营销费用预算表1

营销费用预算表1（精选7篇）

营销费用预算表1 篇1

1.目的：

对集团营销费用管理统一口径、规范流程、加强内控，提高集团营销费用使用效果。

2.范围：

本办法适用于集团内房地产开发企业。

3.职责：

集团财务管理部、产品品类部负责本规范的制订、解释、修改，并会同风险管理部检查执行情况。集团内房地产开发公司负责具体实施。

4.营销费用的界定

营销费用的定义：营销费用指因产品销售及售后服务而发生的营销行为所产生的费用，不同于会计口径的营销设施建造费及营业费用。具体包含内容参见附件1--《营销费用归集与分类指引》。

各一线公司可在本规范分类基础上进行更为明细级别的分类。

5.营销费用的管理原则

5.1

额度控制原则：营销费用管理应按事先确定的额度进行有计划的使用，有效控制额度不被突破；额度确定时应充分考虑项目情况、可能风险等因素。

5.2

有效使用原则：对各项营销费用使用有效性应有及时的后评估，对无效用的营销活动应及时中止；

5.3

实时反馈原则：营销费用的统计应做到营销部、财务部、成本部口径统一、及时反馈、统计数据准确。

6.营销费用管理规定

6.1

额度管理 6.1.1

额度的确定

6.1.1.1

各一线公司应按项目、年度分别编制营销费用计划。

 为保障项目利润计划实现需按项目编制营销费用计划；  为满足公司经营计划编制与实施需按年度编制营销费用计划。

6.1.1.2

额度审批

  集团年度总体及各区域的营销费用率由集团办公会确定；

各区域确定区域内一线公司的营销费用率并报集团产品品类部、财务管理部备案。

6.1.1.3 营销费用确定时间

项目分期营销费用额度与使用计划在分期实施方案确定完成后15日内确定，即：项目分期营销费用额度在目标成本编制阶段完成；

营销费用年度使用计划随公司年度经营计划完成，随年度经营计划同时报送集团财务管理部、产品品类部。

6.1.1.4 营销费用额度确定方法

(1)各区域营销管理部宜编制适用于本区域、针对不同项目类型、不同开发阶段的营销费用

率参考表格；

(2)根据各项目当年计划销售面积，计算各项目当年销售费用总额；综合性营销费用额度

(3)各项目当年费用额度确定后，汇总成为年度营销费用，格式参见附件2—项目营销费用计

划。

(4)营销费用计划由销售部会同财务、成本部门共同拟订，经专题会议讨论、总经理批准后确定执行。6.1.额度的调整

(1)项目、年度营销费用控制总额一经确定，除非项目定位、整体性规划设计发生重大调整、新增计划外政策性费用、年内新增计划外项目，否则不得进行调整。超额使用须事先提交申请，说明原因，经一线公司财务管理部、成本管理部审核，报一线公司总经理特批。(2)不同项目的营销费用控制额度不宜调配使用。

(3)在项目销售计划提前完成的前提下，应及时调减营销费用控制额度或停止相应费用额度。此类调整由营销部门提出、经办，财务部门有建议调整权。

6.2

《营销费用使用计划》的编制  营销费用使用计划的实质是与营销活动计划对应的费用支出计划，营销费用使用计划应分项目按月编制。

 编制主体：营销费用使用计划的编制主体是营销管理部，营销费用使用计划应与充分考虑公司经营计划、销售节奏、市场因素、客户积累等各种因素的营销活动计划相匹配；并注意费用计划与活动计划的时间差。财务管理部、成本管理部是《计划》编制的配合部门。

 编制时间：营销费用额度的确定基础是《计划》，额度确定完毕的时间即《计划》确定的时间。6.3

营销费用的使用情况反馈

6.3.1

营销费用的反馈责任部门为营销管理部，财务管理部、成本管理部配合； 6.3.2

营销费用反馈与统计方法：

(1)营销费用的反馈与统计方法

本文所提及的营销费用额度与统计方法与会计统计方法不同，主要服务于营销费用管理，目的是及时、客观的反馈营销费用使用与营销效果的匹配关系，从而提高营销费用管理水平；如附件所示。

(2)营销费用的管理统计口径为：按本年度合同签订口径。具体内容是： 

当年签订的合同，不论其是否跨年度有效，均计入当年营销费用额度，不分摊至下一年度，下年度营销费用额度中也不计入此类合同费用； 

营销合同一经签订，不论其是否付款及付款多少，亦不论其是否实施，均按合同金额计入年度费用额度；



无总价或仅确定单价的营销合同，按照“实施法”进行费用统计。例如：某报广年度合同，仅约定每整版6万元的单价。某项目1-2月共发布整版广告两次，未付费，营销费用统计中应计入已发生12万元。

按项目分解营销费用控制额度及分析、考评营销费用时，综合营销费用可按销售金额比例在各项目之间分摊。(3)营销费用的统计与反馈要求：



一线公司营销管理部应严格按合同管理流程进行营销合同的起草、报批、签订工作，强调营销合同签订的及时性与“先签合同后办事”的事前要求。

营销管理部应有专人管理营销费用使用情况，建立营销费用计划、合同、付款台帐，并定期自行进行费用清查，主要包括已发生费用的清理与待发生费用的预估；每月末与财务部门核实营销费用的使用情况，与成本部门核实营销设施建造费用情况；



营销费用按月统计与反馈；一线公司财务每月通报各项目营销费用额度使用情况，对超额或可能超额情况及时予以提醒、警报。每月3日前，由营销管理部专岗负责向区域营销管理部报送费用使用情况、区域营销管理部将统计结果整理后在每月8日前报送集团产品品类部及集团财务管理部。营销费用报送表格详附件2。



区域营销管理部、集团财务管理部负责定期分别向区域、集团管理层汇报营销费用使用情况。

6.4

营销效果后评估工作

(1)提倡推广开展营销效果后评估的工作。营销推广活动后评估是体现营销活动有效性的关键手段；也是减少“费用使用完毕，销售计划未实现”风险的过程管理必要手段。(2)后评估工作可参考以下方式进行：



安排专人或销售代理对每次营销推广后的客户来访量、来电量、咨询量、来访成交率进行及时统计，并将结果及时通报公司领导及相关部门；统计频度与通报频度以月度为宜。



根据评估结果在原定费用额度内对营销活动方案作出的调整； 

营销后评估工作尽可能形成标准化的分析报告并保存留档。6.5 营销费用的考核

(1)营销费用使用情况应明确纳入营销部门的KPI考核指标范围；

(2)营销费用考核应包括但不限于下列指标，突出关注营销业绩、营销费用计划执行情况和营销费用使用效果：

销售费用率=营销费用发生额/销售额(以签约口径)×100% 营销费用计划(额度)发生率=营销费用实际发生额/营销费用计划数(额度)×100% 6.6

责任管理 6.6.1 一线公司营销部门为营销费用总体控制责任部门。负责组织拟订营销费用管理办法，编报营销费用计划并分解额度、实施，会同相关部门进行营销费用分析，反馈营销费用使用情况等。

6.6.2

一线公司财务与成本管理部门为营销费用总体控制的配合、监督责任部门，主要协助完善营销费用管理、审核营销费用计划及相关合同、分解控制额度。其中财务管理部负责营销费用的归集与核算等，并侧重销售费用的监控；成本管理部侧重营销设施建造费用的监控。

6.6.4 一线公司可根据本规范，结合实际细化相关部门对营销费用的管理职责。6.7

过程控制原则

6.7.1

支付权限：营销费用支付权限为一线公司第一负责人或其授权的责任人。6.7.2

营销费用预算表1 篇2

一、传统预算管理存在的问题

(一)事中的灵活性不够

传统预算一般为手工编制,一般由财务部牵头,大部分企业为季度预算,英文简称FCS1,FCS2…由于时间和人力的关系,大多数企业是将前面月份的实际数加上后面的年度预算的平均数来作为最新的季度预算,即使在执行过程中有很大的偏差,也不会去调整,而是要等到下一个季度时做统一的调整,不能很灵活的进行调整和控制。经常适时调整预算,不仅工作量大,而且大多数部门预算人也不愿意做,对财务部编制报表的人员来说很麻烦,因为一改预算,很多的报表就要全部改动,所以宁可不动,也不太愿意做动态的预算管理。

(二)事前的监控管理缺失

预算其实是一个事前管理,通过预算能够充分进行事前的管理,使得问题过早的暴露出来,将事态过早的掌控,并将事件在很小的时候就处理掉,这才是预算管理的初衷。但是传统的预算管理却很难做到,因为预算的手工编制和传达,很难在很短的时间内将事前、事中、事后进行有效的串联,多纬度的进行管理,滞后现象很是严重。往往更注重的是单一的事后管理,进行数据分析,将相关数据进行比对,并对下一次的预算进行调整。对于事前的控制力度很是薄弱,很难做到真正意义上的事前管理和监控,事前的监控管理缺失很严重。

二、电子预算管理的运用

(一)建立电子预算的流程

电子预算的流程主要包括年度预算、费用额度、月度预算、费用申请、费用报销,见图1。

1. 年度预算。

是对一年费用的一个总体安排,更多强调将费用统筹安排到各项业务活动中去,重点在于各项业务活动之间的费用总额和比例安排。一般情况下,每年的10月份根据明年的指标进行相关全年费用预算的编制。

2. 费用额度。

是费用的来源、源泉,强调的是从哪些产品计提来的费用,更多强调的是一个来源,单纯的一个费用总盘子,重点在于费用计提的方法和总额。也就是相当于从全年预算的费用进度,一般情况为,第一个月为预拨,第二个月以第一个月的销量为基数,按事先测定好的方法进行计算,作为第二个月的费用额度,这样的方法好处在于刺激销售,销售越好费用额度就会越高,成为良性循环。

3. 月度预算。

是对费用额度的拆分和细化,以额度内对一个月的各项业务活动进行较详细的费用安排,更多强调的是各项业务活动的费用细化,重点在于业务活动的种类和费用安排。

4. 费用申请。

是对月预算的拆分和细化,更多强调的是对月预算中各项业务活动中的某一个具体活动进行5 W(时间,地点,客户,经办人,事件)操作前准备,重点在于针对某一个具体活动进行详细费用计划。

由此可见,四者是相互关联,相互依存的,且各自的功能和重点各不相同,是一个从抽象到具体、从大锅到小碗,抽丝剥茧式的不断细化分配费用的一个循序过程。在每一个阶段由电子系统进行有效的串联,把控好重点,就能体现到过程管理的精妙之处。

(二)电子预算的控制模式

1. 首先对预算的基本信息进行纬度划分,以成本中心为单位,对费用科目进行预算。相关示意表格如表1。

2. 将全年预算、累计额度、费用申请、费用报销进行串联,依次进行展开。费用申请中分为两类,一类为已批未报的金额,指申请已经批准,但是还没有执行的活动费用,另一类是正在申请,还没有批完的活动费用。同样,报销也是分两类,已报金额,是指费用已经完成入账,报销中的金额是指正在填报的费用金额,这样的就可以把所有的费用全部包含在内,做到费用的事前管理。相关示意表格如表2。

3. 系统将根据累计额度一费用申请情况-费用报销情况=余额情况,实时地给出余额情况,各大区销售根据各自的余额,做下一个月的费用预算,同时,根据余额一月度预算=缺口计算出本月费用的缺口数,根据年度预算,月度预算,各分管财务进行实时额度调配,系统根据调配好的新额度进行控制。相关示意表格如表3。

4. 系统根据科目的重要性可以进行不同级别的控制,详见表4。

(三)电子预算的调整流程和方法

1. 每月的第一个工作日,公司会将累计到当月的额度,根据年初各科目的预算比例,进行自动分配后,上传到系统。

2. 第二个工作日,公司会将系统自动运行出来的最新数据表,发到各分管财务。各分管财务,将各自分管区域的数据下载后,通知各成本中心负责人,根据表中的额度余额和年度预算余额,做当月的月度预算。

3. 第三个工作日,各分管财务将根据各地区做上来的月度预算,结合分配额度、额度余额和年度预算余额综合考虑后,做额度调配,根据额度调配的情况,确定月度预算的可行性,如果额度无法调配,则通知各成本中心负责人,削减月度预算,如调配成功,则确认月度预算。

4. 第四个工作日,将新调配的额度和月度预算发给大区经理同意后,报送公司,公司将新调配的额度上传到系统,当月的月度预算存档备案。

5. 第五个工作日,系统将按新的额度进行本月的控制。

6. 如果在规定期限,没有上报调整额度,则表明各区域认可系统自动分配的额度,本月内出现无法提交的现象,将不再做任何调整。

7. 申请需谨慎,且按从低保底数进行申请,申请要及时引用报销,否则会占用额度。申请30天以上无引用的,系统将会自动作废,以释放占用的额度,如有需要保留的申请,请提前邮件通知公司。

8. 报销需及时,系统会隔月清理锁单,以释放占用的额度,如6月清理1-5月份的锁定;7月清理1～6月的锁定,每天清理。如有需要开锁的报销,请及时邮件通知公司解锁,解锁后要第一时间进行提交,且同一个单子只有一次解锁机会。

9. 报销超过申请的20%以下,需在报销时上传说明;超过20%以上的,需通过邮件进行补充申请,内容必须有数据分析和当时情况的具体说明,邮件主发给原申请的最高级别,并抄送分管财务及原申请的各级别人员。报销时需将批复的申请作为附件上传。

1 0. 申请与报销中的成本中心和科目需要保持一致,否则会重复占用额度。

1 1. 按成本中心,在年度预算有余额的情况下进行调配。

首先在成本中心内部进行调配,成本中心内部无法调配的,则在成本中心之间进行调配,但无论怎么调配,所有成本中心的总额不能超过本大区的累计额度总额。

成本中心内部之间科目进行调配的顺序是,科目控制、类别控制、总额控制。

本大区的累计额度不够的情况下,需要向公司申请追加额度,并有充足合理的理由和详细的还款计划。

1 2. 年度预算各成本中心或科目分配不合理的,则允许有一次调整的机会,但调整后必须满足各项指标的需求。

1 3. 年度预算不足的情况下,如有足够的理由,如完成率超高,或销量比指标增长很快,可以向公司申请调整年度预算。

三、结论

工程其他费用预算管理研究 篇3

【关键字】工程其他费用；预算管理；措施

一、引言

随着工程建设投资力度不断加大，投资能力与投资需求差异扩大，经营活动的投入产出效率得到广泛重视；科学的工程管理体系的建立，促使部门管理职责、工程管理业务流程发生重大调整；内外部审计和政府监管力度不断加强，工程其他费用管理问题多发。加强工程其他费用管理成为当前工程财务管理的重点。工程其他费用预算管理作为工程其他费用管理工作的重要组成部分，是实现工程其他费用管理精益化的必要手段，因此加强工程其他费用预算管理，制定工程其他费用预算管理的有效措施，对提升工程财务管理水平具有重大意义。

二、加强工程其他费用预算管理的主要措施

1.创新预算编制方法

选择适当的预算编制方法，对预算制度的完善和有效性有重要影响，加强工程其他费用预算管理的首要措施是创新预算编制方法。依据项目概算或估算以及项目里程碑计划，按照设定的规则绘制项目生命周期内的目标成本曲线，编制年度预算。

（1）目标成本曲线模型设计思路

依据内控系数计算其他费用内控目标，将各明细费用内控目标分解到工程各阶段，依据工程各阶段的开工和完工的时间节点，将工程内控目标值分配到各年各月。

首先，计算内控目标。针对不同电压等级输变电工程所包含的变电工程、线路工程、切改工程、通信工程，用工程其他费用明细项概算数乘以对应的内控系数，计算内控目标。其次，确定费用分摊规则。依据相关规定，按照权责发生制原则设定各明细费用发生的工程进度阶段，制定各项费用在工程各阶段的理论分摊原则。对比分析各项明细费用理论发生时间段与历史项目测算时间段的差异，结合会计核算、财务管理要求，制定各项费用分配、分摊规则。再次，在excel软件中建立目标成本曲线绘制模型。将其他费用内控目标分解到项目生命周期的各年各月，绘制月度目标成本曲线。按年度汇总各月目标成本，作为年度资本性支出预算。最后，运用目标成本曲线模型进行预算分解。模型将自动绘制各子工程的目标成本曲线，计算各年度预算。并将各子工程年度预算汇总为工程年度预算。

（2）编制年度预算

通过目标成本曲线对各工程内控目标进行分解，汇总计算工程各月目标成本金额数，得到各工程其他费用的本年预算数。汇总计算各工程其他费用的本年预算数，得到公司年度预算数，据此编报工程其他费用年度预算。

利用excel建立了目标成本曲线编制模型，将输入参数、分摊规则、计算方法固化到模型中。财务人员只需导入工程项目概算以及工程里程碑计划，模型将自动计算各年各月的目标成本支出，绘制目标成本曲线，生成年度资本性支出预算。

2.完善预算编报流程

完善的预算编报流程可以有效促进工程其他费用预算管理工作顺利进行。

首先项目管理部门依据总控目标，将下年开工项目的概算或估算以及预计里程碑计划报到同级财务部门，然后财务部门利用目标成本曲线模型完成项目年度预算分解，将计算好的年度预算反馈给项目管理部门，最后项目管理部门参照财务部门提供的项目年度预算分解结果，编制年度财务预算。

3.强化预算分析

实时的预算分析工作对工程其他费用实际发生情况具有监督、控制作用，促进实际情况与预算相吻合。

将明细工程其他费用年度预算发布到套装软件，并用年度预算数替代概算数控制工程成本，在采购申请提报、采购订单、合同履约、成本入账等环节实时控制每一笔其他费用的支出，并自动生成年度预算执行情况表，实时反映预算执行进度。利用目标曲线模型，对目标成本和实际成本进行实时对比分析、利用分析报表和图形，对成本进度异常及时预警，督促业务部门采取改善措施，有效提升财务部门实时反映、实时监督能力。

三、结论

通过创新预算编制办法，完善编制流程，强化预算分析等举措，拓宽了预算编报的深度，建立了财务部门主导的工程投资预算编报流程，建立了科学的预算编报管控方式，促进了工程其他费用管理水平的全面提升。同时，工程其他费用预算管理工作仍需要在夯实基础，促进全面预算管理，持续深化财务规划研究等方面进行完善。

参考文献：

[1]万婷婷，李向光.工程预算管理中的常见问题与对策[J].陕西建筑，2011（15）

[2]沈维春.电力工程建设预算编制与计算标准[M].北京：中国电力出版社，2007

培训费用预算 篇4

一、培训需求调查与分析

根据企业下经营目标、员工绩效现状和本培训总体情况，在制定下培训方案时，先进行培训需求调查。企业适用的培训需求主要有以下几方面：

行政、组织、管理类：管理基础、团队建设，沟通技巧、创造思维、人际关系等 工程技术类：

安全生产、品质类：正确、规范操作，岗位技能培训、I SO9001/ISO14001培训、现场问题处理培训、6S管理基础知识培训、设备维护等

营销类：营销基础知识、客户心理把握，了解客户心理、产品知识培训、营销技巧培训 财务类：企业预算管理、成本管理、危机管理等

人力资源类：人力资源规划、员工对企业的忠诚度训练、员工的人生目标、职业生涯规划、720度考评、培训管理体系等

新员工培训：公司发展史、企业文化和经营理念、公司战略规划和规章制度、入职训练

二、培训方案预算制定

一般来说，制定培训方案预算时，企业多会采用比例法。实际上“比例法”本质上只是经验方法。

结构比例法。结构比例很多，例如：

１）以每位员工之预算基准来拟，每位员工每年平均有固定的训练费用、有些公司依职位别区分不同训练经费。

２）依人事费用的一定比例。以每年人事费用（薪资、津贴、福利、保险）的3～8%作为总训练经费、分IDL及DL人员。

３）依营业额的一定比例决定。以每年营业额的0.5~3.0%作为总训练经费、当营业额较小时，比率会提高。

４）依公司营业利润的一定比例决定。依每年公司营业利润的5~10%作为训练预算、但容易受不景气影响。

２、纵向比例参照法。根据去年、今年与明年的发展趋势，和公司赢利状况，再依据培训策略。

３、横向比例法。参照同行业竞争对少的培训资源投入力度和回报率。此是应该考虑竞争对少发展阶段、现时竞争策略，再结合企业自身的能力评价，战略目标来确定总量。各企业培训的总预算多少不一，但应该有一个适当的比例。国际大公司的培训总预算一般占上一年总销售额的1%--3%，最高的达7%，平均1.5%，而我国的许多企业都低于0.5%，甚至不少企业在0.1%以下。

三、常用培训费用支出的形式及特点

1、内聘内训

内聘内训即通过聘请内部讲师对内部员工或经销商、供应商等进行培训的一种方式。该种培训所耗费的讲师费用、差旅费用均相对较少，是平时最常见的、最省成本的、最具实用性的将老师与学员集中在一起的培训活动，一般适用于产品知识、公司文化与规章制度等具体业务方面的培训。

2、外聘内训

外聘内训即通过外聘讲师对内部员工或经销商、供应商等进行培训的一种方式。该种

培训所耗费的讲师费用、差旅费用均相对较多，是平时较为常见、成本较高的将老师与学员集中在一起的培训活动，一般适合于管理培训等领域，通过外部讲师所带来的新理念和方法，有效促进公司内部员工的转变，形成共同思维模式、价值观或掌握先进的技能等，有效提升团队的综合能力。

3、外派培训

外派培训即通过派出员工参加外部学习的一种培训方式，包括参加公开课、MBA班、会务论坛、旅游考察等。该培训方式较为适合数量不多的人员参加，一般具备人均培训费用相对较高但绝对费用相对较少的特点。

4、读书活动

读书活动即通过内外部开展读书研讨的形式，促使学员共同学习某本或几本书籍，并通过写文章或现场研讨等活动分享读书心得，共同学习的一种团体活动。该种培训费用相对较少、结合工作实际分享心得，效果相对较好。

对于总预算的分割，一般50%用作企业内部培训、40%费用派遣员工参加外部培训，10%作为机动。

培训总费用的确定原则因企业发展阶段不同、对象及内容的不同而有区别。就内训与外训的安排比重，一般来说，处于创业期内训与外训比为：20%： 80%，成长期的企业内外训比重：40%： 60%，成熟期企业：70%： 30%。

物业公司成本预算及费用明细 篇5

一、综合管理费收费项目 管理服务内容 管理服务标准 收费标准（元/月平方米）测算依据（包括人员安排、用工用料分析）备注

1、管理、服务人员的工资，按照规定提取的福利费等（1）负责制定物业管理服务工作计划，并组织实施；（2）对房屋及设施设备进行安全普查，根据普查结果制定维修计划，组织实施；（3）受理住户咨询、投诉、报修、预约服务、为住户排扰解难；（4）协助组建业主委员会并配合其运作；（5）建立规章制度与服务标准；（6）与业主签订物业管理服务协议、物业管理公约等手续；公开服务标准、收费依据及标准；（7）应用计算机系统对业主及房产档案、物业管理服务及收费情况进行管理；（8）员工统一着装，持证上岗；（9）进行物业管理服务满意率调查，促进管理服务工作的改进和提高。（10）每三个月向委托方报告一次计划实施情况；（11）每年一次；（12）白天有专职受理接待人员，夜间有值班人员处理应急事件；一般性投诉与服务当日解决，其它不能当日解决的，承诺或约定解决时限并作出合理解释；（13）按有关部门及政策、法规要求执行；（14）制度健全；服务标准符合合同约定；档案资料齐全，保管良好；（15）内容合法，手续完备；（16）有专人维护，内容完整、准确、有效、更新及时；（17）分工种着装，配戴胸牌；按规定要求持证上岗；（18）每 6 个月进行一次，并作分析、评估且有改进措施。0.0950 以管理处主任 1 名 3500 元/月，管理员 3 名 2000 元/月计，每月总费用为 9500 元。管理员 3 名，为服务受理人员 1 名、内勤兼财务 1 名、管理员 1 名

2、装修管理服务费（1）维护公共安全和公众利益；（2）将住宅装饰装修的禁止行为和注意事项告知装修人；（3）业主使用人装修前按规定审查业主使用人的装修方案；（4）每日巡查装修施工情况；（5）对装修中的违法行为及时劝阻。（6）按照有关政策、法规、合同、公约的规定进行管理；（7）在入住装修前进行书面告知或签订装修管理协议；（8）24 小时内审结方案并签署审查意见交业主；（9）在装修前期每日巡查一次，发现违章，当即开具违章通知单告知业主；（10）经三次通知和劝阻仍不改正的，3 日内向有关主管部门报告。0.0400 以管理员 2 名 2000 元/月计，每月总费用为 4000 元。

二、公共设施设备日常运行、维修、保养及场地、共用部位小修维护费收费项目 管理服务内容 管理服务标准 收费标准（元/月平方米）测算依据（包括人员安排、用工用料分析）备注

1、人员管理费 0.0850 以维修主管 1 名 2500 元/月，管理员 3 名 2000元/月计，每月总费用为 8500 元。

2、供配电系统维护费（1）保持配电房清洁卫生；（2）检查变压器电压、电流互感器、断路器、隔离开关、高压熔断器及避雷器、配电箱、导线等供配电系统的运行状况，并抄表做好记录，出现异常及时处理；（3委托专业单位对变压器、高压开关柜进行测试、试验等项目的维修保养；（4）对变压器外部、低压配电柜进行清洁、保养；（5）保证正常电力供应，内线限电、停电按规定时间通知业主使用人；（6）检测接地电阻；检测配电房主要电器设备的绝缘强度；（7）检测配电房内消防器材，保持消防器材完好；妥善保管高压操作工具：（8）潮湿天气时，采用抽湿或红外线灯泡烘烤等方法，保持配电房内主要电器设备干燥；（9）检测配电房内有无蛙、鼠、蚁等虫害，如发现马上采取措施杜绝；（10）填写运行记录，建档备查。（11）每周清扫地面及擦拭配电柜表面，要求地面无积灰，配电柜表面无污渍；（12）每日检查一次；（13）每年测试、试验 1 次；（14）每年进行 2 次；（15）限电、停电至少提前三日通知业主使用人；（16）每年检测 1 次；（17）每年检测 2 次配电房内消防器材；高压操作工具每年送供电部门检测 1 次；（18）持续保持配电房内主要电器设备干燥；（19）每月检测 1 次；（20）每日填写运行记录并归档备查。0.0092 供电系统年检费 5000元，维保费 6000 元，每年总费用 11000 元。专指小区内专用供配设备

3、道路系统维护费（1）车行道路路况检查与维护；（2）道板路面与人行通道检查与维护；（3）交通标志的检查与维护。（4）路面无明显坑洼、龟裂、破损、啃边，路牙无明显破损；（5）路面无明显坑洼、破损、道板缺失；（6）交通标志与交通设施齐全、完好。0.0050 道路系统每年维护费6000 元。包括损坏面积不超过 1平方的材料费

4、给水系统维护费（1）检查与 に 箱及部件；（2）饮用水水质检验；（3）水泵维护与检查；（4）给水管网维护。（5）每 3 个月检查保养 1 次水池箱入孔、进水管、溢水管、水位计、浮球阀和各类闸门；表面和支架不锈蚀，漆膜脱落处及时修补，保持池体结构完好，无渗漏；（6）饮用水水池（箱）每 6 个月清洗一次，清洗后水质作同步检验，检验合格方可使用；（7）保持泵房清洁卫生，地面排水畅通，每二个月清洗 1 次泵房；水泵运行正常，各种仪表计量正常，阀门开关灵活，发现滴漏及时维修；消防泵、喷淋泵、污水泵等不经常启动的水泵，每月启动 1 次，保持水泵能正常运行，每月检查 1 次消防泵及管道阀门，使之处于完好和正常开启状态；水泵运转部件定期加油，保持润滑灵活。楼内压力供水管道及泵房、水塔、水箱等损坏、漏水、脱落或零件残损等及时修复；（8）每年对明装给水管道进行 1 次全面检查维修，冬季做好防护工作。明装管道检查锈蚀现象，对轻度锈蚀应将脱皮清理干净，在管道干燥的情况下，涂刷防锈漆两遍，然后在刷两遍面漆。0.0167 每年水箱清洗、检测费 6000 元，水泵 5 只维护费 2000 元，水管防冻、油漆费 12000 元，每年总费用 20000 元。本测算为使用变频水泵的住宅小区。如使用屋顶水箱的住宅小区，按每年每只水箱 100 元计算，由受益人分摊

5、排水系统维护费（1）雨水管网检查与维护；（2）污水管网检查与维护。（3）楼顶每 6 个月检查清扫一次并清理雨水口，雨水口开裂、破损等及时更换；每年雨季前疏通管道一次；排水设施定期维护，保持完好； 每（4）6 个月疏通一次，保持污水管网畅通；化粪池每年清理一次。0.0167 每年排水系统维护费 20000 元。

6、监控系统维护费 对监控系统定期进行检查与维护。每月一次，保持系统状态良好，工作正常。0.0042 每年监控系统维护费 5000 元。

7、消防系统维护费（1）检查与维护消防栓（箱）、烟感头、喷淋头、消防水阀、消防标志等消防设备；（2）检测消防管网水压；（3）进行消防演习，以检查消防监控设备工作状态；（4）消防监控室保持清洁；（5）填写巡查工作记录，建档备查。（6）每月 1 次检查与维护，保证设备 24 小时正常运转；（7）每月检测 1 次，发现压力不够，马上检修排除故障；（8）每年演习1 次；（9）每周至少保洁 1 次，要求地面无积灰，监控箱表面无污渍；（10）每日填写工作记录。0.0067 每年消防系统维护费 8000 元。不包括材料费

8、照明系统维护费（1）路灯检查与维护；（2）楼道灯检查与维护。（3）路灯每 3 个月全面检查与保养一次，灯泡随坏随换；（4）楼道灯及开关每 3 个月全面检查与维护一次，灯具随坏随换。0.0170 每年路灯检查和维护费 3000 元，路灯镇流器损坏 100 只 50 元/只计 5000 元，路灯损坏 1000 只 1.50 元/只计 1500 元，路灯控制装置损坏 500 只 15 元/只计 7500 元，合计总费用 17000 元。包括灯泡损坏更新

9、避雷接地系统维护费 房屋避雷接地系统检查维护。每年雨季来临之前，对整个避雷接地系统进行检查维护；发现腐蚀、松脱等及时更换或紧固。0.0017 每年避雷系统维护费 2000 元。不包括材料费

10、油漆粉饰服务费（1）木门窗、百叶门窗、封檐板、木栏杆等木制品检查与维护；（2）钢门窗、铁皮雨水斗落水管、铁皮屋面、钢屋架及支撑铁制品构件检查与维护；（3）建筑物、构筑物外立面局部污损的维护与处理。（4）对木制品的油漆起皮、剥落每年油漆一次；（5）铁制品的油漆起皮、剥落、锈蚀做除锈和油饰一次；（6）每年作局部清洗、粉饰一次。0.0100 每年油漆粉饰费 12000元。阳台油漆粉饰服务费由受益人承担

11、建筑小品养护服务费 假山、亭、廊、雕塑等建筑小品的检查与养护。每日保洁 1 次，每周检查一次。0.0050 每年建筑小品养护服务费 6000 元。苏州市住宅物业管理公共性服务分项目定额指导标准（中）

三、园林绿化日常维护费（应包括管理人员工资、日常绿化工具材料费、绿化用水费用、园林景观美化费等。绿化用水以使用自来水测算）收费项目 管理服务内容 管理服务标准 收费标准（元/月平方米）测算依据（包括人员安排、用工用料分析）备注

1、乔灌木养护费 树木、绿篱的修剪和病虫害防治。（1）树木发生病虫害及时治理；①根据病虫害发生规律实施综合治理；②预防为主，防治及时，用药准确；③施药后及时跟踪验证清理现场，做好记录；（2）冬季至少一次对树木涂白、防冻、消灭过冬虫害；（3）乔木主侧枝分布均匀，不妨碍车辆行人，分枝点 3M 以上；（4）绿篱及时修剪，保持原有形态。0.0125 以绿化工人 1 名 1000元/月，每年农药、石灰费用 3000 元计，每月总费用 1250 元。

2、暖季型草坪养护费 负责暖季型草坪的修剪、施肥、喷药。根据草坪种类、季节、生长周期、天气、土质等情况实施淋水、施肥、修剪和灭虫；每年至少进行 2 次施肥、补苗及疏草打孔；生长季节中耕除草，每年修剪 4 次；发生病虫害及时喷药。0.0150 以绿化工人 1 名 1000 元/月，每年农药、化肥、药械费用等 6000 元计，每月总费用 1500 元。

3、冷季型草坪养护费 负责冷季型草坪的修剪、施肥、喷药。根据草坪种类、季节、生长周期、天气、土质等情况实施淋水、施肥、修剪和灭虫；每年至少进行 1 次施肥、补苗及疏草打孔；冷季型草坪每年修剪 12 次；发生病虫害及时喷药。0.0400 以绿化工人 2 名 1000 元/月，每年农药、化肥、药械费用等 24000 元计，每月总费用 4000 元。

4、花坛养护费 花坛的养护服务。在花坛开花期间，每周剪残枝、花2 次；发生病虫害及人为损害后能及时防治，泥面不开裂，花木不出现缺水枯萎现象；有黄叶、落叶的株数在 20％以下；每年花坛更换种植草花至少 4 次。0.0100 以绿化工人 0.5 名 1000 元/月，每年绿化费用 6000 元计，总费用每月 1000 元。

5、水面养护服务费 全面负责水面、喷水池的养护服务。每日打捞 1次湖面上的漂浮垃圾；每日用捞筛对喷水池水面漂浮物打捞 1 次；每个月对喷水池清洁 1 次刷洗水池瓷砖；抹洗灯饰、水泵、喷头、电线、大石表层的青苔、污垢；清理池底脏物、垃圾；清洗水池地面、周围地面等。每日巡视四周安全设施状况，发现损坏及时修复。0.0050 以绿化工人 0.5 名 1000 元/月计，总费用每月 500 元。

6、绿化用水 0.0050 绿化用水以每月 500 元计。

四、环境卫生服务费收费项目 管理服务内容 管理服务标准 收费标准（元/月平方米）测算依据（包括人员安排、用工用料分析）备注

1、人员管理费 0.0200 以清洁主管 1 名 2000 元/月计。

2、垃圾清运费 负责把垃圾运至垃圾中转站。日产日清；垃圾周转房无堆积垃圾，保持清洁，无异味，经常冲洗，喷洒药水。0.0640 以每月 30 车每车 170 元计，每月垃圾清运费用 5100 元，垃圾箱租用费每月 300 元，每年垃圾筒、垃圾袋费 12000 元，合计每月总费用 6400 元。

3、公共部位清洁费 负责小区道路、庭院、停车位、绿化带等环境卫生清洁、清扫。每日清扫道路走廊、架空层1 次；楼梯每日清扫、擦拭扶手栏杆一次；每周拖洗楼道一次； 楼道玻璃每月清洁 1 次；每两月清洁路灯 1 次；绿化带每日清扫 1 次绿化带；每日清扫 1 次车库等；其他设施每周清扫擦洗一次。0.0900 以清洁工人 10 名 850元/月，每年清洁易耗品等 6000 元计，每月总费用 9000 元。

4、公共设施清洁费 公共设施每周清扫擦洗一次。0.0190 以清洁工人 2 名 850 元/月，每年清洁易耗品 2400 元计，每月总费用 1900 元。

5、袋装垃圾收集费 负责将各门口袋装垃圾运至指定位置。每日上门收集生活垃圾 2 次。0.0210 以清洁工人 2 名 850 元/月，每年清洁易耗品 4800 元计，每月总费用 2100 元。物业公司不提供住户垃圾袋

6、卫生消杀费 针对灭蚊、蝇、蟑螂、灭鼠的实际需要和季节特点制定具体计划；夏季等蚊、蝇孳生季节每周消杀 1 次；灭鼠，每 2 个月进行 1 次。0.0083 以清洁工人 0.5 名 850 元/月，每年药水（品）、机械费用等 4800 元计，每月总费用 825 元。

五、物业管理区域内公共秩序维护服务费（包括安全护卫人员的工资、福利、津贴、保险等，日常保卫器材费如警棍、电池等，保安系统的设备维修费在公共设施、设备日常运行、维修及保养费中列支）收费项目 管理服务内容 管理服务标准 收费标准（元/月平方米）测算依据（包括人员安排、用工用料分析）备注

1、人员管理费 0.0230 以安保主管 1 名 2300 元/月计。

2、出入口值班费 安全护卫人员主出入口 24 小时值班、副出入口 16小时值班。制订值班制度；主出入口 24 小时有人值班看守，次出入口每日 6：00～22：00 有 1 人看守；按照业主委托要求进行进出车辆管理、访客登记、谢绝业主拒绝访问人员和未经业主委员会批准的商贩入内、大件物品搬出登记、交通指挥与疏导等工作；接收住户反馈信息，及时处理；本岗位无法处理时，移交相关部门处理。0.0700 以安保人员 5 名 1400 元/月计，每月总费用 7000 元。

3、出入口车辆管理费 对主出入口的车辆进行登记、管理。安全护卫人员对主出入口的非小区内车辆进行登记、管理；经业主委员会同意和获准车位使用收费时，对主出入口的非小区内车辆按标准收费。0.0420 以安保人员 3 名 1400 元/月计，每月总费用 4200 元。

4、小区巡视费 安全护卫人员在小区范围内 24 小时巡视。（1）制订巡视制度；白天巡逻次数不少于 6 次，夜间巡逻次数不少于 8 次，重点部位、重点时间以及特殊情况加强巡逻；每组巡逻人员2 人；（2）对小区内主干道、组团道路进行巡视，指挥机动车辆按车位有序停放，对已违章停放车辆发告示，处理小区交通堵塞事项。0.0840 以安保人员 6 名 1400 元/月计，每月总费用 8400 元。

5、小区监控费 安全护卫人员 24 小时对监控设备进行监控。24 小时值守，发现或接到异常信息及时通知就近保安人员进行处理，形成异常情况处理记录；有录制信息要求时负责信息的录制与保管。0.0420以安保人员 3 名 1400 元/月计，每月总费用 4200 元。

6、停车场管理费 安全护卫人员 24 小时对室内停车场监控。对室内停车场进行管理，每 督促进入车辆按指定车位停放； 1 小时巡视一次，发现异常及时处理并通知车主。0.0420 以安保人员 3 名 1400 元/月计，每月总费用 4200 元。实行车位有偿使用时，在车位有偿使用费中列支。车辆的保管责任由停车协议另行约定。苏州市住宅物业管理公共性服务分项目定额指导标准（下）

六、公共设施设备、部位及场地水电费收费项目 收费标准（元/月平方米）公共设施设备、部位及场地水电费 0.0500

七、办公费收费项目 管理服务内容 管理服务标准 收费标准（元/月平方米）测算依据（包括人员安排、用工用料分析）

1、办公用品费用 0.0200 每月 2000 元

2、交通费 0.0040 每月 400 元

3、宣传广告费 0.0020 每月 200 元

4、公共交际费 0.0050 每月 500 元

5、节假日美化费 在小区主要场所摆放摆花。国定节假日在小区主入口、主要人口聚集场所摆放盆花，美化小区环境，营造节日气氛。0.0050 每月 500 元

6、社区活动费 定期组织社区联谊活动。每年组织 1-2 次由小区居民参与的健身、联谊活动。0.0040 每月 400 元

7、培训费 员工岗位培训与业务培训。制订员工培训计划，对员工进行业务知识培训；输送管理人员参加行业举办的岗位资格培训。0.0020 每月 200 元

8、通讯费 24 小时接收住户信息。设立 24 小时服务电话受理住户来电；对委托服务电话回访。0.0100 每月 1000 元

9、业主委员会经费

10、杂项支出费 0.0100 每月 1000 元

八、公共设施保险费收费项目 收费标准（元/月平方米）测算依据（包括人员安排、用工用料分析）备注

1、财产保险 0.0030 以每个住宅小区公共资产为 360 万元计，按普通家庭财产保险的费率为 1‰，每年保费为 3600 元。对社区公共地方及设施进行投保，以使社区该部位在遭受火灾、水浸、雷击或其它受保的风险所造成毁坏时业主的利益有所保证。

2、公共责任险（亦称第三者险）0.0050 园区某住宅小区的公共责任险为每年 6000 元，保险责任限额 200 万元，费率为 3‰。此类保险通常没有固定额，保险公司通常会以每次索偿的最高额为依据，再视社区的大小及类型制定保费。

九、物业管理单位固定资产折旧费收费项目 内容 收费标准（元/月平方米）物业管理单位固定资产折旧费 配备必要的办公设备，提高服务效率 建立台帐，按规定计提折旧。按实结算

十、法定税费项目 内容

1、公司管理费用 管理人员费用及其他管理成本等 10—12 支出总额

2、佣金 企业应得合理利润 8—10 支出总额

在预算体系中进行费用控制 篇6

在工作实践中感觉到了现在的企业越来越重视预算工作, 管理制度和管理水平在不断地完善和提高, 同时在不断探索和实践中形成了一套比较完善的预算管理体系, 以科学的方法为公司设定目标利润, 同时, 以科学的管理和分析方法, 为实现目标提供数据支持和状况分析。目标设定只是开始, 如何达到目标才是关键。

一、回顾预算管理发展的历程, 存在的主要问题有:

1、重短期轻长期

在预算管理过程中存在只重视短期活动, 忽视长期发展目标的情况, 使预算指标与企业长期发展战略不相适应, 着眼于眼前短期经济效益, 把可持续发展投入当成短期成本来控制, 弱化了持续发展的能力。

2、重客观, 轻主观

主要表现在:第一, 费用预算年年上涨。每年的费用预算要比上一年度增加是约定成俗的规律;第二, 不分析生产变化、不考虑市场价格浮动、把以前年度对自己有利的数据作为编制的依据;第三, 对以前年度的预算使用情况不作具体的分析:哪些是不可改变的, 哪些是做得不够好的, 哪些是通过主观努力可以改善的。而是死抱着有利的数据不放, 以静制动, 以不变应万变。

3、重编制轻控制

预算书领导一签字, 万事大吉, 不管生产销售状况的变化, 不管市场形势的改变, 以文代控, 以包代管, 只要不超出预算可以随意支配, 没有控制使用的意识。

二、如何改善这些情况, 在工作中采取了以下措施:

1、短期预算与中、长期发展计划相结合

每一个企业都有企业发展远景规划, 根据规划, 把预算分为中期计划 (3~5年) 、长期计划 (5~10年) 。把中期规划中的产品开发费用、设备投资费用与短期预算紧密地联系在一起:保证产品开发费用的需要, 设备投资考虑后续发展需要, 短期费用与后期发展相联系, 也可以提前投资节省费用, 避免重复投资或浪费投资。根据企业成长发展的现状, 及时调整长期计划, 做到心中有数。

2、预算前控制

采用“零基预算”的方法, 不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额, 而是以所有的预算支出以“零”作为出发点, 一切从实际需要出发, 不设想“可能发生”, 逐项审议预算期内各项费用的内容及其开支标准是否合理, 在综合平衡的基础上编制费用预算。

一年的预算分为年初预算和下修预算, 6月份对1-5月份实际的生产销售情况、市场变化情况、产品开发情况、预算执行情况等深入分析, 进行下修预算, 削减不必要的预算、调整需要增加的预算。在不影响正常生产销售和保证目标利润实现的前提下, 对可控费用的总额进行限定, 向各部门下达指标, 各部门根据下达的指标编制费用的内容及其开支标准。精确的修正预算有助于各部门及时调整预算实施方案, 提高了预算的准确性和有效性, 有效地控制各项预算。

3、实施中控制

费用的使用采取按部门核算的方法, 分别核算各部门使用费用的情况;对利用公共设施可以达到目的的费用个别核算, 比如出租车费单独核算;使用金额较大的费用、交际应酬费用、或不在预算估计之内的费用, 要提前向部门领导提出申请说明情况, 得到同意后方能使用;每月对各部门的费用使用情况进行分析报告, 实时监督。

采用“费用按部门核算”的方法有助于划分部门的监管职责, “出租车等单独核算”有利于培养员工提倡环保、节约费用的意识, “费用提前申请“的审批制度起到了防范和监督的作用, 每月的费用对比分析报告提供了可靠的数据信息, 使各部门领导掌握了自己部门预算的实施进度, 有助于更好的安排工作计划。预算金额的实时监控有效的防范了费用的不必要支出, 在实施环节很好地控制了费用的使用。

4、评价和指导

每月对预算的执行情况作全面细仔的分析, 发现问题, 听取说明, 确定原因, 找到方案, 解决问题。

如此循环周而复始, 使每个预算个体单位在执行预算的过程中, 不断地提高自己执行预算的能力。

通过以上4个控制步骤的实施, 使公司经费支出的含金量大幅提升, 经济效益得到了提高。健全企业的预算制度是一项长期而艰巨的工作, 预算的控制管理不仅仅是各部门领导的职责, 涉及的方面不仅仅局限于预算工作, 是一个全员参与、个体控制的过程, 企业的每一个员工都有责任和义务, 企业应该建立可行的奖励制度有效的激励员工的节约积极性, 增强员工的责任感和使命感。

浅谈企业费用预算制定和控制 篇7

摘 要：提出费用预算制定和控制的重要性，说明费用预算制定的几种方法对企业经济活动的影响，目前费用预算控制存在的主要问题和控制设想。现代企业管理目标是追求利润最大化。这一主题是企业生存和发展的根本，是发展的内在要求。围绕这一目的企业积极发挥管理作用，企业管理水平的高低直接影响企业的经济效益，管理上的优劣关系到企业最终的强大。现代企业管理涵盖方方面面，已经打破以往职能管理界限，围绕经济目标企业内部综合协调管理，全面推行预算管理，对经济活动进行计划控制，评价部门业绩。预算管理水平高低，对企业成本目标，利润实现，现金流量稳定都起着重要作用。

上世纪80年代初西方管理会计在我国广泛采用，推动了我国预算管理应用。我国早在十年前财政部发文明确企业资本运营和各项财务活动实行财务预算管理，确保国有资产保值增值，同时各种预算管理办法相继出台，保证企业预算管理的顺利实施。企业在面对新的市场条件下，就如何做好费用预算制定和控制，笔者浅谈一点体会。

一． 费用预算的制定

1.弹性费用预算。弹性预算是在静态预算基础上延伸出来的。编制制造费用预算时主要为弹性预算。如车间管理人员工资及附加、劳动保护费、折旧费、水电费、运输费等根据计划产量和预计增长比例分别制定预算额，以反映在不同产品产量的费用水平。传统的静态预算详尽地预计经营活动可能达到的某一水平，容易偏离实际经营情况。实际经营水平不一定完全与预期相同，而变动的产量和收入是随着市场需求变化而变化。它的出现使不同的财务经济指标水平或同一经济的不同业务量水平有了相应的预算额。因此，在实际业务量发生后，可将实际发生量和与之相应的预算数进行对比，有效的分析企业的经济活动与预期的目标。2.零基费用预算。企业排除过去和现实中存在而又可以避免的种种消极因素的影响，把各项生产经营业务视为从头开始，以零点为基础而编制预算的一种方法。在编制预算时，设想一切从零开始，客观考虑费用投入能对企业将要获取收入，发生开支和实现利润的可能性，对减少企业现金流出的贡献。它的制定要从成本、效益出发并分析确定，需各级管理人员充分发挥主观能动性和创造性。企业管理人员不能只对本部门的业务比较清晰，还要了解企业整个经济活动，设备性能、保养、维修，否则就会造成费了半天劲，由终点又回到了起点。

3．滚动预算。铁路在经过几次大发展大提速之后，放慢了脚步。在许多因素不确定的情况下，滚动预算则设想在一个有效期，如一个季度、一个，在这个基础上向后延伸一季度或半年，并对原预算的剩余部分做适当调整和修改，以适应对未来市场情况的最新预测，对未来一年的经营活动进行持续不断地计划，而又保持相对稳定，它是以近期实施费用预算可以具体远期展望预算，适应不断变化的经济市场，较好控制费用的使用。

二．费用预算控制

1．费用预算控制目前存在的主要问题

现代企业越来越重视费用管理控制作。但在费用控制上也存在一些问题。由于对预算的组织、编制、执行等理解存在偏差，导致企业管理总体效率不高。企业费用支出标准以公司文件、报告或费用使用流程予以确定。主要表现在：各项费用在标准以内的支出可以报销，会导致各项费用的总额超支；费用支出的效果不清晰，达不到资金使用目的；有的费用支出归口管理部门不明确，不能调动各部门费用控制的积极性。企业费用预算往往超支，追加了又追加，对经营成果造成影响。2.费用预算控制的设想

全方面控制费用支出。“成也预算，败也预算”，费用控制执行力强，会实现企业经济效益，反之会形同虚设。全面控制是从费用支出事前申请入手，深入市场调查，确定此项费用的标准，在源头有效控制费用支出。例如提供会议申请表、招待标准及各种完备的申请手续。费用审批部门严格审批手续，确定开支范围，有效防止费用支出。企业财务部门对批准使用的费用，依照会计法规定审核后予以报销。财务部门定期做费用统计分析报告，及时反馈到各个费用管理部门，费用支出得到及时有效控制。

企业全面控制费用，应从费用要素全面控制的基础到对单笔费用地严格控制。我们往往会发现企业单笔业务符合报销程序，但费用要素预算总额超支。设想将费用管理机制引进到薪酬管理制度，建立一种模式即：每一级人员薪酬与费用挂钩。由公式计算如下：主任或负责人薪酬=基本工资+效益工资+费用考核节约数*提成或主任或负责人薪酬=基本工资+效益工资-费用考核超额数*超额考核系数，下一级人员根据不同的系数确定不同的考核标准确定薪金。它要求企业有健全的费用考核机制，薪酬管理体系。费用控制指标下发到每个人，实现由单笔费用控制到费用要素全面控制。

全面控制费用，从部门负责人到普通员工实施预算控制。在企业中树立良好企业文化、鼓励创新，建立奖惩制度，通过技术进步挖掘的潜能，充分发挥各个管理部门的作用，全员控制费用是全面控制费用的重中之重。