职责分离

职责分离（精选5篇）

职责分离 篇1

职责分离财务经理1

1.费用综合类数据建模，分析，稽查;

2.建立 PMO管理体系，开展项目管理、项目验收评价工作。

3.建立流程管理体系，开展流程优化、流程检查评价工作。

4.开展数字化转型规划及建设成果宣传工作。

职责分离财务经理21、审核/制定分管企业财务年度工作计划，并分解组织实施;

2、贯彻执行财务管理中心流程、制度、标准和体系;

3、组织和指导分管企业的预算编制，通过预算系统确保预算的准确执行。定期对预算执行情况进行分析、调整预算;

4、组织实施分管企业的会计核算，建立资产档案，组织资产盘点工作，落实分管企业数据管理工作;

5、编制分管企业资金收支计划，组织调度资金，确保资金及时支付，及时反馈资金支付情况;

6、编制各类财务报表和分析报告，提供月度各销售单位对账数据，为内外部客户提供准确财务信息;

7、组织落实分管企业财务管理工作，提升财务人员专业技能，做好人才建设工作;

8、处理上级领导交办的其他任务。

职责分离财务经理31、负责园区租客入驻的法律相关文书的审核及签订;

2、按照合同约定收取相关收益的对接和管理;

3、负责园区与政府相关的事宜的对接及日常关系维护;

4、与银行相关事宜的对接和关系维护;

5、财务部日常账务处理和报告出具。

职责分离财务经理41、负责公司融资方略、资本运作、对外合作谈判、日常财务管理与分析

2、组织公司税务工作，提供合理建议，优化实施方案。

3、负责项目成本核算与控制。

4、负责公司财务管理及内部控制、根据公司业务发展的计划完成年度财务预算，并跟踪其执行情况

5、按时向公司提供财务报告和财务分析，确保报告可靠、准确。

6、制定、维护、改进公司财务管理程序和政策，以满足控制风险的要求。

职责分离财务经理41、主持公司日常财务、会计及税务管理工作，管理监督基础财务的工作质量;

2、确保资金有效管理，加速资金周转，考核资金使用效果，规避资金和债务风险;

3、对报送的会计报表负责，按时编写财务分析，定期向相关领导汇报财务状况;

4、定期清理往来账户，及时催收和清偿款项，做好帐务核对工作;

5、负责部门团队建设及员工培养，制定财务内部相关指标，做好绩效考核管理;

6、全面负责帐务问题处理及税务的协调工作，维系好与银行及税务机关的关系;

7、按时完成上级交给的其他工作。

职责分离财务经理51、高层管理职位，负责其功能领域内主要目标和计划;

2、制定、参与或协助上层执行相关的政策和制度;

3、负责部门的日常管理工作及部门员工的管理、指导、培训及评估;

4、指导并协调财务稽核、审计、会计的工作并监督其执行;

5、制定、维护、改进公司财务管理程序和政策，制定年度、季度财务计划;

6、向公司管理层提供各项财务报告和必要的财务分析;

7、负责组织公司的成本管理工作,;

8、进行成本预测、控制、核算、分析和考核，确保公司利润指标的完成。

职责分离财务经理61、负责子公司全盘账务处理、报表出具与成本核算、税务申报等;

2、负责子公司财务制度的建立和流程规范;

3、负责子公司经营分析，并提出建设性改善建议;

4、负责子公司预算编制、分析及开支管控;

职责分离财务经理71、负责南通公司资金运作管理、日常财务管理与分析、筹资方略、对外合作谈判等;

2、负责项目成本核算与控制;

3、负责南通公司财务管理及内部控制，根据业务发展的计划完成年度财务预算，并跟踪其执行情况;

4、按时向总经理提供财务报告和必要的财务分析，并确保这些报告可靠、准确;

5、制定、维护、改进财务管理程序和政策，以满足控制风险的要求，如：改进应收账款、应付账款、成本费用、现金、银行存款的业务程序等;

6、组织制定财务方面的管理制度及有关规定，并监督执行，制定年度、季度财务计划;

7、监控可能会给公司造成经济损失的重大经济活动，并及时向总经理报告;

8、全面负责财务部的日常管理工作;

9、负责组织实施财务预算报告、月/季/年度财务报告，并与德国进行业务衔接;

9、管理与银行、税务、工商及其它机构的关系，并及时办理公司与其之间的业务往来;

10、负责降税、节税、纳税业务开展;

11、完成上级交给的其它日常事务性工作。

职责分离 篇2

按照企业内控制度要求, 企业的关键管理岗位必须采取制约机制防控风险。ERP系统是企业经营管理基础工作平台, 覆盖着全部或大部分管理业务, ERP系统的用户权限直接对应于实际工作岗位。ERP系统操作授权怎样才能符合内控要求, 这就要求企业在实施和维护ERP系统过程中, 结合实际制定出切实可行的权限控制策略, 建立权限职责分离矩阵就是非常有效的方法。权限职责分离矩阵是在对ERP系统业务活动之间关系进行判断的基础上, 依据ERP系统角色不相容原理而确立的体现权限对象相互关系 (互斥或相容) ERP系统赋权管理模型。依据权限职责分离矩阵, ERP系统管理人员在给相关岗位人员赋权时, 可以随时对授权对象互斥关系进行对比甄别, 确定无误后再进行授权操作。

2 制定权限职责分离矩阵的原则

企业在制定ERP系统权限职责分离矩阵时, 应主要遵循以下原则:

原则1:业务批准与业务执行相分离。例如“创建采购订单”和“审批采购订单”是属于互斥的业务活动, 必须相分离, 不能赋予同一用户。

原则2:业务执行职能与业务检查职能相分离。例如有“库存出入库”操作权限的人, 不应拥有“录入盘点结果”“存货入库”活动与“存货入库复核”活动的操作功能。

原则3:不相容职务不能一人兼任。不相容职务是指由一个部门或人员办理, 既能弄虚作假, 又可以自己掩饰作弊的两项或几项职务。例如:出纳职务与会计职务分离, 钱账分管;账物分管等等。

原则4:主数据维护与其他业务活动相分离。例如, 进行“客户主数据管理”的人不能同时拥有“客户订单维护”的功能。

原则5:财务活动与其他业务活动相分离。财务活动和其他业务活动 (指采购、销售、库存等业务活动) 之间必须两两分离, 财务人员不能同时具有维护主数据或其他业务活动的权限。

原则6:系统管理人员不能处理相关业务及数据。ERP系统管理人员未经允许, 不能拥有ERP系统相关业务及数据的处理权限。

上述规则并不是绝对的, 职责分离的精细程度, 取决于企业内外部风险管控的需要, 企业可以根据自身的特点, 进行适当的调整。可以明确职责分离矩阵的例外事项, 也可以使用不适用原则和下放原则。但都应该规避由拥有该互斥权限造成的风险, 采取独立复核控制。

3 权限职责分离矩阵的主要内容

权限职责分离矩阵应该按照企业ERP系统所包含的业务模块来确定不同的业务活动。一般情况下, FICO (财务成本管理) 模块应该包括会计科目主数据维护、财务专用供应商主数据维护、财务专用客户主数据维护、总账管理、发票校验、开关账管理、成本主数据维护、成本核算等业务活动, MM (物资管理) 模块应该包括供应商主数据维护、物料主数据维护、价格主数据维护、创建采购申请、维护采购申请、审批采购申请、创建采购订单、维护采购订单、审批采购申请、创建入库单、审核入库单、发票预制、创建出库单、审核出库单、创建移库单等业务活动, PS (项目管理) 模块应该包括项目创建、项目维护、进度确认等业务活动, PP (生产计划管理) 模块包括BOM创建、BOM维护、生产计划的创建、生产计划的维护、产成品入库等业务活动, PM (设备管理) 模块应该包括维修工单的创建、维修工单的审批、维修工单的维护、设备档案的创建、设备档案的维护等业务活动, SD (销售与分销管理) 模块应该包括客户主数据的创建、客户主数据的维护、销售订单的创建、销售订单的维护、销售订单的审批、外向交货、创建发票、发票过账等业务活动。

不同的企业实施的ERP业务模块不尽相同, 各模块的具体业务也不一样, 因此, 权限职责分离矩阵所包含的具体内容需要根据企业实际情况进行分析确定。图1是某企业ERP系统权限职责分离矩阵, 其中, “X”表示相对应的两个业务活动存在互斥关系。

4 权限职责分离的实现

在ERP系统中, 权限职责分离是通过控制成员的分配、权限的分配、角色的激活和使用来实现的。互斥实体职责分离最终是为了防止用户获得过多权力, 分析互斥权限、互斥用户和互斥角色在分配关系上的各种约束, 避免系统管理员随意分配权限、角色。合理限制用户、角色和权限之间的联系能够保证实现职责分离, 因此在给用户分配权限时, 需根据业务活动的互斥关系, 来检查用户是否具有互斥事务代码的权限。

在进行ERP系统的权限—角色、角色—用户分配时, 需要重点关注以下基本原则:

(1) 互斥权限不能授予同一个角色。即角色内互斥, 这是在角色设计时应该坚决杜绝的, 不然分配了该角色的用户权限就存在互斥关系。

(2) 互斥角色不能分配同一用户。由于两个或两个以上的角色间存在互斥权限, 如果用户同时拥有了这些角色, 就会通过这些互斥角色拥有互斥权限。

(3) 互斥角色不能派生新角色。如果角色之间存在互斥关系, 那么不能通过继承方式派生新的角色, 否则新派生角色就成为了互斥角色。

(4) 权限分配前要进行互斥判断, 用户权限分配时要对用户现有的角色和新增的角色进行互斥判断, 人工判断会费时费工, 并且容易出错, 最好是做一个小工具, 将用户现有的角色和新增的角色导入后进行程序判断, 这样效率和质量都有保障。

(5) 定期检查用户权限是否互斥。企业内控部门要定期将系统中的用户权限导出, 进行互斥检查, 避免因管理员操作失误或人工判断出错, 造成用户越权使用系统。

5 结束语

在ERP环境下, 企业管理的风险控制点已经固化在ERP系统上, ERP系统风险防控程度即代表着企业管理水平, ERP系统授权管理是否安全可控至关重要。结合企业实际制定好ERP系统权限职责分离矩阵, 并基于职责分离矩阵做好ERP系统日常维护工作, 是提升企业管理水平的基础保障。

参考文献

[1]李若山.企业内控管理[M].北京:中国科学文化音像出版社, 2010.

性分离？骨分离？ 篇3

船方入港，突然调头，令阿凯十分不快。阿湄也觉得自已过分了，用双手勾住先生头颈，将嘴贴着先生耳朵，轻声诉说自己的难言之隐。 原来，生过孩子后，阿湄身子渐渐复原，唯有私处一直隐痛，牵连到腰酸臀胀，仰卧床上都感到不舒服。本以为坐完月子后，便会慢慢消失，谁知事与愿违，下地站立仍感疼痛，两腿跨步时更加厉害。虽然自己也盼着早日与丈夫亲热，但刚才两腿分开，便感疼痛，随后丈夫压在身上，稍一动作，那里更加疼痛难忍，不得已才这样。

阿凯听罢，十分体谅，轻轻拥着妻子百般抚慰。可后来的日子，两人始终同枕不能共欢；偶尔亲热一回，阿湄也颇勉强，不是皱眉，就是闭眼，有时索性连连叫痛，弄得阿凯十分扫兴。失去了雨露滋润，好花也要褪色，渐渐地，夫妻俩的感情出现了裂痕。后来，阿凯跟阿湄分床睡了，阿凯说这样可以少受些刺激，他仍然是爱着阿湄的。

阿湄很内疚，想自己肯定是有了病，得抓紧时间看。去了好几家医院这儿看看，那边瞧瞧，有的说是"盆腔炎"，有的说是"附件炎"……抗菌、消炎、中药、西药，用了好多方法，效果总不明显。

阿凯见妻子有病，还老治不好，也很着急，决定带她去大医院的专家门诊仔细检查。这次，先由一位妇产科主任初诊，然后又请来了骨科医生会诊，还摄了骨盆Ｘ线照片。最后终于弄清楚，困扰阿湄好长时间的痛苦，是一种叫"产后耻骨联合分离症"的毛病造成的。医生告诉了阿湄此病的来龙去脉。

原来在人体臀部，后面的骶尾骨和两侧的髋骨围成骨盆。前方连接处称耻骨联合，正好位于阴阜皮下。平时，它连接紧密，不会活动。但怀 孕后，胎儿逐渐增大，妊娠晚期，胎头下降，进入骨盆。与此相适应，孕妇体内激素发生改变，促使全身，尤其是骨盆韧带和关节松弛，耻骨联合当然也不例外。这些变化使耻骨联合在分娩时能轻度分离，以便胎儿顺利娩出。分娩后，随着内分泌激素恢复，一度松弛的韧带和关节便逐渐复原，耻骨联合也会恢复原状。

但少数产妇，或因内分泌改变失常，韧带、关节过度松弛；或因胎儿过大，产时用力不当、姿势不当；或因骨盆局部或全身受风寒侵袭;或受后方骶髂关节分离影响，耻骨联合分离超过生理限度，未能及时恢复，就形成了产后耻骨联合分离症。这种分离，在Ｘ线照片上可以显示出来。

耻骨联合本来很稳定，可以承受230千克的应力。一旦发生骨分离，应力下降 ;肌肉牵拉，便可引起轻度活动，甚至发生错缝，引起酸胀、疼痛、行走困难、性交困难等多种症状。因为其表现与盆腔炎、附件炎颇相似，所以容易引起误诊误治。

医生重新为阿湄制定了治疗方案。先请按摩师做了整复手法，又用宽布带缠绕骨盆部，以减轻疼痛，促进愈合。然后，嘱咐阿湄卧床休息两个星期，保持两侧髋关节和膝关节屈曲，局部保暖，减少腰部活动，饮食上注意多吃些维生素Ｃ含量丰富的蔬菜和水果，如西红柿、苋菜、青菜、包菜、萝卜、橘子、猕猴桃等。

离合器不分离或分离不彻底浅析 篇4

1. 离合器不分离由飞轮壳外部零部件损坏引起

离合器外部件由于结构不同可分为3类。分别为液压式、拉索式、机械拉杆式。拉索式或拉杆式不分离的原因很直观。主要为拉索拉长或拉杆变形。离合器踏板机构松旷、变形, 轴定位销磨损等。出现这些情况多表现为离合器踏板自由行程过大。液压离合器中如管路内有空气表现的现象跟踏板自由行程过大很相似。有经验的修理工通过脚踩踏板有不同的感觉, 能区分开来。

液压离合器总泵或分泵出现故障导致不分离的原因较为复杂。具体原因可分为2点:一是液压系统中有空气。在排净空气后离合器能分离彻底, 但行驶几天后又会漏入空气。出现这种情况主要原因分别为:1) 所用的制动液沸点低。特别是炎热的夏天, 离合器管路又靠近排气管部位。制动液汽化为气体。由于气体可压缩性, 因此离合器不分离。2) 由于离合器总泵不同于制动总泵, 离合器总泵出油口无出油阀。当松开离合器踏板, 总泵的活塞在回位弹簧作用下如果回位速度快于分泵活塞, 离合器管路中就有可能产生负压, 能够从离合器分泵皮碗口或总泵活塞外皮圈口吸入外部空气。对于这种故障, 我们采取的措施是, 换用标号高的制动液, 并促使离合器拨叉回位的速度快于总泵活塞。液压离合器不分离的另一种原因为, 总泵活塞前皮碗或分泵皮碗损坏, 在踩离合器时不能聚集起油压, 即使能聚集, 但在挂档时便已泄掉了。出现这种情况需更换离合器总泵或离合器分泵。

2. 离合器不分离是由于飞轮壳内部元件损坏

内部件分别为拨叉、分离轴承、压盘、离合器片、导向轴承。

拨叉出现弯曲变形或拨叉支点破裂, 在装有拨叉回位弹簧的车上表现为离合器自由行程增大。脚踏板踩到底, 离合器还是不能完全分离, 在没有拨叉回位弹簧的车上, 这种离合器无自由行程, 拨叉变形弯曲或支点破裂会导致离合器分泵活塞外出来补偿由于拨叉损坏引起的自由行程, 当分泵活塞外出补偿过多时会引发踩离合器踏板时分泵活塞从分泵中脱出, 而引发离合器彻底不分离。

分离轴承在损坏不严重的情况下, 在踩离合器踏板时会有一种尖叫声, 而对离合器的分离效果不产生影响。当轴承损坏严重, 内滚柱脱落, 会造成有拨叉回位弹簧车离合器自由行程增大, 而无拨叉回位弹簧车会引起离合器分泵活塞外出来补偿由于分离轴损坏而带来的间隙。

离合器压盘损坏的情况很常见, 主要原因为分离杠杆内端面不在同一平面上。离合器踏板踩到底, 挂档时有齿轮齿合的响声, 而且在起步时离合器踏板刚松一点, 车子便有行走的趋势, 并且起步时车身发抖。

离合器片如翘曲不平引起的现象同分离杠杆变形情况一样。如新装的离合器片过厚也会造成离合器分离不彻底, 但不会造成起步发抖。导向轴承损坏的情况不多见, 当导向轴承损坏后, 一轴与导向轴承不能作相对之间滚动, 而是一轴与导向轴承在一起同步运转造成跟离合器不分离后果一样。如果导向轴承损坏不严重, 强行挂上档后, 起步跟正常情况一样。车子起步时与离合器踏板同步, 不会产生抖动等异常情况。当一轴与导向轴承烧绕在一起时, 会产生跟离合器彻底不分离一样后果。

职责分离 篇5

循环流化床锅炉燃烧的基本原理是，燃料在流化状态下进行燃烧，一般粗重的颗粒在燃烧室下部燃烧，细颗粒在燃烧室上部燃烧，被吹出燃烧室的细颗粒经分离器分离下来，经返料器送回燃烧室循环燃烧。

本文针对240吨／小时低温分离循环流化床锅炉，分离器分离效率低导致锅炉不能满负荷运行，对其影响因素进行分析并采取措施，已取得满意的效果。

2锅炉简介

唐锅生产的240吨／小时低温分离循环流化床锅炉，采用德国技术，其燃烧系统由布风装置、燃烧室、分离器、回送装置组成。燃烧过程是，燃料首先进入具有防磨隔热的21m高的燃烧室，在均匀的热力场内进行充分燃烧，高温灰随烟气把热量依次传递给燃烧室上部布置的一级蒸发管、三级过热器、二级过热器、一级过热器、二级蒸发管、高温省煤器，传递热量后温度降至450度的灰随烟气进入分离器，灰被分离下来，经回送装置回到燃烧室，通过调节灰量的大小，把床温控制在850度—950度之间，使进入燃烧室的燃料稳定燃烧，被加热后的回送灰和燃料燃烧产生的灰，随烟气把热量传递给燃烧室上部布置的六级设备，完成了一个燃烧传热循环。

3目前的状况

唐锅生产的240吨／小时低温分离循环流化床锅炉，每台锅炉布置2台分离器，分离器分离效率没有达到设计要求，由于回送灰量不够，导致床温升高，锅炉长期处于低负荷运行。

4分离器的分离原理及分离效率低对锅炉经济运行的影响

分离器是循环流化床锅炉分离循环物料的重要设备，其作用是利用离心力原理将颗粒从烟气中分离捕集出来，经回送装置和回料管完成物科的循环过程。如果分离器效率偏低，颗粒将不能从烟气中有效的分离出来，这会使大量颗粒不经循环而一次通过炉膛，由此带来以下问题：（1）未燃尽的颗粒得不到有效燃烧影响锅炉的运行经济性；（2）飞灰量增大加剧尾部受热面的磨损，增加除灰设备的能耗；（3）进入循环回路的循环灰量减少，循环量下降，不能有效控制床温，影响锅炉的满负荷运行及炉膛传热特性。

5存在的问题及采取的措施

通过观察分离器内部的磨损情况，唐锅生产的240吨／小时低温分离循环流化床锅炉的分离器蜗壳直径偏小导致中心筒磨损严重。蜗壳直段长度不够，中心筒下沿距锥段距离短，直段与锥段结合处磨损严重，造成灰二次夹带增强，分离效率下降。

由以上分析结合现场设备的检查结果及设备的实际运行情况，针对唐锅生产的240吨／小时低温分离循环流化床锅炉，结合目前燃用的煤种，对分离器中心筒进行改造。运行效果及检查结果令人满意。

6改造后的效果

我公司3台锅炉利用计划检修的时机，分别对分离器中心筒进行改造，减少了内循环灰，提高了分离器的分离效率，有效地降低了受热面的磨损，锅炉达到了满负荷运行。

7结论