金融学第5次作业（精选6篇）
第8章生产损失的核算
18.单项选择题（4×10＝40分）
⑴下列各项中，属于可修复废品损失的是（）。A.返修以前发生的生产费用，B.可修复废品的生产成本，C.返修过程中发生的修复费用，D.返修以前发生的生产费用加上返修过程中发生的修复费用。⑵季节性停工期间的停工损失应计入（）账户。A.营业外支出，B.制造费用，C.其他应收款，D.基本生产成本。
⑶可修复废品返修前发生的生产费用（）。A.应借记“废品损失”账户，B.与修复费用一起转入“基本生产成本”账户借方，C.应从“基本生产成本”账户贷方转出，D.不是废品损失，不必计算其生产成本。⑷在单独核算废品损失的企业，如果月末既有在产品又有完工产品，其发生的废品损失一般（）。
A.直接作为期间费用，B.全部由月末在产品承担，C.全部由完工产品承担，D.在产品和完工产品之间采用特定方法进行分配。
19.多项选择题（3×10＝30分）
⑴与“废品损失”账户借方对应的账户可能有（）。A.原材料，B.其他应收款，C.制造费用，D.基本生产成本，E.应付职工薪酬。
⑵下列各项可以计入产品成本的停工损失有（）。A.自然灾害引起的停工损失，B.由于计划减产原因引起的停工损失，C.机器设被备发生故障而引起的停工损失，D.由于原材料供应不足发生的停工损失，E.由负责人赔偿的停工损失。
⑶盘亏和毁损的在产品经过审批处理后，应分别不同情况将损失从“待处理财产损溢”账户的贷方转入（）账户的借方。A.其他应收款，B.管理费用，C.营业外支出，D.制造费用，E.基本生产成本。
20.判断题（3×10＝30分）
⑴废品仅指工业企业在生产过程中发现的废品；
⑵在没有应收赔款的情况下，废品的报废损失也就是废品的净损失。
⑶废品损失是指不可修复废品的生产成本扣除回收残料、废料价值后的净损失。
参考答案：
18.单项选择题
⑴D⑵B⑶D⑷D
19.多项选择题
⑴AE ⑵BCD⑶ACD
20.判断题
猪后臀尖肉价格微涨至每500克8.66元;猪五花肉价格微降至每500克7.83元。这是5月份以来猪后臀尖肉价格第三次出现微涨, 也是猪五花肉和猪后臀尖肉价格走势首次出现反向变动。
全国11个地市猪后臀尖肉价格上涨, 湖南怀化、云南西双版纳价格涨幅较大, 12个地市价格下降。
作为奥运改建场馆之一，北京工人体育场已完成主体改建工程。4月，它将迎来修建后的第一场演出——席琳迪翁的演唱会，然后开始它的奥运使命——“好运北京”奥运测试赛
还没到工体北门，就听到类似广播的声响，一台新安装的大电视架在工体北面看台的顶上，不断播放着宣传片。
电视的屏幕有120平方米，可以180度旋转，比赛时屏幕朝向场内，平时朝着工人体育场北路，作为一个宣传的窗口。加上支架，大屏幕电视重达80多吨，它替换下的，是第11届亚洲运动会的主火炬台——自1990年起保留至今。
而本次为奥运实施的工体改建中，另一大亮点是新换的体育场灯架，6座灯架，不仅让体育场达到场内无影的效果，还让工体成为了中国国内第一个无影的球场。灯架高达13米，像飘带一样“挂”在工体上空，也大大加剧了工体承担的重量。
怎么让老工体“站住站稳”了，不塌不倒，是这次改建工程中重要的一环。
工体还是那座工体，这座享誉全国的体育场的模样几乎没有变，只是被粉刷得更白了。但熟悉它的人会发现，体育场的外墙上多了许多粗的灰色钢梁，一根根好似贴在墙上，体育场底层商铺橱窗外的钢梁成人字型交叉，落地橱窗好像被对角切开，不仔细看像是未拆除的脚手架。底层的商家还曾抱怨过，这种钢梁会影响生意。
“横的钢梁是改变框架结构体系的连接。”工体改建的工程项目总负责人李建国对《中国新闻周刊》说：“人字型的钢梁是消能器，这个结构整体的消能措施，目前国内的北京饭店、北京展览馆都用过。”
其实这些钢梁只是本次工体改造中，用来加固体育场的一种手段。原工体的设计几乎是不能抗震的，像一块豆腐一样，一推就“晃得厉害”。经过这次改建，增加了工体一定的抗震能力。
工体改建的总设计师黄盛昕、工程项目总负责人李建国都很有信心开玩笑地对《中国新闻周刊》说：“比赛时，我们都坐在体育场最薄弱的地方，亚运会时就是这样(亚运会前工体经过改建)，这次还是这样。如果出问题，先死的是我们。请所有人放心。”
自身运营经验对改建帮助很大
工人体育场的原始设计是由北京市建筑设计院完成的，之后的多次改建也都由该院承接。“院里很多人参加过以前的改造，是一个集成优势。另外这个建筑工程责任也分得清楚，所以这种改造工程不需要进行招标。”工体改建的总设计师黄盛昕告诉《中国新闻周刊》。2005年秋天，黄盛昕接到改建工体的任务，“真正给我们设计师的设计周期还是很短的，图纸设计要根据现状、根据奥运大纲的要求。”他说。
比工人体育场更早完成改建的工人体育馆，也是由黄盛昕设计完成的。那时候新建场馆都刚开始动工，因为工人体育馆开工早，被北京奥组委定为示范项目。
工人体育场也和工人体育馆一样，要在现有的基础上改建，以符合奥运会的要求。老体育场的改建，要遵守两个条件：要符合奥运会的功能要求和现行国家规范，还要尊重原来老场的条件。
在奥运会场馆的设计中，有很多特殊要求是其他运动会所没有的。比如，要求每个场馆都有一个“后院区”，专门供运动员、官员等进出、逗留。为了考虑安全和通畅，这个区域不能与观众人流交叉。在很多新的体育场设计中，观众通过坡道或楼梯直接到达高层，底层留给比赛组织工作，这样观众人流就和“后院区”空间自然地分开了。
可作为50多年前设计的体育场，要使工体达到这样的空间交叉，工人有较大困难，得牺牲掉体育场的大量房间，体育场的整体外观也要改变，同时造价高昂。经过协商，黄盛昕根据工体历年来的运行经验，决定在人流上采取人为的隔离的办法，比如说，打时间差，让运动员提早入场，观众入场的时间晚一点，这样做既有效地分流，也节省了很大一部分造价。
国内的体育场馆大都属于地方体育局，而工体的产权属于北京市总工会。由于归属问题，工体无法享受体育彩票等资金支持，没有地方财政支持，反而要上缴钱。为了保证运营，工体多年来通过出租场地办球赛、演唱会、出租出售周边地块，实现盈利。虽然每次因为举办大型运动会的需要，都要在改建上花不少钱，但工体仍是中国体育场馆经营的范例。
“工体的职工和管理人员通过这么些年对体育设施的管理经验，有自己独到的见解，对改建的帮助很大。”工体改建的工程项目负责人李建国对《中国新闻周刊》说。
工体还能撑多久？
每座建筑物都有年限，而作为国庆10周年的献礼工程之一，1959年落成的工人体育场并没有一个确切的使用年限，那个年代的口号是“百年大计，质量第一”。所有建筑盖得都很认真，参与过多次工体改建的李建国说：“有些做法现在都做不到。质量把关在那个年代绝不逊色。”
工人體育场多年来一直是中国最大的综合性运动场，虽然后来一些新建体育场的规模超越它，但因为建成的早，和在首都等特殊原因，工体一直是在中国举行的重大赛事的首选地。它的前后5次改建也是源于此。
亚运会、世界杯预选赛、国安队基地、亚洲杯……工体慢慢地成了中国最有影响力的体育场。但因建成多年，工体有没有必要改建、改建一次能用多久，一直是很多人争论的焦点。
2005年，相关部分组织了两次专家论证，研究第五次改建工体——利用原有场馆是北京奥组委申办奥运会时的承诺。
《中国新闻周刊》记者通过一位参加过当年听证会的建筑师了解到，论证会上来了好几代建筑师，给出的结论是：保留正常使用，不要求改建后能抗震。政府也只要求改建后的工体能安全使用5年。
而1986年，工体为举办亚运会改建后，工程设计方承诺，工体能继续使用10～15年，本次改建的工程设计方的承诺年限也与1986年相当。
虽然改建工程的造价，只相当于新建同规模工体费用的30%，但在这次的改建工程中，由于各方面条件的限制，已经阻碍了工体更完善、更现代化。比如，工体的看台座椅间距较窄，只有700厘米，现行的标准为850～900厘米。如果要实施现有标准，工体的座位数将减少10000个左右，造价也会随之上升。
一、单选题
1、依据《证券法》的有关规定，证券交易所的总经理由何机构任免（C）A．证券交易所的理事会 B．国务院
C．国务院证券监督管理机构 D．证券业协会
2、下列哪些人员不得招聘为证券交易所的从业人员？（A）
A．因违法行为或者违纪行为被开除的证券交易所从业人员 B．证券从业律师王某因违法被撤销证券从业资格已满6年 C．张某因故和某证券公司解除劳动合同 D．已辞职原为某国家机关工作人员的李某
3、依据《证券法》的规定，对采取溢价发行的股票，其股票价格应如何决定（B）A．应由国务院证券监督管理机构决定
B．由发行人与承销的证券公司协商确定
C．应由股票发行人与证券监督管理机构商议决定
D．应由股票发行人和承销的公司协商确定，并报证券监督管理机构批准
4、为股票发行出具审计报告、资产评估报告、法律意见书等文件的有关专业人员在哪个期间不得买卖该种股票？（C）
A．在该股票承销期内
B．在其审计报告、资产评估报告、法律意见书等文件成为公开信息前 C．在该股票承销期内及期满后6个月内 D．上述文件公开后5个工作日内
5、向社会公开发行的证券票面总值超过多少的，应当由承销团承销？（D）A．3000万元 B．1500万元 C．6000万元 D．5000万元
6、某公司申请其首次发行的公司债券上市交易，下列选项哪一个不符合公司债券上市的法定条件（D）
A．该债券的期限为1年 B．该债券的实际发行额为6000万元 C．该公司的年资产额为1．5亿元
D．该公司最近3年平均可分配利润足以支付公司债券的10个月的利息
7、为股票发行出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的专业机构和人员，在该股票承销期内和期满后（）内，不得买卖该种股票。为上市公司出具审计报告，资产评估或者法律意见书等文件的专业机构和人员，自接受上市公司委托之日起至上述文件公开后（）之内，不得买卖该种股票。（C）
A．3个月、15日 B．3个月、10日 C．6个月、5日 D．6个月、10日
8、依照《证券法》，以下关于公司公开发行新股的条件的叙述，哪项是正确的？（D）A．前一次发行的股份已募足，并间隔一年以上 B．公司预期利润率可达同期银行存款利率 C．三年连续盈利，并可向股东支付股利
D．最近三年内财务会计文件无虚假记载
9、依照《证券法》，以下关于公司公开发行公司债券的条件的叙述，哪项是正确的？（B）A．有限责任公司的净资产不低于人民币三千万元 B．累计债券余额不超过公司净资产的百分之四十 C．最近三年连续盈利
D．公开发行公司债券筹集的资金，用于弥补亏损和非生产性支出
二、多项选择题
1、公司依法作出的各项公告，下列哪些机构或人员在公告之前不得泄露其内容？（ABCD）
A．证券监督管理机构
B．证券监督管理机构、证券交易所、承销的证券公司的有关人员 C．证券交易所 D．承销的证券公司
2、强力公司是一家股票上市交易公司，它应当在每一会计的上半年结束之日起2个月内，向（）提交中期报告，并予以公告。（CD）
A．财政部 B．审计署
C．国务院证券监督管理机构 D．证券交易所
3、证券投资咨询机构的业务人员与委托人的下列约定，哪些为证券法所禁止？（ＡＢＣ）
A．受托人随时提供对指定股票的分析预测，并按委托人指示买进或卖出
B．受托人优先获取委托人将要公开的经营信息，并用于对其他客户的咨询服务 C．受托人从委托人依据咨询意见进行投资交易所得利润中提取10％作为奖金 D．受托人对于委托人根据咨询意见进行投资交易所受的损失不承担赔偿责任
4、李某，系某证券公司的从业人员，根据证券法规定，李某的下列哪些行为不符合法律规定？（ABD）
A．李某以其姓名在另一家证券公司营业部申请开户登记，进行个人股票买卖活动 B．李某怕直接以自己的名义买卖股票引起不便，遂化名王某在另一家证券公司进行开户登记，买入并持有股票
C．李某在成为该证券公司从业人员前，将其所持有的股票1000股依法转让
D．李某由于工作出色，受到某上市公司的赞赏，该上市公司决定向李某赠送本公司股票，李某也接受了
5、下列说法正确的有（ＡＢＤ）
A．证券交易所、证券公司、证券登记结算机构必须依法为客户开立的帐户保密
B．证券交易所采取技术性停牌或者决定临时停牌，必须及时报告国务院证券监督管理机构
C．证券公司的所有工作人员都必须具有证券从业资格
D．违反证券法规定，应当承担民事赔偿责任和缴纳罚款、罚金，其财产不足以同时支付时，先承担民事赔偿责任
6、下列关于申请发行股票程序的论述中，正确的是哪一选项？（ＡＢＤ）
A．申请人按照隶属关系应首先向省、自治区、直辖市、计划单列市人民政府或中央企业主管部门提出公开发行股票的申请
B．省、自治区、直辖市、计划单列市人民政府、中央企业主管部门应当自收到发行申请之日起30个工作日内作出审批决定，并抄报证监会
C．证监会应当自收到复审申请之日起30个工作日内出具复审意见书
D．经证监会复审同意后，申请人必须经上市委员会同意接受上市，方可发行股票
7、甲证券公司接受乙客户的委托买卖股票，甲证券公司下列哪些行为不违反法律规定？（ＡＣＤ）
A．客户乙要求买入某种股票1万股户单时，每股17．8元人民币，但客户乙的开户账户上只有10万元人民币。为了保证客户乙能及时买到股票，甲公司决定暂时借给客户乙8万元人民币 B．客户乙要求甲公司为其在该公司开立的账户保密，甲公司认为乙要求过分，其有权公开账户号码
C．某交易日，客户乙所持有的A股价格猛烈上涨，虽然乙只有1000股，但甲公司为了更好地吸引客户，决定再借给乙该种股票1000股供其抛售
D．甲证券公司在接受乙的委托之后，根据委托协议向乙收取一定的费用
8、发行公司债券必须用于审批机关批准的用途，而不得用于（BCD）A．投入生产，用于购置新的生产设备 B．弥补亏损 C．偿还债务
D．装修办公楼室内采风设备等
9、证券发行中因虚假陈述致使投资者在证券投资中遭受损失的，发行人、承销商应承担赔偿责任，下列哪些人应负连带赔偿责任？（ＡＢＤ）
A．发行人的董事、监事、经理 B．承销商的董事、监事、经理
C．出具证券投资咨询意见的咨询机构 D．出具法律意见书的律师事务所
10、在公司债券上市后，公司有下列情形的，由国务院证券监督管理部门决定暂停其公司债券上市交易（ＢＣＤ）
A．公司有违法行为发生 B．公司最近两年连续亏损
C．公司将所募集的资金用于弥补亏损
D．公司情况发生重大变化不符合公司债券上市条件的
第五部分 投资基金法
一、单项选择
1.同银行储蓄相比较，证券投资基金的投资风险(Ａ)银行储蓄。
A.大于 B.小于 C.基本接近D.无法比较
2.以下说法和证券投资基金的特点不相吻合的有(A)。
A.严格监管，信息保密 B.集合理财、专业管理
C.组合投资，专业管理 D.利益共享，风险共担
3.按照基金规模是否固定，证券投资基金可以划分为(C)。
A.私募基金和公募基金 B.上市基金和不上市基金
C.开放式基金和封闭式基金 D.契约型基金和公司型基金 4.证券投资基金运作中的三方当事人一般是指基金的(B)。
A.发起人、管理人和投资人 B.管理人、托管人和投资人
C.托管人、发起人和投资人 D.受益人、管理人和投资人 5.证券投资基金在投资过程中出现的正常经营性亏损由(A)。
A.基金投资人共同承担 B.基金管理人负责承担
C.基金托管人负责承担 D.基金发起人共同承担 6.以下说法中，不属于证券投资基金的作用的是(D)。
A.为中小投资者拓宽了投资渠道
B.促进产业发展和经济增长
C.促进证券市场的稳定和健康发展
D.促进了金融行业的交易成本的降低
7.从资金的性质上来看，契约型基金的资金是通过发行基金受益凭证筹集起来的(A)。
A.信托资产 B.债务资产
C.法人资本 D.借贷资产
8.(C)在公司型基金中是一个有形机构，在契约型基金中是一个无形机构。
A.基金管理人 B.基金托管人
C.基金组织 D.基金份额持有人
9.证券投资基金份额持有人与管理人之间的关系是(D)。
A.所有者与保管者的关系 B.持有与监督的关系 C.持有与托管的关系 D.委托人与受托人的关系
二、判断题
1.采用消极型证券投资战略的投资者认为，证券投资管理成本的存在使在长期中战胜市场变得更加困难甚至不可能。(T)2.开放式基金不是目前国际上的主流基金组织形式。(F)
3.证券投资基金在运作中实行制衡机制，即投资人拥有所有权，管理人管理和运作基金资产，托管人保管基金资产。(T)
4.基金托管人有权对基金资产进行投资运作。(F)5.证券投资基金的管理人不仅负责基金的投资操作，而且经手基金财产的保管，但基金托管人负责对基金的保管与运作负责监督。这种相互制约、相互监督的制衡机制从另一方面对投资者的利益提供了重要的保护。(F)
6.凡向投资人募集资金而形成的资金集合体都可以称为证券投资基金。(F)7.开放式基金应保持足够的现金和流动性高的资产应付赎回。(T)
8.更换基金管理人、基金托管人，应当通过召开基金份额持有人大会审议决定。(T)9.公司型基金的投资者既是基金份额持有人，又是公司的股东，可以参加股东大会，行使股东权利，并以股息形式获取投资收益。(T)
第六部分 信托与融资租赁法
一、单项选择题
1、在整个信托期间，受托人在无过失的情况下风险由（Ｂ）承担。A、受益人
B、委托人
C、受托人
D、保险公司
2、（Ｃ）是信托的基本职能，具有重要的社会经济意义。
A、融通资金的职能
B、社会投资的职能 C、财产事物管理职能
D、社会福利职能
3、信托财产的有限性是指对（Ｃ）权利的限制。A、受益人
B、委托人
C、受托人
D、担保人
4、生前信托与身后信托的区别在于（Ｂ)。
A、受托人不同
B、信托契约的生效期不同
C、信托财产不同
D、收益不同
5、下列各项与个人信托业务特点不符的是：（Ｃ）。
A、个人信托的多样； B、受托人可以是法人，也可以是个人； C、都是非营业信托； D、受托人不仅管理信托财产，而且对受益人承担一定责任；
6、商务管理信托中，受托人受托管理的是（Ｃ）。A、股票 B、信托财产 C、股票表决权 D、股票的权利
7、公益信托的信托契约（Ｄ）。
A.可以中途解除
B.受托人工作变动时可以解除 C.受托人疾病死亡时可以解除
D.不得中途解除
8、受益人是（Ｂ）指定的。
A、法人
B、自然人
C、具有民事行为能力的人
D、委托人
9、债券基金和货币基金的收益均受货币市场利率的影响，具体表现为（Ｄ）。A、市场利率下调，债券基金和货币基金收益均下降 B、市场利率下调，债券基金和货币基金收益均上升 C、市场利率下调，债券基金收益下降而货币基金收益上升 D、市场利率下调，债券基金收益上升而货币基金收益下降
10、信托机构是从事信托业务的（Ｂ）；是充当受托人的（）。
A、非金融机构，法人 B、金融机构，法人 C、非金融机构，自然人D、金融机构，自然人
二、多项选择题
1、证券投资基金资金的主要投向是（ＢＣ）。A、房地产 B、股票 C、债券 D、金融期货
2、下面关于委托人描述正确的的有（ＡＣＤ）。A、委托人必须是财产的合法拥有者 B、委托人必须是完全民事行为能力的法人 C、委托人可以是一个人，也可以是多个人 D、委托人与受益人可以是同一人 E、禁治产人也可以充当委托人
3、关于杠杆租赁，下列说法正确的是（ＡＣＤＥ）。A、是一种融资性节税租赁
B、出租人可按出资份额享受设备投资的税收优惠 C、出租人可获得设备所有权并享受全部的设备所有权收益 D、贷款人在提供贷款时对出租人无追索权 E、承租人可分享出租人的税收优惠
4、关于委托人、受托人和受益人描述正确的是（Ｄ）。A、可以是一个人或多个人 B、既可以是法人，也可以是自然人 C、法律上对于三个当事人的资格都无限制 D、受托人不能充当受益人和委托人
5、从受益人的角度对信托进行划分，可以将信托分为：（ＡＢＣＤ）。A、公益信托 B、他益信托 C、自益信托 D、私益信托
6、典型的个人信托业务是（ＢＤ）。
A、投资信托 B、生前信托 C、职工持股信托 D、身后信托
7、属于法人信托的有（ＡＣＤ）。
A、雇员受益信托 B、监护信托 C、动产信托 D、表决权信托 E、公司债信托
8、根据对动产的不同处理方法，可将动产信托分为（ABC）。
A、管理动产信托 B、处理动产信托 C、管理和处理动产信托 D、机械设备信托
9、根据《基金办法》的规定，基金管理公司主要发起人是按国家有关规定设立的（ＢＤ）。A、商业银行 B、证券公司C、保险公司 D、信托投资公司
10、基金托管人应当具备的条件包括（ＡＢＣＤ）。A、实收资本不少于80亿元
B、有足够的熟悉托管业务的专职人员 C、具备安全保管基金全部资产的条件 D、具备安全、高效的清算、交割能力
三、判断题
1、租赁是一种信用形式，是价值的单方面转移。（Ｔ）
2、租赁合同的变更其效力涉及租赁合同的履行和未履行部分。（Ｆ）
3、金融租赁公司属于银行性质的金融机构。（Ｆ）
4、养老金信托一经设立，就可享受税收优惠。（Ｔ）
5、出租方在租赁期间不可将租赁财产转让给第三者。（Ｆ）
6、监护信托中的监护人，对人的责任重于对物的责任。（Ｔ）
7、融资租赁合同是单务、有偿合同。（Ｆ）
第七部分 银行监管法
一、单选题
1、商业银行业务职能部门和分支机构主要负责人离开现职时，必须要有上级部门做出的（D）。A、综合鉴定 B、业绩报告
C、尽职情况说明 D、离任审计报告
2、商业银行业务职能部门和分支机构在基本授信范围以外的附加授信，必须经（D）批准。A、银监部门 B、主要负责人 C、中国人民银行 D、其总行
3、商业银行每年必须（B）对其内部授权执行情况进行全面检查。A、两次 B、至少一次 C、按季度 D、三次
4、商业银行的(C）负责确认商业银行的关联方，并向董事会和监事会报告。A、风险管理委员会 B、薪酬委员会 C、关联交易控制委员会 D、提名委员会
5、授信工作尽职调查是指商业银行总行及分支机构授信工作尽职调查人员对（C）的尽职情况进行独立地验证、评价和报告。
A、授信工作部门 B、授信工作岗位 C、授信工作人员 D、授信工作制度
6、商业银行的（A）应当有权获得商业银行的所有经营信息和管理信息，并对各个部门、岗位和各项业务实施全面的监控和评价。A、内部审计部门 B、会计部门 C、信贷部门 D、信息统计部门
7、商业银行应当根据分支机构的（B），核定各个分支机构的资金业务经营权限。A、业务规模大小 B、经营管理水平C、资金业务需求 D、资金来源情况
8、《非法金融机构和非法金融业务活动取缔办法》中规定，未经中国人民银行批准，向社会不特定对象吸收资金，出具凭证，承诺在一定期限内还本付息的活动，属于（A）活动。（A）非法吸收公众存款（B）变相吸收公众存款（C）非法集资（D）集资诈骗
9、（C）是指单位或个人未依照法定程序经有关部门批准，以发行股票、债券、彩票、投资基金证券或其他债权凭证的方式向社会公众筹集资金，并承诺在一定期限内以货币、实物及其他方式向出资人还本付息或给予回报的行为。（A）非法吸收公众存款（B）变相吸收公众存款（C）非法集资（D）集资诈骗
10、因非法金融业务活动形成的债权债务，由（D）负责清理清退。（A）批准部门（B）主管单位（C）组建单位
（D）从事非法金融业务活动的机构
11、参与者因参与非法金融业务活动而遭受的损失，应该由（B）承担。（A）从事非法金融业务活动的机构或个人（B）参与者自行（C）地方政府（D）取缔机关
12、取缔非法证券机构和非法证券业务活动可以参照《非法金融机构和非法金融业务活动取缔办法》执行，由（C）负责实施，并可以根据本办法的原则制定具体实施办法。（A）中国人民银行
（B）中国银行业监督管理委员会（C）中国证券业监督管理委员会（D）中国保险业监督管理委员会
13、下面那种行为不属于《非法金融机构和非法金融业务活动取缔办法》取缔的范畴。（D）（A）非法吸收公众存款（B）变相吸收公众存款（C）非法集资（D）企业内部集资
14、金融企业下列固定资产中不计提折旧的是（D）A、房屋建筑物
B、融资租入固定资产
C、大修理停用固定资产
D、单独估价作为固定资产入账的土地
15、非应记贷款是指贷款本金或利息逾期（B）天的贷款。A、60 B、90 C、120 D、180
16、从事存贷业务的金融企业，按规定提取的一般准备，应作为（D）处理。A、营业成本 B、营业费用 C、营业外支出 D、利润分配
17、金融企业取得抵债资产后，按（C）作为入账价值。A、实际抵债部分的贷款本金 B、抵债资产原账面价值
C、实际抵债部分的贷款本金和已确认的利息 D、抵债资产的评估价值
18、金融企业对可能发生的资产计提资产减值准备，主要体现了下面哪一项会计核算原则（B）A、重要性原则 B、谨慎性原则 C、实质重于形式原则 D、实际成本原则
19、下列哪一项支出属于金融企业营业费用（D）
A、利息支出 B、手续费支出 C、金融企业往来支出 D、税金
20、银监会统计信息披露的日常工作由（统计部）归口管理。各部门对外宣传中应引用已公开披露的统计信息，如需引用未公开的统计信息，应经（B）核准。A、办公厅 B、统计部 C、研究局 D、主席
21、商业银行财务会计报告由会计报表、会计报表附注和（D）组成。A、损益表 B、利润表 C、利润分配表 D、财务情况说明书
22、商业银行在会计报表附注中披露的重大关联方交易情况是指交易金额在（A）万元以上或占商业银行净资产总额1%以上的关联方交易。A、3000 B、1000 C、5000 D、2000
23、（B）统一管理银行业监管统计报表，负责银行业监管统计报表的制定、颁发与撤销。A、统计部 B、银监会 C、统计局 D、人民银行
24、外国银行分行的信息由（A）汇总后披露 A、主报告行 B、分行 C、总行 D、银监会
25、银监会派出机构统计部门主要负责人的调动，要征求上一级（C）的意见。A、人事部门 B、领导部门 C、统计部门 D、组织部门
26、《银行业监管统计管理暂行办法》是从（B）起开始实施。A、2004年9月15日 B、2004年11月1日 C、2005年1月1日 C、2004年12月1日
27、银监会按（C）披露银行业金融机构境内资产、负债、所有者权益、账面利润的汇总和分类情况。
A、年 B、半年 C、季 D、月
28、银行业监督管理机构披露监管统计信息，以（C）提供的数据为准。A、综合部门 B、监管部门 C、统计部门 D、主管部门
二、多选题
1、在中华人民共和国境内设立的（ABCD）以及经国务院银行业监督管理机构批准设立的其他金融机构的监督管理，适用《中华人民共和国银行业监督管理法》对银行业金融机构监督管理的规定。
A金融资产管理公司 B信托投资公司 C财务公司 D金融租赁公司
2、国务院银行业监督管理机构依照法律、行政法规规定的条件和程序，审查批准银行业金融机构的（ABCD）。
A 设立 B 变更 C 终止 D 业务范围
3、银行业监督管理机构对银行业实施监督管理，应当遵循（ABCD）的原则。A 依法 B公开 C 公正 D 效率
4、国务院银行业监督管理机构应当公开监督管理程序，建立（AC）制度。A 监督管理责任 B 责任追究 C 内部监督 D 外部监督
5、银行业金融机构的审慎经营规则，包括（ABCD）、损失准备金、风险集中、关联交易、资产流动性等内容。
A 风险管理 B 内部控制 C 资本充足率 D 资产质量
6、银行业监督管理机构根据履行职责的需要，有权要求银行业金融机构按照规定报送（AC）和其他财务会计、统计报表、经营管理资料以及注册会计师出具的审计报告。A 资产负债表 B 损益表 C 利润表 D 现金流量表
7、我国可采用的货币政策工具包括（ABCD）。
A 存款准备金 B 再贴现 C 公开市场业务 D 再贷款
8、目前我国金融市场包括（ABCD。
A 货币市场 B 资本市场 C 金银市场 D外汇市场
9、以下（ABCD）机构属于银行业金融机构。
A 商业银行 B 农村信用社 C 城市信用社 D政策性银行
10、商业银行与客户的业务往来，应当遵循（ABCD）的原则。
A平等 B 自愿 C公平D诚实信用
11、商业银行有（ABCD）变更事项之一的，应当经国务院银行业监督管理机构批准： A变更名称 B 变更注册资本 C 调整业务范围 D修改章程
12、商业银行不得向关系人发放信用贷款。关系人是指商业银行的（ABCD）及其近亲属。A董事 B监事 C管理人员 D信贷业务人员
13、国务院银行业监督管理机构的接管决定应当载明（ABCD）内容，接管决定由国务院银行业监督管理机构予以公告。
A 被接管的商业银行名称 B 接管理由 C 接管组织 D 接管期限
14、未遵守（ABCD）和国务院银行业监督管理机构有关资产负债比例管理的其他规定的。由国务院银行业监督管理机构责令改正，并处二十万元以上五十万元以下罚款；情节特别严重或者逾期不改正的，可以责令停业整顿或者吊销其经营许可证；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
A 资本充足率 B 存贷比例 C 资产流动性比例 D同一借款人贷款比例
15、下列人员中，（ABD）是国务院组成人员。
A中国人民银行行长 B各部部长 C国务院办事机构负责人 D国务委员
16、《商业银行资本充足率管理办法》规定，商业银行核心资本包括实收资本或普通股、（ABCD）
A 资本公积 B 盈余公积 C 未分配利润 D 少数股权
17、商业银行欲公开发行次级债券，除在最近三年没有重大违法、违规行为外，还应具备以下哪些条件： ABCD A实行贷款五级分类，贷款五级分类偏差小 B核心资本充足率不低于5% C贷款损失准备计提充足
D具有良好的公司治理结构与机制
18、按照《商业银行资本充足率管理办法》规定，下列哪些银行应计提市场风险资本：AD A 交易账户总头寸高于表内外总资产的10%的商业银行 B 交易账户总头寸低于表内外总资产的10%的商业银行 C 交易账户总头寸为80亿元人民币的商业银行 D 交易账户总头寸为90亿元人民币的商业银行
19、下列属于损害人民币行为的是：（ABCD）A.故意损毁人民币；
B.制作、仿制人民币图样； C.买卖人民币图样；
D.未经人民银行批准，在宣传品、出版物或其他商品上使用人民币图样 20、中国人民银行制定、调整以下贷款利率：（ACDE）A.金融机构存、贷款利率； B.贴现利率和转贴现利率； C.同业存款利率； D.利率浮动幅度；
E.优惠贷款利率和罚息利率
21、金融机构下列行为属于利率违规行为的有：（ABCD）A.擅自提高或降低存、贷款利率； B.变相提高或降低存、贷款利率； C.擅自或变相以高利率发行债券； D.其他违反国家利率政策
22、根据《现金管理暂行条例》规定，开户单位下列哪些行为是错误的？（ABD）A.超出规定范围、限额使用现金； B.超出核定的库存现金限额留存现金；
C.因特殊情况需要坐支现金，事先已报经开户银行审查批准； D.对现金结算给予比转帐结算优惠待遇
23、储蓄机构办理储蓄业务，必须遵循的原则：（ABCD）A.存款自愿；B.取款自由；C.存款有息；D.为储户保密
24、银行储蓄机构下列哪些行为是违法行为：（ABCDE）A.擅自开办新的储蓄种类； B.擅自设置储蓄机构；
C.擅自停业或缩短营业时间；
D.以物质奖励、贴水等方式吸收储蓄存款； E.未经法定程序代为查询、冻结、划拨储蓄存款
25、以下哪些方式是银行在吸收存款过程中使用的不正当手段：（ABCDE）A.以散发有价馈赠品为条件吸收储蓄存款； B.发放各种名目揽储费； C.利用不确切的广告宣传；
D.利用汇款、贷款或其它业务手段强迫储户存款； E.利用各种名目多付利息、奖品或其它费用
26、存款实名制中的实名证件包括：（ABCDE）A.居民身份证或临时居民身份证； B.户口本；
C.军人身份证和武警身份证；
D.港澳居民内地通行证和台湾居民来内陆的有效旅行证件； E.外国公民护照
27、根据贷款五级分类管理的有关规定，下列那些属于不良贷款（CDE）A 正常 B关注 C 次级 D 可疑 E 损失
28、根据商业银行房地产贷款风险管理指引，房地产贷款是指与房产或地产的开发、经营、消费活动有关的贷款。主要包括哪些？（ABCD）
A土地储备贷款 B房地产开发贷款 C个人住房贷款 D商业用房贷款
第八部分 证券监管法
一、单选题
1.根据《证券发行与承销管理办法》，首次公开发行股票如果在初步询价阶段参与报价的询价对象不足20家，发行（C）亿股以上的、参与报价的询价对象不足50家，发行人不得定价并应中止发行。
A.2
B.3
C.4
D.5
2.战略投资者不得参与首次公开发行股票的初步询价和累计投标询价，并应当承诺获得本次配售的股票持有期限不少于（B）个月。
A.9
B.12
C.18
D.24
3.发行人及其主承销商向参与网下配售的询价对象配售股票，公开发行股票数量少于4亿股的，配售数量不超过本次发行总量的（B）。
A.10%
B.20%
C.30%
D.40%
4.发行人及其主承销商向参与网下配售的询价对象配售股票，公开发行股票数量在4亿股以上的，配售数量不超过向战略投资者配售后剩余发行数量的（C）。
A.30%
B.40%
C.50%
D.60%
5.经营证券经纪业务已满（C）年的创新试点类证券公司方可申请融资融券业务试点。
A.1
B.2
C.3
D.5
6.2008年4月23日，国务院公布（A）和《证券公司风险处置条例》，这两个条例的公布实施，进一步完善了我国证券公司监管的法律法规体系，使证券公司的运行与监管更加规范。
A.《证券公司监督管理条例》
B.《首次公开发行股票并上市管理办法》
C.《上市公司证券发行管理办法》
D.《上市公司收购管理办法》
7.违反法律、行政法规或者中国证监会有关规定，情节严重的，可以对有关责任人员采取（B）的证券市场禁入措施。
A.3年以下
B.3～5年
C.3～7年
D.1～5年
8.2005年10月27日第十届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议修订，新《证券法》于（B）起生效。
A.2006年12月1日
B.2006年1月1日
C.2006年5月1日
D.2006年10月1日
9.以欺骗手段取得银行或者其他金融机构贷款、票据承兑、信用证、保函等，给银行或者其他金融机构造成重大损失或者有其他严重情节的，处（B）有期徒刑或者拘役。
A.2年以下
B.3年以下
C.5年以下
D.1～3年
10.招股说明书的有效期为（C），自中国证监会核准前招股说明书最后一次签署之日起计算。
A.12个月
B.9个月
C.6个月
D.3个月
11.设立证券登记结算公司，自有资金不少于人民币（A）亿元。
A.2
B.3
C.4
D.5
12.（D）的成立标志着建立全国集中、统一的证券登记结算体制的组织构架已经基本形成。
A.中央证券登记结算有限责任公司
B.深圳证券登记结算公司
C.上海证券登记结算公司
D.中国证券登记结算有限责任公司
13.由（D）直接为投资者开立资金结算账户。
A.证券登记结算公司
B.中国证券业协会
C.证券交易所
D.证券公司
14.中国证券结算制度根据（C）的原则设计。
A.即时交付
B.集中交付
C.货银对付
D.货银交付
15.根据《刑法》规定，在招股说明书、认股书、公司、企业债券募集办法中隐瞒重要事实或者编造重大虚假内容，发行股票或者公司、企业债券，数额巨大、后果严重或者有其他严重情节的，处（B）有期徒刑或者拘役，并处或者单处非法募集资金金额1%以上5%以下罚金。
A.3年以下
B.5年以下
C.5年以下
D.3～7年
16.首次公开发行股票数量在（D）亿股以上的，可以向战略投资者配售股票。
A.1
B.2
C.3
D.4
金融法规名词解释：
金融法: 金融法是调整金融关系的法律规范的总称 商业银行的接管:
抵押:是指债务人或者第三人不转移某些财产的占有，将该财产作为债权的担保。债务人不履行债务时，债权人有权依法以该财产折价或者以拍卖、变卖该财产的价款优先受偿。
质押: 也称质权，就是债务人或第三人将其动产移交债权人占有，将该动产作为债权的担保，当债务人不履行债务时，债权人有权依法就该动产卖得价金优先受偿。
动产质押: 动产质押是指债务人或者第三人将其动产移交债权人占有，将该动产作为债权的担保。债务人不履 行债务时，债权人有权依照中国《担保法》的规定以该动产折价或者以拍卖、变卖该动产的价款优先受 偿。
信托: 信托就是信用委托，信托业务是一种以信用为基础的法律行为，一般涉及到三方面当事人，即投入信用的委托人，受信于人的受托人，以及受益于人的受益人。信托业务是由委托人依照契约或遗瞩的规定，为自己或第三者（即受益人）的利益，将财产上的权利转给受托人（自然人或法人），受托人按规定条件和范围，占有、管理、使用信托财产，并处理其收益。
证券包销: 证券包销(Securities underwrite)是指证券公司将发行人的证券按照协议全部购入,或者在承销期结束时将售后剩余证券全部自行购入的承销方式。
证券投资基金:
非银行金融机构: 非银行金融机构（non-bank financial intermediaries）以发行股票和债券、接受信用委托、提供保险等形式筹集资金，并将所筹资金运用于长期性投资的金融机构。
金融信托: 金融信托是以信用基础的资产(动产、不动产、金融资产等)所有者为获利或其他目的而将财产的管理或处理权委托给受托人(信托投资公司)的一种经济行为，它是在实物信托的基础上演变和发展起来的，是现代信用经济发展的必然产物。
金融租赁: 由出租人根据承租人的请求，按双方的事先合同约定，向承租人指定的出卖人，购买承租人指定的固定资产，在出租人拥有该固定资产所有权的前提下，以承租人支付所有租金为条件，将一个时期的该固定资产的占有、使用和收益权让渡给承租人。这种租赁具有融物和融资的双重功能。金融租赁可以分为直接融资租赁、经营租赁和出售回租三个品种。
证券法:
证券发行: 证券发行（securities issuance），是指政府、金融机构、工商企业等以募集资金为目的向投资者出售代表一定权利的有价证券的活动。任何一个经济体系中都有资金的盈余单位（有储蓄的个人、家庭和有闲置资金的企业）和资金的短缺单位（有投资机会的企业、政府和有消费需要的个人），为了加速资金的周转和利用效率，需要使资金从盈余单位流向短缺单位。
可转换公司债券: 公司发行的含有转换特征的债券。在招募说明中发行人承诺根据转换价格在一定时间内可将债券转换为公司普通股。转换特征为公司所发行债券的一项义务。可转换债券的优点为普通股所不具备的固定收益和一般债券不具备的升值潜力。内幕交易: 内幕交易，亦作内线交易，是指：于获悉未公开且后来证实足以影响股票或其他有价证券市价的消息后，进行交易，并有成比例的获利发生的行为。
简答与论述
1、什么是金融法的基本原则？我国金融法的基本原则有哪些？
2、试比较西方主要工业化国家金融体制的相同与不同，以及对我国的启示？
3、当代西方主要工业化国家金融变革及监管立法的发展潮流与趋势，对我国的金融体制改革与金融法制建设有何借鉴意义？
4、简述中央银行的概念、性质及职能？
5、为什么说中央银行法具有社会法的性质？
6、中央银行法的基本原则有哪些？这些基本原则确立的深层原因是什么？
7、中央银行的组织形式有哪些？
8、试述中央银行货币政策及其操作工具？
9、巴塞尔协议Ⅲ主要内容。
10、中国人民银行的基本职能是什么？有哪些具体职责？
11、有关金融监管有哪些主要学说？其具体内容是什么？
12、我国金融监管的目标和原则有哪些？为什么？
13、为什么要强调金融机构的风险监管？其主要措施是什么？
14、证券市场监管的目的是什么？
15、商业银行的性质/职能/业务？书175——179
16、结合西方有关国家金融体制的演进评述中国金融分业经营体制与混业经营的探索
17、论股票发行监管体制
（一）20世纪50年代以前：金融经济学的启蒙时期
Crammer（1728）、Bernoulli（1738）对不确定性下的行为决策研究。Bachelier（1900）对股票价格随机过程的研究，其结论是：股票价格变化是一个呈现出布朗运动特征的随机游走过程，买者和卖者在交易股票时对股票价格变化的数学期望值都为零。Fisher（1930）的分离定理：企业的投资决策与企业家的偏好无关；企业的投资决策与融资决策无关。Keynes（1936）的投资理论：选美比赛。Von Neumann-Morgenstern（1944）：《博弈论与经济行为》中建立了不确定性下经济主体决策的期望效用理论，奠定了不确定环境下经济主体的偏好及效用函数的基本理论体系。
（二）20世纪50—60年代：金融经济学的奠基时代
1.Markowitz（1952）的证券组合理论首次将个体投资决策中面临的收益与风险决策简化为均值和方差这两个具体的数学概念，并给出了风险—收益平面上的投资组合前沿。
马柯维兹(1952，1959)的资产组合理论彻底改变了传统金融学仅用描述性语言来表达金融学思想的方法，被称作金融学的第一次革命。被称为现代证券组合理论或投资理论的创始人马柯维兹的贡献既是资产定价理论的奠基石，也是整个现代金融理论的奠基石。这标志着现代金融（经济）学的发端。
2.Arrow and Debreu(1954)一般经济均衡存在定理的证明对一般经济均衡问题给出了富有经济含义的数学模型。主要贡献：（1）第一个风险状态下的总体均衡经济模型；（2）证券和证券市场在风险最佳分配中的作用；（3）Walrasian 均衡的存在性和最优性；（4）不完全市场条件下，期货市场的存在是总体均衡的先决条件。
3.Tobin(1958)的两基金分离定理（每一种有效证券组合都是一种无风险资产与另一特殊的风险资产的组合）为CAPM模型的建立奠定了基础。
4.Sharpe(1964)、Lintner(1965）、Mossin（1966）的CAPM的提出为现代资产定价理论奠定了基础。该模型主要研究证券市场中的预期收益率与其风险之间的关系，以及均衡价格是如何形成的。CAPM模型是建立在一系列的假设条件之上的，这些假设条件如下：(1)投资者以某段时间内的预期收益率和标准差来评价某资产组合；(2)在投资风险既定的条件下，投资者总是追求最大的收益率；在投资收益既定的条件下，投资者总是尽量回避较大的风险；(3)所有资产者有着相同的资产持有期，这样的市场上所有投资者就可以按相同的无风险利率借款；(4)资本市场是一个完全市场，不存在资本与信息流动的阻碍，因此，假设没有一个投资者的行为能大到影响整个证券市场，没有交易成本和所得税，所有投资者均可免费获得所有有价值的信息；(5)资产无限可分，即投资者可购买一个股份的一部分，这样可以保证投资者以任何比例分配其投资；(6)投资者有相同的预期，即对预期收益率、标准差、证券之间的协方差有相同的理解。
5.Modigliani and Miller(1958)首次应用无套利假设探讨了“公司的财务政策是否会影响公司价值的问题”，提出了著名的MM定理，开创了现代公司金融理论的先河，并奠定了资本市场套利均衡和套利定价分析方法的基础。
MM模型虽然在逻辑推理上得到了肯定，但是其资本结构和企业价值无关的结论在实践中面临挑战，现实企业都比较重视资本结构对公司价值的影响，资产负债率在各部门的分布也都有一定的规律性。为了分析这一理论和实际的差异，Modigliani和Miller于1963年对自己的结论进行了修正，把企业所得税因素纳入到资本结构分析中。Modigliani和Miller的这一系列文章发表后，立即引起学术界的激烈争论，许多学者维护自己的观点，提出了反批评。这场论战主要集中在以下四个方面：一是套利机会；二是个人财务杠杆与企业债务杠杆；三是风险等级；四是定理的实证检验。著名数理金融学家默顿曾对MM定理给予高度评价，MM理论是新旧理财学的分水岭。应该可以说，MM定理是资本结构理论史上的一座“里程碑”，他的提出标志着现代资本结构理论的诞生，也预示着现代资本结构理论取代传统资本结构理论成为资本结构理论的主流地位的革命的开始。
6.Debreu(1959)、Arrow(1964）将一般均衡模型推广至不确定性经济中，为金融理论的发展提供了灵活而统一的分析框架。
7.Samuelson（1965）、Fama（1965）提出EMH理论。有效金融市场是指这样的市场，证券价格总是可以充分反映可获得信息变化的影响。EMH理论奠基于三个逐渐放松的假定之上。(1)投资者被认为是理性的，所以他们能对证券做出合理的价值评估；(2)在某种程度上投资者并非理性，但由于他们之间的证券交易是随机进行的，所以他们的非理性会相互抵消，证券价格并不会受到影响；(3)在某些情况下，非理性的投资者会犯同样的错误，但他们在市场中会遇到理性套利者，后者会消除前者对价格的影响。由此看出，投资者的理性是有效市场假说成立的必要条件，离开了投资者的理性，市场将不再有效。如果投资者的一些行为是非理性的，他们的行为肯定是随机的、非系统的。有效市场假说是有关价格对影响价格的各种信息的反应能力、程度及速度的解释，是关于市场效率的研究。Fama根据Roberts(1967)对资产定价有关的信息的分类提出了区分有效市场的三种类型：弱式有效、半强式有效和强式有效市场。(1)弱式有效性(Weak Form)：在弱式有效市场中，资产价格充分及时地反映了与资产价格变动有关的历史信息，如历史价格水平、价格波动性、交易量、短期利率等。因此，对任何投资者而言，无论投资者借助任何分析工具，都无法从历史信息获得超常收益。(2)半强式有效(Semi-strong From)：若资本市场中所有与资产定价有关的公开信息，包括历史信息以及投资者从其他渠道获得的公司财务报告、竞争性公司报告、宏观经济状况通告等，对资产价格变动没有任何影响，我们称这类市场为半强式有效市场。即对处于半强式有效市场的投资者来说，任何公开信息都不能获取超额收益。(3)强式有效性(Strong Form)：强式有效性是市场有效性的最高层次。它表明所有与资产定价有关的信息，包括已经公开的以及未公开的信息，都已经充分地及时地包含在资产价格中，即价格反映了历史的、当前的、内幕的所有信息。总之上述三种市场水平中，投资者都无法利用相应的信息集获得超常利润。
（三）20世纪70年代：快速发展和形成时期
1.Black-Scholes（1973）、Merton（1973）的期权定价理论奠定了现代衍生金融工具和公司债券定价的基础。
2.Ross(1976)的APT理论克服了CAPM中的模型检验的局限性。
3.Black（1972）的“零—βCAPM”、Rubinstein（1974，1976）、Kraus and Litzenberger（1978）的离散时间CAPM。
4.Merton（1969，1971，1973）的连续时间CAPM（ICAPM）等极大的发展了CAPM理论。
5.Harrison and Kreps（1979）发展的证券定价鞅理论对EMH的检验产生了深刻的影响。
6.Grossman and Stiglitz（1980）提出的关于EMH的“悖论”将信息不对称问题引入经典金融理论的分析框架之中。
7.Jensen and Meckling（1976）、Mayers（1984）、Ross（1977）、Leland and Pyle（1977）等在代理理论和信息经济学框架下发展了公司金融理论。
（四）80—90年代：现代金融理论的“百花齐放”时期
1.利率的期限结构理论及其发展；
2.金融契约理论和证券设计理论；
3.金融中介理论（Bodies的中介职能观；信息生产职
能；流动性提供与风险管理职能；降低经济主体市场参与
成本的职能)；
4.资本市场理论（探讨EMH有效性的各种证券市场异象
（Anomalies)的解释理论）；
5.行为金融理论；
6.法与金融；
7.证券市场的微观结构理论。
二、试评述期望效用理论的局限性及其解决方法 期望效用函数理论（Expected Utility Theory），期望效用函数理论是20世纪50年代，冯·纽曼和摩根斯坦(Von Neumann and Morgenstern)在公理化假设的基础上，运用逻辑和数学工具，建立了不确定条件下对理性人(rational actor)选择进行分析的框架。不过，该理论是将个体和群体合而为一的。后来，阿罗和德布鲁（Arrow and Debreu）将其吸收进瓦尔拉斯均衡的框架中，成为处理不确定性决策问题的分析范式，进而构筑起现代微观经济学并由此展开的包括宏观、金融、计量等在内的宏伟而又优美的理论大厦。
研究者针对以上问题提出了以下几种使EU理论一般化的方式：
(1)Karmark(1978)提出主观权重效用(Subjectively Weighted Utility，SWU)的概念，用决策权重替代线性概率，这可以解释Allais问题和共同比率效应，但不能解释优势原则的违背；
(2)扩展性效用模型（generalized utility model）。该类模型的特点是针对同结果效应和同比率效应等，放松预期效用函数的线性特征，或对公理化假设进行重新表述，模型将用概率三角形表示的预期效用函数线性特征的无差异曲线，扩展成体现局部线性近似的扇行展开。这些模型没有给出度量效用的原则，但给出了效用函数的许多限定条件；
(3)Kahneman和Tversky(1979)引入系统的非传递性和不连续性的概念，以解决优势违背问题；
(4)“后悔”的概念被引入，以解释共同比率效应和偏好的非传递性；如Loomes和Sudgen（1982）所提出的“后悔模型”引入了一种后悔函数，将效用奠定在个体对过去“不选择”结果的心理体验上（放弃选择后出现不佳结果感到
庆幸，放弃选择后出现更佳结果感到后悔），对预期效用函数进行了改写（仍然保持了线性特征）；
(5)允许决策权重随得益的等级和迹象变化，这是对SWU的进一步发展；
(6)非可加性效用模型（non-additivity utility model）这类模型主要针对埃尔斯伯格悖论，该模型认为概率在其测量上是不可加的。
第五章 固定资产
一、单项选择题
1.下列各项资产中，不符合固定资产定义的是（D）。A.企业以融资租赁方式租入的机器设备 B.企业以经营租赁方式出租的机器设备 C.企业为生产持有的机器设备
D.企业以经营租赁方式出租的建筑物 2.2011年3月1日，新龙公司购入一台需要安装的生产用设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为80万元，增值税进项税额为13.6万元，发生运输费1万元，款项全部付清；安装过程中发生安装调试费0.5万元。假定不考虑其他相关税费。新龙公司购入该设备的入账成本为多少万元？
A.81.43 B.95.1 C.81.5 D.95.03 3.2011年1月1日，新龙公司向大成公司一次性购进了三套不同型号且有不同生产能力的设备X、Y和Z。新龙公司以银行存款支付货款10 000万元、增值税税额1 700万元、包装费20万元。Y设备在安装过程中领用生产用原材料一批，价值为3万元，支付安装费 5万元。假定设备 X、Y和 Z分别满足固定资产的定义及其确认条件，公允价值分别为 1 500万元、4 500万元、6 000万元。假设不考虑其他相关税费，则 Y设备的入账价值为（C）万元。
A．3 750 B．3 758 C．3 765.5 D．3 008 4.如果购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，下列说法中正确的是（C）。
A．固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定 B．固定资产的成本以购买价款为基础确定
C．实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，无论是否符合资本化条件，均应当在信用期间内费用化
D．实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，无论是否符合资本化条件，均应当在信用期间内资本化
5.下列关于自行建造固定资产会计处理的表述中，正确的是（A）。A.工程项目尚未达到预定可使用状态前发生的工程物资盘亏计入工程成本 B.固定资产的建造成本不包括工程完工前发生的工程物资净损失 C.为建造固定资产支付的职工薪酬计入当期损益
D.工程完工后造成的单项工程报废净损失计入工程成本
6.新龙公司是一家煤矿企业，依据开采的原煤产量按月提取安全生产费，提取标准为每吨12元，假定每月原煤产量为15万吨。2011年5月7日，经有关部门批准，该企业购入一批需要安装的用于改造和完善矿井运输的安全防护设备，价款为80万元，增值税的进项税额为13.6万元，设备预计于2011年6月1日安装完成。新龙公司于2011年5月份支付安全生产设备检查费9万元。假定2011年5月1日，新龙公司“专项储备——安全生产费”余额为300万元。不考虑其他相关税费，2011年5月31日，新龙公司“专项储备——安全生产费”余额为（A）万元。
A．391 B．180 C．471 D．480 7.采用出包方式建造固定资产时，对于按合同规定预付的工程价款，应借记的会计科目是（a）。
A.预付账款 B.工程物资 C.在建工程 D.固定资产
大家论坛--注会论坛-免费学习考试的论坛
http:/// 8.新龙公司经国家批准于2011年1月1日建造完成核电站核反应堆并交付使用，建造成本为2 000 000元，预计使用寿命为50年。该核反应堆将会对当地的生态环境产生一定的影响，根据国家法律和行政法规、国际公约等规定，企业应在该项设施使用期满以后将其拆除，并对造成的污染进行整治，预计发生弃置费用200 000元。假定适用的折现率为5%。已知，利率为5%，期数为50期的复利现值系数为0.0872。则该项固定资产的入账金额为（B）元。
A.2 000 000 B.2 017 440 C.2 200 000 D.2 017 450 9.下列固定资产中，不应计提折旧的是(C)。
A．融资租赁租入的机器设备 B．闲置的房屋
C．提足折旧仍继续使用的固定资产 D．经营租赁租出的机器设备
10.2010年12月31日，新龙公司购入一台机器设备，设备原价为120万元，预计使用年限为5年，预计净残值为10万元，采用双倍余额递减法计提折旧。假定新龙公司未对该设备计提减值准备。2012年该机器设备应计提的折旧额为（c）万元。A.48 B.26.4 C.28.8 D.22 10.【答案】
【解析】新龙公司2012年应计提的折旧额={120-120×40%}×40%=28.8（万元）。
11.新龙公司于2011年2月5日对某项生产线进行更新改造。当日，该固定资产的原价为5 000万元，预计使用年限为10年，已经使用了2年，预计净残值为0，未计提减值准备。更新改造过程中共发生劳务费用300万元；领用本公司产品一批计入固定资产的成本为200万元，以550万元的一项主要部件替换原价为450万元的该部件（已无使用和转让价值），经更新改造的固定资产于2011年10月15日达到预定可使用状态，预计尚可使用年限为20年，假定上述更新改造支出符合资本化条件，不考虑其他因素。该更新改造后的固定资产入账价值是(d)万元。
A．4 500 B．4 400 C．4 600 D．4 690 【答案】D 【解析】该更新改造后的固定资产入账价值=（5 000-5 000/10×2）+300+200+（550-450/10×8）=4 690（万元）。
12.2011年3月1日，新龙公司对现有的一台生产用机床和一台管理用的机器设备进行日常维护，为了维护生产用机床领用本企业原材料一批，价值为10万元，应支付维护人员工资5万元；为了维护管理用机器设备领用本企业原材料一批，价值为8万元，应支付维护人员工资3万元。不考虑其他因素，新龙公司因该事项应计入管理费用的金额为（B）万元。
A.26 B.11 C.15 D.18 13.关于固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法，下列说法中不正确的是（D）。A．企业至少应当于每年终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核 B．固定资产使用寿命预计数与原先估计数有差异的，应当调整固定资产使用寿命 C．与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的，应当调整预计净残值 D．固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法的改变应作为会计估计变更处理 14.2010年6月1日，新龙公司购入一台不需要安装的生产设备，支付价款300万元，增值税税额为51万元，购入后即达到预定可使用状态。该设备的预计使用寿命为8年，预计净残值为20万元，采用年限平均法计提折旧。2011年12月31日因出现减值迹象，对该设
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http:/// 备进行减值测试，预计该设备的公允价值为2l0万元，处置费用为15万元；如果继续使用，预计未来使用及处置产生现金流量的现值为170万元。假定原预计使用寿命、净残值以及选用的折旧方法不变。2011年12月31日机器设备的账面价值为（A）万元。A．195 B．170 C．247.5 D．243.75 15.关于持有待售的固定资产，下列说法不正确的是（B）。A.持有待售的固定资产不计提折旧，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低进行计量
B.划分为持有待售的固定资产照提折旧
C.企业的只要符合持有待售条件的固定资产都可以划分为持有待售的资产 D.企业对于持有待售的固定资产，应当调整该项固定资产的预计净残值
16.新龙公司2010年年末在对固定资产进行清查时，发现丢失了一台机床。该机床的账面原价为10万元，已经计提折旧6万元，未计提减值准备。经查明，该机床丢失的原因在于看守不当。经批准，由保管人员赔偿0.5万元。假定不考虑增值税的影响。新龙公司由于丢失机床而应计入营业外支出的金额为（B）万元。
A．4 B．3.5 C．4.5 D．6 17.2011年1月1日，新龙公司与大成公司签订一项购货合同，新龙公司从大成公司购入一台需要安装的甲生产设备作为固定资产使用，合同约定，新龙公司采用分期付款方式支付价款。甲设备的总价款共计2 000万元，当日支付800万元，余款分3年于2011年至2013年每年年末支付。
2011年1月1日，甲设备运抵新龙公司并开始安装。2011年3月31日，甲设备达到预定可使用状态，共发生安装等相关费用30.8万元，已用银行存款付讫。甲设备预计净残值为40万元，预计使用年限为5年，采用年数总和法计提折旧。假定银行同期借款年利率为6%。[（P/A，6%，3）＝2.6730，（P/A，6%，4）＝3.4651] 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第(1)至第(3)题。（1）关于融资租入固定资产，下列说法中不正确的是（C）。A.企业融资租入的固定资产，所有权上的风险报酬已经转移，所以属于承租方的固定资产 B.融资租入的固定资产应该计提折旧
C.融资租入的固定资产不应该计提折旧
D.融资租入固定资产的，固定资产应该按照最低租赁付款额现值和公允价值中较低者确定（2）甲设备的入账价值为（C）万元。
A.2038.8 B.1416.84 C.1 900 D.2 000（3）2012年应计提的折旧额为（A）万元。
A.527 B.465 C.460 D.520（4）2013未确认融资费用的摊销额为（c）万元。
A.64.15 B.44 C.22.65 D.23.65 【答案】C 【解析】2011年应确认的融资费用=（1 869.2-800）×6%=64.15（万元）； 2012年应确认的融资费用=[（1 869.2-800）-（400-64.15）]×6%=44（万元）； 2012年应确认的融资费用=130.8-64.15-44=22.65（万元）。【知识点】固定资产的初始计量。
二、多项选择题
1.关于固定资产的特征，下列说法中正确的有（ABDE）。
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http:/// A.固定资产的使用寿命超过一个会计
B.固定资产是有形资产
C.固定资产是为了生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有 D.与固定资产有关的经济利益很可能流入企业 E.该固定资产的成本能够可靠的计量
2.企业购入不需要安装的生产设备，其入账价值包括(ABD)。A．购买买价 B．进口关税 C．专业人员服务费 D．运杂费
E．支付的增值税
3.关于固定资产的初始计量，下列说法中正确的有（BE）。
A.企业盘盈的固定资产应作为前期差错处理，在按管理权限报经批准处理前，应通过“以前损益调整”科目核算
B.投资者投入固定资产成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外
C.按照暂估价值入账的固定资产，待办理竣工决算手续后再调整原来的暂估价值和原已计提的折旧额
D.企业为了建造固定资产通过出让方式取得土地使用权而支付的土地出让金应计入在建工程成本
E.特殊行业的特定固定资产，确定其初始成本时，还应考虑弃置费用 4.影响固定资产折旧的因素主要有（ABCD）。A.固定资产原值
B.固定资产预计净残值 C.固定资产减值准备 D.固定资产的使用寿命 E.固定资产清理费用
5.关于固定资产折旧的说法，下列正确的有（ACD）。
A.企业基本生产车间所使用的固定资产，其计提的折旧应计入制造费用 B.企业经营租出的固定资产计提的折旧额应计入管理费用 C.销售部门所使用的固定资产计提的折旧应计入销售费用 D.未使用的固定资产计提的折旧额应计入管理费用
E.自行建造固定资产过程中使用的固定资产计提的折旧应计入财务费用 6.下列关于固定资产后续支出，处理方法正确的有（ABCDE）。
A.与固定资产有关的更新改造等后续支出，符合固定资产确认条件的，应当计入固定资产成本，同时将被替换部分的账面价值扣除
B.固定资产发生可资本化的后续支出时，应停止计提折旧
C.企业生产车间（部门）发生的固定资产日常修理费用应计入制造费用
D.与固定资产有关的大修理费用，不符合固定资产确认条件的，应当计入当期损益 E.企业行政管理部分发生的固定资产日常修理费用应计入管理费用
7.关于高危行业提取的安全生产费用，下列说法中不正确的有（BCD）。A.高危行业提取的安全生产费用应记入“专项储备”科目 B.“专项储备”属于资产类科目
C.企业使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备
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http:/// D.企业使用提取的安全生产费用时，全部确认为固定资产
E.企业使用提取的安全生产费用形成固定资产的，待安全项目达到预定可使用状态时确认为固定资产
8.下列税费中，应该计入固定资产入账价值的有（ABCE）。A.契税 B.关税
C.耕地占用税
D.一般纳税人购入生产经营用设备所支付的增值税 E.车辆购置税
9.下列有关固定资产会计处理的表述中，正确的有（BDE）。
A.企业出售、转让、报废固定资产或发生固定资产毁损，应当将处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益
B.企业收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等，应冲减清理支出 C.债务重组中取得的固定资产按其公允价值及相关税费之和入账
D.计提减值准备后的固定资产以扣除减值准备后的账面价值为基础计提折旧 E.固定资产盘亏造成的损失，应当计入当期损益
10.新龙公司2011年6月购入一组设备，购买价款为2 000万元，增值税税额为340万元，该组设备包含X、Y、Z三台设备，另支付运输装卸费用100万元，若单独购入三台设备的公允价值（市价与运输装卸费）分别为600万元、800万元和1 000万元，X、Y设备预计使用年限为10年，Z设备预计使用年限为5年，预计净残值均为0，新龙公司采用年限平均法计提折旧。2014年6月因改变产品方向，Z设备开始闲置，新龙公司12月与大成公司签订合同将于下年1月以150万元出售这台设备，新龙公司销售此设备预计还将支付5万元运费，假设该组设备生产的产品均已在当期销售。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第（1）题至第（3）题。（1）以下有关固定资产核算，表述正确的有（ABCDE）。
A.以一笔款项同时购入多项固定资产时，各项固定资产应单独确认
B.以一笔款项同时购入多项没有单独标价的资产时，应按各项固定资产公允价值的比例分别确定其各自成本
C.固定资产应自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧
D.持有待售固定资产账面价值低于重新预计净残值的金额不作会计处理 E.持有待售固定资产账面价值高于重新预计净残值的金额计入资产减值损失（2）以下关于新龙公司的确认和计量，正确的有（ADE）。A.购入X设备初始计量为525万元 B.购入X设备初始计量为600万元 C.购入Y设备初始计量为800万元 D.购入Y设备初始计量为700万元 E.购入Z设备初始计量为875万元
（3）以下关于新龙公司的确认和计量，正确的有（ABCDE）。A.2011年12月31日年该组设备的账面价值是1951.25万元
B.2014年12月31日X设备和Y设备账面价值合计是796.25万元 C.2014年12月31日Z设备账面价值为145万元
D.该组设备在2014年12月31日资产负债表上列示为固定资产941.25万元
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http:/// E.该组设备对2014利润总额产生的影响金额是415万元
11.新龙公司为大中型煤矿企业，按照国家规定该煤炭生产企业按原煤实际产量每吨提取3元安全生产费。2011年3月1日，新龙公司“专项储备——安全生产费”科目余额为600万元。
（1）2011年3月份按照原煤实际产量计提安全生产费20万元。
（2）2011年3月份支付安全生产检查费1万元，以银行存款支付。
（3）2011年4月份购入一批需要安装的用于改造和完善矿井瓦斯抽采等安全防护设备，取得增值税专用发票注明价款为400万元，增值税为68万元，立即投入安装。（4）2011年4月份安装过程中应付安装人员薪酬0.6万元。（5）2011年4月末安装完毕达到预定可使用状态。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第（1）题至第（3）题。（1）下列有关固定资产的核算，说法正确的有(bcd)。
A.融资租入的固定资产，承租人应当将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值
B.企业使用提取的安全生产费形成固定资产的，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产
C.高危行业企业按照国家规定提取的安全生产费，应当计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目
D.在建工程进行负荷联合试车形成的产品或副产品对外销售或转为库存商品的，借记“银行存款”、“库存商品”等科目，贷记“在建工程”科目 E.“专项储备”科目属于所有者权益类科目
（2）新龙公司2011年正确的会计处理有(ABCD)。A.计提安全生产费20万元，借记“管理费用”科目 B.计提安全生产费20万元，贷记“专项储备”科目 C.购入安全防护设备400万元计入在建工程成本 D.支付安全生产检查费1万元冲减专项储备
E.支付安全生产检查费1万元计入当期管理费用
(3)新龙公司2011年4月份正确的会计处理有(abe)。A.安装人员薪酬0.6万元计入在建工程成本
B.安装完毕达到预定可使用状态，结转在建工程成本400.6万元 C.安装完毕达到预定可使用状态，确认400.6万元的累计折旧 D.该固定资产在以后期间不再计提折旧
E.“专项储备”科目期末余额在资产负债表所有者权益项下“减：库存股”和“盈余公积”之间增设“专项储备”项目反映
三、计算分析题
1.新龙公司属于核电站发电企业，2010年12月31日正式建造完成并交付使用一座核电站，全部成本为60 000万元，预计使用寿命为50年。据国家法律和行政法规、国际公约等规定，企业应承担相关的环境保护和生态恢复等义务，2011年1月1日预计50年后该核电站核设施弃置时，将发生弃置费用4 000万元，且金额较大。在考虑货币的时间价值和相关期间通货膨胀等因素的影响基础确定的折现率为5%。[（P/F，5％，50）＝0.0872] 要求：
（1）编制2010年12月31日固定资产入账的会计分录。
（2）编制2011年12月31日采用实际利率法计算利息费用的会计分录。
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http:///（答案中的金额单位用万元表示）
2.新龙公司属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。新龙公司2010年至2013与固定资产有关的业务资料如下：
（1）2010年10月20日，新龙公司以自营方式建造一条生产线。购入一批工程物资，取得的增值税专用发票上注明的价款为2 000万元，增值税税额为340万元；发生保险费50万元，款项均以银行存款支付；工程物资已经验收入库。
（2）2010年10月25日，新龙公司开始建造该生产线。工程领用工程物资2 050万元。安装期间领用生产用原材料实际成本为100万元，发生安装工人薪酬80万元，没有发生其他相关税费。该原材料未计提存货跌价准备。
工程建造过程中，由于非正常原因造成部分工程毁损，该部分工程成本为60万元（不考虑增值税问题），未计提在建工程减值准备；应从保险公司收取赔偿款20万元，该赔偿款尚未收到。
工程达到预定可使用状态前进行试运转，领用生产用原材料实际成本为20万元。未对该批原材料计提存货跌价准备。工程试运转生产的产品完工转为库存商品，该库存商品的估计售价（不含增值税）为40万元。
（3）2010年12月20日，该生产线达到预定可使用状态，当日投入使用。该生产线预计使用年限为10年，预计净残值为150万元，采用年限平均法计提折旧。
（4）2011年12月31日，新龙公司在对该生产线进行检查时发现其已经发生减值。新龙公司预计该生产线的预计未来现金流量现值为1415万元；该生产线的公允价值减去处置费用后净额为1 500万元。该生产线计提减值以后，预计使用年限，预计净残值和采用的折旧方法均不变。
（5）2012年6月20日，新龙公司采用出包方式对该生产线进行改良。当日，该生产线停止使用，开始进行改良。在改良过程中，新龙公司以银行存款支付工程总价款375万元。（6）2012年8月10日，改良工程完工验收合格并于当日投入使用，预计尚可使用年限为10年，预计净残值为60万元，采用年限平均法计提折旧。2012年12月31日，该生产线未发生减值。
（7）2013年4月20日，新龙公司与大成公司达成协议，将该生产线出售给大成公司，价款为2 000万元，增值税税率为17%。2013年4月30日，新龙公司与大成公司办理完毕移交手续，开出增值税专用发票并收到价款，不考虑其他相关税费。要求：
（1）编制2010年10月20日购入工程物资的会计分录。（2）编制2010年建造生产线有关会计分录。
（3）编制2010年12月20日该生产线达到预定可使用状态的会计分录。（4）计算2011年12月31日该生产线应计提的固定资产减值准备金额，并编制相应的会计分录。
（5）编制2012年6月20日该生产线转入改良时的会计分录。（6）计算2012该生产线改良后计提的折旧额。
（7）编制2013年4月30日出售该生产线相关的会计分录。（答案中的金额单位用万元表示）
四、综合题
新龙股份有限公司（以下简称新龙公司）为上市公司，该公司内部审计部门在对其2011财务报表进行内审时，对以下交易或事项的会计处理提出疑问：
(1)经董事会批准，新龙公司2011年9月21日与大成公司签订一项不可撤销的销售合同，大家论坛--注会论坛-免费学习考试的论坛
http:/// 将一条生产线转让给大成公司。合同约定，该生产线的转让价格为2 850万元，相关税费50万元，大成公司应于2012年1月30日前支付上述款项；新龙公司与大成公司于2012年3月1日前完成生产线所有权的转移手续。
新龙公司生产线系2006年3月达到预定可使用状态并投入使用，成本为5 100万元，预计使用年限为20年，预计净残值为100万元，采用年限平均法计提折旧，至2011年9月21日签订销售合同时未计提减值准备。
2011，新龙公司对该办公用房共计提了250万元折旧，相关会计处理如下： 借：管理费用 250 贷：累计折旧 250（2）2011年3月31日，新龙公司与腾远公司签订合同，自腾远公司购买不需安装的设备供管理部门使用，合同价格3 000万元。因新龙公司现金流量不足，按合同约定价款自合同签定之日起满l年后分3期支付，每年4月1日支付1 000万元。该设备预计其使用寿命为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。假定新龙公司的实际利率为10%，利率为10%、期数为3期的普通年金现值系数为2.4869。
新龙公司2011年对上述交易或事项的会计处理如下：
借：固定资产 3000 贷：长期应付款 3 000 借：管理费用 450 贷：累计折旧 450 要求：根据资料(1)和(2)，逐项判断新龙公司会计处理是否正确；如不正确，简要说明理由，并编制更正有关会计差错的会计分录(有关会计差错更正按当期差错处理，不要求编制结转损益的会计分录)。（答案中的金额单位用万元表示）
参考答案及解析
一、单项选择题
1.【答案】D 【解析】选项A、B和C均属于固定资产；选项D中的建筑物属于投资性房地产的核算范围，不属于固定资产。
【知识点】固定资产的定义和确认。2.【答案】A 【解析】新龙公司购入该设备的成本=80+1-1×7%+0.5=81.43（万元）。
【知识点】固定资产的初始计量。3.【答案】D 【解析】 Y设备的入账价值=（10 000+20）/（1 500+4 500+6 000）×4 500+3+5=3 765.5（万元）。
【知识点】固定资产的初始计量。
4.【答案】A 【解析】购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资
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http:/// 产的成本以购买价款的现值为基础确定；实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，在达到预定可使用状态之前符合资本化条件的，计入固定资产成本，不符合资本化条件的，计入当期损益。
【知识点】融资租入固定资产的初始计量。5.【答案】A 【解析】建设期间发生的工程物资盘亏、报废及毁损，减去残料价值以及保险公司、过失人等赔偿后的净损失，计入所建工程项目的成本；工程完工以后发生的工程物资盘盈、盘亏、报废等，计入当期损益；为建造固定资产支付的职工薪酬应计入建造固定资产的成本。【知识点】自行建造固定资产的初始计量。6.【答案】C 【解析】2011年5月31日，生产设备未完工，不冲减专项储备，新龙公司“专项储备——安全生产费”余额=300+12×15-9=471（万元）。【知识点】固定资产的初始计量。7.【答案】A 【解析】按规定预付的工程价款通过“预付账款”科目核算，借记“预付账款”，贷记“银行存款”等，按工程进度结算的工程价款，借记“在建工程”，贷记“预付账款”等科目。【知识点】自行建造固定资产的核算。8.【答案】B 【解析】固定资产入账的金额=2 000 000+200 000×0.0872= 2 017 440（元）。【知识点】固定资产考虑弃置费用的初始计量。
9.【答案】C 【解析】提足折旧仍继续使用的固定资产，不再计提折旧。【知识点】固定资产的后续计量。10.【答案】
【解析】新龙公司2012年应计提的折旧额={120-120×40%}×40%=28.8（万元）。【知识点】固定资产的后续计量。11.【答案】D 【解析】该更新改造后的固定资产入账价值=（5 000-5 000/10×2）+300+200+（550-450/10×8）=4 690（万元）。【知识点】固定资产的后续支出。12.【答案】A 【解析】企业生产车间和行政管理部门等发生的固定资产修理费用等后续支出计入管理费用。所以，新龙公司应计入管理费用的金额=10+5+8+3=26（万元）。【知识点】固定资产的后续支出。13.【答案】C
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http:/// 【解析】与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的，应当改变固定资产折旧方法。
【知识点】固定资产的后续计量。14.【答案】A 【解析】2011年12月31日固定资产账面净值=300-（300-20）÷8×1.5=247.5（万元）；2011年12月31日固定资产账面净值为247.5万元，公允价值减去处置费用后的净额=210-15=195（万元），大于预计未来现金流量现值170万元，所以可收回金额为195万元，计提减值准备后的固定资产的账面价值为195万元。【知识点】固定资产的后续计量。15.【答案】B 【解析】持有待售的固定资产不计提折旧，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低进行计量。
【知识点】固定资产处置的账务处理。
16.【答案】B 【解析】新龙公司由于丢失机床而应计入营业外支出的金额=（10-6）-0.5=3.5（万元）。【知识点】固定资产盘亏的会计处理。17.(1)【答案】C 【解析】企业融资租入的固定资产，所有权上的风险报酬已经转移，属于租入方的固定资产，所以，融资租入的固定资产应该计提折旧。【知识点】固定资产的初始计量。（2）
【答案】C 【解析】购买价款的现值=800+（2 000-800）/3×（P/A，6%，3）=800+400×2.6730=1 869.2（万元）。甲设备的入账价值=1 869.2＋30.8=1 900（万元）。【知识点】固定资产的初始计量。(3)【答案】A 【解析】2012年应计提的折旧额=（1 900-40）×5/15×3/12+（1 900-40）×4/15×9/12=155+372=527（万元）。
【知识点】固定资产的后续计量。(4)【答案】C 【解析】2011年应确认的融资费用=（1 869.2-800）×6%=64.15（万元）； 2012年应确认的融资费用=[（1 869.2-800）-（400-64.15）]×6%=44（万元）； 2012年应确认的融资费用=130.8-64.15-44=22.65（万元）。【知识点】固定资产的初始计量。
二、多项选择题
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http:/// 1.【答案】ABC 【解析】从固定资产的定义看，固定资产具有以下三个特征：（1）固定资产是为了生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有；（2）固定资产的使用寿命超过一个会计；（3）固定资产是有形资产。选项D和选项E属于固定资产的确认条件。【知识点】固定资产的定义和确认条件。2.【答案】ABCD
【解析】企业购置的不需要安装的生产设备，应按实际支付的买价加上支付的运输费、包装费、专业人员服务费和相关税费等作为入账价值，支付的增值税应作为进项税额抵扣，不计入固定资产成本。
【知识点】固定资产的初始计量。3.【答案】ABE 【解析】按照暂估价值入账的固定资产，待办理竣工决算手续后再调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额，选项C错误；企业为了建造固定资产通过出让方式取得土地使用权而支付的土地出让金不计入在建工程成本，应确认为无形资产，选项D错误。【知识点】固定资产的初始计量。4.【答案】ABCD 【解析】影响固定资产折旧的因素主要有：固定资产原值；固定资产预计净残值；固定资产减值准备；固定资产的使用寿命。【知识点】固定资产的后续计量。5.【答案】ACD 【解析】企业经营租出的固定资产计提的折旧额应计入其他业务成本，选项B错误；自行建造固定资产过程中使用的固定资产计提的折旧应计入在建工程成本，选项E错误。【知识点】固定资产的后续计量。6.【答案】ABDE 【解析】企业生产车间（部门）发生的固定资产日常修理费用应计入当期管理费用,选项C错误。
【知识点】固定资产后续支出的核算。7.【答案】BD 【解析】“专项储备”属于所有者权益类科目，选项B错误；企业使用提取的安全生产费用形成固定资产的，待安全项目达到预定可使用状态时确认为固定资产，属于费用性支出的，直接冲减专项储备，选项D错误。【知识点】固定资产的初始计量。8.【答案】ABCE 【解析】固定资产的成本包括企业为取得固定资产而交纳的关税、契税、耕地占用税、车辆购置税等相关税费；企业购入生产经营用设备所支付的增值税按照新规定是可以抵扣的，不计入固定资产的成本。
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http:/// 【知识点】固定资产的初始计量。9.【答案】ABCDE 【知识点】固定资产的处置。10.（1）
【答案】ABCDE（2）
【答案】ADE 【解析】购入X设备初始计量=600/（600+800+1 000）×（2 000+100）=525（万元）； 购入Y设备初始计量=800/（600+800+1 000）×（2 000+100）=700（万元）； 购入Z设备初始计量=1 000/（600+800+1 000）×（2 000+100）=875（万元）。
（3）
【答案】ABCDE 【解析】选项A：2011年年末该组设备的账面价值=2 100-(525+700)/10×6/12-875/5×6/12=1951.25（万元）； 选项B：2014年年末 X设备和Y设备账面价值=（525+700）-(525+700)/10×（3+6/12）=796.25（万元）；
选项C：2014年年末Z设备账面价值=875-875/5×3.5=262.5（万元），公允价值扣除销售税费=150-5=145（万元），应计提减值准备=262.5-145=117.5（万元），减值后账面价值为145万元。
选项D：持有待售仍然列示为固定资产，所以该组设备在2014年年末资产负债表上列示为固定资产=796.25+145=941.25（万元）；
选项E：该组设备对2014利润总额的影响金额=（525+700）/10+875/5+117.5=415（万元）。【知识点】固定资产的初始计量及后续计量。11.(1)【答案】ABCDE 【知识点】固定资产的初始计量。(2)【答案】BCD 【解析】支付安全生产检查费1万元冲减专项储备。相关会计分录如下： 借：生产成本 20 贷：专项储备——安全生产费 20 借：专项储备——安全生产费 1 贷：银行存款 1 借：在建工程 400
应交税费——应交增值税（进项税额）68 贷：银行存款 468 【知识点】固定资产的初始计量。
(3)【答案】ABCDE
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http:/// 【解析】相关会计分录如下：
借：在建工程 0.6 贷：应付职工薪酬 0.6 借：固定资产 400.6 贷：在建工程 400.6 借：专项储备——安全生产费 400.6 贷：累计折旧 400.6 【知识点】固定资产的初始计量。
三、计算分析题 1.【答案】
（1）
固定资产入账的金额=4 000×0.0872+60 000=60 348.8（万元）借：固定资产 60 348.8 贷：在建工程 60 000 预计负债 348.8（2）
利息费用＝348.8×5%＝17.44（万元）
借：财务费用 17.44 贷：预计负债 17.44 【知识点】固定资产的初始计量。2.【答案】
（1）2010年10月20日：
借：工程物资
050（2 000+50）
应交税费——应交增值税（进项税额）
340 贷：银行存款
390（2）2010年建造生产线有关会计分录：
借：在建工程
230 贷：工程物资050
原材料
应付职工薪酬
借：营业外支出
其他应收款
贷：在建工程
借：在建工程
贷：原材料
借：库存商品
贷：在建工程
40（3）2010年12月20日的会计分录：
借：固定资产
（2 230-60+20-40）2 150 贷：在建工程150（4）2011年12月31日未计提减值准备前该生产线的账面价值=2150-（2150-150）/10=1 950
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http:///（万元）
因为，该生产线的未来现金流量现值为1415万元，公允价值减去处置费用后净额为1 500万元，所以，该生产线可收回金额为1 500万元。
2011年12月31日该生产线应计提减值准备金额=1 950-1 500=450（万元）借：资产减值损失
450 贷：固定资产减值准备
450（5）2012年6月20日该生产线转入改良时的会计分录： 2012年改良前计提的折旧额=（1 500-150）/9×6/12=75（万元）借：在建工程
425
累计折旧
（200＋75）275
固定资产减值准备
450 贷：固定资产
150（6）改良以后该生产线的成本=1 425+375=1 800（万元）
2012年改良后应计提折旧额=（1 800-60）/10×4/12=58（万元）（7）2013年4月30日出售该生产线相关的会计分录： 2013年该生产线的账面价值=1 800-58×2=1 684（万元）借：固定资产清理
1684
累计折旧
贷：固定资产
800 借：银行存款
340 贷：固定资产清理
000 应交税费——应交增值税（销项税额）340 借：固定资产清理
316 贷：营业外收入
316 【知识点】固定资产的初始计量、固定资产后续计量和固定资产处置。
四、综合题
【答案】（1）
①事项（1）会计处理不正确。持有待售的固定资产应当对其预计净残值进行调整。同时从划归为持有待售之日起停止计提折旧。
至2011年9月30日累计计提的折旧=（5100-100）/20/12×66=1 375（万元），账面价值=5100-1375=3725（万元），1至9月份计提折旧=（5100-100）/20/12×9=187.5（万元），应计提减值准备=3725-（2850-50）=925（万元）。借：资产减值损失 925 贷：固定资产减值准备 925 借：累计折旧 62.5（250-187.5）
贷：管理费用 62.5 ②事项（2）会计处理不正确。理由：购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。固定资产入账金额=1000×2.4869= 2486.9（万元）
2011年固定资产折旧金额=2486.9÷5×9/12=373.04（万元）
2011年未确认融资费用摊销=2486.9×10%×9/12=186.52（万元）借：未确认融资费用 513.1（3 000-2486.9）
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http:/// 贷：固定资产 513.1 借：累计折旧 76.96（450-373.04）
贷：管理费用 76.96 借：财务费用 186.52 贷：未确认融资费用 186.52
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