银行审计工作总结

银行审计工作总结（精选8篇）

银行审计工作总结篇1

银行审计工作总结范本

篇1

20xx年在市行结算处和支行行长室的领导下，依据《XXXXXX分行总会计工作职责》要求，我能认真履行总会计职责，有效防范了各类差错的发生，全年营业部各项业务运行正常。现将本人的工作情况及体会总结如下：

一、加强自身学习，提高自身素质。

　　思想是行动的指南，只有不断加强思想改造，才能提高自己。为此本人能以能以身作则，做好表率，在业务技能方面也不甘落后。现代商业银行的发展日新月异，操作中各种系统不断升级和优化。我深深体会到，只有活到老，学到老，才能不落伍。我作为一名总会计，能利用班后时间认真学习上级行的各项文件、规定及新系统的投产吃透精神，确保在工作中准确把握并辅导。一年中我积极参加了电子银行、会计要素系统、电子登记簿、自制凭证系统等业务培训，并通过实地操作掌握了各种管理制度和业务操作流程。对柜面业务操作中遇到的问题基本能给予解答，如：电子登记簿中“待处理抵压品登记簿”非原经办员不好销帐，不能操作电子登记簿，自制凭证系统的处理等。工作中辅导、帮助经办人员查找和分析自动挂帐的几种可能性，使营业部多次及时正确处理167、284科目的挂帐。

二、履行工作职责，发挥总会计作用。

一是在每月检查前，根据《总会计的岗位工作职责》结合本网点实际，不定期抽查，现场检查、非现场抽查、事中监控等多种方

式，一年来检查的内容涉及：现金、凭证、印章、极限卡、帐户管理、抵压品、金库等，每月核对人行往来帐务、核打借款借据、银承卡片、银承贴现凭证、单位定期存款，应解汇款等。同时，加大了对大额取现、反交易、对帐单回收等方面的检查。

二是认真记录总会计日志，认真记载检查中发现的问题对发现的问题能分别情况采取口头或书面方式提出，使差错事故的隐患消灭在萌芽之中，如：过去手工帐登记簿记载不规范有涂改漏章的现象，单位定期存款质押表外不符，银企对帐回收率达不到要求，小票面现金复点差错较多等现象，我直接向经办人员提出整改建议，柜员也能乐意接受并采纳。

三是由“查完了事”转为持续不间断地后继检查，在工作中我十分注意解决边常边犯的现象，对查出的问题过一段时间再进行跟踪检查，确保检查发现的问题纠正到位，对屡查屡犯的问题，按照内控核算管理记分标准在违章记分系统对相关柜员进行扣分，适当的给予处罚，使员工真正从思想上提高认识加强制度观点，规范操作，防范风险。

三、严格把好核查关，做好分内工作。

　　一是在平时工作中能认真执行各项制度，按章办事，严格把关，今年接待企业开设人民币帐户193户，外币户36户其中验资户48户。今年3月份能配合营业部开展了帐户核查工作，我能认真帮助填写开户申请书并打电话通知企业送资料来行，10月份综合科多次督促营业部尽快移交开户资料，营业部因有人休产假，人员紧张，我能主动加班加点

将老资料进行整理，对少资料或税务登记证营业执照副本的，及时通知企业来行更换，前后共整理开户资料档案300多户送交综合科。二是为提高核算质量减少差错的发生我和其他同志一起每天坚持审查各柜员的凭证，发现问题及时纠正，力将差错率降低到最低限度。有了这样的责任感，经过大家的共同努力，特别是9到11月份无一笔差错，得到了行领导的肯定，平时我还能坚持对超越权限的每笔业务按规定刷卡输密码。如：借报、电汇、签发银行汇票、查询查复等业务。逐笔认真上机复核授权。把好了出口关，今年未出责任差错。

四、围绕中心工作，做好主任助手。

　　营业部是我行对外最大的窗口。对内是全辖的核算网点，集中了全行的借款、财务业务，久悬未取户账，强行扣款，开立帐户向人行发送，核对全辖重要空白凭证等，工作多而杂。牵涉所有的业务管理部门和物理网点，这应需要在工作方面和各部门及客户经理保持密切配合和联系，来不得一丝的疏忽，热情为企业客户和本行客户经理服务，无论他们提出的要求，我能在不违反制度的情况下，尽可能通融，特别是遇到服务与制度、制度与客户利益有冲突时，基本能做到摆正位置，化解矛盾，既维护了客户和本行利益，同时又巧妙地解决了问题。

五、工作体会：　　几年来通过坐班工作实践，我越来越感到责任重大，现代科技发展迅猛，给我们管理人员带来了无形的压力，作为一线直接面对员工和客户的总会计，要履好职责，使我深深体会到：一要勤于学习，熟悉和掌握各项规章制度，综合业务核算规

程及相关知识；二要善于思考，善于发现问题，解决问题。努力成为解决业务疑难问题的专家，以此来赢得员工的认可；三要根据工作中发现的新情况采取切实可行的方案并向行长汇报；四要敢于负责，坚持原则，严格履行职责，对违犯规章制度的人和事敢说；五要处理好制度与开拓业务的矛盾；

六要做好协调各方面的关系，同时要处理好优质服务与风险防范的关系等。

六、在工作中遇到的问题及难点。

一是由于历史遗留因素，本网点03年以前开立的帐户较多地存在不规范的现象，致使帐户质量不高，部分帐户资料不齐全，同时加大了客户对帐系统信息维护的工作量，影响到将来的邮寄对帐单回收率。

从3月份开始，我们先后抽出8人，登门核查，因大多数单位搬迁、关门，或不予配合等原因，仍存在资料不齐全无法归档的现象。

二是本网点对大额现金支取的“用途”难以审查把关，如有些单位频繁开出用途为“工资”、“费用”等的大额现金支票，在本行不同网点或同一网点有不同柜员处办理，难以发现和控制。

比如本网点开户企业的房地产开发公司较多，我行投放了部分借款给予企业购买建筑材料，但部分供货商无开户银行需用现金结算。所以我们对此类的问题比较难以控制。

三是部分企业对我行的各种收费意见较大，表现在：

①单位不能及时取到回单；

②对收费的时间和标准不够了解；

③反映部分费用他行不收，为什么我行收，甚至本行客户经理也有想法，给柜面服务带来一定的影响。四是同城系统业务操作无复核，存在非常大的风险。柜面员工一致认为要增加复核有效防范风险。

过去的一年，虽然取得了一定的成绩，但对照高标准严要求还有不足，如在检查中有时碍于情面，提出的处理意见缺泛力度。由于忙于事务工作未能每天坚持看预警。在今后的工作中，我将一如既往地服从行党的安排，扬长避短，扎实工作，发挥作为一名老同志应有的作用，为工行的发展发挥余热。

银行审计工作总结范本

篇2

我所在的岗位是20xx支行现金服务窗口，我的一言一行都代表着本行的形象。我的工作中不能有一丝的马虎和放松。20xx支行位于市中心繁华地带，每天接待大量的客户，工作量很大，因此这样的工作环境就迫使我自己不断的提醒自己要在工作中认真认真再认真，严格按照行里的制定的各项规章制度来进行实际操作。半年中始终如一的要求自己。由于我是新来的，在业务上还不是特别熟练，为了尽快熟悉业务，当我一遇到问题的时候，我会十分虚心的向老同志请教。

行里的大哥哥姐姐们也都热情的给与帮助和指导，令我很快地得到进步和提高。刚开始的时候，我还由于不够细心和不够熟练犯过错误，虽然赔了钱，但是这并不影响我对这份工作的积极性，反

而更加鞭策我努力的学习业务技能和理论知识。

在金融市场激烈竞争的今天，除了要加强自身的理论素质和专业水平外，作为网点的一线员工，更要注意自身的服务，提升核心竞争能力，将行里下发的各种精神与要求落实到实际工作中，细微化，平民化，生活化。尊重客户，设身处地的替客户着想，真心真意为客户服务。为广大客户提供方便、快捷、准确的服务，赢得客户的信赖。让客户在这里感受到温暖的含义是什么。

总之，这是我人生角色转变的一年，是我不断成长的一年。新的一年里我为自己制定了新的目标，那就是要加紧学习，更好的充实自己，以饱满的精神状态来迎接新时期的挑战。保持良好的职业操守，服从我行上级的决定与指令，并认真执行。工作一丝不苟，积极主动、负责尽力把工作做到最好。15年会有更多的机会和竞争在等着我，我心里在暗暗的为自己鼓劲。

要在竞争中站稳脚步。踏踏实实，目光不能只限于自身周围的小圈子，要着眼于大局，着眼于今后的发展。

时代在变、环境在变，银行的工作也时时变化着，每天都有新的东西出现、新的情况发生，这都需要我跟着形势而改变。学习新的知识，掌握新的技巧，适应周围环境的变化，提高自己的履岗能力，把自己培养成为一个业务全面的银行员工，更好地规划自己的职业生涯。

银行审计工作总结范本

篇3

时光荏苒，光阴似箭，我来到XXX已有大半年了。这段时间里，我完成了两个方面的转变

一是社会角色的转变，我从不谙世事、缺乏社会经验的学生转变成了一个能基本独立完成所在岗位本职工作的银行工作人员

二是学习方法和方式的转变，在学校时主要以理论学习为主，在现实工作中更多的是强调学习的实用性，更加偏向理论与实践联系的紧密性。

在这半年的时间里，我对银行的日常运作、业务流程以及相关岗位的职责都有了一定的了解，在业务技能上，我也取得了一定的收获，但也存在着许多不足之处，现总结如下：

一、业务方面

在刚刚加入XXX的时候，我从大堂开始了职业生涯。一开始，我对这份工作重要性认识不足，认为工作单调而重复，技术含量不足，在工作中产生了一定的消极情绪。经过一段时间的深入了解，我认识到了大堂是迎接客户服务客户的第一线，银行业绩与口碑的好坏，和大堂的表现有着紧密的联系。后来，我被分配到了高柜柜员岗位进行锻炼，我又认识到了柜员岗位是银行把控风险的第一道铁闸，每一张业务单，甚至每一个签字都关系到银行所承担的风险，甚至关系到银行立身之本——信用。

通过这些不同岗位的锻炼，我认识到基层的工作是最磨练人，最锻炼人的。只有真真正正从小事做起，从一点一滴做起，才能不断提高自身的能力。因此，我努力熟悉业务流程与规章制度，苦练基本功，积极主动地　　与老柜员交流沟通，并虚心向他们学习，深刻领悟到每一笔业务须注意的地方以及可能存在的风险。

二、服务方面

通过不断的学习与实践，我深刻认识到银行之间的竞争不仅停留在机器设备与网点装修的硬件水平上，更关键的是在服务意识和服务态度上的竞争。这种软实力之间的竞争更能体现出银行的核心竞争力。

我在日常的一线服务中始终保持着饱满的工作热情和良好的工作态度，我深知自己的一言一行都代表着XXXX的形象，为此，我常常提醒自己要“站立服务”，要“微笑服务”，耐心细致的为客户答疑解惑。面对个别情绪激动的客户，我争取巧妙应对，不伤和气，宁可自己多受些委屈，也要尽量维护好我行的利益，尽自己的努力去解决沟通和忍让；面对客户的称赞，我谦虚谨慎，戒骄戒躁。我始终坚持“客户第一”的思想，在不违反规定原则的情况下，尽量满足客户的业务需要。我想方设法为客户提供更加周到的服务。因为，没有挑剔的客户，只有不完美的服务。在日常工作中，我把客户的事情当成自己的事情来办，急客户之所急，想客户之所想。我积极刻苦钻研新知识，新业务，理论结合实践，熟练掌握各项服务技能，从点滴小事做起，在办理业务时，尽量做到快捷、准确、高效，让客户少等、少跑、少问，给客户提供及时、准时、定时、随时的服务。

三、生活方面

在这半年的工作生活中，我深切地感受到了集体的温暖和力量。初来这个城市的我，因为没有家人和朋友的陪伴，加之对这个城市的陌生，不免常常感到疏离和失落。在我低落的时候，是领导和同

事给予了我莫大的鼓励，是他们的热情温暖了我，是他们的信任感动了我，是他们的支持激励了我。在我们这个集体中，业余生活丰富多彩，极大地增进了我与老师和同事们的交流、沟通和学习。在此，我真诚的感谢他们，谢谢你们给予了我前进的力量。在工作中，我的人际交往能力也得到了提高和锻炼。我认识到与人交往首先要真实、坦诚、能和对方敞开心扉，尤其是在工作中，要采取合理的方式表达自己的真实情感。更重要的是要学会宽容，学会倾听不同的意见，学会站在别人的角度考虑问题。

回顾检查自身存在的问题，我认为自己还存在着下列的不足：

一是学习不够。

当前，以信息技术为基础的新经济蓬勃发展，新情况新问题层出不穷，新知识新科学不断问世，银行的工作也时时变化着，每天都有新的东西出现、新的情况发生。面对这种严峻的挑战，我应该深刻认识到自身存在的不足，不断提高自身学习的紧迫感和自觉性，不断储备理论基储与专业知识，不断学习新的业务知识。

二是业务水平有待提高。

自己学习到的业务技能还不够全面，有时还会出现一些低级错误，一些不常见的业务办起来还不够熟练。三是有时会出现思想上的倦怠。在工作较累的时候，我有过思想松弛，不愿工作的动向。这是自己的心理素质、责任意识还有待提高的表现。

针对以上问题，我要争取做到：加快熟练操作各种业务技能的步伐，利用空闲时间多向老师和同事们请教，将各种业务操作流程

烂记于心，真正成为一个合格的业务能手；认真吸取平时工作当中的经验和教训，坚决做到业务操作零失误，客户满意；同时加强自身理论学习，进一步提高自身综合素质；纯净自己的思想，树立责任意识，努力克服消极情绪，积极配合领导、老师和同事们把工作做得更好。

银行审计工作总结篇2

一、健全和完善中小商业银行风险防控审计体系

1. 各中小商业银行应根据银监会《商业银行内部控制指引》和《银行业金融机构内部审计指引》《商业银行操作风险管理指引》等监管要求, 转变风险管理审计理念, 工作重心应由查错纠弊向公司治理、内部控制和风险管理转变;以加强内部控制为核心, 进一步提升内部控制的健全性、合规性和有效性, 不断健全和完善风险防控审计体系, 保障中小商业银行安全稳健运行, 实现其短期及中长期发展战略目标。

2. 坚持运用基层行自查、业务部门条线检查和内部审计相结合的多层次风险防范审计体系。通过各层面联动, 不仅可以增强各项制度执行的约束力, 同时可以把风险防控和各业务领域、操作环节与实际工作紧密联系在一起, 从而有效地加强制度的执行力和内控管理水平的提高, 实现对风险隐患的有效控制。

3. 为了加强和规范银行风险内控审计管理, 严格执行各项规章制度, 提高内部审计人员的综合业务素质和审计水平, 避免审计人员以权谋私、违法违规审计, 保证审计行为的客观性、独立性和公正性, 根据《中华人民共和国审计法》《银行业金融机构内部审计指引》的规定要求, 各中小商业银行应建立和完善内部审计岗位轮换制度、内部审计后续教育制度、内部审计回避制度等相关制度。

二、认真开展对各业务管理部门的履职评价工作

各中小商业银行应根据中国银监会《商业银行内部控制指引》 (2007年第6号令) 的要求, 认真开展对业务部门履职评价工作。具体内容包括:部门职责及岗位设置情况、部门制度建设及执行情况、会议文件精神传达及贯彻落实情况、各部门自查和条线检查发现的问题及整改落实情况和上级监管部门的监管意见及整改落实情况等内容。同时, 应研究和制定风险评估模型, 对高风险网点、高风险业务、高风险环节、高风险岗位的操作风险和业务程序进行风险评估。

三、认真开展市场风险、流动性风险和操作风险的评估审计工作

1. 各中小商业银行应根据银监会《商业银行市场风险管理指引》《商业银行流动性风险管理指引》和各省、市银监局的监管要求, 逐步完善市场风险、流动性风险评估和控制体系, 制订符合各自特点的风险控制政策、制度、措施和定量指标, 对各种业务开展风险识别、监测、评估和预警工作。

2. 各中小商业银行应根据银监会《商业银行操作风险管理指引》的监管要求, 认真学习和领悟“防范操作风险13条意见”的精神实质, 并将“防范操作风险13条意见”等内容作为风险防控审计工作的重点内容。在具体实施时要将重要岗位人员轮岗轮换和强制休假制度, 银企、银银以及银行内部对账制度, 印章、密押、凭证的分管与分存及销毁制度, 重要岗位和敏感环节工作人员的行为规范与监察等4项内容作为风险防控审计工作的“规定动作”, 并进行检查和监督。

四、深入开展对担保机构及其担保的贷款专项审计工作

各中小商业银行应全面掌握其本行担保机构担保的贷款资产质量, 摸清担保机构的自然状况和相关贷款户数、贷款总额, 确认担保机构的资质以及担保能力和借款人的还款能力, 有效地防范和降低信贷风险。审计的重点和内容包括:对担保机构的资质审查是否符合财政部发布的《中小企业融资担保机构风险管理暂行办法》的规定, 是否有对合作的担保机构进行审查的制度和程序;银行授信是否严格执行贷款“三查”制度和独立审核、审慎授信原则;办理贷款发放是否符合银行内部的授权管理制度和操作流程;是否存在违规放贷现象;有无信贷资金被挪用的情况;是否存在风险隐患等内容。

五、深入开展信贷资产抵、质押品专项审计工作

为了进一步加强和规范抵质押品的管理, 确保核算准确及抵质押物妥善保管, 防止抵质押物抽空现象的发生, 各中小商业银行应深入开展抵、质押品专项稽核审计工作。审计的重点和内容包括:人员分工、金库 (金柜) 钥匙及密码管理是否合理;出入库手续是否严密;新增和结清贷款抵、值押品是否实时进行账务处理, 账表、账实是否相符;是否存在私自借出、调包和抽空现象等内容。

六、深入开展对已核销贷款保留追索权的专项审计工作

为了确保银行追索权和债权, 防止内外窜通或勾结情况的发生, 保障银行资产不流失, 各中小商业银行应深入开展对已核销贷款保留追索权的专项审计工作。审计的重点和内容包括:借款人是否符合核销条件;对已核销贷款是否实时在备忘科目—保留追索权— (保留追索权贷款、保留追索权应收利息、保留追索权其他应收款、诉讼费等子科目) 进行账务核算;是否存在借款人有偿还能力, 但相关单位或人员未行使保留追索权, 造成资产流失现象。

七、进一步加强票据业务风险监控工作的审计力度

各中小商业银行应对票据业务开展情况 (包括异地票据业务情况) 加强监测分析, 及时提示相关风险, 各行应加强票据业务统一管理, 严格控制对基层营业部门的转授权, 对无敞口业务要设置转授权限额, 对频繁发生票据业务的客户要进行风险甄别和严密监控, 避免风险过度集中;严格进行贸易背景真实性审查, 严禁无贸易背景滚动签发承兑汇票和自开自贴, 严格监控贴现资金流向, 严防不法企业用贴现资金充当保证金, 循环办理没有真实贸易背景的承兑汇票套取银行信用。

八、进一步加强房地产贷款风险监测预警工作的审计力度

中小商业银行应对土地储备贷款、开发商贷款和个人住房贷款风险变化情况加强监测分析和预警, 各行制定科学的房地产行业信贷战略, 建立更加审慎的房地产客户评级体系, 强化合同期控制, 严格执行差别化房贷政策, 有效防范政策性、行业性风险。要提示各行关注抵押物集中于房地产的情况, 审慎评估第二还款来源的实现价值和变现可能性, 必要时采取追加抵质押物等保全措施。

九、重点加强对借款人双方互保和多方联保客户的审计力度

对农商银行内部审计工作的思考篇3

一、强化内部审计作用，构建客观独立组织体系

一是加强审计管理。按照系统性、建设性、科学性、权威性的要求，进一步健全组织体系，有效集成使用行业审计力量，加强审计指导、检查、监督和评价，开展对各项业务的审计监督工作。一是突出审计重点。审计工作不能而而俱到，必须突出重点，抓住要害。即：上级主管部门出台的重大行业管理制度及国家经济金融方针政策的落实情况，影响改革与发展的核心业务开展情况。三是加大审计查处。维护审计部门的权威性，对审计中发现的违规违纪问题，按有关规定进行严肃处理，并建立整改跟踪台账，确保查处和整改到位。四是引入外部审计。主动、适时组织外部审计，接受外部监督。主动接受银监部门、审计、工商、税务、物价等部门及中介机构的审计监督，推动行业、内部、外部审计三方的交流平台建设，形成优势互动互补。五是强化监督考核。进一步完善审计部门和人员的考核与奖惩机制，把审计工作质量作为考核重点，淡化审计部门和人员的经营业绩考核，保障其全身心地履行审计职能。

二、整合内部审计资源，实现风控和价值同步提升

一是通过系统平台实时查询和掌握内审工作的开展情悦，以内部审计结论为依托前沿，分析存在的个性问题和共性问题，掌握整体的风险现状，为审计的立项和审计重点的确定提供依据。一是通过工作平台统一开发并健全系统风险预警模块，从风险管理和银监EAST风险预警模型的高度和广度出发，为审计工作提供数据支撑。三是积极控索外部审计与内部审计的有机融合、资源互补模式，充分利用审计项目检查监督各项规章制度的有效落实情况，为审计提供基础资料。四是切实将监督和评价职能转变为确认和咨询职能，突出内部审计的价值增值功能，使其更多的承担起为战略决策、内部管理提供支撑的服务职能。

三、完善公司治理体系，提高审计效率质量

一是强化职能定位。增强审计的独立性，提高审计的权威性，消除外部干扰。一是强化审计投入。加强对审计人员业务素质的培养，实施科技战略，发挥信息系统支撑功能。三是强化监督考核。将审计业务量与审计效率质量作为考核的重要依据，以压力和动力激励审计人员的积极性提高。四是强化审计管理。加强对审计项目的全流程管理和监督，从审计方案的拟定、工作底稿的撰写和复核、事实确认书和审计报告的拟定，全方位实现专人管理，专人监督。五是严把审计计划关。准确掌握审计对象第一于材料，明确审计目标和重点，提高审计项目计划的针对性、可行性。六是严格按照审计程序，制定严谨适用的审计方案，规范完整审计底稿，真实全而揭示问题，提供充分的审计证据，确保审计结果的客观、真实、公止。七是而对当前审计工作任务繁重与审计力量不足的矛盾，明确时限，落实主审员负责制，切实提高工作效率。

四、充分运用审计成果，力求问题查处纠改到位

一是夯实基础。进一步加强审计全过程质量控制，保证审计程序合法、事实清楚、取证充分、规章制度引用准确、定性和处理处罚恰当，让审计质量经得起检验。一是加大审计成果的开发利用，以审计告知书、通报、简报和案例分析等形式在一定范围内进行结果共享。针对共性违规问题、屡查屡犯问题要剖析成因，对发现苗头性、普遍性、倾向性问题要形成内审信息提供给管理层，使内审意见转化为决策管理的依据。三是追究到位。建立健全责任追究制度，加大处罚标准。对审计发现问题给予直接责任人和管理责任人相应经济、行政处罚，将违规积分与经济处罚、个人及所在部门考核和责任追究挂钩并落到实处。四是建立审计问题库，对审计中发现的问题、责任部门和责任人、问题描述、整改落实情况逐条登记，加强后续督查，将审计成果转化为警示和教育案例。

五、加强审计队伍建设，推进审计工作纵深开展

一是建好审计队伍。根据个人“短板”，定向开展学习培训；积极对外引进审计专业人才，丰富核心骨干和特约审计员的知识、能力、经验，提升审计的专业化水平；建立审计骨干人力资源库，吸纳优秀骨干入库，逐步形成专业化审计团队。一是精心组织，加强对重点领域务审计，强化对高管人员任期经济责任审计。三是建立评审评比机制。根据审计人员的工作质量定期评比考核，并与审计人员的晋级升职挂钩。对玩忽职守、审计质量低下、造成损失或影响审计队伍信誉的予以行政和经济处罚，做到奖罚分明，确保审计质量。

六、搭建信息支撑平台，实现科技审计工作共享

银行内部审计个人工作总结篇4

一、所作的工作

20xx年上半年责任审计科在认真完成本科室审计业务工作的同时，积极完成了办事处交办的其他各项工作任务。本科室主要开展了两项专项审计，第一项是1月10日至15日开展的对徐秋丽等2位支行副行长进行的非现场责任审计;第二项是4月9日至15日协助豫南审计协作区开展的对周伟等13位支行行长和副行长进行的责任审计。领导干部任期内责任审计的实施，为组织部门考察使用干部提供了可靠依据，对加强干部管理和监督发挥了重要作用。

二、工作存在的问题

1、审计力量与审计任务不相适应，审计质量难保证。在大部分情况下，部分同志因专业水平限制而无法独挡一面的承担审

计工作任务，凭经验凭感觉进行审计，把审计检查作为例行公事，走过场，“脚踏西瓜皮，滑到哪里算哪里”。

2、未能更多关注支行对审计发现问题的整改情况，整改流于形式。审计提出的意见、落实到位的少。

3、工作交叉重复，在不必要的工作上，耗费了大量精力和人力，降低了审计效率。

4、审计成果运用不够。

三、下半年工作打算

1、做好对高管人员和关键岗位人员的专项责任审计。进一步深化高管人员和关键岗位人员审计内容，逐步推行任中审计。将审计关口前移，大力推行先审后任、先审后离，克服先离任后审计的现象发生，力戒审计走过场。

2、配合上级行主动开展工作，服从于审计大局。全面实施好上级行安排的授权审计项目;完成好办事处交办的其他各项工作。

四、对办事处工作的建议

1、建立评比制度。对全年业务资料进行整理归档，考核总结全年工作时，对全年审计项目进行综合考核，评出优秀审计项目和最差审计项目，并奖优罚劣。

2、开展“提高素质，合格审计”的专项活动。以提高审计人员综合素质为前提，加大员工学习、培训力度，目的是提高审计人员审计项目的质量，每半年组织一次审计考试，每半年开展

一次审计人员工作学习汇报。

银行审计干部的工作心得篇5

记得86年入学时，系主任张亦春教授给我们讲的第一次课就是“银行是门大学问”，而现在我对内部审计工作，也深深体会到其内涵的深刻和广大，深深感觉到“内部审计也是一门大学问”。我99年初参加农业银行的内部审计工作，在四年多的内部审计实践中，每年对内部审计的理解和体会都有所不同，以下是本人这几年从事内部审计工作不同阶段对内部审计的认识和了解，与各位内审同行交流，以期共同提高。

第一阶段，就是刚参加内部审计工作的一年多时间里，对业务操作熟悉，但对内部审计了解不多。和大多数内部审计同行一样，在参加审计工作之前，都是从事在具体业务操作，对各种业务的操作流程和方法十分熟悉，但对内部审计的基本技术方法了解不多。由于对内部审计缺乏较深入的理解，在实际审计工作中，往往是套用以前业务工作的经验和方法，这一阶段虽然也能基本正常开展审计工作，也能审查出一些违规问题和风险隐患，但由于缺乏内部审计的知识与技能，即缺乏一个合格内部审计师的基本素质，在审计中往往以业务流程的符合性作为审计发现的主要依据，过分注重操作过程的细节，结果是捡了芝麻丢了西瓜，经常会忽略了关键的风险控制环节和控制点，如对岗位职责的明确划分和相互制约等基本的内部控制内容。

第二阶段，就是参加内部审计工作2到3年时间之后，从各种渠道对内部审计有了一些了解，包括参加了各种审计培训、自学了一些有关内部审计的书刊，掌握了一些内部审计的.工作方法和技能，能部分将审计理论和技能应用于实践工作中，初步具有了对风险的认识和把握能力，能根据业务操作的经验，对被审计事项的一些重要风险点进行归纳和总结，并作出判断和评价。这一阶段，个人的内部审计综合素质提高了，但对具体业务操作则逐步开始有所生疏，因为业务品种及操作往往是不断变化的，审计人员虽然也要经常学习业务知识，但毕竟时间、精力有限，不能对所有需要审计的业务都详细了解各种具体的操作细节。这个阶段对一些从业务操作岗位转入新参加内部审计工作的人员是一个关键时期，由于脱离了实际业务工作，对业务操作流程特别是一些细节可能生疏，如何克服这个阶段的困难，本人所在处室有位同事曾经说过：“审计人员有三类，一类是刚刚从业务岗位转过来的审计人员，他们熟悉实际操作，能按操作流程来进行审计，虽然其审计发现可能只局限在某一方面如操作流程、制度的遵守。第二类就是几年前参加审计的人员，这些人在参加审计之前，有较丰富的业务操作经验，但由于近几年脱离了业务实际操作，对实际业务操作流程开始有所生疏，这一类人如果不开始注重审计职业能力的提高，就可能变成既不懂业务又不懂审计，最后将被淘汰。

第三类人，就是参加审计工作多年，且对奶奶实际的原理和技能有深入的研究和了解，虽然对具体业务可能不熟悉，但能应用这些知识和技能，按一定的审计程序，分析研究被审计对象的有关背景资料和进行现场检查，分析评价其内部控制，发现控制的弱点，这类审计人员可以胜任大多数的审计项目的审计，包括不熟悉的业务的审计。”本人对这个理解十分认同，在脱离实际业务操作几年后，我也遇到了这个问题，即原有的操作经验可能会逐步淡忘，而审计工作的范围却在增加，不仅要参与原来熟悉的业务，还要参加一些不很熟悉的领域，为解决这个问题，我重点加强作为内部审计人员所需要的基本素质的培养，包括较深入地学习了有关内部审计、内部控制的理论知识，学习风险管理的原理和技术，并努力扩大知识面。经过这些学习和研究，对内部审计的理解和掌握层次上得到提升。对一项审计活动，不再只从操作层次上去审查评价，而是站在更高的层次上，从整体的内部控制制度角度，从内部控制制度充分、合理、有效方面去寻找风险点和审计重点，从而使自己的审计工作效率和效果得到了很大的提高，对一些以前很少接触过的业务项目也能根据审计的基本原理和技术，与其他同事一起开展审计工作。

第三阶段，就是经过一定时期理论与实践的结合，初步具备一个合格的内部审计师的职业素质，包括掌握相应的理论知识和技能、具有职业的客观性、审慎性和敏锐性。在审计实践工作中，能从风险管理角度，发现风险控制方面的缺陷，并提出改进建议。这个阶段是一个提高的长期过程，本人自认为也只处在初级阶段。对审计的理解的深入的过程要经历量变到质变的过程，对我个人而言，我认为不断学习有关的内部审计知识并不断应用到实践中有助于促进这个进程，我在XX年参加了cia考试，用了近一年的时间广泛学习各方面的知识包括组织管理、内部控制等方面的理论和方法，用心体会其中的内涵，对自己的内部审计职业素养的提高起到了很大的促进作用。

银行内部审计工作情况汇报篇6

一、充分认识做好督导整改工作的重要意义，增强搞好工作的自觉性。

抓好督导整改是确保全行业务“又好又快”发展和争创“两个领先”目标的关键。市分行内部审计部本着对农发行事业高度负责的态度，认真开展督导整改。对整改需要解决的问题，做到思想不松、力度不减、标准不降，抓紧抓实、一抓到底。

在抓好督导整改的过程中，市分行内部审计部紧密结合本行业务发展的实际，把解决思想问题和解决实际问题结合起来，通过解决思想、工作和作风上存在的问题，进一步坚定信心，振奋精神，为构建和谐督导、加快农发行发展而尽职尽力。

二、切实把握重点环节，扎实搞好督导整改的各项工作。

1、切实把握督导整改的三个环节。做好督导整改工作关键是要抓好制定整改措施和整改方案、认真进行整改、向全行员工公布整改结果这三个环节的工作。市分行内部审计部对每个环节都扎扎实实、不折不扣地抓好落实，确保督导整改工作的高质量。

2、切实把握督导整改的三个重点。一是抓好思想整改，着力提高员工的思想政治素质。坚持把学习贯穿始终，进一步增强学习实践“三个代表”重要思想的自觉性，针对查找出的在理想信念、宗旨意识、工作作风、遵纪守章和立足本职发挥作用等方面存在的问题，搞好思想整改。二是抓好工作整改，着力提高推动工作的水平。紧紧围绕“发展第一要务、和谐第一要义”来进行整改，进一步在全行形成合规经营的强大合力，进一步促进农发行又好又快发展，力争在创建“两个领先”上取得明显成效，进一步推进构建平安银行的进程。三是抓好作风整改，着力增强合规经营的本领。切实发挥督导的“督、帮、促”作用，注重改进督导方式，提高督导艺术，主动为业务部室服务，谋求业务部室的支持与配合。对督导中发现的各种问题进行分类排队，然后向各个部室进行反馈，帮助业务部室在易出错环节、易出错部位制定防范整改的措施。对于新业务，主动向业务部室进行前期警示，预警可能发生实体或程序违规的环节部位，增强员工合规经营的本领。

三、切实加强组织领导，确保督导整改工作和谐发展。

银行审计工作总结篇7

一、大力推行风险导向型审计，规避银行风险

风险导向型审计是指通过对被审计单位进行风险职业判断，评价被审计单位风险控制，确定剩余风险，执行追加审计程序将剩余风险降低到可接受水平的一种审计模式，是相对于制度基础审计而言的。是在对企业环境和经营活动进行全面分析的基础上，制定审计策略，运用审计风险模型，积极而有效地采用分析性审计程序，达到规避风险，提高审计效率的目的。

随着审计体制改革的深入，审计独立性加强，作用加强，地位提高，人们对银行风险的认识更加深刻，这就迫切要求农业银行开展风险防范的研究、更新审计理念、增强审计人员的风险意识和责任意识，将风险导向审计引入农业银行内部审计领域，防范和控制银行风险。

（一）提高对风险导向审计的认识

银行具有业务量大，面广复杂的特点，新情况、新特点不断涌现，风险隐患不断增加且和外部环境的变化密切相关，引入风险导向审计的迫切性不言而喻。在银行内部审计中引入风险导向审计契合了审计资源不足与金融风险管理亟待加强的现状，在银行内部审计中引入风险导向审计已成为各方共识。

农业银行改制后在各级分行设立了合规内控部，且总行设立几大审计分局解决了审计的独立性问题，引入风险导向审计还可使审计局与和内控合规部的工作职能有所区别定位，内控合规部作为常设内控监督机构进行日常运作的内控评价，而审计局作为董事会下审计委员会的执行机构，负责对全行的整体风险评价。采用风险导向审计，既能体现成本效益原则，又是重要性原则的要求。一方面，过于频繁的重复检查，势必对业务的正常经营产生干扰，并且没有重点的普查对疑点不能深入，不能及时排除风险;同时，内部审计独立性的加强，也要求审计领域从原来的操作风险扩展到决策风险等更广阔的领域，这也是全面风险管理的发展趋势。由于基础审计最大的缺陷是对管理舞弊侦查的无效率，使得管理舞弊失去控制。在农业银行实行风险基础审计，可以有效地控制农业银行的经营风险，增强内部控制能力。

（二）提高农业银行的风险管理水平

风险和收益是农业银行经营管理面临的最主要问题。高风险高收益、低风险低收益。农业银行要取得高收益就必须面对高风险，而能否承担高风险则取决于风险管理能力。巴塞尔II的核心内容是全面提高风险管理水平，即准确地识别、计量和控制风险。反映了当今世界先进的风险管理技术和监管理念，风险管理在农业银行中处于十分重要的地位。内部审计部门必须把握银行整体业务发展脉搏，紧密追踪业务发展的变化趋势，对比分析不同类型的业务和业务发展的不同阶段、不同时期以及不同环节的风险问题，及时提炼、连续总结，不断提高内部审计控制风险的能力。

（三）以防范风险为核心，建立风险模型

风险导向审计中的关键是风险点评估。风险点评估是风险导向审计的基础和难点。汇丰银行将银行面临的风险划分为五大风险，即信贷风险、市场风险、操作风险、流动性风险和声誉风险。根据不同的风险建立不同的评估标准，并在此基础上确定审计重点和合适的审计频率，以便集中力量对高风险领域进行控制和管理，促进各级管理层提高管理水平，做到科学决策，有效地进行风险控制和管理，充分发挥内部审计的“免疫功能”。

（四）开展制度审计

风险导向审计着眼于系统性、重要性风险，对政策、制度制订进行审计，并且对制度的执行情况进行审计评价。制度制订审计正是基础审计所缺失的，原来的组织架构无法对政策制度本身进行审计，而系统性风险的产生往往来源于制度本身的缺陷。因此，内部审计不仅要检查操作风险，强调合规操作，更需加强对制度本身的审计，并在制度设计时提供管理咨询等审计增值服务。

二、开展经营绩效审计，实现内部审计增值

经营绩效审计是对独立机构或单位所开展经济业务的效益性进行审查和分析，按照一定的标准评价经济的效益性和相关的经济责任，有针对性地提出措施和建议，促使被审计单位改善管理、提高效益。与一般审计指向的“钱是怎么花的”不同，绩效审计重点是考量“花钱的效果”，就是对经营行为进行效果评价和分析，帮助企业增加价值，实现组织目标。农业银行原来的内部审计主要以查错纠弊为主，以各项业务操作的合法性、合规性审计为主要审计内容，随着农业银行股份制改革、法人治理结构的进一步优化，世界上先进的现代内部审计——经营绩效审计越来越受到重视, 绩效审计成为农业银行内部审计的发展趋势。《中国农业银行审计业务管理办法》提出：“开展经营经营绩效审计，是对被审计单位业务经营的经济性、效率性和效果性进行审计评价，也是审计转型的重要方向和体现。”

（一）内部审计人员要实践经营绩效审计

银行作为经营货币商品的特设行业，具有高风险、高收益特征，为使农业银行在收益不变的情况下，降低资产风险或在资产风险不变的情况下，提高收益，必须在二者之间寻找平衡点，这就引发出对银行业务的效益、效率、效果要求，农业银行的经营绩效审计也因此提上议事日程。市场经济的激烈竞争促使银行向管理要效益，经营绩效审计对银行降低成本、挖掘内部潜力、提高经济效益具有重要的促进作用。因此，内部审计人员要在思想上确立经营绩效审计观念，破除神秘感，克服畏难心理，跳出传统审计思维模式，站在银行高层管理者的角度去思考，广开思路，大胆探索、大胆实践。

（二）以效益决定管理层决策

银行管理层，要把经济效益作为业务决策的依据，为经营绩效审计的推广创造良好的环境。例如，目前银行业内部讨论激烈的“息、费之争”问题，即重点发展中间业务获取手续费收入，还是继续重点发展存贷款业务获取利息收入对银行更为有利的争论，就可以用经营绩效审计来解决。通过对各项重大经营方案的执行情况进行经营绩效审计来评判其效益性的高低，以此作为管理层决策的依据，为银行正确的经营决策服务。

（三）内部审计部门要加强考核力度

银行内部审计部门要加强对经营绩效审计效果的考核力度，并将增值性服务作为重要的考核指标。内部审计人员在工作中应加强对影响组织盈利水平的关键问题进行深入分析，不但要发现问题，更要帮助解决问题。

三、抓好成果利用，提升内部审计价值

审计成果质量是审计工作的核心，审计成果的落实和转化，是内部审计工作的最终目的。内部审计成果的转化，是内部审计职能的实现、延伸与拓展，是审计对象强化风险管理的内在要求。加强内部审计成果的落实与转化，可以实现内部审计信息资源共享，实现审计效益最大化。内部审计成果的提升，可以提高内部审计在公司治理结构和经营管理中的地位。有些审计项目开展得轰轰烈烈，而最终却效果平平，浪费了大量的人力、物力、财力和时间，其中一个重要的原因就是对取得的审计成果分析和利用不够，体现不出审计的价值。因此，成果利用在很大程度上决定了一个审计项目的成败优劣。从审计的角度出发，应做好审计成果的综合分析和追踪审计工作。

（一）抓好成果的综合分析，提升审计成果的质量和水平

在查实问题后对其进行定性、定量分析，看提出的问题是否符合客观情况，是否抓住了事物的本质，是否从业务流程和完善操作规章制度上提出解决和预防问题的办法。如果只揭露问题，不研究分析问题产生的原因并提出解决办法，就没有实现审计的价值。审计报告要提出针对性和可操作性的解决建议。

（二）抓好成果的利用，扩大审计成果的影响

要抓好审计成果的利用，一是做好审计成果的上报工作，重点是提高审计报告的质量。二是向被审单位通报审计结果，使业务主管部门能够根据审计提供的信息，修改制定完善有关规定，能更好地利用审计成果，促进业务规范。

（三）抓好成果的实现，发挥审计成果的作用

审计工作的最终目的是要促进规范、正本清源。提高审计质量，不仅在于审计查出了什么问题，提出了什么建议，还在于这些问题是否得到了整改，建议是否被采纳。简单地说，就是审计成果是否转化为“生产力”。另外，农行审计部门应设专人，长期、专门深入分析研究审计成果。

四、提高审计人员专业素质，组建审计专业团队

审计工作的特殊性决定了审计人员必须有较高的业务素质。高素质的人员是高质量工作的保证。因此，建立一支高水平的审计队伍，培养一批高素质的审计人员是审计发展的必备条件。针对农业银行内部审计力量薄弱的实际情况，要充实审计队伍，提高其业务能力，使其具备内部审计相关的专业知识，加强审计专业队伍建设。

（一）选拔高素质的内部审计人员

要结合审计体制改革，全面整合审计队伍，加强审计队伍建设，提高审计人员素质。将业务能力强、道德素质高的人才选拔到内部审计部门工作，并通过公开招聘等灵活的用人机制将优秀人才吸引到内部审计部门，扩大审计队伍，充实审计力量，优化审计队伍的人员结构和知识结构，提高审计队伍的整体实力，为开展审计工作提供支持。

（二）提高审计人员的综合素质，组建审计专业团队

首先，鼓励员工自学。制定相关政策，建立员工自学激励机制，打造学习型审计团队。鼓励审计人员通过自学，参加国内注册会计师(CPA)、国际注册内部审计师(CIA)等职业资质考试，提高审计队伍专业技能。

其次，加强审计培训。建立集中培训机制，每年集中一个月时间对所有审计人员进行集中培训。选派审计业务骨干到香港和境外进行培训，学习现代商业银行审计理念，掌握风险导向审计的方法、程序和技巧，充分发挥审计骨干的带动辐射作用。

第三，提升审计团队领导力。提升审计局、审计分局高管人员的综合素质，完善审计高级管理人才的选拔培养机制;加强班子成员的审计理论与实务、农业银行经营与管理等方面培训，提升审计局、审计分局班子成员的履职能力;建立审计高级管理人员与总行及一级分行高级管理人员的定期交流机制，促进审计高级管理人员的合理、适度流动;实施审计高级管理人员的任期考核制，建立审计高级管理人员的激励机制。

第四、要拓宽审计人员的职业发展道路。加大人员流动，创新审计人员流动机制，畅通审计局与分局之间、分局与分局之间、审计人员与业务人员之间的交流渠道，采取跟班实习、传帮带，以及横向与纵向交流等多种方式，为审计工作发展提供人才保障和智力支持。一是建立审计人员的使用、交流机制，即建立审计人员与全行优秀管理层与业务人才的双向定期交流机制，通过岗位交流，不断充实新鲜血液，培养复合型审计业务干部。二是拓宽审计干部和员工行政职务与专业技术职级“双轨”晋升通道，制定和实施审计业务骨干的职业发展规划，逐渐形成一支相对稳定的审计专业队伍。

最后，加强审计专家队伍建设。根据审计业务发展的特殊需要，要引进审计专业人才，通过组织参加国际、国内审计专业考试，取得内部审计的职业资格，根据审计新产品应用的需要，对现有审计业务骨干进行专项应用培训，逐步形成一支内部审计的专家型人才队伍。

摘要：中国农业银行股份制改革和上市后, 内部审计工作愈发重要。加强银行内部审计工作, 应从推行风险导向型审计和经营绩效审计, 提升审计成果的利用价值和加强人力资源建设等方面着手, 才能使内部审计适应新的公司治理要求。

关键词：农业银行,审计,内部审计

参考文献

[1]冯丽君.浅谈企业会计内部审计管理[J].时代金融, 2011 (11) .

[2]孟素华.企业财务会计核算体系规范化探究[J].时代金融, 2011 (12) .

商业银行审计模式探究篇8

关键词：商业银行；内部审计；风险导向；审计模式

一、引言

商业银行作为我国金融体系重要组成部分，其安全及审计尤为重要，有效的商业银行审计不仅能提高财务报表可行度，促进商业银行加强内部管理，提高资产质量防范风险，也能提高监管效率。本文将结合金融环境变迁的影响，对我国商业银行审计模式创新进行探讨，并说明风险导向审计模式在商业银行审计中的应用，为以后商业银行审计的发展提供理论基础

二、商业银行审计发展现状——我国商业银行审计制度及不足

我国商业银行审计主要以国家审计为主体，目前只有上市商业银行按照《证券法》的规定，接受外部会计师事务所的审计。这种以国家审计为主体的金融审计制度安排是由目前商业银行管理的结构所决定的，主要有以下不足：

1、信息披露不足，导致信息严重不对称。国家审计的结果并不向公众披露，广大银行客户和投资者无法了解到银行的真实财务水平和经营状况，不能判断出银行的风险程度。

2、商业银行改制对审计造成了较大困难。进行股份改制后，商业银行股权结构较为复杂，商业银行的审计目标和审计内容发生了重大变化。同时社会公众对商业银行审计的期望越来越高，希望通过审计监督，及时发现和化解商业银行的经营管理风险，保护广大存款人的利益。

三、我国商业银行审计发展轨迹及传统审计模式比较研究

近年来，商业银行审计的审计内容由财务收支扩展到检查银行的业绩经营，信贷资产质量，再到关注银行业务风险，审计目标不断提高，审计内容不断深化。我国商业银行审计的发展主要经历了三个阶段。第一阶段是商业银行审计模式是账项基础审计模式，审计方法以全部业务和账目为基础，审计内容仅限于银行的收入和支出。第二阶段商业银行审计实务中开始重视对商业银行内部控制有效性进行评价。第三阶段商业银行审计主要围绕“风险、效益、管理”，对商业银行进行全面的审计。随着商业银行的不断上市，社会审计中商业银行审计业务范围和内容不断发展，制度基础审计模式得到广泛运用。同时，风险导向的审计模式也逐渐运用到审计实务当中。制度基础审计模式改变了传统的审计方法，要求审计人员对银行非常了解，关注对内部控制的评价。面对新的环境，制度基础审计模式相对于账项审计模式前进了一大步，但也有很大的缺陷。制度基础审计模式设计风险问题，但并没有从根本上解决银行存在的风险，而过度关注银行的内部控制，使审计人员过度依赖内部控制中存在的风险点而忽略其他的审计风险。

四、风险导向审计模式的应用

银行监控分为静态风险监控和动态风险监控。传统的静态风险监控方法已经难以有效监控现代商业银行的风险。商业银行的动态风险监控，是指对商业银行的主要风险指标（如信用风险、市场风险等）的监控方法进行转变，对业务经营管理的全流程进行监控，根据风险指标的变动，不断进行调整，实施动态的监控方法。具体表现在两方面：一是根据市场预期和市场的变动，对业务运作全流程确定不同程度的风险指标进行控制；二是根据不同的客户实施不同风险目标的控制。因此，这就要求内部审计从源头进行全流程的风险动态监控，不断的发现经营过程中的风险。为了适应新的风险和挑战，风险导向审计模式应运而生。

风险导向审计模式以审计风险为基础，通过对审计风险的全面控制来实现审计目标的一种审计模式，其核心是对审计风险的控制，建立科学的“审计风险分析模型”，即审计风险=固有风险*控制风险*检查风险，通过定量和定性分析，找出审计风险的因素进行重点控制和检查，以保证审计质量。在金融业务大而复杂的几天，风险导向审计将控制审计风险放在首位符合显示需要，尤其是重要性水平的引进，使审计人员关注重大且异常的业务，有的放矢的实现审计目标。目前，我国大部分商业银行审计都选择风险导向模式，商业银行内部审计模式由传统模式到现代风险导向审计模式是当今形势的必然选择。

五、风险导向型审计模式应关注的问题

诚然，风险导向审计模式是适应现今商业银行业务、发展要求的。但在风险导向审计模式的运用过程当中，我们还应当注意其中存在的一些问题，以便于提高审计质量。

（一）应用风险导向审计模式，必须关注风险影响程度，科学确定风险点

在商业银行经营活动中，风险影响程度和发生概率同时作用并形成负面制约影响。在进行全流程的控制中，必须在经营活动的事先、事中选择可能导致防御风险成本大、影响资产、效益损失大的重要风险点作为审计目标，并制定相应的防范措施，有效减少风险防范的成本投入和风险损失。因此，选择风险点应注意以下问题：一是针对重点区域、重点机构和重点业务领域，加强系统性风险和非系统性风险的排查，确定重点审计对象；二是要高度关注与金融创新伴生的风险点。

（二）应用风险导向审计模式，应重点关注内部控制体系的压力测试

长期以来，商业银行内部审计也未对内部控制制度和风险点进行压力测试，导致部分内部控制制度与经营管理实际情况脱节。在风险导向审计模式中，应当将审计风险放在首要目标，但不能忽视内部控制体系的完善。对内控制度进行压力测试能通过对不同机构、业务品种等内部控制实力、风险能力承受能力强弱进行区别测试，更好的发挥内部审计免疫能力。

六、风险导向审计模式措施的思考

（一）完善商业银行的内控制度，促进银行风险控制体系的完善

商业银行的风险程度高低与银行的内控制度完善与否联系紧密。内控制度完善的商业银行其风险点也会相应减少。因此，在商业银行的日常经营活动中，我们应关注商业银行内控制度的完善，主要表现在以下方面：一、重点检查授权和业务操作规范的执行情况；二、完善内部控制评价体系，通过对内部控制的检查评价，找出薄弱的环节及可能出现的风险点，进而确定相应的审计方法。

（二）以计算机审计技术为基础，实行现场检查与非现场监督的相结合的审计模式

要解决审计覆盖面小和监督滞后的问题，就应该充分利用计算机审计技术，探索现场检查与非现场监督相结合的审计模式。要实现非现场监督，一是要建立安全高效的信息采集、转换、分析系统，将商业银行的电子数据及时传递到审计机关，由审计人员进行转换和分析；二是要设计出健全合理的风险评价指标体系；指标体系应能够全面覆盖银行在业务运行中的资产负债变动情况、大额资金流向、资金清算及经营效益的信息，起到风险预警作用；三是组织计算机审计人员和金融审计专家对各种信息进行分析，找出异常变动的金额和业务，作为现场检查的重点，提高现场检查的针对性和实效性。（作者单位：西南财经大学会计学院）

参考文献

[1]文华宜.商业银行审计发展趋势初探.审计研究，2003（4）

[2]王永海，文华宜.商业银行审计模式的比较研究

[3]包强，万静芳.商业银行审计制度和模式的创新.审计研究，2004（5）

[4]中国人民银行广州分行课题组.风险导向审计在人民银行风险管理中的应用研究，2008（9）

[5]王永海，文华宜.关于风险导向型商业银行审计的思考.审计研究，2005（3）

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