元人民币或等值自由兑换货币，拨付各分支机构营运资金总额不超过申请人资本净额的A、20%
B、30% C、60%
D、80%
三、多项选择题：（20分，每题2分）
1、银监会《商业银行合规风险管理指引》所称的合规，是指使商业银行的经营活动与
相一致。
A、法律
B、法规 C、准则
D、规则
2、商业银行合规风险管理的目标是
A、建立健全合规风险管理架构 B、实现对合规风险的有效识别和管理 C、促进全面风险管理体系建设 D、确保依法合规经营
3、银监会对商业银行合规风险现场检查的主要内容包括
A、商业银行合规风险管理体系的适当性和有效性
B、商业银行董事会和高级管理层在合规风险管理中的作用
C、商业银行绩效考核制度、问责制度和诚信举报制度的适当性和有效性 D、商业银行合规管理职能的适当性和有效性
4、以下在中华人民共和国境内设立的哪些机构可以适用《商业银行合规风险管理指引》？ A、中资商业银行
B、外资独资银行 C、中外合资银行
D、外国银行分行
5、董事会在银行合规管理过程中的职责包括
A、审议批准商业银行的合规政策，并监督合规政策的实施
B、审议批准高级管理层提交的合规风险管理报告，并对商业银行管理合规风险的有效性作出评价
C、授权董事会下设的风险管理委员会、审计委员会或专门设立的合规管理委员会对商业银行合规风险管理进行日常监督
D、任命合规负责人，并确保合规负责人的独立性
6、合规风险，是指商业银行因没有遵循法律、规则和准则可能遭受的风险。A、法律制裁
B、监管处罚 C、重大财务损失
D、声誉损失
7、商业银行应建立与其
相适应的合规风险管理体系。A、经营范围
B、员工水平C、组织结构
D、业务规模
8、以风险为本的合规管理计划，包括以下哪些内容？ A、特定政策和程序的实施与评价
B、合规风险评估 C、合规性测试
D、合规培训与教育
9、商业银行应当明确合规风险报告路线以及合规风险报告的A、要素
B、格式 C、具体内容
D、频率
10、关于商业银行外部营销业务，以下哪些说法是正确的A、外部营销推介的产品及服务必须在银行的业务范围之内。
B、采取设立摊位或路演地点、租用相对固定场所开展外部营销活动的地域范围仅限于银行注册地址所在城市的行政区域。
C、外部营销时的摊位使用或租用时间一个季度累计不得超过20天。D、外部营销人员可以在本银行以外机构兼职。
四、判断题（10题，每题1分）
1、合规是商业银行高层责任，与其他员工无关。（）
2、银行合规管理部门享有与银行任何员工进行沟通并获取履行职责所需的任何记录或档案材料的权利。（）
3、银行高级管理层负责制定书面的合规政策，并根据合规风险管理状况以及法律、规则和准则的变化情况适时修订合规政策，报经监事会审议批准后传达给全体员工。（）
4、合规负责人可以同时分管业务条线。（）
5、商业银行应建立有效的合规问责制度，严格对违规行为的责任认定与追究，并采取有效的纠正措施，及时改进经营管理流程，适时修订相关政策、程序和操作指南。（）
6、商业银行合规管理部门同时具备内部审计职能。（）
7、银行业协会依法对商业银行合规风险管理实施监管，检查和评价商业银行合规风险管理的有效性。（）
8、合规负责人应对商业银行经营活动的合规性负最终责任。（）
9、商业银行操作风险包括法律风险、策略风险和声誉风险。（）
10、授信工作人员对《中华人民共和国商业银行法》规定的关系人申请的客户授信业务，应申请回避。（）
五、简答题（30分，每题15分）
1、银监会《商业银行合规风险管理指引》中所称的合规和合规风险指的是什么？
改革开放以来,我国经济迅速发展,农村经济也随之快速发展。经济的发展势必带来金融业的繁荣,而农村金融的主力军则是农村信用社。然而在信用社中却也存在着一些问题,导致农村信用社的发展一直都受到制约,例如不良贷款一直都居高不下的问题。为了使农村信用社更具活力,中央政府采取了许多措施,例如注入资金以及加快产权改革等。这样做也取得了一些成果,例如使得农村信用社实现了10多年来的首次盈利。尽管如此,农村信用社的不良资产的比重还是比较高,使得信用社的经营风险还是非常的大。以数据为证,银监会的初步统计数据显示,截止到2009年6月末,银行业有5181.3亿元的不良贷款余额,其比率为1.77%。而在其中就有3763.5亿元是属于国有商业银行的,其不良贷款率为1.99%。因此,进一步化解不良贷款,改善资产质量仍然是农村信用社急需解决的问题。
二、导致不良贷款大量存在的原因
1. 信贷人员数量不足,素质达不到要求。
近年来,随着农村经济和农村信用社信贷业务迅速发展,贷款客户群体日益扩大,农村信用社系统的信贷人员无论在数量上还是在素质上都显得“捉襟见肘”,极为薄弱,很难适应信用社经营发展要求,从某种程度上影响了信贷资金效益的发挥。实践证明,信贷管理者政治和业务素质情况,对信贷资产量可以产生直接影响且影响较大。对于信贷人员的要求是各个方面的。从专业知识而言,需要涉及金融、财务和法律的相关方面知识。从个人品质而言,需要能够诚实守信,有强烈的责任感,并且具有开拓进取的精神。同时还要能够很好地抵御外界的诱惑,拒绝违法乱纪的行为,高度自律。
2. 信贷管理体系缺乏科学化、规范化、系统化。
与国内商业银行风险管理体系相比,国内农村信用社管理体系指标缺乏量化规定,决策机制上互相牵制薄弱,量化风险评估较少,这就使得国内农村信用社信贷管理方面缺乏科学化。由于农村信用社改革过程中新旧体制之间的摩擦,导致信贷资产管理中出现了不讲信贷原则,偏离客观经济规律和有章不循、违章不究的现象。同时,一些信用社信贷制度缺乏系统性,信贷资产管理缺乏自我约束机制,在贷款发放上规章制度执行不严,贷款“三查”制度不能严格落实;信贷制度不能彻底坚持,干预贷款现象严重,导致大量风险贷款形成。在思想认识上各级信用社对在农村信贷市场上的角色转变还没有充分的思想准备,导致对风险控制的认识不足。
3. 信用社经营管理不善。
有的信用社为了追求利润,忽视了风险管理,贷款组合结构性失衡,如贷款投向不合理引起贷款过度集中等造成不良贷款的形成。没有真正按贷款用途所需的周转期合理确定贷款期限,贷款签订的期限一般较短,造成贷款企业到期难以还贷。尤其前几年在支持乡镇企业过程中信贷管理粗放,重贷款发放轻贷后管理、重企业放贷轻农业贷款、重大额放贷轻小额贷款现象普遍存在,而随着近几年乡镇企业经营的不景气,很多企业关停、倒闭,有的甚至恶意逃废信用社债务,造成企业贷款投放多的信用社资金大量沉淀,不良贷款占比高。另外,信用社高管人员对借款企业的财务现状、变化趋势、市场环境及经济形势的判断偏差或失误引起重大信贷决策失败,也是导致不良贷款形成的重要原因。
4. 统计不真实。
当前突出表现在贷款五级分类认定不准确。在贷款五级分类认定中,由于受分类操作人员分析能力及主观认知程度的影响,部分贷款的分类不准确,或者低估了预期风险,认定为较高的贷款类别,或者高估了贷款预期风险,调低了风险类别,造成五级分类数据不准确,分类偏离度较高。其次人为控制不良贷款数据。部分信用社因不良贷款居高不下,完不成上级管理部门的指标,将到期的贷款不按要求转入不良贷款进行管理,造成隐藏性逾期贷款,在一定程度上存在资金反映失真、以贷还贷、以贷结息未调整贷款占用形态。随着新的贷款认定办法出台,这些贷款不符合标准而成为真正的不良贷款。
5. 国家宏观政策的调整。
农村金融体制改革和创新重点是加快推进调整放宽农村地区银行业金融机构准入政策试点工作,党的十六大以来连续五年中央一号文件聚焦“三农”,对加快农村金融改革等内容进行了部署。农村信用社要通过多种方式积极扩大涉农业务范围,要培育小额信贷组织,鼓励发展信用贷款和联保贷款。很明显,农村信用社将面临越来越多、越来越激烈的竞争,信用社的客户数量将受到很大程度的影响。客户的稳定性特别是贷款客户的稳定性对信用社控制不良贷款起着举足轻重的作用。其他金融机构对客户的争夺会使信用社失去一部分客户,而这部分客户一旦放弃与信用社的长远关系后就可能出现归还原贷款意愿减弱、推迟还贷的现象,造成信用社不良贷款增加。
三、解决农村信用社不良贷款的对策
第一,农村信用社往往都能得到国家的大力扶持,因此可以很好的利用这一点,学习一些商业银行所运用的处置不良资产的方式,将部分的不良贷款用资产管理公司的方式进行剥离。因为资产管理公司在这方面有着十分丰富的经验,所运用的处理手段也会更加的专业,同时还有多种可以进行选择。例如,常用的方法有捆绑出售、拍卖、债转股、债务重组、债权转卖等,这些方式对于不良资产的盘活都起着非常积极的作用。同时还应充分利用政府的政策扶持,发挥自身优势,改进不足,利用央行票据置换等方式加快自身的优化。而对于一些由于历史原因而造成的不良贷款问题,则要在积极争取政府支持的基础上,寻找市场化的解决途径。争取能够获得地方政府的大力支出,获得无偿赠予现金,或者寻找其他的其他优质资产来和不良资产进行置换等方式将历史遗留下来的问题都解决好。
第二,信用社内部还存在着一些计量以及分类不够准确的问题,内部的管理结构也有些松散,因此就需要针对这些问题,加大对内部制度的完善以及监督力度。严格按照会计制度的要求来进行分类,并且加强与贷款相关的审批工作,按照合理的比率提取坏账准备。对于那些已经察觉出可能存在问题的贷款,要及时进行准备金的提取,并着手建立风险准备基金,对于高风险的贷款要严格控制比例。
第三,要加强对信用社的内外部的监管。内部控制最为重要的是内部审计。因此,首先要完善相关的审计制度,同时要坚决贯彻执行。对于信用社的相关经营活动以及投资活动和融资活动,都要进行严格完善的审计,防止发生因为权利的集中而导致的腐败的情况。同时还要与外部审计进行有效的结合,这也可以促使内部审计更有效地发挥自身的作用。因为内部审计在很多时候往往都会受制于公司的管理层,毕竟内部审计也是公司结构的一部分。无论是内部审计还是外部审计,都需要有效的执行力,只有这样,才可以充分实现自身的只能,促进信用社的结构更加合理而完整,更加有效率有质量的进行运作。
第四,要建立良好的激励机制。良好的激励机制,可以促使员工更加积极进取,尽职尽责,这也是职工获得自我满足的一个重要方面。在完善监管制度的同时,完善相关的激励机制,做到公正公平而合理,使得员工有着认真完成任务的动力,而合理有效的激励机制,对整个工作的氛围也会起到良好的引导作用。
摘要：文章从分析农村信用社不良贷款的现状入手,讨论了不良贷款产生的主要原因,有宏观因素也有微观因素,最后对如何应对不良贷款提出了相关的建议。
关键词：农村信用社,不良贷款,原因
参考文献
[1]徐军燕,秦怀平.加强农村信用社小额贷款的管理[J].科技资讯,2010,(28).
[2]王永全.试论加强农村信用社贷款的策略措施[J].民营科技,2010,(9).
[3]王佳.内蒙古地区农村信用社不良贷款处理方式研究[J].内蒙古科技与经济,2010,(8).
一、转变增长方式根本要加快业务创新发展，全面提升综合竞争实力。
随着金融竞争的加剧，农村信用社要切实转变增长方式，必须加快机制、产品和人员的创新改革，全面提升综合竞争实力，实现可持续发展。一是推进经营机制整合规范。农村信用社可以发挥体制上的优势，充分利用现有政策条件进行自主而灵活的经营，在市场定位的选择上，必须扬长避短，采取“依托农村，拓展城市”的战略，制定适宜的市场营销和激励机制，提高自身经营管理水平，既要推行资产多元化经营，又要实行严格的资产负债比例管理。要研究发展新的市场攻关策略，加大直接营销力度，在巩固农村传统客户的基础上，稳定巩固社员客户，同时要侧重发展信用观念强的国家公务员、私营业主等中高收入群体。在资金组织上，重点抓好低成本资金的组织，减少内部各种无效资金占用，降低负债成本。在网点建设上，要根据市场趋向，打破按行政区域设置网点的格局，调整网点结构，增加社区网点数量，优化网点布局，对效益低下、粗放型和低于保本点的亏损网点要实行市场退出，逐步实行网点扁平化管理，提升网点规模和质量，确保较高的规模效益。二是加快业务产品的推陈出新。创新是推动农村信用社发展的源泉和动力，要坚持“市场有需求、业务有效益”的原则，加大服务功能、技术管理等方面的开发与利用，加快电子化和网络化建设的步伐，促进办公自动化、电子化以及由此延伸的自动服务手段的应用和推广，大力发展通存通兑、个人电子汇兑、信通卡等一批安全、方便、快捷的现代结算工具。并依据农村、城市社区市场需求特点，抢抓个人理财业务先机，积极拓展服务领域，增加服务项目和品种，逐步把产品结构向代收、代付、代保管、投资咨询等中间业务与表外业务多元结构转变，提高农村信用社的业务受理能力和服务水平。三是坚持以人为本的发展理念。人才战略是企业发展的根本，在转变方式加快发展的过程中，农村信用社应将提高全员政治思想素质、文化素质和业务素质上升到重要的战略高度，通过充分发挥人的主观能动性为实现可持续发展奠定基础。要改变过去论资排辈的旧习惯，通过深化人事用工制度改革，建立公正、公开、公平的人才竞争、使用机制。要重视加强干部员工理论、操作、服务、营销岗位技能培训，提高干部员工整体素质。在此基础上，要进一步完善权责利和谐统一的薪酬制度，使员工的薪酬水平与岗位责任与贡献挂钩，引导广大员工立足本职，心系客户，细心体察农民和城市金融需求的变化，自觉增强服务意识，不断加强和改进服务水平，办实事，讲实效，服务地方经济，惠及一方百姓。
二、转变增长方式重点要优化信贷投向，提高资金投入效益。
农村信用社要树立效益第一的思想，坚持“区别对待、有保有压”的原则，在转变方式中找准定位，明确优势，科学调控，提高信贷投放整体成效。一是坚持面向三农，充分发挥农村金融纽带作用。农信事业，根在三农，农村信用社要把支持农业增产、农民增收放在信贷工作的首位，坚定立足农村、为农服务的宗旨，大力推行客户经理、贷款证、联户联保、贷款上柜台等便民贷款举措，增加农村住房、消费、家电、助学等贷款品种，在提高农村金融服务水平的基础上，保证农业信贷资金的及时足额到位，确保实现农村发展、农民富裕的双赢目标。二是坚持面向城市社区，充分发挥零售银行的优势作用。农村信用社在农村已经初步具备了零售银行的雏形，如何在城市社区打造零售银行新形象是下一步发展的重点。要充分依托居委会、街道办事处和各类市场管理委员会等组织和中介机构，逐步建立以“社区金融”为主要特点的服务体系。首先，应以发放社区小额贷款作为开拓市场的突破口，按照做小、做散、做市民的策略，大力支持社区群众生活密切相关的“米袋子”、“菜篮子”工程。在此基础上，适应城市社区经济的新形势，大力建设发展金融超市、社区营业网点，并将其定位在信用社社区品牌“代言人”和抢占城区市场的“桥头堡”上，针对社区居民的不同需求，开展包括各种金融产品在内的高质量社区银行服务，改变等客上门的传统做法，开展主动、定向和集合营销，并开发各种尽可能便捷的科技金融产品，如支持社区生活的各种自助交易、自助转账、消费信贷以及网上交易的一卡通、社区卡等，树立良好的社区金融形象，满足城市社区经济的多元需求。三是坚持面向中小企业，充分发挥融资主渠道作用。随着个体私营经济的持续发展，中小企业成为地方经济的产业主导，农村信用社要把其作为信贷市场竞争的制高点，按照“满足需求、区别对待、择优扶持”的信贷原则，不断加大中小企业信贷投入。在借助小额贷款、银行承兑汇票、贴现等传统信贷支持方式的同时，要加大中小企业的授权授信力度，并大力挖掘、开发新的信贷产品，对信誉好、经营实力强、还款有保证的中小企业可稳步开办票据质押、提单质押、保单质押贷款以及与结算有关的各种新产品。对那些效益突出、前景良好的中小企业，还要积极帮助其引进、吸收高新技术，促进上规模、升档次、提效益，巩固发展一批稳定的优质信贷客户。四是面向县域经济，充分发挥信贷资金杠杆作用。要紧紧围绕产业化经营，积极调整工作思路，将信贷资金投向从低效农业向高效农业、弱势产业向优势产业转移。要选准着力点，制定分区域、分层次、分行业的信贷支持策略，支持农户和农村经济组织根据产业化需求，合理调整农产品结构，大力发展扶持养牛、养猪、养鸡和其它特色高效农业。要积极支持农业基地建设，培植拳头产品生产基地和优质农副产品基地，努力使地区产业向生产现代化经营专业化和产品区域化靠拢，促进“市场牵龙头，龙头带基地”产业格局的形成。要加强调查研究，了解地方经济布局、发展现状及趋势，把握信贷投向，重点加强对农村工业园区、市场体系建设和社会服务体系建设的支持力度，扶持覆盖面广，集约化程度高的地区产业，进一步提高产业规模效益。
三、转变增长方式关键要注重风险防范，确保经济金融良性互动。
转变增长方式，风险防范优先。农村信用社要牢固树立科学发展观，加强管理风险、市场风险、环境风险的防范与控制，在注重经济效益的同时，确保规模、质量、效率协调发展。一是要加强信贷管理，提高风险控制能力。首先，要管好贷款投向，处理好经济过热与信贷投入关系，优化贷款决策，对所有贷款逐户建立健全资信档案，选择效益型产业放款，与政策、市场“隔热”的项目要审慎投入。其次，要管好贷款投量，严格执行贷款“三查”制度，力求贷款面广、额小、户多、量大，防止“贷大”和垒大户，并由重放轻管向放管并重转变，重过程向只问结果转变，重建制向重执行转变，确保贷款流动性、安全性、效益性优势互补。再次，要管好贷款队伍，加强信贷人员和客户经理的素质建设，大力组织开展以规范管理、作风建设为主要内容的职业道德教育活动，打造一支纪律严明、作风正派的信贷队伍，控制好贷款发放的第一道关口。二是要深化信用工程建设，培植良好的外部环境。继续加强“信用工程”建设，严格评审程序，建立发展信用评估体系建设，特别是进一步深化和完善对工商、个私、民营企业的信用等级评定与管理，把“信用户、信用村、信用乡(镇)”信用工程的创建，与防范资金风险紧紧联系在一起，对信用单位和个人实行贷款优先、利率优惠，真正做到“让利于民、服务于农”，努力塑造互惠互利、互相信任、互相支持的信用关系，建设守信光荣、失信可耻的信用环境。三是争取地方党政支持，促进经济金融良性互动。一方面要积极争取地方政府健全有关法律法规，指导各个部门加强协调配合,共同参与到防止农村逃废农信社金融债务、促进农村信用社发展的工作中,形成一个以当地党政为领导,以农村信用社为主体,社会各方面共同建立和维护良好金融生态环境的局面。另一方面，农村信用社要和政府协调配合，推进县域担保体系建设，争取商业性担保机构和政府专项担保基金拓展农村信用社信贷担保市场，构建风险防范的长效机制和补偿机制，建设良好的经济融资环境，促进农村信用社资金的再循环和持续发展，确保经济、金融良性互动。
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