通过合同管理控制风险

通过合同管理控制风险（精选8篇）

通过合同管理控制风险 篇1

为规范公司合同在签订、履行过程中的管理，防范与控制合同风险，依法维护公司的合法权益，现对公司合同管理中的风险点作以下提示：

一、合同的签订

1、对方主体资格的审查

订立合同前，应当对对方单位的主体资格、相关业务资质、资信能力、履约能力进行调查，不得与不能独立承担民事责任的单位（如项目部、业务部、分支机构等）签订合同，不得与不具备履行合同必须具备相应资质（如房地产开发资质、建筑施工资质、广告经营资质等）的单位签订合同。为此，公司应在合同谈判前取得对方的经年审合格的营业执照和资质证书复印件（加盖对方公章）。

公司一般不得与自然人签订经济合同，确有必要签订经济合同，应经公司法务部门同意。

2、对方履约能力的审查

公司不得与对方单位签订与该单位履约能力明显不相符的经济合同。根据合同的性质，可以从对方单位的注册资本和实收资本、最近一期经审计的财务报表、对方单位的员工总数、荣誉证书等方面，对其履约能力做出综合判断。

3、本方履约主体资格和履约能力的审查

签约前公司应审查自身作为相关合同方的主体资格是否符合，是否具备相关经营资质，是否具备相应的履约能力。需要相关部门配合的是否已经协调妥善，如，合同拟约定的资金支付计划，是否已由财务部门认可可行。

4、合同的形式

公司订立合同，均应当采用书面形式，并订立正式的合同书。由于传真件的证据效力在法律上存在不确定性，有关书面合同签署后必须取得合同原件，并妥善保存。

5、合同的起草权 广大律师事务所/广业/合同管理风险点

对于重大合同，公司应尽量争取合同起草权，并尽量使用公司拟定的合同示范文本。这样的话，可以在合同谈判过程中争取有利的谈判地位，并有利于公司合同管理和审批的效率。

6、签订合同前的批准和授权

按规定须经上级有关部门批准才能签订的合同，必须经批准后才能签订。按公司章程和法律规定必须由公司股东会（股东大会）或董事会决定才能签署的合同，必须取得相关决议后才能签订。比如，《公司法》规定，公司向其他企业投资或者为他人提供担保，按照公司章程的规定由董事会或者股东会、股东大会决议；公司章程对投资或者担保的总额及单项投资或者担保的数额有限额规定的，不得超过规定的限额。公司为公司股东或者实际控制人提供担保的，必须经股东会或者股东大会决议。

7、合同签订过程中的注意事项

7.1 合同签署前应仔细检查、核对合同各条款，确保所签署版本是最后定稿版本。

7.2 在正式签署的合同文本中，应尽量避免过多空白，以避免少数不诚信的单位在合同签署过程中擅自增加合同的内容。

7.3 公司与对方单位拟签订的合同，一般应先交由对方单位签名盖章，然后再由公司签名盖章。本方应要求对方盖章时使用公章或合同专用章，不得接受其他形式的印章（如业务专用章、财务专用章、部门章）在合同上盖章。

7.4 为避免少数不诚信的单位在合同签署过程中擅自更换合同的内容，合同签署时双方都应盖骑缝章。

7.5 除非对方单位法定代表人亲自签署合同，其他授权代表签署合同必须提供加盖公司公章和法定代表人签名的授权书。属重大合同的，即使是对方法定代表人签署，也应要求对方提供其董事会批准及授权的决议。

7.6 为防范经济合同诈骗的风险，对方代表在合同上签名时，应由本方经办人员见证其亲笔签名，签名人员的身份证复印件应留底备存。

7.7 合同经双方签字、盖章后，按法律法规规定或合同约定必须办理鉴证、广大律师事务所/广业/合同管理风险点

公证、批准手续的，应及时办理。

二、合同的内容

合同条款应当尽量按照国家或公司制定的示范文本和公司编制的指导手册来起草。

1、当事人的名称、住所

合同抬头、落款、公章与对方营业执照载明的当事人的名称、住所应保持一致。

2、合同标的

合同标的应具有唯一性、准确性，买卖合同应详细约定规格、型号、产地、等级等内容；服务合同应约定详细的服务内容及要求；对合同标的无法以文字描述的应将图纸作为合同的附件。

3、数量

合同应采用国家标准的计量单位约定标的物数量。对于长期合作合同无法约定确切数量的，应约定数量的确定方式（如订货单、送货单、分合同等）。

4、质量

有国家标准、行业标准或企业标准的，应约定所采用标准的代号；对于可以用指标描述的产品应约定主要指标要求；凭样品交付的应约定样品的产生方式及样品封存方式、地点。

5、价款或报酬

价款或者报酬应在合同中明确，采用折扣形式的应约定合同的实际价款；价款的支付方式如支票、汇款、信用证、现金等应予以明确；价款或报酬的支付期限约定应当明确可行。

6、履行期限、地点和方式

合同履行期限应具有确定性，难以在合同中确定具体期限的应约定确定履行期限的方式。广大律师事务所/广业/合同管理风险点

合同履行地点应力争作对本方有利的约定，如买卖合同一般约定交货地点为本方仓库或本方的住所地。合同履行地的具体地名应明确至市辖区或县一级。

7、承诺与保证条款

对于公司经合理调查仍然未能了解的标的物或目标企业的情况，可以通过承诺与保证条款要求对方兜底，从而减小交易风险。比如，股权受让方可以视需要要求转让方承诺与保证“除双方认可的审计报告确认的目标企业债务之外，不存在任何其他债务、责任和或有负债，否则转让方应当向受让方作出足额赔偿”；“法律法规规定的目标企业经营必须办理的一切手续、证明、批文及许可均已合法办妥”；如此等等。

8、各方的权利义务

各方的具体权利和义务，是合同内容的重心，应尽量予以明确约定。

9、合同的担保

合同中对方要求提供担保或本方要求对方提供担保的，应结合具体情况根据《担保法》的要求及时办理抵押登记、质押登记等相关手续。提供保证的，应明确约定保证的范围和保证期间。

10、违约责任

10.1 违约责任条款应尽量明确，以使违约救济的方法具备可执行性。建议结合各方的权利义务分别约定违约责任。

10.2 约定赔偿损失的，对于赔偿范围应尽可能穷尽。对于非知识产权类合同，如需对方赔偿本方追偿损失所发生的律师费、差旅费等，应有明确约定。

10.3 约定违约金的，不可过分高于可能造成的损失，否则在诉讼或仲裁过程中可能被司法机关行使自由裁量权予以减少。

11、合同的解释

合同文本中所有文字应具有排它性的解释，对可能引起岐义的文字和某些非法定专用词语应在合同中进行解释或定义。广大律师事务所/广业/合同管理风险点

12、保密条款

对于涉及保密信息的合同，应当约定保密承诺与违反保密承诺时的违约责任。

13、通知条款

为保障合同履行过程中通知送达的效力，应明确当事人的联系地址、邮编、电话等信息以及有效送达方式（一般包括派员亲送、快递邮寄、数据电文等方式）。

14、解决争议的方式

解决争议的方式可选择仲裁或起诉，选择仲裁的应明确约定仲裁机构的名称，否则可能因约定不明导致仲裁约定无效。争议解决方式的选择一般应当考虑司法实践中的地方保护主义因素，以及争议解决的效率和成本等。

15、合同的成立时间、生效要件及合同签订时间、地点

合同结尾处应明确约定合同的成立时间、生效要件及合同的签订时间、地点。

16、合同的附件

合同如存在附件的，应明确约定附件是合同的组成部分，并与合同条款具有同等效力。当附件内容与合同条款不一致时，以哪个约定为准，也应予以明确。

17、涉外合同

在起草涉外合同时，应考虑有关国际惯例，以提高双方缔结合同的效率。

三、合同的履行

1、公司应当按照合同约定全面履行自己的义务，并随时督促对方及时履行其义务。对合同履行中发生的情况应建立合同履行情况台帐。

2、有关合同履行中的书面签证、来往信函、文书、通知等文件应及时整理、妥善保管原件，以备在产生争议时作为证据之用。

3、向对方单位交付标的物、款项、资料或发票时，应向对方索取收条。广大律师事务所/广业/合同管理风险点

4、向对方单位发出通知时，应采取书面形式并由专人送达或快递邮寄，并由对方在通知（或回执）上盖章或对方授权代表在通知（或回执）上签名，并由本方收回妥为保存。

5、对合同履行过程中对方的违约情况，本方应及时查明原因，通过取证按照合同约定及时、合理、准确地向对方提出违约及要求补救或索赔的报告。

6、当本方接到对方的违约或索赔报告后应认真研究并及时处理、解释或提出反索赔。公司员工不得擅自在对方出具的违约或索赔报告、对帐单等确认类文书上签字盖章，确须确认的，应视具体内容经部门负责人以上领导同意。

7、在履行合同过程中，本方经办人员若发现并有确切证据证明对方有下列情况之一的，应立即中止履行，并及时书面上报部门负责人以上领导处理：

7.1、经营状况严重恶化；

7.2、转移财产，抽逃资金，以逃避债务； 7.3、丧失商业信誉；

7.4、有丧失或者可能丧失履行债务能力的其他情形。

8、在对方发生合并、分立、改制、股权转让或其他重大事项以及对方的合同经办人员发生变动时，应及时对帐并确认双方债权债务。

9、履行合同约定的向我方付款义务的实际付款方若不是合同签约对方，必须要求实际付款方向我方出具代付款说明，要求合同签约方向我方出具委托付款说明。

10、本方经办人员与本方终止劳动关系或因其他原因发生变更的，本方应在情况发生后尽快以书面告知对方单位，以免本方对该人员之后的行为承担责任。

11、本方内部应做好履行合同的统筹协调，相关各部门均应明确了解合同约定的权利义务，并密切配合完成履约。

通过合同管理控制风险 篇2

如何有效的控制工程造价是每一位参与工程建设管理者,尤其是业主期望达到的目标。控制工程造价并不是一味的要把工程造价压低,一味的降低工程造价可能会导致工程造价低于成本,这样造成的直接后果就会直接影响到工程质量。

合同的签订关系工程在实施过程中诸如工程款支付方式及其进度、纠纷的解决方式以及途径、工程变更签证项目综合单价认定的过程及其方式、材料设备认质认价过程以及方式、工期延误处罚的方法以及内容、市场及其他客观人为不可控因素造成的材料人工费用上涨甲乙双方责任范围的划分等问题的解决。它看似和工程造价没有直接的关系,却在整个工程的实施过程中直接或间接的影响着工程造价。所以,本着公平合理的原则,如何合理的设定合同条款,为己方争取最大的利益,也是合同签订的难点之所在。一旦设定成功,将为业主节省建设资金,降低项目造价。

1 合理设定工程进度款支付进度和方式

工程款的支付在常规条款的基础上,合同甲乙双方可以根据工程的特点设定不同的支付进度和支付方式。对于建设资金相对紧张的业主来说,合理的结合自身资金的来源保障情况设定既不损害乙方又有利于己方的工程进度款支付方式是必要的。项目建设资金主要靠银行贷款或者资金来源保障不是很好的业主,就可以按照银行的放贷速度和银行不同时期的贷款利率水平来设定工程进度款支付。变更工程量较大的项目也只支付工程的实际造价部分,项目措施费和管理费用等到工程结算再行支付。这样业主在工程施工过程中会留下一大笔工程款到结算时再支付,减少了由于贷款造成的利息,实际就是在降低工程造价。

2 合理设定主要材料费、人工费的风险甲乙双方承担的范围

近几年建筑市场材料价格和人工费波动较大,尤其是价格大幅度上涨给施工企业带来的亏损是市场本身无法调节的。为了确保施工企业能够不因亏损而放弃保质保量完成施工任务,结合市场主要材料波动的情况,甲方应该对施工单位实际不能承担的部分给予一定的补偿。拿钢材价格来说,2009年全年的波动实际已经超出施工企业能够承担的风险范围,所以我们在合同签订的时候就约定,以施工单位钢材采购实际到场时间当月(一个月价格波动加权平均数为准)的市场价格与清单报价进行比对,超出部分如果大于原价格的8%,甲方将承担超出8%范围以外的部分。而在8%范围内的价格上涨,则由乙方自行承担。基于合同甲乙双方平等的原则,我们还约定如果施工单位钢材采购实际到场时间当月价格与清单价格相比降低范围在8%内,甲方不对低于部分进行扣减。如果超过8%范围,甲方将对超出部分进行进行扣减。这样既解决了施工单位因材料价格上涨带来的巨大成本压力,也降低了施工单位由于不平衡报价带来巨额利润的可能性,将造价控制在合理的范围内。

3 制定合理的认质认价程序

工程施工中的材料或者分部分项综合单价的认质认价一般委托其他具有相应资质的单位或部门来完成。政府投资的项目一般由业主单位委托当地财政部门下的评审机构或者审计单位来完成。非政府投资项目一般由业主委托有相应资质的造价机构来完成。部分业主单位成立了专门的部门来专门负责建筑材料市场询价,这也是一种不错的办法。

4 设定合理的由工程量变化造成的综合单价调整范围

投标单位往往会在工程量计量明显有缺陷的项目上采用不平衡报价以求在结算中增加索赔。通常的做法是工程量明显少计的项目报高综合价,将来结算工程量大幅度的增加会给施工单位带来巨大的不合理利润,而对于工程量明显多计的项目则报低综合单价,将来结算工程量大幅减少则不会对其利润产生大的影响。这种不平衡报价的影响在投标中一般不被人发觉,反而会给投标单位增加投标总价的价格优势。

为了避免中标价和结算价出现大的差距,一般情况下,我们会在合同中对清单工程量的变化做相应的规定。如果清单工程量明显高于结算时工程量,结算综合单价按照原投标报价进行结算;如果清单工程量明显低于结算时工程量,差距在10%以内(含10%),结算综合单价按照投标报价进行结算,差距大于10%时,结算价格将按照结算工程量较清单工程量增加幅度作相应的调整。如增加20%,则按照投标报价下浮10%作为结算综合单价(以上情况排除非不平衡报价的情况,但仍可在对整体利润进行核算的前提下对结算单价进行下浮)。

5 签订相对周全的质量保修书

当前建筑市场从施工技术到材料质量都存在较为严重的诚信缺失现象。尽管从业主到施工单位都制定了相应的质量保证措施,也难免在具体的施工中,在材料的采买过程中出现徇私舞弊的现象。建筑施工单位虽然在涉及结构安全方面不敢弄虚作假,但在防水工程、设备采买、材料使用等方面或多或少会使用假冒伪略产品以次充好。工程竣工初期,甚至在规定的保修期内,这些问题都不容易被发现,但是一旦过了保修期,各种问题接踵而至,维修费用不断增加。这些看似与工程造价无关,但是建筑后期维护费用的增加实际上是变相的增加了工程造价,由于施工单位无良的行为,使得本该用在建筑上的资金变成了施工单位的黑色收入。为了减少因施工单位无良行为造成建筑后期维护增加的费用,业主可以在合同签订的同时与施工单位签订约束力较大的建筑质量保修书。

通过以上的分析,可以看出合同管理在控制工程造价中起到的作用是十分重要的。作为工程管理人员,尤其是合同管理人员,在合同条款的设定到合同谈判,再到合同的执行都需要根据市场大环境的变化和所属工程的实际情况来加强合同管理,以期达到控制造价的目的。

参考文献

[1]蒋传辉.建设工程造价管理[M].南昌:江西高校出版社.1999.

[2]李乃川.关于完善工程造价管理的思考[J].工程造价管理.2002(3):171-173.

通过合同管理控制风险 篇3

关键词：签订;履行;规避

随着我国社会经济的快速发展，石油企业整体在不断的发展壮大，企业的管理水平也在持续提高。由于石油行业的特殊性，石油企业的发展离不开有效的合同管理的支持，合同作为现代企业开展经济活动的重要载体，在企业的日常经营和发展中扮演着愈来愈重要的角色。合同风险管理作为公司治理与防范法律风险的三个重要途径和手段之一，也越来越被关注，因此，在针对此方面的研究也具有极大的现实的意义。

1 石油企业合同管理方面的风险

1.1 石油合同管理系统中存在的风险

石油合同管理系统风险是石油企业合同管理中极为常见的一种风险类别，之所以会造成这样的风险，主要原因在于石油企业在签订正式合同的过程中，受到市场波动、石油价格的变化、政治因素等多方面内容的影响，最终导致石油合同管理系统存在一定的风险。但应该注意的是，这种风险问题并不是石油自身所导致的，而是市场所带来了不可预测、不可控制的风险，也就是常说的系统风险，再加上合同管理系统存在漏洞，这就造成整个石油企业合同签订流程处于异常的混乱状态，最后导致石油企业合同管理难度与规避风险难度有所上升。

1.2 在进行合同监督方面存在较大的风险

在企业的合同签订后，由于对合同没有进行及时的管理与监督，石油企业在发展的过程中往往会存在较大的经济和管理风险性，加上石油企业在对自身进行管理时如果没有从很大程度上履行相应的合同规定的职责，致使企业面临违约的风险。另外，在对合同进行管理时，企业还会由于对自身的管理不到位而导致企业没有取得相应的经济效益与社会效益，石油企业很难得到稳步的发展。

1.3 在合同的签订与管理上具有一定的法律风险

石油企业在签订合同时或者对合同进行管理时，会由于合同中的部分条款或内容违反了我国的法律条款，使得石油企业的合同存在一定的问题与风险，石油企业由于法律上的风险而导致石油企业的经济利益受到损害，石油企业加强对这方面的风险的规避尤为重要。在针对合同纠纷问题的处理时，企业经常会由于经验不足，而在对纠纷问题的解决上处于不利的地位。

2 如何控制石油企业合同管理风险

2.1 对系统风险进行有效的回避

石油企业应该在签订合同时注重分析市场条件和国际形势的变化，从市场的角度将风险理论与企业的管理更好地结合起来，在签订合同时应该注重对签订过程中可能出现的问题进行规避，企业在进行合同的签订时应该注意把企业自身的实际状况与市场经济的现实状况结合起来，注重自身经济利益的最大化和竞争力的提高，在签订合同的过程中注重分析每一个环节潜在的风险，对风险性做出及时的评估并形成一定的预警方案，这样不仅能够对签订合同中的系统风险进行规避，还能从很大程度上提升企业的应对市场风险的能力。这样一来，企业的和合同管理的风险性控制水平能够得到很大的提升。在对企业的合同进行管理上，企业应该形成一套完整的管理方案，实现合同管理的科学化、有效化，促进企业的管理水平和管理能力的提升，完善相关的规章制度，使合同管理工作有章可循，明确合同管理各部门的职责，加强各部门之间的合作与联系，使合同的管理有序有效的进行下去。完善相关的管理机制，针对合同签订、履行的整个过程都要有明确的记录与管理。在对相关人员的合同管理能力的提升上，应该加强对相关人员的培训，使管理人员专业知识提升的同时管理技能也能够得到很大程度上的提升，在对合同管理人员的管理上还应该采用激励的机制，促使管理人员的积极性得以提升，使管理人员在对企业合同的管理上发挥积极的作用。

2.2 注重对合同的履行展开有效的监督

对石油企业合同的履行展开有效的监督，这对于石油企业的发展是极为重要的，而且对于石油企业合同管理风险的控制也是十分关键的，因此这就要求石油企业在运转过程中，积极对合同规定的情况约定的内容进行切实的履行和总结，从而加强对企业合同风险性的控制。一般来说，合同的履行管理囊括了合同变更管理、违约责任管理等多个过程，如若可以在此类过程中加强监督力度，相信对于风险的控制和规避都是极为有效的。基于此种情况，企业内部可以尝试设立专门的监督机构，重视研究企业合同，尤为关注并整理出合同中模棱两可、尚存漏洞的条款，针对这些条款开展监督审查，争取将合同条款改进到无漏可寻的状态。另外在企业进行合同监督时，还应该注重加强企业之间的互相监督，在企业内部形成管理有效的监督机制，使监督人员能够有明确的职责划分，及时规避互相推诿责任的现象。此外，还应实行激励制度，激发企业员工对工作的热情和积极性，推动企业风险管理水平的有效提升。

2.3 应该增强企业对于合同签订中涉及的相关法律的重视

企业在进行合同的签订时应该注重研究合同中涉及的内容是否与我国的现行法律规范法规相违背，应充分发挥企业法律顾问的作用，加强对合同订立、履行过程的监控和管理，并对存在的法律风险进行有效的管控。应构建以事先防范、过程控制为主，事后救济为辅的企业合同法律风险防范体系;通过企业法律顾问识别、分析、控制、监控、处理法律风险，并制定实施有效的应对措施，按合同约定有效行使权利、履行义务，将合同法律风险降到最低。加强企业法律知识培训，增强企业领导和员工的法律意识，提升企业应对合同方面有关于法律的问题的能力。石油企业只有加强自身的法律意识和法律知识储备，才能够在对合同的履行过程中对对方企业的违约行为，采用有效的法律手段进行处理，用法律武器来维护企业自身的合法权益。

综上所述，随着我国经济的不断发展，能源行业尤其是石油产业在经济发展中发挥着越来越重要的作用，石油企业在发展的过程中，只有不断地增强自身在合同方面的风险规避意识，增加合同风险方面的知识储备，增强企业在进行合同管理过程的风险意识，使我国石油企业的整体的竞争水平得到提高。在针对合同的管理方面应该有明确的机制，石油企业在对于合同的管理时应该注重关注合同的每一个环节，对合同中的有关细节有充分的了解和有效地科学的管理，提升企业的管理水平和运行水平，推动企业在市场经济发展的过程中走得更快更稳。

参考文献：

[1]沈尚超.企业合同管理中的风险防范问题[J].山东化工，2012（05）.

[2]杨苗芳.企业合同管理与风险防范[J].现代经济信息，2011（23）.

[3]钱颖.浅谈企业合同管理[J].科技创新导报，2009（21）.

[4]汤天章.浅谈企业合同管理[J].财经界（学术版），2011（07）.

[5]罗玉军，吴雷，张清波.加强企业合同管理防范企业法律风险[J].法制与经济（下旬），2012（03）.

合同评审的风险防范控制 篇4

合同评审是合同管理的重要环节，也是企业管理的基础工作之一，在现代市场经济条件下，加强企业风险防范，强化合同评审是企业从源头上规避风险的重要措施。当前**公司的合同评审工作是根据多年实际工作所反映的问题，综合公司总部对工作的要求，明确了合同评审工作的重要工作内容：

一、对合同对象的审查

俗话说知彼知己百战不殆。因此，在合同签订前进行彻底调查，全面了解对方，可以起到防患于未然的作用，有效防止纠纷发生。

1.为防范欺诈行为，减少交易风险，必须认真审查对方的主体资格、履约能力、信用情况等。首先要查看对方的营业执照和企业参加年检的证明资料，了解其经营范围，以及对方的资金、信用，经营情况，其项目是否合法。如果其有担保人，也要调查担保人。不能仅凭其名片、介绍信、工作证、公章、授权书、营业执照复印件等证件，就相信对方，有的企业因没有参加年检而已被工商部门吊销营业执照，如果稍一疏忽，就可能掉进一些不法分子设臵的陷阱。

2.加强对建设项目合法性的审查，包括是否必须进行招投标的范围、建设手续是否齐全等。了解和审查的内容应当包括：是否有计划部门立项文件，土管、规划是否已经许可，牵涉到拆迁的是否已拆迁到位，三通一平条件是否具备。如果发包方是房地产开发单位，则应了解其以往项目的施工合同，分析合同条款的变迁。因为这些关系着合同的效力，是否具备开工条件等。

3.履约能力的调查。由经营部牵头对合作方做过的项目进行严格考察，明确了“无实力、无信誉、无行业行为能力”的“三个不合作”原则。

（1）调查的必要性。合同双方是否具有履约能力，对于合同能否顺利履行，工程能否顺利完工至关重要。如果甲方资金不到位，则我方难以收取工程款，拖欠工程款是建设工程案件中最常见的纠纷之一。所以，在签订合同前，调查对方的履约能力对于防范合同风险是非常有效的。

（2）调查的方法。在网络已经非常发达的今天，通过网络搜索，了解对方的情况是一个有效的途径。同时，通过查询工商年检登记，到对方住所实地调查、向对方业务往来单位咨询等也是调查的方法。

其中值得注意的是，对于联营项目合同的审查，我们在严格按照总公司的内部合同版本要求对照检查时，还会强制让合作方出具具备法人资格的企业担保，看其是否具有担保能力和担保资格。

二、对合同文本的内部评审

合同文本评审是保证合同文本力求达公平、公正的原则，是使合同具有合法性、有效性、完备性、可行性。华南公司在合同签订前，以法律、法规、国家现行的政策、标准为基础，对合同文件是否齐全；内容是否全面和条款是否完整；定义是否清楚、准确；合同内容是否公平、合理；风险是否合理分担等进行全面审查。分析评价每一合同条款执行的法律后果，其中隐含哪些风险，为投标报价的判定提供资料，为合同谈判和签订提供决策依据。通过审查发现和修订合同内容含糊、概念不清或自己未能完全理解的条款；合同之间矛盾或不一致的条款；隐含较大风险的条款；过于苛刻、单方面约束性的条款等内部首先要进行合同自审，事前分析可能在的不确定事件和风险，有针对性的采取保护措施，然后形成文字形式由各部门负责人签字认可后方能把合同送达总部评审。

在文本评审过程中，应重点注意以下几方面内容，防范风险：

1、合同版本是否是建设部、国家工商行政管理局制定的标准合同版本。

建设部和国家工商局推荐的施工合同示范文本，其特点是规范、全面、严谨、准确，具有较强的操作性。采用这个文本，将有利于避免因管理人员水平不高或疏忽而产生的漏洞，有利于明确合同主体双方的权利和义务，也有利于合同争议的解决。但在市场中处于强势地位的那些业主和发包方往往不愿采用该文本，常常喜欢自己拟订合同。这时，作为施工方的我们要引起高度重视，要用标准的合同文本和结构对照该合同文本，发现它缺少或遗漏哪些必需的条款。对拟订的每个条款，特别是合同中的免责条款，加以仔细斟酌，以免无效合同和错漏、歧义的产生，尽量限制业主风险的转嫁，尽力保护自己的合法权益，因为合同中的任一条款都有可能给我们带来较大风险和重大的损失。

2、条款是否存在不公正性。

在招投标阶段，必须对招标文件进行认真评审，对存在的霸王条款、不公正条款是否响应，应提交公司领导小组讨论是否参与其投标；对已中标的工程，在合同签订前必须认真研究、评审，对合同中不公平、不公正的条款，应尽量在合同签订前予以纠正。对存在巨额罚款、巨额垫资、条件苛刻及可能存在陷井的合同，予以高度警惕，尤其是未与之合作过的业主，不能误入圈套；对经双方已盖章的合同，在归档前应核对其是否有改动，对有改动的合同必须以书面的形式向对方提出异议，如在关键条款中存在重大变动，应向公司有关部门进行报告，停止该合同的执行。所以合同评审就是要保证从源头上控制风险的发生，保证合同在公平、公正的条件下实施合同。

3、对专用条款的审查，包括合同价款水平是否合理，利润空间有多大，工程款支付方式、结算方式是否合理、保证金形式（强烈要求保证金为保函形式）。

在合同谈判时，用专用条款来明确风险范围。范围越明确越详尽，施工企业在合同执行过程中所承担的意外风险就越小。专项条款审查，最重要的就是工程价款支付条款审查。合同价款是暂定价、固定单价还是固定总价。工程价款支付方式(如按月支付、分段结算、一次性结算)中相关依据是否科学、可行，具有操作性;工程价款计量如何进行，程序如何安排，拖延支付惩罚措施是否明确;工程价款支付是否存在不确定性，是否有批准、前臵或其他任何形式的弹性条款存在;另外还要审查竣工结算的前提条件。如结算的条件、依据、结算的期限、程序、审核，逾期审核的责任等;施工合同中的价款应是审查中的重中之重。首先要审查工程造价是否公平合理，如果工程造价明显偏高，一定要指出来并提出修改意见。主要审查施工企业保证金等是否符合法定数额，工程预付款数目是否合理，施工进度款支付数额、日期是否合理，维修保证金是否合规。另外工程价格一定要符合国家有关规定，应公平合理。要明确计算方法(如按什么定额计算)，货币种类，支付时间和方式。合同价款的性质(暂定价或可调价、固定单价或固定总价);价款的调整条件和方法;价款调整的依据;固定总价时的包干范围和风险包干系数;固定单价时的工程量调整依据、计量方法及适用单价等等。

4、甲方盖章必须是具备独立的签订合同资格的法人资格公章。

审查签约人的资格，查看对方提交的法人开具的正式书面授权证明，了解对方的合法身份和权限范围，以确保合同的合法性和时效性。其中应该注意：对方的授权委托书应该由我方保存，以便在发生纠纷时作为证据。如果对方是加盖分公司、部门的印章或者是部门经理、业务人员等都需要明确的授权委托书。加盖的公章应清晰可辨。合同文本经过修改的，应由双方在修改过的地方盖章确认。争取取得甲方的营业执照复印件。对于标的额大的交易，到工商、税务、银行等单位调查对方当事人的资信能力。

三、施工合同“四不签”原则

未经审查的施工合同不签，彻底杜绝了签合同“拍脑门儿”情况的发生，从程序上保证了施工合同的质量。

不合法的合同不签。我国法律明确规定：违法的合同为无效合同。**公司坚持不签包含扰乱社会经济秩序、损害社会公共利益或第三者利益、对社会有不良影响内容的合同；坚持合同当事人的法律地位平等，与劳务人员签署劳务合同时，禁止使用违背《劳动法》的条款，不将企业意志强加给另一方，也不设定“霸王合同”格式。充分尊重对方依法享有自愿订立合同的权利，使公司的合同履约率大大提高。

低于成本价的合同不签。建筑市场僧多粥少造成企业间无序低价竞争。明知道干一项工程连本儿都保不住，还要硬着头皮干。可一旦拿到手的项目低于成本价，不仅会导致工期延误，安全质量也难以保证。低标价经营还使得企业无力增加科技创新投入，科研成果贫乏，企业竞争力更无法得到快速提升。我们坚持低于成本价的合同不签，彻底扭转了“饥不择食食鱼钩”的尴尬局面。

有失公平的合同不签。对存在霸王条款、不公平条款的合同坚决不签。

通过合同管理控制风险 篇5

(12月14-15日)房地产培训：房企合同涉税风险控制及合同税收规划培训

【课程背景】

房地产培训：房企合同涉税风险控制及合同税收规划培训，无论您是老板还是财务总监、财务经理，在地产全面稽查的时代，您终将遭遇税务稽查!面对严峻的税务稽查形势，您准备好了么? 合同更是降低税负的重要工具之一。通过改变合同当事人、标的物、时间、地点、价款，以至合同的附件等等各种合同要件，都能实现意想不到的节税效果。本课程运用大量案例说明和帮助房地产企业了解和掌握经济合同中的涉税风险控制，并能做好经济合同中的税务规则，让签合同的人能有效控制经济合同的税务风险并达到节税的效果!而税务机关的税务稽查大多从企业的合同、发票、支付结算等方面入手，如果不在合同签订的环节进行好税务方向的事前审核和税务安排，往往会给房地产开发企业带来重大税收损失和经济损失。

【课程对象】

各房地产企业领导，主管财务工作人员，合约部，法务部与税务师事务所等人员。

【讲师介绍】

林老师：中房商学院房地产培训高级顾问，中国注册税务师、会计师、律师，著名房地产纳税规划实战筹划专家，被誉为房地产财税答疑“第一人”。现为某省地方税务局官员，国家税务总局讲师团成员，国家税务总局稽查人才库、所得税人才库优秀人才，某省纳税人服务研究会副会长，某省税务干部学院等数所院校客座教授，多次组织、参与全国税收大要案稽查工作，潜心于房地产业财税研究，具有深湛的理论基础，丰富的实践经验，广泛的财经法规知识积累，出版有《土地增值税清算操作指南》等房地产企业财税专著。林老师长期工作在税务稽查、所得税等工作岗位，具有十分丰富的税务稽查实战经验和政策研究理论基础，长期在北京、上海、山东等全国数十个城市授课，课程涵盖房地产投融资、商业模式、经济合同、土地增值税清算、企业所得税汇算清缴以及税收筹划等各方面，讲授由浅入深、生动活泼、内容准确、分析透彻、简明扼要、操作实用;授课风格生动诙谐、风趣幽默;既有理论高度又有实战操作，深受各地学员喜爱!【课程大纲】

一、经济合同与税收关系

1、引 子

2、案例分析经济合同与税收的关系

3、经济合同主要条款的涉税问题有哪些?

4、合同的约定义务和税法的法定义务冲突怎么办?

5、何谓纳税规划和税务利益?

二、销售合同的涉税风险及税收规划

1、销售模式的选择：销售毛胚房还是销售精装修房如何取舍?先装修后出售还是先出售后装修?

2、付款方式(一次性付款、分期付款、按揭等)的涉税风险与税收规划

3、促销方式(买一赠一)的涉税风险与税收规划

4、代收款项的涉税风险与税收规划

5、地下室、车位/库(有产权、无产权、人防设施改造的车位)转让合同的涉税风险与税收规划

6、代理销售合同、销售策划合同的涉税风险与税收规划

7、售后回租/售后回购涉税风险与税收规划

三、经营租赁合同的涉税风险与税收规划

1、出租和自营的选择：如何变出租为自营的技巧何在?

2、物业自营过程中的税收：自营、分立经营还是委托经营?

3、租赁合同(不等额租金、无租、免租)： 先装修后出租还是先出租后装修?如何分解租金、管理费、广告费等?

4、批发和零售的妙用：如何变出租为转租?

四、其他特殊合同的涉税风险与税收规划

1、代建(定向开发)合同的涉税风险与税收规划

2、联合开发合同(分房、固定收益、分红)涉税风险与税收规划

3、挂靠开发合同的涉税风险与税收规划

4、担保合同的涉税风险与税收规划

五、投资设立阶段合同风险及规划(章程协议)

1、投资方式的选择：设立公司、购买股权还是增资扩股?

2、投资者身份的选择(法人、自然人、境内境外)：选择好投资者身份，赢在起点，决胜千里!

3、组织形式的选择(有限无限、母子、总分、合伙)：组织形式有时直接决定了税负的多寡。

4、出资方式(货币、非货币)的选择：以房产、土地出资会涉及什么税收风险?

5、出资不到位(包括抽逃资金)的涉税风险与合同税收规划

6、利润分配形式的选择(国税函[2008]267号)：由陈发树股权投资利润分配引发的政策该如何把握?

7、股权收购、股权转让、合并分立合同条款中的风险。

六、拿地合同中的涉税风险控制与合同税收规划

1、招拍挂土地出让合同受让主体选择的涉税风险与合同税收规划

2、拆迁补偿(货币/实物)条款中的涉税事项

3、土地出让金返还条款的涉税风险控制和合同税收规划

4、合同签订时间与标的物交割时间条款的涉税风险与合同税收规划

5、以购买股权取得土地的涉税风险与合同税收规划

6、以购买在建项目取得土地的涉税风险与合同税收规划

7、合作建房方式取得土地的涉税风险与合同税收规划

8、以合并分立方式取得土地的涉税风险与合同税收规划

9、以接受投资方式取得土地的涉税风险与合同税收规划

10、以置换方式取得土地的涉税风险与合同税收规划

11、以路换地方式取得土地的涉税风险与合同税收规划

12、以附加红线外工程为代价取得土地的涉税风险与合同税收规划

七、开发建设阶段合同涉税风险及税收规划

1、建筑安装工程合同(总包、分包)的涉税风险与税收规划

2、建筑安装工程合同(包工包料、甲供材、甲控材)的涉税风险与税收规划

3、精装修、装饰、安装、绿化合同的税收风险与税收规划

4、自产货物销售包建筑劳务(如包安装)合同的涉税风险与税收规划

5、建筑安装工程合同违约金条款的税收风险与税收规划

6、建筑安装工程的营业税与土地增值税、企业所得税的“舍小求大”问题

7、建筑安装工程合同的项目合同分解技巧与纳税规划

8、建筑安装工程合同票据结算环节的税收规划

八、专家现场开放时间，解答学员疑难问题。

【课程说明】

[组织机构]：中房商学院 中房博越

[时间地点]：2013年12月14-15日 济南(详见报到通知)[培训费用]：2680元/人(含培训费、资料费)食宿代订，费用自理。

合同风险管理体系有哪些 篇6

不仅仅是在招投标活动中，任何企业进行任何经营都需要合同这一重要文件，合同是企业全部经营管理活动的载体和纽带。因为企业需要对内组织管理和对外业务经营，所以合同承载着企业的成本管理、财务管理、市场管理、人力资源管理、无形资产管理。

同时，因为合同也隐含着企业的各类市场风险、资金风险、人力资源风险、战略风险、违法违规风险，此时要想企业能够稳健经营就需要有效的合同管理，来和中国招标采购导航网一起看下吧。

企业合同管理不仅要关注静态的条款，也要关注动态的履行，更要关注风险管理。

作为专注企业内部控制与风险管理的专业律所，结合长期企业法务实践，中国招标采购导航网总结了一套全面、有效的企业合同风险管理体系。该体系分10个方面：

一、合同依据管理

企业签署合同需要依据，该依据可以是法律法规规定、公司章程约定及规章制度规定，也可以是股东（大）会决议、董事会决议或高管人员决策。没有依据或依据有瑕疵，企业合同管理一定有问题，而且是大问题！

案例：一企业去年刚采购一批电脑设备，今年企业又要换掉重新采购，而依据就是主管副总的签字，可查看公司制度，电脑设备属于固定资产且规定有使用年限及折旧计提规定，不能随意报废处置，更不能随意再采购，这其中存在利益交换，合同依据显然不当。

二、交易相对方管理 合同有了适当的依据之后，随后就是选择交易相对方了，涉及供应商管理和客户关系管理。

关注点包括：（1）交易相对方的选择方式：公开招标、邀请招标、竞争性谈判还是单一采购；（2）对方的资质资信，包括是否有效存续，经营范围考察、履约资质认定及过往业绩了解。

三、缔约过程管理

缔约过程就是商谈确定合同内容的过程，首先需要关注法人授权委托管理，企业派出商谈合同的人和对方委派洽谈签约人员都需要有企业法人的委托并有充分的权限，企业要厘清职务授权与业务授权。

缔约过程涉及商务谈判，应做好商务谈判小组的组织及分工，谈判前对合约事项的商务部分、法律部分应做好有效的内部沟通，避免确定的条款在后期无法落实。

四、合同文本库管理

企业应结合自身经营范围制定一套格式合同，并在交易过程中争取使用己方合同文本。

针对制定的格式合同文本，企业应组织专业人员，制定合同签订应知应会指引并组织培训，使企业合同经办人员理解格式文本并具备合同签约时的风险识别技能。同时，应定期收集整理对格式合同的意见建议，由专业人员做定期的修订完善。

五、合同审批用印管理

首先，应做好审批管理，制作审批表单，划定审批权限，设定审核流程，落实合同审批权责。

其次，对公司印章做分类管理，不同印章划定不同的使用范围，不同印章设定不同的审核用印权限及流程，避免印章混用，防范规避合同用印审核流程，并做好印章使用登记台账。

六、合同履行管理

对合同签署后的履行，应做好发票交接、货款支付、货物验收、质量异议及售后服务的管控，做好与交易对方的对接确认，并对履行中出现的问题及时反映并形成书面记录。

对于对方合同履行不符合约定的，要及时留存证据并向对方提出，依法有效行使抗辩权；对应收账款的账龄及催收要有效掌控。

合同正常履行完毕，应由合同签署部门形成书面合同履行终结报告。

七、合同变更解除管

无论合同解除还是合同变更，均应按照原合同审批用印权限流程审批，防止不适当的合同变更解除。

合同解除应签署书面协议，并对合同已履行部分作出合理安排。

严格控制合同变更，尤其是经过招投标的；其他合同内容确需变更的，应综合考虑权利义务的公平对等。

实践中，大多数合同纠纷都出现在合同变更环节，很多不当利益交换都通过合同变更实现。

八、合同纠纷管理

首先，关注对内对外文书管理，收到交易方律师函、催款函，收到行政部门处罚通知、调查通知，收到司法机关诉讼文书，要有合理、及时、统一、有效的应对措施。

其次，对于他方侵犯我方利益，或我方遭受他方起诉或举报，要有一套有效的信息反馈机制，及时将真实有效的信息提供给公司决策者，及时搜集证据、分析事实，进而提出应对策略。

最后，纠纷处置完成后，应形成结案汇报，重点反思纠纷反映出企业在合同管理中存在的问题，进而完善管理。吃一堑，必须长一智。

九、合同档案管理

首先，制定统一、便捷的合同编号规则，对企业各类合同进行编号，便于档案管理。

其次，明确合同档案管理的具体要求，包括管理部门、管理范围、管理年限、归档时限、借阅要求等。

最后，对合同档案的管理范围应明确至少包括：合同依据，授权委托书、招投标文件，合同文书，补充协议，技术协议，附件清单，解除、终止协议，验收证明，付款证明，入库证明，合同履行终结报告。

十、合同履行后评估

合同履行完毕，应通过抽查的方式对合同签署及履行过程进行评估。通过评估，对业务部门缔约有效性、供应商履约有效性及客户维护有效性进行分析，进而对业务部门履职进行评价、对供应商及客户进行优化，有效完善合同管理，提升经营效率。

以上就是对合同风险管理体系的简要介绍。在实践中，我们应按照合同风险管理体系的各个要求，对顾问单位做全面的检查后，制定、完善合同风险管理制度与流程，实施培训并配合落实。

论合同能源管理的风险控制体系 篇7

合同能源管理的风险控制可以分为合同能源管理的风险回避、合同能源管理的风险防范、合同能源管理的风险分散、合同能源管理的风险转移等四个子系统。其基本逻辑是在进行风险评估之后,首先是对根本性的风险予以回避,放弃或拒绝该项目;其次对无法回避的风险采取可行而有效的手段予以防范,降低该风险的发生概率;再次对无法回避而且降低程度有限的风险进行分散,即在节能服务公司(EMCo)与客户以及相关合同当事人之间进行风险承担与损失的分配;最后对于自留风险以及公共风险进行风险转移,将此种风险转移到其他进行风险管理的社会组织。

1 合同能源管理的风险回避

合同能源管理(EPC)的风险回避是指EMCo经过对所识别出来的EPC风险进行评估之后,考虑到风险存在和发生的可能性以及风险损失的程度,主动放弃或拒绝实施可能导致风险损失的方案,或者对原来的项目方案进行修改调整以避开风险源。风险回避具有简单易行,全面彻底的优点,能将风险的概率降低到零,使回避风险的同时也放弃了获得收益的机会。

风险回避是风险评估之后的决策结果,如果一个具体的EPC整个系统有巨大风险或者某个子系统或某个风险发生的几率很大且损失也可能很大,那么就必须进行风险回避。根据EPC在我国的实施情况,我们认为风险回避一般来自于客户风险(信用风险、经营风险)、技术风险、融资风险、设备与原材料采购风险、施工风险、节能量风险、市场风险以及违约救济的环境风险(行政救济风险与司法救济风险)等,当任何一种风险或某几种风险的组合发生的几率很高、可能引起的损失很大,致使原来预期的收益目标产生负向偏离的时候,就必须要立即放弃或拒绝该项节能项目;如果进行适当的修正可以的话,则也可以进行修正后再行启动。

2 合同能源管理的风险防范

合同能源管理的风险防范是指对于无法回避的风险我们应该寻找现实可行的方法与途径与以防止和降低,若在采用了防止与减少这类风险的方法之后,该项目的风险仍不可接受,EMCo就应该放弃该项目,转而寻求其它风险低、回报高的项目。值得指出的是并非所有的风险都可以防范,合同能源管理的主要风险中不可抗力的非人为风险就是不可防范的。有关风险防范的具体方法有:

2.1 EMCo内部风险的防范。

内部风险的防范不仅是对EPC所有风险的应对,更是对可行性研究风险的相应防范。

2.1.1 建立现代企业制度。

这里有两种含义:一是按照公司法的有关规定,建立和完善企业法人治理结构;二是按照管理学的要求,制定和规范各种管理制度,使之达到科学性与可操作性的和谐统一。制度的低成本供给、制度结构的协调、制度的静态稳定与动态调整相统一,保证EMCo在EPC的整个过程的风险调控能力。

2.1.2 规范人力资源管理。

人员在EPC中有三个层次:员工层次、人力资源层次、人力资本层次,规范人力资源管理就是要达到我们所谓的第三层次。特别要注意人力资本的产权界限模糊性所带来的风险,人力资本的流动性风险以及人力资本价值不确定性风险。

2.1.3 提高项目管理水平。

构建科学的管理组织,优化管理流程,采用先进的管理技术和管理方法,使组织资源可以得到充分使用,系统内外的各个运作过程节点可以得到很好的控制,EPC的整个成本可以降到最低,并且可以减少风险源的存在,对可能发生的风险事件能够进行很好的控制。

2.2 客户风险的防范。

客户风险的防范旨在选择合适的客户。确定适当的客户是风险防范的重要措施,EMCo必须确保所选择的客户业务状况良好,财务制度健全,会按项目的节能量支付给EMCo应分享的比例。因此,EMCo从一开始就应通过多种渠道对客户进行全面了解,通过银行、其它客户、客户上级主管部门、客户的客户等去了解客户的各方面情况,并与客户单位的各级领导和有关部门保持联络,随时获得他们对项目的反馈意见,以便改进工作;同时避免因客户单位机构改革和人员变动带来的风险。选择客户从对客户评价开始,以了解与评价客户的经营风险和信用风险。

2.2.1 客户基本情况的了解和评价。

(1)客户公司成立时间、注册资本额、资本到位情况、股东名称及实力等。一般来说,若公司成立时间太短,在与其合作时应予以充分关注;公司注册资本较大时,说明其实力较强;如果客户的股东是很有实力的大公司,那么客户的风险就会小一些。(2)客户经济形式。客户属于国营、民营、三资还是私人企业,不同的所有制形式往往预示着不同的风险程度。但一般因地区而异,因社会发展阶段而异。(3)客户与政府关系类别。有些企业与政府关系深厚,这些企业往往在经营上无太大风险,但可能会存在一些信用风险。(4)企业组织结构。包括:全资子公司有多少,控股公司有多少,参股公司多少,各自的状况如何。了解这些以便全面了解客户的整体经营情况和实力。(5)企业的综合素质。如领导素质、社会评价、厂区面貌、员工精神面貌等。了解这些以便更好地了解企业的经营状况及未来发展趋势。

2.2.2 客户财务情况的了解和分析评价。

(1)了解客户的主营业务和兼营业务。了解EMCo要投资的项目是与主营业务有关,还是与兼营业务有关。一般来说,企业较重视其主营业务,投资于此风险会小一些。(2)了解经营情况。包括了解:生产能力、销售收入、利润总额、总资产、净资产等数据。同时,还要了解客户产品的市场状况、市场竞争情况和市场前景等。一般来说,规模较大,生产经营持续增长、市场前景良好的客户是优质客户。(3)关注财务报表的审计情况。看其资产负债表、损益表和现金流量表是否经过审计,审计报告结论是什么,有无保留意见,存在哪些需要说明或调整的事项。(4)财务状况分析。包括资产变动的来源分析、利润增减额变动分析、利润构成变动分析、资产负债结构分析、获利能力分析、财务比率分析等。(5)银行负债及偿债能力分析。一方面要分析客户的银行负债情况,另一方面要注重对客户的或有负债分析。(6)应收账款与其它应收款分析。(7)现金流分析。除了偿债能力、经营能力等分析外,还应分析:a.利润质量;b.未来状况。以便全面了解客户的过去和将来的财务状况,充分评估可能的风险。

2.2.3 重大事项的了解。

EMCo还应该关注客户可能会出现的重大事项,因为重大事项对投资项目的影响往往是巨大的。对重大事项的分析主要包括:(1)分析客户近期可能进行的重大建设项目或重大投资项目;(2)对客户可能会出现的重大体制改革,包括资本结构变化、高层人员变动等情况进行调查和分析;(3)了解客户当前有无面临重大法律诉讼问题;(4)了解客户近三年是否出现较大的经营或投资失误,如果有,原因是什么;(5)客户是否参与了股票市场、期货市场的交易。在资金使用方面是否存在违规违纪行为。如果有,客户则会面临很大的法律风险,可能导致EMCo的投资项目失败。(6)其它重要项目情况的了解和分析,主要针对客户存在异常情况的资产、负债项目。

2.2.4 科学评估客户的信用风险。

可借用银行的信用评估系统,剔除信用不良的客户。示范EMCo之一的辽宁EMCo就非常成功地与商业银行和保险公司建立了战略合作伙伴关系,利用他们的客户信誉评估系统对自己的目标客户进行科学、系统的评估。同时对客户群进行正确评价和细分。他们根据评估结果,结合本公司的技术特点和全省的行业特点,将客户分为三类:黄金客户、机会客户和高风险客户,并分别采取不同的管理模式,从而将客户信誉风险降到最低。在对客户进行信用评估时,EMCo内部负责相关项目的人员应回避,因为他们的评估意见可能不够客观。向与客户有业务往来的其它单位核实客户的信用情况。如向客户的原设备供应商、合作单位等核实。在对客户进行详细的评价基础上,尽可能地选择优良的客户。这类客户应是真正有节能潜力,而且真诚地愿意与EMCo合作,而不是由于急需使用资金或出于其它目的。

2.3 节点风险的防范

2.3.1 合同风险的防范。

合同风险是合同的不完全性所导致的,合同风险的防范重在签订一份尽可能完善的合同。目前来看,这方面的风险还是比较高的。要力争将风险控制在合同上,通过合同的约束来保障项目的正常执行,以及EMCo正常地收回应得的收益。

2.3.2 融资与财务风险的防范。

能够不投资而更新设备、节约能源使EPC的重要优势,如果融资出现风险,则该节能项目将面临失败。融资风险的防范有两个方面:一是EMCo提高自身的融资能力;二是选择好的项目或者是选择资信良好的客户,这是保障项目的未来稳定收益的关键,也是融资途径顺畅的关键。关于财务风险,特别强调EMCo应成为项目成本分析的专家,这是取得项目利润的重要前提。降低财务风险的方法有:不要忽视项目中发生的各种杂费,它们累计起来很可观。例如,更换荧光灯镇流器时,要用的导线和连接件,这些材料的成本虽然低,也应计入项目的成本内;应将“间接”成本如交通费用、清理现场垃圾费用等都计入项目成本内;明确可能的“附加”成本,应让客户清楚地理解这些都是项目的额外成本。例如,要更换泵或风机上的电机时,应将滑轮、密封件、皮带等的费用包括进去。如果门窗玻璃或百叶窗损坏了,EMCo更换时就有额外费用发生。

2.3.3 施工风险的防范。

EMCo必须按合同规定的时间完成项目,以使客户按时向其付款。如果建设期比计划期延长了许多,EMCo的贷款利息就会增加,其它费用也可能会增加。降低这种风险的方法有:在制定施工进度表之前确定各有关设备的交付日期;仔细地计划施工步骤,让客户方面相关的管理人员和操作人员介入这一过程,以便他们能指出潜在的施工问题;让EMCo的项目经理对项目施工全面负责;在施工进度表中留有一定的时间余量,以防可能发生的工期延迟。

2.3.4 设备和技术风险的防范。

尽管设备制造商对设备的性能和质量有担保,如果所安装的设备运行情况不佳,EMCo仍然会为解决有关问题而承担额外费用。减少这种风险的方法有:只使用经过考验的技术,EMCo不应在其业务中进行新技术的应用试验;采用有可靠性记录的设备,例如,很多电子镇流器都具有极好的性能,但在实际项目中,应选用有良好运行记录的镇流器;选择愿为其设备提供担保的、优秀的设备供应商,所提供的担保应包括承担更换设备的人工费用。这里要注意,尽量避免接受那些财务状况不太好的设备供应商的设备,尽管他们也提供了优厚的担保。因为,一旦设备出现问题,而该设备制造商却停业了,无力履行其担保责任,这时EMCo就会遭受损失。

2.3.5 节能量风险的防范。

这是EMCo容易犯大错误的地方,降低这种风险的方法有:对项目的目前状况进行实测,而不能靠假定。例如,对调速传动设备更新改造前,必须确定泵的负荷分布,以精确计算节能量。为节能量的计算误差留出余地,确定合理的误差幅度。例如,按计算节能量的80%来确定实际的节能量。对项目的节能量进行连续地监测,密切注视项目实施后未达到预期节能量的早期迹象,以便及时采取补救措施。

2.3.6 投资回报风险的防范。

这是EPC业务的独特风险,需要EMCo关注和研究。在项目开始前,EMCo应结合客户的具体状况制定详尽可行的风险管理方案,确保按计划收回项目投资和应分享的效益。根据国内示范EMCo的经验和教训,回避此类风险的方法有:知己知彼,主动安全。只有全面了解客户的情况,才能做到防患于未然,并在出现风险时有相应的对策来化解。必须在合同谈判时就与客户将效益分享及期限谈清楚,并向客户解释清楚“为什么”和“怎么做”。如辽宁EMCo采用资金封闭运行机制,就较好地保证了EMCo的投资回报,同时也使客户容易接受。制定合理的分享年限,并留有一定的应变余量,以保证在客户方面出现任何不利变化时,EMCo仍然能收回全部投资。选择权威的能源审计部门监测项目节能量,以保证能公平合理地进行项目的能耗评估和节能效益分析。该审计部门最好是国家有关部门、当地或该行业影响力较大的机构。

2.3.7 证据风险的防范。

在违约与救济阶段,行政救济与司法救济是EPC的外部环境,或者说是外生变量,在风险防范时我们一般不予考虑,但证据风险我们可以有效防范,措施是分工清晰,责任明确,记录准、及时、完整。特别是对于影响履约的因素与结果的记录与签字,对于合同履行变更与解除的缘由与情形要记录与按规定签字盖章。还要注意发挥法律专业人士的指导作用。

2.3.8 代理风险的防范。

在争议解决时,其EMCo代表人无论是属于公司内部员工还是公司聘请的外部律师或其他专业人员,都存在代理风险问题。对于代理风险的防范除了选择代理人之外,主要是正向激励与负向激励,把所代理的事项与其付出的努力相联系,尽力达到代理中的信息对称性,消除信息的不对等、不充分、不真实、不完整,解决代理过程中可能出现的逆向选择和道德风险。

3 合同能源管理的风险分配

合同能源管理(EPC)的风险分配,是指对于无法回避而且预防无力的风险,通过合同约定的方式,按照公平合理的原则,在EMCo与客户以及其他合同当事人甚至地方政府之间进行分配,达到风险分散的目的。通常情况下,EMCo会将一些损失频率高而损失程度轻微的风险自己保留下来,而把自己不能很好管理的风险分配出去或转移出去。EPC风险分散是站在法律角度予以阐述的,这里有三个基本假设:(1)EMCo与客户能够清楚地约定这些风险管理条款;(2)些约定条款能够被全面适当执行;(3)当一方没有全面适当执行时,另一方可以无成本地申请强制执行。很明显,救济风险不能以此来分散。下面我们对EPC的风险分散措施予以阐述。

3.1 客户信息的合同化。

通常情况下,EMCo要确保与之签订合同的客户具有相应的资格与履约能力以及基本的信用,如果出现客户的信用风险或者经营风险,那么EMCo要承担其不利的后果。但是如果EMCo要把客户的基本或者关键信息作为合同的一部分订立在合同之内,性质就发生变化了,客户必须保证所提供的信息的真实性,否则客户就应当承担“欺诈”EMCo的法律责任,这样就把本应由EMCo承担的风险分配给了客户。

3.2 不可抗力的约定。

对于EPC中的自然风险、市场风险、政策法规风险、行政与司法救济风险等非人为风险可以采取不可抗力的条款约定的方法进行风险分散。由于这些风险是人力事前不可预见、发生时不可控制、发生后不可克服的事件,故从责任上区分,双方都没有过错责任。在合同中明确约定不可抗力的涵义、不可抗力的范围、不可抗力事件发生后的处理以及双方损失的承担,十分必要。这有利于包括EMCo在内的所有合同当事人预期行为后果,对于风险进行适当管理。

3.3 情势变更的约定。

对于双方节能服务合同中不可抗力没有涵盖的情况,如果发生了异常变化则应约定情势变更条款。特别对于节能量风险、节能价格风险、设备与原材料采购风险等适用较多。当价格或节能量在一定范围内浮动应属商业风险,EMCo应该自我承担,但如发生大的变动,致使合同履行严重显失公平,属于无法预见的不正常的商业风险,应允许当事人以情势变更原则主张变更或解除合同。但如果迟延履行,在此期间发生的异常变化则不能适用情势变更。情势变更必须是对一方当事人显失公平,或是履行合同已没有意义,或对一方造成重大损害。

3.4 违约责任的约定。

违约责任的约定是对履约阶段中的风险分配。一般情况下,融资、技术与设备和原材料、施工的风险由EMCo承担的居多,对于EMCo的约束也多,但是这些环节仍然需要客户的密切配合,有时这些配合至关重要,如此在合同中明确客户的违约责任就可以把部分风险分配给客户。而设备监测与维护、节能量的核算以及投资回报风险更与客户息息相关,这就需要约定客户如违约应该承担的风险与损失。

3.5 免除责任的约定。

对于不可抗力和情势变更,EMCo可以依照合同和法律免除责任,将风险转移至客户或共同承担。但在EMCo与设备供应商、原材料供应商、技术供应商、资金提供者、施工者等按照合同行事时仍然会受到不可抗力的困扰致使相关的节能服务合同的履行遭受障碍,此时双方协商在节能服务合同中也可以约定EMCo的免责或部分免责。

3.6 履约担保的约定。

由于EPC的节能模式,EMCo承担了全部或绝大部分风险,有时会使项目本身遭受不合理的阻碍。为使项目运行顺畅和公平合理起见,也可以在合同中约定履约担保。这既可以在节能服务合同中约定,也可以在牵连合同(技术服务合同、设备与原材料供应合同、施工合同、融资或融资租赁合同)中约定。担保主要来自于EMCo之外的其他合同方,如可以要求客户提供第三方担保或者资产抵押等有效担保方式。

3.7 牵连合同的约定。

把由EMCo承担的部分风险通过与其他第三方订立合同的形式分配出去,这主要体现在牵连合同中。为了实施一项EPC节能项目,EMCo必须把自己不具备能力的业务承包出去,与相关方订立节能服务合同的牵连合同,如技术服务合同、设备与原材料供应合同、施工合同、融资或融资租赁合同等。这时EMCo就有机会把有关风险———融资风险、技术风险、设备与原材料采购风险、施工风险等合理地分配给合同方。如邀请设备制造商共同参与实施节能项目,用节能效益分期偿还设备费用等方式。

3.8 合同主体的多元化。

按照风险分散的基本原理,非系统风险可以通过选择风险特征不同的主体进行组合,是不同的风险之间相互抵消,最终形成无风险或风险低的组合。这表现为合同主体的多元化。EMCo可以通过储备各种供应商和分别与之订立合同的方式分散风险。“不要将所有的鸡蛋都放在一个篮子里”。合同主体的多样化使EMCo有了更大的选择空间,但并非是越多越好,供应商过多将会带来过高的成本,从而出现新的成本风险。

4 合同能源管理的风险转移

对于无法分散或无法回避的风险,EMCo可以将该风险转移到合同当事人之外,通常情况下是风险管理的专业组织。本报告认为风险转移有三种方式:保险转移、合同债权转移、期货转移。

4.1 保险转移。

EMCo可以根据自身对风险的管理能力和风险损失承担能力,将那些认为不能进行有效管理或者管理成本很高的风险转移给保险公司,与保险公司签订保险合同并交纳一定的保费,在保险事故发生后,EMCo可以获得了向保险公司索赔的权利,此时衡量的是保险费用与得到赔偿之间的差距。但是现在保险公司承保的险种有限,需要EMCo进行通盘考虑。

4.2 合同债权转移。

合同债权转移是EMCo将EPC模式下的全部或部分节能利润的收益权转让给银行或其他组织或个人,银行或其他组织或个人将折算后节能收益一次性支付给EMCo,由银行或其他组织或个人取代EMCo的合同主体地位,收取将来的节能利润,实际上是将由节能服务合同产生的债权转让出去,这既是一种融资方式也是一种风险转移方式,EMCo在转让自己的债权的同时也把自己的风险转移出去了。

4.3 期货转移。

期货转移主要是针对EPC模式中所需要的大宗期货商品所具有的风险,如设备原材料采购风险、融资租赁风险等。期货是指买卖双方墙顶协议,确定在未来的某一时间,以规定的价格交割一定数量的某一品种、规格的商品。期货交易的产生,为现货市场提供了一个回避价格风险的场所和手段,其主要原理是利用期现货两个市场进行套期保值交易。在实际的生产经营过程中,为避免商品价格的千变万化导致成本上升或利润下降,可利用期货交易进行套期保值,即在期货市场上买进或卖出与现货市场上数量相等但交易方向相反的期货合约,使期现货市场交易的损益相互抵补。锁定企业的生产成本或商品销售价格,保住既定利润,回避价格风险。

上述合同能源管理的风险控制模式之间既有逻辑关联,也具有一定的独立性,EMCo在进行风险管理时要系统考量,根据自己的实际情况以及每一个节能项目的情况(客户情况、节能设备改造、资金与财务等等)进行组合式风险控制或单独式风险控制。

摘要：合同能源管理(EPC)风险具有多样性和复杂性,需要我们在设计应对策略时系统考量。本文从合同能源管理的风险回避、风险防范、风险分配、风险转移等四个方面论述合同能源管理的风险控制体系。

关键词：合同能源管理(EPC),风险回避,风险防范,风险分配,风险转移

参考文献

[1]田基赞,李鸣,关瑞.“合同能源管理”模式与节能降耗对策.经济视角,2007,(11):70-71.

[2]王婷,胡珀.合同能源管理项目的风险评估.电力需求侧管理,2007,(9):260-261.

[3]韩兴旺,闫飞飞.节能服务法律制度研究.华东理工大学学报(社会科学版),2007,(3):72-74.

煤电企业合同风险防范与控制 篇8

关键词：煤电企业；合同风险；防范；控制

一、印章管理风险的防范与控制

企业的公章和合同章具有特定的法律效力。在煤炭企业合同管理过程中，尤其是在因为合同争议引起的诉讼或者仲裁中，与煤炭企业有合同争议的一方，往往因为持有加盖煤炭企业公章或者合同章的合同，尽管煤炭企业的法定代表人或者授权人，没有在合同上面签字，仍然要求煤炭企业履行合同甚至承担违约责任。实践经验表明，这种争议一旦发生，煤炭企业往往面临“囚徒的困境”：如果按照对方的要求履行合同，自身的利益将蒙受巨大损失；如果不按照对方的要求履行合同，对方提起诉讼或者仲裁后，法院或者仲裁委员会一般都会根据民法、合同法“双方对格式合同的理解存在争议的，应该作出对格式合同的提供方不利的解释”这一原则，判令煤炭企业履行明显有利于对方的合同甚至承担违约责任。

可见，煤电企业必须加强对企业公章和合同章的管理。首先要建立健全以“专人管理、专人负责、用印前须如实请示、用印后须如实登记”为主要内容的公章或合同章管理制度；其次，严格执行合同管理的各项规章制度，细化量化考核标准，强化执行，奖优罚劣，提高员工的执行力、积极性和自觉性。

二、委托授权风险的防范与控制

长期以来，煤电企业在实施区域化扩张和推进多元化战略的过程中，在某些地区甚至某些行业设立了办事处、代办处甚至代理商，将一部分加盖公章的空白介绍信或者合同，提前发放。这些机构甚至个人的经营方式，缺乏煤电企业的分公司和子公司长期形成的程序性和规范性，在很大程度上带有委托授权的性质，加上办事处、代办处甚至代理商出于自身利益优先的惯性，在一定程度上给煤电企业带来表见代理行为、狭义无权代理等风险。这种风险与印章管理风险相比较，更具有不确定性、隐蔽性、潜伏性，防范与控制的难度更大。

因此，在公司治理结构日益规范化的形势下，煤电企业首先要逐步取消办事处、代办处甚至代理商的方式，根据生产经营的实际需要，成立与公司总部同步治理、规范管理的分支机构；其次，按照“管而不死、活而不乱”的原则，加强对分支机构的规范和控制，最大限度地消除表见代理行为、狭义无权代理等行为。

三、合同签订前风险的防范与控制

合同法规定，合同是平等主体的自然人、法人、其他组织之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。当事人应当按照约定履行自己的义务，不得擅自变更或者解除合同。可见，煤电企业在签订合同前，如果对对方当事人的名称或者姓名和住所、标的、数量、质量、价款或者报酬、履行期限、地点和方式、违约责任等主要条款把关不严，很可能对合同的履行带来风险。具体来说，应该注意以下方面：

首先，审查当事人资格和身份。签订合同后是不是能够真正履行，当事人资格和身份非常关键。承办人一定要在审查对方营业执照的同时，要求对方承办人出示本人的身份证、授权委托书原件、授权委托书。必要时，煤电企业应该派由企业高级管理人员+主管负责人+专业技术人员+法务人员+财务人员等的调查组，去对方所在地进行审查对方的年检注册和历年的奖罚情况、是否存在重大诉讼案件、不动产的抵押担保、拖延缴纳税费等情况。如果发现对方的主体资格、经营情况、商业信誉、财务风险存在问题，尽量不要贸然行事。其次，审查合同条款是否是双方真实的意思表示，有无重大误解和显失公平的情况，有无违反法律法规的情况、有无含糊不清和容易引起岐义的地方。如果存在这些问题，将导致合同部分甚至全部无效，给公司的经营带来许多不确定性风险，因此应该在遵守法律法规的前提下，重新起草。第三，审查合同关于违约责任、争议解决办法、诉讼法院或者仲裁机构的选择等条款是否存在不利于本煤电企业的条款，未雨绸缪，及时删除。

四、合同签订后风险的防范与控制