内控风险知识培训（精选8篇）
2012年x月x日
尊敬的XX处长，各位同志们：
公司内部控制与风险管理培训班今天正式开班，首先让我代表公司对内控处XX处长一行的到来表示热烈欢迎!也非常感谢大家能够在繁忙工作中抽出时间参加这次培训！下面我想就这次学习培训的目的、意义及具体要求讲几点意见。
一是要充分认识举办内控与风险管理知识培训班的目的及重要意义。培训目的：通过本期内控与风险管理知识培训以及下一步各部门针对本系统的业务流程培训，使内控理念进一步增强，流程意识深入人心，使大家明确内控流程的基本操作程序和运作方式,增强执行内控流程的自觉性和主动性,为内控流程的全面推广和实施工作奠定良好的基础，从而提高公司规范运作水平与风险防范能力，进一步提升管理水平，有效控制经营管理漏洞，确保全年经营目标的顺利实现。
大家知道，与其它行业相比较，我们施工行业利润率远低于其他行业，甚至远低于全社会平均水平，行业竞争不规范，形成施工企业之间恶性竞争。由于竞争的日趋激烈，低报价中标使企业不得已而为之。加之一些中介机构提取中介费，使项目油水几乎榨干。还有一些资金不到位、手续不齐全的垫资项目等，企业的效益更是无法保证。如果企业在管理上再存在漏洞，势必出现亏损的风险。因此在目前严峻经济形势下，公司必须要作好长期过“紧日子”的思想准备，既要积极开拓市场，更要苦练内功，强化内部管理，防范风险，向管理要效益，向管理要竞争力，不能贪多图大，开拓市场和加强管理要“两手抓，两手都要硬”。我们不能仅仅满足于内控
建设过关即可，要提出更高的标准和要求，必须真抓实干，从最基础的管理工作着手，在本次学习内控业务流程及有关知识的基础上，下一步公司将组织相关人员在内控流程的基础上补充、设计并完善公司层面的辅助性内控流程，建立适合公司的一套行之有效的内控体系，只有才能确保企业发展战略和经营目标的实现，促进各项经济活动健康有序地运行。
二、下面我把这次学习培训活动安排、管理规定及注意事项向同志们作一通报，使大家做到心中有数。
1、整个学习培训共5天，从2月23日，也就是今天，到2月27日结束，2月27日下午参加内控管理知识闭卷测试。
2、学习培训班日程安排（见学习指南），课程安排如遇调整以临时通知为准。同志们要严格按上课时间和日程安排参加学习培训活动（见学习指南）。
3、学习培训班须知（见学习指南）。
三、关于这次培训班的几点要求
这次培训班是一次难得的学习机会，为确保这期培训班扎实有效，学有所成，我提几点要求。
1、要端正学习态度。参加培训的同志要在思想上高度重视，把它作为一项严肃的工作任务来对待，一定要静下心来，钻研进去，集中精力，求得实效。目前，各工程项目已进入施工准备阶段，人员要陆续回到各项目，这个时候挤出时间把大家集中起来培训学习，特别是组织各单位、各部门负责人能够参加这次培训，公司是下了很大决心的，因此，希望各单位、各部门要创造良好的培训条件，科学合理地安排工作，保证培训人员都能按时参加培训，大家要珍惜这次大好的学习机会，妥善处理好工学矛盾，排除一切干扰，确保学有所获、学有所用。
2、要深入思考问题。古人云：业精于勤而荒于嬉，行成于思而毁于随。大家在学习培训期间，一定要紧密联系实际，认真思考，深入研究。除了课堂学习、课余讨论以外，大家还要注意加强自学，深钻细研，切忌一般化的学习，表面化的理解。总的要求是希望大家学得多一些、学得好一些、学得深一些。要边学习，边思考，认真疏理工作头绪，切实解决实际问题。希望大家在培训学习期间，带着工作实践中的问题开展学习，紧密结合公司发展目标和本部门、本单位的工作实际，理清工作思路，统筹安排，有效运作，促进内控体系建设工作平稳、扎实、协调、有效开展。
3、要严格培训纪律。希望大家排除干扰，认真学习，严格遵守培训期间的各项学习规章制度。作为负责此次培训班工作的企管法规部和教育劳资部，要对这次培训工作详细规划、周密安排、精心组织，对培训班要严格考勤，严格管理，保持培训的严肃性和实效性。参加此次培训人员无特殊原因，一律不许请假，因特殊原因确需请假的，需经公司主要领导或我批准，并报班委会备案，请假按事假处理，未经批准不参加培训学习的人员按旷课处理。工程处所属人员每请假1次，从该工程处（项目部）项目管理办法考核中扣减2分/人次，机关科室人员每请假1次，从该科室绩效考核中扣减2分/人次；工程处所属人员每旷课1次，从该工程处（项目部）项目管理办法考核中扣减5分/人次，机关科室人员每旷课1次，从该科室绩效考核中扣减5分/人次。对于公司批准的事假，各工程处每天累计不得超过5人次，培训期间累计不得超过20人次；各科室每天不得超过1人次，培训期间累计不超过4人次。另外对于培训期间的考勤，班委会要按各单位、各部门上报的学员名单每天考勤3～4次，培训学员要严格遵守培训时
间，按时上课，不迟到，不早退，迟到早退3次折算为旷课1天，培训期间旷课累计3天以上者，将予以通报，不准许考试，并视情节轻重给予相应处罚。
4、认真参加讨论交流。学习是为了进一步搞好工作，交流也是为了促进工作。象这样公司各层面的管理人员坐在一起交流的机会，应当说是很难得的，对我们沟通信息，吸取经验很有好处。另外，大家还要对公司内控工作提出积极的意见和建议，包括对本次培训班有什么好的建议和意见都要提出来，以便我们改进。
同志们，在“无边落木萧萧下”的严冬里，让我们共同努力，认真办好这次培训班，预祝本期培训班圆满成功！并祝愿同志们在这几天里工作愉快，生活愉快！
根据财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》和单位《内部控制实施办法》有关规定，我中心组织开展了风险评估活动，现将结果报告如下：
一、风险评估活动组情况
（一）工作机制
本次风险评估活动，是在中心内部控制工作领导小组的领导下，由财务具体组织实施的。为完成工作，经单位领导同意，财务从办公室、综合股、监督股抽调相关工作人员组成内部控制风险评估小组，专门从事此次风险评估活动。
（二）风险评估范围
1、本次风险评估所涉及的业务范围分为：单位层面风险和业务活动层面风险。
①单位层面风险主要包括以下两个方面： 组织架构风险：单位内部机构设置合理度、各股室职责清晰度、内部控制管理机制健全度等情况进行风险评估；
人力资源风险：单位岗位职责不明确、关键岗位胜任能力不足等导致的风险经行评估。
②业务活动层面风险。本单位经济活动业务层面的风险主要包括预算管理风险、收支管理风险、资产管理风险、建设项目管理风险、合同管理风险以及其他风险。
2、本次风险评估所涉及的部门范围
主责部门：内部控制工作领导小组。配合部门：财务科、办公室等相关部门。
（三）风险评估的程序和方法
本次风险评估活动，风险评估小组先研究制定了风险评估工作计划计划，明确风险评估的目标和任务；其次组织召开了由各股室负责人参加的动员会，对风险评估活动做出了动员和安排，要求各股室先进行自查，查找风险点，研究整改措施，向风险评估小组汇报自查情况；再次，风险评估领导小组根据各股室的自查情况，选择关键股室和自查风险点少的股室进行重点检查，对其他股室也进行了快速检查；最后，根据各股室自查情况和现场检查的工作底稿和收集到的资料，进行风险分析，组织编写风险评估报告。
2、风险评估方法
本次风险评估活动，采用了文件审查、实地检查法、流程图法、财务报表分析法以及小组讨论和访谈等方法识别风险。
（四）收集资料情况
当前，农村信用社首先要解决的问题，应该是如何实现风险管理，提高贷款质量，实现贷款规模、数量、效益均衡发展。
因此，我们切实转变经营理念，树立科学的发展观，过去信用社在资产负债比例管理下，按照存贷比发放贷款，通过粗放式、外延式的规模扩张来发展业务，实现利润。通过资产规模扩张来降低不良贷款比例，在这样的发展模式下，农村信用社的不良资产出现恶性膨胀。当务之急要实现分帐经营。具体分三个时间段：第一时间段，省联社成立以前；第二时间段，2005-2007年，（期间现金发放的贷款，要严格实现责任追究）。对过去形成的不良贷款，联社要成立专门的清收队伍，对贷款进行全面核查，催收，保全资产；第三时间段，从2008年开始，对新增贷款发放，要引进严密的信贷管理机制，实现科学规范的风险管理。
一、成因
当前农村信用社的贷款风险主要是操作风险，未严格按农村信用社信贷操作程序进行贷款管理，在发放和管理贷款方面的操作技术性失误等。贷款操作风险产生的具体原因包括以下方面：
一是贷款“三查”制度流于形式。有的信贷人员对借款人、保证人的资信状况、担保能力等缺乏深入的调查研究，不能准确的反映借保人的经济效益和信用程度。调查报告只是信贷人员坐在屋内根据贷户的一面之词而写来应付检查的。对借保人（单位）在别的信用社或其它金融机构有不良贷款的贷户仍然发放贷款；审查贷款时不严格，重形式轻内容，对不符合产业政策的项目仍然发放贷款等；贷后检查不及时，在实际工作许多因为信贷人员贷款催收不到位，造成了贷款超过了诉讼时效，贷户赖帐都无法起诉。由于贷款“三查”制度流于形式，导致贷款出现风险难以控制。
二是缺乏科学的可行性分析和项目评估。借款人无论经营什么业务，事先都必须进行可行性分析，预测其经营的后果及可产生的风险。特别是对固定资产贷款，除企业必须提供可行性分析的书面报告以外，信用社还应进行深入细致的贷款项目评估。如果信用社在审查贷款项目时，既无科学的可行性分析，也无项目评估。单凭决策者的主观经验决策贷款，就有可能产生经营风险。
三是缺乏科学管理。贷款规模过大，贷款投向结构、期限结构不合理，贷款经营机制不健全，都是使信用社贷款发生风险，造成损失的原因。
四是信息不灵。信用社任何一项经营决策，必须依靠及时、准确的信息，才能作出贷与不贷的决策。至于贷多贷少，期限长短，则要掌握企业的生产经营和财务资金方面的信息。如果信息不准、不灵敏、反馈不及时，往往导致贷款决策失误，发生风险损失。五是思想方法不正确，主观片面。在信用社经营中，部分信贷人员只看到好的、有利的方面，看不到差的、不利的方面，导致决策失误，产生风险。
六是缺乏工作责任心。由于信贷人员工作责任心不强，疏忽大意，甚至放弃和滥用职责所造成的风险损失屡见不鲜。
随着深化农村信用社改革“坚持服务三农的方向，坚持市场化、商业化取向，逐步把信用社办成产权明晰、经营有特色的社区性农村银行业机构”总体原则的确立。这就要求我们切实转变经营理念，建立健全以资本管理为核心的约束机制，树立“成本可算、利润可获、风险可控” 的科学发展观。切实转变经营理念，我认为应该这样来理解：放弃单纯地追求规模增长，追求质量的提高，而不是追求速度。
近些年来，信用社积极探索和完善了一系列信贷风险管理制度，取得了显著的成效。但是，目前信用社信贷风险管理面临新的挑战，难以适应信用社改革时期信贷风险管理的需要，主要表现在以下几个方面。
（一）信贷风险管理观念滞后。由于信贷风险管理观念滞后，在干部职工中普遍存在对信用社信贷风险管理的重要性认识不足，加之缺乏现代信贷风险管理必须的技术手段，信用社信贷风险管理还没有从以实物管理为中心向以价值管理为中心的转移，没有形成与改革时期相适应的信贷风险管理文化。
（二）信贷政策需要继续完善。一是对于退出客户的信贷风险防范缺乏有效的政策措施。由于对贷款客户实行择优选贷，必然导致一部分农户及企业失去贷款资格，存量贷款风险突出。二是贷款政策特别是支农贷款政策在操作中存在困难。三是贷信贷产品单一，没有形成与农业的产业特点和县域经济发展多样化相适应的信贷产品。
（三）风险识别机制不健全。一是目前信用社贷款分类方法不能全面反映贷款风险情况。二是没有建立起适用于贷户特点的信用评级制度，难以作为信贷决策的重要依据。三是对行业风险分析不足。在对农业产业发展状况、经济周期、经济规律的分析上还不够，预警调控机制还不完善。四是信贷风险管理的技术方法比较落后，当前信用社贷款风险管理仍然停留在以定性分析为主的阶段，定量分析还处在刚刚起步阶段。
（四）目前风险管理程序不科学、责任不明确。一是贷款审批约束机制不强。各个岗位在管理上具有从属关系，没有专门的贷款风险控制与管理部门，审贷分离在执行中大打折扣。二是贷款风险管理责任不明确。由于授权制度还不完善，加之审贷分离原则落实不到位，贷款管理各环节的职责、权限还比较模糊，有关人员责任不明确，没有建立起有效的风险责任追究制度，激励机制弱化。
（五）人员素质不适应、信贷风险管理基础制度不落实。由于激励机制不健全、业务培训不够、员工风险管理素质不高、部分业务制度的合理性操作性较差等等，直接影响了信贷风险管理措施的落实，信用社操作风险时常发生
二、对策
（一）建立和完善信贷管理组织构架。结合农村信用社实际，按照建立“监督管理、权力制衡、合规发放、正向激励、责任追究”的机制原则，提出新的信贷管理体制构架设。
1、建立和完善信贷监督与管理组织构架。针对农村信用社整体风险突出，主要体现在信用风险和操作风险的客观事实，如何加强风险管理控制，已成为农村信用社急待解决的一个主要问题。
——建立和完善风险管理体系。联社设立风险管理委员会，并下设信用风险、操作风险和市场风险委员会。
——全面加强内控制度建设。内控制度的建立是有效防止发生金融风险的关键。内控制度主要包含以下几个方面：科学决策制度、授权授信制度、岗位责任制度、业务操作制度、内部稽查制度、资料保全制度、信息反馈制度、奖惩制度。
——培育信用社风险文化。培育信用社风险文化就是要形成健康良好的行为准则，工作氛围。我们有很多管理制度，制度是要大家强制执行的，而健康的风险文化能把制度的执行从强制变为自觉自愿。
——切实提高制度执行力。1)培养有利于提高执行力的三种意识。一是要做到违反制度不搞“下不为例”。二是不找借口违反制度，不变通执行制度。三是违反制度严格问责，大力提倡领导问责。2)完善有利于提高执行力的运行体制，优化业务流程，实现业务流程的标准化和规范化。
2、实行“三分离”的运作管理模式。按照审贷分离的原则，在建立县级联社理事长“一票否决”制度的基础上，实行县级联社分管领导前台、后台分离，信贷部门前台、中台、后台分离，公司类客户部门与个贷类客户部门分离的“三分离”运作管理模式，形成信贷决策的权利制衡机制。
（二）、再造信贷业务操作流程
按照流程银行的理念，对原有的信贷业务流程进行适当补充和完善，在既要控制信贷风险，又要提高操作效率、降低运行成本的前提下，按照“贷款受理—客户调查、评价和项目评估—贷款审查—贷款审批—贷款发放—贷后管理”的信贷业务流程，打造适合农村信用社管理特点的审贷分离、定岗定责、权利制衡、责任追究的流程银行模式。采取集中经营与授权经营相结合的方式，结合公司类和个人类客户对信贷服务需求的特点，设立客户受理岗、信贷调查（评价、评估）岗、信贷审查岗、信贷审批岗、放款操作岗、贷后检查岗、风险监控岗、档案管理岗，岗位之间相互制约，各基层信用社可以根据贷款规模和人员数量及素质来定岗定责，可以一人多岗，但是，调查岗、审查岗、审批岗、检查岗必须分离，绝对不准出现贷款“一手清”现象。
因此在岗位设置上，基层信用社不宜再分内、外勤岗位，每个员工都是综合柜员，人人参与资产负债管理，实行风险共担，利益共享。只有这样才能充分发挥团队精神，才能增加凝聚力，才能切实形成农村信用社信贷业务全程营销和监控机制。
（三）、建立健全贷款管理责任制
1、贷款管理实行主任负责制。各信用社“一把手”在信贷管理上应处于“超脱”地位，要专职于管理，不能又操作又监督、又审批，要建立起会计、审计、纪检监督制约网络，明确各监督岗位的职责权限，避免道德风险和内部风险控制。
2、对联社参与审批的贷款。联社贷款管理部门要将贷款的安全性、流动性个环节的管理责任落实到部门，到岗位、到人。贷款管理的哪个环节出了问题，都要有人负责。
4、界定责任，奖惩分明。贷款失误拟按下列标准划分责任：1．调查岗人员提供情况不实、导致贷款审批失误，造成贷款损失，由调查岗位人员负主要责任，审查岗人员要对借据的合规合法性负主要责任，决策审批者负领导责任。信贷人员越权违章放款，造成贷款损失，由放款操作人员负全部责任。2．审批决策者不采纳调查人员的正确意见，做出错误决策，或不经信贷人员调查，直接审批贷款，造成损失的，由审批决策者负全部责任。3．贷款发放后，因检查人员检查不认真，未能及时发现或反映问题，造成损失的，由检查人员负全部责任。有权责任人对信贷员反映的问题，不及时处理或措施不力，造成贷款损失，由有权责任人负全部责任。
（四）、建立风险补偿机制，实现贷款风险转移。
在市场经济中，贷款风险是客观存在的，它贯穿于信贷资金运动的始终。因此，建立必要的信贷资金补偿和转化机制，是确保资金安全的有效举措。
措施之一：可建立风险损失准备金或基金制度。对弱势群体中的农户贷款或农户一万元以上大额贷款可实行五户联保方式，对民营企业贷款可实行三户联保，进行授信、发证、授牌，一户贷款出现风险或损失，其他贷户可有效补偿。
措施之二：可足额提取呆帐、以增强农村信用社抵御信贷风险的能力；
措施之三：可实行贷款风险保险制度。贷款风险保险是信用社在发放贷款时，要求企业和贷户以贷款项目和金额向保险公司投保贷款风险保险，当投保企业或贷户因保险责任内的原因不能按合同归还信用社贷款时，由保险公司承担偿还责任，以转移信用社的贷款风险，减少资金损失。
措施之四：可建立风险金制，推行信用社信贷人员风险金制度。
（五）强化贷款管理基础工作
1、要按照《商业银行资产负债比例管理考核暂行办法》要求，建立健全农村信用社贷款管理基础数据和基础资料的信息采集机制和反馈制度，以利于联社及时、准确地掌握辖内贷款管理有关信息，提高联社科学决策和工作指导水平。当前，一是要加强贷款合同管理，完善借款合同、借款借据要素；二是要建立健全借款人经济档案；三是要完善贷款登记簿制度；四是要逐级建立辖内大户贷款登记、报告制度。
2、加快贷款管理手段现代化建设。要充分认识贷款管理手段现代化的必要性和紧迫性。基层社贷款管理工作中所需必要的设备，要尽快配备。要大力提高工作效率，以适应市场经济和农村信用社改革的要求。
3、稳定机构，充实人员，更新知识，努力提高队伍素质。当前突出的问题是要充实贷款管理人员，特别是第一线人员。要按规定比例尽快配足贷款管理人员。要通过多形式、多渠道组织贷款管理人员，学习现代商业银行经营管理知识，尽快更新知识、提高素质，适应新形势发展需要。
（六）目标管理，正向激励。我要讲的目标管理，有三个层面：一是联社经营层，要以实现股东、员工、客户效益最大化为主要目标；二是基层信用社主任，结合各基层社的实际情况，制定三年目标；三是基层信贷人员。要测算每个员工的保本点和贡献率。因为在人力资源管理上要考虑边际效用，力求边际成本和边际收益要趋向均衡。对不能为信用社创造收益的员工，要进行分流、买断、内退。
（二）自省联社2006年成立，经过六年来的改革与发展，特别是新一代系统上线以来，苍山县联社不断强化内部风险管理，转换经营机制，开展合规文化建设，支持“三农”及地方经济发展，取得了显著成绩。随着信用社信贷业务的飞速发展，风险随之也凸显出来，特别是近年来一些案件的频频发生，不仅使信用社资产蒙受了损失，也使信用社的声誉受到负面影响，更是使一些信用社员工悔不该当初，高墙内的忏悔却不能减少对家庭、对亲人的伤害。
新形势下，信用社面临的风险呈现多样化、复杂化甚至全球化的趋势，席卷全球的金融风暴便是活生生的例子。在这种情况下，信用社要对风险的认识更加深入，对风险管理理念和技术都要有新的提升，进行全面的风险管理。
全面风险管理要求将信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险、国家风险、声誉风险、法律风险、合规风险、战略风险都纳入统一的风险管理范围。
一、坚持“以人为本”的原则，提高防范道德风险的能力。
风险存在于信用社业务的每一个环节，这种内在的风险特性决定了风险管理必须体现为每一个员工的行为，所有信用社员工都应该具有风险管理的意识和自觉性。信贷人员素质的高低很大程度上左右了农村信用社信贷资产质量的高低和风险的大小。
一是要把优秀的人才放在信贷岗位上，并将健康的信贷文化思想、行为及职业道德，进行有效传导和贯彻，这将会在很大程度上有效防范道德风险的产生；二是建立长效的信贷培训机制，根据新时期信贷工作要求制定培训计划，让信贷人员有针对性的不断“充电”，以适应不断变化的信贷工作需求，特别要加强信贷人员对借款人的基本情况调查的技巧，实事求是地撰写调查报告，对借款人的各项经济指标作出正确的分析、解读与结论；三是通过这次人力资源改革，建立信贷人员等级管理制度。设置评定信贷人员等级、建立科学的信贷考核目标体系和信贷考核的激励机制，让信贷人员以工作实绩“论英雄”，使其得到高额回报和实现个人价值，充分调动信贷人员工作的积极性和主动性。四是正面引导解决信贷人员的思想压力与负担。由于责任追究效果的凸现，一些人受到处罚，使一些信贷人员总是担心贷户失信，在发放贷款时产生严重的“恐贷”、“惧贷”思想，宁愿少放一笔，不愿多担风险，更变不上积极主动地营销贷款，放贷时可谓思之再三，慎之又慎，这就要求联社要积极探索“尽职免责”的新政策，尽快修改完善“尽职免责”的有关规定，真正解除各环节尽职人员的后顾之忧，促进他们解放思想，扎实工作，在有效控制风险的前提下积极推动业务发展。
二、坚持“合规管理”的原则，弱化合规风险的产生。
合规是指信用社的经营活动与法律、规则和准则相一致，是信用社核心的风险管理，也是法律风险的一种。其目标是通过建立健全合规管理框架，实现对合规风险的有效识别和管理，促进全面风险管理体系建设，确保依法合规经营。
一是持续关注法律、规则和准则的最新发展，正确理解法、规则和准则的规定及其精神，准确把握其对信用社经营的影响，制定并执行风险为本的合规计划；二是联社贷款授权授信管理全面实施，信贷管理工作逐步走向正轨，要不断强化信贷管理责任，进一步规范信贷管理和操作流程，提升信贷管理水平，有效防范合规风险；三是对案件防控工作实行专项治理，在全辖内要做好常规查检、专项检查，要对风险点隐患及时清查与综合治理活动，提高合规经营理念，加大案件责任追究力度；四是持续开展行风建设活动，加大对信访举报件的核查摸排力度，深入落实安保工作责任制，推进安防设施达标工程，构筑强有力的安全保卫体系；五是加强对起诉贷款的风险防范。从起诉案例看，虽然信用社“赢了官司却赢不了钱”怪现象已是见怪不怪。这就要求我们在诉讼案件初始就寻找被告人可以执行的财产，与法院密切合作，切实维护信用社权益。
三、坚持“三查制度”的高质量实施，全面提升防范及预警风险的能力。
严格执行贷款“三查”制度，对每笔贷款都必须认真做好贷前调查、贷时严格审查、贷后跟踪检查。在实际工作中往往重视贷前调查、贷时审查，对贷后检查不规范，检查整体质量不高，甚至流于形式，可谓是案件防控的一个软肋。
一是明确职责，构建分层次的贷后管理责任体系。苍山县联社已设立了专门的贷后管理部门，专门负责指导和管理基层信用社开展贷后管理和问题贷款的外置工作。而在具体操作业务的基层信用社要按照借款人的借款额度的大小分别由县联社、信用社主任、业务主任、客户经理承担相应的贷后管理责任；二是规范行为，构建全方位的贷后管理检查体系。明确检查时限，划分检查金额，规范检查的程序和方式，同时要坚持双人检查制度，对规定额度上的贷款全部实行实地检查，对所作检查要明确内容 和重点，及时了解和掌握借款人和各种情况；三是及时预警，构建立体式的贷后管理预警体系。要从外部各个渠道获取有用的信息，并在内部建立信息共享机制，建立动态贷后风险数据分析模型，对风险进行量化预警，完善预警信号传导机制，对已预警的要实行督办制度，要指定部门、人员制定风险防范措施并监督具体经办社贯彻执行。
（三）一、信贷风险是农村信用社面临的主要风险
作为金融机构，农村信用社也面临：资本风险、流动性风险（指金融机构由于现金支付能力不足，不能保证存款者提现需求）、信用风险（指借款者或者金融交易对象由于各种原因不能完全履约致使金融机构遭受损失，信用风险是金融机构面临的首要风险，也是金融机构风险管理的重点）、赢利性风险（指金融机构经营亏损或赢利少于预期而带来的风险）、操作风险（指在金融机构内由于顾客、不足的内部控制、系统或控制失败以及不可控制的事件而造成意外损失的风险）、市场风险（指被用于交易或可交易资产的价值发生变化而导致损失的风险，包括利率、汇率等市场因素造成的价格波动）等诸多风险。在这些风险中，信用风险最为突出。
由于贷款是农村信用社的主要资产业务，因此信用社面临的风险集中在信贷风险上。目前我国信用社的贷款主要是三农贷款，也有一些商业运作。信贷风险主要来源于四个方面。一是农业生产存在特别的风险和成本。我国的农村经济，以小规模农户家庭经营为基础。农户收入低下且有明显季节性、生产项目的自然风险和市场风险比较大，贷款往往又缺乏必要的担保和抵押品，因而贷款风险高；而农户居住分散、贷款具有单笔规模小等特点决定了农村信贷的成本要高于城市工商信贷。二是存在着借贷的非生产性。由于农民的收入很低，在消费上难以满足自身需要，至今在借贷上仍有相当比例的用途是非生产性的。而商业性金融机构不愿意贷款给这些没有还款来源的项目。三是由于农村缺乏合适的抵押物。在中国，农民没有土地的所有权而只有使用权，因此土地还不能作为抵押物。而农民可以用来抵押的物品如四荒的承包权、房屋和农机具等，金融机构又因为其执行成本太高而不愿意接受这些抵押物。四是农村获取相关信息困难，金融机构无法掌握借款人充分的信息。比如贷款资金的运用，借款人的资金状况等等，金融部门获取和处理这类信息的成本很高。信息不对称使得农村贷款的申请、获得和使用过程中都存在着道德风险和逆向选择的问题。
二、农村信用社信贷风险管理存在的主要问题
1、信贷流程管理不足
信贷管理从流程角度可以分成三个阶段：贷前决策，贷中跟踪管理和贷后总结评价。目前我国农村信用社在流程管理上还很粗糙。
贷前有三个环节：贷前调查、授信复查和贷审会讨论，这些是风险防范的关键防线。然而在实际业务运行过程中，这三个环节都存在较大问题。首先由于信贷员出于自身利益，或者能力和素质不够等原因，使贷前调查的真实性得不到保证，所以第一道防线有时往往是形同虚设。其次，授信部门复查，又因为人员力量有限而显得十分薄弱。最后，现行的贷审会制度，无论其人员构成、职能设置还是审批程序，都存在着一定的缺陷。另外，一些地方政府的干预也会使信用社承担本不应承担的风险。
在贷中和贷后管理方面，“重贷轻管”一直是农信社的老大难问题。其一是现行的信贷管理制度在价值取向上“重效率而轻质量”，即偏重于贷款增长而忽视存量的管理。其二是信贷人员配置不合理、不科学，与贷款规模不相适应。其三是管理模式有待改革。现行的信贷管理模式是“谁调查，谁管理”，即贷款人员作为贷款的第一责任人，负责从贷前调查、贷中管理、贷后监控到贷款回收的全过程。这一管理模式固然有其科学的一面，比如给予了信贷人员较强的激励。但是也存在明显需要改进的地方，比如它从某种程度使信用社放松了对信贷风险的警惕，过分相信信贷员会把好关。事实上，这种模式不但削弱了信用社事前防范、预警和管理信贷风险的能力，而且事后一旦出了问题，信贷员是无法真正“负责”的。
2、贷款管理制度低效
首先是制度设计上的低效，多数信用社都建立了一系列规章制度，但制度不健全、不系统、不配套、不及时是普遍存在的问题。从内部控制的角度来看，贷款业务中存在大量的控制盲点，一人承担不相容职务的现象相当普遍，如小额农贷，贷款员既做贷前调查、贷时审查、又做贷款审批和贷后检查，使贷款人员失去了有效约束，极易诱发道德风险。其次是制度执行上的低效，内控制度写在纸上，挂在墙上，讲在嘴上，很多时候是为了装点门面或应付检查，贷款过程中违反国家方针政策、金融法规、内控制度的行为屡见不鲜。
3、信贷人员素质不高
信用社信贷风险管理失效的一个重要原因是基层信贷人员队伍素质不高。其一体现在业务知识和技能上，由于文化程度较低、知识结构缺陷和业务能力问题，不能正确分析和应对贷款风险，有的信贷员连企业的基础财务报表都不能阅读，对借款人假信息、假报表缺乏辨别和防范意识和能力，忽视对借款人背景等报表数据无法反映的因素的调查。其二是综合业务能力不强。其三是从业人员缺乏应有的职业精神和敬业精神。有些信贷员业务发展指导思想不端正，只顾个人眼前利益，不关心贷款潜在风险。
4、信贷文化缺失
农村信用社信贷风险积聚从更深层次的原因来看，可以归结为信贷文化的缺陷。信贷文化是一个信用社信贷业务发展、运行和管理理念的综合反映，体现在管理模式、风险控制、内控制度等各个方面。事实证明，单纯依靠规章约束或者未能脱离规章制度等硬约束因素的管理是不可能取得良好的成效的。
三、农村信用社加强信贷风险管理的措施
1、强化信贷流程管理，有效地防范信贷风险
信贷流程管理是信贷管理的核心。在市场经济条件下，信贷资产的经营风险存在于贷款发放的全过程。不严格执行信贷管理制度，忽视信贷流程管理，违规越权操作无疑是信贷资金运营中最大的风险。因此，要加强农村信用社的信贷管理工作，切实有效地防范信贷风险，必须从强化信贷流程管理抓起。
2、完善制度体系，强化信贷风险管理内控制度
信用社制度体系包括产权制度、治理结构和内部控制制度等方面，是否建立了完善的制度体系，设计是否优良，执行是否有效，对于信用社贷款风险管理具有举足轻重的作用。这里具体谈谈内控制度建设。信用社应树立以风险为导向的内控理念，通过内控环境、信息与沟通、监督、风险评估、控制活动等控制要素的健全和完善，建立起覆盖所有部门和环节，覆盖所有人员和岗位的内控机制，对信用社面临的市场风险、信用风险、操作风险等进行不间断的持续监控，从源头上防范贷款风险。在具体操作层面上，要对现有的规章制度、操作规程、内控机制进行全面梳理，查遗补缺，充实完善，真正做到“一个业务品种，一套业务流程，一套规章制度”，并建立健全考核处罚制度，维护规章制度的严肃性，严格落实责任追究制度，使每项业务环节都纳入监控范围。
3、提升信贷从业人员素质，强化全员风险防范意识 首先要形成准入、退出机制，严把用人关。其次要形成定期培训、等级管理机制。要实施岗位资质认证体系，针对不同岗位制定一系列对应的岗位资质标准，对各级从业人员实行层级管理，对员工进行系统化层次化的教育培训，并淘汰认证不合格员工，从而打造一支适应手段创新、业务创新和管理创新要求的员工队伍，从根本上提升员工队伍素质。最后要建立科学的激励约束机制，促使信贷人员不断提高自身业务能力，在积极营销、扩大贷款总量和覆盖面的基础上，注重控制风险，不断提高资产质量。
值得一提的是信用社的管理者必须具有较强的风险防范意识。对金融企业来讲，要以金融业务活动主体人为主要的监管对象，管理好了人，就控制了风险。信用社管理层要从观念上树立起科学发展观，并通过教育和引导，使全体员工树立贷款质量第一的观念，把信贷风险防范贯穿于经营活动的全过程。做到人人关心风险、人人防范风险，事事考虑成本与效益，以提高整体风险防范与控制能力。
4、提升企业信贷文化，培育健康的风险文化
信用社信贷文化的核心是信贷价值观。信用社发放贷款，目的是获取赢利，这就是信贷价值。而信贷价值的获取是以控制风险为前提，因此提升信贷文化是信用社防范化解信贷风险、取得进一步发展的有力保证。信贷文化的内涵在很大程度上是信贷人员、高级管理人员道德的回归。信贷风险的控制在一定程度上要依靠员工爱岗敬业的精神，而这种精神是健康信贷文化的培养土壤，有着润物无声、功到自然成的效用。要将风险文化建设纳入企业文化建设的范围，尽快培育健康的风险文化。加大宣传的力度，积极创造和运用多种载体和形式，使全员知道总体风险控制目标。
提升信贷文化还要求信用社要主动适应金融业改革开放的需要，明确自身市场定位，形成积极推进金融创新的氛围。不断开发出既能满足客户需要又能有效分散、控制、转移风险的贷款品种，增强市场竞争力。特别是在支农方面要结合实际寻求既能够实现政府政策意图又能够提高企业自身效益的有效途径。
5、完善担保抵押制度
实行贷款担保抵押，是抵偿弥补贷款风险的有效方法。农村信用社应少信用放贷，提高抵押、担保贷款比重，完善抵押、担保手续。对抵押贷款，要加强对抵押物的评估、管理、确保抵押物的有效性。尤其在办理财产抵押手续中，认真核实抵押物的所有权及变现能力，依法签定抵押合同。这样农村信用社可占据追回同顺序债权的法律优先权，减少企业风险损失对其贷款债权产生的风险。
信用社在提供担保贷款时，要重视担保公司的风险。由于目前国家对于担保公司的管理比较混乱，多头管理，担保公司良莠不齐，信用社一定要对担保公司进行充分了解，否则会面临较大的风险。
结合学校实际，制定实施方案如下：
一、指导思想
深入学习实践科学发展观，坚持稳定压倒一切的原则，建立健全学校风险评估机制。把学校风险评估作为重大决策、重大政策、重大项目、重大改革措施等制定实施的前置程序和必备条件，对重大事项实施可能出现的稳定风险先期预测、先期评估、先期化解，充分尊重和运用预测评估结果，从源头上预防和减少影响学校稳定问题的发生。实现改革、发展、稳定三者的有机统一，确保学校的稳定。
二、组织领导
成立学校风险评领导小组
三、主要内容
在学校的改革发展中，事关师生切身利益的重大决策、重大政策、重大项目以及重大改革等重大事项都要进行风险评。
每个重大事项实施或出台前，由学校稳定风险评估领导小组组织相关部门按照客观、准确、公正、实效的原则，进行分析预测和评估。
四、责任分工
按照“谁主管、谁负责”的原则，严格落实责任制。事件对师生有重大影响的，由校长负责进行风险评估；凡涉及教学工作的决策由教务处、教科室负责进行风险评估；凡涉及师生参与的重大集体活动由团委负责进行风险评估；凡涉及建设、后勤管理和改革的决策由总务处负责进行评估。其他工作部门在本部门作出涉及全校性的重大决策前，应主动进行风险评估。
五、工作程序
（一）确定评估对象，全面掌握情况。对拟定的每个重大事项，都要通过深入细致的调查研究，查阅、收集相关文件、资料，调查专家、业主、相关领导，召开教职工及利益相关的人员代表座谈会，采取问卷调查、民意测验等方式，了解掌握所评估的对象的有关基本情况，广泛征求各方面意见，为预测评估提供准确可靠的第一手资料。
（二）缜密分析预测，准确评估风险。根据了解掌握到的有关重大事项的第一手资料对可能出现的不稳定因素进行逐项分析预测，科学、客观地作出评估。
--“同业单位账户出现巨额资金缺口风险”的认识与学习心得
近期通过学习总行下发的《风险提示》，通报了同业个别单位账户出现巨额资金缺口的案例。近一时期，多家商业银行不断发生违法违规案件，尤其是一些大案、要案，金额巨大，情节恶劣，表现出多家商业银行内部控制“失控”程度令人吃惊，内部管理混乱，基层内部控制基本失效，人员风险意识淡漠，无视规章制度的存在。在风险提示中，某商业银行工作人员的表现令人痛心，作案过程毫无顾忌，令人触目惊心、难以置信, 同时也再次给我们的业务合规性和规章制度的执行力度敲响了警钟。
此次《风险提示》的事件从表面上看是银行的个别员工利用职务便利非法挪用公司客户账户资金，但从深层次来看此次事件表现出的是该银行内控制度的失效，以人情代替规章制度，操作业务无合规原则，无风险意识，进而给银行信誉和社会形象带来了不利影响。银行的信誉是银行生存的根本，而案件的发生，会引发社会对银行的不信任感，使客户怀疑银行诚信经营和服务水平。所以我们要把制度的执行、操作的合规和风险的把控做成一个内控的常态化来抓。
作为一名金融从业者，同时作为一名银行公司业务账户岗的柜员，尤其是作为一名高新支行账户岗的柜员来说，切身的体会，使我深感责任重大。首先，加强规章制度、法律、法规的学习，“没有规矩不成方圆”，身为网点一线员工，切实提高业务素质和风险防范能力，全面加强柜面营销和柜台服务，是我们临柜人员最为实际的工作任务。作为临柜人员，在银行业竞争日趋激烈的形势下，我们都很清楚地意识到：只有更热情、周到、专业、快捷、创新、个性、尊享的优质服务才能为我行争取更多的公司客户，赢得更好的社会形象，而这一切都需要健全的规章制度来做基础。而作为临柜人员，我们不仅要对各类规章制度知其然，还要知其所以然。在事件中，办理虚假冻结，出具虚假冻结单，肆意挪用客户资金，这种完全无视规章制度的行为，不仅是一起经济刑事案件，而且损坏了银行的利益与声誉，给社会带来不利影响。对账户岗来说，账户性质的不同决定资金性质的不同，资金的性质必须专款专用，坚决杜绝虚假开户。
其次，加强合规操作的意识，并不是常挂在嘴边的一句空话。任何规章制度的建立，都不是突然凭空想出来的，而是经过实实在在的经验和教训总结出来的，只有时刻按制度办事，按规章操作，我们才有保护自己和广大客户的权益。事件中，虚假存现，随意抹账，是否执行授权审核，无不提醒我们无论是经办和符合都没有尽到合规操作的义务，无合规操作意识。在账户业务中，不得以人情、信任来办理业务，不得以经济利益而背离合规操作，不得以任何人指令凌驾于制度之上，坚持至始至终按章办事，抵制各类违规业务。
再次，强化业务风险的把控和强化员工认识。在充分了解了规章制度和合规操作的基础上，我们才能对经办的业务是否产生风险，产生怎样的风险，风险的大小进行判断，从而对业务进行相应的处理。这几年银行职业犯罪之所以呈上升趋势，其中重要一条是忽视了思想方面的教育，平时只强调业务工作的重要性，忽视了银行员工的思想教育，没有正确处理好思想政治工作与业务工作的关系，因此既要不断进行我行的教育，又要坚持经常性的案例警示教育，使支行员工加固思想防线，经常警示自己“莫伸手，伸手必被捉”，真正做到明职责、细制度、严操作。做好岗位的自我检查、自我免疫以及相互检查从而为消除金融犯罪打下良好的员工基础和思想基础，自觉做到常在河边走，就是不湿鞋。
时间：2013年8月15日
工商银行滨州邹平开发区支行重视内部控制管理工作，针对工作实际，不断完善、细化内控管理制度，做精做细各项内控管理工作，在规范操作程序、降低金融风险中起到了积极促进作用，保障了各项业务的的安全运营。
提高思想认识到位，达成大局共识。该行把抓好内控管理工作作为第一要务，通过对《员工十大违规行为》、《十大风险点》等材料的学习，提高员工对制度的认识，在制度建设上完善自我，在制度执行中约束自我。
严抓制度落实到位，堵塞管理漏洞。该行明确分工，落实责任，坚持“合规人人有责”，使内控制度的每条每款都有责任人、实施人，确保制度落实不留空白，责任明确不模糊。
严抓监督检查到位，完善内控机制。该行强化过程监督，特别是防患于未然，将监督的关口前移，对业务中有倾向性的问题及时做出分析、判断，并提出切实可行的措施和建议。
组织员工培训到位，规范操作技能。利用晨会、夕会组织学习，增强员工遵纪守法的自觉性，激发遵纪守法的热情，提高工作中的自律意识。在日常工作中要求员工坚持“抓整改、强内控、零违规”，实现持续稳健经营、快速发展的目标。
2016年公司风险控制及内控监督工作将以公司一届一次职代会及2016年工作会精神为指导，在完善风控体系建设、提高风险控制能力、落实风险防控措施、强化法律事务专业管理等方面开展工作，促进风险控制与生产经营的深度融合，为公司经营大发展、管理大提升提供有力保障。
一、加强组织领导，完善风险控制体系
1.强化领导责任。各单位主要领导要认真履行推进本单位风险管理体系建设第一责任人职责，充分发挥领导人员在风险管理中的“关键少数”和带头示范作用，推进本单位风险管理体系的建设与完善。
2.健全风险管理组织体系。各单位要明确风险管理的分管领导、归口管理部门以及其他职能部门的风险管理职责，配置足够的人员参与风险管理工作。建立上下级之间和风险控制部门与其他职能部门之间的风险联动机制，促进风险信息的有效传递，提升总部的风险监控能力。
3.完善风险管理制度体系。各单位应根据公司制度的修订情况，开展规章制度梳理工作，对规章制度执行情况进行评价，及时堵塞制度漏洞，形成制度体系完整闭环。
4.促进风险管理与生产经营的深度融合。各单位要按照“事前策划、全程管理、按章办事、合规经营”的风险管理原则，将风险管理融入到企业决策、经营的各环节，贯穿于各业务领域、各管理层级、各工作岗位，实现风险管理全覆盖。
5.完善约束激励机制。将风险管理工作的开展与执行情况纳入到对各单位的考核中，对在风险管理工作中作出突出贡献，有效防范重大风险、避免或挽回重大损失的单位或个人，按照公司规定予以奖励，对因故意或重大过失，未开展风险分析、未落实风险防控措施造成公司或本单位经济损失的，按照有关规定追究相关单位和人员责任。
二、突出事前风险防范与事中风险排查，狠抓风险控制措施落实
1.完善事前风险防范工作机制。建立重大事项风险论证机制，在PPP、投资并购、国际工程承包业务等重大事项决策前进行风险论证，形成专项风险评估报告，作为决策和项目策划的依据。开展PPP、投资并购、国际工程承包业务等高风险业务时，牵头部门必须通知风险控制部（法律事务部）参与项目跟踪、招投标文件评审、合同设计与谈判等工作，切实发挥事前风险防范作用。
2.建立风险防控网络，完善过程防控体系。公司将继续完善风险源头控制体系，认真做好合同评审、管理策划、在建项目风险排查等工作，确保在建项目顺利履约、有序可控，3.持续加强风险预警工作。定期开展风险信息收集与处理工作，编写风控简报，揭示公司经营管理中存在的风险。各单位要加大对风险信息的收集与分析工作，加强对风险的动态监控，及时发布风险预警和上报风险信息。
4.扩大项目法律顾问试点范围。对兼职项目法律顾问试点工作开展情况进行总结，继续为重点项目配置兼职法律顾问，充分发挥法律顾问在法律风险防范中的关键作用。
三、加强合同管理，助力诚信建设
1.加强合同履约管理。各单位必须高度重视合同履约管理，增强诚信意识、法制意识和契约意识，对合同履约情况进行动态监控，规范自身履约行为，促进诚信履约。配合相关职能部门对供应商的履约情况进行评价，及时追究供应商的违约责任，将失信供应商列入黑名单。
2.积极妥善处理诉讼纠纷。积极处理收到的催款函、律师函和生效法律文书，督促责任单位按约支付无争议欠款和及时履行生效法律文书确定的义务。因各单位失信而导致诉讼纠纷或被列入全国法院失信被执行人名单的，公司将进行严格的约束性指标考核。
四、加大内控监督力度，提高合规管理水平
1.深入开展内部控制监督检查。完善企业内部监督体系，形成法律与审计、纪检监察、财务等部门的监督合力。以制度执行为主线，围绕决策管理、合同管理、纠纷管理等方面开展内部控制监督检查工作，检查相关制度的制定与执行情况。
2.加强监督检查成果运用。加强监督检查及评价的成果运用，认真整改内部控制监督检查、评价及审计过程中发现的缺陷或问题，切实发挥内部控制监督的作用，提高合规管理水平。
3.认真开展内部控制评价工作。按照内部控制评价工作方案要求，认真开展内部控制评价工作，对内部控制的有效性及时进行评价，并对发现的缺陷按期进行整改。
五、加强法律事务专业管理，保障企业依法合规经营 1.规范合同评审。各单位要高度重视合同评审工作，按照规定流程进行合同评审，建立有效的合同评审反馈机制，加强合同台账建立、文本使用、资料保管等基础管理工作，对合同基础管理工作进行监督与考核，提高合同管理水平。
2.加强尽职调查与法律审核工作。对投资并购、国际业务等重大业务组织开展尽职调查，形成尽职调查报告。聘请中介机构完成尽职调查的，要对尽职调查报告进行审核和评价。加强对合作协议、招标文件、分包合同、PPP协议等法律审查工作，深入开展“重大决策、合同、规章制度”法律审核工作，出具法律意见，保障企业决策和经营活动的合法合规。
3.开展诉讼纠纷专项整治。公司将认真开展结案报告、诉讼纠纷月（年）报等管理工作，提出并督促各单位落实管理建议，堵塞管理漏洞。相关单位要根据公司要求开展诉讼纠纷专项整治，采取有效措施减少各类诉讼纠纷的发生。公司将建立诉讼纠纷责任追究机制，对因个人、单位故意或重大过失引起诉讼纠纷且造成公司所属单位经济或者名誉损失的，追究责任人员的责任。
4.提升依法维权能力。各单位要加强与公司法律事务管理部门的沟通，做好证据的保管与交接工作，加大对违约、侵权等不法行为的追责力度，妥善解决法律纠纷案件，切实维护自身合法权益。
5.加强社会律师评价，规范社会律师选用。各单位要按照公司要求和程序选聘法律服务机构和律师，对法律服务机构和律师的服务行为及时进行评价，并将评价结果运用到选聘工作中。
6.加强普法宣传教育，增强全员法制意识。公司将围绕国资委“全面建设法治央企”的目标，结合公司管理实际，全面开展普法宣传教育，加强法律、宣传与各业务部门的协同联动，加强守合同、重信用以及合法合规等方面的宣传教育，增强全员的守法意识、契约意识和诚信意识。
六、加强专业人才队伍建设，提升系统人员专业素质能力
1.积极开展交流和培训。加强与上级单位和兄弟单位之间的交流，推荐风险管理人员到股份公司进行挂职锻炼，积极组织人员参加股份公司组织的能力提升活动，强化内部学习，提高系统人员的专业水平和实际操作能力。
一、强化三道防线，拓宽内外交流渠道。
一是完善廉政制度，规范内控流程。县国税局按照总局和省局关于开展部门内控机制建设的工作部署和要求，结合我县实际，制定了《高青县国家税务局关于开展向纳税人公开述职述廉活动的实施意见》，以局党组文件的形式为述职述廉活动提高了制度保障，规范了单位内控机制建设。同时，明确了实施内控机制的四项基本原则：预防为主原则、实事求是原则、务求实效原则和稳步推进原则。在活动开展的过程中，县国税局及时总结经验，完善程序，选取典型示范点，在全局全面推广。
二是健全廉政档案，强化内控监督。按照开展述职述廉活动“述前公告、撰写报告、述职述廉、群众测评、意见反馈、整改提高”６个步骤，所有一线执法人员都要撰写出述职述廉报告。对述职述廉报告推行三级把关，即各单位负责人要对报告人的报告进行审核把关；县国税局领导对各分局长的报告审核把关，局领导的报告交由县纪委审核把关。所有述职述廉报告及反馈测评结果，全部存入个人廉政档案，同时结合县局年终考核，作为评先树优、奖惩的重要参考依据。
三是廉政阵地前移，拓宽监督渠道。让纳税人“反客为主”，组织开展税收一线执法人员向纳税人公开述职述廉现场会，把监督权交给纳税人。述职述廉现场会由汇报会、现场会和座谈会三个部分组成。报告人围绕所管辖纳税人基本情况、履行岗位职责、廉洁自律各项规定等方面向纳税人述职述廉报告，并现场填写测评表，积极征求纳税人意见和建议，自觉把税收执法权力的运行置于社会各界的有效制约和监督之下，实现对执法管理的多层次、多角度监督。
二、立足廉政“三谈”活动，密切上下信息沟通。
依据《高青县国家税务局廉政谈话实施办法》的要求以及“一岗双责制”的规定，县国税局每年都在全系统开展廉政“三谈”活动，即任职谈话、任期谈话、诫勉谈话，从而在党风廉政建设方面实现上情下达和下情上通，营造清正廉洁的良好氛围。廉政谈话活动，实行党组统一领导，纪检组长负总责，班子成员分工负责，纪检监察部门组织协调，职能科室各负其责的工作机制。谈话的对象为全县国税系统所有干部职工，依干部管理权限，由纪检组监察部门组织实施，人教、办公室等部门协助实施，其他部门紧密配合。
一是任职谈话，对新提拔或交流转任的领导干部在任职前就廉政勤政方面需注意的问题进行的谈话。谈话的主要内容为贯彻执行民主集中制的情况；廉政的具体要求（应针对不同岗位的实际情况，有针对性提出在反腐倡廉工作中应负的责任）；廉洁从税行为情况（主要是廉洁自律，自觉接受监督，严格执行廉政纪律，落实“一岗双责”制度情况）；作出廉政承诺。任职谈话以个别谈话为主，也可以采取集体谈话的方式，谈话后方可任职。对新提任、交流转任的干部任职谈话，一般应于正式任命下达后15天内进行。
二是任期谈话，又叫提醒谈话，是不定期了解国税干部职工任职期间的廉政勤政情况并提出要求的谈话。谈话的主要内容为听取谈话对象遵守廉政从政规定（包括对配偶、子女和身边工作人员的思想教育和管理情况）和落实党风廉政建设责任制的情况，本单位本系统反腐倡廉工作的成效和存在的问题，领导班子及其成员廉洁自律的情况，本单位与个人作风建设的情况。提醒谈话对象要严格遵守各项廉政纪律和廉政制度，自觉接受监督。
三是诫勉谈话，向谈话对象提出廉政勤政方面存在的问题，听取其对有关问题的解释和说明，帮助分析原因，指出需要注意的问题，进行批评教育，要求其就存在问题作出说明和改正承诺，提出整改措施的谈话。诫勉谈话采取个别谈话形式，发现倾向性问题或者接到投诉、举报后应及时进行。谈话对象在谈话中提供的情况要实事求是、真实准确。对需要回复、反馈的问题，要以书面形式回复或反馈。
三、完善廉政风险点体系，大力加强内控机制建设。
按照“加强权力监控、完善岗责体系、排查岗位风险、优化工作流程、完善制度机制、强化信息支撑、严肃责任追究、形成工作合力”的原则，紧紧抓住部门内控机制建设的八项要素，努力构建科学、系统、完整的内控预防体系，通过掌控风险，使向纳税人述职述廉和适时的廉政谈话更具有针对性和实效性。
一是细化廉政风险点，落实岗位责任。将全局查找出的潜在廉政风险点细分为3大类18个小项402个风险点，具体包括：思想道德风险确定为理想信念、人生观价值观、税务职业道德三个方面的52个风险点；岗位职责风险确定为流转税、所得税、征收管理、税务稽查、人事管理等十二个方面319个风险点；制度机制风险确定为税收执法、行政管理、综合管理三个方面31个风险点，并落实到岗位和个人。
二是以廉政文化建设为载体，提升纳税服务理念。加强以“高青廉政文化网站”为中心的廉政文化建设，不断丰富廉政教育的形式和内容，提升纳税服务的中心意识、大局意识和团队精神。倡导“全员服务，全程负责”的纳税服务理念。
三是以信息化建设为支撑，增强内控机制建设的科学化和系统化。立足高青国税实际，加强软硬件建设，强化信息支撑，优化工作流程，完善岗责体系，规范“两权”运行，及时控制显性风险，化解潜在风险，推动党风廉政建设工作再上新台阶。（通讯员：黄安君 芦艺汀）
美国COSO报告对内部控制基本要素的定义在全世界范围内被广泛采用，我们借鉴了COSO的表述，该表述将内部控制的基本要素定义为：
1、内部环境。
内部环境，是影响、制约企业内部控制制度建立与执行的各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础。内部环境主要包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机制、反舞弊机制等内容。
2、风险评估。
风险评估，是及时识别、科学分析影响企业战略和经营管理目标实现的各种不确定因素并采取应对策略的过程，是实施内部控制的重要环节和内容。风险评估主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。
3、控制措施。
控制措施，是根据风险评估结果、结合风险应对策略所采取的确保企业内部控制目标得以实现的方法和手段，是实施内部控制的具体方式和载体。控制措施结合企业具体业务和事项的特点与要求制定，主要包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等。
4、信息与沟通。
信息与沟通，是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。信息与沟通主要包括信息的收集机制及在企业内部和与企业外部有关方面的沟通机制等。
5、监督检查。
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