工程预付款付款证书

工程预付款付款证书（通用13篇）

工程预付款付款证书 篇1

主报：元谋县小

（一）型水库除险加固工程建设管理局

抄送：云南水利建筑机械化工程公司卡莫水库工程项目部

说明：本表一式四份，监理组一份，管理局二份，承建单位一份。

CB10工程材料预付款申报表

云机化【2008】材预付01号

主报：楚雄科正工程建设监理咨询有限公司 元谋县项目监理部 抄送：元谋县小

（一）型水库除险加固工程建设管理局

工程预付款付款证书 篇2

一、《企业会计准则》对工程预付款会计处理的利弊分析

《企业会计准则》将工程预付款记入“预付账款”科目可能是出于以下几点考虑: (1) 还原经济业务的实质。预付发包工程款、设备款, 只是表明企业的资产形态由货币资产转化为债权, 资产的性质没有发生根本变化, 该项价款在付款时也并非立即构成工程实体的投资费用。 (2) 反映基建工程的进度。固定资产的建设周期长、金额大, 如果按照原《企业会计制度》将工程预付款记入“在建工程”科目, 容易使报表使用者误认为在建工程已经达到了与工程预付款相当的进度。 (3) 考虑了记账依据问题。将预付款记入“在建工程”科目的主要原始凭证是施工企业开具的建筑工程发票。但在企业预付工程款时, 施工企业不可能开具发票。

《企业会计准则》对工程预付款的会计处理虽然具有一定的合理性, 但这种会计处理方式仍存在以下弊端: (1) 在资产负债表中, “预付账款”科目的期末余额填列在“预付款项”项目, 属于流动资产。根据《企业会计准则第30号———财务报表列报》 (CAS 30) , 资产满足四项条件之一的, 应当归类为流动资产:一是预计在一个正常营业周期中变现、出售或耗用;二是主要为交易目的而持有;三是预计在资产负债表日起一年内 (含一年, 下同) 变现;四是在资产负债表日起一年内, 交换其他资产或清偿负债的能力不受限制的现金或现金等价物。显然, 工程预付款并不满足以上条件中的任何一项。 (2) 由于固定资产不可能在很短的时间里完成购建, 所以从形式上看, 按照工程进度支付的工程款属于预付的性质。工程预付款是为购建固定资产而支付的款项, 其一经付出, 一般不可能再收回, 属于长期资产的性质和长期资金占用, 其本质是因购建的工程项目尚未完工而未结转的固定资产。因此, 根据实质重于形式原则, 工程预付款不应该记入“预付账款”科目。 (3) “预付账款”属于流动资产, 而预付的工程款已经体现为工程实体的成本, 属于非流动资产。如果按照《企业会计准则》的会计处理方式, 虽不影响资产的总额, 但会虚增流动资产、虚减非流动资产, 直接影响财务报告使用者对企业偿债能力的分析。

二、工程预付款的会计处理建议

笔者认为, 原《企业会计制度》将工程预付款记入“在建工程”是比较合理的会计处理方式。但是, 这种会计处理方式并非没有缺点。在会计实务中, 施工企业是按工程进度开具发票, 预付工程款时往往无法收到发票, 如果管理不善, 可能会出现遗漏应收取的结算发票, 或者由于施工期长, 不便于与对方单位对账。基于此, 笔者建议在“在建工程”一级科目下设置“工程预付款”、“工程结算款”等二级明细科目, 以分清所支付款项的性质。

例:A公司将职工宿舍工程出包给某施工企业, 双方签订的合同约定工程总造价为100万元。签订合同后, A公司预付工程价款的50%, 工程竣工验收后支付剩余的50%。期间A公司为该工程发生的其他费用为15万元。

A公司账务处理如下: (1) 预付50%的工程价款, 借:在建工程———职工宿舍 (工程预付款) 500 000;贷:银行存款500 000。 (2) A公司在工程建设期间自身为建造该工程发生的费用, 借:在建工程———职工宿舍 (其他费用) 150 000;贷:银行存款150 000。 (3) 工程竣工验收后支付剩余的50%的工程价款, 借:在建工程———职工宿舍 (工程结算款) 500 000;贷:银行存款500 000。 (4) 工程完工, 验收并交付使用, 借:固定资产———职工宿舍1 150 000;贷:在建工程———职工宿舍 (工程预付款) 500 000、———职工宿舍 (工程结算款) 500 000、———职工宿舍 (其他费用) 150 000。

三、工程预付款的报表列示

付款保证书 篇3

2014年2月26日篇二：付款保证书

付款保证书

（公司名）xxx公司，今我司（公司名）有限公司销售贵司(产品名)，型号为xxxx（备注信息），全部车款共计人民币（大写）xxxx元整（￥xxxx元整），我司承诺该车全部货款将于4月3日前按照约定打入贵司指定收款账户。

特此承诺！

xxxx 日期：2015年3月28日篇三：付款保证书

付 款 保 证 书

供方（甲方）：

需方（乙方）：

兹有乙方购买甲方钢材，吨，货款金额（小写），（大写）。乙方作出如下保证：

1、乙方确认已收悉的货物明细为：

2、上述货物乙方保证自供货之日起（年月日前）付清货款，逾期的，每日支付未付清货款金额 的违约金。

3、如乙方违约，乙方同意甲方向甲方住所地人民法院提起起诉，并赔偿甲方因追索欠款而发生的诉讼费、交通费等相关损失、费用。

4、此保证书一式四份，甲方执三份，乙方执一份，双方签字或者盖章后立即生效。

甲方（盖章）： 乙方（盖章）：

负责人或经办人（签字）： 负责人或经办人（签字）：

年 月 日 年 月 日篇四：预付款保证书

预付款保证书

根据建设项目施工合同，（以下称承包人），向（以下称为业主）递交本保证书。业主方针对《凤城市文体景观长廊建设

项目文化、体育部分建筑智能化工程》项目向承包人支付一笔金额为 大写为 的工程预付款。

根据以业主为一方，承包人为另一方所达成的协议，承包人已承担了合同义务（以下称为所签合同）去实施并完成《凤城市文体景观长廊建设项目文化、体育部分建筑智能化工程》。

承包方保证收到工程预付款后：

1、按施工进度完成施工任务。

2、保证工程质量。

3、保证资金专款专用。

4、保证设备及材料按时进场。

5、在工程出现任何缺陷时，按合同中有关条款规定进行修补。

承包单位：

授 权 人：

日 期：篇五：付款承诺书

付款承诺书 xx有限公司：

本公司xx建筑工程有限公司，于2013年与贵公司签订预拌混凝土购销合同（合同编号：xx）,截止到2014年8月20日，总贷款为22354245.88元整（大写：贰仟贰佰叁拾伍万肆仟贰佰肆拾伍元捌角捌分，过程结算金额，不作为结算依据），已支付1090万元（大写：壹仟零玖拾万元整）。

按照合同付款条件截止到2014年8月20日：

洋房封顶部分应付款：17568955.25*100%=1756.895525万元（封顶超过6个月按照100%结算）

高层已封顶部分（19、20#楼）：2049966.88*0.8=163.9973504万元 高层未封顶部分（21#楼）：2735323.75*0.6=164.119425万元 共计：2085.0123万元，拖欠995.0123万元

本公司承诺按照以下进度及方式支付：

第二期：于2014年9月25日前支付人民币贰佰万元整（￥2000000.00元）。

第三期：于2014年10月10日前支付人民币贰佰万元整（￥2000000.00元）

第四期：于2014年10月30日前支付人民币贰佰伍拾万元整（￥2000000.00元）

本公司承诺严格按照以上时间付款。任何一期超出期限，贵公司均可立即停供本项目混凝土，同时本公司按照银行贷款同期利率3倍

单位付款保证书 篇4

本人(或本单位)截止至 201X 年 05 月 15 日止共计欠贵公司货款人民币 叁拾壹万柒仟 元整( ￥317000 )。

现本人(或本单位)承诺按下表所列时间、金额付清货款，逾期付款本公司同意按月息百分之三支付违约金给贵公司(计息时间包括信用期间和逾期时间)。

如双方因款项支付发生纠纷，协商解决;协商不成的，在湖南湘吉农机机电有限公司公司 所在地人民法院诉讼解决。

付 款 时 间、金 额 明 细 表

承诺人(签字、手印)： 承诺人身份证号码：

工程预付款保函 篇5

本保函旨在保证 工程承包合同的顺利履行，保证主合同当事人合法权益，在发包方已经与工程承包方签订了工程承包合同书后，由保证人接受主合同承包方委托为承包方履行预付款相关义务作出如下连带责任保证承诺，本保函项下条款受《中华人民共和国担保法》以及相关司法解释等法律、法规、约束。具有不可转让性，保证人作为承包方的履约保证方保证具有提供保证

1，本保函从属于 工程承包合同的履约能力和资格，本保函担保的金额为：人民币(大写)元。

2，本保函保证的主债权为主合同承包方在接受发包方预付款后所应承担合同相应义务以及由履行相应义务产生的违约、赔偿责任。

3，本保函保证的主债务履行期限的确定：应为根据主合同发包方支付预付款后，承包方依据合同所应完成的相应工作量，工程量的确定由发包方或其委托的项目管理公司确定。

4，在主合同解除后，保证人对承包方应当承担的民事责任仍应承担担保责任。

5，本保函中保证人承诺代为履行的仅限于金钱债务，如果保证人不能实际代为履行，对发包人因此造成的损失，保证人应当承担连带赔偿责任。

6，保证期间，发包方依法将主债权转让给第三人的，保证债权同时转让，保证人在原保证担保的范围内对受让人承担保证责任。

7，保证期间，发包方与承包方对主合同数量、价款、币种、利率等内容作了变动，未经保证人同意的，如果减轻承包方的债务的，保证人仍应当对变更后的合同承担保证责任;如果加重承包方债务的，保证人对加重的部分不再承担保证责任。

8，主合同如对主债务履行期限没有约定或者约定不明的，保证期间自发包方要求承包方履行义务的宽限期届满之日起计算。

9，承包方与保证人共同欺骗发包方，订立主合同和本保函，发包方有权请求人民法院予以撤销。因此给发包方造成损失的，由保证人与承包方承担连带赔偿责任。

10，保证期间，人民法院受理承包方破产案件的，发包方既可以向人民法院申报债权，也可以向保证人主张权利。

11，发包方申报债权后在破产程序中未受清偿的部分，保证人仍应当承担保证责任。发包方要求保证人承担保证责任的，应当在破产程序终结后六个月内提出

12，本保函担保的范围包括主债权及利息、违约金、损害赔偿金和实现债权的费用。13，本保涵未经发包方(债权人)书面同意不可撤销，保证人有权监督承包人将预付款专款用于主合同约定目的并按本保函承诺承担无条件保证责任。

14，保证人承诺在收到发包方或其授权代理人部分、或全部索赔通知时应履行无条件支付本保函担保范围内的款项。但可要求发包方提供索赔依据以及担保款项的计算明细，在履行无条件保证义务和支付款项前无权对上述依据提出任何异议。履行保证承诺的期限应为接到发包方提出上述书面要求之日起7个工作日内。

15，本保函自签订之日起即具有法律约束力，履行保证的期间以主合同发包方履行预付款之日起至承包方履行相应预付款义务之日止6个月后失去法律效力。

保证人：

法定代表人：

授权委托人:

住所：

开户银行：

工程预付款付款证书 篇6

【案情简介】

2009年2月, 朱小姐在上海某美容公司购买了美容服务卡一张, 并预充值132000元, 同年12月, 朱小姐以美容致使其脸部过敏为由中止消费, 并起诉美容公司, 要求返还服务款并赔偿经济损失2万元, 一审认为朱小姐无法证明其皮肤过敏与美容公司的服务行为之间存在因果关系, 驳回其诉讼请求。朱小姐不服, 提起上诉, 一中院经审查后认为, 美容服务卡预充值余额93796元为朱小姐尚未消费的款项, 以该款项为预期对价的美容服务合同并不因预充值行为而自动成立, 美容服务卡预充值额仅是消费者享受相应美容服务价格优惠的条件, 除非朱小姐选定具体美容服务项目并与美容公司就继续消费达成一致, 否则朱小姐有权要求返还美容服务卡内的剩余款项, 据此, 一中院撤销原判, 改判美容公司向朱小姐全额退还美容服务卡预充值余额93796元。

【本案焦点】

本案中, 法院认为美容服务卡预充值额仅是消费者享受“相应”美容服务价格优惠的条件, 笔者认为没有问题, 但关键在于“相应”二字。消费者办理预充值消费卡, 只是与商家达成了一种以优惠价格享受服务的约定, 该约定尚不能构成以达成正式消费合同为目的的预约, 商家不能强制要求消费者消费具体的服务项目, 从这一点来说, 一审判决确实存在问题。

问题是, 商家与消费者对于预充值办卡消费的约定中一般会将预充值额的多少与享受的折扣比例挂钩, 预充值额越多, 消费者享受的折扣越低, 所以法院认为美容服务卡预充值额仅是消费者享受“相应”美容服务价格优惠的条件无疑是正确的。但是, 如果在预充值额132000元比朱小姐已消费的金额38204元所享受的折扣更低的情况下, 法院仍就此简单地判定美容公司向朱小姐全额退还美容服务卡预充值余额的话, 笔者不敢趋同, 道理很简单, 无条件地支持消费者退还全部余额, 消费者从中受益了 (多得了折扣优惠) , 相应地, 商家受损了 (少赚了折扣利润) 。

带来的后果可能是, 消费者以高额预付款套取低折扣优惠服务后要求返还余款。其法律风险或将直接挑战预付款消费这种商业模式的生存空间。笔者认为, 公平的返还方案应是以消费者实际消费的金额重新计算其应享受的折扣, 由商家扣除差额部分后返还余额, 并由商家支付给消费者所返还余额的利息, 当然, 如经法庭释明商家仍不主张或放弃差额的, 属于商家有权自行处分的范畴, 不存在任何问题。

【律师说法】

预付款办卡消费模式在一些服务性行业普遍存在, 比如美容、健身、洗衣行业等, 预付款金额越高, 消费时所享受的折扣越低, 对消费者有较大的吸引力, 但是, 往往因为预付款办卡的手续过于简单, 消费者将消费款预付给给商家, 相关权利、义务又没有明确约定, 导致消费者在消费具体的服务项目时不满意商家提供的服务或出于某种原因要求退款时, 双方产生纠纷。实际上, 预付款消费纠纷已经越来越多, 据报道, 预付款办卡消费模式已成投诉热点。

预付款消费确实存在较大的法律风险, 由于消费者提前失去了对预付款的实际占有, 消费规则又由商家单方面制定, 一旦产生纠纷, 消费者往往处于被动。笔者认为, 问题的关键主要在于两点, 一是在办理预付款消费卡时消费者与商家之间缺少一个权利、义务明确、均衡的书面合同;二是还没有具体消费时商家就已经实际占有消费者支付的钱款。对于第一点, 可以借鉴个别行业或地区由工商行政管理部门拟制规范的合同文本, 在预付款办卡消费模式中推行使用;对于第二点, 则可以考虑通过第三方支付平台从预付款中支付消费款, 不使商家提前占有消费款, 这样能在一定程度上提高商家持续提供更优质服务的积极性。另外, 为防止一些商家吸收预付款后因经营不善终止经营或恶意关闭门店侵占消费者预付款, 可以考虑强制推行主体准入制度及风险准备金制度, 防患于未然。■

工程预付款申请书 篇7

致章丘市国土资源局（建设单位）：

我公司施工的山东省章丘市绣惠镇等三镇基本农田保护区土地整理项目绣惠砼路工程二标段，根据施工合同规定，工程在完成工程总量的80℅时再支付合同价格的25℅，现我公司已完成总工程量的81.8℅。贵单位应支付我公司工程进度款：

合同总价为2760399.89元，工程进度款为：2760399.89*25℅=690099.97 元 大写： 陆拾玖万零玖拾玖元玖角柒分整

扣除已付材料款肆拾伍万元，本次应付240099.97元，大写：（贰拾肆万零玖拾玖元玖角柒分）

请领导批示

济南御座建筑工程公司

2013年11月4日

申请报告

致章丘市国土资源局（建设单位）：

我公司施工的山东省章丘市绣惠镇等三镇基本农田保护区土地整理项目绣惠砼路工程一标段，根据施工合同规定，工程在完成工程总量的80℅时再支付合同价格的25℅，现我公司已完成总工程量的82.2℅。贵单位应支付我公司工程进度款： 合同总价为2790541.96元，工程进度款为：2790541.96*25℅=697635.49 元

大写： 陆拾玖万柒仟陆佰叁拾伍元肆角玖分

请领导批示

中国重汽集团济南建设有限公司

2013年11月4日

申请报告

致章丘市国土资源局（建设单位）：

我公司施工的山东省章丘市绣惠镇等三镇基本农田保护区土地整理项目绣惠砼路工程二标段，根据施工合同规定，工程在完成工程总量的50℅时支付合同价格的25℅，现我公司已完成总工程量的65℅。贵单位应支付我公司工程进度款：

合同总价为2760399.89元，工程进度款为：2760399.89*25℅=690099.97 元 大写： 陆拾玖万零玖拾玖元玖角柒分整

请领导批示

济南御座建筑工程公司

2013年7月4日

申请报告

致章丘市国土资源局（建设单位）：

我公司施工的山东省章丘市绣惠镇等三镇基本农田保护区土地整理项目绣惠砼路工程一标段，根据施工合同规定，工程在完成工程总量的50℅时支付合同价格的25℅，现我公司已完成总工程量的54℅。贵单位应支付我公司工程进度款： 合同总价为2790541.96元，工程进度款为：2790541.96*25℅=697635.49 元

大写： 陆拾玖万柒仟陆佰叁拾伍元肆角玖分 扣除已付材料款陆拾万元，本次应付97635.49元，大写：（玖万柒仟陆佰叁拾伍元肆角玖分）

请领导批示

中国重汽集团济南建设有限公司

2013年7月20日

工程款支付申请

致章丘市国土资源局（建设单位）：

我公司施工的山东省章丘市绣惠镇等三镇基本农田保护示范区土地整理项目新修田间道及配套涵管工程（宁家埠镇片）二标段，2012年冬季冻伤路面，根据指挥部的整改意见和质量要求，已整改完成并验收合格。根据施工合同规定，申请支付暂扣的20℅的工程款，贵单位应支付我公司工程款：

工程款总价为：1908603.92元，应支付工程款为：1908603.92 元*20℅= 381720.78 元 大写：叁拾捌万壹仟柒佰贰拾元柒角捌分

请领导批示

预付款担保（XX建筑工程项目） 篇8

（发包人名称）：

根据

（承包人名称）（以下称“承包人”）与

（发包人名称）（以下简称“发包人”）

于

****年**月**日签订的（工程名称）《建设工程施工合同》，承包人按约定的金额向你方提交一份预付款担保，即有权得到你方支付相等金额的预付款。我方愿意就你方提供给承包人的预付款为承包人提供连带责任担保。

1.担保金额人民币（大写）

元（¥）。

2.担保有效期自预付款支付给承包人起生效，至你方签发的进度款支付证书说明已完全扣清止。

3.在本保函有效期内，因承包人违反合同约定的义务而要求收回预付款时，我方在收到你方的书面通知后，在７天内无条件支付。但本保函的担保金额，在任何时候不应超过预付款金额减去你方按合同约定在向承包人签发的进度款支付证书中扣除的金额。

4.你方和承包人按合同约定变更合同时，我方承担本保函规定的义务不变。

5.因本保函发生的纠纷，可由双方协商解决，协商不成的，任何一方均可提请

仲裁委员会仲裁。

6.本保函自我方法定代表人（或其授权代理人）签字并加盖公章之日起生效。

担保人：

（盖单位章）

法定代表人或其委托代理人：

（签字）

地

址：

邮政编码：

电

话：

传

真：

购货与付款循环内部审计 篇9

(一) 材料采购过程中易出现的错弊

1. 截留货物。

负责货物购入的人员, 在对方发货起至本企业收货的区间中, 可能将所购物品的一小部分转移, 然后自己私吞。由于可能采用销货方当地交货的销售方式, 经办人可以通过途中丢失、被盗或损耗等名义向企业报损从而徇私。

2. 多报费用。

除货款以外, 采购过程中还会发生大量的运杂费等支出, 经常可能发生有关业务经办人多报采购费用以据为己有的事情。

3. 多报损耗。

由于部分材料或商品的购入可能发生一些正常的途中损耗, 这促使某些经办人、采购人可能通过多报实际损耗数的方式贪污多报部分的物品。这些物品可以是汽油、煤油、原油、天然气、电力、散装白酒与啤酒等酒类商品、酱油、食醋或一些易碎品 (如灯管、灯泡、玻璃) 等。多报损耗必然增加材料采购成本, 造成生产成本不实。

4. 私收回扣。

私收回扣具有收受贿赂的违法性质, 一般情况下不易获得充分的证据以支持对私收回扣的判断与定论。单从现象上看, 在私收回扣的情况下, 合同中可能出现比较异常的迹象:进货价格比同类商品的当地市场价格明显偏高;在价格未见异常的情况下所购物品的质量等级明显偏低;在其他条件未见异常的情况下存在给对方超常的结算条件、供货条件等。

5. 篡改合同。

由购货方有关人员篡改订货合同极易发生舞弊, 常见的手段是虚列价格。合同经有关领导审批并经公证后, 即具有法律效力, 对此合同的篡改, 可使购货业务的实际执行发生偏差。一旦购货方按虚列后的价格结算账款, 必然导致企业损失的发生。经办人员可能与销货方事先预谋, 按一定分成比例从销货方套取现金达到贪污目的。

6. 伪造合同。

伪造虚假合同的目的主要是划转本企业的货款到一个虚设的银行账户, 以达到私吞或挪用的目的。第一种情况是, 以预付货款的形式, 按合同的约定, 将货款转入某一个对方企业银行的账户, 因该企业是虚设的, 当事人 (一般可能是本企业的业务员) 可能从该账户提出现金后销掉此账户, 并谎称该企业撤销或无法追回已预付款项, 在本企业账上列为坏账处理。第二种情况是, 当事人名为预付账款, 实为将此笔公款转入某个有共谋的单位或个人在银行的账户上私用, 挪用一段时间后再以某种貌似正当的原因退回, 该当事人则得到利息或好处费。

7. 掉换物品。

某些物品的品种规格较多, 不同品种规格有不同的价格, 以低价物品掉换高价同类物品, 可能不易被察觉。尤其是在对合同、发票略作涂改的情况下, 验收人员只注意是何物以及量的多少, 可能忽略了品种之间的微小差异。还有两种掉包方法:掉换下优良品牌的物品, 以低劣质量品牌的物品抵顶;掉换下合格品, 以等外品抵顶。在掉换物品的舞弊中, 舞弊者可能获取掉换物品之间的差价, 这是舞弊的基本动因之一。

(二) 错弊审查

1. 虚假合同的查证。

一般是检查已签订但尚未履行以及只部分履行的合同。如果一个合同已完全履行了, 其内容的真实性一般具有一定保障。如果合同尚未履行, 应重点查证以下方面: (1) 查阅合同上所规定的结算方式与条件, 重点关注预付大部分或全部货款的合同中可能存在诈骗的陷阱;供货方是否能够提供合同所规定的物品, 当发现该供货方的名称或经营范围无法提供此物品时, 应进一步进行追查; (2) 有关部门已掌握的该供货方的资信情况, 尤其是在过去的交易中是否出现过此供货方, 有无签合同之外的人查询过该往来单位的真实性等; (3) 查阅是否要求支付大额定金, 以及定金的支付时间与收货时间的间隔等。如果合同已部分履行, 应重点查证以下方面: (1) 是否有可能不再履行, 所谓的部分履行是否本身存在欺骗。 (2) 在只履行了部分合同并且对供货方极为有利的情况下, 合同一直长时间不见后续的履行措施, 其中有舞弊嫌疑。如本企业已按合同给对方付了款, 但长期未收到所购物品, 则存在舞弊的可能性就很大。

2. 私收回扣的查证。

由购货方派人去销货方查询是否由后者给前者的业务员支付过回扣, 效果不佳, 究其原因是供销双方事先有一种“保密”的约定, 销货方不可能提供“出卖”合谋者的任何信息。最好的查证方法是:由审计、司法等执法机关借助行政权力强制查阅购货方的付款记录;核对购货方付款记录与销货方收款记录的一致性;在可能的情况下, 还应对双方当事人分别面询, 并核对所陈述内容的一致性。在付款方以“小钱柜”支付回扣时, 查证则显得更加困难。一般应以价格过高等异常情况的原因查询为突破口进行检查, 通常应让有关采购人员对异常情况的原因进行解释, 由查证人员对解释中的疑点一追到底。当事人无法作出合理解释时, 存在回扣问题的可能性就很大了。

3. 查核合同上的篡改。

常用两种方法:一是现场审阅, 仔细查看合同上有无涂改、使用褪字灵或修正液更正等情况, 对不规范的更正尤其应予关注。二是对供销双方的合同进行核对, 检查两者内容、形式上的一致性, 对合同上的数量是否一致应特别谨慎地查对。

4. 贪污货款的查证。

查证方法主要有: (1) 盘点所购物品, 若存在贪污问题则一般在仓库等部门不可能见到此物;如果所购物品系一般性物品, 从此物品的管理部门中不易分辨, 则可查看此种物品的盘亏状况, 并查看此盘亏数与虚构进货数量之间的相关性, 以断定有无虚构进货。 (2) 查阅进货记录与验收记录, 核实发票上的物品是否真正被企业所接收。 (3) 核对购货方发票与销货方所留发票记账联的一致性, 如果销货方不存在这一编号的发票, 可以直接认定购货方所持发票是虚假的。 (4) 核对购货合同上所列购入物品的单价和金额与发票上所列单价和金额是否一致, 当后者大于前者时, 则可能表示多列货款。如事先未签订购货合同 (如零星或小额采购) , 则给查证带来困难, 可采用下述方法: (1) 以采购物品的当地市场平均价为基准, 评判发票上所列单价是否过高, 如果存在明显偏高的现象, 则对采购人员进行询证, 查明价格偏高的原因。如果能够得到合理解释并经验证情况属实, 可以认为不存在虚列货款的问题;如果不能得到合理解释, 则存在虚列货款的可能性。 (2) 在虚列货款源于虚列购入物品数量的情况下, 可以采用核对发票上的购入数量与验收凭证上实收数量的方法进行查证:如果前者大于后者, 一方面可能是虚列购入量引起, 另一方面也可能存在购入途中的损耗或丢失等情况, 应进一步查实。在某些时候, 销货方在开发票时, 存根联与记账联均按正确数填列, 实收款与这两联所列金额相同, 仅仅虚列发票联上的金额。对此, 可以采用核对购销双方所持同一编号的发票金额是否相一致的方法来查证。

5. 查证多报采购费用时, 应分项进行分析与检查。

(1) 对运输费用, 应测算出每吨公里的实耗费用, 查验其是否明显高于市场上同类运输方式下的平均价格, 对不合理的超出部分应进一步追查原因; (2) 对按财务制度不属于采购费用的支出应予剔除, 特别是对巧立名目的支出应严加审查; (3) 核对结算凭证上所列运输起止站点与发票、合同上的购货、销货单位名称的一致性, 如不一致, 可能发生“移花接木”等问题; (4) 对整理清选费用, 重点是查验费用的支出是否有合法的原始票据, 对所聘临时人员工资的支付是否有多个人办理了制单、审批、复核与付款等手续, 以保证内部控制的有效性。

6. 对掉换物品的查证。

可采用的方法有: (1) 检查库内存放物品的适用状况, 对购非所用的物品, 应追查到原购货合同, 核对合同上所列物品与实际所购物品的一致性, 分析发生不一致的原因。 (2) 查阅验收记录, 重点查看验收中发现的物品与发票不符的事项, 以及当时的处理情况。在通常情况下, 掉换物品行为的事后查证比较困难:一是因为时过境迁, 责任难以落实;二是很难在入库后察觉比较常规的掉换物品现象。在库存物品比较多的情况下, 要从同一类实物中清楚地看出哪一部分是某一时间购入, 在实际操作上有很大难度。因此, 要杜绝掉换物品现象的发生, 应当加强对验收环节的有效控制, 以事中监督弥补事后监督的不足。

7. 对截留货物的查证可能比较简单。

通常可以通过审阅验收货物的凭证查验实收货物的数量与发票、合同中载明的数量是否一致。如果前者小于后者, 在交货地点在销货方所在地的情况下, 可能发生截留货物的问题。对易碎、易耗、易撒的货物, 应注意此类物品本身的特殊性;如果认为必要, 可与经办人员沟通以获得较多的对短缺作出的合理解释。

二、应付账款

(一) 应付账款容易出现的舞弊

1. 故意增大应付账款。

主要表现为:有的业务人员在采购物资时, 违反客观实际, 无视实际价款存在的合法性虚增应付账款, 要求供货单位将实际价款与应付账款的差额部分返还给自己, 假公济私;有的管理层在进行账务处理时, 故意做大应付账款, 将实际价款与应付账款的差额列入“小金库”, 成为小部分人的“私房钱”、“活动经费”。

2. 伪造购货发票。

主要表现为:有的会计人员, 伪造购货发票, 先虚记应付账款, 如接受虚假劳务, 借记“生产成本”、“管理费用”等科目, 贷记“应付账款”科目, 等待时机将“归还”款全部贪污;有的管理层为了局部利益, 伪造购货发票, 虚记应付账款, 如虚假采购材料, 借记“原材料”、“应交税费———应交增值税 (进项税额) ”科目, 贷记“应付账款”科目, 虚增进项税额、抵扣销项税额以达到少交增值税的目的。

3. 购货退回不冲减应付账款, 贪污货款。

主要表现为:向供货单位购买货物后, 取得了蓝字发货票, 但由于质量、价格等问题, 将货退回, 取得红字发货票, 有关会计人员根据蓝字发货票确认应付账款而故意将红字发货票隐瞒, 隐瞒退货, 贪污货款。

4. 利用应付账款, 贪污现金折扣。

主要表现为:企业对享有现金折扣的应付账款缺乏控制, 有的会计人员利用职务之便贪污现金折扣, 而且屡屡得手;有的管理层, 借助于现金折扣操作的复杂性和可行性, 趁机实现现金折扣业务隐瞒, 不把现金折扣金额列入财务费用而是纳入“小金库”, 集体贪污现金折扣。

5. 应付账款有关账款户金额账账不符或应付账款长期挂账。

包括:应付账款总账余额与明细账余额之和不符;企业应付账款余额与债权人应收账款余额不符。

(二) 舞弊审查

1. 对应付账款进行核对。

获取或编制应付账款明细表, 进行复核, 并且与会计报表数、总账数、明细账的合计数进行核对, 达到账账、账表相符。

2. 根据单位实际情况, 对应付账款进行分析性复核。

将本期期末应付账款余额与上期期末余额进行比较。分析长期挂账的应付账款, 要求相关人员对此作出解释, 判断单位是否缺乏偿债能力或利用应付账款隐瞒利润。计算应付账款与存货和流动负债的比, 并将其与以前期间对比分析, 评价应付账款的整体合理性。

3. 函证应付账款。

进行函证时, 审计人员应选择较大金额的债权人以及那些在资产负债表日金额不大甚至为零, 但为企业重要的供货人的债权人作为函证对象。同应收账款的函证一样, 审计人员必须对函证的过程进行控制, 要求债权人直接回函。对未回函的, 应再次函证。经过多次函证仍存在未回函的重大项目时, 审计人员应采用替代审计程序。比如, 可以检查决算日后应付账款明细账及现金和银行存款日记账, 核实其是否已支付, 同时检查该笔债务的相关凭证资料, 核实交易事项的真实性。

4. 查找未入账的应付账款。

为了防止企业低估负债, 审计人员应检查单位有无故意漏记应付账款的行为。例如:结合存货的监盘, 检查单位在资产负债表日是否存在“货到单未到”即有材料入库凭证但未收到购货发票的经济业务;检查资产负债表日后收到的购货发票, 注意购货发票的日期, 确认其入账时间是否正确;检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证, 确认其入账时间是否正确。

5. 检查是否存在长期挂账的应付账款, 对确实无法支付

的应付账款是否按规定转入资本公积, 相关依据及审批手续是否完备。检查应付账款是否存在借方余额, 若有应查明原因, 必要时建议单位作重分类调整。

6. 关注是否存在应付关联方的账款。

应通过了解关联方交易事项目的、价格和条件, 检查采购合同等方法确认应付账款的合法性和合理性;通过向关联方查询及函证, 以确认交易的真实性。

7. 检查带有现金折扣的应付账款。

企业若形成一笔带有现金折扣的应付账款, 应按发票上记载的应付金额 (不扣除折扣) 记账, 待实际获得现金折扣时再冲减财务费用。

8. 检查单位与债权人进行债务重组的会计处理是否正确。

例:企业年终以车间修理为名自创一个提供劳务服务的单位, 将自己虚构的劳务费用6万元, 作为应付款项进行账务处理。其会计分录为:借:制造费用———修理费6万元;贷:应付账款———××建筑公司6万元。从而使当年12月份的产品成本虚增了6万元。12月份生产的产品全部完工入库, 并已销售80%, 其结果是少算当期利润。

对此问题, 审计人员先审阅了应付账款明细账, 发现企业有年初红字冲减应付账款的记录, 继续追查相应的记账凭证和原始凭证, 发现前后两笔业务的凭证内容一致、数额相等, 经询问有关人员, 进而审查制造费用明细账, 查清楚虚列成本费用的数额及其对本年利润的影响。

三、在建工程

(一) 在建工程中最易出现的舞弊问题

1. 在建工程所用原材料和产成品的计算不正确。

在建工程所用工程物资经常会有从本企业领用原材料和自制产品的情况。主要存在两个方面的问题:一是在建工程领用原材料未转出不予抵扣的进项税额。有的企业在建工程领用物资时仅贷记“原材料”科目, 未贷记“应交税费———应交增值税 (进项税额转出) ”科目, 造成少缴增值税。二是在建工程领用自制产品未按视同销售行为处理。税法规定, 纳税人在基本建设中使用的本企业的商品、产成品均应作收入确认。部分企业未按产成品计税价与成本价之间的差额增加应纳税所得额。

2. 折旧未按要求计提。

按会计制度的规定, 所建造的固定资产已达到预定可使用状态, 但尚未办理竣工决算的, 应当自达到预定可使用状态之日起, 按照工程预算、造价或者工程实际成本等, 按估计价值转入固定资产, 并按有关计提固定资产折旧的规定, 计提固定资产的折旧, 待办理了竣工决算手续后再作调整。

3. 借款费用资本化金额不正确。

存在的主要问题是将非购建固定资产所产生的借款费用挤入工程成本, 未严格按照借款费用资本化的要求计算处理借款费用。按照会计准则的规定, 对于因固定资产购建而发生的利息、折价或者溢价的摊销和汇兑差额, 只有在同时符合会计准则规定的三个条件时才能予以资本化。借款费用应于资产达到预定可使用状态时停止资本化。如果固定资产的购置或建造, 由于某些不可预见或管理决策等方面的原因发生非正常中断, 并且中断时间超过3个月, 则中断期间的借款费用应暂停资本化, 并将其计入当期费用, 直至购置或建造活动重新开始。有的企业未严格按要求计算资本化金额, 增加了工程成本, 少记了当期费用, 虚增了当期利润。

4. 在建工程成本不实。

按照会计制度的要求, 在建工程试运行期间的生产成本计入工程成本, 试运行期间的销售收入冲减工程成本。有的企业为了增加利润, 将试生产期间的生产成本计入工程成本, 而相对应的销售收入则计入正常生产经营期间, 虚增了销售收入 (按税法规定计算企业所得税时应计入收入总额) 和工程成本。

(二) 舞弊审查

1. 审计人员应抽查资产达到预定可使用状态前后若干

天的产品出库单, 将出库存单日期与总账、明细账、发票记载日期进行核对, 看是否存在延期入账的情况。

2. 审计人员应实地观察固定资产, 审查试生产产品的质

量检测报告、交付使用固定资产的工程决算、固定资产折旧计算表、固定资产卡片、固定资产登记簿, 以确定固定资产是否达到预定可使用状态、暂估入账的估价是否合理、折旧计算是否正确、交付使用资产是否有漏转、暂估入账资产在办理竣工决算后是否及时调整。

3. 审计人员应审查相关借款的合同, 判断其是否为在建工程专门借款;

复核开始资本化和停止资本化的时点是否正确;检查超过3个月的非正常中断是否暂停资本化;重新计算资本化利率。

4. 审计人员应审查企业所得税纳税申报表、在建工程材

料账、成本计算汇总表及原始凭证, 关注工程领用原材料尤其领用自制产成品及半成品的情况。

5. 审查工程完工结转工程实际成本的情况。

6. 审查确认工程报废和毁损、试运转业务、工程借款费用核算和缴纳固定资产投资方向调节税的合法性。

7. 查明乱挤或记错工程成本及相关账户的情况。

8. 审查确证工程成本结转和借款费用资本化的截止日的正确性。

建设工程付款协议 篇10

付款协议

甲方：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx 乙方：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx 本着公平公正，诚实信用的原则，经甲、乙双方协商制定以下条款，供甲、乙双方共同遵守执行：

一、工程名称：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx

二、工程规模:（1）、xxxxxxxxx建设工程：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx（2）、工程总造价（中标价）：xxxxx万元（大写：人民币柒拾肆万叁仟元整）。

三、付款方式：工程量完成一半付中标价款的40%，竣工验收合格后付中标价款的20%；2017年年底付工程决算价款的20%；剩余工程决算价款的20%于2018年年底无息付清。在施工过程中，根据工程需要，乙方提前10天通知甲方工程款拨付，甲方应按期拨付，每拖延一天按拨付金额的1%支付违约金。甲方应严格按照该付款协议中规定付款方式全额付清，每拖延一天按应付金额的1%支付违约金。否则，乙方有权向甲方追偿，所产生的诉讼费、邮寄费、保全费、律师代理费以及延期支付工程款所产生的利息等一切费用由甲方承担。

四、本协议未尽事宜由甲、乙双方参照《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国建筑法》等法律法规协商解决，如发生争议协商解决，协商不成，起诉方可向xxxxxx人民法院进行起诉。

五、本协议自甲、乙双方签字盖章之日起生效，甲方的工程款支付完毕后自动失效。

六、本协议一式陆份，甲、乙双方各执贰份，xxxxxxx住房和城乡建设局备案贰份。

（以下无正文）

甲方：xxxxx房地产开发有限公司（公章）法定代表人（签字）： 委托代理人（签字）： 2015年 月 日 2015

xxxxxxx工程公司（公章）法定代表人（签字）： 委托代理人（签字）： 年 月 日

工程付款承诺书 篇11

2、我方将派出(项目经理姓名)作为本次招标工程的项目经理。项目经理将认真履行项目经理管理岗位职责,对工程项目施工全过程及整个现场承担全面管理的责任和义务,并保证常驻现场。

3、在中标后，投入本工程的技术人员和管理人员将常驻现场，并不随意更换所拟派的项目技术人员和管理人员，如确需更换，须报监理公司、发包人审批认可。

4、一旦我方中标，我方保证按合同协议书中规定的工期日历天内完成并移交全部工程，工程质量达到。严格执行《建设工程质量管理条例》中有关工程保修条款。

5、若我方中标，在中标后自愿按招标文件要求提交工程履约保证给招标人。

6、我方同意所提交的投标文件在“招标文件投标须知”中规定的投标有效期 天内有效，在此期间内如果中标，我方将受此约束。

7、我方提供的资料全部为真实资料，如我方提供的业绩资料不真实或存在虚假，我方将放弃中标的权利，并承担由此产生的责任。

8、我方已详细审核全部招标文件及工程量清单，包括修改补充通知、答疑(如有时)及有关附件，我方完全响应并认可上述文件的所有条款。

9、投入本工程的建筑原材料、构配件的质量都是经质量检验合格的产品。

10、我单位将严格按照招标人发出的设计图纸进行施工，不擅自改变设计图纸进行施工。

11、项目管理部将制定施工安全管理管理机构和安全管理责任制，配备工程建设项目专职安全员，并认真落实各项施工安全生产、文明施工的管理规定。所有工程建设施工作业人员都是经过安全教育和技术操作培训，特殊工种的作业人员须有相应的技术资质证书。

12、承诺实施完成本工程范围内的增加及变更工程，费用按照投标报价书中的相应价格或经审定的价格完成;

13、除非另外达成协议生效，你方的中标通知书和本投标文件将成为约束双方的合同文件的组成部分。

14、我们理解招标文件中关于定标的方法，并且无意询求此外的任何解释。

投标人：(盖章)

单位地址：

法定代表人或其委托代理人：(签字或盖章)

电话：

传真：

付款管理系统设计与实现 篇12

随着计算机在企业应用的日益广泛,许多原本需要手工完成的工作都逐渐实现了电算化。各类公司日常工作中会有大量的付款事项。如今许多公司都还采用手工书写汇票或支票的方式完成该项工作。手工书写付款票据与电脑打印相比存在以下方面不足:首先,手工书写速度慢。其次,常造成开户银行或银行帐户书写错误。第三,手工书写付款票据不能在电脑里保存并且无法用计算机进行分析与汇总。第四,控制事项需要增加人为管理,降低工作效率。

基于财务付款实际需求设计的付款管理系统后可以显著减少工作量与差错率,大幅提高财务人员工作效率。管理人员与财务主管在局域网内可以不受时间、地点限制查询付款数据。通过将手工操作转变为计算机处理,对减轻出纳人员工作负担,提高管理水平,实现付款管理的系统化、规范化具有重要意义。本文将结合常州药业股份有限公司付款管理的实际情况,在需求分析、系统分析基础上,介绍本公司付款管理系统设计、程序设计并进行系统开发的过程。

2. 需求分析

这个阶段的工作是确定”为解决手工付款存在的问题,未来系统需要做什么”。主要是通过业务管理与财务人员交流,得出该付款管理系统必须具备的功能。要将各需求方的信息汇总,对于相互间有冲突的地方需要与各方做好沟通解决工作,对于当前无法实现的功能要做好解释工作,对于确定的工作做好梳理工作。

付款管理系统旨在提供一个方便操作,提高工作效率,易于维护的软件平台。鉴于本公司已有的ERP系统和实际应用情况,本系统采用C/S架构用Delphi+SQL Server 2000进行系统开发。该系统作为本企业ERP系统的一个子系统,主要包含付款单票据打印、付款数据查询和系统维护三个模块。各模块未来实现的功能:首先是在付款票据打印方面实现电汇凭证和支票等付款票据的打印功能。其次在付款数据查询方面包含付款数据明细查询、汇总查询、各类别数据汇总等功能。最后在系统维护方面提供的功能包括付款数据维护、新增新增与单位资料维护等。

3. 系统设计

3.1 设计思路

本系统的开发是一个不断完善、循序渐进的过程。设计思路是该系统既要与公司现有ERP系统有一定关联,又要保持相对的独立性。实现步骤主要有功能模块设计、数据库设计、代码开发与系统测试等。

3.2 功能模块设计

功能模块界定是付款管理系统设计的首要阶段。付款管理系统主要包括付款票据打印模块、数据查询模块和系统维护三个模块。

(1)付款票据打印模块。包括新增付款票据、票据打印功能。

(2)数据查询模块。包含付款数据明细查询、按付款类别查询、付款数据汇总查询及打印和数据引出功能。

(3)系统维护模块。指付款单位的新增与删除、单位资料维护、数据维护等。

3.3 数据库设计

数据库设计是系统设计的关键。设计良好的数据库要充分考虑满足当前需求,又要思考未来的可扩充性能。本系统数据库的设计包括单位表与付款数据表两项工作。

首先是单位信息表设计。单位基本信息包括:付款单位编码、单位名称、拼音检索码、开户银行和银行帐号。单位编码要与现有ERP系统的采购单位编码相对应。从ERP系统的采购单位中可以提取该单位的许可证与营业执照效期等信息。

其次是付款数据表设计。付款数据表包含的信息有:付款单位编码、票据机器编码,金额、委托人、支付密码、票据类别、票据号码、出纳员姓名、付款类别、打印标志等。

3.4 代码开发与系统测试

在规划好系统的功能模块与完成数据库的设计工作后,就进入了代码开发与系统测试阶段。该阶段主要是用Delphi前台开发工具编写前台用户界面和用SQL Server 2000数据后台编写存储过程与触发器等。在功能模块代码编写的同时同步进行系统测试。

4. 系统实现

系统用户界面采用多层菜单形式,按模块将相互支持的程序安排在同一菜单内。整个系统具有操作简便、方便灵活和可扩充等优点。

4.1 付款票据打印功能实现

这个模块用FastReport设计了支票与电汇凭证的票据格式,实现打印付款票据功能。图1是在FrReport控件中设计的支票格式。

系统运行时会提取ERP系统中单位资质信息进行付款控制,并将十日内已存在付款的信息提示操作者。以下是该部分的Delphi代码,谨为大家提供参考。

图2是系统运行后,该付款管理系统的票据打印模块的用户界面。

4.2 付款数据查询功能实现

这个模块的主要功能是,提供按时间查询付款明细、按付款类别汇总数据、按时间分月汇总等。该部分的重点工作是在SQL Server中编写符合业务需求的存储过程,以满足各部门对数据的查询要求。该系统扩展后还可以从企业ERP系统提取资金回笼情况,形成回笼与付款的合并报表,以指导业务工作。图3为回笼与支付货款每日资金汇总表。

借助公司局域网,任一经过授权的管理人员都可以查询公司的付款资料。突破手工造成的信息瓶颈,对付款管理进行监督与指导。图4为付款信息明细表。

4.3 系统维护功能实现

系统维护模块是负责维护单位信息表与付款数据两张表,具体包括新增单位、付款数据作废、数据打印标志清空等。数据打印标志清空,解决票据打印异常原票据作废并重新打印的功能。此模块是本系统的后台管理与维护模块,可根据公司实际管理要求进行不同的设计。图5为修改单位开户银行和银行帐号用户界面。

5. 结束语

本文介绍了付款管理管理系统的设计与重点实施过程,系统测试成功后就在常州药业股份有限公司进行了实际应用。经过一年多的运行,实践证明该系统易于操作,运行稳定,大幅减轻了出纳人员的工作压力,实现在公司局域网内付款数据信息共享,显著地提高了资金管理的效率。

摘要：介绍了付款管理系统的系统分析和设计过程。应用该系统可以便捷地实现计算机打印付款票据和数据查询功能。它可以大大减轻操作人员工作负担,在企业中具有广泛的应用价值。

关键词：C/S架构,需求分析,数据库设计,FrReport

参考文献

[1]本书编写组.Delphi7组件编程参考手册[M].北京:人民邮电出版社,2003.

[2]飞思科技产品研发中心.Delphi技术手册[M].北京:电子工业出版社,2003.

[3]肖桂东等.SQL Server疑难解析[M].北京:电子工业出版社,2003.

工程进度款付款资料目录 篇13

由监理机构填写，资料内容包括：

1、JL19工程进度付款证书

2、实际完成工程量超合同工程量项目情况说明表（如果有）

3、JL19附表1工程进度付款审核汇总表

4、JL19附表2工程进度付款结算单（根据工程规模和发包人要求）

5、JL19附表3工程进度付款结算明细表（根据工程规模和发包人要求）附件：CB31 工程进度付款申请单

工程进度付款申请单

由施工单位填写编制，资料内容包括：

1、CB33 工程进度付款申请单

2、CB33附表1工程进度付款汇总表

3、CB33附表2已完工程量汇总表

附件：CB30工程计量报验单

附件：计量测量、计算资料，工程量现场签证单，工程量支付质量签证单

4、CB33附表3合同分类分项项目进度付款明细表

5、CB33附表4合同措施项目进度付款明细表

6、CB33附表5变更项目进度付款明细表

附件：

1、施工质量合格证明

2、工程计量、计算数据和必要说明

3、JL14变更项目价格/工期确认单

4、其他

7、CB33附表6计日工项目进度付款明细表

附件：CB31计日工单价报审表

CB32计日工工程量签证单（每个工作日完成后填写）

附件：

1、JL08计日工工作通知

2、计日工现场签认凭证

3、其他

8、JL18索赔确认单清单

附件：CB29索赔申请报告