第八章 金融体系及金融基础设施（通用10篇）
第八章
金融体系及基础设施
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目录
第一节 金融体系与金融功能 第二节 金融体系的两种格局 第三节 再论证存款货币银行 第四节 中介与市场的发展趋势 第五节 金融基础设施
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第一节 金融体系与金融功能
一、金融体系
二、金融功能
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一、金融体系 1.定义
金融体系是一个经济体中资金流动的基本框架，它是资金流动的工具（金融资产）、市场参与者（中介机构）和交易方式（市场）等各金融要素构成的的综合体。
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一、金融体系 2.构成
金融体系包括金融调控体系、金融企业体系（组织体系）、金融监管体系、金融市场体系、金融环境体系。
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一、金融体系 3.类型
一是以英美为代表的市场主导型金融体系，二是以法德日为代表的银行主导型金融体系。
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二、金融功能
哈佛金融学教授罗伯特〃默顿认为，金融体系具有以 下六大基本功能：
1、清算和支付功能，即提供了交易的清算支付手段；
2、融通资金和股权细化功能，即汇聚资金并导向大规模的无法分割的投资项目；
3、为在时空上实现经济资源转移提供渠道，即金融体系提供了促使经济资源跨时间、地域和产业转移的方法和机制。
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二、金融功能
（4）风险管理功能，即金融体系提供了应付不测和控制风险的手段及途径；
（5）信息提供功能，即金融体系通过提供价格信号，帮助协调不同经济部门的非集中化决策；
（6）解决激励问题，即金融体系解决了在金融交易双方拥有不对称信息及委托代理行为中的激励问题。
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第二节 金融体系的两种格局
一、中介与市场的对比
二、对不同格局的论证
三、不同格局如何形成
四、格局的演进趋向
五、优劣比较要求理论论证
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一、中介与市场的对比
金融中介一般由银行金融中介及非银行金融中 介构成，具体包括商业银行、保险公司以及信息咨 询服务机构等中介机构。
金融市场又称为资金市场，包括货币市场和资 本市场，是资金融通市场。在金融市场上交易的是 各种金融工具，如股票、债券、储蓄存单等。
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二、对不同格局的论证
在美国，银行资产对GDP的比重为53%，只有德国的三分之一；相反，美国的股票市值对GDP的比重为82%，大约比德国高三倍。因此，美国英国的金融体制常常被称为“市场主导型”，而德国、法国、日本则被称为是“银行主导型”。
中国的金融体系，静态观察，银行占绝对优势；动态观察，资本市场发展迅速。
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三、不同格局如何形成
剖析欧美的金融发展史，可以看出，人为的政策管制，对 一国金融体系格局的形成有极大的影响。
管制政策大多取决于对某次危机的反应；而体制一旦形 成，就会出现路径依赖——体制变革的成本通常大于维持原 有体制的成本。
可以说具有一定的历史偶然性。
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四、格局的演进趋向
1.近些年，金融市场的发展趋势极为强劲；而金融中介，主要是银行，却好像步履蹒跚。
2.造成变化的主要原因在于：
——信息技术的革命极大地提高了金融体系的效率，降低了融资的交易成本和信息成本。原来处于绝对优势的以银行为主的金融中介，越来越多地受到直接市场融资的竞争压力。
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四、格局的演进趋向
——战后通货膨胀经常发生，利率风险加大；布雷顿森林体系瓦解，国际货币制度进入浮动汇率制，汇率风险加剧。于是刺激了衍生金融工具市场的发展，从而扩大了资本市场的规模。
——银行体系在金融市场的压迫下，积极创新；同时，政府的管制也趋于放松，但在更为迅猛的资本市场扩充面前依然显得柔弱。
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四、格局的演进趋向
3.事实上，在传统的银行主导型国家中，如德、法、日，资本市场都显示了较为快速的发展。
4.因而，各国金融体系是否会“趋同”，或者说，是否会向美国模式“收敛”尚未可知。
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五、劣势比较要求理论论证
1.现代金融理论常常假设金融市场是最好的金融运作的形式；金融市场发达的体系，要比主要依靠银行的体系处于更高的发展阶段。
但是，不仅历史上的绝大多数国家主要是依靠银行体系推进经济增长，而且直至今日，主要依靠银行体系的国家，他们的经济增长也还在取得不俗的表现。
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五、劣势比较要求理论论证
2.如果做出了规范的逻辑论证，论证市场的确优于机构，那么收敛于美国模式的判断至少可以确认是一个理论假说。
的确有这样的推导：当市场处于“完善”状态，即对资源配置充分有效时，金融中介就没有任何存在的价值。
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五、劣势比较要求理论论证
但是要使这样的判断成立，必须假定市场上的所有交易者都有能力自己构造投资组合。显然，在实际生活中不可能出现这样的假设条件。
而且，伴随着金融市场交易的扩大，实际生活显现的趋向，并不是个人直接参与市场交易的行为日益增多，而却是日益更多地借助于金融中介参与市场交易。
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五、劣势比较要求理论论证
3.对于金融市场与金融中介机构发展前景，还有许多不同角度的分析比较：
——从风险分担与管理方面的优劣比较；
——从信息处理方面的优劣比较；
——从监管方面的优劣比较；
——从公司治理方面的优劣比较……
但几乎都存有不同见解，头绪纷繁，极难做出定论。
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第三节 再论证存款货币银行
一、将金融中介机构作为总体的研究
二、传统银行的衰落
三、银行存在理由的再论证
四、从货币角度看银行的存在
五、优劣比较要求理论论证
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一、将金融中介机构作为总体的研究
1.考察银行与市场的关系，实际包括两个层次：
（1）金融中介机构与市场的关系；
（2）存款货币银行与其他金融中介的关系。由于银行必 将势微、衰落，甚至泯灭的议论流行，也激起了对金融中介 机构总体的研究。
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一、将金融中介机构作为总体的研究
2.金融中介，过去往往是银行的同义语，今天，在国际组织和金融理论研究中，则多用以涵盖种种金融中介机构。这是因为，在存款货币银行与投资银行、与证券经纪、与交易商、与做市商等等之间，如果从金融功能着眼，存在着有基本意义的共同点：
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一、将金融中介机构作为总体的研究
——所有金融中介都为金融产品的交易服务；可以是金融产品的单纯“中介”；也可以是销售者、购买者。
——所有金融中介都是信息的生产者，提供有关金融交易所必要的信息服务。
——所有金融中介都本着统一的保险原则，集合、分散、转移金融风险。
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二、传统银行的衰落
银行必将势微、衰落，甚至泯灭的议论主要在美国流 行。这既涉及银行与市场的关系，也涉及银行与其他金融机构 的关系。
在长期实施分业经营的国家中，银行比例的下降是明显的。
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二、传统银行的衰落
错误！未找到引用源。幻灯片26
三、银行存在理由的再论证
1.西方传统的理论认为，银行存在的根据是交易成本和信 息的不对称。对于这两者通常归纳为市场的不完全性或市场 摩擦的存在。
如果结合实际生活解释其思路，大体是：银行具有规模 经济的优势，从而能够节约交易成本；具有规模经济优势的银 行，不仅可以节约信息收集成本，而且可以加工出来高质量的 信息产品并据以加工出可供选择的决策判断。
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三、银行存在理由的再论证
2.假如交易成本和信息的不对称也即市场的不完全性或 市场的摩擦不复存在，银行中介也就没有存在的理由。
在发达的工业化国家，交易成本和信息的不对称的确明 显下降。但理应带来投资者直接参与市场比例的增大不仅没 有出现，反而是个人直接持股比例减少，中介持股比例增加。于是又从风险和 “参与成本”角度的剖析。
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三、银行存在理由的再论证
3.风险是经济行为主体普遍面对的问题。于是银行家有 了需要在风险管理方面为之服务的客户群。而银行具备在这方 面提供明智而有效服务的能力，这就使风险交易和风险管理成 为银行的中心职能。
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三、银行存在理由的再论证
4.在 “完全市场”的假设中，所有投资者能够无摩擦地 参与市场。但在现实生活之中投资者想参与市场，必须付出 参与成本。而且参与成本明显有上升趋势。这就使投资者难 以直接参与市场。金融中介正是通过提供信息，代理投资，创造收益相对稳定的产品、提供固定收入等服务，证明了自 己存在的价值。
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四、从货币角度看银行的存在
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(11)29 1.存款货币银行的传统特点是吸收存款、发放贷款的典 型间接融资。这里要讨论：在现代经济中，它与货币的必然联 系。
2.货币，有两个不能单独存在的基本功能：
（1）对价值的度量，（2）用以结清各种应收应付。幻灯片31
四、从货币角度看银行的存在
3.现在的技术，任何金融工具，如股票、债券等等，用 以作为结算的手段是没有困难的，但不与排他的货币单位结 合在一起，就不可能被社会普遍地、无争议地、无条件地接 受。
4.脱离了支付功能的抽象“单位”也不存在。货币单位的 值，是由经济过程本身所决定的，现在，最基本的决定因素 是支付手段的需求与供给。
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四、从货币角度看银行的存在
5.结合度量价值单位与支付功能的货币，是以债权债务的形态存 在，而这类债权债务必须是面额与市值不发生背离的债权债务。只有在这 种形态下，货币金额就是确定的债权债务金额；反过来，债权债务的金额 就是确定的货币金额。
能够满足这样要求的货币载体，只有间接融资债权债务的凭证。其 他金融工具都不能取得这样的资格。而具有间接融资功能的环节，就是银 行。
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四、从货币角度看银行的存在
6.如果肯定货币是以债权债务为载体，那么货币的支付不过是债权债务的转移与对冲。在这种情况下，服务于货币支付系统的任一环节均不能不成为集中支付准备和相应的共计支付准备的融资中介。这就是说，从货币支付系统的角度来看，间接融资的功能，也即银行的功能，有其继续存在的根据。
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第四节 中介与市场相互渗透的发展趋势
一、银行业务的证券化
二、银行在资本市场中扩充经营范围
三、中介机构向传统银行业务领域的扩张
四、再释直接融资与间接融资
五、MM定理 幻灯片35
一、银行业务的证券化发展
1.证券化对经济生活所覆盖的范围日益扩大，既是事 实，也是必然的发展走向。
2.在金融领域，银行业务，特别是资产业务的证券化有 迅速的发展。如抵押贷款中抵押品的证券化，消费信贷的证 券化，应收账款的证券化，不良资产的证券化等。
3.银行的运作与资本市场的运作就交叉在一起。通过资 本市场，银行解决了保持流动性的矛盾；资本市场也相应地 扩充了自己的领域。
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二、银行在资本市场中扩充经营范围
西欧大陆全能性银行，一直从事有关资本市场的经营。但在典型的分业经营国度，银行的经营实际也占资本市场业务总量的相当份额。比如在美国，在利率和外汇衍生工具的市场上，银行已成为主要交易商。
银行所以冒从事衍生品的交易风险，是由于传统业务收入明显下降。应该说，在市场经济中的经济行为主体，是不会株守传统的领域而不为自己开拓新的盈利途径的。
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三、中介机构向传统银行业务领域的扩张
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四、再释直接与间接融资 1.对于这两者的界定，最常见的表述是：两者的区分是以资金从融资人转移到筹资人手中的过程中是否需要通过一个金融中介机构作为界限。
就最初使用这对概念时的背景来说，界定中的“中介机构”指的基本是银行。所以用这对概念来讨论上个世纪中叶开始的资本市场融资方式迅速扩大和传统银行融资方式受到严重挑战的消长变化是很方便的。
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四、再释直接与间接融资
2.然而，当中介的形式越来越繁多并对中介机构越来越作 广义的理解之后，就使得如何界定这对概念出现不少纷乱之 处。于是就有种种对如何界定加以修正的说法，但有时更加 纷扰。
3.面对越来越多、越来越复杂的金融创新，面对机构与市 场日益相互渗透成长，这对概念已难于严谨明朗地区分。
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五、MM定理
1.1958年，美国经济学家莫迪利亚尼和米勒（Modigliani and Miller）在《美国经济回顾》上发表的《资本成本、公 司财务以及投资理论》。在完美市场上，没有税收等情况 下，资本结构对公司价值的影响。
其核心内容是：在具备完美资本市场的经济中，企业价 值与企业的资本结构无关。
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五、MM定理
在一定的条件下，企业无论以负债筹资还是以权益资本 筹资都不影响企业的市场总价值。企业如果偏好债务筹资，债务比例相应上升，企业的风险随之增大，进而反映到股票 的价格上，股票价格就会下降。也就是说，企业从债务筹资 上得到的好处会被股票价格的下跌所抹掉，从而导致企业的 总价值（股票加上债务）保持不变。企业以不同的方式筹资 只是改变了企业的总价值在股权者和债权者之间分割的比 例，而不改变企业价值的总额。
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五、MM定理
2.为了证明MM定理，作了以下假设：
（1）没有所得税。
（2）无破产成本。
（3）资本市场是完善的，没有交易成本，且所有证券都无限可分。
（4）公司的股息政策不会影响企业的价值。
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五、MM定理
3.虽然MM定理本身属于公司理财的理论范围，但它对于宏观经济的研究也具有重要意义。
假设MM定理成立，意味着经济中的所有金融工具——不论是股票，是银行贷款，是债券，还是其他，都具有完全的替代性，都可以被视为一类金融资产，只需要一个利率就可以把它们串连起来。
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五、MM定理
4.就是在发达的市场经济国家，多少接近这样理论抽象的现实条件并不存在。中国不存在发达的金融市场，股权和债权的流动性很低，股票、银行贷款和债券之间的替代性也极低。更缺乏简单应用该模型论证企业资金来源与资金营运效益的相互关系。
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第五节 金融基础设施
一、定义
二、央行体制下的支付清算体系
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一、定义
狭义的金融基础设施主要是指以中央银行为主体的支付 清算体系。
广义的金融基础设施还包括确保金融市场有效运行的法 律程序、会计与审计体系、信用评级、监管框架以及相应的 金融标准与交易规则等。幻灯片47
二、央行体制下的支付清算体系
1、支付清算系统和中央银行支付清算的职责
支付清算系统是一个国家或地区对交易者之间的债权债务 关系进行清偿的系统。
伴随着商品货币经济的发展，支付的过程从最简单的当面 支付，到通过中间人的支付，到超出本地市场的支付，到超出 国界的支付；支付的工具从铸币、现钞的支付，到利用票据的 支付，到通过中介的账面金额划转的支付，等等。
各国大多有法令明文规定，中央银行负有组织支付清算的 职责。幻灯片48
二、央行体制下的支付清算体系
2、支付清算体系的作用
由中央银行主持下的支付系统是现代经济运行的“基础设 施”，犹如高速公路。良好的基础设施使资金在债权债务人 之间顺畅流动，保证经济健康运行。
为适应我国经济市场化改革的需要，构建一个现代化的、高效的支付系统，也是中国人民银行的一项重要任务。
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二、央行体制下的支付清算体系
3、常用的支付清算体系
全额实时结算：是指对每一笔支付业务的发生额立即单 独全部进行交割。
净额批量清算：是指累计多笔支付业务的发生额之后，轧出净借记余额或净贷记余额，划拨余额清算。
大额资金转账系统：指单笔交易金额巨大，但交易笔数 较少，对安全性要求高，付款时间要求紧迫的支付方式。
小额定时结算系统：又称零售支付系统，该系统主要处 理大量的每笔金额相对较小的支付指令。幻灯片50
二、央行体制下的支付清算体系
4、票据交换所
票据交换所是最早形成的支付清算组织。有关支付清算 体系的原理在这一组织中均可找出脉络。
世界上第一家票据交换所1773年在伦敦成立。
中国最早的票据交换所于1933年在上海成立。
关键词：基础业务金融人才,能力构成,实践教学
1 金融人才及其能力结构
西安交通大学经济与金融学院博士生导师张成虎等 (2011) 对复合型人才复合型金融人才进行了科学的具体化的定义:复合型金融人才即是以金融学为专业, 能够从事金融相关研究、管理或一般性工作, 精通相应金融领域专业理论知识和实践技能, 同时谙熟经济学、管理学、统计学、计算机科学、经济法学、心理学、金融外语等与其具体工作相关的专业知识与业务技能, 具备扎实的自然与人文科学基本素养, 具有较强的交流沟通能力、理解学习能力、知识迁移能力、工作适应能力、自我调控能力, 能够对具体问题进行创新性综合分析与解决的各层次金融专才的统称。他们根据培养层次将复合型金融人才划分为基础业务人才、中级管理人才、高端决策人才以及研究与技术专才。各类人才根据其对应工作层级和具体工作情况, 均应具备相应的以本专业知识和本职业务为主、相关专业和相关业务为辅的多专业理论知识与多业务技能构成的知识与能力结构, 并在基本科学素养和职业修养上素质过硬, 掌握必备的信息化技术, 具备国际化视野和外语沟通能力, 能够创新性地解决具体问题。
当前我国不同层次的高校承担着不同层次金融人才培养的任务, 其中地方性普通高校承担着培养基础业务金融人才的任务。金融行业的发展使得这些高校越来越重视实践教学环节的教学改革, 相关的教学研究也正在积极开展。王东升 (2009) 对基层复合型金融人才的培养进行了研究, 提出了加大校企合作等措施;徐学峰等 (2010) 讨论了金融危机后我国金融人才培养面临的新问题, 提出了培养宽口径的复合应用型金融人才的建议;廖宜静 (2010) 从教学内容、教学方法及教学手段等角度对金融人才能力培养进行了比较系统的讨论。
2 基础业务金融人才的能力构成
基础业务金融人才的能力构成包括:具备基本科学知识和职业操守, 谙熟基本金融理论, 精通特定业务操作技能, 具备基本实务操作能力和分析与处理问题能力, 掌握基本办公软件和业务系统操作技能, 熟悉业务, 涉及外语, 了解业务的国际前沿, 具备良好的自我调适能力, 具备主动学习能力, 具有较强的工作可塑性, 对业务革新敏感, 勇于尝试新的工作方法, 能积极准确表达思想, 具备团队合作精神。这些能力构成可以概括为如下几个方面:专业理论素养;思想素质和职业操守;基本工作能力;专业特定业务操作技能;主动学习及创新能力。本文针对基础业务金融人才这几个方面的能力构成来探讨地方性普通高校金融专业如何构建实践教学目标及课程体系。
3 基础业务金融人才培养实践教学目标及课程体系的构建
3.1 夯实基本工作能力
1) 通过开设《计算机基础》、《计算机语言VFP》等课程来培养学生计算机及信息技术的应用技能, 熟练掌握常用办公软件 (Word、Excel及Power Point等) , 学会通过互联网来充分利用丰富的网络资源。2) 通过开设《大学语文》、《演讲与口才》等课程以及课外组织演讲比赛和辩论赛等活动来培养学生语言组织和写作能力、口头表达能力, 语速控制能力及语言应变能力。3) 通过开设《大学英语听说与读写》及课外组织英语角、英语演讲比赛、辩论赛等活动来培养学生综合运用英语语言的能力, 同时在学习过程中使学生尽可能多的了解西方文化, 培养涉外沟通能力。4) 通过开设《统计学SPSS实验》课程, 培养学生对统计数据进行分析处理的能力。5) 通过开设《ERP实验》解决大学生难以接触到企业实际组织运行的现实困难, 使学生通过该实验形成对企业运行的感性认识, 在实验过程中培养学生在企业运行中的组织及协调能力。
3.2 熟练掌握本专业特定业务的操作技能
1) 通过开设《商业银行业务模拟实验》课程使学生置身于具体的银行业务场景中, 通过模拟商业银行各项业务流程, 熟悉并掌握银行业务全过程和操作要领。2) 通过开设《证券投资模拟实验》课程使学生掌握证券投资操作过程, 熟悉基本面分析和技术分析的方法, 感受证券市场的投资机会和风险性, 加深对证券投资理论的理解并积累证券投资经验。3) 通过开设《保险业务实践》课程使学生深入保险行业, 熟悉保险公司的运作模式, 了解保险公司的展业、承保、理赔等业务的流程, 熟悉保险行业的主要险种及其相关的单证, 并积累保险从业经验。4) 通过开设《国际结算实务模拟实验》课程模拟汇付、托收、信用证等不同类型的结算方式, 使学生熟悉出口商、进口商、汇入行、汇出行等当事人的操作流程, 系统地掌握国际结算的流程和操作, 并积累相关工作经验。通过本专业特定业务操作技能的模拟训练, 可以培养学生对金融行业某些特定问题的综合分析和处理能力, 激发学生学习的主动性和创新性, 拓展理论联系实际的深度与广度。
3.3 在实践中主动学习, 培养创新能力
通过开展丰富多彩的课外活动培养团队协作精神, 使学生学会主动学习别人的优点, 克服自己的缺点, 学会包容他人, 学会根据任务的需要进行有效的分工和成员间的协作, 学会根据团队的需要进行自我的调适等。另外, 在团队协作中能提高学生的创新能力、形成各种创新工作方式方法, 比如用头脑风暴的方法收集每个人的想法;在活动前期的策划及宣传、过程中的执行、后期的总结等方面都可以进行不同形式的创新。目前, 已有少量高校进行了这方面的尝试, 鼓励学生在课外积极参与各项社会活动, 并根据取得的效果或成绩转换为实践教学环节的学分。
3.4 注重金融伦理道德意识的培养
2008年次贷危机引发各国学者对于金融伦理的深入思考, 而多年来我国股票市场中层出不穷的欺诈上市、重融资轻回报及财务造假现象也迫切需要全社会金融行业、金融机构及金融从业人员增强社会责任感和职业道德规范。通过开设《金融伦理》课程, 师生在课堂上交流和讨论国内外金融丑闻事件, 使学生深刻意识到金融伦理缺失的严重后果及社会危害性, 将学生培养成具有强烈的社会责任感和鲜明的善恶价值取向的具有金融伦理道德意识的金融人才。
4 总结
地方性普通高校金融学专业首先应该明确地将自己的人才培养目标定位在基础业务金融人才层次上, 然后积极探索一套适应金融行业发展变化的实践教学目标及课程体系, 这样才能形成鲜明的人才培养特色, 提高学生在就业时的竞争优势。
参考文献
[1]张成虎, 胡啸兵, 孙林娜.复合型金融人才及其培养模式探析[J].金融教学与研究, 2011 (5) :59-62.
[2]王东升.基层复合型金融人才需求与培养探析[J].黑龙江高教研究, 2009 (1) :150-152.
[3]徐学锋, 马欣.我国高校金融专业人才培养发展的建议[J].高等教育研究, 2010 (5) :87-88.
案例考试题4：班组长管理能力培训项目质量管理方案
一、培训项目简介
班组长管理能力培训项目，针对XX公司新选拔的班组长管理能力缺陷，开展了65名班组长培训，其目的是……，其主要内容包括……，培训方式……，培训对象……。
二、质量管理的目的质量管理是培训管理的重要组成部分，其目的是加强对质量的多个环节进行监督和控制，保证培训过程严格按设计的要求进行实施，进而提升培训质量，最大限度地提高班组长的管理能力，从而保证班组长项目的培训效果。
三、质量管理部门、人员及其分工
1、XX企业人力资源管理部门：主要负责项目审核，资金的支持，培训对象的选拔等。
2、XX企业技术培训中心：主要负责项目的整体实施和运作，提供教师、教材、场地、设备的支持。
3、项目开发小组：主要负责求调查，项目开发、项目设计，和培训的组织实施工作。
四、质量管理的方法
1、成立开发小组，确定人员，明确职责和分工。
2、培训前进行项目审核，确保培训开发的质量；
3、培训过程中进行现场监督，跟踪调查，听课、评课。
4、培训后通过座谈讨论，学员问卷等进行评估，了解大家的满意程度。
5、通过考试考核了解培训效果。
五、质量管理指标
1、项目审核满意率，学员问卷满意率达90%以上。
2、学员出勤率95%以上。
3、考试考核合格率100%。
六、质量管理的步骤（可参照教材168页的能力点三来讲）
1、结合班组长培训项目实际制定质量管理方案，以及必要的作业指导书和程序文件，控制好质量的规范和考核标准，使质量管理控制在一定的质量校准范围内。
2、明确责任主体和责任人，常用的方法是采用项目管理责任制和培训质量管理部门进行统一的管理。
3、加强过程的监督和控制，通过听课、评课，学员座谈等形式了解学员的反馈意见，不断调控培训动态。
4、进行项目的考核和评估，提出进一步的改进意见和建议。
七、质量管理的内容及工具（参考教材417页）
1、该项目质量管理的目的是否明确。
2、该项目的责任主体是否明确。
3、该项目的质量管理方案是否可行实用。
4、该项目的管理输出文件是否完整，如项目需求问卷调查表，项目质量说明书，培训工作审批表，课程运行表，培训计划书，能力差距分析表，技师登记表，培训日志，费用预算等。
八、质量管理的报告及反馈
第二节 财产清查的方法
一、货币资金的清查方法
货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。对货币资金的清查主要是库存现金和银行存款。
(一)库存现金的清查
对库存现金的清查，主要是通过实地盘点的方法，确定库存现金的实存数，并与现金日记账的账面余额核对，以查明盈亏情况。
在进行现金清查时，为了明确经济责任，出纳人员必须在场，一般由盘点人员和出纳员共同进行。盘点时.要求出纳人员将全部有关现金的收付款凭证登记入账，结出库存现金余额并填列在“库存现金盘点报告表”的“账存金额”栏，以便查证账实是否相符。对于尚未入账的临时性借条及暂未领取的代保管现金均不得计人实存数;对存放在不同地点的现金备用金.应同时盘点。盘点后编制“库存现金盘点报告表”，并由盘点人员和出纳员共同签章方可生效。“库存现金盘点报告表”的格式见表。
库存现金盘点报告表
单位名称： 年 月 日
盘点人(签章)：出纳员(签章)：
盘点以后，对发现的差错应查明原因，等待处理。对白条抵库、坐支现金和库存现金超过限额等情况，应在备注栏中说明。
(二)银行存款的清查
对银行存款的清查，一般采用与开户银行核对账目的方法进行，即将本单位的银行存款日记账与开户银行转来的对账单逐笔进行核对，查明账实是否相符。
金同程教育（）微信公众号：tooneduv1 / 6全国统一咨询：4006170860
会计证、会计职称、注会、注税等资格证书考试资料尽在同天社区http://club.toonsky.com由于银行存款收付业务很多，企业和银行入账时间又各不相同，往往会出现企业的银行存款日记账数额和银行对账单数额不符的情况，这主要是由两种原因引起的：一是一方或双方记账错误，如错记、漏记、串户记账等;二是存在未达账项。
未达账项是指单位或银行一方已经记账，而另一方因尚未接到有关凭证而尚未记账的账项。未达账项有以下四种情况：
(1)单位已记银行存款增加，而开户银行尚未记账。例如，企业销售产品收到支票，送存银行后即可根据银行盖章后返回的“进账单”回单联登记银行存款的增加，而银行则要等款项收妥后再记增加。如果此时对账，就会出现企业已记银行存款增加，而开户银行尚未记增加的款项。
(2)单位已记银行存款减少，而开户银行尚未记账。例如，企业开出一张支票支付购料款，企业可根据支票存根登记银行存款的减少，而此时银行由于尚未接到支付款项的凭证尚未记减少。如果此时对账，就会出现企业已记银行存款减少，而开户银行尚未记减少的款项。
(3)开户银行已记单位存款增加，而单位尚未记账。例如，外地某单位给本企业汇来款项，银行收到汇款单后，马上登记企业存款增加，而企业由于尚未收到收账通知尚未登记银行存款增加。如果此时对账，就会出现银行已记单位存款增加，而单位尚未记增加的款项。
(4)开户银行已记单位存款减少，而单位尚未记账。例如，银行收取企业借款的利息，银行已从单位存款账户中收取并已记作单位存款减少，而单位尚未接到银行的计付利息通知单，尚未记作银行存款的减少。如果此时对账，就会出现银行已记单位存款减少，而单位尚未记账的款项。
“银行存款余额调节表”的编制方法，一般是在单位银行存款日记账账面余额和银行对账单余额的基础上，分别补记对方已记账而本方尚未记账的未达账项金额，然后验证经调节后双方的余额是否相等。如果相等，表明双方记账都是正确的，双方的余额不符，完全是由于存在未达账项造成的;如果调节后双方的余额仍不相等，就表明还存在记账错误，应进一步查明原因，予以更正。下面举例说明“银行存款余额调节表”的编制方法。
【例8-2】某企业2009年3月31日银行存款日记账的账面余额为920 000元，银行对账单的余额为1 050 000元，经逐笔核对，查明有以下几笔未达账项：
①企业月末将收到的转账支票6 000元送存银行，企业已记账，而银行因尚未办妥划款手续尚未记账;
②企业月末开出转账支票4 500元，企业已记账，而收票人尚未向银行办理进账，银行尚未记账;
会计证、会计职称、注会、注税等资格证书考试资料尽在同天社区http://club.toonsky.com③银行代企业收入销货款133 000元，银行已记账，而企业尚未收到银行收款通知，因而来记账;
④银行收取了企业短期借款第一季度的利息1 500元，银行已记账，而企业尚未收到银行的计付利息通知单。因而末记账。
银行存款余额调节表
存款种类：结算户存款 2009年3月31日
调节后的银行存款余额，是月末企业银行存款的真正实有数额，即企业实际可动用的存款数额。需要注意的是：未达账项不是错账、漏账，只应在银行存款余额调节表中进行调节，而不能据以进行任何的账务处理，待收到有关结算凭证之后(即由未达账项变成已达账项)，再与正常的银行存款收付业务一样进行账务处理。
二、实物资产的清查方法
实物资产清查包括对原材料、在产品、库存商品及固定资产等财产物资的清查。对这些物资的清查，不仅要从数量上核对账面数与实物数是否相符，而且要查明是否有损坏、变质等情况。不同的物资应该采取不同的盘点方式。
1.对于成件堆放、包装完整的财产物资，可以按大件清点，必要时可以抽查清点。
2.对于散装分散的物资，可以采取移位盘点、过秤盘点或分处盘点，防止漏盘或重盘。
3.对于大量成堆、难以清点的物资，可以采取量方、计尺等技术推算盘点的方法。
4.对房屋及机器设备等，不仅要盘点其数量和附属部件，而且要查明其使用情况，以发现其利用和保管上存在的问题。
在清查过程中，实物保管员必须在场，以明确经济责任。清查盘点后，应如实填写“盘存单”，并由盘点人和实物保管员签章。盘存单格式见下表。
盘存单
会计证、会计职称、注会、注税等资格证书考试资料尽在同天社区http://club.toonsky.com单位名称：编 号：盘点时间：财产类别：存放地点：
盘点人签章：实物保管人签章：
为了查明实存数与账存数是否一致，应根据盘存单和账簿记录编制“实存账存对比表”，作为分析差异原因、明确经济责任的依据。其格式见下表。
实存账存对比表
单位名称： 年 月 日
主管人员：会计：制表：
对于清查出来的残存变质物资、伪劣产品，应另行编制盘存情况表，写明损失程度、损失金额。经盘点小组研究决定后提出处理意见，凡情节比较严重的应作专案说明。“残存变质物资、伪劣产品情况表”格式见下表。
残存变质物资、伪劣产品情况表
单位名称： 年 月 日
主管人员：会计：制表：
如有委托外单位加工或保管的材料、物资，应用函证的方法进行核对，必要时应派人专门核对。
会计证、会计职称、注会、注税等资格证书考试资料尽在同天社区http://club.toonsky.com
三、往来款项的清查方法
往来结算款项主要包括应收款、应付款和暂收、暂付款等。对往来款项的清查一般也是采取与对方单位核对账目的方法，主要分以下三个步骤：
1.将本单位的往来账款核对清楚，确认总分类账与明细分类账的余额相等。
2.向对方单位填发对账单。对账单的格式一般为一式两联，其中一联作为回单，对方单位如核对相符，应在回单联上盖章后退回。如发现数字不符，应在回单联上注明，作为进一步核对的依据。
3.收到回单后，应填制“往来款项清查表”，并及时催收应该收回的账款，积极处理呆账悬案。
“往来款项清查表”的格式见下表。
函 证 信
XX公司：
本公司与贵单位的业务往来款项有下列各项目，为了核对账目，特函请查证是否相等，请在回执联中注明后盖章寄回。
此致
敬礼!
往来结算款项对账单
单位： 地址： 编号：
XX公司(公章)
年 月 日
往来款项清查表
商业银行的性质：金融企业，以盈利为目的，唯一能够吸收活期存款的金融机构。非银行金融机构经营范围窄，经营不完全的信用业务，或不以银行信用方式融通资金。
商业银行的职能：信用中介：（吸收存款、发放贷款，是商业银行最基本的职能。）、支付中介（使商业银行成为企业的总会计、总出纳）、信用创造（扩张信用）。
商业银行的组织形式：按机构设置分类：单一银行制与总分行制
按业务经营范围：专业化与综合化
商业银行的主要业务：中间、资产、负债业务
负债业务：【（自有资金（股本以及公积金、未分配利润、）、外来资金（吸收存款、向中央银行借款、从同业拆借市场拆借、发行金融债券、从国际货币市场借款等）】、资产业务和中间业务。资产业务：票据贴现、贷款（排在首位）、投资业务。
中间业务（无风险业务）：结算业务、信托业务、租赁业务、代理业务、咨询业务
商业银行经营管理的基本原则：盈利性（首要原则）、流动性、安全性
商业银行的资产盈利性与流动性呈负相关关系。
商业银行的资产盈利性和安全性也呈负相关关系。
金融市场效率：金融市场实现金融资源优化配置的功能程度。
法码-有效市场理论。即如果在一个证券市场上，价格完全反映了所有可获得（利用）的信息，每一种证券价格都永远等于其投资价值，那么就称这样的市场为有效市场。
根据信息对证券价格影响的不同程度，市场有效性分为弱型效率(最低程度，证券的历史资料)、半强型效率(中等程度，公开发表的资料)和强型效率(最高程度，所有相关信息)。
金融市场按照市场上交易的金融工具的期限长短，货币市场（短期、同业拆借市场、票据市场、短期债券市场）与资本市场（长期，股票市场、长期债券市场、投资基金市场等。）
【注】外汇市场作为国际金融市场的重要组成部分，不能简单的归入货币市场或资本市场。同业拆借市场：伦敦银行同业拆借利率（LIBOR）。主要用于弥补短期资金不足、票据清算的差额以及解决临时性的资金短缺需求。商业银行通过同业拆借市场调剂头寸，中央银行通过同业拆借市场实施宏观调控。
票据市场：商业票据市场（商业票据是一种短期无担保证券，商业票据是以企业间的直接信用作保证。）和银行承兑汇票（银行承兑汇票是银行信用与商业信用的结合）。
银行大额可转让定期存单。特点：是不记名；属于批发性质的金融工具、存单的金额由银行确定，一般都比较大；利率既可固定，也可浮动。
债券市场，它是一种直接融资的市场。既具有货币市场的属性，又具有资本市场的属性。短期政府债券，几乎所有的金融机构都参与这个市场的交易。
股票市场:发行市场（一级市场）和流通市场（二级市场）；活跃的流通市场是发行市场得以存在的必要条件。发行市场的主要参与者包括上市公司、投资者以及中介机构；流通市场的主要参与者就是投资者群体。
投资基金市场:利益共享、风险共担的集合投资方式。是一种金融中介机构，优势主要表现为专家理财。
金融期货（期权）市场：二者都属于金融衍生产品市场。1.金融期货市场是专门进行金融期货交易的市场。2.金融期权交易是指买卖双方按成交协议签订合同，允许买方在交付一定的期权费用后，取得在特定时间内、按协议价格买进或卖出一定数量的证券的权利。
相比于中国, 国外在金融监管方面的改革力度很大, 尤其在系统性风险监管和金融消费者权益保护方面。如美国, 奥巴马政府于2009年6月公布了《金融监管改革———新基础:重建金融监管》 (Financial Regulatory Reform-A New Foundation:Rebuilding Financial Supervision and Regulation) 。改革的措施有很多, 但核心有两项:一是将美联储:美联储作为超级监管者, 加强了大型金融机构的监管, 并将对冲基金、保险公司等非银行金融机构纳入美联储监管范围。二是设立新的金融消费者保护局, 将消费者权益保护作为金融监管的中心内容。欧盟也做出了相应举措, 2009年6月, 欧盟理事会通过了《欧盟金融监管体系改革》 (Reform of EU’s Supervisory Framework for Financial Services) , 新建了欧洲系统风险理事会, 作为独立监管机构维护欧洲监管的宏观层面;另外组建欧洲金融监管体系, 强化了银行证券等金融机构监管的微观层面, 最后也是加强金融机构风险管理。日本在金融监管方面也有举措:由原先的大藏省为主的政府领导金融市场模式转为放权给市场, 结束“金融行政”传统的举措;设立金融厅;银行与政府分离实行独立化运营三大步骤。以上这些对于我国的金融监管体系来说, 至少在三个方面可以改进:加强宏观层面上的监管与调控;在微观层面上对金融创新, 防范系统性风险发生;最后加强金融消费者在公共政策及金融市场的安全性系数, 保障交易安全。
宏观层面上的改革我国已经着手进行:立法方面, 《银行破产法》的出台、存款保险制度等种种完善银行退出机制和结构性调整的措施已经开始了, 相应的金融司法、执法也正在进行中。但微观层面上的监管措施还有很大的弥补空间, 如以下几点:
一、金融衍生品等金融创新带来的微观层面的系统风险
金融衍生品泛指一切以一般金融产品为基础并由此衍生出来的投资工具, 在外汇买卖, 股票和债券投资、房地产投资、借贷等金融工具的基础上衍生出的金融交易形式, 其带来的风险隐患主要有:
1.原始借款人的违约风险:原始借款人到期如不能归还所借款项的本金和利息, 可能引起资产质量下降而导致相关风险;2.利率风险与利率波动风险:利率的变化影响证券的销售量和固定利率产品的收益, 当利率风险提高, 流动性短缺导致利率波动风险提升, 导致收益不能;3.资信等级下降的风险:资产证券化对等价下降的敏感度较高, 当贷款人无法抵偿债款, 购买次级债的金融机构亦无法支付固定利息, 之后便引起流动性短缺和亏损;4.营运风险:衍生品交易和结算过程中, 如缺乏内部控制, 交易程序不健全, 价格变动反应不及时或者错误预测行情, 电脑网络造成相应的风险即是营运风险;
二、网络融资平台等互联网金融的问题
互联网时代的到来为金融市场开启了一个新的时代, 但因其发展快, 种类多以至于相应的金融监管法律很难及时对其进行监管, 如P2PS私募平台等其他互联网金融平台的混乱和法律真空, 是我们目前亟需解决的问题。
三、软法的运用
国外的金融监管尤其重视软法的运用, 尤其在英美法系中, 商事法和金融相关法律对软法的运用不次于硬法, 在目前经济发展快, 经济形式多样且复杂的情况下, 更多地运用灵活的软法可以提高司法效率, 可以更好地解决如私募平台、股权不明问题等诸多复杂情况。
四、金融消费保护制度问题
相关的金融安全法仍未出台, 金融投资者和消费者具体的金融交易安全仍无法保证。我国对于投资者的保护力度欠缺, 银行证券等金融行业的进入门槛高, 一定程度上限制了金融系统的活跃性;退出机制欠缺, 对于信托形式的投资也被忽视, 导致消费者只能参考相关的零星的法条。
五、行政方面的干预
来自行政方面的干涉通过操控金融体系, 完成计划经济和国家发展任务;但随着市场经济成为主流, 行政方面的干涉和主导需要让位给市场, 政府从台前走向幕后作为监管者而非决定者, 这样才能符合市场对于金融系统的要求。以上是我国微观金融监管上的一些不足之处, 除了宏观监管的问题, 我国微观领域缺陷更大, 这是我国行政干预、宏观调控过强, 为了保证金融市场的稳定而强化的结果, 但这已不适应当下的经济形势, 为了更好地适应国际市场, 我国在微观金融兼顾方面应以加强, 对金融衍生品、互联网金融方面加强立法, 减少金融监管中过多的指导性的行政性条款。
结语
综上所述, 通过对比国内外宏微观金融体系的改革措施, 外加目前金融监管体系存在的不足和缺陷, 我们可以总结为以下措施:在宏观上减少行政干预, 完善银行业破产等市场退出机制;在微观层面上, 对金融衍生品市场、互联网金融、信托法修改和金融安全的保障措施要加以重视, 保障金融监管的健康运行, 多层次地完善金融监管体系。
参考文献
[1]蒋大平.《国外金融监管制度的经验及对我国的借鉴》.法学杂志, 2010年1卷第二期.
[2]参见顾功耘著.《金融危机与经济法的最新发展》.北京大学出版社, 2010年版.
第三十八条 公司除法定的会计账册外，不得另立会计账册。对公司资产，不得以个人名义开立账户存储。
第三十九条 公司会计年度采用公历年制，自公历每年1月1日起至12月31日止为一个会计年度，每一会计年度结束后九十日以内编制公司年度财务会计报告，并依法经会计师事务所审计后报送市国资委。财务会计报告应当依照法律、法规和国务院财政部门的规定制作，并向出资人提供真实、完整的财务会计信息。
第四十条 公司应当依照《公司法》、《国资法》、有关法律法规和国务院、省政府、市政府及市国资委有关规定向出资人分配利润。
第四十一条 公司获得的当年税后利润，应提取百分之十列入公司法定公积金。法定公积金累计额超过公司注册资本金百分之五十以上的，可以不再提取。
公司从税后利润中提取法定公积金后，经市国资委批准，可提取任意公积金。
第四十二条 公司的公积金用于弥补公司的亏损、扩大公司生产经营或转为增加公司资本。但是，资本公积金不得用于弥补公司的亏损。法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的百分之二十五。
第四十三条 公司依照有关法律的规定建立内部审计制度，对公司全资及控股企业的财务收支和经济活动进行内部审计监督。公司内部审计制度和审计人员的职责，应当经公司董事会批准后实施。
一、选择题
1．和平与发展是当今时代的两大主题，发展的核心问题是（B）
A．政治问题
B．经济问题
C．军事问题
D．外交问题
2．当今世界局势发展的方向是（D）
A．单极化
B．两极化
C．三极化
D．多极化
3．我国独立自主的和平外交政策，应坚持把（A）
A．国家主权和国家利益放在首位
B．反对霸权主义、强权政治放在首位
C．和平友好，真正不结盟放在首位
D．扩大开放，发展对外经济关系放在首位
4．我们应当把对外开放的基本立足点放在（C）
A．发展对外经济关系上
B．发展睦邻友好关系上
C．增强我国独立自主、自力更生的能力上
D．吸收和借鉴世界一切文明成果上
5．1988年我国决定建立（C）
A．四个经济特区
B．十四个沿海城市经济开放区
C．海南经济特区
D．上海浦东开发区
6．当今世界和平与发展的主要障碍是（A）
A．霸权主义与强权政治
B．垄断资本主义的经济制度
C．垄断资本主义的政治制度
D．西方国家的“西化”与“分化”政策
7．发展对外关系必须正确处理好（D）
A．物质文明和精神文明建设的关系
B．国内贸易和对外贸易的关系
C．国内资源和国际资源的关系
D．实行对外开放和坚持独立自主、自力更生的关系
8．霸权主义和强权政治的社会根源是（B）
A．资产阶级的意识形态
B．垄断资本主义的政治经济制度
C．资产阶级的人权主义
D．社会、经济全球化
9．20世纪50年代初由中、印、缅三国共同倡导的是（A）
A．和平共处五项原则
B．不结盟运动
C．建立战略伙伴关系
D．建立国际政治经济新秩序
10．我国对外贸易的关键是（C）
A．引进先进技术
B．吸收外资
C．扩大出口
D．扩大进口
11．我国经济特区的性质是（B）
A．国家资本主义
B．社会主义
C．半社会主义
D．社会主义与资本主义结合12．我国经济特区在于实行特殊的（D）
A．政治制度
B．社会制度
C．经济制度
D．经济政策和经济管理体制
13．我国发展对外经济关系，从根本上说是（C）
A．由社会生产力不发达决定的B．由社会主义初级阶段的国情决定的C．生产社会化和市场经济发展的必然结果
D．世界各国人民发展友好关系的必然要求
14．邓小平提出的和平与发展两大时代主题的核心是（B）
A．和平
B．发展
C．民族独立
D．经济联盟
15．影响当代世界发展的主要障碍是（C）
A．军备竞赛
B．局部战争
C．国际经济旧秩序
D．发展中国家的贫穷落后
16．发展对外经济关系的基础和主要内容是（A）
A．对外贸易
B．对外资金交流
C．对外技术交流
D．对外劳务合作
17．1979年党中央批准试办的经济特区有（A）
A．深圳
B．海南岛
C．浦东
D．大连
18．对外开放是我国的一项长期的基本国策，实行这一国策的前提和基础是（B）
A．公平合理，互惠互利
B．独立自主，自力更生
C．发展对外贸易，引进资金和先进技术
D．实行全方位、多层次、宽领域的开放
19．我国对外政策的根本立场是（D）
A．反对霸权主义
B．反对帝国主义
C．维护世界和平
D．独立自主
20．按照三个世界的理论，中国属于（C）
A．第一世界
B．第二世界
C．第三世界
D．介于第二和第三世界之间
21．和平共处五项原则是中国处理对外关系的基本原则之一，也是当代国际社会公认的国际关系的基本准则。它包括互相尊重主权和领土完整、互不侵犯、互不干涉内政、平等互利和（A）
A．和平共处
B．独立自主
C．不结盟
D．维护世界和平
22．世界和平与发展这两大问题，至今一个也没有解决，是由于（D）
A．争霸与战争成为当前时代的主流
B．因民族、宗教、领土等引起的战争时起时伏
C．人口增长失控，资源破坏，环境恶化
D．霸权主义、强权政治的作祟
23．建立国际政治经济新秩序的基础必须是（B）
A．人权高于主权的原则
B．和平共处五项原则
C．不结盟原则
D．自由平等的原则
24．中国外交政策的基本目标是（B）
A．提高中国的国际地位
B．维护世界和平，促进人类共同繁荣和发展
C．反对霸权主义和强权政治
D．实现全人类的解放
25．中国外交工作的立足点是（A）
A．加强同发展中国家的团结与合作
B．独立自主
C．加强同西方发达国家的合作
D．加强对话，反对对抗
二、辨析题
1．对外开放就是否定独立自主，自力更生。
答：错误。
我们必须坚持对外开放和独立自主、自力更生的统一。
（1）独立自主、自力更生的含义，即指每一个国家都必须立足于本国的实际，主要依靠本国人民群众的力量，夺取革命和建设的胜利，发展本国的民族经济。
（2）坚持独立自主、自力更生的主要原因是：
我国是一个独立的主权国家，决不允许别国干涉；
我国是拥有十几亿人口的大国，现代化建设必须依靠本国人民；
强调自力更生可以调动全国人民的积极性；争取外援要付出代价。
因此，独立自主、自力更生，无论过去、现在和将来，都是我们的立足点。
（3）坚持独立自主、自力更生和对外开放是统一的。
独立自主不是闭关自守，自力更生不是盲目排外。
独立自主、自力更生同对外开放是相辅相成的，在本质上是统一的。
独立自主、自力更生地发展本国经济是对外开放的基础和前提；对外开放可以增强独立自主、自力更生的能力；两者都是为了把我国建设成为富强、民主、文明的社会主义现代化国家。
总之，必须坚持自力更生同对外开放的统一，把两者有机结合起来，把对外开放的立足点和归宿点放在增强自力更生的能力上，在独立自主、自力更生的基础上积极推进对外开放。
2．特区姓“资”不姓“社”。
答：错误。
我国经济特区的性质和作用是：
（1）我国的经济特区是社会主义性质的，它不是政治特区，也不是“一国两制”的特别行政区。特区的“特”在于实行特殊的经济政策和特殊的经济管理体制上。
（2）我国兴办经济特区取得的成绩和发挥的作用，主要是：
①使这些地区的经济得到迅猛发展，建立起开放型经济，初步形成社会主义市场经济体制。
②很好地发挥了四个“窗口”的作用。
经济特区已成为吸收外资和引进先进技术的窗口，引进和传播先进管理经验的窗口，获得知识和传递信息的窗口，使世界了解我国坚决实行改革开放等政策的窗口。
③对内地的改革开放和现代化建设产生了重要的示范、辐射和带动作用。
④经济特区进行的市场经济体制改革的试验和探索，推动了在全国建立社会主义市场经济体制的进程。
总之，特区姓“社”不姓“资”。
三、简答题
1．我国对外经济关系的主要内容和基本形式是什么？
我国对外经济关系的主要内容和基本形式是：
（1）对外贸易，是指一个国家或地区同其他国家或地区的商品交换关系，它包括进口和出口两个方面。
（2）对外技术交流、引进先进技术。
开展对外技术交流，引进外国先进技术，是科学技术本身发展的需要，也是增强我国社会主义现代化建设的需要。
（3）积极利用国外资金。
对外资金交流是国与国之间的信贷流动和生产经营的投资活动。对外资金交流包括资本的输出和输入。吸收和利用外资对于加快我国现代化建设具有十分重要的作用和意义。
（4）发展国际劳务合作。
随着国际经济关系的发展，国际劳务合作已成为各国经济交流的重要途径。国际劳务合作内容非常广泛，其形式主要有：通过海外承包工程进行劳务合作；通过第三国的承包商，分包一部分国外的工程项目；采取承建制的劳务合作；通过政府和有关机构聘请高级劳务人员。
（5）发展国际旅游业。
第二次世界大战之后，国际旅游业得到迅速发展。我国旅游资源十分丰富，发展国际旅游业可以赚取外汇，增加就业，扩大商品出口，促进国民经济各部门发展，扩大国际影响。
2．我国对外政策的基本原则是什么？
我国对外政策的基本原则是：
（1）反对霸权主义、维护世界和平，是中国对外政策的根本目标。
（2）独立自主是中国对外政策的根本原则。
（3）和平共处五项原则（互相尊重主权和领土完整、互不侵犯、互不干涉内政、平等互利、和平共处）是中国处理国与国关系的基本准则。
（4）加强同发展中国家的团结与合作，是中国对外政策的基本立足点。
3．简述坚持对外开放和独立自主、自力更生的关系。
我们必须坚持对外开放和独立自主、自力更生的统一。
（1）独立自主、自力更生的含义，即指每一个国家都必须立足于本国的实际，主要依靠本国人民群众的力量，夺取革命和建设的胜利，发展本国的民族经济。
（2）坚持独立自主、自力更生的主要原因是：
我国是一个独立的主权国家，决不允许别国干涉；
我国是拥有十几亿人口的大国，现代化建设必须依靠本国人民；
强调自力更生可以调动全国人民的积极性；争取外援要付出代价。
因此，独立自主、自力更生，无论过去、现在和将来，都是我们的立足点。
（3）坚持独立自主、自力更生和对外开放是统一的。
独立自主不是闭关自守，自力更生不是盲目排外。
独立自主、自力更生同对外开放是相辅相成的，在本质上是统一的。
独立自主、自力更生地发展本国经济是对外开放的基础和前提；对外开放可以增强独立自主、自力更生的能力；两者都是为了把我国建设成为富强、民主、文明的社会主义现代化国家。
总之，必须坚持自力更生同对外开放的统一，把两者有机结合起来，把对外开放的立足点和归宿点放在增强自力更生的能力上，在独立自主、自力更生的基础上积极推进对外开放。
四、论述题
1．如何理解和平与发展是当今时代的两大主题？
答：我们要正确理解和平与发展是当今时代的两大主题，须把握以下要点：
（1）邓小平根据世界形势的发展与变化，提出“和平与发展是当代世界两大主题”。这两大问题是关系全局，带有全球性的战略性的意义。
（2）和平问题，是指在较长时期内维护世界和平，防止新的世界大战的问题，其中也包括用和平手段解决国际争端和制止局部战争的问题。
（3）发展问题是当今时代的两大主题的核心。发展问题是经济问题。由于长期以来不公正、不合理的国际经济旧秩序，而造成的南北贫富差距、两极分化日益严重。北方发达富裕，南方贫困落后。南方不发展，北方就没有市场。因此，发展问题不仅是发展中国家的问题，而且是整个世界的问题。
（4）和平与发展是相互联系、相互依存的，发展要在和平环境下才能顺利实现，和平也离不开发展，只有包括中国在内的广大发展中国家发展起来，和平力量才能不断壮大，才能避免世界大战。
（5）霸权主义、强权政治是和平与发展的主要障碍，由于它们的作祟，局部冲突和战争仍时起时伏；不合理、不公正的国际政治经济旧秩序并没有改变，世界仍不安宁。和平与发展这两个问题，至今一个也没有解决。
（6）邓小平关于和平与发展是当今时代两大主题的论断，科学地概括了当前时代的特征，为我国改革开放和现代化建设及新时期外交工作提供了重要依据为我们观察和处理国际问题指明了方向。
2．社会主义为什么要吸收和借鉴人类社会创造的一切文明成果？
社会主义之所以要吸收和借鉴人类社会所创造的一切文明成果，是因为：
（1）一切文明成果是世界各国人民创造的共同财富。
各国人民在实践中都会有许多发明创造，并通过相互学习和交流，借鉴和综合别国的成果，不断提高本国的科技水平和文明程度，同时也丰富了整个人类的科学文化知识宝库。历史表明，一切国家的发展，特别是落后国家跳跃式发展、迅速赶上和超过先进国家，都是与吸收和借鉴国外优秀科技文化成果分不开的。
（2）是巩固完善社会主义制度、发挥社会主义制度优越性的需要。
社会主义要赢得与资本主义相比较的优势，就必须大胆吸收和借鉴人类社会创造的一切文明成果，吸收和借鉴当今世界包括资本主义发达国家的一切反映社会化生产规律的先进经营方式和管理办法。这样，才能解决社会主义制度的生存和发展问题，才能不断地巩固和完善社会主义制度，才能充分发挥社会主义制度的优越性。
（3）是实行改革开放和现代化建设、缩小和发达国家差距的需要。
我国社会主义建设时期还不长，在经济文化和科技等方面都比较落后，而当今世界竞争的焦点又是综合国力、特别是科技和经济实力的竞争。因此，只有大胆吸收和借鉴世界一切先进的文明成果，并以此为起点，才能迅速缩小同发达国家的差距，才能促进改革开放，实现社会主义现代化。
关键词：新疆,因子分析,金融发展
0 引言
金融是现代经济的核心, 尤其是在经济快速发展的今天, 金融在经济中的作用越来越突出, 在一定意义上说, 金融的发展直接影响并决定着经济的发展。金融是为实体经济服务的, 其应作为一个先导产业优先发展, 在解决贫困和转变经济发展方式方面起着很强的引导作用。新疆地区的贫困有很多方面的原因, 资本短缺无疑是重要的一个, 向贫困地区提供金融支持实际上就是给贫困地区提供了一个摆脱贫困的机会。新疆要实现跨越式发展就必须要有高效的金融支持, 要想实现高效的金融支持就必须要对该地区的金融发展水平有一个清晰的认识, 所以本文以新疆为例, 运用因子分析模型原理, 建立新疆金融发展指标体系, 并对其进行测评。
1 因子分析模型原理
因子分析法是从研究变量内部相关的依赖关系出发, 把一些具有错综复杂关系的变量归结为少数几个综合因子的一种多变量统计分析方法。它的基本思想是将观测变量进行分类, 将相关性较高, 即联系比较紧密的分在同一类中, 而不同类变量之间的相关性则较低, 那么每一类变量实际上就代表了一个基本结构, 即公共因子。对于所研究的问题就是试图用最少个数的不可测的所谓公共因子的线性函数与特殊因子之和来描述原来观测的每一分量。
设Xi (i=1, 2, …p) p个变量, Xi为可观测随机变量, Fi= (F1, F2, …, Fm) (m≤p) 是不可测的向量, 向量的各分量是相互独立的。εi与Fi相互独立, 且E (εi) =0。则模型可表示为
上式为因子模型, 其中F1, F2, …, Fm叫做公共因子, 它们是在各个变量中共同出现的因子。我们可以将它们看作高维空间中所张起的互相垂直的m个坐标轴。εi (i=1, 2, …, p) 表示影响Xi的独特因子。aij做因子载荷, 它是第i个变量在第j个主因子上的负荷, 或者叫做第i个变量在第j个主因子上的权, 它反映了第i个变量在第j主因子上的相对重要性。ai为独特因子的载荷。因子分析的基本问题就是要确定因子载荷。
求出公因子后, 利用回归估计的方法求出因子得分的数学模型, 将各公因子表示成变量的线性形式, 并进一步计算出因子得分, 最后进行综合评价。
2 实证研究
2.1 指标选择及样本数据来源
要对金融发展水平进行测评, 首先是要确定进行评价的指标体系。利用因子分析方法选择的指标需要遵循适量性独立性代表性和可行性的原则针对以上原则, 我们选取了新疆金融发展中起重要作用的指标, 分别从基础指标、银行业、证券业和保险业几个方面进行了指标的筛选, 共选择指标8项, 分别为金融业增加值占GDP比重、金融业人口占总人口就业比重、金融机构存款总额与GDP之比、金融机构贷款总额与GDP之比、上市公司数量、证券市场融资总额与GDP之比、保险深度和保险密度。为表述方便我们分别用X1、X2、X3、……X8来表示这8个变量指标。
2.2 实证分析
2.2.1 数据的无量纲化
金融发展指数是由多个指标构成, 为了避免量纲和数量级 (即单位) 的影响, 必须对数据进行标准化处理, 将它们都转化为无量纲数据。表1为原始数据。
数据来源:《新疆统计年鉴》 (2001年-2010年)
因为测评的指标值均为客观数据, 为考虑不同数据的不同变异程度, 故选用均值化法对原始数据进行无量纲化处理。令
均值化后各指标的均值都为1, 其方差
即均值化后各指标的方差是各指标变异系数的平方, 它保留了各指标变异程度的信息。下表为对原始数据进行无量纲化处理得到的结果。
2.2.2 是否适合因子分析检验
KMO检验用于检查变量间的偏相关性, 取值在0-1之间, 实际分析中, KMO统计量在0.7以上时效果比较好。检验的目的是确定所要求的数据是否取自多元正态分布的总体, 若差异检验的F值显著, 表示所取数据来自正态分布, 可以做进一步的分析。从表3中可以看出KMO值为0.701, 大于0.7, 可以用因子分析的方法来进行分析。巴特莱特检验的F值显著, 表示数据符合正态分布, 能够用来做因子分析
2.2.3 提取公共因子
确定因子求解的方法和因子的个数, 由相关系数矩阵计算得到特征值方差贡献率和累计贡献率。从下面表格可以看出第一成分和第二成分的方差之和占所有因子方差的80.656%, 因此我们选取这两个因子就能足够解释新疆金融发展的总体水平。
2.2.4 旋转成分矩阵
此次提取的的因子数为两个, 根据因子的载荷矩阵可以说明各因子在各变量上的载荷。由于初始的因子载荷矩阵系数不是太明显, 为了使因子载荷矩阵中系数向0-1分化, 可以对初始因子载荷矩阵进行方差最大旋转, 得到旋转后的成分矩阵, 再根据各因子在哪些变量上的载荷较大, 对各个公因子做定义。本文的旋转成分矩阵结果如表5。
在成分1中, 证券市场融资总额与GDP之比、保险密度、上市公司数量金融业增加值占GDP比重、保险深度和金融机构存款总额与GDP之比的载荷较大均在0.6以上, 而在成分2中金融业人口占总人口就业比重、金融机构贷款总额与GDP之比的载荷较大。
2.2.5 因子得分
为得出新疆金融发展状况, 进而对其进行分析和综合测评, 根据成分得分矩阵 (见表6) , 采用回归方法求出因子得分函数。因为存在两个公因子, 则按照公因子对应的方差贡献率为权数进行加权计算, 即得到F=0.11987482X1+0.20437108X2+0.1318258X3+0.085032X4+0.076709X5+0.176428X6+0.130485X7+0.092285X8
3 实证结果分析
按照以上得出的方程逐年得出2001年到2010年新疆金融发展指数变化状况。
从图1中可以看出新疆金融在10年间的金融发展总体水平不断提升, 保持一个向上发展的趋势。金融发展指数从2001年的20到2010年的87, 总体变化巨大。2001年到2006年, 金融发展指数变化较为平稳, 从2007年开始金融发展指数增速加快, 这也说明了新疆金融发展水平在大幅度提高。在2008年到2009年间金融发展指数变化不大, 这是因为受2009年的“7.5”事件的影响, 新疆各项金融经济活动受到很大影响, 发展受到阻碍。在2010年, 恐怖事件的影响式微, 新疆社会经济发展又跨入快车道, 朝着跨越式发展的目标前进, 新疆金融又得到了飞速发展, 金融发展指数迅速攀升。
4 政策建议
1) 实施金融区域化战略, 实现金融与经济协调发展。新疆作为西部落后地区与东部发达地区相比, 在经济发展水平和金融发展水平上存在着很大差距。如果新疆实施与东部地区一样的金融政策, 因为资本的逐利性, 只会导致金融资源的外流, 使新疆与东部地区的差距越来越大。所以要实施具有针对性的金融区域化发展战略, 针对东西部地区实施不同的信贷政策及优惠, 吸引资金流入以支持新疆经济社会发展, 最终实现东西部地区金融经济协调发展。
2) 打造区域性金融中心, 支持新疆跨越式发展。努力将乌鲁木齐打造为中亚地区金融中心, 整合中亚地区金融资源促进新疆金融经济跨越式发展;在南疆将喀什建设成为地区次级区域性金融中心, 辐射南疆及周边地区及国家。
3) 加快金融产品和金融服务创新, 提升金融为经济社会发展服务功能。以促进新疆经济社会跨越式发展为目的, 针对新疆现实状况, 进行金融产品服务创新, 满足新疆经济大发展时期多主体多层次的金融需求。
4) 优化社会融资结构, 扩大社会融资总量, 完善资本的产融结合机制。新疆应加快证券业发展, 创新直接融资工具, 扩大企业直接融资比例。
参考文献
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现阶段我国农村金融体系中仍然存在很多问题, 例如金融服务体系不完善、金融产品单一、供给不足、金融支农不足等。因此, 建立广覆盖、多层次、可持续的和小额信贷互为补充、互相匹配、分工合理完整的金融体系是建设社会主义新农村的必要保障, 也是当前农村金融改革首要研究的重大课题。文章探讨了农村金融体系中存在的问题, 并提出了相应对策。
一、农村金融体系现状分析
(一) 资金供给能力不足, 涉农资金投入受限
由于农村金融的供给方仅为农村信用社、农业银行、农业发展银行, 且资金供给长期难以满足农民和农村经济的需要, 资金的卖方市场长期存在。
金融产品供给不足, 水平较低, 不能适应农村经济发展的需要。 (1) 金融机构商业化取向和乡镇财政的普遍困难, 导致农村发展资金投入严重不足。 (2) 农业为弱质产业, 投入多、产出少, 导致农村资金先天性匮乏。 (3) 由于结算功能、行业品牌的影响, 导致农村合作金融机构资金实力有限。 (4) 由于农村基层金融机构赢利能力低于城镇, 尤其是小额农贷管理成本较高, 国有商业银行市场定位不在乡村, 导致资金背农化倾向较为明显, 影响了涉农资金的有效投入。
(二) 服务手段落后, 服务人员力量薄弱, 金融服务体系明显不完善
银行企业赢利的本质决定了其将服务重心和网点向城镇转移, 造成农村金融机构营业网点数不断下降, 服务人群不断减少。农村合作金融机构普遍存在服务科技力量薄弱, 创新重视不足, 造成服务手段落后、服务功能不全、产品更新滞后的现状;二是商业银行对农村最基层客户需求关注不够, 市场研发力量多投于城市, 忽视对农村网点的力量配置。此外, 农村金融监管体系缺失, 监管力量有限, 缺乏长远计划。
(三) 欠发达地区和低收入群体金融需求难以得到满足
与发达地区相比, 欠发达地区的农村融资遭遇的阻碍更大。商业化改革以来, 追逐利益的正式金融机构忽视农村底端市场, 使欠发达地区农村金融服务不充分、信贷资金外流及“非农化”现象更加突出。欠发达地区组织化程度落后, 市场交易观念尚未普遍确立, 金融需求主体贫穷、传统、保守, 信贷市场垄断、低效、分割, 金融组织不完整且很多已不具备财务可持续性。
解决被排斥在现行金融体系之外的低收入群体和中小企业的金融需求满足问题, 构建“面向所有人”而不是“面向部分富人”的普惠金融体系, 同时让在底端市场为穷人家庭和小型企业提供服务的金融机构达到财务和制度上的持续性, 是欠发达地区农村金融转型的目标。
二、构建农村金融新体系的对策
解决好“三农”问题一直是全党工作的重中之重。改革开放以来, 我国农村金融组织的建设取得了一定成绩, 但没能彻底解决农村金融供给不足的问题, 没有起到很好地促进农村经济发展的作用。以下为笔者提出的构建农村金融体系的对策:
(一) 完善农业政策性金融体系及相应的监管体系
在我国的金融市场上, 一直是国有商业银行占据绝对垄断地位, 作为第三方权威的监管机构很难真正发挥作用。如果改变市场进入管制, 出现大量小规模的金融组织和金融机构, 仅仅依靠中央一级银监会是难以实施全面监管的。农业政策性金融体系在我国农村推进速度缓慢, 除风险大等因素, 配套政策措施的缺失也是另一重要因素。如何构建一个符合中国实际情况的监管体系, 也是需要认真思考的问题。
我国农村金融面临的困境与市场失灵、政府干预不当等多重因素有关。我国正处在市场经济发展的重要时期, 这种不完全、不规范、不成熟的市场经济更需要借助于政策性金融这个兼具则政与金融双重职能的特殊工具, 即通过市场经济这只“看不见的手”和政府有效干预的共同作用来实现国家宏观调控的目标。因此, 新时期我国农业政策性金融体系的宗旨应该是:通过财政、银行双重职能的有机结合, 贯彻政府宏观经济调控意图, 形成真正意义上的政策金融与商业金融、合作金融和民间金融相结合的科学的农村金融构架, 使农业政策性金融在贯彻低成本、高效率的原则中, 以服务“三农”, 推进农村工业化、城镇化建设为目标, 实现农村金融资源的合理配置, 促进我国农村政策性金融与商业性金融的均衡协调发展, 在实现农村金融可持续发展的同时, 促进农村经济与社会可持续发展。
(二) 农村金融市场多层次化, 建立新的农村金融组织
鼓励大型商业银行农行定位立足县域、面向“三农”, 承担服务“三农”骨干和支柱的角色;邮储银行可以渗透至乡镇甚至村的网点发放小额贷款;农信社依然是服务“三农”的主力军;村镇银行、贷款公司、资金互助社等新型农村金融市场应进一步搞活。建议设立农村信贷发展基金等外部扶持政策。
商业银行及与城市商业银行进行竞争的基本战略:在满足农村的金融服务后, 充裕的资金将投向如房地产、电信等, 以增强其赢利能力。2003年重庆农村信用社100多亿的资金中, 50%用于支持“黄金客户”, 如电信、烟草、啤酒企业、高速公路建设等, 也将参与城市居民住房按揭、房屋装修等消费信贷市场竞争。
在原有农村金融机构难以满足农村金融需求状况下, 应提倡发育新的农村金融组织:新的农村合作金融组织、社区性金融组织、互助性的存贷款机构等。此外还应关注如何让农村地区长期存在的各种非正规金融活动浮出水面, 在条件成熟时将其转化为正式的金融组织。
(三) 进一步改革和完善农村财产权利体系
如果说现有的农村金融机构改革和发育基层的草根金融组织是推动农村金融发展的一个轮子的话, 进一步完善农村财产权利体系是促进农村金融发展的另外一个轮子。土地、房屋等既是农民最为重要的生产生活工具, 也是农民最为主要、最有价值的财产。这些财产在竞争性市场中是最容易资本化的财产。而在中国却因为产权不明晰、市场发育程度过低而使其难以成为农村居民获得基本金融服务的有效保障。中国农民的土地使用权虽然可以转让 (限于农业生产使用) , 但却不能用于抵押贷款, 房屋虽然可交易、可抵押, 但由于农村地区房屋财产的价值难以估价, 在实际操作中银行基本不允许作为抵押品。显然, 这是农村金融体系重建中最为根本、最难调整的一个制度障碍。
(四) 加强农村金融服务人才培养, 提高科技服务手段
农村合作金融机构应优化职工队伍, 通过人才竞争的方式面向社会公开招聘金融服务人才。并结合本地实际, 吸收具有广泛社会资源, 对本地状况熟悉, 并热爱农村金融工作的本地人才。此外, 工作人员在做好基本业务的同时, 应做好与当地农民的联系, 巩固与农民合作的基础, 并对金融服务的后续帮助工作加以延续。还应适当引进专业成熟的金融人才, 加强内部培训。
科技是第一生产力。农村合作金融机构也要重视科技人才的引进和科技服务手段的提高。根据本单位实际情况广泛吸收科技成果, 提高服务手段, 完善服务功能, 提高竞争力。
三、结束语
农村金融作为农村经济的核心是建设社会主义新农村的一个关键, 因此, 研究农村金融体系改革, 对促进农业的可持续发展、农村地区的持续稳定和农民收入的可持续增长具有重要的意义。目前我国农村合作金融的改革和发展, 是整个金融体系中最薄弱的环节, 到真正达到目标还有很长的路要走, 还需要付出非常大的努力。
参考文献
[1]杨海燕.欠发达地区农村金融体系转型研究[M].金融出版社, 2010.
[2]张涛.我国农村金融体系存在的问题及重构建议[J].云南财贸学院学报:社会科学版, 2008, (5) .
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