证券从业资格考试讲义

证券从业资格考试讲义（精选6篇）

证券从业资格考试讲义 篇1

第一节 现金管理规定

一、现金管理的基本原则

现金是指具有现实购买力或者法定清偿力的通货，包括铸币、纸币和信用货币。我国的现金是指人民币。现金管理应当遵守以下现金管理原则：

1.凡在银行和其他金融机构（以下简称开户银行）开立账户的机关、团体、部队、企业、事业单位和其他单位（以下简称开户单位）必须依照规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。

2.国家鼓励开户单位和个人在经济活动中采取转账方式进行结算，减少使用现金。

3.开户单位之间的经济往来，除按规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。

4.中国人民银行各级机构严格履行金融主管机关职责，负责对开户银行执行现金管理情况进行监督和稽核。5.开户银行负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理。

二、现金使用范围的规定

单位可以在下列范围内使用现金： 1.职工工资、津贴。2.个人劳务报酬。

3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各项奖金。4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。5.向个人收购农副产品和其他物资的价款。6.出差人员必须随身携带的差旅费。7.结算起点1000元以下的零星支出。

8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

三、现金管理的基本要求

（一）现金与转账结算凭证的关系

在经济往来中，转账结算凭证具有与现金相同的支付能力。开户单位在购销活动中

不得对现金结算给予比转账结算优惠的待遇；不得只收现金而拒收汇票、本票、支票和其他转账结算凭证。

（二）库存现金限额的管理

开户单位的库存现金限额由开户银行核定。开户银行根据开户单位3-5天的日常零 星开支所需要的现金核定开户单位的库存现金限额。

（三）关于现金交存银行的规定

凡有现金收入的单位，其现金收入应当于当日及时交存开户银行。

（四）现金账目的管理

开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。现金账目应当做到日清月结 账款相符；①、不准用不符合财务会计制度的凭证顶替库存现金（即白条抵库）；②、不准单位之间相互借用现金；③、不准谎报用途套用现金；④、不准利用存款账户代其他单位和个人存入或者支取现金；⑤、不准将单位收入的现金以个人名义储蓄；⑥、不准保留账外公款（即“小金库”）；禁止发行变相货币；⑦、不准以任何票券代替人民币在市场上流通。

（五）大额现金登记备案制度

根据规定，除工资性支出和农副产品采购所用现金支出外，开户单位在开户银行提

取现金超过中国人民银行地区分行确定的大额现金数量标准的，要填写有关大额现金支取登记表格。开户银行对本行签发的超过大额现金标准、注明“现金”字样的银行汇票、银行本票，视同大额现金支付，实行登记备案制度。

（六）严格控制坐支

开户单位的现金收入应当于当日送存开户银行，其支付现金可以从本单位库存现金 限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中坐支（即直接支付）。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。

（七）法律责任

开户单位违反现金管理规定的，开户银行应当依照中国人民银行的规定，责令其停

止违法行为，并可处以警告或者罚款；情节严重的，可在一定期限内停止对该单位的贷款或者停止对该单位的现金支付。

开户单位对开户银行作出的处罚决定不服的，必须首先按照处罚决定执行，然后可在10日内向开户银行的同级人民银行申请复议。同级人民银行应当在收到复议申请之日起30日内作出复议决定。开户单位对复议决定不服的，可以在收到复议决定之日起30日内向人民法院起诉。

第二节 支付结算和银行账户管理

一、支付结算概述

（一）支付结算的概念和种类

支付结算，是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、汇兑、托收承付、委托收 款和银行卡等结算方式进行货币给付及资金清算的行为。

在支付结算中银行仅仅是结算活动和资金清算的中介机构，不参于当事人双方的经济业务。

除法律、行政法规另有规定外，银行不得为任何单位或个人查询、冻结、划拨当事人在银行开立存款账户的存款，不得停止当事人银行存款的正常支付。

支付结算的种类，包括票据结算和非票据结算。票据结算包括汇票、本票、支票。非票据结算包括汇兑、托收承付、委托付款和信用卡等。

（二）支付结算的基本原则

支付结算的基本原则，就是单位、个人和银行在办理支付结算过程中应当遵循的基本准则。根据《支付结算办法》规定，支付结算应当遵循的基本原则是： 1.恪守信用，履约付款。

2.谁的钱进谁的账，由谁支配。3.银行不垫款。

（三）支付结算的一般规定

1.结算收付双方必须在银行开户，付款单位必须有足够的存款余额。2.结算收付双方必须根据经济合同和有关制度办理支付结算。3.结算金额起点。

4.正确填写票据和结算凭证。

（四）办理支付结算的基本要求

1.单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。2.单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户。3.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。

4.填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全、数字准确、字迹清晰、不错不漏、不潦草、防止涂改。

（五）填写票据和结算凭证的基本要求

1.中文大写金额数字应当用正楷或者行书填写。

2.中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后应写“整”字，在“角”之后可以不写“整”，在“分”后不写“整”字。

3.中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白，目的是防止变造票据。

4.阿拉伯数字小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。5.阿拉伯小写金额数字前面应填写人民币符号“￥”。

6.票据的出票日期必须使用中文大写。当月为壹、贰、壹拾的，日为壹至玖、壹拾、贰拾、叁拾的，应在前面加零；日为拾壹至拾玖的，应在前面加壹。

例如：2月15日应写为零贰月壹拾伍日；10月20日应写为零壹拾月零贰拾日 7.票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。

（六）支付结算的纪律和责任

二、银行结算账户

（一）《人民币银行结算账户管理办法》的适用范围 凡是在中国境内的银行开立的银行结算账户的存款人。

银行是指在中国境内经中国人民银行批准经营支付结算业务的政策性银行、商业银行（包括外资独资银行、中外合资银行、外国银行分行）、城市信用合作社、农村信用社。

（二）人民币银行结算账户管理的基本原则 1.一个基本存款账户原则。2.自主选择原则。

3.遵守法律、行政法规原则。4.信息保密原则。

（三）人民币银行结算账户的概念和种类

人民币银行结算账户（以下简称银行结算账户），是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。银行结算账户按存款人分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。

个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户。邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。

（四）银行结算账户的开立、变更和撤销

1.银行结算账户的开立：存款人开立银行结算账户时，应填制开户申请书。

2.银行结算账户的变更：应于5日内书面通知开户银行并提供有关证明。开户银行办理变更手续并于2日内向中国人民银行报告。

3.银行结算账户的撤销：

（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的（2）注销、被吊销营业执照的（3）因迁址需要变更开户银行的（4）其他需要撤销银行结算账户的

存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。

（五）单位银行结算账户

单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。1.基本存款账户

基本存款账户是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。

（1）基本存款账户的存款人：①企业法人；②非法人企业；③机关、事业单位；④团级（含）以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队；⑤社会团体；⑥民办非企业组织；⑦异地常设机构；⑧外国驻华机构；⑨个体工商户；⑩居民委员会、村民委员会、小区委员会以及单位设立的独立核算的附属机构等。

（2）基本存款账户使用范围：存款人日常经营活动的资金收付，以及存款人的工资、奖金和现金的支取。（3）开立基本存款账户应出具的证明文件。2.一般存款账户

一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。一般存款账户的使用范围：主要为办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。一般存款帐户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和证明文件。

3.专用存款账户

专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。合格境外机构投资者在中国境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户纳入专用存款账户管理。4.临时存款账户

临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。设立临时机构、异地临时经营活动、注册验资可以申请临时存款账户。

注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。临时存款账户有效期最长不得超过2年。

（六）个人银行结算账户

个人银行结算账户是自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户。

个人结算账户的适用范围：可以用于办理个人转账收付和现金存取，储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。

（七）异地开立银行结算账户

（八）违反银行结算账户管理的处罚 1.对存款人违反银行结算账户管理的处罚

（1）存款人开立、撤销银行结算账户，如果有下列行为之一的，对于非经营性的存款人，给予警告并处以1 000元的罚款；对于经营性的存款人，给予警告并处以1万元以上3万元以下的罚款；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。

①违反规定开立银行结算账户

②伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户 ③违反规定不及时撤销银行结算账户。

（2）存款人使用银行结算账户，对于非经营性的存款人有下列第①～⑤项行为的，给予警告并处以1 000元罚款；经营性的存款人有下列第①～⑤项行为的，给予警告并处以5 000元以上3万元以下的罚款；存款人有下列第⑥项行为的，给予警告并处以1 000元的罚款。

①违反规定将单位款项转入个人银行结算账户 ②违反规定支取现金

③利用开立银行结算账户逃避银行债务 ④出租、出借银行结算账户

⑤从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入、将销货收入存入或现金存入单位信用卡账户 ⑥法定代表人或主要负责人、存款人地址以及其他开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行。（3）存款人违反规定，伪造、变造、私自印制开户登记证的，对于非经营性的存款人处以1 000元罚款；对于经营性的存款人处以1万元以上3万元以下的罚款；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。2.对开户银行违反银行结算账户管理的处罚

（1）银行在银行结算账户的开立中，如果有下列行为之一的，给予警告并处以5万元以上30万元以下的罚款；对该银行直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员、直接责任人员按规定给予纪律处分；情节严重的，中国人民银行有权停止对其开立基本存款账户的核准，责令该银行停业整顿或者吊销经营金融业务许可证；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。

①违反规定为存款人多头开立银行结算账户

②明知或应知是单位资金，而允许以自然人名称开立账户存储。

（2）银行在银行结算账户的使用中，如果有下列行为之一的，给予警告，并处以5000元以上3万元以下的罚款；对该银行直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员、直接责任人员按规定给予纪律处分；情节严重的，中国人民银行有权停止对其开立基本存款账户的核准；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。

①提供虚假开户申请资料，欺骗中国人民银行许可开立基本存款账户、临时存款账户、预算单位专用存款账户 ②开立或撤销单位银行结算账户时，未按规定在其基本存款账户开户登记证上予以登记、签章或通知相关开户银行 ③违反规定办理个人银行结算账户转账结算 ④为储蓄账户办理转账结算

⑤违反规定为存款人支付现金或办理现金存入

⑥超过期限或未向中国人民银行报送账户开立、变更、撤销等资料。

第三节 票据结算

一、票据概述

（一）票据的概念

票据，是指出票人依法签发的，由自己或委托他人在见票时或者指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的一种有价证券。票据一词，有广义和狭义之分。我国《票据法》所指的票据是狭义的票据，即包括汇票、本票和支票三种。

票据作为一种有价证券，与其他有价证券相比，具有自己的特征，主要是： 1.票据是完全有价证券；票据权利的产生、转让和行使与票据是密不可分的。2.票据是金钱证券；是以支付一定金额为目的的。

3.票据是流通证券；票据权利的转让可以通过直接交付票据或背书的方式行使。

4.票据是文义证券；票据权利内容以及与票据有关的一切事项均以票据上记载的文字为准。5.票据是无因证券；只要票据的权利人持有票据就可享有票据上的权利，不必对取得票据的原因负证明责任。6.票据是要式证券；票据的制作、记载事项只有按照法定的方式行使，方可产生票据效力。

（二）票据行为

票据行为，是指票据关系的当事人为发生、变更、消灭票据关系而进行的要式法律行为，包括出票、背书、承兑、保证等。其成立必须符合以下几个条件： 1.行为人必须具有从事票据行为的能力 2.行为人的意思表示必须真实或无缺陷

3.票据行为的内容必须符合法律、法规的规定 4.票据行为必须符合法定形式。

（三）票据权利

票据权利，是指持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利，该权利包括付款请求权和追索权。付款请求权是票据上的主权利（第一顺序权利），追索权是票据上的附条件权利（第二顺序权利），当付款请求权不能使实现（也就是遭到拒绝）才可以行使追索权。

二、汇票

（一）汇票的概念和种类

汇票，是指出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。汇票有以下特征：

（1）汇票有三个基本当事人，即出票人、付款人和收款人。（2）汇票是由出票人委托他人支付的票据，是一种委付证券。（3）汇票既可以是见票即付，也可以是约期付款。

（4）汇票是付款人无条件支付票据金额给持票人的票据。汇票可以按不同的标准进行划分，通常主要分为：

（1）根据出票人的不同，汇票可分为银行汇票和商业汇票。

（2）根据付款期限的不同，汇票可分为即期汇票（银行汇票）和远期汇票。注意：未记载付款日期的商业汇票视同即期汇票。

（二）银行汇票 1.银行汇票的定义

银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。银行汇票是一种即期汇票，又是一种记名汇票。银行汇票的出票银行为该票据的付款人。2.银行汇票的使用范围

单位和个人在异地、同城或统一票据交换区域的各种款项结算，均可使用银行汇票。银行汇票可以用于转账，填写“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。现金银行汇票仅限于银行汇票的申请人和收款人为个人，且必须交存现金，才可以办理。

没有填明“现金”字样的银行汇票收款人，如果需要支取现金，应由代理付款银行根据现金管理规定审查支付。3.银行汇票的记载事项

签发银行汇票必须记载下列事项：①表明“银行汇票”的字样；②无条件支付的承诺；③出票金额；④付款人名称；⑤收款人名称；⑥出票日期；⑦出票人签章。4.银行汇票的提示付款期限

银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月。持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人（银行汇票的代理付款人是代理本系统出票银行或跨系统签约银行审核支付汇票款项的银行）不予受理，只能由持票人持汇票向出票银行提示付款。

银行汇票的有效期限是自出票日起2年内。5.银行汇票的办理和使用要求（1）出票

①出票的概念。出票是指出票人签发票据并将其交付给收款人的票据行为。可见，出票应当包括两个行为：一是出票人依照《票据法》的规定作成票据，即在原始票据上记载法定事项并签章；二是交付票据，即将依法作成的票据交付给他人占有。

②出票的效力。出票人依照《票据法》的规定完成出票行为后，即产生票据上的效力，形成票据权利义务关系，这一关系因汇票当事人地位的不同而有所不同。第一，对收款人的效力。收款人取得出票人签发的票据后，就取得了票据权利。

第二，对付款人的效力。付款是付款人的一项权限。出票人的出票行为并不意味着付款人能因此而承担付款的义务。第三，对出票人的效力。出票人的出票行为是委托他人付款，这就必须保证该付款得以实现。如果持票人依法请求付款时，而付款人不予付款，出票人就应该向持票人承担票据责任。（2）背书

①背书的概念。背书，是指持票人在票据的背面或者粘单上记载有关事项并签章，将票据权利转让给他人的一种票据行为。

根据《票据法》的规定：“以背书转让的汇票，背书应当连续。”

②背书的记载事项。背书是一种要式行为，其记载的事项必须符合法律规定。根据《票据法》规定，背书记载的事项包括：

第一，背书人签章。背书人签章是背书的绝对记载事项。

第二，被背书人的名称。被背书人的名称也是背书的绝对记载事项。第三，背书日期。背书日期是背书的相对记载事项。③背书不得记载的事项：

第一，附有条件的背书。附有条件的背书是指背书人在背书时，记载一定的条件，以限制或者影响背书的效力。根据规定，汇票背书是附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力。

第二，部分背书。部分背书，是指背书人在背书时，将汇票金额的一部分或者将汇票金额分别转让给两人以上的背书。部分背书无效。

④禁止背书。禁止背书，是指出票人或背书人在票据上记载“不得转让”等类似文句，以禁止票据权利的转让。第一，出票人的禁止背书。出票人的禁止背书应记载在汇票的正面。第二，背书人的禁止背书。背书人的禁止背书应记载在汇票的背面。（3）承兑

①承兑的概念。承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。承兑是商业汇票特有的制度。②提示承兑。提示承兑是指持票人向付款人出示汇票，并要求付款人承诺付款的行为。持票人应当在提示承兑期限内向付款人提示承兑。关于提示承兑的期限，因汇票付款日期的形式不同而有所不同。（1）定日付款和出票后定期付款汇票的提示承兑期限。（2）见票后定期付款汇票的提示承兑期限。

另外，银行汇票是见票即付的汇票，则无需提示承兑。

③承兑的效力。付款人承兑汇票后，应当承担到期付款的责任，而这种责任是付款人的一种绝对无条件的责任，并不因持票人未在法定期限提示付款而解除。承兑人不得以其与出票人之间的资金关系来对抗持票人，拒绝支付汇票金额。（4）保证

①保证的概念。保证是指票据债务人以外的第三人，为担保票据债务的履行所作的一种附属票据行为。②保证的效力：

第一，保证人对合法取得汇票的持票人所享有的票据权利，承担保证责任。

第二，保证人的保证责任是连带责任，保证人与被保证人在票据债务的履行上处于同一地位，保证人并不享有先诉抗辩权。

第三，保证人的保证责任不限于确定的票据债务人，凡对被保证的票据债务人享有权利的一切票据权利人，均可依该保证向保证人主张权利。

第四，保证人履行债务后即解除自己和被保证人及其后手票据债务人的票据责任，并产生对票据保证人的代位权。（5）付款

①付款的概念。付款是指付款人依据票据文义支付票据金额，以消灭票据关系的行为。②付款期限。银行汇票属于见票即付的汇票，不存在付款期限的问题。

见票即付的汇票不存在付款期限。商业汇票的付款期限最长不得超过6个月。定日付款的汇票付款期限自出票之日起计算，并在汇票上记载具体到期日。出票后定期付款的汇票付款期限自出票之日起按月计算，并在汇票上记载。

见票后定期付款的汇票付款期限自承兑或拒绝承兑之日起按月计算，并在汇票上记载。

③付款提示。付款提示是指持票人向付款人或承兑人出示票据，请求其付款的行为。根据规定，持票人应当自出票之日起1个月内向付款人提示付款。

定日付款、出票后定期付款、见票后定期付款的汇票自到期日起10内向承兑人提示付款。

持票人应在提示付款期限内，通过开户银行委托收款或直接向付款人提示付款。持票人超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理。④付款的责任。（6）追索权

①追索权的概念。追索权，是指持票人在票据到期不获付款、不获承兑或有其他法定原因，并在实施行使或保全票据上权利的行为后，可以向其前手请求偿还票据金额、利息及其他法定款项的一种票据权利。这是在票据权利人的付款请求权得不到满足之后，法律赋予持票人对票据权利人进行追偿的一种权利。

②追索权的当事人。追索权的当事人包括追索权人和偿还义务人。追索权人包括最后的持票人和已为清偿的票据债务人；偿还义务人包括：出票人、背书人、承兑人和保证人。③追索权的行使

第一，行使追索权的原因有：汇票到期被拒绝付款；汇票在到期日前被拒绝承兑；在汇票到期日前，承兑人或付款人死亡或逃匿；在汇票到期日前，承兑人或付款人被责令终止业务活动。持票人的付款请求权（即第一项权利）得不到满足，作为对其付款请求权的一种补救，持票人就可以行使追索权（即第二项权利）。

第二，行使追索权的程序是：取得被拒绝证明、退票理由书或其他合法证明；自取得被拒绝承兑或付款有关证明之日起3日内向其前手一人、数人或全体发出追索通知；

④追索对象的确定和责任承担。追索对象即被追索人（包括出票人、背书人、承兑人和保证人）或偿还义务人。作为被追索人的出票人、背书人、承兑人和保证人承担连带责任。《票据法》规定：“持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对其中的一人、数人或全体行使追索权”。《票据法》又对回头背书的情形作了规定：“持票人为出票人的，对其前手无追索权。” ⑤追索金额：

持票人或其他追索权人追索的金额有：被拒绝付款的汇票金额；汇票的金额从到期日或提示付款日至清偿日止，按照中国人民银行规定的同档次的流动资金贷款利率计算的利息；取得有关拒绝证明和发出通知的费用。

被追索人清偿债务后再追索的金额有：已清偿的全部金额；汇票的金额从清偿日至再追索清偿日止，按照中国人民银行规定的利率计算的利息；发出通知的费用。

（三）商业汇票 1.商业汇票的定义 2.商业汇票的种类

商业汇票按照承兑人的不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。3.商业汇票的使用范围

商业汇票允许背书转让，在异地和同城均可使用。4.商业汇票的记载事项

签发商业汇票必须记载下列事项：①表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”的字样；②无条件支付的委托；③确定的金额；④付款人名称；⑤收款人名称；⑥出票日期；⑦出票人签章。欠缺记载上述事项之一的，商业汇票无效。5.商业汇票的提示付款期限

商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日。6.商业汇票的办理和使用要求（1）出票。

商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发并交由付款人承兑。（2）承兑。

付款人承兑商业汇票，应当在汇票正面记载“承兑”字样和承兑日期并签章，且不得附有条件，承兑附有条件的，视为拒绝承兑。（3）付款。

商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月。

三、支票

（一）支票的概念和种类

支票是指出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付一定金额给收款人或持票人的票据。支票是票据的一种，具有与汇票、本票相同的要式性、无因性、文义性等基本特征。支票是出票人委托银行或者其他金融机构支出票款的票据，是一种委付证券。

支票有3个基本当事人即出票人、收款人、付款人。

支票按照付款方式不同分为：现金支票、转账支票、普通支票。普通支票用于支取现金，也可以用于转账。

（二）支票的使用范围

单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可以使用支票。

我国支付结算办法规定的现金支票、转账支票和普通支票均为不定额支票，由出票人根据经济活动的需要确定出票金额。

（三）支票的记载事项

签发支票必须记载下列事项：①表明“支票”字样；②无条件支付的委托；③确定的金额；④付款人名称；⑤出票日期；⑥出票人签章。欠缺记载上述事项之一的，支票无效。

支票的金额、收款人名称，可由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。

（四）支票提示付款期限

支票的提示付款期限为自出票日起10日，但中国人民银行另有规定的除外。

（五）支票的办理要求

根据《支付结算办法》的规定，签发和使用支票。

（六）禁止签发的支票 1.禁止签发空头支票

所谓空头支票，是指出票人签发的支票金额超过其付款时在付款人处实有存款金额的支票。2.禁止签发与其预留本名的签名式样或者印鉴不符的支票

签发空头支票和签发与其预留本名的签名式样或者印鉴不符的支票，银行予以退票，并按票面金额对其处以5%且不低于1 000元的罚款；同时持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。对屡次签发的，银行应停止其签发支票。

（七）支票的付款

根据《票据法》规定：“持票人应当自出票之日起10天内向付款人提示付款。” 超过提示付款期限的，付款人可以不予付款；付款人不予付款的，出票人仍应当对持票人承担票据责任。

四、银行本票

1.银行本票的概念

银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

银行本票具有两个重要特征：一是银行本票的出票人资格有限制。按照有关规定，银行本票的出票人为经中国人民银行批准办理银行本票业务的银行。二是银行本票仅限于见票即付，属于即期本票，是一种支付证券而不是信用证券。任何银行不得签发远期本票。银行本票分为不定额银行本票和定额银行本票两种，定额银行本票面额为1000元、5000元、1万元和5万元。2.银行本票的使用范围

单位和个人在同一票据交换区域需要支付各项款项，均可以使用银行本票。银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金。3.银行本票的记载事项

签发银行本票必须记载下列事项：①表明“银行本票”的字样；②无条件支付的承诺；③确定的金额；④收款人名称；⑤出票日期；⑥出票人签章。欠缺记载上述事项之一的，银行本票无效。4.银行本票的办理和使用要求

（1）申请（2）出票（3）受理（4）付款

第四节 非票据结算

一、概述

非票据结算包括汇兑、托收承付、委托收款、信用卡等结算方式。

二、汇兑

1.汇兑的概念与适用范围

根据划转款项的方法和传递不同，汇兑分为信汇、电汇两种，由汇款人选择使用。

汇兑结算的使用范围广泛，单位和个人各种款项的结算，均可以使用。一般用于异地间的结算，同城范围或同一票据交换区域内的结算，不适用汇兑结算。

签发汇兑凭证必须记载下列事项：①表明“信汇”或“电汇”的字样；②无条件支付的委托；③确定的金额；④收款人名称；⑤汇款人名称；⑥汇入地点、汇入行名称；⑦汇出地点、汇出行名称；⑧委托日期；⑨汇款人签章。2.汇兑结算的基本规定

（1）汇兑系由汇款人亦即付款人委托银行办理的结算，汇兑凭证必须填明收款人。

（2）汇出银行受理汇款人签发的汇兑凭证，经审查无误后，应及时向汇入银行办理汇款，并向汇款人签发汇款回单。（3）汇入银行对开立存款账户的收款人，应将汇给其的款项直接转入收款人账户，并向其发出收账通知。

（4）未在银行并立存款账户的收款人，凭信、电汇的取款通知或“留行待取”的，向汇入银行支取款项，必须交验本人的身份证件，在信、电汇凭证上注明证件名称、号码及发证机关，并在“收款人签盖章”处签章；信汇凭签章支取的，收款人的签章必须与预留信汇凭证上的签章相符。（5）汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销。

三、托收承付

1.托收承付结算的概念与适用范围

托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。托收承付结算款项的划回方式，分邮寄和电报两种，由收款人选用。

使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行查询同意的城乡集体所有制工业企业。

办理托收承付结算的款项，必须是商品交易并且采用发货制，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。2.托收承付结算方式的基本规定

收付双方使用托收承付结算必须签有符合《合同法》的购销合同，并在合同上订明使用托收承付结算方式。

收款人办理托收，必须具有商品确已发运的证件（包括铁路、航运、公路等运输部门签发的运单、运单副本和邮局包裹回执）。

托收承付结算每笔的金额起点为1万元。新华书店系统每笔的金额起点为1 000元。

签发托收承付凭证必须记载下列事项：①表明“托收承付”的字样；②确定的金额；③付款人的名称及账号；④收款人名称及账号；⑤付款人开户银行名称；⑥收款人开户银行名称；⑦托收附寄单证张数或册数；⑧合同名称、号码；⑨委托日期；⑩收款人签章。托收承付凭证上欠缺记载上述事项之一的，银行不予受理。

四、委托收款

1.委托收款结算方式的概念和适用范围

委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。委托收款结算方式在同城、异地均可使用。签发委托收款凭证必须记载下列事项：（1）表明“委托收款”的字样；（2）确定的金额；（3）付款人的名称；（4）收款人的名称；（5）委托收款凭据名称及附寄单证张数；（6）委托日期；（7）收款人签章。欠缺记载上述事项之一的，银行不予受理。

五、信用卡

1.信用卡是指商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用卡的特质载体卡片。

信用卡按使用对象分为单位卡和个人卡；按信誉等级分为金卡和普通卡。2.申领与使用信用卡的有关规定

（1）凡在中国境内金融机构开立基本存款帐户的单位可申领单位卡。

（2）单位或个人申领信用卡，应按规定填制申请表，连同有关资料一并送交发卡银行。

（3）单位卡帐户的资金应一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其帐户。（4）信用卡仅限于合法持卡人本人使用，持卡人不得出租或转借信用卡。

（5）持卡人可以持信用卡在特约单位购物、消费。但是，单位卡不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算。

（6）持卡人凭卡购物、消费时，应将信用卡和身份证件一并交特约单位。

（7）特约单位受理信用卡审查无误后，在签购单上压卡，填写实际结算金额、用途、持卡人身份证件号码、特约单位名称和编号。

（8）单位卡一律不得支取现金

信用卡透支金额，金卡最高不得超过1万元，普通卡最高不得超过5000元。信用卡透支期限最高为60天。持卡人使用信用卡不得发生恶意透支。

（9）持卡人如不需要继续使用信用卡，可持信用卡主动到发卡银行办理销户手续。

证券从业资格考试讲义 篇2

河北金融学院证券专业自成立以来, 一直积极进行专业建设和专业教学改革:

在课程设置方面, 将课程设置和证照考试紧密结合, 为证券专业学生开设了《证券市场基础知识》、《证券发行与交易》、《证券投资分析》等课程, 并且在这些课程中将证券从业人员资格考试用书选定为教材, 很多学生在校期间就通过了资格考试。

在实践教学方面, 对证券专业的学生加强实践动手能力的培养, 开设了《证券行情系统应用》、《证券投资分析技能训练》和《证券业务综合实训》等相关的实践课程, 在证券实训教学中运用现代化的实训模拟实验室教学, 安排学生看盘、模拟操作, 加强教学互动。此外, 我校还与广发证券保定环西营业部、河北财达证券公司保定营业部等单位建立了良好的实训协作关系;专门配备实践经验丰富、业务能力强的专兼职实验指导教师。课外组织学生参加校内外模拟炒股大赛, 在可以交易的时间里给学生充足的时间进行证券交易, 增强学生的实战经验。

以上教改措施, 增强了学生的理论水平, 锻炼了他们的动手能力和分析能力, 使学生了解并掌握了证券投资与管理方面的基本知识和基本理论, 具备了基本业务技能, 取得了良好的效果。

但是, 仅仅做到这些还是不够的。证券行业有严格的准入制度, 只有通过证券从业人员资格考试才能从事证券职业。而诱人的薪资及良好的发展前景, 使证券业近年来成为人才市场竞争的“热点”, 也直接带动了证券从业人员资格考试的“热潮”。随着报考人数增多, 使得证券从业资格考试难度加大。而我校证券专业以往的教学改革中, 主要是在学生实践能力的培养方面进行探索, 并没有专门针对提高学生证券从业资格考试通过率进行研究。我校证券专业教学中还存在课程设置有所欠缺、教师对资格考试大纲把握不好、不善于总结分析考试规律等问题, 因此我们有必要针对证券从业资格考试进行教学改革, 帮助学生通过证券从业资格考试, 拿到今后就业的“敲门砖”。

二、证券从业资格考试通过率不高原因分析

证券从业人员资格考试工作由中国证券业协会负责统一组织, 考试形式采取全国统考、闭卷、计算机考试方式进行。考试题型有三种, 分别是单项选择题、不定选项选择题和判断题。考试科目分为基础科目和专业科目, 基础科目为《证券基础知识》, 专业科目包括:《证券交易》、《证券发行与承销》、《证券投资分析》、《证券投资基金》。基础科目为必考科目, 专业科目可以自选。考试成绩合格可取得成绩合格证书, 考试成绩长期有效。通过基础科目和一门专业科目, 即取得证券从业资格;通过基础科目和两门以上 (含两门) 专业科目, 取得一级专业水平认证证书;全部通过取得二级专业水平认证证书。按规定, 证券中介机构不得聘用无资格证书的人员, 因此对于立志从事证券业的人来说该证含金量很高。该证书考试难度不大, 题型全部为客观题, 看似一般的考试, 为什么通过率不高呢?

1、学生自身方面。

从历年招生情况来看, 我校证券专业学生录取从200多分到500多分不等, 学生基础参差不齐, 理解和掌握证券专业基本知识方面存在差距。而且部分学生学习缺乏主动性和自觉性, 课上开小差, 不跟着老师的思路走, 课下自己也不认真复习。还有一部分学生存在侥幸心理, 认为考试都是客观题, 运气好就能蒙过去, 因此也不愿意花时间和精力去认真备考。结果考后学生反映说, 觉得好多知识点都似曾相识, 老师似乎都讲过, 但由于自己准备不充分, 没能通过考试。

2、授课教师方面。

证券专业任课教师理论知识都十分丰富, 但大多缺乏实际工作经验, 一些知识点讲解起来不太通俗易懂。对证券从业资格考试没有足够重视, 专业课程教学大纲与从业资格考试大纲不一致, 也没有针对从业资格考试要求组织教学内容。此外, 不善于总结分析考试规律, 对有些考点没引起重视。

3、考试本身方面。

证券资格考试为无纸化考试, 学生还不适应这种考试模式。学生从小学到大学, 无论是平时测练还是期末考试都是纸质试卷考试, 突然转换成机上考试, 学生还不适应。部分考生在考试过程受电脑操作水平的影响, 虽然整个考试过程文字录入很少, 但一些考生还是在思想上有畏难情绪、信心不够, 表现得手忙脚乱。此外, 证券从业资格考试虽然题型简单, 都是客观题, 但是题量大、知识点多、知识点散, 准备考试有难度。

三、改进措施

1、教师认真学习考试大纲, 深入研究教材, 强化训练。

教师应对学生通过证券从业资格考试给予足够重视, 在目前国家的职业资格证书准入制度下, 只取得毕业证书并不能真正进入就业领域, 为更好地提高就业率, 提高学生的职业能力, 必须提高学生证券从业资格考试通过率。教师应认真学习研究证券从业资格考试大纲, 明确哪些知识点是需要了解的, 哪些知识点是熟悉的, 哪些知识点是需要掌握的, 在授课过程中属于应熟悉和掌握的部分要重点讲解。平时注意搜集历年证券从业资格考试真题, 从中总结出一些重要的考点, 讲课时作为重点内容阐述。同时, 学完每一章, 从历年考题中整理出相应真题, 检验学生学习效果, 通过做题, 使学生做到查漏补缺。此外, 教师应该利用寒暑假去证券公司等去挂职锻炼, 提高自己的实践操作能力, 通过下去锻炼可以把最真实的情况带进课堂教学中来, 对提高学生学习热情很有帮助, 对提高教师教学也大有益处。

2、改革考试评价制度。

理论笔试出考题时要模仿证券从业资格考试出题特点, 逐渐实行网上测试。通过在网上建立试题数据库, 自动生成电子试卷, 学生可通过在线进行自我练习或测试的方法。如学生进入“证券市场基础知识在线测试”, 系统将自动从试题库中为学生抽取试题生成试卷。要建立这样的试题数据库, 就要求老师参照证券从业资格考试的题型, 依据证券业协会颁发的各考试科目考试大纲, 对课程的内容进行归纳总结, 将要求学生掌握的知识点涵盖在习题的数据库中, 通过练习让学生对知识点一一过关。通过这一过程, 既能锻炼学生应付考试的能力, 同时也是对所学理论知识的巩固和检验, 为将来参加证券从业人员资格证书考试打下基础。当然, 开发这样的数据库、建立课程的网上练习、测试平台需要相应的设备、技术支持, 学校应给予大力支持, 提供相关配套设施。

3、端正学生学习态度, 增强学生的电脑操作水平。

教育学生端正学习态度, 认识到考试的重要性, 从而去自觉学习、主动学习, 不能心存侥幸, 更不能投机取巧。提高学习的效率, 有针对性地学习, 在全面啃书的同时把握重点, 多多训练。

与广发证券保定环西营业部、河北财达证券公司保定营业部等实训单位合作, 安排通过从业资格考试的学生, 利用周末、节假日和寒暑假进行顶岗实习。解决学与用之间的衔接, 可以提高学生的社会实践能力, 为将来就业打下基础。同时, 对于没有取得从业资格的学生可以激励他们去积极主动学习。

增强学生的电脑操作水平, 证券专业的学生不仅要熟练掌握计算机的基本概念、基本操作, 还要熟悉各种类别的操作系统和数据平台、熟练操作各种炒股软件, 并逐步养成随计算机技术的发展继续学习, 不断获取知识和技能的能力。

摘要：本文通过分析学生证券从业资格考试通过率不高的原因, 围绕“提高证券从业资格考试通过率”提出教改措施, 解决在当前证券从业资格考试整体通过率不太理想的问题, 同时可以更好地提高就业率, 提高学生的职业能力。

关键词：教学改革,证券从业资格考试

参考文献

[1]刘艳华.完善职业资格证书制度促进高职证券投资专业教学改革[J].职业技术, 2006.4.

证券从业资格考试讲义 篇3

从中国证券业协会获悉，为迎合内地专业人员的需求，由香港证券专业学会主办，中国证券业协会和中国期货业协会协办和香港证券及期货从业人员资格考试将于今年4月底首次登陆上海。

达标纳税人自动减免税

目前，国家税务总局发布了《税收减免管理办法（试行）》，首次将我国减免税的类型分为备案和报批两种，该办法自今年10月1日起执行。该《办法》首次统一了我国对减免税的管理，解决了长期以来减免税管理只是分别在增值税、营业税、所得税等有关税种的具体规定中体现，缺乏统一管理标准的问题。纳税人只要达到相应条件，就可以享受相应的减免税待遇，不再需要层层审批；报批类减免税是指纳税人根据相应规定向税务机关提出申请，税务机关审核后批准的减免税，即通常意义上需要个案审批的减免税。

另一方面，该《办法》还将过去实行的对减免税每年年审的制度，调整为与纳税检查、执法检查或其他专项检查相结合，从而减轻了纳税人每年都要应付年审的负担。

我国将落实实名购房

建设部表示，今年将指导各地改进城市规划管理方式，调控项目立项和土地供应。及时安排并公布当年普通商品住房和经济适用住房开发项目，控制套型结构和销售价位，从源头上控制高档商品住房开发，引导和增加中低价位、中小套型普通商品住房的供给。同时，将搞活住房二级市场，规范发展房屋租赁市场。清理住房消费中的不合理规定；完善和建立信息公开查询制度。今年建设部还将落实商品房预（销）售合同联机备案和实名制购房制度。严肃查处内部认购、违规促销、囤积房源、哄抬房价等违法违规行为。

解决看病难看病贵卫生部将推广双向转诊制度

日前，国务院常务会议审议并原则通过的《国务院关于发展城市社区卫生服务的指导意见》指出，必须进一步深化城市医疗卫生体制改革，大力发展城市社区卫生服务。以解决患者看病难、看病贵问题。

卫生部将建立社区卫生服务机构与预防保健机构、医院合理的分工协作关系，建立分级医疗和双向转诊制度，即社区卫生服务机构与区域大中型综合医院、专科医院签订协议，让一般常见、多发的小病在社区卫生服务机构治疗，大病则转向二级以上的大医院，而在大医院确诊后的慢性病治疗和手术后的康复则可转至社区卫生服务机构。

四部委界定4种倒票行为代售火车票最高收5元

日前，铁道部、国家发改委、公安部、国家工商总局联合下发了《关于依法查处代售代办铁路客票非法加价和倒卖铁路客票违法犯罪活动的通知》，对代售代办铁路客票非法加价和倒卖铁路客票违法犯罪行为做出了明确界定。

通知重申了送票费、铁路异地售票手续费、代售点售票服务费不能重复收取，每张铁路客票收费不得超过5元；铁路客票送售、代办单位不得以任何理由、任何名义、任何形式在铁路客票预订、销售环节加收任何费用；地方有关部门也不得批准收取各种费用等规定。

5种高毒农药2007年1月1日起禁用

长期以来，甲胺磷、对硫磷、甲基对硫磷、久效磷和硫胺这5种高毒农药，因为其杀虫谱广、速效、使用成本低，而普遍用于防治水稻、棉花、小麦和玉米等粮食作物的主要害虫。虽然这5种商毒农药在农药包装上明显的标明禁止在蔬菜、果树上使用，但是还是有人违规用于防治蔬菜和果树害虫，致使这5种高毒农药使用范围扩大，其使用量约占农药总使用量的1/4。经国务院批准，农业部和国家发改委决定在2004~2007年分3个阶段完成对甲胺磷等5种高毒农药的削减工作，从2007年1月1日起全国禁止在农业上使用这5种农药。

发改委称用再生能源发电电价只会上涨几厘钱

从国家发改委获悉，利用可再生能源发电，上网可能会收取“附加费”，但并不会带来电价大幅波动，只会上涨几“厘”钱。

国家发改委日前确定了6种可再生能源（水力、风力、生物质、太阳能、海洋能、地热能）的上网电价。虽然目前可再生能源发电占有比例微乎其微，但对调整国家能源结构有重要意义。

教育部要求重点院校停办专升本教育并严控学费

教育部下发通知指出，从今年起，“985工程”和“211工程”重点建设的高校、独立学院和民办院校原则上不举办普通专升本教育。此举是为了加强对试办的普通高等教育专科层次起点本科教育的管理。此外，要严格普通专升本学生的学费标准，各高校不得借专升本的名义进行高收费、乱收费。

教育部将首次试点职校“免费就读”

教育部公布的《2006年职业教育工作要点》中透露：今年中等职业学校将继续扩招100万人，职业院校将首次进行免费就读试点。通过在各地推广学生半工半读，实现免费接受职业教育。

中等职业学校要进一步完善学分制和选修制，进行“学分银行”试点。“学分银行”的主要内容为累积学分，突破传统的专业限制和学习时段限制。允许学生不按常规的学期时间学习，像银行存款零存整取一样，学习时间可集中也可中断，即使隔了几年，曾有的学习经历仍可折合成学分。

小排量汽车限制政策即将告终

发改委、建设部、公安部、财政部、监察部、环保总局联合出台《关于鼓励发展节能环保型小排量汽车的意见》，“限小”土政策一律废止。

明年6月起禁售无证玩具

证券从业资格考试讲义 篇4

我国股票的分类

按投资主体的性质分类，我国将股票划分为国家股、法人股、社会公众股和外资股等。按照流通受限与否分类，我国将股票划分为流通股和非流通股。

法人股是指企业法人或具有法人资格的事业单位和社会团体以其依法可支配的资产投入公司形成的股份。法人股股票以法人记名。

如果是具有法人资格的国有企业、事业单位及其它单位以其依法占用的法人资产向独立于自己的股份公司出资形成或依法定程序取得的股份，可称为“国有法人股”。国有法人股属于国有股权。

我国《公司法》规定，社会募集公司申请股票上市的条件之一是：向社会公众发行的股份，不得少于公司股份总数的25%;公司股本总额超过人民币4亿元的，向社会公开发行股份的比例应在10%以上。

从2001年2月对我国境内居民个人开放B股市场之后，我国境内居民个人可以用现汇存款和外币现钞存款以及从境外汇入的外汇资金从事B股交易，但不允许使用外币现钞。股票价格=预期股息/必要收益率 普通股票股东的权利和义务

权利：公司重大决策参与权;公司资产收益权和剩余财产分配权;了解公司经营状况的权利;转让股票的权利;优先认股权。

义务：公司股东应当遵守法律、行政法规和公司章程，依法行使股东权利，不得滥用股东权利损害公司或其他股东的利益;不得滥用公司法人独立地位和股东有限责任损害公司债券人的利益。

债券的概念：债券是一种有价证券，是社会各类经济主体为筹集资金而向债券投资者出具的、承诺按一定利率定期支付利息并到期偿还本金的债权债务凭证。

债券的票面要素：票面价值、到期期限、票面利率、发行者名称。债券的特征：偿还性、流动性、安全性、收益性 债券的一般分类：

按发行主体的不同：政府债券(进一步可分为国债和地方政府债券)、金融债券、公司债券。按计息方式的不同：单利债券、复利债券

按债券发行条款中是否规定在约定期限向债券持有人支付利息：零息债券、附息债券、息票累积债券、浮动利率债券

按债券券面形态：实物债券、凭证式债券、记账式债券 我国债券的分类：国债、金融债券、企业债券。债券与股票的比较

相同点：有价证券;筹措资金的手段;二者收益率相互影响。不同点：权利不同;目的不同;期限不同;收益不同;风险性不同。

金融衍生工具的概念：金融衍生工具指建立在基础产品或基础变量之上，其价格随基础金融产品的价格变动的派生金融产品。

特征：跨期性、杠杆性、联动性、不确定性或高风险性。

分类：金融远期合约、金融期货、金融期权、金融互换、结构化金融衍生工具。其中金融期货主要包括货币期货、利率期货、股票指数期货和股票期货四种。

备兑权证通常由投资银行发行了。备兑权证所认兑的股票不是新发行的股票，而是已在市场上流通的股票，不会增加股份公司的股本。

金融衍生工具的功能：套期保值、价格发现、投机、套利

一、基金代销机构

(一)基金代销机构的资格管理

1、商业银行申请基金代销业务资格。最近3年无违法违规;取得资格的不少于该部门员工人数的1/2，管理人员有资格、2年以上基金业务或5年以上证券、金融业务【第九条】

2、证券公司申请基金代销业务资格。……最近两年无挪用客户资产等损害客户利益的行为;……【第十条】

3、证券投资咨询机构申请基金代销业务资格。……注册资本不低于2000万，且为实缴货币资本;高管有资格、2年以上基金业务或5年以上证券、金融业务;持续从事证券投资咨询业务3个以上完整会计;最近3年无代理投资人从事证券买卖的行为【第十一条】

4、专业基金销售机构申请基金代销业务资格。……持续经营3个以上完整会计的法人，注册资本不低于3000万，最近3年无违法违规;取得资格的不少于30人，且不少于员工人数的1/2……【第十二条】(二)基金代销机构的作用和职责

拓宽了基金销售的渠道，给投资者申购、赎回基金份额提供了方便的场所。档案保存期不少于15年(三)基金代销机构的运作管理 书面代销协议

二、基金投资咨询机构

基金投资咨询公司是指向投资者提供基金投资分析、基金资料与数据服务或者投资建议等咨询服务的机构。(一)基金投资咨询机构的资格管理 1、5名以上取得证券投资咨询从业资格的专职人员，其高管中至少有1名取得资格;

2、有100万以上的注册资本;

3、有固定的业务场所及与业务相适应的通讯及其他信息传递设施;

4、有公司章程;

5、有健全的内部管理制度;

6、其他。(二)基金投资咨询机构的作用

1、建议策划作用。

2、优化基金选择。

3、深入挖掘基金信息。

4、加强投资者教育。

三、其他服务机构

基金注册登记机构{负责基金登记、存管、清算和交收业务}：基金管理公司自身、中国证券登记结算有限责任公司 律师事务所、会计事务所 第二节 基金管理人

基金管理人是负责基金发起设立与经营管理的专业性机构，是基金的组织者和管理者，在整个基金的运作中起着核心作用。基金管理费是基金管理人的主要收入来源。《证券投资基金法》规定：基金管理人由依法设立的基金管理公司担任。

一、基金管理公司的资格管理

基金管理公司的注册资本应不低于1亿元人民币。

其主要股东指出资额占基金管理公司注册资本的比例最高，且不低于25%的股东。{条件：注资3亿，持续经营3个完整的会计，最近3年无违规无不良记录} 其他股东{条件：注册资本、净资产应当不低于1亿元} 中外合资基金管理公司的境外股东{条件：依其所在国家地区法律设立，最近3年没有受到监管机构或司法机关的处罚;其监管机构与中证监会或认可机构签订合作谅解备忘录，并保持有效的监管合作关系;实缴资本不少于3亿元人民币的等值可自由兑换货币;其他}

二、基金管理人的职责和作用(一)基金管理人的职责

1、必须履行

2、禁止行为：⑴将其固有财产或者他人财产混同于基金财产从事证券投资;⑵不公平地对待其管理的不同基金财产;⑶利用基金财产为基金份额持有人以外的第三人谋取利益;⑷向基金份额持有人违规承诺收益或者承担损失。⑸其他(二)基金管理人的作用

在整个基金的运作中，基金管理人实际上处于重要地位，起着核心作用。只有基金管理人才有权发售基金份额，进行基金财产的投资管理。此外，基金管理人还负责基金募集与管理的其他事务性工作，如基金份额的注册登记、基金资产的会计核算、基金的分红派息、持有人大会的召集、基金服务机构的选择等。

基金投资者投资基金实行资产的保值、增值与基金管理人有很大的关系。基金管理人的投资管理能力与风险控制能力的高低直接关系到投资者投资回报的高低与回报是否具有稳定性。

三、基金管理公司的主要业务(一)基金的募集与销售(二)投资管理【最基本的一项业务】

(三)受托资产管理业务(四)基金运营【基金投资管理与市场营销工作的后台保障】{基金注册登记、核算与估值、基金清算和信息披露等业务}(五)投资咨询服务业务

四、基金管理公司的治理准则

基本原则：基金份额持有人利益优先 根本出发点：保护基金份额持有人利益

应符合要求：⑴经营层之间相互协助、相互制衡;⑵实行独立董事制度{不少于3人，且不得少于董事会人数的1/3};⑶建立健全督察长制度，完善内部监督和控制机制。{总经理提名} 招募说明书摘要(第204页)基金运作信息披露文件主要包括基金净值公告、季度报告、基金半报告、报告及基金上市交易公告书等。基金净值公告主要包括基金资产净值、份额净值和份额累计净值等信息。

报告期末基金所持有的所有股票明细及报告期内基金累计买入与卖出的前20名股票明细。与基金半报告相比，基金报告还具有以下特点(5点，第208-209页)“重大性”概念有以下两种标准：影响投资者决策标准和影响证券市场的价格标准。基金的重大事件包括：(第210页倒数第三行)货币市场基金的特殊信息披露内容具体包括基金收益公告、影子价格与摊余成本法确定的净值产生较大偏离的情形等几个方面。当影子价格与摊余成本法确定的基金资产净值偏离度的绝对值达到或超过0.5%时，基金管理人应当在事件发生之日起2日内就此事项进行临时报告。基金份额的发售(第173页)封闭式基金基金份额上市交易条件：基金合同期限为5年以上;基金募集金额不低于2亿元人民币;基金持有人不少于1000人。

中国证监会应当自受理开放式基金募集申请之日起6个月内作出核准或者不予核准的决定;基金管理人应自收到核准之日起6个月内进行开放式基金的募集。开放式基金的募集期限自基金份额发售之日起计算，不能超过3个月。基金管理人应当在基金份额发售的3日前公布招募说明书、基金合同及其他有关文件。

基金合同生效条件：基金募集份额总额不少于2亿份，基金募集金额不少于2亿元人民币;基金份额持有人不少于200人。

中国证监会自收到基金管理人验资报告和基金备案材料之日起3个工作日内予以书面确认，基金管理人应当在收到中国证监会确认文件的次日予以公告。

开放式基金认购步骤：开户、认购、确认。(要求掌握第177页图7-1)认购费用=净认购金额*认购费率 净认购金额=认购金额/(1+认购费率)认购份额=(净认购金额+认购利息)/基金份额面值 申购和认购的区别(第178页)基金市场营销的特征：服务性、专业性、持续性

意义：有利于实现公司经营目标;有利于推进投资者教育工作;有利于提升公司的品牌形象。营销环境的分析：公司本身的情况;影响投资者决策的因素;监管机构对基金营销的监管 营销组合的四大要素：产品、费率、渠道、促销。

我国开放式基金销售渠道主要有商业银行、证券公司、基金管理公司直销中心、网上交易、交易所交易系统平台、证券咨询机构和专业基金销售公司等

目标市场分析包括：目标市场细分、目标市场选择、目标市场定位。基金投资者的风险收益特征：积极型、稳健型、保守型。

为投资者选择合适的基金：基金产品风险与基金投资者风险承受能力匹配检验。

积极型。积极型的投资者，追求投资高收益，同时能承担较大的风险，可为其选择高风险等级的基金产品或组合，例如，股票型基金。

稳健型。稳健型的投资者，在考虑投资回报率的同时坚持稳健的原则，风险承受能力中等，可为其选择中风险等级的基金产品或组合，例如，混合型基金、债券型基金。

保守型。保守型的投资者，以稳健、安全、保值为目的，风险承受能力较低，可为其选择低风险等级的基金产品或组合，例如，货币型基金、保本型基金。基金的投资管理业务流程：

研究→投资决策→投资执行→绩效评估及信息反馈→投资组合调整

投资指令应经风险控制部门的审核，确认其合法、合规与完整后方可执行。这样可实现决策人与执行人的分离，防止基金经理决策的随意性与道德风险。

内部风险主要是指基金管理人在基金管理过程中产生的风险，主要包括基金管理人的投资策略风险、管理水平风险和职业道德风险。

基金管理公司风险控制制度体系由四个不同层次的制度构成，即公司章程、内部控制大纲、基本管理制度和部门规章制度。

基金资产估值是指通过对基金所拥有的全部资产及所有负债按一定的原则和方法进行估算，进而确定基金资产公允价值的过程。基金资产总值是指基金全部资产的价值总和，从基金资产总值中扣除所有负债即是基金资产净值。基金资产净值=基金资产总值-基金负债总值 基金份额净值=基金资产净值/基金总份额

基金管理费(一般情况)：股票型基金1.5%;债券型基金低于1%;货币市场基金一般为0.33% 基金托管费：封闭式基金0.25%，开放式基金根据基金合同的规定比例收取，一般低于0.25% 销售服务费：货币市场基金和短债型基金可以从基金资产列支销售服务费，一般为0.25% 第二节 基金监管和主要法律法规

一、基金监管概述(一)基金监管目标

1、保护基金投资者的合法利益。

2、保证市场的公平、效率和透明。

3、防范和降低系统性风险。

4、推动基金业的规范发展。

(二)基金监管的原则

1、依法监管原则

2、公开、公平、公正原则

3、监管与自律并重原则

4、监管的连续性和有效性原则

5、审慎监管原则

(三)基金监督管理框架

对基金的日常监管由证监会基金部、各证监局、证券交易所和中国证券业协会基金公司会员部具体实施 日常监管实行属地监管原则

二、我国基金监管法规体系和主要法律法规(一)基金法规体系概述

以《证券投资基金法》为核心，覆盖主要基金活动，多层次的基金法规体系(二)主要基金法律法规介绍

1、《证券投资基金法》。2003.10.28通过

2、《证券投资基金管理公司管理办法》。中国证监会2004.9.16颁布，2004.10.1实施

3、《证券投资基金托管资格管理办法》。中国证监会、中国银监会2004.11.29颁布，2005.1.1实施

4、《证券投资基金运作管理办法》。中国证监会2004.6.29颁布，2004.7.1实施

5、《证券投资基金信息披露管理办法》。中国证监会2004.6.8审议通过，2004.7.1施行

6、《证券投资基金行业高级管理人员任职管理办法》。中国证监会2004.9.22颁布，2004.10.1施行 第九章 基金法律制度与监督管理

第一节 我国证券市场法规体系和监督管理

一、我国证券市场的法规体系

国家法律：《证券法》、《公司法》、《证券投资基金法》、《中华人民共和国刑法》及修正案…

行政法规：《期货交易管理条例》、《证券期货投资咨询管理暂行办法》、《证券公司监督管理条例》、《证券公司风险处置条例》…

部门规章：中国证监会;盖了证券发行、上市公司、市场交易、信息披露、基金、期货、证券公司、证券服务机构等方面

自律规则：证交所、证券业协会

二、我国证券市场的监督和管理(一)我国证券市场监督管理概述

1、证券市场监管的意义、目标、原则和手段。

原则：依法管理原则;保护投资者利益原则;公开、公平和公正原则;行政监管与自律相结合的原则 主要手段：法律手段、经济手段、行政手段

2、我国证券市场的监管框架。“法制、监管、自律、规范”(二)行政监管机构的职责

1、中国证监会。主要职责…

依法履行职责：现场检查、调查取证(涉嫌违法)、作出说明、查阅资料、查询冻结或查封账户、限制证券买卖

2、中国证监会派出机构。36证监局9稽查局(三)自律性组织的职责

1、证券交易所。主要职责…

2、中国证券业协会。主要职责…

“自律、服务、传导”自律管理的工作方针

三、我国证券市场相关主要法律(一)《证券法》

1998.12.29人大九届六次会议通过，1999.7.1实施 2004.8.28和2005.10.27修订，2006.1.1生效(二)《公司法》

1993.12.29人大八届五次会议通过，1994.7.1施行

1999.12.25、2004.8.28和2005.10.27修订，2006.1.1施行(三)《刑法》关于证券犯罪的规定

1、内幕交易、泄露内幕信息罪

2、编造并传播证券交易虚假信息罪

3、操纵证券、期货交易价格罪

证券从业资格考试讲义 篇5

2013安徽会计从业资格《财经法规》辅导讲义8

第二节 现金管理

一、开户单位使用现金的范围

(7)结算起点下的零星支出;

(8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

上述结算起点为1000元。结算起点的调整由中国人民银行确定后，报国务院备案。

【例题·多选题】下列事项中，单位开户银行可以使用现金的有()。

A.发给公司甲某的800元奖金

B.支付给某公司的2000元劳务报酬

C.向农民收购农产品的1万元收购款

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D.出差人员出差必须随身携带的2000元差旅费

『正确答案』ACD

『答案解析』根据规定，开户单位可以在下列范围内使用现金：(1)职工工资、津贴;(2)个人劳务报酬;(3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金;(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;(5)向个人收购农副产品和其他物资的价款;(6)出差人员必须随身携带的差旅费;(7)结算起点以下的零星支出;(8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。在上述列出的8项中，除(5)、(6)项外，开户单位支付给个人的款项中，支付现金每人一次不得超过1000元，超过限额部分，应当以支票、银行本票支付。确需全额支付现金的，应经开户银行审查后予以支付。

二、现金使用的限额

(一)库存现金限额管理的意义、限额核定原则和方法

1.限额一般不超过3～5天的日常零星开支所需数额。

2.边远地区，交通不便地区的开户单位，库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支所需数额。(≤15天)

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3.一个单位在几家银行开户的，只能在一家银行开设现金结算户支取现金(基本存款账户)，由该家开户银行负责核定开户单位的库存现金限额并进行现金管理监督。

4.附属单位，没有在银行单独开立账户，限额包括在开户单位的库存限额之内。

5.商业企业的零售部门需要保留找零备用金，其限额可根据业务的需要核定，但不包括在单位的库存现金限额之内。

(二)库存现金限额的办理

1.办理程序(了解)

填制申请书——报送单位主管部门——报送开户银行——银行签署意见

2.核定的库存现金限额，开户单位必须严格遵守，超过部分应于当日终了前存入银行。库存现金限额一般每年核定一次，开户单位因业务发展需要变更库存现金限额的，可以随时提出申请，经开户银行审查批准后，方可进行调整。

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(三)现金的坐支

开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得擅自从本单位的现金收入中直接支出(即坐支)。

因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。

【例题·单选题】根据《现金管理暂行条例》的规定，为了保证开户单位日常零星开支的需要，允许单位预留一部分现金，其金额的最高限一般按照单位()日常零星开支所需来确定。

A.1～2天

B.2～3天

C.3～5天

D.2～5天

『正确答案』C

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『答案解析』根据《现金管理暂行条例》的规定，为了保证开户单位日常零星开支的需要，允许单位预留一部分现金，其金额的最高限一般按照单位3～5天日常零星开支所需来确定。

【例题·多选题】关于现金管理中现金使用的限额，下列表述正确的有()。

A.开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额

B.边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过10天

C.开户单位需要增加或减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定

D.商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存现金限额之内

『正确答案』ACD

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『答案解析』边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天。

三、现金收支的基本要求

(一)现金收入业务的办理要求

1.单位现金收入的主要来源

2.现金的提取

一般由出纳人员填写“现金支票”，到开户银行提取现金。

3.现金收款凭证的复核

4.现金收入业务的处理程序

复核现金收款凭证——当面清点现金数额——开出现金收据并加盖“现金收讫”的印章和出纳人员名章——根据收款凭证登记现金日记账

(二)现金支出业务的办理要求

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1.现金支出的主要用途——见开户单位使用库存现金的范围

2.现金的送存——超过限额当日送存，严禁坐支

3.现金付款凭证的复核

4.现金支出业务的处理程序

复核现金付款凭证——在付款凭证所附的原始凭证上加盖“现金付讫”印章——根据付款凭证所列金额付出现金——根据现金付款凭证登记现金日记账

5.大额现金支付登记备案制度

除工资性支出和农副产品采购现金支出外，在提取大额现金时，要填写大额现金支取登记表。

四、建立健全现金核算与内部控制

(一)钱账分管制度——管钱的不管账，管账的不管钱

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出纳人员负责办理现金收付业务和现金保管业务，非出纳人员不得经管现金收付业务和现金保管业务;出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。(案例分析)

(二)现金收支授权批准制度

1.明确本单位现金开支范围(8条)

2.制定各种报销凭证，规定报销手续和具体办法

3.确定各种现金开支业务的授权批准权限

对于重要的现金支付业务，实行集体决策和审批等。

4.严格执行现金支付业务办理程序

(三)日清月结制度

(四)现金清查制度

清查小组定期或不定期进行清查盘点。现金清查多采用突击盘点法，盘点时间最好在一天业务没有开始之前或者一天业务结束之后，精心收集

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清查时，出纳人员应始终在场，清查结束后由经手人填制“现金清查报告表”，由清查小组及出纳人员签章。

(五)现金管理制度

1.超过库存限额的现金应当在当日下班前送存开户银行。

2.日常业务收付的现金及限额内的库存现金，一律存放在专用保险柜内。

3.单位的库存现金不准以个人名义存入银行，不准保留账外公款。

4.不准用不符合制度规定的凭证顶替库存现金，即不得“白条抵库”。

5.对库存现金应实行分类保管。

6.保险柜的配备使用制度。

7.库存现金的其他内部牵制制度：

(1)签发收据和发票应与收取现金的职责分开。即开票与收款应由

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两人分工办理。

(2)建立收据的领、销制度。领用收据，须由经领人签字，登记领用数量和起讫编号;收据存根的回收，应履行收据保管人员的签收手续。

(3)一切现金收入，都应开具收款收据或发票;一切现金支出，都应取得有关原始凭证。

(4)现金支票和银行印鉴必须有两人分别保管。

(5)定期或不定期进行出纳岗位轮换。

本节重点掌握

1.开户单位使用现金的范围(8条及结算起点)

2.现金使用限额

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证券从业资格考试 篇6

现在国内投行基本不招本科，本科生比例大约5%—15%。本科同学可以试试外资投行和中金之类的，或者外资参股的投行，机会也不少。今年券商投行的工资普遍调高了不少，有向外资投行靠拢的趋势。

券商工资水平：

中金：刚刚听领导说中金把基本工资翻倍了，投行和研究员年薪都是由22.5万基本工资直接升到45万了，比瑞银证券还高，年终奖也有超过10个月工资，用不了两年就可以突破百万，各位加油啊。

中信：基本月薪12500，奖金可以拿到3年工资，也有时候分红只有约半年的，也有人的研究员分红就有一百万，投行的新员工可以拿到超过30个月的工资，人和人之间差距比较大。

国泰君安：基本工资1万出头，今年5月份刚调的，以前只有4600，据说干满2年的基本工资一般有两万多，总体上新人基本工资拿到30万，没问题。这次国泰君安的工资调整幅度还是蛮大的，有向外资投行靠拢的趋势。年底项目提成不是很清楚，只知底不多，才两万的样子。国泰君安实行工资封顶10万，但是里面的报代和非报代的工资差别不大，一般有5年投行经验的，基本工资在5万每月左右。颇有实力的上海老牌券商。

银河证券：国内投行实力仅次于中金，中信，工资水平一般。

海通证券：基本4000，据说一个月收入可以拿到1万五左右，原交通银行剥离出来的证券公司，上海本土券商。

齐鲁证券：基本6000，加基本福利有多，在加上一些差补之类的，过万很容易的。

安信证券：大概收入也在一万以上，股东很不一般，证监会自己开的券商。

申银万国证券：研究员基本8000，投行4000，每月有绩效奖金之类的，投行应该是相同的，听说去年进投行才半年的毕业生年底发了10万。

国信证券：基本5500，有出差节约奖金，对于新人还有1.8W的电脑报销额度，分红奖金依你所在的项目组的效益，去年一般年底可以发到10几万吧，个体差别很大，每月差不多总体收入1万左右，算算运气好的，第一年超过20万，问题不大。

信达证券：4000+，具体不知，据说新人分红不是很多，人马主要是原信达资产管理的原班人马，业务资源只要靠其信达资产管理公司的业务和资源，基本不用出去找项目资源。

兴业证券：5000-6000，具体不知。

联合证券：工资6千不到，出差补贴80每天，每年招人很多，恐僧多粥少。长江证券：5000，投行排名较后

东海证券：5000左右，原江苏常州的地方证券，这几年投行业务发展很快，股东背景一般。去年招了几十个复旦和财大的学生去考保荐代表人考试而名声大作。

德邦证券：5500，投行业务一般，民营。

瑞银证券(UBSS)(原北京证券，后被瑞银收购)：operation部门15万、投行部门30万，奖金要看项目

大部分劵商的工资在4000--6000左右，其中深圳系的投行如招商，广发，平安以中小板为主，工资一般在5000-6000之间，差别不大，对于新人来讲，主要看年底分红能拿多少也有不少劵商第一年是没有分红的或者分红很少，这个比较郁闷。但是基本上新人一般也有5-20万的奖金，具体多少看部门的项目情况和老板愿意给你们多少了。

另外各个券商给出差补贴在50-300左右每天，一般的.在100-150左右，一般券商的出差强度超过200天每年，所以出差补贴也是收入的一块(一般住4，5星级酒店，为了保持个人的私密空间和生活习惯，一般不会合住)，所以进投行前一定要想清楚，是否适应这种出差生活，毕竟长期出差会影响，比如感情，之类的。

节假日也会发些过节费，探亲费，春节的历士红包，每次也会有1000--5000，一般一年也要发个两万吧，不过这是行情好的时候，其它什么交通补贴，通信补贴，制装费，餐补之类的，一个月加起来也有两千吧，每个公司具体规定不一，一般国企背景的发的多一些，因为部分国企劵商的基本工资可能会低一些。

所以基本上一般的投行一个月平均收入1万还是有的，虽然比不上中金，中信，和外资投行，但是比起其它行业来还是强不少的。

外资的投行IBD的基本工资普遍在20万以上，分红也多多，一般年收入在30-70万不等，不排除个别很高的。

如果进入投行后，能够顺利的通过当年12月份的保荐代表人资格考试，国信给通过考试但尚未注册的准保代出的保底工资60W，当然是年薪，其它公司高低不等，绝对不会低，对擅长考试的毕业生绝对是一个不错的机会。