贷后管理现场检查方法及技巧（共8篇）
贷后管理
贷后管理阶段业务流程主要包括：信贷资产的检查、回收、展期、风险分类、不良资产管理及档案管理等操作环节。
贷后检查
一般性贷款信贷资产检查内容除了基本情况、经营情况、信用使用及客户信用情况、财务情况、重大事项进展情况进行检查外，还应突出流动资金占有和存货是否合理、正常；有无挤占、挪用一般性贷款用于固定资产、房地产炒作、购买有价证券等用途。在规定期限内，信贷人员应进行首次检查，重点检查本笔信贷的使用情况，首次检查应形成《信贷业务首次检查报告单》。自首次检查后，信贷人员应定期检查（实地或非实地），并形成“检查工作日志”和《信贷资产检查报告》。客户出现以下任一情况，应当实施重点检查：
1、客户出现贷款形态恶化；
2、欠息超过60天，本金出现逾期；
3、客户发生可能影响贷款安全和信贷资产质量的生产经营已停止、项目已停建、重大投资活动、体制改革、债权债务纠纷、事故与赔偿、人事调整等重大事项；
4、预警评级系统发出风险预警信号；
5、上级行或监管部门要求对特定客户（包括首次列入不良信用客户内部控制名单的客户）组织重点检查。
风险分类
银行机构按期组织信贷管理人员及相关部门对信贷资产进行风险分类，信贷资产风险分类的基本程序主要包括分类准备及初分、信贷讨论、分类认定、分类认定结果审批、提出改进意见等五个主要环节。在执行核心定义的前提下，参照主要参考特征，结合贷款的重要参考因素，以债务人正常的营业收入作为主要偿还来源，以担保作为第二偿还来源，判断债务人及时足额偿还债务的可能性。
贷款回收
正常回收贷款：贷款到期前，信贷人员应向借款人发送《贷款到期通知书》，督促借款人主动归还贷款。贷款到期时，信贷经营部门应通知会计部门办理还款手续。贷款归还后，信贷经营部门应将有关还款凭证归档；及时在借款人和保证人贷款卡（证）上将贷款回收、担保撤销信息登记、录入人民银行信贷登记咨询系统；及时进行台帐登记。贷款全部本息收回后，信贷人员应按规定及时向借款人退还抵押物权利凭证（他项权利凭证）、质物，并协助客户办理解除担保的有关手续。提前归还贷款：对借款人要求提前归还贷款，借款人应提前向经办行递交《提前归还借款申请书》；对银行机构要求借款人提前归还贷款，由信贷人员提出提前还款意见，报信贷主管批准，同时通知信贷经营主责任人。经批准同意后，信贷人员填写《提前归还贷款通知书》一式四份，签章后一份送借款人、一份送担保人，一份送会计柜台作为办理会计记账手续的依据，一份留信贷经营部门归档。
贷款展期
不能按期归还贷款的借款人，应在贷款到期日前，提出申请，填写《借款展期申请书》。贷款展期的受理、调查、审查、审批程序仍依照前述基本流程操作。信贷人员调查后，填写《贷款展期调查评价报告》一式两份，并附原客户信用评级报告、担保评价报告、信贷资产检查报告。原贷款是担保贷款的，须取得原保证人或抵押人、出质人的同意，或重新落实担保。经审批同意贷款展期的，及时与借款人签订《展期还款协议书》和担保合同，原担保合同约定自动展期的，可不再签。贷款只能展期一次。短期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限；中期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限的一半；长期贷款展期期限累计不得超过３年；国家另有规定的除外。贷款
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银行业金融机构业务操作及现场检查流程 的展期期限加上原期限达到新的利率期限档次时，从展期之日起，贷款利息按新的期限档次利率计收。
借新还旧
借新还旧业务应按照非固定资产类借新还旧的6种类型及条件办理，贷款借新还旧的受理、调查、审查、审批程序和有关要求仍依照前述基本流程操作。贷款借新还旧额度应控制在对客户的一般授信额度内，且不应大于原贷款余额。借新还旧期限原则上不能超过原贷款期限。除压缩退出、清收利息或保全资产的借新还旧外，对于其他3种类型的借新还旧，原则上应按照“先评级、后额度授信、再单笔支用”的原则予以办理。
不良管理
贷款逾期、欠息或表外业务垫款发生后，信贷人员应向借款人、担保人发送加盖信贷业务公章的《逾期贷款（垫款）催收通知书》，及时进行催收，并取得送达回执。信贷资产转为不良后，每笔不良信贷资产的诉讼时效到期日前，应完成诉讼时效的中断，并按规定进行反馈和登记。对不良贷款应通过法律手段追索、贷款重组、收取抵债资产、呆帐资产核销等对不良信贷资产进行专门的催收、处置和盘活。
档案管理
档案管理人员立卷完成后，对于信贷业务从发放至贷款本息结清或信贷业务执行完毕期间形成的后续归档材料，信贷人员应随时进行补充归档。对因特殊情况不能补齐归档的，信贷人员应对缺件原因做出书面说明。部门信贷档案移交时，部门信贷档案管理员应按照案卷排列顺序填写《信贷档案案卷目录》一式二份及《信贷档案移交表》一式两份。《信贷档案移交表》经移交部门负责人、经手人和档案部门接收人签字后，由移交部门和档案部门各执一份。《信贷档案案卷目录》一份留本部门备查，另一份代替移交清单随信贷档案一同移交给档案部门。
现场检查流程
1．检查方法：
①获取贷款电子数据，运行非现场审计模型或适当的抽样方法，确定贷款检查样本；
②调阅贷款档案，查看贷后检查材料；
③查阅与贷款相关的会计报表总账、分户账、台账；
④查阅相关会计凭证、重要空白凭证管理、领用登记薄，查实库存。2．风险提示：
①未建立和执行贷后跟踪检查制度，或未按银行规定时间进行贷后检查，并撰写检查报告，贷后检查报告不符合监管部门和该行内部规定；
②贷款期间，借款人有下列行为之一的，经办行应停止支付尚未使用的贷款，并按合同约定，要求借款人提前归还贷款：拒绝接受贷后检查；提供虚假或隐瞒实情的财务资料，拒不改正情节严重；不如实提供所有开户行、账号及存贷款余额和担保情况；挤占挪用贷款拒不改正的；用贷款从事有价证券、期货等方面投机经营的；未取得房地产经营资格，用贷款经营房地产；套取贷款相互借贷牟取非法收入的；借款人或担保人发生或即将发生重大经营风险；出现合同约定提前还贷的情况；其他严重违法、违规行为；
③贷款到期时，未及时向借款人发出还本付息通知单或催收通知单；
④贷款展期应符合以下条件：由于国家政策影响，使借款人还款能力下降，不能按期还贷；因不可抗力或意外事故无法按期还贷；受国家及银行信贷政策影响，未按期放贷，到期不能按期还贷；贷款原定期限过短，不适应借款人正常生产周期需要；贷款展期的受理、调查、审查、审批程序和有关要求未依照信贷业务基本操作流程进行；贷款展期应填写《贷款展期评价报告》，签订《展期还款协议书》；
206 表内授信 ── 企业贷款
⑤未对贷款逾期、挤占挪用贷款的企业进行加罚息处理，逾期贷款不及时转入逾期账户管理或人为故意漏收、不加罚息；未建立贷款的质量监管制度，对不良贷款进行分类登记、考核和催收；对不良贷款未及时采取债务重组、补办抵押、依法催收等资产保全措施，化解贷款风险；对经各种措施催收确属无法收回的贷款，未及时申报呆账核销，核销材料，未严格按财政部有关规定执行，并保留对借款人和担保人的追索权；未按国家有关规定提取呆账准备金，并按照呆账冲销的条件和程序冲销呆账贷款；
⑥未按规定办理停息、减息、缓息、免息或越权办理停息、减息、缓息、免息； ⑦“借新还旧”的应同时满足四项条件：生产经营正常，能按时支付利息；重新办理贷款手续；贷款担保有效；属于周转性贷款。
⑧未将流动资金贷款纳入全行统一会计核算，存在账外放款、账外经营情况，总账、分户账、台账与库存没有定期核对，账账不符、账实不符；
⑨未严格执行财政部关于贷款利息收入的确认方法，正确计算利息收入；对贷款的利息收入入账不及时、不足额，核算不准确，存在多计或少计问题；贷款利息收入、应收利息和表外应收利息的核算和记账方法与《金融企业会计制度》的规定不相符，对应列入表外核算的利息未及时进行帐务处理；贷款收回不及时进行帐务处理；
⑩业务管理部门未建立定期检查制度；业务管理部门检查频率、范围、深度不够充分；业务管理部门对查出问题没有适当处理；业务部门对稽核提出的问题、建议没有积极整改。
检查依据
1．《中华人民共和国银行业监督管理法》（2006年修正）2．《中华人民共和国商业银行法》（2006年修正）3．《中华人民共和国担保法》（中华人民共和国主席令〔1995〕50号）4．《贷款通则》（人民银行令〔1996〕2号）5．《企业会计准则》（财政部令〔2006〕33号）6．《金融企业会计制度》（财会〔2001〕49号）7．《商业银行内部控制指引》（银监会令〔2007〕6号）8．《贷款风险分类指引》（银监发〔2007〕54号）9．《商业银行授权、授信管理暂行办法》（银发〔1996〕403号）10．《商业银行实施统一授信制度指引》（银发〔1999〕31号）11．《商业银行集团客户授信业务风险管理指引》（银监会令〔2007〕12号）12．《商业银行与内部人和股东关联交易管理办法》（银监会令〔2004〕3号）13．《境外进行项目融资管理暂行办法》（计外资〔1997〕612号）14．《商业银行信息披露办法》（银监会令〔2007〕7号）15．《商业银行授信工作尽职指引》（银监发〔2004〕51号）16．《商业银行小企业授信工作尽职指引（试行）》（银监发〔2006〕69号）17．《商业银行操作风险管理指引》（银监发〔2007〕42号）18．《中国银行业监督管理委员会行政处罚办法》（银监会令〔2007〕5号）
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银行业金融机构业务操作及现场检查流程
业务流程图
信贷经营管理部门按期收回利息贷后常规检查
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风险分类有权人审批上级行审批贷款到期收后贷款逾期贷款展期借新还旧贷款形成不良资产保全措施处理抵债资产贷款结清注销形成贷款档案 表内授信 ── 企业贷款
风险管理是否到位后管理是否合规银行控制资金安全贷管、施记措否期回进登全是业查物用到收企检保押理金时产资挪金及对期）资款被资贷否否定质贷信是是行（抵工告分位细细票报岗度账明明传改与制台样案户入务整置理务抽档账收业及设管业款业息关告构贷贷贷企利相报审机信信内户分薄款记薄存否贷登记库是额与账账票登证取足账对户传用凭收、总账贷分务领白息时、信关业证空利及表、相关凭看报计相白查计会空会 图程是是否性一账计账否对是是规）统算查流账符会位合审入核、相、期务实理定业真管到与内纳计理、否会检表否贷管计账信否贷空信重是险会风（场现
药品生产企业在GMP认证前的现场审计和检查工作是整个药品GMP认证过程的重要环节。高水平的现场审计和检查不仅可以对企业实施GMP的适宜性、有效性作出客观公正的评价, 也必然会推动企业提高实施新版GMP的水平, 促进企业员工素质的整体提高, 促进企业强化生产和质量过程的控制, 有效指导生产, 大大提高药品生产企业的管理水平, 从而降低企业风险、确保产品质量。
一般对药品生产企业进行GMP认证前的现场审计和检查是在有限的人员、有限的时间、有限的手段下进行的, 那么, 怎样才能高质量地完成现场审计工作和检查任务?怎样才能客观公正地评价企业的质量管理体系?怎样才能全面系统地评价企业实施GMP的真实情况?只有讲究现场检查方法, 才能提高现场检查效率;只有讲究现场审计技巧, 才能提高现场检查质量, 实实在在地为企业提供实施GMP的改进方法和指导建议。
下面笔者结合本公司GMP自检工作和多次陪同国家 (省) GMP检查员在药品生产企业现场检查的实践经验, 谈谈GMP认证前现场审计的技巧和检查方法。
1 现场审计的4个技巧
1.1 到企业要多听
现场审计时, 到企业要多听, 表现为:
(1) 听听企业邀请GMP咨询审计公司的目的是什么?有什么样的要求? (2) 多听企业各方面人员 (如企业高管和中层、生产和质量部门的技术人员、基层员工) 目前GMP的实施情况和困惑。 (3) 必要时可以召开多个小组座谈会, 听取企业目前实施GMP的实际状况和碰到的问题, 急需解决的问题是什么?
1.2 到企业要多看
现场审计时, 到企业要多看, 表现为:
(1) 接到GMP咨询审计通知以后, 查看相关咨询审计的检查项目及检查指南, 重点查看企业相关的产品剂型的生产要求、工艺流程、环境要求, 以及查看生产文件、质量文件、物料管理等要点。
(2) 按照GMP咨询审计检查方案的要求, 对环境、生产车间、仓库、公用工程、化验室等每个环节一项不漏地进行检查, 对每个环节必须检查到位 (如图纸、洁净区地漏、下水管道等) 。
(3) 查看企业的标准文件、批生产记录、仓库的验收、入库出库记录等。对以往GMP现场审计检查的记录也必须认真阅读。
(4) 查阅文件和记录时应注意的事项:1) 核实现行文件的有效性, 了解工作岗位的程序文件的使用、文件的执行、文件的变更管理等情况。2) 查阅记录的真实性和可信度, 对明显不真实的记录 (如明显涂改、编造、事后补记的记录) , 应追查原因并将存在问题如实反馈给企业, 倡导真实记录, 倡导认真实施GMP。3) 查阅记录时, 可采取现场核对和数据观察的方法, 也可以记录通过面谈等方式获取的信息的真实性。4) 查阅记录需注意连续性线索, 对相关记录作连续性检查, 这样就较容易发现问题。5) 查阅文件和记录应遵守公正、随机、有代表性的抽样原则, 选取有代表性的样本进行检查。
(5) 现场查看的区域:每个库房、每个生产车间和洁净区域、每个实验室、水处理站、公用设备等。
(6) 现场查看的作用:用来判断受审计企业在实际工作中是否遵守文件要求, 生产条件是否符合新版GMP要求;有利于发现问题并分析问题产生的原因;有利于检查和评定受检企业实施新版GMP的缺陷, 有哪些方面急需改进。
1.3 到企业要多问
现场审计时, 到企业要多问, 表现为:
(1) 问一问受审计企业上次GMP现场检查 (GMP自检) 存在的相关问题是什么。
(2) 多向企业的生产质量技术关键人员提问, 多向基层操作员工提问。注意要依据不同对象以及不同的问题采用不同的提问方式。
(3) 提问的方式:开放式提问、封闭式提问、探索式提问等。
开放式提问:要求面谈对象能解释一些内容, 并能得到较广泛的回答的提问方式。如企业GMP自检的文件是怎么规定的?今年的自检是怎么安排的?怎么控制自检过程?谁参加了自检?自检的记录保存在哪里?
探索式提问:要求围绕审计检查主题和风险管理评估展开讨论, 以便获得更多的检查信息的提问方式。如一步造粒机上的温度控制是否为关键的工艺参数?如果是关键的工艺参数, 要不要对其进行控制?对产品质量是否进行了风险评估?又如口服液生产车间配制好的药液要在多长时间内灌装于已洁净干燥灭菌的玻璃瓶中, 并是否需要轧盖封口好?用什么文件和生产记录来支持?
封闭式提问:可以用“是”或“不是”就能回答的提问方式。如有无验证管理程序?这个程序是否经过批准?这台设备要不要进行验证?
3种提问结合法:首先应先让企业相关人员讲解不熟悉的工艺、设备等, 从中发现其关键的质量控制点, 然后要求相关人员回答是怎样控制的, 并提问相关人员对关键工艺参数是否进行了控制, 进一步检查是否对文件进行了规定, 查看是否有批生产记录。
(4) 提问时应注意的事项:提问的目的要明确, 时机要恰当。提问时, 表达要求准确、清楚、层次分明、逻辑性强。提问的方式要根据现场检查的需要合理选择, 提高现场检查的效率。注意观察对方的神态表情, 与其建立平等、真诚和友善的关系, 对回答问题好的员工要多给予表扬。
1.4 到企业要多写
现场审计时, 到企业要多写, 表现为:
(1) 详细记录围绕审计检查主题的缺陷发生的时间、地点、具体情节、相关人员等。
(2) 记录和审计需要进一步核实的事项;记录询问及回答的主要内容;记录现场检查和资料审查时发现的问题;最后把存在的问题如实反馈给企业高管。
2 现场检查可采取的12种方法
2.1 顺向检查法
顺向检查法即自上而下的检查方法。从上一个生产工序 (或工作环节) 追踪到下一个生产工序或下几个工序, 从原料药仓库的验收、入库出库记录一直追踪到成品生产的全过程。例如, 某企业的原料药仓库有罗红霉素原料110 kg, 在2012年7月至10月期间, 口服固体车间共用罗红霉素原料生产了15个批次的罗红霉素片成品, 其中已销售完11批成品, 还有4批库存。按照顺向检查法就需要查看企业的标准文件;查看罗红霉素片的工艺规程和批生产记录;查看包材仓库中罗红霉素片的小盒和说明;查看验收、入库出库记录;查看质检部门罗红霉素原料和罗红霉素片成品检验记录;查看销售发运记录等。
2.2 逆向检查法
逆向检查法即自下而上的检查方法。从下一个生产工序 (或工作环节) 追踪到上一个工作环节。例如, 某企业在2013年1月至5月期间, 口服液生产车间安排生产了蛇胆川贝液, 规格为每支10 m L装, 共生产20批成品。其主要成分有蛇胆汁、川贝母、杏仁、水蜂蜜、薄荷脑等。从蛇胆、川贝母、杏仁这3种中药材开始进行逆向检查, 计算生产20批蛇胆川贝液成品的总数量是多少?需要蛇胆、川贝母、杏仁这3种中药材的数量分别是多少?按照逆向检查法需要查看供应商的购销合同和质量审计;查看财务往来;查看中药材库和提取车间的入库、出库和投料记录;查看提取车间和口服液车间生产工序岗位的批生产记录和工艺规程;查看车间设备的使用日志;查看企业基层员工的GMP实施情况, 计算成品收率、物料平衡情况;查看工艺规程执行情况;查看生产台账和成品放行记录;查看企业质量管理体系实施的情况。
2.3 横向检查法
横向检查法即检查与本企业有供销关系的供应商或客户的资料, 查看物料和成品去向是否符合规定, 查看对供应商进行审核和审计建档的情况, 查看成品销售发运记录和去向。
2.4 复查复核法
复查复核法是对企业多次进行检查, 特别是对近期接受检查发现的缺陷进行复查, 对物料或成品数量进行复核, 以便查看企业是否存在整改不彻底的现象。
2.5 统计分析法
统计分析法是对原辅料、半成品、成品入库、成品出库情况等进行统计分析;是对半成品或成品根据工艺规程消耗计算收率、物料平衡的情况进行统计分析;是对检验报告书中的数据等进行统计分析, 以便查看企业是否存在明显偏差现象。
2.6 对比分析法
对比分析法是对不同批号或不同时段的签名、检测图谱、验证的数据等进行比较, 以便发现是否存在材料不真实的问题。
2.7 举一反三法
举一反三法指如果发现一个批号的产品生产记录有问题, 就需查看相邻批号是否有类似问题;如果质量管理体系的某一个环节有问题, 就需看其他相关环节有无问题。如检验报告书、生产记录和检验记录数据修改有问题, 就需查看偏差处理、变更控制有无问题。
2.8 抽样检查法
抽样检查法是指在现场检查中, 如果对原辅料、成品的内在质量审计有怀疑, 就可以让质量管理部门按抽验的有关规定进行抽样检查。让不同的质检员来做检验, 通过互相对比审核检验记录数据的真实性。
2.9 重点检查法
重点检查法是指在现场检查中, 要重点检查出现频率比较高的问题, 如委托检验和委托加工、生产车间产品工艺的关键参数控制、质检员的检验数据等。必须对检查项目中的关键项进行优先、重点检查;必须重点检查已出现过的严重缺陷项;必须重点检查新版GMP的新增内容, 如质量风险管理与控制、风险评估、变更控制、偏差处理、纠正和预防的措施、超标结果调查等相关文件和实际情况。
2.1 0 由浅入深法
由浅入深法是指对很难直观地检查出企业存在的缺陷和问题, 必须先查明问题因果关系, 然后一步一步地深入下去。如检查出某一个物料的质量有问题, 应重点检查其进货渠道, 再检查是否对该单位采购的某物料进行过质量审计, 质量部门对物料进行抽样取样检查情况分析, 质检员进行记录数据的真实性分析等, 对质量风险进行有效评估, 深入地寻找和查出问题发生的真实原因, 用风险评估、变更控制、偏差处理、纠正和预防的措施来帮扶企业, 提高企业的质量意识和GMP实施水平。
2.1 1 时间顺序检查法
时间顺序检查法是指通过查看不同的资料查看其日期的真实性、合理性。如果设备的购进日期晚于设备的验证日期、检验报告书的日期晚于投料日期、上岗证的日期晚于上岗培训日期、标签上的生产日期早于生产指令的日期等, 必须指明问题的严重性, GMP实施来不得半点虚假, 要提高企业员工的诚信度。
2.1 2 现场指导培训法
现场指导培训法是现场审计检查中很容易被忽视的环节。现场审计检查的目的既是对企业是否达到GMP要求做出客观评价, 也是推进企业全面实施GMP的重要手段。因此, 在审计检查过程中, 必须在现场指导和培训员工的GMP知识, 在现场多讲解、多展开讨论。以此提高企业的质量意识和员工素质, 加强对GMP条款的深刻理解, 增强企业实施GMP的自觉性。
3 现场检查要把握的5项原则
3.1 客观公正
在GMP咨询审计的检查过程中, 必须坚持客观公正的原则, 对企业既不要攻其一点, 无限上纲, 也不能无视缺陷, 讨好企业。咨询审计员要客观公正地评价企业, 严格按照GMP要求, 深入理解GMP条款。在审计过程中不受各种因素干扰, 以便更好地帮助企业提高实施GMP的水平。
3.2 平等沟通
受检企业与咨询审计组的法律地位是平等的, 因此与企业进行平等沟通十分重要, 特别是在每次审计结束之前, 对不合格的项目和缺陷应逐一与企业进行核实, 要及时修正与事实有出入的问题。咨询审计组员要有较强的时间观念, 充分利用检查时间, 提高检查工作的效率。
3.3 实事求是
在审计过程中, 可以允许企业根据实施情况通过选择不同的做法达到GMP要求, 不能强硬要求企业。如口服固体制剂的一般生产区可以是环氧树脂自流平地面, 也可以是水磨石地面等;一般生产区的墙壁可以用彩钢板材料, 也可以用水泥抹面刷防腐、防霉、可清洗的涂料;企业仓库可以划区管理, 也可用计算机管理等。如果审计组员不懂某产品的特殊工艺和设备方面的问题, 应多向企业的技术人员请教, 不可不懂装懂。
3.4 有理有据
依法根据GMP条款撰写不合格项目和缺陷, 对无法套用新版GMP条款的缺陷, 也可以写在需要说明的问题栏。虽然对无法表述的缺陷可不作记录, 但也要提口头建议。列出的不合格项目和缺陷, 必须有理有据、语言精炼、内容具体、规范易懂, 切忌使用形容词, 缺陷的描述应具体、准确, 不可模棱两可, 以帮助企业改进和提高GMP实施水平。
3.5 相互学习
现场检查过程本身就是检查员提高审计和检查技能的最好课堂, 要注重在检查过程中多向其他审计检查员学习, 多向企业技术人员学习实践方面的知识, 也要多向书本学习。白天检查完了, 晚上可以看书、查阅资料, 对所学的知识能够记得牢、用得上, 对提高GMP现场审计检查的水平具有十分重要的作用。
4 结语
本文阐述了药企在进行GMP认证前进行现场审计需讲究的4个技巧, 以及现场检查可采用的12种方法和把握好的5项原则, 这些同样适合用于企业GMP自检工作。有利于GMP咨询审计员更好地掌握检查方法和技巧, 有利于企业提高实施GMP的真实水平, 是大家学习我国新版GMP规定的行之有效的方法。只有不断学习和实践, 才能真正理解新版GMP的实质内容;只有真正把握新版GMP总体共313条中的每一项条款中的精髓, 才能为企业提高实施GMP的水平做出贡献;只有通过实施GMP确保了药品的质量, 才能最终实现药品安全有效的目标。
参考文献
关键词：用电检查；计量装置；方法
中图分类号：TM933.4 文献标识码：A 文章编号：1674-7712 （2014） 18-0000-01
电能计量装置是用户电能使用量的度量器具，其准确性直接影响到电能供用双方的经济利益。计量装置自身的准确性还表现在电能表、互感器等装置的准确等级以及其线路的连接，在这些限制因素中接线是否正确表现的更为重要，即使计量装置自身有很高的等级要求，但错误的接线也会使计量装置达到很高的误差等级，更严重的甚至会导致事故的发生，以致仪器装置的损坏。在电能装置的使用中如何检查和更正错误的接线是对电能计量装置进行管理维护的重要工作，同样是电能计量工作人员需要掌握的必备的工作技能。现场测试计量装置中对有新安装的电能表和互感器、更换后的电能表和互感器、电能表和互感器在运行中发生异常现象的情况下需要进行带电检测。检查电能计量装置的方法有很多，其中相位伏安表法是应用最多的，因为其具有操作简单、测试准确、安全可靠等优点，容易在实际操作中被掌握和接受。
一、现场用电检查
对现场用电检查时必须做好充分的准备工作避免意外情况的发生。电能计量装置检查中，打开电能表箱首先应检查电能表外观有没有异常现象，电能表连接处的地脚螺栓有没有松动或者有没有起火烧毁的现象；电压钩有没有正常连接；电流互感器的标识与档案资料是否一致；电流互感器的一次相是否符合安装要求，二次项电线是否完整无损等一系列的检查确认。
进行三相四线电能表检查时首先需要对电能表的接线进行检查，常用的检查方法为用相序表对电能表进行检测，确保电能表接线为正相序，使用万用表和钳型电流表检测电流电压是否在正常值范围之内，各连接处是否正常。检查电流互感器与电能表的连接线是否符合正常接线规定。在应用分相断电压法和电流短接法进行电能表的检测时，可以对三相电流的进出线进行短接或对三相电压进行断开，对电能表进行观测，如果出现异常情况说明计量装置出现故障。可在现场利用校验仪对电能表进行检验，可以清晰地反映出电能表的各项指标，当电能表的误差超出正常值后需要对电能表进行重新校验。
对三相三线电能表进行检查时可应用测量线电压法，一般三相三线电表属于高供高计方式，都安装在高压计量箱中，在应用过程中高压计量箱的电压圈容易受到雷击损害，因此需要重点检查电能表的电压。在对电能表各项电压进行测量时如果发现各项有失压的情况，可以确定电能表有电压线圈与损坏或者电压回路接触不好等情况的出现。还可以应用断开B相电压的方法对电能表进行检测，当负载不稳定无法应用时还可以用电压交叉法进行电能表的检测。
二、带电检查的注意事项
（1）带电检查接线是需要严格遵循电力安全工作规程中规定的关于组织措施、技术措施，严防发生人身伤害事故、设备损坏故障等。
（2）进行工作之前需要认真填寫工作记录，做到工作地点明确、工作任务清楚、危险点明确、安全措施明确，然后按相应的步骤开展工作。
（3）对电能表的接线检查要做到认真、仔细，对电能表测量得到的数据及电能表显示情况做好详细的记录，减少因疏忽造成的损失。
（4）对接线进行检查前需要明确电能表负载的情况，明确感性或容性是否对称以及在测量过程中负载电流、电压应保持在相对稳定的情况下。
三、现场断电检查
现场测试计量装置时如果允许停电，停电检查也是非常安全可靠的检查方法。在保证连接线路正确的情况下，停电检查需要掌握一定的方法。
（1）互感器的极性标志是否正确直接影响到电能表的正常工作，对经过检验合格，并且在安装前通过互感器误差试验的不需要再进行误差试验。对互感器实际二次负载和负载下的互感器还需要进行测试，以确保数据的准确。通常情况下是用直流法来进行测试互感器的极性标志的。
（2）进行三相电压互感器的组别试验时，根据连接组别可使用直流法或交流法、相位表法进行相应的测试。
（3）电能表的二次回路是重要的检查方向，在进行检查时需要做回路的导通试验及判断二次接线是否正确，明确电压电流是否能对应。
（4）对接线端子进行核对检查。根据电力连接系统中的一次接线相色来核对二次回路的相别是否正确。核对的同时首先确认电压互感器电流互感器一次绕组的相别和系统是否保持一致，之后根据互感器一次侧的线路来确定二次回路是否满足要求。还需要逐步对电压电流互感器的二次端子到电能表尾的端子接线进行核对，做到连接正确。
（5）在对电能表的计量方式进行检查时需要根据线路的实际情况，电力输出性质，合理地选择计量方式。在检查中需要注意观察电流互感器的变化是否合适，有没有计量回路与其他二次设备共同使用的情况出现。互感器的二次回路导线、压降是否符合规范，在无功电能表和双向计量的有功电能表中止逆器添加是否规范。电压电流互感器需要接在变压器的不同电压侧并确保不出现不同母线共用互感器的情况出现。
四、结束语
对计量装置进行现场检查，有助于减少计量过程中出现的差错，减少电力输送过程中的经济损失，有助于提高经济效益，避免电能的浪费。对用电现场进行有效的检查还有助于保护人民生命财产安全，杜绝私搭乱接的情况出现。在进行现场检查时我们需要严格按照电力检查的相关标准进行严格检查，并对出现的问题提出整改意见并协助实施。对出现的问题应严格记录，并对出现的问题进行有针对性的检查，逐步改善用电状况，维护用电安全。
参考文献：
[1]国家电网公司人力资源部组.用电检查[M].北京：中国电力出版社.
[2]郎菊芬.加强用电检查管理 降低客户资产设备故障率[J].中国新技术新产品，2010（07）.
[3]黄志军.用电检查工作中电能计量自动化系统应用分析[J].技术与市场，2013（08）.
汇入汇款
业务说明
汇入汇款是指由境外银行汇入的，以银行为解付行或收款行的汇款。
1.对境内机构的外汇收入必须区分经常项目与资本项目，凡未有规定或未经核准可以保留现汇的经常项目外汇收入必须办理结汇，凡未有规定或未经核准结汇的资本项目外汇收入不得办理结汇，凡无法证明属于经常项目的外汇收入，均应按照资本项目外汇结汇的有关规定办理。
2.对境内机构贸易项下的出口收汇，直接或者经确定为从境外或者保税区、出口加工区等特殊经济区域收入的外汇，审核规定的有效凭证和商业单据无误后，为境内机构办理结汇或入账手续，并出具出口收汇核销专用结汇水单或出口收汇核销专用收帐通知单。
对境内机构资本项目的外汇收入，不得进入其经常项目外汇账户。
业务流程
汇入汇款的审核
收到境外帐户行或总行发来的付款电文SWIFT MT-100/103/202/910/TELEX或收到境外代理行发来的信汇委托书或接到客户提交的以银行为付款行的汇票后，经办人员应做如下操作：
电汇汇入
1.核符电文指令的密押；
2.审核电文内容，重点审核以下内容： ①金额和币别； ②起息日期；
③收款人名称和帐号。
如发现帐号和户名不符或有其他疑问，应电洽发报银行要求其证实。
3.对于国外银行直接发来的付款指令SWIFT MT-100/103/202，区分不同情况,直接解付或等收到头寸电文后再解付,可以直接解付的应同时向总行发送收款通知MT210。
票汇汇入
1.根据出票行名称和汇票号码，检查票据是否已挂失或已止付；
2.检查出票行名称及签字。汇票的签发人必须是有权签字人，汇票金额必须在其限定的签字级别范围内，如发现签字不符或无出票行的签字样本，应电洽出票行要求其证实；
3.检查票据表面是否有涂改痕迹。票据表面不能有未证实的涂改痕迹。重要地方，如币别、金额等处不得有修改、覆盖；大小写金额必须一致。如有疑问，应电洽出票行要其证实。
4.检查汇票是否已超过有效期（一般为出票后一年之内有效，也有半年期汇票），若汇票出票日期比提示日期还晚，应电洽出票行要其证实，或直接做托收处理，或拒收。
5.检查汇票收款人名称及背书。如汇票是以银行为抬头人则不需背书，但提示人应出具有关的公函或书面证明以证实其为合法的收款人；其余抬头人则必须加盖提示人的有效印鉴（提示人若是银行开户单位，其印鉴必须与预留印鉴相符），如提示人
903
银行业金融机构业务操作及现场检查流程
不是汇票上的收款人，应注意有关的背书是否连续、有效。如提示的是划线汇票，要认真判断平行线中的内容，确认提示人是汇票中规定的抬头人，并由其背书后才可接纳。
6.汇票上若有其他内容的记录，也要认真检查。
对于有问题的汇票，业务人员可拒绝受理或电洽出票行后再行解决，如发现已挂失或伪造的汇票应予以没收。
收到客户提交的汇票后，应根据出票行和汇票号码核查是否已收到出票行拨付的头寸，如未收到出票行拨付的头寸而仅收到出票行发来的汇票开立通知（SWIFT MT-110），一般情况下应等收到头寸后再将款项贷记提示人的帐户。
信汇汇入
1.检查汇款行名称及签字。信汇委托书上的签发人必须是有权签字人，汇款金额必须在其限定的签字级别范围内，如发现签字不符或无汇款行的签字样本，应电洽汇款行要求其证实。
2.审核委托书内容，审核重点参见电汇部分。如发现帐号和户名不符或有其他疑问，应电洽付款行要求其证实。
对于信汇委托书上的付款指令应详细检查是否有偿付行。若有，银行应等到头寸收妥后再贷记有关帐户，除非发报行与银行签有代理汇款协议。
通知和解付汇款
在收款人明确或经查询后已明确的情况下，且收款人已按照有关规定提供相应的材料，若无特殊理由，应在收到汇入头寸的当天，将款项划入收款人帐户或通知其来取款。分行凭以入帐的汇款指令的发报银行是境外帐户行的情况下，在解付款项的同时，还应发送一份收款通知电文SWIFT MT-210给总行。若需结汇或套汇，还应通知结售汇人员办理相应的结套汇手续。
缮制会计传票，连同汇款解付所需单证、收款通知电文等签字后交复核人员。复核人员除审核汇款指令的有效性外，还应着重审核以下内容：
收款人提供的单证是否符合规定；
付款指令上的收款人、帐号、起息日、币种、金额是否与传票、入帐证明等一致； 贸易项下的汇入汇款，银行出具出口收汇核销专用联应严格按照国家外汇局的相关规定办理。
复核无误后，复核人员应在有关的凭证上签字。
有关电文须经有权签发人签发后交电传人员发送，传票等凭证交会计人员。汇入汇款业务完成后，业务人员应将有关资料，包括证明文件、来电底稿、汇票复印件等归汇入汇款档案。业务人员应严格按照国际收支统计申报的有关规定，根据客户填具的申报单内容并经核对无误后，通过国际收支监测系统在外汇局规定的期限之内进行申报。
汇入汇款的查询
汇入汇款的查询主要包括两个方面： 向外查询
款项汇入后，若汇款指令内容不详，如收款人名称有误、帐号与户名不符、开户行名称或地址不对等使银行无法将款项及时入客户帐，业务人员应立即电洽帐户行或发报行要求其确认，待其回电后即按正常程序办理入帐手续。向外查询可采用SWIFT MT-195/295或TELEX或自由格式电文。
答复查询
904 中间业务 ── 国际业务
境外代理行来电查询有关汇入汇款指令是否被解付，应根据其查询函电中的业务编号、起息日、币种、金额等查询有关业务档案，确认是否收到汇款指令或是否已按原汇款指令正确解付给客户，并及时电告查询行。答复查询可根据来电格式采用SWIFT MT-196/296/TELEX或自由格式电文。
汇入汇款的挂帐
款项汇入后，因种种原因款项无法于起息日当天入收款人帐户，业务人员需视具体情况一方面及时向帐户行查询或联系收款人，同时将汇入款项挂帐。
汇入汇款指令的修改
银行收到汇入汇款指令后，汇款银行或帐户行以加押电文或有权签字人签发的书面申请等方式来电、来函要求修改汇款内容：
1.原汇款指令尚未执行的情况下，应按修改后的内容通知或划收收款人帐户； 2.原汇款指令已被执行：
修改收款人名称的，应视为第一次汇款的撤销并重新办理的汇款。业务人员可主动扣划原收款人帐户入修改后的收款人帐户。若帐户余额不足且客户不同意退款，业务人员应及时发电通知帐户行或汇出行，银行不承担因此造成的后果；
修改起息日的，如倒起息应要求汇出行已按规定补偿有关的利息；
修改汇款附言、汇款人名称的，业务人员致函或将电文复印件交客户即可。汇入汇款的修改业务完成后，业务人员应将来电底稿等有关资料归原汇入汇款档案。
汇入汇款的退汇止付
在收到国外银行发来的要求止付、退汇的电文或信函时，业务人员应首先根据其业务参号、币种、金额等调出原汇入汇款档案，确认款项是否已入客户帐户。如已解付，应出具一份退汇通知书给收款人并向收款人了解款项是否能退回，并将处理结果电告国外银行。如收款人同意退汇，该笔业务视同一笔新的汇出汇款业务处理。
如款项尚未解付，业务人员可直接办理退汇。款项未解付主要原因有： 收款人名称有误；
收款人名称与帐号不符；
收款人非银行客户，无处查找； 通知收款人后，收款人未来取款。
如由于汇出行的错误造成同笔业务的重复付款，业务人员发现后应先行挂账并立即发出查询，证实确为汇出行重复汇款后予以退回。
现场检查流程
内部控制制度的建设与执行
内部控制制度
1.检查方法：
①查阅现有涉及汇入汇款业务各项规章制度； ②查阅岗位责任制，查看各岗位的分工情况；
③将现有各项汇入汇款业务内部管理制度与国家金融法律法规政策和监管当局的要求进行比较。
2.风险提示：
①未建立汇入汇款业务管理办法和操作规程；
905
银行业金融机构业务操作及现场检查流程
②未建立健全的汇入汇款业务业务岗位责任制； ③岗位分工不合理；
④现有汇入汇款业务内部管理制度与国家金融法规政策规定和监管当局的要求不相符；
⑤未及时修改和完善汇入汇款业务内部管理制度。
授权管理
1.检查方法：
查阅银行各级授权和转授权书。2.风险提示：
①超授权范围经营业务；
②未严格履行收结汇的各级授权审批流程。
合规性
对业务合规性的审查
1.检查方法：
调阅业务档案，审查各项留存的材料。2.风险提示：
①收款人提供入账材料不符合国家外汇管理局的政策规定； ②违反国家外汇管理局结汇相关管理规定；
③未及时准确地做好相关业务的国际收支统计申报和对外汇局相关报表的报送。业务及会计核算管理
1.检查方法：
①调阅汇入汇款业务相关的档案、台帐、登记簿和会计凭证；
②核查出口收汇核销专用结汇水单或出口收汇核销专用收帐通知单留存联； 2.风险提示：
①对要素不全导致无法解付的汇入汇款，应加强管理； ②加强出口收汇核销专用联的管理； ③解付个人汇入汇款时，严防被冒领。
监督检查
检查方法：
查阅内审及业务部门的检查报告及有关整改报告。风险提示：
未建立定期检查制度；
内部审计的审计范围、频率及深度不够充分； 对查出的问题没有适当处理； 落实整改不够及时。
检查依据
1.2.3.4.5.906 《中华人民共和国银行业监督管理法》
《中华人民共和国商业银行法》 《中华人民共和国外汇管理条例》
《国务院关于修改〈中华人民共和国外汇管理条例〉的决定》 《金融违法行为处罚办法》 中间业务 ── 国际业务
6.《商业银行内部控制指引》 7.《商业银行表外业务风险管理指引》 8.《商业银行授权、授信管理暂行办法》 9.《商业银行实施统一授信制度指引》
10.《关于印发〈银行外汇业务管理规定〉等规章的通知》 11.《跟单信用证统一惯例1993年修订本》
12.《关于印发〈国内信用证办法〉和〈信用证会计核算手续〉的通知》 13.《结汇、售汇及付汇管理规定》 14.《合约担保统一规则》（《URCG325》）15.《见索即付保函统一规则》（《URCG458》）16.《国内备用信用证惯例》（《ISP98590》）17.《出口收汇核销管理办法实施细则》
18.《外汇指定银行办理结汇、售汇业务管理暂行办法》 19.《票据法》
20.《支付结算办法》（银发〔1997〕393号）21.《商业银行中间业务暂行规定》（中国人民银行令〔2001〕5号）22.《国家外汇管理局关于印发《贸易进口付汇核销管理操作规程》的通知（汇发〔2002〕13号）
23.《个人外汇管理办法》（中国人民银行令〔2006〕第3号）
24.《国家外汇管理局关于印发<个人外汇管理办法实施细则>的通知》（汇发〔2007〕1号）
25.国家外汇管理局关于下发《非贸易售付汇及境内居民个人外汇收支管理操作规格中》（试行）的通知
907
银行业金融机构业务操作及现场检查流程
业务操作流程图
国外银行电汇汇入票汇汇入信汇汇入未通过银行审核收款人提供相应材料收到退汇支付函银行查询查询无误发电给总行办理解套汇手续向外管局申报客户 908 中间业务 ── 国际业务
是性性理规实效管位合）真有算到与计否控核否理会是内计管（证会险单风度制核否、全算理件是的系健核管批证审核款体否计础局单性审致汇质控是会基管效实真证一入性内外有据、汇金分资票表区工账告分台位度务案料岗制业档人资户报与理款务款计账改置管汇样业收统金整设款入抽款询支资及构汇汇汇查收业告机入入际企报审汇阅调汇国内账目科否款是额汇薄取足入记收、汇登费时与计续及表会手况状务业 图程否对期会性查流是账定一规）否账统算合审检账符、相是入核与内表计纳计理、场账会否管计是险会风（现
个人存款证明
业务说明
个人存款证明是指银行机构应申请人，包括境内居民和非居民（含外国人、华侨及港澳台同胞等）的申请，为其某一时间段内在该银行机构的储蓄存款或在该银行机构购买的凭证式国债所出具的证明。
业务操作流程
客户申请
1．申请人到原开户营业网点（同城通存通兑网点可视同原营业网点）提出申请，填写《个人存款证明申请书》。
2．申请书中申请人姓名、币种、金额、种类等应与所持有储蓄存单、存折、银行卡、凭证式国债（以下简称个人权利）中户名、币种、金额、种类等内容相一致。如代理人代为办理个人存款证明时，代理人还应同时在申请书中填写代理人姓名、代理人有效身份证件及号码等要素；
3．开立个人存款证明的起始日期不得早于多张权利凭证中最近生效日期，截止日期不得超过多张权利凭证中最早到期日期，对于整存整取存款自动转存或约定转存的，截止日期可根据客户需要确定。出具存款证明的存款，必须进行有效冻结（止付）；止付期间内的存款利息或凭证式国债的计付方法按原计息办法继续执行。在存款证明到期或撤销前，存款不得提前解除止付。
资料审核
1．银行机构受理申请人出具个人存款证明申请时，经办柜员应认真审查以下资料：
①申请人的有效身份证件原件（如由代理人代办，同时还要审查代理人的有效身份证件原件）；
②申请人在该银行机构办理或购买的个人权利凭证；
③申请人填写的申请书；
④申请人是否在申请书“银行声明”一栏申请人或代理人处签章。
2．经办柜员审查申请人或代理人（以下统称申请人）提供的以上资料后，将申请人提供的个人权利凭证与银行机构相应的个人账户进行核对，并应对是否已被县以上司法部门等有权机关或银行进行冻结止付、是否成为银行个贷等业务的质押凭证等因素进行核查；存款人死亡后，申请人是否按司法部门要求办理继承过户手续进行核查。
交客户申请书
银行机构在申请书第一联盖章处加盖业务章后，应将申请书第一联退申请人，作为领取个人存款证明时的凭证。对于当时可以出具个人存款证明的，可直接将个人存款证明交申请人，不必将申请书退申请人。
有权人授权签字
根据申请个人存款证明的金额按授权管理规定交有权人签字授权签发。银行机构相关负责人应对申请人提供的各种资料是否真实、个人权利凭证是否与银行个人账户记录相符、存款是否处于不能出具个人存款证明状况等情况进行核实，待证明款项是否已作止付处理、止付时间是否与存款证明书有效时间相一致、经办柜员打印的个人 117
1存款证明是否与《个人存款证明申请书》相符等；银行机构网点相关负责人审核并提交给有权人在申请书中签字，在个人存款证明有权签发人处签字，并需加盖存款证明章。
通知客户
1．柜员通知客户并收回申请书第一联。
2．领取存款证明。将存款证明第一联及业务收费凭证回单交申请人。到期解除
存款证明止付期的长短按照有关规定根据申请人申请出具的存款证明有效期设定。当出具个人存款证明的个人权利凭证止付期届满时，解除止付。
提前撤销存款证明
1．申请人向出具个人存款证明的原银行机构营业网点提交如下资料； ①申请人个人存款证明原件；
②申请人的有效身份证原件（如为代理人代办，同时还要代理人的有效身份证原件）；
③申请人已用于个人存款证明的个人权利凭证。
申请人将姓名、有效身份证件名称和号码（如为代理还应将代理人姓名、有效身份证名称、号码）填写在个人存款证明第一联的背面。
2．经办柜员应审查个人存款证明原件是否涂改、伪造，原件份数、编号及内容是否与银行机构营业网点记录相符，如为代理人代办，同时还要审查代理人有效身份证件；经办柜员审查申请人有效身份证件是否与证明书及银行机构营业网点记录相符；经办柜员审查申请人用于出具个人存款证明个人权利凭证上姓名、金额、币种、账户账号、存入日、支取日等内容是否与证明书、申请人有效身份证件及银行机构营业网点记录相符。
3．经办柜员审核无误后在存款证明第一联背面经办人处签章并将以上资料交有权人签字授权审批。
4．经办柜员办理撤销存款证明交易，并在个人存款证明第一联的背面打印撤销交易，同时在《出具个人存款证明情况登记薄》相应栏目登记个人存款证明有效期变更的有关情况。
5．营业当日，银行机构营业网点将申请人退回的个人存款证明原件交直接管辖行事后部门留存。
延长存款证明有效时限
1．其操作程序比照本文“提前撤销存款证明程序”执行。
2．银行机构营业网点根据申请人提出的存款证明有效期限，根据有关规定，按分级签发的原则，重新为申请人出具个人存款证明。
3．营业当日，银行机构营业网点将申请人退回的个人存款证明原件交直接管辖行事后部门留存。
现场检查流程
内部控制制度的建设与执行
内部控制制度
1．检查方法：
①查阅现有个人存款证明业务各项规章制度； ②查阅岗位责任制，查看各岗位的分工情况；
③将现有各项个人存款证明业务的内部管理制度与国家金融法律法规政策和监管当局的要求进行比较。
117
22．风险提示：
①未建立个人存款证明业务的授权、转授权制度； ②未建立个人存款证明业务检查制度；
③未建立规范的个人存款证明业务操作实施细则和规程； ④未建立完善的个人存款证明业务操作和审批监督约束机制； ⑤未建立健全的个人存款证明岗位责任制； ⑥岗位分工不合理；
⑦现有个人存款证明业务内部管理制度与国家金融法规政策规定监管当局的要求不相符。
授权管理
1．检查方法
①查阅银行机构各级授权和转授权书；
②查看个人存款证明申请书的各级签发人是否为有权签发人，是否越权审批。2．风险提示：个人存款证明的签发未按授权管理规定办理。业务操作
1．检查方法：查看银行机构出具个人存款证明情况登记簿、个人存款证明申请书。
2．风险提示：未按照经办员（柜员）受理、复核员（综合柜员）复核、银行机构营业网点负责人审核、有权签发人审批的流程操作。
基础工作
1．检查方法：查看银行机构出具个人存款证明情况登记簿、个人存款证明申请书等档案资料。
2．风险提示：
①对已被县级以上司法部门冻结、止付和用于抵押的储蓄存款，以及存款人死亡后申请人未办理过户手续的储蓄存款办理存款证明；
②申请人申请存款证明的金额高于其存款证明项下被止付的在该银行机构网点各币种不同存款账户的合计金额。
风险管理
风险识别
1．检查方法：查阅银行机构出具个人存款证明情况登记簿、个人存款证明申请书等档案资料，与有关业务人员座谈。
2．风险提示：
①开具的存款证明有效期与存款的止付期不相符;
②个人存款证明未按照有关规定列入或视同重要空白凭证进行管理。
风险控制
1．检查方法：
①与经办人员座谈、查阅内部管理制度； ②查阅部门职责及员工岗位责任制；
③查阅职工休假登记表和工作交接登记簿，与职工座谈。2．风险提示：
①未建立风险责任制，明确部门、岗位的风险责任； ②对重要岗位未实行定期或不定期轮换和强制休假制度；
合规性
117
3对开具个人存款证明的真实性、准确性的审查
1．检查方法：调阅银行机构出具个人存款证明情况登记簿、个人存款证明申请书。
2．风险提示：
①申请人未在个人存款证明中的相应位置签字、未登记个人存款证明登记簿； ②虚开、增开个人存款证明和时点证明； ③为已做冻结的款项再开具存款证明。
对开具个人存款证明客户账户的管理
1．检查方法：调阅银行机构个人存款证明情况登记簿、个人存款证明客户的存款分户账等。
2．风险提示：
①对已开具个人存款证明的存款在冻结期限内办理了取现、转账及其质押。②对存本取息存款冻结期限内办理了取息。
会计核算情况
1．检查方法：查阅个人存款证明手续费收入明细账和相关会计凭证。
2．风险提示：对个人存款证明手续费的收取不及时、不足额，核算不正确。
监督检查
1．检查方法：查阅内部审计及业务管理部门对个人存款证明业务的检查报告及有关整改报告。
2．风险提示：
①未建立定期检查制度；
②内部审计的审计范围、频率及深度不够充分； ③对检查出的问题没有及时处理；
④对审计、检查建议的落实整改不够及时。
检查依据
1．《中华人民共和国银行业监督管理法》（2006年修正）2．《中华人民共和国商业银行法》（2006年修正）3．《商业银行中间业务暂行规定》（中国人民银行令〔2001〕第5号）4．《支付结算办法》（银发〔1997〕393号）5．《企业会计准则》（财政部令〔2006〕33号）6．《金融企业会计制度》（财会〔2001〕49号）7．《商业银行内部控制指引》（银监会令〔2007〕6号）8．《商业银行授权、授信管理暂行办法》（银发〔1996〕403号）9．《商业银行信息披露办法》（银监会令〔2007〕7号）10．《商业银行操作风险管理指引》（银监发〔2007〕42号）11．《中国银行业监督管理委员会行政处罚办法》（银监会令〔2007〕5号）银行机构涉及个人存款证明业务的内部控制制度；其他涉及个人存款证明业务管理的有关法律法规和文件。
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业务操作流程图
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现场检查流程图
第三方存管（银证转账）
业务说明
第三方存管指是指银行机构按照中国证券监督管理委员会证券公司客户交易结算资金第三方存管有关规定，与证券公司签订《客户交易结算资金委托存管协议》，并为其开立客户交易结算资金账户，集中存放证券公司证券投资者客户交易结算资金，同时为该公司每一个证券投资者设立独立的客户交易结算资金管理账户，记录投资者在证券公司的客户证券资金台账余额变化，每日将所有投资者的台账资金总余额与证券公司客户交易结算资金账户余额进行平衡试算监管，并向有关证券投资者提供全国集中式银证转账和相关查询服务的业务。
业务操作流程
与合作证券公司签订协议
1．银行机构与证券公司接洽，初步确定合作意向后，与其签订业务合作意向协议。
2．银行机构向证券公司提供系统接口，证券公司依据银行系统接口进行系统改造，系统改造完成后，由银行机构与证券公司进行接口测试。
3．在系统测试期间，银行机构与证券公司就总协议以及客户协议中的细节条款进行商讨，经审核通过，且相关系统测试完毕，正式上线运行前，银行机构与证券公司签署正式协议。
4．银行机构落实各项准备条件，并为签约证券公司当地的营业部以及机构和个人客户，提供第三方存管业务各项服务。
客户协议和客户账户管理
1．银行机构直接受理客户指定存管银行。
①个人客户持本人有效身份证件、证券资金账户卡、银行卡到银行机构营业网点签署客户协议，并填写《证券交易结算资金存管业务申请表》。
机构客户授权代理人持本人有效身份证件、证券资金账户卡、加盖客户行政公章和预留印鉴的营业执照副本复印件和法人机构代码证复印件、法人授权委托书、法定代表人身份证复印件，到银行机构营业网点签订客户协议，并填写《业务申请表》，办理指定存管银行手续。
②银行柜面人员验证客户身份，并在客户银行卡密码输入通过后，录入指定存管银行交易申请，期间客户输入证券资金账户密码，银行机构向证券公司转发客户交易请求。
③银行机构在收到证券公司成功响应(包括证券资金台账账号及其当时余额等)后，由银行系统为客户开立单独的管理账户，记录管理账户当时余额以及管理账户账号、银行卡卡号和证券资金台账号三者间的转账对应关系，然后与客户签订第三方存管协议。
2．客户先在证券公司办理预指定，再到银行机构办理指定存管银行确认。①个人或机构客户在证券公司办理存管银行预指定。②个人或机构客户在证券公司办理存管银行预指定时，证券公司系统实时将交易请求发送银行机构（含客户证券资金台账及其初始余额信息）。银行系统收到交易请求后，由系统为客户开立单独的管理账户，记录管理账户初始余额以及管理账户账号和证券资金台账号间的一一对应关系，完成后返回成功响应。
③客户在银行机构办理指定存管银行确认，具体步骤同“银行机构直接受理客户
1063
银行业金融机构业务操作及现场检查流程
指定存管银行”。
银证转账
1．客户通过银行服务渠道的“银转证”业务。
①客户通过银行服务渠道身份认证后，发起“银转证”交易。银行机构实时扣减客户银行卡或银行结算账户资金，增加资金总账户或资金分账户余额，同时在管理账户进行增加余额的登记，然后将“银转证”交易请求发送证券公司。
②证券公司系统接收交易请求，校验客户身份和证券资金台账合法后，实时增加客户证券资金台账余额，并向银行机构返回成功响应。
③银行系统收到证券公司成功响应后，通知客户交易成功。2．客户通过证券公司渠道的“银转证”业务。
①客户通过证券公司服务渠道，由证券公司对客户的身份进行认证后，发起“银转证”交易。证券公司系统将“银转证”交易申请实时发送银行系统。
②银行系统收到交易申请，校验银行卡和证券资金台账号转账对应关系，实时扣减银行卡资金，增加资金总账户或资金分账户余额，同时在管理账户进行增加余额的登记，并向证券公司返回成功响应。
③证券公司系统接收成功响应后，增加客户证券资金台账余额。3．客户通过银行服务渠道的“证转银”业务。
①客户通过银行机构网点柜面、网上银行、电话银行或自助通服务渠道身份认证后，发起“证转银”交易，期间输入证券资金账户密码。银行机构将“证转银”交易申请实时发送至证券公司，证券公司校验通过后，减少客户证券资金台账余额，向银行系统发送成功响应。
②银行系统收到证券公司成功响应后，实时扣减证券公司资金总账户或资金分账户余额，增加银行卡余额，同时在管理账户进行减少余额的登记。
4．客户通过证券公司渠道的“证转银”业务。
①客户通过证券公司服务渠道身份认证后，发起“证转银”交易，证券公司系统实时扣减客户证券资金台账余额后，将交易请求发送至银行机构。
②银行系统收到交易请求，实时扣减证券公司资金总账户或资金分账户余额，增加银行卡或客户银行结算账户余额，同时在管理账户进行减少余额的登记，向证券公司返回成功响应。
资金清算
1．银行机构向证券公司发送对账文件。银行系统日切、停止银证转账后，生成规定格式的对账文件，按约定的数据交换方式向证券公司发送对账文件。
2．证券公司作对应调整。证券公司依照银行机构发送的对账文件，与其系统中的数据进行核对。如有不一致情况，依据银行数据进行调整。
3．证券公司调整完成后，向银行系统发送相关文件。包括存管客户资金交收明细文件，存管客户证券资金台账可取余额明细文件。
4．银行机构依据存管客户资金交收明细文件，对客户的管理账户进行分券商清算。
现场检查流程
内部控制制度的建设与执行
内部控制制度
1．检查方法：
①查阅现有第三方存管各项规章制度和操作规程； ②查阅岗位责任制，查看各岗位的分工情况；
③将现有第三方存管业务的内部管理制度与国家金融法律法规政策和监管当局 1064 中间业务 ── 代理 的要求进行比较；
④查阅银行监管部门及银行机构上级部门允许开办第三方存管业务的批文和报备文件。
2．风险提示：
①未建立全面、综合、系统的业务授权管理、会计核算、账务核对、安全保障、检查监督、人员管理、统计分析、信息反馈、信息披露、重大事项报告制度等管理制度和规范的业务操作规程和实施细则；
②操作规程不能完整涵盖业务的全过程和各风险点，各业务环节没有有效的控制手段，控制环节的设置不够合理，控制职能的划分不清楚；
③没有根据需要及时修改和完善已制定的各项管理制度、操作规程和实施细则； ④未经监管部门审批开办第三方存管业务。
业务操作
1．检查方法
①与有关人员谈话，了解其对第三方存管服务的认知能力和水平； ②查阅与业务操作及内部监控有关的登记簿、交接登记簿等资料； ③调阅录像监控资料或实地检查，看业务操作是否合规。2．风险提示
①客户提供的身份证件非有效证件或非本人证件； ②客户提供的银行卡非本人银行卡；
③未提供企业《营业执照》副本及复印件； ④申请表上的要素信息填写不完整或有误。
风险管理
1．检查方法：
①调阅银券双方测试后出具的测试报告； ②调阅银行机构与券商签订的协议；
③调阅银行机构与客户签订的《证券交易结算资金存管业务申请表》。2．风险提示：
①与券商签约之前未对券商的资信进行全面调查和了解； ②签约协议没有明确双方权利、义务和违约责任； ③没有对转账金额设置有效限制；
④系统安全防护措施不到位引起网络故障； ⑤未建立故障恢复机制；
⑥银证转账过程中网络状况不良造成的风险； ⑦银证转账差错风险；
⑧对于重大案件和重大风险事件，以及可能会引发其他金融机构系统风险的事件，没有及时向银行监管部门报告。
合规性
1．检查方法：查阅第三方存管业务的账务情况。2．风险提示：
①对账出现差错时未主动与对账文件进行逐一审核并向券商反馈；
②由于系统或通讯故障发生单边账后，没有及时通知技术人员进行处理； ③转入资金发生错误时没有及时对转入账户进行冻结； ④调账手续不符合规定；
⑤第三方存管业务手续费收取不及时、不足额、核算不正确； ⑥未将第三方存管业务纳入全行统一会计核算。
1065
银行业金融机构业务操作及现场检查流程
监督检查
1．检查方法：查阅内审及业务部门的检查报告及有关整改报告。2．风险提示：
① 未建立定期检查制度；
② 内部审计的审计范围、频度及深度不够充分； ③ 对查出的问题没有适当及时的处理； ④ 监督检查工作的落实不够具体及时。
检查依据
1．《中华人民共和国证券法》（中华人民共和国主席令〔2005〕第43号）2．《客户交易结算资金管理办法》（中国证券监督管理委员会令〔2001〕第 3 号）3．《关于执行《客户交易结算资金管理办法》若干意见的通知》（证监发〔2001〕121号）
4．《关于做好证券公司客户交易结算资金第三方存管有关账户规范工作的通知》（证监发〔2007〕110号）
5．《证券公司客户交易结算资金商业银行第三方存管技术指引》（证监信息字〔2007〕10号）
6．《关于银证转账业务中单边账问题的风险提示》
1066 中间业务 ── 代理
业务操作流程图
第三方存管开通客户银行与证券公司签协议申请材料银行审查否是否合格是向证券公司转发客户开通请求否是否响应是设立管理账户开通第三方存管业务第三方存管交易客户发起交易银行审查否是否合格是向证券公司转发客户交易请求是否响应是否形成单边账是否查明原因否挂账是交易成功返还客户与券商资金清算对账是否正确否券商依据银行数据调整是交易成功 1067 1068 了解机构设置与岗位分工内控体系、制度是否健全内控有效性第三方存管业务管理制度银行账户与管理账户市场准入第三方存管交易规程手续费收入分户账授权管理第三方存管业务档案差错管理对账记录限额管理合规性现场检查流程图 是否建立对应关系是否足额收费
随着金融体制改革的深入，好范文版权所有，全国文秘工作者的114!监管员现场检查的业务项目逐渐增多，现场检查时间也相对紧张，如何在有限的时间提高现场效率，笔者就监管员现场检查技巧做些粗浅的业务探讨。
一、调阅资料技巧
通常被查单位的账簿、报表及档案资料都不少，监管
员在进入现场时，可根据本次检查的项目确定调阅资料的类别。如果是常规检查全面铺开，可根据人员分工，分期分批有选择地分类调阅；如果单项检查，例如检查联行资金占用情况，则可以直接调阅会计报表几明细账；如果检查利息收入是否正确，就要先调阅凭证，从计息清单查起，同时核对借据日期；查财务支出，先调阅明细账，从账面找出某项支出的走账时间及发生笔数、金额，再分别调阅会计凭证；还有一种调阅办法就是采用抽样法，抓住能够集中反应问题的资料调阅。如：检查期间可选调会计上每个季末及年末会计档案；贷款档案可选调信贷某类贷款、某个金额起点的借贷账户。否则将所有会计账簿、会计凭证、信贷档案从头至尾翻阅，就事倍功半了。
二、现场查账技巧
监管员进入现场时，首先要明确本次检查的项目及确定检查的方法。各种检查的对象不同，运用的技巧和方法自然也就不同了。例如：检查资产负债比例管理应采用从会计报表查起的逆查法；检查卖出回购证券和买入返售证应采用账实核对法；检查电脑记账，只有代号、数字，无详细的摘要，就要搞清楚各种代号的含义并熟记之后再检查；如果检查委托存、贷款是否存在高息，可以采用计算机总量核查的方法；如果已知被查单位存在违规经营或私设小金库，又没有充足的证据，就应从资金往来上动脑筋，注意资金走向，将来龙去脉查清楚，取得有力证据；如果某笔款项找不到去向，那么就要根据数字进行加减或进行推敲该笔款项是否化整为零或者化零为整已经转移；如果检查柜员短期交接手续是否办理，就应结合坐班主任日志、会出人员短期代理交接登记簿、考勤表及当日柜员凭证签章进行检查。
三、询问技巧
现场检查有些情况需要询问被查单位经办人和负责人，好范文版权所有，全国文秘工作者的114!会问的能够问到点子上，省时省力，达到事半功倍的效果，不会问的有时甚至会适得其反倒让被问者钻了空子。所以现场检查时，监管员要尽量简练、干脆，把大量的空间留给被问的人去讲。问话时可采取启发式或提醒式，有时需要很专业地指出对方的问题所在，让对方知道监管员是个行家里手，打消其蒙混过关的念头，是突破对方重大问题心理防线的突破口。
四、跟踪技巧
现场检查关键是能够快速发现问题，抓住蛛丝马迹，顺藤摸瓜进行跟踪，往往会达到预期效果。现场跟踪技巧应注意6个“异常”：
1、注意异常的核算方法。事实上每一种不规范行为都有其产生的原因和自身特点与规律，抓住这个规律，就能迅速发现问题，掌握查出问题的主动权。
2、注意异常数字。数字通常都是较为标准的，如果出现异常数字，那就要认真分析一下，到底是几？如该数字象4又象9，或者象5又象8，是字写的不规范还是经过涂改。
3、注意异常记账、冲账。凡不规范的记账和冲账，如果不是技术水平原因，就有其人为的幕后原因。
4、注意异常的科目归属。不少金融机构在科目归属上做文章，现场对异常的科目归属一定要检查清楚。
5、注意异常的对应关系。正常核算的对应关系都是比较规范的，如果对应关系异常，想必就有原因。
6、注意异常的账户。如某个账户业务简单，但现金流动超常频繁，且金额较大，通常发生一笔大额收入后，就频繁支出，付款对象有团体，也有个人，其特点无其他收入来源，无其他业务支出，那么就要考虑账户的合法性，这种账户一般多为高息揽存而虚设的付息账户。
关于××牧业集团有限公司贷款2000万元的贷后检查报告
××农村合作银行：
××牧业集团有限公司兴建 “150万只鸡标准化养殖小区及配套粪尿废弃物循环利用”项目中规模为100万只蛋鸡养殖小区和配套的污水处理厂和有机肥厂。由于建设资金不足特向我行××支行申请贷款，用于建设标准化养殖小区，期限2年。经支行、合行审批同意，办妥抵押登记后于2008年12月12日放款。我行信贷部于2009年6月末，对借款企业进行了贷后检查，现将检查情况汇报如下：
一、借款企业基本情况
昭通市蒙泉建筑安装工程公司成立于2002年2月8日，公司住所：昭通市昭阳区海楼路中段。法定代笔人：刘存刚，公司注册资本：636万元整，公司类型：集体所有制。公司经营范围：房屋建筑施工总承包叁级；市政公用工程总承包叁级。建筑装饰工程专业承包叁级。企业法人营业执照注册号：***.组织机构代码证号：21699296-9号，有效期至2013年5月21日。地税税务登记证号：云地税字***号。贷款卡卡号：***4，开户许可证核准号：J7340000301201，编号：7310-00791607.开户银行：云南昭通昭阳农村合作银行龙泉支行环西路分理处，账号：***2.法人代表刘存刚，男。汉族，1942年5月7日出生，现年69岁，住址：海楼路中段，身份证号：***615.二、借款企业贷款使用情况
经调查，昭通市蒙泉建筑安装工程公司经投标方式，于2010年11月07 1
日与昭阳区学庄社区居民委员会签订承建昭阳区凤凰镇学庄农贸市场建设项目协议。该建设项目工程地点位于：昭阳区海楼路与蒙泉大道交汇处，工程内容为：农贸市场土建工程、电气安装工程、给排水安装工程、消防工程、装饰工程、合同工期为：240天，合同价款为：￥13,668,428.68元，向我行申请贷款500万元，截止检查日，借款企业按期支付贷款利息，按用途使用贷款资金。
三、借款企业负债情况
据调查，现该公司无对外担保，截止2011年3月末共欠银行贷款1500万元。全部为我行发放贷款：
欠我行贷款3,300万元：
1.龙泉支行贷款800万元，期限2年(2009年11月4日-2011年10月27日)，用刘存刚所有的两处土地使用权抵押担保。土地证号：昭市国用（2008）第0029号，土地使用面积：20,525平方米；土地证号：昭市国用（2005）第00214号，土地使用面积：1,301.44平方米.2.龙泉支行贷款2,00万元，期限1年(2010年3月30日-2011年3月19日)，该笔贷款是昭阳区团结路延长线2号楼3-6楼8套房屋所有权抵押。
上述两笔贷款，到调查之日已按合同约定支付利息，借款分类均正常。
四、借款企业经营情况
昭通市蒙泉建筑安装工程公司经营范围：房屋建筑施工总承包叁级；市政公用工程总承包叁级。建筑装饰工程专业承包叁级，承建工程正常施工已完成部分主体工程。其他承建工程都正常建设。至调查日该公司未能提供2011年3月末季报。
五、抵押担保情况
该笔贷款用借款用公司自有的施工机械和周转材料作为动产抵押，明细如下：装载机一台27.2万元，压路机一台31.55万元，龙门吊一套2.63万元，钢管架1203吨541.35万元，钢模876吨436.25万元，钢管扣件82698个66.15万元，铁皮5864张46.91万元，标准木方983立方米159.25,1.5层板4956张26.27万元，安全网26800张128.64万元，槽原木516立方米33.54万元，合计1499.74万元。该抵押物无变化，产权清晰。
六、贷后检查分析结论
1.贷款发放情况
2010年12月24日经合行贷审会讨论通过，同意向昭通市蒙泉建筑安装工程公司发放贷款500万元，用途为流动资金周转，期限1年，利率按央行同期同档次基准利率上浮60%执行，执行月利率7.44‰，贷款方式为：抵押担保。经检查，借款企业能按用途使用贷款，贷款期间信用良好，能够按期支付利息。
针对以上情况，应加强监督借款企业贷款资金用途管理，确保专款专用；做好贷后检查管理工作，密切关注借款企业生产经营情况、还款能力变化情况，监控好企业的资金使用和回笼，保证还贷资金来源；督促企业制定还款计划并按照还款计划按期归还贷款；加强该笔贷款的风险监控，规范贷款检查流程。
检查人：
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