内部机构设置情况

内部机构设置情况（通用8篇）

内部机构设置情况 篇1

关于《医疗机构内部价格管理暂行规定》的落实情况 接到《医疗机构内部价格管理暂行规定》的通知后，医院领导高度重视，积极组织人员进行认真学习，提高对医药价格管理工作重要性的认识。在院领导的带领下，积极开展各项工作。把价格管理作为一项重要工作，纳入医院工作重点。

一、加强学习，提高认识。

2011年9月5日，我院接到通知后，医院积极组织内部价格管理人员进行认真学习，对专职价格管理人员进行重点培训，使其掌握一定的基本医学知识和财务知识，了解临床业务科室开展的医疗服务价格项目内涵及主要成本构成，能够正确理解、掌握和执行与医疗收费相关的医药价格政策，并依法开展价格管理工作，做好沟通和协调工作，处理好价格方面的咨询与投诉。在工作中能够坚持原则，按照医药价格管理有关规定，对医疗机构内部不规范收费行为予以制止。通过学习使医护人员树立自觉遵守价格政策，主动规范医疗行为，杜绝乱收费现象，提高医院的信誉。

二、建立健全管理机构、完善各项规章制度

为科学、合理的控制医疗成本，我院建立由机构领导、价格管理部门及有关医药物资采购供应部门组成的价格管理委员会。委员会根据政府价格主管部门有关价格管理的规定，研究制订医疗机构医药价格管理制度、考评指标及奖惩标准，并负责组织实施。对医疗机构价格执行情况进行指导、协调、监督和考核。讨论、决定医疗机构收费 1

管理机制等重大事项。负责全院价格管理工作的领导、组织和决策。由院长***任主任委员，业务院长***任副主任委员，医务科主任***、护理部主任***、财务科**、医保办***、内审科**、信息科***、药剂科***、总务科**任委员。

价格管理委员会下设价格管理办公室，办公室设在财务科，财务科主任**兼办公室主任，负责全面工作，由***、***任专职价格管理人员。价格管理办公室负责对全院的医疗服务、药品价格进行管理及对医疗服务项目成本进行测算。参与医疗设备、医用耗材采购前以及新技术、新疗法在进入医疗机构前的收费许可审核，指导临床、医技科室正确执行医药价格政策，并监督、检查各科室执行情况。严格贯彻执行医药价格政策法规，审核医疗服务项目价格、药品价格及医用耗材价格，并依据政府医药价格政策的变动，及时调整价格管理系统的价格标准。定期对门（急）诊、住院患者费用等进行检查，并将检查结果反馈科室，对不规范收费行为及时纠正。对医疗机构新增医疗服务价格项目进行申报及备案。对医疗服务项目价格、药品及医用耗材价格进行价格公示，在医药价格变动时要及时进行调整公示。接待医药价格咨询，处理医药价格投诉。对兼职价格管理人员进行价格政策（业务）指导、培训。协助、配合上级部门开展医药价格检查。完成上级部门交办的各种医疗服务项目成本调查和统计工作，为调整医疗服务价格政策提供真实、可靠的依据。

各业务科室设置兼职价格管理人员1名，由各科室主任担任。兼职价格管理人员的主要职责是配合价格管理部门接受上级部门的医

药价格检查，对本科室开展的新增医疗服务价格项目进行申报及备案，协助价格管理部门处理本科室的医药价格咨询与投诉，对医药价格管理工作提出建议，及时反映、报告科室新技术、新疗法（新项目）开展情况，提供基础资料，接受有关医药价格知识的培训，熟悉有关医药价格政策法规。

建立健全内部价格管理制度。

（一）建立医药价格调价管理制度，确保严格执行医疗服务和药品价格政策，建立顺畅的调价通知流程，及时调整或通知相关部门调整医疗服务和药品价格。

（二）建立医疗服务成本核算和成本控制管理制度，在不断完善医院和科室成本核算的基础上，建立健全医疗服务项目的成本核算制度，按照医疗服务项目、药品、医用耗材价格管理的有关规定，在确保医疗质量的前提下，构建成本控制的科学管理机制，通过事前控制、现场控制及反馈控制等环节，科学规范收费行为。

（三）建立新增医疗服务项目价格申报制度，规范新增医疗服务项目内部审核流程。新增医疗服务价格项目必须报县卫生行政部门立项，并经价格主管等相关部门审批后，方可执行。

（四）建立价格公示制度，在服务场所显著位置，采用电子显示屏、公示栏、公示牌、价目表、价目本等方式公示常用医疗服务项目、药品、医用耗材的价格。价格发生变动时，及时调整公示内容。公布

本单位及同级物价部门价格举报电话。为患者提供多种形式的医药费用查询服务，并明确告知住院患者费用查询方式。住院患者可在病房护士站、住院费用结算部门查询一日住院费用及总费用。

（五）建立费用清单制度，向患者提供医疗服务、药品、医用耗材等费用清单。门（急）诊费用清单内容包括：医疗服务项目、药品、医用材料的名称、单价、数量、金额等。住院费用结算清单内容包括：医疗服务项目、药品、医用耗材的名称、单价、数量、金额等。

三、加强内部价格管理，建立监管长效机制。

根据当前医药服务价格大检查工作以及省厅组织实施的控制医药费用“三双行动”的要求，结合我单位业务特点和实际情况，建立以下长效机制

（一）建立医药价格自查制度，价格管理部门每月按照入院人数的一定比例随机抽取病历和费用清单进行检查并做好记录。及时纠正不规范收费行为，提出整改建议并向有关科室及人员通报。

（二）建立价格投诉管理制度，实行首问负责制，接待投诉的人员应当记录投诉的内容、办理结果、整改措施及落实情况。对于上级部门转给医疗机构的投诉信，应当有办结报告和整改措施。

（三）建立价格管理奖惩制度，制订内部奖惩制度，奖罚分明，并将价格管理工作纳入医院年度目标考核，作为科室及个人绩效考核的重要指标。

（四）建立医药价格政策文件档案管理制度，对有关医药价格政策的文件专卷保存。对医药价格管理过程中的基础数据、专家意见、相关建议、内部讨论的会议纪要等基础资料，要作到记录完整、专卷保存。

（五）建立健全价格管理信息化制度，明确相关部门和岗位的职责与权限，确保软件系统操作与维护数据的准确性、完整性、规范性与安全性。进行医药价格调整时，系统必须有调整记录。要加强对数据处理过程中修改权限与修改痕迹的控制。加强医药价格电子信息档案管理，包括电子文件的存储、备份及保管。

为规范医疗机构收费行为，加强医疗机构内部医药价格行为管理，促进医药卫生事业改革和发展，维护患者与医疗机构的合法权益。我院在价格管理工作中，采取切实措施，狠抓落实，加强各科收费行为的监管，自觉接受社会监督，努力打造价格诚信医院。

***县中医医院

内部机构设置情况 篇2

一、我国现有的内部审计机构设置模式

1. 监事会领导下的内部审计模式。

监事会是公司的监督机构，它由股东代表和职工代表组成，监事会的职权主要是对董事、经理在执行公司职务时是否违反法律、法规和章程进行监督。将内审设在监事会，使内部审计完全以监督者的身份出现，与管理层脱钩，有助于审计机构的独立、公正审计，不受行政干预，其缺点是：不利于促进公司改善经营管理，提高经济效益。因为监事会不能兼任公司的经营管理职务，没有经营管理权。因此，这不能直接服务于经营决策，也就难于实现通过内部审计，改善经营管理，提高经济效益的目的。

2. 总经理领导下的内部审计模式。

总经理是公司的最高经营管理人员，对董事会负责。使内部审计接近经营管理层，有利于直接为经营决策服务，有利于实现内部审计提高经营管理水平，同时，这种设置方式既达到了提高企业经济效益的目的，还保持了审计的独立性和较高层次的地位。使内审机构与财会等部门相对独立，便于内部审计对这些部门进行有效的评价与监督。然而，这种设置不利于内审机构对总经理的责任、业绩等进行独立的评价和监督。总经理下属部门的很多活动是在其授意下进行的，内审机构对这些部门的检查可能在一定程序上受到阻碍。因此，总经理领导的组织模式难于对本级公司的财务和总经理的经济责任进行监督和评价。

3. 董事会领导下的内部审计模式。

董事会是公司的经营决策机构，直接对股东大会负责。职责是执行股东大会的决议，决定公司的生产经营策略以及任免总经理等。在这种组织模式下，内部审计能够保持较高的独立性、权威性和较高的地位。同时也使内部审计具有一定的灵活性：既便于其为委托人服务，又便于其与经营管理层联系;既便于其对管理层进行独立的评价与监督，又便于其为管理层加强管理、提高效益服务。企业在董事会内设置审计委员会，并将其做为董事会内的一个分支机构，人员一般由非行政董事及具有管理、财务、技术、营销等专业知识和工作经验的专业人士组成，它是董事会与内部、外部审计师沟通的桥梁，分担了行政董事在内部控制和财务报告方面的部分工作，能够最大限度地体现内部审计的独立性和权威性。因为这种隶属于董事会的审计委员会，独立于管理当局，总经理及公司的全部经营管理活动都要接受审计，审计结果直接向委员会报告，使内审具有较强的独立性和权威性。另外，也有利于保证现代企业制度下内审职能的发挥。

二、我国内部审计机构设置存在的问题

1. 部分企业内部审计机构的组建存在非自愿性。

我国现行的内部审计主要是在行政干预的基础上高速发展起来的。1983年8月和1985年8月，国务院要求建立内部审计机构并不具有强制性，直至1985年12月，审计署发布了《关于内部审计工作的若干规定》，重申了国务院的精神，才使我国许多企业不得不建立了内部审计机构。这种“不得不”建立的机构，不可能有切实的工作，其工作的效果和目标也不可能符合企业的整体目标。由此，造成内部审计机构的地位较低，工作没有实质内容，工作结果不被企业重视等后果。

2. 内部审计机构、审计人员定位有较大的缺陷。

(1)组织机构的弊端。按照《审计署关于内部审计工作的规定》中的第四条所述：内部审计机构在本单位主要负责人的直接领导下，依照国家法律、法规和政策，以及本部门、本单位的规章制度，对本单位及所属单位的财政财务收支及其经济效益进行内部审计监督，独立行使内部规章制度，对单位领导负责报告工作。这些规定可以使内部审计起到日常的监督作用，但也存在着弊端。由于内部审计机构的人员由其任命及领导，不能起到监督的作用。(2)人员定位不清。我国内部审计人员的职能定位于监督与服务并举。这本身就将内部审计人员置于两难境地。在实际工作中，有的内部审计人员将自己推到了企业与广大职工的对立面，导致正常的审计工作无法开展;有的内部审计人员依厂长经理的旨意行事，使内部审计机构形同虚设。(3)工作中心脱离企业工作中心，片面强调监督职能。随着经济的发展，企业已逐步由经营型转向了效益型，内部审计机构也应将重心放在“提高经济效益”上。但我国大多内部审计，还是传统的财务审计，即对企业经济活动的真实性、合法性、合理性进行审计而忽视了企业的经济效益审计，脱离了现代企业的工作中心。(4)后续审计措施不力，审计建议约束力差。内部审计机构实施的后续审计主要是检查审计建议和意见的执行情况，并适当给予指导，以确保内部审计的效果。然而，一些执行企业和部门只是草率应付，切实可行的审计建议和意见未能为企业和部门带来任何效益，使内部审计徒有虚名，流于形式。(5)机构的建立滞后于现代企业制度的要求。内部审计网络尚未建立, 内部审计缺乏系统性;内部审计揭露和披露的关系难以把握，界限难以确定;人员的业务水平相对偏低;审计质量还有待于提高;内部审计方法、审计手段落后，不能适应新时期经济发展的需要;内部管理制度不健全, 缺乏对审计项目全过程进行有效管理、监督和约束的机制。

三、内部审计机构设置的建议

1. 遵循独立性、权威性原则。

尽管内部审计的独立是相对独立，但独立性仍是内部审计的基本特征，就有效的内部审计来说，独立性是必不可少的。内部审计机构应在部门设置、人员安排、工作职责和经费预算等方面具备独立性，能够独立行使职权，不受个别股东、总经理、其他职能部门和个人的干预。权威性也是设置内部审计机构需要考虑的因素，在设置内部审计机构时，应将内部审计的职责权限以正规的书面文件予以确定，而经过董事会批准的内部审计章程，能为内部审计机构的正常工作提供较高的保障。内部审计部门由企业最高权利机构领导，更能体现内部审计的权威性，更能促进内部审计工作的开展。

2. 结合企业的自身特点进行内审机构的设置。

在设置内审机构时，应考虑企业性质、规模、内部治理结构等问题。现代企业所有制结构不同、规模大小不一、对治理结构的要求不同，对内部审计机构设置的考虑也不同。比如：大型企业集团具有复杂而且较多层次的组织机构，集团内审部门既要对集团本身及分支机构进行审计，又要对控股及关联公司进行审计，审计范围较大。因此，只有设置与企业性质、规模及治理结构相适应的内部审计机构，才能达到促进企业经营活动的有效性和提高经济效益的目的，发挥内部审计应有的作用。

3. 集中管理与分级管理相结合。

集中管理是指在企业最高管理机构设置内部审计机构，在下属公司及分支机构不设置内部审计机构，所有审计任务均由公司总部执行;分级管理是指按企业组织级次设置内部审计机构，各级次内部审计机构对其本级及下属企业实施审计，在行政上归本级次管理机构领导，在业务上接受上级审计机构指导和监督。

4. 完善内部审计法律制度。

《审计法》是我国审计制度的基本法律，当前应借鉴国外的这些经验，以《审计法》为依据，制定一部符合国情的《内部审计法》来取代内部审计工作的规定，同时将内部审计制度以法律的形式固定下来，进一步明确规定设置企业内部审计机构的必要性及其合法地位，甚至可以规定其在企业中的具体规模、结构、层次、管理体制和机构名称等内容，促使企业内部审计纳入制度化、法制化的轨道。通过法律的形式确立内部审计机构在企业中稳固、独立的结构，可以保证其独立性和权威性，充分发挥其审计监督和管理的职能。

5. 加强宣传工作，改变原有观念。

有些企业的领导对设置内审机构不够热心, 有的还有抵触情绪, 有些单位虽然成立了内审机构, 但由于认识不到内审机构的重要性, 抱有“要我建”而不是“我要建”的想法, 因而也形同虚设, 发挥不了应有的作用。所以，必须加大内部审计及其机构作用的宣传力度，让内部人员和董事会从自身进一步提高对内部审计及其机构的认识，从思想上重视设置内部审计机构对企业发展的重要性。

6. 不断提高内部审计人员的素质。

论如何构建高效的内部审计机构 篇3

目前我国正逐步建立健全现代企业制度，在企业内部设立内部审计机构对完善公司治理结构具有重要的现实意义， 而内部审计机构如何才能高效发挥其监督、参谋、经营诊断、 咨询、评价和见证的作用呢?

一、内部审计组织机构的设置

内部审计组织机构是内部审计工作的基础，科学、有效的内部审计组织机构，是内部审计发挥作用的关键。为了充分发挥内审的作用，企业在设置内审组织机构时应坚持以下两条原则。

（一）独立性原则

这是设立内部审计组织机构最重要的原则。在这个原则指导下，内审组织机构在组织人员、工作和经费等方面应独立于被审计单位，独立行使审计职权，不受股东、总经理、其他职能部门和个人的干预，以体现审计的客观性、公正性和有效性。如果将内审机构隶属或合并于本单位的其他部门，就会使内部审计失去其应有的独立性。国际内部审计师协会在《内部审计实务准则》开始就强调：内部审计师“必须独立于他们所审核的活动”，“独立性可使内部审计师提出公正的、不偏不倚的建议和评价，这对于正确的审计工作实施是必不可少的”，而这一点要通过“组织状况和客观性来获得”。

（二）权威性原则

这是内审工作充分发挥作用的另一个关键因素，主要体现在内审组织机构的地位和设置层次上。内审组织机构的组织地位和设置层次越高，权威性越大，内审的作用就发挥得越充分。美国的内部审计实践也表明，内审的组织地位和作用的发挥是相辅相成的。一方面，内审作用的扩大为内部审计赢得较高的组织地位创造了机会；另一方面，组织地位的提高，独立性增强，又为内部审计人员卓有成效地履行其职责，发挥内部审计的职能作用提供了条件。另 外，内部审计要有一定的处罚权，这样才能充分体现内部审计的权威性。

从内审机构设置的原则上看，科学、有效的内部审计组织机构应是：在董事会下设审计委员会，在行政系统——经营管理系统设置审计机构。内审机构，作为审计业务，要向审计委员会负责并报告工作；作为行政内容，要向总经理负责并报告工作；审计委员会成员由董事长、非执行董事、总审计师和非公司董事(外聘)等组成。这种组织模式是现代企业制度下内审组织机构的最佳模式，其理由如下：

1.能够最大限度地体现内审的独立性和权威性。现代企业制度强调内审机构的独立性和权威性，而独立性和权威性的强弱取决于内审机构的隶属关系和领导层次的高低。领导层次越高，独立性和权威性越高，反之越弱。董事会和经营管理机构是企业的主要领导机构，故在其领导下的内审机构能够较好体现它的相对独立性和权威性，从而为内审工作顺利开展奠定良好的基础。

2.这种双向负责、双轨报告，保持双重关系的组织形式，与国际内部审计师协会的《内部审计实务准则》的要求相一致。该准则在绪言部分指出，“内部审计的目的是协助该组织的管理成员有效地履行他们的职责”，而内审所要协助本组织的“管理成员”，是“包括管理人员和董事会成员”两方面的成员的；内审机构是“根据高级管理层和董事会所规定的政策来执行其职能”的，其宗旨、权力和责任的说明(章程)是“由高级管理层批准并得到董事会认可的”。

3.这种内审组织机构模式有利于保证现代企业制度下内审职能的发挥。传统审计多强调和偏重于内审的监督职能，忽视了内审的评价、鉴证和服务职能。从西方现代内部审计工作的发展来看，其重心已转移到评价、鉴证和建设性功能的发挥上，这同样也是我国内审的发展趋势。在这种组织模式下，内审机构作为审计业务，主要发挥监督职能；作为行政内容，则承担评价、服务等职能，更好地实现内部审计促进“改善经营管理、提高经济效益”职能的发挥。

二、内审人员的配备

素质良好的内部审计人员是内部审计有效发挥作用的关键因素。在西方发达国家，公司内部审计工作成功的一条最重要的经验就是：要使内部审计工作顺利开展并卓有成效，需任用能胜任的人员。为此在欧美国家，为了物色一个合格的内部审计人员，公司之间经常开展挖人才的竞争活动，通过优厚的聘用条件来吸引优秀的人才。

建立高效的内部审计部门，首先要物色一名出色的内部审计主管，在招聘内部审计主管的过程中，公司的财务主管、 人力资源部门和董事会都要参与进来。一名出色的内部审计主管应具备以下素质：会计、审计或相关专业(MBA更好) 学士学位；有审计工作经验、财务和会计背景的注册会计师；5年以上的内部审计工作经验；拥有注册内部审计师(CIA)，注册会计师(CPA)，注册税务师(CTA)、注册资产评估师 (CPV)等专业资格；过硬的计算机技能，精通会计和审计计算机软件；与上层管理者、董事会及其审计委员会相互沟通的经验；较高的个人和职业道德水平；管理和激励审计专业人员的能力；可靠的分析和解决问题的技能；强有力的文字和口头表达能力；较强的社交能力。候选人可能不具备所有这些素质，但应该具备尽可能多的素质。在招聘普通工作人员时，不仅需要通晓财务会计知识的人才，而且需要经济、法律、金融、税收、统计及计算机等专业人才，应选择那些具有高等学历的、有工作经验的、年富力强的专业人才，这样才能使内部审计部门胜任所有的审计工作，更有效地保护所有者利益。对已有的内部审计人员，要不断提高他们的素质，教育培训是十分必要的，应该规定一段时期进行集中培训，让内部审计人员充分提高、更新知识，培训的内容不应仅限于传统的财务知识和财务收支审计技术，还要有统计、经济、法律、工程技术、计算机等方面的知识。

三、工作的开展

为顺利开展工作，内部审计部门要摸清每个部门的经营和财务状况，了解生产过程的各个环节，并为每个部门建立审计档案，做到对审计对象了如指掌。内部审计机构的负责人应当列席股东大会，了解股东的各项决议与意志。平时内部审计人员不应坐在办公室里评价外面的一切，而是要深入到每个部门、每个生产环节中去，了解他们平时的工作情况，参加每个部门的全体人员会议，与他们进行交流。沟通技巧对内部审计人员很重要，通过有效的沟通，使他们切身感受到内部审计的积极作用，把内部审计人员看成他们的合作伙伴，使内部审计成为受欢迎的事。

内审工作应以经营风险为导向，以内部控制和风险评估作为内审工作的重点，以确保审计资源重点用于存在重大经营风险的地方，这比传统的全面审计更符合成本效益原则。 从成本效益原则出发，内审人员应当首先关注高风险的领域。良好的控制可以降低损失的可能性，从而降低风险。因此，内部审计人员应当通过检查、评价高风险领域的内部控制系统，识别高风险点，并提出富有建设性的、符合成本效益原则的改进措施和方案，将风险控制在企业可以接受的、与设定目标相当的水平。关于内部审计的方法，可以采用风险审计法和风险控制自我评价法，这两种方法审计面广，有重点，节省时间、人员和费用，审计效果可以达到甚至超过最高管理层的期望。

内部审计机构的日常工作要围绕董事会、审计委员会以及员工关注的重点和热点问题展开。当董事会的决策体现了股东会意志时，内部审计应当作为董事会的执行机构，为保障所有者权益，在董事会领导和指导下开展工作。事实上，在所有者制定出合理的激励约束机制，加强对董事会和高层经理控制环境完善的条件下，内部审计更侧重于对高层经理及其下属各职能部门工作的监督的评价，并提出建设性建议。可以预见，在一个高效运营的公司中，所有者和管理者目标一致，内部审计监督评价职能的发挥逐渐寓于其对管理者的服务职能中，这种认识的不断升华，将大大提高内审部门在企业中的地位，并促进其发挥更大的作用。

四、对内部审计机构的评价

内部审计机构，首先要符合成本效益原则，内部审计作为一项价值审计，不在于产生的总收益的最大化，而应是总收益扣除总成本后的差额最大化。一方面，在保证正常工作的情况下，内部审计机构应将规模控制在适当的范围内；另一 方面，内审部门对每个审计项目都要进行单独评价，在制定每个审计项目的审计计划时要确保其收益大于成本；否则，在耗费了一定的人力、财务、物力后，收效却不是很大，审计工作就失去了意义。

其次，是对内部审计人员的评价。主要看内部审计人员是否熟悉业务及其风险控制；是否了解和掌握机构的整体运作情况；是否熟悉会计业务；是否了解和掌握新技术的运用；是否具备与各部门不同层次人员交流和沟通的能力等。

再次，是对内部审计工作的评价。主要看董事会、审计委员会和各个部门是否真正受益于内部审计提供的“增加值服务”。客户是否满意，是否真正受益于内部审计提供的“增加值服务”，将成为衡量内审工作效果的重要标准。

浅淡监狱内部机构的科学设置初探 篇4

作者：牟九安 来源： 发表时间：2006-12-01 浏览次数：

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“机构设置是行政组织的核心，是决定行政效率的关键。”○1作为国家刑罚执行机关的监狱来说，其内部机构设置是否科学合理，也是决定行刑效率的关键，因此，如何设置监狱内部机构使其科学合理是当前需要认真研究解决的一个重要课题。现就此谈一些粗浅的看法，供商榷：

一、当前监狱内部机构设置存在的一些问题：

（一）纵向设置层次过多，信息流动不畅，不但浪费了国家的人力、财力和物力，而且使信息传递环节增多致使信息传递时间延长和内容失真走样，使上下级难以准确、及时地沟通情况，在一定程度上影响了领导决策的科学性和时效性，也影响了基层工作的积极性和主动性的发挥。监狱作为一个相对独立的行政组织来说，一般分为三层为宜，即领导决策层、中间管理层和执行实施层，当前许多监狱分为监狱、监区、分监区和分队四级；由于外役劳务的存在，一些监狱甚至还分为监狱、监区、分监区、摊点（管区）、分队五级，等等。不管那一层次机构都要配置一定的人力、财力和物力，层次过多，配置的人力、财力和物力必然要多，对国家来说都是一种浪费。一般说来，信息的传递是随着层次的增多而使信息传递速度递减，信息的真实成分也会递减。监狱纵向设置层次过多，必定使上下级的信息传递减缓和内容失真走样，既不利于上级领导科学决策也不利于下级正确执行政策和法规。监狱工作说到底主要是做“人”的工作，因此监狱工作尤其是罪犯改造工作主动性和创造性都很强，这些工作主要靠一线警察来完成，若层次过多，必将减少基层人员的力量，造成基层警力紧张；管理层次过多，层层节制，在一定程度上影响着一线警察的积极性和主动性的充分发挥，使一些警察在工作中出现“一推一动”或“不求有功但求无过”的现象。

（二）横向设置的一些部门的设置没有体现监狱职能的转变，一些部门职能交叉或不明，致使一些部门“遇功相争，遇过相诿”，使监狱整体工作水平难以提高。一些部门的设置没有体现监狱职能的转变，如随着“惩罚和改造相结合，以改造人为宗旨”的监狱工作方针的提出和监狱体制改革的完成，劳动改造作为监狱的一项基本职能应有专门的执法部门进行管理，而不能简单地以企业生产科的名义行使劳动改造的职能，这样于法于理都不通。按职能相近或者一致设置部门，是现代行政组织设置机构的一项基本原则，但是一些监狱的内设部门职能交叉或不明，如对顽危犯的教育改造和转化，监狱管理机关或监狱都规定了硬性指标，并对顽危犯“出事”或“无进步”实行责任追究制，于是教育改造部门要求成立对顽危犯的公开的攻关转化小组，而狱侦部门要求对顽危犯的身份不能公开，并要秘密监控，狱政管理部门要求成立公开的罪犯规劝小组，于是每有顽危犯进步各部门便各邀其功，一旦出事则相互推诿责任。监狱作为人民警察机关之一，警务管理应是监狱工作的一个重要组成部分，理应在监狱内部成立一个专门的警务管理机构对其进行统一管理，可是，在有些监狱的警服由生活卫生部门管理，肩章由政工部门管理，警械由狱政管理部门管理，等等。如刑罚执行和狱政管理两者既有区别，也有联系。它们的区别是狱政管理是监狱对罪犯的行政管理，刑罚执行是监狱对罪犯的刑事执行管理。联系是在对罪犯的狱政管理、教育改造和劳动改造中，罪犯的综合表现有可能影响刑罚的变化，而要使刑罚执行正常进行必须要有良好的狱政管理秩序作保证，可以这样讲，狱政管理是监狱刑罚执行的前提和保障；行刑是否公正也会给狱政管理、教育改造和劳动改造带来重要的影响，两者管理职能应由两个部门来实施，因此，要改变目前有些监狱中将刑罚执行与狱政管理由狱政管理科或狱政管理处一家管理的现象。再如有些监狱机构设置中党政不分，有的监狱只有纪委而无行政监察部门，从而对非党员警察违纪问题的查处工作造成不便。

（三）依法设置规定笼统，具体操作性不强，于是在设置上“半同半异”，即有一半左右的机构相同，一半左右的机构不同，对外、对上联系很不方便。1994年出台的《监狱法》第12条第1款规定：“监狱设监狱长一人、副监狱长若干人，并根据实际需要设置必要的工作机构和配备其他监狱管理人员。”由于《监狱法》对工作机构设置规定的比较笼统，于是在各狱内部机构的名称、职能、数量等不尽相同，如有的监狱将狱政管理科命名为罪犯处遇科，有的则将狱政管理科命名为刑务管理科等；有的监狱内设机构十几个，有的监狱仅设七八个等，造成上下、内外联系很不方便。

（四）定性错误，使企、社、监机构不分。如有些监狱将子弟学校也设置为内部机构，为了显示行政级别、名称和职能，便以“职教科”的面孔出现。有些监狱将“XX监狱农业技术推广站”赫然列为监狱的内设机构，让外界人士对其职能感到不可思议，因为监狱是国家的刑罚执行机关，农业技术推广站是社会的企业或事业单位，两者是“风马牛不相及”。

（五）机构命名欠规范。如“分监区”称谓，一是不符合国家机关分支机构称谓的惯例性。国家机构及其分支机构的称谓一般具有惯例性，这样有利于群众对其职能的知晓理解和称谓的认同感，而“XX监区XX分监区”称谓不合乎国家机构及其分支机构的习惯称谓，像地方各级公安局的分支机构称谓为“XX市公安局XX分局”，因此，循惯例，“XX监区XX分监区”应改为“XX监区XX分区”。二是不符合国家机构及其分支机构称谓的简洁性，即文字构成简洁意思表述明白，这样便于群众称呼和记忆。但是“XX监区XX分监区”的称谓就不够简洁，给实际工作带来不便，如执勤的副分监区长在遇到上级领导检查工作时仅表明身份就颇费周折，其报告词为：“报告XX长：‘我是XX监区XX分监区副分监区长XXX”，一句话中，表明身份的文字的多达14个，显得过于累赘，而用“XX监区XX分区副区长” 报告仅用11个，显得简练多了，也不拗口。再如，分队、管区、摊点等称谓也不规范，限于篇幅这里不予一一列举。

（六）监狱管理幅度过大，监区管理幅度过小，使组织结构体系呈现出“头大腰细”的现象。大多数监狱所属机构20多个，量大面宽，控制无力；而监区所属的分监区数量偏少，一般才3个左右，监狱和监区管理幅度比例不协调，使监狱内部机构的组织体系呈现出”头大腰细“的现象。

二、对监狱内部机构设置的建议：

（一）纵向精简管理层次，减少中间层次，充实一线警力，畅通信息流，确保信息在上下级准确、及时流通，提高领导决策的科学性，充分发挥基层警察的积极性和主动性，提高基层组织的战斗力。建议撤销目前监狱中存在的分队和所谓的管区、摊点等管理层次，将“分监区”改称为“分区”，监狱纵向层次只设为监狱、监区和分区三个层次。“分区”押犯在40人左右，警察4人左右（具体职务为分区长、副分区长、指导员和副指导员），这样以来，分区规模变小便于灵活机动，警察配备精干，并使警察全员直接管教罪犯，改变目前分监区因在监区内部设置数量过少，以致分监区承担的职能过多致使其有可能演变成一级领导机关的发展趋势。增强分监区这个管理和改造罪犯 “细胞”的活力，缩短警察与罪犯的距离，做到警务前移，警力下沉，使警警做到依法、严格、直接和科学管教罪犯，改变目前监狱内部因机构层次设置过多使监狱甚至监区领导距罪犯过远对罪犯深层次的东西了解不够的状况，使监狱领导随时掌握犯情、警情等信息便于科学决策。

（二）横向设置职能部门按、精简、统一、高效和职能相近或相同的原则设置并使其要体现监狱职能的转变并使其职能分明。世界卫生组织曾指出，人的健康包括生理和心理健康。建议将近年来在各监狱设置在教育科或单独设置的心理矫治科（室）并到生活卫生科，由生活卫生科主管罪犯的心理和生理疾病矫治工作。目前各省（自治区、直辖市）监狱学会在各监狱均设立了分会组织，均有专兼职人员负责；目前在大多数监狱均设有罪犯改造研究室机构，有些监狱还设有的法制机构，为了使监狱内部机构设置精简，建议将监狱罪犯改造研究室、法制科（室）和省（自治区、直辖市）监狱学会在各监狱设立的分会合署办公，实行“三个牌子，一套人马”的管理体制，统一负责各罪犯改造理论研究和监狱法制工作。鉴于监狱纪检监察和审计工作量因监企体制改革后变小且两者职能相近，建议监狱设立督察处，与纪委合署办公，实行“两个牌子，一套人马”的管理体制，建议将督察处在正县建制的监狱应高挂为副县级，在其内部设纪检、监察和审计专职员等职务。设立劳动改造管理部门，使其对罪犯的劳动保护、劳动安全、劳动技能培训、劳动改造表现考核等事务统一管理，并将其作为与监、企分开后的企业进行联系的中介机构。对目前监狱存在的工会组织，以维权处（监狱警察执法权益维护处的简称）的名义设立，并与监狱企业工会合署办公，实行“两个牌子，一套人马”的管理体制。设立警务管理部门，对警服发放、警械更换、武器保管、警体训练等事务进行统一管理。将目前的狱政管理部门分为刑罚执行和狱政管理两个部门。对财务科因监企体制改革和监、企、社分离完成后财务管理职能削弱，建议撤销其机构，将其承担的部分功能（行政事业费用收取上缴和监狱人民警察工资造册）由监狱办公室承担。对原有的政工、教育改造、生活卫生、狱内侦查、办公室等监狱内部机构予以保留。

（三）内部机构设置要依法进行，规范设置。对机构的名称、职能、级别等应用法律法规做出明确规定，增强在设置上的可操作性。建议尽快出台《〈监狱法〉实施条例》，对监狱内部机构设置用法律法规的形式做出明确规定，增强监狱内部机构设置的可操作性，使机构设置依法进行。

（四）对监狱内部机构应定性准确，监、社、企的机构要分开。如对子弟学校应移交地方教育部门管理，不再将其当作内部机构管理，属于警察身份的教师，根据个人意愿决定去留，继续任教的不再保留警察身份。对监狱农场农业技术推广等机构要定性成企业或事业单位，不能再以行政性质的机构出现。

(五)监狱内部机构命名要规范，使其名正言顺。建议对职能部门命名为：XX省（自治区、直辖市）XX监狱政治处、督察处（纪委）、维权处（工会）、办公室、研究室（省、自治区和直辖市监狱学会分会、法制科）、警务管理科、刑罚执行科、狱政管理科、教育改造科、劳动改造科、狱内侦查科和生活卫生科。对“分区”命名为XX省（自治区、直辖市）XX监狱XX监区XX分区，分区的序号应以监区内部序号排列，不应在监狱内按序号排列。

机构设置和人员编制情况汇报材料 篇5

根据县教育体育局通知精神,现将我镇小学人员编制情况综合如下：

一、基本情况

（一）学校布局设臵情况

我镇现在共有中心小学、铜钱坝小学小学、土车坝小学、漩水坪小学四所小学，一所中心幼儿园。全镇小学在校学生1029人。其中中心小学472人，铜钱坝小学234人、土车坝小学167人、漩水坪小学88人。幼儿园在园学生356人。全镇学校附设学前班3个，共有学生68人，其中铜钱坝小学、土车坝小学、漩水坪小学各1个，学生数分别是：20、20、28），全镇小学共有留守儿童231人（父母外出务工、单亲家庭等），其中中心小学63人，铜钱坝小学68人，土车坝小学74人，漩水坪小学26人。全镇各学校寄宿生443人，有寄宿生宿舍31间。其中中心小学166人，宿舍10间；铜钱坝小学107人，有宿舍7间；土车坝小学135人，有宿舍11间；漩水坪小学35人，有宿舍3间。学校布局合理，基本满足全镇学龄儿童接受六年义务教育。

（二）人员编制配备情况

全镇小学共定编设岗81个，其中管理岗位1个，副高级岗位1个，中级岗位28个（中心小学6个），初级岗位51个（中心小学12个）。现在共有在编教职工65人，在岗61人，外借3人（公安局1人，到其它学校2人），因病无法工作1人（重症 精神分裂症），近三年将要退休14人（民教转正的教师居多）。在编在岗教师中，从职称方面看，中级岗位25个，初级31个；从年龄结构看，全镇小学教师平均年龄46岁，其中50岁以上30人（男57岁以上10人，女52岁以上4人），40岁至50岁10人，40岁以下21人，在年龄结构上存在“超编缺人”的虚超现象，50岁以上年龄教师中高血压、高血脂、高血糖、心脑血管有问题等症状现象严重，少数教师无法承担正常的教育教学工作；从学历层次上看，专科以上学历34人，中专学历21人，中专以下学历6人。

二、在人员编制方面有如下特点

1、与2007年相比，优化了年龄结构。

2、优化了文化结构。

3、优化了部分学科结构。

4、教育教学质量得到了提高。

三、存在的问题及建议

1、人员编制欠合理

学校人员编制只按师生比设制，未考虑农村学校班额小、学生数骤减的实际，按师生比编制岗位导致中心小学个别学科及完小无法正常开展教育教学工作。另一方面，管理岗位和相应的工勤岗位，尤其是农村寄宿制学校，承担寄宿生食宿管理和学生营养餐管理，因而无相关编制致使学校无法正常运作。

2、规模大的学校应该增设计算机、英语、音乐、美术、体育、科学等课程的专业教师岗位。

3、寄宿制学校需要配备一定数量的炊勤人员和生活指导教 2 师。

4、实行镇中心学校负责制后，中心小学应该增设一定数量的全镇教育教学管理岗位。

5、农村小学附设学前班的学校应该增设相应的幼儿教师岗位。

6、应该按学生数量设臵门卫和保安人员岗位。

7、教师老龄化。

保险机构内部审计工作规范 篇6

为规范保险机构内部审计工作，提高保险机构风险防范能力，中国保监会制定了保险机构内部审计工作规范，下面是详细内容。

保险机构内部审计工作规范

为规范保险机构内部审计工作，提高保险机构风险防范能力，提升公司治理水平，我会制定了《保险机构内部审计工作规范》。

第一章 总 则

第一条

为规范保险机构内部审计工作，提高保险机构风险防范能力，根据《中华人民共和国保险法》、《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国审计法》等有关法律法规及行业规范，制定本规范。

第二条

本规范所称保险机构是指在中华人民共和国境内依法设立的保险集团(控股)公司、保险公司、保险资产管理公司、再保险公司及其分支机构等。

经保险监督管理部门批准设立的其他保险机构可参照执行本规范。

保险监督管理部门有IT审计专门规范和要求的，保险机构IT审计工作应从其规范。

第三条

本规范所称的保险机构内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，它通过运用系统化和规范化的方法，审查、评价并改善保险机构的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进保险机构完善治理、增加价值和实现目标。

第四条

保险机构应健全内部审计体系，按照相关要求开展内部审计工作，及时发现问题，有效防范经营风险，促进公司的稳健发展。

第五条

中国保险监督管理委员会(以下简称“中国保监会”)及其派出机构根据法律、行政法规、监管规定以及本规范的规定，依法对保险机构内部审计工作实施指导、监督和评价。

第二章 一般原则

第六条

保险机构应建立与公司目标、治理结构、管控模式、业务性质和规模相适应，预算管理、人力资源管理、作业管理等相对独立的内部审计体系。

内部审计部门的工作不受其他部门的干预或者影响。内部审计人员不得参与被审计对象业务活动、内部控制和风险管理等有关的决策和执行。

第七条

保险机构内部审计的范围应包括所属保险机构及其直接或间接控制的境内、外保险分支机构和非保险子公司。

第八条

保险机构应逐步建立完善非现场内部审计监测、操作及管理功能在内的内部审计信息系统。鼓励保险机构探索创新内部审计科技手段和技术方法，提升内部审计的信息化水平和审计效率。

第九条

保险机构应建立完善内部审计质量控制制度和程序，系统实施指导、监督、分级复核和内部审计质量评估，定期实施内部审计质量自我评估，并接受内部审计质量外部评估。

第十条

保险机构应建立和实施内部审计人员录用、继续教育、培训、考核评价和激励约束等人力资源管理制度，确保内部审计人员具有与其从事业务相适应的专业胜任能力。

内部审计人员应通过后续教育和职业实践等途径，了解、学习和掌握相关法律法规、专业知识、技术方法和审计实务的发展变化，保证和提升专业胜任能力。保险机构应保证内部审计人员平均每年不低于40小时的后续教育时间。

第十一条

内部审计人员应遵守职业道德，保持并提高专业胜任能力，诚信正直地实施内部审计，客观公正地作出审计职业判断，并遵循保密原则，按照规定使用其在履行职责时所获取的信息。

第三章 内部审计机构和人员

第十二条

保险机构应以制度形式明确董事会、审计委员会、审计责任人和内部审计部门及人员职责及权限，并统一制定各级内审机构和人员的管理制度，包括：岗位设置、岗位责任、任职条件、考核办法、薪酬制度、轮岗制度、培训制度等。

第十三条

保险机构董事会对内部审计体系的建立、运行与维护负有最终责任。没有设立董事会的，由保险机构法定代表人或负责人履行有关职责。

第十四条

保险机构应建立独立的内部审计体系，内部审计应垂直管理，鼓励有条件的保险机构实行内部审计集中化管理，进一步强化内部审计体系的独立性。规模较小或实行集中化管理的保险公司省级及以下分支机构，在满足内部审计工作需要的前提下，可不再设置单独的审计部门或岗位。法律法规对上市公司内部审计设置另有规定的，从其规定。

(一)内部审计垂直化管理是指保险机构分级设置独立的内部审计部门，总部对各级内部审计部门进行统一管理和计划安排，各级内部审计部门分级承担内部审计职责并上报审计结果。

(二)内部审计集中化管理是指保险机构设置专门的内部审计机构或部门，统一制定实施预算管理、人力资源管理、作业管理等内部审计管理制度，其他各级机构(含保险子公司及各分支机构)可不再设置内部审计部门和岗位。

(三)实行垂直管理的各保险机构审计部门人员应实施委派制，各级机构审计部门负责人的聘任、考核和薪酬应由上级机构或者总公司统一管理、逐级考核，被审计对象不应参与内部审计部门和内部审计人员的考核。

第十五条

保险机构应在董事会下设立审计委员会。审计委员会成员由不少于3名不在管理层任职的董事组成。已建立独立董事制度的，应由独立董事担任审计委员会主任委员。

审计委员会成员应具备胜任工作职责的专业知识和经验。

第十六条

保险机构董事会审计委员会在内部审计工作中履行的职责，包括但不限于：

(一)审核保险机构内部审计管理制度并向董事会提出建议。

(二)指导保险机构内部审计有效运作，审核保险机构年度内部审计计划、内部审计预算和人力资源计划，并向董事会提出建议，董事会审议通过后负责管理实施。

(三)审阅内部审计工作报告，评估内部审计工作的结果，督促重大问题的整改。

(四)评估审计责任人工作并向董事会提出意见，至少每季度一次听取审计责任人关于审计工作进展情况的报告。

第十七条

保险机构应设立审计责任人职位。审计责任人纳入保险机构高级管理人员任职资格核准范围，对董事会负责，向董事会审计委员会报告工作;同时负责与管理层沟通，并通报审计结果。

审计责任人由董事长或审计委员会提名，报董事会聘任。没有设立董事会的保险公司，审计责任人由管理层聘任。审计责任人不得同时兼任保险机构财务或者业务工作的领导职务。

审计责任人岗位变动要按相关规定事后向中国保监会报告。

第十八条

审计责任人应在任职前取得中国保监会核准的任职资格，符合以下条件：

(一)大学本科以上学历或者学士以上学位。

(二)从事审计、会计或财务工作5年以上或者金融工作8年以上，熟悉金融保险业务。

(三)具有在企事业单位或者国家机关担任领导或者管理职务的任职经历。

(四)中国保监会关于高级管理人员任职资格的其他规定。

第十九条

保险机构审计责任人履行的职责，包括但不限于：

(一)指导编制保险机构年度内部审计计划、内部审计预算和人力资源计划。

(二)组织实施内部审计项目，确保内部审计质量。

(三)向审计委员会报告，与管理层沟通，报告内部审计工作进展情况。

(四)及时向审计委员会或管理层报告内部审计发现的重大问题和重大风险隐患。

(五)协调处理内部审计部门与其他机构和部门的关系。

第二十条

保险机构内部审计部门履行的职责，包括但不限于：

(一)拟定保险机构内部审计制度。

(二)编制年度内部审计计划、内部审计预算和人力资源计划。

(三)实施年度内部审计计划，跟踪整改情况，开展后续审计。

(四)法律、法规、监管规定和保险机构确定的其他内部审计职责。

第二十一条

保险机构应配备足够数量的内部审计人员。专职内部审计人员数量原则上应不低于保险机构员工人数的5‰，且配备专职内部审计人员不少于三名。

其中持有注册内部审计师、注册会计师等证书或具有与会计、审计、信息技术、投资等内审工作相关的中级以上专业技术资格的人员应不低于专职内部审计人员的35%。

第二十二条

内部审计人员应具备相应的专业从业资格：

(一)专业水平。内部审计人员应具备大学本科及以上学历，掌握与保险机构内部审计相关的专业知识，熟悉金融保险相关法律法规及内部控制制度。

(二)道德准则。内部审计人员应具有正直、客观、廉洁、公正的职业操守，且无不良记录。

第二十三条

保险机构总经理应确保内部审计部门的独立性及履职所需资源与权限。内部审计部门和内部审计人员履职所需的资源，包括经审计委员会批准的内部审计预算和人力资源计划，以及必要的办公场地、系统、设备等。内部审计部门和内部审计人员履行职责时享有下列权限：

(一)实时查阅与被审计对象经营活动有关的文件、资料等，包括电子数据。

(二)参加或者列席保险机构经营管理的重要会议，参加相关业务培训。

(三)有权进行现场实物勘查，或者就与审计事项有关的问题对有关机构和个人进行调查、质询和取证。

(四)对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的相关资料、资产，有权采取相应的保全措施。

(五)对内部审计发现的违反法律、法规、监管规定或者内部管理制度的行为予以制止，对相关机构和人员提出责任追究或者处罚建议。

(六)向董事会或者管理层提出改进管理、提高效益的意见或建议。

第二十四条

保险机构监事会可以对内部审计工作进行指导和监督。

第二十五条

对于认真履职并发现重大案件、揭示重大风险的内部审计人员，经审计委员会批准后，保险机构可给予特别嘉奖。

第二十六条

实行内部审计集中化管理的`保险集团(控股)公司，其控股的保险子公司审计责任人应由母公司派驻。其他实行内部审计集中化管理的保险机构，可按照独立法人主体分别设置审计责任人。

实行内部审计集中化管理的保险机构，通过应用审计信息化平台、提升内部审计人员专业胜任能力、聘请中介机构承担内部审计项目等方式，基本满足内部审计业务需要的，专职内部审计人员数量可适当放宽至不低于保险机构员工人数的4‰。

第四章 内部审计作业管理

第二十七条

内部审计部门和内部审计人员应全面关注保险机构的风险，以风险为导向组织实施内部审计。

第二十八条

内部审计人员应充分运用重要性原则，考虑差异或者缺陷的性质、数量等因素，合理确定重要性水平。

第二十九条

内部审计部门应根据法律法规，结合公司发展战略，在风险评估的基础上，编制年度内部审计计划，审计重点、审计频率和频度应与保险机构业务性质、复杂程度、风险状况和管理水平相适应。

年度内部审计计划应包括监管制度要求的审计内容。

第三十条

内部审计部门和内部审计人员应严格按照规范的审计流程和适当的审计方法实施审计：

(一)根据年度内审计划，编制项目审计方案，做好审计项目实施前的准备工作。

(二)依照公司制度，在实施审计前一定时间向被审计单位或者被审计人员下发审计通知书。特殊情况下，审计通知书可以在实施审计时送达。

(三)按照项目审计方案，运用审核、观察、监盘、访谈、调查、函证、计算和分析程序等方法，获取相关、可靠和充分的审计证据，并在审计工作底稿中记录审计程序执行过程、审计证据与结论。实施内部审计的人员不得少于2人。

内部机构设置情况 篇7

一、档案机构设置应该遵循的原则

1. 根据高校总体任务，明确管理目标。

现代社会中高等学校的任务日渐丰富，但“育人”是根本任务。为了更好地完成“育人”使命，高校开展了一系列教学、科研、管理等方方面面的工作，档案管理也是其中之一。在这一过程中，高校档案部门要完成档案、资料的收集、保管、提供利用、编研、办展等一系列工作，实现学校对档案部门的要求。因此机构设置要能够最大限度地充分使用一切可以利用的校内外资源、发挥最大的效能，在实现学校发展的总体目标下，完成档案工作任务，创造最大效益。

2. 分工合理，便于统筹协调。

机构的设置应该充分考虑到分工，既要便于集中管理、统筹全局，也要便于各分支机构间的协调，同时还要避免职能交叉。档案部门内部机构设置不仅要考虑到档案管理工作的职能专业化、过程专业化、操作专业化，还要考虑到利用者、档案部门与其他相关业务部门的协调问题，为日后沟通协作打好基础。

3. 稳定性和适应性要综合考虑。

机构设置一但确定，在较长的时间内应该是具有稳定性的，稳定的机构设置便于进行发展的长期规划。机械型的组织结构比较适合稳定的环境；在复杂多变的环境里，有机型、具有弹性的组织机构会更有效。对一个组织而言很难讲哪种设计是最好的，一定要考虑到环境等因素带来的影响，机构设置要充分适应本组织的特点，考虑到那些有可能出现的不确定性因素。

4. 协调好内外部关系。

内外部环境、组织战略、人力资源和技术手段都是影响组织结构设计的重要因素。除了要考虑到档案部门与组织内其他相关业务部门的协调问题，还要考虑到档案部门与组织外部的沟通、交流，这不仅包括纵向的地方档案行政管理部门、教育管理部门，也包括横向的各高校间交流、学会和研究会间的交流；除了要考虑到高校的发展战略，也要充分考虑到本校教职员工的档案知识水平、利用水平、信息技术应用水平；除了要考虑到财力、物力的支持程度，还要考虑到启用的各项技术所带来的连锁反应。

5. 精简机构，提高管理效能。

用最简单的机构设置、最少的部门实现最高的管理效能，是众所希望的理想状态。机构设置要充分考虑到管理效能，为设置机构投入的人力、物力、财力能产出相匹配的甚至是更大的管理效能是我们要追求的目标。

二、高校档案机构设置的常见类型

1. 依托档案分类进行设置。

一些高校依托档案分类进行机构设置，如清华大学档案馆内设文书档案部、科技档案部和人事档案部。中国人民大学档案馆设有文书档案室、科技档案室、人事档案室、综合办公室。以人民大学为例，文书档案室负责党群、行政、外事、财会、声像、人物档案的收集、鉴定、整理、保管、统计等工作；负责相关立档单位的业务指导、监督工作及兼职档案员的培训；负责文书档案、照片档案的利用，毕业生照片的收集和利用。科技档案室负责教学、科研、基建、出版、产品、仪器档案的收集、鉴定、整理、保管、统计等工作；对相关立档单位的业务指导、监督工作及兼职档案员的培训；负责毕业生提取成绩单等，提供补办毕业证、学位证书的复印材料，为用人单位提供学籍查询等。人事档案室负责全校教职工、学生档案的收集、整理、转递等工作；负责用人单位政审在校生、教职工和学生个人档案转递查询等。综合办公室负责全馆日常行政工作，包括公文传递、归档，办公设备的统计与管理；负责馆内重大活动的安排、摄影摄像，对外联络、宣传报道、接待等；负责档案馆网站、档案管理系统及馆内服务器的管理和维护，各类设备的维护和维修等。

2. 按职能设置。

以北京大学档案馆等为代表的是按职能设置内部机构———档案馆内设收集指导、管理利用和技术编研三个办公室。收集指导办公室主要负责全校档案工作业务指导、宣传有关档案工作法规、开展档案收集与征集工作、全校兼职档案工作人员的培训等任务。管理利用办公室主要负责全馆档案的借阅和利用工作、库房管理、档案整理、接受收集指导办公室移交的档案等项工作任务。技术编研办公室主要负责全馆档案计算机和档案馆主页的维护、全馆工作人员计算机技术培训；全馆档案编研工作的组织和计划；档案馆的对外宣传工作；编写档案工作简报，及时向有关单位发送档案工作的最新信息，通过计算机网络和其他形式对本馆工作进行宣传。

3. 多校区机构。

华北电力大学档案馆的机构设置是多校区办学高校的代表。2009年10月，新华北电力大学档案馆由挂靠党办校办改为在北京校部独立设立，原华北电力大学档案馆保定部分改称为华北电力大学保定校区档案室。华北电力大学档案馆下设馆长室、档案馆办公室、综合档案管理中心、档案编研中心（年鉴编辑部）、档案信息化中心、校史馆办公室、华北电力大学保定校区档案室。其中，华北电力大学保定校区档案室下设档案室主任、档案室办公室、综合档案管理室。

4. 按照职能与按照档案种类混排。

一些高校采用按照职能与按照档案种类混排的方式设置内部机构，比如北京交通大学档案馆内设人事档案室，主要负责教职工人事档案、在校学生个人档案的管理工作；综合档案室对全校各立卷部门的文书立卷工作进行业务指导、检查验收；技术室负责档案信息化建设。史志研究室负责档案编研史料研究、铁路史研究等工作；校史博物馆负责校史史料、各类艺术作品的陈列、展览工作，是对师生爱国荣校教育的基地和学校对外宣传校园文化建设的重要窗口。与之类似的情况还有对外经济贸易大学档案馆，设有行政办公室、文书档案室、科技档案室、开发利用办公室四个科室；中国农业大学档案馆设保管与利用室、收集与技术指导室、人事档案管理室。

三、新时期高校档案部门内部机构设置的建议

1. 设置程序。

(1）深入学习政策法规、领会学校发展规划。高校档案部门既是学校档案工作的职能管理部门，又是永久保存和提供利用学校档案的科学文化事业机构，在进行机构设置时首先要对相关的档案管理政策法规了如指掌。同时，作为学校的内部机构要深刻领会学校发展规划，围绕学校的中心工作，制订相应的档案工作规划，在工作规划的引导下，在大局意识中进行档案部门内部机构的设置设计。（2）归纳当前业务范围、厘清业务流程。高校档案馆的职能基本相同，具体到每个学校会因为自身的情况略有差异。比如都负责文书档案的收、管、用，但财务档案、人事档案、学生档案、编史修志、校史展陈、信息化技术实施等管理工作就不一定每家高校档案馆都承担。因此在设计机构时要明确档案部门需要负责的业务范围、把范围内的每项业务工作流程搞清。（3）探讨现行机构设置方案的优劣。黑格尔（Hegel）在其《法哲学原理》、《小逻辑》等论述中有句话，译作“凡是合乎理性的东西都是现实的，凡是现实的东西都是合乎理性的”。这句话常常被缩写为“存在即合理”，当然这里的“合理”，是当做“理由”来讲的，是说一切事物都有它存在的理由。有些看似“不合理”的设计可能是因为人的因素或者因为某些历史遗留问题而暂时无法调整或者是暂时适应本校的发展水平的。所以在设计档案部门内部机构时应当充分分析本校现行的机构设置方案或者可借鉴的同类高校的通常机构设置方案，然后再结合本校特点、发展规划以及业务范围、基本流程等内容设计新的设置方案。（4）整合手中资源。机构设置是为了完成工作任务、确定部门以及人员之间的工作关系，因此在设计时必须摸清“家底”。要清楚手中现有的人员、物力、财力情况；还要了解学校的支持力———当现有资源不足以满足需求时，能够从校内调剂、校外引入的资源有哪些。设置好的每一个内部机构、每一个岗位都要靠具体的工作人员来落实到位，人力资源尤为重要。（5）汇总信息、得出方案。结合上述各方面的情况，档案部门应该可以得出具体的设计方案。能得到最优方案并实施最好的结果，但当综合考虑各方因素暂时无法实现最优方案而退而求其次时要充分考虑机构设置的弹性，以待时机成熟时进行调整或者争取学校支持新的资源。

2. 设置建议。

(1）基于流程进行设置。在归纳业务范围、理清业务流程后，档案部门可以把主要流程图表化，弄清关键点，依据关键点进行设置，比如收集、保管、利用等关键点。以流程设置，一般可设置督导部门（负责政策宣传、业务培训、监督指导）、收集保管部门（负责学校各类档案的收集、保管工作）、利用服务部门（负责各类档案的提供利用、史志编研）。（2）依托信息化管理系统进行设置。很多高校都已经实现了对档案的信息化管理，因此依托信息化管理系统的工作环节进行机构设置也是可行的。一般可设置为收集保管部（负责学校各类档案的收集、保管工作）、信息加工部（对已入库的未进行信息化处理的档案进行加工）、利用服务部（负责各类档案的提供利用、史志编研）。（3）基于档案分类设置。对于档案部门信息化工作程度一般的高校，沿用以往的文书档案、人事档案、科技档案分设内部机构，负责本门类档案的收集、保管、统计、提供利用。史志编研任务重或承担校史展陈工作的可再配置相关内部机构。

摘要：本文在组织机构设置的一般规律下, 以部分在京高校为例, 通过对几种常见的高校档案部门内部机构设置方法进行比较, 对档案部门内部机构设置方法进行探析。

关键词：档案部门,机构设置,组织结构

参考文献

[1]加雷斯.琼斯, 珍妮弗.乔治.管理学基础[M].黄煜平, 译.人民邮电出版社, 2004.

[2]孙淳.浅谈高校档案机构的设置[J].科技信息, 2011 (12) .

内部机构设置情况 篇8

摘要：文章通过分析资产评估机构内部质量控制的重要性，阐述资产评估机构内部质量控制现状，资产评估机构内部质量控制的措施展开探讨研究，旨在为相关人员基于资产评估机构内部质量控制的重要性、资产评估机构内部质量控制现状的资产评估机构内部质量控制的措施研究适用提供一些思路。

关键词：资产评估机构；质量控制；措施

引言

全球经济一体化背景下，资产评估机构在市场中扮演着十分重要的角色，发挥着保障市场经济秩序、维护社会大众利益的重要作用。构建全面的评估机构内部质量控制机制，一方面属于资产评估自身发展需求，一方面是市场发展客观需求。

1.资产评估机构内部质量控制的重要性

1.1确保评估机构实现自身目标。对企业内部质量控制予以完善，属于资产评估机构实现自身目标的一项基本要求。全球范围审计行业普遍指出，维护企业资产全面、安全，确保企业会计记录全面、切实，实现企业经营发展科学合理化，均属于企业内部质量控制十分重要的职能。资产评估机构乃是一个较为特别的企业，企业运行同样要面临资产全面、安全，业会计记录全面、切实，经营发展科学合理化与否等问题，同样要追求利润最大化。因此，强化内部质量控制可有效促进资产评估机构实现自身目标。

1.2有效防范评估机构的经营风险。资产评估机构经营发展实践期间，为了实现经营发展的实效性，就应当做好一系列风险防范、风险控制工作。内部质量控制作为资产评估机构运行管理中不可或缺的内容，能够起到很好的对各式各样风险进行防范、控制的作用。内部质量控制经全面系统评估机构的经营发展风险，逐步提升对机构运营发展薄弱之处的控制力度，科学合理的判定项目风险，对目标客户展开可行性选取等。因此，强化内部质量控制可有效促进资产评估机构防范经营风险。

1.3促进资本市场健康稳定发展。资产评估机构唯有构建机构内部全面的管理机制，规范内部质量控制体系，方可促使机构自身有着良好的经营决策体系、纠错体系以及质量控制保障体系等，从而进一步达到资产评估机构作用全面发挥，促进市场有序健康发展的目的。因此，强化内部质量控制可有效促进资本市场健康稳定发展[1]。

2.资产评估机构内部质量控制现状

2.1管理层治理结构存在缺陷。现阶段，一些资产评估机构存在董事会人员组成不规范，机构各职能部门分工不明确，监事会未有很好的发挥自身的作用，使得现有法人治理结构存在不合理、缺乏制衡性等问题。大部分资产评估机构配备浅易，管理方式单一，管理效率低下，内部质量控制制度不完善，未构建相应的监督管理机制等，管理层治理结构存在缺陷，对资产评估机构发展构成不良影响。

2.2缺乏健全的执业质量控制体系。现阶段，市场内资产评估机构越来越多，然而评估业务却十分有限，使得业务开展难度不断增大。一些评估机构为了获取业务，想方设法，甚至是对委托方提出的不合理要求予以满足。就好比，一些手握评估资源的委托方，将评估价值高低以及评估收费高低等作为前提条件，选择愿意接受该条件的相关资产评估机构。此类情况往往会造成承接业务的评估机构内部出现职责模糊的状况，执业过程中无法根据切实的资产评估流程开展评估工作，出现严重的关注业务疏忽质量的不良局面。

2.3执业风险意识淡薄。市场经济背景下，市场竞争日趋白热化，资产评估行业也不例外，资产评估机构要谋生存、谋发展，就务必要树立起面临各式各样风险的良好防范意识。资产评估机构经营发展实践期间，面临的风险主要包括自然风险、政治风险、市场风险、财务风险以及经验风险等牟其中自然风险、政治风险、市场风险对于评估机构来说属于无法防止、无法控制的风险，而市场风险、财务风险则可采取一定的防范、控制措施[2]。然而，现阶段我国一些评估机构执业风险意识淡薄，机构未有行之有效的风险管理机制，对资产评估行业和谐发展构成不良影响。

3.资产评估机构内部质量控制的措施

3.1经营理念控制。I.强化风险防范、控制意识，构建行之有效的风险管理机制。通常情况下，资产评估对象所处的市场环境有着极大的未知性，资产评估工作面临的风险与评估委托方、资产占有方以及评估使用方等有着极大的牵连。鉴于此，资产评估机构应当强化自身风险防范、控制意识，构建起有效的评估、分析风险的相关机制，将经营发展控制在机构可承受范围以内[3]。II.健全机构内部质量管理理念。资产评估机构应用构建起系统的、全面环节的、机构全体人员的质量管理理念，对机构内部各项工作均要开展质量控制。

3.2组织架构设计。将资产评估人员定位成资产评估领域的切实主体，促进评估职责落实至资产评估人员责任主体上，同时由承担无限责任代替评估机构承担有限责任的现状，促进机构构建起内部风险防范控制、质量控制体系的主观能动性，自资产评估领域全局上提升对评估机构内部质量控制工作的重视力度[4]。

3.3业务流程质量控制

I.业务承接质量控制。评估机构对业务进行接揽过程中，要全面获悉委托方、评估业务的相关情况，结合自身业务水平，切实决定自身有能力承接该评估业务与否。II.业务开展质量控制。结合资产评估基准及业务实际情况开展现场分析调查工作；对现场的分析调查的资料进行收集、整理，生成评估底稿；在结合评估对象的属性、种类及相关资料，选取合理的评估手段[5]。

3.4人力资源管理控制。评估工作实践期间，对评估人员各方面素质、技术水准提出了极高的要求。由此可见，评估人员要不断地展开学习，评估机构亦应当做好评估人员培训教育工作。针对评估人员教育培训，机构一方面可定期开展机构内部教育培训，一方面可适时安排评估人员参与评估协会的教育培训。同时，评估机构应当关注教育培训成效，要结合评估人员切实情况安排对应的培训内容，引入评估经典案例，强化教育培训内容直观性，有效提升评估人员各方面素质、技术水准。

4.结束语

总而言之，市场经济大环境下，资产评估机构在市场中扮演着十分重要的角色，发挥着保障市场经济秩序、维护社会大众利益的重要作用。为了发挥资产评估机构的有效作用，相关人员务必要充分认识资产评估机构内部质量控制的重要性，全面分析资产评估机构内部质量控制现状，不断专研研究、总结经验，自“经营理念控制”、“组织架构设计”、“业务流程质量控制”、“人力资源管理控制”等方面出发，积极促进资产评估机构有序健康发展。（作者单位：西安建筑科技大学管理学院）

参考文献：

[1]李思靓，付桂彦，陈 岩. 资产评估机构内部控制制度浅析[J].财会通讯·综合（中旬刊），2011，（12）：101.

[2]张玉珍，徐 寒. 资产评估机构质量控制体系研究[J].西安航空学院学报，2013，31（06）：23-27.

[3]StePllenR.Clark，MAI，ASA，and John R.Knight，Phd Business.EnterPrise Value In SPecial Purpose Propertices[J].The Appraisal Journal，2002（01）：53-59.

[4]王志强，张真真. 资产评估机构的持续竞争优势——论核心人力资源在评估机构中的作用[J].中国资产评估，2004，（03）：162-163.

[5]尉京红，赵黎明. 我国资产评估质量评价标准的差异分析[J].西北农林科技大学学报（社会科学版），2006，（01）：55-58.