华图教师教育学第2章（精选9篇）
第一节 实事求是思想路线的形成和发展
毛泽东倡导实事求是思想路线的形成和确立（识记）
1.马克思主义中国化理论成果的精髓同中国共产党思想路线的核心是完全一致的，都是实事求是。中国共产党的思想路线又称为实事求是的思想路线。
2.中国共产党根据辩证唯物主义和历史唯物主义世界观、方法论，在领导革命过程中形成了实事求是的思想路线。
毛泽东倡导实事求是思想路线的形成（领会）
1930年5月，毛泽东在《反对本本主义》中提出了“没有调查，就没有发言权”的著名诊断。标志着实事求是思想路线的初步形成。
1937年，毛泽东撰写了《实践论》、《矛盾论》等著作，为实事求是思想路线奠定了理论基础。
1941年5月，毛泽东在《改造我们的学习》报告中，对“实事求是”的含义作了马克思主义的界定，同时他还将能否坚持实事求是，提到了有没有党性或党性纯不纯的高度。
1945年中国七大，实事求是的思想路线在全党得到确立。
邓小平实重新确立和发展事求是思想路线（识记）
1.新中国成立后，毛泽东继续强调实事求是，他指出理论与实践的统一，是马克思主义的一个基本的原则。但在实际工作中偏离了他自己倡导的实事求是的思想路线。
2.“文化大革命”结束后，邓小平首先抓住思想路线的拨乱反正这一关键环节，大力提倡实事求是，批评“两个凡是”，成为其后开始的关于真理标准问题讨论的先声。
3.1978年5月，《实践是检验真理的唯一标准》一文发表，引发真理标准问题的大讨论。邓小平指出，关于实践是检验真理唯一标准的讨论，实际上也是要不要解放思想的讨论。
4.在1978年11月至12月召开的中央工作会议上，邓小平作了题为《解放思想，实事求是，团结一致向前看》的重要讲话，特别强调了解放思想、实事求是的重要意义。
5.在倡导和确立实践是检验真理唯一标准的同时，邓小平对实践标准进一步深化和具体化，提出了生产力标准。
6.1992年春，邓小平在南方谈话中明确提出了“三个有利于”判断标准，即要以是否有得发展社会主义社会的生产力，是否有利于增强社会主义国家的综合国力，是否有利于提高人民生活水平作为判断改革和一切工作是非得失的标准。
邓小平对党的思想路线丰富和发展（应用）
1.科学地概括了“实事求是”在整个马克思主义、毛泽东思想体系中的重要地位。邓小平明确指出实事求是“是马克思主义的思想基础”，“是马克思主义的精髓”，是“毛泽东思想的精髓”。
2.科学地阐述了实事求是是与解放思想的一致性。解放思想，就是使思想和实际相符合，使主观和客观相符合，就是实事求是。没有思想的解放就没实事求是，解放思想的目的就在于实事求是，必须把二者统一起来。
3.深刻阐述了坚持实事求是思想路线的重大意义。邓小平认为，思想路线问题是政治问题，是个关系到党和国家前途和命运的问题，是确定政治路线的基础。
第二节 实事求是的思想路线的基本内容和重要意义
实事求是的思想路线的基本内容及其相互关系（应用）
1982年9月十二大上通过的《中国共产党章程》明确指出：党的思想路线是一切从实际出发，理论联系实际，实事求是，在实践中检验真理和发展真理。
1.一切从实际出发，就是要运用马克思主义的立场、观点和方法，在研究中国实际中找出解决问题的办法。
2.理论联系实际，就是运用马克思主义的理论指导实践，解决实际问题；在实践的基础上，创造新的理论，发展理论。
3.实事求是，就是从客观实际出发，按照事物本来的面貌认识事物，并透过现象看本质，努力把握事物内在的联系和发展规律，从而做到主观与客观、理论与实践的统一。
4.在实践中检验真理和发展真理，就是一切科学的理论都是从实践中来，又回到实践中接受检验，这一过程往往要经过由实践到理论，由理论到实践的多次反复，才能够完成。
四个基本内容是一个有机的统一体。既各有侧重，又紧密联系，互相联结，互相补充。核心是实事求是，它是思想路线的实质。一切从实际出发，是思想路线的前提和基础。理论联系实际，是思想路线的途径和方法。在实践中检验真理和发展真理，是思想路线验证的条件和目的。
围绕四个方面内容的一些问题（领会）
1.怎样做到一切从实际出发？
一切从实际出发，就是要运用马克思主义的立场、观点和方法，在研究中国实际中找出解决问题的办法。
中国目前最大的实际就是中国目前正处于并将长期处于社会主义初级阶段。我们不能脱离这个实际。第一，要尊重和承认客观事实，努力排除个人的主观随意性。第二，要全面地看问题，决不能以偏概全。第三，要发展地看问题，决不能静止地僵化地看问题。第四，要由表及里的科学分析，揭示出事物的本质。
2.怎样贯彻理论联系实际？
理论联系实际，就是运用马克思主义的理论指导实践，解决实际问题；在实践的基础上，创造新的理论，发展理论。
必须做到：第一，重视理论指导实践的作用。第二，重视实践对理论的基础作用。第三，重视理论的创新。
3.怎样做到实事求是？
实事求是，就是从客观实际出发，按照事物本来的面貌认识事物，并透过现象看本质，努力把握事物内在的联系和发展规律，从而做到主观与客观、理论与实践的统一。
第一，要做到实事求是，必须解放思想。解放思想，就是使思想和实际相符合，使主观和客观相符合，就是实事求是。
第二，要做到实事求是，必须与时俱进。要坚持一切从发展变化着的实际出发，把马克思主义看做是不断随着实践发展而发展的科学。
第三，要做到实事求是，必须求真务实。坚持一切从实际出发，不断深化对事物本质的认识。
党在不同时期根据不同实践环境和具体任务，分别突出强调解放思想、与时俱进、求真务实等，其目的和归宿，都是实事求是。它们既反映了党的思想路线的实质的一脉相承性，又体现了结合实践发展在具体表现方面的时代特征。
4.如何做到在实践中检验真理和发展真理
在实践中检验真理和发展真理，就是一切科学的理论都是从实践中来，又回到实践中接受检验，这一过程往往要经过由实践到理论，由理论到实践的多次反复，才能够完成。
首先，坚持理论要接受实践的检验。凡是经过实践多次的检验，证明是正确的基本理论，必须坚持用它来指导我们的行动。
其次，坚持在实践中发展理论。敢于抛弃不合时宜的旧观念，以实践的发展来推进理论的创新。
实事求是思想路线的重要意义（应用）
第一，实事求是思想路线，是关系中国革命、建设和改革事业前途和命运的根本问题。坚持实事求是思想路线在中国革命、建设和改革事业中起决定作用。
第二，实事求是思想路线，是中国共产党制定中国革命、建设和改革事业的政治路线、组织路线和各项方针、政策的基础。
第三，实事求是思想路线，是中国共产党在新世纪探索执政规律、中国特色社会主义建设规律、人类社会发展规律的强大的思想武器。
第四，实事求是思想路线，是中国共产党永葆先进性和增强创造力的决定性因素。
第三节 坚定不移地贯彻实事求是思想路线
马克思主义始终保持了它的旺盛生命力的原因（识记）
在于马克思主义不是一成不变的教条，而是随着时代、实践和科学的发展，不断解放思想、不断创新的科学理论。
理论创新的重要性（识记）
马克思主义经典作家曾明确指出，理论是行动的先导，没有正确的革命理论指导，就没有成功的革命运动；正确的理论一旦为群众所掌握，就会化为改造世界的巨大物质力量。
中国特色社会主义理论体系的形成与发展（领会）
1.以毛泽东为核心的第一代中央领导集体创立了毛泽东思想，为形成中国特色社会主义理论体系奠定了基础。
2.以邓小平为核心的第二代中央领导集体开创了改革开放的伟大事业，开辟了中国特色社会主义道路，形成了邓小平理论，创立了中国特色社会主义理论体系
3.以江泽民为核心第三代领导集体创立“三个代表”重要思想，发展了中国特色社会主义理论体系
4.以胡锦涛为总书记的党中央，提出了科学发展观等重大战略思想，进一步丰富和发展了中国特色社会主义理论体系
如何进行马克思主义理论创新？（应用）
第一，理论创新必须坚持以马克思主义的基本原理，坚持马克思主义的立场、观点和方法为基础。
第二，理论创新必须同实际紧密结合，在新的实践基础上进行理论创新，不断丰富和发展马克思主义。
总之，必须大力推进理论创新，不断赋予当代马克思主义鲜明的实践特色、民族特色、时代特色，使马克思主义理论不断向前发展，始终保持旺盛的生命力。
怎样走中国特色社会主义道路？（应用）
这就必须始终不渝地坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，做到“四个坚定不移”。
第一，必须坚定不移地继续解放思想。解放思想是发展中国特色社会主义的一大法宝。解放思想是实事求是的前提条件。
第二，必须坚定不移地推进改革开放。改革开放是发展中国特色社会主义的强大动力。第三，必须坚定不移地推动科学发展、促进社会和谐。科学发展、社会和谐是发展中国特色社会主义的基本要求。
第四，必须坚定不移地实现全面建设小康社会的目标。全面建设小康社会是党和国家到2020年的奋斗目标，是全国各族人民的根本利益所在。
科学发展、社会和谐的重要性（领会）
巡讲将由华图教育高级副总裁、创业导师于洪泽老师为广大创业大学生做了“幸福在拐角”的主题创业演讲，全面讲解大学生创业的方方面面，同时将邀请部分投资机构合伙人与现场大学生就创业融资做深入交流。后续还将在全国30所大学陆续开展创业指导活动，为大学生创业提供免费指导和咨询。
本月巡讲安排为：
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华南农业大学
时间：3月23日 地点：华南农业大学红满堂报告厅
兰州大学
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------喜欢并投入到自己的工作中去
稻盛和夫告诉我们，要想拥有一个充实的人生，你只有两种选择：一种是“从事自己喜欢的工作”，另一种则是“让自己喜欢上工作”。在现实生活中，一个人能够遇上自己喜欢的工作的几率，恐怕非常微小。而且，即使进了自己所期望的公司，要能分配到自己所期望的职位、从事自己所期望的工作，这样幸运的机会也是几乎没有的。所以，大多数人刚刚走进社会，只能从自己不喜欢的工作开始做起。
很多情况下，我们没有改变客观环境的能力，但我们可以改变我们自己的心态。正如稻盛和夫先生一样，在试图辞职转行失败以后，他下决心埋头工作，渐渐排除了负面情绪，最终对自己的工作产生了深刻的热爱，在自己的岗位上做出了杰出成绩。因此，我们可以看到，无论面对怎样不如意的客观环境，如果我们可以从主观上做出改变，我们仍然可以改写结局，达到满意的结果。
人生中是否有一份值得毕生投入的工作，关系到我们能否感到快乐，遇到任何事情，随时都准备说一声“谢谢”，持有这种心态很重要只要实践这一条，就能提升自己的心志，走出幸运的第一步。我们一定要把艰苦的工作变成值得追求的目标。我们在不喜欢的工作中生活，不仅要改变心态让自己喜欢上这份工作，更重要的还是要让自己在这个工作环境下不失活力，才能让自己在这份工作中走得更远更长久。如果对工作缺乏如此深沉的挚爱之情，就无法抓住工作的要领，这样的工作就只能平平淡淡，不会有什么突出的成就。
无论从事什么工作，我们都要让自己喜欢上所从事的工作，让自己可以在工作中寻找到快乐，让自己可以在工作中燃烧起热情，并尽力做一个可以起核心作用的人。这样的工作一定可以提升我们的心志，让我们的工作生涯更完美。
复习目标：
强调基础知识的掌握，理解课本难重点，并能解决相关问题；
强化地图和图表的判读和运用；
能将课本上的知识运用到实际问题的解决中。
第三章 农业地域的形成与发展
3.1农业的区位选择
1.农业区位的含义：[理解记忆]
（1）农业生产的位置（2）农业与地理环境各因素的联系
2.农业的主要区位因素：[记忆]
自然因素：气候、地形、土壤、水源
社会经济因素：市场、劳动力、交通、政策、机械、科技
决定农业活动的类型和规模的重要因素是
3.农业区位选择的实质：对农业土地的合理利用[记忆]
4.主导区位因素的判断[理解]
水稻主要分布在季风区、“橘生淮南则为橘，生于淮北则为枳”（江西千烟洲立体农业（改革开放以来，我国亚热带沿海农业景观的变迁（茶叶宜在南方酸性红壤种植（因素）
大城市公路边的乳畜业、园艺业（5.农业区位因素的变化[理解记忆]
自然因素比较稳定，社会经济因素发展变化较快。
利用科技改造自然因素例子：培育良种促进农业发展（袁隆平杂交水稻、橡胶树种植范围的扩大）；改善局部自然条件发展农业（大棚农业生产反季节蔬菜）
交通运输的发展和冷藏技术的进步使世界农业出现专业化和地域化
6.农业地域的含义：[记忆]
在一定的历史发展阶段，在社会、经济、科技、文化和自然条件的综合作用下，形成的农业生产地区。农业地域的形成，是因地制宜发展农业、合理利用农业土地的结果。
7.澳大利亚混合农业的区位条件：[记忆]
1自然区位条件：社会经济条件：；技术先进；便利
8.澳大利亚混合农业的主要特征：[记忆]
生产结构：种植业与畜牧业结合的混合农业（小麦—牧羊）
经营方式：经营
生产特点：①形成良性的农业生态系统；
②可以有效利用时间安排农事活动；
③具有灵活性和对市场的适应性。
3.2以种植业为主的农业地域类型
1.季风水田农业分布及作物[记忆]
分布：亚洲的季风区（东亚、东南亚、南亚都有分布）
作物：水稻为主（水稻的习性：好暖喜湿）
2.季风水田农业的区位条件：[记忆]
①气候以季风为主，高温多雨，同期②地势平坦，土壤肥沃，水源充足
③人口稠密，丰富④水稻生产的历史悠久，丰富
⑤人多地少，生活习惯导致粮食需求量大
3、季风水田农业的特点[记忆]
①小农经营（生产规模小）——原因：；
②单产高，商品率低——原因：；
③机械化和科学水平低
④水利工程量大——原因：；
4、商品谷物农业分布及作物[记忆]
分布：美国、、乌克兰
作物：小麦、玉米
5、商品谷物农业的区位条件[记忆]
①自然条件优越（平坦、便利
③市场广阔；④；⑤程度高；⑥农业先进
6、商品谷物农业的主要特点[记忆]生产规模大，商品率高，机械化和科技水平高
3.3以畜牧业为主的农业地域类型
1、大牧场放牧业分布及生产对象[记忆]
分布：美国、澳大利亚、新西兰、阿根廷、南非（干旱、半干旱气候区）
2、大牧场放牧业区位条件[记忆]
①气候，茂盛；②地广人稀，低；③距离近，交通便利
3、大牧场放牧业特点[记忆]生产规模大，商品率高，专业化程度高
4、阿根廷大牧场放牧业的发展措施[记忆]
①围栏放牧、划区轮牧、种植饲料、开辟水源②培育良种牛，加强对牛群病害研究
5、乳畜业的分布及农产品[记忆]
分布：北美洲五大湖地区、、中欧、；农产品：牛奶及乳制品
6、乳畜业的区位条件[记忆]
①气候温凉、潮湿，适合多汁牧草的生长；地形平坦，适合牧草和的生长②水平高，生活影响，对乳畜产品需求量大
章末练习题
1．美国中央大平原和阿根廷潘帕斯草原虽属于不同的农业地域类型，它们共同的发展条件是（）①气候温和②地广人稀③高度发达的工业④便利的交通
A．①②B．①②③C．①②④D．①③④
2．关于水稻种植业的叙述，正确的是（）
A．是一种技术密集型的农业B．全分布在东亚季风区
C．比其他农业生产类型生产过程复杂D．单产一般比小麦低
3．下列国家或地区，农业类型为大牧场放牧业的是（）
A．五大湖流域B．古巴C．葡萄牙D．潘帕斯草原
4．关于美国商品谷物农业生产的叙述，正确的是（）
A．密西西比河下游平原发展商品谷物农业的区位条件最优越
B．美国是世界上最大的商品谷物生产国
C．美国人口众多，为商品谷物生产提供了大量劳动力
D．美国商品谷物生产一般是国营的5．水稻喜高温多雨，绝大部分分布在（）
A．热带和亚热带季风区B．南美洲热带雨林区
C．美国东南部和巴西东北沿海D．温带大陆性气候区
6．既有大面积商品谷物种植，又有大牧场放牧业分布的国家是（）
A．日本B．加拿大C．美国D．西班牙
7．既是世界上出口羊毛最多的国家，又是重要的小麦出口国的是（）
A．美国B．新西兰C．澳大利亚D．阿根廷
8．世界上稻米产量最多的国家是（）
A．美国B．日本C．印度D．中国
9．决定下列农业区位选择的主导因素分别是（）
①华南的双季稻种植②宁夏平原的水稻种植③新疆哈密盆地的瓜果生产④上海郊区的乳畜业
A．①热量②水源③光照④市场B．①水源②地形③热量④市场
C．①地形②国家政策③土壤④科技D．①土壤②热量③地形④国家政策
10．影响乳畜业的两个重要因素是（）
A．市场和饲料供应 B．市场和机械化水平C．交通和气候条件 D．劳动力和饲料供应
11．我国西北地区发展农业生产最重要的限制条件是（）
A．土地资源不足B．化肥、农药不足C．劳动力不足D．水资源不足
12．下列各地区的农作物主要取决于灌溉水源条件的是（）
A．青藏高原的青稞 B．河西走廊的水稻C．海南岛的橡胶树D．珠江三角洲的甘蔗
13．上海市郊近年来塑料大棚菜田发展迅速的原因是（）
A．以平原地形为主 B．雨热同期的气候 C．城市市场需求量大 D．农业技术的推广
14．市场对农业区位的影响在地域上大为扩展是因为（）
①交通运输条件的改善 ②保鲜、冷藏等技术的发展 ③农业自然条件的改善④国家政策的调节
A．①②B．①④C．②③D．②④
15．东京鲜花市场上，有荷兰与中国的鲜花，中国的竞争优势有（）
①运费少②科技含量高③劳动力成本低④生产资料投入多
A．①②B．①③C．②③D．②④
16．最终决定农业生产类型和规模的是（）
A．政策B．交通运输C．科技D．市场
17．谷物和牲畜混合农场将耕作、放牧、休耕进行轮作，其优点在于（）
A．牲畜需要不断地更换环境B．有利于土壤肥力的保持
C．有利于节约用水D．有利于农业的管理
18．澳大利亚混合农场的主要特点是（）
A．多为家庭农场，规模小，机械化水平高B．主要由外国公司出资兴办
C．主要是家庭农场，规模大，机械化水平高 D．小农经营，规模大，雇佣工人多
19．下列不属于亚洲季风水田区的水稻种植业特点的是（）
A．小农经营B．机械化水平高C．科技水平低D．商品率低
由于各地自然和经济条件的地域差异，形成了多种多样的农业地域类型。分析完成20～23题。
20．泰国的平原地区、澳大利亚的墨累一达令盆地、美国的中部平原、我国珠江三角洲的基塘生产四地农业地域类型分别是（）
A．水稻种植业、混合农业、大牧场放牧业、商品谷物农业
B．水稻种植业、商品谷物农业、混合农业、大牧场放牧业
C．商品谷物农业、大牧场放牧业、大牧场放牧业、混合农业
D．水稻种植业、混合农业、商品谷物农业、混合农业
21．从农业经营方式来看（）
A．墨累一达令盆地主要是家庭农场经营B．美国的谷物农业主要由集体农庄经营
C．阿根廷的牧牛业主要由国家经营D．亚洲的水稻种植主要由大农场经营
22．从农业的商品率来看（）
A．美国的谷物农业商品率最高B．季风水田区水稻种植业商品率最高
C．阿根廷的牧牛业商品率最低D．墨累一达令盆地的混合农业的商品率最低 右图中阴影为某农作物分布区。据此回答23～25题。
23．该农作物是（）
A．油菜B．水稻C．亚麻D．玉米
24．下列有关图示种植业特点的叙述，错误的是（）
A．科技水平高B．水利工程量大
C．单产高D．机械化水平低
25．该农作物的最大产区是（）
A．亚洲B．非洲C．南美洲D．欧洲
26．兼有商品谷物农业、混合农业、大牧场放牧业、乳畜业的南半球国家有（）
A．澳大利亚B．新西兰C．南非D．美国
右图是“某农作物的各国产量分配图”。读图完成27～28题。
27、这种作物应该是（）
A．小麦B．棉花C．甘蔗D．稻米
28、图中所列国家生长该作物的共同区位因素是（）
A．大量使用生物技术B．雨热同期
C．地广人稀D．机械化水平高
读下图，判断回答29～30题。
29．该气候类型在世界上分布最典型地区的农业地域类型是（）
A．季风水田农业B．商品谷物农业
C．大牧场放牧业D．乳畜业
30．该农业地域类型在我国主要分布在（）
A．内蒙古草原B．珠江三角洲
C．北京、上海等大城市周围D．东北平原
第三章 农业地域的形成与发展(复习导航答案)
3.1节
2.市场4.气候地形市场土壤市场
7.气候土壤地形灌溉水源市场交通8.家庭
3.2节
2.雨热劳动力经验3.人多地少精耕细作人口稠密季风区水旱灾害频繁
4.加拿大俄罗斯5.气候地形土壤交通运输地广人稀机械化科技
3.3节
2.温和草类土地租金海港5.西欧澳大利亚
6.多雨多雾饲料城市化习惯
章末检测：
一、爱岗敬业（10多选）
（一）含义——基础
爱岗敬业指的是忠于职守的事业精神，这是会计职业道德的基础。
爱岗就是会计人员热爱本职工作，安心本职岗位，并为做好本职工作尽心尽力、尽职尽责。具体表现为会计人员对自己应承担责任和义务所表现出的一种责任感和义务感。
敬业是指人们对其所从事的会计职业或行业的正确认识和恭敬态度，并用这种严肃恭敬的态度，认真地对待本职工作，将身心与本职工作融为一体。
（二）基本要求（10多选）
1.热爱会计工作，敬重会计职业。树立“干一行，爱一行的思想”。
2.严肃认真，一丝不苟。对技术精益求精，把好费用支出关，绝不能有“都是熟人不会错”的麻痹思想和“马马虎虎”的工作作风。要把好关守好口。
3.忠于职守，尽职尽责。
忠于职守主要表现为三个方面，即忠实于服务主体、忠实于社会公众、忠实于国家。在对单位（或雇主）的忠诚与国家及社会公众利益发生冲突时，会计人员应该忠实于国家、忠实于社会公众，承担起维护国家和社会公众利益的责任。单位会计人员应对外提供有关服务主体真实可靠的会计信息；注册会计师不仅要对委托人负责，更应对广大的信息使用者负责，对被审计单位的财务状况和经营成果作出客观、公允的审计报告。
二、诚实守信（10单选、07简答，单选，04多选）
（一）含义——根本
诚实是指言行跟内心思想一致，不弄虚作假、不欺上瞒下，做老实人、说老实话、办老实事。守信就是遵守自己所作出的承诺，讲信用，重信用，信守诺言，保守秘密。（06单选）诚实守信是做人的基本准则，是人们在古往今来的交往中产生出的最根本的道德规范，也是会计职业道德的精髓。
中国现代会计学之父潘序伦先生认为，“诚信”是会计职业道德的重要内容。他终身倡导：“信以立志，信以守身，信以处事，信以待人，毋忘„立信‟，当必有成”。朱镕基同志在2001年视察北京国家会计学院时，为北京国家会计学院题词：“诚信为本，操守为重，坚持准则，不做假账。”（10单选，07、04多选题）
这是我们国家最伟大的总理之一，对我们会计人员的要求，每位同学都应该牢记在心。
（二）基本要求
1.做老实人，说老实话，办老实事，不搞虚假。
做老实人，要求会计人员言行一致，表里如一，光明正大。说老实话，要求会计人员说话诚实，是一说一，是二说二，不夸大，不缩小，不隐瞒，如实反映和披露单位经济业务事项。办老实事，要求会计人员工作踏踏实实，不弄虚作假，不欺上瞒下。
2.实事求是，如实反映
3.保密守信，不为利益所诱惑。（08判断）
除法律规定和单位领导人同意外，不能私自向外界提供或者泄露单位的会计信息。
4.执业谨慎，信誉至上
三、廉洁自律（08,05单选）
（一）含义
廉洁就是不贪污钱财，不收受贿赂，保持清白。自律是指自律主体按照一定的标准，自己约束自己、自己控制自己的言行和思想的过程。
自律的核心就是用道德观念自觉地抵制自己的不良欲望。
廉洁自律是会计职业道德的前提，也是会计职业道德的内在要求。会计人员必须两袖清风，不取不义之财，做到面对金钱不眼红。
会计人员的廉洁是会计职业道德自律的基础，而自律是廉洁的保证。廉洁自律是会计职业声誉的“试金石”。
（二）基本要求
1.树立正确的人生观和价值观。
树立科学的人生观和价值观，自觉抵制享乐主义、个人主义、拜金主义等错误的思想。
2.公私分明，不贪不占。
公私分明就是指严格划分公与私的界线，公是公，私是私。做到“常在河边走，就是不湿鞋”。
四、客观公正
（一）含义
客观是指按事物的本来面目去反映，不掺杂个人的主观意愿，也不为他人意见所左右。公正就是平等、公平正直，没有偏失。（06、05多选）
客观公正是会计职业道德所追求的理想目标。
客观主要包括两层含义：一是真实性；二是可靠性。
客观是公正的基础，公正是客观的反映。
（二）基本要求
1.依法办事。
2.实事求是，不偏不倚。
客观公正贯穿于会计活动的整个过程：一是会计核算过程的客观公正，即指会计人员在具体进行业务处理时，或需要进行职业判断时，应保持客观公正的态度，实事求是、不偏不倚。二是最终结果公正，是指会计人员对经济业务的处理结果是公正的。
3.保持独立性。
这里所说的独立性主要是指注册会计师在执行审计业务的过程中，与相关利益当事人应保持独立。注册会计师保持其独立性应当做到以下两点：
一是注册会计师应当回避可能影响独立性的审计事项，实现形式上的独立。（外在的）二是注册会计师应当恪守职业良心，保持实质上的独立。（内在的）
五、坚持准则（10、06年简答；05综合；04判断）
（一）含义——核心
1.坚持准则，是指会计人员在处理业务过程中。严格按照会计法律制度办事，不为主观或他人意志所左右。
这里所说的“准则”不仅指会计准则，而且包括会计法律、法规、国家统一的会计制度以及与会计工作相关的法律制度。（04判断）
坚持准则是会计职业道德的核心。
2.国际会计师联合会《职业会计师道德守则》建议：
（1）如遇到严重的职业道德问题时，职业会计师首先应遵循所在组织的已有政策加以解决。如果这些政策不能解决道德冲突，则可私下向独立的咨询师或会计职业团体寻求建议，以便采取可能的行动步骤。
（2）若自己无法独立解决，可与最直接的上级一起研究解决这种冲突的办法。
（3）若仍无法解决，则在通知直接上级的情况下，可请教更高一级的管理层。若有迹象表明，上级已卷入这种冲突，职业会计师必须和更高一级的管理当局商讨该问题。
（4）如果在经过内部所有各级审议之后道德冲突仍然存在，那么对于一些重大问题，如舞弊，职业会计师可能没有其他选择。作为最后手段，他只能诉诸辞职，并向该组织的适当代表提交一份信息备忘录。
（二）基本要求
1.熟悉准则。
2.遵循准则。
3.坚持准则。
六、提高技能
（一）含义
提高技能，要求会计人员提高职业技能和专业胜任能力，以适应工作需要。
会计职业技能包括：会计理论操作水平、会计实务操作能力、职业判断能力、自动更新知识能力、提供会计信息的能力、沟通交流能力以及职业经验等。（05多选）
（二）基本要求
1.具有不断提高会计技能的意识和愿望。
2.具有勤学苦练、刻苦钻研的精神和科学的学习方法。
七、参与管理（2005年判断题）
（一）含义
参与管理，简单的说就是间接参加管理活动，为管理者当参谋，为管理活动服务。
参与管理就是要求会计人员积极主动地向单位领导反映本单位的财务、经营状况及存在的问题，主动提出合理化建议，积极地参与市场调研和预测，参与决策方案的制订和选择，参与决策的执行、检查和监督，为领导的经营管理和决策活动，当好助手和参谋。
（二）基本要求
1.努力钻研相关业务，熟悉财经法规和相关制度，提高业务技能，为参与管理打下坚实的基础。
2.熟悉服务对象的经营活动和业务流程，使参与管理的决策更具针对性和有效性。
八、加强服务
（一）含义
强化服务，就是要求会计人员具有文明的服务态度、强烈的服务意识和优良的服务质量。
（二）基本要求
1.强化服务意识。
2.提高服务质量。
2.正应力和切应力在材料变形和断裂中所起的作用是不同的，切应力引起塑性变形和韧性断裂，正应力导致脆性断裂。
3.压缩特点
1)单向压缩试验的应力状态系数＝2，比拉伸、扭转、弯曲的应力状态都软, 主要用于脆性材料等在塑性状态下的力学行为。
2)拉伸时塑性很好的材料在压缩时只发生压缩而不会断裂，因此塑性材料很少进行压缩试验。
3）脆性金属材料在拉伸时产生垂直于载荷轴线的正断，塑性变形量几乎为零，而在压缩时除能产生一定的塑性变形外，常沿与轴线成45°方向产生断裂，具有切断特征。
4.扭转试验主要用于评价材料的塑性，尤其是在拉伸试验时呈脆性的材料，扭转试验是评价其塑性的最佳方法。
5.扭转实验可以明确地区分材料的断裂方式是正断还是切断：
塑性材料（a图），断口与试样的轴线垂直，断口平整并有回旋状塑性变形痕迹，为切应力造成的切断。
脆性材料（b图），断口约与试件轴线成45°角，成螺旋状，是正应力作用下的正断。
6.7.应力集中系数Kt:表示缺口引起的应力集中程度。是一个大于 1 的系数。试验表明，Kt的数值与材料性质无关，只决定于缺口几何形状和尺寸。截面尺寸改变愈剧烈，应力集中系数就愈大。因此，零件上应尽量避免带尖角的孔或槽，在阶梯杆截面的突变处要用圆弧过渡。
8.1.缺口试样在弹性状态下的应力分布（1）缺口的第一个效应是引起应力集中，并改变了缺口前方的应力状态，使缺口试样或机件中所受的应力，由原来的单向应力状态改变为两向或三向应力状态（2）缺口的第二个效应：缺口使塑性材料强度增高，塑性降低
9.带缺口的厚板在塑性状态下，最大应力不在缺口根部，而在弹塑性交界处
10.缺口试样静拉伸试验分为轴向拉伸和偏斜拉伸两种，试验的目的是为了比较各种材料
对缺口敏感的程度。缺口试样的静弯试验则用来评定或比较结构钢的缺口敏感度。
11.NSR越大，缺口敏感性越小。对于塑性材料一般NSR大于1。脆性材料，NSR一般小于
建筑平面设计
一、选择填空
1.在大量民用建筑中，房间多采用_____的平面形式。()A.方形 B.扇形
C.圆形 D.矩形
2．公共建筑疏散楼梯梯段按防火要求的最小宽度不宜小于________mm。()
A.900
B.1000
C.1100
D.1200
3.住宅起居室最低使用面积不应小于________m。（）A.8
B.9
C.10
D.12 4．设三件卫生洁具的卫生间的使用面积不应小于_______m2。()A.2
B.3
C.4
D.5 5.中小学教学楼过道宽度外廊为()mm。
A.1500
B.1600
C.1800
D.2000
6.下列建筑物的交通部分被称为建筑的交通枢纽空间的是（）。
A.走廊，过道 B.楼梯 C.电梯 D.门厅，过厅 7.在居住建筑中，室内卧室门的宽度一般为()mm.A.700
B.800
C.900
D.1000
8.公共建筑的楼梯梯段净宽按防火要求最小尺寸为()mm.A.1000
B.1100
C.1200
D.1500
9、在楼梯形式中，不宜用于疏散楼梯的是（）。
A、直跑楼梯 B、两跑楼梯 C、剪刀楼梯 D、螺旋形楼梯
10、横墙承重方案适用于房间（）的建筑。A、进深尺寸不大 B、是大空间 C、开间尺寸不大 D、开间大小变化较多
12、民用建筑的主要楼梯一般布置在（）A、建筑物次要入口附近B、门厅中位置明显的部位 C、一定要在房屋的中间部位 D、一定要在房屋的端部
13、对防火要求较高的建筑应设（），供疏散用的楼梯门应开向（）A、开放式楼梯 B、螺旋形楼梯 C、封闭式楼梯 D、疏散方向 E、走廊方向
二、多项选择
1、房间门窗的位置应考虑（）
A、墙面完整，便于家具设备布置和充分利用室内有效面积 B、窗开得宽些 C、门开得小些
D、门窗位置有利于采光，通风 E、门的位置应方便交通，利于疏散
三、填空题
1.一些人流大量集中的公共活动房间，如多功能厅等，按防火疏散要求，门的总宽度按每100人________宽计算。
2.楼梯按使用性质分类，可分为主要楼梯、辅助楼梯和________。3．在公共建筑中，走道的净宽一般不小于____________mm。4．楼梯的数量、位置及形式要满足使用方便和____________的要求。
5．卧室位置应满足_______的要求，与起居室可通过过厅连接，从而减少噪声和视线干扰。
6.室内的自然通风通常采用组织__________的方法来解决。
7.建筑功能分析的内容主要包括________和人流组织两方面。3.如果室内人数多于50人或房间面积大于60m2时，按照防火要求至少需要设置_____门。
9.中学教学楼，采用内走道(过道两侧设教室)，走道宽度为_______左右；采用外走道时(走道一侧设教室)走道宽度为_______左右。
10．民用建筑中最为常用的楼梯形式为__________、高度越过__米的高层建筑应采用防烟楼梯。
11．民用建筑的平面组成，从使用性质来分析，可归纳为
和。
12．建筑平面设计包括
及。
13．民用建筑中房间的面积一般由、、三部分组成。
14．房间的尺寸是指房间的 和
。15．在教室平面尺寸设计中，为满足视听要求，第一排座位距黑板的距离必须
，最后一排距黑板的距离不宜大于
，水平视角应。
16．防火规范中规定，当房间的面积超过60m2，且人数超过50人时，门应向外开，且门的数量不应少于
个。
17．厨房设计应解决好、、等问题。18．走道的宽度和长度主要根据
、以及
来综合考虑。
19．楼梯设计主要根据使用需要和安全疏散要求选择
、、。
20．楼梯的宽度和数量主要根据
和
来确定。
21、影
响
平
面
组
成的因
素有、、、。22.建筑
平
面
设
计的组有
、、、。
合方
师：大家想一下，人体每天都要排出哪些废物？
生：人体每天要排出尿液、大便、汗水等废物。
师：大家结合平时的观察，说一下尿液都有什么特征？
生：尿液有臭味、有颜色，尿液是液体。
师：尿液是人体肾脏代谢产生的一种液体，是什么颜色、有无气味？
师：在正常情况下，尿液大多呈现透明状，尿量多时呈浅黄色，尿量少时呈黄褐色。同学们讨论一下，它里面会有哪些成分？
学生讨论。
生：水、无机盐、尿素、尿酸
师：对，那么，这些物质是怎么产生的？
师：大家回忆一下什么叫呼吸作用？（学生有的翻阅前面的课本，有的回忆。）
生：人体的每一个细胞都能利用氧气将葡萄糖等有机物分解，产生二氧化碳和水，同时伴有能量的释放。这个过程就是呼吸作用。
师：人体在代谢活动中通过呼吸作用分解有机物，除了产生二氧化碳、水之外，还产生尿素等，这些物质都是代谢废物。所以尿液中的尿素是代谢废物，而大部分人体代谢过程中多余的无机盐也随尿液排出。 板书：
一、排泄
人体将代谢废物如二氧化碳、尿素等以及多余的水和无机盐排出体外的过程称为排泄。
师：除了尿液能带走大部分代谢废物之外，大家讨论一下人体还有哪些代谢废物？它们是怎样排出体外的？
生：代谢废物还有二氧化碳等。二氧化碳通过呼吸排出体外。
生：汗液也能带走废物。
师：总结一下人体都有哪些代谢废物？
生：人体代谢废物有二氧化碳、尿素尿酸、多余的水、无机盐等。
人体的代谢废物：尿素、二氧化碳、多余的水、无机盐。
师：给大家讨论思考汗液、呼出的气体里，汗液为什么是液体？汗液为什么有咸味？如果好几天不洗澡，为什么体表会有异味？人体呼出的气体有很多二氧化碳。另外，呼出的气体中还有什么物质？冬天呼出的气体为什么会形成雾？
学生讨论上述问题。
生：汗液是由皮肤排出体外的，汗液含有水和无机盐，有咸味。
生：人体呼出的气体中除了二氧化碳，还有水蒸气。所以冬天人体呼出的气体会形成雾。
师：大家说得对。另外，因为汗液中含有少量的尿素，所以较长时间不洗澡，体表就会有异味。汗液中含有水、尿素、无机盐；呼出的气体中含有水蒸气、二氧化碳。
师：因此人体内的代谢废物还能通过汗液、水蒸气等不同的途径排出体外。请同学们总结一下人体的.代谢废物都是怎样排出体外的。
学生总结。
学生阅读：教科书P59第二段：“代谢废物的排出有不同途径：一部分水和少量无机盐、尿素等，以汗液的形式通过皮肤的汗腺排出；二氧化碳和少量水分以气体的形式由呼吸系统排出；绝大部分水、无机盐以及尿素等废物形成尿液，通过泌尿系统排出；还有某些代谢废物随粪便排出体外。
师：请同学们把阅读的这部分加上标记。
师：代谢废物排出的主要途径
1.人体通过呼吸系统排出二氧化碳及少量水，幻灯片显示呼吸系统各器官及气体呼出；
2.人体通过泌尿系统排出尿液，带走大部分水、尿素、无机盐，幻灯片显示泌尿系统各器官及尿液的排出；
3.人体通过皮肤排出汗液，带走部分水、少量无机盐及尿素，幻灯片显示人体皮肤及汗液排出。
4、某些代谢废物随粪便排出。
二、排泄对人体生命活动的意义。
学生讨论：为什么要及时排出代谢废物？
师：有没有同学打比方来说明一下为什么要及时排出代谢废物？
生：代谢废物就像我们周围的垃圾一样，假如不及时清运人体就无法正常生活。
师：很对。假如细胞周围的二氧化碳及其他废物太多，那么细胞的生活环境就不稳定，它们的生命活动就会受到影响，从而也就会影响人体的生命活动。因此要及时排出人体产生的代谢废物。
师：下面请一位同学朗读P59课文最后一段：
排泄对人体生命活动有重要意义，它不仅可以将代谢废物排出体外，而且可以调节体内水与无机盐的含量平衡，从而维持细胞生活环境的稳定，保证体内细胞正常的生命活动。
师：请同学们把这一段话标记一下。
思考与练习：
1.有人说“汗液和尿液是一样的”，你是否同意这种说法，说明理由。
学生代表发言：我们认为汗液和尿液是一样的，因为它们都含有代谢废物，而且代谢废物种类差不多。 学生代表发言：我们的看法不一样，其实它们所含的成分并不相同，而且尿液是由泌尿系统排出的，而汗液是由皮肤排出的。
师：请同学给大家总结一下今天我们学习的内容。
生：今天我们学习了人体代谢废物排出的途径，代谢废物的及时排泄对人体的重要意义。
师：很好，回去以后请大家思考一下这样一个问题：人体的尿液是怎样形成的？这是下一节课我们要学习的内容，大家可以回去收集有关资料，进行预习。
【教学反思】
1.教学目标
2.教学设计思路
一、单项选择题 1.单位将自产、委托加工和购进的货物用于下列项目的，均属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税的是（）。A.继续生产增值税应税货物 B.集体福利 C.个人消费
D.无偿赠送给其他单位 2.下列各项中，不适用13%低税率的是（）。A.牡丹籽油 B.环氧大豆油 C.农用挖掘机
D.国内印刷企业承印的经新闻出版主管部门批准印刷且采用国际标准书号编序的境外图书 3.根据增值税的有关规定，下列关于征收率的表述中，不正确的是（）。
A.增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年以前购进的属于不得抵扣且未抵扣过进项税额的固定资产，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税
B.增值税一般纳税人销售自己使用过的包装物，可按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税
C.小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税
D.增值税一般纳税人销售旧货按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税 4.根据增值税的有关规定，下列说法不正确的是（）。
A.小规模纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收增值税 B.自然人个人销售自己使用过的物品，免征增值税
C.小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的除固定资产以外的物品，按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收增值税
D.属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液，可以按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税 5.增值税小规模纳税人发生的下列销售行为中，可以申请税务机关代开增值税专用发票的是（）。A.销售旧货 B.销售免税货物
C.销售自己使用过的固定资产，并依照3%征收率减按2%征收增值税的 D.销售生产经营过程中产生的边角废料 6.第 1 页 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用的增值税税率为11%的是（）。A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用 B.港口设施经营人收取的港口设施保安费 C.代理记账 D.放映服务 7.根据增值税法律制度的有关规定，增值税纳税人收取的下列款项应并入销售额征税的是（）。
A.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 B.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费 C.销售货物因购货方延期付款而收取的延期付款利息 D.销售汽车向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税 8.根据增值税的有关规定，下列说法中，正确的是（）。
A.企业销售货物发生销售折扣的，按折扣后的销售额征收增值税
B.商场采取以旧换新方式销售冰箱的，按照新冰箱的同期销售价格减除旧冰箱的收购价格确定销售额
C.企业采取还本销售方式销售货物，实际上是一种融资行为，不征收增值税 D.企业采取以物易物方式销售货物的，双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货金额并按规定计算进项税额 9.某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2016年2月从烟农手中收购烟叶用于生产烟丝，收购凭证上注明收购价款60万元，价外补贴6万元，将烟叶运回企业支付给运输公司（增值税一般纳税人）不含税运费1万元，取得增值税专用发票。则该卷烟生产企业2016年2月份可以抵扣的进项税额为（）万元。A.10.30 B.9.43 C.10.41 D.8.65 10.某企业为增值税一般纳税人，2015年4月从汽车制造厂购入小汽车一辆，取得税控增值税专用发票上注明价款350000元，增值税59500元；支付运输企业不含税运输费用8000元，取得运输企业开具的增值税专用发票，企业将该小汽车作为固定资产用于管理部门使用。则企业上述业务可以抵扣的进项税额为（）元。A.0 B.60860 C.60380 D.60060 11.某企业（增值税一般纳税人）2016年2月生产货物用于销售，取得不含税销售收入100000元，当月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税3400元。当月将数月前购入的一批原材料改变用途，用于生产免征增值税的项目。已知该批
第 2 页 原材料的账面成本为10000元（含运费465元），则该企业当期应纳增值税税额为（）元。A.17000 B.16911.9 C.13600 D.15272.1 12.某超市为增值税小规模纳税人，2016年2月初次购买增值税税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款2000元、增值税340元；当月零售货物取得零售收入10万元；当月外购货物，取得的增值税专用发票上注明价款3万元、增值税0.51万元。则该超市当月应缴纳增值税（）元。A.1286.31 B.1456.31 C.572.62 D.0 13.某冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2015年4月2日向某商场销售电冰箱100台，开具的增值税专用发票上注明价款170000元，因商场在10日内付款所以享受含税价款2%的折扣，该冰箱生产企业实际收到货款194922元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计8190元（已通过税务机关认证）。该冰箱生产企业4月份应缴纳增值税（）元。A.20132 B.24946.74 C.20710 D.28900 14.某生产企业为增值税一般纳税人，同时生产免税货物甲（以下简称货物甲）和应税货物乙（以下简称货物乙），2016年2月购入生产货物甲的原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款20000元，增值税3400元；购入生产货物乙的原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款30000元，增值税5100元；购入生产货物甲和货物乙共同使用的包装材料一批，取得增值税专用发票上注明价款28000元，增值税4760元，企业无法准确划分货物甲和货物乙包装材料的使用情况；本月对外销售货物共取得不含税收入240000元，其中销售货物乙取得不含税收入180000元。则该生产企业本月应缴纳增值税（）元。A.24310 B.18530 C.21930 D.27540 15.某企业为增值税小规模纳税人，2016年2月销售自产的货物，开具的普通发票上注明含税金额50000元，当期外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税170元，上月销售的货物在本月发生销货退回，退还给购买方2000元价款并按规定开具红字增值税专用发票。则该企业2月应纳增值税（）元。A.1228.05
第 3 页 B.1286.31 C.1398.06 D.1456.31 16.某企业为增值税一般纳税人，2016年2月进口10辆小汽车，其中2辆自用，另外8辆用于对外销售，进口这10辆小汽车共支付买价40万元，另支付小汽车运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费共计15万元。货物报关后，该企业按规定缴纳了进口环节的增值税，并取得海关进口增值税专用缴款书。当月销售小汽车取得不含税销售收入250万元，则该企业2016年2月应缴纳增值税（）万元。（已知小汽车关税税率为20%，消费税税率为9%）A.32.56 B.30.17 C.33.45 D.35.58 17.甲企业为增值税一般纳税人，2015年4月1日，采取分期收款方式向乙企业销售一批货物，价税合计585万元，合同约定分三次等额支付，付款日期分别为4月20日、5月20日和6月20日，乙企业因资金紧张于2015年5月4日才支付了第一笔款项195万元。甲企业2015年4月应确认的增值税销项税额为（）万元。A.0 B.28.33 C.33.15 D.85 18.境内单位和个人提供适用增值税零税率应税服务的，可以放弃适用增值税零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。放弃适用增值税零税率后，（）个月内不得再申请适用增值税零税率。A.12 B.24 C.36 D.48 19.某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2016年2月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810万元、增值税税额137.7万元；当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物取得收入折合人民币690万元；已知，适用的增值税税率为17%，出口退税率为13%，月初无留抵税额，相关发票均已经过主管税务机关认证并允许抵扣。则下列关于该企业增值税的税务处理中，说法正确的是（）。
A.应缴纳增值税25.5万元，免抵增值税额为89.7万元 B.应退增值税84.6万元，免抵增值税额为0 C.应退增值税89.7万元，免抵增值税额为0 D.应退增值税84.6万元，免抵增值税额为5.1万元 20.第 4 页 某超市为增值税一般纳税人，2016年2月零售大米和蔬菜共取得销售收入15000元，开具普通发票，当月无法准确划分大米和蔬菜的销售额。当月外购货物取得普通发票上注明价税合计金额为3000元，则该超市2016年2月应纳增值税（）元。A.0 B.2179.49 C.1289.77 D.1725.66 二、多项选择题 1.根据增值税法的有关规定，下列说法正确的有（）。
A.银行销售金银的业务，属于营业税混合销售行为，应当征收营业税 B.纳税人取得的中央财政补贴，不属于增值税应税收入，不征收增值税 C.翻译服务按照咨询服务征收增值税
D.纳税人提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选劳务，应当征收营业税 2.根据增值税的有关规定，下列关于化肥的现行增值税政策，说法不正确的有（）。
A.出口化肥，免征增值税
B.出口的库存化肥，不允许选择按照简易计税方法依照3%征收率征收增值税 C.销售和进口化肥统一按17%税率征收国内环节和进口环节增值税
D.自2015年9月1日起至2016年6月30日，对增值税一般纳税人销售的库存化肥，允许选择按照简易计税方法依照3%征收率征收增值税 3.下列跨境服务免征增值税的有（）。
A.工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务 B.会议展览地点在境外的会议展览服务 C.存储地点在境外的仓储服务
D.标的物在境外使用的有形动产租赁服务 4.增值税一般纳税人是指年应税销售额超过规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。其中年应税销售额包括（）。A.免税销售额 B.稽查查补销售额 C.纳税评估调整销售额
D.税务机关代开发票销售额 5.根据增值税法律制度的规定，下列纳税人中，可选择按照小规模纳税人纳税的有（）。
A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位
B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的不经常发生应税行为的企业 C.旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品
D.应税服务年销售额超过规定标准但不经常提供应税服务的个体工商户
第 5 页 6.下列各项中，增值税一般纳税人发生的下列业务中，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有（）。A.寄售商店代销寄售物品 B.典当业销售死当物品
C.药品经营企业销售生物制品 D.提供的公共交通运输服务 7.增值税一般纳税人销售或者进口下列货物，按低税率13%计征增值税的有（）。A.干姜 B.姜黄 C.麦芽 D.淀粉 8.增值税一般纳税人销售或者进口下列货物，按低税率13%计征增值税的有（）。A.巴氏杀菌乳 B.灭菌乳 C.调制乳 D.鲜奶 9.一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有（）。
A.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力 B.自来水
C.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的粘土实心砖、瓦 D.以水泥为原料生产的水泥混凝土 10.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人发生的下列业务中，适用的增值税税率为17%的有（）。A.远洋运输的程租、期租业务 B.远洋运输的光租业务 C.航空运输的湿租业务 D.航空运输的干租业务 11.下列关于包装物押金的增值税处理，表述不正确的有（）。
A.化妆品生产企业销售化妆品时收取的包装物押金，单独记账核算的，时间在1年以内，又未过期的，不并入销售额征税
B.食品生产企业销售食品时收取的包装物押金，应在收取时并入销售额征税 C.黄酒生产企业销售黄酒时收取的包装物押金，应在收取时并入销售额征税 D.白酒生产企业销售白酒时收取的包装物押金，单独记账核算，时间在1年以内，又未过期的，不并入销售额征税 12.根据增值税的有关规定，下列表述正确的有（）。A.以积分兑换形式赠送的电信业服务，不征收增值税
第 6 页 B.境内单位和个人向中华人民共和国境外单位提供电信业服务，免征增值税 C.药品生产企业销售自产创新药的销售额，为向购买方收取的全部价款和价外费用，其提供给患者后续免费使用的相同创新药，不属于增值税视同销售范围 D.融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为，不属于增值税的征收范围，不征收增值税 13.根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有（）。A.增值税专用发票
B.接受境外单位提供的应税服务从税务机关取得的税收缴款凭证 C.增值税普通发票 D.农产品收购发票 14.某商场为增值税一般纳税人，与其供货企业甲服装厂达成协议，按销售量的一定比例进行平销返利。2016年2月从甲服装厂购进商品取得增值税专用发票，注明价款200万元、增值税34万元，当月按平价全部销售，月末甲服装厂按照协议支付给商场返利6万元。下列该项业务的处理，符合增值税有关规定的有（）。A.商场应以200万元作为计税销售额计算销项税额 B.商场该项业务的销项税额为34.87万元 C.商场应缴纳的增值税为0.87万元 D.商场应缴纳的营业税为0.3万元 15.根据营改增的有关规定，下列各项中，属于增值电信服务的有（）。A.利用固网、移动网、卫星、互联网，提供语音通话服务
B.利用固网、移动网、卫星、互联网、有线电视网络，提供短信服务 C.出租、出售带宽
D.通过楼宇、隧道等室内通信分布系统，为电信企业提供的移动互联网等无线信号室分系统传输服务 16.根据增值税的有关规定，下列期货保税交割业务，暂免征收增值税的有（）。A.上海国际能源交易中心股份有限公司的会员和客户通过上海国际能源交易中心股份有限公司交易的原油期货保税交割业务
B.上海国际能源交易中心股份有限公司的会员和客户通过上海国际能源交易中心股份有限公司交易的铁矿石期货保税交割业务
C.大连商品交易所的会员和客户通过大连商品交易所交易的原油期货保税交割业务
D.大连商品交易所的会员和客户通过大连商品交易所交易的铁矿石期货保税交割业务 17.根据增值税法的规定，下列关于纳税人放弃免税权的有关规定，说法正确的有（）。
A.纳税人销售货物或应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，放弃免税后，36个月内不得再申请免税
第 7 页 B.纳税人自提交放弃免税权备案资料的次月起，依照现行规定缴纳增值税
C.放弃免税权的纳税人符合一般纳税人认定条件尚未登记为增值税一般纳税人的，可选择按照小规模纳税人纳税，其销售的货物或劳务及应税服务不得自行开具增值税专用发票
D.纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物或者应税劳务所取得的增值税扣税凭证，可以抵扣 18.根据增值税的出口退（免）税制度的有关规定，以下可按视同出口货物处理，适用增值税退（免）税政策的有（）。
A.出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物
B.出口企业经海关报关进入国家批准的特殊区域，并销售给特殊区域内单位或境外单位、个人的货物
C.出口企业或其他单位销售给用于国际金融组织或外国政府贷款国际招标建设项目的中标机电产品
D.生产企业向海上石油天然气开采企业销售的自产的海洋工程结构物 19.属于增值税一般纳税人的商业企业，发生的下列行为中，不得开具增值税专用发票的有（）。A.零售烟、酒 B.零售劳保用品 C.零售化妆品 D.零售食品 三、计算题
1.甲企业为增值税一般纳税人，2016年2月发生以下业务：
（1）购进纪念品，取得增值税专用发票上注明增值税3400元，将其全部用于集体福利。（2）从某增值税小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票，支付运输企业（增值税一般纳税人）不含税运输费10000元，取得增值税专用发票。
（3）销售汽车装饰物品，取得不含税收入20000元；提供汽车修理劳务取得不含税收入12000元、出租汽车取得不含税租金收入5000元。（4）当月将本企业使用过的2008年购入的一台机器设备销售，该机器设备购入时不得抵扣且未抵扣进项税额，取得含税销售收入25750元，甲企业未放弃减税。（5）因管理不善丢失一批以前月份购入的原材料（已抵扣进项税额），账面成本为6000元。
（其他相关资料：上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证）
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（1）计算该企业当月准予抵扣的进项税额；（2）计算该企业当月的增值税销项税额；（3）计算该企业当月应缴纳的增值税。
第 8 页 2.甲商场为增值税一般纳税人，2016年2月发生下列业务：
（1）从小规模纳税人处购入材料一批，取得普通发票上注明的价税合计金额30000元。
（2）从某增值税一般纳税人处购进货物，取得普通发票，支付价税合计金额46800元，支付运输企业（增值税小规模纳税人）不含税运输费10000元，取得税务机关代开的增值税专用发票。
（3）采用预收款方式销售电脑5台，合同中约定，每台电脑不含税售价为5000元，本月20日收取全部货款，电脑于下月发出。
（4）销售调制乳、鲜奶分别取得含税销售收入11232元、10848元；销售蔬菜取得销售收入20000元。
（5）销售空调并负责安装，取得不含税空调销售收入3000元，安装劳务收入234元。
（其他相关资料：上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证）要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题。
（1）计算该商场当月可以抵扣的增值税进项税额；（2）计算该商场当月应缴纳的增值税。
四、综合题
1.甲企业（增值税一般纳税人）为某市一家酒厂，生产各种酒类产品。2016年2月，甲企业发生下列经营业务：
（1）购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为23000元，增值税3910元，委托某运输企业（增值税一般纳税人）将其运回企业，支付不含税运费1300元，取得增值税专用发票。
（2）销售边角废料，取得不含税收入62000元；销售自己使用过的小汽车1辆，取得含税收入42120元（小汽车系上年2月购进，账面价值为80000元）。（3）从某增值税一般纳税人处购进生产检测设备，取得增值税专用发票上注明的价款14000元。
（4）销售白酒和啤酒给丁商场，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款120000元，另外收取包装物押金28080元；销售啤酒开具普通发票，收取价税合计款175500元，另外收取包装物押金37440元。合同约定，丁商场于2016年2月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂时，可取回全部押金。
（5）用自产的白酒换取丙企业不含税价相等的原材料用于酿造白酒，已知换出白酒的市场不含税价36000元，双方互开了增值税专用发票。同时用市场含税价
第 9 页 为100620元的自产红酒，换取了一家水泥厂的水泥，双方互开了增值税专用发票，当月将全部水泥投入本厂办公楼的维修。
（6）月末进行盘点时发现，因管理不善导致上月购进的原材料（已抵扣进项税额）霉烂变质，账面成本为8800元。
（其他相关资料：上述相关票据均已经过比对认证）
要求：根据上述相关资料，按顺序回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
（1）计算该企业当期准予抵扣的进项税额；（2）计算该企业当期应确认的增值税销项税额；（3）计算该企业当期应缴纳的增值税。
2.甲企业为增值税一般纳税人，2016年2月份发生如下生产经营业务：
（1）为生产免税产品，购入一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款15000元，增值税2550元，支付运输企业（增值税小规模纳税人）不含税运输费1万元，取得税务机关代开的增值税专用发票。
（2）组织优秀员工外出旅游，支付旅客运费20000元，取得相应的运输凭证。（3）对外出租自己的一项生产设备，租赁合同中约定租赁期限为5个月，2016年2月份一次性收取全部不含税租金收入18000元。
（4）采取直接收款方式销售一台A型号自产机器设备，取得价税合计金额为25740元，该设备当月尚未发出。
（5）将2台A型号自产机器设备投资于乙企业，取得乙企业10%的股权；另将B型号自产机器设备赠送给丙企业，该型号机器设备无同类市场销售价格，生产成本为13000元，成本利润率为10%。
（6）因管理不善丢失一批以前月份购入的食用植物油（已抵扣进项税额），账面成本为5200元。
（其他相关资料：上期留抵税额5000元；上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证）
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（1）计算该企业当月应确认的增值税销项税额；（2）计算该企业当月应缴纳的增值税。
第 10 页
答案解析
一、单项选择题
1.【答案】 D 【解析】
自产和委托加工的货物用于集体福利和个人消费的，属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税；外购货物用于集体福利和个人消费的，不属于增值税视同销售货物行为，不征收增值税。自产、委托加工和购进的货物无偿赠送给其他单位，属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税。
【知识点】 征税范围
2.【答案】 B 【解析】
环氧大豆油、氢化植物油不属于食用植物油征收范围，适用17%的增值税基本税率。
【知识点】 我国增值税税率和征收率的基本规定
3.【答案】 B 【解析】
增值税一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，按适用税率征收增值税。
【知识点】 增值税的税率和征收率
4.【答案】 C 【解析】
小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。
【知识点】 我国增值税税率和征收率的基本规定
5.【答案】 D 【解析】
选项D：可以申请税务机关代开增值税专用发票。
【知识点】 增值税专用发票的使用及管理
6.【答案】 A 【解析】
出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按“陆路运输服务”征收增值税，适用的增值税税率为11%；选项BCD：适用的增值税税率为6%。
【知识点】 我国增值税税率和征收率的基本规定
7.【答案】 C 【解析】
选项C：属于销售方收取的价外费用，应并入销售额计算缴纳增值税。
第 11 页 【知识点】 销项税额的计算
8.【答案】 D 【解析】
选项A：企业销售货物发生销售折扣的，按照折扣前的销售额征收增值税，不得从销售额中减除折扣额；选项B：除金银首饰外，采用以旧换新销售方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格；选项C：采取还本销售方式销售货物的，以货物的销售价格为销售额计征增值税，不得从销售额中减除还本支出。
【知识点】 销项税额的计算
9.【答案】 C 【解析】
应纳烟叶税=（60+6）×20%=13.2（万元），该卷烟生产企业准予抵扣的进项税额=（60+6+13.2）×13%+1×11%=10.41（万元）。
【知识点】 进项税额的计算
10.【答案】 C 【解析】
自2013年8月1日起，企业购入自用的应征消费税的小汽车、摩托车和游艇，准予抵扣进项税额，其对应发生的运费，准予凭票抵扣进项税额。企业上述购进业务可以抵扣的进项税额=59500+8000×11%=60380（元）。
【知识点】 进项税额的计算
11.【答案】 D 【解析】
已经抵扣过进项税额的外购货物用于了免征增值税应税项目，进项税额需要转出。应转出的进项税额=（10000-465）×17%+465×11%=1672.1（元）；则该企业当期应纳增值税=100000×17%-（3400-1672.1）=15272.1（元）。
【知识点】 增值税一般纳税人应纳税额的计算
12.【答案】 C 【解析】 增值税纳税人（包括增值税一般纳税人和小规模纳税人）自2011年12月1日（含）以后初次购买增值税税控系统专用设备（包括分开票机）支付的费用，可以凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。该超市当月应纳增值税=10÷（1+3%）×3%×10000-（2000+340）=572.62（元）。
【知识点】 简易计税方法应纳税额的计算
13.【答案】 C 【解析】
销售货物以后发生的现金折扣，不能从增值税计税销售额中减除；该冰箱生产企
第 12 页 业4月份应缴纳增值税=170000×17%-8190=20710（元）。
【知识点】 增值税一般纳税人应纳税额的计算
14.【答案】 C 【解析】
可以抵扣的进项税额=5100+4760×180000/240000=8670（元），该生产企业本月应纳的增值税=180000×17%-8670=21930（元）。
【知识点】 增值税一般纳税人应纳税额的计算
15.【答案】 C 【解析】
增值税小规模纳税人适用简易办法计算应纳税额，不能抵扣进项税额，即使取得了增值税专用发票，也不能抵扣进项税额。小规模纳税人因销售货物发生退回或者折让退还给购买方的销售额，按规定开具红字增值税专用发票，应从发生销售货物退回或者折让当期的销售额中扣减，所以该企业2月应纳增值税=（50000-2000）÷（1+3%）×3%=1398.06（元）。
【知识点】 简易计税方法应纳税额的计算
16.【答案】 B 【解析】
关税完税价格=40+15=55（万元）；应纳关税=55×20%=11（万元）。进口环节应纳增值税=（55+11）/（1-9%）×17%=12.33（万元）。该企业2016年2月应缴纳增值税=250×17%-12.33=30.17（万元）。
【知识点】 增值税一般纳税人应纳税额的计算
17.【答案】 B 【解析】
采取分期收款方式销售货物的，增值税的纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。本题中，虽然乙企业在5月4日才支付了第一笔款项，但是要在4月20日确认第一笔款项的增值税的纳税义务，所以，甲企业2015年4月应确认的增值税销项税额=585÷3÷（1+17%）×17%=28.33（万元）。
【知识点】 销项税额的计算
18.【答案】 C 【解析】
境内单位和个人提供适用增值税零税率应税服务的，可以放弃适用增值税零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。放弃适用增值税零税率后，36个月内不得再申请适用增值税零税率。
【知识点】 我国增值税税率和征收率的基本规定
19.【答案】 D 【解析】
当期不得免征和抵扣税额=690×（17%-13%）=27.6（万元），当期应纳增值税=150×17%-（137.7-27.6）=-84.6（万元），当期免抵退税额=690×13%=89.7（万元），第 13 页 89.7万元﹥84.6万元，则当期应退税额为84.6万元，当期免抵税额=89.7-84.6=5.1（万元）。
【知识点】 出口货物和劳务及应税服务增值税退（免）税政策
20.【答案】 D 【解析】
超市零售蔬菜是免征增值税的，但是因为未分别核算大米和蔬菜的销售额，所以不得享受蔬菜增值税免税政策。蔬菜和大米属于农产品，适用13%的低税率，零售收入一定是含税的，所以要换算为不含税的金额计算应纳增值税税额。外购货物取得增值税专用发票的可以作为进项税额抵扣凭证，取得普通发票的不得抵扣进项税额。所以该超市2016年2月应纳税额=15000÷（1+13%）×13%=1725.66（元）。
【知识点】 增值税一般纳税人应纳税额的计算
二、多项选择题
1.【答案】 B, C 【解析】
选项A：银行销售金银的业务，应当征收增值税；选项D：纳税人提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选劳务，应当征收增值税。
【知识点】 征税范围
2.【答案】 A, B, C 【解析】
选项A：出口化肥，应视同内销征收增值税；选项B：出口的库存化肥，允许选择按照简易计税方法依照3%征收率征收增值税；选项C：销售和进口化肥统一按13%税率征收国内环节和进口环节增值税。
【知识点】 出口货物退免税政策
3.【答案】 A, B, C, D 【解析】
上述选项均免征增值税。
【知识点】 增值税优惠政策
4.【答案】 A, B, C, D 【解析】
纳税人的年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额。
【知识点】 销项税额的计算
5.【答案】 A, B, C, D 【解析】
上述纳税人均可以选择按照小规模纳税人纳税。
第 14 页 【知识点】 一般纳税人和小规模纳税人划分的具体标准
6.【答案】 C, D 【解析】
选项AB暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。
【知识点】 我国增值税税率和征收率的基本规定
7.【答案】 A, B 【解析】
选项CD按基本税率17%计征增值税。
【知识点】 我国增值税税率和征收率的基本规定
8.【答案】 A, B, D 【解析】
选项C按基本税率17%计征增值税。
【知识点】 我国增值税税率和征收率的基本规定
9.【答案】 A, B, D 【解析】
以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦），可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。
【知识点】 其他按照简易办法征收增值税的优惠规定
10.【答案】 B, D 【解析】
选项AC：属于交通运输业服务，适用的增值税税率为11%。
【知识点】 我国增值税税率和征收率的基本规定
11.【答案】 B, C, D 【解析】
对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税；而对于销售其他产品收取的包装物押金，单独记账核算的，时间在1年以内，又未过期的，不并入销售额征税。
【知识点】 销项税额的计算
12.【答案】 A, B, C, D 【解析】
上述选项均符合税法规定。
【知识点】 征税范围
13.【答案】 A, B, D 【解析】
选项C：从销售方或者提供方取得的增值税专用发票，可以作为进项税额抵扣凭
第 15 页 证，但是增值税普通发票不属于增值税的扣税凭证，不得作为进项税额的扣税凭证。选项ABD：都可以作为增值税进项税额的抵扣凭证。
【知识点】 增值税专用发票的使用及管理
14.【答案】 A, C 【解析】
对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金。准予抵扣的进项税额=34-6÷（1+17%）×17%=33.13（万元），增值税的销项税额=200×17%=34（万元），应纳的增值税=34-33.13=0.87（万元）。
【知识点】 增值税一般纳税人应纳税额的计算
15.【答案】 B, D 【解析】
选项AC：属于基础电信服务。
【知识点】 征税范围
16.【答案】 A, D 【解析】
上海国际能源交易中心股份有限公司的会员和客户通过上海国际能源交易中心股份有限公司交易的原油期货保税交割业务，大连商品交易所的会员和客户通过大连商品交易所交易的铁矿石期货保税交割业务，暂免征收增值税。
【知识点】 增值税优惠政策
17.【答案】 A, B 【解析】
选项C：放弃免税权的纳税人符合一般纳税人认定条件尚未登记为增值税一般纳税人的，应按现行规定登记为增值税一般纳税人，其销售的货物或劳务及应税服务可以开具增值税专用发票；选项D：纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物或者应税劳务所取得的增值税扣税凭证，一律不得抵扣。
【知识点】 简易计税方法应纳税额的计算
18.【答案】 A, B, C, D 【解析】
上述选项均按视同出口货物处理，适用增值税退（免）税政策。
【知识点】 出口货物和劳务及应税服务增值税退（免）税政策
19.【答案】 A, C, D 【解析】
商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保用品专用部分）、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票。
【知识点】 增值税专用发票的使用及管理 三、计算题
第 16 页 1.【答案】
（1）业务(1)：外购货物用于集体福利，不属于增值税视同销售货物行为，相应的货物进项税额不得抵扣；
业务(2)：从增值税小规模纳税人处购进原材料，由于取得的是普通发票，所以不得抵扣原材料的进项税额，但是支付的运费取得了增值税专用发票，可以凭票抵扣进项税额，准予抵扣的进项税额=10000×11%=1100（元）； 业务(5)：应转出的进项税额=6000×17%=1020（元）； 该企业当月准予抵扣的进项税额=1100-1020=80（元）。
（2）销售汽车装饰物品、提供汽车修理劳务、出租汽车，均属于增值税征收范围。该企业当月的增值税销项税额=（20000+12000+5000）×17%=6290（元）。（3）业务(4)：应计算缴纳增值税=25750÷（1+3%）×2%=500（元）； 该企业当月应缴纳的增值税=6290-80+500=6710（元）。
【解析】
【知识点】 增值税一般纳税人应纳税额的计算 2.【答案】
（1）业务(1)：外购货物取得普通发票的，不得抵扣进项税额；
业务(2)：外购货物由于取得的是普通发票，所以不得抵扣货物的进项税额；支付给小规模纳税人的运输费，取得税务机关代开的增值税专用发票的，准予按照3%的征收率抵扣进项税额，准予抵扣的进项税额=10000×3%=300（元）； 该商场当月可以抵扣的增值税进项税额为300元。
（2）业务(3)：采取预收款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天，本题由于电脑当月尚未发出，所以不确认增值税销项税额；
业务(4)：调制乳适用17%的增值税税率、鲜奶适用13%的增值税税率。对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。应确认的销项税额=11232÷（1+17%）×17%+10848÷（1+13%）×13%=2880（元）；
业务(5)：属于增值税混合销售行为，该安装劳务收入视为含增值税收入，应作增值税价税分离处理。应确认增值税销项税额=[3000+234÷（1+17%）]×17%=544（元）；
该商场当月应缴纳的增值税=2880+544-300=3124（元）。
【解析】
【知识点】 增值税一般纳税人应纳税额的计算 四、综合题 1.【答案】
（1）业务(1)：准予抵扣的进项税额=3910+1300×11%=4053（元）； 业务(3)：准予抵扣的进项税额=14000×17%=2380（元）；
业务(5)：准予抵扣换入原材料的进项税额=36000×17%=6120（元）；换入的水泥由于用于了非增值税应税项目，所以不得抵扣进项税额； 业务(6)：应转出的进项税额=8800×17%=1496（元）；
该企业当期准予抵扣的进项税额=4053+2380+6120-1496=11057（元）。
（2）业务(2)：应确认的增值税销项税额=62000×17%+42120÷（1+17%）×17%=16660（元）；
业务(4)：销售白酒收取的包装物押金，应在收取当期并入销售额征税。应确认
第 17 页 白酒的增值税销项税额=[120000+28080÷（1+17%）]×17%=24480（元）；销售啤酒收取的包装物押金，应在包装物逾期未退没收押金时并入销售额征税，收取当期不征税。应确认啤酒的增值税销项税额=175500÷（1+17%）×17%=25500（元）；
业务(5)：纳税人采取以物易物方式销售货物的，双方都应做购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货金额及进项税额。应确认换出白酒的增值税销项税额=36000×17%=6120（元）；应确认换出红酒的增值税销项税额=100620÷（1+17%）×17%=14620（元）；
该企业当期应确认的增值税销项税额=16660+24480+25500+6120+14620=87380（元）。
（3）该企业当期应缴纳的增值税=87380-11057=76323（元）。
【解析】
【知识点】 增值税一般纳税人应纳税额的计算 2.【答案】
（1）业务(3)：纳税人采取预收款方式提供有形动产租赁服务的，增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。应确认的增值税销项税额=18000×17%=3060（元）；
业务(4)：纳税人采取直接收款方式销售货物的，不论货物是否发出，增值税纳税义务发生时间均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。应确认的增值税销项税额=25740÷（1+17%）×17%=3740（元）；
业务(5)：应确认的A型号机器设备增值税销项税额=25740÷（1+17%）×17%×2=7480（元）；应确认的B型号机器设备增值税销项税额=13000×（1+10%）×17%=2431（元）；
该企业当月应确认的增值税销项税额=3060+3740+7480+2431=16711（元）。（2）业务(1)：外购货物用于免征增值税项目的，不得抵扣货物的进项税额和相关运费的进项税额；
业务(2)：接受的旅客运输服务，不得抵扣进项税额；
业务(6)：食用植物油适用的增值税税率为13%，应转出的进项税额=5200×13%=676（元）；
该企业当月应缴纳的增值税=16711-（5000-676）=12387（元）。
【解析】
【知识点】 增值税一般纳税人应纳税额的计算
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