初级经济师考试市场营销环境试题

初级经济师考试市场营销环境试题（精选5篇）

初级经济师考试市场营销环境试题篇1

1.营销管理的任务是不断对营销环境因素进行监督、预测和分析，并在此基础上()，使之适应快速变动的营销环境。

A.建立营销部门

B.制定营销策略

C.确定目标市场

D.选项营销方法

2.营销计划的制定必须符合企业的()，营销管理者只能在高层管理者规定的范围内做出各项营销决策，一些重大决策在得到高层管理层的批准后方可实施。

A.公司文化

B.整体战略

C.经营理念

D.业务流程

3.在遵循营销观念的现代企业中，所有的职能部门都应该坚持以()为目标。

A.市场

B.创新

C.满足顾客需求

D.提高产品质量

4.经营不同品牌的同种形式的产品的竞争者称为()。

A.愿望竞争者

B.产品类别竞争者

C.产品形式竞争者

D.品牌竞争者

5.()是指经营满足同样市场需求的不同类别的产品的竞争者，也称作“平行竞争者”。

A.品牌竞争者

B.愿望竞争者

C.产品形式竞争者

D.产品类别竞争者

6.从企业的长期发展看，()是所有试图满足同样的顾客需要，或是服务于同一目标市场的企业。

A.供应商

B.中间商

C.竞争者

D.顾客

7.()是制定营销策略最重要的因素和出发点。

A.企业的战略目标

B.品牌的定位

C.竞争者的策略

D.顾客的需要及其变化趋势

8.按照顾客不同的()，可以将市场分为消费者市场、产业市场、中间商市场和政府/机构市场。

A.购买数量

B.购买动机

C.交易方式

D.交易频率

9.那些为满足个人生活需要而购买的个人和家庭组成了()。

A.消费者市场

B.产业市场

C.中间商市场

D.政府/机构市场

10.()是由那些将购买的产品和服务用于生产其他产品或服务并供应给他人的组织构成的。

A.组织市场

B.产品市场

C.产业市场

D.中间商市场

11.企业的营销环境中，各种对企业的经营活动有现实或潜在的影响力和利害关系的个人或团体是()。

A.顾客

B.公众

C.供应商

D.企业内部

12.许多企业提出()的概念，是希望将营销思想运用到企业内部。

A.内部公众

B.融资公众

C.政府公众

D.社区公众

13.影响购买力最重要的因素是()。

A.消费结构

B.收入水平

C.储蓄情况

D.信贷情况

14.恩格尔系数是根据恩格尔定律得出的比例数，是表示()高低的一个指标。

A.生活水平

B.消费水平

C.支出水平

D.收入水平

15.根据联合国粮农组织提出的标准，恩格尔系数在30%～40%为()。

A.最富裕

B.小康

C.富裕

D.温饱

16.()的变化对企业经营活动和营销决策的影响更为显着和直接。

A.政治法律环境

B.社会文化环境

C.自然环境

D.技术环境

参考答案

1.【正确答案】：B

【答案解析】：营销管理的任务是不断对营销环境因素进行监督、预测和分析，并在此基础上制定营销策略，使之适应快速变动的营销环境。

2.【正确答案】：B

【答案解析】：营销计划的制定必须符合企业的整体战略，营销管理者只能在高层管理者规定的范围内作出各项营销决策，一些重大决策在得到高层管理层的批准后方可实施。

3.【正确答案】：C

【答案解析】：在遵循营销观念的现代企业中，所有的职能部门都应该坚持市场导向，以满足顾客的需求为目标。

4.【正确答案】：D

【答案解析】：经营不同品牌的同种形式的产品的竞争者称为品牌竞争者。

5.【正确答案】：D

【答案解析】：产品类别竞争者是指经营满足同样市场需求的不同类别的产品的竞争者，也称作“平行竞争者”。

6.【正确答案】：C

【答案解析】：从企业的长期发展看，竞争者是所有试图满足同样的顾客需要，或是服务于同一目标市场的企业。

7.【正确答案】：D

【答案解析】：顾客的需要及其变化趋势是制定营销策略最重要的因素和出发点。

8.【正确答案】：B

【答案解析】：按照顾客的不同的购买动机，可以将市场分为消费者市场、产业市场、中间商市场和政府/机构市场。

9.【正确答案】：A

【答案解析】：那些为满足个人生活需要而购买的个人和家庭组成了消费者市场。

10.【正确答案】：C

【答案解析】：产业市场是由那些将购买的产品和服务用于生产其他产品或服务并供应给他人的组织构成的。

11.【正确答案】：B

【答案解析】：企业的营销环境中，各种对企业的经营活动有现实或潜在的影响力和利害关系的个人或团体是公众。

12.【正确答案】：A

【答案解析】：许多企业提出内部公众的概念，是希望将营销思想运用到企业内部。

13.【正确答案】：B

【答案解析】：影响购买力最重要的因素是收入水平。

14.【正确答案】：A

【答案解析】：恩格尔系数是表示生活水平高低的一个指标。

15.【正确答案】：C

【答案解析】：恩格尔系数在30%～40%为富裕。

16.【正确答案】：D

初级经济师考试市场营销环境试题篇2

1.下列法的形式中, 由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布, 调整国家、社会和公民生活中基本社会关系的是 () 。

A.宪法B.法律C.行政法规D.行政规章

【答案】B

【解析】选项A:宪法由国家最高权力机关———全国人民代表大会制定, 是国家的根本大法;选项C:行政法规由国家最高行政机关———国务院在法定职权范围内为实施宪法和法律制定、发布的规范性文件;选项D:行政规章是国务院各部委, 省、自治区、直辖市人民政府, 省、自治区人民政府所在地的市和国务院批准的较大的市以及某些经济特区市的人民政府, 在其职权范围内依法制定、发布的规范性文件。

2.甲、乙发生合同纠纷, 继而对双方事先签订的仲裁协议的效力发生争议。甲提请丙仲裁委员会确认仲裁协议有效, 乙提请丁法院确认仲裁协议无效。关于确定该仲裁协议效力的下列表述中, 符合法律规定的是 () 。

A.应由丙仲裁委员会对仲裁协议的效力作出决定B.应由丁法院对仲裁协议的效力作出裁定C.应根据甲、乙提请确认仲裁协议效力的时间先后来确定由丙仲裁委员会决定或丁法院裁定D.该仲裁协议自然失效

【答案】B

【解析】当事人对仲裁协议的效力有异议的, 可以请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定;一方请求仲裁委员会作出决定, 另一方请求人民法院作出裁定的, 由人民法院裁定。

3.下列各项中, 不属于行政处罚的是 () 。

A.罚金B.吊销许可证C.警告D.没收违法所得

【答案】A

【解析】选项A:罚金属于刑事责任;选项B、C、D:行政处罚包括警告、罚款、没收违法所得、没收非法财物、责令停产停业、暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照、行政拘留等。

4.方某工作已满15年, 2009年上半年在甲公司已休带薪年休假 (以下简称年休假) 5天;下半年调到乙公司工作, 提出补休年休假的申请。乙公司对方某补休年休假申请符合法律规定的答复是 () 。

A.不可以补休年休假B.可补休5天年休假C.可补休10天年休假D.可补休15天年休假

【答案】B

【解析】职工累计工作已满10年不满20年的, 年休假10天。在本题中, 方某累计工作已满15年, 可以享受10天的年休假, 由于其已在甲公司享受过5天, 在乙公司可以再补休5天。

5.工人李某在加工一批零件时因疏忽致使所加工产品全部报废, 给工厂造成经济损失6 000元。工厂要求李某赔偿经济损失, 从其每月工资中扣除。已知李某每月工资收入1 100元, 当地月最低工资标准900元。根据劳动合同法律制度的规定, 该工厂可从李某每月工资中扣除的最高限额为 () 元。

A.500 B.220 C.200 D.110

【答案】C

【解析】因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的, 用人单位可按照劳动合同的约定要求其赔偿, 也可从劳动者本人的工资中扣除, 但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20%;若扣除后的剩余工资部分低于当地月最低工资标准, 则按最低工资标准支付。因此, 该工厂最多可以从李某的工资中扣除1 100-900=200 (元) 。

6.根据营业税法律制度的规定, 下列金融业务中, 应征收营业税的是 () 。

A.金融机构往来业务B.人民银行对金融机构的贷款业务

C.金融机构买卖金银业务D.人民银行委托金融机构的贷款业务

【答案】D

【解析】选项A:金融机构往来业务, 暂不征收营业税;选项B:人民银行对金融机构的贷款业务, 不征收营业税;选项C:存款或购入金融商品行为, 以及金银买卖业务, 不征收营业税;选项D:人民银行对企业贷款或者委托金融机构贷款的业务, 应当征收营业税。

7.根据营业税法律制度的规定, 下列各项中, 不属于营业税征税范围的是 () 。

A.建筑安装业B.交通运输业C.邮电通信业D.加工、修理修配业

【答案】D

【解析】提供加工、修理修配劳务属于增值税的征税范围。

8.根据营业税法律制度的规定, 下列混合销售行为中, 应当一并征收营业税的是 () 。

A.贸易公司销售货物同时负责安装B.百货商店销售商品同时负责运输C.建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产货物并实行分别核算D.餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水

【答案】D

【解析】选项A、B:属于增值税的混合销售行为, 应当一并征收增值税;选项C:提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为, 应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额, 其应税劳务的营业额缴纳营业税, 货物销售额缴纳增值税;选项D:属于营业税的混合销售行为, 应当一并征收营业税。

9.某纳税人销售购置的不动产, 其营业额的下列确定方法中, 正确的是 () 。

A.以全部收入为营业额B.以销售时的评估价格为营业额C.以全部收入减去不动产折现价值后的余额为营业额D.以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额

【答案】D

【解析】纳税人销售或转让其购置的不动产, 以全部收入减去不动产的购置原价后的余额为营业额。

10.根据营业税法律制度的规定, 纳税人以1个月为一个纳税期的, 应在一定期限内向税务机关申报纳税, 该一定期限是 () 。

A.自期满之日起5日内B.自期满之日起7日内C.自期满之日起10日内D.自期满之日起15日内

【答案】D

【解析】纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的, 自期满之日起15日内申报纳税。

11.根据个人所得税法律制度的规定, 在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中, 属于居民纳税人的是 () 。A.M国甲, 在华工作6个月B.N国乙, 2009年1月10日入境, 2009年10月10日离境C.X国丙, 2008年10月1日入境, 2009年12月31日离境, 其间临时离境28天D.Y国丁, 2009年3月1日入境, 2010年3月1日离境, 其间临时离境100天

【答案】C

【解析】在中国境内有住所, 或者无住所而在境内居住满1年的个人, 属于我国的居民纳税人。居住满1年是指在1个纳税年度 (1月1日～12月31日) 内, 在中国居住满365日, 临时离境不扣减在华居住天数;其中临时离境, 是指在一个纳税年度中一次离境不超过30日或多次离境累计不超过90日。选项A、B、D:在1个纳税年度内, 在中国居住时间不满365日;选项C:在1个纳税年度内, 在中国境内居住满365日, 且临时离境仅28天, 可以不扣减其在华居住天数。

12.某外籍专家甲在中国境内无住所, 于2009年2月至11月受聘在华工作。该期间甲每月取得中国境内企业支付的工资人民币28 000元, 另以实报实销形式取得住房补贴人民币5 000元。已知外籍个人工资、薪金所得减除费用标准为4 800元/月, 全月工资、薪金应纳税所得额超过20 000元至40 000元的部分, 适用的个人所得税税率为25%, 速算扣除数为1 375元。根据个人所得税法律制度的规定, 甲在中国期间应缴纳的个人所得税总额为 () 元。

A.31 750 B.43 750 C.44 250 D.56 750

【答案】C

【解析】外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费暂免征收个人所得税;甲应缴纳的个人所得税总额=[ (28 000-4 800) ×25%-1 375]×10=44 250 (元) 。

13.某个人独资企业2009年度销售收入为272 000元, 发生广告费和业务宣传费50 000元。根据个人所得税法律制度的规定, 该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为 () 元。

A.30 000 B.38 080 C.40 800 D.50 000

【答案】C

【解析】个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售 (营业) 收入15%的部分, 可据实扣除;超过部分, 准予在以后纳税年度结转扣除。该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费=272 000×15%=40 800 (元) 。

14.根据个人所得税法律制度的规定, 下列个人所得税中, 免征个人所得税的是 () 。

A.劳动分红B.出版科普读物的稿酬所得C.年终奖金

D.转让自用6年唯一家庭生活用房所得

【答案】D

【解析】选项A、C:按“工资、薪金所得”税目计征个人所得税;选项B:按“稿酬所得”税目计征个人所得税;选项D:对个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得, 免征个人所得税。

15.甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼, 工程于2009年12月完工, 2010年1月办妥 (竣工) 验收手续, 4月付清全部工程价款。根据房产税法律制度的规定, 甲公司对此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是 () 。

A.2009年12月B.2010年1月C.2010年2月D.2010年4月

【答案】C

【解析】纳税人委托施工企业建设的房屋, 从办理验收手续之次月起, 缴纳房产税。

16.周某原有两套住房, 2009年8月出售其中一套, 成交价格为70万元;将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换;又以100万元价格购置了一套新住房, 已知契税的税率为3%。根据契税法律制度的规定, 周某计算应缴纳的契税的下列方法中, 正确的是 () 。

A.100×3%=3 (万元) B. (100+60) ×3%=4.8 (万元) C. (100+70) ×3%=5.1 (万元) D. (100+70+60) ×3%=6.9 (万元)

【答案】A

【解析】契税由房屋权属承受人缴纳, 周某将其70万元的房屋出售时, 由对方缴纳契税;房屋进行交换的, 若交换价格相等, 免征契税;周某以100万元购置新住房时, 应缴纳契税=100×3%=3 (万元) 。

17.某火电厂2009年占地80万平方米, 其中厂区围墙内占地40万平方米, 厂区围墙外灰场占地3万平方米, 生活区及其他商业配套设施占地37万平方米。已知, 该火电厂所在地适用的城镇土地使用税每万平方米年税额为1.5万元。根据城镇土地使用税法律制度的规定, 该火电厂2009年应缴纳的城镇土地使用税税额为 () 万元。

A.55.5 B.60 C.115.5 D.120

【答案】C

【解析】火电厂厂区围墙内用地均应征收城镇土地使用税;对厂区围墙外的灰场、输灰管、输油 (气) 管道、铁路专用线用地, 免征城镇土地使用税;厂区围墙外的其他用地, 应照章征税;该火电厂应缴纳城镇土地使用税= (80-3) ×1.5=115.5 (万元) 。

18.根据税收征收管理法律制度的规定, 因纳税人计算错误少缴税款, 累计数额不足10万元的, 税务机关在一定期限内可以追征税款和滞纳金, 该一定期限是 () 。

A.1年B.3年C.7年D.10年

【答案】B

【解析】因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误, 未缴或者少缴税款的:不足10万元的, 税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;累计在10万元以上的, 追征期可以延长到5年。

19.根据税务行政复议法律制度的规定, 纳税人对税务机关作出的下列具体行政行为不服时, 可以选择申请行政复议或者直接提起行政诉讼的是 () 。

A.确认适用税率B.收缴发票C.确认计税依据D.加收税收滞纳金

【答案】B

【解析】选项A、C、D:纳税人对征税行为不服的, 应当先申请行政复议, 对行政复议不服的, 再向人民法院提起行政诉讼;选项B:可以先申请行政复议, 对复议决定不服的, 再向人民法院提起诉讼, 也可以直接向人民法院提起诉讼。

20.甲公司将一张银行汇票背书转让给乙公司, 该汇票需加附粘单, 甲公司为粘单上的第一记载人, 丙公司为甲公司的前手, 丁公司为汇票记载的收款人, 下列公司中, 应当在汇票和粘单的粘接处签章的是 () 。

A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.丁公司

【答案】A

【解析】票据凭证不能满足背书人记载事项的需要, 可以加附粘单, 粘附于票据凭证上;粘单上的第一记载人, 应当在票据和粘单的粘接处签章。

21.甲公司成立后在某银行申请开立了一个用于办理日常转账结算和现金收付的账户, 该账户的性质属于 () 。

A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户

【答案】A

22.关于托收承付结算方式使用要求的下列表述中, 不正确的是 () 。

A.托收承付只能用于异地结算B.收付双方使用托收承付结算方式必须签有合法的购销合同C.收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的, 收款人开户银行应暂停收款人办理所有托收业务D.付款人累计3次提出无理拒付的, 付款人开户银行应暂停其向外办理托收

【答案】C

【解析】选项C:收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的, 收款人开户银行应当暂停收款人向“该付款人”办理托收 (而非所有托收业务) 。

23.关于银行卡账户及交易管理要求的下列表述中, 不正确的是 () 。

A.单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入B.单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入C.单位人民币卡账户不得存取现金D.单位人民币卡账户可以存入销货收入

【答案】D

【解析】选项A、C、D:单位人民币卡账户的资金一律从其基本账户转账存入, 不得存取现金, 不得将销货收入存入单位卡账户;选项B:单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入, 不得在境内存取外币现钞。

24.以下票据背书的示意图中, 背书不正确的是 () 。

【答案】B

【解析】票据的背书连续, 是指在票据转让中, “转让票据的”背书人与受让票据的被背书人在票据上的签章依次前后衔接。选项B:丙丁之间没有转让背书, 转让背书的签章无法依次前后衔接。

二、多项选择题

1.下列各项中, 可以成为法律关系主体的有 () 。

A.国有企业B.集体企业C.合伙企业D.个人独资企业

【答案】ABCD

【解析】选项A、B、C、D均属于“机构和组织”, 可以成为法律关系的主体。

2.甲、乙因合同纠纷申请仲裁, 仲裁庭对案件裁决未能形成一致意见, 关于该案件仲裁裁决的下列表述中, 符合法律规定的有 () 。

A.应当按照多数仲裁员的意见作出裁决B.应当由仲裁庭达成一致意见作出裁决C.仲裁庭不能形成多数意见时, 按照首席仲裁员的意见作出裁决D.仲裁庭不能形成一致意见时, 提请仲裁委员会作出裁决

【答案】AC

【解析】仲裁裁决应按照多数仲裁员的意见作出;仲裁庭不能形成多数意见时, 裁决应按照首席仲裁员的意见作出。

3.甲企业得知竞争对手乙企业在M地的营销策略将会进行重大调整, 于是到乙企业设在N地的分部窃取到乙企业内部机密文件, 随之采取相应对策, 给乙企业在M地的营销造成重大损失, 乙企业经过调查掌握了甲企业的侵权证据, 拟向法院提起诉讼, 其可以选择提起诉讼的法院有 () 。

A.甲住所地法院B.乙住所地法院C.M地法院D.N地法院

【答案】ACD

【解析】因侵权行为提起的诉讼, 由侵权行为地 (包括侵权行为实施地、侵权结果发生地) 或者被告住所地法院管辖。在本题中, 乙可以选择向甲住所地 (被告住所地) 、M地 (侵权结果发生地) 、N地 (侵权行为实施地) 法院起诉。

4.根据民事诉讼法律制度的规定, 下列各项中, 可导致诉讼时效中断的情形有 () 。

A.当事人提起诉讼B.当事人一方提出要求C.当事人同意履行义务D.发生不可抗力致使权利人不能行使请求权

【答案】ABC

【解析】选项A、B、C:属于诉讼时效中断的事由;选项D:属于诉讼时效中止的事由。

5.根据劳动合同法律制度的规定, 下列各项中, 可导致劳动合同终止的情形有 () 。

A.劳动合同期满B.用人单位决定提前解散C.用人单位被依法宣告破产D.劳动者达到法定退休年龄

【答案】ABCD

【解析】劳动合同终止除上述情形外, 还包括:劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的;劳动者死亡, 或者被人民法院宣告死亡或者宣告失踪的;用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销。

6.根据营业税法律制度的规定, 下列项目中, 免征营业税的有 () 。

A.医院提供的医疗服务B.幼儿园提供的育养服务C.学生勤工俭学提供的劳务D.残疾人员提供的劳务

【答案】ABCD

7.根据营业税法律制度的规定, 下列关于营业税纳税地点的表述中, 正确的有 () 。

A.纳税人提供建筑业劳务, 应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税B.纳税人出租土地使用权, 应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税C.纳税人提供旅游服务, 应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税D.纳税人提供金融服务, 应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税

【答案】ABD

【解析】纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。纳税人提供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务, 应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。

8.根据营业税法律制度的规定, 下列各项中, 应视同发生应税行为征收营业税的有 () 。

A.个人将不动产无偿赠送单位B.单位将土地使用权无偿赠送个人C.单位自建自用房屋的行为D.单位自建房屋销售的自建行为

【答案】ABD

【解析】选项A、B:单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人, 视同发生应税行为;选项C:纳税人自建自用房屋的行为不纳税;选项D:单位将自建的房屋对外销售, 其自建行为应按建筑业缴纳营业税, 其销售行为按销售不动产缴纳营业税。

9.根据个人所得税法律制度的规定, 下列关于个人所得来源地的判断中, 正确的有 () 。

A.特许权使用费所得, 以特许权的使用地作为所得来源地

B.生产、经营所得, 以生产、经营活动实现地作为所得来源地

C.财产租赁所得, 以被租赁财产的使用地作为所得来源地

D.工资、薪金所得, 以纳税人居住地作为所得来源地

【答案】ABC

【解析】工资、薪金所得, 以纳税义务人任职、受雇的公司、企业、事业单位、机关、团体、部队、学校等单位的所在地作为所得来源地。

10.根据个人所得税法律制度的规定, 下列个人所得中, 应按“劳务报酬所得”税目征收个人所得税的有 () 。

A.某大学教授从甲企业取得的咨询费B.某公司高管从乙大学取得的讲课费C.某设计院设计师从丙公司取得的设计费D.某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费

【答案】ABC

【解析】选项A、B、C:劳务报酬所得, 是指个人独立从事“非雇佣”的各种劳务所取得的收入, 包括设计、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、演出、技术服务、介绍服务、代办服务等;选项D:编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费, 不再区分剧本的使用方是否为其任职单位, 统一按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税。

11.根据个人所得税法律制度的规定, 个人发生的下列公益、救济性捐赠支出中, 准予税前全额扣除的有 () 。

A.通过国家机关向红十字事业的捐赠B.通过国家机关向农村义务教育的捐赠C.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠D.通过非营利社会团体向贫困地区的捐赠

【答案】ABC

【解析】个人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠, 捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分, 可以从其应纳税所得额中扣除。

12.根据个人所得税法律制度的规定, 下列情形中, 纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有 () 。

A.年所得12万元以上的B.从中国境外取得所得的C.取得应税所得, 没有扣缴义务人的D.从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的

【答案】ABCD

【解析】纳税义务人有下列情形之一的, 应按照规定到主管税务机关办理纳税申报: (1) 年所得12万元以上的; (2) 从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的; (3) 从中国境外取得所得的; (4) 取得应纳税所得, 没有扣缴义务人的。

13.根据车船税法律制度的规定, 下列车船中, 免征车船税的有 () 。

A.在农业部门登记的拖拉机B.无轨电车C.武警专用车辆D.远洋货船

【答案】AC

【解析】选项A:在农业 (农业机械) 部门登记为拖拉机的车辆免征车船税;选项C:军队、武警专用车船免征车船税。

14.根据城镇土地使用税法律制度的规定, 关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的下列表述中, 正确的有 () 。A.纳税人新征用的耕地, 自批准征用之日起缴纳B.纳税人新征用的非耕地, 自批准征用次月起缴纳C.纳税人以出让方式有偿取得土地使用权, 合同约定交付土地时间的, 自合同约定交付土地时间的次月起缴纳D.纳税人以出让方式有偿获取土地使用权, 合同未约定交付土地时间的, 自合同签订的次月起缴纳

【答案】BCD

【解析】选项A:纳税人新征用的耕地, 自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。

15.根据土地增值税法律制度的规定, 下列情形中, 纳税人应当进行土地增值税清算的有 () 。

A.直接转让土地使用权的B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的C.房地产开发项目全部竣工并完成销售的D.取得房地产销售 (预售) 许可证满2年尚未销售完毕的

【答案】ABC

【解析】选项D:取得销售 (预售) 许可证满3年仍未销售完毕的, 主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。

16.根据税收征收管理法律制度的规定, 税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施, 下列各项中, 属于税款征收措施的有 () 。

A.罚款B.责令缴纳并加收滞纳金C.阻止出境D.由税务机关核定, 调整应纳税额

【答案】BCD

【解析】税款征收措施包括:由税务机关核定、调整应纳税额;责令缴纳, 加收滞纳金;责令提供纳税担保;采取税收保全措施;采取强制执行措施;阻止出境。

17.根据税收征收管理法律制度的规定, 下列关于税收优先权的表述中, 正确的有 () 。

A.除法律另有规定外, 税收优先于无担保债权B.纳税人有欠缴税款情形而又以其财产设定抵押的, 税收优先于抵押权C.纳税人以其财产设定质押后又发生欠缴税款的, 税收优先于质权D.纳税人欠缴税款, 同时又被处以行政性罚款, 税收优先于罚款

【答案】ABD

【解析】选项A:除法律另有规定外, 税收优先于无担保债权;选项B、C:纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的, 税收应当优先于抵押权、质权和留置权执行;选项D:纳税人欠缴税款, 同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的, 税收优先于罚款、没收违法所得。

18.下列票据中, 在丧失后可以挂失止付的有 () 。

A.已承兑的银行承兑汇票B.支票C.已承兑的商业承兑汇票D.未填明“现金”字样的银行本票

【答案】ABC

【解析】只有确定付款人或代理付款人的票据丧失时才可进行挂失止付, 具体包括: (1) 已承兑的商业汇票; (2) 支票; (3) 填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票; (4) 填明“现金”字样的银行本票。

19.甲公司将一张银行承兑汇票转让给乙公司, 乙公司以质押背书方式向W银行取得贷款。贷款到期, 乙公司偿还贷款, 收回汇票并转让给丙公司。票据到期后, 丙公司作成委托收款背书, 委托开户银行提示付款。下列背书中, 属于非转让背书的有 () 。

A.甲公司背书给乙公司B.乙公司质押背书给W银行C.乙公司背书给丙公司D.丙公司委托收款背书

【答案】BD

【解析】非转让背书包括委托收款背书和质押背书。

20.根据支付结算法律制度的规定, 下列票据中, 允许个人使用的有 () 。

A.支票B.银行承兑汇票C.银行本票D.银行汇票

【答案】ACD

【解析】选项A:单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算, 均可以使用支票;选项B:在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间 (不包括个人) , 必须具有真实的交易关系或者债权债务关系, 才能使用商业汇票 (包括银行承兑汇票和商业承兑汇票) ;选项C:单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算, 均可使用银行本票;选项D:单位和个人的各种款项结算, 均可使用银行汇票。

三、判断题

1.对于平等民事主体当事人之间发生的经济纠纷而言, 有效的仲裁协议可排除法院的管辖权。 ()

【答案】

【解析】作为平等民事主体的当事人之间发生的经济纠纷, 有效的仲裁协议可排除法院的管辖权, 只有在没有仲裁协议或者仲裁协议无效, 或者当事人放弃仲裁协议的情况下, 法院才可以行使管辖权。

2.行政复议机关受理行政复议申请, 可以向申请人收取行政复议费用。 ()

【答案】×

【解析】行政复议机关受理行政复议申请, 不得向申请人收取任何费用, 行政复议活动所需经费, 应当列入本机关的行政经费, 由本级财政予以保障。

3.用工单位自用工之日起满1年不与劳动者订立书面劳动合同的, 视为用人单位自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同。 ()

【答案】

4.保险公司取得的摊回分保险费用应当征收营业税。 ()

【答案】×

【解析】保险公司取得的摊回分保险费用, 不征收营业税。

5.单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时, 因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入, 不应并入营业额中征收营业税。 ()

【答案】×

【解析】单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时, 因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入, 应并入营业额中征收营业税。

6.对个人独资企业投资者取得的生产经营所得应征收企业所得税, 不征收个人所得税。 ()

【答案】×

【解析】个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税, 其投资者按照“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税。

7.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。 ()

【答案】

8.国内信用证结算方式只适用于转账结算, 不得支取现金。 ()

【答案】

9.汇票上可以记载《票据法》规定事项以外的其他出票事项, 但该记载事项不具有汇票上的效力。 ()

【答案】

10.代为清偿票据债务的保证人和背书人不是行使票据追索权的当事人。 ()

【答案】×

【解析】票据的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任, 持票人行使追索权, 可以不按照票据债务人的先后顺序, 对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。

四、不定项选择题

【资料一】

孙某曾应聘在甲公司工作, 试用期满后从事技术工作, 2年后跳槽至乙企业成为该企业的业务骨干。甲公司为实施新的公司战略, 拟聘请孙某担任公司高管。经协商, 双方签订了劳动合同, 约定: (1) 劳动合同期限为2年, 试用期为3个月; (2) 合同期满或因其他原因离职后, 孙某在3年内不得从事与在甲公司同类的业务工作, 公司在孙某离职时一次性支付补偿金10万元。

在劳动合同期满前1个月时, 孙某因病住院。3个月后, 孙某痊愈, 到公司上班时, 公司通知孙某劳动合同已按期终止, 病休期间不支付工资, 也不再向其支付10万元补偿金。孙某同意公司不支付10万元补偿金, 但要求公司延续劳动合同期至其病愈, 并支付病休期间的病假工资和离职的经济补偿。甲公司拒绝了孙某的要求, 孙某随即进入同一行业的丙公司从事与甲公司业务相竞争的工作。甲公司认为孙某违反了双方在劳动合同中的竞业限制约定, 应承担违约责任。

已知:孙某实际工作年限12年。

要求:根据上述资料, 分析回答下列第1～4小题。

1.对甲公司与孙某约定的劳动合同条款所作的下列判断中, 正确的是 () 。

A.甲公司与孙某不应约定试用期B.甲公司与孙某约定的试用期超过法定最长期限C.甲公司与孙某可以约定离职后不得从事同类业务D.甲公司与孙某约定离职后不得从事同类业务的时间超过法定最长期限

【答案】ACD

【解析】选项A、B:同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期, 劳动合同终止后一段时间又招用该劳动者的, 对该劳动者, 用人单位不得再约定试用期;选项C、D:用人单位与劳动者可以在劳动合同中约定保守用人单位的商业秘密和与知识产权相关的保密事项, 但是约定的从事同类业务的竞业限制期限不得超过2年。

2.孙某可以享受的法定医疗期是 () 。

A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月

【答案】C

【解析】实际工作年限10年以上、在本单位工作年限5年以下的, 医疗期为6个月。

3.对劳动合同终止及孙某病休期间工资待遇的下列判断中, 正确的是 () 。

A.孙某与公司约定的劳动合同期满时, 劳动合同自然终止

B.孙某与公司的劳动合同期限应延续至孙某病愈出院C.公司只需支付孙某劳动合同期满前1个月的病假工资D.公司应支付孙某3个月病休期间的病假工资

【答案】BD

【解析】选项A、B:医疗期内用人单位不得解除劳动合同, 如医疗期内遇合同期满, 则合同必须续延至医疗期满, 职工在此期间仍享受医疗期内待遇;选项C、D:企业职工在医疗期内, 其病假工资、疾病救济费和医疗待遇按照有关规定执行。

4.对甲公司与孙某各自责任的下列判断中, 符合法律规定的是 () 。

A.孙某应遵守竞业限制约定, 承担违约责任B.竞业限制约定已失效, 孙某不需承担违约责任C.甲公司应支付孙某离职的经济补偿D.甲公司不需支付孙某离职的经济补偿

【答案】BC

【解析】选项A、B:用人单位如果要求劳动者签订竞业限制条款, 就必须给予劳动者相应的经济补偿, 否则该条款无效;选项C、D:用人单位违反规定解除劳动合同, 劳动者要求继续履行劳动合同的, 用人单位应当继续履行;劳动者不要求继续履行劳动合同或者劳动合同已经不能继续履行的, 用人单位应当依照劳动合同法规定的经济补偿标准的2倍向劳动者支付赔偿金, 支付了赔偿金的, 不再支付经济补偿金。

【资料二】

某旅游公司2009年9月1日领取工商营业执照, 主要经营范围为提供境内外旅游服务, 开发经营荔园景区及射击、游戏机等游艺项目, 公司有关经营情况如下:

(1) 2009年9月, 申报办理了开业税务登记;

(2) 10月, 持有关资料办理了发票领购手续;

(3) 12月, 荔园景区正式接待游客, 取得的营业收入包括门票、索道、观光电车、景区环保客用车等旅游收入和游艺收入, 各项收入实行分别核算;

(4) 2010年1月, 公司组织了一个境内夕阳红旅游团, 该团共有游客30人, 每人收取旅游费3 500元;公司为每位游客支付交通费1 000元、住宿费500元、餐费350元、景点门票等费用600元;当月支付员工工资5 000元、汽油费3 000元、过路费600元。

已知:服务业适用的营业税税率为5%, 城市维护建设税税率为7%, 教育费附加征收率为3%。

要求:根据上述资料, 分析回答下列第5～8小题。

5.该公司申报办理开业税务登记的最后期限是 () 。

A.2009年9月5日B.2009年9月10日C.2009年9月15日D.2009年9月30日

【答案】D

【解析】从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照 (含临时工商营业执照) 的, 应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记。

6.该公司办理发票领购时, 应向税务机关提供的资料是 () 。

A.税务登记证件B.经办人员身份证明C.法定代表人身份证明D.财务印章或发票专用章的印模

【答案】ABD

【解析】申请领购发票的单位和个人必须先提出购票申请, 提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他有关证明, 以及财务印章或者发票专用章的印模, 经主管税务机关审核后, 发给发票领购簿。

7.该公司2009年12月各项收入申报缴纳营业税的下列表述中, 正确的是 () 。

A.门票收入和索道收入按照“服务业———旅游业”申报缴纳

B.观光电车收入按照“服务业———租赁业”申报缴纳C.景区环保客用车收入按照“交通运输业”申报缴纳D.游艺收入按照“娱乐业”申报缴纳

【答案】D

【解析】选项A:旅游景点的门票收入应当按照“文化体育业”征收营业税;选项B、C:单位和个人在旅游景区经营索道、旅游游船、观光电梯、观光电车、景区环保客运车取得的收入, 按“服务业———旅游业”税目征收营业税。

8.该公司2010年1月旅游收入应缴纳税费金额是 () 。A.营业税1 145元B.营业税1 575元C.城市维护建设税和教育费附加114.50元D.城市维护建设税和教育费附加157.50元

【答案】BD

【解析】选项A、B:旅游业务以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的食宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额, 该公司2010年1月旅游收入应缴纳的营业税= (3 500-1 000-500-350-600) ×30×5%=1 575 (元) ;选项C、D:该公司2010年1月旅游收入应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=1 575× (7%+3%) =157.50 (元) 。

【资料三】

2009年3月11日, 甲公司签发一张商业汇票, 收款人为乙公司, 到期日为2009年9月11日, 甲公司的开户银行P银行为该汇票承兑。2009年6月30日, 乙公司从丙公司采购一批货物, 将该汇票背书转让给丙公司, 丙公司9月30日持该汇票到其开户银行Q银行办理委托收款, Q银行为丙公司办理了委托收款手续, P银行收到委托收款凭证后, 拒绝付款。

要求:根据上述资料, 分析回答下列第9～13小题。

9.丙公司应去银行办理该汇票提示付款的期限是 () 。A.自该汇票转让给丙公司之日起10日B.自该汇票转让给丙公司之日起1个月C.自该汇票到期日起10日D.自该汇票到期日起1个月

【答案】C

【解析】商业汇票 (见票即付的汇票除外) 的提示付款期限, 自汇票到期日起10日。

10.该汇票的付款人是 () 。

A.甲公司B.P银行C.乙公司D.Q银行

【答案】B

【解析】银行承兑汇票的付款人是承兑银行。

11.在不考虑委托收款背书的情况下, 关于确定该汇票非基本当事人的下列表述中, 正确的是 () 。

A.背书人是乙公司B.被背书人是丙公司C.承兑人是Q银行D.保证人是P银行

【答案】AB

【解析】票据上的非基本当事人包括承兑人 (P银行而非Q银行) 、背书人 (乙公司) 、被背书人 (丙公司) 、保证人。

12.关于银行是否应受理该汇票并承担付款责任的下列判断中, 正确的是 () 。

A.Q银行不应受理B.Q银行应当受理C.P银行不再承担付款责任D.P银行仍应承担付款责任

【答案】AD

【解析】商业汇票的持票人超过提示付款期限 (到期之日起10日) 提示付款的, 持票人开户银行 (Q银行) 不予受理, 但在作出说明后, 承兑人或者付款人 (P银行) 仍应当继续对持票人承担付款责任。

13.丙公司委托收款被P银行拒绝后, 正确的做法是 () 。A.向甲公司进行追索B.向乙公司进行追索C.出具书面说明, 再次要求Q银行发出委托收款D.出具书面说明, 直接到P银行提示付款

【答案】D

初级会计职称考试试题之经济法篇3

单项选择题

1、下列各项纠纷中，适用《仲裁法》仲裁的是( )。

A.孙某与张某因解除收养关系而发生纠纷

B.李某与钱某因财产继承而发生纠纷

C.甲公司与乙保险公司因保险标的理赔而发生纠纷

D.丙公司不服税务机关冻结其银行存款而发生的争议

2、根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据的说法中，正确的是( )。

A.票据权利时效期间是指提示付款期间

B.持票人对支票出票人的权利，自出票日起3个月

C.持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月

D.持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起3个月

3、李某于8月1日进入甲公司上班，未与公司订立书面劳动合同，工资是每月5000元。公司在9月1日通知李某签订书面合同。根据劳动合同法律制度的规定，下列选项中，不正确的是( )。

A.李某可要求公司签订无固定期限劳动合同

B.李某可获得从208月到209月的双倍工资补偿

C.除了正常的工资外，李某可以再获得60000元

D.李某可获得12个月的双倍工资补偿

4、周某原有两套住房，8月，出售其中一套，成交价为70万元;将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换;又以100万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为3%。周某计算应缴纳的契税的下列方法中，正确的有( )。

A.100×3%=3(万元)

B.(100+60)×3%=4.8(万元)

C.(100+70)×3%=5.1(万元)

D.(100+70+60)×3%=6.9(万元)

5、纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，应向其( )主管税务机关申报纳税。

A.机构所在地

B.劳务发生地

C.居住地

D.注册地

多项选择题

6、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，属于营业税的.混合销售的有( )。

A.某台球厅在提供台球业务的同时销售烟酒饮料

B.娱乐城提供娱乐服务的同时销售酒水

C.某装饰公司提供房屋装饰业务的同时向客户销售外购的涂料

D.某汽车生产厂销售汽车并提供维修服务

7、根据支付结算法律制度的规定，本票的绝对记载事项有( )。

A.表明“本票”的字样

B.无条件支付的委托

C.确定的金额和收款人名称

D.出票人签章

8、依据增值税的有关规定下列行为中属于增值税征税范围的有( )。

A.集邮商品的生产

B.邮政部门销售集邮商品

C.邮政部门发行报刊

D.电力公司向发电企业收取的过网费

不定项选择题

9、【资料二】某市化妆品生产企业属于增值税一般纳税人，年发生下列经济业务：

(1)购入原材料取得增值税专用发票上注明的价款为500万元。

(2)购入低值易耗品取得增值税专用票，其上注明价款为4万元。

(3)购入办公用品取得普通发票，价款为2 万元。

(4)购入电力28万元并取得专用发票，其中6万元用于个人消费方面，其余均用于生产应税产品。

(5)销售化妆品实现销售收入1000万元(不含税)，销售化妆品同时时向购买方收取优质费25.74万元。(化妆品消费税税率为30%)

(6)用自己的热热处理车间对外提供热处理加工业务，共开具普通发票56张，金额合计为35.1 万元。

(7)取得国债利息收入5万元，金融机构往来业务收入4万元。

(8)本年取得出租房屋收入l0万元。

(9)销售成本共400万元，其他业务支出22 万元(不含税金);销售费用15万元，管理费用10万元，财务费用8万元(不含利息收入)

(10)支付滞纳金和行政性罚款5万元，支付购货合同违约金3万元。取得的增值税专用发票已通过认证。要求：根据上述资料，回答小题。

该化妆品企业应缴纳的增值税为( )万元。

A.89.42

B.8

C.90.10

初级经济师考试市场营销环境试题篇4

1.在下列法的各项分类中，以法的创制形式和发布形式为标准进行分类的是()。

A.成文法和不成文法

B.根本法和普通法

C.实体法和程序法

D.—般法和特别法

【答案】A

【解析】以法的创制形式和发布形式为标准进行分类的是成文法和不成文法。

【考点提示】法的分类

2.根据《行政复议法》的规定，行政复议决定书发生法律效力的时间是()。

A.该决定书作出之日

B.该决定书送达之日

C.该决定书作出之日起第l5日

D.该决定书送达之日起第60日

【答案】B

【解析】根据规定，行政复议决定书一经“送达”，即发生法律效力。

【考点提示】行政复议决定书的生效时间

3.甲、乙因房屋买卖纠纷欲提起诉讼。根据《民事诉讼法》的规定，对该案件享有管辖权的法院是()。

A.甲住所地法院

B.乙住所地法院

C.房屋所在地法院

D.甲、乙协议的法院

【答案】C

【解析】根据规定，因不动产纠纷提起的诉讼，由“不动产所在地”人民法院管辖。房屋属于不动产。

【考点提示】诉讼管辖

4.在诉讼时效期间的最后6个月内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的，则诉讼时效期间计算适用的情形是()。

A.诉讼时效期间的计算不受影响，继续计算

B.诉讼时效期间暂停计算，待障碍消除后继续计算

C.已经过的诉讼时效期间归于无效，待障碍消除后重新计算

D.权利人可请求法院延长诉讼时效期间

【答案】B

【解析】根据规定，在诉讼时效期间的最后6个月内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的，诉讼时效应该予以中止。

【考点提示】诉讼时效的中止

5.根据《劳动合同法》的规定，劳动合同应当使用书面形式，下列表述不正确的是()。

A.张某投资设立一装饰设计公司，公司与黄某口头约定黄某每周为公司提供两天的保洁劳务

B.赵某在甲企业工作满1个月，并未与企业订立书面劳动合同，甲企业应支付报酬，无需支付经济补偿

C.孙某在乙企业工作2年，一直未签订书面劳动合同，乙企业应向孙某支付经济补偿，补签无固定期劳动合同

D.企业未按规定与劳动者订立书面劳动合同，都要向劳动者支付经济补偿

【答案】D

【解析】根据《劳动合同法》规定，非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。A选项正确。对于已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起1个月内订立书面劳动合同。自用工之日起1个月内，经用人单位书面通知后，劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的，用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系，无需向劳动者支付经济补偿，但是应当依法向劳动者支付其实际工作时间的劳动报酬。B选项正确，D选项错误。用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，自用工之日起满1个月的次日至满1年的前1日应当向劳动者每月支付2倍的工资补偿，并视为自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同，应当立即与劳动者补订书面劳动合同。C选项正确。D选型的说法不全面所以不正确。

【考点提示】劳动合同的形式

6.下列有关劳动合同效力说法错误的是()。

A.劳动合同依法订立即生效

B.用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的劳动合同无效

C.劳动合同部分无效，不影响其他有效部分的效力

D.对劳动合同效力有争议的，由用人单位和劳动者协商确定

【答案】D

【解析】根据规定，劳动合同依法订立即生效，具有法律约束力。除非当事人对劳动合同生效有特殊约定，如约定须经公证或鉴证方可生效的劳动合同，其生效时间开始于鉴证、公证手续办理完毕之日。对劳动合同的无效或者部分无效有争议的，由劳动争议仲裁机构或者人民法院确认。

【考点提示】劳动合同的效力

7.因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间，每月不得超过()。

A.6小时

B.12小时

C.24小时

D.36小时

【答案】D

【解析】因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间，每日不得超过3小时，每月不得超过36小时。

【考点提示】劳动合同——工作时间

8.根据劳动合同法律制度的规定，不属于社会保险的是()。

A.养老保险

B.失业保险

C.意外伤害保险

D.医疗保险

【答案】C

【解析】C选项属于商业保险。

【考点提示】劳动合同的条款

9.下列各项中，应当征收营业税的是()。

A.甲企业将一座办公楼无偿赠送给企业的附属职业技术学校

B.乙建筑公司将自建完工的餐厅转让给丙医院

C.丁担保公司为个人购买汽车提供按揭担保的 D.电信单位销售移动电话的

【答案】ABC

【解析】根据规定，单位或个人将不动产或土地使用权无偿赠送其他单位或个人的;单位或个人自己新建建筑物后销售，其所发生的自建行为，视同发生应税行为，征收营业税。AB选项属于。纳税人单独提供按揭、代办服务业务，不销售汽车的，征收营业税。C选项属于。电信单位销售电信物品并为客户提供有关电信劳务服务的征收营业税，单独销售无线寻呼机、移动电话的，不提供有关电信劳务服务的免征营业税。D选项属于。

【考点提示】营业税的征收范围

10.下列各项按照建筑业税目征收营业税的是()。

A.自建自用建筑物

B.出租自建建筑物

C.投资入股的建筑物

D.自建建筑物后销售

【答案】D

【解析】自建建筑物后销售，应当按建筑业和销售不动产分别缴纳营业税。

11.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，作为营业税计税依据表述正确的是()。

A.建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额

B.非金融机构转让金融商品的价差

C.旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用

D.娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料等收费在内的各项收入

【答案】D

【解析】娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用为计税依据;非金融机构转让金融商品不征收营业税。

【考点提示】营业税的计税依据

12.某企业3月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。已知该企业所在地使用的城市维护建设税税率为7%。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税税额为()万元。

A.4.20

B.3.9

2C.3.22

D.2.38

【答案】B

【解析】根据规定，城建税的计税义务为纳税人“实际缴纳”的三税之和，应缴纳城市维护建设税=(34+12+10)×7%=3.92(万元)

【考点提示】城市维护建设税的计算

13.某画家2006年8月将其精选的书画作品交由某出版社出版.从出版社取得报酬1O万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是()。

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

【答案】C

【解析】根据规定，稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。因此本题中，作家将其书画作品通过“出版社”出版取得的报酬，应属于“稿酬所得”。

【考点提示】个人所得税的税目范围

14.根据税收法律制度的规定。下列各项中，属于超率累进税率的是()。

A.资源税

B.城镇土地使用税

C.车辆购置税

D.土地增值税

【答案】D

【解析】我国土地增值税适用超率累进税率的计算方法。

【考点提示】超率累进税率的适用范围

15.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是()。

A.建筑面积

B.使用面积

C.居住面积

D.实际占用的土地的面积

【答案】D

【解析】根据规定，城镇土地使用税计税依据为实际占用的土地面积。

【考点提示】城镇土地使用税的计税依据

16.A公司向B汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的总价值为240万元，租期3个月，租金为12.8万元。则A公司应缴印花税额为()。元。

A.32B.128

C.600

D.2400

【答案】B

【解析】财产租赁合同以租赁金额为计税依据，按1‰贴花。

应纳印花税==128000×1‰==128(元)

【考点提示】印花税的计算

17.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是()。

A.天然气

B.地下水

C.原油

D.液体盐

【答案】B

【解析】资源税的征税范围中并不包括地下水。

【考点提示】资源税的征税范围

18.下列各项中，应征土地增值税的是()。

A.赠予社会公益事业的房地产

B.个人之间互换自有住房

C.抵押期满转让给债权人的房地产

D.兼并企业从被兼并企业得到的房地产

【答案】C

【解析】根据规定，无偿赠与的房地产，不征收土地增值税。个人互换自有住房，经核实，可以免征土地增值税。在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税。

【考点提示】土地增值税

19.根据《税收征收管理法》的规定，纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令其限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金，该滞纳金的比例是滞纳税款的()。

A.万分之一

B.万分之五

C.千分之一

D.千分之二

【答案】B

【解析】根据规定，滞纳金的比例为每日万分之五。

【考点提示】滞纳金的比例

20.根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是()。

A.暂扣纳税人税务登记证

B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

C.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款

D.查封纳税人价值相当于应纳税款的货物

【答案】D

【解析】根据规定，BC选项均为税收强制执行措施，D选项属于税收保全措施。21.根据《支付结算办法》的规定，出票日期“3月20日”的规范写法是()。

A.零叁月零贰拾日

B.零叁月贰拾日

C.叁月零贰拾日

D.叁月贰拾日

【答案】C

【解析】根据规定，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零”;日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。本题中，月为“叁”，日为“贰拾”，因此应写为“叁月零贰拾日”。

【考点提示】支付结算记载事项(日期)的填写规范

22.根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，存款人因对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户是()。

A.基本存款账户

B.一般存款账户

C.专项(用)存款账户

D.临时存款账户

【答案】C

【解析】根据规定，“专用存款账户”是存款人因对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户。(试卷C选型有点误差问题)

【考点提示】银行结算账户

23.关于存款人银行结算账户管理的下列表述中，不符合法律规定的是()。

A.存款人应以实名开立银行结算账户

B.存款人不得出租银行结算账户

C.存款人可以出借银行结算账户

D.存款人不得利用银行结算账户套取银行信用

【答案】C

【解析】根据规定，存款人不得出租和出借银行存款账户，C选项错误。

【考点提示】银行结算账户的使用

24.下列票据中，不属于《票据法》调整范围的是()。

A.汇票

B.本票

C.支票

D.发票

【答案】D

【解析】本题考核。根据规定，我国《票据法》的调整范围包括汇票、本票和支票。选项D不属于《票据法》的调整范围。

【考点提示】《票据法》的票据种类

25.根据《票据法》的规定。支票的提示付款期限为()。

A.自出票日起10日内

B.自出票日起1个月内

C.自出票日起2个月内

D.自出票日起6个月内

【答案】A

【解析】根据规定，支票的提示付款期限为自出票日起l0日内。

二、多项选择题(本类题共20小题，每小题2分，共40分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分)

26.下列各项中，能够成为法律关系主体的有()。

A.公民

B.企业

C.物

D.非物质财富

【答案】AB

【解析】CD选项属于法律关系的客体。

【考点提示】法律关系的主体

27.根据会计法律制度的规定，从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。关于该法律规范性质的下列表述中，正确的有()。

A.该法律规范属于义务性规范

B.该法律规范属于禁止性规范

C.该法律规范属于授权性规范

D.该法律规范属于强制性规范

【答案】AD

【解析】AD选项属于义务性规范和强制性规范。注意关键词“必须”。

【考点提示】法律规范的种类

28.根据《行政复议法》的规定，行政复议机关在受理行政复议时，对被申请人的下列具体行政行为，经行政复议机关审查应当予以撤销、变更或者确认其违法的有()。

A.主要事实不清、证据不足

B.适用依据错误

C.违反法定程序

D.超越或者滥用职权

【答案】ABCD

【解析】以上四项行政行为均属于应当由行政复议机关予以撤销、变更或者确认其违法的情况。

【考点提示】具体行政行为的撤销、变更和确认违法的情形

29.下列法律责任形式中，属于民事责任的有()。

A.罚款

B.赔偿损失

C.赔礼道歉

D.没收财产

【答案】BC

【解析】A选项属于行政责任、D选项属于刑事责任。

【考点提示】民事责任的种类

30.2007年3月20日，王某高中毕业第一次被某企业录用，双方签订为期5年的劳动合同。2009年5月20日，王某患病住院2个月。下列表述符合法律规定的是()。

A.王某可以享受3个月的医疗期

B.医疗期内企业不得解除与王某的劳动合同

C.企业向王某支付的病假工资不得低于当地最低工资标准

D.企业向王某支付的病假工资可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的80%

【答案】ABD

【解析】根据规定，劳动者实际工作年限10年以下，在本单位工作年限5年以下的医疗期为3个月;A选项正确。在规定的医疗期内用人单位不得解除劳动合同;B选项正确。医疗期内的病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的80%;D选项正确，C选项错误。

【考点提示】劳动合同——医疗期

31.下列有关劳动合同解除的情形正确的是()。

A.张某是甲企业的销售经理，2009年4月1日其与总经理面谈提出自5月1日解除与企业的劳动合同

B.赵某与乙企业2009年9月1日签订3年期的劳动合同,试用期2个月;2009年10月25日赵某通知乙企业解除劳动合同

C.丙企业员工王某因抢劫犯罪被法院依法判处有期徒刑5年，丙企业与之解除劳动合同

D.丁企业被债权人申请破产而进入重整程序，为此需要裁减员工120人，丁企业应当向裁减的劳动者支付赔偿金

【答案】BC

【解析】根据规定，劳动者单方解除劳动合同，应当提前30日以书面形式通知用人单位，A选项张某只是与总经理面谈，解除程序不符合法律规定。劳动者试用期内提前3日通知用人单位，可以解除劳动合同;B选项正确。劳动者被依法追究刑事责任，用人单位可以解除劳动合同;C选项正确。用人单位依照企业破产法规定进行重整的，可以与劳动者解除劳动合同，用人单位应当向劳动者支付经济补偿。D选项错误。

【考点提示】劳动合同解除

32.某餐饮公司员工刘某、黄某、张某与公司在工作时间和休假等问题与公司发生劳动争议，经相关调解组织调解无效，于2008年12月15日到当地有管辖权的劳动仲裁机构申请仲裁，下列有关该仲裁审理表述不正确的是()。

A.刘某、张某推举黄某担任该仲裁的当事人代表

B.三人向劳动仲裁机构递交了书面仲裁申请

C.劳动仲裁机构于12月25日向三申请人发出受理通知

D.劳动仲裁的裁决书经双方签收后发生法律效力

【答案】ACD

【解析】根据规定，发生争议的劳动者一方在10人以上，并有共同请求的，劳动者可以推举3至5名代表人参加仲裁活动;A选项不正确。劳动争议仲裁委员会收到仲裁申请之日起5日内，认为符合受理条件的，应当受理，并通知申请人;C选项不正确。调解书经双方当事人签收后，发生法律效力，不是裁决书;对裁决书当事人不服的在法定期限内可以提起诉讼，期满未起诉，裁决书才发生法律效力。D选项不正确。

【考点提示】劳动争议的解决

33.根据营业税法律制度的规定，下列确定营业额的方法中，正确的有()。

A.建筑工程实行分包或者转包的，以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包的工程价款后的余额为总承包人的营业额

B.保险业实行分保险的，以全部保费收入减去分给分保人的收入后的余额为初保人的营业额

C.单位或个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额

D.从事娱乐业经营的，以向顾客收取的费用总额为营业额(其中包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料及其他费用)

【答案】ACD

【解析】根据规定，办理初保业务，营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部价款，即向被保险人收取的全部保险费，B选项错误。

【考点提示】营业额的确定

34.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所税额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有()。

A.劳务报酬所得

B.特许权使用费所得

C.企事业单位的承包、承租经营所得

D.财产转让所得

【答案】AB

【解析】根据规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得按照定额与比例相结合的方法扣除费用。

【考点提示】个人所得税所得额的确定

35.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有()。

A.离退休人员从社保部门领取的养老金

B.个人银行储蓄存款利息

C.个人取得的保险赔款

D.个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金

【答案】ACD

【解析】根据规定，个人银行储蓄存款利息应按照“利息、股息、红利所得”纳税。36.下列各项中，关于房产税的免税规定表述正确的有()。

A.对高校后勤实体免征房产税

B.对非营利性医疗机构的房产免征房产税

C.房管部门向居民出租的公有住房免征房产税

D.应税房产大修停用三个月以上的，在大修期间可免征房产税

【答案】AC

【解析】对非营利性医疗机构的自用房产免征房产税;应税房产大修停用半年以上的，在大修期间可免征房产税。

【考点提示】房产税

37.根据契税法律制度的规定，下列各项中，以成交价格作为契税计税依据的有()。

A.国有土地使用权出让

B.土地使用权出售

C.房屋买卖

D.房屋交换

【答案】ABC

【解析】国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖以成交价格为计税依据，房屋交换以差价作为计税依据。

【考点提示】契税

38.下列车船税法定免税的有()。

A.专项作业车

B.警用车船

C.非机动驳船

D.捕捞、养殖渔船

【答案】BD

【解析】专业作业车属于车船税的征税范围。非机动驳船不在免税的范围。

【考点提示】车船税

39.张某于2005年以每套80万元的价格购入两套高档公寓作为投资。2006年将其中一套公寓以100万元的价格转让给谢某，从中获利20万元，根据我国税收法律制度的规定，张某出售公寓的行为应缴纳的税种有()。

A.个人所得税

B.营业税

C.契税

D.土地增值税

【答案】ABD

【解析】根据规定，转让不动产属于营业税的征收范围(房屋属于不动产);转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，应当缴纳土地增值税。由于张某在2005年购买投资房屋，于2006年转让，在5年以内，按照相关规定要缴纳个人所得税。(注意免征的要求：自住、唯

一、5年内)

【考点提示】房屋转让涉及的税种

40.下列税种中，属于地方税的有()。

A.增值税

B.房产税

C.车船税

D.土地增值税

【答案】BCD

【解析】根据规定，增值税属于中央和地方共享税;房产税、车船税和土地增值税均属于地方税。

【考点提示】地方税的种类

41.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，单位和个人在首次申请领购发票时应向税务机关提供的有()。

A.税务登记证件

B.经办人身份证明

C.工商营业执照

D.财务印章或发票专用章印模

【答案】ABD

【解析】根据规定，申请领购发票的单位和个人必须先提出购票申请，提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他有关证明，以及财务印章或发票专用章印模。

【考点提示】首次申请领购发票需要提供的资料

42.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在实施税务检查时，可以采取的措施有()。

A.检查纳税人会计资料

B.检查纳税人货物存放地的应纳税商品

C.检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证

D.经法定程序批准，查询纳税人在银行的存款账户

【答案】ABCD

【解析】以上四项均属于税务检查的范围。

【考点提示】税务检查

43.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生偷税行为时，税务机关可以行使的权力有()。

A.追缴税款

B.加收滞纳金

C.处以罚款

D.处以罚金

【答案】ABC

【解析】根据规定，对于偷税行为，税务机关可以依法追缴税款和滞纳金，并处以相应的罚款。罚金是刑事责任，不能由税务机关进行处罚。

【考点提示】法律责任

44.根据税收征收管理法律制度的规定，下列财产中，可以作为纳税抵押的有()。

A.抵押人被查封的房屋

B.抵押人有权处分的国有房屋

C.抵押人被监管的财产

D.抵押人有权处分的交通运输工具

【答案】BD

【解析】根据规定，依法被查封、扣押和监管的财产，不能作为纳税抵押。

【考点提示】纳税抵押财产的范围

45.下列关于银行本票性质的表述中，正确的是()。

A.银行本票的付款人见票时必须无条件付款给持票人

B.持票人超过提示付款期限不获付款的，可向出票银行请求付款

C.银行本票不可以背书转让

D.注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金

【答案】ABD

【解析】根据规定，银行本票准用汇票的相关规定，也可以背书转让，C选项错误的。

三、判断题(本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题判断结果正确得1分，判断结果错误的扣0.5分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分)

46.有效的仲裁协议可排除法院的管辖权。()

【答案】√

【解析】原文考查。有效的仲裁协议可排除法院的管辖权，只有在没有仲裁协议或者仲裁协议无效，或者当事人放弃仲裁协议的情况下，法院才可以行使管辖权，这在法律上称之为或裁或审原则。

【考点提示】仲裁协议的效力

47.甲自2003年7月1日应聘乙公司，双方的劳动合同每年一签，2007年7月1日，乙公司与甲又签订了1年期限的劳动合同，2008年6月30日，劳动合同期满，乙公司决定不再续订劳动合同，乙公司应向甲支付5个月的经济补偿。()

【答案】×

【解析】根据新《劳动合同法》有关固定期限劳动合同终止的经济补偿不溯及既往的原则，本案甲2008年1月1日之前的工作年限不包含在经济补偿的范围。因此，甲2003年7月1日至2007年12月31日之间的工作年限乙公司不予支付经济补偿。甲与乙公司的劳动合同于2008年6月30日期满终止，时限正好6个月，根据《劳动合同法》的规定，(每满1年支付1个月工资的标准向劳动者支付经济补偿。6个月以上不满1年的，按1年计算)乙公司需向甲支付1个月工资标准的经济补偿。

【考点提示】劳动合同终止的经济补偿

48.自2009年1月1日至12月31日，个人将购买不足2年的非普通住房对外销售的，免征营业税。()

【答案】×

【解析】自2009年1月1日至12月31日，个人将购买不足2年的非普通住房对外销售的，全额征收营业税;

【考点提示】营业税的减免

49.在我国境内无住所，但居住满一年而未超过5年的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公司、企业以及其他经济组织或个人支付的部分缴纳个人所得税;居住超过5年的个人，从第6年起，应当就其来源于中国境内、境外的全部所得纳税。()

【答案】√

【解析】本题考核个人所得税中境内无住所的纳税人的有关规定。上述表述正确。

【考点提示】个人所得税的纳税人

50.对储蓄存款利息所得征收个人所得税，由纳税人自行申报缴纳。()

【答案】×

【解析】对储蓄存款利息所得征收个人所得税，以结付利息的储蓄机构为扣缴义务人，实行代扣代缴。扣缴义务人在向储户结付利息时，依法代扣代缴税款。

【考点提示】个人所得税的征收管理

51.甲企业以价值300万元的办公用房与乙企业互换一处厂房，并向乙企业支付差价款100万元。在这次互换中，乙企业不需缴纳契税，应由甲企业缴纳。()

【答案】√

【解析】根据规定，房屋交换中，交换价格不相等的，由多交付货币的一方缴纳契税。题目中，多交付货币的一方是甲企业，因此应该由甲企业缴纳契税。

【考点提示】房屋交换中契税的纳税人

52.一般存款账户既可办理现金缴存，也可办量现金支取。()

【答案】×

【解析】根据规定，一般存款账户只能办理现金缴存，不得办理现金支取。

【考点提示】一般存款账户的使用

53.使用委托收款结算方式的，以单位为付款人的，银行在接到寄来的委托收款凭证及债务证明，并经审查无误之后，应及时通知付款人。如果付款人在接到通知日的次日起3日内没有通知银行付款，表示付款人拒绝付款。()

【答案】×

【解析】以单位为付款人的，付款人应于接到通知的当日书面通知银行付款;如果付款人未在接到通知日的次日起3日内通知银行付款的，视同付款人同意付款，银行应于付款人接到通知日的次日起第4日上午开始营业时，将款项划给收款人。

【考点提示】委托收款——付款

54.我国国内信用证开具后，在有效期内，非经信用证各有关当事人的同意，开证银行不得修改或者撤销。()

【答案】√

【解析】该表述正确。

【考点提示】国内信用证

55.商业汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权。()

【答案】√

【解析】根据规定，汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权。

四、计算分析题(本类题共3小题，每小题5分，共15分。)

56.2009年1月，张某个人将自己已居住10年的唯一的家庭居住用房销售，产权转移书据上注明的转让所得80万元;并于当年3月购买了一套二居室住房一套，购进价格120万元。居住1年后转让给别人，产权转移书据上注明的转让所得100万元(已扣除购买价款)。

2009年7月，张某又购入三居室住房三套(每套购入价均为300万元)，二套自己居住;一套于2009年10月1日——12月31日出租给王某居住，出租合同上注明的租金每月1500元。

以上住宅均为普通住宅。(本题每小题1分，共5分)

要求：根据上述资料和有关法律规定，在下列题目中选出符合题意的选项

(1)下列关于张某2009年1月、3月房屋买卖表述正确的是()。

A.张某销售居住10年的房屋不征收营业税

B.张某出售居住1年的房屋不征收营业税

C.张某销售居住10年的房屋征收营业税，应纳税额4万

D.张某出售居住1年的房屋征收营业税，应纳税额5万

【答案】AD

【解析】营业税法规定：自2009年1月1日至12月31日，个人购买超过2年的普通住宅对外销售的，免征营业税。A选项正确。个人将购买超过2年(含2年)的非普通住房或者不足2年的普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税。所以张某转让居住1年的住房应该缴纳营业税，D选项正确。

应纳营业税=100×5%=5(万元)

(2)张某购买两居室和三居室应纳的契税为()万元。

A.12.6

B.17

C.27

D.30.6

【答案】D

【解析】张某购买2居室和3居室应纳契税。

应纳契税==120×3%+300×3×3%=3.6+27==30.6(万元)

(3)下列关于张某上述房屋买卖、出租的行为中，应纳印花税的表述错误的是()。

A.张某的房屋买卖行为、出租行为均应当缴纳印花税

B.张某购买2居室和3居室的房屋，属于权属承受人应当缴纳印花税

C.张某各项应税行为应纳的印花税总额为6504.5元

D.张某各项纳税行为应纳的印花税总额为5100元

【答案】BD

【解析】根据印花税法的规定，如果一份合同或应税凭证，由两方或两方以上当事人签订的，签订合同或应税凭证的各方当事人都是纳税人，应各就其所持合同或应税凭证的计税金额履行纳税义务。所以张某的房屋买卖和出租行为均属于印花税的征税范围。A选项正确，B选项错误。

应纳印花税==800000×0.5‰+1200000×0.5‰+1000000×0.5‰+3000000×3×0.5‰+1500×3×1‰==400+600+500+4500+4.5==6504.5(元)C选项正确，D选项错误。

(4)张某购买的3套三居室住房2009年应纳房产税是()元。

A.540

B.180

C.60

D.0

【答案】B

【解析】根据规定，个人自住房产均免征房产税，但出租住房取得的租金应按4%的税率征收房产税，所以张某应纳房产税==1500×4%×3=60×3==180(元)

(5)下列张某应纳个人所得税表述正确的是()。

A.张某销售居住10年的唯一的家庭居住用房免征个人所得税

B.张某转让居住1年的二居室住房取得的所得，应依法缴纳个人所得税

C.张某出租三居室住房取得的租金收入以1年为1次缴纳个人所得税

D.张某出租三居室住房取得的租金收入以1个月为1次缴纳个人所得税

【答案】ABD

【解析】根据规定，个人出售自有住房取得的所得应按照“财产转让所得”项目的有关规定纳税。个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，继续免征个人所得税。出租房屋取得的租金收入应按财产租赁所得征收个人所得税，财产租赁以1个月为1次缴纳个人所得税

【考点提示】营业税的计算，契税的计算，印花税的计算，房产税的计算，个人所得税的征收。

57.某市区的甲建筑工程公司2009年1月承建一项住宅工程，1月20日签订建设工程合同。全部工程于2009年12月15日竣工并通过验收，当天取得工程总价款7860万元。另外，由于工程保质保量提前完工，获得建设单位额外奖励10万元。在施工期间，甲公司将建筑工程的装饰装修部分转包给乙公司来完成，按合同支付给乙公司1800万元的装饰装修工程款。甲公司承建住宅工程期间，支付工程原料价款3782万元，支付员工劳动保护费、工资和过节补助费等173万元，建筑储料场、员工宿舍、食堂等临时设施支出28万元，发放优秀员工奖金4万元，支付业务招待费24万元，支出水、电、暖和施工现场管理费64万元。

已知：建筑业适用的营业税税率为5%，甲公司承建住宅工程已预缴营业税273万元。

(本第题1小题，每题1分;第2、3小题，每题2分，共5分)

要求：要求：根据上述资料和有关法律规定，在以下题目中选择符合题意的选项

(1)甲公司该住宅建设工程的营业额()万元。

A.7860

B.7870

C.6070

D.6060

【答案】C

【解析】根据规定，营业税的计税依据是营业额。营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用(价外费用的项目：手续费、补贴、基金、奖励费等)。建筑业的总承包人将工程分包或者转包给他人的，以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额。

营业额=7860+10-1800=6070(万元)

(2)甲公司该项住宅工程应纳营业税额为()万元。

A.39

3B.393.5C.303

D.303.5

【答案】D

【解析】甲公司承建住宅工程应缴纳的营业税税额=6070×5%=303.5(万元)

(3)下列有关甲公司该项住宅建设工程纳税的说法，符合法律规定的是()。

A.甲公司承建住宅工程应补缴的营业税税额30.5万元

B.甲公司承建住宅工程应纳城市维护建设税税额21.25万元

C.甲公司承建住宅工程应纳教育费附加9.11万元

D.甲公司纳税义务的发生时间为12月15日

【答案】ABCD

【解析】甲公司承建住宅工程应补缴的营业税税额=303.5-273=30.5(万元)。城市维护建设税是对从事工商经营，并实际缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收的一种税。纳税人所在地区为市区的，税率为7%，甲公司应纳城市维护建设税==303.5×7%==21.25(万元)。教育费附加是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，以其实际缴纳的税额为计算依据征收的一种附加费。现行教育费附加征收比率为3%，甲公司应纳教育费附加==303.5×3%==9.11(万元)。营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。城建税教育费附加与“三税”纳税义务发生时间基本相同。

【考点提示】营业税的计算、城建税和教育费附加的征收

58.甲市的某企业2009年的房产情况如下：

(1)年初在本市共有房产80间，房产的原值为3200万元。6月20日将10间房屋出租(原值400万元)，租期1年，取得年租金收入3万元(有合同)，采用按月支付租金的办法。

(2)8月10日将20间房屋对外投资联营，其中10间原值为400万元的房屋采取参与利润分红共担风险的方式;另外10间原值为400万元的房屋采取收取固定收入的方式，到年底收入为8万元。

(3)10月31日将在乙市购置的15间房屋出售，取得收入1000万元(购置价格为600万元)。

(注：当地政府规定的房产税的减除率为20%)

(本题第1、2小题，每题2分，第3小题1分，共5分)

要求：根据上述资料，在以下题目中选择符合题意的选项

(1)下列该企业应纳营业税表述正确的是()。

A.该企业6月20日出租10间房屋2009年应纳营业税为875元

B.该企业8月10日以10间房屋对外投资联营收取固定收入的营业税4000元

C.该企业出售购置的房屋应纳营业税20万元

D.该企业8月10日将10间房屋采取参与利润分红共担风险的方式对外投资免征营业税

【答案】ABCD

【解析】根据规定，出租房屋按实际出租的月份计算营业税;对外投资联营，共担风险的不征营业税，收取固定收入的按5%的税率征收营业税;出售购置的房屋应按余额计算营业税。

房屋出租应纳营业税=30000÷12×7×5%=875(元)

对外投资联营收取固定收入的营业税=80000×5%=4000(元)

出售购置的房屋应纳营业税=(1000-600)×5%=20(万元)

(2)该企业房屋出租、投资应纳房产税的下列表述正确的是()。

A.该企业6月20日出租10间房屋，该房屋出租前应纳房产税19200元

B.该企业6月20日出租10间房屋，该房屋出租后应纳房产税1800元

C.该企业8月10日以10间房屋对外投资联营收取固定收入的，投资前应纳房产税25600元

D.该企业8月10日将10间房屋对外投资联营收取固定收入的，投资后应纳房产税3200元

【答案】ABCD

【解析】根据规定，以房屋对外投资联营，共担风险的按余值征收房产税(与营业税不同)，收取固定收入的按租金计算房产税。纳税人出租房屋自出租的次月起缴纳房产税。

A选项该房屋出租前应纳房产税==4000000×(1-20%)×1.2%÷12×6==19200(元)

B选项房屋出租后应纳房产税==30000×12%÷12×6=1800(元)

C选项对外投资联营收取固定收入前的房产税

==4000000×(1-20%)×1.2%÷12×8==25600(元)

D选项对外投资联营收取固定收入后的房产税==80000×12%÷12×4==3200(元)

(3)下列该企业税款征收管理的表述中错误的是()

A.该企业出售15间房屋应在乙市主管税务机关申报纳税

B.该企业出租房屋应在甲市主管税务机关申报纳税

C.该企业房产税实行按月计算、年终汇缴的征收方法

D.该企业房产在2010年2月因政府征地拆迁，则房产税应截止到2010年2月

【答案】C

【解析】纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。AB选项正确。房产税实行按年计算、分期缴纳的征收方法。C选项错误。自2009年1月1日起，纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算截止到房产的实物或权利状态发生变化的当月末。D选项正确。

五、综合题(本类题共1题，每小题2分，共10分)

59.中海公司在2009年生产经营活动中，发生下列情况：

(1)2009年8月1日丢失一本普通发票。该公司于8月31日到主管税务机关递交了发票遗失书面报告，并在该市报纸上公开声明作废;

(2)同年9月5日，该公司经董事长签署同意，财务科会同办公室联合销毁了2003年、2004年、2005年3年的发票存根簿;

(3)年底在税务机关检查中发现，该公司出售给母公司的H型产品价格每件500元，而出售给其他企业则为750元;

(4)中海公司的主管税务机关在税务检查中针对该公司关联企业业务往来，没有按照独立企业之间业务往来的原则处理的行为，在纳税调整中确认增加相关计税依据，该公司不服;

(5)中海公司年底帐户余额100万元，尚欠债权人甲银行逾期贷款80万元，环保局违法排污罚款10万元，欠缴税款50万元

要求：根据上述资料，结合税收征收管理法律制度的规定，回答下列问题：

(1)中海公司丢失发票后采取的措施表述正确的是()。

A.应当在当天向主管税务机构口头报告发票遗失，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废

B.应当在当天向主管税务机构书面报告发票遗失，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废

C.应当在当月向主管税务机构口头报告发票遗失，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废

D.应当与当月向主管税务机构书面报告发票遗失，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废

【答案】B

【解析】根据规定，发票丢失，应于丢失“当日”书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。

(2)该公司经董事长签署同意，财务科会同办公室联合销毁了2003年、2004年、2005年共3年的发票存根簿，下列表述错误的是()。

A.该公司可以销毁2003年、2004年的发票存根簿，应当报经税务机关查验后销毁

B.该公司不可以销毁2005年的发票存根簿，发票存根联和发票登记簿应当保存5年

C.该公司不可以销毁2003年、2004年、2005年的发票存根簿，发票存根联和发票登记簿应当保存10年

D.该公司经董事长同意可以销毁2003年、2004年、2005年的发票存根簿

【答案】CD

【解析】根据规定，已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。

(3)下列关于中海公司出售给母公司的H型产品价格每件500元，而出售给其他企业则为750元的行为表述正确的是()。

A.该行为属于销售业务未按照独立企业之间的业务往来作价的关联企业交易

B.对于该行为中海公司可以经税务机关审核批准，预先约定定价原则和计算方法

C.对于该行为税务机关可以自该业务往来发生的纳税起3年内进行调整

D.该行为属于中海公司自主经营行为，他人不得干涉

【答案】ABC

【解析】中海公司出售给母公司的H型产品价格每件500元，而出售给其他企业则为750元的行为，属于销售业务未按照独立企业之间的业务往来作价的关联企业交易;对此纳税人可以向主管税务机关提出与其关联企业之间业务往来的定价原则和计算方法，主管税务机关审核、批准后，与纳税人预先约定有关定价事项，监督纳税人执行。纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税起3年内进行调整;有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税起10年内进行调整。ABC正确。

(4)中海公司不服主管税务机关确认增加计税依据的处理，下列做法正确的是()。

A.中海公司应当先向行政复议机关申请行政复议

B.中海公司必须先解缴税款或提供担保才可以提出行政复议

C.中海公司可以在知道该处理之日起3个月内提起行政诉讼

D.中海公司在收到行政复议决定之日起15日内，可以提起行政诉讼

【答案】ABD

【解析】根据规定，纳税人对税务机关征税行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议，对复议决定不服，可以在收到行政复议决定之日起15日内向人民法院提起行政诉讼。申请人按前述规定申请行政复议的，必须先依照税务机关根据法律法规的确定的税额、期限、缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，方可在实际缴清税款和滞纳金后或者所提供的担保得到作出具体行政行为的税务机关确认之日起60日内提出行政复议。

(5)中海公司账户财产不足以支付税款、银行贷款、环保局罚款时，应当()。

A.按照税款、贷款、罚款平均比例分摊支付

B.银行贷款优先支付

C.环保局罚款优先支付

D.税收优先

【答案】D

【解析】根据规定，除法律另有规定外，税收优先于无担保债权。纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。

初级经济师考试市场营销环境试题篇5

第1题单选

在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于我国个人所得税居民纳税人的是（）。

A．A国曹先生，在华工作8个月

B．B国刘先生，3月1日入境，月31日离境

C．C国关先生，11月1日入境，2015年12月31日离境，其间3次临时离境，每次20天

D．D国张先生，2015年3月1日入境，3月1 日离境，其间一次临时离境40天

答案：C

解析：(1)选项ABD：未能在1个纳税年度内，在中国境内居住满一年；(2)选项C：1个纳税年度内一次离境未超过30天或多次离境累计未超过90天，不扣减其在华天数，20关先生在中国境内居住满36513，属于居民纳税人。

第2题单选

甲公司为增值税一般纳税人，2015年l0月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不合税销售额90000元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为17％。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是( )。

A．(90000―9000)×(1+17％)×17％=16110．9(元)

B．90000×17％=15300(元)

C．90000×(1+17％)×17％=17901(元)

D．(90000―9000)×17％=13770(元)

答案：D

解析：销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。甲公司当月该笔业务增值税销项税额=(90000―9000)×17％=13770(元)，选项D正确。

第3题单选

月，王某将其2015年11月购入的、位于北京的普通住房对外销售，取得不含增值税的销售收入800万元。根据增值税法律制度的规定，王某销售该住房应当缴纳的增值税税额为( )万元。

A．40

B．48

C．88

D．136

答案：A

解析：(1)该住房位于北、上、广、深：(2)王某购入该住房的时间不足2年。因此，王某应按5％征收率全额缴纳增值税

第4题单选

刘某为王某装修新房，协议约定按完工进度分两期支付装修款，第一期应付3000元，第二期应付7000元。已知，“劳务报酬所得”税目适用的个人所得税税率为20％，不考虑其他税费，刘某提供装修劳务应缴纳的个人所得税税额为（）元。

A．1120

B．1560

C．1600

D．1840

答案：C

解析：劳务报酬所得，只有一次性收入的，以取得该项收入为一次。例如，从事设计、安装、装潢、制图、化验、测试等劳务，往往是接受客户的委托，按照客户的要求，完成一次劳务后取得收入，因此，属于只有一次性的收入，应以每次提供劳务取得的收人为一次。在本题中，刘某提供装修劳务的收入虽分两期支付，但仍属于一次性收人，应合并计税。刘某提供装修劳务应缴纳的个人所得税税额=(3000+7000)×(1―20％)× 20％=1600(元)。

第5题单选

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是（）。

A．企业发生的合理的工资薪金的支出，准予扣除

B．企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14％的部分，准予在以后纳税年度结转扣除

C．企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除

D．企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除

答案：B

解析：选项B：允许“在以后纳税年度结转扣除”的费用仅两项：(1)职工教育经费；(2)广告费和业务宣传费支出。

第6题单选

根据民事诉讼法律制度的规定，当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起一定期间内向上一级人民法院提起上诉。该期间是（）。

A．5日

B．10日