税务登记税局操作实务

税务登记税局操作实务（通用7篇）

税务登记税局操作实务 篇1

（一）登记受理

按照“登记管理组”—【设立登记】—【登记受理】的路径进入功能模块。

1．选择登记表类型。系统提供《税务登记表（适用单位纳税人）》、《税务登记表(适用个体纳税人)》、《税务登记表（适用临时税务登记纳税人）》三个选项，操作人员根据纳税人填写的税务登记表类型通过下拉框选择相应的税务登记表选项。

2．录入纳税人识别号，系统自动检测并判断该纳税人状态。如果该纳税人已存在且不是登记受理状态，则出现“该纳税人已存在，纳税人状态不是登记受理状态，你不能对该纳税人进行登记受理操作”的提示信息，不能继续操作；如果该纳税人不存在，则可继续操作。

3．录入登记表中的有关内容（即：税务登记证件打印内容），检查完毕后，点击[保存]按钮，系统需要再次确认纳税人识别号，输入纳税人识别号，点击[确定]按钮，如果纳税人识别号通过校验，则系统提示登记受理成功。对于逾期申请登记的，系统提示“该纳税人开业登记逾期”，并自动登记违法违章案源。登记受理保存成功后，对于登记界面中为灰色的项表示该项目不能再修改，对于其它颜色可以再次修改。

（1）工商机关标志：分为工商行政管理部门和其他部门，对持工商行政管理部门核发的营业执照办理税务登记的纳税人选择“工商行政管理部门”，对持其他部门核发的执业证件办理税务登记的纳税人选择“其他部门”。

①当选择“工商行政管理部门”时，“工商机关名称”、“证件名称”、“证照号码”和“工商发照日期”项目为必录项；“批准设立机关”和“批准设立证明或文件号”项目为非必录项。

②当选择“其他部门”时，“工商机关名称”、“证件名称”、“证照号码”和“工商发照日期”项目为不可录入项，系统自动置空数据；“批准设立机关”和“批准设立证明或文件号”项目为必录项。③工商机关标志选择为“工商行政管理部门”时，系统根据“工商发照日期”判断是否逾期办理设立登记；选择为“其他部门”时，系统根据“开业设立日期”判断是否逾期办理设立登记。

（2）登记注册类型：已领取营业执照的，根据营业执照的内容确定；按规定不需领取营业执照的，根据其他执业证件内容确定。分支机构的登记注册类型，按照其总机构的登记注册类型确定。

（3）临时税务登记类型：分为领取临时营业执照、承包租赁经营、境外企业承包工程或劳务、未办理营业执照和异地非正常户五个选项。

（4）临时登记证有效期起、临时登记证有效期止：领取临时营业执照的，临时税务登记期限为临时营业执照中注明的期限；承包租赁经营的，临时税务登记期限为承包租赁期；境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，临时税务登记期限为合同规定的承包期。

（5）总机构标志：分为总机构、分支机构和非总分机构。总机构标志为“总机构”的，必须录入其分支机构，总机构标志为“分支机构”的，必须录入其总机构。

（6对于国地税联合办证中，由地税发放税务登记证件的，选择“联合发证（地税发证）”，此时“是否需要调查”单选项为灰色，不可选择，[证件领取通知单]、[文书受理通知书]和[证件发放]等按钮为灰色，不可操作。

注意事项

1．一个纳税人只能选择一种税务登记表类型。

2．联合办证试点单位其联合办证标志根据发证情况分别对应选择“联合办证（国税发证）”或“联合办证（地税发证）”。非联合办证试点单位其联合办证标志暂时均选为“单独发证”。

3．纳税人附送资料不完整或者登记表填写不符合要求的，应出具《不予受理通知书》给纳税人（该文书点击保存后，系统自动产生文书号），要求纳税人调整后再办理。在此模块中，先选择登记表类型，再点击[不予受理通知书]按钮，打印《不予受理通知书》，系统自动删除该纳税人的相关数据。

4．在录入表单的过程中需要注意的录入项：

（1制数据维护单，申请对系统自动产生的违法违章案源信息进行清理（模块：“违法违章数据（2）对于实行“同城通办”或“城乡通办”模式的机关，逾期登记系统产生的违法违章案源在县区局无法检索处理，处理方法一：设置一套同级的违法处理操作权限用户进行案件的处理；处理方法二：不受理逾期登记的税务登记，通知纳税人回主管县（区）局办理税务登记证件，县区局用本级用户组进行逾期税务登记的登记。（3）对于不同的登记表类型，录入项也不一样，系统会自动根据登记表类型来设置哪些为必录项，哪些为非必录项，如果背景颜色为灰色，则表示该项不可录入；如果背景颜色为白色，则表明该录入项为非必录项。

5．对于纳税人资料有疑点，需要进行调查核实的，将“登记受理”界面的“是否需要调查”标志选为“是”，系统自动缴活《文书受理通知书》，录入预计领取日期（不得超过30天）后保存，打印送达给纳税人；同时，将相关资料传递给税源管理部门。

6．若当场不能发放税务登记证件，应当制作《证件领取通知单》送达纳税人，预计领取证件日期不能超过30天。在此模块中，先点击[证件发放]按钮确定发放证件类型，再点击

[证件领取通知单]按钮，录入“预计领取证件日期”，点击[保存]按钮，打印《证件领取通知单》。

空格。

8．对纳税人资料完整、税务登记表填写符合要求以及不需进行调查核实的，可不经过登记受理环节，直接通过开业登记界面录入税务登记表信息，发放证件。

9．关于“纳税人识别号”的编制和填写方法

“纳税人识别号”应严格按照总局《税务登记管理办法》和相关文件的要求进行编码，同时，按照综合征管软件管理要求，增加“特殊纳税人识别码”（见特殊纳税人登记）和“纳税人临时识别码”两种编码方法。

（1）根据《税务登记管理办法》办理税务登记（或扣缴义务人登记）并需发放相应登记证件的纳税人：A、以“组织机构代码证”为有效身份证明的组织，即已取得组织机构代码证的纳税人，其纳税人识别号共15位，由纳税人登记所在地“6位行政区划码”+“9位组织机构代码”组成；B、以“业主身份证件”为有效身份证明的组织，即未取得组织机构代码证书的个体工商户以及持回乡证、通行证、护照办理税务登记的纳税人，其纳税人识别号由“身份证件号码”+“2位顺序码”组成。

（2）临时发生纳税义务办理临时登记的纳税人：A、以组织机构代码证、回乡证、通行证、护照等为有效身份证明的临时纳税的纳税人，其纳税人识别号由“L”+“身份证件号码”组成；B、无常设机构的非居民企业的纳税人识别号由“F”+“操作员所在税务机关的6位行政区划码”+“3位纳税人居民身份所在国家或地区代码”+“5位顺序码”组成。

（3）自然人登记的纳税人：A、以中国居民身份证为有效身份证明的自然人，其纳税人识别号为其“居民身份证号码”；B、以中国护照为有效身份证明的自然人，其纳税人识别号由“C”+“4位年份码”+“156”+“9位顺序号”+“1位校验码”组成；C、以外国护照为有效身份证明的自然人，其纳税人识别号由“W”+“4位年份码”+“3位国籍或地区数字码”+“9位顺序号”+“1位校验码”组成；D、以军官证、士兵证为有效身份证明的自然人，其纳税人识别号由“J”+行政区划码+8位顺序码；E、以港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等为有效身份证明的港、澳、台地区自然人，其纳税人识别号由“所在地区拉丁字母码”首位字母+“4位年份码（登记年份）”+“3位国籍或地区数字码”+“9位顺序号”+“1位校验码”组成。

10．如出现内控提示，同一组织机构代码证办理多个税务登记证件，请纳税人重新办理组织机构代码证。

税务登记税局操作实务 篇2

关键词：印度税务,筹划,税务常识和规范,EPF

一、印度的主要税种介绍

印度现行的主要税种有公司所得税、TDS源头税、服务税、消费税、工作合同税、关税、增值税、个人所得税、社会保险税、财富税、遗产税和赠与税等。其中施工企业主要面对的是:公司所得税, 服务税, 增值税, 关税, 个人所得税。仅就以上税种分别简要阐述:

(一) 企业所得税 (Company Income Tax)

企业所得税是印度对企业所得征收的一种税。根据《所得税法》规定, 印度本地公司需就其在全球范围内所有来源的收入缴纳税收。非印度本地公司需就其与印度有关的业务或其他来源于印度的收入缴纳税收。如果一家公司成立于印度或其整个管理部门均位于印度, 那么该公司将被视为印度本地公司。

印度本国公司的基本税率为30%, 另有5%附加税 (上财年F.Y.2010-2011为7.5%) 以及2%教育费附加和1%的高等教育费附加。合计32.45%。此税率是从2012年4月1日执行, 此前为33.22%。2002年公司所得税税率为35.7%, 近3年公司所得税税率分别为33.99%、33.22%、32.45%, 由此可见印度所得税是在逐渐递减的。外国公司的基本税率为40%或50%, 另有2.5%附加费。

公司所得税税率:要确定某一公司的所得税税率, 首先要明确此公司是印度本国公司还是外国公司。

筹划之一:中资施工企业在印度需要以印度本地公司身份存在, 主要通过注册公司或项目公司确定纳税人身份, 否则视同外国公司需缴纳高达50%或40%的所得税, 前者有利。

虽然有中印双边贸易协定可以抵减, 但因为抵减条件及限额往往面临抵减困难。

关于折旧:纳税人拥有和使用的、用于经营活动的固定资产允许扣除正常折旧, 这些资产被划分为建筑物、家具和装置、机械与设备、船只。资产分类后, 建筑物按照5%――20%的折旧率折旧, 家具和装置按照10%――15%的折旧率折旧, 机械和设备按照20%――100%的折旧率折旧, 船只按照10%――20%的折旧率折旧, 无形资产折旧率为25%。

筹划之二:根据印度会计准则计提折旧办法是按年计提, 使用直线法, 因此根据计提折旧应从高比率计提, 特别是对短期项目公司有利, 如条件具备加速折旧, 减少应纳所得税额。

关于亏损结转:在一定条件下, 纳税人从事经营活动所发生的亏损允许向后结转8年, 冲抵此项经营活动和其他经营活动的所得, 条件是入情入理亏损的此项经营活动在抵减期内仍在进行。已过经营亏损如果属于未提取的折旧所引起, 则允许无限期地向后结转, 抵减任何所得, 条件是冲抵之年有所得。

筹划之三:如果在印度注册的是永久公司, 入情入理加大成本, 适当“亏损”有利减少应纳所得税额。但适当的业绩有利于在印度市场创造良好声誉, 利于长久发展, 因此两者都要兼顾。

其他注意的事项:

1、关联交易:关联交易, 如果交易价格被认为过高或者不合理, 税务当局可以全部或者部分不予承认。

2、所得合并:除特定情况外, 每个纳税人的所得应单独计算并予分类, 由此计算出的所得总额按照适用税率征税 (资本利得除外) 。不允许公司在计算应纳税额时, 将本公司的所得与其子公司或者其他公司的所得合并计算。

3、纳税年度:从4月1日起 (新企业从开业之日算起) 至翌年3月31日止。

4、纳税申报:印度公司所得税实行申报纳税, 纳税人在规定日期前提出申报表, 经税务部门的预先查定和正式查定, 纳税人据查定通知书完缴税款。

(二) TDS源头税

1、TDS (Tax Deducted at Source) 源头扣减税, 简称TDS税, TDS税涉及的经济业务是最广的, 任何个人和单位只要是持有TAN号, 在发生付款业务的同时必须按一定税率扣减对方的TDS税并于下月7号前交给税务部门。

实际操作实务中主要是公司所得税的源头扣减, (工作合同税也可以源头扣减) 要么被他方扣减代缴要么扣减别方代缴。

实务中一个财年经审计通过的应缴所得税额抵减这个财年被源头扣减的所得税的差额作为补缴或结转下财年抵减所得税额, 可以连续抵减8年。

筹划之一:做好外帐基础工作, 取得完整的TDS抵扣证明, 便于财年结束抵减应缴所得税额, 减少现金流出。

2、TDS税涉及到的业务范围有:物资设备租赁, 物资运输, 中介代理与咨询, 房屋租赁, 劳务费, 分包款, 业主工程款等不同的公司以及个人TDS税税率是不同的, 但是扣税方是必须有TAN号的。每一印度财年末, 各代扣代缴TDS税纳税人必须给扣税单位或个人开具TDS税纳税证明。

有些单位是可以不交TDS税, 如:从2010年4与人1日起, 运输单位只要能提供有效的PAN卡证明就可以不用代扣TDS税。

筹划之二:严格按照上诉规定代扣TDS, 否则根据印度税法规定由应代扣方缴纳。

TDS实务操作的关键就是TDS扣减凭证证明的取得和开具, 根据中印双边贸易协定, 在印度境内预缴的所得税可以在中国境内予以适当抵扣, 取得完税凭据是重要工作。

(三) 服务税 (Service Tax)

服务税是就应税服务所征收的一种间接税。直接纳税人是服务提供商。

应税服务范围:涉及商业通讯、工程建设、文化教育、环境旅游、金融保险、医疗卫生、体育运动、休闲娱乐、交通运输等众多行业。

1、服务税的性质略相同与中国的施工企业收取的营业税

筹划之一:因此在签订施工合同时要明确服务价值是否含税或不含税, 根据印度税法规定当服务方提供服务, 被服务方必须向服务方支付服务税, 由服务方缴纳或支付下线或分包服务商。否者服务方会被追究责任。因此在印度签订施工及其他服务合同时应主张价税分离有利。

税率:从2012年4月1日起, 服务税的税率共2种, 第一种是服务税基本税率为12%, 加上2%的教育费附加以及1%的高等教育费附加后, 总的服务税税率为12.36%;另外一种是服务税基本税率为4.8%, 加上2%的教育费附加以及1%的高等教育费附加后, 总的服务税税率为4.944%.

服务税全额税率是12.36%, 还有4.944%的组合税率, 二者的主要区别是是否仅仅提供应税服务。当仅提供劳务等其他应税服务时, 服务税税率采用12.36%的全额税率;当提供劳务和相关材料物资的时候, 服务税税率采用4.944%的组合税率。

当采用服务税税率为4.944%时, 是在提供劳务和材料部分的合计数上计算服务税。

要注意的是:进口物资清关缴纳关税的同时也缴纳了部分的服务税, 一旦采用4.944%的服务税税率时, 那么清关物资中缴纳的服务税则不允许进行抵扣。

当采用服务税税率为12.36%时, 只能在提供劳务部分的金额上计算服务税。

筹划之二:避免施工合同中从业主收取4.944%服务税, 另支付分包或其他服务商12.36%服务税, 否者因税差加大资金流出同时增加税金成本, 减少盈利水平。签订合同应以收取12.36%服务税为主张, 避免分包过程中资金及税金成本风险。

从2005年5月13日起, 收到预付款也要交纳服务税, TDS也计入收到款项内并交纳服务税。个人、私人企业及合伙企业按季于每季度末5日内交纳 (一季度税款应在3月31日之前交纳) , 其他单位按月于次月5日之前交税 (3月份在当月31日之前交纳) 。延期纳税款除被处以每天100卢比的罚款外, 还要加收所交税款月利率1.5%的罚息。

筹划之三:当需要分包施工时, 避免收到预付款后, 分包施工商还未确定, 在次月5日前需缴纳全额预付款服务税, 当以后再支付分包预付或进度款时, 占用另外现金支出, 同时有增加税金成本的风险, 因此最佳实务操作是及时确定分包商, 以预付款保函为担保, 及时支付分包预付款及服务税, 减少其他资金占用, 让税金现金流发挥作用, 减少税金成本风险。

地方服务税和中央服务税:如果在印境内不同地区有多个施工项目, 应积极主张争取中央服务税的注册, 按印度税法规定可以综合各地方项目的服务税集中抵减分包服务税缴纳, 减少资金占用。

2、服务税其他具体实务操作

服务税注册及注销:任何应税服务年营业额超过30万卢比的人都必须到中央税主管部门 (Superintendent of Central Excise) 注册, 注册表格为ST-1, 注册时间是营业活动开始30天之内。注册时需提交以下资料:

(1) PAN复印件 (2) 居住证明 (3) 申请人章程。

如果申请文件是由被授权人签字的, 则须提交授权委任书。如果七天之内未收到注册证书, 则视为已批准注册。延期注册将被处以最高不超过1000卢比的罚款。

有关公司名称、地址的变化可以修改服务税注册证书, 但商业经济活动类别的更改必须申请新的服务税注册证书, 即ST-2。如果被评估人终止营业, 应将服务税注册证明上交, 并付清中央政府所有税收款项后, 中央税主管部门才予以取消注册。

3、服务税发票的开具

在完成应税服务或收到应税服务的付款 (即使是预付款) 后, 应在两周内开出发票, 发票应经授权人签字并号码连续。发票内容包括: (1) 提供应税服务人的名称、地址、服务税注册号码; (2) 接受服务人的名称、地址; (3) 应税服务的描述、类别以及应税服务价值; (4) 应交服务税、教育费以及附加等; (5) 日期。

4、印度10-11财年后的服务税新规定及实务操作及注意事项

有关服务税新规定-----施工企业中常常面对运输单位。10-11财年主要针对运输行业做出规定:

(1) 运输单位的区分:指从事运输货物、物资以及材料的单位, 不包括接送人用车的租车单位。

(2) 运输单位的服务税税率:运输单位的服务税税率减为3.09%, 注意关于运输单位不允许给对方服务税并且不扣TDS。服务税由付款方按12.36%*25%交给服务税部门。

(3) 针对运输单位缴纳的服务税, 由付款方承担, 任何付款超过RS.1500的都需缴纳3.09%的服务税;从2010年4月1日起不给任何运输单位服务税。

(4) 付款前必须要有运输单位PAN卡复印件, 同时检查付款发票上是否有PAN卡号, 若有PAN卡号则不扣TDS税, 若无则扣20%的TDS税。

(5) 从2010年4月1日起进行GTA (运输服务税) 申报时, 注意必须要上交相关台帐, 台帐中的内容包括:PAN卡号、单位名称、单位注册地址、服务税金额、运输车车牌号。

(6) 从2012年4月1日起针对租车公司、票务代理公司以及个人独资和合伙企业, 付款给以上单位时若涉及到服务税, 那么税率为全额税率的40%, 即4.944% (12.36%*40%)

服务税每个财年9-10月都会出台新的规定, 因此要关注新的变化, 更新有关实务操作办法, 做到细致不遗漏。

有关印度服务税的免除规定都不涉及冶金施工行业, 因此在此不具体阐述。

(四) 增值税 (Value Added Tax)

增值税在印度主要是对商品的生产销售行为所征收的税。

增值税的具体征税范围规定跟中国有所不同, 如我国包含了加工、修理修配服务, 而印度对此则不征收,

在中国增值税税率分为13%和17%;印度各个邦增值税率的税率不相同, 针对不同品种的物资或材料税率也不相同, 例如笔者所在公司在贾尔肯德邦以及西孟加拉邦的增值税税率主要分为4%和12.5%, 在2011年5月7号以后该邦的增值税税率变为5%和14.5%。

在印度, 增值税由各邦政府自行立法征收, 其征收范围为邦内销售货物。具体商品的增值税税率各邦不同。

从2005年4月1日起, 大部分印度邦政府都以增值税代替了销售税。

会计实务操作跟国内基本一样, 销项抵减进项的差缴纳税款, 唯一不同的是在印度工作合同税可以和增值税一起抵减, 如前所述工作合同税跟所得税一样实行源头代扣预缴, 业主源头代扣的工作合同税做为进项抵减销项, 这是跟中国增值税最大的差别。

实务操作中, 由于印度各邦政府自行立法征收, 税率也不同, 在实际业务中往往存在跨邦情况, 为减少实务操作繁琐, 提高效率及准确性, 中国企业往往聘用当地增值税代理, 以经过审计的纳税报告调整内帐的增值税缴纳明细账, 反映出缴纳情况。

(五) 关税

印度关税税率和征收由《1962年海关法》和《1976年关税法》规定。印度对进口的商品征收基本关税、附加关税及教育税。基本关税税率在《关税法》中有明确规定。印度已将工业产品基本关税的最高税率减至15%。附加关税等同于针对印度国内商品所征收的消费税。进口产品还需缴纳所缴税额2%的教育税。关税的计算标准为进口商品的交易价格。

对于与印度签署了《自由贸易协定》的国家和组织, 如泰国、斯里兰卡、孟印缅斯泰经济合作组织、南亚国家及南方共同市场 (Mercosur) , 印度对进口自这些国家商品所征收的税率信息可登录印度消费税和海关中央委员会 (CBEC) 网站查询。

印度关税的征收由财政部下属的印度消费税和海关中央委员管理。

由于我公司非贸易业务为主, 只是涉及施工辅材及辅助施工机械进关, 及时清关避免压关罚金损失是主要工作。

(六) 个人所得税 (Individual Income Tax)

1、应税范围:个人所得税的应税范围主要决定于纳税人的居民身份。

2、个人所得税税率:对印度居民而言, 个人所得税税率因性别、年龄不同而不同, 女性居民以及年长者的起征点要稍高;2012年4月针对个人所得税有了新的调整, 具体内容如下:

年龄<60岁:

60≤年龄<80岁:

年龄≥80岁:

中国员工纳税义务的判断依据是纳税主体在印度的居民身份及其收入来源。但有时界定身份模糊, 因此要遵照《印度所得税法》或《中印避免双重征税的协定》规定来执行。实务中应减少在印度境内以工资名义发放金额, 可以适当增加福利名义支出进入相应成本。保留好国内扣税证明, 作为抵减依据。

二、印度境内的有关税务实务操作常识及规范和注意事项

(一) 印度常见的税务账号缩写

1、PAN (Permanent Account No.) 卡号的识别:例如XX公司PAN卡号:AACCC4228P五个大写字母+四个数字+一个大写字母, 识别真假PAN号的网址:http://www.simpletaxindia.org/2007/10/know-your-service-tax-number-code.html

2、服务税号的识别 (ST NO.)

例如XX公司服务税号:AACCC4228PST002就是PAN卡号+ST002, 识别服务税号是否有效的网址:https://incometaxindiaefiling.gov.in/portal/common.do?screen=jurisdiction

3、增值税号 (TIN) 的识别

例如XX公司TIN号:20011405939印度境内所有的TIN号必须是11位数字。

4、TAN:Tax Account No.税务账号识别

一般的TAN号构成由四个大写字母+五个数字+一个大写字母。例如:XX公司TAN号:PNEC05503B

(二) 缴税时间以及迟缴的罚款的规定

1、服务税缴税时间:

每月的1-5号缴纳上月的服务税, 5号为最后期限, 如果超过5号缴纳服务税, 则税务部门会按每月迟缴税款额的1.5%进行罚款。

2、TDS税缴税时间:

每月的1-7号缴纳上月的TDS税, 7号为最后期限, 若超过7号缴纳TDS税, 则税务部门会按每月迟缴税款额的1%进行罚款。

3、增值税缴税时间:

每月的1-20号之间缴纳上月的增值税。

(三) 税务申报类型和时间

1、TDS税申报:

采用季度申报, 每季度的下月15号申报该季度的TDS税, 即1月15日、4月15日、7月15日以及10月15日申报TDS税。

2、服务税申报:

采用半年度申报, 每财年的4月25日和10月25日申报半年的服务税。

3、增值税申报:

采用季度申报和月度申报, 每月的25日申报上月的增值税;每季度的下月25日申报该季度的增值税, 即1月25日、4月25日、7月25日以及10月25日申报季度增值税。 (每个邦之间增值税申报时间不同, 这是以贾尔肯德邦为例。)

4、企业所得税申报:

每财年的9月30日申报上财年的企业所得税。

(四) 发票的操作规范及其他

1、发票的要求:

所有发票的单位名称 (一律不许简写) , 发票地址写税务注册地址, 相关税务证号一定要注明在发票上 (PAN、增值税号TIN、服务税号ST等) 。

2、发票的审核:

注意发票的规范同时要判断审核是否扣TDS或者是否给服务税, 一般情况下 (除采购发票) 任何付款都需要扣TDS。

3、物资采购时候注意识别税务发票 (TAX invoice) 和零售发票 (retail invoice) :

只有TAX invoice的进项增值税可以抵扣, 如果对方提供retail invoice, 一律不得给增值税。采购发票上要注明本单位名称 (不得简写) 、单位注册地址、TIN号或者CST号 (跨邦增值税号) , 如果采购发票上无TIN或CST号一定不允许给供应商增值税;注意区分收据和发票, 收据 (RECEIPT) 并不能作为做账的凭证, 是不允许进财务成本的。

4、

在涉及有服务税的发票付款的时候, 要核实其有效身份, 一定要审核服务税号是否在发票上并辨别其是否真实存在 (根据上面提供的网址查询) , 如果经核实对方公司没有注册服务税, 一律不得给服务税。

5、任何工程进度款发票都要注明本单位名称、注册地址、PAN号、服务税号、TIN号等相关的税务号。

注意发票上的日期会确定交税的时间, 例如:10月收到付分包款的发票, 实际付款时间是11月。当我们收到发票的时候就应该按一定税率扣TDS税, 然后以净额付给分包商, 尽管我们11月才真正付款, 但是TDS税必须在11月7号前缴纳给税务部门, 否则会有迟缴TDS税的罚息。

6、根据付款的用途以及类型统一归集附件和发票。

例如:付水电费以及购买办公用品可以归于办公费用类, 水电费类发票按月将其编号并装订成册;另租车费用发票以及火车票、机票费用等归集一起属于差旅费用类 (按发票日期顺序装订) 。付各分包单位款以及材料款时, 将发票以及付款资料按单位名称归集。这样的归集方法有利于查询付款信息并且利于核查扣税金额、外账税务申报等。

付款时:分析发票涉及的税种, 根据不同的税种登记台账 (台账内容涉及付款时间、付款金额、税额以及该单位的税务号等相关信息) , 并按相同单位发票归集一起的方法将发票装订, 以便日后核实。

7、

各项目凡是有签订合同的分包商或材料商, 一定要取得对方的PAN卡号以及对方税务注册的文件、分包合同 (采购合同) 、相关联系人方式, 获得以上资料后要整理成台帐, 便于日后对账以及开具TDS完税证明。

三、关于EPF (公积金以及社保金)

EPF (雇员公积金以及社保金) :是一项类似于公积金、社保性质的社会保障金。印度法律规定:雇主单位雇员 (包括中资在印企业) 满20名以上的公司等机构, 必须注册EPF并按月缴纳并按薪酬的12%的比例缴纳社保以及公积金, 同时公司也要承担12%的费用。计算个人所得税时, 个人缴纳的EPF可以作为扣除项目, 用于抵税因此在印度设立公司, 员工 (保含印度雇员) 的人数适当控制, 可以避免EPF的缴纳, 减少公司费用的支出。

现在印度政府只与德国、荷兰、瑞士、比利时、丹麦、卢森堡、法国、韩国, 签有社保协议 (SSA) , 其在印员工可以免交, 中国正与印度就EPF进行谈判。

四、结束语

印度是英联邦国家, 沿袭和继承了英国的许多税务管理制度和办法, 是税制较多执行较严格的国家, 每年都会出台新的制度和办法, 做为在印度的中资企业要不断了解其变化, 在遵守其法律前提下合理筹划税务操作方法, 合情合理合法减轻税收负担, 以获取一定的税收利益, 获取最大的利润, 是我们走出去企业永远面对的课题, 任重而道远。

参考文献

[1]印度驻华大使馆官网, 网址:http://w w w.indianembassy.org.cn/商贸, 印度税务制度, 关税

[2]A.Mukhopadyay, Guide to Employees’Provident Fund, Kolkata, Book Corporation, 2009, p35-69

国税局税务现代化建设意见 篇3

（讨论稿）

为落实省、市率先基本实现现代化的战略要求，推动**国税事业科学发展，根据**现代税收管理综合改革试验区建设方案等文件精神，结合我局实际，现就“十二五”时期全面推进税务现代化建设提出以下意见。

一、重要意义

（一）全面推进税务现代化建设是顺应社会发展大势、更好履行职责的必然选择。现代化是社会发展大势。中国、**及**正顺应大势，按照本世纪中叶、2020年、2015年的预期，向着现代化目标奋力迈进。现代化包括经济、政治、社会、文化、个人等方面的现代化。税收管理作为经济管理的重要方面，税务部门作为政府的重要部门，经济现代化和政治现代化必然要求全面推进税务现代化，以更好地发挥税收职能作用，服务经济社会科学发展。

（二）全面推进税务现代化建设是抢抓税收发展机遇、赢得优势地位的战略选择。现阶段，税收环境面临前所未有的深刻变化，税收事业处于前所未有的发展机遇期，税务系统呈现前所未有的竞争态势。变化亟需应对，机遇亟待把握，竞争依靠实力。全面推进税务现代化建设，站在税收事业发展全局的高度，朝着税收事业发展的正确方向，统筹推进税收管理各项要素的现代化，必将大大提升**国税综合实力，保证**国税抓住发展机遇，赢得新的优势地位。

（三）全面推进税务现代化建设是破解国税发展难题、顺应各方期待的现实选择。当前，国税工作既有调节各方利益、受关注度高的普遍矛盾和压力，又有征管资源少、执法风险高的特殊矛盾和压力。化解矛盾和压力，关键在自身，重点在改革。全面推进税务现代化建设，遵循现代税收管理客观规律，转变税收管理方式，必将有利于最大限度地破解国税发展难题，最大限度地满足广大纳税人和国税干部的合理需求，提高社会满意度和干部幸福感。

二、指导思想和基本原则

（一）指导思想：深入贯彻落实科学发展观，以提高税收工作质量和效率为主线，从社会满意和干部幸福出发，大力实施素质强税、固本强基、创新驱动战略，突出人员、技术、流程和体制现代化，统筹推进五类先行区建设，着力完善现代税收征管、纳税服务、税收法治、人力资源管理、惩治和预防腐败、支持保障体系，全面开创国税工作新局面，为经济社会发展作出新贡献。

（二）基本原则

坚持先进性，做到把握规律、争创一流。学习先进管理理论，树立先进管理理念，借鉴先进管理经验，牢牢把握省局现代税收管理综合改革的总体要求，积极探索现代税收管理的内在规律和发展趋势，建设具有全球视野、国内一流、省内率先、彰显特色的税务现代化。

坚持系统性，做到顶层设计、整体提升。以构建现代税收征

四、评价指标

（一）核心指标

1、税收收入质量综合指数（权重10%）

评价内容：组织收入原则贯彻落实情况、税收与经济增长协调性、税收对经济发展贡献等。

2、税收执法正确率（10%）评价内容：税收执法规范程度

3、纳税人遵从度（10%）

评价内容：反映纳税人依照税法的规定履行纳税义务的程度，从另一个侧面反映税收管理与服务的质效。

4、纳税人满意度（15%）

评价内容：纳税人对国税机关办税服务质量与水平的评价。

5、干部幸福指数（15%）

评价内容：税务人员对税务机关的工作环境、条件、任务、福利待遇、职业发展道路和空间以及自身健康、财务、人际关系等状况持满意态度的情况。

6、岗位胜任度（10%）

评价内容：评价单位岗位设置是否科学合理、干部能力是否适应岗位要求，即能岗匹配程度。

7、干部清廉指数（10%）

评价内容：系统内外对税务干部、税务机关清廉程度的评价。

8、社会认同度（10%）

评价内容：纳税人、政府机关及社会群体对税务公共服务机关形象的评判。

基础，以对纳税人实施遵从管理为主线，确立税收征管和纳税服务流程，并针对流程的不同环节、事项实施执法监督与监察。

1、税收征管主流程：纳税人自主申报—申报受理—税收评定（申报审核、案头审核、实地审核）—违法调查—税款追征—争议处理。

过程中不适当的举证责任分配格局，税收评定成为税源管理的主要形式，税务稽查在税源管理中发挥震慑作用。

2、将深化风险管理作为重要导向，转变基于管户的税源管理方式，改变属地税务机关、管理员与纳税人之间固定的管理与被管理关系，根据风险识别指向确定管理对象，根据风险等级和征管资源配置状况确定管理任务，根据纳税人风险特征确定管理方法。

3、将实施分类管理作为基础环节，按照先规模、后行业，兼顾特殊类型，对税源进行科学分类，确立符合大企业内在遵从特点和管理要求的管理方式，对中小纳税人按照行业、特定风险类型等实施集群化管理。

4、将情报驱动作为关键措施，建立健全情报驱动的税收遵从风险管理过程逻辑和运行方式。将情报管理作为风险管理的前置步骤，作为风险分析识别和风险应对的前提，作为税源专业化技术过程的逻辑起点，并贯穿于风险管理全过程。

（二）纳税服务体系建设

按照征纳双方法律地位平等等现代税收管理理念，不断完善以纳税人为中心，以纳税人正当需求为导向，以服务品牌为抓手，以信息化为依托，以促进遵从为根本目的，体制机制健全、服务内容全面、方式手段高效的现代纳税服务体系。

1、纳税服务品牌化。用品牌理念凝聚纳税服务理念，用品牌标准引领纳税服务行为，用品牌形象彰显纳税服务内涵，用品牌传播促进纳税服务获得认同，实现品牌战略与纳税服务的深度融合。

3、依法决策、执行和监督。建立科学、民主、规范的执法决策机制。完善重大案件审理、重大执法事项集体审议制度，建立健全税务行政自由裁量权的裁量基准和适用规则，完善与现代税收征管模式相适应的程序优化、权责一致的执法程序。建立与税收风险管理流程相配套的税收执法风险内控机制。

4、依法化解涉税矛盾纠纷。建立税收争议预防调处机制，探索柔性执法手段，组织税收法律援助，运用调解、和解方式解决纠纷，建立预防和自我纠错机制，充分发挥复议、应诉主渠道作用。

5、依法协调税收执法与税收司法。加强税收执法与司法保障的协调，打击涉税犯罪，为税收债务追偿提供司法保障；加强税收执法与行政诉讼、反渎职侵权等司法监督的衔接，促进依法行政，保障安全执法。

（四）人力资源体系建设

按照以人为本等现代管理理念，不断完善以素质培养为主线，以先进文化为引领，以组织和个人双元发展为目标，人力资源规划、评价、配置、考核、薪酬、开发、诊断机制健全配套，人尽其才、才尽其用、分途发展的现代税收人力资源管理体系。

1、建设学习型领导班子。坚持德才兼备、以德为先，培养选拔设计师、教练员、仆人式的领导干部。按照年龄梯次合理、专业知识配套、领导经验互补、性格气质相容的要求，优化领导班子结构。完善以民主集中制、考核评价制度为主体的管理机制。引导把学习作为一种精神追求、一种生活习惯，提高思想修养、综合能力、情趣品味。

0廉政文化的引领、导向、熏陶和教育作用。建立健全以道德制约为导向的税务行政伦理道德体系，通过契约化管理实践、廉政教育宣传、伦理道德文化培育等手段，强化干部对职业伦理道德的内心遵从，提高广大干部廉洁从税意识和自觉性。

2、深化内控机制建设，健全完善源头治理预防机制。建立以人为核心的内控责任体系，实现全过程、全方位和全员控制，确保内控机制有效运行。推进内控机制电子平台建设项目化管理，不断提高科技防腐水平。

3、综合运用多种监督方式，健全完善权力运行监控机制。创新监督机制，充分发挥纪检监察、干部监督、执法检查、督察内审等综合监督作用，加大执法监察和效能监察力度。依托外部监督评议，切实改进政风行风，促进权力阳光运行，树立国税系统严格执法、严守清廉的良好社会形象。

4、发挥案件查办综合效应，健全完善从严治腐惩戒机制。始终保持惩治腐败的高压态势，加大自查和案件督办力度，严肃查办滥用职权、贪污贿赂、失职渎职等案件。完善信访举报、网络举报受理机制，健全案件查办协调机制。发挥案件查处的治本功能，切实起到查处一起案件、剖析一类问题、完善一套制度、教育一批干部的办案效果。

（六）支持保障体系建设

按照服务大局、团结协作、强化执行的要求，不断完善以提高服务税收中心工作水平为目标，以信息化建设为支撑，以优化目标管理考核和督察督办为抓手，工作效能、财务管理水平、后勤保障服务能力明显提高的税收管理支持保障体系。

（二）加强领导，精心组织。市局税务现代化建设领导小组负责全面指挥、统筹协调和监督考核。各先行区项目组负责人负总责，各主要责任处室牵头做好组织协调工作，各试点单位要成立由主要负责人任组长的先行区试点实施小组，积极贯彻落实各项试点工作任务。

（三）强化宣传，营造氛围。要进行全面动员，调动一切积极因素，充分发挥好广大干部群众的主体作用，用正确的舆论导向促进工作健康发展。加强外部沟通，主动向地方党委政府汇报先行区建设方案，积极争取各级政府及部门的帮助和支持，为先行区建设创造良好的外部环境。

税务部门三句半台词：说说国税局 篇4

我们四个来演出，若是精彩把掌鼓，如果说的不太熟，包涵！

**国税是我家，总局表彰不是夸，身在国税啥感觉，顶呱呱！

县局领导有能力，内和外顺有本事，再苦再累不放弃，我愿意！

今年税收任务重，怎么完成让人急，运筹帷幄局那一世小说网 http://党组，开会！

分类工作很琐碎，您可别说无所谓；甘心付出为了谁？ 各位!

首先说说办公室，默默无闻搞服务，任劳任怨最辛苦，三陪！

再说计划征收股，清一色的娘子军，计会票证全部包，真累！

人教工作真烦琐，学习型组织活动多，虽然辛苦不喊累，减肥！

监察工作很重要，为税清廉第一条，虽然股室人员少，照样干！

征管ctais来上线，加班加点把活干，渴了饿了怎么办？，吃盒饭!

税政法规事真多，把握政策不犯错，金税工程列前茅，过硬！

税务管理信息化，学知轩里辟天地，各种电脑都配齐，就是没有互联网!

考核办、事真烦，每次通报遭人嫌，检查考核得罪人，不怕！

办税大厅有生气，俊男靓女一窗式，热情服务受称赞，文明窗口！

稽查人员查账忙，微机选案真不赖，打击偷漏骗税案，厉害！

税源管理一二科，收的税款他最多，为国聚财作贡献，老大哥！

农村分局人员少，工作热情象把火，零散税收不放过，佩服！

税务工作虽然苦，想想人家萨达姆，不受冷来不中暑，知足!

三个代表是基本，与时俱进是灵魂，税务工作人为本，没错！

今天大家风采展，憧憬明天心儿醉，共祝国税更辉煌！撤退！

税务登记税局操作实务 篇5

省局教育处：

根据省局教育处的部署，今年六月份，我局紧扣“唱响主旋律，展示新形象，促进大发展”这个主题，着力营造“人人参与、人人关心、人人倡导”的良好氛围，扎实开展了内容丰富、格调较高、形式多样的税务文化建设活动，税务文化建设月活动取得良好效果。

一、注重谋划，加强领导

我局积极地转发了省局《关于开展全省国税系统税务文化建设月活动的通知》，并根据《通知》精神，结合庆祝建党90周年暨省局第四届书画摄影比赛及“五学五比”、“群众观点主题教育”等活动，经过仔细研究拟定活动方案，明确了活动指导思想、目标范围、组织领导、实施布骤、实施要求，并及时地向有关部门布臵了工作。同时，市局和各县区局分别成立“税务文化建设”活动领导小组，局长任组长，分管领导同志任副组长，领导小组下设办公室，办公室设在教育科，教育科长任办公室主任，办公室、机关党办、人事科、教育科人员任办公室成员，具体负责联络协调、督察、宣传和指导“税务文化建设月”活动。注重谋划部署，加强组织领导，明确职责分工，加强执行监督，确保了税务文化建设月活动顺利开展。

二、文化活动，多姿多彩

开展书画摄影比赛，展示才华与特长。以“唱响主旋律，展示新形象，促进大发展”为主题，开展书画摄影比赛，各单位参赛积极性较高，共选送了5幅书法作品、2幅绘画作品、30幅摄影作品参加市局的比赛，市局成立评审委员会选出了4幅书法作品、1幅绘画作品、3摄影作品参加省局的比赛，通过比赛充分展示了干部职工的才华与特长。

开展庆党建90周年系列活动，弘扬红色文化。举办党史党建知识竞赛。举行全市国税系统党史党建知识竞赛，市文明办、市总工会、市直工委、共青团市委领导应邀现场观摩，精彩的比赛，赢得观摩领导的一致好评；各县区积极组队参加各县区的党史党建知识竞赛，都取得了不错的成绩。参加大型群众歌咏比赛。选拔30多人与地税、财政部门组成100人的方阵，积极参加池州市委、市政府在湿地公园露天广场举办“迎七

一、唱红歌、颂祖国”大型群众歌咏比赛，取得了第三名的好成绩，同时市局组织了90人的两个方阵观看比赛，为精彩的比赛摇旗呐喊，活跃了现场的气氛。开展红色主题实践活动。6月底，我局组织20多名机关干部参加全市千名党员“缅怀先烈、重温誓词”活动，贯彻落实童怀伟书记讲话精神，践行“聚财为国、执法为民”宗旨，告慰革命先烈；青阳县局组织党员到青阳县党史暨爱国主义教育基地——“宾山革命纪念馆”，开展“党在我心中”主题实践活动，追寻新四军皖南支队三年艰苦卓绝的战斗历程，重温入党誓词，缅怀革命先烈；东至县组织广大党员干部赴石台、江西婺源开展“弘扬革命传统、加强廉政建设”主题教育实践活动，激发干部爱国情怀，增强党组织凝聚力；石台县局组织党员干部统一着装参加县直工委举办的环城8公里快乐竞走活动，发扬长征精神，丰富职工业余文化生活。

构建和谐税收文化，开展税企联欢活动。结合“五学五比”活动（即学理论、比信念、强党建，学先进、比贡献、弘正气，学业务、比技能、提素质，学经验、比创新、促转变，学准则、比廉洁、优作风）、“群众观点主题教育”活动、“以人为本、执政为民”主题活动，先后组织了“群众观点主题”在线学习活动，积极组织党员干部观看了话剧“魂系小岗”，开展了领导干部讲“以人为本、执政为民”党课活动，市局党组书记、局长涂德忠同志亲自登上讲台，深入浅出地从多个角度、全面的解析了“以人为本、执政为民”，给广大党员干部上了一堂内涵丰富的党课，通过上述活动广大党员干部进一步坚定了群众观点，强化了“学比”意识，真正做到了学为民精神，强服务意识，做惠民实事；选派大型舞蹈《永恒的旗臶》积极参加市总工会组织的送戏下企业活动，为企业职工送去了欢乐，展示了税务人员的风采，融洽了征纳双方关系，进一步巩固了池州国税和谐发展的良好局面。推进廉政工程建设，税务廉政文化喜结硕果。建立党员活动室、文明学校、廉政宣教室，精心设计，购臵图书、音像制品等；设立税务文化长廊和廉政教育专栏，制作展板；成功举办 “国税杯”廉政文艺汇演，通过舞蹈、双簧、歌曲、小品、京剧等不同艺术表现形式，艺术地再现了国税系统反腐倡廉文化建设取得的新成绩，弘扬“以廉为美、以廉为乐、以廉为荣”的廉政文化主旋律，展示了池州国税党员干部廉洁勤政、干事创业的风采。廉政文化的大力推进，取得了突出成效，在全市反腐倡廉教育工作会议上，我局被市纪委、监察局命名为“廉政文化建设示范点”，青阳县局被省纪委、监察厅命名为“廉政文化建设示范点”。

大力宣传核心价值理念，凝心聚力促发展。组织市局机关科级及以上领导干部和全市国税系统内人事、教育、党办等部门人员，收看省局举办的核心价值理念视频大讲堂，聆听专家、学者对核心价值理念的阐释，进一步深化对核心价值理念的理解。同时，紧扣池州国税系统“法治、谨廉、创新、和谐”的核心价值理念，积极宣传核心价值理念，提升向心战斗力，凝聚人心提形象，聚力共进促发展。

三、体育健身，精彩纷呈

大力开展大众广播体操全民健身活动。我局印发《关于开展大众广播体操全民健身活动的通知》，聘请专业教师，大力开展大众广播体操集中培训工作，认真筹备全员大众广播比赛，并以此次活动为契机，把大众广播体操定为工间操，在夏秋季节的下午4点半，冬春季节的上午9点半准时开展，同时建立大众广播体操推广长效机制，在全市国税系统内大力开展全民健身运动。

组队参加 “体彩杯”池州市第五届全民健身运动会。我局组队报名参加牌类（炒地皮）、乒乓球、棋类（围棋）、武术（太极拳）等4个项目。其中，在58支球队参赛，268人参加的乒乓球比赛中，市局职工贾虎获男子20-30年龄组单打第五，王贵莲获女子36-55年龄组单打第七，男子团体首次进入十六强；围棋比赛中，徐文芳、何敏、叶顺平组成的代表队获得团体第六名。

积极开展太极拳集中培训工作。聘请市武术协会副秘书长阚师傅为老师，举办了第二期太极拳培训班，进一步增强干部职工体质，发展全民健身事业。

开展国地税联合举办A级纳税人授牌仪式暨税企联谊运动会。28家企业代表与国、地税人员同台竞技，增进了税企双方沟通和交流，营造出诚实守信，征纳和谐的税收环境，向广大市民展示了健康、快乐、竞争、进取、和谐的国税文化。

税务登记税局操作实务 篇6

国税局为进一步强化“制度落实年”的成效，要求稽查各部门把工作制度化作为带动基础工作的主要手段，结合实际，运用科学发展观理论与自主创新相结合的办法，认真落实稽查制度，使之贯穿于稽查工作的全过程，进一步夯实税务稽查基础性工作。

一是在选案环节实行检查准入制度。在稽查选案环节实行检查准入制度，是指在下达稽查任务之初，选案部门提前了解掌握企业近几个年度的各类纳税检查情况以及经营中的重大事项，根据具体情况，分类安排检查。由选案部门制作《税务稽查通知书》，连同有关资料一并移交检查部门。这样既可以避免多头重复进户检查的现象，还可以为检查人员提供企业的基础资料，在减轻纳税人负担的同时，进一步提高选案准确性。二是在检查环节制定查前预案制度。查前预案即制定《税务稽查实施方案》是指依据被检查对象的行业特征、税收征管资料、举报线索等综合信息，运用计算、稽核、审计、经验判断等方法，对纳税人的涉税指标及其相互关系进行综合评估，查找纳税异常现象，确定重点检查内容，指导检查人员进行针对性检查的工作方案。科学制定行之有效的查前预案，可以增强检查工作的前瞻性和有效性，起到事半功倍的作用。三是在审理环节实行重大案件审理提前介入制度。审理关口前置是指税收违法案件在检查实施过程中审理环节

企业税收与会计实务作业税务登记 篇7

1、宁波双利实业有限责任公司是宁波市江东区一家机电产产品生产企业,公司执行企业会计准则,公司所在地编码315040,联系电话057487878787,生产经营地址同注册地址：宁波江东潘火工业区923号，从业人数120人。公司2011年预计年销售额800万元。固定资产规模1000万元。公司采用企业会计制度进行财务核算，会计核算以人民币为记账本位币，用借贷记账法。公司财务制度健全，按规定设置了总账、明细账、日记账等账。能准确核算增值税应纳税额。公司法定代表：张亚双，财务负责人：方正，会计兼办税：郑重，出纳：李艳红。主管税务机关为宁波江东第2税务分局。请填写开业税务登记表。

2、其他信息︰

（1）经营范围，生产销售发电机、发电机组、内燃机、施肥机械、拖拉机、船

用发动机配件、采矿机械、通用机械及机电一体化产品。

（2）营业期限2011年1月29日至2021年1月29日。

（3）低值易耗品摊销方法：五五摊销法

（4）折旧方式：平均年限法

（5）注册资本人民币3000万。张亚双2000万，李建利1000万。其他信息略

假定在2011年1月24日办理税务登记。