发票、收据审核制度

发票、收据审核制度（精选6篇）

发票、收据审核制度 篇1

总则

为加强公司发票、收据管理和财务监督，维护公司正常的经济秩序，保证公司正常的经济收入，特制定本管理办法。

一、发票、收据的领购

1、财务部门会计负责管理发票、收据的领用、使用、核实、保管、稽核、检查等各项工作的管理。票据使用人应在其职责范围内，配合财务部门严格做好发票、收据的管理工作。

2、财务部门作为公司发票、收据的管理部门，实行发票、收据使用登记制度，并按各领用单位设臵发票、收据购、领、销、存登记簿，以详细记载发票、收据的购进领用缴销情况。各发票、收据使用单位对发票、收据应实行专人负责制，并设臵发票、收据登记簿，加强发票、收据的管理。

3、首次领用票据时，必须持有票据使用部门领导签字的票据申领报告，送交财务负责人审批后，票据管理员才能予以票据的发放。

二、发票、收据的使用

1、票据在启用前，使用人员应先检查票据有无缺联、缺号、重号等情况，一经发现，应及时报告票据管理员，由票据管理员交财政、税务部门处理。

2、开具发票、收据必须做到按号码顺序填写，填写项目齐全、内容真实、字迹清楚、不得涂改，所有联次一次复写，全部联次内容和金额一致。发票要加盖单位的发票专用章，收据要统一加盖公司财务专用章。如填写有误，应另行开具发票，并在误填的发票上注明“作废”，作废发票应所有联次齐全，已撕下的联次应粘贴在一起，不许缺少联次，不得私自销毁。

3、开具发票、收据后，当月发生退款，取得对方有效证明，在收回原发票、收据作废后，重新开具发票、收据；在开票次月及以后才收到退回发票、收据的，应当取得对方有效证明及税务局审批核准的红字发票申请单（开红字专用发票需要）并收回原发票、收据方可填开红字发票、收据。

4、有发票开具后因收票方不索取应单独保管。

开票人和收款人应在发票上填写全名，不许只写姓氏。

开票人（会计等）和收款人（出纳等）必须分离，收款人（出纳等）收款后在票据各联（至少存根、记帐联）上盖现金收讫专用章、银行存款收讫专用章。如果领用票据在财务部门外其他地方开票，收到款后在票据的客户联注明已收讫现金或收讫银行存款。

不得拆本使用发票和收据，存根联应始终为整本。

三、发票、收据的管理

1、票据管理员必须保管好未使用的空白发票、收据。在发票收据未被领用之前，不得预先加盖有关财务章，发现空白发票收据遗失，应及时向财务负责人汇报并查明原因，办理有关挂失手续。

2、任何单位和个人不得转借、转让、代开票据，不得拆本使用票据，不得擅自扩大票据使用范围，不得真票假开，弄虚作假。

3、发票、收据原则上各使用人每次只能领用一本。若因实际业务需要，经财务负责人同意可按实际需要领用。发票、收据领用采用交旧领新方式，在领取新发票、收据时需交销原发票、收据。旧发票、收据未核销者原则上不能领用新发票、收据。票据领用人与票据管理人应在发票、收据购、领、销、存登记簿登记簿上签字，以分清责任。

4、发票使用人每月应将已开具发票及时交给收票单位或业务人员，将交付发票详细登记并请收票人签字确认，次月3日（如遇节假日顺延）前将已开具发票未收款的全部记账联交给票据保管人员，并做好记录，由票据保管人移送会计及时入账。

5、收据使用人应严格管理收据，不得损毁，对已开具的收据存根联，应及时报到财务核销。

6、票据管理员在办理发票、收据核销时，应检查被核销的发票、收据是否按规定用途使用，填写是否符合规定要求，所有发票收据应收取的款项是否全部收妥并解缴财务入账。对未收妥的款项应查明原因落实解决措施，对款项已收但未解缴到财务者不予核销并停止供应新的发票收据，同时须责令其限期将所收款项解缴到财务。

7、票据管理员应定期和不定期检查发票收据的使用情况，对违反本办法规定的情况，除责令纠正外，还应视具体情况予以处理。

8、未使用规定票据收费（包括利用白条、或不开收据收费），应收缴其所得。（2）凡有未按规定领购发票和收据，借用他人发票收据，盗取盗用发票收据，单联填开或上下联金额内容不一致，涂改伪造发票收据，虚构经济业务活动，虚开发票收据扩大发票收据开具范围等，应没收其所得，停止其继续领用发票收据，并处以违纪金额5%—10%的罚金。

9、未按规定及时办理发票收据核销，应责令其及时核销并停止其继续领用发票、收据。10、11、未按规定将所收款项及时解缴到又无正当理由者，视金额大小及问题严票据收据管理员和使用人员未按规定保管发票和收据，包括丢失发票、重程度，按有关规定做出处理。

毁损发票、丢失或擅自销毁发票存根联以及发票、收据购、领、销、存登记簿等给公司造成经济损失，应承担相应经济责任。对违反发票、收据管理法规情节严重而构成犯罪的，公司将移送司法机关处理。

发票开具流程

发票申请人将销售合同及合同相应的商品出库单、发票申请单交到财务审核，财务审核无误后，将会在每周三、周四统一开具。

成都成冠实业有限公司

发票申请表

发票收据精选范本 篇2

今收到________现金________元整，特此为证。

收款人:_______

___________年________月________日

收条：

收到交来的钱或物，写给送交者的作为凭据的条子，叫收条。 一张完整的收条包括标题，正文，署名和时间四部分。

但按会计法的要求，收条不能作为会计凭证入账。

格式：

一个完整的收条，通常应由标题、正文、落款三部分组成。

标题：

标题写在正文上方中间位置，字体稍大。标题的写法有两种。

一种是直接由文种名构成。即写上“收条”或“收据”字样。

另一种是把正文的前三个字作为标题，而正文从第二行顶格处接着往下写。如用“今收到 ”、“现收到”、“已收到”作标题。

正文：

正文一般是在第二行空两格处开始写，但以“今收到”为标题的收条是不空格的。正文一般要写明下列内容，即写明收到的钱物的数量、物品的种类、规格等情况。

落款：

收据与发票的区别 篇3

发票和收据都是原始凭证，它们都可以证明收支了某项款项；发票可以作为报销的凭证，列入成本费用；而收据仅仅能够证明发生的现金关系，而无法列入成本费用。

一、收据

收据样式

收据主要是指财政部门印制的盖有财政票据监制章的的收付款凭证‚用于行政事业性收入‚即非应税业务！一般没有使用发票的场合，都应该使用收据。是重要的原始凭证！收据与我们日常所说的“白条”不能画等号，收据也是一种收付款凭证，它有种类之分。至于能否入账，则要看收据的种类及使用范围。哪些收据可以入账

内部收据是单位内部的自制凭据，用于单位内部发生的业务，如材料内部调拨、收取员工押金、退还多余出差借款等等，这时的内部自制收据是合法的凭据，可以作为成本费用入账。单位之间发生业务往来，收款方在收款以后不需要纳税的，收款方就可以开具税务部门监制的收据，如收到下属单位归还的借款，因为收到借款不存在纳税义务，所以可以向下属单位开具税务局监制的收据。收据的开立与受领

收据开立与受领检查的重点有如下几点：（1）记载事项不完全的收据。更改金额或受领人的收据、无公司印章或处理章的收据、无骑缝章的收据等，原则上都是无效的。为了防止不当的行为，最好事先印好有这些事项的收据纸张。（2）收据再开立。原则上一次交易只开一次收据。但对方因遗失等事由而要求再开立时，应在空白部分注明“补发”字样。„„

补缴去年的工会经费已取得专用收据在今年能否作纳税调整？

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条规定：企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

行政事业性收据能否作为应税收入凭据入账

对非营利性医疗机构从事非医疗服务取得的收入，如租赁收入、财产转让收入、培训收入、对外投资收入等应按规定征收各项税收。所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。

凭收入专用收据工会经费可在税前扣除

自2010年7月1日起，企业拨缴的职工工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在企业所得税税前扣除。盖有发票专用章的收据可以入账吗？

《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条规定：不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。此收据就是日常所说的“白条”，不能作为凭证入账，应该以正规的合法发票入账。企业未按规定取得发票的行为，应按照《中华人民共和国发票管理办法》第三十六条和《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第四十九条规定，由税务机关责令限期改正，可以并处一万元以下的罚款。

拨缴工会经费盯住专用收据

企业根据工资的一定比例拨缴的工会经费，应取得工会经费拨缴款专用收据，否则，不能在企业所得税前扣除。工会经费拨缴款专用收据是企业拨缴时的法定凭证，它由财政部统一印制并套印财政部票据监制章，由全国总工会统一发放。

因公出国时取得的申请费收据能否作为有效票据报销？

单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，税务机关在纳税审查时有疑义的，可以要求其提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明，经税务机关审核认可后，方可作为记账核算的凭证。

税前扣除是否需要发票或收据？

企业在日常列支和核算职工福利费时，往往无法取得发票、收据等外部凭据，如企业以货币形式发放给职工的各项补贴、救济费、安家费等。对于这部分福利性支出，要本着实事求是的态度，主要审查此类支出的合理性和真实性，只要是

合乎经营常规和会计惯例，属于必要、正常且合乎情理、事理和法理的支出，就应该给予报销，而不应拘泥于凭据的形式。

罚款收据可以作为报销依据税前扣除吗？

罚款应该入帐，计入营业外支出，但是行政罚款不能税前扣除。企业所得税法第十条在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：

（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；

（二）企业所得税税款；

（三）税收滞纳金；

（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；

（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；

（六）赞助支出；

（七）未经核定的准备金支出；

（八）与取得收入无关的其他支出。

二、发票

发票样式

发票是指一切单位和个人在购销商品、提供劳务或接受劳务、服务以及从事其他经营活动，所提供给对方的收付款的书面证明，是财务收支的法定凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。新公司首次购买发票的流程

小规模纳税人需要材料：公章、法人章、发票专用章、税务登记证、法人身份证原件;法人1寸相片2张;委托他人购买须带法人签字的委托书及法人、委托人身份证原件。一般情况法人应到场。

普通发票鉴定方法

真票(2010年版前)的发票监制章在鉴伪仪的莹光灯下发桔红色光，颜色较为鲜艳；真票监制章内的红色正楷字笔画粗细明显，字体方正镌秀。假票的发票监制章在鉴伪仪的莹光灯下也发光，但不是桔红色光，颜色与真票比鲜艳度不够；假票监制章内的红色正楷字笔画粗细不明显。

从报销发票的防伪性能来鉴别发票真假

根据票据本身的制作，鉴别其是否属国家正规特制票据。正规发票通过光线照射，里面会出现水印、不规则发明短光线、特制花纹等图案。假发票则通过光线照射没有这些防伪标记或者防伪标记模糊不清。

发票丢失如何处理

使用专用发票抵扣联到主管税务机关（正常）认证，将专用发票抵扣联作为记账凭证，并用专用发票抵扣联复印件留存备查。开票方和税局无需特殊处理。2011年开具的发票是否必须加盖发票专用章

自2011年2月1日起，纳税人开具发票必须加盖发票专用章，发票使用财务专用章不再有效。对于此前未刻制发票专用章的纳税人，应尽快按照北京市公安局等九部门联合印发的《关于进一步加强印章管理工作的通告》（2010年第17号，以下简称《通告》）的要求刻制并使用发票专用章。

企业本月未开发票的抄税问题

增值税一般纳税人企业不管当月是否开过发票，次月初都需要先在防伪税控系统中抄税，然后征期内在网络申报系统中申报增值税报表，再拿税控IC卡到主管税务机关窗口去抄税。

先付费后取发票财务上应如何处理？

企业会计核算要求规定，支付劳务费用需凭发票记入“生产成本”或“管理费用”科目，其中，未付款的可根据已取得的发票，借记：“生产成本”、“管理费用”科目，贷记：“应付账款”科目。

财务人员开发票要注意“发票抬头”

目前有些企业的财务人员，由于自身财务制度欠缺，取得发票抬头填写不全、写简称的情况比较多。但根据上述规定，简写单位名称显然存在一定的隐患。因此，企业财务人员要及时告知企业相关部门人员，在日常工作中取得合规发票，一定要要求收款方填写单位全称，才能在税前扣除。

发票所有的联次都需要盖章吗

单位和个人在开具发票时，必须做到按号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次复写、打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或者发票专用章。据此其他联次是否加盖印章你可根据自己单位的具体情况自定。

销货退回如何开具红字发票?

一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。

发生退款应如何重新开具发票?

收款方凡能收回原已开具发票的，应将收回的原已开具的发票按作废发票处理。对于发生全额退款的，应按照原已开具发票的金额数重新开具退款发票；对于发生差额退款的，应按照实际收款的金额重新开具发票，并将重新开具发票的记账联和收回的原已开具的发票作为冲减收入的记账依据。

专用发票和普通发票丢失是否都需要登报说明?

××××发票和收据使用管理制 篇4

为规范公司税务发票和公司内部收据的管理，特制定本制度。

1、范围

本制度适用于××××××××××

2、术语和定义

本制度所称的发票包括国家有关机构印制的各类销货发票、收款凭证和公司自制的收据。

3、职责

公司××××部及下属各单位××××部负责执行本制度。

4、工作程序

1发票的管理

1.1各类发票必须按国家有关发票管理规定，正确管理和使用。

1.2建立发票管理台账，认真记录各类发票的购入、使用、缴销情况。

1.3不得虚开任何发票。

1.4不得将发票或收据转借、转让他人，也不得代其他单位开具发票和收据。

1.5发票或收据的填写必须字迹清楚，不得涂改，如填写有误，应另行填开，并在误填的发票或收据上注明“作废”。

2发票管理的责任

2.1发票和收据由财务部负责统一管理，财务部指定专人负责

发票及收据的保管工作，防止丢失、被盗。如因保管不善，遗失发票及收据，造成后果由发票保管人负责。

2.2增值税发票、出口货物专用发票的购买、保管、填制、缴销由取得“税务票管员证”的办税人员负责办理。

2.3其他发票和收据的购买、保管、填制和缴销由财务部指定会计人员负责。

3发票丢失

3.1发票丢失责任人应立即向财务部和主管税务机关报告，及时向税局办理挂失手续，并登报予以公告。

4各单位、部室非独立核算部门的发票使用和管理

4.1各非独立核算部门，因业务需要确须使用公司发票的，应由财务部负责人同意并办理发票领用登记手续后方可领用发票或收据，并应按公司发票管理规定于收款当日到财务部办理入账及发票核销手续，待经办业务全部结束后，办理发票缴销手续。

5发票收入的管理

5.1应依据真实的经济业务出具公司发票或收据,凡已开据发票或收据的经济业务须凭填写规范的发票入账,纳入公司财务管理。

5.2已开俱使用的发票应及时进行会计业务处理，同时，由经办会计在发票或收据的存根联上作核销记录，注明收款凭证号码并签章确认。

6附则

6.1本制度与国家法律法规和相关制度相抵触的，以国家法律

法规和相关制度为准。

6.2本制度未尽事宜，按国家有关法律、法规的规定执行。

发票审核管理办法 篇5

一、发票审核

1、发票取得

所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其它经营活动支付款项工，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额，对项目内容记载不明晰、发票要素不完整的原始发票，予以退回，要求更正、补充。

与个人发生经济活动支付款项时，应当由收款方凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面合同、经办人身份证明，属于增值税征税范围的应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。但是，纳税人提供的建筑业务以及国务院财政、税务主管部门规定的其它应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。与行政事业单位按照自愿有偿的原则发生以下经济行为，其收费属于经营服务性收费，应当依法使用税务发票，不得使用资金往来结算服务性收费，应当依法使用税务发票，不得使用资金往来结算 票据及其它行政收费票据；信息咨询、技术咨询、技术开发、技术成果转让和技术服务收费；法律法规和国务院部门规章规定强制进行的培训业务以外，由有关单位和个人自愿参加培训、会议的收费；组织短期出国培训，为来华工作的外国人员提供境内服务等收取的国际交流服务费；组织展览、展销会收取的展位费等服务费；创办刊物、出版书籍并向订购单位和个人收取的费用；开展演出活动，提供录音录像服务收取的费用；复印费、打字费、资料费；其它经营服务性收费行为。

2、真伪查询鉴别

发票的真伪查询工作由各单位财会人员或取得票据人员负责。取得的所有发票入帐前，都必须查询。

3、审核处理

经查询鉴别为真发票的，由财会人员对发票的合性，时效性、真实性审核

A、发票联次的审核：所有从事生产经营活动的单位和个人在购买商品、接受劳务服务以及支付款项时，应当向收款方索取发票的发票联。

B、发票种类适用的审核：审核取得的发票种类名称与开具的经济内容是否相符；审核开出发票的单位与其所记载的经济内容、经营范围是否吻合。

C、发票填开内容的审核：审核发票项目是否齐全，内容是否真实，发票上所填写的购货单位或付款单位是否与本单位的名称相符，有无涂改、挖补的痕迹，甚至篡改票面的品名项目、数量、单价、金额等。对未载明的品名项目、数量、单价、金额等内容的发票要查明其附件清单是否有详细说明，书写是否清楚，并把发票的品名项目，数量、单价、金额与其附件清单进行认真地核对。同时还要注意发票上大小写金额是否相等；剪切金额与填写金额是否一致；小写金额前面有无 “￥”符号，大写金额前面是否顶格。

D、发票开具时间的审核：取得发票所开具的日期是记载经济业务实际发生的时间，要根据有关账务政策规定及时进行账务处理，按照发票记载的时间，依据权责发生制原则、配比原则在企业所得税税前据实扣除，不得提前滞后。E、发票字迹的审核：审核手写填开发票时，注意填写项目的字迹要清楚，全部联次一次复写完成。发票填开日期、品名、数量、单价、大小写金额的字迹、笔体、笔画、压痕是否一致。有无用药剂退色，用橡皮擦、小刀刮等涂改痕迹。

F、发票复写的审核：发票全部联次应一次性复写或打印，上下联的内容和金额一致，审核时要对发票正面和背面仔细观察，若背面无局部复写的印痕，或发票不是复写的，而是用钢笔或圆珠笔填的，就说明该发票存在问题。G、发票印章的审核：审核所得的发票有无开具单位发票专用章。

H、对报销发票所附清单进行审核。如果一次购买品种较多，必须附有商品明细清单，商品明细清单的金额必须与发票金额相一致，并加盖发票专用章。对开会议费报销票据须有相应的会议费证明材料，包括：会议

I、时间、地点、预算、出席人员、内容、目的、费用标准，并附上宾馆所开具的原始单据。汽车 维修费报销须注明修车单位、车牌号、维修零配件、维修工时等内容。如果零配件更换较多，也要附上明细清单。差旅费报销须有相应的证明材料，包括：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。公司给员工支付的出差津贴，需员工出差时才能取得，属于差旅费范畴，若出差津贴没有相应的合规的证明材料，将不能在税前扣除。

审核无误后接收发票，按照正常的财务管理程序进行账务处理。不符合规定的发票，不得作为账务报销凭证，作保单位和个人有权拒收。

4、各级领导审核签批

各单位对取得的普通发票经查询鉴别及审核无误后，方可报分管领导审批报销。

5、入账付款

财会人员按企业财务会计制度的规定进行相应的帐务处理，并办理付款业务。

二、跨期票据报销要求

1、根据会计配比原则和企业所得税扣除项目规定要求，对普通发票原则上不能跨使用，对业务发生当年没有报销处理的发票，经办人需重新开据发票后按财务报销程序办理。

2、对12月份发生业务开据的发票，金额不大，由经办人写出情况说明，部门分管领导审批后，按财务报销程序及时在次年1月办理。

3、各财务核算单位要加强备用金的催收和结算制度制定落实，尽可能杜绝票据跨期。

三、工作要求

1、统一思想，提高认识

发票、收据审核制度 篇6

文件编号：JXDS/WD—A16007—2006

公路、内河货物运输业发票审核检查作业指导书

1.0目的

根据国家税务总局定期下发的货物运输业发票比对信息，完成发票的核查工作。2.0适用范围

各级地方税务局负责对货物运输业发票存根联的审核检查工作 审核检查范围为总局开始稽核比对以来所有稽核结果为重号、缺号、不符的货物运输业发票。3.0职责

3.1属地分局(所)负责对稽核比对中发现异常货物运输业发票进行审核检查。

3.2稽查部门负责对税政部门移送的属于涉嫌偷骗税，需要立案查处的发票按《税务稽查工作规程》规定的立案标准进行审核，对符合立案标准的要立案查处，按税法规定进行处理

3.3各级地方税务局信息中心负责货物运输业发票抵扣凭证信息接受、清分、分送传递中的技术保障工作。

3.4各级地方税务局负责营业税管理的税政部门(以下简称税政部门)负责审核检查结果的汇总工作。4.0工作程序

4.1稽核结果下发流程

省局信息中心将国家税务总局信息中心比对异常的货物运输业发票抵扣凭证电子信息和稽核结果文件下载解压后，按设区市、县生成的文件放江西省地方税务局

文件编号：JXDS/WD—A16007—2006

置在FTP服务器上，供各地下载。各设区市局信息中心将相关数据下载后转换为EXCEL文件，分发给相关科（室）、直属局和稽查局。各县局信息中心及时下载相关数据，转换为EXCEL文件分发给税政股和属地分局。

4.2关于“不符”发票的处理

开票方属地分局(所)将存根联和抵扣联信息全部下载，由属地分局对存根联电子信息与票面信息进行审核检查。

4.2.1如果经开票方属地分局(所)审核检查，不需再由抵扣方税务机关继续审核检查的，属于技术性差错的，要加以改进，避免重错；需要补税和处罚的，要及时补缴并处罚；对涉嫌偷骗税的，由属地分局将信息传递给同级稽查局及时查处，按照税法有关规定执行。

4.2.2如果存根联不存在采集录入等技术性错误，可初步定为“不符”发票；

4.2.3如果属于存根联采集录入等技术错误，进行修改后两联相符，可定为“相符”发票；进行修改后两联仍不符的，可初步认定为不符发票。

4.3关于“缺联”票和“重号”的处理

开票方所属地方税务局抵扣联信息下载的，由属地分局(所)进行审核检查。

4.3.1如果相应存根联不存在，可定为“缺联”发票；

4.3.2如果属于存根联漏采集等技术性错误，进行修改后两联相符，可定为“相符”发票；进行修改后两联仍不符的，可定为“不符”发票或重号发票。

4.4经税务机关审核确认属于税务机关责任以及技术性错误造成江西省地方税务局

文件编号：JXDS/WD—A16007—2006 的不符、缺联、重号、作废、失控的发票，允许作为增值税扣税凭证。

4.5为保证属地分局(所)对货物运输业发票的检查工作的顺利进行，各级地税局应为属地分局(所)相关人员配发税务检查证，对需要下户检查的或经检查需要下达税务处理决定书、税务处罚决定书的，由属地分局（所）按《征管法》规定权限和程序依法做出处理。

4.6货物运输业发票开票方属地分局对抵扣方主管国税机关转来信息的审核检查

4.6.1如果不属于存根联采集录入等技术性错误，将结果反馈抵扣方主管国税机关。

4.6.2如果属于存根联采集等技术性错误的其他的发票，进行修改后经人工比对两联相符的，或进行修改后两联仍不符的，将信息反馈抵扣方主管国税机关。

4.6.3如果属于误操作等原因的发票，应将信息反馈抵扣方主管国税机关，税务机关误操作的还应出具书面证明。

4.6.4对由于开票方原因造成比对异常的，由开票方属地分局按照省地税局赣地税发[2005]23号文件规定的不同情况，依有关规定分别进行处理。

4.7货物运输业发票核查上报

县(市、区)局税政股税政管理岗于每月8日之前将上月本辖区货物运输业发票核查情况以规定格式上报设区市局营业税管理岗,设区市局营业税管理岗于每月10日前将上月本辖区货物运输业发票核查情况汇总后以规定格式上报省局营业税管理岗，省局营业税管理岗汇总报处长(副处长)审核后上报国家税务总局。江西省地方税务局

文件编号：JXDS/WD—A16007—2006

货物运输业发票审核检查流程图省局设区市地税局县(市、区）地税局属地分局Y信息中心下载比对数据信息中心下载比对数据Y信息中心下载比对数据YYYYY稽查局检查税收管理岗检查、初审YN国家税务总局Y营业税管理岗汇总、审核、上报YNYyn分局长审核稽查局检查税政管理岗审核、汇总YNYN营业税管理岗审核、汇总YYN税政科长岗审核Y分管局领导审核NY税政股长岗审核Y分管局领导审核N流转税处处长(副处长)审批

5.0工作标准

5.1确保总局开始稽核比对以来所有稽核结果为重号、缺号、不符的货物运输业发票全部核查到位。江西省地方税务局

文件编号：JXDS/WD—A16007—2006

5.2 货物运输业发票核查上报做到及时、准确、完整。

６.0相关文件

6.1国家税务总局《关于增值税专用发票和其他抵扣凭证审核检查有关问题的通知》（国税发[2004]119号）

6.2国家税务总局《关于增值税专用发票和其他抵扣凭证开展审核检查的通知》（国税发明电[2004]59号）

6.3江西省地方税务局《关于做好货物运输业发票审核检查工作的通知》（赣地税发[2005]23号

6.4江西省地方税务局《关于货物运输业发票审核检查有关问题的补充通知》（赣地税函[2005]24号）7.0表证单书

7.1货物运输业代开发票申请表 JXDS/QR—A16028—2006 7.2自开票纳税人货物运输业发票清单 JXDS/QR—A16029—2006 7.3中介机构代开货物运输业发票清单 JXDS/QR—A16030—2006 7.4地税局代开货物运输业发票清单 JXDS/QR—A16031—2006 7.5国家税务局、地方税务局信息传递登记簿 JXDS/QR—A16032—2006 7.6货物运输业发票审核检查情况汇总统计表JXDS/QR—A16033—2006 7.7货物运输业发票审核检查结果统计表 JXDS/QR—A16034—2006 7.8货物运输业发票审核检查移交清单 JXDS/QR—A16028—2006