日常业务财务风险分析

日常业务财务风险分析（精选4篇）

日常业务财务风险分析 篇1

（一）税务登记环节

1.开业登记、变更登记、注销登记的风险提示

根据《中华人民共和国税收征收管理法》及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的规定，企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人）自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记；从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。纳税人未按照规定办理开业、变更、注销税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。

2.税务登记证的使用保管风险提示

根据《中华人民共和国税收征收管理法》及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的规定，纳税人按照国务院税务主管部门的规定使用税务登记证件。税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处二千元以上一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。

（二）纳税申报环节

1.逾期申报的风险提示

纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

2.逾期缴税的风险提示

纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款。纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关除依照规定采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

（三）发票使用管理风险提示

违反发票管理法规的行为包括：一是未按照规定印制发票或者生产发票防伪专用品的；二是未按照规定领购发票的；三是未按照规定开具发票的；四是未按照规定取得发票的；五是未按照规定保管发票的；六是未按照规定接受税务机关检查的。

对有上述所列行为之一的单位和个人，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，可以并处1万元以下的罚款。有前款所列两种或者两种以上行为的，可以分别处罚。

（四）一般纳税人达标不认定的风险提示

根据增值税实施条例及细则的规定，小规模纳税人年应税销售收入超过一般纳税人标准的（工业50万、商业80万），必须在次年1月底前办理一般纳税人认定手续，如纳税人不在规定时间内办理认定手续的，则按一般纳税人适用税率征收增值税，不得抵扣进项税额，并且不得使用增值税专用发票。

（五）进项抵扣环节

1.纳税人使用、保管税控设备不当的风险提示

根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。

2.蓝字发票不及时认证抵扣导致销方无法开具红字专用发票的风险提示

新的增值税专用发票使用规定，购方认证蓝字发票并取得购货方税务机关出具的《开具红字增值税专用发票通知单》交销货方，销方才能凭通知单开具红字增值税专用发票。如果企业开具的蓝字发票超过90日认证期限而购货方没有认证抵扣的，会出现购方无法认证抵扣、销方无法开具红字发票冲销收入的问题，直接增加企业的税收负担。

3.农产品生产加工企业违规开具收购发票的风险提示

农产品生产加工企业未按规定使用、保管、开具收购发票或未按规定要求开具收购发票或超经营范围开具收购发票情形之一的，税务机关除责令其限期整改外，收购发票进项税额不准予以抵扣。同时按《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则或《中华人民共和国发票管理办法》及其他有关规定从严处理。

4.纳税人没有按规定时限申报抵扣进项抵扣凭证，导致少抵扣进项税额的风险提示

会计工作规范日常业务操作 篇2

（日常业务操作）

为了更有效地加强总公司对各分(子)公司的资金、费用等方面的合理使用和有效监控，规范各财务相关岗位的基础业务工作，特制定本规范。

一、各分公司财务人员要按照财务审批手续认真办理好每笔经济业务，如收银员转来的款项、银行的存取款、销售人员及其它人员的借款和报账等。

二、各项费用开支要符合公司规定，不得超出公司规定的范围。按公司核定的预算标准核销费用。在总公司下达的费用开支预算外开支费用，必须向总公司报告并说明充足的理由，否则不予报销。

三、当有关人员报账时，会计（主管）、出纳要随手编制记账凭证，正确填写各项内容，如日期、编号、摘要、制单人等须填写清楚。

四、编制记账凭证时，取得或填制的票据要真实、完整、合规、有效，内容要全面、规范。如日期、附单据张数、制单人等，摘要要简明扼要，文字、金额大小写要规范、清楚。

五、记账要规范、清楚，记错账时要使用正确的更正方法更正，不得刮、擦、挖、补、涂。须做到账账相符（明细账与总账）、账证（明细账与会计凭证）相符、账实（明细账与实物、资金）相符、明细账与口袋相符。

六、总公司对各分公司实行流动资金定额管理。各分公司当天收支相抵后，以“内部往来”（需详细列明“内部往来”各明细项目）形式进行会计核算，以决定各分公司是划款给总公司还是由总公司补充流动资金。不得以任何形式截留资金。

七、记账凭证装订实行分层的方式：第一层：与销售日报表相关的账务处理；第二层：内部转条、存取现金、采购入库及结算、转账；第三层：经营费用、还预收及内部往来等。层与层之间用凭证封面或封底纸进行分隔。凭证装订位置在左上角，装订方法采取“斜三角法”，必要时应进行分册装订。凭证封面应加盖各分公司小方章（红色）。

八、各单位的记账凭证，在规定的时间内必须传递至总公司审计室，由审计人员进行审计检查及汇总。

九、会计人员每月22-25号之间应将《应收账款明细表》提交给分公司经理，销售人

员须及时催收应收账款。

十、按规定须有总公司批复的开支，必须要有总公司批复才能入账，同时也必须在五

天内报账（特殊情况除外）。

十一、对于大的项目费用（1万元及以上的项目），先由总经理审批后,财务方可开始支

付款项。此类项目费用均在“在建工程”科目中进行全面核算，各单位应根据实际情况，与业务负责人一起拟定“工程项目”明细。如涉及分期付款的，账务处理时先挂“预付账款--×××单位”（在口袋中除了应装相应的单据外，还应将载有相关预付条款的合同复印件也装在口袋中），待款项付完后再转入相应“在建工程”明细项目。对于不涉及分期付款的项目费用，直接入“在建工程”相关明细项目。所有工程完工后，由“在建工程”各明细项目转入“固定资产”或其它相关科目。

十二、所有记账凭证，制单人须签字，涉及资金收支的，出纳须签字，会计主管须对每一张记账凭证仔细审核并签字。不论会计主管，还是会计、出纳，一旦发现凭证中存在错误或疑问的，应立即向有关人员指出，并可要求其解释或更正。

业务员日常管理制度 篇3

1.1整车销售：公司根据厂家公司统一政策，并及时根据市场状况调整正常订单促销商务政策，以书面通知形式下发各小组及相关负责人。

1.2团购销售：团购订单的基础条件是同时订单在3辆车以上的客户。

1.3 精品销售：按照公司制定统一市场零售价对外销售，不得擅自承诺精品折扣及赠送；

1.4精品折扣：展厅经理/销售主任精品折扣权限：9折，销售部经理折扣权限：8.5折。

1.5保险折扣：保险部分折扣根据保险公司正常业务折扣标准执行、特殊情况报总经理审批；

1.6订单配车：公司所有订车客户原则上按照订车时间顺序由资源供需组统一安排交货期，特殊安排客户应根据公司业务流程，报由销售部经理、总经理审批后配车。

1.7 车辆改配：到车后超过4天以上已通知未办理交款手续的客户，供需资源组应立即改配车辆，确保车辆库存在正常合理范围以内。

1.8 订单更改：客户订车后，如需变更车型、颜色及交货期，需客户本人亲自到店，填写客户订单变更通知书，注明变更需求，并亲笔签名。

1.9订单退订：客户订车后，原则上不办理退订手续，特殊情况，根据公司业务流程，报销售部经理、管理部经理、总经理审批后执行。

1.10 客户确认单/客户委托单：订车客户办理车辆确认及提车手续，应订单签订人亲自携带原订购单、定金收款收据、身份证原件及相关证件、证明在我司办理车辆确认、牌证、精品、保险、提车等手续；如订车人委托他人办理手续，需事先提供由订车人亲笔签署的符合法律要求的有效授权委托书及订车人、授权委托人身份证原件。

1.11 交款办理：需我司代上牌、保险、精品等业务车辆，必须交纳5万元以上车款，填写确认委托书并经财务确认后（POS机需确认款项到帐）。

2、仓库管理

2.1车辆销售出库：正常商品车出库需依据公司规定，确认车辆车款、购置附加税、上牌费、保险、精品等款项交纳齐全，经财务部审核后，由管理部经理、销售部经理签字，资源供需组方可办理车辆出库手续，未按正常手续流程办理车辆出库手续，由仓库管理员负全部责任，扣除当月绩效工资部分，并给予行政记过处分，超过两次以上未按正常手续办理出库手续，对仓库管理员给予解聘处理；

2.2车辆临时调拨：经办人在车辆调拨单注明车辆调拨用途、时间，经销售部经理/资源供需组主任签字确认后，仓管助理方可办理车辆调拨；

2.3仓库管理：车辆装饰、验车、交车，需填写提车单、车辆调拨单，凭单提车。

3、公务车及商品车事故处理：

3.1   因销售人员个人原因造成公司公务车、商品车损伤，应由当事人负责。

3.2 公务车在非公务途中发生事故，所需的赔偿及维修费，除保险赔偿处，其差额由驾驶人承担（最低承担额为500元）；如保险全部赔偿，则处罚驾驶人500元。

3.3 因公驾驶公务车或经批准驾驶商品车、客户车发生交通事故后，所需的赔偿费及维修费，事故责任人属驾驶人的，除保险赔偿处，其差额由驾驶人承担80%（最低承担额为300元），公司承担20%；事故责任人属对方的，除保险赔偿外，其差额由驾驶人承担20%，公司承担80%。

3.4 保险公司全部赔偿且事故责任人属驾驶人的，处罚驾驶人300元。

3.5 严禁未经批准驾驶商品车、客户车或驾驶客户车、商品车办私事，违者罚款500元；如发生交通事故，相关责任和维修费用由驾驶人本人承担（不论保险是否赔偿）；如车辆被盗，除向保险公司索赔外，不足部分由驾驶人全部承担，由此引起的客户纠纷及相关责任由驾驶人全部承担。

4、促销用品：

订车礼品（此礼品由交车组派专人申请领用，需客户签名）、来店礼品/日常损耗品（由销售接待负责领取使用）、活动道具（申请领用需有审批后的活动点检表）；营销道具仓库同现精品仓库进行调整；由销售接待负责保管并对数量进行负责，包括礼品的领用、登记；营销道具到货后由销售接待负责清点入库；每月需提供月度营销道具入库清单、出库清单、月未库存清单及营道具领用清单；各类礼品由服务部配件仓库保管，需出示审批后的出、入库单方可办理出、入库及领用手续，物品领用由各组负责审核交销售部经理审批后领用。

4.1促销费用：促销费用每月按照月度营销推广计划进行费用支出；市场推广主任应制定宣传费用管理表；广告投放前样稿要经部门经理及总经理审批，购买促销物品需附合同，所有项目均需附正规发票；一切内外促销活动或费用支出须事前制定促销活动方案、工作事务点检表、费用清单、活动总结报告；方案及费用预算须经审批并提前报财务备案。

4.2授权处理：销售部经理因公外出，可书面授权销售部科长以上人员负责处理车辆调拨、出库等相关手续及日常业务处理。

4.3牌证费用：公司牌证及会员费用原则上向每位客户收取，我司仅负责车辆过检测线，出受理号、代办递资料等上牌手续，客户需自行办理车辆挂铁牌及照相。

5、团购业务：

5.1 团购业务仅限于政府部门、公务人员、银行、大型知名企业事业单位及村镇；并符合公司规定的团购条件，相关协议、合同、证明需严格执行合同管理审批流程会签。

5.2 团体一次性签订订单为3台以上，方能享受团购政策； 已签订团购合同单位单台零星客户仅属于普通订单，不能享受团购政策；

5.3 团购客户在签署正式订单前，应准备身份证、工作证、单位介绍信原件（集团客户订车审批表），报销售部资源供需组、管理部财务室审核通过后，方可签订正式订单。

5.4 团购客户订车人与上牌登记人应一致，并提供相关证明复印件；

5.5 团购宣传资料、商务政策、操作说明、投放渠道及投放数量等，须经销售部经理批准后才能执行，不能大范围随意散发；

6、    以老带新业务：公司希望业务人员加强与老客户的维系工作，动员老客户向其亲朋好友推荐介绍我公司商品及服务。此类业务由市场营销组统一管理，按已批准的奖励方案执行，由市场营销组制作登记卡，建立管理档案；

7、    兼职业务员：

7.1各小组可根据业务发展需要，聘用兼职业务员开拓市场，各小组兼职业务员纳入小组日常业务统一管理，每月上报《兼职业务员月度销售报表》至资源供需组审核。

7.2兼职业务员录用应根据人力资源管理流程正常申报审批后方可执行；

7.3财务部根据《兼职业务员月度销售报表》审核后报总经理批准兑现兼职业务人员奖金；

8、    日报表：

销售部主要日报表有：销售日报、订货系统文件信息跟踪管理表 、仓库日报 、牌证日报、 展厅值班经理日报表及A卡日报、日常活动状况表。

以上日报由各项目负责人每日上报客户服务助理汇总分析，上报时间为每日17:30分。

9、周报表：小组周任务书、小组周精品/保险销售核算表、周市场调查报告三项报表由各项目负责人每周按时上报。

10、月报表：小组月度任务书、月度市场调查报告、月度市场推广报告、电脑系统月初、月中准确订单数、月总结表

11、A卡客户跟踪：A卡是销售人员主要的客户来源之一，A卡跟踪也是销售员每周主要例行工作之一，销售顾问应每周一将上周回访记录上报销售主任处。

13、交车客户回访：交车客户回访由客户服务助理每周一进行统一的回访跟踪记录；每月进行回访记录分析并上报销售部经理处。

14、客户投诉对应：

14.1 各员工应牢记自己的“一言一行”代表品牌，在每项业务中提前作好检查准备工作，预防投诉发生，面对客户抱怨应积极主动应对，不得推诿。

14.2 销售人员违反管理制度及规定、业务标准、交车前检查等项目而造成投诉，投诉到销售部经理，当事人承担公司损失的50％，小组负责人承担公司损失的20％；投诉到总经理处，当事人承担公司损失的`50％，小组负责人承担公司损失的20％，销售部经理承担公司损失的30％；

14.3 由市场策划组和客户服务组负责销售部日常客户投诉对应记录，每次对销售部所对应客户投诉进行跟踪记录，对应处理结果按公司正常业务流程报相关负责人审批，每月将客户投诉汇总并制作客户投诉分析报表报公司总经理。

15、订单归属处理：

销售人员之间所签订单发生纠纷时，相关销售人员上报完整A卡、客户回访记录，按接触时间及接触次数确定。A卡、客户回访记录同订单时间差距不应超过一个月。

16、退订、设诉、交车收款扣分管理：

退订、投诉、交车收款按照扣除分数积分制，如有违规将被扣除分数，分数累计为100分提取当月工资1000元做为浮动基金，每分为10元，具体扣分制度如下：

16.1 退订：退订扣分根据销售员当月业绩奖罚

a. 客户退订在2台（含2台）以下/月的不扣分，超过的按每退一台车扣10分处理；

b. 当月订单超过10辆以上没有退订的销售人员奖励30分。

16.2 客户投拆：客户投诉扣分根据投诉类型和情节轻重处理

a. 服务态度投诉：客户如因我部门员工服务态度不好投诉，每次投诉将扣10分；

b. 其他投诉：销售部人员在接触客户时应事先做好准备工作，向客户详细介绍我司的业务流程、管理制度、商品说明、商务政策，如因销售人员推诿、不积极对应、不及时解决客户问题而造成的投诉，每次投诉扣除当事人10分。

16.3 收款：收款扣分管理

a. 车辆到店后超过5日内未与客户办理交款确认手续的扣除销售人员10分；

b. 当月交车数量在10辆以上无客户投诉的奖劢10分；

c. 当月交车数量在10辆以上并无延误车辆确认手续的销售人员奖劢10分。

17、违规处理

17.1对违反以上规定的员工，销售部经理可视情作出批评、取消提成、经济处罚、绩效扣分等处理。情节严重的由公司处理。

失败业务员的日常工作 篇4

1、常迟到，开小差。

2、望天打卦，无所事事。

3、一周看房次数不过三次。

4、洗盘工序得过且过，毫无内容。

5、主动性，积极性低，不会自发性找寻业绩不好的原因。

6、看房就是看房，不会深入了解客户的需要而做相应行动。

7、阳奉阴违、只做表面功夫。

8、上班等下班、做业务的心态不够强。

9、与同行谈天说地，但内容经常不是围绕业务的。10、11、贴客程度不够、客户经常跟前家地产成交。经常抱怨无客户、无盘、所以自己业绩差。