1、外贸会计工作操作流程（精选11篇）
1、注册和变更外贸企业（外贸公司或生产企业）--外贸企业注册流程
2、国税一般纳税人认定、出口退税认定
3、海关“电子口岸”网上核销单申领及外管局领取纸质核销单。
4、当地海关购买或领取报关单及报关委托书。
5、海关“电子口岸”网上出货港口备案
6、单证员办理相关商检，报关手续，资料交与货代公司代理报关或企业报关员自行报关
7、取得货代公司报关单预录单，开具出口（外销）统一发票（按报关预录单开具发票，具体有打印模版）。当月做销售处理。
8、外贸公司需及时取得进货发票（一般出口销售当月取得进货发票，最迟进货发票开票时间不得滞后报关出口时间30天），当月进项发票当月认证，月初增值税网上申报中作不予抵扣处理。
9、海关“电子口岸”网上“出口收汇”模块，核销单信息网上提交给外管局，及“出口退税”模块，报关单信息网上提交给国税。
10、收到外汇通知及人民币结汇，办理出口收汇网上核销报审手续。新企业还需持相关核销报表等到外管局大厅办理人工审核盖章
10、根据纸质报关单（退税联），核销单，外销发票（退税联），外贸公司增值税发票（抵扣联）等，申报出口退税。按国税规定时间，退税纸质装订交与国税大厅，国税接单，人工审批后出口退税款自动解入税款帐户。
11、计提出口退税会计处理等相应会计处理
12、做好出口退税业务单证备案工作。具体可见“退税、备案单证”文件夹下表单样本。总流程：海关电子口岸网页----收汇核销网上系统----出口退税申报软件
外贸公司退税单证：（两票一单）增值税发票（抵扣联）、出口发票（退税联）、报关单（退税联）、单证备案目录。
--具体可见“退税、备案单证”文件夹下表单样本。
生产企业退税单证：（一票一单）出口发票（退税联）、报关单（退税联）、单证备案目录。
--具体可见“退税、备案单证”文件夹下表单样本。
自1990年以来, 中国外贸出口业务获得了飞速发展;出口产值连年递增, 时至今日, 中国已经成为名副其实的出口大国。随着中美之间不断加剧的贸易争端, 贸易出口行业不可避免的受到了冲击, 小规模生产企业已经越来越难以在出口市场中生存;外贸出口企业经过十多年的发展和积累, 已经有相当一部分企业具备了进一步发展的规模和实力;出口企业专业化和规模化生产是行业保持持续稳定发展的必然趋势。
鉴于目前出口产品原材料价格不断上涨的压力、许多出口产品遭遇反倾销壁垒、出口退税率的降低、国内生产成本上升等严峻的内外部形势, 具备规模生产的出口企业已经越来越多地抛开中间商加入到自主出口经营的行列里。但是由于出口时间短, 国内会计操作不熟练, 经常导致业务纠纷, 给企业带来不少损失。基于以上背景, 笔者根据多年来的外贸企业会计实际工作经历, 针对企业出口业务流程做一浅析, 以期对部分出口企业有所帮助。
1 出口单据
1.1 出口报关单 (出口货物物质报关单一式六联)
(1) 海关作业联;
(2) 海关留存联;
(3) 企业留存联;
(4) 海关核销联 (用于办理加工贸易核销) ;
(5) 证明联 (出口收汇用) ;
(6) 证明联 (出口退税用) 。
1.2 出口核销单 (一张三联) , 从左到右依次是:
(1) 存根联;
(2) 出口收汇核销单;
(3) 出口退税专用联 (未给核销, 不得撕开) 。
1.3 增值税发票一式四联
(1) 第一联 (存根联) , 销售单位留存备查;
(2) 第二联 (发票联) , 购货单位记账;
(3) 第三联 (抵扣联) , 购货单位抵扣税项;
(4) 第四联 (记账联) , 销售单位记账。
2 具体操作流程
根据发生的前后顺序, 出口货物流程主要包括:报价、订货、付款方式、备货、包装、通关手续、装船、运输保险、提单、结汇。
2.1 报价
在国际贸易中一般是由产品的询价、报价作为贸易的开始;其中, 对于出口产品的报价主要包括:产品的质量等级、产品的规格型号、产品是否有特殊包装要求、所购产品量的多少、交货期的要求、产品的运输方式、产品的材质等内容。
比较常用的报价有:FOB“船上交货”、C&F“成本加运费”、CIF“成本、保险费加运费”等形式。
2.2 订货 (签约)
贸易双方就报价达成意向后, 买方企业正式订货并就一些相关事项与卖方企业进行协商, 双方协商认可后, 需要签订《购货合同》。在签订《购货合同》过程中, 主要对商品名称、规格型号、数量、价格、包装、产地、装运期、付款条件、结算方式、索赔、仲裁等内容进行商谈, 并将商谈后达成的协议写入《购货合同》;这标志着出口业务的正式开始。通常情况下, 签订购货合同一式两份由双方盖本公司公章生效, 双方各保存一份。
2.3 付款方式
比较常用的国际付款方式有三种, 即信用证付款方式、TT付款方式和直接付款方式。
(1) 信用证付款方式
信用证分为光票信用证和跟单信用证两类。跟单信用证是指附有指定单据的信用证, 不附任何单据的信用证称光票信用证。简单地说, 信用证是保证出口商收回货款的保证文件。请注意, 出口货物的装运期限应在信用证的有效期限内进行, 信用证交单期限必须不迟于信用证的有效日期内提交。
国际贸易中以信用证为付款方式的居多, 信用证的开证日期应当明确、清楚、完整。中国的几家国有商业银行, 如中国银行、中国建设银行、中国农业银行、中国工商银行等, 都能够对外开立信用证 (这几家主要银行的开证手续费都是开证金额的1.5‰) 。
(2) TT付款方式
TT付款方式是以外汇现金方式结算, 由您的客户将款项汇至贵公司指定的外汇银行账号内, 可以要求货到后一定期限内汇款。
(3) 直接付款方式
是指买卖双方直接交货付款。
2.4 备货
备货在整个贸易流程中, 起到举足轻重的重要地位, 须按照合同逐一落实;备货的主要核对内容如下:
(1) 货物品质、规格, 应按合同的要求核实。
(2) 货物数量:保证满足合同或信用证对数量的要求。
(3) 备货时间:应根据信用证规定, 结合船期安排, 以利于船货衔接。
2.5 包装
您可以根据货物的不同, 来选择包装形式 (如:纸箱、木箱、编织袋等) 。不同的包装形式其包装要求也有所不同。
(1) 一般出口包装标准:根据贸易出口通用的标准进行包装。
(2) 特殊出口包装标准:根据客户的特殊要求进行出口货物包装。
(3) 货物的包装和唛头 (运输标志) :应进行认真检查核实, 使之符合信用证的规定。
2.6 通关手续
通关手续极为烦琐又极其重要, 如不能顺利通关则无法完成交易。
(1) 属法定检验的出口商品须办出口商品检验证书。
目前我国进出口商品检验工作主要有四个环节:
1) 接受报验:报验是指对外贸易关系人向商检机构报请检验。
2) 抽样:商检机构接受报验之后, 及时派员赴货物堆存地点进行现场检验、鉴定。
3) 检验:商检机构接受报验之后, 认真研究申报的检验项目, 确定检验内容。并仔细审核合同 (信用证) 对品质、规格、包装的规定, 弄清检验的依据, 确定检验标准、方法。 (检验方法有抽样检验, 仪器分析检验;物理检验;感官检验;微生物检验等)
4) 签发证书:在出口方面, 凡列入[种类表]内的出口商品, 经商检机构检验合格后, 签发放行单 (或在“出口货物报关单”上加盖放行章, 以代替放行单) 。
(2) 须由专业持有报关证人员, 持箱单、发票、报关委托书、出口结汇核销单、出口货物合同副本、出口商品检验证书等文本去海关办理通关手续。
1) 箱单是由出口商提供的出口产品装箱明细。
2) 发票是由出口商提供的出口产品证明。
3) 报关委托书是没有报关能力的单位或个人委托报关代理行来报关的证明书。
4) 出口核销单由出口单位到外汇局申领, 指有出口能力的单位取得出口退税的一种单据。
5) 商检证书是经过出入境检验检疫部门或其指定的检验机构检验合格后而得到的, 是各种进出口商品检验证书、鉴定证书和其他证明书的统称;是对外贸易有关各方履行契约义务、处理索赔、争议和仲裁、诉讼举证, 具有法律依据的有效证件, 同时也是海关验放、征收关税和优惠减免关税的必要证明。
具体操作流程可以划分为五部分工作:业务洽谈和签订出口合同、组织采购或工厂生产订货、出口报关、结汇、结汇核销退税;完成。以下就具体每一部分的操作流程解析见图1～图5:
4 建议
(1) 出口企业应依据上述主要流程, 根据自身企业性质建立适合企业的出口业务标准流程, 主要包括:货物出口报关作业程序、转厂报关作业程序、核销合同作业程序、进口设备审批免税证作业程序等。
(2) 出口企业应加强相关人员出口业务知识培训, 并定期学习相关的国家法律法规及变动。
(3) 报检员在报检时, 要认真审核资料, 反复校对, 对不正确或持怀疑的资料, 一定要确认无误后, 方可作业。
(4) 无论是代理还是自办报检报关, 使用合同号均须由报关会计确认。
(5) 报关会计有职责和义务应给报关、报检员确认并提供一切相关信息, 并且做到准确无误。
(6) 三资企业出口业务流程需要根据相关法规提前办理出口业务备案、出口合同备案等手续。
(7) 若进口设备变更需要进行变更申请;转厂作业需要填写申请单并根据相关规定进行。
一、点击“向导”，点击“单证申报向导”
二、点击“第一步——单证申报数据录入”，点击“代理出口证明申请表”
三、点击“增加”，录入证明内容，点击“保存”，点击“设置标志”，点击“退出”
四、点击“第四步——打印单证申报数据”
五、选择需要打印的报表，点击“打印到EXCEL”
六、点击“页边距”，调整格式，打印申请表1份
七、点击“第四步——生成单证申报数据”
八、点击“是”，插入格式化后的3.5寸软盘，点击“确定”
单证申报需要资料：
例如：代理出口证明所需资料
1、代理出口协议（合同）原件及复印件；
2、出口企业打印的《代理出口货物证明》申报表；
3、委托企业税务登记证、退税登记证复印件；
4、出口发票复印件；
关联号一般在一开始就得编排好，都是自己编写的，一般是“年+月+申批次”如，2010年1月份第一次申报，那么第一笔记录的关联号可编为201001001.具体操作步骤如下：
1、申报批次：本月第几次申报，如第一次输入“1”。
2、序号：四位数字码，特别注意，序号一个关联号内不能重复。如果一个月内有多次申报，可以按顺序连续编排。在数据录入时，可以都输入“1”，在所有数据录入结束后，进行数据分解，然后进行“序号重排”，建议按批次加顺序号进行物理排序。
3、出口进货标志：录“0”，表示既有进货又有出口；“1”表示只有进货；“2”表示只有出口； 税种：增值税选“v”；消费税选“c”；
4、出口发票号：即企业出口商品的定单外运编号；
5、报关单号：12位，由报关单右上角“海关编号”9位码＋0＋商品项号组成。注意：
1、当报关单上只有一条记录时，录入“9位码＋0＋商品项号01”；
2、当报关单上有多条记录时，有几条记录要逐条录入几次，在9位码后面第一条加“001”，第二条加“002”，以此类推；
3、假如关单上有4条记录，其中第三条不申报退税，录入时则不录入“003”项，录第4条记录直接跳到“004”。
6、出口日期：输入报关单中的出口日期。
7、美元离岸价：录入实际离岸价，计算换汇成本的依据，如报关不是FOB成交价，就换算成FOB价后录入。
8、核销单号：7位码，见核销单右上角或报关单内的批准文号，如“069956703”，数字间不得留空格。委托代理出口的，此栏也应录入，否则审核出错。
代理证明号：若是委托其他外贸企业代理出口的货物，输入外贸企业提供的“代理出口货物证明”右上角12位码（即2位年份+4位地区码+4位顺序码+2位项号）；项号录入规则同报关单项号；若自营出口的，此项为空
9、远期收汇证明：属远期收汇的，录入外经贸主管部门出具的远期收汇证明号；非远期收汇的，此项为空，不得录入任何内容；
10、出口备注：可录可不录。
11、商品代码：见关单商口明细中“商品编号”，区分以下情况录入：
1，8位商品码
①商品编码仅为8位的，录入8位商品编码后补加“00”补足10位码；
②同一商品名称相同，对应不同的征税税率，如征13在10位商品编码后加1，征17则加2（注意）。
商品名称：系统自动生成，和报关品不一样，也无需改动
12、单位：系统自动生成，不能改动
13、出口数量：与系统内商品代码对应计量单位的关单上相应数量
14、进货凭证号：10位发票代码+8位号码；
15、退消费税的，进货凭证号录消费税专用税票号码，该号码录入，系统自动补录到专用税票号码栏。
16、分批批次： 开具增值税专用发票分割证明的必须录入，若增值税发票数据1000，本次出口400，结余600，则本次录入分批批次“1”；下次用分割单申报时录入分批批次“2”。
17、供货方纳税号：按进货凭证的对应内容录入；
18、进货数量：与系统内商品代码对应计量单位的相应数量，录入的数量只能等于或小于关单数量并且与“出口数量”一致；进货凭证的计量单位与系统内商品代码对应计量单位不一致的，要按与系统内商品代码对应计量单位进行转换后，录入对应的数量；委托加工后出口的货物，录入原材料的专用税票时按加工收回的出口数量录入“进货数量”，加工费或辅料、包装物等的“进货数量”为空。如果委托加工后出口的货物，其原材料是进料加工的进口料件，则录入加工费的专用税票时按加工收回的出口数量录入“进货数量”，辅料、包装物等的“进货数量”为空。购进其他外贸企业调拨的货物出口的，按分割单的数量录入“进货数量”，增值部分的“进货数量”为空。（特别说明：上述金额录0时，不要在备注栏加“WT”）。
19、计税金额：即专用发票上的“计税金额”；
20、法定征税税率：录入该产品的征税率，增值税为17或13；消费税从价定率的按小数点方式录入，如10％，录入0.1；从量定额的录入单位税额。
21、税额：自动生成。如果生成的税额比发票上的税额大，要进行修改，小的可以不作修改，按回车进入下个字段；
22、退税率：系统根据商品码自动生成；
23、可退税额：自动生成；
24、申报标志：空 : 该记录处于未申报状态 R : 该记录已确认需要申报。
25、上述标志不需录入，系统自动生成；
26、以上完毕后，点击“保存”，按提示进行确认或确认并继续追加。
27、注意：退消费税的，在上述增值税数据采集完成后，再进行消费税进货数据采集即可，不需要再做出口处理。
28、在所有数据录入结束后，进行数据分解，数据分解后分别在出口录入和进货录入中进行“序号重排”、“审核认可”。
（二）数据加工处理
实退税数量以下为空，并不为错，数据加工处理后将出现数字。
①进货出口数量关联检查：对同一关联号，同一商品码下的进货和出口数量进行检查。执行“数据加工处理进货出口数量关联检查”（此步必做，否则申报数据容易出错，并且退税申报明细表中的出口进货金额、退税率、应退税额等栏目数据无法生成）。如果检查结果出现错误标志“E”或“W”，则需对错误数据进行调整。关联检查后有“E”错误，必须检查。②换汇成本关联检查 建议要求所有外贸企业均在系统配置中设置换汇成本的检查。③预申报数据一致性检查 ④生成预申报数据。
在关联检查结果未出现“E”的情况下，进行如下处理：
预申报：点击“数据加工处理” 之“生成预申报数据”，依提示生成一个文件夹，将该文件夹压缩命名为本单位的海关代码，在国税网站上进行预审。输入关联号≤“”，在空白处输满“9”，生成预申报数据。
（三）、预申报及预审
1税务机关反馈预申报审核结果。
2业根据反馈的预申报审核结果调整申报数据，准备正式申报。
关于预申报的方法，各个地方处理不尽相同，有些是上传国税网，有些是上申报大厅申报
（四）、退税正式申报
正式申报：执行“预审反馈处理---确认正式申报数据”将数据提交到“正式申报环节”。
1、生成申报数据并打印申报表 ①、查询并打印退税申报表
确认申报数据准确无误后方可打印表格。
打印明细申报表：在“退税申报本次申报明细”和“退税进货本次申报明细”中，执行“扩展功能”申报表打印，预览无误后，点击打印及可。②、生成并打印汇总表
汇总表的主要内容根据明细表数据自动生成，但企业可以进行修改。注意以下内容是否有误： 申报年月 申报批次 总进项金额 申报退税额
打印汇总表，同上。打印主要对“扩展功能”。
注意一点：汇总表上的应退税额和进货税额可能和明细表上有点小差异，修改的方法是：1应退税额要达到三表统一2进项税额要求和进货明细表的数据统一，和出货不统一，不影响退税申报
上述操作后，若发现有错误或已申报数据中无数据，点击“撤销本次申报”，重新进行数据加工处理、生成申报。③、生成退税软盘：
执行“数据统计上报生成退税申报软盘”，选择路径后点“确定”。生成申报软盘共12个文件： 建议：每一次申报按“申报年月＋批次”在硬盘建立一个文件夹进行数据备份，以防软盘损坏，避免批次及序号重复。
2、整理装订单证
按照出口明细表顺序逐票整理装订单证：增值税专用发票、消费税须报消费税（出口货物专用）缴款书、收汇核销单、出口报关单、出口发票。
3、上门申报退税
携带申报表（主要包括：汇总表三份、进货明细表一份、出口明细表一份）、申报单证和电子申报数据（软盘或U盘）到申报大厅办理退（免）税申报
三、出口退税申报前准备事项
（一）、企业在取得增值税专用发票应当自开票之日起30日内办理认证手续；在货物报关出口之日起90日内收齐单证并办结退（免）税申报手续。
（二）、外贸企业应及时登录“口岸电子执法系统”出口退税子系统，进行交单工作
（三）、外贸企业必须将每一份出口货物报关单与对应的增值税专用发票的品名、数量、计量单位一致，否则不能退税。
四、出口退税申报
（一）申报明细数据录入
“基础数据采集-----出口/进货数据明细录入”，进入操作窗口，点击“增加”进入编辑窗口进行数据录入，具体要求如下：
关联号：必录内容，一个内不能重复，一次申报可以有多个关联号。
1、企业按“2位年+2位月+2位号批次+4位顺序号”有规则编排关联号。必须保证每一个关联号下的进货和出口数量相等，并且换汇成本正常。
2、对多条进货（出口）对应一条出口（进货）或多条进货对应多条出口的，可使用一个关联号；
部门代码：只有分部核算单位录入。在“部门代码”维护完成后，点击下▼选择。注意：进货和出口的部门码必须一一对应，同一部门码项下同一商品的进货和出口数量必须相等； 部门名称：系统自动生成；
申报年月：本次申报的退税所属期，如“200704”，以本次申报报关单中日期最迟的月份为申报月份，如：本次申报有3份报关单，出关日期分别为“20070115”、“20070103”、“20070319”，那么本次的申报年月为“200703”。但遇到有退税率调整的，要分开申报。此栏按系统进入时显示的“当前所属期”自动生成，亦可以更改，为了操作方便并保证准确录入“申报年月”，建议在每次数据采集前，先对“当前所属期”进行更改。
生产企业第一次办理出口退税操作流程
1.目录准备在硬盘（最好是D、E盘，不要在C盘）上，建立一个文件夹并命名为“出口退税申报数据”，然后在此文件夹内按照“企业简称+申报年月+数据性质”建立五个文件夹用于存放申报数据，分别是“预申报（YSB）、预反馈（YFK）、正式申报明细（ZMX）、正式申报汇总（ZHZ）、正式反馈（ZFK）”，以便存放相关数据；也可以建一个批处理文件，每次通过修改批处理文件来自动建文件夹，附：有业务.BAT，无业务.BAT。
2.【第一步】免抵退明细数据采集
〖出口货物明细申报录入〗
[记销售日期]以每月财务做账的日期为准。
[出口日期]关单上的“出口日期”所载日期。
[外币金额]：以出口货物报关单上（不含运保杂三费）的金额为准。首先查看关单的“成交方式”一栏，如果是FOB，则直接以“总价”作为外销收入；如果是CIF，则要用“总价”减去“运费”、“保费”、“杂费”等项，以此作为外销收入。
[汇率]：以水单上汇率为准。
如果一笔关单对应多张水单，且各水单汇率不一，申报时汇率如何填写？
将各水单上人民币相加，除以关单上的外币金额得出加权平均汇率作为此关单汇率。
例如：1万美元关单对应两张水单，分别是$6000，8.45；；；$4000，8.43，则汇率计算如下：
（6000*8.45+4000*8.43）/10000=8.442
[单证不齐标志]：关单不齐填B，核销单不齐填H，代理证明不齐填D。
特别注意：对代理出口企业不齐的只有代理证明，而无关单和核销单；也就是说单证不齐时只能填D不能填BH。
[同一张报关单多笔出口]：
在出口货物明细申报录入界面中，对于报关的录入规则是这样的：前9位为报关单号，第十位为零，后两位为报关单的项号。对于一张报关单多笔（进）出口业务在录入时，需要按照项号依次添加到申报系统中即可。绝对不允许直接录入合计数，审核系统无法审核通过。
3.【第三步】免抵退税预申报
〖生成明细申报数据〗—（申报明细表数据）将生成数据放入当月预申报文件夹。
4.上网报送预申报数据
出口退税退税申报本企业文件夹内，将本月数据文件夹拷上网。
5.（了解）税务机关审核处理
〖网上接收数据〗
〖预审核〗
〖预反馈数据上网〗
6.网上接收税务机关预反馈数据
出口退税退税申报本企业文件夹内，将本月数据文件夹从网上拷入本地硬盘对应位置。
7.【第四步】预审核反馈疑点调整
〖撤销已申报数据〗
〖税务机关反馈信息读入〗
〖税务机关反馈信息处理〗
根据税务机关反馈的预审结果相应调整申报数据
8.【第七步】纳税申报
根据预申报明细结果填写增值税纳税申报当期出口货物销售额和免抵退税不得抵扣税额，并进行增值税纳税申报。
9.【第八步】纳税申报表数据采集
〖增值税申报表项目录入〗
10.【第五步】生成明细申报数据
〖生成明细申报数据〗—（申报明细表数据）将生成数据放入当月正明细文件夹。
11.【第九步】免抵退汇总数据采集
〖免抵退申报汇总表录入〗
12.【第十步】免抵退税正式申报
〖生成申报数据〗—（申报汇总表数据）将生成数据放入当月正汇总文件夹。
〖电子信息上网〗—（出口退税退税申报本企业文件夹内，将本月数据文件夹拷上网）
〖打印申报报表〗—（打印申报明细表、申报汇总表报送税务机关）
附：【资料目录】
1、申报汇总表（四份）
2、出口货物免抵退申报明细表（当期出口明细）（三份）
3、出口货物当期单证齐全并且信息齐全明细表（三份）（如有当期单证收齐）
4、增值税纳税申报表含附表
一、附表二（各两份）
5、外销帐复印件
6、出口企业基本情况核对表
如果你没有进出口权，你要到工商局变更营业执照，然后到外汇管理局为理证件，会计分录，在为理时，有一本书是关出口的一些问题，有培训，具体一句二句说不清.免、抵、退”税设计精巧，原理挺简单，但加上进料加工(还要考虑购进发与实耗法)、单证是否齐全(纸质单证、电子数据)、特准退税(有的需要参与“免、抵、退”税计算).按照现行会计制度的规定，生产企业免抵退税的会计核算主要涉及到“应交税金——应交增值税”和“应收补贴款——出口退税”等科目。其会计处理如下：
(1)货物出口并确认收入实现时的会计处理
借：应收账款(或银行存款等)
贷：主营业务收入(或其他业务收入等)
(2)计算出“免抵退税不予免征和抵扣税额”时的会计处理
借：主营业务成本
贷：应交税金——应交增值税(进项税额转出)
(3)计算出“应退税额”时的会计处理
借：应收补贴款——出口退税
贷：应交税金——应交增值税(出口退税)
(4)计算出“免抵税额”时的会计处理
借：应交税金——应交增值税(出口抵减内销应纳税额)
贷：应交税金——应交增值税(出口退税)
(5)收到退税款时的会计处理
借：银行存款
贷：应收补贴款——出口退税
对于按会计制度规定允许扣除的运费、保险费和佣金，在实际结算时与原预估入帐金额有差额的，可以在结算月份进行调整。
对于企业已经申报的数据发现错误的，不能够直接调整原申报数据，而应在以后月份通过红蓝字调整法进行调整。
对于出口退税申报与增值税纳税申报不一致，产生差额的，须在下期进行帐务调整，相应的应同时调整增值税纳税申报表。
由于以上原因需进行帐务调整的，其会计处理为：
(一)对本年度出口销售收入的调整
(1)对于前期多报或少报出口，或用错汇率，导致出口销售收入错误的，在本期发现时，须在本期进行如下会计处理：
根据销售收入调整额：
借：应收账款(或银行存款等科目)(前期少报收入的为蓝字，前期多报收入的为红字)
贷：主营业务收入(前期少报收入的为蓝字，前期多报收入的为红字)
(2)对于按会计制度规定允许扣除的运费、保险费和佣金，与原预估入帐金额有差额的，须在本期进行如下会计处理：
根据销售收入调整额：
借：其他应付款(或银行存款等科目)(蓝字或红字)
贷：主营业务收入(蓝字或红字)
当上期的《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》第2c栏“免抵退出口货物销售额(与增值税纳税申报表差额)”不等于0时，须在本期进行如下会计处理：
根据免抵退出口货物销售额(与增值税纳税申报表差额)：
借：应收账款(或银行存款等科目)(差额大于0时为蓝字，小于0时为红字)
贷：主营业务收入(差额大于0时为蓝字，小于0时为红字)
注意事项：
① 出现上述情况进行帐务调整的同时，应在“出口退税申报系统”中进行调整，调整的方法为在出口明细表中录入一条调整记录(正数或负数)。
② 对于已在“出口退税申报系统”中调整过的销售收入，由于申报系统在计算“免抵退税不予免征和抵扣税额”时已包含该调整数据，所以在帐务处理上可以不对该笔销售收入乘以征退税率之差单独调整“主营业务成本”，而是在月末将汇总计算的“免抵退税不予免征和抵扣税额”一次性结转至“主营业务成本”中。
(二)对本年度出口货物征税税率、退税率的调整
对于前期高报或低报征税税率、退税率，在本期发现的，应在“出口退税申报系统”中通过红蓝字调整法进行调整，根据申报系统汇总计算的“免抵退税不予免征和抵扣税额”、“免抵退税额”、“应退税额”、“免抵税额”等在月末一次性入账，无须对调整数据进行单独的会计处理。
(三)对上年度出口销售收入的调整
(1)对于上年多报或少报出口，或用错汇率，导致出口销售收入错误的，在本期发现时，须在本期进行如下会计处理：
根据销售收入调整额：
借：应收账款(或银行存款等科目)(前期少报收入的为蓝字，前期多报收入的为红字)
贷：以前年度损益调整(前期少报收入的为蓝字，前期多报收入的为红字)
根据销售收入调整额乘以征退税率之差：
借：以前年度损益调整(前期少报收入的为蓝字，前期多报收入的为红字)
贷：应交税金——应交增值税(进项税额转出)(前期少报收入的为蓝字，前期多报收入的为红字)
根据销售收入调整额乘以退税率：
借：应交税金——应交增值税(出口抵减内销应纳税额)(前期少报收入的为蓝字，前期多报收入的为红字)
贷：应交税金——应交增值税(出口退税)(前期少报收入的为蓝字，前期多报收入的为红字)
(2)对于按会计制度规定允许扣除的运费、保险费和佣金，与原预估入帐(上年度)金额有差额的，须在本期进行如下会计处理：
根据销售收入调整额：
借：其他应付款(或银行存款等科目)(蓝字或红字)
贷：以前年度损益调整(蓝字或红字)
根据销售收入调整额乘以征退税率之差：
借：以前年度损益调整(前期少报收入的为蓝字，前期多报收入的为红字)
贷：应交税金——应交增值税(进项税额转出)(前期少报收入的为蓝字，前期多报收入的为红字)
根据销售收入调整额乘以退税率：
借：应交税金——应交增值税(出口抵减内销应纳税额)(前期少报收入的为蓝字，前期多报收入的为红字)
贷：应交税金——应交增值税(出口退税)(前期少报收入的为蓝字，前期多报收入的为红字)
(3)当上年度12月份的《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》第2c栏“免抵退出口货物销售额(与增值税纳税申报表差额)”不等于0时，须在本年度1月份进行如下会计处理：
根据免抵退出口货物销售额(与增值税纳税申报表差额)：
借：应收账款(或银行存款等科目)(差额大于0时为蓝字，小于0时为红字)
贷：以前年度损益调整(差额大于0时为蓝字，小于0时为红字)
注意事项：
① 出现上述情况时，只进行帐务调整，不对“出口退税申报系统”进行数据调整。
② 注意在填报《增值税纳税人报表》(附表二)时，不要将上年调整的“进项税额转出”与本年出口货物的“免抵退税不予免征和抵扣税额”混在一起，应分别体现。
③ 在录入“出口退税申报系统”中的〈增值税申报表项目录入〉中的“不得抵扣税额”时，只录入本年出口货物的“免抵退税不予免征和抵扣税额”，不考虑上年调整的“进项税额转出”。
(四)对上年度出口货物征税税率、退税率的调整
对于上年度出口货物高报或低报征税税率、退税率，在本期发现的，须在本期进行如下会计处理：
根据销售收入乘以征退税率之差的调整额：
借：以前年度损益调整(蓝字或红字)
贷：应交税金——应交增值税(进项税额转出)(蓝字或红字)
根据销售收入乘以退税率的调整额：
借：应交税金——应交增值税(出口抵减内销应纳税额)(蓝字或红字)
贷：应交税金——应交增值税(出口退税)(蓝字或红字)
注意事项：
① 出现上述情况时，只进行帐务调整，不对“出口退税申报系统”进行数据调整。
② 注意在填报《增值税纳税人报表》(附表二)时，不要将上年调整的“进项税额转出”与本年出口货物的“免抵退税不予免征和抵扣税额”混在一起，应分别体现。
③ 在录入“出口退税申报系统”中的〈增值税申报表项目录入〉中的“不得抵扣税额”时，只录入本年出口货物的“免抵退税不予免征和抵扣税额”，不考虑上年调整的“进项税额转出”。
实行”免、抵、退”税管理办法的生产型出口企业在货物报关出口后，发生退关退运的，应根据不同情况进行不同的会计处理。
(一)本年度出口货物发生退关退运时
根据退关退运货物的原出口销售额冲减当期出口销售收入：
借：应收账款(或银行存款等科目)(红字)
贷：主营业务收入(红字)
根据退关退运货物调整已结转的成本：
借：主营业务成本(红字)
注意事项：
① 当出口货物发生部分退运时，冲减的销售收入应按照该部分退运货物的原始出口销售额确定。
② 对于货物出口时与退运时汇率发生变化的，应以货物出口时的汇率为准。
③ 发生退关退运业务，在帐务上冲减出口销售收入的同时，应在“出口退税申报系统”中进行负数申报，冲减出口销售收入。
④ 对于退关退运货物已在“出口退税申报系统”中进行负数申报的，由于申报系统在计算“免抵退税不予免征和抵扣税额”时已包含退关退运货物，所以在帐务处理上可以不对退关退运货物销售额乘以征退税率之差单独冲减“主营业务成本”，而是在月末将汇总计算的“免抵退税不予免征和抵扣税额”一次性结转至“主营业务成本”中。
(二)以前年度出口货物在当年发生退关退运时
根据退关退运货物的原出口销售额记入“以前年度损益调整”：
借：以前年度损益调整
贷：应付账款(或银行存款等科目)
调整已结转的退关退运货物销售成本：
借：库存商品
贷：以前年度损益调整
根据退关退运货物的原出口销售额乘原出口退税率计算补交免抵退税款：
借：应交税金——应交增值税(已交税金)
贷：银行存款
注意事项：
① 当出口货物发生部分退运时，应按照该部分退运货物的原始出口销售额计算补税。
② 对于货物出口时与退运时汇率发生变化的，应以货物出口时的汇率为准。
③ 据以计算补税的税率，应以货物出口时的出口退税率为准。
④ 与本年度出口货物发生退关退运不同，对于以前年度出口货物在当年发生退关退运时，不在“出口退税申报系统”中进行冲减。
生产企业出口货物，逾期没有收齐相关单证的，须视同内销征税。具体会计处理如下：
(一)本年出口货物单证不齐，在本年视同内销征税。
冲减出口销售收入，增加内销销售收入。
借：主营业务收入——出口收入
贷：主营业务收入——内销收入
按照单证不齐出口销售额乘以征税税率计提销项税额。
借：主营业务成本
贷：应交税金——应交增值税(销项税额)
注意事项：
① 对于单证不齐视同内销征税的出口货物，在帐务上冲减出口销售收入的同时，应在“出口退税申报系统”中进行负数申报，冲减出口销售收入。
② 对于单证不齐视同内销征税的出口货物已在“出口退税申报系统”中进行负数申报的，由于申报系统在计算“免抵退税不予免征和抵扣税额”时已包含该货物，所以在帐务处理上可以不对该货物销售额乘以征退税率之差单独冲减“主营业务成本”，而是在月末将汇总计算的“免抵退税不予免征和抵扣税额”一次性结转至“主营业务成本”中。
(二)上年出口货物单证不齐，在本年视同内销征税。
按照单证不齐出口销售额乘以征税税率计提销项税额。
借：以前年度损益调整
贷：应交税金——应交增值税(销项税额)
按照单证不齐出口销售额乘以征退税率之差冲减进项税额转出。
借：以前年度损益调整(红字)
贷：应交税金——应交增值税(进项税额转出)(红字)
按照单证不齐出口销售额乘以退税率冲减免抵税额。
借：应交税金——应交增值税(出口抵减内销应纳税额)(红字)
贷：应交税金——应交增值税(出口退税)(红字)
注意事项：
① 对于上年出口货物单证不齐，在本年视同内销征税的出口货物，在帐务上不进行收入的调整，在“出口退税申报系统”中也不进行调整。
② 注意在填报《增值税纳税人报表》(附表二)时，不要将上年单证不齐出口货物应冲减的“进项税额转出”与本年出口货物的“免抵退税不予免征和抵扣税额”混在一起，应分别体现。
对于班组管理，一般划分为三个阶段： 一． 施工前期准备工作 二． 施工管理的工作
三． 施工验收交付结算的工作
第一章 施工前期准备工作
前期准备工作是施工进场前的一些准备工作,包括:选择班组、临时房安置、工用具设备进场、材料进场、图纸会审、施工组织设计(包含施工进度计划、人力资源计划)、人员组织报审等等.(施工范围、合同约定、维修等等)1.班组的选择
当项目确定后,第一件事尽快落实施工队伍,选择技术力量强、资金实力雄厚的队伍二至三家,让其报价,经过综合评估后选择一家签订合同,合同签订要详细,施工范围,质量要求,安全要求,进度要求,施工文明环境卫生的管理,结算办法，付款方式，解释权限等。
施工范围：要写详细甲乙双方的各自义务，施工具体的范围，以及变更调整的方法（多少范围内不作调整）。A.甲方的义务: 1).提供施工图纸;2).协调业主的关系;3).甲供材料及时提供;4).B.乙方的义务: 1).根据甲方提供施工图纸和变更、指令单进行施工;2).协调好监理的关系;3).除甲供材料外,其它材料自行采购,工用具自理;4).食宿、仓储自理;5).施工备案资料提供;6).自行采购材料需要复试的自理;7).绘制竣工图纸二份;8).保修期内负责保修;9).自觉遵守甲方、业主、工程总承包方的各项管理制度;10).质量要求：乙方应按国家施工验收规范进行施工，无条件配合监理、业主、政府职能部门等相关领导的验收。达不到验收要求，要有处罚的措施，整改后仍然达不到，甲方有权单方面中止合同，结算的方法以及无条件的撤场。
进度要求：跟上总体施工进度，跟不上，先要提出具体的超工期措施，便于甲方的监督，再跟不上，甲方有权额外请其它班组或人员进场帮忙，费用从乙方
承包款中双倍扣除。中途不得以任何理由停工、怠工，如发生应写明处理的办法。
安全要求：严格执行国家安全操作规范要求进行施工，违反造成事故，皆乙方自理。
文明施工：严肃执行项目部的相关规定，做到工完场地清。违约责任：有条件的，要求班组进场前交履约保证金。其它要求:不允许私自分包、转包,如有发生,则视作违约.结算办法：实行总体承包制，且一包到底，写清楚甲方供材的清单及数量，实际超出部分从承包款中扣除。常容易变动的子目，规定好单项施工的价格，便于以后的结算。
付款办法：应写明平时如何发放（工程量进度、或生活费）进度款，完工结算后的付款时间。
解释权限：一律归甲方所有。2.临时房的设置
施工班组确定后，应协同班组管理人员到业主处，协商临时房的安置事项，尽量借用业主现有的设施内安置，并同时协商好临时水电的使用与结算方法。3.工用具的进场
工用具一般说来都是施工班组自己配备的,但需要查验合格证,并上报项目监理.4.材料采购与进场
工程所需材料，在开工之初，根据材料计划，有计划进行采购。中途所需要材料的请购，要提前申请，采购流程需要一定的时间。
对班组领用要填写领条。
材料的验收：材料到货后，并不是点好数量签收完毕，还要验收质量，查收相关质保资料。发现问题及时反馈，妥善解决。5.技术交底与图纸会审
组织班组技术骨干力量参加设计人员的设计交底；公司技术人员对施工人员进行施工技术交底，内容是各工序的操作技术规程和安全操作规程,并做好相关的资料。
图纸会审：组织施工技术人员，认真看图后提出各自的疑惑，会审时由设计人员解答。
6.施工组织设计
针对施工组织设计内容，组织班组人员认真领会精神,按部就班进行有序施工,保质按时完成业主的工程.7.施工进度计划
班组根据施工进度计划应相应拿出各节点的劳动力资源计划,以及相应的物资需求供应要求计划,以便甲方能留有采购时间确保及时供应.第二章 施工管理的工作
施工中的日常管理工作，常见的有如下工作：
1.质量管理
质量管理即围绕质量方面而开展的策划、组织、计划、实施、检查、监督和审核等所有的管理活动。过程中对施工工序及抓好质量验收的工作。对质量不合格的部位，要发限期整改通知单，责令规定期限内整改，并重新对其验收。1）。人的管理：检查相关施工人员(特殊作业人员)是否有上岗证等。2）。材料的管理：检查材料是否合格,避免造成返工的浪费。
3）。机械的管理：检查施工器具是否完好，计量工具检测证书是否过期等。4）。方法的管理：检查施工工艺、技术方案与措施是否与施工组织设计相符等。5）。施工环境管理：协调其它参建单位相互间的衔接、沟通等。2.进度管理
进度控制不同于一般的管理，不能正常有序地施工，造成施工成本的额外增加。要围绕整体施工进度（总进度规划）来开展施工，对施工关键点（如短时间内需要大量劳动力）充分考虑周全，预先周密安排布置好，对进度延误要采取纠偏措施。3.安全管理
施工安全管理主要是避免或减少一般安全事故和轻伤事故，杜绝重大、特大安全事故和伤亡事故的发生，最大限度地确保施工中劳动者的人身和财产安全。建立安全防范措施，特别是开工前确立危险源，制定防范措施，对施工作业人员进行施工安全技术交底，对安全检查中发现的问题，做到五定：定整改责任人、定整改措施、定整改完成时间、定整改完成人、定整改验收人。4.工作指令单
对于施工中需要变更、返工、整改、增项等的内容，应当发放工作指令单给施工班组，明确施工内容和工作量，便于今后与其班组的结算，防止结算中多算、冒算的现象发生。5.隐蔽验收记录
涉及结算的一些隐蔽工作，尽可能做好隐蔽记录，并会同有关方做好验收签字工作，便于今后的结算。平时，有条件的话，做好影像工作。
第四章施工验收交付结算的工作
工程收尾工作,主要是督促班组整理出完整的施工资料,配合公司交付业主验收通过;其次是与班组的结算: 1).对班组实际施工的图纸工程量,画出实际的施工图.如有异议,现场实量测定.2).对于实际调整的工作量核定.3).所有的工程量均需要与现场核对,按实际发生量核定.后期,保修期内督促班组派员修理,超过保修期的与班组协商好费用后再行修理.增加：竣工资料
1、直接做竣工资料。
1)相关法律风险提示;
2)调查抵押房产权属状况;
3)通过公安部全国公民身份证号码查询服务中心查询借款人及其配偶、抵押人及其配偶以及担保人等身份证明文件的真实性及有效性;
4)起草和准备房产抵押贷款合同及其他法律文件;
5)安排和见证上述合同及文件的签署;
6)办理公证(根据需要)及陪同办理抵押登记手续;
7)委托人要求的其他事项。
签约前请提供借款人、抵押人下述材料复印件或相关信息，签约时请带好相应原件：
1． 房地产权证或房屋所有权证，土地使用权证； 2． 借款人身份证，户口簿；
3． 还需下列证件（借款人根据自身情况准备相应证件）
a.单身证明 户籍所在地民政局出具至今未婚的证明 共1份
b.结婚证明 结婚证、配偶的身份证、户口簿 共3份
c.离婚证明 户籍所在地民政局出具离婚后至今未婚的证明 共1份
4、贷款主要条件;1
5、借款人、抵押人之通讯地址、联系电话、传真等;
关于个人住房抵押贷款主要风控点以及本人建议如下：
1、通过公安部全国公民身份证号码查询服务中心查询借款人、抵押人及配偶的身份证真实性;(采用)
2、调查抵押房产的权属状况;(采用，并调查其他名下住房权属状况)
3、抵押房地产评估;(建议省略，应保持5成以下的抵押率)
4、抵押房地产保险;(短期贷款可省略)
5、严控贷款用途;(合同中可增加借款人承诺借款用途合法之条款)
6、设立还款账户及授权按月划款;(应要求借款人提供放款账户复印件，签署放款账号确认文件)
7、对抵押房屋上有租赁权负担的，要求承租人签署放弃优先购买权的书面文件;(采用)
8、对抵押物财产共有人(即不在房产证上的房屋权利人之配偶)签署配偶同意书;(采用)
9、对境外人士、港澳台居民需办理强制执行公证;(鉴于民间借贷存在一定的法律风险，建议此项)
10、对还款能力差的借款人要求另行提供保证人对该金融债权承担连带责任保证;(建议)
11、通过人民银行征信系统调查借款人有无其他金融债权、逾期还款等资信瑕疵;(建议)
本人于11月26日巡查系统做单时候，发现有两份异常制令单，包括3140A杂物盘(S12T01527和S12T01851)和3635A面板，分别需要用0.4*1219镀铝板423KG和0.5*1250冷板986KG，材料价款合共约10500元。
经调查，发现如下问题：
1、杂物盘的制令单，是9月份开料车间利用旧系统没有控制的功能，多做了几百张后，拿给了冲压车间，而冲压车间则在9月30日盘点时候，退回了仓库，经过一个月的周转，发现没有了800多个，至于去了哪里，谁也不知道。由于冲压车间现在要做杂物盘时候，仓库数量不够，因此PMC重新下一张制令单，要求开料车间补料。
2、本人调查时候发现，PMC有下杂物盘的制令单给开料车间，而开料车间由于9月份多开领料后，和仓库一齐，虚拟领料和缴库，但对于缴库的实际情况，没有了解清楚后就审核了开料车间的缴库单，而开料车间也没有检查实物是否存在。
3、面板的制令单，由于使用了新模具，并且材料从0.6变成0.5，导致面板出现撕裂现象。
4、本人调查发现，800多张面板出现问题，其实一开始做时候，就出现了撕裂现象，但冲压工由于受计件影响，出现异常情况都继续操作，没有停产，因此导致了出现800多个报废产品。
根据ERP流程规定，涉及的部门没有按照公司规定处理。
1、仓库：没有尽到保管物料的责任，在没有了解料件是否存在时候，虚开领料单，且没有对仓库现存物料审查，直接审核车间开具的缴库单。违反了《考核》第20条和24条；《附件》第5A条。
2、开料车间，没有实际检查是否依然存在的物料，就直接开缴库单，违反了《附件》第5C条。
3、PMC没有了解车间部门的操作行为，并且重新发放的制令单属于异常处理单据，应该给予上级主管审核，而不是随意给予重新补单，违反了《附件》第15条。
4、生产部，没有监察到下属部门的违规行为，违反了《考核》第24条。
5、冲压车间，由于ERP没有规定冲压操作时候发现料件或模具有问题后，应该如何处理的建议，属于生产制度部门，只能按照公司的其他规定，交由行政部商议。
1.每周一针对本周工作计划和工作重点进行整理规划，力争做到本周工作的计划性、时效性、条理性、全面性。主抓重点客户，高质量客户的同时兼顾非重点客户，维护客户的同时兼顾平台信息优化发布，在获得订单的同时做好售中以及售后工作。
2.周三例会针对遇到的实际问题，进行讨论解决，力争遇到问题就地分析就地解决，决不让问题过夜，不让问题成为达成订单的绊脚石。
3.周五例会主要针对本周的工作总结回顾，分享收获，讨论不足，针对在工作中遇到的问题，应用的销售技巧，产品知识等进行讨论学习。使我们每个同事都能够有所进步、有所提升。
4.每月月末召开月度例会，针对本月工作进行整体总结汇总，统计当月订单数量和销售额，进行合理的奖惩，同时展望下月，制定下月工作计划和销售目标。
日常工作管理
1、每周周五下午上交周工作总结及下周工作计划工作要点。
2、每月的15日、30日和业务经理核对PI、订单总结、生产进度、发货情况，及时发现错误、避免丢漏产品、订单修改后未安排生产等情况，掌握各方面进度，做到无缝对接。为按时保量提供合格产品做好各项准备。
3、每月30日进行月工作汇报，工作感想以及下月工作重点计划。（可以和2同时进行）着重以下方面，近期回顾，优点不足，绩效分析，困惑建议，未来计划等等
2014年人员招聘安排：
2月份外贸业务员2名，外贸助理1名。
第一步 和老外谈生意接订单
这里有四个内容：a,客人怎么来？b,报价怎么报？c,合同怎么签？d,钱该怎么付？
客人怎么来？
有几种办法，主要的有，一，网上吆喝，找买家。二，参加展会，揽生意。相对而言，网上找客人费用低，成交率低；展会费用高，成交率高。还有其它找客人的办法。网上一边找客户一边发布信息，在中文的贸易平台上，你招来的都是国内的贸易公司，但也不要都放弃，说不准有的还有用；要上国外的贸易平台，若是你的邮箱里有Enquiry，说不准你的生意来了。展会就比较直观了，国内的有广东的广交会，上海的华交会.国外的就更多了，就服装而言，有法国（TEXWORLD）、德国（CPD）有两大著名的展会，仅在德国还有Fashion Look、Herren-Mode-Woche、Hamburg、Sindefingen....若是有老外前来询盘，你就可以跟老外当面外讨价还价了，这就是要报价了（ＰＳ：这里就强调你的英语了！呵呵～）
小提示 A
尤其是在网上找客人的业务人员，你给客人的mail 等信函是被快速阅读的，如何吸引人和得到回复，那你的mail必须符合当地的特色，比如说你按欧洲人的标准来写，那将是被认为你在了解欧洲，是“courtoisie”（礼节）。同时信函不要写得太长或太短；不要忘了写自己的职务和名字；不要忘了很多老外对中国是一无所知的。。
小提示 B
跟中国人一样，老外也看重着装，对于去欧洲参加展会的外贸人士来说一定要注意。欧洲人对这点非常重视，特别是法国英国意大利，观念是根深蒂固。虽然他们嘴上从来不说，却会把你的着装和你的产品联想起来。比如说，这种场合下西装只穿深色的（黑色的是丧服，不能穿滴），衬衫是白色，浅蓝，淡粉红，领带和袜子也是深色的，而且领带的图案是保守的。国内有的高级人士穿着实在不敢恭维，穿西服居然还穿白袜子，领带上居然有自己公司的logo......那个做派就更不谈了，没品，老土！小提示 C
去欧洲参加专业展会要精心准备，一个好的展台，一份好的小册子，一个好的团队......而不是弄一堆衣服胡乱的挂在那里，那样是找不到客人滴。和客人的良好沟通，招揽更多的眼球关注，是要认真地做好准备滴~~
报价怎么报？报价里有什么内容呢？货物的成本+其他费用+利润。以一单服装为例，货物的成本就是采购服装的价钱(如果是让工厂生产的话，就是采购面辅料的费用+付给工厂的加工费用)。其它费用就是运费（价格条件里有说明）+杂费+报关费用+公司日常开销费用等等。利润就是自己挣的钱，有两部分组成：从老外那里挣滴+国税局的退税。所以在搞清货物品名、型号、数量、包装规格、交货期、付款方式及柜型等等之时，要搞清报价里还含有哪些东东：
一、汇率
外贸交易一般以美元来结算的。现在的美金对人民币的牌价是：1美元兑换8.05圆RMB。若你卖给老外1000圆的货，换算成美元就是124.2（1000/8.05=124.23）.二、价格条件
这个东东其实就是运输和费用的问题，由于交货的地点不同，产生的费用不一样，国际贸易一般以港口码头作为交货的地点，常用的有几种：
01
1.FOB。即在中国的码头交货。FOB = 货物的价值 + 国内运杂费 如约定在上海港口交货,就叫做FOB SHANGHAI。在这种条件下,除了货物本身的价值以外,还要加上把货物运到上海码头的运费和报关出口手续费，以及在上海码头上产生的乱七八糟的杂费。这也是成本的一部分。
2.CNF。即在外国码头交货。CNF = FOB + 远洋运费。如约定在美国纽约港口交货，就叫做CNF NEW YORK这种条件就是FOB价格之外，再加上货物运到美国纽约的海洋运杂费。
3.CIF。也是在外国码头交货,只不过给货物买了保险，途中损坏可索赔。CIF = FOB + 远洋运费 + 保险费。或者 CIF=CNF+保险费。因为货物的类别和交货地点不同。保险费也略有不同，保险费的多少由保险公司来定，保险的种类也有几个，但我们通常都用一切险：无论出什么事情，都由保险公司都替你扛着.保险费不算高,为了安全第一还是买吧。在CIF条款中，租船订舱和保险是卖方(也就是你啦,老外是买方,你是卖方)的责任。保险最好逐笔投保。
三、运费和杂费
那么运杂费有多少呢？这就要去向货代（货物运输代理公司）咨询了。在外贸出口中，货代是个重要角色。它可以做不少事情呢。可以帮你做货运，可以帮你报关，可以帮你代办保险......货代在服务上也有好坏，他们的运费和杂费的报价也各有不同，你可以多找几家比较一下，找家价格公道，配合默契的最好了。对于刚开始做外贸的人，你一定要向货代问清楚这些运杂费都有那些名目，费用是多少等等，做到心中有数，它直接影响到你的报价。你把货物的类别、体积、重量、运输的目的地、大致的发货日期告诉货代,他就会帮你算出所需要的运杂费。
四、退税。
很多国家为鼓励出口创汇，都有奖励制度，在税收上予以奖励，这就是退税，我们也退税。外贸公司在和老外签好合同之后，就要采购或落实工厂生产货物，你要付钱给工厂，工厂就要开增值税发票给你，这是退税的重要凭证之一。退税退多少呢？每个行业的退税率是不一样的。比如服装业退税基本是13%......怎么退呢？看增殖税发票。增殖税发票上有两栏，不含税价和含税价【不含税价×（1+17%的增殖税率）= 含税价】，退税退的是不含税价的13 %。比如你跟工厂订货1000圆，工厂开给你的增殖税发票上，含税价就是1000圆，则不含税价是854.7圆【1000÷(1+17 %）=854.7】，那么退税是854.7×13%=111.11圆。你跟工厂买了1000圆的货，在报关，货运等等环节又产生200圆的费用，你以1200圆的价格卖给老外，那等于没赚钱，可还有退税111.11圆.哪怕你以1100圆的亏本价格卖给老外，你还有11.11圆的赚头，哈哈，你还是赚钱滴~~~看看这退税多重要.（小提示）不是所有的公司/工厂都有增殖税发票滴。我国好象分为两种：一般纳税人公司和小额纳税人公司。一般纳税人公司开具的是17%税率的增殖税发票，而小额的好象是6%，木有增殖税发票。而退税的发票必须是增殖税发票。如果你跟小额的做生意而他没有增殖税发票，那你只好想办法去买增殖税发票，或者让他想办法搞来增票，否则你没法出口，也无法退税。
（冀银发［2014 ］161号）
一、账户年检工作的时间和范围
（一）年检的时间
每的3月1日起至当年的10月31日止，各机构应根据自身情况提前安排部署本行的账户年检工作，既可以集中时间年检，也可以根据账户开立月份对月年检，确保按照统一时间完成。
（二）年检的范围
当年新开立的单位银行结算账户不进行年检，但各机构应对其账户资料信息的真实性、有效性、完整性履行审查责任。每年年检的账户是上一开立的正常状态的单位银行结算账户。
二、账户年检资料的审核和保管
（一）年检资料的审核及签章
1.遵循“了解你的客户”的原则，账户年检时应审核账户的开立是否合规，审核存款人出具的各项资料是否齐全，审核各项资料是否合法、真实、有效。
2.各类存款账户出具的账户年检资料应按照《河北省人民币单位银行结算账户年检办法（修订）》的要求办理，特别关注专用存款账户和一般存款账户应提供本单位或资金管理（主管）部门出具的允许继续保留该账户的证明。各机构应定期核对军队、武警、涉密单位及临时机构的银行账户信息，如果发生变更及时处理。注册（增资）验资账户可不进行账户年检。3.企业工商营业执照（包括电子工商营业执照）的有效性、企业的存续状态、报告等相关信息应通过工商部门网站或全国企业信用信息公示系统获取，各机构在进行每账户年检工作时必须登录工商部门网站或全国企业信用信息公示系统查询企业相关信息，核对相符后截图并打印留存，保证年检资料的完整性。
4.账户年检的各项资料均应加盖账户年检资料核对签章（即《河北省人民币单位银行结算账户年检办法（修订）》中附1：“复印件与原件相符章”）和账户年检合格专用章（即《河北省人民币单位银行结算账户年检办法（修订）》中附2：“账户年检合格专用章”），以区分各的年检资料。打印的联网核查结果仅加盖账户年检合格专用章即可。
5.存款人提供的账户年检资料均应加盖公章，涉及内设部门或分 支机构时，上级单位提供的账户年检资料除加盖其公章外，还应加盖 内设部门或分支机构的公章，而内设部门或分支机构的账户年检资料 应只加盖自己的公章。
（二）年检资料的保管
1.存款人提供账户年检的主证件（如营业执照、组织机构代码证和税务登记证等）只要相关部门不加盖年检标识的证照（如企业工商营业执照）仅提供正本即可，证照的相关信息应通过相关网站或系统获取并核对。对法定代表人或单位负责人、被授权经办人应审核其身份证件，留存复印件及打印带照片的核查结果。
2.账户年检资料不能用变更资料代替，办理变更手续并留存资料后再进行年检时，年检资料还应留存一份。
3.为保证账户档案的完整性，每个账户各的年检资料应按照时间顺序放在开户（变更）资料后面,并在账户资料清单上注明。4.作为核准类账户的开户行，完成年检后应先在开户许可证正本加盖“账户年检合格专用章”后再复印并留存；作为备案类账户的开户行应先核验并留存其已加盖“账户年检合格专用章”的基本存款账户开户许可证复印件，再进行本机构的账户年检。另外核准类账户的开户行应特别注意，核准类结算账户开户许可证的副本上也应加盖“账户年检合格专用章”。
三、年检不合格账户的处理
（一）年检期内各机构对于年检不合格的账户，按照《河北省人民币单位银行结算账户年检办法（修订）》的要求，应填写“账户年检不合格通知书”由客户签字领取。该通知书一式两份，一份交给客户，一份由支行专夹保管。待客户在年检期内再来补充年检资料时抽出，通过账户年检的，加盖“账户年检合格专用章”随年检资料一同 保管；仍不符合要求的，要求客户销户，通知书上加盖“销户”章，随销户资料一同保管。如果年检期后仍然联系不上客户的，要在“账户年检不合格通知书”上由营业室两人签字确认情况，然后在账户管理系统设置久悬标识，通知书上注明设置久悬的时间随开户资料一同保管。
（二）按照《中国人民银行关于进一步加强人民币银行结算账户开立、转账、现金支取业务管理的通知》（银石发［2011］102 号）的要求，各机构在年检期内得知存款人注销或被吊销营业执照的，如存款人超过规定期限（即注销或被吊销营业执照的5个工作日内）未主动办理撤销手续的，也应按照年检不合格账户处理，先停止其银行结算账户的对外支付，并要求存款人撤销银行结算账户。具体操作同本款第（一）项。
