注册会计师协会年度工作总结与工作规划（推荐6篇）
一、认真学习党的十六大精神，积极开展形式多样的政治教育活动思想政治工作是我们一切工作的生命线和出发点。2004年**注协党总支在厅机关党委的领导下，努力开展行业党建和思想政治工作，组织和领导全体党员同志全面学习和贯彻党的十六届四中全会精神，召开了各事务所党总支书记工作会议，总结交流各党支部的工作经验。一年来，各事务所的党支部健全党员的组织和教育活动，并把先进同志团结在党组织的周围，许多青年同志向党组织递交了入党申请书。2004年省直所党总支在行业内发展了两名业务骨干加入到我们党内来，并有7人转为正式党员，全年新增党员23人。现在省直所党总支共有党员189人。2004年又有2家事务所成立了党支部，现共有17个党支部。2004年协会党总支继续开展“讲学习、讲诚信、树形象”和创建先进党支部的活动，在活动中涌现出一批先进党支部和优秀共产党员。党总支在“七一”前对**天衡会计师事务所党支部、**苏亚金诚会计师事务所党支部、**众天信会计师事务所党支部、**永和会计师事务所党支部及狄云龙等11名优秀共产党员进行了表彰。为加强对十六届四中全会通过的《中共中央关于加强对党的执政能力建议的决定》的学习和体会，党总支2004年9月底组织了先进党支部书记、优秀共产党员及总支委员前往革命圣地延安实地进行学习考察。
二、继续围绕行业诚信建设，不断提高行业公信力国家全面加强社会信用体系建设，为注册会计师行业诚信建设的深化创造了极为有利的条件和环境。2004年**省注协继续紧扣诚信建设这一主线，不断深化诚信建设的内涵和手段，坚持以诚信建设为主线统揽行业各项建设工作，全面提升行业诚信水平。在2003年颁布的《**省注册会计师注册资产评估师行业诚信档案管理制度（试行）》基础上，我们根据中注协2004年1月9日颁布实施的《中国注册会计师协会会员诚信档案管理暂行办法》，按照中注协注册管理工作会议精神，加大管理力度。一年来，**注协共对2家会计师事务所和9名注册会计师进行了通报批评，对12名注册会计师予以撤销注册，并对上述情况在诚信档案中进行了如实的记录。随着我国社会主义市场经济的不断发展，注册会计师在社会经济生活中的鉴证作用日益增强，2004年5月，我们参照中注协的排名办法，排出了我省会计师事务所业务收入前50家并进行了公告。满足了注册会计师行业相关利益者和社会公众对会计师事务所有关信息的需求，同时鼓励会计师事务所诚信为重，做大做强。
三、真抓实干，全面开展执业质量检查
（一）全面完成资产评估行业检查根据国务院“加强和规范资产评估行业管理”的要求和财政部“对资产评估行业进行全面检查”的统一部署，我省于2004年3月-7月，在省财政厅资产评估行业检查领导小组办公室的领导下，在13个市财政局检查办和省、市注协的共同努力及全省资产评估机构的积极支持和配合下，全面完成了我省资产评估行业232家评估机构（专营22家、兼营202家、分支机构8家）、1311名注册资产评估师、（2001年～2003年）评估报告45835份的全面自查工作；省、市检查办共派出了36个检查组、167名检查人员，完成了对评估机构211家（专营20家，兼营184家，分支机构7家）、注册资产评估师1233名、（2001年～2003年）评估报告1064份的实地检查工作；对在检查中发现的在机构设立条件方面存在问题的21家资产评估机构、在注册资产评估师资质上有问题的21名注册资产评估师及在执业质量方面存在问题的97家资产评估机构，按财政部检查办《资产评估行业全面检查处理指导意见》的规定和要求进行了处理。我们还协助配合部检查办检查组对**天衡、南京永华、**中天、**公证、**仁合等有证券资格的资产评估机构及其分支机构的检查工作。
1.商界有句名言“女人和孩子的钱好赚”。从战略分析角度来看, 该说法主要分析的因素是 ( ) 。
A.人口因素 B.价值观 C.生活方式变化 D.消费心理
2.甲公司是一家大型基础设施承建企业, 根据业务发展需要, 甲公司需要在美国采购一套大型机械设备。管理层经过讨论确定了与此次设备采购相关的主要风险。下列各项与该设备采购有关的风险中, 最便于管理的是 ( ) 。
A.采购部门可能由于不熟悉美国市场供应商的情况, 无法在有限时间内寻找到最佳设备供应商 B.该套设备由于采用了某项国防科技核心技术, 可能受到美国政府的监控, 甚至可能限制外国厂商购买 C.账务人员可能由于不熟悉外汇市场交易规则, 发生错误的外汇套期操作指令 D.该套设备购置单价较高, 甲公司向一家外资申请专项贷款, 但是由于无法提供同等金额的担保物/质押品, 甲公司可能无法获得必要的贷款
3.甲公司是一家家用电器生产企业, 其生产的蓝光播放机首次投放市场, 为了扩大蓝光播放机的销量, 甲公司对其首次上市定价采用了低于其他企业价格的策略。甲公司对蓝光播放机首次上市采用的产品上市定价法是 ( ) 。
A.渗透定价法 B.转移定价法 C.细分定价法 D.撇脂定价法
4.甲公司财务部只有3名员工:1名财务经理, 1名会计和1名出纳。甲公司下列日常资金运营管理的控制活动中, 属于侦查式控制的是 ( ) 。
A.出纳不能负责登记银行日记账 B.财务专用章、企业法人章分别由出纳和会计保管 C.财务经理虽然不负责编制任何会计凭证, 但必须复核会计、出纳编制的全部会计凭证 D.财务经理复核由会计人员按月编制的银行存款余额调节表, 并调查异常调节项目
5.甲公司是某省唯一一家风力发电企业, 另外两家发电企业是火力发电企业。与其他两家发电企业相比, 甲公司具有一定的经营优势, 包括: (1) 风力发电站设在本省最适宜设立风电厂的出口, 该出口常年具有风力发电所必需的有效风速; (2) 风机和风车等风力发电设备全部从国外进口; (3) 拥有省内水平最高的风电工程师; (4) 享受国家对风电企业给予的税收优惠政策。与省内其他两家发电企业相比, 甲公司核心竞争力的资源是 ( ) 。
A.先进的风力发电设备 B.正在享受的税收优惠政策 C.地理位置和风力资源 D.拥有省内水平最高的风电工程师
6.下列企业采用的成长型战略中, 属于多元化成长战略的是 ( ) 。
A.甲碳酸饮料生产企业通过按季更换饮料包装、在各传统节日期间附赠小包装饮料等方式增加市场份额 B.乙汽车制造企业开始将其原在国内生产销售的小型客车出口到南美地区 C.丙洗衣粉生产企业通过自行研发, 开始生产销售具有不同功效的洗发水 D.丁酸奶生产企业新开发出一种凝固型酸奶, 并将其推向市场
7.甲公司是一家国际船舶制造企业。甲公司在与其客户签订船舶制造合同后, 才向各主要部件供应商发出采购订单。甲公司采用的平衡产能与需求的方法是 ( ) 。
A.订单生产式生产 B.资源订单式生产 C.库存生产式生产 D.滞后策略式生产
8.甲公司是一家家用电器生产企业。甲公司对消费者做出承诺:自消费者购买甲公司产品之日起7日内发现产品质量问题, 消费者可以要求无条件全额退款或更换全新产品。消费者购买产品后7日内因质量问题发生的相关退、换货支出属于甲公司质量成本中的 ( ) 。
A.预防成本 B.鉴定成本 C.内部失效成本 D.外部失效成本
9.甲公司是一家食品加工企业, 需要在3个月后采购一批大豆。目前大豆的市场价格是4 000元/吨。甲公司管理层预计3个月后大豆的市场价格将超过4 600元/吨, 但因目前甲公司的仓储能力有限, 现在购入大豆将不能正常存储。甲公司计划通过衍生工具交易抵消大豆市场价格上涨的风险, 下列方案中, 甲公司可以采取的是 ( ) 。
A.卖出3个月后到期的执行价格为4 500元/吨的看涨期权 B.卖出3个月后到期的执行价格为4 500元/吨的看跌期权 C.买入3个月后到期的执行价格为4 500元/吨的看涨期权 D.买入3个月后到期的执行价格为4 500元/吨的看跌期权
10.下列各项表述中可以作为企业使命的是 ( ) 。
A.加强开发项目的质量管理 B.5年内在市区建成2个地标性建筑 C.为城市建设的现代化、特色化、合理化添砖加瓦 D.在开发某地标建筑时, 以中国传统文化为基础融入科技元素
11.甲公司是一家日用洗涤品生产企业。甲公司在市场调研中发现, 采购日用洗涤品的消费者主要是家庭主妇, 他们对品牌的忠诚度不高, 但对价格变动非常敏感。目前, 甲公司主要竞争对手的各类产品与甲公司的产品大同小异。在这种市场条件下, 最适合甲公司选择的业务单位战略是 ( ) 。
A.成本领先战略 B.差异化战略 C.集中化战略 D.一体化战略
12.甲公司是一家家用电器连锁店。在过去的10年中, 甲公司一直通过其设在各地的实体店向个人消费者销售家用电器, 已经成功建立起很高的信誉和知名度。近期, 甲公司管理层通过市场调查发现, 日渐兴起的网上购物已经使甲公司失去了一部分订单。甲公司因此开始建立自己的网上购物商城, 以期赢得网上购物的订单。甲公司采取的这种战略变革是 ( ) 。
A.提前性变革 B.反应性变革 C.危机性变革 D.必要性变革
13.下列各项关于应对风险的措施中, 属于风险转移的是 ( ) 。
A.甲公司是一家稀有资源开发企业。按照国际惯例, 甲公司每年向矿区所在地政府预付一定金额的塌陷补偿费 B.乙公司是一家股票上市的商品零售企业。为了筹建更多商场, 扩大市场占有率, 乙公司要求母公司为其金额为5亿元的中长期贷款提供担保 C.丙公司是一家区域性奶制品生产企业。为了推广高端乳酸菌饮料产品, 丙公司决定按照“买一送一”的政策对乳酸菌饮料新产品和传统水果味酸奶产品进行捆绑销售 D.丁公司是一家规模较小的唱片制作企业。为了保护唱片版权, 丁公司与其网络商场签订合作协议, 由该网络商场每年支付固定版权费用, 商场会员即可无限次下载收到版权保护的丁公司制作的唱片音乐
14.根据不同的信用评级, 甲公司能够按照6%的固定利率或SIBOR+0.5%的可变利率从银行借款, 而乙公司能够按照7.5%的固定利率或SIBOR+0.8%的可变利率从银行借款。甲公司与乙公司在固定利率市场与浮动利率市场上的质量差幅的差额是 ( ) 。
A.0.3% B.1.2% C.1.5%D.1.8%
15.下列各项关于信息技术和信息系统的相关表述中, 属于一般控制的是 ( ) 。
A.某金融公司在全国设立多个云计算中心 B.某信贷公司业务部的系统每天自动编制交易清单 C.某大型企业所有员工都拥有唯一的系统识别号, 并且与其使用的电脑绑定 D.某航空公司规定所有航空里程/积分转让的受让人自添加受让人之日起60日后在系统中自动更新为有效受让人
16.在激烈的竞争环境中, 处在同一行业的企业纷纷通过市场营销争取某产品的最大市场份额, 这种情形标志着该产品已进入生命周期的 ( ) 。
A.引入期阶段 B.成长期阶段 C.成熟期阶段 D.衰退期阶段
二、多项选择题
1.某笔记本电脑生产企业正在大力宣传其新推出的某系列笔记本电脑。该系列笔记本电脑不但具有多种可以选择的外壳颜色, 而且具有突出的影音、游戏功能配置, 其主要目的是满足追求时尚和个性化的年轻人的需要。根据上述情况可以判断, 该笔记本电脑生产企业营销该系列笔记本电脑时重点考虑的市场细分基础包括 ( ) 。
A.人口细分 B.应用细分 C.价值细分 D.心理细分
2.甲公司是国内一家进出口贸易公司。甲公司与国外的交易一直采用赊销、赊购的方式, 以美元结算。目前, 甲公司预计美元汇率在此后半年内都呈下跌趋势。下列各项措施中, 可以帮助甲公司降低汇率风险的有 ( ) 。
A.平衡美元应收账款与美元应付账款的余额, 保持较低金额的外币净资产或净负债 B.在此后半年内缩短美元应收账款的信用期, 同时延长美元应付账款的信用期 C.对美元应收账款、美元应付账款安排相应的远期汇率合同 D.在出口合同中约定以美元结算, 在进口合同中约定以人民币结算
3.甲公司是一家国际知名的快餐连锁企业。下列各项中, 属于甲公司战略分析时必须关注的企业资源有 ( ) 。
A.自动化生产线 B.独特的企业文化 C.协调、配置各种资源的技能 D.作为商业秘密保管的食品配方
4.甲公司管理层为了改进完善内部控制, 正在重新检查本公司现有的职责、岗位设置的合理性。下列各项中, 属于兼任不相容岗位的情况有 ( ) 。
A.财务部主任同时担任采购部的审批主管 B.记录存货明细账的会计人员同时负责存货的实物管理 C.行政部经理兼任工会主席 D.销售部经理同时负责客户信用的调查评估与销售合同的审批签订
5.甲公司会计核算采用的是乙财务信息系统。下列各项乙财务信息系统的控制情形中, 属于应用控制的有 ( ) 。
A.会计人员只能用自己的用户名和密码才能登录到乙财务信息系统中 B.已经被过入乙财务信息系统明细账的会计记录不能被任何人修改或删除 C.会计人员通过乙财务信息系统传输数据需要在传输前将数据转化为非可读格式, 在传输后重新转换回来 D.会计人员在乙财务信息系统中编制的会计分录出现借贷方金额不平衡时, 系统将提示会计人员必须进行修改
6.甲公司是在上海证券交易所上市的钢铁生产企业。甲公司60%以上的铁矿石从巴西淡水河谷公司进口。甲公司的长期债务中, 长期银行借款占80%。下列各项中, 属于甲公司在日常经营中面临的市场风险有 ( ) 。
A.利率风险 B.流动性风险 C.商品价格风险 D.股票价格风险
7.关于将产品定位用作战略实施工具的经验法则的下列各项表述中, 正确的有 ( ) 。
A.最佳的战略机会可能就是尚未开发的细分市场 B.不要定位在若干细分市场之间 C.不要对两个细分市场采用同一战略 D.不要将本企业的产品定位在产品定位图的中间区域
8.甲公司和乙公司是两家规模相当、产品类似、设在同一地区的小型日化生产企业, 属于竞争对手。两家公司都依靠银行借款缓解成长期现金短缺问题, 但都因规模小, 所以只能以较高利率取得银行借款。2011年, 甲公司和乙公司完成了企业合并, 共同组成了一家全新的公司, 即丙公司。丙公司凭借企业合并后的规模, 经与银行谈判成功签订了较低利率的长期借款合同。同样, 丙公司因规模扩大在与供应商的谈判中降低了采购成本。下列各项中, 属于甲公司和乙公司企业合并体现出的协同效应有 ( ) 。
A.经营协同效应 B.营销与销售协同效应 C.财务协同效应 D.管理协同效应
9.某研究员提出, 经过20年的发展, 饮用水市场目前已进入成熟期。支持该研究员结论的市场现象包括 ( ) 。
A.行业内出现企业兼并的机会较多 B.市场上饮用水品牌的数量逐渐减少 C.行业产品利润率及企业的市场占有率同时处于低位 D.同行业企业战略重点倾向于关注效率、成本控制和市场细分
10.下列各项甲公司内部控制的安排中, 不能有效预防坏账损失发生的内部控制有 ( ) 。
A.在与客户谈判过程中, 授权甲公司业务员将销售价格尽量降低到客户最希望的程度, 以降低客户因交易金额过大而发生拒付款项的可能性 B.在与新客户建立业务关系前, 甲公司市场部必须系统调查新客户的资信状况 C.在销售合同中明确规定预收账款在整个交易金额中的比例, 并要求客户对未付款项提供担保 D.甲公司法律部必须在欠款客户破产清算过程中及时申报其债权, 并要求合理清偿
11.下列各项关于经营风险与财务风险的搭配方式的表述中, 正确的有 ( ) 。
A.高经营风险与高财务风险搭配通常因不符合风险投资者的期望而无法实现 B.高经营风险与低财务风险搭配是同时符合股东和债权人期望的现实搭配 C.低经营风险与高财务风险搭配是同时符合股东和债权人期望的现实搭配 D.经营风险与财务风险反向搭配是制定资本结构的一项战略性原则。
12.下列各项中, 属于高质量信息关键要素的特征的有 ( ) 。
A.完整性 B.及时性 C.准确性 D.成本效益
13.下列各项关于信息战略的表述中, 正确的有 ( ) 。
A.信息管理战略应当确保将信息提供给用户且不会生成多余的信息 B.信息技术战略应当确保企业信息需求所必需的特定系统, 包括硬件、软件和操作系统等 C.信息系统战略应当遵循企业的财务战略, 以确保财务战略实施中获得、保存、共享和使用恰当的信息 D.信息战略应当随着企业目标的改变、新技术的发展、软件硬件的更新以及企业的发展和多样化而变化
14.甲公司是一家非上市大型企业, 为了提前实施《企业内部控制基本规范》, 正在考虑设立审计委员会。下列各项关于甲公司设立审计委员会的具体方案内容中, 正确的有 ( ) 。
A.在董事会下设立审计委员会 B.审计委员会的主要活动之一是核查对外报告规定的遵守情况 C.确保充分有效的内部控制是审计委员会的义务, 其中包括负责监督内部审计部门的工作 D.审计委员会应每两年对其权限及其有效性进行复核, 并就必要的人员变更向董事会报告
15.甲公司是一家重型汽车生产企业。甲公司管理层正在考虑进军小轿车生产行业, 并创立一个全新品牌的小轿车。甲公司在评估面临的进入壁垒高度时, 应当考虑的因素有 ( ) 。
A.为加入小轿车行业而成立新厂所需的资金是否足够 B.政府是否出台限制某些公司进入小轿车行业的政策 C.甲公司是否能够承担从重型汽车生产到小轿车生产的转换成本 D.市场上汽车生产用合金材料供应商的数目及其议价能力
16.下列各项中, 属于促销组合构成要素的有 ( ) 。
A.广告促销 B.人员推销 C.营业推广 D.公共关系
三、简答题
1.甲公司为从事石油化工及投资的大型企业。甲公司下属子公司乙公司于2007年在香港成功发行股票并上市。2010年9月乙公司购入总部位于英国的丙公司4.2%的股份。经过与丙公司的接触, 乙公司认为, 全面收购丙公司符合其长远发展目标。丙公司在尼日利亚的全资子公司是其营业收入和净利润的主要来源, 经营石油开采、管道运输、加工、销售等石油化工相关的业务, 拥有的油气储量占尼日利亚已探明油气储量的五分之一。此外, 丙公司于2009年初在伊拉克以15亿英镑的价格购买了新的油田, 目前正在进行深入勘探。对于丙公司购买的伊拉克油田, 很多股东对该油田储量的预测并不乐观, 导致丙公司的股票价格自2009年开始一直低于每股15英镑。
2011年4月7日, 乙公司认为收购丙公司的时机已经成熟。因而向丙公司的股东发出收购要约, 拟以每股18英镑的价格收购丙公司其他股东持有的全部股份, 该收购价格比报价前20个交易日丙公司股票的平均收盘价格高出25%。在乙公司发布要约收购丙公司消息的当天, 丙公司股票价格大幅上涨, 报收于每股19英镑。并且, 英国政府相关监管部门表示, 将密切关注乙公司收购丙公司事宜。
要求:
(1) 简要分析乙公司作出收购丙公司的决策时应当特别考虑的政治环境因素。
(2) 简要分析乙公司收购丙公司可能存在的政治风险, 并指出应对政治风险的主要可能措施。
(3) 简要分析乙公司收购丙公司应当特别考虑的当前经济环境因素。
2.甲公司是一家国有全资电力公司, 主要为国内企事业单位和个人提供生产、生活用电。甲公司成立于一百多年前, 一直采用煤炭发电。甲公司承担着保持社会稳定发展及民生的责任, 为居民提供合理或较低价格水平的电力服务, 政府对甲公司产生的亏损提供补贴。为鼓励甲公司提高营运效率, 建立符合市场竞争需求的运行模式, 政府于2010年决定将甲公司改制为股份有限公司, 通过公开招股筹集资金并将其股票上市交易。
2011年, 甲公司股票上市后, 政府持有甲公司股票的比率由原有的100%降至51%。甲公司上市后, 开始着手研究并实行低成本、低碳排放的发电模式, 如研究用风力发电、地热发电、天然气发电取代煤炭发电的可能性。同时, 甲公司还着手对上市前咨询机构提交的多个境外投资方案进行评估。但当甲公司管理层要求信息技术部提供评估需要的相关数据时, 信息技术部告知有关信息系统的一些月度数据被人删除, 无法提供。甲公司经调查发现, 一名已被甲公司辞退的后勤部职员, 在退职后未经允许进入系统删除了有关信息。
要求:
(1) 分别简要分析甲公司上市前后的总体战略及其选择该种战略的主要原因 (无需进一步进行战略细分) 。
(2) 简述信息系统战略的内涵, 并指出甲公司为实行低成本、低碳排放发电模式需要获得的基本信息 (包含外部信息及内部信息) 。
(3) 简述甲公司信息系统的日常运行维护应实施的主要工作, 并指出甲公司为防止信息被删除应采取的一般控制措施。
3.万利家具公司为中档卧室家具生产企业, 成立于1995年, 并于2000年在深圳证券交易所公开发行股票及上市。万利家具公司2005年至2010年间分店数量、职工人数、收入总额及税前利润数据如下:
鉴于2011年第一季度税前利润继续下滑, 万利家具公司董事会于2011年5月召开扩大会议, 销售总监张林、设计师与采购总监李工、财务总监王农等均参加了会议。在讨论到万利家具公司未来发展时, 张林认为, 万利家具公司2011年度第一季度每件家具的税前边际贡献已经降至最低水平, 建议采取措施增加销量。采取的措施包括扩大产能并降价, 如果可能还可以进军客户众多的低档卧室家具市场。王农不同意张林进军低档卧室家具市场的建议, 认为该成本领先战略不能解决万利家具公司所面临的问题。王农建议继续采取有效措施发展公司现有的中档目标客户群, 并力争增加边际贡献。李工同意王农的看法。李工还建议委托国外顶级设计师设计多种类型的卧室家具, 采取包括在高级时尚杂志刊登广告等更有效的销售推广措施, 以此进军高档卧室家具市场。同时, 改造现有生产线, 考虑生产具有特色主题的家具以及与家具相关的附带装饰物品, 并接受客户订制家具生产。董事会对张林、王农和李工的建议进行了深入的讨论, 但未能达成共识。
要求:
(1) 列示万利家具公司选择进军低档卧室家具市场战略可能需要采取的措施。
(2) 简要分析万利家具公司选择进军低档卧室家具市场战略的优点和不足。
(3) 简要分析万利家具公司选择进军高档卧室家具市场战略的优点和不足。
(4) 简要分析万利家具公司选择生产特色主题家具、家具附带装饰及订制服务的差异化战略的优点和不足。
(5) 简要分析万利家具公司做出战略选择应当考虑的关键因素。
4.甲公司是一家生产豆浆机的民营企业, 设立于2004年。其企业愿景是将物美价廉的豆浆机摆进普通居民的厨房, 让普通居民足不出户喝上新鲜香浓的豆浆。由于渣浆分离操作不便和内桶豆渣难以清理, 豆浆机上市初期在市场上认同度较低, 市场总体需求量不大, 总体增长率偏低。豆浆机上市初期, 甲公司的唯一竞争对手是乙公司。乙公司是一家生产多类型小家电的企业, 其所生产的豆浆机性能虽与甲公司生产的豆浆机相当, 但因其拥有知名品牌, 其豆浆机市场占有率远高于甲公司。甲公司一直依赖促销手段赚取微薄的利润。市场上其他著名小家电生产企业尚未涉足豆浆机的研发和生产。
2009年10月, 经过持续的革新和改造, 甲公司生产的新型豆浆机实现了渣浆的轻松分离和内桶豆渣的简捷清理, 获得了中老年客户群的广泛认可, 而且随着健康饮食观念的推广, 豆浆已逐渐成为时尚的健康饮料, 因此甲公司新型豆浆机销售量快速增长, 出现了供不应求的局面。
鉴于豆浆机市场的迅速扩张, 其他著名小家电企业开始加强研发, 拟推出类似产品, 抢夺市场。甲公司亦应对变化, 进一步完善了相关财务战略目标。下面是关于甲公司豆浆机产品2011年的相关预测信息:
要求:
(1) 根据文中提供的信息和波士顿矩阵, 简述甲公司的豆浆机在革新和改造前后所属的产品类型及其特征。
(2) 根据甲公司2011年的相关预测信息, 判断甲公司的业务在财务战略矩阵中所属的象限, 并简要说明甲公司可能面临的财务挑战及可实施的应对措施。
(3) 如果甲公司希望通过提高税后经营利润率的途径来提高可持续增长率, 简要说明甲公司可以采用的具体方法。
四、综合题
A国是亚洲经济发展最快的国家。A国的B省在过去30年间大力发展各类制造及加工业务, 成为A国南方沿海经济第一大省。随着B省经济的快速发展, 省内几个主要城市均建造了民用机场。近几年, A国政府开始大力推动铁路网络建设, 目标是覆盖全国各主要省市。B省亦开始建设通往其他各省及首都的铁路, 部分路段已经开通运行。
B省的太平山机场于1994年启用, 现已发展为全国以及全球最优秀和最繁忙的国际机场之一。超过95家航空公司在太平山机场提供航空服务, 往来约180个城市, 其中约50个城市在A国境内。太平山机场能够迅速发展成为国际航空枢纽, 是由于太平山市处于亚太地区的中心, 且其经济发展早于B省的其他城市, 因此成为全省以及全国市场的门户, 广泛联系世界各地的城市, 不但提供点对点直航服务, 还提供客货运中转服务。
太平山机场的客货运量及航空联系紧密度不断提升, 从1994年的年客运量3 000万人次及年货运量180万吨, 每天500架次飞机升降及联系100个城市, 分别激增至去年的6 000万人次及400万吨, 900架次及180个城市。其中, 大部分为国际航运业务, 国内业务相对较少。
为了更全面的发展市场经济, A国近年开始私有化所有国有交通运输企业, 包括民航、铁路及海运等。太平山机场被政府指定为首个私有化试点机场, 于两年前重组为太平山机场股份有限公司, 并且成功上市。太平山机场原董事长功成身退, 于本年初退休, 其职位由年轻进取的王宏继任。鉴于交通运输需求量与日俱增, 且省内不少机场都拟订了提高客货运量的措施, 加之政府大力推动铁路的发展, 王宏认为必须研究应对策略, 防止太平山机场的竞争力受损。王宏因此委派了首席执行官林华主持研究工作, 并要求其制订太平山机场未来20年发展规划大纲。林华委托了几家各具专长的国际知名咨询公司对不同战略范畴进行深入研究。其研究结果包括:未来20年往来A国的客货运输需求将随着经济的持续发展而不断增加;B省是太平山机场的腹地市场, 也是全国最多元化和发展最快速的地区之一, 亦是一个制造业中心和最富裕的地区, 其客货运输需求的增长快于全国平均水平;B省内6个机场 (含太平山机场) 的容量明显不足以满足10年后的中期航空服务需求, 更难以适应20年后的长期需求;目前太平山机场处理了B省所有机场的70%国际客运量及80%的国际货运量;省内其他机场已拟订了提高客货运量的计划, 拟将跑道数量由目前的两条增加到3条至5条;新一代的铁路运输系统可将当前铁路旅程时间缩短三分之一, 全国省际直通铁路网络在5年内大致形成, 并于10年内全面覆盖各主要城市;除现已建有机场的6个城市外, B省其他城市达到可以兴建机场规模的可能性很小。
林华依据波特提出的最具影响力的战略分析模型———五力模型, 对以上结果进行分析, 以确定太平山机场在行业中的竞争优势。经研究分析后, 林华与王宏讨论了其他一些方案。在王宏的大力支持下, 林华向董事会提议建设第三条机场跑道。除了兴建第三条跑道外, 林华向董事会提出了在兴建第三条跑道的基础上, 太平山机场还可以同时采用以下两个方案或其中之一, 以进一步增加太平山机场的竞争力和客货运量。
方案一:葛咸市与太平山市是一河之隔。由太平山机场购入葛咸机场的20%股权, 成为其战略投资者, 并在此基础上商讨两个机场在客货运上如何合作互补。
方案二:向太平山市政府游说, 由市政府出面向省政府及A国交通部争取将规划中的省际铁路在B省内的主要转运枢纽建于太平山机场旁, 理由是太平山机场是国际航运枢纽, 若与省际铁路转运枢纽相结合, 将更有利于提升B省以及全国的客货运效率。林华建议, 向政府争取由太平山机场负责建造及营运该省际直通铁路转运枢纽站。
太平山机场董事会在讨论上述兴建第三条跑道以及其他两个方案时, 有数位资历较深的董事对这些建议抱有怀疑, 认为前董事长多年以来比较保守稳健地经营太平山机场, 不作重大投资, 亦能取得较好的成果。现在王宏和林华的建议涉及重大投资, 必然带来较高的风险。董事会因此要求王宏和林华提交一份分析太平山机场可能面临的市场风险和应对风险的措施文件, 其中必须分析风险应对的各种常用措施。
部分董事认为兴建一条新跑道的工程浩大, 太平山机场的现有跑道及其他基础设施是多年前兴建的, 太平山机场已经很久没有管理庞大工程项目的经验, 因此希望王宏和林华提交兴建第三条跑道时采用工程外包的可行性研究报告。董事们还特别关注如何控制外包工程。
另外, 董事们认为跑道信号管理是机场的核心日常业务之一, 但太平山机场的信息技术管理部门人力有限, 因此要求在报告中重点分析是否可将第三条跑道所有信号的信息系统的日常经营管理外包。
要求:
(1) 简述五力模型中除供应商议价能力和购买商议价能力以外的其他与竞争对手有关的“三力”的内涵, 并根据咨询公司的研究结果以及对机场行业的基本认识, 据此“三力”分析太平山机场在其行业中的竞争优势, 并简要说明林华向董事会提议兴建第三条机场跑道的主要原因。
(2) 简要分析太平山机场前董事长在其退休前所采取的是何种类型的公司总体战略, 指出该种战略是否符合太平山机场在未来10年至20年的经营要求。分别指出林华向董事会提出的建议: (1) 兴建第三条跑道; (2) 入股葛咸机场; (3) 建造及营运铁路枢纽站属于何种公司总体战略, 并简要说明理由。 (如战略类型可进一步细分, 应将其细分)
(3) 影响行业风险的关键因素包括生命周期阶段、波动性和集中程度, 简要说明这三个关键因素的内涵, 并据此评价太平山机场所面临的行业风险。
(4) 除行业风险外, 太平山机场还需面临各种经营风险, 简要说明常见的四种风险应对策略及其内涵。
(5) 《企业内部控制应用指引第13号———业务外包》对外包业务的风险和控制措施提供了应用指引。列举该应用指引中提及的外包业务风险中的三项风险, 以及可实施的有关控制措施中的五项措施。
(6) 简要说明信息系统外包的主要优点和缺点, 并简要说明太平山机场是否应可以将第三条跑道信号的信息系统的日常经营管理外包。
公司战略与风险管理试题参考答案
一、单项选择题
1.D 2.C 3.A 4.D 5.C 6.C 7.B 8.D 9.B10.C 11.A 12.B 13.B 14.B 15.C 16.B
二、多项选择题
1.ABD 2.ABC 3.ABCD 4.ABD 5.BD 6.ACD7.ABCD 8.AC 9.ABD 10.AD 11.BCD 12.ABCD13.ABD 14.ABC 15.ABC 16.ABCD
三、简答题
1. (1) 丙公司的重要资产在尼日利亚和伊拉克, 乙公司需要考虑的政治环境因素包括: (1) 英国、尼日利亚和伊拉克的政局稳定状况。 (2) 英国、尼日利亚和伊拉克的政府行为对企业的影响。 (3) 英国、尼日利亚和伊拉克的执政党对外资企业的态度。 (4) 英国、尼日利亚和伊拉克各政治利益集团对企业活动产生的影响。
(2) 乙公司收购丙公司可能存在的政治风险包括: (1) 所有权风险。企业或资产可能被所在国家没收。 (2) 经营风险。所在国可能要求其本地企业参与项目, 以及规定本地投资必须拥有最低持股比例。 (3) 转移风险。企业可能会受限于转移资金或返回利润的能力。乙公司应对政治风险应当采取的措施包括: (1) 在向丙公司投资前先进行详细的风险评估。 (2) 与其他企业共同执行项目, 以分散风险。 (3) 避免完全信赖某一个国家。 (4) 向本国政府寻求政治支持。 (5) 与当地企业合作, 以提高项目的可承接性并寻求政治支持。
(3) 乙公司收购丙公司应当特别考虑的经济环境因素包括:当前经济状况会影响企业的财务业绩, 对乙公司而言, 其应特别考虑的经济环境因素包括: (1) 税收水平。乙公司为香港上市企业, 丙公司为英国企业, 丙公司下属公司在尼日利亚和伊拉克, 因此这些国家的税收水平差异可能会对乙公司产生重大影响。 (2) 外汇汇率。乙公司将涉及多个国家业务, 需要多种货币兑换, 汇率变动亦将对乙公司产生重大影响。 (3) 通货膨胀率。2008年以来全球金融危机促使各国均采取宽松货币政策, 而且丙公司的子公司处于非洲和中东地区, 币值亦不稳定, 通货膨胀将对乙公司产生重大影响。
2. (1) (1) 甲公司上市前的战略实施:甲公司上市前是一家政府全资控股的电力公司, 主要的目标是确保社会稳定发展及满足民生需要, 因此在业务领域和市场的定位也是相对保守。市场上也没有出现其他竞争者。公司在营运上的利润要求也不需要求突破, 政府对甲公司提供的补贴也可以是保持相当利润的一个方法。因此, 甲公司一般所选的总体战略极有可能是稳定型战略中的无变战略或维持利润战略。
无变战略就是指一个没有实行任何新战略的方向, 即使在外部经济或社会等环境变化时也无须作出任何的应对。因为, 对于甲公司的管理层来说, 政府提供的补贴已是最大的支持。
维持利润战略是只关注维持利润水平而牺牲企业未来成长的战略。如果甲公司只依赖政府提供的补贴而可以维持合理的营运业绩, 管理层对企业未来成长的关注相对低, 更可能不会对其他可以减低成本或较环保的发电模式感兴趣。当企业面临不利的外部环境时, 管理层才采用削减一些可控费用 (如研发费用和维修费) 等方式以维持现有利润水平。如同无变战略一样, 维持利润战略只会为企业竞争力带来不利影响。
(2) 甲公司上市后的战略实施:甲公司上市后的总体战略应是较为进取, 公司通过总体战略而实现企业的总体目标, 除了负有保社会稳定发展及民生需要的社会责任外, 还有如同其他上市企业般地以盈利为目标, 增加股东价值最大化。在对所有者 (即现有股东) 带来经济价值的前提下, 公司应当采用成长型战略, 致力于使其资产、利润等方面获得增长。根据文中信息, 甲公司计划将业务规模扩展到国外及增加市场盈利性, 这也是成长型战略的内涵。
(2) (1) 信息系统战略的内涵:信息系统包括所有涉及信息收集、储存、产生和分配的系统和程序。信息系统战略确定了一个企业的长期信息要求, 并且对可能存在的不同信息技术提供了一把保护伞。信息系统战略遵循企业的经营战略, 并且必须确保在经营战略实施 (如财务、非财务、竞争和人力资源方面的战略实施) 的过程中, 可获得、保存、共享和使用恰当的信息。 (2) 甲公司需获得的具体信息要求在符合甲公司的发展目标并能使管理层可以有效地对拟用以取替以煤发电的低成本、低碳排放的发电模式作出适当评估, 甲公司所需要的信息要求最少应包括:第一, 在风力发电、地热、天然气发电等不同发电模式的计划中的成本与效益的数据 (外部信息) ;第二, 甲公司现有发电站的营运成本、以煤发电的单位成本和相关碳排放的内部信息。
(3) (1) 甲公司在管理系统日常运行时应当实施的维护工作:第一, 制定信息系统使用操作程序、信息管理制度以及操作规范、及时跟踪;这可以让公司中有关人员获得适当的技能, 以降低因程序出错而造成的操作风险。第二, 定期检查在硬件方面的保养和运营状况及更换易耗品;定期的检查和保养以保证系统能于最好的状态中运行, 以免因硬件及其他方面影响系统中所载数据的质量。第三, 定期审阅系统账户, 避免授权不当或存在非授权账户, 禁止不相容职务的用户账号交叉操作;甲公司的授权技术人员应当定期审阅系统账户, 以确定每个账户是否应继续拥有权限以保障系统中的数据的安全。第四, 设置突发事件 (如系统故障) 的应变机制及配备专业人员负责处理。适当的应变机制可以在发生突发事故时, 在最大限度的可能性下令系统恢复运作或将可能所失的数据恢复。
(2) 建议可实施的一般控制以防止上述数据被删掉的事件再次发生:第一, 设定适当的权限范围, 以配合个别的职务。以防止不相关的职员 (如后勤部职员) 能够获得或删掉重要的分析数据。第二, 制定相关守则或政策, 立即终止有关离职雇员对重要信息系统 (如载有重要内部数据的系统) 的所有访问权限。
3. (1) 万利家具公司进军低档家具市场的战略, 是一种成本领先战略, 需要采取的措施可能包括: (1) 添置生产设备来实现规模经济。 (2) 采用简单的产品设计, 通过减少产品的功能但同时又能符合消费者需要来降低成本。 (3) 采用最新的技术来降低成本或改进生产力, 或在可行的情况下采用廉价的劳动力。 (4) 注于生产力的提高, 如通过改变生产流程来节约成本。 (5) 对于家具这类依赖于劳动技能的行业, 应充分利用学习曲线效应, 并达到较低的平均成本。 (6) 尽可能降低制造成本。 (7) 向供应商获取更优惠的供应价格。
(2) 优点: (1) 万利家具公司将与低档家具市场的众多小公司进行竞争, 具有很强的竞争优势, 有可能对众多小公司造成巨大冲击。 (2) 能够将成本增加有效的转移至消费者。 (3) 便于实施, 且实施成本较低, 有利于资本调配。 (4) 能够迅速扭转万利家具公司销售下滑趋势。
缺点: (1) 成本领先战略将不可避免地造成价格竞争, 万利家具公司甚至会遇到低档家具供应商的激烈竞争。 (2) 如果未能达到期望的盈亏平衡点销售量, 万利家具公司将会无法弥补固定成本支出造成亏损。 (3) 由于专注于降低成本, 公司关注价格以外的产品特征的能力下降, 创新不足, 难以适应家具市场出现的新变化。
(3) 优点: (1) 高档家具具有较高的边际贡献, 能够使其获得较高的毛利水平。 (2) 如果成功进军高档家具市场, 万利家具公司将具有范围较大的知名度并形成品牌, 从而形成较强的未来竞争优势。
缺点: (1) 万利家具公司将与高档家具市场的大型企业展开在品牌、技术、性能、服务等方面的激烈竞争。 (2) 万利家具公司选择进军高档卧室家具市场, 将会发生较大规模的初始投资, 形成资金压力。 (3) 万利家具公司高档家具的变动成本将会提高, 相应固定成本也会大幅提高, 对税前利润影响巨大。 (4) 转产高档家具需要相应的技术、资源、设计等, 较长时间的准备, 对万利家具公司已经处于颓势的现状来说, 需要的转换时间较长。
(4) 优点: (1) 采用差异化战略进入其他细分市场, 将分散万利家具公司的经营风险。 (2) 采用差异化战略进入成长率较高的细分市场, 有可能取得巨大成功。 (3) 相对于同类中档家具企业, 万利家具公司可以迅速形成竞争优势。 (4) 能够提高万利家具公司经营的灵活性。
缺点: (1) 万利家具公司没有经营传统卧室家具以外的家具的经验, 这会带来经营风险。 (2) 这种差异化方式将不可避免地增加万利家具公司的营运成本和员工成本。 (3) 初期的市场调研及推广工作的成本将会很高。 (4) 销售传统卧室家具和销售特色主题家具需要不同的营销技能, 万利家具公司必须确保两种不同类型的营销得到恰当执行, 以使公司最大化利润。
(5) 万利家具公司进行战略选择必须考虑的因素:从万利家具公司目前的状况来看, 其必须采取相关的一项或多项战略, 以迅速改变现有状态。在进行战略选择时, 必须要考虑的因素包括: (1) 经营业绩不佳、财务业绩下滑更快。 (2) 激烈的市场竞争。 (3) 与竞争对手相比的微弱竞争优势。 (4) 资金短缺。
4. (1) (1) 革新和改造前:豆浆机由于渣浆分离操作不便和内桶豆渣难清理而在市场上没有获得广泛认同, 市场的份额处于低位而当时的豆浆机市场是一个低增长的市场。根据波士顿矩阵, 在低市场份额和低市场增长率的情况下, 这类产品属于瘦狗产品。瘦狗产品只能为企业带来一般的现金流, 是融资的现金陷阱, 并且投资回报不高。同时, 这类产品由于缺乏吸引力而不会引入市场过分竞争。如果企业未能继续利用促销手段维持企业发展或进行革新, 这类产品可能会被市场淘汰。 (2) 革新和改造后:豆浆机在广大中老年人市场上逐渐获得了良好的口碑, 销量快速增加, 产品供不应求。随着消费者喜好的改变, 豆浆机处于高增长阶段。根据波士顿矩阵, 在高增长市场中占有高份额的情况下, 改造后的豆浆机是明星产品。这类产品短期需要资本投入超过产生的现金, 以便保持它们市场的地位, 但是未来会为企业带来高额的回报。可是高增长率可能会吸引新来者和竞争者, 甲公司须大量投入现金以维持其现有的地位并加以巩固。
(2) 根据上文信息, 有关决定财务战略矩阵中所属象限的因数是: (1) 销售增长率-可持续增长率=60%-45%=15%。 (2) 投资资本回报率-资本成本=25%-15%=10%。
根据甲公司2011年的预测信息中, 甲公司在财务战略矩阵中的象限属于增值型现金短缺业务。这一象限的业务可为股东创造价值, 但自身经营产生的现金未必足够能支持销售增长, 因而遇到现金短缺。甲企业的管理层应判断由销售增长率大于可持续增长率所出现的高速增长状态是暂时性还是长期性的。如果高速增长状态是暂时性的, 企业可以通过借款来筹集所需资金, 待销售增长率下降后企业会有多余现金归还借款。但是, 当企业预计高速增长的状态则是长期性的, 除了考虑通过借款解决资金短缺外, 比较长远的方法是增加权益资本, 这可以通过增发股份或兼并成熟企业来实现。根据甲公司的状况, 增发股份应是较为合适的。
(3) 要提高税后经营利润率, 甲企业可考虑的两个方面: (1) 降低成本。进行豆浆机生产过程的分析, 消除无增值的工序或考虑增加自动化生产, 提高生产的效率。 (2) 提高价格。改变豆浆机销售价格, 在维持利润的同时抑制销售增长, 减少资金需要。
四、综合题
(1) 波特的五力模型中除了供应商议价能力和购买商议价能力以外的其他“三力”为:同业竞争者的竞争强度;新进入者的威胁;替代产品的威胁。
第一, 同业竞争者的竞争强度, 是指行业现有竞争者之间的竞争程度。一个企业的行为可能会引来另一个竞争对手采取相应的行为。竞争亦会令企业看到其需要改善地位的机会, 以增强自身的竞争力。竞争强度取决于以下因素: (1) 竞争者数量。市场中的竞争者越多, 竞争强度越大。研究结果显示, B省内已有6个机场, 而且经济规模符合条件兴建机场的城市均建有机场, 因此竞争者数量较多, 强度因而较大。 (2) 行业增长率。如果行业增长缓慢或停滞, 现有企业之间争夺既有市场份额的竞争就会变得激烈。研究结果显示, 未来的客货运需求将随着经济的发展而不断增加, 这一因素将对机场之间的竞争起舒缓作用。 (3) 研究结果中并未直接提及的其他因素包括:1) 行业的固定成本。由于机场的初始基本建设投入较高, 提取的折旧导致固定成本较高, 机场之间的竞争因而较大。2) 产品转换成本。机场基本上提供单一服务, 缺乏差异, 因而竞争较大。3) 不确定性。由于战略的改变必须体现于需时较长的基本建设工程, 因此机场较容易确定其他对手的战略, 降低不确定性, 有利于舒缓竞争。4) 战略重要性。由于机场只有单一用途, 目标明确, 因而增加机场之间对单一目标的竞争。5) 退出壁垒。由于机场需要高额初始投资, 其资产并无其他用途, 退出行业困难, 导致竞争强度加大。
第二, 新进入者的威胁, 是指新进入者越容易进入行业市场, 当前行业的获利能力就越容易被削弱。新进入者分割市场份额并激化市场竞争。新进入者的数量和威胁力度很大程度上取决于各种进入壁垒的高度。因为机场基本建设需投入巨额资金, 是传统的垄断性行业, 因此无须考虑其他因素已经可以确定进入壁垒是较高的。
研究结果亦显示未来十至二十年B省建设新机场的可能性不大。
第三, 替代品的威胁, 是指其他企业提供的不同产品或服务具有的功能大致与企业现有产品或服务的功能相似, 可满足消费者同样的需求。研究结果显示, 全国省际直通铁路网络在可见未来将成为A国国内航空交通的替代品, 与各个机场竞争。然而, 太平山机场主要从事国际航运业务, 因此铁路运输只是与B省内的其他机场竞争国内客货运, 并未对太平山机场的国际航运业务构成任何重大的威胁。
总括而言, B省在可见将来兴建更多的新机场的可能性不大, 而全国省际直通铁路并未对太平山机场的国际航运业务构成重大威胁。但由于国内运输业务的竞争加剧, 将导致B省其他机场加大开拓国际航远业务, 增加与太平山机场的竞争。因此, 太平山机场在未来十至二十年间的主要竞争威胁来自B省内的其他机场。综合各相关因素, 来自省内其他机场的竞争强度较大。研究结果显示, 随着客货运需求的持续增加, 各机场的容量明显不足以应付。省内其他机场已拟定了提升设施的计划, 将跑道由现时的2条增加到3条至5条。若太平山机场不增加其容量, 未能满足的客货运需求, 特别是国际客货运需求, 将会转至省内的其他机场, 其国际航空枢纽的重要角色亦可能被其他机场取代。因此, 林华必须向董事会提议建设第三条机场跑道。
(2) 太平山机场原本是由两条跑道组成, 在不作出重大基建投资或收购合并的情况下, 前董事长采用的是稳定型战略, 即企业在战略方向上没有重大改变, 在业务领域、市场地位和产销规模等方面基本保持现有状况。稳定型战略一般较适宜在短期内运用。由于调查研究显示未来十至二十年间无论是客货运业务需求以至市场竞争情况均会发生较重大的变化, 稳定型战略不再适用。
兴建第三条跑道, 是在现有的市场 (航运) 增长现有的服务, 增加或保持现有的市场份额, 因此属于成长型战略中的密集型成长战略, 可再细分为市场渗透型战略。
入股葛咸机场是属于一体化战略中的横向一体化战略, 而建造及营运铁路枢纽站是属于一体化战略中的纵向一体化战略。
一体化战略是指企业对具有优势和增长潜力的业务, 沿其经营链条的纵向或横向扩大业务的深度和广度, 扩大经营规模, 实现成长。一体化战略按照业务拓展方向可分为纵向一体化战略和横向一体化战略两种。横向一体化战略是指企业收购、兼并或联合竞争企业的战略。纵向一体化战略是指企业沿着业务链向前或向后延伸和扩展企业现有业务的战略。
由于铁路可以用以连接由机场至旅客最终目的地的交通, 属于下游活动, 因此建造和营运铁路枢纽站属于纵向一体化战略中的前向一体化战略。由于铁路并非太平山机场的主要竞争对手, 因此建造和营运铁路枢纽站并不属于横向一体化战略。
(3) 在评价太平山机场所面对的行业风险时应考虑以下三个关键因素: (1) 生命周期阶段。行业会经历起步期、成长期、成熟期及最后的衰退期。显然, 处于成长期的行业会比处于成熟期或衰退期的企业有利得多。根据研究结果, 相关客货运业务在未来十至二十年间仍会有大幅增长, 因此太平山机场所处的航运业是在成长期中, 相对其他生命周期阶段而言, 风险较低。 (2) 波动性。波动性是与变化相关的一个指标。波动性行业是指需求迅速变化, 充满上下起伏的行业。波动性行业会涉及较大的不确定性, 使计划和决策变得更难。航运需求一般跟随经济发展稳定增长, 虽然中短期可能出现波动但长期来说, 波动性较少, 行业风险相对较低。 (3) 集中程度。对企业来说, 比较好的情况是在一个受保护的行业中处于垄断地位。太平山机场的主要竞争对手是B省内的其他几个机场, 而且研究显示, B省在可见将来均不会额外兴建新的机场, 因此太平山机场所处行业集中程度较高, 相对风险较低。综上三个关键因素考虑, 太平山机场的行业风险相对较低。
(4) 常见的四种风险应对策略包括: (1) 风险规避。是指为了免除风险的威胁, 采取试图使损失发生概率等于零的风险应对策略, 也就是放弃或者停止与该风险相关的业务活动。 (2) 风险降低。是指企业在衡量成本效益之后, 准备采取适当的控制措施改变不利后果发生的概率, 从而减低风险或减轻损失, 将风险控制在可承受程度之内的策略。不同的实际情况适用不同的风险降低方法, 如分散风险等。 (3) 风险转移。是将风险以合同方式转移给另一家企业或机构, 转移风险并不会降低其可能的严重程度, 只是从一方移除后由另一方承担该风险。常见方式是购买保险。 (4) 风险保留。是指接受和容忍该风险。采用这种策略或是因为这是比较符合成本效益的策略, 或者是因为没有其他可以选择的方案。
(5) 外包业务风险包括: (1) 外包范围和价格确定不合理。 (2) 承包方选择不当。 (3) 业务外包监控不严。 (4) 服务质量低劣。 (5) 业务外包存在商业贿赂等舞弊行为。
有关可实施的控制措施包括: (1) 明确职责权限, 加强过程监控, 避免核心业务外包。 (2) 建立和完善业务外包管理制度。 (3) 应用《企业内部控制应用指引第15号———全面预算》的管理措施确保外包方案的可行性。 (4) 应用《企业内部控制应用指引第16号———合同管理》的管理措施明确外包内容、承包方与企业双方的责任与义务、服务和质量标准、保密协议等条款。 (5) 建立与承包方的沟通与协调, 及时搜集相关信息以解决问题。 (6) 对重大外包业务或各种意外情况作出预计及建立应急机制。 (7) 建立费用结算和会计处理制度。 (8) 持续评估外包商的履约能力, 若有重大违约行为, 应及时终止合同。 (9) 应用如同项目工程中的验收工作。
(6) 信息技术系统外包的主要优点: (1) 外包服务供应商对不断变化的技术有更好的了解。 (2) 能进行最准确的成本预测, 因此可以进行更准确的预算控制。 (3) 专业外包供应商能够提供更高标准和质量的服务。 (4) 企业减轻了管理专业人员的负担, 不用长期在企业中保留信息技术部门。
主要缺点: (1) 从长远的战略考虑, 这种成本节约是短期的。 (2) 服务外包后不再受企业控制, 失去灵活性, 不能根据环境改变作出迅速反应。 (3) 很难更换外包商或回到由企业内部提供该服务。 (4) 供应商在质量和服务方面也存在一定风险。
会议总结了协会2013年工作，表彰了先进，安排部署了2014年的工作。郑树山同志在总结协会2013年工作时指出，协会2013年工作的成绩突出表现在以下几个方面：一是成功召开中国成协第五届理事会，选举产生了新一届领导机构；二是成功组织全国全民终身学习活动周，有效推动了全民终身学习；三是开展成人教育三项国家标准贯彻实施工作，提升成人教育培训机构的服务能力；四是积极推动社区教育工作，培训社区教育工作者，推进各地积极开展学习型组织创建活动；五是加强理论研究，开展国际合作。协会2014年的重点工作：一是认真学习贯彻十八届三中全会精神，推动协会工作不断取得新进展；二是积极开展全民终身学习活动周、学习型城市建设联盟、成人教育三项国家标准贯彻实施、社区教育、农村成人继续教育等重要活动，推动成人继续教育改革发展；三是积极推动科学研究和国际交流合作；四是加强协会自身建设，增强为社会事业、公益事业发展服务能力。
刘建同同志对协会取得的成绩给予充分肯定，并希望协会在今后的工作中，加强自身建设，积极承接政府转移的职能，配合政府和有关部门搞好相关工作，发挥好参谋和助手作用。
一、2005年上半年主要工作 按照年初工作计划，2005年上半年主要做了以下工作：
1、召开四届二次会议。为推动行业诚信建设，落实四代会提出的各项工作任务，部署新一年各项工作，2月2日，省注协召开第四届理事会第二次会议暨新闻发布会。会议的主要内容：一是全省69个执业理事单位共同发起了“以维护社会公众利益为宗旨诚信倡议书”并通过新闻媒体向社会公开发布；二是向第四届理事会执业副会长、常务理事、理事、理事单位颁证牌；三是讨论了省注协2005年工作要点并听取对省注协秘书处内设机构的意见；四是举办了省注协2005年新年联谊会。
2、利用多种形式开展宣传活动，树立行业良好形象。一是制作省注协“四代会”宣传专辑和《市场经济鉴证人》宣传片，宣传我省注册会计师行业发展和协会建设成就，将专辑和宣传光碟发到每个事务所及中注协、全国省级注协，并在**电视台播放宣传片；二是在人民日报、**日报、楚天都市报、长江日报、中国注册会计师等报刊登载行业诚信倡议书、省注协“四代会”有关领导讲话等宣传稿件，产生了较大的社会反响；三是通过协会工作简报和协会网站登载大量行业宣传信息，扩大**省注册会计师行业的影响。
3、加强业务监管，净化执业环境。一是召开谈话提醒会，通报武汉市工商局对有关中介机构违规违法经营进行行政处罚的情况；二是受理了8起投诉举报，逐一进行了查处。如针对省教育厅财务处指定两家事务所对省教育厅13个厅直属单位和29所省属高校2004决算报表进行审计问题，向省教育厅财务处发出了《关于收回贵处两份审计通知书意见的函》（鄂注协函［2005］7号），要求省教育厅财务处收回两份审计通知书，省教育厅财务处表示将妥善处理这一问题。针对武汉华新会计师事务有限责任公司在蕲春非法设立分支机构问题，会同黄冈市注册会计师管理中心对武汉华新会计师事务有限责任公司在蕲春非法设立分支机构情况进行了调查，经查证属实，向武汉华新会计师事务有限责任公司发出了《关于责令立即撤销武汉华新会计师事务有限责任公司在蕲春非法设立分支机构的通知》（鄂注协发［2005］028号），要求武汉华新所立即关闭在蕲春设立的非法分支机构，封存出具的各类鉴证报告送省注协检查，责令收回在蕲春的事务所公章和注册会计师汪景明、吴茨林、钟文俊的印鉴交省注协处理；三是针对近期社会上一些不法分子仿冒会计师事务所和注册会计师印鉴违法出具报告，严重侵害了会计师事务所和注册会计师的合法权益的行为，我们及时下发了《关于严防不法分子仿冒审计报告、维护合法权益的紧急通知》，要求会计师事务建立严格的内部质量控制制度，依法、审慎执业，最大限度地减少损失和伤害。
4、到湖南注协考察。为了更好地学习兄弟省市注协行业自律管理经验，加强行业协会 的交流和合作，探索适合我省注册会计师行业需要的管理模式，3月3日至6日，到湖南省注册会计师协会进行考察，与湖南同行就注册会计师行业发展和协会建设情况进行交流、研讨，学习和借鉴他们好的经验和做法。
5、按照全国考办统一部署，组织实施全省2005年注册会计师考试报名工作。经初步统计，全省共26236名考生报考53388科次。同时，对全省各考区有关人员进行2005版注册会计师考试信息管理系统的培训，以提高考试组织工作水平。
6、做好年检工作。根据《注册会计师法》和《注册会计师年检办法》的相关规定及《中注协关于2004注册会计师任职资格检查的通知》要求，对全省2004年注册会计师任职资格进行了检查。检查的主要内容是：注册会计师执业年龄情况、在事务所专职工作情况、业务质量情况、被处罚情况、参加后续教育情况以及会费缴纳情况，同时，将党政机关人员兼职问题和年检材料的真实性、审计报告的规范性等问题作为检查的重点。为确保年检工作质量，省注协成立了年检工作专班，并设立材料组、检查组和综合组，分别负责年检前、中、后期工作。同时要求全省各市州管理中心将年检工作作为当前一项中心工作，严把年检初审关。通过近3个月的检查，对全省注册会计师任职资格、执业质量、人员结构及事务所执业环境等情况有了进一步的了解，达到了净化注册会计师队伍、规范注册会计师任职资格认定、提高注册会计师人员素质和执业水平以及加强注册会计师行业监管的目的，圆满完成年检工作任务。全省共320家会计师事务所，3383名注册会计师参加年检，年检通过3059人，不予通过324人（其中，兼职143人、申请转非执业会员94人、超龄22人、去世8人、自行停止执业52人、未参加后续教育培训5人）。为确保年检结果的公正性，我们将年检的初步结果于5月底在**省注册会计师协会网站上进行公示，接受业内人士和社会各界的监督，共受理群众举报47例，我们逐一进行了认真的核实并按有关规定处理，增强了年检工作的公信力和影响力。
7、认真组织注册会计师后续教育培训。注册会计师后续教育远程视频教室正式设立并投入使用，根据中注协培训计划，共组织3期远程视频后续教育教训，共培训注册会计师360人。
8、根据有关要求，开展2004注协秘书处事业单位检查和省注协社团检查。
9、召开全省市州注册会计师管理中心主任工作会议。4月15日，全省市州注册会计师管理中心主任工作会议在**财苑大厦召开，全省17个市州注册会计师管理中心主任参加会议。省财政厅纪检组长徐新生同志到会讲话，省注协秘书长张雪华同志总结了2004年市州注册会计师行业管理工作，部署了2005年行业工作。会上，省注
协考试部、财务部负责同志就做好2005考试、财务工作作出具体安排，宜昌、十堰、荆门、黄冈管理中心的代表作了经验交流发言。会议还表彰了2004市州行业管理工作评比获奖单位。
10、做好财务管理工作。一是按照中注协财务会议精神，布置、收集全省事务所2004财务决算报表，圆满完成全省310家事务所2004财务决算报表汇总工作；二是完成协会财务年末决算和2005年财务预算；三是逐所核对会费，督促310家事务所交清了会费。
11、加强信息、网络管理。充分利用协会网站发布信息、传递文件资料，不断丰富网站内容，拓展网站功能，进一步完善有关行业管理系统，提高服务水平。上半年共发布各类信息897条，网站点击突破50万次，提高了行业和协会的社会认知度，树立了行业形象。
12、进一步加强协会内部建设，适应我省注册会计师行业发展的新要求。一是按照厅党组要求，开展了党员先进性教育、行风政风评议以及转变思想观念、转变工作作风、提高服务水平的教育活动。通过这些活动，全体员工的政治观念、组织观念和纪律观念以及服务会员的意识不断增强，服务水平和执行能力显著提高，受到广大会员的普遍好评；二是着手进行建章建制，在监管、注册、培训、考试、财务等各项工作中制定和完善各项制度、办法，采取了一些切实有效的措施，不断提高工作效率和行业管理水平
二、下半年工作安排
1、加强行业宣传，充分利用报刊、电视、电台等新闻媒体宣传行业发展成就，宣传注册会计师和事务所的规范执业、诚实守信的好典型、好事例，塑造行业良好形象；继续办好《工作简报》和年报，编辑出版《**注册会计师二十年》书籍。在《**日报》分类刊登业务收入100万元以上事务所排名信息。
2、开展业务质量检查。根据中注协《会计师事务所执业质量检查制度（试行）》的规定，拟按20％比例检查对全省事务所执业质量进行检查，并结合此次注册会计师年检情况，对存在问题的事务所、被投诉举报事务所以及新设立事务所进行重点检查。在检查中指出存在的问题，找出原因，达到“指导、帮助、督促、提高”的目的。即指导事务所诚信执业，帮助事务所规范执业、促进事务所自律执业，提高事务所执业质量。同时，重点查处“炒鱿鱼，接下家”，“大压价，抢业务”，等不正当竞争行为，着力解决武汉市“香港路”和“台北路”设点和挂牌揽业务，恶意压价竞争的问题，并与武汉市工商局沟通协调，加大打击力度，维护行业形象。对财政部、中注协、省财政厅、省审计厅、省工商局等部门移交案件及举报投诉案件严格查处。
3、据省财政厅统一部署，积极开展政风行风评议活动，同时做好先进性教育有关收尾工作。
4、组织举办全省注册会计师行业“诚信杯”运动会，运动会拟设乒乓球、象棋、围棋等竞赛项目，以吸引尽可能多的行业人士参与，通过比赛，展示行业团结向上、生机勃勃的精神风貌。
5、组织举办“建立我国注册会计师行业管理体制”的学术论坛，邀请专家学者和业内外专业人士参加，共同探讨建立符合行业发展规律和我国社会主义市场经济要求的行业管理体制。
6、组织实施2005年注册会计师全国统一考试。严格按照有关规定做好考试各环节的组织实施工作，确保全省考试工作万无一失。同时做好接待全国各地运送2005年注册会计师考试试卷人员和中注协注册会计师全国统一考试阅卷工作组工作并协助全国考办做好2005年考试阅卷工作。
7、加强行业党组织建设。在原有调研的基础上，广泛听取会员对行业党建的意见和建议，拟召开常务理事会，专题研究行业党建工作。加强与有关党务部门联系，组建行业党委
8、修订、印发市州注册会计师行业管理工作考核办法，督促各市州管理中心充分履行行业管理职能，提高市州行业管理水平。
9、加强境内外、省内外行业交流。组织行业人员到台湾注册会计师公会及有关省市注册会计师协会考察、调研行业发展和协会建设情况，提高省注协行业管理工作水平，推动我省注册会计师行业加快发展。
10、调查了解事务所财务管理方面的意见并形成调查报告，有针对性地解决好事务所财务管理方面存在的问题。同时完成协会财务决算核算工作，布置事务所财务决算。
11、搞好培训工作，按照中注协远程教育视频培训工作计划，每月安排一期培训班。
12、加强注册管理。根据年检结果，建立我省注册管理数据库，调整完善中注协注册管理软件数据。制定**省注册会计师注册管理办法，加强对会计师事务所和注册会计师的日常管理，把好行业关口。
2007工作总结和2008工作安排
一、2007年工作总结
2007年，内蒙古自治区注册会计师协会在自治区财政厅和中注协的指导下，进一步加强协会廉政建设工作，严格执行党风廉政建设的有关规定，认真学习党的基本理论、“三个代表”重要思想和十六大以及十七大会议精神，进一步解放思想、与时俱进、开拓创新。结合协会工作实际情况，求真务实，扎实进取，坚持科学发展观和社会主义荣辱观。在强化行业自律和诚信建设，规范注册会计师执业行为，积极引导会计师事务所强化内部治理和做大做强，提高注册会计师队伍素质等方面取得了一定的成绩。
（一）召开第四届常务理事会第三次会议
为了推动自治区注册会计师行业的发展，自治区注协于2007年1月30日，召开了第四届常务理事会第三次会议。会上，传达了中国注册会计师协会第四届理事会第三次会议的精神；《中国注册会计师协会关于推动会计师事务所做大做强的意见（草案）》；中国注册会计师协会刘仲藜会长在中注协第四届理事会第三次会议上的总结讲话；审议通过理事会理事、常务理事、副会长人选的调整建议；听取并讨论通过了内蒙古注册会计师协会2006年工作总结和2007年工作安排的报告。
（二）强化行业自律监管工作，完善业务检查制度 1、2月7日，协会与内蒙古工商局企业处举行座谈会，就注册会计师工商年检审计中的有关事项进行了磋商。
2、认真组织执业质量检查。3月29日，协会召开惩戒委员会会议，讨论确定了2007年执业质量检查工作方案。今年是新会计准则实施的第一年，行业执业质量检查工作内容有较大的变化。一是中注协在检查前修订了检查工作底稿和检查工作指南，给检查工作带来了新的难度；二是会计师事务所在首次执行新准则中必然要遇到许多问题，这次检查也是一次交流、辅导和了解新准则执行情况的过程。为此，协会对10名参检人员进行了检查前的学习和培训，为顺利开展检查工作做了充足的准备。今年分两组对通辽市、兴安盟、呼伦贝尔市、呼和浩特市（部分）以及部分需要复查的48家会计师事务所进行了检查。检查业务报告1000余份，现场检查时间50天，加之资料整理、网络录入等后续工作总共用时三个月。通过检查真实地发现了行业中存在的普遍问题和典型问题，收集了各事务所执业情况的第一手资料。针对这些问题，协会及时帮助给予纠正。事务所对协会的检查工作反映良好，觉的不仅帮助他们发现了问题消除了隐患，而且还进行了生动的现场教育。让广大事务所真切的感到协会的检查工作不是在走形式，而是实实在在地履行协会的职责与义务，并从中感受到了协会的作用。检查结束后，按照程序做出惩戒决定，共惩戒8家会计师事务所和7名注册会计师，在行业中产生 了震动，起到了警示作用，效果很好。通过检查和惩戒，对事务所和注册会计师规范执业行为，起到了促进作用。
3、随着注册会计师业务的不断扩展和市场环境的改变，事务所涉及的诉讼和纠纷不断增多，协会受理的投诉和举报也相应增加，每一项投诉和举报往往都是比较复杂的，协会尽最大可能对投诉提出的问题进行协调和解决。为此，协会不断学习总结，注意积累相关方面的知识和经验，努力做好协会的咨询工作，继续树立和扩大行业协会的专业技术权威。
（三）认真做好注册会计师管理工作
1、根据《中华人民共和国注册会计师法》和中注协《注册会计师年检办法》的规定要求，协会下发了《内蒙古自治区注册会计师协会关于2006注册会计师任职资格年检的通知》。于2007年2月初对全区注册会计师进行2006任职资格检查，对全区上报的年检材料进行了严格审核。
此外，对于不参加年检的注册会计师，协会均本着认真负责、实事求是的原则，分清原因，区别对待，防止出现差漏造成不良后果。
年检过程中，对事务所上报的材料和执业证书，协会尽力缩短审查周期，在保证审核质量的前提下努力为事务所提供快捷、优质的服务，得到了事务所的一致好评。
2007有173家会计师事务所和4家省外分所的1150名注册会计师参加了年检，年检合格者在《内蒙古注册会计师》会 刊上公示。为了加大社会对行业的监管力度，近年来，《年检通知》、《年检结果》均抄送至区内各盟市、旗县工商管理局及其他相关部门，取得了较好的社会效应。
2、为了进一步方便会计师事务所吸纳人才，为会员提供便捷优质的服务，缩短了注册会计师注册的周期，全年共接收98份注册申报材料，经过严格把关，对有疑问的18名申报材料进行核实，不符合条件的不予注册，其余80名考试合格人员分三批批准注册。
2007 年办理全科合格人员入会28人，执业会员转非3人。截止目前，我区有会计师事务所188家，注册会计师执业会员1214名；非执业会员1031名。
3、对事务所人员资质和建所条件进行检查。根据中注协《关于开展2006年会计师事务所执业质量检查工作的通知》要求，自治区财政厅会计处和自治区注协制定了内财会（2007）262号文件关于《内蒙古自治区财政厅关于开展会计师事务所机构设立情况及注册会计师任职资格情况检查》的通知，对包头地区的所有会计师事务所进行了全面检查，共检查事务所 21 家，注册会计师128 人，查出挂名等未专职注册会计师 4 人，通过检查掌握了情况，为日常管理及次的年检工作奠定了基础。
4、严格审查申报，实行科学管理。按照财政部第24号部长令《会计师事务所审批和监督暂行办法》的有关要求，协会严格审查申报材料，严把新设立事务所发起人、合伙人的执业年限、年龄等相关条件的关口，截止目前，协助财政厅审查新设立会计师事务所 12 家。
接管财会人才中心档案管理工作以来，协会将所有档案分单位规范管理，全年接收档案2份；转出档案22份。
信息采集工作。按财政部要求注册会计师实行统一网上管理，2006年已经录入700多人，今年又录入400多人，不仅工作量大，而且大多数分散在各个事务所，搜集每个人的信息难度也较大，需要逐步核实，通过努力，最终完成了任务。
（四）认真组织注册会计师后续教育培训
1、召开了继续教育委员会会议，总结经验，落实2007年培训工作。会上，全面总结了2006年自治区注册会计师协会培训工作，传达学习了《中国注册会计师协会继续教育制度》；通报了中注协2007年委托三所国家会计学院培训计划和中注协远程教育视频培训计划；研究讨论了《内蒙古注册会计师协会2007年培训工作计划》；《内蒙古注册会计师协会继续教育师资管理暂行办法》。会议根据中注协2007年培训工作的总体要求，确定了2007年内蒙古注册会计师协会培训工作重点。
2、为了更好地学习兄弟省市注会行业自律管理经验，加强交流和合作，探索适合我区注册会计师行业的管理模式，4月15日至20日，协会组织部分主任会计师到深圳举办主任会计师学习考察调研培训班，与深圳同行就注册会计师行业发展和协会建设情况进行交流、研讨，学习和借鉴他们好的经验和做法。
3、充分利用远程教育开展培训工作。7月23日至27日，由中国注册会计师协会主办，内蒙古注册会计师协会协办2007第三期远程教育（直播）培训班在呼和浩特顺利举行。此次培训班的主会场设在呼和浩特，全国各省区共设二十一个分会场，自治区注协还分别在呼和浩特市、包头市、鄂尔多斯市、呼伦贝尔市设有四个分会场，有数千名名注册会计师在全国各地参加了本期培训。为了圆满完成这一任务，自治区注协做了大量深入细致的准备工作，收到了良好的效果。得到中注协领导的肯定。
4、认真落实中注协26号文件关于做好“行业信息管理系统（继续教育部分）测试工作的通知”，于5月30日完成测试，12月上旬完成了全部录入工作。
为提高注册会计师的专业素质，执业能力和职业道德水平，2007年共举办培训班7期。其中：远程教育培训班4期，面授培训班3期。共培训注册会计师1164人。其中：合伙人455人，部门经理151人，项目经理193人，一般注册会计师365人。
（五）圆满完成2007注册会计师全国统一考试工作 在财政部和财政厅注册会计师考试委员会的领导下，内蒙古自治区注册会计师考试委员会办公室和各盟市注册会计师考试委员会办公室本着“严格要求、严密组织、严明纪律、严肃处理”的考试组织原则，共同精心组织了2007全区注册会计师全国统一考试工作，圆满完成了考试任务。
1、领导重视，责任明确，建立机构，保障组织管理。2007年年初我区成立了第十六届财政厅注册会计师考试委员会，由财政厅分管领导任考试委员会主任；各盟市财政局也相继成立了由主管领导任主任的注册会计师考试委员会，下设办公室。在2007年4月和8月，自治区考办召开了两次考试工作会议，会上传达了中注协考试工作会议的精神；布臵了全区各项考试工作；对2006各盟市考试工作进行了总结表彰；与各盟市考办签订考试工作责任书。
2、广泛宣传，扩大影响。在报名期间，为了扩大宣传工作，让有志于从事注册会计师事业的各界人士，不错过报考时间，自治区考办在《内蒙古日报》、《北方新报》上刊登公告，并且印制了《报名简章》分发到各盟市考区，还利用热线电话及时解答考生提出的问题。2007全区注册会计师全国统一考试报名人数为7189人，14527科次，审计1750科次，税法2813科次，会计4543科次，经济法2962科次，财务成本管理2459科次。
3、加强考前培训，提高考试成绩。为了做好考前辅导工作，完善考前辅导管理办法，自治区考办利用北京雄厚的师资力量，通过远程教育系统举办了5个远程教育视频考前辅导班，以提高考生的考试质量。
4、严明纪律，措施得力，精心组织考试。2007年8月，自治区考办在举行的注册会计师考试工作会议上，传达了全国考试工作会议精神，学习研讨了《注册会计师全国统一考试违规处理 办法》（财政部令40号）、《注册会计师全国统一考试考务规则》、《注册会计师全国统一考试应考人员违规行为处理工作规程》、《违规行为处理规程及操作》、《应考人员必读、监考人员必读》、《2007注册会计师全国统一考试考务工作应注意的问题》，并且及时学习了全国考办《关于做好2007注册会计师全国统一考试实施工作的通知》（财考办[2007]125号），同时以内财考办[2007]10号文件转发了该文件，对考试组织实施过程中的重点问题进行了讲解和讨论。会议要求，2007的注册会计师考试工作必须抓好考试纪律、试卷保密、考务人员选配和培训工作；在进行违规处理时要履行告知程序，并印制了制式的《注册会计师全国统一考试违规处理告知书》、《内蒙古自治区注册会计师协会关于对XX考生2007注册会计师全国统一考试违规行为处理决定书》及《注册会计师全国统一考试暂押、退还物品清单》，并制定了相关的处理程序，统一下发各盟市，要求各盟市统一执行。在领取准考证时，自治区考办印制了《告示》、《考生须知》，将领取准考证、及考试期间须告知考生的事项公示，要求各盟市考办必须张贴《告示》，和《考生须知》。
2007年9月10日自治区考办召开了巡视人员培训会议，组织巡视人员学习了《内蒙古注册会计师全国统一考试巡视人员守则（试行）》；按照注册会计师考试相关规则，对下派巡视人员进行了培训，并要求巡视人员必须严格履行“守则”的各项要求。2007年各科考试出考率分别为：审计应考1750人，出考778人，出考率为44.46%；税法应考2813人，出考1234人，出考率为43.87%；会计应考4544人，出考1843人，出考率为40.56%；经济法应考2962人，出考1486人，出考率为50.17%；财务成本管理应考2459人，出考1009人，出考率为41.03%；综合出考率为43.71%。
2007注册会计师全国统一考试英语测试，我区共7人报名，5人参加了考试，出考率为71.43%。
（六）加强秘书处自身建设，优化资源配臵，提高运行效率 协会秘书处是行业协会的常设办事机构，肩负着行业建设和法律法规的贯彻实施，行业自律监管规章制度的草拟，以及会员日常管理工作，对行业发展起着举足轻重的作用。为此，协会不断加强队伍建设，根据行业自律管理的特点，充实管理队伍，完善机制，发挥团队精神；加强制度建设，用制度管人、管事、管行业；加强作风建设，树立全心全意为会员服务的思想，认真履行“服务、监督、管理、协调”的职责，在服务中实现管理，在管理中体现服务；加强协会基础设施建设，学会用先进科学的方法管理行业，提供服务。
1、认真及时编报全区会计师事务所汇总报表
2007年1月根据中国注册会计师协会财务会议精神和文件要求以内注办发[2007]3号文件向全区会计师事务所下发了《关于上报2006会计师事务所财务决算报表以及会费交纳办法 的通知》，今年中国注册会计师协会行业报表汇总采用了网上申报系统，为了让事务所能够及时准确报送报表，协会在下发通知的同时还为事务所印制了《中国注册会计师行业管理信息系统财务报表操作流程及用户使用手册》。2007年将全区173家会计师事务所（其中：独立会计师事务所166家、外省分所4家、省内分所3家）的报表进行了汇总，对数字不准确、报表不完整以及其他不符合要求的报表退回重报，保证了全区会计师事务所报表的真实、准确、完整。四月初协会将汇总完的报表数据进行了分析、对比，对2006全行业的财务情况进行了详细的说明，把全区会计师事务所按收入数进行排名，使全行业人员都能看到目前全区行业财务状况，也为社会各界了解注册会计师行业提供了财务依据。到四月底，基本完成会费收取工作。
2、及时准确编报协会财务报表
2007年1月底，结清了所有账目按照内蒙古财政厅的要求认真完整的编报了协会2006部门决算报表，同时按照中注协要求编制了协会2006财务报表，并对资产负债、收入支出、往来款项等情况做了详细的说明，2007年4月协会聘请内蒙古普正会计师事务所对2006财务报表进行了审计。
3、认真开展清产核资工作
按照内蒙古财政厅的要求，协会从2007年3月开始进行清产核资单位自查，并专门召开了会议，明确了清查小组人员和方案，在自查工作中协会严格按照财政厅培训的财产清查要点及清 查方法和程序开展工作，到5月底基本完成自查工作。之后又配合财政厅委派的会计师事务所对协会所有资产进行清查，认真细致的完成了协会的清产核资工作。
4、积极为调整事务所收费标准做准备
我区会计师事务所的收费标准是1996年由内蒙古物价局、财政厅、审计厅共同制定颁布的，随着全区经济的不断发展，作为中介服务机构的会计师事务所已严重滞后于我区的经济发展，其中事务所业务收费偏低是制约事务所发展的一个主要因素，近年来，事务所要求提高收费标准的呼声越来越高，协会为了更好的促进我区注册会计师行业健康发展，规范会计师事务所收费行为，使其更好地为我区经济建设服务，通过下发问卷调查和召开研讨会的形式广泛征集了会计师事务所的意见并收集了一些与我区经济相当的省市的收费文件，在对我区会计师事务所收费情况进行深入调研的基础上，协会认为调整我区会计师事务所业务收费标准非常必要，为此提出了调整的初步意见。目前已将调整意见上报内蒙古自治区发改委员会，这项工作正在进行中，协会争取尽快完成。
5、协会始终坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，树立社会主义荣辱观，增强领导干部廉洁从政意识，深入推进党风廉政建设。通过组织座谈、交流学习心得等形式，让社会主义荣辱观深入到每一个工作人员的心中；同时强调协会领导干部要在树立社会主义荣辱观方面当模范、做表率。
6、利用多种形式开展宣传活动，树立行业良好形象。通过 协会专刊和协会网站登载大量行业宣传信息，扩大自治区注册会计师行业的影响。充分利用协会网站发布信息、传递文件资料，全年共发布各类信息2800余条；发行会刊6期，计12000册，提高了行业和协会的社会认知度，树立了行业形象。一年来，内蒙古注册会计师协会圆满完成了各项工作任务，取得了一定的成绩，但也存在许多不足，如协会制度建设还需进一步完善，人员专业素质仍需提高，推动行业自律建设应更加深入。
新的一年，协会将在财政厅和中注协的领导下，团结奋进，开拓进取，努力做好各项工作。
二、2008年工作安排
1、加强协会自身建设，提高服务意识和服务水平，全心全意为会员服务，推动行业发展。充分发挥协会专门委员会的作用，明确工作范围和职责，完善工作程序。要进一步转变工作作风，强化服务意识；修订完善秘书处内部的各项管理制度，保证协会各项工作规范化、制度化。加强秘书处队伍建设，提高政治素质和业务能力，为会员和社会提供更多、更好的服务。
2、继续以诚信建设为主线，完善行业自律监管体系，树立诚信意识，塑造行业形象，加强执业机构的内部治理机制建设，努力创造良好的执业环境，切实履行行业协会自律管理和服务工作，提高事务所为社会经济服务的水平。完善行业自律惩戒制度和自律惩戒标准，加大自律惩戒的力度，净化执业环境、警示违 12 规的执业机构和人员、提高职业道德水平，树立和提高行业自律监管部门的威信和凝聚力。
3、不断优化服务功能，继续抓好注册管理。认真完善信息采集工作，为会员和社会提供有价值的信息服务。认真把好行业的入门关，搞好行业会员的退出机制。
不断提高协会的服务水平，切实做到服务到位、服务至上。努力做好会计师事务所和注册会计师的日常管理，引导有序流动，公平竞争。在严格、合规的前提下，努力贯彻以注册管理工作服务于事务所、服务于会员的宗旨，为事务所和会员提供优质、高效的服务，随时为会员办理转所、转会手续。
4、继续做好注册会计师全国统一考试、行业领军人才测试和英语测试工作。把好注册会计师行业的准入关。加强考试组织领导，完善考试工作制度。做好考试各个环节的组织管理工作。进一步完善试卷的安全保卫保密制度，抓好试卷的接送、保管，严防泄密及其他事件的发生。确保2008年我区注册会计师全国统一考试工作的顺利进行。
5、不断抓好培训工作，以优秀的师资、适用的内容、打造高质量的培训班。选派师资参加中注协组织的师资培训班，提高我区师资队伍水平，以满足今后培训工作的需要。积极输送执业人士参加中注协举办的业务培训班。继续完善三级培训体系建设，与兄弟省市进行交流，举办多层次、多形式、多内容的后续 13 教育培训班。发挥远程教育的作用，充分发挥后续教育委员会的作用，努力提高培训质量。
6、认真搞好行业党建工作。
2006工作总结和2007工作要点
一、2006工作总结
2006年，在省财政厅党组和中注协的正确领导及有关部门的支持配合下，经过行业上下的共同努力，省注协秘书处紧紧围绕年初确定的工作思路，真抓实干、开拓进取，较好地完成了全年目标任务。
（一）全面完成加强执业机构内部治理机制建设的各项工作 建立健全内部治理机制，是事务所规范运作、稳步发展的内在基础。1999年脱钩改制以来，我省执业机构相继建立了有限责任或合伙制内部治理结构。但随着行业内外部环境的不断变化，事务所的内部治理机制已经明显滞后于事业发展的步伐。内控松弛、管理混乱、内部打架扯皮的问题非常严重，因内部原因导致机构解体破产的事件已不再是行业的偶然现象。为了进一步研究并从根本上解决上述问题，省注协结合行业发展与管理实际，将督促和引导执业机构加强内部治理机制建设作为2006年全年的中心工作。为了做好此项工作，我省在年初协会理事会上专门进行了动员发动。于3月4日制发了《河北省注册会计师协会加强执业机构内部治理机制建设实施方案》，明确了工作的指导思想、目标要求，提出了工作的方法步骤和具体措施。于上半年全省执业机构负责人会议上进行了专题部署。按照《实施方
－1－ 案》的要求，在各执业机构先期搞好准备、自查、整改等三个阶段工作的基础上，省注协利用10、11两个月的时间分组对全省执业机构的内部治理机制建设情况进行了检查验收，并针对有关问题提出相应整改措施。期间，组织全部事务所召开现场汇报会11场，实地检查事务所87家，对31家事务所的内部问题进行了协调处理，年初确定的各项工作任务基本完成并取得初步成果。但加强事务所内部治理机制建设是一项长期任务，仍需协会特别是各事务所一如既往地坚持下去。
（二）进一步加强行业执业环境的治理工作
1．不正当竞争行为得到有效遏制。认真贯彻《制止行业不正当竞争行为的暂行规定》，全年受理投诉举报案件34起，做到了事事有着落，件件有回音。深入开展了反不正当竞争专项治理工作，重点对会计师事务所乱设分支、乱挂牌、乱设点的“三乱”行为以及会计咨询公司等单位超出经营范围非法承揽、从事注册会计师法定业务的行为进行了检查和处理。
2．行业自律公约的完善和推广工作取得新的进展。对邢台市、张家口市行业诚信自律公约运行情况进行了调研和分析，针对存在的问题提出了进一步改进和完善对策。邯郸、衡水、唐山、秦皇岛以及承德等地的自律公约试点工作进展顺利。
3．深入开展治理行业商业贿赂专项工作。按上级要求，结合行业反不正当竞争专项治理工作，向全省会计师事务所印发了《关于开展治理行业商业贿赂专项工作的通知》，明确了工作范 －2－ 围、目标任务和具体实施步骤。印发了《关于深入做好治理行业商业贿赂专项工作的紧急通知》，对行业商业贿赂行为进行了具体界定，就相关工作提出进一步要求。
4．全面完成2006行业执业质量检查工作。在总结前两年工作经验的基础上，对我省今年的检查工作做了精心准备，制定了执业质量检查方案，确定了检查对象，下发了检查通知。从8月初开始利用一个多月的时间，分组对保定、衡水、沧州三市的44家会计师事务所进行了执业质量检查。期间，抽查事务所审计、验资报告328份。根据检查结果，对存在问题较多的22家会计师事务所和9名注册会计师分别给予了训戒、限期整改、业内通报批评等行业惩戒。对其余22家会计师事务所下发了风险提示函。本着惩戒与教育并重的原则，对事务所存在的问题提出了整改意见和建议，达到了帮助、教育、督促、提高的检查目的。同时，为了避免对会计师事务所的重复检查，加强了与财政厅监督局、会计处和省工商局等部门的沟通、协调，省注协的检查对象不再纳入行政检查范围。另外，协助厅监督局做好对事务所的行政检查工作，参与检查结果的审理、汇总和审核，对处理结果提出相关建议。
（三）积极做好会计师事务所做大做强的推动工作 中注协《关于推动会计师事务所做大做强的意见（征求意见稿）》印发后，得到了省注协及全省事务所的高度重视和积极响应。我省于10月中旬专门组织部分事务所负责人对《意见》进行了研
－3－ 讨，并提出修改意见。为了贯彻中注协的有关决策部署，省注协于11月28日组织2005业务收入在500万元以上以及其他有代表性的22家事务所主任会计师，并特别邀请了省国资委、省财政厅、省工商局等相关政府部门的负责同志共30余人召开了推动会计师事务所做大做强研讨会。会议对当前全省经济形势、行业发展状况以及推动会计师事务所做大做强的紧迫必要性进行了客观分析，并分别从政府部门、行业协会以及会计师事务所自身等不同角度，研究讨论了执业机构做大做强的必要条件、方式途径以及具体措施。
（四）认真开展“两师”及非执业会员的年检和注册审批工作
1．圆满完成了“两师”年检工作。全省应检注册会计师2721人，实际参加年检2654人，通过年检2652人。应检注册资产评估师742人，实际年检696人，通过年检693人。加强对非执业会员的管理，进行了非执业会员的年检工作。
2．严格注册审批工作。受理申报注册会计师378人，批准注册会计师322人，目前，全省拥有注册会计师2913人；受理审批非执业会员155人；办理注册会计师转所493人次，非执业会员转会47人次；打印、发放注册会计师证书1529本，打印、发放非执业会员证书227本。
3．会同厅内有关处室联合完成了注册会计师行业基础信息采集工作。
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（五）不断强化注册会计师的后续教育工作
1．科学制定培训计划。新审计准则体系已于2006年2月15日发布，48项审计准则将于2007年1月起在所有会计师事务所执行。为了贯彻中注协“一竿子到底”的培训策略，实现半年内全部注册会计师轮训一遍的培训目标，遵照中注协培训精神，结合我省实际，经反复修改，制发了我省注册会计师执业准则培训方案，具体提出了我省执业准则培训的目标、方式、程序步骤和其他具体措施，并在3月份召开的后续教育委员会会议上审议通过。
2．发挥三级培训体系作用，圆满完成培训任务。全年举办培训班四期，其中执业准则培训班两期，执业机构负责人培训会议和资产评估培训班各一期。另外，四家有自主培训能力的事务所举办了五期脱产培训班，共培训注册会计师277名，部分助理人员参加了培训。把执业准则体系的培训作为后续教育的重点，按培训计划于10月、11月先后举办了两期执业准则培训班，邀请国际准则起草组成员刘明辉、张龙平等专家教授为831名注册会计师进行了授课，同时进行了学员结业考试。另外，推荐21名注册会计师参加了中注协相关培训。为保证培训效果，协会在各事务所自主培训的基础上，于12月上中旬组织了6个执业准则学习情况验收小组，分赴全省各市对其余1660名参加本所自主培训的注册会计师进行了验收考试，其他未参加考试和考试不合格的注册会计师将予以补考。经统计，2006年执业准则培训合格
－5－ 2740人次，在册的2647名注册会计师全部参加了执业准则培训。培训覆盖率和合格率为100%。
3．做好新《公司法》的贯彻实施工作。向各会计师事务所印发了《关于认真贯彻新公司法 做好企业验资和企业年检审计工作的通知》，将有关政策衔接问题进行了明确。
4．加强后续教育基础工作。为方便资料查询，满足会员自学需求，年初编写了《2005培训讲义汇编》，收录了2005年各期培训班专题讲义27个，业务相关领域新法规文件15个，共65万字。配合《中国注册会计师执业准则2006讲座》光盘，编写了《注册会计师执业准则讲解》，收录准则组专家培训讲义10个，共13万字，全省注册会计师人手一册。发放教学光盘218份，执业准则及讲解、指南、培训讲义等相关资料9400册。
（六）圆满完成注册会计师资格考试的报名和组织工作 1．注册会计师考试工作。今年三月份，圆满完成注册会计师全国统一考试的报名组织工作。全省注册会计师报名人数为24321人，47516科，其中石家庄市8726人，16730科。同时，石家庄考区安排各种类型的辅导班22期，有3600多人科参加辅导。九月份，顺利完成了考试阶段的组织工作。今年我省取得全科合格证新增340余人，会计、审计、财务管理、经济法、税法的考试通过率分别为11.86％、13.43％、13.99％、16.36％、16.14％，较往年有了一定提高。1991年至今，全省累计报名23万余人，42万人科次，取得全科合格证3953人，其中已有1200 －6－ 余人加入到我省的注册会计师队伍中来。
2．做好考试基础工作。首次举办了2006注册会计师考试备考经验介绍会，详细介绍注册会计师全国统一考试相关政策，邀请了我省2005考试成绩优异者介绍备考经验；举办了2006注册会计师考试报名信息系统及组织管理工作会议，对软件升级系统和新增功能进行了系统培训，确保全省考试报名工作顺利进行；及时办理全省2005成绩核查工作，计271人、298科，成绩复核3人科，单科换全科363人，申请上报2006注册会计师考试免试29人；认真做好注册会计师考试报名信息核对和照片采集工作，适时做好考试软件的升级工作。
（七）理论研究和信息宣传工作有了新提高
1．创新理论研究工作。围绕执业机构上规模上水平、加强事务所内部治理机制建设等行业发展过程中的热点、难点、焦点问题，确立并初步完成了3项带有普遍意义和全局意义的课题。
2．进一步办好会刊。立足专业品位，改进了会刊封面和版式设计；根据形势需要，调整了栏目设臵，增设了“机构内部治理”、“反商业贿赂”栏目；进一步完善了编校流程，降低了校对差错率；严格各环节办结时限，做到了按时印发。会刊连续四年被评为“省会优秀内部资料性出版物”，并连续两年被评为“双十佳出版物”。
3．认真做好网站信息的更新和维护工作。在及时发布协会信息的同时，扩大了网站搜索的范围，加大了省内财经信息特别
－7－ 是与机构执业相关的有关企业改革方面的政策、规定等的信息量，较好地满足了会员的需求。截止目前，在网站累计发布各类信息12000余条，累计访问达70万人次，网站的吸引力和影响力不断提高。
4．借助公共媒体进行行业宣传。通过河北电视台、河北日报、河北经济日报、燕赵都市报等省会主要媒体对行业重点事项和协会重点工作及时进行了宣传报道。
（八）行业党建及人事代理工作取得新进展
1．加强党组织建设和发展党员工作。截止目前，省注协行业党委已批准成立了21个基层党支部，共接收党员204余人。经有关支部考察和推荐，为6名预备党员按期转正，4 名入党积极分子转为预备党员，确定了7名入党重点培养对象。对2个支部组织成员进行了调整。
2．积极做好行业工、青、妇工作。经省直工会批准，于2006年2月正式成立了河北省注册会计师协会工会委员会，为维护行业职工的合法权益提供了较好保障。结合行业特点，开展形式多样健康有益的文化活动，于今年“三八”国际劳动妇女节，组织了石家庄辖区内部分妇女同志到乔家大院参观。于6月30日在河北会堂举办了行业庆祝工会成立暨“迎七
一、唱赞歌”文艺联欢会，郭秀堂副厅长、省直工会王新波主任到会并讲话，会计师事务所、资产评估机构筛选的16个节目进行了汇报演出。另外，按照省直工会的要求，积极开展了为农民工捐赠爱心图书和影碟活 －8－ 动，共捐赠图书590余本，光盘93套。
3．进一步细化人事档案管理工作。目前共接收52家事务所、评估机构共计1254份档案，并均已签订代管人事关系和人事档案合同书。接受人事档案96人，为事务所调出人员25人办理了相关手续。帮助解决事务所接收今年毕业生20多人。为便于查询，将全部存档人员的详细情况进行了汇总录入，实现了微机管理。
4．认真办理存档人员的工资调整、职称评聘、出国（境）政审和保险缴纳等工作。对符合文件精神的存档人员进行了工资调整及考核晋级，计1200多人次。组织参加英语考试报名的人员共有45人，职称计算机等级考试报名30多人，申报高级职称考试12人。为50多家所办理缴纳社会养老保险手续，解除了事务所存档人员的后顾之忧。
（九）培训中心项目取得重大突破
经过近两年来的艰苦努力，现已取得各种征占地手续，并于2006年9月5日正式奠基。培训中心总占地77亩，是集培训教学、学员住宿、综合办公、大型会议、餐饮以及文体健身等功能于一体综合性场所。目前，中心的全部6个主体工程正在抓紧施工建设，预计春节前主体工程封顶，明年7月1日正式投入使用。培训中心建设是行业发展史上的一件大事，它的开发运营，将大大降低行业培训成本，提高培训效率。另外，其承接大型会议、远程教育以及对外餐饮功能，将有助于扩大和提高行业的社会影响。
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（十）加强秘书处自身建设，全面提高协会的服务能力和自律管理水平
1．加强思想政治工作。设臵学习专栏，认真进行了学习《党章》、学习《江泽民文选》和学习贯彻省第七次党代会精神等学习活动；按要求认真开展了“学习贯彻党章，永做先进不褪色”的主题实践活动；认真开好民主生活会，在党员之间、党员与非党员之间深入开展了谈心活动；坚持民主集中制原则，秘书处重大事项和重要工作，均通过处务会议集体研究确定。
2．积极开展民主评议行风工作。按照厅内要求，制定了协会秘书处民主评议行风工作方案，认真完成民主评议行风的各项规定动作。
3．严格目标管理。实行目标管理责任制，将全年的8项重点工作进一步分解为68项具体目标任务，明确了责任领导、责任人和完成时限，按月进行调度，确保工作的稳步推进和圆满完成。
4．进一步完善各项行政管理制度。为更好地体现责权利相结合的指导思想，对秘书处的各项行政管理制度和财务管理制度进行了补充、修改和完善。严格执行国家各项财务管理制度，坚持收支两条线，做到了各项收支零预算管理，并加强了对执业机构财务工作的监督指导。
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二、2007年工作思路
2007年，省注协秘书处将坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，全面贯彻落实科学发展观，以规范审计市场秩序为重点，以注册会计师执业准则的贯彻实施为契机，以促进和提高行业核心竞争力为突破，着力治理执业机构的业务活动和收费行为，全面实施行业人才战略，稳步推进会计师事务所做大做强，努力推动行业稳定、和谐、可持续发展。
（一）以规范审计市场秩序为重点，着力治理会计师事务所的业务活动和收费行为
近些年来，行业上下大力加强诚信建设和环境治理工作，行业的诚信意识有了明显提高，不正当竞争行为得到有效遏制。但由于市场经济转轨的特殊时期，加之其他主客观因素的影响，当前，执业机构之间相互诋毁、恶意压价等不正当竞争行为还时有发生，以提供分成、支付回扣佣金等商业贿赂手段争揽业务的现象仍比较普遍。为此，省注协将进一步巩固已有成果，把治理和规范事务所的执业活动和收费行为作为全年工作的重中之重。
1.制发《河北省注册会计师协会关于加强行业自律规范审计市场秩序若干问题的决定》，建立规范事务所执业活动和收费行为的预防约束机制。
2.试行会计师事务所出具验资报告和工商年检审计报告粘贴防伪标识制度，预防和打击假冒事务所业务报告的行为，保护
－11－ 事务所和执业人员的权益；规范事务所出具报告的行为，督促事务所提高执业质量。
3．与河北省物价部门协调，制定统一的审计成本价，进一步规范审计收费行为。确定成本价为全行业必须遵守的最低收费限价，凡低于成本价收费，即被视为搞恶性竞争给予相应行业惩戒。
4.与省纪检委协调，谋划出台行业商业贿赂行为有关治理办法。
5．进一步推行区域诚信自律公约，筹划建立各市诚信自律公约监督委员会，相应设立履约保证金，实施集中收费制度，为反不正当竞争行为提供组织制度保证。
6．抓好业务质量检查工作，相应制定《行业自律惩戒暂行办法》，提高违规成本，加大对违规事件的打击力度。
7.创新事务所执业活动和业务收入管理新机制，出台具体办法，逐步将执业机构的业务收入纳入预算管理。
（二）以贯彻落实执业准则体系为契机，大力实施行业人才战略
1．进一步完善行业继续教育培训体系，充分发挥行业协会的培训支柱作用和会计师事务所的行业培训基础作用，形成贯穿注册会计师执业生涯的学习培训机制，提高注册会计师的专业胜任能力。
2.大力加强行业高级人才的培养工作，建立高级人才的选拔机制和激励约束机制，着力造就一批行业领军人才，提高执业 －12－ 机构和行业的核心竞争力。
3．建立健全行业后备人才培养机制，同时加强对会计师事务所助理人员的培训，为行业发展和事业进步提供后备人才力量。
4．加强继续教育师资队伍建设，建立行业培训师资库，着重建立和形成具有深厚理论基础和丰富实践经验的执业界的师资队伍。同时，重视增加省外、境外师资。
5．加强教材开发工作。根据注册会计师执业实践的需要，组织执业界和理论界的专家学者、联合相关院校，分层次开发注册会计师继续教育培训教材，特别是要加快案例教材和会计师事务所管理教材的开发步伐。
6.建立培训效果保障制度。对继续教育的培训内容、师资水平以及教材的适用性等影响因素进行跟踪调查，并根据具体情况及时进行调整。
（三）以提高执业机构的核心竞争力为目标，努力做好会计师事务所的做大做强工作
1.深入贯彻中注协理事会四届三次会议精神，紧密结合我省实际，制发《河北省注册会计师协会关于推动会计师事务所做大做强的意见》，进一步提高行业服务于改革开放和经济社会发展的能力。
2．发挥协会沟通事务所与政府的桥梁纽带作用，为执业机构做大做强争取政府部门的政策支持。建立信息专报，重点提炼并适时提供行业发展动态，让政府领导和相关部门更多地了解、－13－ 关注、关心和支持行业。建立定期汇报联谊机制，以定期召开座谈会和茶话会等方式，与政府相关部门联络感情、反映诉求。
3．做好协会引导事务所之间合作共赢的“红娘”角色。发挥协会特有的信息流通优势，创造事务所之间的交流合作平台，尽量增进相互之间的合并共识，最大限度地降低彼此间的“相亲”成本。
4．在已有成果的基础上，进一步引导和督促事务所加强内部治理机制建设，倡导执业机构树立“人合、事合、心合、志合”的治所理念和企业文化，为事务所做大做强奠定内部基础。
（四）完善行业维权机制，保护广大会员的合法权益 1．加强对外协调。建立与政府有关部门的定期联络制度，增加政府部门和社会各界对行业的了解和认知程度，努力为行业创造宽松的外部环境。
2.充分发挥财政厅内部行业管理的协调联动机制，加强与审计、工商等政府部门的沟通和联络，协调解决对事务所的重复检查等问题。
3．进一步完善维权机制。发挥好维权委员会和协会法律顾问的作用，建立维权委员会责任小组和联络员制度，定期召开会议，讨论、听取并解决好会员执业中遇到的问题，维护行业和会员的合法权益。
4．开办注册会计师沙龙。通过沙龙活动，讨论和研究执业中的热点、难点问题，适时发布专业指南和指导意见。
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（五）做深做细注册会计师的年检和注册管理工作 1．严格注册会计师任职资格和执业情况的年检工作，及时清退不合格人员，不断净化执业队伍。
2．严格注册会计师的注册审批工作，同时出台《河北省优秀注册会计师评选暂行办法》，进一步激励先进，弘扬行业正气。
3．研究制发《河北省注册会计师转所管理暂行办法》，进一步约束和规范注册会计师的转所行为。
4．研究制发《非执业会议管理暂行办法》，进一步加强对非执业会员的服务与管理。
5．做好来信来访工作，及时了解会员的呼声，反映会议的诉求。配合做好会计师事务所的设立、变更有关工作。
（六）加强组织管理，确保资格考试工作万无一失 1.继续做好各项考试日常工作。做好注册会计师考试成绩发布、受理成绩核查、单科换全科工作；组织全省并具体实施石家庄考区注册会计师考试报名、受理免试申请工作；做好注册会计师考试用书征订、发行工作；做好注册会计师行业英语及综合能力测试工作。
2．完善各项制度，规范考试各环节工作。按照《行政许可法》的便民思想与原则，全面转变观念，强化服务意识，积极规范考试组织工作，不断改进和优化工作程序，确保各项制度在一些重要的工作环节得到有效实施；进一步完善考试工作规程，使考试各环节的工作规范化、制度化，增加工作透明度，提高工作
－15－ 效率，确保服务质量。完善对各市考办考试工作考评奖励办法。
3．继续做好考前辅导工作。抓好考前辅导师资队伍的建设，完善相关管理办法。研究注册会计师考前辅导的新途径、新机制，为考生提供更加优质的服务，同时利用网络资源，积极推广网上辅导等，以满足不同考生的需求。
4．加强对考试工作的宣传。加大对考试工作的宣传力度，采取更多形式对考试宗旨、考试政策、考前辅导、考试信息等全方位、各角度进行宣传。
（七）做深做细会员服务和管理的其他基础工作
1.做好行业财务工作。加强行业财务报表和行业统计报表汇总工作，做到数字真实，报送及时；加强行业会计基础工作的规范化管理，适时对执业机构的会计基础工作进行检查；加强对执业机构财务人员的培训，不断提高业务能力。
2．认真做好工资调整、职称考评、保险缴纳等人事代理日常工作。
3．加强行业宣传。进一步加强行业信息的收集和宣传力度，完善信息联络员制度，同时充分利用协会会刊、网站及媒体资源，积极宣传行业的职业特性和行业建设成果，为行业发展营造良好的社会氛围。
（八）不断深化行业党建工作
1．建立党员学习机制，积极创建学习型支部、学习型行业。建立党员教育机制，使党员能够定期参加党内生活，经常性地得 －16－ 到组织与群众的帮助和监督，党性不断得到锻炼。建立党员管理机制，落实对党员逐级管理的责任。
2．建立党员民主参与机制，积极创建和谐型机构、和谐型行业。研究支部参与事务所管理的方式和途径，加强机构的班子建设和团队建设，增强事务所的凝聚力和战斗力。
3．建立党员激励机制，发挥好注协党委对行业党建工作的指导作用，开展先进党支部和先进党员的评先活动。
4．积极开展群团工作，加强工会建设，筹备成立妇联会和团委会。
（九）加强协会秘书处自身建设
1．进一步完善决策和工作机制，引导行业规范化执业、专业化服务，制度化管理，争取会员的支持。
2．进一步提高协会的服务水平，切实做到服务到位、服务至上，创建行业和谐氛围。
3．加快培训中心的建设步伐，增强协会秘书处的服务功能，为广大会员提供优质舒适的培训学习环境。
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