应收应付款项管理规定

应收应付款项管理规定（推荐8篇）

应收应付款项管理规定 篇1

公司对外应收应付款项管理办法

公司对外应收应付款项管理办法（试行）

为了更好地保障公司的经济利益，强化公司内部管理，规范公司财务对外应收应付款项审批流程，提高财务工作效率，特制定本实施细则。

（一）应收款部分

一、公司对外应收款项是指因公司开展对外业务而产生的应收帐款及因其他事宜产生的应收往来款项。

二、公司开展对外业务产生的应收款项，由公司负责该项目的负责人负责该应收款项的催收工作，公司财务应积极地予以配合。

三、公司因其他事宜产生的应收往来款项，由该应收款项发生时的经办人及审批人负责该应收款项的催收工作，公司财务应积极地予以配合。

四、公司财务每月10日前清理一次公司对外的应收款项，发现有到期应收款项5日内通知该应收款项的负责人。敦促其及时催收。

五、（二）应付款部分

六、公司对外应付款项是指因公司开展对外采购业务而产生的应付帐款及因其他事宜产生的应付往来款项。

七、公司因业务需要发生对外采购业务时，须由该项业务的经办人填写《付款通知单》，填写完毕后部门经理审批，部门经理审批完毕后报负责审批的公司领导审批，经公司领导审批同意后，经办人方可拿经公司公司审批过的《付款通知单》到公司财务申请付款，公司财务部见到《付款通知单》经核实无误签字后，出纳方可对外付款。

八、公司因其他事宜产生的应付往来款项，须由该项业务的经办人填写《付款通知单》，填写完毕后部门经理审批，部门经理审批完毕后报负责审批的公司领导审批，经公司领导审批同意后，经办人方可拿经公司公司审批过的《付款通知单》到公司财务申请付款，公司财务部见到《付款通知单》经核实无误签字后，应收款项的负责人离职时应上报公司总经理，重新确定应收款项的负责人。原子科技有限公司

公司对外应收应付款项管理办法

出纳方可对外付款。

九、当月预算内需要支付的应付款项应经理办公会审议通过后，由行政部负责人在支付每笔应付款项时进行审批。

十、当月预算外需要支付的应付款项应报总经理同意后，由总经理授权相关人员审批。

十一、负责审批的相关人员出差时，应及时授权相关人员相应的审批审批权限。

原子科技有限公司

应收应付款项管理规定 篇2

一、应收款项的概念

应收款项是指企业因销售商品、产品或提供劳务等原因, 应向购货客户或接受劳务的客户收取的款项或代垫的运杂费等。主要包括应收票据、应收账款、其他应收款和预付账款等。应收款项是企业流动资产的重要组成部分, 能否管理好应收款项对减少企业的资金占用, 增加资金周转次数, 创造良好的内部经营环境具有重要的意义。

二、应收款项产生的原因

1. 社会信誉度差, 企业领导风险意识淡薄。

一些企业为了扩大销售, 增强市场竞争能力, 在事先未对客户资信程度作深入调查, 对应收款项的风险未进行正确评估的情况下, 盲目地采取赊销策略去争夺市场, 只重视账面的高利润, 而忽视了被客户拖欠所占用的大量流动资金难以收回会给企业带来风险的问题。

2. 盲目扩大销售份额, 加剧应收款项的形成。

随着市场经济的快速发展, 市场激烈的竞争使企业必须想方设法扩大市场份额, 提高市场占有率, 越来越多的企业通过运用商业信用进行促销, 导致企业之间的货款拖欠日益严重, 造成企业应收款项增加。

3. 激励机制设计不合理, 加剧了应收款项的形成。

有些企业为了鼓励销售人员完成销售任务, 往往将销售完成情况与工资报酬挂钩, 而未将应收款项的回收额度纳入考核体系。一些销售人员为了超额完成销售指标, 往往采取赊销、回扣等手段销售商品, 导致应收账款大幅度上升。

三、应收款项的管理方法

应收款项产生的主要原因是商业信用, 那么对信用的管理就显得尤为重要。目前我国在信用管理上尚处在探索阶段, 现阶段企业最常用的信用政策是商业折扣和现金折扣。

1. 商业折扣是企业根据市场变化或针对不同的顾客在商品标价上给予的扣除。

企业为了扩大销售, 提高市场占有率采用销量越多、价格越低的促销策略。

2. 现金折扣是企业为了鼓励债务人在规定的期限内

付款, 向债务人提供的债务免除, 一般现金折扣发生在以赊销方式销售商品及提供劳务的交易中, 企业在核算时应采用总价法, 即将未减去现金折扣的金额作为实际售价, 记作应收款项的入账价值。现金折扣只有客户在折扣期内支付货款时才可予以确认。

应收账款增加导致的结果是:一是使企业账面利润与现金资源的差距扩大;二是使现金的机会成本提高。所以, 应收款项的管理对企业而言非常重要, 加强对应收款项的管理与控制、降低财务风险是财务会计部门的一项重要工作。2002年财政部下发了《关于建立健全企业应收款项管理制度的通知》明确规定:建立应收款项台账管理制度;建立应收款项催收责任制度;建立应收款项年度清查制度;建立坏账核销管理制度;严格坏账损失内部处理程序;加强企业应收款项管理的责任。这些措施在制度建设上保证了企业应收款项的安全性、经济性, 有助于提高企业整体资产质量。

四、应收款项的控制分析

在对企业应收款项管理和控制的过程中, 必须分析应收款项的变化, 从而确定企业应收款项管理与控制工作的优劣。

1. 把应收款项的增加额与本年度实现的营业收入总额相对比分析。

如果应收款项占营业收入总额的比例较大, 则应收款项蕴涵的风险较大;应收款项占营业收入比例较小, 则风险较小。

2. 从应收款项增长的绝对值分析。

如果其增长较大, 同时又集中在几个主要客户, 相对风险比较大, 当这几个客户经营发生困难时, 就会影响企业的资金周转;在应收款项中不同账龄应收款项的增长也对企业的财务风险有较大的影响, 必须加以分析, 三年以上的应收款项增长较多, 企业的坏账风险就较大。

3. 对应收款项回收情况的分析。

通过应收款项登记簿、账龄分析表, 了解应收款项的回笼情况, 有多少款项尚在信用期内, 有多少款项超过了信用期, 超过时间长短的款项各占多少, 有多少款项可能会成为坏账。

五、应收账款的控制途径

1. 源头控制, 压缩应收款项发生的额度与频率。

(1) 提高企业领导者素质, 正确决策, 管理科学, 是降低和杜绝企业资金风险的核心。作为企业领导, 必须懂得财务知识与现代企业经营管理知识和相应的法律法规知识, 并能灵活运用, 只有这样, 才能从根本上解决问题。 (2) 控制应收款项的发生, 降低企业资金风险。企业在购销活动中, 要尽可能地减少赊销业务。一般可采取宁降低价格, 也要使对方付足货款;或者采用银行承兑汇票支付、货款回收担保等方式, 尽量压缩应收款项发生的频率与额度, 降低企业资金风险。 (3) 建立客户资信调查评估制度, 科学评估客户的资信程度。企业应重视对往来客户资信程度的评估, 主要选择重点客户、长期往来客户作为内部评估对象, 通过各种渠道了解和确定客户的信用等级, 然后决定是否向客户提供商业信用及赊销限额。对资信状况差的企业, 信用标准从严, 同时采取正确的信用条件, 主要包括信用期限和现金折扣等;建立恰当的信用额度, 即企业愿意对某一客户承担的最大风险额, 以有效地防止由于过度赊销超过客户的实际支付能力而使企业蒙受损失。 (4) 建立合同谈判内控机制与监督执行程序标准, 严格审批手续与及时报账制度。企业为降低应收款项带来的风险, 预防管理和营销人员的随意性, 就要建立合同谈判内控机制与监督执行程序标准, 严格审批手续。另外, 业务部门还要建立应收账款备查台账, 以便随时与财务部门核对, 一旦发现偏差, 应查明原因, 及时调整, 保证应收款项的真实可靠。

2. 动态跟踪、分析, 强化日常监督和管理。

(1) 加强应收款项日常动态状况的传递与报送。应收款项发生后, 企业财务部门应每间隔一定时间, 以文书、表格形式向有关业务部门、责任经办人员和企业领导传递应收款项的动态信息, 督促和提醒上述有关人员及部门催收。对逾期未结清的应收款项通报的时间则应更短, 这样既可使企业领导掌握应收款项的动态信息, 也可时常提醒业务部门责任经办人员对已形成的应收款项进行催收, 杜绝由于互不通气导致应收款项到期不付、逾期不收的情况发生, 以保证资金及时回笼。 (2) 关注往来客户的经营情况, 加强日常询证。企业要随时注意了解业务往来单位的经营、财务状况, 做到心中有数, 防止由于对方单位的突然变故或经营失策及有关人员的变动可能造成的应收款项回收的风险。财务部门要会同业务部门定时发送询证函, 核实应收款项的真实性、完整性, 并确保诉讼的时效性。 (3) 建立定期和客户对账制度, 动态跟踪, 果断决策。企业要建立定期和客户对账制度。财务部门应协同有关管理部门对企业所持有的应收款项进行跟踪分析, 对于客户比较多的企业, 管理部门应该每日打印出会计账上的全部接近到期的应收款项记录, 并至少每周将逾期应收款项记录分析一次, 提出处理意见。

3. 及时清对, 严格催收。

(1) 建立清欠小组, 将催收业绩纳入绩效考核。建立以业务人员为主、财务人员为辅的催收欠款小组, 将收回远期陈欠和控制坏账作为考核绩效标准, 纳入销售人员与有关管理人员的绩效考核之中, 增强销售人员对清理和催收陈账的积极性和主动性。 (2) 针对不同的客户关系, 采取灵活的催收政策。对应收款项清理回收缓慢或陈账清理未动的区域, 限制发货或拒绝发货, 加大催收力度;对有偿债能力却不履行偿债义务, 人为发生的赖账, 在诉讼有效期内 (2年) 运用法律手段来解决, 以避免丧失追诉权, 造成坏账损失;对欠款方确实无力支付的, 企业可以在了解其抵债物品的价格、质量和销售的情况下, 采取物资抵款, 也可以要求客户开出等价值的银行承兑汇票;对能在约定期限内偿还货款的客户, 要给予一定的折扣优惠, 鼓励客户及早偿还货款。

4. 健全内控制度, 严格监控往来账目。

六、加强对坏账损失的科学核算

企业在清查核实的基础上, 对确实不能收回的各种应收款项应当作为坏账损失, 并及时进行处理。属于生产经营期间的, 作为本期损益;属于清算期间的, 应当作为清算损益。有关企业坏账损失的确认在财政部《关于建立健全企业应收款项管理制度的通知》中已经明确规定。

坏账准备是对坏账损失而计提的一种损失准备, 目前对于它的估算方法主要有三种。

1. 赊销净额百分比法。

该法是企业根据过去的经验, 并针对当前经营情况, 确定坏账损失占赊销净额的百分比, 然后以期末实际赊销净额而估计坏账损失的方法。

估计坏账损失=赊销净额×坏账损失占赊销净额的估计百分比

2. 应收款项余额百分比法。

该法同样由企业根据过去的经验估计确定坏账损失占应收款项余额的百分比 (0.3%-0.5%) 。

估计坏账损失=应收款项期末余额×坏账损失占应收款项期末余额百分比

3. 应收款项账龄分析法。

该法是企业根据应收款项拖欠时间越长收回的可能性越小来估计确定企业坏账损失的一种方法。账龄的划分根据企业的实际情况可以分为1年以内、1至2年、2至3年、3至4年、4至5年、5年以上。会计人员根据账龄划分原则, 编制账龄分析表, 确定计提比例。

浅谈企业应收款项的管理 篇3

摘要：应收款项是企业流动资产的一个重要组成项目，是企业财务管理的重要内容，企业应重视对应收款项的管理。本文结合自己在应收款项管理工作中的实践，对应收款项的内容、管理中存在的问题、管理的对策和目标等做了具体分析，最后提出健全应收款项管理制度，防范资金运营风险的几点建议。

关键词：应收款项；风险；管理；目标

应收款项是指企业因销售商品、产品或提供劳务等原因，应向购货客户或接受劳务的客户收取的款项或代垫的运杂费等。主要包括应收账款、应收票据、其他应收款和预付账款等。应收款项是企业流动资产的重要组成部分，能否管理好应收款项对减少企业的资金占用，加速资金周转，提高资金使用效率，防范坏账风险，减少收账费用等都具有重要意义。

一、应收款项的产生及作用

应收款项是因销售商品、产品，提供劳务而应向购买单位收取但实际尚未收到的款项。应收款项余额的多少反映企业资金运转效率和管理水平。企业发生应收款项的原因主要有两种：一是市场竞争引起的赊销，二是销售与收款的时间差。由竞争引起的应收款项是一种商业信用，而由于销售与收款的时间差造成的应收款项不属于商业信用。企业提供商业信用，采取赊销方式，会使企业应收款项的数额大量增加，现金的收回延长，甚者会使企业遭受不能收回应收款项的损失。但赊销又可以扩大销售，增加企业的市场份额，提高企业市场竞争力，增加企业利润。同时赊销产生应收款项还可以降低库存，降低存货风险和管理开支。企业持有产成品存货，要发生管理费、仓储费、保险费以及存货跌价损失等机会成本，而企业销售产品持有应收款项，则无需上述支出。因此，当企业产成品存货较多或者积压时，一般都采用较为优惠的信用条件如现金折扣、现金折让、销售折让等方式进行促销，把存货转化为应收款项，减少产成品存货，节约相关开支。

应收款项是销售环节的必然产物，构成企业流动资产的一个重要项目，因此，企业应加强应收款项的管理，让应收款项在发挥扩大销货功能的同时，尽可能降低应收款项投资的机会成本，减少坏账与管理成本，提高应收款项投资的收益率。

可见，应收款项的积极作用就是增强企业的竞争力，提高商品市场占有率，扩大商品销售量和利润的实现，是企业营销策略的重要组成部分。

二、正确认识应收款项的利弊，增强应收款项管理意识

随着市场经济的快速发展，激烈的市场竞争使企业必须想方设法扩大产品的市场份额，提高产品的市场占有率，越来越多的企业通过运用商业信用进行产品促销，这样一来企业之间的货款拖欠日益严重，造成了企业应收款项的增加。另外，由于销售和收款时间、地点的差异也在一定程度上导致了应收款项的增加。

从性质上看，应收款项属于企业的债权，是流动资产的重要组成部分。企业应收款项的形成，有利于扩大产品销售，增强产品的市场占用率；有利于降低产品库存，减少资金占用，防范化解存货跌价风险；有利于盘活企业资产，增强企业的综合实力。但与此同时，应收款项的形成也存在以下几个方面的弊端：一是企业资金被客户（供应商）所占用，降低了资金的使用效率，导致企业经济效益减少；二是虚增了企业账面上的销售收入，夸大了生产经营成果，账面上的利润增加未必最终导致经济利益流入企业；三是应收款项使企业不得不动用有限的流动资金来支付各种税金和费用，加速了企业的现金流出；四是企业不得不额外增加应收款项的管理成本和收账费用，進而减少企业经济效益。因此，针对应收款项的利弊，企业财务人员应该认真探索应收款项的管理模式，完善应收款项的内部控制机制，建立科学的管理体系，扬长避短，最大限度的发挥应收款项在企业经营管理中的作用。

三、建立健全应收款项管理制度，防范资金运营风险

企业造成应收款项回收困难，甚至呆账、坏账的主要原因是没有建立完善的应收款项管理制度，没有制定科学严谨的客户（供应商）信用政策，没有实行务实高效的应收款项清收奖励政策。因此，企业应该建立健全应收款项管理制度，通过建章建制确保应收款项管理“有法可依”。

从实践来看，企业应收款项的管理要遵循事前控制、事中监管、事后清收的原则，严格履行事前申请审批手续，加强事中跟踪监控，落实事后清收责任，实行全过程的监督和控制。

1、加强组织领导，强化制度建设

企业要成立主要负责人、分管负责人及相关职能部门负责人参加的应收款项管理领导小组，负责研究制定本企业加强应收款项管理的具体办法和工作措施，制定客户（供应商）信用政策，进行客户（供应商）信用决策，建立应收款项清收责任制度，对应收款项清收工作进行考核与奖惩，指导和协调企业相关职能部门做好应收款项的日常管理工作。

2、完善信用政策，建立信用预警机制

企业要建立健全客户（供应商）资信管理制度，加强客户（供应商）信用风险管理。要定期对客户（供应商）进行资信调查，评估客户（供应商）信用风险，建立客户（供应商）资信档案，对客户（供应商）资信情况实行动态管理，及时对客户（供应商）的资信状况进行更新。

3、强化日常管理，规范购销行为

企业形成应收款项的业务部门在签订销售合同时，经办人必须与企业签订《货款回笼责任书》，确保按期收回货款；业务部门要建立应收款项台账，主动与财务部门核实应收款项回笼情况，对即将到期仍未收到的款项要提前催讨，对异常应收款项要及时追索或者采取有效保全措施，确保应收款项按时回笼。

4、加强部门协作，做好内部管理

企业主要领导、财务部门、相关业务及管理部门应定期进行信息交流与沟通，相互配合，共同做好应收款项的管理工作。首先，销售业务的管理部门应定期向财务部门提供客户（供应商）资料和信用等级变动情况，为财务人员对应收款项的管理和分析提供依据。其次，财务人员应定期向相关人员报送与其业务有关的应收款项余额、账龄、风险分析等资料，便于相关业务人员加强对客户（供应商）的管理和制定应收款项催收政策。再次，销售人员应定期走访客户，了解客户的生产经营和信用情况，及时登记每一客户应收款项的增减变动情况，为企业进行信用决策提供依据。第四，财务人员应定期向主管领导汇报往来账款中存在的问题，并提出风险报告及解决的方案，为领导决策提供参考。

5、落实清收责任，严格考核奖惩

应收款项的发生、管理到回收整个过程的实施者都是企业的业务人员，加强应收款项管理归根到底是加强对人的管理。企业要建立应收款项清收责任制度，按照“谁经办、谁批准、谁负责”的原则，明确应收款项清收的责任部门和责任人，落实应收款项的清收责任。应收款项清收直接责任人因工作调动或离职，必须收回经办的应收款项或取得欠款单位的付款承诺和独立第三方担保，并办理业务移交。

企业应当将应收款项的回收与内部各业务部门的绩效考核及奖惩挂钩。从企业的主要负责人到分管负责人、相关职能部门负责人到具体的业务人员，层层制定考核办法，分清责任，把应收款项回收率作为对各级管理人员业绩考核的主要指标。对于造成逾期应收款项的业务部门和相关人员，企业应当在内部以恰当的方式予以警示，接受员工的监督。对于造成坏账损失的业务部门和责任人员，企业应当按照内部管理制度扣减其奖励工资。同时，把清欠催收工作与每个相关责任人的职务晋升、先进评选等挂钩，使应收款项的管理建立在良性运作的机制之上，保证企业资金健康良性地运行，为企业的生产经营发展奠定良好的基础。

结论

随着我国市场经济的快速发展，企业规模不断扩大，运用商业信用进行产品促销是企业提高市场竞争、扩大市场份额、提高产品的市场占有率的必然趋势，但为了避免企业之间的货款拖欠，减少企业应收款项的占用，企业必须建立严格的应收款项管理制度，防范资金运营风险。通过加强组织领导，强化制度建设，紧盯日常管理，规范购销行为，完善信用政策，建立信用预警机制，加强部门协作，做好内部管理，落实清收责任，严格考核奖惩等措施，最大限度的降低应收款项回收风险，促进企业的健康发展。

参考文献：

[1]宋占军，企业如何管理应收账款[J]，中国经济周刊，2009（7）

[2]郭立强，企业应收款项管理探讨[J]，现代经济信息，2012（15）

作者简介：

应收应付款项管理规定 篇4

2017-12-18 建筑业财税快递

营改增后，长期挂账的往来款项会有什么风险？应如何应对？

其他应收款、预付账款、应付账款、其他应付款、应付利息、应付股利长时间挂账会有什么风险，分别应如何处理？ 专家回复：

对于长期挂账的往来款项，应该定期对账，定期清理。

1、其他应收款长时间挂账，分别不同的款项内容，存在以下风险：

（1）对其他单位或个人的借款，涉及缴纳增值税。

（2）对自然人股东个人借款超期未归还，视同对股东个人的股息红利分配交纳20%个税。

（3）对员工个人借款超期未归还且用于购买房屋或其他，视同工资薪金发放交纳个税。

2、预付账款，需根据形成的原因，做出不同的处理。

（1）如果是确实无法收回的款项，可以做为资产损失。并在企业所得税汇算清缴时进行专项申报。

（2）如果是实际货物或相关的成本已经发生，只是没有取得发票，未作账务处理，建议做相关账务处理。

注意：因未取得合法有效凭据，相关成本费用不得税前列支。

3、应付款项（应付账款、其他应付款、应付利息、应付股利），如果确认无法支付，应该计入应纳税所得额，缴纳企业所得税。同时需要注意：应付利息、应付股利的对方如果是自然人，还可能会涉及扣缴个人所得税。

政策依据：

1、财税〔2016〕36号

各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。

2、财税[2003]158号

第二条规定：关于个人投资者从其投资的企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款长期不还的处理问题。纳税内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

3、财税〔2008〕83号

企业投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者、投资者家庭成员或企业其他人员，且借款终了后未归还借款的应依法征税。对个人独资企业、合伙企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，视为企业对个人投资者的利润分配，按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税；对上述企业以外的其他企业个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，视为对个人投资者的红利分配，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税；对企业其他人员取得的上述所得，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。

4、国税函[1997]656号

应收款项清查工作总结 篇5

根据《关于加强应收款项管理 切实防范经营风险的通知》文件要求，结合我公司实际情况认真开展清理工作，现将有关清理情况汇报如下：

一、应收款项清查的组织工作

为使应收款项清理工作得到有效落实，我公司于**年*月*日成立了应收款项清理小组，负责对应收款项进行全面清查、催收和处理。组长：*** 副组长：*** 成员：** *** ***

二、应收款项清查的范围

清查的范围包括：公司本部、控股子公司，二户单位的应收款项。

三、应收款项清查的工作程序

1、组织学习文件精神，做好人员分工。

2、**年*月*日至*月*日对本公司及所属子公司的应收款项进行全面清理，财务部负责编制应收款项统计表，并将统计表上报公司领导。

3、根据《应收账款统计表》将责任落实分配给责任人。

4、撰写清理工作报告，上报有关数据。

四、应收款项清查的结果

（一）公司本部清查结果

截止**年*月*日应收款项合计120万元，其中：应收账款余额为 15万元、其他应收款余款为 100 万元、预付账款 5万元，（明细表

附后）

大额应收款项说明如下：

1、应收子公司100万元，此款系对其子公司的经营业务的支持而以发生的往来借款，12月底将归还我公司。

2、应收水电费款10万元，此款主要由于当月水电费次月收款情况而形成，同时通过清理发现有2万元未及时收回，现已责成管理水电的部门进行催收。

4、预付**公司5万元，此款为预付购料款，次月次月所购商品入库，将冲销该预付账款。

（二）控股子公司 清查结果

截止*年*月*日应收款项合计605 万元，其中：应收账款余额为 20万元、其他应收款余款为5万元、预付账款 580万元，（明细表附后）

大额应收款项说明如下：

1、应收**汽车有限公司索赔款15万元，此款属于本月开票挂账，对方次月付款的情况而形成。

2、预付**公司购车款510万元，此款为当月预付次月购45台车款，次月所购商品入库，将冲销该预付账款。

3、预付*汽车配件公司购配件款30万元，此款为当月预付次月购汽车配件款，次月所购商品入库，将冲销该预付账款挂账。

4、预付*有限公司购车及配件保证金40万元，此款系2007年应厂家统一要求，预留给厂家的长期质押保证金，在持续生产经营情况下，此款也将持续挂账。

通过清理使呆坏账得到有效清理与回收，将公司损失降到最低。

此后清理小组将继续跟进落实尚未回收的应收款项，同时加强购销合同的监管，建立健全应收款项管理制度。

应收应付款项管理规定 篇6

农垦企业如何防范和化解应收款项风险

近年来,农垦企业以建设现代农业为依托,加快推进产业化、集团化和股份化改革,加快结构调整步伐,经济运行环境不断得到改善,经济实力显著提高,对社会主义新农村建设起着较大的示范带动作用.

作 者：郭翠霞 作者单位：安徽省农垦集团有限公司刊 名：中国农业会计 PKU英文刊名：CHINESE AGRICULTURAL ACCOUNTING年，卷(期)：“”(11)分类号：关键词：

企业应收应付账款管理的对策 篇7

关键词：管理,控制

一、应收账款对企业的影响

高额的应收账款直接影响企业的现金流入, 直接引发财务危机。企业通过赊销不断扩大销售, 而赊销的背后就是不断上升的应收账款, 很多企业在具有良好的盈利状况下, 因应收账款管理不善而面临财务危机。我国许多企业包括一些经营状况良好的上市公司经常出现有利润、无资金, 账面状况不错却又资金匮乏的状况。逾期应收账款对企业的危害直接体现在坏账风险上, 我国企业尤其是国有企业, 实际已成坏账但未作坏账处理的情况普遍存在。

二、应收应付账款管理中存在问题

(1) 企业产品竞争力不足, 缺乏足够的周转资金

在社会主义市场经济条件下, 不论是高科技产品还是一般工业品, 当前都是买方市场, 一些企业由于在规模、技术、成本等方面不具备优势, 失去了与其他企业抗衡的能力, 导致其市场占有份额很小, 而其生产能力却大于其生产份额, 这样就产生了供大于求的局面, 造成产品积压。为了解决产品积压问题, 企业在销售过程中又不得不作出相应的让步, 如采取先发货后付款的方式, 产品试用期久一些、贷款回款期长一些等, 使产品的应收账款从数量和时间都增加了, 造成企业始终受制于人, 让别人牵着走。随着企业应收账款的增多, 流动资金周转不灵的问题便接踵而至。

(2) 忽视对客户信用的调查和管理

企业对往来客户的资信状况进行科学分析与评估, 是从源头上扼制应收账款增加和形成坏账的重要途径。但目前很多企业为了占领市场, 往往缺少自我保护意识, 缺乏防范应收账款风险的三道基本程序, 即客户事前评估, 事中监控, 事后跟踪, 对客户履行偿债义务的可能性有多大, 客户的偿债能力如何, 缺乏必要的科学分析和评估, 对客户的财务实力和财务状况不予重视, 更不能针对不同的往来客户制定不同的信用政策。所有的这些都使企业的应收账款平均收款期延长, 资金占用数额增加, 坏账损失率增大。

(3) 企业缺乏有效而完善的内部管理制度

1.基础工作不健全。

合同之所以成为控制经营风险的手段之一, 就在于他依照合同法以文字的形式明确规定买卖双方的权利义务关系, 并受到法律的保护。正因为如此, 对合同的管理就应该更加慎重、更加完美。然而事实并非如此, 每笔逾期应收账款的后面往往就缺少完善有效的合同协议, 更有甚者, 竟然信奉口头上所谓的“君子协定”、“一诺值千金”, 一旦因账款收不回而对簿公堂的时候, 又拿不出确凿的证据。

2.考核制度不合理, 约束机制不健全。

目前大部分企业都实行销售人员工资总额与销售挂钩的做法, 在业绩考核当中, 企业只注重销售额, 片面追求账面上的高利润额。销售人员为了个人利益, 只关心销售任务的完成, 采取赊销手段强销商品, 使应收账款大幅度上升。对于这部分应收账款, 企业既未要求经销人员全权负责追款, 又未明确规定监督账款回收的部门, 从而造成高销售额、低经济效益的局面。

3.会计内部控制不严。

《企业财务准则》中明确规定:各种应收账款应当及时清算、催收, 定期与对方对账核实。经确定无法收回的应收账款, 已提坏账准备金的, 应当冲减坏账准备金;未提坏账准备金的, 应当作为坏账损失, 计入当期损益。然而在实际工作中, 并非都严格按照准则办事, 将应收账款长期挂在账上, 不愿将无望收回的应收账款作为坏账损失。

三、应收应付账款核算过程中规避几个问题:

(1) 长期挂账的应收账款无从清理, 企业应收账款普遍存在数额大、时间长、清理难, 是当前困扰企业的一个主要问题。应收账款中大量的陈账, 已形成事实上的坏账损失, 但是, 由于未能取得债务人破产或其死亡的法律证据, 因而难以判定是否符合坏账损失的条件, 而且缺乏必要的确认核销手续, 只好长期挂账。也有企业没有按照《会计准则》规定未提坏账准备金, 也有函证发出金额与对方提供差距甚大, 主要原因是由于企业结算制度松弛, 常年互相不进行对账, 或对方资信不够就贸然发货, 以致账款难以收回。

(2) 应收账款记录虚假, 假账真做、真账假做。企业应收账款中的债权虚列、不真实。1、应该及时冲账的应收账款不及时冲账, 借款支出单据长期不报销, 实际上已成为费用, 却长期挂账造成利润虚增。2、利用应收账款科目调低利润。有的企业将产品销售收入计入应收账款贷方, 隐瞒利润;有的企业则视利润情况结转费用, 一些早已支付应计入当期损益的费用先在应收账款上, 待账面利润高的月份再转人费用内, 造成利润计算不实。

(3) 利用各种应付账款调节成本, 隐匿利润, 截留税收。如:某企业将产品出售关联企业, 当对方交来货款时, 该企业将本应作为产品销售收入的却计入应付账款科目, 同时将上述产品销售成本混入销售给其他企业的销售成本中结转, 并虚构一份与关联企业融资借款协议以掩盖上述交易的真实性。有的将在产品、原材料、基建剩余物资等出售款以各种名目的预提款隐藏于应付账款账户中。故意隐藏利润, 少交国家税收。

四、加强应收应付款管理的控制

(一) 提高产品竞争力

1.加强产品市场调研, 生产适销对路的产品

在市场经济条件下, 企业首先必须加强市场调研, 认真研究、了解、把握市场, 并分析预测市场需求的前景, 及时开发研制新产品, 以开拓新市场, 生产适销对路的产品;同时企业要根据消费者的需求向多层次、多样化、个性化方向发展的趋势, 生产出有特色的、差异化的, 满足多层次需求的产品;企业还需要结合自身优势, 发展龙头产品, 强化创新意识, 争创名牌商标, 提高知名度, 扩大影响力;另外, 企业要根据发展对外贸易、开辟国际市场的需求, 创造条件, 通过提高产品档次和质量, 改进产品外观和包装等措施来逐步扩大市场占有率。只要有更多的消费者选择企业的产品, 就会有更多的客户来选择企业, 企业就可以有目的地选择客户, 选择那些信用品质好, 赖账可能性小的客户, 以减少资金在应收账款上的占用, 从而提高企业的经济效益。

2.提高产品科技含量, 降低产品成本

现代科学技术的发展趋势, 要求实现设备现代化和产品现代化, 大力发展高、精、尖产品, 参与国际竞争。设备现代化, 可以提高产品的产量, 相对的也就降低了单位产品成本, 占据了价格竞争方面的优势;而科技含量高的现代化产品, 以其新奇、多功能的特征吸引更多的消费者, 从而扩大了产品的销售量。企业也不必为产品积压一味迁就客户, 造成大量的应收账款, 进而一改往日的销售中的被动地位, 变被动为主动, 变应收为预收, 加速了资金的周转, 降低了资金的机会成本, 同样达到提高企业的经济效益的目的。

(二) 科学分析资源共享信息状况, 合理制定信用政策

1、加强客户资信的管理

客户的资信程度通常取决于: (1) 品质即履行偿债义务的可能性; (2) 能力即顾客的偿债能力; (3) 资本即顾客的财务实力和财务状况; (4) 抵押即企业签订赊销合同时附有的抵押条款; (5) 条件即可能影响顾客付款能力的经济环境。建立客户档案, 着重记录客户的财务状况、资本实力以及历史往来记录等, 并对每一个客户确定相应的信用等级。企业在销售时就要采取不同的销售策略及结算方式, 信用等级高的客户可以采取赊销方式, 信用等级较差的客户, 一律采用现款交易或采用银行承兑汇票方式进行货款结算, 决不能为了单纯地提高销售额而去迁就客户提出的不合理的要求。

(三) 强化内部控制制度管理1.加强合同管理, 规范经营行为

企业销售业务应实行合同管理制度, 授权有关人同客户签订销售合同。对于金额重大的销售合同应当通过法律顾问等专业人员审核把关。未经授权, 任何人不得随意签订销售合同。企业应认真开展合同评审工作, 对客户提出的标的、数量、质量、交货期、交货地点、付款方式及违约责任进行认真审查, 并决定是否接受订单。一旦接受, 企业要按合同要求组织生产与交货, 确保全面履行合同。

2.实行货款回笼业绩考核, 明确清收责任

没有考核的管理是无效的管理, 没有量化指标的考核是无效的考核。企业应当按“谁销售, 谁收款”的原则将货款回笼分解到每个销售人员身上, 并制定切实可行的收款计划, 明确收款金额和期限。每月根据货款回笼计划的完成情况对销售人员进行业绩考核, 授予奖金得以兑现。凡因自身原因造成货款被拖欠甚至无法收回的, 要视情节轻重追究销售人员的责任, 对人为造成的呆死账, 要有明确的赔偿制度, 损失重大的, 依法追究其刑事责任。

3.做好应收账款日常管理, 加强催收力度

首先, 企业财务部门应按赊销客户名称进行明细核算, 定期统计客户的赊销金额、账龄及增减变动情况, 信用部门也要经常计算账款回收期、账龄结构、逾期账款率、坏账率等指标, 并将结果反馈给企业主管领导, 为评估、调整客户的信用等级、信用政策提供依据, 同时也能了解赊销总情况。其次, 企业财务部门应定期向客户寄送对账单, 对账单应由双方供销当事人和财务人员确认无误并签章, 作为有效地对账依据, 如发生差错应及时处理。对于逾期拖欠的应收账款应编制账龄分析表进行账龄分析, 并加紧催收。

4.严格按会计制度办事, 及时处理呆坏账

财务人员应严格按《企业会计准则》《会计法》规定的要求对应收账款进行核算, 及时清算债权债务、对账等工作, 对可能破产、倒闭的客户, 要积极采取保全债权措施;事实上已难以收回的逾期货款, 报经有关部门审批后, 予以核销。当然, 不管是企业采用怎样严格的信用政策, 只要存在着商业信用行为, 坏账损失的发生总是不可避免的。因此, 企业应遵循谨慎性原则, 建立坏账准备金制度, 采用应收账款余额百分比法或其他的方法计提坏账准备金。

参考文献

[1]李凤鸣.内部控制学[M].北京大学出版社, 2003年出版.

应收应付能手考证试题[范文] 篇8

1.业务明细账中可以查询既是客户又是供应商单位的汇总往来账的前提条件是，该客户档案中必须事先选择好其对应的供应商。答案:√ 2.在应收款系统中，无论“单据报警”还是“信用报警”，系统均提供了自动报警和人工查询两种方式。答案:√

3.在应收款系统中，如果要对一张凭证进行删除操作，则该凭证的凭证日期不能在本系统的已结账月份。一张凭证被删除后，它所对应的原始单据应重新填制。答案:×

4.在同时启动销售系统与应收款系统的情况下，应收款系统可以向销售系统传递记账凭证。答案:×

5.无论采用“详细核算”应用方案还是“简单核算”应用方案，应收款系统均可以对销售发票进行制单处理，并传递给总账。答案:√ 6.在应收款系统中无论采用详细核算应用方案还是采用简单核算应用方案，都可以对往来明细进行实时查询、分析。答案:×

7.在应收款系统中，根据客户往来款项核算和管理的程度不同，系统提供了“详细核算”和“简单核算”两种应用方案。不同的应用方案，其系统功能、产品接口、操作流程等均不相同。答案:√

8.在应收款系统中，期初余额的形式只能是其他应收单。答案:×

9.在应收款系统中，通过期初余额录入功能，用户可以将正式启用账套前的所有应收、应付业务数据录入到系统中，作为期初建账的数据。答案:×

10.在应收款系统的单据编号设置功能中，可以将收款单的编号设置为“允许手工修改“。答案:√ 11.在应收款系统中，不能对专用发票进行单据格式的设计。答案:× 12.在应收款系统中，所有账龄区间都可以根据需要修改和删除。答案:×

13.在应收款系统中提供了两种设置产品销售科目的依据，即按单据和按客户。答案:×

14.在应收款系统中，如果已经计提过坏账准备，则坏账准备的全部参数将永远不能被修改。答案:× 15.在应收款系统中，系统默认的代垫费用类型为“其他应收单”。答案:√ 16.应收款系统的启用会计期间必须与账套的启用期间一致。答案:× 17.可以在建账完毕后直接进入系统启用设置进行应收款系统的启用。答案:√ 18.在应收款系统的制单功能中，系统默认制单日期为单据日期。答案:×

19.在录入一笔坏账收回的款项时，应该注意不要把该客户的其他的收款业务与该笔坏账收回业务录入到同一张收款单中。答案:√ 20.在应收款系统的应收冲应付的转账处理功能中，如果在转账金额中输入了数据则不能修改。答案:×

21.在应收款系统的预收冲应收的转账处理中，无论是手工输入的单据转账金额还是自动分摊添入的转账金额，均不能大于该单据的余额。答案:√

22.在应收款系统中，当背书方式为“冲销应付账款”时，如果背书金额大于应付账款，则将剩余金额记为供应商的预付款，并结清该张票据。答案:√

23.在应收款系统中，如果贴现净额或背书金额大于票据余额，系统自动将其差额作为利息，但可以修改。答案:× 24.在应收款系统中，对于一张付款单来说只能单向导入、导出，即不允许一张单据循环导入、导出。答案:√ 25.在应收款系统中，核销的记账日期应等于业务处理时的注册日期。答案:√

26.在应收款系统中，同币种核销时，如果结算的金额小于收款单金额与预收款的使用金额之和，则系统优先使用预收款的金额。答案:× 27.在应收款系统中，手工核销及自动核销一次均可对多个客户进行核销处理。答案:×

28.在应收款系统中，一次只能对一种结算单类型进行核销，即手工核销的情况下需要将收款单和付款单分开核销。答案:√

29.在应收款系统的收款单中，如果选择表体记录的款项类型为其他费用，则该款项用途为其他费用，且其表体的科目不能是收付系统的控制科目。答案:√

30.在应收款系统中，应收单是记录非销售业务所形成的应收款情况的单据。应收单的实质是一张凭证。答案:√ 31.无论是否使用销售系统，所有发票及应收应付单均应在应收款系统中录入。答案:×

32.在应付款系统中，如果选项中选择单据日期为审核日期，则应付单据在结账前应该全部审核。答案:√ 33.如果当月总账系统已经结账，那么就不能执行应付款系统取消结账的操作。答案:√

34.在应付款系统中的科目账查询结果一般来说应该与总账中的供应商往来账的查询结果相同，但是，如果在其他系统使用应付款系统的受控科目进行了制单，则有可能导致对账结果不一致。答案:√

35.在应付款系统中，通过业务账表查询，可以及时地了解一定期间内应收应付款项的发生、收款付款的汇总情况、累计情况及期末结存汇总情况。答案:×

36.在应付款系统中，单据报警的作用是对快要到期的单据或即将不能享受现金折扣的单据进行列示，系统提供自动报警和人工查询两种方式。答案:√

37.如果应付款系统中生成的凭证已经在总账系统中记账，又需要对形成凭证的单据进行修改，则可以删除凭证，然后对原始单据进行其他操作后再重新生成凭证。答案:×

38.在详细核算应用方案下，应付款系统可以向采购系统提供采购发票的付款结算情况及记账凭证。答案:× 39.如果应付款系统采用简单核算的应用方案，在应付款系统中只能对往来明细进行查询而不能进行分析。答案:× 40.如果应付款系统采用详细核算的应用方案，则在应付款系统中可以对应付业务进行记录和管理。答案:√ 41.如果将总账系统与应付款系统集成使用，则在应付款系统中的制单日期应该满足总账制单日期序时要求。答案:√ 42.应付款系统的控制科目可以在其他系统进行制单，在其他系统制单则会造成应付款系统与总账系统对账不平。答案:√ 43.在应付款系统的应付冲应付的转账处理功能中，每次可以选择多个转入单位。答案:×

44.在应付款系统的红票对冲的转账处理功能中，手工对冲只能对一个供应商进行红票对冲，可自行选择红票对冲的单据，提高红票对冲的灵活性。答案:√

45.在应付款系统票据管理功能中，结算金额加上利息减去费用的金额应小于等于票据余额。答案:× 46.在应付款系统中，只要票据执行了结算或转出后将不能再进行其他与票据相关的处理。答案:√

47.若网上银行需要取消确认支付标记，则需要判断这些单据在应付款系统是否已经制单，只要未制单便允许取消支付标记。答案:× 48.在应付款系统中，对于一张付款单来说只能单向导入、导出，即不允许一张单据进行循环导入、导出。答案:√

49.在应付款系统的选择付款功能中，可以进行一次支付多个供应商、多笔款项的业务处理，以简化日常付款操作，同时便于掌握和控制资金的流出。答案:√

50.在应付款系统中，同币种核销时，如果结算的金额小于付款单应付款项类型金额与预付款项类型的使用金额之和，则系统优先使用预付款项类型的金额。答案:×

51.在应付款系统中，在付款单录入界面执行单据审核后，可以直接进行核销处理，也可以在“日常处理”的“核销处理”中进行核销。答案:√ 52.在应付款系统中，付款单据处理主要是对结算单据进行管理，包括付款单、收款单的录入、审核以及单张结算单的核销。答案:√ 53.在应付款系统的应付单据审核界面，可以进行应付单的增加、修改、删除等操作。答案:√

54.在应付款系统中，自动批审不包括对现付采购发票的审核。对现付发票的审核应通过手工审核方式完成。答案:√ 55.在应付款系统中期初余额录入时，单据中的科目栏目，用于输入该笔业务的入账科目，该科目可以为空。答案:√

56.在应付款系统中，应付和预付科目必须是有“供应商”往来且受控于应收款系统的科目，如果应付科目、预付科目按不同的供应商分别设置，则可在“控制科目设置”中设置。答案:×

57.在应付款系统中，只能增加应付单的类型，而发票的类型是固定的，不能修改和删除。应付单中的“其他应付单”为系统默认类型，不能删除、修改。答案:√

58.在应付款系统中，无论受控科目还是非受控科目，在合并分录时若自动取出的科目相同，辅助项为空，则不予合并成一条分录。答案:√ 59.在应付款系统中，在系统启用时或者还没有进行任何业务处理的情况下才允许从详细核算改为简单核算；从简单核算改为详细核算随时可以进行，但要慎重。答案:×

60.应付款系统的启用期间必须等于账套的启用期间。答案:× 61.有权启用应付款系统的操作员是系统管理员和会计主管。答案:×

单选题

1.在应收款系统中，月末结账时不需满足的条件是（）。

A.总账未结账则应收系统不能结账。B.前一个月未结账，则本月不能结账。C.结算单还有未审核的，不能结账。D.一次只能选择一个月进行结账。2.在应收款系统中，取消坏账处理的前提条件是（）。

A.坏账处理的日期在已经结账月末内。B.坏账处理后已经制单。C.坏账处理后尚未制单。D.坏账处理采用直接转销法。3.在应收款系统的取消操作功能中，不能完成（）操作。

A.取消核销。B.取消票据处理。C.取消并账。

D.取消制单。

4.应收款系统中的科目账查询结果，一般来说应该与总账中的客户往来账查询结果相同，但如果存在以下情况之一，就会导致两边结果不一致。A.总账期初余额明细与应收期初明细不一致。B.应收系统期初余额录入后未与总账进行对账。C.总账中未执行记账操作。D.应收系统中还有尚未制单的业务。

5.在应收款系统的业务账表查询功能中，可以把相关的所有应收、应付业务信息在一张表中显示，但显示信息不能包括（）。A.未审核单据。B.未开票已出库单。C.已入库未结算单。

D.付款条件。

6.在应收款系统的账表查询功能中，（）功能中包括“明细方式”和“回款方式”两种显示方式。A.业务总账 B.业务余额表

C.业务明细账 D.对账单

7.在应收款系统的单据查询功能中，不能完成（）查询。A.发票 B.结算单

C.应收单

D.应付单

8.如果在应收款系统中生成的凭证已经在总账中记账，又需要对形成凭证的原始单据进行修改，则可以通过（）操作，然后对原始单据进行相应的修改。

A.冲销凭证 B.取消操作

C.取消记账

D.删除凭证9.在应收款系统中，已经传递到总账系统中的凭证可以在（）功能中删除。A.制单处理 B.单据查询

C.账表管理 D.期末处理

10.应收款系统可以向总账系统传递（）。A.分析数据 B.应用函数

C.销售发票

D.记账凭证

11.在同时启动销售系统与应收款系统的情况下，应收款系统可以向销售系统传递如下单据（）。A.销售发票。B.销售调拨单。

C.收款结算情况。D.记账凭证。12.在“简单核算”的应用方案下，在总账系统中可以对应收款系统传递过来的记账凭证做如下处理。A.保存记账凭证。B.审核记账凭证。C.修改记账凭证。D.删除记账凭证。13.在应收款系统中，如果采用“简单核算”的应用方案，系统的主要功能包括：

A.记录应收款项的形成。B.对应收票据进行记录和管理。C.对销售发票进行制单处理，传递给总账。D.处理应收项目的收款及转账情况。14.在应收款系统中，收款单据的类型主要包括()。A.销售专用发票。B.销售普通发票。

C.收款单。

D.其他应收单。

15.在应收款系统中，录入（）单据类型的期初余额需要录入结算方式。A.销售发票 B.应收单 C.预收款单

D.应收票据16.在应收款系统中，录入期初余额时，发票和应收单的方向包括正向和负向，而（），则不用选择方向，系统均默认为正向。A.应付单 B.预收款单 C.预付款单 17.在应收款系统中，期初发票是指还未核销的（），在系统中以单据的形式列示，已核销部分金额不显示。A.应收账款 B.预收账款 C.应收票据

D.其他应收款D.应付票据18.在应收款系统中，单据编号设置应不包括对应收款系统中（）单据的编号设置。A.收款单 B.付款单

C.其他应收单 D.其他应付单19.在应收款系统的单据设计功能中，不能对（）的单据格式进行设计。

A.普通发票 B.应收单 C.销售调拨单 D.结算单20.在应收款系统中，关于“账龄区间设置”以下说法错误的是（）。

A.序号由系统自动生成，从01开始。B.直接输入截止该区间的账龄总天数。C.系统会根据输入的总天数自动生成相应的区间。D.每个区间均可以修改和删除。21.在应收款系统中，如果已经做过坏账处理，则即使在下一年中，也不能再修改的坏账准备的数据是。（）A.提取比率。B.坏账准备期初余额。C.坏账准备科目。

D.对方科目。22.应收款系统中所使用的“应收票据”科目不需满足如下哪项条件？ A.应收款系统受控科目。B.应付款系统受控科目。

C.末级科目。

D.本币科目。

23.在应收款系统中不能随时修改的账套参数是（）？ A.应收款核销方式。B.单据审核日期依据。

C.坏账处理方式。

D.代垫费用类型。24.在应收款系统中，可以将“单据审核日期依据”设置为（）？

A.单据日期 B.审核日期 C.账套启用日期 25.在应收款系统中，可以将“应收款核算模型”设置为（）？

A.按单据 B.按客户 C.月末处理 D.详细核算 26.关于启用应收款系统，以下说法正确的是？

A.系统管理员有权在企业门户中进行系统启用设置。B.账套主管有权在企业门户中进行系统启用设置。C.系统管理员可以在应收款系统中进行系统启用设置。D.会计主管有权在应收款系统中进行系统启用设置。27.应收款系统的启用会计期间应满足如下条件？ A.大于等于账套的启用期间。B.小于等于账套的启用期间。

C.大于等于业务日期。

D.小于等于业务日期。D.应收款系统启用会计期

28.在应收款系统中，期初数据的准备应不包括（）。A.设置客户档案。B.设置存货档案。

C.设置供应商档案。D.设置结算方式。

29.在应收款系统的制单功能中，合并制单一次可以选择多个制单类型，但至少必须选择一个制单类型，其中，可以进行合并制单的单据类型是（）。

A.核销制单 B.坏账处理 C.票据处理 D.转账处理

30.在应收款系统的制单功能中，以下说法错误的是（）。

A.制单后可以增加、删除分录。B.制单后可以增加、删除分录，但增加、删除的分录科目不能为受控科目。C.系统生成的分录不允许删除。D.可以修改附单据数。

31.在应收款系统中，如果使用应收余额百分比法计提坏账准备，当坏账发生时不必完成以下（）操作。

A.打开“坏账发生”对话框。B.在“坏账发生”对话框中输入“客户”信息。C.输入本次坏账发生金额。D.输入应收账款余额。32.在应收款系统的坏账处理功能中，以下说法错误的是（）。

A.坏账收回时所填制的收款单不需要审核。B.坏账收回制单不受系统选项中“方向相反分录是否合并”选项控制。C.本次坏账发生金额只能等于单据余额。D.如果使用应收余额百分比法，一年只能计提一次坏账准备。33.在应收款系统中，坏账准备的计提方法如果是应收余额百分比法，则计提比率可以在（）修改。A.初始设置 B.计提坏账准备时

C.计提坏账准备后

D.坏账收回时

34.在应收款系统的预收冲应收转账处理功能中，以下说法正确的是（）。

A.每一笔应收款的转账金额应大于其余额。B.每一笔应收款的转账金额不能大于其余额。C.应收款的转账金额合计应该等于应付款的转账金额合计。D.红字预收款不能与红字应收单进行冲销。答案:B 35.在应收款系统的应收冲应付的转账处理功能中，如果输入转出户及转入户的条件应单击（）按钮。A.转出户 B.转入户

C.过滤

D.全选

36.在应收款系统中，红票对冲不能实现客户的红字应收单据与其蓝字（）与付款单之间进行冲抵的操作。A.收款单 B.付款单

C.应收单据

D.应付单据

37.在应收款系统中，关于背书，以下说法正确的是（）。

A.票据背书后，不能再对其进行其他处理。B.票据背书后，可以对其进行其他处理。

C.票据背书方式可以为“冲销应收款”。D.如果背书金额大于票据金额，系统自动将其差额作为费用。38.在应收款系统中，票据执行转出后，系统自动生成一张已审核的（）。A.收款单 B.付款单 C.应收单 D.应付单

39.在应收款系统中，不管是应收导出给网上银行的单据还是银行导出给应收的单据只能在（）制单。A.网上银行 B.应收款系统

C.总账系统

D.应付款系统

40.在应收款系统中，如果发票中同时存在红蓝记录，则核销时应先进行（）操作。A.先核销蓝字发票。B.先核销红字发票。

C.只冲销蓝字发票。D.单据的内部对冲。

41.在应收款系统中，核销时，结算单列表中款项类型为预收款的记录其缺省的内容为（）。A.本次结算金额等于该记录的原币金额。B.本次结算金额为空。C.系统将当前结算单列表中的本次结算金额合计自动分摊。D.直接冲减应收

42.在应收款系统中，结算单列表显示的款项类型为应收款和预收款，而款项类型为（）的记录不允许在此作为核销记录。A.应付款 B.预付款

C.其他费用

D.应收票据

43.对应收单据和收款单据进行核销时，不包括以下（）情况。每种情况下都分为同币种核销和异币种核销。A.收款单与原有单据完全核销。B.在核销时使用预付款。

C.收款单的数额小于原有单据的数额。D.预收款大于实际结算数，余款退回。44.应收系统中选择结算单类型为付款单时，被核销单据列表中可以显示的记录有（）。A.蓝字应收单。B.红字应收单。C.蓝字发票。

D.付款单。

45.在应收款系统中，如果选择收款单表体记录的款项类型为应收款，则该款项用途为（）。A.冲销应收款。B.形成应收款。

C.形成预收款。

D.使用预收款。

46.在应收款系统中，（）用来记录发生销售退货时，企业开具的退付给客户的款项。A.收款单 B.付款单 C.应收单 D.应付单

47.在应收款系统的日常业务处理中，收款单中的款项类型应不包括（）。A.应收款 B.预收款 C.应付款 D.其他费用48.在应收款系统中，未审核的应收单中不能修改的内容是（）。

A.客户 B.单据名称 C.单据日期 D.金额 49.在应收款系统中，应收单的实质是一张凭证，用于记录（）之外所发生的各种其他应收业务。

A.采购业务 B.销售业务 C.库存业务 D.存货业务 50.如果应收款系统与销售系统集成使用，在应收款系统中不能对销售发票进行（）操作。A.录入 B.查询 C.核销 D.制单

51.在应付款系统中，取消票据处理的前提条件是（）。

A.票据处理日期在已结账月份内。B.票据计息后。C.票据处理后已经制单。D.票据转出后已经核销。52.在应付款系统中，取消核销的操作应该在（）操作之前完成。A.收款单据录入 B.收款单据审核 53.在应付款系统中，取消操作的类型应不包括（）。A.取消记账 B.取消并账 C.取消转账 D.取消核销

C.手工核销 D.核销制单

54.在应付款系统中，账表查询的业务账表查询功能不能完成对（）的查询。

A.业务总账 B.业务明细账 C.核销单 D.对账单 55.在应付款系统中，账表查询的科目账查询功能可以完成（）查询。

A.科目总账 B.科目汇总表 C.科目余额表 D.汇总记账凭证 56.在应付款系统中，业务账表应不包括（）。

A.业务总账 B.业务明细账 C.业务余额表 D.凭证汇总表 57.在应付款系统的单据查询中，发票查询的条件应不包括（）。A.未审核 B.已审核

C.已核销 D.已制单

58.在应付款系统中，如果要对一张凭证进行删除操作，该凭证的凭证日期应满足如下条件（）。A.满足总账系统序时要求。B.凭证未审核。C.日期不能在本系统的已结账月。D.日期不能大于业务日期。59.在应付款系统中，如果需要删除由收款单所生成的记账凭证应在（）功能中完成。A.收款单据录入 B.收款单据审核

C.制单处理 D.凭证查询

60.在应付款系统中，如果采用“详细核算”应用方案，则以下说法错误的是（）。

A.采购系统向应付款系统提供已结算的采购发票。B.应付款系统向采购系统提供采购发票的付款情况。C.应付款系统向UFO提供分析数据。D.应付款系统与网上银行进行付款单的导入导出。61.应付款系统与应收款系统可以进行如下处理（）。

A.应付冲应收转账。B.传递凭证。C.导入导出数据。D.传递付款结算情况。62.在应付款系统与总账系统集成使用的情况下，应付款系统应向总账系统传递（）。

A.付款结算情况。B.应用函数。C.凭证。63.在应付款系统采用“简单核算”应用方案下，应付款系统应具有以下功能（）。A.填制采购专用发票。B.填制采购普通发票。C.审核采购专用发票。D.查询往来明细账。

D.分析数据。

64.在应付款系统采用“简单核算”应用方案下，应付款系统的主要功能有（）。

A.在应付项目的处理过程中生成凭证。B.对采购发票进行制单处理。C.处理应付项目的付款业务。D.处理应付项目的转账业务。65.在应付款系统的详细核算应用方案下，应付款系统的主要功能有（）。

A.处理应收应付项目的付款及转账业务。B.对应收应付票据进行记录和管理。C.在应付项目的处理过程中生成凭证。D.审核已生成的记账凭证。

66.在应付款系统中，如果期初余额为其他应付款就应填制“应付单--其他应付单”，在应付单中不需填制的内容是（）。A.科目 B.方向 C.金额 D.部门

67.在应付款系统中，当期初余额录入完成后应与（）进行对账。

A.采购系统 B.销售系统 C.总账系统 D.UFO报表 68.在应付款系统中，如果期初余额为预付款则应填付款单，付款单的款项类型主要包括（）。A.预收款 B.预付款 C.应收款 D.应付票据

69.在应付款系统中，基本科目的设置应不包括（）。A.应收科目 B.应付科目 C.预收科目 D.预付科目

70.在应付款系统中，关于账龄区间设置，以下说法错误的是（）？

A.序号由系统自动生成。B.系统会根据输入的总天数自动生成相应的区间。C.最后一个区间不能修改和删除。D.账龄区间不能修改和删除。71.在应付款系统中，报警级别设置的内容应不包括（）。A.起止比率 B.起止天数 C.总比率 D.级别名称

72.在应付款系统中，以下内容中不属于账套参数设置的内容是（）。

A.月末结账前是否制单。B.应收款核销方式。C.方向相反的分录是否合并。D.红票对冲是否生成凭证。73.在应付款系统中，如果选择根据信用额度自动报警，则应继续选择的参数是（）。A.信用方式 B.折扣方式 C.提前比率

D.提前天数

74.在应付款系统中，如果选择根据单据自动报警，不需继续选择的参数是（）。A.提前天数 B.信用方式

C.折扣方式 D.提前比率

75.在启用应付款系统前，需要整理系统启用前所有供应商的有关初始数据，但不包括（）。

A.应付账款 B.预付账款 C.应收票据 D.应付票据 76.应付款系统的启用期间应满足如下条件（）。

A.启用会计期间必须等于账套的启用期间。B.启用期间必须大于账套的启用期间。C.启用期间必须小于等于账套的启用期间。D.启用期间必须大于等于账套的启用期间。77.在应付款系统中，不需准备以下哪项数据资料？。A.客户档案 B.供应商档案 C.存货档案 D.部门档案

78.在应付款系统的制单功能中，不能完成的操作是（）。A.合并制单。B.查看单据。C.选择凭证种类。D.修改凭证摘要。79.在应付款系统中，关于制单日期，以下说法错误的是（）。

A.制单日期系统默认为单据日期。B.制单日期系统默认为当前业务日期。C.制单日期应大于等于所选单据的最大日期。D.制单日期应小于等于当前系统日期。80.在应付款系统的预付冲应付的转账处理功能中，以下说法错误的是（）。

A.每一笔应付款的转账金额不能大于其余额。B.应付款的转账金额合计应该小于预付款的转账金额合计。C.应付款的转账金额合计应该等于预付款的转账金额合计。D.最终确认的转账金额以单据上输入的转账金额为准。81.在应付款系统中，属于预付冲应付业务的规则是（）。

A.系统自动对冲的原则是对有预付款和应付款的客户进行挨个对冲。B.要想进行红字预付款冲销红字应付款时，则选择类型为预付款单。

C.当预付款小于应付款时，则该供应商最终自动冲销的金额以预付款总额为准。

D.当该供应商的预付款小于等于应付款时，则该供应商最终自动冲销的金额以应付款总额为准。

82.在应付款系统的转账处理功能中，如果是红字预付款和红字应付单进行冲销，要把过滤条件中的类型选为（）。A.预付款 B.应付款

C.收款单 D.付款单

83.在应付款系统的票据管理功能中，只要进行了（）操作，便不能再进行其他与票据相关的处理。A.票据计息后 B.票据修改后

C.票据结算后

D.票据到期后

84.在应付款系统中，保存票据的结果是系统自动增加了一张（）。A.收款单 B.付款单 C.结算单 D.应付单

85.在应付款系统中，关于票据管理以下说法正确的是（）。

A.商业承兑汇票必须有承兑银行。B.银行承兑汇票不能有承兑银行。C.保存票据的结果是系统自动增加了一张结算单。D.票据生成的付款单不能修改。86.网上银行导出给应付款系统的单据不需满足以下哪项条件？

A.该单据不能已经有导出到应付或应收的标志。B.该单据应该有导出到应付或应收的标志。

C.该单据上必须已经有确认支付标志。D.网上银行只能将没有制过单的付款单导出到应付系统。87.应付款系统导出的单据应符合以下哪些条件？

A.应付款系统只能导出没有审核过的单据。B.一张付款单既可以导入又可以导出。C.应付系统只能导出审核过的单据。D.付款单是否制单并不影响导出。88.应付款系统导出给网上银行的单据应在（）制单。A.应收款系统 B.应付款系统

C.网上银行

D.总账系统

89.应付款系统中的选择付款功能主要提供对多个供应商（）的集中支付业务处理，以简化日常付款操作。A.多个客户 B.多笔款项

C.合并处理 D.多个部门

90.在应付款系统中，不属于选择付款条件的是（）。

A.客户条件 B.供应商条件 C.时间条件 91.在应付款系统中，“是否可享受折扣”条件的选择应属于选择付款条件中的（）内容。

A.供应商条件 B.客户条件 C.时间条件 D.其他条件 92.在应付款系统中，系统提供的核销方式应不包括（）。

A.单张核销 B.自动核销 C.手工核销 D.对冲核销 93.在应付款系统中，不符合核销规则的是（）。

A.付款单与原有单据完全核销。B.在核销时使用预收款。C.在核销时使用预付款。D.预付款大于实际结算数，余款退回。94.在应付款系统的核销处理功能中的手工核销功能中，若发票中同时存在红蓝记录，则核销时应先进行（）操作。

D.其他条件 A.核销蓝字发票。B.核销红字发票。C.金额较大单据的核销。D.内部对冲。

95.在应付款系统的日常业务处理中，预付款单中的款型应不包括（）。A.应收款 B.应付款 C.预付款 D.其他费用

96.在应付款系统中，在结算单列表界面中不能对结算单进行（）操作。A.增加 B.修改

C.删除 D.应付单据审核

97.在应付款系统中，在采购业务发生之前，如果预付给供应商的款项可以在（）功能中处理。

A.应付单据录入。B.应付单据审核。C.付款单据录入。D.核销处理。98.在应付款系统中，以下说法错误的是（）。

A.单据的名称不能修改。B.已审核但未生成凭证的单据可以修改。C.已生成凭证的单据不能修改。D.单据的类型不能修改。99.在应付款系统中，应付单据审核界面中显示的单据应包括（）单据。A.已审核 B.已核销

C.已制单

D.已转账

多选题

1.在应收款系统的取消操作功能中，以下（）情况不能直接进行取消票据处理。

A.票据在处理后已经制单。B.票据转出后生成的应收单已经核销。C.计息后又进行了其他处理。D.票据结算后又进行了处理。2.在应收款系统的取消操作功能中，取消操作的类型主要包括（）。A.取消坏账处理 B.取消核销

C.取消记账

D.取消转账

3.在应收款系统中，业务账表查询的内容主要包括（）。A.业务总账 B.业务余额表

C.对账单

D.业务明细账

4.在应收款系统中，通过业务账表查询，可以及时地了解一定时期内期初应收款结存汇总情况及（）等情况。A.应收款发生 B.收款发生的汇总

C.坏账准备计提

D.期末应收款结存汇总

5.在应收款系统的凭证查询功能中，删除凭证的前提条件是（）。A.未审核 B.未经出纳签字

C.未记账

D.未传递到总账

6.在应收款系统的单据查询功能中，可以完成如下单据的查询（）。A.应收单 B.应付单

C.单据报警

D.信用报警

7.在同时启动销售系统与应收款系统的情况下，应收款系统的主要功能包括（）。A.接收销售系统已复核的销售发票

C.应收款系统与销售管理系统进行转账业务处理

B.接收销售系统已复核的销售调拨单 D.根据已审核的收款单制单

8.在应收款系统中，如果采用“简单核算”的应用方案，系统应提供以下主要功能（）。A.记录应收款项的形成

C.处理应收项目的收款及转账情况

B.接收销售系统的发票，对其进行审核 D.对销售发票进行制单处理，传递给总账

9.在应收款系统中，根据客户往来款项核算和管理的程度不同，系统提供了（）两种应用方案。A.精细核算 B.粗放核算

C.详细核算

D.简单核算

10.在不启动销售系统的情况下，应收款系统中应收单据的类型主要包括： A.销售专用发票 B.销售普通发票

C.收款单

D.其他应收单

11.在应收款系统中，录入期初余额，包括未结算完的（）单据。这些期初数据必须是账套启用会计期间前的数据。A.发票 B.应收单

C.应付单

D.预收款单

12.在应收款系统中，当系统选项中设置了启用（）数据权限，则在查询、编辑期初余额数据时均需要根据登录用户的对应数据权限进行相应的限制。A.客户 B.供应商

C.部门

D.职员

13.在应收款系统中单据编号设置功能中，可以对应收款系统中的（）单据进行单据编号设置。A.其他应收单 B.付款单 C.收款单 D.销售专用发票

14.应收款管理系统中，单据设计功能可以对系统各主要单据的（）进行设计。A.屏幕显示界面 B.单据种类

C.单据编号

D.打印格式

15.在应收款系统中所使用的应收科目应满足如下条件： A.应付款系统受控科目 B.应收款系统受控科目

C.本币科目

D.末级科目

16.在应收款系统的账套参数设置中，只要将坏账处理方式设置为（），就应继续进行坏账准备的设置。A.应收余额百分比法 B.销售收入百分比法

C.账龄分析法

D.直接转销法

17.在应收款系统的账套参数设置中，凭证页签的账套参数主要包括。（）A.受控科目制单方式 B.非受控科目制单方式

C.应收款核销方式

D.销售科目依据

18.在应收款系统中，以下（）账套参数不能随时修改。A.应收款核销方式 B.单据审核日期依据

C.坏账处理方式

D.应收账款核算模型

19.应收款系统的启用会计期间应满足如下条件。（）A.大于账套的启用期间。B.小于账套的启用期间。

C.等于账套的启用期间。

D.小于等于账套的启用期间。

20.有权启用应收款系统的操作员是（）。A.系统管理员 B.账套主管

C.财务主管

D.会计主管

21.在应收款系统的制单功能中，关于制单日期，以下说法正确的是（）。A.系统默认为当前业务日期 C.制单日期系统默认为单据日期

22.在应收款系统中，制单类型主要包括（）。A.结算单制单 B.核销制单

C.并账制单

D.收款单制单

B.制单日期应大于等于所选的单据的最大日期 D.制单日期应小于等于所选的单据的最大日期

23.在应收款系统的坏账处理功能中，以下说法正确的是（）。A.只能在初始设置中改变坏账准备的计提比率 B.本次坏账发生金额只能小于单据余额 C.本次坏账发生金额只能等于单据余额

D.坏账收回制单不受系统选项中“方向相反分录是否合并”选项控制

24.在应收款系统中，无论做过以下任意一种操作，就不能修改坏账准备数据，只允许查询。A.录入期初余额 B.坏账计提

C.坏账发生

D.坏账收回

25.在应收款系统中，应收冲应付的业务规则是（）。A.应收款的转账金额合计应该等于应付款的转账金额合计 C.如果应收款系统采用简单核算，则该功能不能执行。26.在应收款系统中，转账处理功能主要包括（）。A.应收冲预付 B.应收冲应收

C.预收冲应收

D.红票对冲

B.应收款的转账金额合计可以大于等于应付款的转账金额合计 D.应收冲应付功能不能进行不等额对冲

27.在应收款系统中，如果（），系统自动将其差额作为利息，不能修改。A.转出金额小于票据余额 B.贴现净额大于票据余额

C.背书金额大于票据余额

D.贴现净额小于票据余额

28.在应收款系统中，在以下几种情况下票据不能被删除。

A.收到日期在已经结账月 B.票据所形成的收款单已经核销 C.已经进行过计息处理 D.已经进行过转出等处理 29.应收导出给网上银行的单据应符合以下条件（）。A.该单据不能已经有导出到网上银行的标志 C.该单据不能已经有从网上银行导入的标志。

B.应收系统只能导出没有审核过的单据。D.该单据上必须有本单位银行名称

30.在应收款系统中，结算单列表显示的是款项类型为（）的记录，而款项类型为其他费用的记录不允许在此作为核销记录。A.应收款 B.应付款

C.预收款

D.预付款

31.在应收款系统中，系统提供的核销方式主要有（）。A.单张核销 B.多张核销 C.自动核销 D.手工核销

32.在应收款系统中，收款单用来记录企业所收到的客户款项，款项性质包括（）等 A.应收款 B.应付款

C.预收款

D.预付款

33.在应收款系统的单据审核功能中，“单据过滤条件”包括（）。A.已审核 B.未审核

C.客户

D.供应商

34.在应收款系统中，关于“收款单”，以下说法正确的是（）。A.单据的名称和类型不能修改

C.从销售系统中传入的单据不允许删除

35.在应付款系统中，不能取消票据处理的原因可能是（）。A.票据处理的日期在已结账的月份内 C.票据转出后所生成的应付单已经核销

36.在应付款系统中，取消操作的类型主要包括（）。A.取消核销 B.取消记账

C.取消转账

D.取消并账

B.票据处理后已经制单 D.票据已经结算

B.已审核的单据不能修改 D.已审核的单据不能删除

37.在应付款系统中，账表管理中统计分析的内容主要包括（）。A.应付账龄分析 B.欠款分析

C.付款账龄分析

D.付款预测

38.在应付款系统中，业务账表主要包括（）。A.业务总账 B.业务明细账

C.业务余额表

D.对账单

39.在应付款系统中，删除凭证的前提条件是（）。A.未核销 B.未审核

C.未经出纳签字

D.未在总账中记账

40.在应付款系统的单据查询功能中，可以对（）进行查询。A.发票 B.应付单

C.结算单

D.凭证

41.在应付款系统中，如果采用详细应用方案，则应付款系统与采购系统的关系是（）。

A.采购系统向应付款系统提供已结算的采购发票 B.由应付款系统根据采购发票生成记账凭证 C.由应付款系统向采购系统提供分析数据 D.在采购系统查询应付款情况 42.如果应付款系统不与采购管理系统集成使用，则（）应在应付款系统中直接记录。A.采购普通发票 B.采购专用发票

C.应收单

D.应付单

43.在应付款系统中，系统提供了（）两种供应商往来款项应用方案。A.精细核算 B.粗放核算 C.详细核算

D.简单核算

44.在应付款系统中，录入期初余额的单据类别主要包括（）。A.采购专用发票 B.销售专用发票

C.其他应收单

D.其他应付单

45.初次使用应付款系统时，应将启用应付款系统时未处理完成的所有供应商的（）录入到应付款系统中。A.应收账款 B.应付账款

C.预收账款

D.预付账款

46.在应付款系统的单据设计功能中，可以对以下（）系统的单据进行编号设置。A.采购 B.销售

C.库存 D.存货

47.在应付款系统中，单据编号设置的内容主要包括（）。A.单据类型 B.编号设置

C.对照表

D.查看流水号

48.在应付款系统的单据设计功能中，单据设计的内容包括（）的增加删除和布局。A.单据头栏目 B.单据体栏目

C.屏幕显示界面 D.打印页面

49.在应付款系统的单据设计功能中，可以对系统各主要单据的（）格式对象自行设计，以符合企业应用的实际需要。A.单据类型 B.单据编号

C.屏幕显示界面

D.打印页面

50.如果应付款系统与采购系统集成使用，则发票的类型主要包括（）。A.增值税专用发票 B.普通发票

C.运费发票

D.废旧物资收购凭证 51.在应付款系统中，基本科目的设置内容主要包括（）。A.采购科目 B.销售科目

C.银行承兑科目

D.商业承兑科目

52.在应付款系统中，单据审核日期依据可以是（）。A.单据日期 B.业务日期

C.结算日期

D.入库日期

53.在应付款系统中，应付款的核销方式主要包括（）。A.按单据 B.按单据日期

C.按产品

D.按供应商

54.应付款系统的启用会计期间应满足如下条件（）。

A.启用会计期间必须可以账套的启用期间 B.启用会计期间可以等于账套的启用期间 C.启用会计期间可以等业务日期 D.启用会计期间可以大于业务日期 55.在应付款系统中，为了便于系统初始化，应该准备如下（）数据资料。A.设置供应商分类 B.设置客户分类

C.设置存货分类

D.设置部门档案

56.在应付款系统中，应该制单的单据主要包括（）。A.发票 B.应付单

C.票据处理制单

D.结算单

57.在应付款系统的制单功能中，关于制单日期，以下说法正确的是（）。

A.制单日期默认为当前业务日期 B.制单日期应大于等于所选的单据的最大日期 C.制单日期应小于等于当前系统日期 D.制单日期应小于等于所选的单据的最大日期 58.在应付款系统的转账处理功能中，关于预付冲应付的转账处理以下说法正确的是（）。

A.每一条记录的转账金额不能大于其余额 B.应付款的转账金额合计应小于等于预付款的转账金额合计 C.不允许红字预付款与红字应付单进行冲销 D.“预付款”是指结算单表体款项类型为“预付款”的记录 59.在应付款系统中，可以完成的转账处理主要包括（）。A.应付冲应收 B.红票对冲

C.预付冲应付

D.应付冲应付

60.在应付款系统中，关于票据管理以下说法正确的是（）。

A.银行承兑汇票不能有承兑银行 B.商业承兑汇票必须有承兑银行

C.保存票据的结果是系统自动增加了一张付款单 D.票据所形成的付款单已经审核，则该票据不能被修改

61.在应付款系统中，票据管理主要是对（）进行日常的业务处理，所有涉及票据的开具、结算、转出、计息等日常处理都应该在票据管理中进行。

A.商业承兑汇票 B.银行承兑汇票

C.银行汇票

D.银行本票

62.在应付款系统中，关于付款单导出，以下说法正确的是（）。A.对于一张付款单来说只能单向导入、导出

B.可以从应付款系统导出到网上银行的付款单只能是未审核过的

C.付款单导出后，在网上银行未确认支付前，应付系统可以修改这张付款单 D.付款单导出业务只能在应付款系统制单

63.在应付款系统中，“选择付款条件”中的时间条件的内容主要包括（）。A.付款日期 B.收款日期

C.单据日期

D.可享受折扣

64.在应付款系统中，选择付款的条件主要包括（）。A.供应商条件 B.客户条件

C.时间条件 D.收款条件

65.在应付款系统中，结算单列表显示的是款项类型为（）的记录。A.应付款 B.预付款

C.预收款

D.其他费用

66.在应付款系统中，对应付单据和付款单据进行核销时，分为以下几种情况（）。

A.付款单与原有单据完全核销 B.在核销时使用预收款

C.付款单的数额小于原有单据的数额，单据仅得到总值核销 D.预收款大于实际结算数，余款退回 67.在应付款系统的结算单列表界面中显示的单据包括全部（），可以进行结算单的增加、修改、删除等操作。A.未审核的收款单 B.已审核的收款单 C.未审核的付款单 D.已审核的付款单

68.在应付款系统的日常业务处理中，付款单的款项类型主要包括（）。A.应收款 B.应付款

C.预收款 D.其他费用

69.在应付款系统中，作过后续处理如（）等处理的单据在应付单据审核中不能显示。A.已审核 B.已核销

C.已制单

D.已转账

70.在应付款系统中，应付单是记录非采购业务所形成的应付款情况的单据。关于应付单，以下说法正确的是（）。A.应付单的实质是一张凭证

B.应付单表头的信息相当于凭证中的一条分录

C.应付单表体的内容相当于凭证中的一条分录 D.单据的名称不能修改但单据的类型可以修改

业务处理题

1.收到北京世纪学校支付的前欠款10000元转账支票一张。此款项已经做坏账处理，结算单号：0000000004, 据此进行坏账收回操作。2.进行计提坏账准备操作。

3.2003-11-30日北京世纪学校的6000预收款冲抵其应收款。4.将2003-11-30日北京世纪学校的6000元应收款转入海飞公司。

5.在应收厌系统中，将2003-12-06日收到的北京世纪学校的银行阿兑汇票背书转让，背书方式为其他。

根据以下信息和顺序操作。

被背书单位：南京多媒体研究所；

对应科目：5405。

6.在应收款系统中录入应收单据并保存。发票类别：应收单-其他应收单。开票日期：2003年1 月11日。客户名称：明远公司（102）。科目：1131 应收账款。金额：500元。

7.设置并确定应收款系统的选项内容如下： 应收款核销方式：按单据 单据审核日期依据：单据日期 坏账处理方式：应收余额百分比法 代垫费用类型：其他应收单。

8.根据以下信息设置应付款管理系统基本科目。应付科目：2121； 采购科目：1201；

采购税金科目：21710101。

9.进行应收款系统初始设置中的“坏账准备”设置。提取比率为5％，坏账准备期初余额为5600元，坏账准备科目为“1141 坏账准备”，对方科目为“5502 管理费用”。

10.进行应收款系统初始设置中的“基本科目”设置。应收科目：应收账款（1131）销售收入科目：主营业务收入（5101）

应交增值税科目：应交税金--应交值税--销项税额（21710105）。11.进行应收款系统初始设置中的“坏账准备”设置。

提取比率为3％，坏账准备期初余额为4000元，坏账准备科目为“1141 坏账准备”，对方科目为“5502 管理费用”。12.将应向明远公司收取的应收账款4563元做坏账处理，并生成记账凭证。

13.将应向宏发公司收取的应收账款11700元，转为对明远公司的应收账款11700元。转账后直接生成记账凭证并保存。14.在应收款系统中，将1月15日，收到明远公司500元的现金与1月15日形成的500元的应收单进行核销。

15.在应收款系统中，将1月13日，收到的宏发公司1500元的转账支票款中的1310元与1月12日形成的应收单1310元进行手工核销。16.在应收款系统中审核所有的收款单据。

17.填制收款单并保存。1月15日，收到明远公司交来的现金500元。

18.进行应收账龄统计分析操作，操作后退出分析结果。(注：过滤条件用系统默认的，无需输入。）19.进行信用报警查询操作。（注：信用预警条件用系统给出的默认条件，无需输入。）20.进行应付款系统初始设置中的“基本科目”设置，设置完成后退出“基本设置”。应付科目：2121 采购科目：1201 采购税金科目：21710101。

21.进行应付款系统初始设置中的“结算科目”设置。结算方式分别为转账支票，币种为人民币，科目为“银行存款 1002”（2）结算方式为托收承付，币种为人民币，科目为“银行存款 1002” 22.进行应付款系统初始设置中的“基本科目”设置。银行承兑科目：2111 预付科目：1151。

23.进行应付款系统初始设置中的“结算科目”设置。结算方式分别为“银行汇票”和“转账支票”，币种均为人民币，科目均为“ 1002” 24.2003-08-10日，万科公司为销售二部宋佳代垫费用9000元。

根据以下信息顺序录入期初余额。（注：所有信息能用键盘录入的必须用键盘录入。）单据编号系统自动生成； 单据日期； 供应商：万科； 科目：2121； 金额； 部门； 业务员。

25.填制付款单并保存。1月15日，以电汇方式支付包头钢铁集团公司欠款30000元。

26.在应付款系统中，1月15日，将以电汇方式支付给包头钢铁集团公司的欠款30000元，与1月12日形成的30654元欠款中的30000元进行手工核销。

27.填制付款单并保存。1月13日，以电汇方式支付上海宝山钢铁集团公司款100000元。28.将1月31日生成的“并账”的记账凭证删除。

29.录入期初应收单：2003-07-02销售二部宋佳为北京世纪学校代垫费用9000元。（注：所有信息均用键盘输入，单据编号自动生成。）

录入信息按以下顺序：

单据日期；

客户；

科目：1131； 金额；

部门；

业务员。

30.根据以下信息，按顺序在应收款管理系统录入期初销售发票。

·单据类型：销售普通发票；

·单据编号：P1111；

·单据日期：2003-07-01；

·客户：北京世纪学校；

·科目：1131；

·方向：借；

·部门：销售一部；

·业务员：赵兵；

·货物名称：多媒体课件；

·数量：1,000；

·单价：10.00。

31.根据以下信息，按顺序对应收款管理系统账龄区间进行初始设置。

序号 起止天数 总天数 01 1-30 30 02 31-60 60 03 61以上

32.录入应收款系统期初余额。发票类别：销售专用发票。开票日期：2002年12月10日。客户名称：宏发公司（101）。科目：应收账款（1131）。税率：17％。

货物编号：0201 甲产品。数量：2台。无税单价：5000元

33.进行应收款系统初始设置中的“结算科目”设置。

（1）结算方式为现金，币种为人民币，科目为“现金 1001”（2）结算方式为转账支票，币种为人民币，科目为“银行存款 1002” 34.进行应收款系统初始设置中的“基本科目”设置。银行承兑科目：应收票据（1111）。商业承兑科目：应收票据（1111）。票据利息科目：利息收入（5103）。票据费用科目：财务费用（5503）。35.设置并确定应收款系统的选项内容如下：（1）启用客户权限

（2）以信用方式提前7天，根据单据自动报警。

36.设置应收款系统中，“收款单”的单据编号“允许手工修改”、“重号时自动重取”。37.设置应收款系统中，“收款单”的单据编号“允许手工修改”。38.设置应收款系统中，“其他应收单”的单据编号“允许手工修改”、“重号时自动重取”。39.设置应收款系统中，“其他应收单”的单据编号“允许手工修改”。

40.在应收款系统中录入2002年12月11日“其他应收单”中光华公司（07）的应收账款（1131）科目的期初余额31000元。41.在应收款系统中录入2002年12月11日“其他应收单”中大地公司（02）的应收账款（1131）科目的期初余额11000元。42.在应收款系统中录入2002年12月11日“其他应收单”中伟达公司（06）的应收账款（1131）科目的期初余额90000元。

43.录入2002年12月10日的销售专用发票中大地公司（02）的应收账款（1131）科目的期初余额。税率为17％，货物编号为“4 乙商品”数量是3台，无税单价为1900元。

44.录入2002年12月10日的销售专用发票中鞍山钢铁厂（05）的应收账款（1131）科目的期初余额。税率为17％，货物编号为“4 乙商品”数量是2台，无税单价为2200元。

45.录入2002年12月21日的销售专用发票中伟达公司（06）的应收账款（1131）科目的期初余额。税率为17％，货物编号为“3 甲商品”数量是2台，无税单价为5100元。

46.录入2002年12月12日的销售专用发票中明兴公司（04）的应收账款（1131）科目的期初余额。税率为17％，货物编号为“1 甲商品”数量是2台，无税单价为5500元。

47.录入2002年12月12日的销售专用发票中光华公司（07）的应收账款（1131）科目的期初余额。税率为17％，货物编号为“4 乙商品”数量是5台，无税单价为2000元。

48.录入2002年12月10日的销售专用发票中明兴公司（04）的应收账款（1131）科目的期初余额。税率为17％，货物编号为“3 甲商品”数量是2台，无税单价为5000元。

49.在300账套中坏账处理方式采用“应收余额百分比法”。设置坏账准备的提取比率为3％，坏账准备期初余额为4000元，坏账准备科目为“1141 坏账准备”，对方科目为“5502 管理费用”。

50.设置应收款系统中的“结算科目”。其中现金结算方式科目为“现金 1001”，银行汇票结算方式科目为“银行存款 100201”。51.设置应收款系统中的“结算科目”。其中转账支票结算方式科目为“银行存款100201”，银行汇票结算方式科目为“银行存款100201”。52.设置应收款系统中的“结算科目”。其中银行汇票结算方式科目为“银行存款100201”，转账支票结算方式科目为“银行存款 100201”。53.设置应收款系统中的“结算科目”。其中现金结算方式科目为“现金 1001”，转账支票结算方式科目为“银行存款 100201”。54.设置应收款系统中的“基本科目”。预收科目为预收账款（2131）；销售收入科目为主营业务收入（5101）。55.设置应收款系统中的“基本科目”。应收科目为应收账款（1131）；预收科目为预收账款（2131）。

56.进行应收款系统初始设置中的“基本科目”设置。预收科目为应收账款（2131）；商业承兑科目为应收票据（1111）。57.设置应收款系统中的“基本科目”，应收科目为应收账款（1131）；销售收入科目为主营业务收入（5101）。58.进行应收款系统初始设置中的“结算科目”设置。

（1）结算方式为银行汇票，币种为人民币，科目为“银行存款 1002”（2）结算方式为托收承付，币种为人民币，科目为“银行存款 1002”

59.在300账套中启用客户权限，并设置以信用方式提前7天，根据单据自动报警。60.设置应收款系统的账套参数：

单据审核日期依据：单据日期

坏账处理方式：应收余额百分比法 61.设置300账套应收款系统的账套参数 应收款核销方式：按单据 单据审核日期依据：业务日期 坏账处理方式：账龄分析法

62.在应收款系统中录入应收单据并保存。发票类别：销售专用发票 开票日期：2003年1月12日 客户名称：宏发公司（101）科目：应收账款（1131）税率：17％

存货编码：0202 乙产品 数量：1台 含税单价：1310元

63.在应收款系统中根据以下信息，按顺序设置账套参数。·根据单据自动报警； ·信用方式，提前7天； ·启动部门权限；

·根据信用额度自动报警，提前比率20%； ·包含信用额度为零； ·进行信用额度控制。

64.根据以下信息，按顺序对应收款管理系统坏账准备进行初始设置。提取比例：5%；

坏账准备期初余额:1800； 坏账准备科目:1141(坏账准备)； 对方科目:550207(管理费用-其他)。

65.根据以下信息，按顺序对应收款管理系统基本科目进行初始设置。·应收科目：1131； ·销售收入科目：5101。

66.根据以下信息，按顺序设置阳光信息有限公司的账套参数。

·控制科目依据：按客户；

·销售科目依据：按存货；

·受控科目制单方式：明细到单据；

·录入发票时显示提示信息。

67.根据以下信息，按顺序设置阳光信息有限公司的账套参数。

·应收款核销方式：按单据；

·单据审核日期依据：单据日期；

·汇兑损益方式：月末处理；

·坏账处理方式：应收余额百分比法；

·代垫费用类型：其他应收单；

·应收账款核算模型：详细核算；

·自动计算现金折扣。

68.在系统管理模块，创建[666]光明股份有限责任公司账套，要求如下： 账套号：666。

账套名称：光明股份有限责任公司。账套路径：C:U8SOFTAdmin。启用日期：2003年12月。

单位名称：光明股份有限责任公司。单位简称：光明公司。联系电话：6547896。账套主管：[01]陈明。对存货、客户、供应商进行分类核算，进行外币核算。其他各项采用系统默认。建账后启用系统，设置总账启用日期为2003年12月10日。69.对南京多媒体研究所的转账进行取消操作。70.进行结算单查询操作。

71.根据以下信息，按顺序对应收款管理系统报警级别进行初始设置。序号 起止比率 总比率% 级别名称 01 0以上 10 A B 02 10%以上

72.根据以下信息，按顺序对应收款管理系统结算方式科目进行初始设置。·结算方式：现金结算，币种：人民币，科 目：1001（现金）； ·结算方式：现金支票，币种：人民币，科 目：1001（现金）。

73.用2003-12-16日对南京多媒体研究所的6000元的预付款对冲2003-12-16日对该公司的6000元应付款。（注：所有信息能用键盘录入的必须用键盘录入。）

74.将2003-11-30日南京多媒体研究所7000元应付款转入万科公司。（注：所有信息能用键盘输入的必须用键盘输入。）

过滤条件用转出户：南京多媒体研究所；转入户：万科。

75.2003-12-06日，供应部白雪支付南京多媒体研究所银行承兑汇票一张，票据为9999，票据面值8000，票面利率0，签发日期2003-12-06，到期日2003-12-12。（注：所有信息能用键盘录入的必须用键盘录入。）

依据此题按以下信息和顺序增加票据。结算方式；

票据种类；

收票单位：多媒体研究所；

票据面值；

签发日期；

部门；

票据编号；

承兑银行：工商银行北京分行；

到期日；

业务员。

76.2003-12-10日，支付南京多媒体研究所转账支票一张，票据号6666，金额6000元，全部作为预付款。（注：所有信息能用键盘录入的必须用键盘录入。）

依据此题按以下信息和顺序录入预付款。

供应商：多媒体研究所；

结算方式；

结算科目：100201；

金额；

票据号；

款项类型。

77.2003-08-16日供应部白雪向南京多媒体研究所采购多媒体课件500套，单价20元，发票号自动生成。（注：所有信息能用键盘录入必须用键盘录入。本题以2003-12-1为应付系统启动日。）

依据此题根据以下信息和顺序录入期初采购发票。

供应商：多媒体研究所；

科目：2121； 部门；

业务员；

存货编码：0003；

数量；

单价。

（提示：输入存货编码后用回车先确定。）

78.根据以下信息设置应付款管理系统的报警级别。（注：所有信息能用键盘输入的必须用键盘输入。）

序号 总比率% 级别名称 01 10 A 02 B 79.根据以下信息并按顺序设置应付款管理系统的账龄区间。（注：所有信息能用键盘输入的必须用键盘输入。）

序号 总天数 01 30 80.根据以下信息并按顺序设置厂套参数。

根据信用额度自动报警；

提前比例：15%；

包含信用额度为零。

81.根据以下信息并按顺序设置账套参数。

制单方式：明细到单据；

控制科目依据：按供应商；

采购科目依据：按存货。

82.根据以下信息和顺序设置账套参数。

应付款核销方式：按单据；

单据审核日期依据：业务日期；

汇兑损益方式：月末处理。

83.上海万国证券2003-11-30日所欠的8000元货款无法收回，做坏账处理。（注：能用键盘输入的均用键盘输入。）

坏账发生的过滤条件是“上海万国证券”。

84.2003-12-03日，销售四部王华为客户世纪学校代垫费用6000元。（注：所有信息均用键盘录入。）

按以下顺序，录入应收单。

单据编号：系统自动生成；

单据日期；

客户；

科目：1131；

金额；

部门；

业务员；

85.根据以下信息，录入期初余额：2003-07-03日，销售二部宋佳将世纪学校够货款12000元，以现金支票支付，票据号26752623。(能用键盘录入的信息均用键盘录入。）

按以下顺序录入：

单据编号：P1112;日期；

客户； 结算方式；

结算科目：1001；

金额；

客户银行：工行北京分行；

客户账号：6666；

票据号：26752623；

部门；