反洗钱相关法规（精选9篇）
1.《反洗钱法》
2.《金融机构反洗钱规定》
3.《金融机构客户身份识别和客户身份资料及交易记录保存管理办法》
4.《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》
5.《金融机构报告涉嫌恐怖融资的可疑交易管理办法》
6.《中国人民银行反洗钱调查实施细则（试行）》
7.《反洗钱现场检查管理办法（试行）》
8.《关于金融机构严格执行反洗钱规定防范洗钱风险的通知》
9.《中国人民银行、公安部关于切实做好联网核查公民身份信息有关工作的通知》
10.《中国人民银行关于进一步落实个人人民币银行存款账户实名制的通知》
11.反洗钱知识一点通
12.反洗钱知识26问
一、反洗钱工作与大额现金管理密不可分
首先, “洗钱”离不开现钞这一载体。从洗钱的过程来看, 洗钱一般需要经过处置、离析和归并三个阶段[1], 而处置是洗钱过程的起始环节, 即把犯罪收入投入“清冼”系统。通常情况下, 犯罪所得的原始形态除部分有形资产、干股利得外, 大部分主要是少则几千、多则上万、几十万、上百万甚至金额更大的现钞, 但大量现钞既不便于携带也不方便保管, 因此, 把现金存入银行, “洗钱”就开始了。通过复杂多层的金融交易来掩饰、隐藏、模糊其资金的真实来源, 形成了洗钱的离析 (又称培植) 过程。进一步从银行分散、聚合支取现金或通过银行转账投资实业、证券等手段后再使用其资金, 使其资金披上了合法的外衣, 到了“洗钱”的终点。由此可见, “洗钱”的一般过程都离不开现金, 所以“锁定对大额现金的管理”已经成为反洗钱工作中的关键一环。
其次, 职责的调整加大了反洗钱工作的力度。2007年中国人民银行《关于大额现金存取管理职责调整的通知》 (银“三定办”[2007]19号) 明确了大额现金存取管理职责由人民银行原货币金银管理部门调整至反洗钱部门, 且各金融机构认定及报告大额现金的标准统一按照反洗钱相关法规、标准执行, 由此提高了加强大额现金管理在反洗钱领域中的积极作用。
二、在反洗钱工作中, 大额现金管理矛盾突出
目前, 现金管理法规陈旧、管理手段落后、社会信用环境不佳、偏好使用现金结算的传统习惯与反洗钱管理工作存在冲突等问题在一定程度上制约了反洗钱工作的开展。尤其在经济发达地区, 这种矛盾显得尤为突出。
(一) 制度设计滞后, 主要法规不健全、与实际脱节, 大额现金管理内容模糊
一是目前开展现金管理所依据的法律法规依然是1988年国务院颁布实施的《现金管理暂行条例》及人民银行总行制定颁布的《<现金管理暂行条例>实施细则》, 时间较长, 已远不能适应市场经济发展的要求;二是中国人民银行《关于大额现金存取管理职责调整的通知》下发后, 明确了大额现金支出报告按照《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》所规定的标准执行。但人民银行和金融机构在大额现金管理方面的职责和义务在相关法规中未作进一步明确。三是《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》 (中国人民银行[2006]第2号令) 规定金融机构应向中国反洗钱监测分析中心报告的大额现金交易标准为“单笔或当日累计人民币交易20万元以上或者外币交易1万美元以上”, 全国一个标准, 未考虑到沿海城市与中西部城市、一线城市与二线及以下城市、经济发达地区与欠发达地区的差异, 在各种经济犯罪中, 违法所得在不同地区表现的金额差别是比较大的, 同一违法金额在不同的地区对社会的危害、影响程度也是有区别的。
(二) 现金结算, 成本低廉, 不利于反洗钱工作的开展
长期以来, 现金结算方式由于简单、快捷的特点, 加上现行的现金管理法规对存款人存取现金未进行定价, 客户存取现金几乎为“零成本”, 因此现金结算方式一直为我国绝大多数人所偏好。有的单位和个人借此大量使用现金, 行不当之事, 逃避打击。
(三) 现金管理“宽进严出”甚至“宽进宽出”, 制约反洗钱工作的开展
从国际反洗钱经验看, 现金缴存是重点监测对象, 严格控制犯罪所得进入银行系统是有效防范和打击洗钱犯罪的关键。要成功识别洗钱活动, 最重要的步骤应是在可疑现金首次进入金融体系时便能被发现。但由于存在着存款任务和经营业绩考核等因素, 各金融机构主观上也并不愿意对大额现金进行严格审查、控制或拒绝受理现金缴存业务, 甚至是“来者不拒, 多多益善”。他们更多的关注在于大额现金支取, 制定了预约、审批制度, 但形式上较多, 对大客户仍是“尽量满足, 要多少取多少”, 甚者还要“送货上门”。“宽进严出”甚至“宽进宽出”的管理理念, 无疑为“洗钱”活动留下了空间。
(四) 监管机构职责分散, 大额现金管理与反洗钱管理未能形成合力
当前, 现金管理与反洗钱管理职能分散, 没有形成整体合力, 整体优势薄弱。主要体现在:人民银行内部现金管理、反洗钱、账户管理等职能部门间缺乏协调配合。常规的现金管理职能在货币金银部门, 而与大额现金管理密切相关的反洗钱和账户管理职能地级城市基本上集中在会计财务部门。两个部门之间独立行使监管职能, 彼此信息在平时是断开的, 在一定程度上存在着交流不畅、信息不通等现象, 现金管理人员不了解辖内金融机构的大额现金交易报送情况, 而反洗钱工作人员也不了解辖内金融机构对现金管理制度的执行情况。在此监管层面上, 信息资源和监管资源得不到充分整合利用。
(五) 金融机构履行义务, 反洗钱部门职责与现金等结算业务脱节, 不能有效发挥积极作用
在金融机构系统内部实行“扁平”化管理及“一线”业务实行“柜员制”后, 临柜人员“疲”于受理、处理业务, 对大额现金交易局限于“程序式”处理, 无暇顾及更深层次的问题, 内部设置的反洗钱工作部门接触一线业务有限, 与业务脱节, 为了逃避监管部门处罚, 对大额现金等收支业务由系统自动采集上报, 未对“定型”问题认真加以甄别, 在数据中心形成了海量的信息, 资源浪费, 不能积极有效开展反洗钱工作。
三、反洗钱工作与加强大额现金管理有机结合的对策
(一) 适应新形势要求, 完善相关法律法规, 明确各部门职责
一是尽快修订完善《现金管理暂行条例》等规章, 在规范现金交易行为, 满足市场经济发展需要的基础上, 要注重预防洗钱行为;二是在相关法规中, 明确人民银行、金融机构在大额现金管理上的职责和义务, 使反洗钱工作从管理到履行义务形成有机的工作链;三是要明确人民银行内部相关部门职责, 细分应履行的义务和权利, 达到职责明确, 防止出现管理的真空、监管的漏洞;四是划分不同地区大额现金交易的额度, 与经济发展水平相匹配。
(二) 积极推进非现金结算工具法制化, 减少现金交易
一是要加快银行卡的宣传和普及, 加快电子货币、网上银行的推广工作, 努力营造城市居民少用现金多用电子货币的环境, 在日常业务中要大力宣传票据、汇兑、转账等非现金结算方式, 引导非现金结算工作的广泛使用;二是加大支付结算工具的创新。大力开展银行卡、网上银行和电话银行等科技含量高的支付工具, 增加此类支付工具的设施建设, 方便客户转账结算, 努力减少用现成本, 减少现金交易;三是有关法规可增加相应条款, 对现金使用实行痕迹管理;四是非现金结算逐步法制化, 鼓励任何单位对员工收入实行转账支付外, 对其他任何经济业务支出使用现金结算设置最高限额, 对超过限额使用现金实行收费制度, 强化使用现金成本化, 中央银行也可将发行基金的投放纳入收费范畴, 对在经济活动中那些拒绝使用非现金结算或对使用非现金结算设置障碍的经营者联合工商等部门实行严厉的打击, 遏制现金使用的随意性。五是在对各单位预算执行、企业财务审计中, 将现金使用的合理性、合规性以及现金“坐支”等纳入审计范畴, 对现金使用跟踪审计, 从源头上遏制经济犯罪。
(三) 健全基层央行反洗钱组织机构, 推进反洗钱工作专门化
现金、账户管理中信息资源可为反洗钱监管服务, 反洗钱监管要依托现金与账户管理, 三者间紧密相关、相互交叉。因此, 为适应新形势需要, 基层央行应适时成立专门部门, 统一负责现金管理、反洗钱、账户管理, 使之在同一操作层面持统一的评价标准、处理方法和管理理念, 共享信息资源, 发挥资源整合效应, 健全一套行之有效、较为完善的反洗钱制度, 形成科学、规范、合理的反洗钱工作体系。切实发挥央行整体工作优势, 使反洗钱工作能够统筹安排和部署, 发挥各级反洗钱工作联席会议和加强同地方政府的联系, 及时通报情况、相互协调, 了解国际、国内洗钱犯罪动向, 建立一道行之有效的反洗钱防火墙。
(四) 突破现金监管局限性, 提高现金管理与反洗钱水平
一是实行现金存取并重制度, 拓宽反洗钱监测渠道。借鉴国际现金管理经验, 立足于反洗钱, 改变我国目前现金管理片面强调现金支取而忽视现金缴存的做法, 逐步过渡到现金存取并重的管理方式:二是借鉴西方经验, 将反洗钱范围由目前局限于金融机构调整扩大到珠宝、房地产等洗钱高风险行业, 也可将会计师、律师、审计、资产评估等中介行业纳入反洗钱范围, 从而形成一个健全完善的反洗钱监测网络。
(五) 探索建立反洗钱激励机制, 充分调动反洗钱工作部门或人员的积极性
一是建立反洗钱工作评价制度, 将评价结果纳入对监管对象的考核;二是建立反洗钱激励机制, 调动各行各业参与反洗钱的主动性和积极性, 动员社会力量监督举报洗钱行为, 也可充分利用人民银行征信系统, 建立对不按现金管理规定使用现金的, 纳入“黑”名单制度。
参考文献
第一节认识反洗钱内部控制
一、反洗钱内部控制的含义
1.一般含义
·为保证反洗钱工作有效展开而制定并组织实施；
·制约内部个部门和人员并使之相互协调的一系列制度、措施、程序、方法（静态形式），以及利用这些制度、措施、程序和方法对相关事件进行事前防范、事中控制、事后纠正的动态过程。
6个方面理解：
①谁对反洗钱内部控制负责？
管理层：最终责任；
一般员工：执行责任。
②金融机构内部控制与日常经营管理有何关系？
反洗钱内部控制与日常经营管理相结合，与金融机构的经营管理、风险控制、业务流程相结合。
③反洗钱内部控制的动态过程是什么样的？
反洗钱内部控制过程是不断发展的。发现问题→解决问题→在发现问题→„„
④反洗钱内部控制如何发挥其控制作用？
反洗钱内不控制发挥的作用具有“软控制”特征。
精神层面：高级管理层的管理风格、风险意识、合规文化„„
⑤反洗钱内部控制能向金融机构提供绝对保障吗？
不能，只能做到合理保证。受内部系统的局限性、其他客观条件限制，但反洗钱内控制度是一种基础性的重要保障。
⑥如何理解反洗钱内控的成本与效益？
最小的控制成本达到最大的控制效果。对反洗钱持有过高的、不现实的要求，认为反洗钱内控能够解决一切问题是不恰当的。
2.反洗钱内部控制的构成要素（5个）
①控制环境：金融机构所创造的内部控制氛围。既包括员工的诚信程度、职业操守、专业胜任能力，又包括领导对内控的态度、认识、措施。
②风险评估：确定和分析金融机构所面临的相关风险，针对如何应对风险作出对策，密切关注发展变化情况。
③控制活动：为实现反洗钱内控目标而实施的各种政策、程序、方法，全面防范各种洗钱风险和合规风险。
④信息交流：帮助管理层做出正确、快捷的决策，是所有员工了解自身职责和作用。
⑤监督与纠正：a.对本线条的自我监督与评价；b.接受监管部门的检查监督；c.稽核部门开展独立的内部审计。
3.反洗钱内部控制的基本特点
·洗钱内部控制是一个有特定目标的制度、组织、方法、程序的体系；
·反洗钱内部控制应是内部控制制度、执行与监督的统一体，被纳入金融机构的基本框架、有效地制衡机制，才能产生最大的效果。
·反洗钱内部控制强调全员参与的重要性；
反洗钱内部控制不只是某个特定时期执行的程序或政策，而应在金融机构的各个部门中连续运作。
二、反洗钱内部控制的意义和目标
1.意义
·金融机构反洗钱工作的重要组成部分
·金融业务安全、良好运作的基础
意义表现在（4个）：
① 外部监管的要求：以人民银行为主体所构成的外部监管是泛指利用金融系统从事洗钱活
动、维护金融机构稳定的重要保障，金融机构建立反洗钱内控制度的目的是对自身金融业务中可能出现的洗钱风险进行预防和控制。
② 金融机构依法经营的内在需要：金融机构以追逐商业利润为主要目的，只有建立有效的内控体系，才能确保依法经营原则，从根本上杜绝违规事件的发生。
③ 保障金融业安全的基础。
④ 金融机构参与国际竞争的前提条件。
2.目标（3个）
①保证国家反洗钱法规政策和金融机构内部规章制度的贯彻执行；金融机构贯彻执行反洗钱规定，不仅使自身开展反洗钱工作具有法律保障，而且还可以避免违规操作而遭受的监管处罚或剩余损失。
②确保将反洗钱风险控制在规定范围之内；
③确保金融机构各项业务的稳健运行。
附件：2005.4.29巴塞尔银行监管委员会发布《合规与银行颞部合规部门》，对合规部门列出了6项职责：
① 建议职责；②指导和教育职责；③识别量化评估合规风险的职责；④监测测试和报告合规风险的职责；⑤履行法定责任和对外联络的职责；⑥制定合规方案的职责。
三、基本原则（4个）
①全面性原则：反洗钱内控应渗透到所有业务过程和各个操作环节，包括与客户业务关系建立、存续、终止的整个过程；应覆盖所有与反洗钱义务相关的部门、岗位和人员，所有的反洗钱人员都必须有明确的工作职责。
② 审慎性：内部控制的核心是有效防范洗钱风险，因此建立内控时必须以审慎经营为出发
点，充分考虑各个业务环节潜在的风险。
③ 有效性原则；反洗钱内控应发挥其控制效应，并且适时修订完善内控制度。
④ 相对独立性原则：反洗钱内控的检查、评价部门应当独立于其所控制的业务操作系统，且每一个操作环节也应相对独立。
第二节 反洗钱内部控制建设
一、反洗钱内部控制建设的基本要求（3个）
①结合业务：金融机构应将反洗钱工作要求嵌入业务工作程序和管理系统，是反洗钱成为金融机构整体风险控制的有机组织部分，成为全体员工自觉维护自身机构声誉，防止机构被洗钱犯罪分子利用的制度保证。
②能够发现而后认识可疑交易
反洗钱内控制度的制定和适时能够保证金融机构通过客户身份识别等基本制度，有效发现、识别和报告可疑交易，协助反洗钱监管机关和其他执法部门打击反洗钱等违法犯罪活动。③适合金融机构特点及实现动态管理
反洗钱内控应与金融机构的经营规模、业务范围和风险特点相适应，并且根据自身业务发展变化不断修正、完善和创新的能力。
附：反洗钱工作领导小组职责（14个）：
a.统一组织领导本机构的反洗钱工作；
b.贯彻落实人行反洗钱法律法规、规章制度；
c.审议本机构反洗钱培训宣传计划；
d.开展反洗钱问题调查研究，组织制定并审议本机构的反洗钱相关制度、实施细则、操作
流程等；
e.对可疑交易、重大可疑交易组织部署和分析；
f.督促各业务部门将反洗钱要求与业务历程操作相结合，审计各业务部门的实施细则、操
作流程；
g.督促审计部门对本机构反洗钱工作进行评估并督促整改事项的落实；
h.在本机构新产品开发和新的金融服务产品上线前要督促相关部门对其中存在的洗钱风
险进行评估；
i.审议本机构的反洗钱工作总结、组织安排制定本机构的反洗钱工作计划；
j.协助做好反洗钱行政调查；
k.负责部署本机构的反洗钱考核、奖惩；
l.组织相关部门、反洗钱领导小组办公室召开联系会议、加强沟通；
m.及时传达法律法规的要求、人行的工作精神、国际国内最新的反洗钱发展趋势； n.负责对本机构反洗钱重点按时向做出决定。
二、反洗钱内控制度体系的主要内容（5个）
①制定相应的管理制度：。
a.客户身份识别制度：·应明确有关识别要求、方法、程序和措施；·具体包括不同业务客
户的持此识别、强化识别、持续性识别、重新识别；·应逐步建立黑名单库、白名单库、政治敏感人物名单库、高风险客户识别系统等。
b.客户身份资料和交易记录保存制度：·应明确客户身份资料和交易记录保存的内容、期
限、方式等具体要求；·应建立客户资料管理系统，手机客户的身份信息及相关证明文件，实现客户身份资料的规范化、动态式管理。
c.大额和可疑交易报告制度：·应明确大额和可疑在内部发现、分析、审核及上报的工作
流程，涉嫌恐怖融资可疑交易报告的情形和流程；涉嫌洗钱案件线索的分析、监测与报告流程；·应建立在对客户身份识别的基础上，不经任何分析而完全依赖系统抽取数据上报是一种典型的“放卫性”报告行为，有悖于法律规定；·应充分发挥自身金融情报的功能，提高主动发现洗钱案件线索的能力。
d.客户风险等级分类制度：应按照客户特点或账户属性，考虑地域、业务、行业、客户、是否为外国政要等因素建立客户等级分类制度，持续关注并适时调整风险等级。②建立反洗钱工作责任制，即反洗钱部门及岗位职责制度
·激昂反洗钱义务有效分解至各相关部门及其具体岗位；
·明确反洗钱工作之恩和工作任务；
·反洗钱部门及岗位职责制度应明确实际的部门、指定的岗位，以及具体的职责规定、责任追究等放卖弄内容。
③建立严格的考核、评估、内部审计制度
a.反洗钱绩效考核制度：·应将该制度纳入单位业绩考核范围，制定相应量化指标；·为是
该制度起到“鼓励先进、鞭策后进”的激烈效果，涉及指标必须体现科学、公平和合理的特点；
b.反洗钱内控制度评估制度：·金融机构内部控制评估是指对控制体系建设、实施和运行
结果独立开展调查、测试、分析和平滚等系列活动；·应对反洗钱工作每年进行一次全面的评估；·评估制度应明确评估内容、评估标准、评估程序、评估方法、评估报告、评估结果运用等；
c.反洗钱内部审计制度：应明确反洗钱内部检查的检查职责、检查重点、检查要求、检查
报告、后续处理等。
④建立反洗钱培训宣传制度
应按照预防、监控洗钱的原则建立相应的宣传培训制度，明确反洗钱宣传培训的对象、内容、方式、评估以及档案管理要求；使内部员工掌握反洗钱的技术、方法、知悉自身反洗钱职责、权限和义务。
⑤ 协查和保密制度
a.反洗钱协查制度：·应明确反洗钱协查工作的组织管理、工作流程、账户监管措施、保
密规定、资料保存；
b.反洗钱保密制度：· 反洗钱工作具有涉密性；·应明确反洗钱保密工作的组织管理、文
近年来随着农发行业务的不断发展企业对开户网银的使用也日益广泛。网上银行又称网络银行、在线银行是指银行利用Internet技术通过Internet向客户提供开户、销户、查询、对帐、行内转帐、跨行转账、信贷、网上证劵、投资理财等传统服务项目使客户可以足不出户就能够安全便捷地管理活期和定期存款、支票、信用卡及个人投资等。网上银行使金融服务从柜台延伸到网络具有无纸化交易、服务方便、快捷、高效、可靠、经营成本低廉、简单易用等特点为社会经济活动带来了很多便利。同时网上银行业务所特有的便捷性、隐蔽性、虚拟性、复杂性和跨国性也为不法分子的洗钱活动提供了可乘之机使反洗钱工作面临着诸多问题给金融机构反洗钱带来了严峻的挑战。农发行有网银业务因此也存在相关风险。网上银行反洗钱工作存在的隐患和问题如下
1、网上银行缺乏法律法规的保障 网上银行是经济金融活动的一部分它离不开法律的规范和保障。目前我国仍然没有一部完整的关于网上银行的法律规章制度缺乏对网上银行严密有效的监管措施并且现有的反洗钱法律法规主要针对的是金融机构或特定非金融机构的传统业务很难规范网上银行业务的发展。法律法规的缺失给不法分子添加了更多的便利增加了反洗钱的难度使网上银行的经济金融活动不能正常有秩序的进行。
2、网上银行无纸化交易增加了监查可疑交易的难度 网上银行业务采用的是无纸化交易客户通过互联网可以随意自主地汇划资金无须注明用途没有原始单证只有业务流水和分户账。在传统支付交易的办理中客户需要到银行柜台上填写相
关票证写明交易的时间、金额、用途等要素并签名确认一笔交易要经过多个相关工作人员的经办、授权、审查才能办理在如此严密的业务流程控制下多次、频繁发生的大额交易很容易被察觉。与传统的业务办理流程相比在无纸化交易的过程中银行更难对其资金进行监控和分析这也就增加了对可疑交易监查的难度更利于洗钱犯罪行为的滋生。
3、客户身份识别问题 客户身份识别是金融机构反洗钱工作的第一道关口。金融机构通过确认客户的真实身份及时发现涉嫌违法犯罪的可疑客户从而在源头上预防洗钱犯罪有效保护金融体系的安全和稳定。但是网上银行业务的隐蔽性和虚拟性严重妨碍了客户身份的识别。现在许多网上银行的信息交流和业务办理都可以在几乎匿名的方式下进行匿名的方式导致无法辨别客户的真实身份这为洗钱者提供了方便之门。
4、交易机制不够严格 客户通过网上银行办理支付转账等业务时没有相关机制对其交易进行限制例如在实际操作中有的行对个人网上银行客户单笔支付金额和每日累计金额不予以限制任凭资金自由进出这种宽松的 交易机制无疑为洗钱等非法分子提供了极大的便利。网上银行业务不断完善业务量持续增加怎样持续稳健的发展网上银行业务防范打击利用网上银行业务洗钱等非法犯罪行为已成为广大金融机构迫切需要解决的问题。以下提出几点关于网上银行反洗钱的建议
1、建立和完善网上银行反洗钱法律法规 加强和完善网上银行相关方面的法律法规实施对网上银行支付交易严密有效的监管是预防和打击洗钱活动的重要措施。我国网上银行发展迅速而相应的法律法规无法满足网上银行目前迅猛的发展现状。所以必
须及时建立和完善网上银行反洗钱法律规章制度以便规范网上银行业务避免网上银行监管出现纰漏。
2、完善交易纪录信息的保存 由于网上银行采用的是无纸化交易对于交易纪录信息的保存方式存在一定的缺陷银行很难对其资金进行监控和分析。因此必须对交易记录信息保存作出明确规定完善网上银行业务交易纪录信息的完整性和真实性确保核查时能够及时还原交易信息防止洗钱行为的发生。
3、做好客户身份识别工作 相关条款规定金融机构利用网上银行为客户提供非柜台方式的服务时应实施严格的身份认证措施强化内部管理程序识别客户身份。所以网上银行业务在进行客户身份识别时应该做到严格执行客户网上银行业务准入时的身份认证确保客户身份真实金融机 构应通过实地调查等措施掌握客户的真实情况以此来防范客户利用虚假材料开户、交易规避洗钱犯罪的发生。
4、完善网上银行交易机制 宽松的交易机制会给不法分子更多钻空子的机会所以应该改变过于宽松的交易模式设置一些限制来杜绝洗钱犯罪行为的发生。例如在网上银行业务引入现金管理有关规定对单位客户网上业务设定累计金额限制等等。此外还应该完善网上银行交易监控技术手段对大额交易和可疑交易进行自动、及时监测和记录使数据甄别分析智能化使反洗钱工作逐步规范化、科学化为异常交易的识别提供基础信息提高网上银行洗钱活动的敏锐度、时效性和准确性为打击网上银行洗钱犯罪提供有力的技术支持。总而言之我们要重视和打击洗钱等非法犯罪行为通过不断的探索、实践逐步建立起一套行之有效的反洗钱预防体系切实提高反洗钱防控水平将洗钱活动阻止于发生的源头维
反洗钱，一个再熟悉不过的名字。对于我来说，天天都在与它打交道：大额存取款、客户风险等级评定、高风险客户识别与跟踪……这些都是每天必须做的工作。它有效的保护了金融体系的安全，维护了金融机构的信誉，稳定了正常的经济秩序。
然而之前反洗钱对于我来说是那么的陌生，当时刚刚参加工作，作为一名柜员，每天的工作就是存钱、取钱。主管告诉我说，我行规定五万以上的存取现金交易要核实身份证，我问为什么，主管告诉我说是为了反洗钱。我纳闷了，反洗钱?就是不能把钱放水里洗吗?是爱护人民币吧?
原来，反洗钱是为了预防通过各种方式掩饰、隐瞒毒品犯罪、黑社会性质的组织犯罪、贪污贿赂犯罪、破坏金融管理秩序犯罪等犯罪所得及其收益的来源和性质的洗钱活动。常见的洗钱途径广泛涉及银行、保险、证券、房地产等各种领域。虽然以前没有接触过，但是要知道，作为一名银行工作人员，反洗钱就在我们身边，切不可掉以轻心。
从此，我就特别关注有关反洗钱的案例，不看不知道，一看真是吓一跳。犯罪分子大多是利用金融机构、地下钱庄、虚假投资、等方式将诈骗、走私、贪污等犯罪获取的赃款进行转移。而手段又是那么的复杂、那么的专业。在我们的工作中，一定要注意两点：一是落实客户身份识别制度，开展客户身份尽职调查，即对要求建立业务关系或者办理规定金额以上的一次性金融业务的客户身份进行识别，了解客户真实的身份、交易目的和交易性质，有效识别交易的受益人;二是报送大额和可疑交易报告，即在为客户办理业务时，如发现异常迹象或涉嫌犯罪的情况或者是大额交易，应及时向人民银行报告。前者是我们反洗钱的基础工作，是后者的重要前提;后者则是我们履行反洗钱义务、防控洗钱风险的关键环节。
反洗钱是一个巨大的社会工程，随着反洗钱体系的完善，相信我们会做得更好!反洗钱，我们在行动!
银行反洗钱征文(二)
根据国际惯例：洗钱是通过隐瞒、掩饰非法资金的来源和性质，通过某种手法把它变成看似合法资金的行为和过程。主要包括提供资金账户、协助转换财产形式、协助转移资金或汇往境外等。
洗钱严重威胁着我国的国家安全和经济安全，一是动摇社会信用，为金融危机埋下祸根;二是社会财富大量流失境外，主要有贪污腐败的赃款外逃和企业转移利润逃税等;三是破坏社会稳定，给社会带来极大的不安全因素;四是干扰国家宏观经济政策的制定和执行。
在表现形式上，常见的洗钱形式：
1、成立空壳公司洗钱，这是最典型也是最常用的洗钱模式。
2、化名存款或购置金融票证洗钱。
3、违规转账洗钱，通过金融机构将非法资金混入合法资金。
4、利用进出口贸易洗钱，利用高卖低买等手法向国外转移赃款。
5、成立外资公司或利用外汇黑市跨国洗钱，洗钱后以外商身份回国投资。
6、骗税洗钱。成立假企业，搞假出口，骗取退税后将非法资金通过多种渠道分散转款。
7、利用关联单位洗钱。
8、异地大额套取现金洗钱。
9、通过“地下钱庄”洗钱。
10、通过保险公司洗钱。投保后以退费、退保等合法形式回收赃款。
11、利用拍卖行、珠宝商等特定非金融机构洗钱。
12、以民间借贷形式洗钱。
13、通过频繁的证券期货交易洗钱。
14、利用国有企业改制洗钱。低价转让出售国有企业产权，将国有资产离析后转入私人企业。
洗钱活动害人害已，通过各种方式掩饰、隐瞒毒品犯罪、黑社会性质的组织犯罪、恐怖活动犯罪、走私犯罪、贪污贿赂犯罪、破坏金融管理秩序犯罪、金融诈骗犯罪的所得及其收益的来源和性质，将构成洗钱罪。清洗其他犯罪所得及其收益的行为也受刑事法律追究。
关键词：反洗钱,税收犯罪,打击
一、运用反洗钱打击税收犯罪的必要性
打击税收洗钱犯罪在英美等发达国家由来已久, 最早可追溯到在20世纪20年代, 当时美国有组织犯罪集团就将非法收入混入洗衣营业收入向税务机关申报纳税, 形成了现代意义上最早的洗钱, 至今英美等发达国家税务部门都承担着税收领域的反洗钱职能。我国反洗钱工作起步晚, 对税务犯罪与洗钱犯罪的关系则是随着近年来我国反洗钱工作的深入开展逐渐被认识与关注的。正确认识运用反洗钱打击税收犯罪的必要性是推动工作实践的前提。
首先, 运用反洗钱打击税收犯罪是符合FATF新标准, 有效履行反洗钱国际义务的需要, 也是维护国家良好声誉的需要。《反洗钱新40条建议》是主要国家反洗钱与反恐怖融资工作的最新经验总结, 是国际社会继续构建有效的反洗钱与反恐怖融资体系的主要参考蓝本, 并将作为2013年底FATF第四轮反洗钱与反恐怖融资体系互评估标准。中国作为金融行动特别工作组 (FATF) 成员国之一, 将面临金融行动特别工作组第四轮评估, 有效履行《反洗钱新40条建议》要求, 将税收犯罪纳入洗钱上游犯罪, 充挥发挥反洗钱优势打击税收犯罪是履行反洗钱国际义务的需要, 也是维护国家良好形象与声誉的需要, 我国反洗钱主管部门应尽快着手推动此建议的有效实施, 为评估工作做好准备。其次, 运用反洗钱打击税收犯罪是适应不断变化的税收犯罪形势的需要。在国际方面, 税收犯罪形势不容乐观。以欧洲为例, 尽管欧盟国家加强了对于本地区内偷逃税款和洗钱行为的监控和打击力度, 欧洲范围内每年都会发生的数十亿欧元偷逃税款现象。2013年4月, 欧盟国家财长在爱尔兰首都都柏林召开会议商讨近期欧盟金融市场的若干重要议题, 部分欧盟国家提出联手打击税务欺诈和洗钱行为的议题。英国、法国、德国、意大利、波兰以及西班牙6个成员国的财长在会议上提出应该严厉打击和杜绝欧洲范围内欧元偷逃税款的现象, 还表示他们希望将欧洲反税务欺诈和洗钱的话题影响力扩大至国际货币基金组织、G20组织以及经合组织。法国财政部长莫斯科维奇在接受记者采访时表示:“反税务欺诈和洗钱并不是单一一个国家的事情, 也不是欧洲一个地区的事情, 全球各国都应该携手加入其中。”该会议内容凸显了国际税收洗钱犯罪的严峻形势及国际合作打击税收犯罪的新趋势。在我国, 税收犯罪是目前经济生活中经常发生且数额较大的违法犯罪问题, 特别是随着经济的迅猛发展, 税收犯罪急剧增加, 偷逃税款和增值税专用发票类犯罪类型尤为突出, 税收犯罪非法所得数额巨大, 而且犯罪分子通过多种渠道进行转移、清洗。据国家税务总局网站提供消息, 2000年以来, 全国通过税务稽查补交税款每年都在1000亿元以上, 且呈逐年上升趋势。而税收犯罪与洗钱犯罪的密切关系也是日益显现。2010年, 国家权威部门做过一项中国洗钱犯罪调查结果显示, 以偷逃税款、虚开增值税专用发票骗税为代表的各种危害税收征管的犯罪约占总数的9%, 成为第三大引发洗钱行为的犯罪类型。加快推动运用反洗钱打击税收犯罪是适应国内外税收犯罪变化的需要, 也是与国际接轨, 开展国际合作的需要。最后, 运用反洗钱打击税收犯罪更是维护国家经济秩序、保障国家政治经济安全的需要。任何一个国家, 一个政权, 都离不开赋税的支持, 尤其在现代社会中, 税收更是国家财政收入的主要来源。而纳税人为避免自身利益的减少, 采取各种手段抵制税款征收, 特别是偷逃税款和增值税专用发票类犯罪类型尤为突出, 导致大量税收流失。据国情专家胡鞍钢的保守估计, 目前我国的税收流失每年约在3850~4450亿元之间。由此可见, 税收犯罪对我国政治经济安全的严重危害性, 充分运用反洗钱打击税收犯罪是保障国家政治经济安全需要。
二、运用反洗钱打击税收犯罪的优势分析
人民银行承担反洗钱监管职责10年来, 我国反洗钱工作进展较快, 特别是金融体系反洗钱稳步发展, 为我国运用反洗钱打击税收犯罪奠定了扎实的基础。笔者认为现行反洗钱机制在打击税收犯罪方面存在以下优势。
1. 反洗钱工作部际联席会议制度初步搭建了打击税收犯罪的合作架构, 为下一步合作指明了方向。
在反洗钱组织机构方面, 我国建立了23个部委参加的反洗钱工作部际联席会议制度, 制度明确了税务总局的反洗钱职责, 即税务总局参与研究打击和防范涉及洗钱的偷税、逃避税、欠税、骗税等税收违法行为的政策措施, 配合中国人民银行开展反洗钱工作, 会同相关部门研究建立相应的信息传递和执法合作机制。虽然目前税务总局与人民银行在反洗钱方面实质性的合作还无大的进展, 但联席会议制度规定已初步搭建了打击税收犯罪的合作架构, 指明了合作的方向。
2. 反洗钱机制搭建的金融数据库, 成为发现和追踪涉税犯罪线索的重要渠道。
在经济领域, 社会成员资金交易绝大部分是通过金融机构提供的支付或其他中介服务完成的, 金融机构拥有庞大的社会资金交易数据库。尽管犯罪或洗钱行为越来越隐蔽, 但“黑钱”只要在银行或其他金融机构间流转就会留下记录。金融体系的这一独特优势使得金融机构成为反洗钱的主阵地, 从分析资金异常流动入手, 大大拓宽了发现和追踪税务及其他犯罪线索的渠道。2004年, 中国反洗钱监测分析中心成立, 负责接收、分析金融机构上报的大额交易和可疑交易报告, 形成了金融情报中心数据库雏形。随着金融体系反洗钱工作的深入开展, 数据上报质量将会不断提高, 其经营价值也将得到提升, 通过对上报数据的深度挖掘, 将会为国家打击税收及其他犯罪提供更加有价值的线索, 真正发挥金融情报功能。
3. 金融机构拥有较为专业的反洗钱队伍, 成为发现涉税犯罪线索的前沿力量。
金融机构柜员是直接为客户办理金融业务的一线人员, 对客户异常交易、异常行为最为了解, 通过关注与分析客户的交易活动, 极易发现异常交易或行为, 从而成为有价值的线索。在2007年的上海竹川公司骗税案中, 招商银行临柜人员在整理客户企业回单时, 发现一个多月时间该企业向法定代表人转款687笔, 共计3375万元, 用途均为差旅费。经调阅其开户资料, 其注册资金只有50万元, 于是作为重点可疑交易进行了报告。该案成为全国首例利用国家对软件行业税收优惠政策的骗税案件。在2006年广东佛山“4·17”偷税、骗税洗钱案中, 犯罪分子名下资金交易总额达11.08亿元, 远超其经营实体的交易总额, 经调查该经营实体货款均由私人账户结算, 以达到偷逃税款的目的。2012年7月, 山西某地方性银行前台柜员发现客户吴某频繁代理个体工商户账户的开立与撤销, 两个工作日共撤销14个账户, 行为可疑。经查, 该客户涉嫌利用个体工商户税率低达到偷漏税款目的。众多案例证明, 金融机构反洗钱人员在履行反洗钱义务的实践中, 发现了大量有价值的线索, 成为反洗钱战线的主力军。随着反洗钱工作的深度开展, 金融体系反洗钱人员业务素质不断提高, 甄别、发现可疑交易的能力不断提高, 将会成为发现税收及其它犯罪的前沿力量。同时, 中国反洗钱监测分析中心拥有专业分析人员, 借助于专门的分析系统, 对上报的大额交易与可疑交易进行收集、整理、挖掘, 从而发现更多有价值的线索。实践证明, 金融体系反洗钱工作对弥补我国税收管理部门监管资源有限, 手段不足, 对有效打击税收犯罪具有特殊的优势。
三、政策建议
1. 立法先行, 将税收犯罪列入洗钱上游犯罪, 为运用反洗钱打击税收犯罪提供法律支持。
要依法行政, 首先要有法可依。将税收犯罪列入洗钱上游犯罪是推动运用反洗钱打击税收犯罪的第一步, 也是最重要的一步。人民银行应协同税务、司法等部门以金融行动特别工作组第四轮评估为契机, 加快推动《刑法》修订的步伐, 将税收犯罪列入洗钱上游犯罪。同时将理论界已达成共识的反洗钱相关法律问题, 如将自洗钱主体列为洗钱罪主体等一并整理提出修改。其次在《刑法》修订同时, 要完善《反洗钱法》、《税收征收管理法》等相关法律, 以法律形式确立人民银行与税务部门在打击税收犯罪中的职责与义务及合作原则, 将联席会议制度规定上升到法律层次, 为依法行政提供依据。
2. 建立打击税收犯罪的多边合作机制, 推动合作事项的有效实施。
鉴于我国税务机关对税收犯罪的有限调查权, 无法独立侦察起诉税务犯罪, 人民银行应牵头与税务部门、公安部门协商共同成立打击税收犯罪专门办公室, 签署合作协议, 共同研究制定涉税情报交流、调查合作与分工等实施细则, 建立打击税收犯罪的多边合作机制, 推动反洗钱在打击税收犯罪的有效实施。需要强调的是由于税收犯罪的专业特性, 税收部门应发挥专业优势, 会同人民银行加强税务犯罪与洗钱手法的研究, 积极指导金融机构加强异常交易监测与分析, 提高金融机构对异常资金交易监测能力与分析水平。
3. 加强国家反洗钱数据库建设, 构建高度电子化的反洗钱体系, 为提高反洗钱成效提供技术保障。
现阶段, 我国金融体系交易数据库自成体系, 尚未有效整合为一体, 无论是人民银行的反洗钱调查还是公安机关的立案侦查, 都处于被动状态, 调查结果完全取决于金融机构提供的情况。由于各金融机构交易数据保存情况千差万别及其他多方面原因, 调查难、取证难、数据不完整等现象较为普遍, 不利于对线索的调查及案件的查处。在反洗钱网络化建设方面, 美国电子化程度最高。美国金融犯罪执法网络按照各领域间签署的合作协议, 通过数据筛选、提炼、分析整合来自金融领域、执法领域和工商业等不同领域信息建立金融交易数据库, 变被动为主动, 调查人员能在几分钟内查到某个人的金融记录、资产数额、商业合同, 方便反洗钱调查。反洗钱主管部门应深入研究借鉴他国成熟经验, 结合我国实情, 逐步加强金融数据库的建设, 首先实现所有金融机构数据库联网, 再逐步推动金融机构交易数据和税收征管信息、工商管理信息等执法部门信息的有效结合, 建立较为完善的金融数据库, 为深入推进反洗钱工作, 为打击税收及其它犯罪提供有效的技术保障。
4. 加强与税务等部门的沟通, 推动税收数据库的有限开放, 推动金融体系反洗钱基础工作的深入开展。
洗钱，就是明知是违法所得及产生的收益，通过各种方法隐瞒、掩饰其来源和性质，意图使其形式上合法化的行为。主要方法包括提供资金账户、协助转换财产形式、协助转移资金或汇往境外等。洗钱助长走私、毒品、黑社会、贪污贿赂、金融诈骗等严重犯罪，扰乱正常的社会经济秩序，破坏社会公平竞争，甚至影响国家声誉。因此，我国相关监管部门依法采取对大额和可疑资金监测、反洗钱监督检查、反洗钱调查等各项反洗钱措施，预防和打击洗钱犯罪，起到遏制其上游犯罪的目的。
2006年，某银行在监测网上银行交易时发现，每天有若干个人账户在同一时点向某些新开账户划转资金，金额1000～2000元，这些账户收到资金后迅速集中转出，随后再没有新的交易发生，明显存在异常情形。该银行即按照反洗钱规章要求报案，警方据此展开侦查，迅速破获了一个以潘某为首的内部分工明确网络诈骗团伙。
现金管理是国家通过银行洞察资金流向，加强社会经济活动监督的一个重要组成部分。现金是黑钱存在的主要形式，大额现金交易更是洗钱犯罪常用的手段。现金管理和反洗钱工作紧密相连，它是各大金融机构的基础性工作。严格的现金管理有助于发现异常现金交易行为、识别洗钱犯罪活动，但目前商业银行的现金管理和反洗钱工作中也存在着一些亟待解决的问题。我国现阶段洗钱犯罪活动大都围绕“现金”，通过大量现金交易进行一系列的“洗钱”活动，最终实现掩盖“黑钱”的真实来源和性质，达到表面合法化的目的。而我国是全世界上使用现金最多的国家之一，这也为洗钱犯罪提供了有利环境，给反洗钱工作开展造成了较大的障碍，因此加强现金管理成为反洗钱工作的一个重要组成部分和关键环节。
一、当前反洗钱工作中现金管理工作存在的一些问题
（一）现金管理法规制度建设滞后于经济发展现状。现行《现金管理暂行条例》的部分内容已不能满足国民经济活动对现金管理的需求。一是部分规定已不符合实际情况，如关于现金管理的对象、现金基本账户、开户单位库存限额、结算起点等规定，对市场行为缺乏约束力；二是《条例》赋予开户银行一定的行政管理职能，与当前银行作为企业性质的经营目标不相符，履行起来实际成效不大；三是处罚措施不完善，开户银行作为国家现金管理的主要部门，《条例》中对其违规行为没有相应的规定，增加了现金管理工作的难度；四是大额现金管理规定对开户银行违规行为法律责任不明确，临柜人员遵守现金管理制度的约束性不强，法律责任缺乏,已无法约束一些违法现金管理行为,与反洗钱所要求的大额和可疑交易报告制度存在较大的差距。
(二)现行的现金管理模式无法对首次进入金融机构的现金是否有洗钱活动难以甄别。反洗钱工作中,现金缴存的重点监测是严格控制犯罪所得进入银行系统,这是有效防范和打击洗钱犯罪的关键。但目前的法规对现金支取规定多，对现金缴存限制少，虽然我国《人民币大额和可疑支付交易报告管理办法》（简称《办法》）规定，对超过50万元的现金收付活动，金融机构必须向人民银行报告，但该《办法》并没有要求金融机构对客户缴存现金的来源进行严格审查。(三)现金管理手段难以对可疑交易进行分析确认。现金管理工作沿用手工操作、事后检查、静态控制等传统的管理手段。虽然随着现金交易量日益增大,现金管理重点向大额现金存取、防范洗钱方面转移,但以目前基层金融机构的现金管理工作岗位设置和工作机制,其手工收集、统计大额现金和可疑现金交易信息存在着随意性大、差错率高等问题,其难以对这些大额现金交易信息进行全面科学的分析和报告。目前在缺乏相应信息支援、分析系统和有效的监测手段情况下,对金融机构日常提交的大量大额现金存取记录，难以对其进行连续、有效的统计、汇总、分析、辨别和监测,很难及时发现洗钱的线索。特别是对个人现金管理的放任使反洗钱监测变得困难。目前属于个人账户的产品从个人活期储蓄账户到各类借记卡、贷记卡等多达几十种，已成为农村金融机构现金用量最大的一类金融产品，而现行制度仅对单位账户提现审查较严，但对个人账户提现的限制较少，在《办法》中对个人账户的规定涉及也甚少，个人部分现金收支变得更复杂、更隐蔽，且难于监测。
(四)金融机构对大额现金管理的松懈影响了反洗钱工作的深入开展。当前基层商业银行超范围、超限额支取现金的现象较为普遍,一是一些开户单位,为了逃避监管,先通过转入个人 账户再套取大额现金;二是存在大额现金审批流于形式。人民银行要求各开户银行在大额现金支取时,按照审批权限先审批后支取现金,但有的开户银行为了银行和客户的利益,违反规定先提现后补办审批手续,使审批失去了真正的意义，基层商业银行现金管理工作的不到位直接影响了反洗钱工作的深入开展。
二、面对以上诸多问题，必须从各方面入手，加强现金管理，促进反洗钱工作的几点建议
首先，尽快完善现金管理的法律法规，使其更具针对性和可行性。适应新形势要求，条例在规范现金交易行为、满足市场经济发展需要的基础上，需特别注重防范洗钱行为。一是要调整管理内容，将国有企业、集体企业、私营、外资、个人等一切参与经济活动的单位和个人的现金收支活动，都纳入现金管理范围，调整现金使用范围和结算起点，加强对个人、电子货币、金融工具创新方面的管理；二是加强开户单位的提现管理，特别是加强支付现金用途的审查力度，严格按照现金管理的有关规定，杜绝不合理提现，从源头上堵住现金从银行的不合理流出； 三是对进入银行账户的现金应进行必要的审查，对不合理或非法来源的资金，应加强报备分析，并及时上报有关部门。
其次，还应提升现金管理水平，改变现金管理方式。建议出台一些限制使用大额现金的规定，减少大额现金交易的现象（如出台存、取大额现金收费等），引导人们运用其它结算工具进行结算，进一步改善我国普遍现金交易的状况，减轻现金管理和反洗钱的压力。例如，实行现金存取并重的管理方式，拓宽反洗钱监测渠道；健全我国征信体系，加快对个人征信信息的收集，提高社会经济活动的信用水平；推广电子货币、网上银行业务，拓宽电子结算渠道，减少现金交易。
再次，加大现金管理力度，拓宽现金管理范围。充分发挥基层商业银行在预防洗钱中的作用，引导他们正确认识处理好反洗钱与业务发展的关系，加大现金管理力度，严格开销户审核，严禁为单位和个人违规提取现金，并严格执行“认识你的客户”的原则，认真执行大额现金支付备案登记制度和异常现金交易报告制度。同时，从国际趋势看，随着金融机构内控制度的日益强化，通过金融系统洗钱日益困难，洗钱者转而通过企业进行，从而导致大批专业主体如律师、会计师、审计师知情或参与洗钱过程，因而要突破现金管理的局限，扩大可疑交易报告范围。
当然，还可以从完善组织结构入手，促进反洗钱工作的深入开展。比如，统一反洗钱工作的责任部门，整合现金管理、反洗钱和账户管理的操作方式，对同一操作平台实行统一的口径、评价标准和处理方法，发挥整合效应，实现从单一管理到资源共享、联合管理方式的转变，使反洗钱工作能统筹安排、深入开展。
此外，还需进一步完善反洗钱的技术手段，提高电子化监测水平。建议由人民银行组织打造金融机构公共网络，将金融机构的联行系统、现金管理系统和账户管理系统纳入其中，并依托支付系统建立大额和可疑支付监测系统，实现对异常资金活动的自动采集、分析和处理。金融机构还要加强对企业资金流向股市、公款私存、国内资金汇往国外以及外资流入等的监督，逐步实现实时网络监控，并加强对金融创新产品的超前监管。建立起广义的社会计算机网络也必不可少。通过建立公安、海关、税务、工商、技术监督等部门的横向网络，共享监管信息，提高打击反洗钱的效率。
保险业本身的行业特征, 以及其保险产品特性, 使保险业暗藏洗钱通道, 寿险领域尤其严重。在团体寿险中, 当事人通过长险短做, 趸交即领, 团险个做等不正常的投保、退保方式, 化为个人私款或逃避纳税的目的。首先, 保险合同的关系人投保人、被保险人、受益人可以不是同一个人, 这样洗钱者便可直接达到模糊监管者视线, 掌握“黑钱”流向的目的。如甲为自己投保三年储蓄返还性保险, 但受益人是乙, 乙通过保险公司过一下手就可拿到甲的钱。其次, 保险合同遵循“投保自愿, 退保自由”原则, 保险公司无法阻止退保, 因为投保人有退保的权利, 何况保险当事人各方有时出于利益关系而保持相当的默契, 因而隐蔽性较强, 查处难度更大。再次, 洗钱者也经常在保险期限上做文章, 如长险短做, 利用长期保险合同做幌子, 私下和保险公司约定在一定保险期限届满时退保后再重新投保, 这笔交易并不记入公司的账上, 这样就完成了秘密的洗钱交易。
保险业反洗钱的主要困境是无约束机制和利益问题, 因而要有效地遏制保险业反洗钱, 就必须加强法律法规和制度建设, 对金融保险领域进行全方位的监控, 全面围剿保险洗钱。
1.1 建立保险业反洗钱监管体系
首先要从法律层面完善保险业反洗钱监管的法律制度, 有法可依是执法必严和违法必究的前提。2007年1月1日开始施行的《反洗钱法》, 正式建立了我国预防、监控洗钱活动的基本法律制度, 与《中华人民共和国刑法》有关制裁、打击洗钱犯罪的法律条款共同构成了我国全面预防、控制和打击洗钱犯罪活动的基本法律框架, 形成了一道全面预防监控洗钱活动的反洗钱“法网”。中国保监会也于2008年2月公布了《保险公司合规管理指导意见 (草案) 》, 并向社会征求意见, 其中明确将反洗钱列入保险公司合规管理部门的主要任务之一;其次建立交易申报制度和嫌疑交易报告制度, 要求保险机构从事超过一定数额的现金交易须向保监会报告, 发现涉嫌洗钱的交易应主动向保监会或司法部门报告;再次在反洗钱立体监管网络体系中保监会应充分发挥其执行和监管职能, 做好对保险机构报送的大额和可疑交易的甄别、筛选、分析和检查, 充分发挥规模经济效应。
1.2 加强保险业反洗钱的制度建设
建立全国统一的中央监测系统, 适时监控境内所有保险公司的出单系统, 通过监控系统掌握退保受益人与投保人的全部信息, 对于没有血源和姻缘关系的受益人要进行密切监控;加强制度约束, 对提前退保的团体险, 尤其是国企和国企控股的公司, 保险公司有义务上报有关部门, 追踪钱的来源和去向, 并且不准国有企业把年金交给外资保险公司, 对身居要职的公务员和国企高管层, 不准在外资保险公司投保;出台相应规定, 要求保险公司对大额 (10万以上) 付款金建立档案制度, 保留线索。
1.3 建立保险业反洗钱利益补偿和利益激励机制
根据科斯定理, 只有当交易费用为零时, 市场才不会失灵, 但在现实中交易费用均为正, 所以解决外部性问题只能靠制度建设, 所以有效反洗钱要建立相应的利益补偿机制, 逐渐改变以单一的保费规模评估保险公司效益的制度, 应逐步加入资金运营状况、偿付能力等各项指标;建立完善的奖惩制度, 出台一系列政策重奖提供保险洗钱重要线索的人员, 同时对合伙造假进行洗钱的保险公司和保险业务员要实行严惩;实行收缴黑钱利益部分返还制度, 对国内而言, 将收缴的黑钱作为国有资产的一部分向参与反洗钱的保险公司投保, 使反洗钱外部效应内在化, 对国外而言, 双方可签定“黑钱分割协议”, 以增强国际反洗钱合作的积极性。
1.4 完善保险产品的设计, 提高保险业的声誉
要查与研相结合, 即提高保险从业人员的反洗钱意识, 改进保险业反洗钱的技术手段, 完善保险产品的设计, 对现有保险产品存在的可能被洗钱者利用的漏洞进行监督、预防, 制定严密的防范洗钱的处理程序;完善保单条款, 如对退保理由进行核查, 并设立不同等级的解约防范措施, 杜绝黑钱从保险系统流过。积极研发出更优质的, 且能有效预防成为洗钱工具的新型保险产品, 增强本国保险产品的竞争力, 提高保险业声誉, 积极有效的遏制“地下保单”的盛行。
2 保险业洗钱者与保险机构的博弈分析
2.1 完全信息静态博弈
首先把博弈分为无中央银行介入和有中央银行介入两种情况。
(1) 无中央银行介入的完全信息静态博弈。
在这种博弈模式下, 洗钱者与保险机构双方都了解对方的战略及支付函数。根据上文的成本收益分析, 假设洗钱者洗钱成功的收益即所洗得黑钱为R1, 支付手续费等固定成本为F (很明显, F
对于保险机构, 其反洗钱的成本和收益分别为C2和R2, 如果采取不反洗钱的策略, 来自洗钱者洗钱过程中的手续费F。假设金融机构与洗钱者都是理性的, 而且金融机构设定的反洗钱机制是有效的, 即只要金融机构认真履行反洗钱职责, 洗钱活动就会被发现。则可以得到如下的博弈组合:
对该策略组合进行分析:对于洗钱者来说, 由上表可以看出, 其策略选择完全取决于保险机构的策略。如果保险机构采取反洗钱措施, 那么洗钱者洗钱的收益将是负值, 而不洗钱则收益为0, 因此洗钱者的策略将是不洗钱;如果保险机构的策略是纵容洗钱, 那么洗钱者洗钱的收益是“R1-F”为正值, 大于不洗钱的收益, 洗钱者将选择洗钱。
对保险机构而言, 其策略选择的关键在于“R2-C2”的大小。因为无论洗钱者的策略如何, 如果“R2-C2”的值是大于0的, 则对于保险机构来说反洗钱都将是其最优的策略组合。如果“R2-C2”的值小于0, 那么保险机构的策略将始终是纵容洗钱。
因此我们可以看出, 要想有效遏制洗钱活动, 保险机构必须采取反洗钱措施, 如果反洗钱的成本是一定的, 那我们就应该设法增加其反洗钱的收益, 或使其纵容洗钱产生一定的成本, 这就要引入反洗钱的监管机构:中央银行。
(2) 引入中央银行的完全信息静态博弈
在这个模式下, 中央银行主要是针对保险机构的反洗钱成果进行奖励或惩罚, 因此只会对保险机构的收益函数产生影响。
设保险机构采取反洗钱措施后中央银行会给与专项补贴S, 查处洗钱活动后中央银行会给与奖励E, 而纵容洗钱则会受到处罚P, 且取消补贴S。则表3-2将转化为:
由上表我们可以看出, 在引入中央银行的奖惩措施后, 在洗钱者收益函数不变的情况下, 保险机构的收益函数发生的改变:其反洗钱的收益增加, 而纵容洗钱的收益减少 (成本增加) , 这无疑是有利于保险机构积极的采取反洗钱措施, 对打击洗钱活动有明显的效果。至于具体中央银行的处罚或奖励力度我们将放在后文保险机构与中央银行博弈分析的章节中进行介绍。
2.2 不完全信息静态博弈
在这个模型中, 双方不知道对方的策略选择。假设保险机构进行反洗钱的概率为θ, 洗钱者进行洗钱的概率为λ。
给定θ, 洗钱者进入 (λ=1) 或不进入 (λ=0) 的期望收益为:
EL (θ, 1) = (-F-R1-C1) θ+ (R1-F) (1-θ) =R1-F- (2R1+C1) θ
EL (θ, 0) =0
令EL (θ, 1) =EL (θ, 0) 得
R1-F= (2R1+C1) θ (1)
即θ*= (R1-F) / (2R1+C1) 是洗钱者是否进行洗钱活动选择的临界点。如果洗钱者认为保险机构反洗钱的概率大于 (R1-F) / (2R1+C1) , 则其最优选择是放弃洗钱犯罪;如果洗钱者认为保险机构反洗钱的概率小于 (R1-F) / (2R1+C1) , 则其最优选择是洗钱。
给定λ, 保险机构反洗钱 (θ=1) 或纵容洗钱 (θ=0) 的期望收益为:
EB (1, λ) = (F+E+S+R2-C2) λ+ (S+R2-C2) (1-λ) = (F+E) λ+ (S+R2-C2)
EB (0, λ) = (F-P) λ-0 (1-λ) = (F-P) λ
令EB (1, λ) =EB (0, λ) 得:
(F+E) λ+ (S+R2-C2) = (F-P) λ
即λ*= (C2-S-R2) / (E+P) (2)
由此可知, (C2-S-R2) / (E+P) 是保险机构选择策略的临界点。当保险机构认为洗钱者洗钱的概率大于 (C2-S-R2) / (E+P) 时, 其最优选择是反洗钱;当保险机构认为洗钱者洗钱的概率小于 (C2-S-R2) / (E+P) 时, 其最优选择是纵容洗钱。
因此, 在中央银行介入的保险机构与洗钱者不完全信息静态博弈中, 其均衡解是:θ* (R1-F) / (2R1+C1) , λ* (C2-S-R2) / (E+P) 。由此可知, 在均衡状态下, 有 (C2-S-R2) / (E+P) 比例的洗钱者挺而走险进行洗钱活动, 而保险机构以 (R1-F) / (2R1+C1) 的概率对可疑交易进行抽查。
3 结语
针对中国现有保险业反洗钱法规和制度的不足, 结合博弈分析对完善我国反洗钱机制提出以下看法:
(1) 加快保险业反洗钱基本法的制定, 从法律法规层面和金融规章制度层面全面构建我国的反洗钱法律体系, 使各级机构在查处洗钱行为时有法可依。
(2) 在金融体系中需要尽快健全监管机制, 从控制现金流动、建立对一线反洗钱机构的考评奖惩机制以及规范金融市场秩序等方面遏制洗钱犯罪活动。
(3) 加强与国际社会的反洗钱合作和交流, 在全球反洗钱行动中担负起应有的责任与义务。
参考文献
[1]李若谷.反洗钱知识读本[M].北京:中国金融出版社, 2005.
[2]孟建华.洗钱与银行业机构反洗钱[M].北京:福建人民出版社, 2006.
