平安银行营运能力分析

平安银行营运能力分析（精选7篇）

平安银行营运能力分析 篇1

新中国成立以后，中国农村金融机构伴随着国民经济的发展在不断的发生着变革。我国的农村合作金融产生于50年代初，当时刚刚获得解放的农民为了保护胜利的果实为了摆脱农村高利贷的盘剥，解决生活、生产中对货币资金的要求，在政府的号召下自愿组建起了农村信用合作社。经过50年的长足发展，农村信用社经过了五次大的改革历程。在建国初期的社会主义改造过程中，个人对生产资料所有权被取消，随着公有化程度的提高，农村信用合作社的合作性质被淡化，并被转化成国家银行在农村的基层机构。进入20世纪80年代以后，这种“官办”的制度安排已不适应农村经济的发展变化。1984年我国农村信用合作社开始推行以恢复组织上的群众性、管理上的民主性和经营上的灵活性为基本内容的体制改革。1996年农村信用合作社与国有商业银行——中国农业银行脱钩，受人民银行代管，并开始按合作性原则运作。2003年，8个省开始进行推行改革试点，2003年以来的试点改革取得了明显成效：资本充足率大幅提高，抗风险能力有了较大变化；不良贷款率下降，资产质量明显改善。农信社经过2003年以来的改革发展，已经初步改变了以往资产质量低、金融风险大、经营效益低下的局面，农村合作金融的命运出现了转机。2004年，在全国范围内进行深化农村信用社改革并持续至今。中国邮政储蓄银行的发展历程

我国邮政储蓄最早始办于1919年，民国末期陷于停顿。新中国成立后，人民银行于1951年委托邮政部门代理储蓄业务，1953年再次停办。1986年，为支持国家经济建设，国务院批准邮政部门恢复办理储蓄业务，并在原邮电部和各省（区、市）邮电管理局内设置了邮政储汇局，对邮政储蓄、汇兑等项金融业务进行管理。从1986年到1989年的起步阶段。依托邮政的网络设施，邮政部门为人民银行代办储蓄业务，并在比较短的时间内建立了管理体系和规章制度，充实人员队伍，广大城乡居民开始认可和接受邮政储蓄。从1990年到1998年的平稳发展阶段。邮政储蓄由代办模式转变为自办模式，邮政储蓄资金全额转存人民银行，双方协商确定转存款利率。从1998年到2003年的快速提高阶段。邮电分营、邮政独立运行后，邮政储汇业务保持快速发展的势头。邮政储蓄余额逐年攀升，成为邮政业务中规模最大、增长速度最快、贡献率最高的高效业务和支柱业务。从2003年以来，以国家对邮政储蓄开始实行新老划段、新增资金自主运用的改革为标志，邮政储蓄的发展进入了一个新的阶段。邮政储蓄由单纯的吸收存款，向资产、负债、中间业务全面、协调发展迈出了重要一步，为城乡居民提供服务的能力和水平进一步提高，市场地位进一步巩固。经中国政府批准，中国邮政储蓄银行有限责任公司于2007年3月6日依法成立。成立后的中国邮政储蓄银行将继续依托邮政网络，按照公司治理架构和商业银行管理要求，不断丰富业务品种，不断拓宽营销渠道，不断完善服务功能，进一步致力于建设沟通城乡、覆盖全国的金融服务网络；致力于建设资本充足、内控严密、营运安全、竞争力强的现代银行，为构建社会主义和谐社会做出新的贡献。农村信用社和邮政储蓄银行营运能力比较

作为农村金融体系生力军的农村信用社、邮政储蓄银行，在完善体制、经营领域、服务对象、政策扶持等方面存在许多共性，但也存在着区别。3.1 农村信用社相对于邮政储蓄银行的劣势 3.1.1 资金的流通通道与网络

众所周知，农村信用社的资金汇兑渠道不完善是制约其业务拓展的重要因素之一，“行社脱钩”前是依赖农行的网络，金融体制改革后是通过人行的网络。现在正处于建设中“农信银资金清算中

心有限责任公司”，其功效是否可一蹴而就尚需拭目以待（原国有商业银行所耗不低于十年）。反观邮政系统，邮政储蓄网点遍布全国，深入城乡各地。全国有7•6万个邮政营业网点，邮政储蓄网点有3•6万个，4•5万个邮政汇兑网点，国际汇款营业网点2万个。其中3.2万个分部在农村地区。

[1]而农村信用社的数量，截至2005年10月末，全国有3•4万个，且其几乎全部分布在农村地区。

在整体布局上，邮政系统的触角更深，最为核心的是邮政体系的计算机系统已实现了在全国任一联网网点的通存通兑，并建成清算系统，能快速将资金结算到各地。另外规模庞大的邮递员每天来往于当地村庄，为各家农户提供服务，起到任何系统都不具备的人性化效应。而农村信用社虽然同商业银行一样，先后加入了人民银行的大、小额支付系统，同城清算系统，以及全国银联业务等，在结算渠道上可以说与商业银行差距已不明显，但存在的主要问题是系统的整合滞后，多种业务系统、管理系统、决策系统、监督系统、办公系统、核查系统等各自运行，没有进行有机的整合，给操作人员和系统管理人员均造成了相当大的操作负担和管理负担。且各农村信用社目前是省政府直接管理，没有像各商业银行一样有一个至上而下的总分支行管理体系，导致其还无法像邮政储蓄银行实现了在全国任一联网网点的通存通兑，快速将资金结算到各地。3.1.2 公众的认可度

作为农村信用社，其宗旨是互助，本应得到广大农户的认同，但由于50余年的反复及主客观原因，现实是农村信用社得不到农户的普遍认可。以存款来看，在相同条件下农村客户在存款时更看重的是银行的信誉，在他们眼中邮政储蓄是有国家保障的。1996年农村信用合作社与国有商业银行——中国农业银行脱钩，受人民银行代管，并开始按合作性原则运作。在这之前，农村信用社资金在一定程度由中国农业银行担保着，与中国农业银行脱离行政隶属关系后，农村信

[2]用社历史上积聚起来的信贷资产质量差、亏损严重、资不抵债等潜在风险逐步暴露出来。而相比之下，在成立中国邮政储蓄银行之前，邮政储蓄只存不贷，而是以较高的利率将吸收的存款存放在人民银行，赚取利差，这使得邮政储蓄银行几乎没有什么不良资产，信誉度高。3.1.3 历史遗留与政策扶持

在历史遗留上，邮政储蓄银行将远远优于农村信用社。邮政储蓄的资金一直都存放在人民银行，没有进行放贷业务，所以没有产生一分钱的坏账，新办理的“定期存单小额质押贷款”，其风险几乎为零，因为那是“质押”而非“抵押”，更不是信用贷款。无任何历史包袱必然使邮政储蓄银行轻装上阵，开展经营。而仅2002年末，全国农村信用社不良贷款余额5147亿元，不良贷款率高达37%,远高于国有商业银行，股份制银行和城市商业银行的比率，更不用说基本没产生坏账邮政储蓄银行。如果包括大量报表未反应的隐性不良贷款，实际不良贷款占比超50%。且自1994年至2003年，全国农村信用社连续10年亏损；2002年亏损58亿元，亏损面33.5%.2002年末，报表反映的历年亏损挂账高达1308亿元，资不抵债额高达3300亿元，资本充足率为-8.45%，资本净额-1217.2亿元，连金融机构存在的起码条件都不具备。农村信用社尚剩的1650亿坏帐，可见，农村信用社历史包袱沉重，这势必然影响其战略与战术。在扶持政策上，二者相对于其他金融机构都有相当的倾斜，但从另外一角度考虑，邮政储蓄银行的成立不排除防止农村信用社一统农村金融市场，形成垄断的初衷。这样国家在扶持邮政储蓄银行措施上，可能采取一定的更加优惠的侧重政策，如在存款准备率、上存利率、经营范围、业务品种、税收政策、监管要求等方面给予邮政储蓄银行“温床待遇”。

3.1．4 产权、法人治理结构、经营机制和内控制度方面

农村信用社省级联社虽然已成立几年，但从已出台的管理办法和措施来看，存在着产权还不够完全明晰，职责定位出现偏差，法人治理结构不健全，偏重于对人事权、贷款权和财产的控制，经

[3]营机制不灵，民主管理实际上是一句空话。农村信用社名义上实行合作制，但实际上合作制的原则从来没有真正贯彻过。按合作制原则，农村信用社是归社员所有的，但社员股金在农村信用社资本金所占的比重很小，并且分散在众多的社员之中，社员对农村信用社的所有权难以体现。因此农村信用社存在着产权不明晰，法人治理结构不完整，经营机制和内控制度不健全的问题。而中国邮

政储蓄银行是自主经营、自担分享、自负盈亏、自我约束的独立法人，产权明晰，在管理体制上，按照现代企业制度和规范的商业银行运行管理要求，建立健全邮政储蓄银行法人治理结构，建立和

[4]完善内部控制和有效的分享防范机制。3.1．5 存在和发展缺乏法律依据

改革开放以来，尽管金融法律法规为金融体制改革提供了法律保障，但是，有关农村信用社的法律法规很是欠缺。由于农村信用社的特殊性，在监管体制改革上，中国人民银行与中国银监会比照对商业银行的监管模式对其进行监管，所以这与农村信用社的经营实现存在着较大的差别。农村信用社有其独特的经营对象和范围，并且采取不同的经营模式，所以，现行的金融体制还存在着不顺。由于体制的不顺，管理职权和责任需要进一步明确。鉴于农村金融服务组织以合作方式为主，合作企业出资人的无限责任设置以及用风险分担的特别之处，都导致中央银行和中国银监会对农村

[3]信用社进行监管的法律依据不足。而中国邮政储蓄银行完全按照商业银行模式组建，中国人民银行和中国银监会可以完全按照对商业银行的监管方式对其监管。3.1．6 市场占有率方面

在全国城乡储蓄存款余额中，邮政储蓄存款余额的比重2000年为7.1%，到2006年末全国邮政储蓄存款余额达到1.6万亿元，储蓄市场占有率为近%，已成为仅次于四大国有商业银行的第五吸储大户，通过邮政储蓄投保的客户接近2500万户，占整个银行保险市场的五分之一，市场占有率不断提高。截止2008年末，邮政储蓄银行网点超过36000个，其中2/3以上网点分布在县以下农村地区，是我国营业网点最多的单一金融机构，约占全国储蓄市场的10%，邮政储蓄的稳定客户超过了2亿[7]人。在储蓄市场占有率方面，中国邮政储蓄银行有着一定的优势，然而在贷款业务方面，农村信用社有着邮政储蓄银行所没有的历史优势。在国有商业银行退出农村市场的浪潮中，三大国有银行纷纷撤并地、县机构，将主要业务转向大中城市。随后，农业银行调整分支机构，并收紧发放贷款，对农业的贷款逐年减少。其他大型商业银行则大批撤离县城，重点在大中城市开展业务。于是，3万多个农信社便成了当之无愧的农村金融主力军。2002年末，农信社的农业贷款余额5579.28亿元，占所有金融机构农业贷款的余额的81.04%。经过这么多年的发展，其在农村贷款业务具有深厚的基础。而刚成立的中国邮政储蓄银行，现阶段主要是开展对农的小额信贷业务，且由于其以往只存不

[5] 贷的政策，导致其在信贷方面缺少足够的经验与客户。3.1．7 储蓄卡业务与业务手段方面

[5]截止2008年8月末，邮政绿卡发卡量达2亿张，成为中国第三大发卡银行机构。而当前，邮政储蓄的营业网点、业务规模并不亚于农村信用社，且早已形成了全国联网的综合业务、电子汇兑网络和加入银联的“绿卡”，能为客户提供更方便的、快捷的电子化金融服务。在整体布局上，邮政系统的触角更深，最为核心的是邮政体系的计算机系统已实现了在全国任一联网网点的通存通兑，并建成清算系统，能快速将资金结算到各地。而农村信用社缺乏支撑业务进一步发展的信息网络系统。03年改革前80%以上的网点，办理业务还是传统手工操作。改革后农村信用社虽然经过几年的努力，有了很大的改观，逐步实现了全省的通存汇兑和完善计算机的联网结算网络，但距离邮政储蓄银行还有很大的差距。伴随着信息技术的发展，中国商业银行已建立起了包括ATM、POS、Call Center、自助语音服务、网上银行和手机银行等电子银行服务渠道，而且近年来电子银行服务渠道

[8]拥有的客户量呈迅速上升的势头。不可否认，电子银行服务渠道将成为未来银行服务渠道的重要手段之一。在电子银行服务方面，中国邮政储蓄银行同我国其他商业银行一样，建立了比较全的服务体系，包括了ATM、POS、自助语音系统网上银行和手机银行等银行服务渠道。在网上支付手段方面，中国邮政储蓄银行还和淘宝、支付宝公司合作，推出了淘宝联名卡，使其在电子商务付款方面也占有一席之位。而在这方面，农村信用社几乎是零。3.2 农村信用社相对于邮政储蓄银行的优势 3.2.1 人力资源

农村信用社的人员优势主要体现在员工和客户两个方面。在员工方面，首先是在外延上。按2006年初数据，二者的从业人员均接近70万，但邮政金融从业人员为20余万人，如果邮政储蓄银行在3•6万个网点全面铺开金融业务，现有人力是远远不够。其金融业务人员的补充一是招聘二是调整，但招聘不仅陷入高成本困境，还会出现难以找到大量合适人员的局面；而调整则有如何兼顾金融业务和邮政业务的艰难决策。另在人员结构优化上，农村信用社可根据新老替换的自然空余岗位寻找最合适人员，在不增加额外成本状况下逐步优化人员结构，邮政系统却处于被动局面。其次是内涵上，即员工的业务素质。“争存天下，重在立人”。金融业是一个高风险的行业，业务能力强，尤其是把握资产业务的员工是农村信用社实现目标的重要保证。数据比较，农村信用社职工中大专以上学历的占45%左右，邮政金融业务人员中大专以上学历的占30%。高学历虽然不是取得理想目标的充要条件，但却是必要条件。试点改革后，农村信用社在部分地方不仅接纳了原商业银行的网点与业务，同时也接纳了他们的大批员工，使这些农村信用社的整体业务能力得以提升。在这一点上，邮政储蓄银行不能与之相提并论，纵使通过高薪吸引，也难如愿以偿，毕竟多数人是“社会人”而非完全的“经济人”。3.2.2 业务开展

农村信用社与其他商业银行相比，其业务处于弱势。但相对于我国的邮政储蓄银行，农村信用社在业务的广度和深度上却占有绝对优势。业务的广度即业务范围，也就是综合性。50多年的历史，农村信用社的业务已接近有“金融百货公司”之称的商业银行。邮政储蓄银行受人员的限制，其资产业务在短期内难以全面铺开，承担批发业务可能是近期内资产业务的定位，其高层非常清楚这一切。业务的深度更多是与经验联系密切对资产业务可能存在风险的感知能力，也就是管理学科中所说的概念技能，该能力是基本技能的积累与升华，个体的基本专业知识仅是基础。故邮政储蓄银行在处理小到个人理财，大到项目投资咨询等表外业务，如果没有更多熟悉业务的人士加盟，其与农村信用社的差距是很难数字化、具体化比较。

另在客户方面，农村信用社拥有规模庞大的客户资源，特别是在贷款客户上具有绝对优势。在经营中对优质贷款客户竞争在所难免，但对农村信用社不会造成较大影响，因为农村信用社经过多年经营，已树立一定的社会地位和良好的社会形象；已形成较完善的支农措施和较健全的经营机制。另外从竞争本身说是要付出成本的，竞争者是会比较付出与所得。3.3.3 信用体系与控制机制

金融业的经营，只有在安全性保证下才可能谈盈利性。如果邮政储蓄银行的定位重心是立足农村、支持新农村建设不变，其开展信贷业务的第一难点便是农户体系的构建，而农户体系的评定系统却又是不能照搬、照抄现有的商业银行所使用的信用模式，因为我国幅员辽阔，别说县与县之间，甚至于村与村之间的思维模式、生活习性、文化差异差别都非常大，难有统一模式，虽说邮政体系有庞大的邮递员队伍，收集信息容易，但要转化为可用信息，在短期内很难系统完成。农村信用社在这方面呢，3300亿坏帐虽大多并非是由农户造成，但对于农村信用社整体而言却是永不忘记的学费，至少知道什么地方可能跌倒，加上50多年的经营历史和十多年的小额信贷推广经验，农村信用

[9]社已构成其特有的农户信用体系，虽未必完善，但却切实可行。

控制机制就是对金融风险的防范和控制措施，它的建立是基于信用等级，即什么样的风险级别采用什么样的措施。农村信用社在构建信用体系的同时也就是控制机制的建立，并在经营中不断改进，3300亿可以说是建设成本。邮政储蓄银行在这方面基本是空白，至多是一些感性认识，所以中国邮政储蓄银行行长陶礼明并不讳言：“邮储银行成立后既面临着机遇也面临着挑战，邮储银行要在拓展新业务、提高自身盈利能力的同时，着力加强风险控制，建立健全内部控制制度，建立风

平安银行营运能力分析 篇2

1. 营运能力的内涵。

营运能力是指企业的经营运行能力, 即企业运用各项资产以赚取利润的能力。企业营运能力的财务分析比率有:存货周转率、应收账款周转率、营业周期、流动资产周转率和总资产周转率等。

2. 营运能力评价指标分析。

(1) 应收账款周转率。应收账款的周转率, 又称收账比率, 是指在一定时期, 一定数量的应收账款, 所需要的天数资本流动的频率或周期时间, 是衡量应收账款的变现速度的重要指标, 企业的流动资产流动性快, 短期偿债能力就越强。也就是说, 如果有较少数量的应收账款周转天数, 实际超过应收帐款天公司账户的规定, 债务人违约时间长, 资产信用度相对较低, 帐户应收账款业务的信用调查和催收账款不力, 结算为不良贷款, 暂记帐户甚至死帐, 导致企业资产流动性很差, 对企业资源配置效率较低。

(2) 存货周转率。存货的周转率是指企业在一定数量和一定时期内的所需要的天数循环或循环时间的库存周转次数。企业的存货周转率是商品的成本之间的比例资金及其周转完成, 这是衡量一个企业的销售和库存过剩能力的重要标准, 并根据企业流动资产的效率分析。还有的周转速度, 即存货周转率, 周转天数短, 说明企业的销售效率高, 库存积压少, 营运资本占存货比是相对小的, 这无疑将大大提高企业的经济效益。相反存货周转率低的是一个企业经营状况不佳的管理不善的迹象。

(3) 流动资产周转率。周转率是指在一定财务期间某种金融期流动资产价值 (或流动性) 周转次数或完成天数周转需要, 这是目前所有的资产价值的企业的反射 (即所有的流动性) 的周转率, 流动资产周转率是一个逆指标, 周转时间短流动资产, 利率越高。结合存货, 应收账款的周转率分析, 流动资产周转导致缓慢的存货占了大量的资本, 信用政策过于严格, 因此, 改变目前这种状况, 企业必须调整信贷政策, 加强系统中的库存。

(4) 总资产周转率。总的资产周转率, 是指在一定财务期间, 所有资产的企业资本循环所需的时间。它反映了企业总资产周转率和完成销售收入的比例关系。这表明, 综合考虑操作率的影响。更多的资产周转率总资源共享的数量, 或周转时间短 (总周转期短) , 说明企业的资金周转速度快, 这说明了企业的经营能力越强;相反, 总资的产周转次数越少, 或总的周转天数越长, 表明总资源共享金的周转速度慢 (周期) , 表明公司利用资产运营效率变低, 会影响企业的获利能力, 企业要想提高销售收入或资产的处理措施, 来提高总资产利用率。

二、企业的营运能力问题

1. 资产管理效率较低。

企业资产管理这几年已经有所加强, 但从企业目前的情况来看, 仍存在很多问题, 如企业资产长期不清理, 账、卡、物不符;企业的财务部门与生产部门、实物管理部门配合不好与实物不符;固定资产及流动资产盘损和报废不按企业有关文件执行, 自行处置的;设备技术改造后, 该报废的资产不报废, 改增加的资产不增加的;为完成企业固定资产销售率指标, 竣工决算不及时进行, 已投产使用的资产长期游离帐外, 造成资产严重不实的;部分企业资产管理岗位配备不到位, 管理者素质较低, 以上现象直接导致企业资产管理效率低下。

2. 总资产周转速度较低。

总资产周转率综合反映了企业资产的整体营运能力, 目前来看, 企业资产周转次数越少企业资产的或周转天数就多, 这说明企业的营运能力越差。总资产周转率是衡量一个企业资产效率的重要财务比率, 在财务分析指标体系中具有重要地位。这一指标通常被定义为销售收入与平均资产总额之比。但是在企业计算的过程中含义较为模糊, 所以不能准确反映企业实际情况。

3. 资金回收速度较慢。

企业目前的资金回收相对较为困难, 一个是企业从产品验收转化为产品挂账的过程相对较慢, 另一个原因是由产品挂账转化为资金回收的过程较慢。由于两个转化过程的时间不确定性, 使企业资金回收缓慢。现就资金回收风险的产生原因及相应对策进行简要分析。企业受内因和外因的影响。出于更多的占有市场和扩大的竞争需要, 以及为了能实现更多的产品销售业绩, 不顾合同条款及资金回收期限, 以至于资金回收处于被动状态, 资金回收困难。企业资金回收较慢的内因取决于企业决策和管理水平的高低。是企业可调整控制的因素, 只要企业制定相应的控制管理对策, 就能在扩大的同时, 能够提升企业的资金回收速度。

三、加强企业的营运能力的对策

1. 提升资产管理效率。

企业资产的购置, 必须在投资预算额、该投资的机会成本、投资的资本成本、预计现金净流入等因素的基础上形成计划。严格按照计划执行, 各级机构应形成“没有计划, 不得执行;执行计划, 不得突破;专项计划, 不得挪用”的观念, 当年的资产投资必须与批准的计划相配套, 企业资产管理人员应转变思想, 切实履行岗位职责, 对计划的执行实施有效的监控。同时, 加强企业资产投资项目的预算管理, 细化成本控制, 科学合理地申请、安排计划, 减少超计划情况发生。作为处罚措施, 对于出现超计划等违规问题的机构, 企业管理决策层可在处罚责任人的同时, 按违规全额的一定比例扣减违规机构下一年度计划盘活闲置的企业资产管理的闲置给企业的资产带来了很大的浪费, 也影响了企业的资产运作效率。为了更好地处置资产的闲置问题, 提高资产的使用率, 可以采取以下措施。

2. 提升总资产周转速度。

总资产的周转率是企业在一定时期主营业务收入净额的平均资产总额比率。总资产周转率也是综合评价企业全部资产经营质量和利用效率的重要指标, 所以, 计算公式为:

总资产周转率 (次) =主营业务收入净额/平均资产总额X100%

公式中:

主营业务收入净额指的是企业当期销售商品、产品提供劳务的主要经营活动取得的收入减去折扣与折让后的数额。数值来自企业《利润及利润分配表》平均资产总额是指企业资产总额年初数与年末数的平均值。数值取自《资产负债表》

其计算公式为:

平均资产总额= (资产总额年初数+资产总额年末数) /2

总资产周转率是企业资产的重要标准的运作效率, 企业总资产从投入到产出过程中的周转率, 反映企业的所有资产管理效率和利用质量。通过对指标的对比分析, 企业可以通过薄利多销的方法, 加速资产周转, 提高利润。存货周转率的分析是从不同的角度和方面来发现库存管理存在的问题, 保证生产的连续性和库存管理, 作为营运资金可能占用少, 提高资金的使用效率, 增强企业的短期偿债能力, 提高企业的管理, 促进企业挖掘潜力, 积极的收入, 提高产品的市场占有率, 和资产的利用效率, 在正常情况下, 企业的总资产周转速度越快。销售能力越强, 资产利用效率越高。

3. 强化资金回收速度。

企业要加强对资金的回收率, 来提高企业应收账款的回收率。企业应该根据客户有不同的信用和标准状况, 信用状况良好, 和财务状况不佳的企业, 可以使用宽松的信贷政策;一般来说, 应该采取审慎的信贷政策;对企业信用不良应使用现金销售或其他更苛刻的条件, 以避免造成不良债务的增加。

在应收账款的催收工作, 公司财务部门应定期编制账龄分析表, 应收账款的及时回收, 定期采取相应的措施, 如催款通知信, 电话, 面谈、诉诸法律手段, 提高企业的应收账款的回收率。应建立应收账款回收责任制。应收账款的回收责任激发销售人员的责任, 加快资金回收。

第一是利用对品质、能力、资本、抵押和条件这五个系统, 对企业的客户进行科学合理评价。对不同客户采取不同政策, 给予其不同的信用制度和信用折扣等。第二是在赊销和现销两者之间做个科学权衡。如果赊销比现销能给企业带来更大利润和好处时, 才应当实施对商品赊销。第三是企业应对“账龄”分析确定, 明确应收账款比例对应收账款的回收情况, 进行跟踪式监督和管理。第四是采取适当回收政策。对不同客户、不同“账龄”采取不同收账政策。

摘要：企业营运能力主要是为满足新项目投资运营的需要, 采用各种科学的评估方法, 对企业经营管理、生产经营状况、财务、信用、企业核心竞争力等要素进行客观、公正、全面、科学的评估, 通过评估衡量企业是否适合投资新项目。它可以避免企业发生重大的投资失误, 为企业顺利进行新项目的营运打下良好基础。文章从企业营运能力存在的问题进行了分析研究, 并提出解决措施, 对加强企业经营管理具有重要作用。

关键词：企业,劳动能力,分析

参考文献

[1]周向红.如何分析企业运营能力[J].中国农耕经济.2010, (9) 42~43

[2]陈俊.企业运营能力指标分析及评价[J].会计之友 (上旬刊) .2011, (06) :25~26

[3]王城.怎样理解和应用企业运营能力的分析方法[J].中国乡镇企业会计.2010, (11) :12~14

[4]娄春晖.关于企业运营能力评估基本问题的探讨[J].锦州师范学院学报, 2011, (03) :89~91

浅析企业营运能力分析 篇3

关键词：企业评估；营运能力；评估分析

中图分类号： F239.41 文献标识码： A 文章编号： 1673-1069（2016）22-41-2

0 引言

随着我国加入WTO，我国将逐步融入世界经济的大循环和大竞争中。我国企业必须积极应对经济全球化的挑战，充分利用各项经济资源，搞好营运能力评估，提高营运能力。

1 企业营运能力的内涵及意义

企业营运能力是指企业在外部市场经济环境的约束下，通过对企业内部生产资料的优化配置而对财务目标所产生作用。也是企业充分利用现有资源创造社会财富的能力，它可以用来评价企业对其拥有资源的利用程度和营运活动能力。营运能力通常通过企业经营资金周转速度的有关指标反映出来，即企业的产出额与资产占用额之间的比率。

2 营运能力分析的意义

营运能力分析可以评价企业资产营运的效率，同时可以发现企业在资产营运中存在的问题，营运能力分析是盈利能力分析和偿债能力分析的基础与补充。

①评价企业的流动性。②评价企业资产利用效果。③确定合理的资产存货规模。④促进企业各项资产的合理配置。⑤提高企业资产的使用效率。⑥挖掘企业资产利用潜力。

3 宝钢集团有限公司营运能力分析

3.1 宝钢集团有限公司主要财务指标分析

根据宝钢集团2007—2009年的财务报表数，计算各项资产运用效率财务指标，进行历史比较分析，该企业各指标整理一览表见表1。

表1中对宝钢集团2007-2009年三年财务指标进行了历史纵向对比，下面具体从五个方面进行分析：

3.1.1 总资产周转率分析

从表1数据可看出，宝钢集团在2007-2009年的总资产周转率2008年比2007年下降了0.05， 2009年比2008年下降了0.29。可以看出，总周转额（销售净额）逐年呈下降趋势，并且在2007年和2008年时，企业的总资产周转额（销售净额）大于其平均总资产，然而到了2009年，总资产周转额（销售净额）小于其平均总资产。表明企业在2008年，由于受世界金融危机影响，进入了需求低增长、产物低价格的困难时期，导致总资产运用效率降低。对宝钢2007-2009年流动资产周转率的数据进行分析，表明总资产周转率与流动资产率呈正相关，表1中，宝钢三年的流动资产周转率分别为2.24、2.22、1.59，也是呈现逐年递减的趋势。

3.1.2 流动资产周转率分析

从表1数据可看出，宝钢集团在2007年至2009年流动资产周转率从2.24下降到1.59，降低了0.65，可以看出，流动资产过多，表明流动资产没有充分进行经营活动，导致了资金的浪费。宝钢在这近三年的时间里，受全球金融危机影响，海内外市场需求急剧萎缩，钢材价格大幅下跌导致业务收益随之降低，致使其营业收入降低，呈现流动资产周转率大幅度下降。

3.1.3 存货周转率分析

从表1数据可看出，宝钢集团在2007年至2009年该指标呈逐步下降趋势，存货平均余额大，造成这一现象出现的原因，是因为在金融危机的背景下，经济萧条，交易不活跃，导致了企业无法按计划将生产出来的产品销售出去，形成了存货储存过多，从而影响了存货周转的速度。

3.1.4 应收账款周转率分析

从表1数据看出，宝钢集团在2007-2009年应收账款周转率是呈现逐年递减的态势，从2007年的36.3下降到了2009年的27.41，这一幅度还是非常大的。下面，根据分析我们可以看出，企业的应收账款是逐年增加的，也就是说，企业的赊销现象十分严重，导致这一现象发生的，就是受世界金融危机影响，各个企业的资金周转速度下降，很难实现“即买即付”这一状态，从而导致企业应收账款周转率的下降。

3.1.5 固定资产周转率分析

从表1数据可看出，宝钢集团在2007年至2009年该指标呈逐步下降趋势，两年之内下降了1.1。固定资产净值大，这是因为，在金融危机的影响下，固定资产无法利用充分，所提供的生产成果并不多，导致累计折旧减少，固定资产净值随之增加。在此背景下，市场交易并不活跃，使得企业营业收入减少。在这两方面的作用下，企业固定资产周转率势必降低，营运能力也随之下降。

总的来说，2008年金融危机在一定程度上致使宝钢集团的资产营运能力受到影响，从而使2009年各项指标都低于2007年。

3.2 宝钢集团与同行业营运能力比率比较

2008年的金融危机导致全球经济处于低迷状态，钢铁行业也没能逃过这一劫，在这一时期内，交易量大幅减少，致使整个行业销售收入一路走低，影响了其资金运用，导致了企业的营运能力下降，从而降低了企业的盈利水平。见表2。

从表2可以看出，宝钢集团的各项财务指标均低于同行业一般水平，尤其是应收账款周转率，宝钢集团的这一指标与同行业一般水平差距甚大，充分体现出宝钢集团在有关应收账款的管理上出现了问题：第一，为了增加销售收入，在销售情况下，销售人员没有对客户的信用等级进行评价，缺乏与客户的沟通以及对客户的了解；第二，负责催款的工作人员，没有按实际还款期限收回应收账款。从外部市场发面考虑，经济危机很有可能导致宝钢集团的债务人发生破产或倒闭，这样就形成了一部分坏账。

4 提高企业营运能力的措施

4.1 了解市场，提高销售收入

宝钢集团的流动资产周转率比较低，这就是说明其销售收入少，销售收入如果可以提高，那么对企业的营运能力也起到促进作用。在现实中，可以分析调查市场来提高销售收入，这样可以了解市场的需求，以需求为依据，生产出被市场所接受的产品，销售收入就会增加，流动资产周转率也会随之提高。

4.2 加强对应收账款的管理

应收账款周转率是宝钢集团严重低于同行业一般水平的一项，就是应收账款过多，这就要求企业加强应收账款的管理和催收工作，注重信用政策的调整，进一步分析企业采用的信用政策和应收账款的账龄，同时加强应收账款的整合、加速对应收的款项的回收、合理计提应收账款的折旧等，以提高资金的周转速度。

4.3 加强对存货的管理

企业应与供应商保持稳定的关系，将库存移至供应商处存放；同时，对于滞销或者存放于仓库日期过久的产品，可以采取打折销售方式及时处理。

4.4 提高资产利用程度

宝钢集团营运能力偏低，从整体方面讲，应该全面评估企业的现有资源，对无法提高利用率的，多余、闲置资产及时进行处理，以提高资产利用率。

5 结束语

本文通过对企业营运能力指标的分析评价，并且借助宝钢集团有限公司的具体案例加以说明，结合钢铁行业的实际情况进行纵向比较，充分说明了一个良好的营运能力体系的建立、发展和运行对企业的重要性，从而使得企业在竞争中处于有利地位。

参 考 文 献

[1] 许拯声.财务报表分析[M].清华大学出版社，2008.

平安银行招聘考试笔试试题分析 篇4

1、A、B、C、D、E五个人在一次满分为100分的考试中，得分都是大于91的整数。如果A、B、C的平均分为95分，B、C、D的平均分为94分，A是第一名，E是第三名得96分。则D的得分是( )。

A.96分

B.98分

C.97分

D.99分

答案：C解析：【解析】 A、B、C的平均分为95分，B、C、D的平均分为94分，则A比D多3分，则D肯定不肯能是98和99，否则A超过了100分，排除B、D两项。若D得96分，则D和E并列第三，则A=99，则B+C=95×3-99=186，则B、C中不可等有第二名，否则最后一名就小于91分，A项排除。因此，本题答案选择C选项。

2、打印一份稿件，小张5小时可以打完这份稿件的1/3，小李3小时可以打完这份稿件的1/4，如果两人合打多少小时可以完成?( )

A.6

B.20/3

C.7

D.22/3

答案：B解析：【解析】 解法一：由题意可以得到小张一小时可以完成总任务的1/15，小李一小时可以完成总任务的1/12，由与工程问题的基本公式为：工程总量=工作效率×工作时间，如果想保证时间为整数，可以认为总量是15和12的倍数，这里将总量设为二者的最小公倍数。因此总量设成60。小张的效率为4，小李的效率为5，这样两人合作的总的效率为9，所以需要的时间为60/9，也就是，20/3，因此，本题答案为B选项。解法二：设“1”思想。将总量设为1，这样小张效率为1/15，小李的效率为1/12，所以二者合作的效率为1/15+1/12，所以需要的时间为=(小时)，因此，本题答案为B选项。

3、家里来了客人，妈妈让小玲给客人泡茶，洗水壶要一分钟，洗茶杯要1.5分钟，放茶叶要用0.5分钟，水烧开要用16分钟，为了使客人早些喝上茶，小玲最合理的安排要用几分钟就能沏茶?()

A.15

B.17

C.19

D.21

答案：B解析：【解析】 为了让客人早些喝上茶，就得让花费的时间最短，最合理的安排应为先洗水壶1分钟，然后烧水16分钟。在烧水的同时，可完成洗茶杯(1.5分钟)和放茶叶(0.5分钟)，最少为17分钟。因此，本题答案为B选项。

4、甲、乙两支工程队负责高校自来水管道改造工作，如果由甲队或乙队单独施工，预计分别需要20和30天完成。实际工作中一开始由甲队单独施工，10天后乙队加入。问工程从开始到结束共用时多少天?本内容为部分试题内容，如需完整版历年笔试试题及机考模拟系统、手机app等一整套复习资料可联系无忧求职教育(旺旺客服：素簌簌素)

A.15

B.16

C.18

D.25

答案：B解析：【解析】 赋值工作总量为60，则甲队的工作效率为3，乙队的工作效率为2;甲队先干10天完成30的工作量，剩下30的工作量甲乙合作30天，故共用16天。

5、建造一个容积为16立方米、深为4米的长方体无盖水池，如果池底和池壁的造价分别为每平方米160元和每平方米100元，那么该水池的最低总造价是多少元?( )

A.3980

B.3560

C.3270

D.3840

答案：D解析：【解析】 已知体积与高，则底面积是16÷4=4(平方米)，侧面积=底面周长×高=4×底面周长。面积一定，越接近圆则周长越小，四边形中最接近圆的是正方形，所以要想侧面积最小则底面一定为正方形，即边长为2米，周长为8米，所以侧面积为4×8=32(平方米)，总花费为4×160+32×100=3840(元)。因此，本题答案为D选项。

6、两个容器中各盛有540升水，一个容器每分钟流出25升水，另一个容器每分钟流出15升水，请问几分钟后，一个容器剩下的水是另一个容器剩下的6倍?( )

A.15分钟

B.20分钟

C.25分钟

D.30分钟

答案：B解析：【解析】 解法一：根据题意，设X分钟后，(540-25X)×6=540-15X，X=20(分钟)。因此，本题的答案为B选项。解法二：题目可以转化成：两个容器共有1080升水，每分钟流出25+15=40(升)，求多长时间后剩下的水量是7的倍数的问题。代入排除：A选项，1080-15×40=480(升)，不是7的倍数，排除;B选项，1080-20×40=280(升)，是7的倍数，符合题意C选项，1080-25×40=80，不是7的倍数，排除;D选项，1080-30×40<0，排除。因此，本题的答案为B选项。解法三：观察题干和选项，若流速为25分钟/升流25分钟，则共流出=25×25=625升的水，由题意知每容器共540升，则流完，剩余0升，不符题意，则排除C、D选项。代入B选项，一容器：25×20=500，余40，另容器：15×20=300，余240，正好是6倍。因此，本题的答案为B选项。

7、某产品售价为67.1元，在采用新技术生产节约10%成本之后，售价不变，利润可比原来翻一番。问该产品最初的成本为多少元?( )

A.51.2

B.54.9

C.61

D.62.5

答案：C解析：【解析】 设最初的成本为X元，可得方程2(67.1-X)=67.1-0.9X，解得X=61元。因此本题正确答案为C。

8、某单位有3项业务要招标，共有5家公司前来投标、且每家公司都对3项业务发出了投标申请，最终发现每项业务都有且只有1家公司中标。如5家公司在各项业务中中标的概率均相等，问这3项业务由同一家公司中标的概率为多少?( )

A.1/25

B.1/81

C.1/125

D.1/243

答案：A解析：【解析】根据概率的定义：所求概率为=5÷(5×5×5)=1/25(满足要求的情况数为5，所有随机的情况数为125种。)

9、某工程项目，由甲项目公司单独做，需4天才能完成，由乙项目公司单独做，需6天才能完成，甲、乙、丙三个公司共同做2天就可完成，现因交工日期在即，需多公司合作，但甲公司因故退出，则由乙、丙公司合作完成此项目共需多少天?( )

A.3

B.4

C.5

D.6

答案：B解析：【解析】 设总工程量为4、6、2的最小公倍数12，则甲效率=12/4=3，乙效率=12/6=2，甲效率+乙效率+丙效率=12/2=6，可求得丙效率=1，因此乙丙合作天数=12/(2+1)=4天。因此，本题答案为B选项。

10、某企业发奖金是根据利润提成的，利润低于或等于10万元时可提成10%;低于或等于20万元时，高于10万元的部分按7.5%提成，高于20万元时，高于20万元的部分按5%提成。当利润为40万元时，应发放奖金多少万元?( )

A.2.75

B.2

C.3

D.4.5

答案：A解析：【解析】 根据题目所设定的分段计费方式，可知利润为40万元时发放奖金为10×10%+10×7.5%+(40-20)×5%=2.75万元。因此，本题答案为A选项。本内容为部分试题内容转载，如需完整版历年笔试试题及机考模拟系统、手机app等一整套复习资料可望望联系id：素簌簌素 无忧求职教育 .1967年与1966年比较，支援农村生产支出和农林水利气象等部门的事业费()。

A.降低了115.5%

B.降低了55.5%

C.降低了15.5%

D.降低了105.5%

【知识点】 增长率计算

【答案】 C

【解析】 1967年的支援农村支出和农林水利气象等部门的事业费为15.94亿元，1966年的为18.86亿元，(15.94-18.86)÷18.86×100%≈ -15.4%，也就是下降了15.4%，C项最为接近，因此，本题答案为C选项。

49.支援农村生产支出和农林水利气象等部门的事业费是1986年的()。

A.6.21倍

B.4.95倍

C.10.97倍

D.9.13倍

【知识点】 倍数计算

【答案】 D

【解析】 20的支援农村支出和农林水利气象等部门的事业费为1134.86亿元，1986年的为124.30亿元，支援农村生产支出和农林水利气象等部门的事业费是1986年的1134.86÷124.30，发现分子略小于分母的10倍，因此，本题答案为D选项。

50.下列选项正确的是()。

A.1950年到1965年支援农村生产支出和农林水利气象等部门的事业费持续增加

B.1966年到1985年支援农村生产支出和农林水利气象等部门的事业费持续增加

C.1986年到年支援农村生产支出和农林水利气象等部门的事业费持续增加

D.1950年到2003年支援农村生产支出和农林水利气象等部门的事业费持续增加

【知识点】 读数比较

【答案】 C

【解析】 A项，1952年的事业费为2.69亿元，低于1951年的3.67亿元，错误。

B项，1967年的事业费为15.94亿元，低于1966年的18.86亿元，错误。

C项，由图可知1986D2003年的事业费逐年增加，正确。

D项，由选项A、B可知，D项错误。

中国银行个人营运类汽车贷款范本 篇5

个人营运类汽车贷款

产品名称

个人营运类汽车贷款

产品说明

个人营运类汽车贷款是指中国银行向自然人借款人发放的用于购买以盈利为目的，从事正当的生产经营活动的汽车贷款。

借款人所从事的营运类汽车仅指一手营运车，根据借款人申请贷款所购车辆的用途，主要划分为客运车、货运车和工程车。

一、贷款期限

1、客运车贷款期限一般不超过3年，符合相应条件的最长不超过4年。

2、货运车和工程车贷款期限一般不超过2年，符合相应条件的最长不得超过3年。

二、贷款限额

1、客运车贷款限额，原则上控制在所购车辆价格的60％以内。

2、货运车和工程车贷款的最高贷款限额，原则上控制在所购车辆价格的50％以内。

三、贷款利率

根据贷款期限长短按中国人民银行公布的相应档次贷款利率执行，在人民银行公布的基准利率基础上一律不得下浮。

四、申请办理贷款业务时您需提供以下材料：

（一）借款申请书；

（二）贷款申请人及配偶身份证、户口簿或其他有效居留证件原件，并同时提供其复印件；

（三）职业和经济收入证明以及家庭基本状况（包括但不限于单位或居委会、村委会等开具的）；

（四）与经销商签订的购车协议或合同；

（五）担保所需的证明或文件，包括但不限于以下文件：

1、抵/质押物清单和有处分权人（含财产共有人）同意抵/质押的证明；

2、有权部门出具的抵押物所有权或使用权证明、中国银行认可部门出具的书面估价证明、同意保险的文件；

3、质押物须提供权利证明文件；

4、担保人同意履行连带责任担保的文件、有关资信证明材料。

（六）营运内容、当前和历史营运情况的证明（包括但不限于租赁协议、承包合同、运输单据等）；

（七）能够支付购车首付款的证明；

（八）所购车辆用途说明及相应的收益预测说明；

（九）中国银行要求提供的其他文件资料。

五、贷款担保

中国银行不接受自然人保证的担保方式，您可选用以下担保方式：

（一）车辆抵押及汽车经销商、担保公司或汽车制造商等法人担保；

（二）房地产抵押；

（三）存单或者其他符合我行规定的有价证券质押；

（四）中国银行认可的其他担保方式。

六、贷款保险

您应根据中国银行的要求办理抵押物保险，保险期不得短于借款期限，投保金额不得低于贷款本金和利息之和，保险单应注明中国银行为第一受益人，保险单不得有任何有损贷款人权益的限制条件。以所购车辆作为抵押物的，应至少包括以下投保险种：

1、机动车辆损失险；

2、盗抢险；

3、第三者责任险；

4、自燃险；

5、不计免赔责任险；

6、其中借款人购买客运车的，必须投保旅客责任险；

7、经办行要求的其他险种。

七、贷款发放

在《抵/质押合同》或《保证合同》已生效并落实相应的抵/质押手续后，中国银行根据授权将贷款划至指定的经销商账户，并监督使用。

八、贷款偿还

个人营运类汽车贷款必须采取按月等额本金或等额本息还款方式，不可采取到期一次性还本付息的还款方式。

1、贷款偿还方式和还本付息计划应在《借款合同》中明确约定；

2、客户可根据需要选择还款方式，但一笔借款只能选择一种还款方式，合同签订后，未中国银行同意不得更改。

申请人条件

（一）中华人民共和国公民；

（二）具有完全民事行为能力；

（三）具有有效身份证明、当地固定住所和详细住址；

（四）具有足够、可靠的还本付息能力和合法收入来源；

（五）个人信用良好；

（六）提供经办行认可的购车合同或协议；

（七）提供经办行认可的抵、质押物或有足够代偿能力的个人或单位提供第三方不可撤销的连带责任保证；

（八）借款人有与购买营运车种类相适应的经营许可证明（如道路运输经营许可证、运输证等）；

（九）借款人能够提供贷款用途、营运内容、当前和历史营运情况的证明（包括但不限于租赁协议、承包合同、运输单据等）；

（十）支付本办法规定的购车首付款的证明；

（十一）经办行规定的其他条件。

办理流程

办理贷款业务所需资料较多，如有更多疑问，可向当地挂有“理想之家”品牌标识的中国银行网点进行咨询或者拨打95566。

温馨提示

平安银行 篇6

是我行贸易融资的主流产品之一，我行免收或者部分免收客户开证保证金，为客户开出信用证的一种贸易融资业务。客户申请减免保证金开证需要有授信额度，开证时扣减额度，信用证付汇时恢复额度。

减免保证金开证大致可做如下种类：

（1）按信用证期限分：即期信用证和远期信用证；即期信用证因客户付款赎单，风险相对较小；远期信用证因承兑放单后，我行不掌握货权，风险相对较大。

（2）按授信类型分：综合授信方式、单笔授信方式、无敞口风险开证方式。

综合授信方式，指授信审批部门对开证申请人进行综合评估后，授予其一定期限、一定规模的授信额度用于进口开证的方式。

单笔授信方式，指申请人在我行无综合授信额度，或综合授信额度已用完，每笔开证都按照我行授信流程的规定进行审批的一种授信方式；单笔授信额度用完即失效，不可循环使用。授信审批部门批准同意的无敞口风险开证方式包括，凭我行接受并经确认的银行承兑汇票质押；我行认可的大额存单全额质押等。产品特点

（1）减少资金占压，加速资金周转（2）银行信用支持，扩大贸易机会（3）节省贷款利息，降低财务费用 业务流程

（1）客户可向我行申请减免保证金进口开证授信额度，也可以申请单笔减免保证金进口开证。

（2）如果客户已获取我行减免保证金开证额度，即可凭《开立不可撤销信用证申请书》、进口合同、进口代理协议（如需）、进口批文（如需）、备案表（如需），交足我行规定比例的保证金后，申请对外开证。

（3）如果客户未取得相关授信额度，则需提交相关的信贷资料，凭《开立不可撤销信用证申请书》、进口合同、进口代理协议（如需）、外经贸部（委）核准批件（如需）、进口批文（如需）、备案表（如需），向支行申请单笔减免保证金进口开证，由支行按审批权限规定自行审批或上报总行审批。

（4）除对客户进行一般信用审查外，在开证时还应审查一下内容： a)开证申请人提交的开证申请书应填写完整，其相关内容应符合国际惯例及相关的国家外汇管理政策。

b)信用证所涉及的进口商品应符合国家的有关规定，且符合授信额度中所规定的范围；对专控商品的进口应具备相应的进口许可证、进口配额等进口批件。c)开证申请人对进口商品应具有基本的销售渠道和营销能力。

d)开证申请人所盖公章及法定代表人和/或授权签字人的签字和/或盖章应与我行留底的印鉴相符，申请书印章齐全。

e)若为进口代理业务，应提供正本或副本的进口代理协议。（5）支行审核开证资料并完整签署审批意见。

（6）支行在信贷系统中做开立进口信用证的出帐申请，并按信贷审批系统审批流程及审批权限的相关规定完成信贷系统出帐。

（7）出帐后支行与客户签订《进口开证合同》（指单笔减免保证金进口开证的情况）（8）运营部审核开证条件及开证资料无误后，在一个工作日内完成对外开立信用证，信贷系统收到国际结算系统传回的数据后扣减额度。

（9）开证后管理：跟踪进口信用证各个环节的变化情况，防范信用证项下被动垫款风险。

进口信用证押汇 产品简介

又称进口押汇，是开证行给予开证申请人（进口商）的一项短期融资。通常是开证申请人由于资金短缺或周转困难，无法向银行付款赎单，以其进口项下的货物作为抵押，向银行申请进口押汇，并在规定的期限内向银行偿还贷款本金、利息及费用的一种短期贸易融资方式。产品特点

（1）减少客户资金占压，优化资金管理。（2）银行信贷支持，把握市场机会。业务流程

（1）客户以书面形式向我行申请进口押汇额度或单笔进口押汇。（2）我行批准授信额度或单笔授信后，与客户签订相关的授信合同。

（3）我行对外开证，收到国外来单后，办理相关的进口押汇出帐和对外付款手续并将全套进口单据交付给客户。

（4）客户进口货物销售款回笼我行，在融资期限内偿还我行押汇本金和利息。

国内贸易短期信用保险介绍 短期贸易信用保险概念：

短期贸易信用保险是企业在采用赊账方式销售商品或提供服务时，由于到期未收回账款所导致的应收债款的损失，由保险公司按照约定的条件承担经济赔偿的合同。保险期限以年为单位。根据买方所在地域不同，可再细分为国内贸易信用保险与出口信用保险。

平安于2003年10月底正式推出国内贸易短期信用保险。

购买短期贸易信用保险的好处： 有效降低企业坏账风险

提高企业信用管理水平

保单赔偿受益权可转让给银行或质押，便于获得银行贸易融资

帮助企业大胆扩展新市场，遴选有偿付能力的优质客户

保护企业经营业绩，保证现金流的稳定性平安国内贸易短期信用保险的优势：

平安是国内最早经营国内贸易短期信用保险的商业保险公司，为了向企业提供国际上最先进的技术服务，平安选择了在信用保险领域拥有超过60年专业经验的科法斯(COFACE)公司作为合作伙伴。科法斯拥有内存全球5500万家企业资信信息的庞大动态数据库，利用该平台，平安不仅可以为企业提供高效的服务、优惠的价格，企业还可以享受到诸多增值服务如：

COFANET网上保单管理服务

买方风险及信用管理咨询服务

追讨欠款服务。

营运能力分析指标的设计原理探讨 篇7

一、营运能力分析指标的分子的确定

如前所述, 营运能力分析主要使用营业收入与资产项目来进行相关比率的计算与分析, 我们希望通过营运能力指标了解每一元的资产, 在一段时间的周转利用之后, 能带来多少收入, 所以常见的营运能力指标的计算公式确定为营业收入除以某资产项目。以营业收入做被除数, 即分子。实际上, 在探讨资产的周转的时候, 我们能收回成本费用一次, 就已经可以反映其周转能力, 而营业收入中有一部分是形成的利润, 所以如果能每项资产与其对应的成本费用相除, 倒可以准确地反映周转率。但是很多资产都不能找到正好与之对应的成本费用, 例如:与流动资产对应的成本费用我们无法准确确定, 与总资产对应的成本费用我们也无法准确确定。营业收入与资产项目相除可以模糊反映周转效率, 在无法取得对应的成本费用的情况下, 某些情况下的指标比较特殊, 如存货周转率的计算。存货周转率是用营业成本来除以存货, 原因在于存货一旦销售则可以确定其成本。另外还有应收账款周转率的分子, 由于赊销收入无法直接从利润表中读数, 所以一般用营业收入净额来代替赊销收入做应收账款周转率的分子, 并且利润表中不显示现金折扣和折让, 所以有时为求简便而直接用营业收入来代替赊销收入即可。

所以, 从以上分析可以看出, 营运能力的指标的分子, 大部分是一种模糊的确定, 是通过收入来弥补投入的资金, 而非探讨成本费用的弥补。虽然比较模糊, 但也能反映投入资金的收回次数及时间 (通过周转天数来反映) 。

二、营运能力分析指标的分母的确定

在财务分析中企业三项专项能力的分析里, 最特殊最难理解的就是营运能力分析的指标。其难度主要是因为分母的确定。无论是在学术探讨和授课的过程中, 若能充分理解分母是如何确定的, 也就基本明白了营运能力分析指标的设计原理, 应用于学术研究中和授课过程中就能更准确和更容易。

(一) 资产周转能力分析层次

在财务分析中, 营运能力又称资产周转能力, 关键研讨的是资产周转效率, 因此重点探讨资产项目。在探讨的过程中, 首先应对其进行层次的划分。按其流动性进行划分可划分为如下层次:

第一层:总资产周转能力分析。

第二层:流动资产和非流动资产周转能力分析。

第三层:流动资产中的存货周转能力、应收账款周转能力和现金周转能力分析;非流动资产中的固定资产周转能力分析。见图1。

(二) 资产项目的确定

资产项目中比较特殊的是存货、应收账款和现金这三个项目。存货在分析其营运能力的过程中, 应注意存货过少的这种情况, 当存货太少可能是带来较高的存货周转率, 但并不一定对企业经营有利, 可能是停工待料带来的。在分析过程中应注意根据横向比较和纵向比较的标准值来确定如何评价存货周转能力。应收账款的确定也较为特殊, 这里的应收账款指的是资产负债表中的应收账款和应收票据之和, 即是指与销售直接相关的应收款项。现金这个项目主要是指现金及现金等价物, 所以必须是货币资金与交易性金融资产之和。另外, 固定资产周转率也比较特殊, 固定资产可以取净值也可以取原值, 在应用中应注意能取净值的情况下尽可能取净值会更准确。

三、营运能力分析指标的分子分母之间的对应关系的确定

营运能力分析的指标分子主要使用利润表数据, 是一段时期的积累值;指标分母是资产负债表数据, 是一个时间点上的值。时期数和时点数不能直接相除, 为了准确反映其两者的比率, 应以资产负债表的一段时期平均数为营运能力分析的指标分母。例如:资产负债表中的存货项目, 如果在一年内只发生了三次变动, 期初为30万元, 6月5号为50万元, 12月31号为70万元, 那么, 一年内平均持有存货为 (30+50+70) ÷3=50 (万元) , 当然, 一年内变动次数通常不止三次, 则准确地说应当以全部变动次数之和除以变动总次数来计算存货平均数。但是, 为了简便计算, 我们只将 (期初存货+期末存货) ÷2作为平均存货的计算公式即可。因此, 最后可以确定为, 营运能力分析指标中周转率指标一概是以营业收入或营业成本/平均资产项目金额, 平均资产项目金额= (期初资产项目金额+期末资产项目金额) ÷2。

摘要：企业营运能力指的是企业利用自身的经济资源创造收入或产值的能力。多数情况下, 可以用收入来代替产值, 因此营运能力分析主要用营业收入与资产项目进行相关的比率计算与分析。企业在设计营运能力分析的过程中, 首先应确定其设计原理, 然后就能比较准确地选择和确定其营运能力分析的指标体系和计算过程。

关键词：营运能力,周转率,分析层次

参考文献

[1]李秀英.企业营运能力分析体系[J].现代经济信息, 2008 (07) .