工程建设管理局财务工作总结

工程建设管理局财务工作总结（精选9篇）

工程建设管理局财务工作总结 篇1

一年来的财务工作总结如下：

一、业务工作总结

总结归纳以下十二个方面共32项工作：

（一）筹措资金方面

1、完成“两河”治理资金投资计划落实任务，保证了建设资金供应。2006度中央、省下达“两河”治理的投资计划总计2.69亿元(其中,涡河2.04亿元,沙颍河0.65亿元),国家省投资计划全部落实，到位资金2.04亿元。

2、多渠道筹措建设资金，确保工程建设顺利进行

今年初，国家虽然下达了涡河治理资金投资计划，但是资金支出预算下达较滞，资金没有及时到位，先前的银行贷款和厅借款均已到期，工程资金供应几度紧张，为了做好工程建设资金保障工作，我们采取措施一是向银行展期续贷300万元；二是向厅解释缓还借款；三是向省厅、淮委、财政部等上级领导部门反映情况，争取调剂中央投资资金7，000万元提前拨付到位，缓解了资金紧缺的情况，保证了工程建设在汛期来临之前按期完工和土地征用工作的顺利进行。

（二）会计核算方面

1、一体双翼，集中管理，建立完善了“两河”治理工程会计核算体系

沙颖河、涡河治理工程是国家发改委批准新建的两个独立的建设项目。为统筹管理“两河”治理资金，财务部集中统一管理两个独立的建设项目资金。我们按照《国有建设单位会计制度》和《基本建设财务管理规定》规定，把沙颖河、涡河治理工程项目分别建账，单独核算，分别设置了建设项目总分类账，建设单位管理费、投资待摊投资等明细分类账，银行存款、现金等日记账和辅助账等账薄，建全并规范了会计核算体系，这种“一套人马管理两套大型基建项目会计账薄”的模式，在我省水利基本建设的历史上是一个独创。

2、突出重点，加强指导，制定“两河”治理《移民资金会计核算办法》，规范了沿河协调办会计核算工作，奠定了移民资金财务管理的良好基础。

为加强对移民资金管理工作的指导，财务集中统一管理，我们根据《国有建设单位会计制度》、《水利移民管理单位会计制度》，结合我局移民任务重，投资大，战线长，土地征用、青苗赔偿和移民迁安工作各有千秋的特点，制定了“两河”治理工程《移民资金会计核算办法》，该办法即符合国家政策、制度规定，又具有操作方便、实用性强的特点，并以局正式文件形式已经下发至沿河各县（市、区）协调办，对指导沿河各市（县、区）管理好移民资金具有现实指导意义。从沿河有关县市操作和运用效果看还是很好的。

（三）财务制度建设方面

1、规范管理，提高效益，建立建全了各项财务管理制度

“两河”治理工程点多、面广、战线长、投资大。治理工程总长度329公里，总投资16.39亿元。这是建国以来中央一次性安排我省河道治理最长、投资额度最大的工程。工程范围涉及漯河市、周口市、商丘市3个省辖市的14个县（市、区）66个乡镇236个行政村（组）。面对这种资金管理任务艰巨，责任重大，情况复杂，管理难度大的局面，我们从介入工作起，就努力思索如何打好财务管理的基础，如何更全面的制定财务制度。根据工作特点并征求各位领导和同志们的意见和建议，几易初稿，多次修改，制订了《工程价款结算支付制度》、《管理费管理制度》、《货币资金管理制度》、《成本管理制度》、《移民资金管理制度》等15项财务管理制度，分别从会计组织、工程价款结算、资金管理、成本核算、风险控制等方面进行规范和控制，并已经汇编成册于今年6月以局正式文件形式下发到部门。此外，还制定了《公务接待管理办法》、《职工借款办法》等4项具体管理办法，做到用制度管理和约束一切经济行为，实行制度化、规范化、科学化管理。从目前这些制度的执行情况和效果来看，整体情况是良好的。

2、求真务实，开拓创新，探索财务集中统一管理新模式。

工程建设管理局财务工作总结 篇2

在工程总承包项目实施过程中,项目财务管理作为项目管理的重要一环,通过与各个方面的互相联系、互相协作,完成总承包项目财务目标,同时,协助其他部门完成相应的工作目标,为整个项目提供服务。为了强化电力工程建设全过程的财务管理,有效地控制工程总承包项目的投资、进度和成本,进一步提高工程项目建设经济效率和管理水平,结合山西省电力勘测设计院进行中或是已完工的总承包项目,对工程总承包财务管理工作进行初步总结提炼。

1 以资金运营为基础加强资金管理

在企业的财务活动中,资金始终是1项值得高度重视的、高流动性的资产。因此,资金管理是总承包项目财务管理的核心内容。企业现金流量管理水平往往是决定企业存亡的关键所在。面对日益激烈的市场竞争,总承包项目面临的生存环境复杂多变,通过提升项目现金流的管理水平,才可以合理地控制营运风险,提升项目整体资金的利用效率。

2 以建造合同模式为基础加强项目会计核算

工程总承包是由综合性业务组成,不仅提供勘察设计劳务,还有设备采购,建筑施工安装等内容组成,《企业会计准则———建造合同》是规范建造承包商建造工程合同的会计核算及相关信息的披露,它是在《施工企业会计制度》等旧规范完善制定的,大大提高了会计信息的有用性。虽然不同企业成本归集的方法上存在着一定的个体差异,但这不会影响工程总承包的总体面貌。《会计准则一建造合同》更适合规范勘察设计单位工程总承包的会计核算。

3 重视研究工程类税法合理进行税务筹划

3.1 重视各种合同中有关纳税的条款

对于1个合同如何签订,决定着税务方案的确定,因此,在合同的签订阶段,就要考虑税务方案,在签订合同前,通过预测把税务问题考虑进去。重视合同中的有关税务的条款,要从合同的签订过程开始,到工程结束为止。

3.2 营业税纳税筹划

营业税是工程总承包所涉及的主要税种,主要是涉及建筑安装工程的计税营业额确认问题,特别要注意总包工程中涉及设备价值的问题,在新营业税法颁布以前即2009年1月1日前我们根据的是财政部、国家税务总局联合下发了财税[2003]16号《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》,该通知规定:建筑安装工程的计税营业额也不应包括设备价值,具体设备名单可由省级地方税务机关根据各自实际情况列举。然而实际上,山西省地方税务局一般只明确大致设备的扣除名单。但在2009年1月1日以后我们只能依据新的营业税法,其实施细则里第十六条规定:除本细则第七条规定外,纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的,其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内,但不包括建设方提供的设备价款。对于一个发电总承包项目,设备总价占合同额比重较大,设备的认定对于计税营业税确认有很大影响。

3.3 印花税方面

根据国家有关印花税的规定,关于印花税的缴纳我们可以选择注册地或施工地缴纳,主要取决于工程前期与属地税务机关的沟通。

3.4 其他方面

积极把握和申请工程总承包有利的税务优惠政策,比如营业税中河道管理费是地方性税收,我们将根据营业税缴纳情况向属地税务机关申请减免或是按当地税率执行;价格调控基金收入也可以根据单位性质进行减免(中央级企业可以申请减免,经了解山西省该政策已取消);城建税由7%到1%的选择需要根据项目所在地情况合理争取。

4 理顺发票流转程序注重特殊事项处理

4.1 发票流转程序

首先根据总承包的既往规则,总承包合同额发票由三大块组成:设备增值税票、建安发票(含服务业等其他票)和设计服务发票。分两种情况分析:总承包方未办理一般纳税人资格前,总承包设备合同遵循由设备厂家直接开增值税票给业主的原则,在合同中实施双甲方方式,便于设备厂家开票给业主,总承包方装订“设备发票移交本”进行登记备案并留存设备复印件作为原始依据;设计发票由设计院统一提供;最后剩余的金额除一些零星发票外统一开具建安发票。若总承包方取得一般纳税人资格后,所有工程总承包发票由总承包方统一提供,这样的操作有利于总承包方独立展开分包合同的签订,保证总承包方的合理利润。

4.2 发票特殊事项

a)设备商中包含一些大型设备厂家,其承包的范围中也含有建筑安装、设计等事项,所以其也要办理相应的税务手续,设计发票也要移交业主,让业主分别下账;b)超概算项目属于工程结算时考虑的事项,总承包方要把发票做好登记,尽量能移交给业主的使用,避免重复纳税开票;c)现场物资零星采购发票的归属,首先要理清费用类别,确定费用归属。无论是大的方面有煤和油的采购,还是少量的气体或润滑油的购买,在业主账务处理中有“在建工程—生产准备”的列支,所以可以由物资提供方直接开票给业主,而且像煤油一类的增值税发票业主方也可以抵扣,但这样做的前提是项目部没有利润。无论项目部还是业主方付款,均要做好记录,为工程结算做好准备;d)针对其他服务此类发票的归属还需进一步探讨,在其他类中除设计费外还有诸如仓储费、运输费、调试费、信息服务费等相关服务类事项,是由服务分包单位出票给业主还是由总承包出票给业主尚未明确。服务分包单位直接出票给业主需要为此签订一个发票流转协议,还存在漏税嫌疑;总承包出票给业主则是包含在建安发票中一并开具,实际上为此多缴纳3%的营业税;e)上述提到营业税缴税方式的变化,造成建安发票开具流程的改变。原先总承包人是代扣代缴义务人,建安发票在总承包人缴纳税款时开具给业主方,分包方的建安发票将根据总承包人的代扣代缴税票重新开具一次,即所谓的“重票不重税”。现在各分包单位自行申报纳税,分包单位缴纳税款时开具建安发票给总承包人,同时总承包人缴纳自身税款后统一给业主方整体开票。

5 加强成本有效控制提高项目经济效益

对项目成本费用进行有效控制,就需要整个项目参与人员全员参加,设计、采购、施工、财务和综合管理部门在项目成本费用控制中发挥不同的作用,由各部门和财务对各类成本费用制订详细预算和计划,并加以落实和监控。对成本费用的控制主要涉及到以下几个方面。

6 细化总承包财务管理制度保证按章办事

“没有规矩,不成方圆”,从工程伊始,总承包项目部就应根据院内相关制度制定适合本项目的一系列程序性文件,并相应地制定实施细则,保证项目部的工作按章办事、有序进行。

首先,根据院内下发的各式制度性文件在总承包项目部进行贯彻执行,并制订总承包项目部相应的实施办法,如,院内下发新的财务报销制度、印花税管理制度,总承包项目部据此制定实施办法更新现场相应细则;院内下发合同结算管理办法,总承包项目部据此制定实施办法进行各分包工程的结算;其次;总承包项目部制定的程序性文件中含项目财务管理制度(财务预算管理办法、工程收付款管理办法、管理费开支及报销制度、会计电算化管理办法、借款管理办法、现金管理办法、支票管理办法、财务印鉴使用管理办法、财务档案管理办法、财务工作交接管理办法等),并相应地制定实施细则:现场财务报销实施细则,业务招待费实施细则,现场物资采购实施细则等。

7 结语

工程建设管理局财务工作总结 篇3

关键词 水利工程建设；财务管理；措施

中图分类号：F426.91 文献标志码：B 文章编号：1673-890X（2014）11--2

我国水利建设发展速度非常快，大型水利工程建设项目连续上马。在如此密集的水利建设工程中，做好项目财务管理工作，能保证水利工程建设有序开展。做好水利工程建设中项目财务管理工作，不仅可以提高资金利用效率，还可以在一定程度上降低建设资金投入，节约资本。总之，财务管理工作，是现代水利工程项目建设中不容忽视的重要方面。研究水利工程建设中财务管理中存在的问题，提高财务管理效率，是做好水利工程建设中的重点工作。

1 财务管理中的问题

1.1 财务预算制定不细致，管理不严格

水利工程建设中要制定细致的财务预决算，实现对整体财务运营过程的预先性的管理和规划。但是，在我国水利工程建设中，还存在预算过于粗略，管理不严格的不良现象。这带来的后果，一是经常出现预算超支现象，增加政府财政支出的负担；二是影响整个工程建设项目顺利的完成，甚至出现工程烂尾。

1.2 财务收支管理模式不健全

水利工程建设作为我国基础性工程建设项目，投资一般较大，建设周期长。在财务管理中，需要解决大量财务数据问题，无形中加大了水利工程建设财务管理的难度。现有水利工程建设财务收支管理模式滞后于我国快速的水利工程建设发展的现状，尤其是在成本核算方面，对相关财务支出管理出现随意，统计数据失真等不良现象，如重复支出，隐瞒资金使用用途等[1]。水利工程财务管理中出现的收支不严谨，甚至混乱的现象，是一个比较突出的问题，应当引起业界的关注。

1.3 财务管理中缺乏有效地第三方监督机制

目前，我国水利工程建设中的财务监管还主要以政府下属相关部门负责。这种监督在一定程度上保障了水利工程建设中财务管理的安全。但是，现有政府为主的监督方式已经不适应我国水利工程建设长远发展的需要。社会层面的第三方监督不到位，甚至在有些地方根本就没有第三方监督机制。以笔者所在的某县级水利工程管理部门为例，负责对全县的水利工程建设的调度与监管工作，工作量较大，工作效率不高。

2 提高财务管理水平的措施

2.1 制定严格的预决算管理制度

水利工程项目建设中，要充分从自已行业发展的阶段和未来发展的要求出发，及时制定准确严格的预决算管理制度，并定期对这一制度加以创新和修订。制度的制定要具有可操作性，便于财务管理人员的操作。预决算制度在执行过程中，要建立必要的追溯机制，即对在预决算中出现严重财务管理问题的人员进行责任的追究。

2.2 规范日常财务收支行为

财务管理中的日常收支工作量大，耗费人力物力最多，易产生收支中的财务紊乱问题。因此，要采用合理的方式规范水利工程建设中日常的财务收支行为。具体可以利用现代网络信息技术，建立财务收支数据库，明确收支中资金的来源和使用情况[2]。财务管理数据库中数据要认真分析，制定合理真实的日常财务收支报表，并定期检查，才能最终规范水利工程建设中日常财务收支行为。

2.3 减少甚至杜绝财务管理中的违规现象

财务管理中诸多违规现象的发生和监督不力有很大关系。在水利工程建设中，要改变现有的以政府相关部门管理为主的方式。只有把相关财务管理状况真正置于公众的视野之下，才能够从根本上杜绝财务管理中的违规现象的发生。只有强化内外协调的财务管理体制，实现对财务管理的无缝化管理、时时化管理，才能真正从本源上保障财务管理效率的提高。

2.4 提高财务管理人员应用现代科技手段做好财务管理工作的能力

当然，这种改变不是完全的抛弃，要在肯定以往工作理念和工作方式曾经发挥过巨大作用的前提下，对以往的工作理念进行批判的继承。同时，依托现代信息网络技术，提升他们用新科技手段做好财务管理工作的能力，尤其是借助于“云端”网络技术，培养他们利用云端数据计算、储存、共享的强大优势，提高财务工作的实际效率。

2.5 建立完善的第三方财务监督机制，让财务管理工作在阳光下运行

在水利工程建设项目财务管理中，要建立有中国特色的第三方多元化财务运行监督机制，最终实现医院财务管理工作在阳光下运行。具体可以聘请社会上相关团体或者单位对财务管理工作进行监督，如注册会计师事务所等。最终形成水利工程建设中，从内至外，从上至下的立体式监督新模式。只有强有力的监督，才能促使水利工程项目财务管理人员更加重视财务管理工作。

3 结语

总之，我国水利工程建设项目在财务管理中还存在很多不足之处，要采用合理的措施解决上述问题，才能推动我国水利工程建设顺利的开展，为国家社会发展提供技术性水利工程的保障。

参考文献

[1]杨桂琼.加强水利工程建设项目财务管理工作的若干思考[J].时代金融，2010（8）：47-51.

[2]李刚.浅析水利工程施工项目的财务管理[J].财经界：学术版，2012（8）：89-93.

工程建设管理局财务工作总结 篇4

略

摘要：农村集体“三资”包括资产、资源、资金，对于“三资”的有效使用、管理和处置，是目前农村财务管理的热点、焦点和难点问题。加强农村财务管理，对确保集体资金安全、提高农民的生产积极性和建设社会主义新农村都具有十分重要的现实意义。本文以云南省德宏州为例，分析了农村“三资”管理的基本现状，直面当前农村“三资”管理存在的问题，并从推行村级会计委托代理服务的视角，提出了加强农村集体“三资”管理和财务管理规范化建设工作的策略。

关键词：农村“三资”管理 财务管理 规范化建设

引言

村级会计委托代理服务是指村民小组、村委会、社区居委会的所有资金都纳入乡级农村集体财务会计委托代理服务中心代管，组级只设报账员进行明细核算和报账，组级账务由村级管理，村级账务由乡级管理并实行会计电算化。全面推行村级会计委托代理服务，是规范农村集体“三资”管理和财务管理规范化建设工作的重要途径，也是提高村级财务公开水平的有效载体。

一、农村“三资”管理的基本现状

德宏州位于云南省西部，辖三县二市 个经济开发区，51个乡镇、336个村委会、4313个村民小组，农业人口90多万人。德宏州自2009年3月25日启动农村集体资金、资产、资源委托代理服务工作，委托代理服务中心分别在各乡镇的金融单位开设了基本账户，统一制定财务操作流程并按流程运行，实行了电算化管理，严格坚持集体资产所有权、使用权、审批权和收益权“四权”不变的原则。自全面推行村级会计委托代理服务以来，进步摸清了全州农村集体家底。据统计资料显示，2014年底，全州51个乡镇共代管集体资金42408万元，占集体资金总额的99.59%，代管集体资产72228万元，代管集体资源总面积493372亩。代理服务的普及推行进一步规范了管理程序，体现了财务公开，密切了干群关系。

二、当前农村“三资”管理存在的问题

德宏州农村集体“三资”委托代理制的实施和推进，对于解决集体资产流失、农村财务管理不佳等问题发挥了积极的作用，不过在实施中也存在一些问题：（1）工作人员不足，持证上岗人员少，乡镇实际从事农经专职工作人员较少，在编不在岗人员较多，不能满足工作需要。村级会计队伍不稳定，业务水平低，业务员更换频繁。（2）没有解决村民小组报账员的误工补助，很多报账员工作激情不高，不愿意承担此项工作。（3）大多村、组离乡镇政府较远，报账成本大，农村“三资”管理监督不力，财务监督小组流于形式，部分村、组还是不放心，不愿将集体资金上交到会计委托代理核算中心代管。（4）工作经费不足，设备配置不到位，例如陇川县9个乡镇自开展委托代理服务工作以来，到现在为止只有一个乡镇配备了一套办公设施，其余8个乡镇继续使用2007年数字乡村配置下来的电脑，几项工作共用一台电脑的情况存在，远远不能满足各乡镇的电算化发展。

三、加强农村集体“三资”管理和财务管理规范化建设工作的策略

（一）健全管理制度，严格考核机制

结合德宏州实际，制定和完善农村财务管理相关制度，包括建立严格的民主管理、审计监督制度，完善岗位责任制、村务公开制度、预决算制等，并细化明了。推行集体“三资”监管制度、村账委托代理制度、村级招投标委托制度，全面规范农村财务管理。同时将各项管理制度制成镜框上墙，规范管理工作人员的日常工作。明确岗位责任制，严格考核机制，建立健全目标管理考核体系和评级体系，把农村“三资”管理和财务管理规范化建设工作纳入县、乡两级目标考核，层层签订责任状，明确考核指标和奖惩措施。通过系统化制度建设，规范农村财会管理，为农村经济发展服务。

（二）加强队伍建设，提高管理水平

稳定的专业财会队伍是推进村级会计委托代理服务工作的基础和保障，村级财会人员应享有固定的补贴和工资待遇，从而稳定财会队伍。要加大对农村财会人员培训和管理，定期开展教育培训工作，不断提高财会人员的业务素质和政策水平。建立健全村民主理财小组，积极探索农村“三资”管理和财务管理规范化的有效途径，对村集体所有资金、资产、资源分类登记、建立台账，逐步改变农村不按时记账、报账的习惯，同时积极创造条件，力争早日实现农村财务票据的统一，从而提升农村财务规范化管理水平，使村级会计委托代理服务工作真正取得实效。

（三）完善监督体系，严惩腐败行为

民主理财监督小组要加大审核监督力度，重点审查收支的合理性、真实性，同时抽调业务水平高的农经人员作为审计人员，专门负责村级财务的审计监督。各乡镇委托代理服务核算中心会计应严格审核、监督每一笔村级收支原始凭证，采用张榜或会议的形式，每半年向群众公布次账目，接受群众监督。在开展工作的过程中，必须组织工作组深入乡镇，对村级会计委托代理服务工作的实施情况进行检查、指导，对发现的问题及时督促纠正，做到边查边改边完善。此外，乡镇由纪委牵头，以“三资”管理中心为依托，严格查处各种违纪违法行为和案件，切实维护广大农民群众的利益。

四、结语

工程财务管理重点 篇5

3.施工企业的财务活动：施工企业资金的筹集、投放、运营、损耗、收回和分配等一系列资金运作行为，构成了施工企业的财务活动。特点：周转性和增值性

表现为1 资金运动具有并存性和继起性2资金运动同物资运动既相互依存又相互分离 4.施工企业的财务关系：（1）施工企业与国家税务机关及行政管理部门的财务关系（2）施工企业与所有者和接受股权投资者的财务关系（3）施工企业与债权人和债务人的财务关系（4）施工企业内部的财务关系（5）施工企业与业主方、不同资质承包方及中介服务组织之间的财务关系

5.施工企业财务管理的内容：筹资决策；投资决策；收益分配决策

6.财务管理目标多种观点：利润最大化；每股盈余最大化；公司价值最大化；其他理财观点。7.施工企业财务管理的环节构成：财务预测；财务决策；财务计划；财务控制；财务分析 8.施工企业财务管理的外部环境：政治环境；法律环境；经济环境

经济环境包括：经济发展水平及增长的情况；经济周期；通货膨胀；产业及行业状况；金融市场；建筑市场

9.货币时间价值的含义：货币的时间价值是指货币经历一定时间的投资和再投资所增加的价值，也称为资金的时间价值。

10：年金：指一定时期内，每间隔相同时间所收付的相等款项，即定时等额系列收付款项。年金按其每次发生的时间不同，可分为普通年金、即付年金、递延年金和永续年金。11.风险的类别：1从个别投资主体的角度看，可以把风险分为市场风险和企业特有风险两类。2）从企业本身来看，按风险形成的原因可将风险进一步分为经营风险和财务风险两大类。12.报酬的含义：报酬也称收益，是企业投资或经营所得到的超过投资成本的超额收益。

包括：期望报酬率；必要报酬率；实际报酬率

必要报酬率：是投资者要求得到的最低报酬率。

必要报酬率确定的方式：1）以机会成本率作为必要报酬率；2）以资本成本率作为必要报酬率；3）以无风险报酬率加风险报酬率作为必要报酬率。

13.风险管理的目的：风险管理的目的不在于一味地追求降低风险，而在于在收益和风险之间作出恰当的选择。

14.风险管理的程序：1）确定风险；2）设定目标；3）制定策略；4）实施评价 15.风险管理的方法：接受风险策略；减少风险策略；转移风险策略；回避风险策略 16.企业筹集资金的目的:创建筹资动机；扩张筹资~；满足资金结构调整的需要

17.我国施工企业主要筹资渠道：国家财政资金；银行信贷资金；非银行金融机构资金；其他企业资金；居民个人资金；企业自留资金；外商资金

18.企业筹资方式：吸收直接投资、发行股票、企业内部积累、银行借款、发行企业债券、融资租赁和商业信用等。

19.筹集资金的分类：1）性质分类：自有资金；债务资金。

2）按筹资活动是否通过金融机构分类：直接筹资；间接筹资

20.筹集资金的原则:1)根据资金需要量，合理确定筹资规模，力求提高资金利用效果；2）研究资金投向，讲求资金使用效益；3）选择合理的资金渠道，力求降低资金成本；4）适度负债经营，防范筹资风险

21.普通股筹资的优缺点：优点:1)发行普通股筹措资本具有永久性，无到期日，不需归还。2）发行普通股筹资没有固定的到期还本付息的压力，筹资风险较小；3）发行普通股筹资可作为其他方式筹资的基础，尤其可为债权人提供保障，增强公司的举债能力；4）普通股筹资容易吸收资金。

缺点：1）普通股的资本成本较高；2）以普通股筹资会增加新股东，这可能会分散公司的控制权，削弱原有股东对公司的控制权。

22.有限责任公司资本金的增减：1）有限责任公司增加资本金：有限责任公司增加资本金，必须经过股东会议决议。2）有限责任公司减少资本金：有限责任公司股东在公司登记后，不得抽回出资。

23.长期负债筹资的主要方式：发行企业债券、长期借款筹资和融资租赁

24.企业债券的类型：1）企业债券按其记名与否，分为记名债券和无记名债券 2）企业债券按其能否转换为公司股票，分为可转换债券和不可转换债券。

3）企业债券按其有无财产担保，分为抵押债券和信用债劵。4）按是否参加公司盈余分配，企业债券可分为参加公司债券和不参加公司债券。5）企业债券按其偿还方式的不同，分为定期偿还债券和随时偿还债券。6）按利率的不同，企业债券分为固定利率债券和浮动利率债券。7）按能否上市，分为上市债券和非上市债券。8）其他分类还有收益公司债券、附认股权债券、附属信用债券等

25.企业债券发行价格确定的主要影响因素：债券面值（基本因素）；票面利率又称息票率；市场利率又称贴现率；债券期限。

26.融资租赁的优缺点：优点：1）在企业资金短缺的情况下，可以引进先进机械设备，加速技术改造的步伐；2）融资与融物相结合，可以加速技术设备的引进。3）可以促使企业加强管理，努力提高经济效益。4）租赁费用可以在所得税前扣除，承租公司因此可以享受税收上的优惠。

缺点：1）融资成本相对较高。2）承租人对资产进行改良需要经过出租人的同意，否则不得随意进行。3）承租人要承担市场利率降低或技术更新过快所带来的风险。27.短期负债筹资的特点:筹资速度快，容易取得；筹资富有弹性；筹资成本相对较低；筹资风险高。

28.负债筹资方式：商业信用；短期借款。区别：商业信用是企业在商品购销活动过程中因预收货款或延期付款而形成的企业间的借贷关系。短期借款是指企业向银行和其他非银行金融机构借入的期限在一年以内（含一年）的借款。

29.资金成本的含义:从企业筹资角度讲，它是资金使用者向资金所有者和融资机构支付的资金占有费和资金筹集费。

30.资金成本的作用：1）正确计算和合理降低资金成本，是制定筹资决策的基础；2）资金成本是企业选择资金来源、拟定筹资方案的依据；3）资金成本是评价企业固定资产投资项目可行性的主要经济指标。

31..经营风险：指企业因经营上的原因而导致利润变动的风险

影响因素：产品需求；产品售价；产品成本；企业调整价格的能力；固定成本的比重。

经营杠杆：在某一固定成本比重的作用下，销售量变动对利润产生的作用，被称为经营杠杆 32财务风险:即由于采取负债筹资方式而引起的债务到期不能偿还的可能性。

财务杠杆：企业负债经营不论利益多少，债务利息是固定支出的，当利润增大时，每一元利润所负担的利息就会相对减少，从而给权益资本投资者带来更大的收益，这种债务对其影响 33.筹资风险的回避：1）企业在筹资时，对施工经营所需的资金，其借款期限的安排，应与施工周期相匹配。2）根据企业总资产息税前利润率是否高于债务资金利息率，调整负债比重，从总体上减少筹资风险。3）加强施工经营管理，提高企业经济效益。4）在企业财务发生困难时，及时实施债务重组。35.流动资产的管理要求：1）合理配置，保持最优资产结构；2）加强流动资产周转，提供其使用效果；3）正确处理盈利和风险的关系。

36.现金：是泛指立即可以投入流动的交换媒介。其包括：企业的库存现金、各种形式的银行存款、银行本票和银行汇票。

营运资金:指流动资产占用资金减去流动负债（短期负债）后的余额。营运资金=流动资产-流动负债=长期负债+所有者权益-非流动资产 37.现金管理的动机：交易性动机（根本动机）；预防性动机；投机性动机

38.提高现金使用效率的方法：1）力争现金流量同步；2）使用现金浮账量；

3）加速收款；4）推迟应付账款的支付

40.应收账款产生的原因：为了扩大销售和盈利

41.应收账款成本包括:孳息成本；机会成本；管理成本；坏账损失成本

42.应收账款管理决策：企业的信用政策包括：信用条件、信用标准、收账政策 43.存货，按其经济内容分为：材料；设备；在建工程；在产品和产成品；商品 44.储备存货的有关成本：取得成本；储存成本；缺货成本

45.基本模型的扩展：订货提前期；存货陆续供应和使用；保险储备量决策 46.固定资产的计价方法：按原始价值；按重置完全价值；按账面净值 47.固定资产折旧：--计提固定资产折旧的依据：固定资产的损耗程度

损耗程度：有形损耗和无形损耗。

有形损耗，取决于固定资产的物质磨损程度，而其物质磨损程度的大小，又与固定资产的使用条件、使用强度、使用技术，维修保养以及固定资产自身的结构，性能等有密切的关系。无形损耗是指由于科学技术进步和劳动生产率的提高而引起的固定资产价值的贬值和损耗。影响提取固定资产折旧的因素：1）固定资产的原值或账面净值；2）固定资产预计使用年限；3）固定资产预计净残值

固定资产折旧方法的选择：1）平均年限法； 2）工作量法；

3)双倍余额递减法；4)年数总和法

48.固定资产投资决策的程序：1）选择投资机会；2）投资项目的评价；3）投资项目的决策；4）执行投资项目；5）投资项目的再评价

49.制定固定资产投资决策应考虑的因素：货币时间价值；现金流量 现金流量的构成：现金流出量；现金流入量；净现金流量 50.施工企业利润的构成：

51：施工企业工程目标利润的预测方法：1）根据结算工程的计划利润加工程成本降低额计算；主营业务利润预算额=计划利润-工程成本降低额

2）根据建造合同收入减去税费、变动费用总额和固定费用总额计算； 主营业务利润=建造合同收入-税费-结算工程变动费用总额-结算工程固定费用总额

52.工程结算目标利润分层管理的作用：1）通过制定企业各环节利润管理点，有利于制定企业目标利润，也有利于企业利润管理政策的落实。2）明确利润管理点，使企业各环节利润管理责任更清晰，便于管理考核。3）通过制定经营层利润管理点，能够清晰地反映一定时期企业新承揽工程的利润水平，避免了牺牲企业利润而承揽大量工程的虚假繁荣现象发生。4）通过制定项目管理层利润管理点，有利于制定项目目标费用额，便于项目控制管理层费用发生的规模。

5）通过制定施工作业层利润管理点，有利于施工作业层制定该工程的目标利润，以便进行利润规划。

53.利润分配的原则：1)贯彻合法性原则；2)正确确认利润总额原则；3)兼顾企业投资者、经营者和职工各方面关系；4)增强企业的发展能力原则；5)处理好内部积累和消费的关系 54.利润分配的程序：（1）非股份制企业：1）承担被没收的财产损失，支付各项税收的滞纳金和罚款。2）弥补延续5年用税前利润还不能弥补的经营性亏损。3）提取法定盈余公积金。4）向投资者分配利润。

（2）股份有限公司：1）支付优先股股利。2）提取任意盈余公积金。55.影响股利政策的因素：（1）法律约束因素：1）资本金保全约束。2）资本充实原则约束。3）超额积累利润限制。（2）债务合同约束因素：1）未来股利只能以签订债务合同之后的利润来发放，不能用过去的留存收益来发放。2）必须建立偿债基金或付清当年的债券和长期借款利息、偿还当年应付债券和借款本息以后，才能发放股利。（3）股东意见因素：1）为保证控股权而不希望派发股利。2）为取得稳定收入和回避风险而要求支付股利。3）为避税目的而要求限制分派股利。（4）企业自身因素：1）资产流动性的约束。2）筹资能力和现金流量的约束。3）企业发展规划和投资机会的约束。

56.股利政策选择：1）提留积累以后分配的股利政策；2）稳定和稳定增长的股利政策；3）固定分配比率股利政策；4）正常股利加额外股利的股利政策 57.股利的形式：现金股利；股权股利；债权股利

58.财务分析的目标：1）分析企业的财务状况。2）分析企业的资产管理水平。3）分析企业的获利能力。4）分析企业的发展趋势

59.企业财务分析的原则：真实性；及时性；相关性；明晰性；谨慎性；重要性

60.企业财务分析的内容：1）企业偿债能力的分析。2）企业盈利能力的分析。3）企业资产管理能力的分析。4）企业扩张能力分析

61.企业短期偿债能力指标构成的要素：运营资金；流动比率；速动比率 企业能否及时偿还到期的流动负债是反映企业财务信用度高低的重要标志。

反映企业短期偿债能力财务指标主要有：营运资金、流动比率、速动比率和现金比率。62：企业获利能力分析的指标：与企业收入相关的获利能力指标；与企业资产相关的获利能力指标；与融资相关的获利能力指标

63.与企业收入相关的获利能力指标构成要素：销售利润率；销售净利率。

64.企业财务综合分析（杜邦财务分析）:基本原理：其基本原理是将财务指标作为一个系统，将财务分析与评价作为一个系统工程，全面评价企业的偿债能力、运营能力、盈利能力及其相互之间的关系，在全面财务分析的基础上进行全面财务评价，使评价者对公司的财务状况有深入而相互联系的认识，有效的进行财务决策。

核心指标：净资产收益率（综合性极强，最具有代表性的财务指标）

资产净利率反映企业获利能力的一个重要财务比率揭示了企业生产经营活动的效率，综合性极强

天保工程财务管理办法 篇6

一、单位领导人对会计工作的领导职责：

1、领导会计机构，会计人员和其它人员 执行《会计法》。

2、保证会计资料合法、真实、准确、完整。

3、保障会计人员职权不受侵犯。

二、总会计师对会计工作的领导职责：

1、负责组织本单位重大会计工作。

2、协助单位主要行政领导人对企业的生产经营行、政事业单位的业务发展及基本建设投资等问题作出决策。

三、会计机构负责人的职责、权限：

1、领导本单位财务会计工作；

2、组织制定财会制度；

3、组织编制财务计划；

4、管理本单位财务人员；

四、会计部门与其它职能部门的关系：

1、会计部门是单位中许多管理职能部门之一，会计工作是一项综合性的管理工作，会计部门的资金跟踪管理职能使其既要从各个部门取得原始资料用工整理，又要根据会计信息执行控制和监督职能向各部门反馈信息，正确处理这些关系才能确保建立有效的会计管理体系。

五、计核算的组织形式：

我局会计核算采取两种不同的组织形式；一种是集中核算形式，就是企业或基层单位一切经济业务的凭证整理，明细分类核算和总分类核算都集中在会计部门进行，其它部门只负责填制原始凭证和原始记录，为会计部门提供原始资料。另一种是非集中核算形式，就是某些经济业务的凭证整理和明细分类核算工作，可以由各个直接从事生产经营活动的部门完成，会计部门对这些经济业务只进行总分类核算，并对各部门会计工作进行业务性监督和指导。

财务管理制度

财务管理是企业管理的主要组成部分，是企业管理中的一个相对独立的部分，它是利用价值形式，通过资金运动对企业生产经营活动进行的综合性管理，搞好财务管理必须做到：

一、组织资金供应，提供资金利用效果。资金使用必须在计划内进行，合理的分清资金的渠道，确定资金的需要量，既要保障计划内的正常需要，又要反对积压浪费，同时还要计划的调度资金，使资金的收入，支出在数量和时间上必须协调加速资金周转，提高资金利用效果。

二、控制资金浪费，增加经营成果。必须合理的控制和正确地核算各种费用消耗，大力降低成本消耗，做到增收节支；反对铺张浪费，搞好经济核算。

三、加强财务管理，严守财经纪律。必须遵守党和国家的方针，政策和财经法规和

财务计划、预算，开支标准和各项定额。保证资金的分配兼顾国家、企业、职工个人三者的利益，调动各方面积极性，保证各项上交任务的完成，保证企业坚持社会主义的经营方向；保护社会主义财产不受侵犯，向贪污盗窃等违法乱纪行为作斗争。

会计主管岗位责任制

一、严格执行国家的法律、法规、财政、财务

会计制度，具体领导本单位的财务会计工作。

二、负责组织制定本单位的各项财务会计制度。

三、负责组织编制本单位的财务成本计划，并积极组织实施。

四、积极组织完成各项上交任务。

五、参与经营管理和决策，当好参谋助手。

六、负责审查对外提供的会计资料，审查或参

与拟定经营合同，协议及其他经济文件。

七、定期向本单位领导和职工代表大会报告财务状况和经营成果。

八、注重会计人员政治思想教育，职业道德教

育和业务技术水平的提高，执行现代化管 理手段。

九、会计主管人员要为坚持原则而遭打击报复的会计人员撑腰。

十、依法实行会计监督。

辅助会计岗位责任制

一、严格贯彻执行国家的财经方针，政策、法

令、法规、按《会计基础工作规范化》对各项经济业务进行准确的核算和监督。

二、协助会计主管把单位的各项会计工作搞

好。

三、按《会计工作规范化》规定，按时汇总、记帐、对帐和结帐，做到内容准确，帐目清晰，帐证相符，帐帐相符，帐实相符，及时反映各项经济业务内容发生情况。

四、负责职工工资核算，分配、发放，离退休

工资的审批和发放。

五、负责编制财务会计报表。

六、按会计制度规定，妥善保管好会计凭证，帐簿，报表及有关会计资料等。

出纳员岗位责任制

一、办理现金收付和佷行结算任务。

二、登记现金和银行存款日记帐，编制日报表。

三、出纳人员不得兼管收入，费用，债权，债

务帐簿的登记工作以及稽核工作和会计档案保管工作。

四、负责保管好库存现金和各种有价证卷。

五、定期核对外埠存款，并督促有关人员及时

办理结算，银行存款要及时对帐。

六、库存现金不得超过银行核定的限额，不得

以“白条”抵充库存现金。

七、经管的财务专用章，领导人名章等必须妥

善保管，严格按规定用途使用。

内部审计制度

一、在本单位主要领导的直接领导下，依照国家法律，法规和政策，对本单位的财务收支进行内部审计监督。

二、定期检查会计凭证，原始凭证的填写是否符合规定，是否符合财经制度，内容是否齐全，金额计算是否正确，确保经济业务的真实性，合理性，正确性，完整性。

三、检查登记会计帐簿时，是否做到数字准确，摘要清楚，登记及时，字迹工整。

四、定期将总帐与明细帐核对，发现差错，及时纠正，保证会计核算帐帐一致，帐表一致。

五、检查会计报表各项之间，凡有对应关系的数字是否相互一致，是否做到了数字真实，计算准确，内容完整，说明清楚。

内部牵制制度

保证会计核算质量和正常的会计工作秩序，按照《会计法》的要求，依法对会计人员的工作进行监督。因此制定内部牵制制度。

一、内部牵制遵循的原则

1、会计人员的安排符合《回避制度》规定，防止裙带关系。

2、会计人员的使用要按《会计基础工作 规定》的规定，实行轮换制度，会计人员必须 忠于职守，不得玩忽职守违反《会计法》等法 律法规制度原则上规定主管会计之间，记帐会 计之间，出纳员之间以及上下之间关系之间建 立正常的调动和升迁，降级使用制度，不能一 地任职过久。

3、会计人员要各司其职，按照职责和权 限行使工作职权，不准超越职权或管辖范围。

4、实行“上管一级”的原则，即：总会 计师监督处长工作，处长监督副处长及行业主

管，副处长及行业主管监督分管范围的会计主 管，单位会计主管人员监督辅助会计、出纳人 员。但总的是总会计师对全局财务人员的任免 负全责，局内会计人员可以就有关问题可以直 接向总会计师报告。

二、出纳人员的职责和限制条件

1、出纳人员必须按照“出纳岗位职责”的要求，认真履行自己的职责。

2、出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务帐簿的登记工作以及稽核工作和会计档案 保管工作。出纳员除填制向银行存入现金或从 银行提取现金的收付凭证外，不得填制其他收 付款凭证。

3、签发支票所使用的各种印章，不得全 部由出纳一人保管。

三、各会计岗位工作人员必须严格执行工作

岗位职责，不得超越职责范围处理有关业务。

四、各岗位的工作人员，不得兼管不相容业务。

稽核制度

为了保证会计核算质量和会计信息的准确性，维护会计工作的正常秩序，依法办事，遵纪守法，制定八家子林业局天保大队会计稽核制度。(一)稽核人员职责

1.有关法律法规审查经济事项

2.严格按《会计法》和有关财政法规制度，对单位发生的一切经济事项逐笔审核，发现问题及时整改处理，对重大问题要及时向主管部门领导汇报，并向领导提出改进的建议措施，正确履行财务人员的职责。3.审查财务成本计划

4.按照上级规定和企业计划的要求，审查各项计划指标和执行情况是否符合实际，与同期比较进行分析，发现问题要及时提出改进意见。5.审查各项成本收支

6.根据企业财务会计制度和财务收支计划，逐笔审核各项收支，对计划外或不符合规定的收支

不予会签，应提出意见，并向领导汇报，采取措施进行处理。

7.复核会计凭证和帐表。复核会计凭证 8.是否合法，内容是否真实，手续是否完备，数字是否正确，会计凭证与附件经济事项是否一致，会计分录是否符合制度要求。复核各种会计报表是否符合制度规定的编报要求，各种会计报表之间有勾稽关系的数字是否一致或相符，是否有漏项，漏行，前后期数字是否衔接。复核中如发现问题，应通知有关人员查明更正。

9.审核应上交的各种款项

10.审核应上交的款项是否符合规定，是否计算正确，是否按期全额上缴。

11.稽核人员要对审核签署的凭证、帐薄

和报表负责。

(二)认真审核会计人员和出纳人员的分工，按制度要求出纳人员不得兼营收入，费用，债权，债

务帐薄登记工作以及稽核和会计档案保管工作，对违规者要按会计制度的有关规定处理。(三)稽核工作的组织领导

为加强对稽核工作的指导，局财务处由处长具体负责此项工作。基层单位为主管会计。1.财务处：处长

2.基层单位：各单位主管会计(四)执行稽核的依据

1.国家财经法律，法规，规章。

2.会计法律、法规和国家统一会计制度。3.国务院业务主管部门和省财政部门根据《会计法》和国家统一会计制度制定的具体实施办法或者补充规定。

4.企业内部根据《会计法》和国家统一制度制定的企业内部会计管理制度。

5.企业内部的予算，财务计划，经营计划，业务计划等。

财会人员业务学习培训制度

企业的财务人员既要维护国家法律和财政法规，又要为企业服务，正确处理国家和企业的经济关系，同时又要注重素质修养，谦洁奉公，摆好国家、企业和个人三者的关系。因此必须加强学习，加强培训，加强职业道德教育。根据各级财政部门的要求和企业的实际情况，企业财会人员的学习及培训注重以下三个方面：

（一）政治思想方面

1、拥护党的四项基本原则和党的基本路线，基本纲领和各项方针政策。

2、模范遵守和贯彻《会计法》和国家的财证法规。

3、财会人员中的党员会计，党员干部党员领导要按照局党委的安排意见，认真学习局党委指定的学习内容，党员领导干部要按时参加局党委举办的各类学习班和培训班。

4、财务处作为主管部门在局党委的统一部署下，在组织、人事部门协助下，具体负责财会人员政治思想方面的考核。

（二）业务培训

财会业务培训从三个层次进行

第一个层次：由财政部门组织的财会人员岗前培训，在岗培训或专项培训。会计人员上岗培训和在岗培训一般每年一次，培训内容由财证部门负责选定，局财务予以配合，其培训考核结果由局财务处作为今后聘用会计人员和意见之一，并报人事部门备案。

第二个层次：由局财务组织的财务人员培训，采取的形式有以会代训，专门培训等。培训内容一般要求是，一是阅读刊物：《税政业务通报》分国税和地税，《林业财务与会计》、《吉林财税》。此刊物由局负责征订，全局各独立核算单位的财务人员必须阅读；二是局下发的内控制度涉及财务方面的内容要认真贯彻执行；三是采取以会代训时所布置的财务事项，财政，税务等新规定要求财务人员必须认真贯彻执

行；四是采取定期或不定期的专项检查和公开考试考核的办法，以促进财务人员提高专业技能，岗位竟争意识，从而保证整个财会队伍的综合素质不断提高和巩固。

第三个层次：根据国家关于在职专业人员继续教育的有关规定，财务人员必须参加局人事部门举办的继续教育。继续教育一般每年一次，课时和授课内容由人事部门选定，局财务部门予以配合。继续教育作为综合考核财会人员任职、资格、晋升职称等依据。

（三）职业道德教育

会计人员的职业道德是会计人员在从事会计工作，履行会计职责过程中，在思想和行为方面应该遵守的道德规范和行为准则。

1、会计人员职业道德的基本规范

按照《会计基础工作规范》的要求，会计人员必须遵守的职业道德有六条规定：（1）敬业爱岗（2）熟悉法律；（3）依法办事；（4）客观公正；（5）搞好服务；（6）保守秘密。

2、会计人员职业道德的考核办法

首先，依据局会计人员的考核办法对会计人员定期考核。

其次，会计人员职业道德的考核还需要领导的监督，社会的监督以及群众的监督，财务主管部门和人事部门将认真听取并考虑这三方面的意见和反映，以便对会计人员做出综合的评价。

会计人员的奖励制度

《会计法》规定，对认真执行本法，忠于职守，做出显著成绩的会计人员，应给予精神的或物质的奖励。表彰先进会计工作者的基本标准和依据是：

一、坚持四项基本原则，在政治上同党中央保持一致，认真执行《会计法》和有关财经法规，忠于职守，廉洁奉公，在财务会计工作中做出显著成绩。

二、能够积极参与本单位重大经济活动的预测，计划、控制、分析工作，在加强经济管理，提高经济效益，促进增产节约，增收节支等方面做出显著成绩。

三、锐意改革，科学地组织会计核算，在加强财务会计管理方面有新创见，并在实践中取得显著效果。

四、坚持原则，敢于并善于同违法违纪行为

斗争，在揭露和抵制不正之风，制止铺张浪费，维护国家财政，财务会计制度，保护国家和社会公众利益方面事迹突出。

五、热爱会计事业，在会计管理、会计教育、会计理论研究等方面贡献突出，上述条件，只需要在一个方面事迹突出，就应当给予表彰，奖励。

流动资金归口管理办法

随着经济体制改革的不断深入，压缩资金占用，加速资金周转是提高经济效益的有效途径，在企业内部建立起完善的经济责任制和目标管理体系，根据各部门的职责范围，进行资金归口管理，根据这一原则，为使资金管理工作自上而下都处于主动，进行有效的控制，应对各类材料，配件等资金定额实行归口管理，定期考核。

（一）流动资金管理

过去，流动资金的管理都集中财务部门，但流动资金的实物运动则是各个部门的管理对象，因此要管好流动资金，就必须根据管物的同时，管钱的原则，归口给各部门，然后各部门将本部门的指标落实到各班级或个人，财务部门要对所属的班组核定流动资金，实行块块管理，条条和块块相结合，充分发挥各班组的积极性，由单一的财务部门管理发展为各部门归口管理形式。根据企业流动资金分

别按性质归口给有关部门负责，具体分工是：

材料组：负责各班组的材料，配件，流动资金的管理及负责储备资金管理，合理组织进货，压低库存。

（二）流动资金的指标的分析考核

企业财务部门对单位的各班组每年核定一次流动资金指标，考核时以核定的指标为依据，财务纵向和横向相结合的形式，首先财务部门考核各资金主管部门的完成情况，然后各部门对自己所负责的那块资金进行直接考核，财务部门负责间接考核，并把考核的结合同各主管部门同各班组的工作业绩结合起来，并把资金使用的效果同各部门、各班组经济承包挂钩，以便充分调动各部门、各班组的积极性，加速资金周转，提高经济效益。

财产清查制度

现代企业的重要特征“产权清晰，权责明确，政企分开，管理科学。”要求企业日益关注资本的保值增值，达到这个目地的重要手段就是搞好财产清查工作。

一、财产清查的范围和要求 财产清查包括资产和负债两部分。资产部分：

1.货币资金（现金，内部银行存款）2.其他应收款，职工欠款。

3.材料（含主要材料，配件、辅助材料）4.固定资产

5.经局批准需清查的事项

负债部分 6.其他应付款、应付工资、应付福利费。7.其他

二、财产清查的期限和方法

1.采取全面清查和局部清查，根据工 作总体要求确定。

2.采取定期清查和临时清查。

定期清查，要求在半年决算和决算进行，按局有关规定执行。

临时清查，当有以下特殊情况时，需进行财产清查。

1)财产，物质和现金保管人员以及单位主要领导人更换时。

2)上级主管部门，财政和银行部门对单位进行检查。

3)财产发生非常灾害和意外损失。

4)发生贪污盗窃行为或帐目混乱时，非经清查无法查明原则。

5)财产清查采取实地清查的方法。

三、财产清查处理方法。

1)财产清查实行经济责任制，经办人和单位主要领导要负责全部责任，发现问题追究经办人和主要领导责任。

工程代建业务财务管理工作的体会 篇7

由广州市发展和改革委员会、广州市建设委员会、广州市财政局和广州市监察局联合发文、于2005年7月1日正式实施的《广州市政府投资建设项目代建制管理试行办法》中明确：代建制是指市政府决定使用市财政性资金建设某个公益性建设项目后，由市政府授权的主管部门或投资主管部门牵头会同项目业主，通过招标或直接委托方式选择专业化的项目建设管理单位，由其负责政府投资项目建设全过程管理的建设管理方式。项目建设管理单位即是代建单位。代建单位负责项目的投资管理和建设实施的组织工作，严格控制项目投资、质量和工期，项目建成后交付业主使用。实施“代建制”，有利于政府进一步转变职能，基本实现了政府组织建设与管理建设职能的剥离，使政府摆脱了既当“裁判”又当“运动员”的双重性。

二、总承包集团从事代建业务的业绩突出

笔者所在工作单位广州工程总承包集团有限公司从2003年开始从事广州市代建业务，成功取得广州市政府第一次公开招投标选择代建单位的公益项目——广州市第二少年宫的代建管理权。之后，不断取得众多代建项目的代建管理权，包括：南沙黄阁镇农民安置区、复绿工程和中小学、广州市妇女儿童医疗保健中心、广州市疾病预防控制中心、广州新图书馆、广州市第一人民医院内科楼、广东省国家税务局综合业务办公用房、广交会琶洲展馆二期工程和配套设施建设等项目。目前，从事的代建项目总投资概算额约为88亿元，奠定了总承包集团在广州市代建制业务市场上领先一步的地位。

三、代建业务财务管理的内容

代建业务的工作内容包括：前期工作管理、招投标管理、设计工作管理、工程进度管理、工程质量管理、工程投资管理、工程安全管理、文明施工管理、合同、档案和信息管理、财务管理、其他协调管理和工程竣工验收及移交工作等等。

笔者通过这几年从事所在单位十几个代建项目的财务管理工作，总结出由财政投资建设的代建业务财务管理的内容应该包括以下几个方面：

1、合理编制项目资金的年度资金计划与预算，并及时上报有关主管和财政部门，统筹安排、节约使用各项资金，保障项目正常运转的资金需要。

代建单位可负责代为编制年度投资计划和年度基建支出预算，提交业主单位审定后，按规定程序上报项目主管部门(如：发改委)和财政部门。经批准后，主管部门将年度投资计划下达业主单位，并抄送代建单位;财政部门审核后，将年度基建支出预算编入项目的支出预算，注明项目实行代建制，同时将年度基建支出预算函告代建单位。年度追加安排的基建支出，由财政部门将基建支出预算下达业主单位，同时抄送代建单位。

2、拨付和管理建设资金。

代建制的特点是所有建设资金的使用由财政国库中心直接向承建商支付，而不是经过代建单位再向承建商支付，但是请款程序是由代建单位负责启动的。具体的审批程序是：承建商提交用款申请→监理公司审核确认→代建单位内部审批→代建单位报业主审批→代建单位报业主主管单位审批→代建单位报财政国库支付中心审批→财政国库中心拨款→承建商收款→财政国库中心将付款回单交回代建单位。承建商在付款申请提交财政国库支付中心前提供合法发票。

3、建立会计帐册、定期编制财务报告，如实反映项目资金使用情况, 进行财务活动分析, 并对财务活动进行控制和监督。

代建单位根据基建会计制度的规定，核算各项成本开支，对发生的各项合法合理经济事务编制记帐凭证，按基建拨款、建筑安装工程投资、设备投资、其他投资、待摊投资等分类归集核算。定期编制基建财务报告，并报送业主单位和财政部门核查。代建单位对各类投资支出通过概预算进行投资控制，方法是通过编制实际投资支出与合同、概预算对比分析台帐进行控制管理。

对于在代建单位介入项目之前，业主单位已发生的项目前期费用会计核算帐目，业主单位应及时整理形成书面报告材料，经财政部门审核后，移交代建单位统一核算管理。

4、做好项目竣工决算和资产交付管理工作。

项目竣工后，由代建单位按基建财务制度编报项目竣工财务决算，内容包括业主单位发生的前期费用。财政部门委托投资评审机构对项目竣工财务决算审核后，向代建单位批复项目竣工财务决算，同时抄送业主单位。财政部门批复项目竣工财务决算后，代建单位将项目所有工程、财务资料按规定归档并移交业主单位，并按财政部门的批复意见，协助业主单位和产权管理部门办理资产交付和产权登记工作。

5、代建单位的财务管理工作必须接受业主单位和财政部门等有关单位的检查和监督。

有关单位是通过资金申请和使用、会计核算和财务报表等方面进行审查的，以加强对代建单位资金管理使用的监督，提高投资效益。

四、代建业务会计核算的方法

代建业务会计核算时可以按照财政部统一制定的《国有建设单位会计制度》及有关补充规定，正确设置和使用会计科目。代建单位应设置的专用会计科目，主要包括以下几类：

1、“基建拨款”和“上级拨入资金”等科目，用来反映各种无偿性基本建设资金来源的取得情况。

2、“建筑安装工程投资”、“设备投资”、“待摊投资”、“其他投资”和“交付使用资产”等科目，用来反映基建投资支出和成果的形成情况。

3、“预付备料款”和“预付工程款”等科目，用来反映基建结算过程中发生的资金占用情况。

摘要：在国家政府的大力推动下, 工程代建制业务这几年在全国范围发展相当迅速, 今后仍有不断扩大的趋势。代建制是政府体制改革的一项重大举措, 有利于建设廉政工程, 提高国家财政投资效益。

工程建设管理局财务工作总结 篇8

关键词：规范；农村财务票据；管理；推进；农村财务管理；规范化建设

1 农村财务票据管理存在的问题

1.1 农村财务票据管理制度不完善 由于村级集体经济组织属性和收入管理的特殊性，其收入和票据管理政策多年来从中央到地方都没有明确的规定，除“云南省农村财务专用收款收据”外，基本不能适用农村集体经济组织，且在具体操作层面上还存在着管理制度缺位，责任主体不明确等问题，农村财务票据印制、购领、使用、核销、年检等缺乏统一管理准则，不利于农村财务管理规范化建设。

1.2 农村财务票据管理主体、责任主体缺位 在农村财务管理实践中，仍然存在部分县市区、乡镇、村集体经济组织自行印制发放使用不符合规定的农村财务票据。其次，管理人员水平参差不齐，难以发挥会计应有的审核、监督、管理、参谋的作用。再次，管理措施落实不力。据调查，绝大部分乡镇农村会计委托代理服务机构，核销票据时均不审核资金是否入账，导致票据管理与资金管理相互脱节，造成农村基层组织财务收入管理的混乱，使村级财务公开流于形式。

1.3 现行农村财务票据远不能使用农村改革发展建设的需要 目前可用的合法票据仅有云南省财政厅印制的“云南省农村集体经济专用收款收据”，使用范围仅限于财政补助资金、“一事一议”筹集的资金、国家征用土地补偿费、扶贫救灾款、上级部门专项拨款以及财政部门批准的收款项目；集体资源、资产发包收入、集体统一经营收入、投资收益等经营性收入使用税务发票；其它财务会计收支凭证使用按照村集体经济组织会计制度、财务制度的规定执行。造成“专用收款收据”、“税务票据”、“其他票据”等多套票据在农村社会流通。农村财务专用收款收据社会认知度较低。

1.4 农村财务支出票据、结算票据规范化管理的道路仍任重道远 尽管《云南省村集体经济组织财务管理暂行办法》对农村财务票据的范围作了明确的规定：村级财务票据包括收入凭证、支出凭证、资金申请单、支出报销单、费用审批单、付款证明单。但只对收入票据作出明确的规范。农村结算票据、支出票据尚未纳入农村财务管理规范化建设轨道，因此农村结算票据、支出票据管理的任务仍任重道远。需要我们广大农村财务管理人员群策群力，共同完成。

2 规范农村财务票据管理的对策和建议

2.1 进一步完善农村财务票据管理制度 一是由财政部、农业部在全面调研的基础上，结合农村经济改革发展情况，及时修订村集体经济组织会计制度、财务制度，完善农村财务票据管理的相关制度和规定；二是适时研究制定专项的《农村财务票据管理办法》；三是研究制定适合本地实际的农村财务票据管理办法或制度，积极探索农村财务票据管理使用监督的新办法和新途径，确实加强农村财务票据管理，积极推进农村财务管理规范化建设。

2.2 明确农村财务票据管理主体、责任主体 一是进一步明确各级财政部门为农村财务票据管理的主管部门，农村财务票据的样式、规格、内容由国家财政部统一制定，地方各级财政部门负责农村财务票据的印制、发放、核销和年检工作；二是进一步明确乡镇村级会计委托代理服务中心为农村财务票据的管理部门，确实加强农村财务票据管理。三是进一步明确村集体经济组织为农村财务票据使用的责任主体，村级会计委托代理领导小组成员单位要按照覆分工合作的原则，确实履行工作职责，加强农村财务票据，推进农村财务管理规范化建设。

2.3 开展农村财务票据使用情况清理，杜绝不合法、不合规票据在农村社会流通 一是严禁不符合规定的农村财务收款票据在农村社会流通。二是对各县市区、乡镇、村民委员会、社区居民委员会、村民小组自2009年7月1日以来“云南省农村财务专用收款收据”进行清理、核销和年检，及时掌握“云南省农村财务专用收款收据”使用、管理情况，及与其相关的农村集体资金管理使用情况。三是对各村民委员会、社区居民委员会、村民小组的银行账户进行彻底清理销户，由乡镇村级会计委托代理中心及时开设新的农村集體资金管理专户，确实加强农村集体资金管理，以资金管理促进票据管理，票据管理强化农村集体资金，共同推进农村财务规范化建设。

2.4 严格农村财务票据使用范围，规范农村财务票据使用行为 一是进一步明确“农村财务专用收款收据”使用范围.二是税务票据主要用于归集集体资源、资产发包收入、集体统一经营收入、投资收益等经营性收入资金；三是农村财务结算票据，主要用于农村集体经济组织与外部单位和个人，内部组织及个人之间的结算资金的管理与核算，包括代收的水费、电费、新农合、新农保等代收代付资金的管理及结算。四是进一步规范农村财务支出票据使用范围。

工程项目财务管理制度 篇9

工程项目财务管理制度1

为加强财务管理，规范项目部财务日常管理工作，强化项目成本管理，减少铺张浪费和一切不必要的开支，以最终达到降低成本，提高经济效益、壮大公司经济实力为宗旨，结合公司实际情况，制定本制度。

一、采购原材料、购买机具、零星材料的规定及工作流程

1、材料部根据预算部预算该工程项目的工程用料，做好材料的供应计划，根据工程进度编制材料用量计划表，进行采购供应，保证工程项目施工正常运行。

2、大宗材料采购：采购员至少提供三家供应商或厂家，同一材料、同一型号规格、各自价格、联系电话、联系人，根据市场调查的情况填写一份项A《项目现场材料采购市场询价表》（见附表）报总经理审批，确认选择厂家或供应商、产品型号规格、数量、单价后，由材料申请人填写项A《材料设备采购表》（见附表）报申请人→预结算员→项目经理→经营预算部经理→副总经理→总经理审批核准后，由经营部负责与厂家或供应商签订购销合同，根据购销合同的付款方式、付款比例，由采购员填写（项）A《工程材料款借支申请表》（见附表）申请付款，其审批程序按第二条公司财务报销管理制度的（二）工程材料货款支付审批流程进行，采购员必须要求供货方提供合法有效的材料发票、产品质量检验报告、合格证、消防产品供货证明、产品说明书及保修卡等资料。

3、零星材料的购买：如工程项目急需使用零星材料，无法批量采购，且一次采购20xx元以下的，必须由公司指定2人同时进行就近采购。

4、采购人员办理报销时：必须凭材料管理员开具材料入库单、购货发票、购货单位的送货清单，按公司财务报销管理制度办理报销手续。

二、施工现场材料管理规定及工作流程

1、为工地施工而采购一切原材料、机具、设备、零星材料都必须办理入库、出库手续，未经同意，任何人不得将未经入库或出库的材料，直拨工地施工。

2、材料入库前检查及材料入库流程

（1）材料管理员必须要亲自同交货人办理交接手续，根据购货合同及送货清单核对材料名称、规格型号、数量、金额是否一致，并进行清点其数量。

（2）核对证件：材料入库验收前，首先核对供货单位提供的产品质量检验报告、合格证、消防产品供货证明、产品说明书及保修卡等资料（消防器材还必须有由国家政府部门出具的），是否与合同相符和有效。

（3）质量检验：材料管理员并对材料或机具的外观形状和外观质量进行仔细检查，发现有损坏的材料或机具不予验收，并要求退回。如验收过程中发现证件不齐全、数量、规格不符，质量不合格，应及时向副总经理及总经理汇报，不得自作主张验收入库，未经检验合格产品不得投入现场施工使用。

（4）办理入库：经过以上验收后，按实收合格数量办理入库手续。

由材料管理员填写材料入库单，一式三联，一联自留、一联交财务、一联交采购负责人（注：必须当面清点，当面填写入库单、不得事后补开，当天将入库单交财务）。

（5）入库单据内容：必须有名称、规格、单价、数量、金额、发货单位、日期，并有材料管理员、项目经理、采购负责人分别签字才有效。

（6）材料存放：必须按材料品种不同划分区域存放，并挂有领物卡，按采购时间先后顺序堆放，实行先购进先领用，必须整齐有序，便于盘查。

（7）材料入库后：由财务部设置材料进销存数量账，材料管理员根据入库单准确、及时登记入账，财务部要对仓库的`材料定期和不定期盘点，以确保账物一致。

3、施工现场材料出库存流程

（1）原材料出库：领用材料时，领料部门必须填写（项）A《广东粤富领用材料表》（见附表），由现场管理负责人填表→经预结算员→项目经理→副总经理审批后。领料部门凭领用材料表到材料管理员处办理领料手续，发出材料时，领用材料表必须要有材料管理员、后勤主管、领料人签名确认。一式二份（用复写纸填写），一份由材料管理员第二天上午交财务，一份由材料管理员留存作为记账依据。（2）凡借用机具、设备等贵重物品，必须填写（项）B《广东粤富借用机具、设备审批表》（见附表），经过副总经理同意后，到材料管理员处办理借出登记手续。流程是：借用人填表→项目经理审核→副总经理审批→仓管员办理借出登记手续（3）办理退料：凡施工剩余材料必须及时组织退料，是现场材料管理的最终环节。施工班组退料应执行谁使用谁退料，谁发放的谁收回的办法，班组完成施工任务后，剩余材料必须及时退回仓库，并办理退料手续。退料收回时必须经过验收，若发现有损坏现象，根据材料单价和损坏程度的轻重，给予适当的赔偿。其退料入库手续为：由退料人填写一份（项）B《广东粤富退料申请表》（见附表），经项目经理→副总经理同意后，到仓库办理退料手续，由材料管理员清点退回的合格数量，填写一式三联退料单，一联自留、一联给退料人、一联交财务冲减当月领用。

三、现场行政用款及工作流程

1、行政部在工程项目开工前5天（即第一个月），从第二个月开始为每月25日前，必须将下月预算的行政费用列明细表报财务统一审批，通常现场行政费用包括有：

（1）房租水电费：办公场地、仓库、水电费（2）员工伙食费：购买农副产品等

（3）业务接待费：接待客人的住宿、餐费、礼品、娱乐活动等（4）通讯费：购买员工话费充值卡

（5）办公费：为办公而购买的一切用品、固话费、网络费等（6）运输费、杂费：包括搬运余泥费、清理场地费等（7）差旅费：包括出差车费、住宿费、市内交通费、出差餐费（8）汽车费用：包加油费、路桥费、保管费、年检费、维修费等

（9）支付临时工工资：临时聘用工人工资（10）其他零星费用

2、对行政用款及具体要求作如下规定：

（1）一切行政费用开支（在预算范围内）的程序是先借支、后报销；先申请，后办事的原则进行，并按公司财务报销制度流程办理。凡是没有发票的一切开支，必须有经手人、证明人、收款人的姓名、联系电话、必要时附上收款人身份证复印件。

其报销流程：经办人凭批准单据填报销单→后勤财务管理员申报→后勤主管审批→项目经理审批→财务主管审批→总经理审批→后勤财务员结账→交出纳清帐（2）房租水电费：由项目后勤财务管理员负责根据协议约定的金额申请办理借支及报销。

（3）员工伙食费：由后勤人员统计当月的就餐人员。

（4）业务接待费：经办人因业务需要宴请有关部门的，应事先

填写（项）A《业务招待费申请表》（见附表），经总经理同意后，由经办人向财务办理借支，报销时，须附上业务招待费申请表及相应发票。如超过预算的，还须经总经理核准后，方可办理报销手续，招待业务前没

工程项目财务管理制度2

一、会计人员的基本职责

（一）如实反映项目的各项经济业务活动，提供真实可靠的会计资料，会计人员必须遵照《会计法》，执行具体会计制度规定，切实做好记帐、算帐、报帐工作，对项目的各项经济业务活动进行事前、事中、事后控制，为项目的经营管理提供准确的数据资料。

1、认真填制和审核会计凭证，登记帐簿，及时记录各项财产物资的增减变化。

2、准确计算各项收入、支出、成本、费用和财务成果。

3、按期核对帐目，核实库存，编制会计报表，做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符、帐表相符，保证会计数字真实可靠。

4、及时向本单位和上级管理机关提出报告，提供准确的会计资料。

（二）加强会计监督，维护国家财经纪律，会计人员必须按照财务制度的规定，监督财务计划、预算的执行情况。

1、对以下财务活动进行监督

（1）资金的使用是否符合规定，去向是否执行计划；

（2）各项收入的取得是否合理；

（3）费用开支：：是否符合开支标准；

（4）提取各项基金是否符合有关规定；

（5）财政上缴任务是否及时完成；

2、坚决制止违反财经纪律的行为，同一切贪污、盗窃和浪费国家财产及其他违法乱纪的行为作斗争。

（三）加强经济核算，讲求经济效果。贯彻节约的原则，力求以尽可能少的人力、物力和财力的耗费，取得尽可能大的经济效果。

二、会计人员的主要权限

（一）会计人员有权要求本单位有关部门、人员认真执行国家批准的计划、预算，遵守国家财经纪律和财务会计制度，如有违反，会计人员有权拒绝付款、拒绝报销和执行，并向本单位领导人报告，对于弄虚作假、营私舞弊、欺骗瞒报等违法乱纪行为，会计人员必须坚决制止，拒绝执行，并向本单位领导人或上级机关、财政部门报告。

（二）会计人员有权参与编制本单位计划、预算，制定定额，签订经济合同，参加有关生产、经营管理会议，有权要求本单位有关部门、人员提供同财务会计工作有关的情况和资料。

（三）会计人员有权监督、检查本单位有关部门的资金使用和财产保管、收发、计量、检验等情况，有关部门要如实反映，积极配合。

工程项目财务管理制度3

为明确财务责权,健全财务制度,加强公司工程项目财务预算控制,特设立工程项目财务管理制度。此项制度主要针对的是工程项目施工过程中所消耗的各项费用。主要分为:直接费用、间接费用。

直接费用是直接消耗于工程施工过程的费用,包括:人工费、材料费、清杂费。

人工费是指工程直接施工人员的劳务报酬,此项费用应依据各单体工程项目ae项目管理小组月末提供的考勤簿、派工协议书及建筑安装工程预结算等用工原始凭证核算。超出工程项目预算部分,须由该单体工程项目ae项目总监申报,由总经理核批。

材料费是指工程施工中直接耗费的材料(半成品、成品)、低值易耗品(构配件、零部件)及周转材料费用等。材料费用包含外购材料费用和公司库存材料费用。

1.外购材料费用主要由购价、包装费、税金、运输费、保管费构成,此项材料费用由项目经理按公司给出的该单体工程项目〈物料采购预案〉提供相应的物料申购单,ae工程项目总监按工程项目预算进行核批,物料采购人员凭该单体工程ae项目总监签批后的物料申购单向财务部进行请款,出纳根据〈物料采购预案〉对物料申购单进行复核后办理借支手续。工程材料费超出工程项目预算部分,须由该单体工程ae项目总监向总经理申报,由总经理核批。

2.公司库存材料费用是指将公司库存材料用于各工程项目中所产生的材料费用,各工程项目设计工作展开前,设计师应优先考量公司库存材料存量。各工程项目施工前,项目经理应按设计将工程项目中所使用的公司库存材料向物料仓储员签领,物料仓储员按库存价格开具出库单,出库单一式三单,第一联物料仓储员留底,第二联交财务办理财务手续,第三联交项目经理查验材料。财务部依据出库单将该材料成本由公司转入该单体工程项目成本中。

3.采购人员将所采购物料运至项目工地时,如该单体工程项目设有仓管员的,采购人员凭物料原始单据及仓管员开具的入库单至财务部核销帐款;如该单体工程未设有仓管员的,采购人员凭该项目之项目经理签字确认的原始单据至财务部核销帐款。采购原始单据上必须注明所购材料的名称、品牌及规格。

清杂费是指直接费用以外用于施工过程的各项费用,主要含:工程临时费用、现场清理费用及二次搬运费用等。清杂费用由各单体工程项目ae项目总监按工程项目预算进行核批后,各单体工程项目ae项目管理小组相关经办人员凭ae项目总监签字确认后的原始凭证进行核销。超出工程项目预算部分,须由该单体工程ae项目总监向总经理申报,由总经理核批。

间接费用是以ae项目管理小组为组织、管理施工活动所发生的费用,主要包括:临时设施费、工程项目管理费。

临时设施费是指工程项目施工搭建临时设施所发生的各项资金耗费,例如临时水电费用(见工程项目临时水电管理条例)等。临时设施费用由各单体工程ae项目总监按工程项目预算进行核批后,各单体工程ae项目管理小组相关经办人员凭该单体工程ae项目总监签字确认后的相关原始凭证进行核销。超出该单体工程项目预算部分,须由该单体工程ae项目总监申报,由总经理核批。

工程项目管理费用是指组织工程项目施工所发生的各项开支,主要含:管理人员工资、办公用品管理费用、交通车辆费、差旅费、临时办公住所费、通讯费、工作餐费等。

1、管理人员薪资是指各单体工程项目管理人员每月薪资,主要含:基本底薪、岗位薪、通讯补贴、项目补贴。其中基本底薪及岗位薪按公司管理条例中规定之岗位级别发放;通讯补贴标准由ae项目总监申报,总经理签批后,按所签批之各人标准在每月薪资中体现。

2、办公用品管理费用是指在各单体工程项目施工期间各ae项目管理小组所发生的相应费用,主要包括:文具费用、电脑耗材、办公输出等费用。综合管理部依据各工程项目工程量大小,按预算额3‰至1‰的比例划拨至公司帐户,做为该单体工程项目之办公用品管理费用。综合管理部依据各单体工程ae项目总监所呈之《工程项目办公用品申领单》,并结合公司当前配置状况,对符合申领条件的,综合管理部在经营运总监签核后进行统一置办、配发。特殊情况如需在外自行购置的,应由ae项目总监向综合管理部另外申请,经营运总监核批,方可由ae项目管理组自行购置。各单体工程项目相应发生的相关办公用品费用,综合管理部核办后,提交财务部计入公司管理成本。其他办公用品管理按公司《综合管理系统之办公用品管理条例》执行。

3、交通车辆费用是指在各单体工程项目施工期间ae项目管理小组所发生的相应费用,主要包括:市内交通费、油费、路桥费及维修费用等,财务部依据综合管理部提供的车辆统计费用,将此项费用计入各单体项目工程项目之管理成本中。

4、临时办公住所费是指在各单体工程项目施工期间ae项目管理小组所发生的相应费用,主要包括:办公设施、日常用品、房租水电、煤气等。综合管理部依据各单体工程项目的此项预算及公司资源配置状况,酌情办理部分资源购置及办公设施、日常用品之出入库手续。其中,相应发生的相关费用以及所产生的房租、水电费用由综合管理部统计抄报财务部,由财务部计入该该单体工程项目之管理成本;办公设施及可回收再利用之日常用品由该单体工程项目ae项目总监在项目竣工后向综合管理部办理入库归还手续,如有毁损,照价赔偿,相关费用计入该单体工程项目之管理成本。(各ae项目组管理人员之私人用品不含其中,由各人自行办理。)其他办公设施、设备管理按《综合管理系统之办公设施、设备管理条例》执行。

5、通讯费用是指各单体工程ae项目管理人员除基本通讯补贴外,由各单体工程ae项目总监提案、经营运总监核批后的工程通讯费用补贴。该项费用由财务部计入该单体工程项目之管理成本。

6、工作餐费是指各单体工程项目施工期间所发生的相应费用,主要包括:ae项目管理人员工作午餐、工作晚餐、钟点厨师薪资等费用,此项费用计入该单体工程项目之管理成本。

差旅费是指工程项目管理小组成员在工程项目地点之外发生的用于工程项目管理及采购事宜的费用,由各单体工程ae项目总监按各单体工程项目预算进行核批后,工程项目小组经办人员提供该单体工程ae项目总监签字确认后的原始凭证进行核销。