审计厅工作计划

审计厅工作计划（精选9篇）

审计厅工作计划 篇1

XX年，我局审计工作的指导思想和总体思路是，全面树立科学审计的理念，深刻领会“国家审计是经济社会运行的免疫系统”论述，坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的审计工作方针，根据上级审计工作安排和要求，认真履行宪法和审计法赋予的职责，关注民生，增强监督，加强服务，文明审计，加快审计创新审计转型，发挥国家审计的建设性作用，为建设南郊现代化生态城市和海内外著名旅游城市发挥审计更大作用。

(一)坚持科学审计观，统筹谋划审计工作。以科学发展观为指导，以推进法治、维护民生、推动改革、促进发展为出发点和落脚点，提高主动性，发挥建设性，注重预防性，坚持开放性。

(二)坚持民本审计观，服务经济发展，促进和谐社会建设。根据在国家政治制度设定中审计应履行的责任，把对公众负责放在突出的位置，XX年审计工作要突出公共财政、公共服务、公共管理、公共政策、公共环境等的审计，让群众放心。同时要根据资金的走向，突出对民生、民享、民用项目的审计，关注民生、保障民生、改善民生，让群众满意。

(三)坚持责任审计观，加强权利的制约和监督。审计活动功能在于维护和促进被审计人的责任，实际上就是对被审计人进行责任监督，XX年审计工作不仅要关注财务责任，也要关注绩效责任和社会责任，要突出对国家机关及其工作人员行使国家财政权力和国家财产所有权活动的`责任进行检查和评价，突出对政府及政府部门职责履行情况和重大投资项目、重大事项资金使用绩效的审计监督，突出对领导干部经济责任的审计，进一步加强对权利的制约和监督，敢于问责，善于问效。

(四)坚持服务审计观，发挥审计参谋作用。要紧贴党委政府的工作重心来思考一些重大问题、关注苗头性倾向性问题、关注一些重点项目，特别是敏锐地发现风险和隐患，牢牢抓住事关经济安全和党委政府最为关心的问题、对经济社会发展最有影响的事情，充分发挥审计的服务作用，防范风险。同时在迅速揭露和查出问题的基础上，认真分析问题产生的主客观、内外部和历史现实等方面的原因及其有可能产生的后果，寻找从源头上和根本上解决问题的意见和建议，促进问题的解决，有效抵御“病害”，消除“病灶”，防止蔓延、扩散。

审计厅工作计划 篇2

根据《审计机关审计项目质量控制办法 (试行) 》的规定, 一个标准的审计实施方案应符合下列条件:审计目标具有可行性;重要性水平确定和审计风险评估具有合理性;审计范围、内容和重点具有适当性;审计步骤和方法具有可操作性;时间安排具有合理性;审计分工具有恰当性。

一、如何才能编制一份切实可行, 又能高效实现审计目标的审计实施方案, 要掌握以下几点

(一) 制定切实可行的审计目标

审计目标就是审计的方向, 它不仅影响审计方案的制定, 还影响审计的实施和报告, 在一个审计项目中, 只有确定了审计目标, 审计人员才有了审计的方向, 审计最终才会得出结论。

(二) 确定审计范围

根据审计项目的总体要求及审计目标, 确定审计范围、内容和重点;再根据确定的审计范围、内容和重点所要求的工作量和工作标准, 确定可操作性强的审计步骤和方法以及合理的工作时间, 然后, 根据确定的审计方法、步骤及工作时间, 结合审计组成员的业务能力、职业道德水平等情况, 恰当地进行审计分工。

(三) 确认应该检查的技术、风险、过程和交易

合理确定重要性水平和评估审计风险。对重要性水平的评估是审计人员的的一种专业判断, 在确定重要性水平时, 不但要从金额和性质两个方面综合评估总体及总体各组成部分错弊的严重程度, 还要充分考虑审计目的、信息使用者的需要和其所关注的事项;审计风险由固有风险、控制风险和检查风险构成, 审计在进行风险评估时, 应当保持应有的职业谨慎, 合理运用专业判断, 并采取相应的审计测试措施, 以将审计风险降至最低。

(四) 建立在测试内部控制基础上的审计工作程序

建立在测试内部控制基础上的审计工作程序就是为了避免不必要的劳动, 对审查经营活动的每个方面都进行实质性测试是没有必要的, 因为这样反而会增加工作量。测试内部控制的审计方案应该:被调整以适用于每种经营活动审计。在初步调查以及编制审计方案后, 应评估时间预算以确定是否进行修订。

(五) 记录内部审计师在开展业务过程中收集、分析、解释并记录信息的步骤

制定审计方案时间应在完成现场调查后, 着手进行审计工作方案的制定。制订审计工作程序属于制定审计项目计划的一部分, 应当在计划阶段进行。

二、编制审计工作方案应注意的问题

(一) 采用标准化的内部审计方案, 未根据项目所处环境变动和条件不同而导致的差异应在审计工作程序上进行考虑

审计工作方案应该:针对每项经营活动审计的具体情况而专门编制。因为通用的方案不能针对由于环境和条件变化而导致的会计核算变化。经济环境和条件是千变万化的, 对所有场合都适用的通用程序是难以实现的。在经济环境比较稳定的情况下, 不存在太多不可按的因素, 适用于标准化的内部审计工作程序, 如在多个地方进行类似经营的情况下, 审计工作方案和步骤可以通用, 适合采用标准化的内部审计方案, 而经营环境比较复杂多变, 则不适用采用标准化的内部审计方案, 因为审计目标和相应的工作步骤可能不再相关。

(二) 工作实施方案的制订未将企业内部控制、业务流程、重大决策等方面纳入调查范围, 难以快速发现重大问题线索。

制定审计工作实施方案应将内部控制、业务流程、重大决策程序作为主要的测试内容。这样才可能根据测试中发现的内部控制的薄弱环节制定审计重点, 同时将对测试后, 将内部控制健全、执行有效的环节简化, 只需要检查那些可能消除问题和差异的部分。

(三) 执行与编制脱节, 审计工作盲目性强, 随机性大, 凭经验办事问题突出。

(四) 审计工作方案的调整随意性大, 没有履行必要的审批程序, 同时也存在审计工作完成后调整审计实施方案的问题

三、如何发挥审计实施方案的全面指导作用

(一) 以充分利用审计资料为出发点。

审计就是通过资料查找问题, 审计的成败取决于占有资料的多少, 收集与审计事项相关的各类资料, 不但可以了解企业基本情况, 也可以锁定审计调查重点。

(二) 以制定切实可行的调查提纲为切入点。

如同战前侦查要有一个好的侦查方案, 审前调查同样要制定目标明确、操作性强的调查提纲, 保证审前调查工作的顺利开展。

(三) 以内部控制测试为突破点。

内部控制测试着重审核制度设计是否合理、执行是否有效, 从中了解内部控制的缺点或薄弱环节, 发现重大问题线索。

(四) 以分析性复核为关键点。

分析性复核是审前调查必须开展的一项工作, 是落实“全面审计、突出重点”的首要任务, 是发现案件线索的重要方法。

审计厅工作计划 篇3

一、注重大局，突出抓好宏观政策执行情况审计监督

服务经济社会发展是审计工作的重要职责。审计机关要把保障上级关于经济社会发展重大决策部署贯彻落实作为重要任务来抓，保证政策落实到实处；同时，还要关注和反映执行政策过程中出现的新情况、新问题，把揭示问题与推动完善制度、促进当前发展和可持续发展结合起来，确保中省市的决策部署落实到位。

二、注重改革，突出抓好预算执行情况审计监督

财政审计，是审计机关的永恒主题，审计部门要在积极构筑财政审计大格局的总体框架下，坚持“监督体现服务，制约体现促进”的理念，围绕政府预算体系建设，切实整合审计资源，搞好预算执行情况的审计监督，做到年年有重点，年年有成果。不断提高预算执行效果和财政资金使用效益，促进财政资金合规、高效使用。预算执行审计过程中，特别是要抓好预算执行单位“三公”经费及会议费的审计监督，对审计查出的问题要认真组织整改，促进“三公”经费及会议费预算、管理、使用制度的进一步规范和完善，切实降低行政运行成本、厉行节俭、减少浪费，促进党风、政风进一步好转。

三、注重绩效，突出抓好重点建设项目的审计监督

近年来，我县坚持适度超前的发展理念，不断加大对固定资产、特别是重大建设项目的投入力度。审计机关一定要不辜负县委、政府重望，严格按照《定边县国家建设项目审计办法》及《进一步加强政府投资建设项目管理有关问题补充意见的通知》进行有效监督，紧紧抓住资金流向这条主线，实施全过程监督，做到及时跟进，同步参与；对那些只图眼前利益，不负责任，不遵守行业章程、不按行业规则办事的设计造价公司一经查出，审计机关除了按照相关财经制度处理处罚外，第一次亮黄牌，提出警告；第二次发现应当报告政府，打入黑名单，不得再进入定边市场。确保建设资金安全高效，真正将政府性投资项目建成效益工程、廉政工程、民心工程。

四、注重民生，突出抓好公共服务领域审计监督

今年，我县将在教育、就业、医疗、社会保障、安居工程、社会管理等方面投入大量财政资金，解决群众最关心、最现实、最迫切的一系列问题。如何用好民生资金，使之真正用之于民，事关党和政府的形象，事关人民群众的切实利益。财政资金流向哪里，审计就延伸到哪里，积极主动地创造性开展工作，促进各项惠民政策落到实处。各单位要积极配合审计机关统一组织安排项目的审计，特别是省、市直接审计的项目，有关部门和单位的主要领导要亲自过问，及早做好配合审计的准备，确保不发生问题。

五、注重责任，突出抓好领导干部履职情况审计监督

领导干部经济责任审计是一项重要的干部管理监督制度。要切实加强联席会议成员单位的协作，充分发挥联席会议制度作用，贯彻落实好《定边县经济责任审计成果利用办法》，及时调研探讨总结适合我县经济责任审计的好经验、好做法。对在经济责任审计中发现的重大违纪问题，一定要严肃处理，该处理处罚的立即移交有关部门进行调查处理，触犯法律的，要及时移送司法机关，决不能姑息迁就。

10年审计局审计项目工作计划 篇4

2010年审计局审计项目工作计划

2010年的审计工作，坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，认真贯彻落实党的十七大、十七届四中全会精神，坚持“依法审计、服务大局、突出重点、求真务实”的工作方针，坚持科学发展观，紧密围绕我县经济建设的中心，认真履行审计监督职责，坚持“全面审计，突出重点”的原则，按照“各项工作

要有新举措”的要求，不断改进审计工作方式方法，进一步提高审计的监督服务作用。以促进发展为宗旨，开拓审计业务工作新局面。

一、2010年全县审计工作的总体目标

2010年我县审计工作总体目标是从××经济和社会发展的大局出发，紧紧围绕县委和县人民政府的中心工作。充分发挥审计工作在规范财经秩序，推动深化改革，加强宏观调控，维护公平正义，监督权力运行，强化廉政建设等方面的作用。一是注重关注关系人民群众切身利益的重大事项和大对社会保障、教育、医疗及“三农”等专项资金的监督力度；二是深化领导干部经济责任审计及财政预算执行审计；三是加大审计决定的执行和整改力度；四是加强干部队伍建设和重点投资项目的审计。

二、2010年审计项目计划

根据××市审计局关于转发《××省审计厅办公室关于征集2010全省统一组织审计项目计划安排建议的通知》的通知要求，结合我县实际，2010年我县审计项目计划为17项，其中：财政预算执行审计4项（县本级财政预算执行情况审计1项、税收征管收 支情况审计1项、部门预算执行审计2项）；专项资

金审计6项（扶贫、中央扩大内需资金、农业综合开发资金、新型农村合作医疗资金、民政救灾救济资金及安全饮水项目资金审计）；经济责任审计2项；固定资产投资审计4项；财政财务收支1项。各项目审计的重点和要求如下：

（一）做好财政收支审计

1、审计财政部门具体组织2009本级预算执行情况。

围绕规范预算管理和建立健全公共财政体制，审查财政部门预算收入的完成情况和预算支出的真实性、合法性和效益性。在关注一般预算、基金预算的基础上，对政府负债及各种专项资金(基金)组成的政府性资金的管理使用情况进行审计。重点审查财政编制和执行预算是否规范，批复预算、专项补助和上下级结算过程中是否存在不及时、随意性大、透明度不高等问题;财政转移支付资金分配是否合理，政策依据是否充分;加大支出结构分析，重点对预算超收、支出、分配的合理性进行审计;以促进规

范管理，提高资金使用效益;加强对非税收入管理情况的审计，分析非税收入管理中存在的问题，提出加强非税收入管理的建议。

2、审计税收征收管理情况。

以规范税收征收管理为目标，重点检查揭露人为调节税收收入，超越权限、违反国家统一规定自行制定税收优惠政策，以及超越规定的提退范围、用办理退库的方式调节收入等严重违规行为;加强对税收优惠政策的清理和检查，加强对退税资金后续使用的跟踪问效;检查税收发票的管理使用情况，重点检查税务部门代开的发票;审查税务部门代收、代征各项基金的情况。

3、审计本级部门预算执行情况。

以促进依法规范管理和提高资金使用效益为目标，以财政收支真实性为基础，以资金、资产为主线，以抓大、求深、提高、创新为基本要求，把审查预算政策执行和预算管理情况作为审计的重要内容，重点揭示政策执行不到位，预算管理不规范等问题，突出对重点领域、重点部门和重点资金的审计监督，促进各部门建立具有“严格的预算、合理的收支、规范的操作、严密的监督”为特征的财政管理体系，提升公共产品和服务的质量，促进公共财政制度的建立和完善。

（二）加大财政专项资金跟踪审计力度

重点对扩大内需、中小学校舍安全工程、农业综合开发、新型农村合作医疗等专项资金、基金的收支、拨付、管理情况进行监督。对项目资金拨付及项目实施情况进行审查剖析，一查有无滞留;二查有无挤占挪用;三查有无随意变更项目，是否确保专款专用等。确保专项资金的安全完整。

（三）拓宽固定资产投资审计范围

积极探索审计机关审计引进社会中介机构参与审计等多种审计实施操作模式。着力提高固定资产投资审计的覆盖面，把工作重点放在关系本地区经济

社会发展全局的重大建设项目上，同时注重审计的深度，积极开展投资效益评价，注意总结资源整合方面的成功经验。

（四）做实经济责任审计

根据县经济责任审计工作联席会议决定，根据县委组织部委托，结合预算执行审计、财政决算审计和固定资产投资竣工决算审计进行。按照”积极稳妥、量力而行、提高质量、防范风险”的工作方针，贯彻落实”做优经济责任审计”的要求，不断深化审计内容，进一步规范审计评价，提高审计质量水平，加强对权力运行的制约和监督。

审计审计项目计划 篇5

一、*年审计工作的指导思想和总体思路

认真贯彻党的*大和中央经济工作会议精神，全面落实科学发展观，把推进法治、维护民生、推动改革、促进发展作为审计工作的出发点和落脚点，紧紧围绕经济和社会发展大局、紧紧围绕党和政府的中心工作、紧紧围绕关系人民群众切身利益的重大事项，继续查处重大违法违规问题和经济犯罪案件，加大效益审计和专项审计调查的分量，更加注重从体制、机制、制度层面发现和分析问题，讲改进和完善的建议，使审计工作在规范财政经济秩序，推动深化改革和宏观调控，促进国民经济又好又快发展，保障社会公平正义，制约和监督权力运行，促进廉政建设等方面发挥更大作用。

二、*年审计项目计划安排的特点

一是大力推进效益审计。审计署统一组织实施的审计项目共25项，其中效益审计项目有18项。从工作量安排看，效益审计的工作量占全部审计工作量的比重将在80%以上。在这些项目实施过程中，审计机关将继续揭示和查处由于决策失误、管理不善造成的损失浪费问题，同时重点关注质量效益、节能降耗、环境保护等问题，积极探索对一些项目和资金开展绩效评估。

二是注重发挥审计的建设性作用。围绕完善公共财政体系、深化金融体制改革、改善民生、加强能源资源节约和生态环境保护，着眼于完善体制、机制和制度，安排了多项专项审计调查，从宏观层面和全局的角度揭示问题，深入分析问题产生的原因和症结所在，有针对性地讲审计意见和建议，从更高层次上发挥审计的作用。

三是加强对国家宏观政策措施贯彻落实情况的审计监督，推动科学发展。围绕党中央、国务院做出的重大战略部署和出台的各项重要政策措施，对有关地区、部门和单位贯彻落实这些部署和政策的情况开展专项调查，保障政令畅通、令行禁止，促进科学发展观得到有效贯彻。安排的项目主要涉及预算制度改革、加强和规范投资管理、支农惠农、节能减排、实行从紧的货币政策等方面。

四是把维护民生摆在重要位置，促进社会和谐。安排对关系人民群众切身利益的教育、社会保障、水污染防治等方面的重点资金和项目进行审计监督，确保资金的合理、有效使用，促进各项惠民政策落实到位，促进各项社会事业加快发展。

三、*年审计的重点领域和具体任务

（一）中央预算执行和其他财政收支审计。

----审计财政部具体组织中央预算执行情况、发展改革委管理分配中央政府性投资情况和55个左右中央部门预算执行情况，促进有关部门和单位依法行政、依法理财，加强预算管理，深化预算制度改革，提高财政资金使用效益。

----强化对地方财政收支的审计监督，安排对部分省（区、市）财政收支情况进行专项审计调查，促进规范地方预算管理，完善省以下财政体制，增强基层政府提供公共服务能力。

----对部分省（区、市）和计划单列市国税部门组织预算收入情况进行专项审计调查，促进税务部门加快职能转变，规范税收征管，推动税制改革，加强预算管理。

（二）专项资金审计。

----对部分省（区、市）社会保障资金管理使用情况进行专项审计调查，规范社会保障资金管理，维护资金的安全完整，促进有关政府主管部门依法行政、有效履行职责。

----对部分城市基础教育经费管理使用情况进行专项审计调查，推动强化政府对基础教育的保障责任，建立规范、有效、公开的收费管理制度，促进教育公正、协调发展。

----对部分省（区、市）各类财政支农资金进行全面的专项审计调查，推动落实社会主义新农村建设的各项支农惠农政策，促进完善财政支农政策和资金管理体制、机制、制度。

----对“三河三湖”（淮河、海河、辽河、滇池、巢湖、太湖）水污染防治效益和环渤海13个市水污染防治资金进行专项审计调查，促进落实重点流域水污染防治计划，完善防治政策和管理措施，提高环境治理成效，推动生态文明建设。

（三）固定资产投资审计。

----审计部分重点电力建设项目，促进电力工业科学发展，加强投资宏观调控和环境保护，提高电力建设项目能源资源利用和运营管理水平。对在建的金沙江溪洛渡、向家坝水电站建设项目进行审计，探索开展国家重点建设项目跟踪审计的路子。

----继续对北京奥运会组委会财务收支和奥运建设项目进行审计，促进规范和保障奥运资金的有效使用，服务“廉洁办奥运、节俭办奥运”。

----对部分省（区、市）电力建设情况进行专项审计调查，推动深化政府投资体制改革，完善投资管理政策，提高投资效益、促进能源资源节约和有效使用。

----对部分省（区、市）和新疆生产建设兵团病险水库除险加固工程实施情况进行专项审计调查，促进加强建设管理，落实病险水库除险加固工作部署，保障人民群众生命财产安全，完善综合防洪减灾体系。

（四）金融审计。

----审计中国工商银行、中国建设银行和中信集团公司资产负债损益情况，对中国银行、交通银行和招商银行股份制改革成效进行专项审计调查，重点关注国家宏观调控政策落实情况，维护国家金融稳定和安全，促进金融机构加强内部控制、防范金融风险、提高竞争力和经营效益。

（五）企业审计。

----审计中国华能集团公司、中国大唐集团公司和中国国电集团公司财务收支，对中国电力投资集团公司、中国储备粮管理总公司、中国通用技术（集团）控股有限责任公司、中国航天科工集团公司和中国航天科技集团公司原领导人员任期经济责任进行审计，促进企业深化改革、加强经营管理、提高整体效益和竞争能力，实现国有资本保值增值。

----对部分中央企业节能减排情况进行专项审计调查，促进强化企业社会责任，推动重点行业、重点领域的节能减排工作，保障“十一五”期间中央企业节能减排工作目标顺利完成。

审计厅工作计划 篇6

贺卫民

（中国石化浙江石油分公司审计处310009浙江杭州）企业内部审计部门通过认真履行审计监督与服务职责，促进企业依法经营，规范管理，优化治理环境，并不断增强抗风险能力和市场竞争力，保障企业经营管理活动安全运行和健康发展。为了提高审计监督、服务的质量和效率，巩固审计整改成果，亟待构建内部审计发现问题整改工作机制。一．对审计整改工作的认识

1、审计整改工作的含义。审计整改是指被审计单位对审计部门（包括国家审计）出具的审计报告、审计决定中所反映的问题，及其审计组提出的其他问题的整改。审计整改工作是审计部门，被审计单位、上级主管部门等综合协调落实审计发现问题整改落实的工作过程。有效的审计整改应该是对审计查出的所有问题，均按照审计意见和建议采取了切实有效的整改措施，并得到及时彻底整改，个别问题（事实）经审计确认确实已无法整改，但已通过建章立制，能够从根本上堵塞漏洞，杜绝同类问题再次发生。

2、审计整改工作的责任。中国内部审计准则一一后续审计指出被审计单位管理层的责任是对审计中发现的问题采取纠正措施，内部审计人员的责任是评价被审计单位管理层采取的纠正措施是否及时、合理、有效。笔者认为内部审计审计整改工作：被审计单位一把手应作为落实审计整改工作的第一责任人；被审计单位相关职能部门作为审计整改工作的责任部门，企业审理岗位、项目审计组长（主审）为督促和协调审计整改工作、评估被审计单位整改工作的适当性、充分性、有效性的责任人，并负责向审计部门负责人报告整改工作和审计整改的考核工作；审计部门办公会负责对审理岗位、审计组长提出审计整改工作考核意见的审定工作；审计部门负责人向企业高管层报告重点问题和领导关心问题的整改工作和审计部门提出的考核意见。

3、审计整改与审计质量。审计整改工作是审计业务流程中一个重要环节，审计整改质量是审计工作质量的重要一环，审计整改工作的好坏直接影响审计工作的质量，也可以说，没有高质量的审计整改工作，审计整休工作质量将无从谈起，同时审计整改质量的好坏也一定程度上反映了审计现场工作质量和审计报告质量的高低，并最终体现审计工作的成效。

二．目前审计整改中存在的主要问题

1、整改效率不高。

一是被审计单位在规定整改期内未整改，且无充分证据证明整改时间需要延长或无法整改、无需整改的，影响问题整改效率。二是审计现场结束后，审计项目还需经过审理、审计部门负责人审核审定、企业领导签发等环节，整个过程一般需要1至2个月的时间，个别审计项目可能时间更长。而目前大多是审计报告送达后被审计单位才开始整改工作，整改期限一般为60日。问题发生与问题整改时间间隔过长，影响问题整改效率。

2、整改质量不高、整改效果不突出。

一是被审计单位在整改期内整改不彻底，审计发现问题仅得到部分整改，且无后续整改计划。造成一些部门和单位年年审、年年犯，违规违纪问题屡禁不止，屡查不改。二是被审计单位就事论事，未能举一反三，提升审计整改效果，造成审计过的单位、部门问题得到整改，而未抽查的单位、部门问题同样存在。三是审计部门重视微观审计问题的整改，未注意加强对微观审计结果的综合分析和利用，未能制度、机制、体制上找问题，造成审计整改仅仅是治“表”之方，而非冶“本”之策。四是企业未站在全局的高度看问题，对企业执行的与总部规定相违背的事项认识不够、问题得不到整改。

3、责任追究不落实。

责任追究力度不大，问责流于形式，失之于宽、失之干软，惩戒和警示作用发挥不够好，从而使存在的问题得不到有效解决。造成部分单位、部门无视企业规章制度、屡查屡犯，造成制度落实不到位、执行打折扣。

三、影响审计整改工作质量和效果的几个主要因素

1、审计整改相关制度缺失和执行不到位。

审计整改相关制度未建立完善。首先未建立完善审计报告制度，一是整改工作责任部门未将整改情况报告被审计单位高管层；二是审计项目组、企业审理岗位未将整改情况报告审计部门负责人；三是审计部门未将重点问题的整改情况报告企业高管层。其次是未建立完善审计整改考核及问责制度，整改工作未纳入被审计单位经营者考核内容。受多种因素影响，审计发现的一些问题难以得到有效解决，有些问题年年查、年年有，’屡次发生。究其原因，除整改机制不健全、整改处罚力度不给力等因素外，还与问责机制不完善，责任追究工作不到位直接相关。第三是未建立审计整改结果通报制度，既没有对整改不到位、拒绝整改或整改不到位的单位进行通报，以督促被审计单位重视审计整改工作，也未对整改质量好、效果突出的单位适当进行通报表扬，以提高被审计单位整改工作的积极性。

2、审计人员专业能力不强和审计部门整改工作流程不当。审计理念和专业能力。一是在审计人员中普遍存在“重审查，轻整改、重处理、轻反馈”的问题，认为审计整改工作是被审计单位的事，没有正确树立审计工作为企业服务的思想。二是审计人员的专业能力和知识结构所限，影响了审计建议和意见的针对性和可操作性，造成审计整改工作难以落实，甚至无法执行，特别是对于形成原因较为复杂、涉及面较广的问题，没能够抓住关键环节、多方协调、做到综合治理；对审计发现的问题，审计人员没有认真上加以分析研究，没有从问题发生的制度、体制和机制方面找原因，因此也难以通过审计整改工作来完善制度、体制、机制和政策，从而从源头上采取措施，预防和减少问题的发生。审计整改工作流程不到位。一是目前部分企业审计部门将审计报告送达被审计单位后，未及时跟踪审计整改进程，对被审计单位在整改过程遇到的难点问题未能协调解决，直接影响了审计整改效率和效果；二是审计部门对被审计单位上报的整改报告及整改证明资料复核把关工作不到位，甚至部分被审计单位只上报整改结果没有相关证明资料也听之任之。与相关职能部门未有效沟通。一是现场审计阶段，审计组往往只重视审计发现问题的沟通，而忽视了审计建议和意见的沟通，影响了后期审计整改工作的推进和落实。二是审计整改阶段，审计部门与整改工作责任部门和上级主管部门未有放沟通，对整改工作中遇到的复杂和难点问题未能综合协调，影响审计整改效率和质量。

3、被审计单位管理层对审计整改工作重视不够、整改工作不得力。被审计单位高管层对审计整改工作重视不够。审计报告下发以后，未能组织相关职能部门研究、落实整改工作、部署整改措施。对整改工作中遇到的复杂和难点问题未能及时进行协调，整改工作完成后也未要求听取整改工作的汇报，对整改不到位问题未能督促整改。整改责任部门思想认识不到位、整改工作不得力。首先是被审计单位职能部门审计缺乏对审计整改工作重要性的认识、缺乏整改工作的积极性和主动性。特别是现行考核机制下，企业职能部门首先关心考核指标能否完成，而当审计提出的管理目标和要求影响考核指标完成时，职能部门往往会采取懈怠甚至消极、抵触的态度，整改工作无法落实到位；其次职能部门整改工作无计划、措施不得力，职能部门之间相互推脱。

四、构建审计整改工作机制的几点思考

1、加强领导，强化审计整改意识，完善审计整改相关制度，为推进审计整改工作奠定良好基础。建立审计整改报告制度。企业领导不仅要听审计发现问题的汇报，更要听审计整改情况的汇报，支持审计部门落实审计整改工作。不断强化审计人员的审计整改意识，树立审计工作为企业服务的思想，改变以往“重审查，轻整改、重处理、轻反馈”的问题。应让每位审计人员意识到，只有落实审计整改才能更好以发挥审计成效，要求审计人员不仅精通审计业务，善于发现问题，更能够提出切实可行、针对性、操作性强的审计意见和建议，并有效协调落实问题整改。企业应将审计意见整改落实情况纳入被审计单位经营者考核内容，促使被审计单位提高审计整改工作重要性的认识。审计整改考核、问责工作要到位，被审计单位的主要负责人是整改工作的第一责任人，对审计整改不力的被审计单位经营者坚决不能“留面子、搞平衡”，对整改不力甚至拒绝、拖延整改或弄虚作假的被审计单位，在一定范围内通报批评，对由于整改不力造成重大影响和损失的，还需对被审计单位第一责任人进行问责。

2、积极探索，创新审计整改方法手段，提高审计整改效率和效果。边审计边整改，提高审计效率。审计组在征求审计工作底稿、审计报告初稿意见时．加强与被审计单位职能部门的沟通，下发(整改措施及审计意见初步整改落实情况表》，要求被审计单位明确审计意见整改责任部门、责任人，初步拟定的整改措施和预计完成的时间、整改措施的落实情况等。在与审计组沟通一致后，被审计单位在正式审计报告未下发前对审计发现的问题先行进行整改。同时为鼓励问题尽快得到整改和落实，提高审计效果，可将被审计单位的整改情况在正式审计报告中予以适当批露，被审计单位整改工作的积极性得到了较大提高，审计效果较为明显，有利于审计工作的协调和发展。

加强审计整改过程监控的力度，把控整改进程。每个审计项目结束后，在审计报告送达被审计单位的同时，附带一分《审计意见和建议落实情况反馈表》，要求被审计单位针对每条审计意见上报责任部门和责任人，要求被审计单位分阶段上报整改落实情况；审计部门应实时了解被审计单位整改工作的布臵和落实情况．并专人关注被审单位整改情况上报情况，对未如期上报的，应及时下发督促整改通知书督促整改；对被审计单位上报的审计整改资料，应严格把关，对整改不到位或整改证明资料不全的单位应要求重新整改、上报。对审计发现的问题，要紧盯不放，做到事事有回音、件件有落实．督促审计决定、意见落实率力争达到100%．审计问题整改率达到100%．最终实现审计一个单位、整改一个单位、规范一项业务的目标。重视与同级职能部门的协调沟通，提升审计价值。协调解决与职能部门的关系是审计部门的一项重要工作．也是提高审计整改工作质量、效果的重要保证。在审计整改工作中审计部门要做好两个方面的工作，一是审计部门要将审计结果和审计意见、建议及时反馈给也们，以求整改意见和建议达成一致。二是将被审计单位的审计整改过程中复杂问题、难点问题和需要职能部门协调解决的事项反馈给他们，就如何做好这些问题的整改工作取得他们的支持。

加大后续审计和审计通报力度，将审计整改工作落到实处，避免审计发现问题屡查屡犯。审计部门应专题或结合其他审计项目不定期对整改情况进行后续审计或抽查核实，对审计意见整改率不高的单位，可加大今后审计抽查频率。加大审计通报力度，对没有正当理由拒绝进行整改或在审计整改工作上弄虚作假的单位和责任部门进行通报，从而督促被审计单位重视审计整改工作，将审计整改工作抓好、抓实；同时还可以对审计整改措施得力、整改质量高、整改效果突出的单位适当予以通报表扬，以提高被审计单位整改工作积极性。

3、充分发挥审计建设性作用，更多地从制度、体制和机制方面着眼，揭示和反映体制性障碍、制度性缺陷和重大管理漏洞，促进建立和完善有利于审计成果转化的体制机制，扩大审计整改效果。审计人员要关注倾向性、典型性问题，保持高度的敏锐性，见微知著，大胆揭示，不仅积极寻找对策，还要从体制、机制和制度上查找原因，提出建议，帮助企业完善制度、堵塞漏洞，防止小问题变成大问题，局部问题变成普遍性问题。审计部门除下发审计报告、审计决定要求被审计单位进行整改外，还及时进行归纳、总结，提炼，将存在的共性问题、突出问题和需要省公司解决的问题以管理建议书的形式报送公司总经理室或职能部门，有力地促进了企业从源头上加强管理、规范经营、降本增效，较好地发挥了审计增值功能。

4、健全完善问责机制，加大责任追究，树立审计权威，确保企业健康发展。诚然，审计部门本身没有担负问责的职能，但并不意味着审计的作用即止于查出问题并曝一曝光。审计是企业是否规范运作的基础步骤之一，对于审计发现的问题，需要被审计单位及时进行有针对性的相关制度的修补完善，堵塞漏洞以防后患的同时，对给企业造成经济损失的单位和责任人，也应建议人事、纪检监察等部门及时跟进，厘清责任并加以追究，这可以视为审计监督职能的最终归宿及其效力的印证。

审计厅工作计划 篇7

经过多年的发展,各地审计机关从基层人员到各级领导都逐步树立起了质量意识与风险意识,各单位都建立起了有关审计工作质量的考核办法,尤其是新修订的《中华人民共和国国家审计准则》颁布实施,更对审计项目进行全过程的质量控制提供了组织保证、制度保证与规范的操作方法。同时,审计机关的信息化建设和计算机在审计过程中的普遍运用,不仅适应了信息化快速发展的要求,而且大大减少了审计人员的工作量,提高了审计工作的效率。但是,目前审计机关还普遍存在审计队伍的素质、结构和能力与审计发展的要求还不完全适应;审计规范化建设、文化建设、理论研究及现代审计技术的推广运用需要进一步深化等问题。针对上述问题,本文就如何提高审计机关审计工作质量与效益谈以下几点看法。

1 紧紧围绕“中心”,提高机关整体谋划能力

审计机关应紧紧围绕地方党委、政府工作中心,全面落实科学发展观,认真履行党的群众路线教育实践活动,牢固树立“围绕中心,服务大局”的审计工作理念,确定审计工作重点,紧扣地方党委、政府中心工作开展审计。

1.1 指导思想上要体现

如果审计机关在指导思想上没有“围绕中心,服务大局”这个非常明确的主体,那么整个审计机关的工作就会出现偏差,同时也得不到当地党委、政府的认可。因此,审计机关在考虑工作时不要忘记这个最基本的前提。

1.2 工作计划安排上要体现

审计机关在履行职责、进行项目计划时,要体现“围绕中心,服务大局”。首先,要善于捕捉经济社会发展中的重点、难点与热点,找准关键环节;作为审计的主攻方向,一定要切实做到“围绕中心、服务大局”。其次,要统筹兼顾,根据不断发展变化的形势和任务,适时确定、调整与下达审计计划,切实增强计划的灵活性和适应性。再次,要突出重点,在有限的人力、物力下作出科学选择,做到量力而为,有效调配与整合有限的审计资源。最后,要加强在计划执行过程中的协调和指导,既要防止贪多求大、面面俱到,又要避免生搬硬套、无所作为,确保审计实施与审计方案的要求相吻合,以便取得更好的审计效果和提高效率。

1.3 审计处理上要体现

不论是对某一个项目的审计,还是对某一个事项的调查,最终的处理方式都要体现“围绕中心,服务大局”。当审计机关发现和处理问题与大局发生矛盾时,审计机关应该服从大局。否则,审计机关“围绕中心,服务大局”就可能只停留在理论研究的层次,就可能被束之高阁。凡是有利于经济社会发展的,我们都应该积极支持,而且要把这种支持落实在具体的审计项目、审计调查事项上,这样才能做到实事求是,理论与实践的结合。

2 严格执行审计质量控制制度是提高审计质量的保障

审计质量是审计工作的生命线,而坚持依法审计则是获取审计质量的重要保障。这主要体现在以下几个方面。

2.1 不断修订和完善相关审计制度

根据审计工作出现的新情况、新问题,要不断修订和完善各项审计质量控制制度,建立起较为完善的审计质量控制体系,为提高审计质量提供制度保障。例如《审计项目管理办法》《审计项目质量责任追究制度》《审计项目复核审理工作办法》等。

2.2 规范执法,重在执行

不仅要加强规范审计工作的执法权限,而且要对照审计自身的职能职责;不仅要明晰审计的执法主体,而且找准审计执法的依据;不仅要从法制层面上解决审计处理处罚难、处理处罚随意性等难题,而且要为审计人员依法审计提供标准和依据。

2.3 健全审计质量监督检查机制

各级审计机关要严格贯彻执行《中华人民共和国国家审计准则》,不断完善和强化三级复核审理制度,具体规定三级复核审理的范围、程序及责任追究办法,明确三级复核审理的责权关系,规范审计行为,以确保审计质量。

3 科学考评,奖优罚劣,促进审计质量控制取得实效

3.1 积极开展优秀审计项目评比活动

开展优秀审计项目评比活动能够促进审计项目质量全面提高;各级审计机关每年都要定期与不定期相结合地组织开展优秀审计项目评比,并逐步形成制度,这对提高审计质量起到很好的作用;这是一项促进审计质量全面提高的良好措施,应该长期坚持。

3.2 结合调研活动,加强对审计质量的检查与指导

上级审计机关领导应该把审计质量控制作为一项经常性的工作列入下基层调研、指导工作的重要内容,并在审计工作指导思想、重要审计项目的实施过程等方面进行认真检查,经常向大家提醒、敲警钟,时刻不忘审计质量生命线。

3.3 开展评选审计能手活动

审计质量与审计人员的审计技能有着重要的关系。在审计人员的敬业精神、工作态度与质量意识等因素一定的情况下,高超的审计技能和方法起着提升审计质量的决定作用。开展评选审计能手活动,能够树立榜样,调动审计人员认真学习业务、掌握先进审计技术的积极性,使广大审计人员全面提高自身的业务素质,从而提高审计质量。

4 加强学习和教育培训,提高审计人员的综合素质

审计人员是审计工作的具体执行者,其政治、业务素质的高低直接关系到审计报告质量的高低与审计风险的大小。审计人员的自身素质,对控制审计报告风险、提高审计报告质量有着根本性的作用。因此,提高审计人员的素质应成为各级审计机关一项重要的经常性工作。

4.1 加强审计人员的职业道德教育

审计的职业特性要求审计人员具备一定的职业判断能力。再完善的控制措施也不能防止审计人员的有意舞弊,越权和共谋往往会使内控制度失效。因此,审计人员不仅要具备专业技能,还必须具有相应的职业道德水平。

4.2 提高审计人员的业务水平和综合素质

加强审计人员的业务培训,改善审计人员的知识结构,提高审计人员的业务水平和综合素质。要进一步加强对审计人员政治理论、审计业务、法律、经济和科学管理等方面知识的学习培训。特别是要增强审计人员认识、把握问题和运用法律法规的能力,培养审计人员的逻辑思维能力,通过定期组织后续的学习考核、有针对性的典型案例剖析,引导审计人员严格执法,正确行使自由裁量权,始终把握和运用好法律法规,实现提高审计人员素质的目标。只有这样,才能真正提高审计的质量和水平,有效规避审计风险。

5 树立服务意识,构建和谐审计,提高服务水平

审计机关要转变观念,通过各种措施积极创建服务型机关,增强机关干部的服务意识,同时提高服务质量与服务效率。坚持服务发展、服务大局、服务群众的理念,积极开展审计工作。

5.1 充分发挥监督作用

审计机关要充分发挥审计促进经济发展的职能作用,确保地方经济持续、协调、规范、健康地运行。突出对经济发展的热点、难点问题进行审计监督,提高服务经济发展大局的能力。要积极围绕当地党委、政府的中心工作开展审计工作,通过对财政预算审计、经济责任审计、固定资产投资审计和专项资金审计等,从中查找存在的问题和不足,提出合理化的建议,为党委、政府当好参谋,为经济建设保驾护航。以服务地方经济发展为己任,正确处理好审计监督与经济发展关系,为经济和谐发展搭建平台。

5.2 审计机关要发挥好“审、帮、促”作用

通过审计监督,向被审计单位提出合理化建议,促进被审计单位建立健全各项规章制度,实现财政财务收支的规范化、财政财务管理的科学化、财政资金使用效益的合理化,要寓服务于监督之中。

5.3 充分发挥“啄木鸟”作用

通过审计促进各级党政领导干部认真用好经济决策权、经济管理权和财经法规执行监督权,促进政府职能转变,促进依法行政和执政能力的提高,促进建立廉洁、勤政、务实、高效的政府,为构建和谐社会发挥应有的作用,为构建廉洁、创新、务实的政府服务。

5.4 充分发挥党员先进性作用

要树立先进典型,弘扬正气,教育和激励广大审计人员求真、务实、创新、清廉。要狠抓党风廉政建设,进一步提高全员勤政廉政意识,树立和保持清正、廉洁、文明、高效的审计机关形象,全面履行审计职能,努力构建和谐审计机关,推进审计工作再上新台阶,服务和谐社会建设。

6 结语

审计厅工作计划 篇8

【关键词】经济新常态；问责制；充分运用；审计问责

一、审计问责制及其重要性

问责制（英文名称是Accountability System）由来已久。是指问责主体对其管辖范围内各级组织和成员承担职责和义务的履行情况实施并要求其承担否定性后果的一种责任追究制度。首先，它区分了责任，是谁的责任谁来承担；其次，它重点追问的是负有直接领导责任的领导者，只拿具体责任者问责；第三它追究的是具体问题的过错，不问功劳苦劳，不搞将功补过，是真正的赏罚分明。

1.审计问责是新时期国家治理、经济新常态及企业管理的内在要求。

党的十八届四中全会确定了依法治国方略。《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》第一次明确提出实行终身责任追究制度，对决策严重失误或者依法应该及时作出决策但欠拖不决造成重大损失、恶劣影响的，严格追究行政首长、负有责任的其他领导人和相关责任人员和法律责任。

习近平总书记、李克强总理等中央领导对中央企业审计整改工作作出重要批示，要求审计工作要敢于和善于发现问题，要全面深入整改，切实解决问题，对突出和严重的问题依法依纪严肃查处，对普遍存在的共性问题举一反三，总结规律，从体制机制上研究对策措施，强化监督检查，促进企业健康发展。

2.审计问责是企业步入现代化管理的内存要求。

引入问责制，是企业步入现代化管理的内存要求，是建立现代化企业制度的保障，实现制度管理的制度化。它促进企业强化“硬管理”和“软管理”。审计问责是企业问责制构成的有机组成部分。

二、审计问责制所处的现状

1.审计问责不到位导致审计问题整改不深，削弱了内部审计的权威性。

审计的终极目的不是为了惩治哪个人（员工），是为了改善组织的管理，为组织创造价值服务。不可否认，通过立法等形式，内部审计的独立性、权威性得到了一定维护，但实践中，审计问责却很少运用，问责的选择主要取决于管理层的意志，且常常受制于文化传统等多重因素的制约。

2.审计问责缺乏完善的机制和有效的手段。

目前，我国很多企业尤其是中小型企业，并未意识到内部审计问责的重要性，甚至对内部审计问责的理解存在诸多误解。很多企业内部审计开展业务多，而内部审计后机制缺乏、不完善或有效性低下；特别是对内部审计问责理论提法多，实践中有效运用的少。尚未建立一套行之有效的机制。企业内部审计发现的问题，很多都是人员责任问题，一些严重的或带有倾向性的问题如果不加以问责，就不能在效纠正错误，将导致内部控制失范。

三、如何强化内部审计问责

随着改革的向前推进，触及的矛盾将越来越深，遇到的挑战将越来越大，各种阻力将越来越多，必须加强审计监督，促进公司各级领导干部强化“公转”意识，增强凝聚力、向心力和执行力，保证公司党组各项决策部署落实到位，严格遵守国家各项财经法纪，严格执行公司各项规章制度，有效保障各项改革的顺利推进。

1.审计问责要紧紧围绕企业内部控制规范来实施。

企业内部控制规范体系赋予内部审计机构行使内部监督的权力，明确指出：企业应当加强内部审计工作，保证内部审计机构设置、人员配备和工作的独立性。

内部审计在这个时候必须站出来，责无旁代。及时认真梳理组织存在管理风险，随时提醒管理层，哪些经济业务的制度未建立，或制度存在缺陷，或制度执行遭遇干扰等情况，并提出加强控制的建议和措施，解决权力制约的问题，从而校正原有的内部控制体系以适应新的要求，化解新的风险。

2.审计问责要及时制定问责文件。

（1）确定问责事项。通过内部审计发现的重要风险或问题，在进一步核实后，及时报管理层，通过审计委员会（或审计联席会）会议，征求管理层建议，是否实行审计问责以及问责。

（2）规范问责程序。①内部审计在发现重要风险或问题时通过审计要情专报、审计重大事项报告等方式及时报告管理层，并进一步核实，同时报审计委员会（或审计联席会）会议经管理层决策，为审计问责做好准备。②报经企业员工奖惩委员会会议确定。③以企业通报形式开展问责，同时，监察部门要被对问责人员开展廉政约谈。④人事部门要将问责材料纳入相关被问责人员个人档案。

3.充分保证被问责人的申辩和申诉权。

4.加强审计问责制度体系建设

经济新常态下，内部审计要以问题和风险为导向，重点关注关键领域和关键环节，把重大经营决策、重大经营风险、重要管理事项、重点控制环节和大额资金使用作为审计工作重点，揭示存在问题和薄弱环节，提出解决问题、化解风险的建议，促进各单位认真执行上级决策部署，做到令行禁止，同时及时修正企业各项管理制度、流程、岗位职责，以应对经济新常态下的新风险。

5.营造审计问责文化

在国家层面上，我们看到，问责制通过十几年的发展，已经充分运用起来了，随着国家全面依法治国的全面深入推进，问责制也必将进一步发挥其重要作用。

针对采购业务、资产管理、销售业务、工程项目、合同管理、新兴的业务外包等，内部审计对业务层面内部控制设计和运行情况进行审查和评价。

四、结论

审计问责并非内部审计最终的监督手段，根本目的是对组织内部控制的发展起促进作用，通过管理层启动审计问责推动企业控制环境治理，提升企业人员管理责任问题最终得以有效整改落实，增加企业决策执行力，提升企业管理水平，保障企业价值。

参考文献：

审计局审计工作要点 篇9

今年是全面贯彻落实党的十八大精神的重要之年，是实施“十二五”规划承前启后的关键一年，是为全面建成小康社会奠定坚实基础的重要一年，为了使审计工作在全面建设小康社会中发挥更大的作用，我局今年计划开展以下各类审计项目，并提出以下几点措施以全面完成全年各项审计工作任务：

一、全年工作的总体思路

高举中国特色社会主义伟大旗帜，以“三个代表”重要思想为指导，全面贯彻落实科学发展观，紧紧围绕“加速发展、加快转型、推动跨越”主基调和全县经济社会发展大局，以省市县党代会、人代会、政协会确定的经济社会发展目标，坚持审计工作“二十字”方针，认真贯彻落实全国全省全市审计工作会议精神，进一步突出审计重点，切实履行审计职责，努力为全县经济社会又好又快、更好更快发展发挥审计系统“免疫功能”作用。

二、全年审计项目计划安排

根据全国、全省、全市今年审计工作会议精神，经局党组及班子初步研究讨论（未报经县政府审定），结合我县实际，今年的打算及工作重点有以下几个方面：

全年共计划实施审计和审计调查项目任务36个，其中：同级财政审计5个，专项资金审计4个，部门财务收支情况审计1个，投资审计20个（其中：预算审计15个、决算审计5个），经济责任审计4个（其中：乡镇党政主要领导2个、部门主要负责人2个）。

（一）深化财政预算审计。要为政府加强预算管理、建设法制政府服务。按照《审计法》的规定，组织开展对本级财政去预算执行情况及其他财政收支情况的审计，包括县财政办理去本级预算和其他财政收支情况、县地方税务局去税收计划完成情况和地方金库办理的本级预算资金收纳、划分、留解情况的审计。通过审计，促进政府部门依法行政，逐步完善刚性预算，今年在本级财政预算审计中重点要对“三公经费”情况进行审计，以全面掌握全县“三公经费”的预算和支出情况。同时，延伸审计1个部门和1个乡镇去财政预算执行及其他财政收支情况。在开展部门财政预算审计和乡镇预算情况审计过程中，要以促进规范财政财务管理、合理有效地分配和使用财政资金、依法履行职责、将国家各项方针政策落到实处为目标，重点揭示部门和乡（镇）在资金分配使用过程中不合规，专项资金使用中滞留、挪用、损失浪费，预算外资金未按“收支两条线”规定纳入预算或预算外资金专户管理，混淆财政收入级次，随意坐收坐支，由于管理失误、管理不善而影响资金使用效益等问题。

（二）加强专项资金审计。根据我县实际和全县各类专项资金的到位情况，为了配合相关部门项目的检查验收，主要以民生资金为重点，维护人民群众切身利益，拟加强对扶贫、社会保障、教育卫生和农业综合开发、市政建设等与人民群众福祉相关的财政专项资金的审计或审计调查。通过审计或审计调查，促进加强专项资金管理，提高专项资金使用效益，维护人民群众的根本利益。

（三）全面开展政府投资项目“前置审计”。要对照国家宏观调控政策和进一步扩大内需、投资拉动以及积极的财政政策和稳健金融的政策，以摸清全县工程建设管理、资金使用和综合效益情况，促进加强工程建设资金和项目管理为目标，重点检查项目建设过程中财务管理、资金使用和执行项目法人制度、招投标制度、监理制度、合同制度以及工程概算、结算情况等，是否存在管理混乱以及重大违法违规等问题，有针对性地提出审计建议。计划开展政府投资预算项目审计15个以上、投资决算项目审计至少5个。

（四）稳步推进领导干部经济责任审计。根据县领导干部经济责任审计五部门联席会议的要求，重点审计被审计对象领导干部任期内经济发展责任、经济决策责任、经济政策执行责任、经济管理责任和廉政责任等，为纪检监察机关、组织人事部门管理使用干部提供依据。计划开展对2个部门的主要负责人和2个乡镇的党政主要领导干部实施经济责任任期审计。

（五）继续开展部门财务收支情况审计。我局要在完成省、市审计局统一组织的审计项目任务的同时，拟继续开展对资金量大、有预算资金分配、管理权和下属单位多的部门进行财务收支情况审计。考虑到人员少、任务重的情况，今年计划安排1个单位的财务收支情况审计。审计的重点是各种收费是否合规合法，有无擅自出台收费项目和提高收费标准，是否严格按照“收支两条线”规定纳入财政预算管理，有无随意坐收坐支、弄虚作假和私设“小金库”、滥发钱物等问题。

在计划完成以上项目任务的同时，还要完成上级业务部门统一组织的计划项目任务审计。

另外，还要认真抓好审计统计工作、审计信息工作、审计档案工作。今年是全面贯彻落实党的十八大精神的重要之年，是实施“十二五”规划承前启后的关键一年，是为全面建成小康社会奠定坚实基础的重要一年，为了使审计工作在全面建设小康社会中发挥更大的作用，我局今年计划开展以下各类审计项目，并提出以下几点措施以全面完成全年各项审计工作任务：

一、全年工作的总体思路

高举中国特色社会主义伟大旗帜，以“三个代表”重要思想为指导，全面贯彻落实科学发展观，紧紧围绕“加速发展、加快转型、推动跨越”主基调和全县经济社会发展大局，以省市县党代会、人代会、政协会确定的经济社会发展目标，坚持审计工作“二十字”方针，认真贯彻落实全国全省全市审计工作会议精神，进一步突出审计重点，切实履行审计职责，努力为全县经济社会又好又快、更好更快发展发挥审计系统“免疫功能”作用。

二、全年审计项目计划安排

根据全国、全省、全市今年审计工作会议精神，经局党组及班子初步研究讨论（未报经县政府审定），结合我县实际，今年的打算及工作重点有以下几个方面： 全年共计划实施审计和审计调查项目任务36个，其中：同级财政审计5个，专项资金审计4个，部门财务收支情况审计1个，投资审计20个（其中：预算审计15个、决算审计5个），经济责任审计4个（其中：乡镇党政主要领导2个、部门主要负责人2个）。

（一）深化财政预算审计。要为政府加强预算管理、建设法制政府服务。按照《审计法》的规定，组织开展对本级财政去预算执行情况及其他财政收支情况的审计，包括县财政办理去本级预算和其他财政收支情况、县地方税务局去税收计划完成情况和地方金库办理的本级预算资金收纳、划分、留解情况的审计。通过审计，促进政府部门依法行政，逐步完善刚性预算，今年在本级财政预算审计中重点要对“三公经费”情况进行审计，以全面掌握全县“三公经费”的预算和支出情况。同时，延伸审计1个部门和1个乡镇去财政预算执行及其他财政收支情况。在开展部门财政预算审计和乡镇预算情况审计过程中，要以促进规范财政财务管理、合理有效地分配和使用财政资金、依法履行职责、将国家各项方针政策落到实处为目标，重点揭示部门和乡（镇）在资金分配使用过程中不合规，专项资金使用中滞留、挪用、损失浪费，预算外资金未按“收支两条线”规定纳入预算或预算外资金专户管理，混淆财政收入级次，随意坐收坐支，由于管理失误、管理不善而影响资金使用效益等问题。

（二）加强专项资金审计。根据我县实际和全县各类专项资金的到位情况，为了配合相关部门项目的检查验收，主要以民生资金为重点，维护人民群众切身利益，拟加强对扶贫、社会保障、教育卫生和农业综合开发、市政建设等与人民群众福祉相关的财政专项资金的审计或审计调查。通过审计或审计调查，促进加强专项资金管理，提高专项资金使用效益，维护人民群众的根本利益。

（三）全面开展政府投资项目“前置审计”。要对照国家宏观调控政策和进一步扩大内需、投资拉动以及积极的财政政策和稳健金融的政策，以摸清全县工程建设管理、资金使用和综合效益情况，促进加强工程建设资金和项目管理为目标，重点检查项目建设过程中财务管理、资金使用和执行项目法人制度、招投标制度、监理制度、合同制度以及工程概算、结算情况等，是否存在管理混乱以及重大违法违规等问题，有针对性地提出审计建议。计划开展政府投资预算项目审计15个以上、投资决算项目审计至少5个。

（四）稳步推进领导干部经济责任审计。根据县领导干部经济责任审计五部门联席会议的要求，重点审计被审计对象领导干部任期内经济发展责任、经济决策责任、经济政策执行责任、经济管理责任和廉政责任等，为纪检监察机关、组织人事部门管理使用干部提供依据。计划开展对2个部门的主要负责人和2个乡镇的党政主要领导干部实施经济责任任期审计。

（五）继续开展部门财务收支情况审计。我局要在完成省、市审计局统一组织的审计项目任务的同时，拟继续开展对资金量大、有预算资金分配、管理权和下属单位多的部门进行财务收支情况审计。考虑到人员少、任务重的情况，今年计划安排1个单位的财务收支情况审计。审计的重点是各种收费是否合规合法，有无擅自出台收费项目和提高收费标准，是否严格按照“收支两条线”规定纳入财政预算管理，有无随意坐收坐支、弄虚作假和私设“小金库”、滥发钱物等问题。

在计划完成以上项目任务的同时，还要完成上级业务部门统一组织的计划项目任务审计。

另外，还要认真抓好审计统计工作、审计信息工作、审计档案工作。

三、工作措施

为了全面完成以上各类项目的审计，我局计划采用以下措施保障工作任务的落实。

（一）搞抓好领导班子建设，提高领导水平。局领导班子成员要加强学习，增强本领，切实提高全面落实科学发展观、贯彻执行县委县政府决策的能力和水平。要以求真务实的工作作风，精心组织、实行分工负责的审计项目责任制，确保按时完成审计任务并努力提高审计质量。从领导个人做起，要求别人做到的自己先要做到，要求别人不做的自己坚决不做，以良好党风带动政风民风，真正赢得全局干部职工的信任和拥护。

（二）抓好干部职工的思想政治教育和学习。抓好干部职工的思想政治教育和学习工作，建立一支素质好、政治思想过硬的审计人员队伍，是搞好各项审计工作的基础。全年要充分利用每周政治学习时间，继续组织全局干部职工学习邓小平理论、“三个代表”重要思想和党的十八大精神以及有关党的路线、方针、政策，及时传达省地县有关指示、决议、决定，重点组织干部职工学习党的十八大精神，教育干部职工爱岗敬业、克已奉公、乐于奉献，进一步树立正确的世界观、人生观、价值观和荣辱观，进一步增强为人民服务的责任感，进一步提高执行党的基本路线和基本方针的自觉性。

（三）加强审计人员业务知识的学习与培训。不断加强审计人员业务知识的学习，进一步提高审计人员的业务知识水平和工作能力，是提高审计工作质量和审计为建设小康社会、构建和谐社会的客观需要。全年一是要继续抓好对新修订的《审计法》的学习，使全体审计人员更加全面理解审计的职权职责、正确掌握审计的执法程序。二是要鼓励审计人员积极参加全国审计专业或会计专业、经济专业职称资格考试，通过职称资格考试的学习，提高业务知识水平。三是要努力创造条件，选派审计人员参加省、地业务部门组织的有关业务培训班的学习，进一步提高工作能力。四是继续提倡以自学为主、以老带新、互帮互学、相互讨论、共同进步，并让更多的审计人员担任项目主审，以尽快成为业务骨干。五是要提高计算机应用水平，以提高审计工作效率，今年重点要抓好计算机审计应用软件的学习，特别是ao软件和算量软件的学习，对通过省厅ao培训获得证书的审计人员将给予1000元奖励。另外，今年我局计划通过公开招考招聘1名计算机专业人员。

（四）加强党风廉政建设，进一步从严治理审计人员队伍。审计别人，也不忘检查自己，在努力完成审计工作任务、提高审计工作质量的同时，要加强机关党风廉政建设，从严治理审计队伍，进一步贯彻落实中央、省、地、县有关党风廉政建设和廉洁自律规定，认真执行审计署下发的审计组廉政责任制和审计纪律“八不准”，严格要求干部职工守法，不以审谋私。在审计项目实施过程中，继续坚持由审计组长负责审计组的廉政工作，负责领导、教育、检查、监督、报告审计组在开展审计过程中执行审计纪律情况。审计人员要自觉树立审计机关的良好形象，严格执行各项廉政规定，规范职业行为，坚持实事求是、客观公正，真正做到“廉洁从审、秉公执法”。

（五）坚持“内抓管理、外抓纪律”，完善管理机制，优化内部环境。加强管理，完善各项规章制度，以制度约束干部职工的各项行为，才能使单位各项工作健康有序地进行。要认真学习贯彻落实中央、省市县“改进工作作风、密切联系群众”的有关规定，同时进一步完善各项规章制度，特别是要建立健全奖励机制，加大责任问责力度和执法过错追究力度。

(六)进一步巩固机关社会治安综合治理工作成果。加强对干部职工的法制学习做到懂法守法，并教育干部职工看好自己的门、管好自己的人，敢于同违法犯罪行为作斗争，严禁干部职工参与吸毒、贩毒、赌博、打架、斗殴，做文明职工和文明市民。局综治、禁毒、帮教、调解、平安工程、反邪教、计生等领导小组，要切实加强对单位综治、禁毒、帮教、调解、平安工程、反邪教等工作的领导，加强国防和安全教育工作，要把各种不安定的因素及时消化在萌芽状态，以进一步巩固单位和社会的稳定。

（七）积极推进普法依法治理工作，深化政务公开工作。今年是开展“六五”普法的第三年，要在县普法依法治理领导小组的领导下，认真抓好干部职工的普法学习和教育，同时要根据县普法依法治理领导小组的安排，积极组织干部职工参加规定的法律法规学习和考试。作为国家审计机关，重点是要抓好对部门法律法规和新出台的财经法规的学习。同时完善党务公开、政务公开财务公开内容、公开形式和公开时间、公开范围、公开程序以及法律法规文件，全面接受群众的监督。

（八）大力培育审计机关先进文化，进一步加强机关精神文明建设。要继续开展“五珍惜”活动，进一步加强干部职工对《公民道德建设纲要》的学习和审计职业道德的学习教育，在“四城同创”中发挥审计机关应有的作用。通过各种形式教育干部职工用先进的理论武装自己、用廉洁的作风培育自己、用先进的典型激励自己，努力造就一支为全面建设小康社会、构建和谐社会、适应新形势、具有较高政治素养、把个人理想的实现与党和人民的利益紧密联系在一起，成为一支为党和政府负责、为人民负责、为干部负责、为自己负责和有理想、有道德、有文化、有纪律的审计人员队伍。

（九）积极稳妥地推进审计结果公告。今年拟计划实施1-2个项目审计结果公告，在报经县政府审核同意形成公告稿后，计划在印江报和印江电视台进行公告，审计结果公告包括：审计的依据，审计的范围，审计的时间，审计的方式；被审计单位基本情况及审计评价意见；审计发现的主要问题；审计处理处罚及建议；审计发现问题的整改情况；其他认为需要公告的内容。