单据报销制度（共12篇）
为正确规范本公司的报销程序，加强企业的内部财务控制和管理，现对单据报销相关事宜作具体管理办法：
财务单据包括：付款申请单、狭小凭证衬托单、请款单、差旅费报销单、蓝色“付款凭证”、暂支单、请购单，主要用于记录和证明经济业务发生或完成情况的书面证明，它是会计核算的相关原始资料和重要依据。
1、所有报销单据上必须要求有国家正规发票（特殊情况除外：如宿舍租金），若用替补发票，必须附上原件（数据、收条等相关单据）
2、发票粘贴时按发票类别粘贴：业务招待费、汽车费、办公费、„„„„
3、报销人根据填写要求粘贴，填写费用报销单，请用铅笔注明部门（门店），发生事项根据情况用黑水笔或铅笔填写（替代发票用铅笔，其余用黑水笔），报销金额一定要用黑水笔填写，切勿用铅笔填写，且金额不允许涂改。
4、所有替代的发票不能用隔年的。
5、报销金额必须小于等于单据粘贴金额。
6、报销单据的粘贴要求：
（1）狭小凭证单：左上角的“此处不贴”，不代表不可以粘贴，只要确保斜线以
上部分不遮挡字体即可。
（2）所有报销单据要用胶水依次粘贴整齐，不要随意用大头针、回形针固定。
（3）若用替代发票报销，替代的发票粘贴在单据表面，原始凭证用大头针固定
背面。
7、报销单据的使用范围
（1）付款申请单：仅限商品付款
（2）蓝色“付款凭证”使用范围：
A、商品预付款
B、一般费用预付款（仅限于：对公账户打款时）
（3）暂支单
一般费用预付款（仅限于：现金支付或个人打卡时），且在费用支付的七个工作日内消暂支（特殊情况写申请）
（4）请款单
对外部供应商支付的除商品款的一切费用
（5）“差旅费”报销单
所有员工的差旅费支出报销（含本次出差途中的餐费、住宿费等相关费用）
（6）“请购单”
仅发生费用，暂不支付
（7）狭小凭证衬托单
内部员工一般费用报销
差旅费是指出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用, 不同单位或部门对差旅费的具体开支范围的规定可能会有所不同。根据一个单位或部门的具体规章制度, 规定限额内的差旅费可以按照一定的程序凭据报销。单位工作人员因公出差需借支差旅费时, 应首先到财会部门领取并填写借款单, 按照借款单所列内容填写完整, 然后送所在部门的领导和有关人员审查签字。各单位可以根据需要使用统一的“差旅费借款结算单”, 也可以使用普通的借据或者借款凭证。出纳员根据单位内部规定的审批权限和程序, 对借款单和付款凭证进行审核, 认为手续齐备并符合制度规定要求的即可予以支付。财务部门根据借款单编制现金付款凭证, 其会计分录为:借记“其他应收款——借款人名字”, 贷记“库存现金”。
出差人员回到单位后应及时办理差旅费的报销手续。首先, 出差人员到财务部门领取差旅费报销单, 如实填写报销单的有关内容, 如出差事由, 出发到达的时间、地点, 乘坐的交通工具的车别、等级、金额等等, 并将有关车票、船票、飞机票、住宿发票等有关原始凭证粘贴在粘贴单上, 上附报销单, 经所在部门和单位有关领导审查签字后, 送财务部门, 财务部门有关人员应审查单据是否真实、合法, 按照本单位差旅费开支管理办法计算应报销的交通费金额、应发给的伙食补助费、住宿费包干结余、不买卧铺补贴等, 对差旅费进行结算, 编制会计凭证后交出纳员具体办理现金收付。
二、差旅费报销时会计人员的会计处理
如果存在剩余的现金, 则会计处理如下:借记“管理费用——差旅费”, “库存现金”, 贷记“其他应收款——借款人名字”。
如果存在预借的现金不足, 则会计处理如下:借记“管理费用——差旅费”, 贷记“其他应收款——借款人名字”, “库存现金”。
可见, 预借差旅费、报销差旅费的账务处理很简单, 问题是实务具体操作中存在诸多不当之处。预借差旅费相对来说比较简单, 由借款人打个借据, 作为财会人员付款及做账的依据即可。通常做法有二:一是给报销人原借据的复印件, 二财务部门向报销人开具一张收款收据。如张三出差预借差旅费5000元, 后凭单据报销4800元, 交回现金200元, 对这一问题一直存在争议。实务中对此一般有两种处理方式:一是根据原借款数额5000元填制收款收据;二是根据实际收款数额200元填制收款收据, 理由是确实只收到200元现金。
笔者认为这两种处理方式都存在欠妥之处。第一种处理方式中收款收据金额与实际收款金额明显不符。原始凭证又称单据, 是在经济业务发生或完成时取得或填制的, 用以记录或证明经济业务的发生或完成情况的书面证明。它不仅能用来记录经济业务发生或完成情况, 还可以明确经济责任, 是进行会计核算工作的原始资料和重要依据, 是会计资料中最具有法律效力的一种文件, 原始凭证必须能够真实的反映交易或事项的发生或完成情况, 原始凭证名称是对其所反映内容的约束。第二种填制方式是根据实际收款数额填制收款收据, 收款收据的确真实反映了经济业务的实际收款额, 但这种方式也存在自身缺陷, 不能如实反映报销与原借款之间的关联关系。如何解决这个问题, 笔者认为报销环节企业可将收据分为收款收据和转账收据两种类型, 实务操作中, 在收据右上角标明收款或转账标示即可。收据右上角标明收款字样的收款收据由出纳负责填制;收据右上角标明转账字样的收款收据由会计负责填制。收据一式三联:存根联、记账联、回执联。报销时根据具体情况分别填写收款收据 (出纳) 和转账收据 (会计) 后据以入账。承上例:
借款人预借差旅费时, 财务部门根据借款单编制现金付款凭证:
借:其他应收款——借款人名字5000
贷:库存现金5000
报销时:若正好报销5000元, 则由会计人员直接填一张转账收据, 金额5000元, 回执联交报销人, 用以解除借款人和企业间的债务, 记账联据以入账。
借:管理费用——差旅费5000
贷:其他应收款——借款人名字5000
若有剩余的现金:假设报销4800元, 交回现金200元, 则由会计人员填一张转账收据, 金额4800元, 出纳填制收款收据200元, 分别将回执联交报销人, 记账联据以入账。
借:管理费用——差旅费4800
库存现金200
贷:其他应收款——借款人名字5000
若预借的现金不足:若报销5200元, 则由会计人员填制转账收据, 金额5000元, 回执联交报销人, 记账联据以入账, 出纳根据经办单据办理现金的支付:
借:管理费用——差旅费5200
贷:其他应收款——借款人名字5000
库存现金200
这种处理方式即可以解除借款人与企业之间的债务, 又可以反映真实的收款情况, 解决了目前实务中对此处理方式存在的弊端。
参考文献
【关键词】财务报销；审批；管理
一、引言
财务报销制度是构成企业财务管理的重要组成部分。在企业会计实务中，财务报销实际上是一种支付企业职工垫支行为，即因企业实际业务活动的需要，企业职工根据实际发牛的业务获取或填制相关原始凭证，以此到财务部门进行核销于续的行为。财务报销的流程一般包括相关经办人申报、领导或负责人审批签字及财务部门审核签字这三个主要流程。这样的流程主要作用在丁增强企业经济业务的透明度，从而确保企业在各个业务控制环节的真实性、准确性以及合理性。然而，由于我国现代企业会计制度发展起步较晚，财务报销制度有着较为普遍的问题。我国经济经过三十多年的建设和发展，激活了企业的多样式发展。但由于今年来，我国经济增长的速度减缓及经济结构的调整，使得我同企业的竞争环境进一步加剧。这直接就导致我国的企业进行严格控制企业的成本，以保持其竞争力。而企业要实现成本控制，其中比较重要就是对于企业的财务报销制度进行改革。财务报销制度属丁企业的日常管理活动，涉及到各项业务的方方面面，所以对于企业财务报销制度的深化改革，企业管理层应该给予重视。
二、我国企业财务报销制度常见的问题
1.我国企业财务报销制度存在管理上的问题
我国企业的特点体现为所有制形式多元化，各个企业的财务报销制度都是由企业的白行自定，所以我国企业的财务报销管理实际上存在诸多的不合理性。主要表现在以下两方面：其一，众多企业的财务信息管理系统没有建立或是不完善。财务信息管理系统对于企业的报销制度起到事半功倍的作用，尤其是当企业建立了财务信息责任制时，依托财务信息系统，能够对各部门，各负责人进行有效的管理。但是，我国多数企业为了节约成本，对财务信息系统的使用都是在会计核算方面，如此就极为容易导致企业的原始凭证管理出现漏洞，会计资料丢失以及报销信息混乱等现象发牛，从而影响工作效率。其二，企业对财务报销流程执行上存在问题，这主要体现在财务会计人员的管理问题上。财务会计人员是财务报销流程最后的把关者，其直接对报销资料富有责任。但在实务中，由于领导层的权威、职工之间的关系或是财务会计人员经验等问题，导致财务报销流程不规范或是报销资料不健全等的情况出现。其中，最根本的原因就在丁财务会计人员的独立性得不到保障，从而导致管理问题的出现。
2.我国企业财务报销过程存在的问题
企业财务报销机制实际上属丁企业内部会计控制的内容之一。我国多数企业实行的财务报销机制是相关部门负责人签字审批这一方式。按照业务发牛的时间，可以分为事前预支报銷、事中追加报销和事后报销三种，而事后报销则是最为普遍的一种。然而，财务报销机制的缺陷则是则最后一个环节体系。此三大环境都需要相关的部门领导甚至是分管领导进行审批签字，再由财务会计人员进行审批报销。往往这样高度签字审批权限，多数领导或是负责人在进行签字审批时，并没有注意原始单据和原始凭证的正确性，如此就存在较大的财务风险。一方面，南丁财务报销机制的不健全，当已审批签字的单据被财务人员驳回重新制单时，往往还会造成报销积压的情况。同时，还会影响同事之间工作情绪及合作，甚至影响整个公司的管理运行效率；另一方面，财务人员也有可能因为财务报销机制的不规范和不健全，造成对原始凭证审核的失真，从而给后期税务稽核或是企业内部审计带来不必要的麻烦。
3.财务报销制度在监督上存在的问题
企业财务报销制度的建设和完善属于会计内部控制的工作范畴。如此，从监督角度出发，不难发现我同企业财务报销制度日前存在的问题。从外部监督角度来看，企业的受到国家和社会两个方面的监督。但在会计实务中，外部监督仅仅是从大方向上对企业财务报销制度进行监督，所以其就出现监督力度不足、监督不到位等不良情况。这主要是因为日前我国的资本市场还处丁初级阶段以及我国各项会计准则正在逐步完善阶段的客观原因。内部监督方面则是管理层的管理理念和人员素质问题。日前而言，对多数企业财务报销尚无明文的相关规定对其进行规范，所以多少管理层也对此不予丁重视，甚至把这项监督权力全部交给财务部门，这是不合理的。而人员素质方面，不仅仅是指财务人员，还应当包含整个企业的员工，由于缺乏系统的专业培训和敬业精神，这样就容易出现对报销事项审核不严格、不认真对待或是相关资料管理不到位等，这就造成整个财务报销过程的监督不到位。
三、完善我国企业财务报销制度的具体措施
1.完善我国企业财务报销制度管理不合理的具体措施
一套合理的行之有效的财务报销管理制度，需要企业的相关部门通力合作和管理层的重视才能实现。而根据我国企业多元化的特点，不同行业的企业应该根据自己自身的情况制定合理的财务报销管理制度。可以通过完善企业的财务信息管理系统来实现多元的财务报销于续。现代的财务信息系统能够全方位的提供各种企业财务需求。而企业只需要对相关的人员进行培训即可使用。所以，要优化企业财务报销制度的改革，就首要完善企业财务信息管理系统。从传统的核算系统升级到报销管理系统，全面实现现代化办公。但是，企业还是不能全部依赖财务信息管理系统，还是要适时对相关报销问题进行归纳总结处理，提高财务人员工作效率和企业的运行管理效率。另外，企业针对财务报销流程执行上存在的问题，应该通过培训员工，加强沟通和合作来实现。尤其是管理层方面，也应该强化相关报销流程的和报销事项的培训。同时，企业应该根据自身情况对审批权限进行合理把握，避免一人专权等现象发牛，可以通过制度企业相关的章程实现这一措施。
2.完善我国企业财务报销过程的措施
优化企业财务报销制度的改革应当优化企业财务报销过程。因为其为企业内部会计控制的要求的内容之一。而完善企业财务报销过程的步骤应当包含以下三个方面：首先，企业各部门之间应该加强沟通学习。通过有针对性的对各个部门员工进行财务报销的基本常识的强化，能够有效的避免一些常识性错误的发牛，比如在报销资料之前，员工可以先行通过国家税务局网站查验所报发票等。只有切身体会，才能使得企业的整个报销流程顺畅的走下去。其次，财务人员根据实际需要制定相关的报销审批流程。主要是注意审批权限的合理设置，找出审批漏洞和执行审批的薄弱环节，进行改进。最后，相关的日常报销单据应该进行合理的分类管理，譬如费用类的单据和同定资产类的单据依类别进行报销流程的制定和执行，同时应该对财务人员的此项工作纳入绩效考核。
3.完善财务报销制度在监督的措施
深化企业财务报销制度的改革应该进一步完善其监督管理措施。而根据监督的特点，企业应该从外部监督和内部监督人于对其进行完善。国家监督和社会监督属丁企业外部监督。主要是配合政府部门合法合规的进行财务报销制度的建设和执行。社会监督则是同第三方机构合作，如跟会计师事务所做好审计监督和日常监督，从而提高企业的财务报销效率。内部监督主要是从管理层树立科学合理的财务报销理念。另外，要加强财务会计人员的业务水平。通过专业知识和实务技巧的考核来强化财务报销流程，从而使得会计监督的作用也能够在这方面得到体现。最后则是需要加强其他各部门经办人员和负责人的财务常识知识培训，尤其是涉及到原始单据的获取、填列的规范等都应该在企业内部进行普及，减少同事间因为无法及时报销而带来的不良影响，做到相互监督，从而实现完善财务报销制度监督的措施的日的。
参考文献：
[1]吴超企业财务报销管理所存在的问题与对策[J].中外企业家，2015，05：61
[2]陈军无现金报账模式下高校财务报销业务流程再造[J].财会月刊，2012，26：50-51
1、请各位收发物流的同事在发货（发货方付款）的时候请严格按照公司要求留取寄方联（或者发货方联次）作为报销凭证。作为发货方，不应该有任何理由不能提交这些对于财务管理来说十分重要的原始凭证。发货遗失单据请参照第4点处理，并需物流总监出具处罚意见。
2、在收货需收方付款（或者司机去付款提货）的情况下，请确认能够拿到对应联次的单据后方可付款和提货，并将该联次保管好作为报销的凭证。
3、收货需付款，但是无法取得规定联次的，请立即联系物流总监确认是否收货付款。在物流总监确认收货付款后，请取得其他联次或者其他形式的凭据以资证明。
4、非符合要求的单据请定时汇总交给物流总监，每份单据请付情况说明为何不能取得指定联次的单据。由物流总监统一交分管副总审批方可报销。报销按先审单再付款的方式，因为要确认没有多联次重复报销的情况，所以审结时间为财务收单后一个月内。
财字【2012】第001号
公司各部门：
为避免由于报销单据的不规范可能给公司和个人造成的不必要损失，依据国家有关政策规定，现对公司报销单据予以进一步规范，请遵照执行。
一、报销单据的种类
财务报销单据的种类包括：各类外部发票，各类内部自制单据、支出凭单、支款凭证（含个人借款）、汇总单据，其它各类报销单据。
其中：外来原始凭证包括公司进行日常的经营活动中支付款项后，从对方取得的合法票据，如试验费发票、火车票、飞机票、住宿费发票、银行收付款通知单、增值税发票、通讯费、打的票、各类手续费发票、办公用品发票、加油票、销货单位开具的各类规范发票以及其它支付款项后获取的合法发票。
内部自制单据包括成本计算单、工资单、收料单、领料单、开工单、出库单等。
二、对报销单据的要求
1、真实性要求
各类外部取得的发票，报销人要确保发票真实。对不符合规定的发票（指未经税务或财政机关监制、填写项目不齐全、发票字迹不清楚、未加盖发票专用章以及伪造、作废的发票）不得作为财务报销凭证，财务人员有权拒收。
2、报销手续要求 ①会议费发票，要在费用报销单上注明会议内容、时间、地点和参会人数。
②出租车票，报销人应在车票上注明起始地点、事由，并签名确认。
③住宿费发票，应在费用报销单上注明实际住宿起止时间、天数和费用标准。
④业务招待类的发票，报销人、所属部门经理需在原始单据背面签字确认。
⑤对乘坐飞机、火车等交通工具，因行程改变需要改签发生的费用单据，须报销人书面说明原因，由上级领导签字确认。
⑥办公用品发票，应随附办公用品明细清单。
⑦对专项支出的费用，如临床观察费、材料购买、资产购置支出等，如有书面合同的，应在报销单据上注明所属的合同号码。
⑧其他如支出凭单、支款凭证等单据，其原因和用途信息，要与随附发票的内容保持一致，并且要按照规定经总经理、部门经理、经办人、报销人等签字。
3、票据粘贴要求
①在报销单据粘贴单上，粘贴单据时按照从右至左、从上到下的顺序，先粘大张后粘小张。
②薄纸发票只粘贴左方的票头，以粘牢为妥。
③在整理粘贴差旅票据时，分类整理，分别按要求粘贴。
4、报销时间要求
一般情况下，业务完成后应及时取得相应的发票，最迟在次月前完成发票报销手续；当年取得的发票，一般在当完成报销手续并入账。
三、附则
1、本通知自2012年1月1日起执行。
2、本通知由财务部负责解释。
财务部
为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。
一、公司内部会计单据传递流程
1、出纳与内部会计间的单据传递
出纳应在每次办理完银行业务及现金业务时及时将原始单据拿回，如遇银行自动扣款业务应定期去银行拿回原始单据，登记过现金、银行存款日记账后，每10天给内部会计传递一次原始单据。由于是远程传递，原始单据较多，出纳需用EXCEL造个单据移交清单，按业务发生时间的先后顺序登记，对于复杂业务，出纳需在后附注说明。内部会计收到单据时应签字，确认已收单据。
2、内部会计与外部会计间的单据传递
内部会计收到单据后应对当月单据进行整理，将需要交给外部会计入账的单据进行复印，于次月初（根据和外部会计电话预约的时间）将复印后的单据原件当面交给外部会计，内部会计留复印件做入账依据。内部会计需在交接登记本上按业务发生时间的先后顺序登记，并在后附注说明，外部会计收到单据时应签字确认已收单据。
二、公司财务工作流程
本文通过一宗真实案例来谈谈银行在防范邮寄单据风险时应采取哪些措施。
2000年10月10日，国内某进出口公司将一套含有全套海运提单的出口信用证单据、金额为USD43，200，00交我国Y银行，开证行为沙特阿拉伯的某银行。Y银行审核了全部单据后认为单证相符，于当日交快递公司寄出，预计10月底能收汇。但超过预计收汇期后还没有贷记头寸，通过快递公司，Y银行了解到开证行已于10月17日签收了此快递单，自11月4日起Y银行便隔日发电查询，11月17日开证行回复，称所查快递单虽签收，但收件内容却是一块长120CM、宽21CM的布料，并未收到Y银行查询电中所述单据。Y银行收电后意识到该单据已被错寄，于是要求快递公司予以协查。同时由于单据中含有全套物权单据，Y银行又通过船运公司了解到开证申请人用银行担保提走货物，进一步证明开证行确实末收到正本单据。为尽快收回此笔款项，在单据查无着落的情况下，Y银行提出补寄一套副本单据请求开证行付款，但开证行坚持要求正本单据，因为开证行已出具提货担保书，必须用正本提单换回其担保书才能免除其自身责任，而要再出具一套正本提单，还需出口商提供反担保，出口商要求Y银行承担连带责任：正在Y银行一筹莫展时，快递公司通过国外代理公司、海关等环节的联查，追回了寄错的单据，于12月27日交回Y银行。Y银行当日通过另一家快递公司再将单据寄开证行，同时发电通知。该笔货款终于2000年1月6日收回，时间长达三个月。
上面的例子充分显示了由于快递公司的错误致使迟收汇，给出口商、出口方银行带来了很大麻烦。在这宗案例中出口方银行抽调专人收发电27次，传真查询、电话查询无数次，去船运公司、出口公司联系协商多次，最后虽然收回款项，但使出口商蒙受了晚收汇的利息损失，银行遭受到客户资源流失的间接损失。为避免这类邮寄风险造成损失，建议银行应采取如下措施予以防范：深入了解各家快递公司的业务专长，针对不同寄达地点选择快递公司。
目前世界范围内办理快递业务的公司有五大家族，即EMS(邮政特快转递)、U P S(美国联合包裹公司)、FEDEX(联邦快件)、DHL(敦豪国际航空快件有限公司)、TNT对近洋地区如韩国、日本、东南亚的邮寄速度最快，资费也较低；DH L、UPS对美、w加地区速度较快；TNT对欧洲地区最为迅捷，其他偏远地区如非洲、南美洲等国家，E M S需要通过其他快递公司代理投递，环节较多，因而出现中间转换投递的出错率较高。在大体了解了各快递公司的主要业务优势后，就应该按照每笔单据需寄达的国家或地区有针对性地选择最为安全、快捷的快递公司为已服务。由出口商申明采用哪一家快递公司办理，避免使银行处于被动地位。
错寄单据责任问题虽然《UCP500》第十六条明确规定：“银行对于任何文电、信函或单据传递过程中的延误及／或遗失而引起的后果，或任何电讯的传递过程中…概不负责。”但在实务中，为了最大限度地保证货款及时收回，银行可将自己了解到的各快递公司的优势介绍给客户，由出口商最后决定选择哪家快递公司为其服务。同时为了做到替客户保密和最大限度地减少由于快递公司工作失误打错快递封面、装错单据的情况，银行应将全套单据好、封好并粘贴好封面详情单，不能图省事，把单据递交快递公司，由快递公司代为装封面详情单。对大额单据或银行已融资单据，应使用保价特快专递，以降低风险。
假如邮寄的单据金额较大或银行已进行融资，一旦邮寄出现问题，全套物权单据丢失或延误，会使银行和客户遭受巨大的经济损失，但因快递公司只收取了邮费，只包括一些传递邮件的劳务费，并未包括邮件损失的风险费，快递公司不会以有限的资费收入去承担无限的风险责任，所以，只有投保才能保证单据延误或丢失后银行和客户不遭受损失。银行应与快递公司签订邮寄协议，明确双方责任。
从本质上看，快递公司属于邮政业务，但我国邮政法制订时，快递业在我国才刚刚兴起，所以邮政法对快递业的管理未作任何规定，如果按邮政法处理损害赔偿问题，那么只能以重量和邮费为标准，其赔偿责任是非常有限的。曾有一则案例，因投递延误，致使一用户损失18万元利息，用户状告到法院要求邮局全额赔偿，但最终法院只判赔偿18元。所以，为了不与快递公司在赔偿问题上发生争议，建议银行与快递公司签订协议，就各项服务内容、责任，尤其是损失赔偿问题做出明确规定，以此督促快递公司完好及时地送达邮件，并保证在万一出现失误时银行不遭受巨大损失或能获得赔偿。对各家快递公司的服务质量进行备案，对出错率高的快递公司予以淘汰。
一、总则
为了加强公司内部管理，规范财务制度，合理控制费用支出，统一公司的报销程序及规定，特制定本制度，适用于公司全体员工。
二、暂支管理规定及办理流程
原则上公司不借款给员工和支付预付款，遇特殊情况下征得总经理同意后方能借款，但必须严格按照流程操作并及时销账。第一条、暂支管理规定
（一）出差预支
1、出差人员凭审批后的《出差申请表》，填写《暂支申请单》，由部门经理审签后，报人事部门和财务部审核，经总经理审批同意后方能领款出差，返回后及时办理报销还款手续，原则上不允许跨月借支及核销，如遇月底等特殊情况。
2、预支款销账时申请单必须作为报销凭证的附件，依照申请单据报销，须经部门经理审签后，报人事部门和财务部审核，经总经理审批同意后方能报销，并在报销单上注明原借金额和退还或补足金额。
（二）采购预支
1、采购预支是指因公司业务需要，需预先支付的各项工程及购买材料、货物的款项，支付此款项时，需由经办人按要求填写《暂支申请单》，并出具《采购申请单》等材料，经部门经理和财务部审核报总经理同意后，方可预支。
2、《暂支申请单》、《采购申请单》及采购收据、发票等单据作为此后报销凭证的附件，经部门主管审核签字后，报财务部审核，经总经理审批同意后及时销账。
第二条、办理流程
暂支人按规定填写《暂支申请单》（注明申请事由、金额大小写须完全一致，不得涂改）――主管部门负责人审核签字――行政部经理审核签字――财务复核――总经理审批――暂支人持审批后的《暂支申请单》办理领款手续。（原则上暂支人须在一周内凭有效原始票据报销各项暂支及预付款项，超出一周不销账者，须提交情况说明书，否则从员工工资中扣除。）
三、日常费用报销制度及流程
日常费用主要包括差旅费、交通费、办公费、低值易耗品及业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。第一条、费用报销的规定
(一)费用报销发票的内容需包括开票日期、商品名称、单价、数量、金额并盖有开具发票单位的发票专用章，经办人必须要求开票单位如实填写发票所有内容，发票涂改、大小写不符、假发票等一律不予报销。
(二)报销费用时必须认真填写《报销单》，所有单据要按性质，如差旅费、招待费、办公费用等分类、分次、分页粘贴填制，差旅费必须分次、按出差地点分开填列，并计算好出差天数，住宿、伙食补助和市内交通费在限额内填报。所有报销单据的张数和合计金额必须准确无误填写，粘贴要求整齐、美观。
(三)按规定的审批程序报批。
(四)原始凭证的审核由各部门经理对其审签的各项原始凭证负责。
4.1原始凭证应具备的内容：
4.1.1凭证名称;
4.1.2填制凭证的日期;
4.1.3填制凭证单位的名称或填制人的姓名;
4.1.4经办人的签名;
4.1.5发票内容，必须符合《中华人民共和国发票管理办法》和实施细则的规定;
4.1.6数量、单价和金额必须相符;
4.2原始凭证的技术与要求：
4.2.1凡填有大小写金额的原始凭证，大写与小写必须相符。
4.2.2属于现金发放性质的原始凭证，原则上应由本人领取签名。有委托他人代领的，须由本人出具授权委托书，才能由代领人签名;由一人代领多人的，须逐个签字。
第二条、日常费用报销的一般流程
报销人整理报销单据并填写对《报销单》——部门经理审核签字——行政部审核签字——财务部门复核——总经理审批——报销。第三条、出差费用标准及补充说明：
1、特殊安排出差由总经理会同有关负责人制定，差旅费实行包干制，报销时必须提供住宿和餐饮发票，实际发生未达到标准金额，不予补偿；超出标准部分由员工自行承担。
2、实际出差天数的计算以所乘坐交通工具时间到返还时间为准，以小时计算，超过3小时不满6小时计半天，超过6小时计1天。
3、出差所发生的车旅费用，按发票进行报销，但需在发票背面注明日期、出发地点、到达地点等详细信息。
4、宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费。
5、出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。
6、出差申请：拟出差人员需填写《出差申请表》，详细说明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。
7、返回报销：出差人员应在出差任务完成后及时办理报销事宜，流程同日常报销。第四条、其它
员工因公办事或者加班，可凭公交车票据报销交通费。加班至晚上10：00以后或因特殊原因由主管经理批准后乘出租车，公司可报销出租车费。（目前暂无才规定）
四、固定资产购置报销财务制度及流程
(一)、填写购置申请：按公司《资产管理制度》相关规定填写《请购单》并报批总经理审批。
(二)、报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。
(三)、结账报销：
1、资产验收无误后，经办人凭发票等资料办理入库手续，按规定填写报销单(后附入库单、供应商送货单等)。
2、按资金支出规定审批程序审批。
3、根据审批后的报销单付款。
五、其他专项支出报销制度及流程
(一)、费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用(含咨询、广告、及宣传活动费、办公室装修及其他专项费用)支出。
(二)、费用标准：此类费用一般金额较大，由总经理审批。
(三)、财务报销流程
1.审批后的报告文件到财务部备案。
2.签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同。
3.付款流程：(1)由经办人整理发票等资料并填写《付款申请单》；
(2)按审批程序审批：主管部门经理审核签字――财务复核——总经理审批；
(3)根据审批的报销单金额付款。
六、从本制度执行之日起，做如下规范：
(1)各部门人员出差，返回单位三日内报销差旅费，(以返程车票日期为准)
(2)对票据不完善，不规范，不能说明出处、原因、经由地的财务部有权拒绝付款。
(3)公司所有费用核销必须由经手人整理，粘贴，相关人员签字后报到财务核销。
七、附则
第一条 为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。
第二条 本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。
第三条 本制度适用公司全体员工。
第二部分 借支管理规定及借支流程
第四条 借款管理规定
(一)出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。
(二)其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。
(三)各项借款金额超过500元应提前一天通知财务部备款。
(四)借款销账规定：(1)借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；（2）借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。
(五)借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。
第一条 借款流程
(一)借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。
(二)审批流程：主管部门经理审核签字→财务经理复核→总经理审批。
(三)财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。
第三部分 日常费用报销制度及流程
第二条 日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。
第三条 费用报销的一般规定
(一)报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制 度),且发票背面有经办人签名。
(二)填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。
(三)按规定的审批程序报批。
(三)报销500元以上需提前一天通知财务部以便备款。
第四条 费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→ 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批→到出纳处报销。
第五条 差旅费报销制度及流程。
（一）费用标准:
职 务
交通工具
住宿标准
伙食标准
外埠市内交通费用
一般员工
火车硬卧
120元/天
30元/天
30元/天
部门负责人
火车硬卧
150元/天
40元/天
40元/天
总经理助理
飞机
200元/天
50元/天
50元/天
总经理及以上
飞机
实报实销
实报实销
实报实销
（二）费用标准的补充说明：
1.住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。
2.实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返京时间为准，12：00以后出发（或12：00以前到达）以半天计，12：00以前出发（或12：00以后到达）以一天计。
3.伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。
4.宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣减出差人当天的伙食补贴。
5.出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。
（三）报销流程
1.出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。
2.借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。
3.购票: 出差人员持审批过的出差申请复印件，到行政部订票（原则上机票一律用支票支付，特殊情况不能用支票的，需事先书面说明情况，经审批人签字后报财务备案）。
4.返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批；原则上前款未清者不予办理新的借支。
第六条 电话费报销制度及流程
(一)费用标准
1.移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准见行政部相关管理制度规定。
2．固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。不鼓励员工在上班期间打私人电话。
(二)报销流程
1、公司人力资源部每月初（10日前）将本月员工手机费执行标准（含特批执行标准）交财务部。
2、财务部通知员工于每月中旬（20日前）按话费标准将发票交财务部集中办理报销手续。
3、财务部指定专人按日常费用的审批程序集中办理员工手机费报批手续。
4、员工到财务部出纳处签字领款（每月25日前）。
5、固定电话费由行政部指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报总经理批示处理办法。
第十一条 交通费报销制度及流程
(一)费用标准：(1)员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经行政部车辆管理人员同意后可以乘坐出租车;(2)市内因公公交车费应保存相应车票报销。
(二)报销流程
1.员工整理交通车票（含因公公交车票），在车票背面签经办人名字，并由行政部派车人员签字确认，按规定填好《交通费报销单》。
2.审批:按日常费用审批程序审批。
3.员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。
第十二条 办公费、低值易耗品等报销制度及流程
（一）管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政部统一管理，集中购置,并指定专人负责。
（二）报销流程
1．购置申请: 公司行政部每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。
2．报销程序：报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。
3．费用归集：财务部按月根据行政部提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。
第十三条 招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程
（一）费用标准
1.招待费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的同意。
2.培训费:为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司人力资源部门统一管理，各部门培训需求应及时报送人力资源。人力资源根据实际需要编制培训计划报总经理审批。
3.资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。各部门在购买资料前必须先填写《资料申请表》，在报销前必须到行政部资料管理人员处进行登记(资料管理人员在资料发票背面签字)。
4.其他费用：根据实际需要据实支付。
(二)报销流程：
1.招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。
2.培训费由人力资源部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。
3.资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后的报销单及申请表到财务处办理报销手续。
4.其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。
第四部分 工薪福利及相关费用支出制度及流程
第十四条 工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。
第十五条 工薪福利支付流程
(一)工资支付流程：（1）每月20日由人力资源部将本月经公司总经理审批后的工资支付标准（含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息）转交财务部；（2）总经理提供职工月度奖金分配表；（3）财务部根据奖金表及支付标准编制标准格式的工资表；（4）按工薪审批程序审批；（5）每月25日由财务部通过银行代发形式支付工资；（6）每月末之前员工到财务部领工资条并与工资卡内资金进行核实。
（二）临时工资支付流程同工资支付流程。
（三）社会保险及住房公积金支付流程：（1）由人力资源部将由公司总经理审批后的支付标准交财务部进行相关的财务处理；（2）住房公积金由人力资源部按工薪审批程序申请转帐支票支付；社会保险金由财务部协助人力资源办理银行托收手续，财务部收到银行托收单据应交人力资源部专人签字确认，若有差异应查明原因并按实际情况进行调整。
（四）其他福利费支出由公司人力资源部按审批后的支付标准填写报销单→经部门经理签字确认→财务经理进行财务复核→报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。
第五部分 专项支出财务报销制度及流程
第十六条 专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等。
第十七条 软件及固定资产购置报销财务制度及流程。
(一)填写购置申请：按公司《资产管理制度》相关规定填写《资产购置申请单》并报批。
(二)报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。
(三)结账报销：（1）资产验收（软件应安装调试）无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销单（经办人在发票背面签字并附出入库单）；（2）按资金支出规定审批程序审批；（3）财务部根据审批后的报销单以支票形式付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。
第十八条 其他专项支出报销制度及流程
(一)费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用（含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用）支出。
(二)费用标准：此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请示报告（含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等），经总经理签署审核意见后报董事长及其授权人审批。
(三)财务报销流程
1．审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。
2．签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，（合同签订前由公司法律顾问的审核，合同应注明付款方式等）。
3．付款流程：（1）由经办人整理发票等资料并填写费用报销单（填写规范参照日常费用报销一般规定）；（2）按审批程序审批：主管部门经理审核签字→ 财务复核 →总经理审批；（3）财务部根据审批后的报销单金额付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。
第六部分 报销时间的具体规定
第十九条 为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：
1．财务报销：公司财务部每周四为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。
一、公司员工出差报销
1、因投标需要必须出差的，原则上应乘坐公共交通工具。对于乘坐公共交通工具出差的，差旅费可以实报实销，但应尽量缩短出差和住宿时间。如需乘坐出租车需在出租车票后注明去向、事由，由财务酌情报销。
2、出差期间的住宿标准
（1）省内：福州、厦门200元以内，其它城市150元以内。（2）省外：省会城市200元以内，其他城市150元以内
3、出差期间餐费标准：每人50/天，不足一天以早餐10元/人，中、晚餐20元/人每餐计。
二、项目部报销标准
1、项目部交通费报销标准：
（1）项目部在福州市区域不予报销交通费用
（2）项目部在连江、罗源、长乐、闽侯、福清、闽清、永泰、平潭的，需提供正式发票方可报销往返每月二次。
（3）外地项目交通费往返报销一次（仅限于乘坐汽车、列车），如须乘坐飞机应报公司领导批准，并提供正式发票方可报销。
（4）项目部需到公司处理事务所产生的车费，需在车票背面注明并经负责人签字确认，实报实销。
（5）项目部总监自备车辆用于工作所需的，按500元/月包干汽油费、停车费、过路费等所有费用，并提供发票方可领取。
2、项目部生活用品报销一律以200每人次元/年包干，并提供正式发票方可报销。
3、项目部办公用品及工作所需器具报销由办公室统一筹办，有特别需要在当地购买由项目总监签字同意，并提供正式发票方可报销。
4、项目部其他费用，原则上在岗位工资中包干，不予报销。有特殊情况的报公司领导批准。
5、国家注册监理工程师需提供每人每月3000元正式发票、福建省注册监理工程师需提供每人每月1500元正式发票，用于抵扣个人所得税。年终统计未全额提交的人员，其所产生的税费由个人承担，按差额的4%计取。
三、办公室报销标准
1、办公室车费报销标准：
（1）外勤人员原则上乘坐公共交通工具，按50元每月车费补贴包干。如需乘坐出租车，应通过办公室主任批准方可报销。
（2）办公室自备车辆用于办公所需的，按600元/月包干汽油费、停车费、过路费等所有相关费用，并提供发票方可报销。
2、办公室日常用品原则上从经济实用的商家统一采购，由办公室主任批准方可采购报销。
3、办公室其他杂费，按实际审核，经过同意方可支付按实报实销。
四、其他
1、员工作满一年，享受每年7天的年假。可以由日常请假中抵扣。
2、劳务费的结算时间在每年的1月份及7月份发放。
3、投标、招标代理、造价等工作内容在白板上体现，每周二下午更新，日常工作严格按照工作进度执行，有特殊原因未能及时完成的，需上报公司领导。未按时完成工作量的，年终考核不合格，扣500元/项作为罚款。
公司考勤制度
一、出勤要求：
1．员工必须准时上、下班，并按公司规定进行考勤。违者给经济处罚。
2．员工因工作无法到公司进行上、下班考勤，需提前向办公室负责考勤人员进行说明，并在员工去向登记本上登记签字。
3．员工不得无故迟到、早退、请假或旷工，违者视其情节轻重给予警告或经济处罚。
4．各部门总监理工程师考勤登记，考勤分出勤、迟到、早退、事假、病假和旷工，每月最后一个工作日将考勤表汇总至办公室。
二、出勤时间：
1．公司实行双休日制度，每周五个工作日；
2．每日工作时间为：上午8：30～12：00，下午14：30～17：30。各项目部根据具体情况由总监理工程师负责考勤管理。
三、考勤制度：
1．部门员工因事、病请假，须提前一天向部门主管申请批准，部门主管以上员工需向公司经理提出申请批准。
2．如遇突发事件不能及时到岗，须在上班后1小时内电话或短信通知有关负责人。
3．员工请假时间不超过一天（含一天）可由部门主管批准；一天以上的须报请经理批准。
4．请病假三天者，须提供区以上医院证明，请事假须提交假条给部门负责人。
5．员工超过上班时间十分钟到岗视为迟到；未到下班时间视为早退；半天无故不到视为旷工一天。
四、管理规定：
1．员工享受国家规定的法定假日。
2．员工因工作需要加班，可由主管领导视工作需要，进行调休。
3．正常的公休假、产假、护产假、婚假，丧假视为正常出勤，超过规定时间按事假处理。
4．员工在一个月内连续或累计请病、事假一天以上（含一天），按薪金全部扣发相应天数的工资。
计算公式为：办公室为全部薪金所得÷22×实际请假天数，项目部为全部薪金所得÷26×实际请假天数
5．员工迟到一次予以警告；二次从当月工资中扣发50元；三次迟到视为旷工一天，并取消其当月满勤奖/岗位工资；迟到三次以上者，每多迟到一次扣发50元；员工旷工半天扣发一天基本工资和岗位工资；旷工一天扣发二天基本工资和岗位工资；旷工二天扣发三天基本工资和岗位工资；月旷工三天以上（含三天者）予以除名。
7．一经发现虚假考勤，扣发当事人双方本月基本工资50％；
8．负责现场监理人员，因工作的特殊性，考勤由总监理工程师考核登记，所有现场工作人员要严格遵守相关考勤规定，并随时准备接受公司领导检查。
本制度自2012年12月1日起实施。
厦门长实工程监理有限公司福州分公司
第一章
总则
为加强销售部费用管理，控制无效费用支出，提高资金利用效率，根据公司《费用支出管理制度》，特制定此规定。第二章 差旅费报销程序
差旅费是指公司员工外出期间为完成特定工作事项，所发生的合理必要支出，其中包括在途交通费、住宿费、市内交通费、其他公务杂费等。
第一条
员工因工作需要出差，必须先填写《出差申请表》，以及做好出差计划，写明出
差时间、客户名称、预期目的，在征得上司同意后方可成行。
第二条
出差交通工具的选择应该将工作效率和经济效益相结合，出差交通工具的选择需在出差申请表中备注。
第三条
业务人员出差在特殊情况下（陪同客户、经销商，或者晚间达到异地）可以选择出租车方式，单次金额不超过20元，每天不超过2次，华南和华东每月上限为100元，北方、西部、东北每月上限80元。
第四条 如需住宿按以下标准执行：
城市
房价
一线城市
180元/日（如：北京、上海、广州、深圳等）二线城市
150元/日（如：重庆、杭州、宁波、南京等）三线城市
100元/日（如：贵阳、徐州、南通、烟台等）
1、如超过规定标准部份将不予报销，标准以内根据发票实报实销。
2、在出差的外省市有住家者，公司一律不提供住宿。
3、两人同时前往一地出差，住宿按一间标准进行报销。
4、往返途中在车船、飞机上住宿的，不再给予住宿补贴，补贴时间以24小时为一天计算。
第五条
出差期间交通票据必须真实反映实际行程，交通费车票连号、交通费金额虚高等弄虚作假行为，如有发现，予以重罚。
第六条
出差报告在出差结束后3个工作日内持出差申请单和相关发票进行费用报销。出差期间的产生的公务费，如邮电费、文件复印费、传真费等，实报实销。
第七条
以上内容属于短期出差，时间不超过一周，如有特殊情况可以申请延期。第八条
销售人员出差期间的市内交通应使用公交车、中巴、轨道交通等，凭票报销。销售人员和非销售人员在特殊情况下，如陪同客户、晚间达到出差地点可选择出租车，且单张金额小于20元，每天不超过2次。
第三章 餐费报销程序
第一条 发生客户宴请需求，需提前填写餐费申请单，需征得经理同意方可宴请 第二条 宴请标准一般情况下在人均消费金额方面应控制在50元/人
公司内部人员报销：
1.根据公司的报销政策，每名员工一月有一次报销的时间，为每月的20--25日。报销要求如下：
先自己填制这一个月的费用报销的明细，每一笔款项归纳一下，如交通费见附表1，餐饮费见附表2„„„，附表处用A4纸把发票按时间顺序明细粘贴整齐。
2.报销事项注意：a.本公司只有对外销售人员可以报销电话费用，最高金额为￥150元，超过部分必须向刘总申报，批准后才允许报销。总经理报销最高金额为￥500元，超过部分不得报销。b.交通费内销人员月报销金额不得高于￥200.00元，超出部分不得报销，外销人员月报销金额不得高于￥1000.00元，超出部分找总经理审批签字,才可交于会计报销。总经理报销金额最高不得超过￥2000元。C.招待费只有针对外销人员，月报销金额规定：A级（总经理）报销金额不得超过￥20000.00元，B级（部门经理）报销金额不得超过￥10000.00元，C级（对外销售人员）必须经过总经理批准才可以报销，最高金额不得超过￥5000.00元。d.公关费只有针对外销人员，月报销金额规定：A级（总经理）报销金额不得超过￥20000.00元，B级（部门经理）报销金额不得超过￥10000.00元，C级（对外销售人员）必须经过总经理批准才可以报销，最高金额不得超过￥5000.00元。e.管理费用月报销规定：C级（公司一般工作人员）报销金额不得高于￥1000.00元，超过部分要打申
请，要有部门经理签字和总经理签字，才可以报销；B级（部门经理）报销金额不得高于￥2000.00，超过部分要打申请，要有总经理签字，才可以报销；C级（总经理）报销金额不得高于￥5000元。
3.借款不得与报销款互用，借款必须填制借款单，填清楚部门，借款人，借款事由，预计还款时间和金额，还要有部门领导的审批和总经理的签字，借款归还后应向会计要回借款单立即撕掉。4.报销单要和日期对的上，不得篡改日期，虚假报销等。晚上员工加班到8点晚饭可以报销，每人的报销金额在￥5—￥30元，多出部分不得报销。报销回家单程的士车费，但不能与他因公市内交通费填在同一张报销单上。
办理程序：填写报销单→部门总监签字→行政人事部经理审核→财务部会计签字→ 总经理签字→出纳处报销。
5.专业部门员工加班，由品牌部统一填写“加班单”，并报行政人事部备案。员工加班时间超过晚上10点以后，每超过一小时，第二天上班时间可延后一小时，凌晨二点以后，可于第二天下午1∶40上班。但须于晚上加班完毕前安排好自己的所有工作，写出说明贴于公司告示牌上，以便查找资料和安排后序工作。5.领购办公用品需要填写物品领料单。
6.购买办公等物品需填写费用申请单，金额超过￥500元的要向刘总汇报，经过刘总批准后才可以实行。任何现金支出必须按相关程序报批。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签
字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销。
7.报销制度分为5大类费用：a.交通费b.餐饮费c.管理费用（一般购买办公用品，公司需要的行政用品等物品）d.公关费（一般针对外销人员）e.通讯费（针对外销人员，报销最高报销金额为￥150元，总经理最高报销金额为￥500元）f.油费（只限于总经理报销，最高报销金额为￥1500元）
工资制度：
1、以出勤日计算每月应发工资；
2、每月15日发放上月基本工资，遇到国家法定节假日的应推迟时间。
3、自动离职人员工资待办理完移交手续后于次月15日到财务部结算。
4、每月按打考勤卡来发放实际工作天数，如果员工忘记打卡应及时向财务人员报告。
5、按照劳动合同的约定及公司的福利待遇制度，根据当月考勤统计情况及公司有关规定由财务部门审核人事部门计算的工资，统一制工资表，执行公司有关制度、规定；.工资发放前应由刘总签字批准后才可发放。7.公司采取统一的打卡发放工资制度。
薪酬结构制度：
1、薪酬结构种类
1）年薪制加期权股；
2）基本工资加绩效工资加期权股 ； 3）基本工资加佣金（提成）制； 4）基本工资加计件工资加绩效奖励。
2、基本工资可由基础工资、职务工资、饭补构成。
3、对应于不同级别的人员公司规定不同金额的费用报销额度，凡在此额度范围内的交通费、通讯费、办公费、招待费、礼品费等与业务相关的费用支出可与下月10日据实报销；同时部门经理对本部门员工费用报销，可在其相应的额度内，根据部门业绩及员工当月工作考核情况予以调整。
4、实行以上薪酬结构的人员，除了由公司在法定节假日安排加班的按照劳动法规定给予加班费外，均不另外享受加班费。
5、每位员工只能享受一种薪酬结构，不允许既享受奖金基数又享受提成。
年终奖
1.作为奖励，在本公司工作一年以上的员工均有机会享受年终奖。2.在本公司工龄六个月以下的员工，不享受当年年终奖。3.年终奖发放对象是公司除销售部以外的部门成员。
4.销售部年终奖是按全年的完成业绩情况发放，具体额的年底以布告形式公布。
所得税
1.员工领取工资和奖金、各种补贴等其它报酬，有义务向国家缴
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报销借款单据规定06-21
公司财务制度报销流程06-02
1.公司费用报销制度07-09
销售部差旅报销制度06-12
财务审核审批及报销制度09-12
餐费报销规定05-29
医保报销审核流程06-10
交通费报销规定05-28
医保报销管理办法06-03
借款和报销的规定06-09
