内控机制建设情况

内控机制建设情况（精选8篇）

内控机制建设情况 篇1

今年6月份以来，根据区纪委的部署和要求，江北区教育局作为第二批廉政内控机制建设试点单位，全面深入地组织开展廉政内控机制建设工作。教育局班子成员，机关干部以及各学校领导干部高度重视、认真对待，我区教育系统廉政内控机制建设工作取得了预想的效果。党纪党风进一步得到了强化和整肃，党风廉政责任制得到有效落实。

按照要求，区教育局党委克服学校学期结束，暑假来临等现实困难，迅速成立廉政内控机制建设领导小组，制定实施方案，召开部署动员大会。目前为止，教育局51名机关干部，全区教育系统42个学校（单位）200余名领导干部均已向局党委递交了《岗位廉政风险防控承诺表》，并组织排查了廉政风险源，优化了权力运行流程，清理和整合了相关工作制度。同时，局党委在教育党建网上，对领导干部的廉政承诺情况进行了公示。并在教育网和教育党建网上对廉政内控机制建设的具体情况进行了专题报道。各学校也充分利用校园网、宣传栏、广播站等媒介，进行了廉政内控机制建设的公示和宣传报道，形成了浓厚的氛围。

目前，按照廉政内控机制建设既定的工作流程，教育局党委将组织相关人员进一步清理整合相关工作制度，并对各学校单位廉政内控机制建设的具体效果实施监督检查。

主要做法：

一、在思想上重视廉政内控建设

以“推动权力透明、规范、高效运行”为目标，以“最大限度地减少党员干部犯错误的机会”为工作理念，深入开展廉政内控机制建设动员和宣传教育活动。根据教育系统的实际，重点抓好廉洁从政教育、示范教育和警示教育，组织做好“四个一”专题活动。

一是举行一次专题动员和报告。7月初，在教育局大会议室，举行了一次由各学校校长书记和全体机关干部参加的廉政内控机制建设动员会议。邢思忠同志宣读了廉政内控机制建设方案，党委书记祝宪丁同志就如何开展内控机制建设，内控机制建设要达到的效果等问题作了重要报告，使参会同志进一步明确了加强内控机制建设的重要性。

二是进行一次专题警示教育活动。组织学校领导和全体机关干部观看了《水火不相容的较量》警示影片。与会人员感触良多，纷纷表示吸取教训、引以为戒。

三是开展一次反腐倡廉形式报告活动。以学习贯彻《廉政准则》为依托，结合中纪委报告的学习，把改进领导干部作风作为贯彻落实科学发展观的重要内容组织开展学习报告。

四是要求各校自行组织开展一次学习教育活动。各校根据实际，组织开展了专家讲座、学习报告、学习讨论、廉洁从教教育等各项活动，还有部分学校组织开展了廉政书画、摄影比赛。

二、从制度上落实廉政内控建设

区教育局党委在实施廉政内控机制建设过程中，围绕核心工作，进一步完善了机关以及学校权力运行的内部监督制约机制，对行政权

力运行的全程进行全方位的监控。出台了《中共宁波市江北区教育局委员会关于调整局党委委员分工的通知》，在该文件中，教育局党委严格贯彻一把手“不分管”制度，局长主要是主持教育局（体育局）全面工作，人事、财务、基建、采购、招生等一把手不直接分管，这些职权全部交由副局长管理，并报区委区政府以及区委组织部、区纪委备案。同时，区教育局党委重新修订并印发了《2010年江北区教育系统党风廉政建设和反腐败工作组织领导与责任分工》，进一步明确了领导班子成员和各科室党风廉政建设和反腐败工作的具体分工和主要责任。教育局党委在具体廉政内控机制建设过程中，主要做到：

一是组织开展岗位廉政风险防控承诺。局党委要求局机关每一名干部，学校主要负责人以及可能引发廉政风险的学校相关教师都要做出岗位廉政风险防控承诺，并在一定范围内予以公示。目前，全区教育系统共计200余名干部教师已经全部做出廉政风险防控承诺。

二是查找廉政风险源，建立廉政风险“信息库”。要求根据各人的岗位，深入查找岗位的廉政风险，按照分管岗位廉政风险的实际情况，以“一级风险”、“二级风险”、“三级风险”予以分类。提报告事故，分析评估各个岗位廉政风险的常规表现、主要原因、风险等级和防范措施，建立信息库。

三是清理行政职权，优化权力运行流程。结合政务公开活动，清理和规范相关行政许可权、行政处罚权等行政权力。通过定岗、定职、定责，梳理形成权力行使依据、程序、时限及责任的职权清单，编制局机关涉及经费使用、项目招投标、教育装备采购、中小学招生、教

育审批、人事任免、教师招录、职称评审等权力运行流程图20份，各学校也根据实际特点，编制权力运行流程图近50份。在此基础上，局党委讨论研究并制定人员适度分权，优化权力运行路径的相关方案。

三、从行动上实现廉政内控建设

从6月份开展廉政内控机制建设试点工作以来，区教育局党委始终把推进廉政内控机制建设作为学习实践科学发展观，加快推进创先争优的重要内容来抓，按照“找、防、控”的工作运行链条，全力打造阳光教育。区教育局重新聘请了区人大周曼婷等12位来自区委区政府、街道社区的同志担任教育行风建设特约监督员，监督、评价和推动江北教育行风建设工作。在具体行动上，主要做到：

一是强化监督检查的力度。加强内部监督，突出重点领域、重点岗位、重点环节的人、财、物监督的力度，局纪检检查组专门结合廉政内控机制建设的相关内容，组织人员深入学校，对廉政内控机制的执行情况进行检查。推动外部监督，真诚听取12位教育行风建设特约监督员以及来自社会各界的代表对教育行风建设的意见和建议。进一步强化教育信访工作，认真对待来自网络、电话和信访室的每一封信访件，同时，对照要求，努力提高教育服务社会的水平。

二是认真排查廉政风险源。从思想道德风险、制度机制风险、岗位职责风险、业务操作风险等教育，在全区教育系统党员干部中认真排查廉政风险源，对排查出可能存在的问题进行逐一登记。对各个岗位廉政风险源的表现形式、形成原因进行具体分析，认真落实风险防

控措施。局内控机制建设领导小组对上报的各个岗位廉政风险源进行评估和监督检查，对存在的问题要求及时进行整改。在具体廉政风险源排查过程中，局党委要求各科室长的风险排查工作由局分管领导把关，普通干部由科室长把关。各学校也要根据实际做好领导把关工作。

三是逐步启动评估预警工作。教育局将组织相关人员，每季度定期对权力运行单位以及权力运行人进行测评和评议，针对发现的问题提出警示和警告，使各学校、机关各科室及时知晓、纠正和整改。同时，建立个人运权评估制度和专门档案，采取内外结合的办法，定期对权力运行者进行评估，作为考核、奖惩、使用的重要依据。

内控机制建设情况 篇2

20世纪初出现了世界性的经济危机。为免遭破产的威胁,很多企业强化了生产经营的控制与监督,从而使企业的内部牵制制度有了更深层次的发展。内部牵制的范围和内容超越了单一的会计和财务领域,发展到企业业务经营管理的各个方面。1949年,美国注册会计师协会的审计程序委员会,发布了《审计准则暂行文告》,第一次提出了内部控制的概念,即内部控制包括组织的计划及该组织为了保护其财产、检查其会计资料的准确性和可靠性、提高经营效益、保证既定的管理政策得以实施而采取的所有措施。

1 加强内控机制建设的必要性

1.1 完善内部控制制度是顺应市场经济发展、深化金融体制改革的客观要求

从一定角度理解,市场经济就是法制经济,依照现行金融法规,商业银行实行“自主经营、自担风险、自负盈亏、自我约束”的经营机制,以“效益性、流动性、安全性”为经营原则,以追求利润最大化为经营目标。因此,切实完善和加强银行的内部控制制度,不仅是落实贯彻金融法规的重要内容,也是强化商业银行内部管理,自觉依法经营,维护自身合法权益,适应市场经济的前提条件。特别是在当前商业银行向股份制银行转轨的过程中,旧的体制没有完全摆脱,新的体制需要不断完善,新旧金融模式的互斥,给金融体制改革带来极大的阻力,这就迫切需要有完善的内部控制制度加以规范和制约。从金融运行的内部机制上主动修正有悖于市场经济运行的规则和要求,在顺应市场机制的基础上完善自身运行机制,在促进市场经济发展的条件下不断地发展自我,从而为金融业的快速发展创造一个良好的市场环境和宽松的经营氛围。

1.2 完善内部控制制度是防范金融风险、打击经济犯罪的有效手段。

近年来,由于改革开放步伐的加快和市场经济的迅速发展,法制建设相对滞后,经济运行机制和制衡机制有待衔接,加之社会资金供求矛盾十分突出,社会金融意识淡薄,企业经营短期行为严重,经济效益每况愈下,使得银行经营如履薄冰,超负荷运行情况普遍,经营风险日益剧增,大案要案时有发生,不仅严重危及了国家和人民财产安全,而且败坏了党风和社会风气,影响了银行声誉。究其原因,固然有外部环境的影响,但是一个非常重要的原因就是金融业内部控制制度流于形式,管理松懈,给少数不法者以可乘之机。更应该引起我们重视的是,个别基层银行领导干部对内部控制制度的必要性和重要性认识不够,不善于运用科学、严格的方法和手段进行经营,在思想上,重效益、轻管理,在行动上有章不循,违章不纠,甚至有些人为了个人或小集团利益,不惜“闯红灯,绕红线”进行违法违规经营,不仅严重扰乱了经济金融秩序,给国家宏观经济调控带来困难,也对银行信贷资产的安全流动极为不利,甚至造成金融风险。巴塞尔监管委员会的调查显示,世界范围内所有出现问题的金融企业都是因为其内控机制出现了问题。

1.3 完善内部控制制度是强化银行内部管理、提高经济效益的重要途径

随着市场经济体系的逐步完善和金融体制改革的不断深化,银行在社会经济活动中的地位和作用日益突出。只有切实加强内部控制制度,才能使银行的经营决策准确,执行贯彻及时,监督控制有力,信息反馈灵敏,并能充分体现银行的经营实力。商业银行的经营目标就是追求利润最大化。良好的经济效益是商业银行生存和发展的基础。提高银行自身经济效益是一个系统工程,如扩大资金来源,合理运用资金,把握资产负债比例,防止超负荷营运,保持安全性、流动性和效益性的某种平衡,降低资产风险,提高经营水平和经济效益,这一系列的操作过程都离不开严格的管理。只有通过完善内部控制制度,促进决策水平和资产质量的提高,才能达到实现提高社会经济效益和银行自身经济效益的目的。

2 我国商业银行金库管理制度以及内控机制存在的问题

尽管在银行内控制度及体系建设上已取得了一定的成效,但商业银行的内部控制问题在我国仍属于一个较新的领域,现有的内部控制制度尚不能完全适应防范和化解金融风险以及银行危机的需要,无论在制度设计,还是在实际操作方面,都存在着较多的欠缺。

2.1 银行内控法规体系、内容不完善,时效性较差

现行法规不够完善。我国虽已制定了一些与内控相关的法律法规,但从体系和内容的完整性来看,与市场经济及开放金融条件下对银行内部控制所要求的完备规范的法规体系之间还有较大差距。如在现行的法规制度构架中,缺少统一完整的银行内部控制法规,相关规定较为分散;对应不同产权形式,银行的专门性内控法规较少,针对性和差别性没有充分体现;在内控内容的规定上,原则性较强,可操作性欠缺。在内部控制内容的规定上不够全面,还存在控制的疏漏环节。如对客户抵债资产,还没有制定相应的管理制度;对创新性业务、表外业务的管理规定还很薄弱;对防范洗钱的控制还处于起步阶段。现存制度有的相对滞后,失去了应有的时效性。如国际上通行的对银行信贷资产质量的“五级分类法”,在有的法规中就没有及时加以补充修正;个人消费信贷业务近几年发展很快,但相应的风险控制制度并没有及时跟上。总之,对新开办的一些业务,内部管理制度明显滞后,有的业务开办在先,内控管理在后。

2.2 内部控制制度的落实存在较大“柔性”,效果打了折扣

内控制度执行落实的刚性较差,存在形式主义。有的银行为了应付外部检查而笼统地制定几项制度,做表面文章,形式上制度很完善,实际上并不按照制度做或不严格落实执行,至于制度是否真正可行有效就更不在研究之列了。职责不够明确,内控制度牵制乏力。银行内部各业务部门在具体行使职能时,由于存在职责分工不明的问题,对内控名曰“齐抓共管”,实则互相推诿,科学的协调与制约机制尚未形成。受部门利益和本位思想的影响,内控松动。在有些银行的部门与部门之间内控制度相互割裂,甚至相互抵触。如筹措资金的部门不计成本,追求负债的数量扩张,造成负债结构不合理,资产收益与负债成本不匹配,对此,会计部门不能有效制约,致使银行利润下降;在竞争日趋激烈的情况下,为了扩大利润,个别银行的业务审批部门,不计风险成本,怀有侥幸心理,冒险审批,突破了内控制度的约束。缺少与风险控制相适应的人力资源管理制度。必要的激励约束机制不健全,有的银行对违规违纪人员既没有明晰的处罚条款,也无相应的执行主体。对风险控制有突出业绩者,缺少相应的奖励机制;对管理者疏于管理,不同程度存在“控下不控上”的问题,表现在对主要负责人和决策管理层的约束,主要靠他们的觉悟程度和思想道德进行自我约束,存在较高的道德风险。

2.3 内部控制缺乏独立性和权威性,“职能分离”原则没有得到彻底贯彻

内部审计监督缺少独立性和权威性。独立性原则要求内部控制的检查评价、建立和执行部门相分离。但在实际工作中,往往是内控制度的建立和执行是同一部门,操作与复核是同一个人,使内部检查流于形式。此外,还存在着内审力量不足、被审业务范围有限、审计中发现的问题和提出的改进建议得不到有效解决和执行等情况。由于审计的独立性和权威性弱化,甚至有的银行把审计当成一种摆设,导致银行内部控制的执行情况和缺陷得不到及时反馈和纠正,使内控效果不大,甚至出现失控的局面。缺少在企业制度上对商业银行监察(督)机构这一基础组织结构的设计。现有的内部监察部门缺乏独立性及权威性,稽核部门难以对全行业务部门活动进行全面的监查,存在稽核力量配备不足、专业素质不高、效率低、范围窄等问题。

2.4 全面风险管理落后,内部控制缺乏审慎性

风险管理比较落后。目前大多数银行只对单项信贷和传统业务风险比较重视,对经营中面临的包括信贷风险、流动性风险、利率风险、市场风险、操作风险、资本风险等在内的各类风险尚不具备进行全面识别和评估的能力,还没有对各类风险设定限额;对创新性业务和表外业务的风险管理相当薄弱,风险管理还没有完全成为内部控制活动的核心内容。同时,风险管理手段还比较落后,定性管理居多,定量管理偏少,现代化的风险管理手段应用有限,银行只能被动应付各种风险。计算机风险控制系统和计算机系统风险控制不完善。各行在内部控制制度中未能建立起一套自动、高效、规范的计算机风险控制系统。计算机系统风险控制相对薄弱,普遍缺乏健全的计算机内部控制制度,对计算机系统的项目设计、开发、测试、运行和维护整个过程没有实施严格管理,使商业银行业务操作系统和信息管理系统都面临很大风险。

3 构建有效内控机制的措施

3.1 树立内控理念和完善内控业务系统

首先在各级领导和广大员工中普及内控知识,树立现代商业银行的内控理念。20世纪末,美国反对虚假财务报告委员会所属的内部控制专门研究委员会发起机构委员会提出的《内部控制———整体架构》专题报告是国际公认的较为成熟的内部控制理论。中国人民银行于2002年颁发的《商业银行内部控制指引》基本上采用了该报告的理论框架。商业银行各级行要组织开展以报告为基本理论框架的内控知识普及活动,以提升现代银行内控理念,而不能仅仅把内控体系建设放在会计的财务核对、制度稽查的较低层次上。

3.2 确保会计、信息和机制的畅通与完整

要达到这一目标,一是强化会计核算的内部控制系统,确保信息的真实、完整。构建严密的会计系统,强化会计控制,准确及时地反映商业银行的经营活动情况,加强对账表真实性的检查监督;构建反映商业银行经营情况的实时监控系统;发挥科技在内控体系中的支撑作用。二是加大信息公开化、透明化的力度。上市公司要求财务信息公布公开、透明、全面,商业银行通过上市,可以使其经营活动处于公众的监督之下,必将大大提高财务信息的真实性,在技术层面上应该全力支持和完善这项工作。

3.3 构建独立、权威的内审体系

要发挥内部审计的权威性,国有商业银行应加快内审体制改革步伐,建立隶属总行垂直领导、独立运作的内审系统,组织形式按经济区域设置,人员实行在法人代表、监事会直接指挥下的派驻制,业务与监督分离;内审人员的人事、工资、福利等由总行负责,割断其与分、支行的利益链条;统一内审人员任职资格和职位等级,可配备包括相当于分行行长级别的内审专员,甚至总行副行长级别的巡视员,实行全行统一的人员配制和管理。只有这样,才能排除干扰,使内审监督工作真正发挥其独立性、权威性,达到内审监督的目的。据了解,建设银行已开始调整现有的内审体制,原来的一级分行总审计室及其审计办事处由总行直接管理,并重新进行审计机构和人员结构布局,建立独立、垂直的新型审计体制。工商银行也在全国范围内设立了10个内审局,直属董事会下的内审委员会,不接受分行管辖和约束,并将原来的稽核监察部改名为内控合规部。可以看出,国内各家银行已经意识到,与市场监督的成本相比,银行自我监督的成本显然要低得多。建立高效的内审体系,无疑是为自己构筑了一道坚固的内部风险控制防线。

摘要：随着我国金融改革的深化,金融犯罪成为金融领域最大的风险之一,通过研究金融犯罪的成因可以发现,金融犯罪的实施,主要是银行内控机制的不健全以及银行内控制度实施过程中的漏洞所造成的。有效的商业银行内部控制是防范和化解经营风险的基础和关键。

关键词：金融犯罪,内控制度,金融风险

参考文献

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浅析基层财政加强内控机制建设 篇3

【关键词】基层财政；内部机制；建设

财政部门作为政府综合经济管理部门，在工作中掌握着大量财政资金分配、管理和使用权，财政资金的规范运行将直接影响资金使用效益和政府管理目标的实现。因此，改进财政部门内部业务流程，不断完善和实施一系列相应的内控方法、措施和制度，这不仅是当前各级财政部门规范公共财政行为的现实需要，也是财政系统惩治和预防腐败体系建设不可或缺的重要组成部分，直接关系到政府部门反腐倡廉工作的深入开展。近年来，各级财政部门积极推进内控机制建设，努力打造“大监督”格局，为财政科学化、精细化管理提供了有力保障。本文阐述了当前基层财政内控机制建设面临的困难和问题，剖析了成因，并结合笔者自身多年的工作实践提出相应的解决对策。

一、当前基层财政内控机制建设面临的困难和问题

1.对内控机制建设认识不足

一是内控意识不强。近年来，一些基层财政所长不重视单位内控机制建设，加上个人缺乏风险防范意识，导致违规违纪现象时有发生，究其原因，主要是受传统观念和现实环境等主、客观因素的影响，部分财政干部未能充分认识到在新形势下加强内控机制建设的必要性和重要性，认为内部防控工作是领导的事，在依法行政方面放松要求，未能真正把内控工作做细做实，在缺乏内控机制或机制流于形式的状态下，极易被卷入违纪的旋涡。二是人员配备不够合理。重点内控岗位人员的综合实力急需提升，从县级财政部门内控具体执行机构的建设层面看，虽有财政稽查大队编制，但多数人员均占编不在岗，专业监管人员配备存在严重不足。一些在岗人员大多年龄偏大、实地参检人员专业水平有待提高。随着信息化技术的高速发展，更难以把握现场监督检查的实际效果。三是缺乏创新活力。受体制、人员编制的限制，部分财政干部工作积极性不高，业务能力不强，调任本职岗位工作后一般沿袭前任做法，对本职工作缺乏系统性学习，不易觉察到工作过程中存在的风险漏洞。

2.内控机制落实不到位

目前，基层财政普遍存在重机制构建、轻机制落实的现象。从一些市基层财政所财监情况进行调查摸底情况发现部分基层所内控制度建设工作还停留在图形式、走过场的阶段，仅根据上级和纪检部门要求，出台了一些文件，未能对本部门管理状况、风险程度进行深层次思考和风险评估。而从县（市）局级层面看，虽出台了系列文件，但在实际业务操作过程中，较侧重风险点查找，却缺少后续保障整改措施。始终难以理想地将监督嵌入整个业务流程，特别是预算管理中，财政监督检查始终为事后检查，未能发挥其最佳的监督效益。整体来看，一些制度没能发挥应有作用，内控制度的预防性、约束性、系统性和可操作性有待进一步提高，制度执行的长效机制有待进一步建立。

3.内部监督工作开展存在诸多盲区

一是各环节业务衔接紧密性不够。财政工作专业性较强，无论是预算收入执收，还是预算支出拨付，各部门、各科室的各个环节都存在相互连接与相对独立，就局级层面现状分析，从预算编制到预算执行，再到国库集中支付，各科室独立性相对较强，未能实现科室之间的无缝对接和有机统一。二是缺乏综合业务素质高的专业人员队伍。一些县级市财政人员轮岗频率不高，难以产生一些综合业务能手，而业务工作只有在实际操作中才能发现其中风险盲点，也只有综合业务能力强的人员才能系统、全面地真正了解和掌握全局业务的风险点。三是内部监督结果运用尚需加强。目前，虽然在重视检查结果运用上有新的突破，但监督结果与干部个人考核评优、任用等方面挂钩程度不密切，致使一些意见和建议落实难以达到理想效果。

二、加强内控机制建设的对策与建议

财政部召开的落实党风廉政建设主体责任和实施内部控制工作会议上曾指出，建立和实施内部控制，是党的十八届四中全会提出的明确要求，是推进政府治理现代化的应有之义，是落实党风廉政建设主体责任、防控廉政风险的有效手段，有利于推动完成财税体制改革任务。但从近几年来各级同级审中暴露出的问题来看，在现行体制的刚性和各种利益关系的制约下，财政单兵突进式的矛盾依然存在，笔者认为要完善内控机制建设，防范财政风险，应从如下方面努力：

1.坚持开展法治财政，强化刚性约束

2015年开始实行的新《预算法》，为财政人依法理财奠定了基石，更为内控机制的进一步完善提供了法律保障。要保证内部控制机制能发挥出应有的作用，一是需要与之相适应的内控环境。它是财政部门内部控制的氛围，是其他内部控制要素的基础。二是需提高对内控制度的认识。各级领导干部更应带头遵守、执行内控机制，规范和约束财政管理工作行为，避免出现由于政府考核指标、地方利益驱动而导致的干预行为；同时，各部门之间应牢固树立“大监督”理念，建立财政内部各业务科室与内控监督科室同步监督机制，对各部门进行有效考核，强化部门执行内控机制的刚性约束。三是需建立完善岗责体系。按照“不相容职务相分离”的原则，科学界定各科室及岗位职责，完善相关管理制度和操作规程，建立权责清晰、职责明确、相互制约、高效运行的机制。

2.坚持加强队伍建设，切实夯牢基础

人是内部控制有效实施及效果发挥的决定因素。因此加强队伍建设，是内控机制有效实施的关键，一是要制定科学的人事政策和建立有效的激励约束机制。并按照“以人为本、人尽其才”的原则，进行科学合理的人力资源配置和业务培训，从而有效促进各项工作有序开展。二是加快财政系统内各岗位流动轮岗，针对不同岗位建立警示备忘提示。三是建立和实施有效的激励约束机制，把内部监督检查结果与干部考核任用结合起来，借鉴企业管理理念，通过考核激励先进，警示落后，从而推进内控机制有效实行。

3.坚持明确岗位职能，科学落实主体责任

根据财政部“财政监督需全面嵌入财政业务”的要求，积极探索转型发展，建立内部控制机制，要注意控制与效率的平衡。根据内控理论，对现有制度与程序进行梳理、整合，经过优化统筹，形成一条完整的工作链，既要确保各项财政业务工作高效开展，又要确保内部权力规范运行。因此，一要认真排查梳理，抓住关键环节。围绕财政重点科室、重要岗位，对自由裁量权较大、重大资金专管、权力相对集中的环节入手，层层把关，认真剖析，从而采取措施，有效防范容易引发职务犯罪的风险因素。二是明晰岗责，以风险防控为导向，对主要业务流程细化到每个具体环节，加强业务资料建档管理，完善对岗位工作流程进行有效记录，做到过程留痕，责任可追溯，确保各项业务规范运行，财政资金安全，并充分提高资金效益。

4.坚持经常性督导，严格执纪监督

税务推进内控机制建设经验材料 篇4

―某局推进廉政风险内控机制建设的主要做法

筑牢防险堤，换得水长清。今年以来，xxx局在省局和xx市委、市政府的正确领导下，坚持把部门内控机制建设作为推进反腐倡廉建设的重要举措；积极探索“以廉政教育为先导、以风险排查为基础、以权力监督为核心、以信息技术为依托、以制度建设为保障、以考核问责为手段”的“六位一体”廉政风险内控体系，取得了初步成效，走出了一条有效防控廉政风险的特色之路，提高了预防腐败工作水平，规范了权力的运行，实现了干部队伍的廉洁、高效，促进了国税事业的健康发展。

一、建设廉政风险内控机制的动因和构想

一是外在的机遇。2009年，国家税务总局机关带头完善内部监控制约制度，在内控机制建设上为全系统作出表率。2010年，国家税务总局提出了各地根据实际情况，在目前党风廉政建设基础上逐步形成“大内控”的工作格局，建设特色内控机制的总体部署。今年初，省局党组提出了“机制管人、信息管税、内控促廉”的工作要求。这为我局加强内控机制建设提供了宝贵的经验和外在机遇。二是内在的动力。近年来，我局在构建惩防体系工作中，探索和创新了许多行之有效的制度和措施，如何在继承中求发展，在实践中再创新，在新形势下进一步推进干部队伍建设，形成促进税收业务工作的部门内控机制体系，为全省国税系统加强内控机制建设发挥好“试验田”的作用。我局党组审时度势，研究决定及早开展廉政风险防范体系建设试点工作。在深入调查，认真研究的基础上，确立了“试点先行、分步实施；持续推进、务求实效”的工作思路，选取代表性比较强的xxxxxxx四个基层国税局开展试点。在试点期间，省局党组成员、纪检组长xxx先后两次到我局深入调研并现场指导工作，要求我局精心组织，大胆探索，加快推进，为全省推广做好准备。我们深受鼓舞，进一步坚定了工作信心。

我局内控机制建设的总体规划是：本着积极稳妥、先易后难和边探索、边总结、边完善的原则，统筹推进工作。一是在实施步骤上分四步走。第一步：动员部署；第二步：组织实施；第三步：总结推广；第四步：建设体系。计划经过一至两年的努力，建立起较为完备的岗位风险控制体系。二是工作方法上以点带面。先由四个县局分头试点突破，建设各具特色的“试验田”；试点探索成熟后，市局统一进行梳理整合推广，形成全市性、系统化、多层次的防范体系框架。

二、推行“六位一体”内控机制建设的工作实践

在试点中，各试点单位继承和总结了以往廉政风险防范工作中好的做法和经验，形成了富有特色的内控促廉体系。

(一)以廉政教育为先导，提升内控预防工作认识

我局在廉政风险防范试点工作开始时，有一些同志不理解、不积极参与，认为搞廉政风险防范就是摆花架子，搞形式主义；甚至错误地认为廉政只是领导干部的事，离自己很远，不能重视和清醒地看到工作中存在的各种漏洞和隐患，或参与意识不够、主动关注不多；有的认为自己手中就针尖大点权力，出不了多大的事，不愿将它公之于众，不愿暴露那些可以为自己带来方便的“潜规则”，不愿意触及到权力运行的核心环节。针对这些风险意识淡化的思想，我局抓了以下两个方面的工作。一是抓好深入宣传发动，强化风险意识。市局主要领导亲自作动员讲话，各试点单位层层召开动员大会，大力宣传内控机制建设的重要作用和意义，以“熟悉内控、理解内控、掌握内控”为目标进行宣传动员，营造内控机制建设的良好氛围；组织开展以“我的风险点在哪里、我的风险点有哪些”为主题的专题讨论，结合近年来发生的违法违纪案件，深刻剖析根源，帮助大家认识到几乎所有违法违纪案件的根源都在于制度不严、内控不力，使干部职工清醒地意识到风险就在身边，防范风险就是对自己最好的保护，干部职工思想认识逐步趋于统一，参与内控机制建设的积极性和主动性显著提高。二是多措并举，扎实开展宣传教育。采取专题培训、重点辅导、交流研讨、警示教育等多种方式，组织机关党员干部系统地学习总局、省局党风廉政建设领导小组印发的《关于加强部门内控机制建设的通知》和冯慧敏组长撰写的《税务系统部门内控机制建设研究》及新颁布的《廉政准则》等相关文件，进一步强化党性纪律观念和廉洁从政意识，努力提高抵制腐败、恪守职责的自觉性。同时，大力加强税收业务培训，按照人员的不同层次或工作需要，安排干部分期分批接受专业培训或知识更新教育，提高税务人员的执法水平，为干部应对和防范风险打好基础。今年来，全市国税系统先后在省、市培训中心举办了9期各类业务培训，培训245人次。

（二）以风险排查为基础，抓住廉政风险控制工作关键

排查廉政风险的目的，就是为了有效控制廉政风险，使廉政风险防范机制真正成为干部职工保持清正廉洁的保护伞、远离腐化堕落的防火墙，免受不正之风侵蚀的高堤坝。找准、找细、找实风险点是建立整个内控机制的基础，也是决定廉政风险防范工作是否有成效的根本。一是抓住查找环节。为了准确排查出权力运行的廉政风险，各试点单位按照“人人都查找，人人受教育”的要求，坚持“三个不放过”。即“查不准不放过、查不全不放过、查不到位不放过”，结合各自实际，积极探索具有自身特色的廉政风险排查方式方法。如xxx县国税局采取了“三步走”、“四查找”、“五对照”的方法开展工作。“三步走”即明确岗责体系、全员风险排查、集中风险评估；“四查找”即岗位自查、不同岗位互查、领导帮助查找和集体排查等方法；“五对照”即对照法律政策规定、岗位风险流程、常见问题、历史案件、信息系统数据，认真梳理权力运行中、业务流程中存在的或潜在的廉政风险。四个试点单位共汇总梳理出273个具体岗位、排查各类风险点1361，并从中评定出高风险点516 个、中风险点 474 个、低风险点381个。二是抓好评估环节。准确评估风险，既是对查找环节的把关，又是确定防范重点，分级、动态管理的依据。我们在组织干部、职工深入自查的基础上，把查找出来的风险点进行公示，让广大干部群众来评价风险找得准不准、实不实，让大家都能清楚识别和有效监督风险点。然后根据风险发生几率、危害程度、形成原因等因素确定风险等级。xxxx国税局为了准确评估风险，自主研发了“风险评估软件”，有效提高了风险评估精准度。三是突出工作流程梳理环节。将工作流程贯穿风险防范始终是我局内控机制建设的一个特色。无论是查找风险源，还是制定防范措施，都坚持以定岗定责为基础，围绕工作流程这条主线来进行。明确各部门各岗位职责，将各项工作以流程图的形式描绘出来，认真仔细讨论工作流程的每一环节，找出流程中的权力点和漏洞。在制定风险防范措施时，强化流程控制，规范工作流程，做到环环相扣，互相制衡，让决策权力、执法权力和行政管理都处于缜密的内部制约与监控之下。四是把好审核环节。坚持全员动手与集体会审相结合。按照“每个干部职工自查→科室主管领导带领科室全体人员集中讨论→分管领导初审→内控预防领导小组定审”四个步骤，逐项排查，层层把关，确保质量。同时，各单位将全部风险点及其特征、成因、风险等级等汇编成了《岗位风险手 册》，为精确控制岗位风险明确了目标和重点。

（三）以权力监督为核心，突出廉政风险控制工作重点

一是加大政务公开，强化监督制约。在对权力风险点的清理、审核的基础上，我局着力推行阳光国税，在内部将人事、财务、资产管理等八个方面的内容实行最大化公开；在外部进行管理公开、处罚公开，实行阳光定额、阳光退税、阳光监控、阳光稽查，让公共权力在阳光下运行，使监督权渗透到权力运行的各个环节，在公开中有效防范权力滥用。二是抓住“三个”关键环节，强化执法监督。抓住征收环节，严把申报关，将执法监督的关口前移；抓住管理环节，进一步建立健全各种制度，规范管理行为，尤其是对增值税一般纳税人管理、专用发票增量增版、资源综合利用企业管理、福利企业认定、纳税评估、企业所得税税前扣除、实行定额征收业户税额的核定、减免抵退税环节的管理，严格标准，严格程序，规范运作；抓住稽查环节，把好选案关、实施关、审理关，加大执行力度，确保执行到位；进一步加强执法检查，强化执法监督，有效地防控税收执法风险。三是创新监控方式，强化外部监控。实施“三双监控”。即：双向承诺，要求税收管理员在廉政勤政方面，既向单位承诺又向纳税人承诺；双向述廉，每个税收管理员在向本单位述勤述廉的同时，要向纳税人公开述勤述廉，认真听取业户代表的评价和意见；双向考评，税收管理员既接受单位考核又接受纳税人评判内外监督。同时，建立了纳税人投诉、处理及反馈机制，强化了对纳税服务投诉的督办，保障纳税人合法权益。今年8月，我局倡导成立了xxxx纳税人协会。全系统聘请了281名特邀监察员、143名内部兼职监察员、84名税收法制监督员和134名社会监督员，形成了专兼结合、内外结合的监督网络。

（四）以信息技术为依托，搭建科技防腐工作平台

一是构建风险信息监控预警提醒和纠错机制。充分利用现有信息网络，依托税收执法监察和执法考核信息系统，与我局自主研发的“限时办结监控查询系统”和“纳税服务导航系统”实现信息共享，及时筛选错误执法信息并追踪到具体岗位和人员，加强权力运行风险的预警提醒和监控纠错，形成了执法有风险、风险有人控、人人受控的互动内控循环机制。二是工作事项模板化，强化权力制衡。我局研发了税收管理员信息平台，按照“一员式”管理理念设计，实施对纳税人的各种纳税行为进行分类管理，特别是对税收管理员工作行为进行了模板式规范，税收管理员通过接收工作指令和执行启动工作任务，完成工作事项的任务派单、工作过程监控、待办事项提示、数据自动生成、结果自动产生、实现计算机考核，实施了全市统一的执法文书模板和工作流，既堵绝了执法不规范带来的风险，又保护了干部。三是全面推行税收风险管理系统，有效降低执法风险。该系统运行以来，下发遵从风险核查任务73户，发现43户企业存在不同程度的少缴税款行为，查补税款229.6余万元。通过对疑点数据信息的监控，较好的发挥了加强税收管理，规范执法行为，提高纳税人税法遵从的综合效应。通过信息化手段将廉政风险控制工作置于计算机网络资源之中，以无情的“电脑”来制约有情的“人脑”，为加强廉政风险控制工作提供了技术支撑。

（五）以制度建设为保障，健全廉政风险控制工作机制

坚持以制度为抓手，将风险防范措施寓于各项管理制度建设之中，积极推进各项制度建设，实现用制度机制预防风险、减少风险。一是在税收管理方面，健全制度。我局对执法权力比较集中、容易出现问题的重点环节、重点工作，严格落实重大事项报告、重大案件集体审理等制度，有效地分解权力，化解执法风险。并制定了《xxx国家税务局督察内审双向反馈工作制度》、《税务稽查 “一案双查”制度》、《税收执法责任制追究制度》、《个体工商户电子评税制度》等。二是在内部行政管理方面，形成体系。实行定期岗位轮换交流制度，让干部有活力，权力有防空。一般税源管理岗位的税收管理员每3年轮换一次，重点税源管理岗位每2年轮换一次；深入推行县际间一般干部交流工作，先后有18名干部在9个县区局之间进行了交流；采取“双向选择”的办法，交流轮岗11名机关工作人员；通过借用观察、组织考察等方式从基层择优选择了10名干部充实机关力量，实现了人才资源的重新整合,激发了队伍活力。同时，制定和完善了《xxx国家税务局工作规则》、《政务公开制度》、《xxxx系统重点岗位和关键环节监督管理办法》、《xxxxx局依法行政考核评价办法》、《领导班子和领导干部综合考核评价体系》等一系列制度，构建了较为完备的制度体系。三是在廉政风险内控制度建设方面，各具特色。xxx县国税局引入标准化管理方式，并与绩效管理考核相融合，探索建立了“基于风险防范的基层税务机关标准化管理”新模式；xxxx税局实施三色预警管理，构建了个人排查寻找、单位评估报告、预警中心警示预防、县局跟踪监控的“四位一体”的廉政预警防控格局。xxx国税局确立了“公开权力--风险排查—风险识别—风险评估—重点防控—建章立制”的工作思路，构建了以重点岗位和关键事项风险防控为核心，“点、线、面”持续推进的廉政风险预警防控新体系。xxxx国税局探索建立了“12645”全员廉政风险防范模式。未列入这次试点的xxx、xxxxx局主动跟进，强化程序防控理念，针对工作流程衔接不紧密、监管不到位等导致的风险，优化再造业务工作流程,注重权力运行监督制约, 使权力运行的每个节点既相互配套协调又相互监督制约。

（六）以考核问责为手段，强化内控预防工作保障

在对岗位风险进行深入研究的基础上，我局重新修订和完善了系统和机关两个绩考核办法，将内控机制建设列入目标管理考核和党风廉政建设责任制考核内容，设定考核标准，对各单位的风险排查评估情况、岗位风险梳理汇总情况、制定风险防控措施情况、推行落实情况等纳入目标管理考核中。严格责任追究，我局年底还将内控机制建设与党风廉政建设责任制落实情况一同进行检查考核，对内控机制建设推进不力或不认真的县（区）局、科室，情节轻微的，给予通报批评；情节较重的，追究相关责任人的责任。

三、实施廉政风险内控带来的工作变化

一是完善机制，上下联动，内控促廉带来税收收入的“真金白银”。截止今年10月，我局累计组织税收收入 21.8亿元，增长7.9%，占年计划的93%；累计完成地方固定收入2.05亿元，占市政府下达计划的96 %。二是在廉政上实现了由“他律”到“自律”的转变。随着我局系统廉政风险内控机制建设的试点开展，促进了税收执法与廉政建设的有机结合。通过风险排查梳理出来的廉政风险让干部、职工对号入座，使大家更加清醒地认识到潜在的廉政风险，广大国税干部能自觉把内控预防的要求与税收工作实际相结合，在税收工作的各个环节中坚持规范、公平、公正、廉洁执法。三是在工作上实现了由被动到主动的转变。广大国税干部税收执法和行政管理行为更加规范，工作效能、服务效率显著提高，今年元至10月，我局国税系统纳税服务工作基本实现了零投诉，纳税人对国税机关的行政效能、行业作风反应普遍良好，纳税人满意度持续提高。今年7月份在全市纠风办开展的短信测评中社会各界对国税工作的满意度达到了95%。四是在税收执法和行政管理上实现了由粗放管理到精细管理的转变。通过内控机制，可以实现对税收执法权、行政管理权的每一个事项的工作程序、业务流程、考核评价、监控制约环节的严格规范，促使干部职工自觉地按制度办事，增强责任意识，提高工作质量和水平。税收执法责任制得以全面落实，国税干部岗位执法自控能力明显提高，依法治税和依法行政能力大大提升，税源管理、纳税申报、税务稽查、税收征管等业务工作更趋规范。有效保障了全系统税收执法考核持续“零过错”。五是在监督方式上实现了由事后监督向超前预防转变。通过部门内控机制建设可以最大限度地整合各种监督资源，将纪检监察工作渗透到税务部门日常管理和税收工作全过程，真正落实“一岗两责”，较好解决了廉政建设与税收业务“两张皮”的问题。

木欣欣以向荣，泉涓涓而始流。近年来，我局坚持管理创新带动组织税收收入、优化纳税服务、队伍建设、党风廉政建设，有力地推动了汉中国税事业发展，国税工作取得了可喜成绩。xxx局荣获“全国文明单位”称号，基层11个县（区）局实现了“省级精神文明建设先进单位”满堂红；连续6年在全市执法部门和窗口单位“政风行风联评”中获得第一名；连续9年被xxx委、市政府评为先进系统。

四、进一步完善廉政风险内控机制建设的设想

推行内控机制建设是对国税机关内部管理理念、管理体制和管理模式的一次工作创新。尽管我们在部门内控机制建设工作方面进行了一些有益探索，取得了一定成效。但还需要学习借鉴兄弟单位好的做法和经验，在今后的工作实践中进一步完善。一是总结经验，规范推广。我局将在总结试点工作经验、完善模式的基础上，在全市国税系统全面实施。二是技术支撑，信息防控。在综合运用现有防控手段的基础上，积极整合并利用现代信息技术，加强科技防控深度和广度，实现由制度管人、管事向计算机和信息技术管理的发展和延伸，提高廉政风险防范水平。三是常态防范，动态监控。结合国税工作职能转变和预防腐败工作的新要求，针对高风险事项开展经常性的检查，做到关口前移、强化预防，保持廉政风险防范管理工作的创新力和生命力。对重大政策执行、重点工作出现的新情况，不断完善廉政风险动态监控机制，形成各部门发现问题、纠正问题、制度防控的内生机制，推进源头治腐工作向纵深发展。

内控机制建设探索实践与思考讲解 篇5

内控机制建设之主要做法

——抓住重点,分项突破,致力搭建基本框架

省局按照 “以加强权力制约为主线, 以严格风险防控为抓手, 以明确权责分配为基础, 以优 化工作流程为重点,以完善制度规定为保障”的整体思路,对内控机制建设工作进行统一部署、有序推进。工作思路上,既注重抓住重点环节、构建基本框架,体现内控整体性,又注意结合各 地实际、突出各自特色, 体现内控创新性;工作措施上, 把握 “五个基本点” , 做到 “五个到位” , 努力构建分权合理、责任明晰、流程规范、制度完备、制约有力的内控机制。从而有力促进国税 部门权力正确行使、规范行使,从源头上有效预防和减少腐败风险。

夯实落脚点, 健全岗责体系, 权责匹配到位。弄清楚国税部门权力有哪些、每个岗位的责任 是什么, 是开展内控机制建设、规范两权运行的基础。根据职权法定原则, 认真对照相关法律法 规和规范性文件, 全面梳理了国税部门拥有的权力事项, 摸清了权力底数, 明确了权力责任, 做 到权责明晰。在此基础上,准确界定部门职责,按照不相融岗位分离原则,科学设置部门岗位, 细化部门岗位职责,进一步定岗、定职、定责,将权力分解到岗,责任落实到位,逐步建立健全 了分权合理、责任明晰、权责统一的岗责体系, 防止发生有权无责滥作为、有责无权不作为等问 题。省局机关共明确处室职责 121项, 规范岗位设置 153个, 明确岗位职责 896项。进出口税收 管理处把出口退税审核权合理分解到相关岗位行使,并以文件的形式对各岗位的职责进行明确, 各岗位能做什么、应做什么清楚明晰, 促进了出口退税审核权的正确行使;安陆市局对每个岗位 的权力项开展了梳理,根据权力运行的节点,按

照税收征、管、查和行政人、财、物管理及其他 业务类别,对税收执法权和行政管理权进行全面登记,将行政管理权分为 6大类、60项,包含 计划建议、决策、实施执行、监督四个节点。将税收执法权分为 10大类、181项,包含受理、调查、审批、执行四个节点;曾都区局对照“三定”方案和科室岗位,遵循“事有专管之人、人 有专司之职”原则,确定了政务、业务、党务 3大类、14个部门、121个岗位。如明确了税政科 “基础管理岗” 在延期申报数据质量、法律依据等重要环节中担负的责任和工作目标, 做到权力 与责任、目标相对等;洪山区局办税服务厅将业务范围明确界定为 9大类、39小类,以此为基 础编制了 《办税服务厅职责权限分配图》、《办税服务厅岗责体系》 , 使岗责体系固定化、系统化。

紧扣关键点,优化工作流程,规范程序到位。按照岗位、环节之间相互关联制约的原则,合 理简并或增设工作流程,科学设计、绘制工作流程图,明确权力运行的岗位、环节、步骤、时限 和要求,编制工作流程手册,使权力运行“轨道”、工作运转程序更加清晰可见,防止权力运行 “脱轨”失控,促进权力按照科学严密的程序规范运行。省局机关各处室共制作工作流程图 134个。其中省局人事处 23个,覆盖了全部人事工作,图形科学、内容清晰、简捷实用,每项工作 做什么、怎么做一目了然,对全系统人事工作发挥了较好的规范促进作用;曾都区局共编制 178个工作流程图,其中党务类 4个、政务类 28个、业务类 146个。坚持分权控险、程序制衡,使 权力运行过程可视可控。如从政府采购计算机工作流程图上, 可以清晰地看到, 纵向上, 由区局

领导授权采购中心实施采购, 横向上, 由政府采购部门负责采购渠道和价格, 由信息中心负责设 备型号及质量,各部门在流程上互相牵制,实现了“工作有程序、程序有控制、控制有标准”;洪山区局办税服务厅共对 45项办税流程进行了清理和规范, 编制了 《办税服务厅工作流程手册》。如将普通发票管理岗的职能下放到一线窗口, 以方便纳税人根据合理的经营需求, 快捷办理普通 发票版面变更以及增减核定发票用量等手续。同时, 依靠系统后台对岗位进行全方位监控, 实时 调查处理发现的异常状况,追究相关人员的责任。优化工作流程后,窗口工作人员由人均服务 15分钟提高到 12分钟。

找准薄弱点, 排查职务风险, 防控措施到位。积极开展风险教育, 增强国税干部的风险防范 意识。全面梳理权力事项,编辑部门权力清单。认真排查岗位风险,科学评估风险等级。深入分 析风险成因, 有针对性地提出具体防控措施, 制定风险防控要点。着力构建风险识别、风险评估 和风险应对三位一体的风险防控体系。经全面排查分析, 省局机关及直属单位职务风险涉及综合 类、执法类、行政管理类三个领域,确立了“征、管、查,减、免、罚,人、财、物” 9个重点, 共排查了岗位风险点 236个。并依据发生几率、危害后果严重程度和自由裁量幅度等指标, 进行 分析和评估,划分风险类别,确实风险等级,由高到低划分为一、二、三 3个等级,其中一级风 险点 53个,二级风险点 96个,三级风险点 87个。同时对症下药,各处室共制定岗位风险防控 措施 315条;黄冈市局采取科室自查、内部互查、监察助查、专家帮查等方式,对掌握决策权和 执行权的人、财、物、税等重点岗位,全面查找出各类风险共 291个。把容易造成严重违纪违法 行为、可能出现被司法机关追究刑事责任的风险定为一级, 把容易造成一般违规违纪行为、可能 受到内部责任追究、被党纪政纪处分的风险定为二级, 把容易造成轻微违规违纪行为、被通报批 评、诫勉或提醒谈话的风险定为三级;曾都区局、襄阳开发区局在防控措施上推行计算机系统防 控,分别开发了“部门内控机制管理信息系统”和“国税风险预警信息平台”。前者主要针对市 州局税收执法权内控而设计,以综合征管软件为依托,具有预警监控覆盖面广、自动化程度高、全程监控、透明阳光等特点。后者主要针对县区局行政管理权内控而设计, 以国税局域网为依托, 嵌入“内控机制建设专页” ,设置“政策法规”、“内控建设”、“督查督办”等栏目,具有简便易 行、全面覆盖、人机结合等特点;鄂州西城分局通过推广应用税收执法监察子系统、税务纪检监 察信息管理系统 V1.0版,加强了税务违法违纪案件的管理和党员领导干部廉政档案的管理。

扫描遗漏点,完善规章制度,约束机制到位。对现有的制度规定进行清理、修订和补充,消 除制度盲区,堵塞制度漏洞,形成科学、完备、管用的制度体系,并着重提高制度执行力,形成 按制度管人、用权、办事的管理机制, 从而为内控机制建设夯实制度基础。省局加强了各项制度 的“废、改、立” ,各处室共清理出各项管理制度 287项,建立管理制度 20余项。同时严格制度 执行不走样, 2010年,省局机关在领导干部竞争上岗、大宗物品采购、重大项目安排和大额资 金使用等重大事项上, 均未

发生违反管理制度规定的行为;黄冈市局着力在政务公开方面实行 “ 5个 2”制度:建立两网(外网和内网、两屏(电子触摸屏和显示屏、两会(新闻发布会和内部 通报会、两栏(政务公开栏和法规宣传栏、两线(12366纳税服务热线和行风热线 ,对政策 信息、税收执法、纳税服务等,进行不同角度、不同范围的公示。实行“一卡、两书、三会、四 评议”监督制度, “一卡”即向来办税的纳税人发放“税风监督联系卡” ,请他们监督国税执法、服务及政务公开等事项。“两书”即每年内部层层签订“廉洁勤政责任书” ,与企业签订“税企相 互监督责任书” ,强化内外监督;“三会”即通过定期召开民主监督会、特邀监察员座谈会、企业 厂长经理座谈会,听取意见建议;“四评议”即定期分别邀请地方党委政府、特邀监察员、纳税 人、内部工作人员进行工作评议, 集思广益、加强约束;襄阳开发区局着力在制度全面性上下功 夫,建立健全了“五制” ,即岗位责任制、风险预警制、政务公开制、责任追究制、绩效考核制, 确保内控机有制可依、有章可循。

确定责任点, 强化监督考核, 督促执行到位。大监督推动大执行, 为了使内控机制工作固定 化、常态化,取得实效,必须建立和完善相应的检查考核制度,以确保内控机制部署贯彻执行, 内控机制任务落实到位。省局于 2010年 8月底与机关各处室全面签订了内控机制建设责任书, 将处室岗位岗位风险的表现、等级、防控要点及措施、责任人及负责人等以图表形式全部包含在 责任书中, 加强了处室内控机制建设责任和职务风险防控意识;安陆市局建立内控机制建设问责 机制, 提供工作纪律保障。针对权力运行, 明确监督事项、监督主体、监督责任、提高监督频率, 签订 《廉政防控岗位责任书》 , 加强监督力度, 强化 “一岗两责”。对廉政风险防范和处置不力的, 严格实行责任追究;洪山区局办税服务厅在每个月申报期结束后十日内, 对上个月的税务登记岗、综合办税岗、代开发票岗、发票管理岗、现金管理岗、发票实物岗等六类岗位分人、分业务、分 模块进行专项考核,通过“数据质量管理系统”、“税收执法考核系统”提示的错误指标、排查 CTAIS 内输入的数据、人工抽查纸质资料等方式,针对每个人风险点的执行情况进行考核打分, 将考核结果与个人的经济利益挂钩,共监测出各类风险点出现 138次,对 18名责任人进行了经 济惩戒;鄂州西城分局建立了绩效考核制, 将内控机制建设工作纳入单位绩效考核和公务员

个人 考核内容,形成“一人一档”的内控机制建设工作档案,作为评先选优、干部提拔使用的重要依 据。

内控机制建设之初步成效

——围绕中心,服务大局,有力推动国税工作

通过全省国税系统一年来的实践, 我们认为, 开展内控机制建设工作, 主要在促进收入增长、提升税收管理、优化纳税服务、增强队伍素质、规避廉政风险、探索问题矛盾六个方面的产生了 重要作用。

——税收收入在内控中稳步增长。更好地围绕中心、服务大局, 是国税系统开展内控机制建 设的根本原则。湖北国税内控机制建设紧紧围绕 “服务科学发展、共建和谐税收” 的税收工作主 题,与依法治税、税制改革、税收管理、纳税服务、队伍建设等各项税收工作有机融合,进一步 规范了国税部门内部管理, 提高了税收征管质量和税收服务效能, 为实现税收组织财政收入职能 提供了坚强的政治保障、组织保障和纪律保障。2010年,全省国税系统坚持组织收入原则,依 法征税、应收尽收,坚决不收过头税,防止和制止越权减免税,严格落实各项税收优惠政策,按 照科学化、精细化管理的要求, 切实提高税收质量, 确保了收入计划的超额完成。全年全省共完 成国税收入 1126.3亿元, 同比增长 24.6%, 超年初计划 10.8个百分点, 首次突破了千亿元大关。收入总量位居中部六省第一,在全省 GDP 占全国第十一位的基础上,国税收入已争先进位列全 国第九。组织收入规模的大跨越,与内控机制建设的内生动力促进是分不开的。

——税收管理在内控中日益提升。规范税收执法权、行政管理权“两权”运行,提升税收管 理质量和效率, 是开展内控机制建设的重要任务。省局把内控机制建设全面融入税收管理的各方 面,渗透到“两权”运行的全过程,不断加强税收业务、行政、人事、后勤等各方面的管理,通 过建立分权合理、权责统一、流程清晰的岗责体系,明晰权力运行的岗位、环节、步骤、时限和 要求,促进了公开示权、合理分权、规范用权,保证了“两权”科学化、严密化、程序化运行, 发挥了税收管理的整体职能。税收业务管理方面, 如针对纳税评估实地核查权自由裁量度大、无

环节制约等问题,限定了进户次数,规范了上报内容,增加了抽查复核环节;行政管理方面,如 2010年省局共组织完成政府采购项目 21次,采购预算 4469万元,实际采购资金 3845万元,节 约资金达 624万元,节约率达 13.94%,没有一例违规违纪现象发生。这与把内控机制建设融入 政府采购工作全过程, 坚持依法采购, 实行制度化、规范化、流程化的政府采购模式是不无关系 的。

——纳税服务在内控中不断优化。为纳税人提供优质高效服务是国税部门的重要职责, 国税 机关开展内控机制建设, 也必须以让纳税人得实惠为出发点。内控机制建设是否真正产生了成效, 重要一条要看能否经得起纳税人和社会各界的检验。如洪山区局办税服务厅通过开展内控机制建 设试点工作, 进一步理清了办税服务厅的职能权限, 明确了办税服务厅各岗位在处理有关业务时 所具有的权力和责任,同时科学配置权力、健全风险防控、简并办税流程,对风险大、责任高的 业务流程,适当加大监控力度,增加监控环节,排除潜在风险;对非重点监控的工作环节,适当 简并步骤,对一线窗口工作人员适量放权,实现权责对等。从而减少了纳税服务工作的随意性, 做到岗责清晰、程序规范, 堵塞了管理服务漏洞, 达到了优质服务和执法规范的统一, 提高了办 税质量和效率, 减少了办税时间和成本, 纳税人满意度逐步提高。通过三个月的运行实践, 该局 办税服务厅各个岗位的风险点均得到了有效控制, 出错概率明显降低, 风险点出错个数从 8月份 的 74个,到 9月份的 44个,再到 10月份的 18个,平均下降 56.03%。办税服务质效的大提升, 与内控机制建设助力规范操作、规范服务是紧密相关的。

——队伍素质在内控中逐步增强。减少工作中人为因素, 规范人的行为, 是开展内控机制建 设的重要目标。通过明晰的岗责体系、风险点提示、防控措施以及考核评价机制, 将内控机制建 设直接融入到每个工作岗位和每一位国税干部工作中,从而使工作过程的任何一项纰漏无所遁 形,确保每个国税干部始终处在严密、有效的监督制约之中,得到有效保护。另一方面,通过设 定严格的工作岗位标准和工作流程,对工作质量提出明确的要求和规范,并实行严格责任追究, 促使干部不断增强能力意识, 自觉提高岗位业务技能, 从而促进了干部综合素质的提高。如在组 织开展全省国税系统民主评议政风行风活动中,充分尊重纳税人和社会各界对本系统的监督

权, 利用外部压力促进内部控制, 进一步规范了国税干部税收执法行为, 加强了作风建设, 优化了纳 税服务, 群众满意度进一步提高, 国税队伍形象进一步提升;全省国税系统把内控机制建设融入 人事工作全过程,促进了机构改革、人事调整制度化、规范化。2010年调整提拔省局管理干部 31人, 其中提拔 16人、交流任职 5人、平职转任 4人、即提即免 5人;探索推行了 “两推一述” 干部选拔任用方式,各地选拔干部近50人;采用“即提即免”或“即提即免即退”方式选拔了 102名干部。全系统干部选拔调整量多面广,但没有一个人事后找组织扯皮上访,广大干部群众 普遍反映良好。上与没上都心服口服, 是内控机制建设促进干部选拔任用规范化、标准化的实例 证明。

——廉政风险在内控中日趋减少。防止职务风险和廉政风险, 是开展内控机制建设的根本目 的和努力方向。通过持续开展内控机制宣传教育活动, 全面排查剖析岗位风险, 广大国税干部岗 位风险意识得到增强,逐步深刻认识到, “权力在哪里、风险就在哪里”、“慢作为、乱作为、不 作为都是风险” ,强化了“按程序执法、按制度办事、按规定取酬”意识。防御风险能力得到提 高, 逐步明白了哪些环节有风险, 知道碰了 “高压线” 后果是什么, 懂得了应该装上 “预警雷达” , 千方百计预防风险,增强了识别风险、规避风险、化解风险的能力。防范风险措施也得到加强, 对内实行流程分权、实施“巡查督管” ,对外实行特邀监察、尝试联席会议机制等,形成了内外 双重监控,改变过去重事后监管、轻事前防范的作法,实现分权控险、主动查险、适时监险、全

程防险的管理模式,提升了风险防控实效。一名基层税收管理员说:“过去由于缺少风险意识, 很多时候不能提前预见问题, 往往是模糊执法, 导致出现管理漏洞。现在, 内控机制管理信息系 统自动提示执法风险和廉政风险,知道自己的岗位风险在哪里了,对每个环节的风险了若指掌, 到了哪个环节就知道应该注意哪些问题,有效地规避了风险。”

——问题矛盾在内控中逐渐解决。开展内控机制建设工作过程中, 边实践、边反思, 边总结、边推进,逐步发现了一些共性问题,必须认真对待,不断改进:一是内控认识上,忌泛泛了解, 须深度吃透。少数单位和干部, 对内控机制建设的重要性还缺

乏真正理解。风险意识淡薄, 对风 险是什么、风险在哪里、风险危害有多大等认识还比较模糊。对内控机制的内涵, 缺乏全面深刻 的认识, 认为内控机制建设就是整几个制度文本、列几份权力清单、搞几个岗责明细、画几张流 程图表,然后束之高阁,就是建立了内部控制体系,等等。从而导致内控观念不浓、防范意识不 强、执行态度不严。必须加强内控教育,使广大国税干部对内控的认识不断加强、深入,为内控 机制建设减少阻力,增加凝聚力;二是内控筹划上,忌贪大求全,须重点突出。少数单位把内控 机制建设摊子铺得很大, 涉及面也很全, 但没有突出重点、抓住要害, 找准权力监控的关键环节。在防与控的关系上, 突破不了重事后追究的传统思路, 没有树立关口前移的意识, 狠抓事前预防、事中控制。从而导致“眉毛胡子一把抓” ,收获平平。必须既要全面铺开,又要把握重点,扣准 基本环节,提纲挈领,以点带面,推动内控机制建设;三是内控软件上,忌孤立设计,须整合协 调。目前内控机制管理软件开发已经迈开了重要一步。已有内控软件针对强、模式多、功能好。单位级别上,有针对市州局的,也有针对县区局的。业务类别上,有主要针对税收执法权的,也 有主要针对行政执法权的;操作方式上, 有自动预警提醒为主的, 也有人机互动参与为主的。但 从全系统运用着眼, 下一步应站得更高、考虑得更全, 加强软件的系统功能、应用单位级别的整 合,加强与综合征管软件等现有国税工作软件的协调,为全面推广应用打下基础。

内控机制建设之下步思路

——全面推广,加强运用,努力构建长效机制

要在试点工作的基础上, 把内控机制建设作为当前和今后一段时期内税收体制改革和党风廉 政建设的一项重要任务, 在全省国税系统内予以推广, 并不断深化、加强运用, 逐步构建内控长 效机制,努力实现全面内控、持久内控、高效内控的目标。

一是进一步以提高认识为动力, 营造内控机制建设 “大氛围”。进一步统一思想、提高认识, 凝聚内控动力、形成内控活力。继续加强教育,开展以“熟悉内控、理解内控、掌握内控、参与 内控” 为主题的宣传教育活动, 采取各种行之有效的方

式方法, 充分利用各种载体, 大力宣传内 控机制建设的重要意义和作用, 为内控机制建设营造浓郁的氛围。特别是要结合全系统近年发生 的违法违纪案件开展警示教育, 教育引导国税干部职工充分认识到, 内控不力是每一起违法违纪 案件的根源, 从而不断强化国税干部加强内控和防范风险的意识, 纠正小范围内还存在的内控机 制建设无谓观、无用观、无为观、无益观等错误认识, 增强国税干部参与内控机制建设的积极性 和主动性,形成人人参与、长期开展、日常防控的良好局面。

二是进一步以强化机制为抓手,实施内控机制建设“大部署”。统筹安排、统一推进,进一 步强化内控机制建设工作机制, 做到组织周密、思路明确、实施有方, 形成推动内控机制建设的 工作合力。一要建立领导有力的内控机构, 成立由各单位主要领导任组长, 分管领导等任副组长, 各处（科、股）室具体负责的内控机制建设工作领导小组，各处（科、股）室设立兼职内控监督 专员，使内控机制建设延伸到各个层次、每个岗位和每个税收工作环节，实现内控工作机构体系 全覆盖，构建大家齐抓共管的工作格局；二要明确有条不紊的工作思路，在深入调查研究和科学 借鉴的基础上，结合实际，精心谋划，明确“一个目标，两个重点，三个责任，四项控制，五项 任务”的总体思路，即：紧扣权力正确行使这一个目标，突出权力运行重点领域和重点环节，强 化领导、部门和岗位责任，实施分权制衡、风险控管、流程制约和制度约束四项控制措施，落实 明确权力事项、健全岗责体系、加强风险防控、规范工作流程和完善制度规范五项任务；三要制 定切实可行的实施方案，内控机制建设工作实施方案要对内控机制建设的指导思想、目标任务、方法步聚和工作要一一明确，制作工作流程图和时间进度表，使工作环节、工作任务、工作内容、完成时限和责任单位一目了然。三是进一步以拓展广度为目标，达到内控机制建设“大覆盖”。扩大内控范围，总结内控机 制建设试点工作经验，在全省国税系统统一有序地推广应用内控机制建设，搞好准备启动、组织 实施、检查验收，确保长效长效运行，实现全系统覆盖。各级国税机关一要要高度重视、扎实推 行，把它作为反腐倡廉的重点工作，把它摆在突出位置抓紧、抓好、抓出成效；二要明确原则、突出重点，按照更加注重治本、更加注重预防、更加注重制度建设的要求，坚持全面性原

则，通 过设定工作目标、采取定量考核、定性评估的方法，力求做到内控机制不遗漏、不留死角；三要 要积极探索、大胆创新，在科学吸收借鉴全省国税系统试点单位及其他单位内控机制建设成功经 验做法的基础上，拓展视野，着眼长远，结合本单位实际，积极进行各种有益尝试和探索，突出 单位特点，打出工作亮点。四是进一步以完善规范为重点，组织内控机制建设“大行动”。一要健全内控制度体系，提 高内控制度建设质量，加强内控制度的评估、修改、补充和完善，重点围绕人、财、物、权、钱、事等关键环节，堵塞制度链接漏洞和薄弱环节，建立实体与程序相结合、可操作性强的刚性制度 体系。严格执行内控制度，加强制度问责，对不按制度办事，违反制度滥作为、不作为的，严格 问责；二要注意结合开展内控，不能单一就内控抓内控，否则内控机制建设就失去了活力和生命 力。要与其他各项国税工作同部署、同实施、同检查、同考核，把内控精神和要求贯穿融入到各 项税收工作当中，确保开展每项业务工作时，都有相应的内控措施保驾护航，防止少出问题，不 出大问题；三要促进内控规范开展，此前工作原则性要求多，具体明确的衡量标准欠缺，各单位 和干部往往只能凭各自对内控机制建设的理解把握开展工作，导致工作程度不一致，有的粗、有 的细，有的松、有的紧。必须通盘考虑、综合平衡，制定出量化的工作标准，为内控机制建设提 供具体明确的行动指南，并具体体现到内控机制管理信息系统当中去，保障内控机制建设统一、平衡、协调推进。五是进一步以开发软件为方向，坚持内控机制建设“大运用”。内控机制要切实发挥效力和 威力，必须走信息化之路，在信息化上做文章。重点在运用信息化手段推进内控机制建设上下功 夫，将权力运行过程变为信息处理过程，增强运行程序的严密性，弱化人为因素，遏制随意性，形成机器控权的制约机制，增强内控机制的实用性和生命力。一方面，要依托综合征管软件 CTAIS V2.0 等，逐步将以审批事项为重点的各类权力运行纳入信息化管理，实现实时监督控制和综合 分析，做到全程留痕，可查可控。整合行政、人事、财务等信息管理系统，使各类信息互融互通，便于沟通和监控。运用好现有的监控决策、执法考核、执法监察等信息系统，切实掌握各类事项 的受理、承办、审核、批准、办结等信息，做到各类事项的实时监控，全程监控；另一方面，要 抢抓时

机，按“边实践、边探索、边开发”的总体思路，组织开发好整合两权监督、涵盖四级机

内控机制建设情况 篇6

第60期

广东省国家税务局办公室

二○一○年十二月二十四日

工作亮点候选事项实施情况之十七：

明晰职责

强化制约

扎实推进内控机制建设

监 察 室

2010年，按照税务总局肖捷局长在全国税务系统党风廉政建设工作会议上提出的“要把内控机制建设作为税收体制建设的重要内容，结合税制、征管、内部行政管理等改革，积极完善内部岗责体系，优化流程，健全制度，强化监督，形成权力层层分解、工作环环相扣、相互联系制约的科学严密的管理链条，从源头和机制上防范腐败风险”的要求，我省国税系统以深入查找和防范

（四）全面铺开，系统推进。在年初的党风廉政建设工作会议上，明确各市国税局要加强调研交流，结合实际，从职能科室入手，梳理权力事项，排查风险，制定预防监督措施，实现权力运行的相互关联和相互制约，形成较为严密有效的预防监督控制体系。同时在部分县区局进行试点，逐步在地市局、县区局和基层分局，逐步建立起以内控机制为重点的惩防体系。目前，各市国税局基本制订了内控机制建设实施办法，出台了一系列规章制度和管理措施，不断完善业务流程，优化工作机制，内部控制得到不断强化。有的市国税局以税务稽查、发票、出口退税、增值税一般纳税人和小规模纳税管理为风险防范的关键环节，有针对性地制定了一系列风险防范措施；有的市国税局以征管软件为依托，进一步明晰岗责体系，收集税收执法数据信息，强化数据分析，通过科技手段强化内部控制。

（五）加强督查，完善提升。今年3至4月份，李永恒局长等局领导亲自带队对全省各市国税局、省局机关有关处室开展以内控机制建设为重点的惩防体系建设情况检查，通过召开动员会、听取汇报、民主测评、个别谈话、召开座谈会、查阅文件资料、征求地方纪委意见等方式，检查各单位在推进惩防体系建设中落实责任、推进工作、采取措施和取得实效以及领导班子、领导干部在作风、廉政等方面情况。检查结束后，在全省范围内对检查情况进行通报，肯定成绩，指出问题，限期整改，完善制度，堵塞漏洞。

三、初步成效

经过一年多的努力，全省国税系统内控机制建设取得了初步成效：

（一）部门联动，强化了反腐倡廉整体合力。在开展内控机制建设中注重充分发挥了局内各单位反腐倡廉的积极性和主动性，形成发现问题、自我纠正，实现内部制约和外部监督的有机统一，使决策更加科学，执行更加有效，监督更加有力，从根本上提升反腐倡廉的合力。

（二）强化责任意识，树立风险防范理念。在风险排查过程中，干部职工认真对照岗位职责自查岗位风险，并提出相应的防控措施，明确权力运行程序，强化制约措施，落实岗位责任，把预防腐败的要求落实到权力运行的各个环节，责任意识、风险意识在工作中自然形成。

内控机制建设情况 篇7

一、COSO理论内部控制系统的框架

COSO报告认为, 内部控制由相互联系的五个要素组成:控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通和监督评审。

1. 控制环境。

控制环境中的要素有价值观、激励与诱导机制、精神指导、员工能力、管理哲学与经营风格、组织结构、规章制度和人事政策等。主要的问题是管理层要充分说明内控的完整性;组织内部要有积极的控制环境, 使整个组织中的员工具有控制觉悟和自觉的控制态度, 特别是领导层要积极地进行控制;员工的能力与其责任要相匹配。

2. 风险评估。

风险评估中的要素包括关注对整体目标和业务活动目标的制定和衔接、对内部和外部风险的识别与分析、对影响目标实现的变化的认识和各项政策与工作程序的调整。有关风险的识别与评估的原则强调有效的内控系统需要识别和不断地评估有可能阻碍实现目标的种种物质风险, 需要不时调整内控。

3. 控制活动。

控制活动包括高层检查、直接管理、信息加工、实物控制、确定指标、职责分离等。在控制活动中主要关注控制与风险评估过程的联系、控制活动的适当形式及其实施、对执行政策和管理指令保证控制活动的针对性等等。

4. 信息与交流。存在于所有经营管理活动中, 使员工得

以搜集和交换为开展经营、从事管理和进行控制等活动所需要的信息, 包括管理者对员工工作业绩的经常性评价。在信息方面要注意内部信息和外部信息的搜集和整理;在交流方面也要注意内部和外部信息的交流渠道和方式;在信息技术的发展中注意控制信息系统。

5. 监督评审。

是管理层对内控的管理监督和内审监察部门对内控的再监督与再评价活动的总称。监督评审可以是持续性的或分别单独的, 也可以是两者结合起来进行的。主要应关注监督评审程序的合理性、对内控缺陷的报告和对政策程序的调整等等。

二、基层央行内控机制存在的问题

基于以上对内控规范的了解和透视, 对比基层央行的内控制度现状, 基层央行在内控制度的建设上存在如下问题:

1. 控制环境薄弱。

当前, 基层央行内部控制环节还存在薄弱之处, 主要体现在:一是观念模糊, 将规章制度与内部控制混为一谈。规章制度只是内部控制的一部分, 是内部控制的基础和主要依据, 是一种静态的概念, 有了规章制度, 并不等于有了内部控制;而内部控制是一种各项业务运作过程中环环相扣、相互制约的动态机制, 是风险管理的本源性控制。二是缺乏系统性、针对性的制度体系。内控制度执行的前提首先是要做到“有法可依”。换言之, 就是要首先解决内控制度的缺失问题。近些年来, 随着人民银行业务的不断发展变化, 中央银行职能调整后, 业务涵盖的范围逐步扩大, 岗位风险防范的范围和难度越来越大, 业务领域潜在风险日趋加剧。为了加强内部控制、防范金融风险, 相继出台了《中国人民银行分支机构内部控制指引》及《中国人民银行西安分行内部控制报告制度 (试行) 》等内部控制指导文件。作为部门规章颁布的这些内控制度, 其条文的原则性和慨括性较强, 显而易见, 它们只能关注内控中普遍性的问题, 但是作为基层央行还未能做到根据自身的实际情况和特点, 明确关键控制点和控制环节, 制定适合自身需要和符合实际的内部控制制度。

2. 风险意识淡薄, 评估空缺。

在内控系统中, 决策者、执行者、监督者如鼎之三足, 组成一个相互牵制的整体。由于受传统体制影响, 在许多基层央行中, 一线业务部门的相互牵制制度都比较完善, 但监督者与执行者、决策者之间的相互制约往往被忽视, 常常出现个别人说了算的局面, 从而导致内控系统失效, 给本单位造成内控风险。加之内控制度缺乏科学的量化评价体系, 好与坏的区分标准模糊, 奖惩制度无法建立, 激励机制跟不上, 内控制度执行自然无法到位。

3. 信息不流畅, 责任不明。

一个良好的信息与沟通系统, 应能确保组织中每个人均清楚地知道其所承担的特定职务和应该承担的责任, 当前, 基层央行中还存在各个部门各自为政, 部门与部门的信息沟通欠缺, 造成内控的事前、事中缺位监控。

4. 监督机制不够完善。

虽然目前基层央行内部设立了相应的监督部门, 并配备了人员, 但监督形式还不统一, 造成监督人员数量不足、缺乏监督力度。在监督手段上更多的还是沿用着传统的手工常规监督, 方法较为落后。与此同时, 缺乏有效的监督绩效激励机制和严格的监督检查责任追究制度。

三、基层央行内控机制建设的构想

按照COSO内控理论, 结合基层央行在内控机制建设中存在的主要问题, 应从以下五个方面构建基层央行内部控制框架:

1. 强化制度建设, 完善控制环境, 营造内控合规文化。

一是要从决策层、管理层、操作层分别设计, 构建良好内控环境。加强对决策层与管理层的内控制度建设, 同时充分考虑操作层面制度设计的可执行性, 制定可供各个岗位人员使用的业务政策、行为手册和操作程序, 根据业务的发展变化, 及时补充、修订各项制度, 做到制度先行、内控优先。二是加强教育增强全员内控意识。应采取多种形式加强对员工内部控制和风险管理理念教育, 使职工牢固树立风险防范意识, 提高全员对内部控制的参与意识和对风险和内控管理工作的认知度, 逐步构建内控合规文化, 真正做到以制度规范人的行为, 以人的规范行为防范风险发生。

2. 进行全面的风险评估。要将风险管理的内容纳入到内

控制度中, 根据业务的发展、风险点的转移以及环境的改变及时修订内控制度, 制定一套涵盖各部门、每个岗位的风险管理制度, 各岗位设置相应的风险等级, 不同级别的风险岗位制定不同的关注措施, 实现实时动态监测, 同时要建立有效的激励机制, 有效落实问责制, 确保奖惩分明, 违规必究, 提高违纪成本。

3. 强化管理, 实施有效的内部控制活动。

一是狠抓制度执行和检查落实, 建立正向激励制和违规惩戒等约束机制, 使各项内部控制活动得以不折不扣地贯彻执行, 从而不断提高基层央行内控活动的有效性。二是整合并充分发挥监督部门的合力优势。充分发挥内审、纪检监察和事后监督部门的联席会议制度功效, 通过定期通报各自监督信息, 达到实时监督、过程控制和风险防范等监督信息资源共享、明确监督重点的目的。三是对监督检查发现的各种风险或隐患性问题, 监督部门适时做出综合评价结论, 提出强化内控及防范和化解风险的建议, 及时督促整改。

4. 建立广泛的信息交流。

在信息方面, 要注意内部信息和外部信息的搜集和整理, 拓宽信息的交流渠道和方式, 构建内控信息交流技术平台。一是要结合基层央行实际, 加强信息收集, 汇集各种内控信息数据;二是要加快相关软件的应用和开发, 建立可靠的信息系统, 涵盖部门的全部重要活动;三是畅通信息交流渠道, 做好各部门之间的协调和相互促进工作, 加强部门间信息交流和资源共享, 增进相互之间的理解和沟通。

5. 加强内控的监督与评审。

内控监督是支持和保证内控管理的必要手段。其目的是保证内控管理按预期进行, 并为内控机制的有效运行提供保障。内控监督部门要对内控管理情况进行适时、持续的监测、检查和评价, 及时掌握内控管理状况;要依法独立地履行内控监督职责, 恰当地确定对内控管理部门监督检查的范围和频率, 对内控管理部门及其管理层履行职责的情况进行准确评价, 通过建立定性评价与定量评价相结合的评价指标体系, 对各部门、各项业务和管理活动的内部控制状况进行分析并与内部控制标准进行比较, 以确定风险控制和运转效率, 从而保证内控监督工作的全面性、有效性;要根据业务发展的变化不断创新内控监督形式, 完善对内控监督结果的整改和处理机制, 切实纠正内控管理中存在的问题, 促进内控管理部门健全内控机制、提高履职能力、提升管理水平。

摘要：COSO理论内部控制框架由相互联系的五个要素组成:控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通和监督评审, 作为基层央行重要构架的内控记者建设方面还存在控制环境薄弱、风险意识单薄、评估缺失、信息不畅等问题, 应从控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通和监督评审五个方面入手, 促进内控管理部门健全内控机制、提高履职能力、提升管理水平。

关键词：COSO理论,基层央行,内控机制

参考文献

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[7]姚小燕.央行内控机制建设的现状与对策[J].青海金融, 2007, (13) .

银行需要强化内控监督机制 篇8

加强制度建设，夯实管理基础

根据新业务品种上市后的新特点，尽快完善相关制度，以适应业务发展的需要。在建立“一站式”综合服务模式的同时，及时改进和完善有关制度规定。

一是要明确授权、主办、批准、执行、记录和核对等重要业务操作环节的权限和责任，做到职责对应、责任明晰、管理严格，防止任何权力和运作的失控。

二是健全完善重要部位和关键环节的规章制度。随着各商业银行客户经理制工作的发展，要加强对客户经理的管理与监督，及时征求客户对客户经理的意见，防止以包代管现象的发生。对基层网点出纳和储蓄的交接、库款的调出调入、介款员和储蓄所的交接、印押证三分管、枪支弹药管理、款项守押管理等，都应置于有效的控制和监督之下。同时，对个人金融、会计结算、银行卡等案件高发的业务领域，应加强有关规章制度的严密性、可行性和有效性。

三是深入改造信贷管理流程，加快计算机信息技术在新业务中的开发应用，完善综合管理系统，建立集中式的业务管理数据库，逐步实现经营决策的软件化，管理上的标准化、智能化，风险控制的程序化。

严格监督检查，确保制度落实

一是不断完善业已形成的监督检查体系。会计结算、个人金融等专业要坚持“每月一抽查，每季一检查，每季一排队，全年一表彰”的检查考核机制，检查要有计划、有方案、有通报、有考核、有奖罚，并将处罚结果与内控评价结合起来，与行长绩效考核结合起来。各商业银行应按照总行的有关规定，不断加大自我检查和考核的力度。将所有信贷资产业务和表外信用业务、各项信贷政策执行情况以及贷后管理纳入信贷综合管理系统的监测范围，增强贷款风险的分级预警提示功能，通过对各项相关指标的实时监测，及时发现存在的问题,并对违规问题多、新增贷款不良率高的基层行实行重点监控。要大力完善“下管一级、监控两级”管理体制，尽快将监控范围从信贷业务扩展到其他各项业务，延伸到各个层面。要提高上级行对下级行及各营业网点的监控能力，全面构建严密高效的内控管理新机制。事后监督要采取重点监督和全面检查相结合、计算机监督和人工监督相结合的方法，把现金管理、大额支付凭证审核、科目之间的勾稽关系、资金流向、业务的合法合规性等作为监督重点，确保不间断的连续监督，保证当天发生的业务24小时内监督完毕，并逐步实现对柜面业务的实时监督。应坚持实行每月通报、半年汇总排序等制度。稽核部门要充分发挥内控综合管理部门的作用，提高稽核频率，特别对重点岗位、重要环节以及风险较大的业务，要坚持进行专项稽核。

二是各基层商业银行应每月至少组织一次自查，每季召开一次管理分析会。

三是坚持总会计坐班、营业室主任值班和检查辅导员日常监督检查的制度，认真履行各自职责，发挥好职能作用。

四是认真落实重点部位、重要环节的控制制度。改进前后台业务处理事权的划分方式，把事前的预警防范、事中的权限控制与事后的重点监督有机结合起来，将防范案件事故的关口前移，及时发现问题、堵塞漏洞。要严格执行岗位轮换、强制休假、款项调拨、重要空白凭证管理、密码管理、银企对帐、枪支管理、守库押运、“三位一体”值班等制度。储蓄所主任、经管印押证人员、票据交换员、会计主管、主办和管库员等，要按规定进行岗位轮换，防患于未然。

严格经营管理，确保营运安全

金融业是一个高风险行业，金融风险贯穿于银行经营发展的全过程。目前，商业银行面临的主要是资产风险和案件风险，其中案件风险的突发性和破坏力更强，并且是形成资产风险的重要原因。因此，在进一步降低不良贷款、防范资产风险的同时，应下更大的力量抓好案件风险的防范。要进一步转变观念，牢固树立严格管理、稳健经营的指导思想，正确处理好加强管理与加快发展的关系，彻底克服重发展、轻管理，重市场、轻内控的错误倾向，真正做到发展与管理并重，创新与规范并举，切实维护金融安全。

实行责任追究，查处违规行为

首先落实检查责任，将落实规章制度的情况纳入考核内容。其次，落实管理责任。凡是违规违纪造成案件发生的直接责任人和直接领导人；凡是瞒案不报、有案不查的责任人；凡是应检查而不检查，或检查走过场，致使应该发现的案件没有及时发现的责任人；凡是对于案件查处不彻底或不按规定处理的责任人，都应予以严厉的处罚。

加强人员培养，提高队伍素质