学校内控工作计划（精选12篇）
为进一步提高内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控建设，落实内部控制各项工作，成立xxx市中心小学内部控制工作小组。组成如下：
组
长：略
内部控制工作小组主要职责包括：
1.制定并组织实施学校内部控制制度，落实学校内部控制目标；
2.构建学校内部控制体系，制定学校内部控制体系建设方案；
3.组织开展单位层面和业务层面风险评估工作；
4.制定风险管理策略和跨科室的重大风险解决方案，并负责方案的组织实施和对风险的日常监控；
5.编制全面风险管理报告，向管理层提示学校重大、重要风险以供决策需要；
6.确定学校内部控制缺陷认定标准，定期组织对内部控制实施的有效性进行评估并出具评价报告和内部控制缺陷整改方案；
7.完善学校内部控制流程，促进内控流程与信息系统的结合；
8.建立学校内部控制实施的激励机制，促进内部控制有效实施；
学校虽然不属于盈利性单位, 但是随着财政性资金对学校投入量越来越大,,如何提高学校的管理效率和财务管理效果是学校制度建设的重要内容,是防止教育腐败的有效手段,从这一角度出发,学校作为事业单位的重要组成部分,要认识到制度建设的必要性,应根据学校管理实际积极构建健全的内控制度, 实现对学校财务管理的有效监督和管理,保证学校的财务管理处在可控状态。 但是从学校的实际管理过程来看,受到多种因素的制约,学校内控制度的现状还不能令人满意,内控制度也存在一定的不足,为此,我们应结合学校管理实际,对内容制度予以不断完善,使内控制度的作用得到充分发挥。
二、学校内控制度的现状和不足
目前来看,学校内控制度的现状和不足主要表现在以下几个方面:
(一)财务人员缺乏执行系统的内控制度的专业素质
很多学校, 尤其是中小学的财务人员有一大部分是从教师转入财务管理工作的,凭借的是多年的工作经验,没有系统的财务理论基础和专业敏感度,对于内控这样一个系统工程缺乏执行能力。
(二)对内部会计控制认识有偏差
内部控制制度制定不切合实际,执行起来难度大;单位领导不重视内控管理,有关人员不执行相关制度,导致执行效果差。
对于学校而言, 内控制度作为基础的管理制度, 要想保证实行效果,除了领导要高度重视之外,还要在学校内部形成内控管理的良好氛围。 但是从学校目前的管理来看,领导不重视、工作人员不执行,成为困扰内部控制制度取得积极效果的关键。 所以,在学校管理中必须明确内部会计控制的重要性。
(三)岗位设置不合理,职责不清
在学校等行政事业单位里使用会计、 出纳工作管理规定及现金管理规定,这些规定明确了财务人员的工作内容,但规定之间缺乏横向联系,并偏重于财务人员职责方面问题,不能称作内部控制制度。
从学校的内部控制制度建设来看, 内部控制不明确是存在的主要问题。 由于内部控制不明确,岗位设置不合理及职责不清等问题,制约了内部控制制度积极效果的发挥, 不利于学校内部控制制度取得积极的执行效果,同时也制约了内部控制制度的发展。 为此,岗位设置不合理问题必须得到改善。
(四)缺乏实质性的内部审计监督
多数学校没有设审计部门或人员,由财务人员兼任,内部审计人员多数未经过专业培训,审计知识、技术能力参差不齐,很难发挥应有的作用。
三、完善学校内控制度的具体措施分析
从学校内控制度存在的问题来看,要想完善学校内控制度,就要从以下几个方面入手:
(一)针对目前队伍现状,进行有效的培训
应该针对单位实施内控的目标和方法、 建立内控组织架构和工作机制、 内控的设计和实施等市政事业单位内控的相关问题进行系统的培训,针对目前涉及到的相关领导及执行层面的人员特点,以现行单位的具体案例进行讲解,根据学校的特点制定出标准的工作实施细则,给予参考。
(二)必须引起领导,即 “一把手”的足够重视
制度制定的再完善,要落实的关键仍然是“人”的因素,内控制度的第一责任人是学校法人,但是中小学校的法人往往是教学骨干,重视教学,忽视总体的后勤管理,有些学校甚至提出“大课堂,小行政”的理念, 要求一切为了课堂服务,不重视内控程序,造成很多以教育名义的违规行为,因此在内控管理中,除了应从成本效益原则出发,将提高财务管理效益作为内控管理的重要内容,并以此为依据制定内部控制制度,保证内控制度能够最大程度的满足学校管理需要, 达到提高学校内部控制制度执行效果的目的, 使内部控制制度成为促进学校发展的基础制度,为学校管理和发展提供有力的制度保证外,必须明确内控制度的严肃性,“一把手”必须给予总够的重视。
(三)建立必要的检查评价机制
为了保证学校内部控制能够实现有效监督, 我们应从建立检查评价机制入手:
1、设置检查评价组织
进一步健全学校内部控制监督管理体系, 赋予内部控制监督员一定的权力,实现对学校内部控制制度的有效监督和评价。
2、健全检查评价制度
为了保证内部控制监督机制取得积极效果, 应根据学校内部控制实际,进一步健全检查评价制度,保证内部控制取得积极效果。
3、完善奖惩制度
在建立检查评价机制的过程中, 为了使监督机制能够发挥积极效果,应在健全制度建设的同时,不断完善奖惩制度,提高检查评价机制的实效。
四、结束语
通过本文的分析可知, 学校作为非营利性单位要想提高整体管理效果,就要积极建立内部控制制度,并根据学校管理实际,认真分析内部控制制度的不足,制定具体措施不断完善内控制度,使内控制度成为提高学校管理水平的重要手段。
参考文献
[1]张振华.高校内部控制制度初探[J].市场周刊.理论研究;2006年06期
[2]宁宏茹.我国高校内部控制系统设计[D].陕西科技大学;2006年
[3]范丽炜.我国高等学校内部控制制度建设研究[D].山东大学;2007年
关键词：企业；会计内控；内部控制；问题
目前，伴随着经济全球化的不断深入发展，我国的企业也得到了长远的发展，在这样的情况之下，作为企业管理的核心工作——会计内部控制管理工作也必须要做出一定的调整和改变，只有这样才能够确保企业所实施的内部控制能够更好的符合企业发展的特点，才能够强化对会计工作的监管，实现企业的良好、快速的发展。
一、现阶段存在于企业会计内部控制工作中的问题
（一）企业管理层对内部控制不够重视，缺乏基本的内控意识
无论是什么类型和规模的企业，其管理层都是企业的经营核心，是掌握企业发展和经营方向以及全面贯彻落实各个阶段决策的重要阶层。正是因为企业的管理阶层具有如此重要的地位，所以其思想认识与能力水平的高低将会对企业的生存和发展产生十分重要的影响。通过调查和研究我们发现，在当前的经济环境中，有相当一部分企业的管理者、领导者都不能够正确的认识企业内部控制的地位和作用，缺乏最基本的内部控制意识，致使将大多数的资源投入到了企业的生产工作和销售工作之中，忽视了企业的各项管理工作，例如：会计管理工作等。对于企业来说，这样的情况的确能够在短时间内提高企业的经济效益，但却不利于企业的长远发展，致使企业的经营思想和管理思想变得十分滞后、管理行动也丧失了先进性，继而让企业与现代经营管理体系之间的差距越来越大。
（二）缺乏对会计基础工作的有效控管
一般来说，因为会计基础工作的特殊性，所以我们可以将其看成是开展会计内控工作的基础，是内部控制十分重要的组成成分。然而，随着社会和经济的飞速发展以及会计工作人员的素质水平较低，加之工作设施较为落后使得会计的基础工作出现了许多问题：
首先，组织结构不能够与实际情况相适应，分工不合理。对于我国企业现阶段所实施的会计组织结构和管理体制来说，其仍旧不够完善，具体表现为：没有建立起监督、决算以及执行的三权分立体制。很多企业的管理者或经营者往往会为了满足自己的私利或逃避相关部门的检查而按照自己的意愿修改账目、伪造凭证。这样的情况为企业开展会计内控工作带来十分巨大的阻碍。
其次，存在着十分严重的会计信息失真情况。由于企业不能够对会计工作实施全面、高效的监控且各个部门之间的配合不够流畅，致使企业的财务信息较为混乱，财务信息失真或人为造假的情况屡禁不止，造成了财务信息失真，影响了企业所开展的内部监控、财务管理等工作。
（三）缺乏行之有效的监督与评价机制
通过行之有效的监督机制和评价机制，企业能够对内部控制工作实施再管理，是确保企业所开展的内部控制工作具有科学性、合理性以及全面性的重要途径，有利于提高内部控制工作的工作水平。因此，要想对会计工作更好的进行内部控制，就必须要建立起行之有效的监督机制、评价机制。然而事实却并非如此，很多企业都没有建立起监督和评价机制，这也是现阶段企业内控工作水平不高的主要原因。
二、强化企业会计内控的有效措施
（一）要着力提高管理者、领导者的内控意识
人的一些行为活动都会受到自身思想意识的影响，因此，要想做好企业会计内控的相关工作，并不断的提高其工作水平，就必须要着力提高企业管理者和领导者的内控意识。首先，在企业范围内，必须要开展面向企业管理者和领导者的培训工作，要以人力资源管理、企业财会基础等内容为培训内容，只有这样才能够进一步提高管理者、领导者的管理水平，继而提高企业会计内控工作的工作水平。其次，要加强法制教育，使其能够全面了解我国现行法律、法规中与会计和内部控制相关的内容，只有这样才能够从根本上杜绝企业管理者和领导者“带领”企业会计造假。
（二）结合企业所从事行业的特点制定会计内控和风险管理的规定
一般来说，企业所实施的会计内控和风险管理必须要加强对企业基础建设项目资金的支出、短期投资等问题的研究，要以此为基础调整会计内控与风险关系的内容，确保其能够更加清晰的展现在相关工作人员和领导者的眼前。此外，企业还必须要依照所从事的行业的特点以及现阶段物价变化的情况和自身发展的状况调整会计内控工作，只有坚持一切从实际情况出发才能够做好会计的内部监控、管理工作，才能够帮助企业找准自身的定位，继而推动企业的全面发展。
（三）加快信息化的建设步伐，做好面向员工的培训工作
随着科学技术的全面发展以及计算机技术、网络技术的全面普及，会计工作的信息化发展已经成为了现阶段经济发展的必然情况。在当今社会之中，信息的增长量已经远远地超越了人们的想象，因此，企业要想获得更好的发展、扩大自身的收益，就必须要确保能够在第一时间获得准确可靠的财务信息。所以，在当前的形势之下，必须要进一步加快信息化建设。此外，随着信息化建设的速度加快，我们还必须要做好面向员工的培训工作。对于会计人员来说，其要想更好的适应时代的发展、做好会计工作，除了要具备较为扎实的内控知识和专业知识之外，还必须要全面理解内控制度并要参与企业内控制度的制定工作。正是因为这样的情况，我们就必须要做好培训工作：一方面，要定期开展专业培训，确保会计人员的工作能力能够与时代发展保持同步，能够在第一时间了解并掌握经济发展的新动态；另一方面，要扩大会计人员的知识面，努力将会计人员打造成复合型人才，只有这样做好会计内控工作，才能够进一步推动企业的发展。
结束语：
总而言之，在当前的经济形势之下，我们要想做好会计的内部控制工作，就必须要加强对存在于会计内控工作中的问题的研究，并要针对具体的问题采取具有针对性的解决措施，只有这样才能够贴合企业的实际情况，才能够推动企业的健康、快速发展。
参考文献：
[1] 李泽洪. 中小企业会计内控实践中常见问题及对策思考[J]. 中小企业管理与科技（下旬刊）， 2009，（05） .
内部控制评价和监督制度为了自我完善内控体系，及时发现学校内部控制缺陷，提出和实施改进方案。根据国家有关法律法规，结合学校的实际情况，制定本制度。
1、内部控制评价和监督的原则：
(一)全面性原则。评价工作应当包括内部控制的设计与运行，涵盖学校各种业务和事项。
(二)重要性原则。评价工作应当在全面评价的基础上,关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域。
(三)客观性原则。评价工作应当准确地揭示教学管理的风险状况,如实反映内部控制设计与运行的有效性。
(四)以风险为导向的原则。评价工作应当以风险为导向,根据风险发生的可能性和对学校内部控制目标的影响程度确定需要评价的重点业务单元、重要业务领域和重要流程环节。
(五)及时性原则。评价工作应按照规定的时间进行,当教学管理环境发生重大变化时,应及时进行重新评价。
2、内部控制评价和监督的内容
内部控制评价应紧紧围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五要素进行,对内部控制设计与运行情况进行全面评价。
3、职责与权限
内控审计人员应具备与监督和评价内部控制系统相适应的专业胜任能力和职业道德素养。
学校行政负责内部控制体系的建立健全,以及对校园内部控制的审计，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评估情况，审议内部控制评价报告及其他相关事宜的等。
各部门负责组织本部门的内控自查、测试和评价工作，对发现的设计和运行缺陷提出整改方案及具体整改计划，积极整改。配合审计部门及外部审计师开展学校层面的内控评价工作。
4、内部控制评价报告
(一)审计部门按照评价指引及本制度的要求制定评价工作方案、组成评价工作组、实施现场测试、认定控制缺陷并汇总评价结果，在此基础上编报评价报告初稿。
(二)审计部门对评价报告初稿进行复核,并经审计部门负责人复核后形成内部控制评价报告，上报学校学校行政审阅。
(三)学校学校行政召开会议，审议内部控制评价报告，形成学校行政决议。
1.工作整体目标：
完善内控环境，不断提高风险防范意识，增强风险应对能力，建立健全风险防控的长效机制。
2.主要工作：
（1）制定公司《内部控制管理手册》，完善公司内控制度体系；
（2）进一步梳理公司风险管理组织架构，明确相关岗位职责和权限，逐步建立公司全面风险防控体系。
（3）加大内部控制的宣传培训力度，对于新员工、关键岗位员工、内控相关岗位人员等不同对象组织有针对性的培训，逐步提升公司员工的风险意识和自控意识。
（6）加强公司内控队伍建设，从准入和考核两端进行完善，从而对公司内控工作的全面开展奠定良好的基础。
3.下一年主要工作内容和量化目标
一、内控管理制度原则的宣导
内控管理法规制度及集团内控管理规范的讨论、制订及宣导工作计划的制订。
二、制度系统的整理
1、自查阶段。各部门应于xx年5月底之前完成本系统内自查工作，对各自制度流程与上级管理层在重大事项方面的对接情况进行梳理、完善，建议形成书面报告。
各地区自行组织门店按照企业内部控制基本规范和配套指引的相关规定，对各自的重要业务流程进行风险评估，对已有的内部控制制度及其实施情况进行全面系统的检查、分析和梳理，将重要业务现有的政策、制度与风险进行对比，查找内部控制缺陷，编制风险清单。
2、检查阶段。在集团内审委员会领导下，由集团内控部牵头，将各部门相关人员及地区相关人员组成联合工作组，对各部门制度、流程自审结果复合;按照内控工作原则，对相关制度修订。报集团重新颁布执行。
同时，整理内部控制缺陷，分析缺陷的性质和产生的原因，制定相应的内控措施，并上报内审委员会。
3、问题披露阶段。针对《企业内部控制规范》及配套文件的要求，针对相关检察部门报告(如审计部门的审计报告，监察部门的监察报告，人力部门的处罚报告等)揭露出的问题，查找相关制度、流程中的风险控制点;对制度、流程进行修订、升级。
4、落实阶段。制度联合工作组，针对制度的执行情况，对执行部门的执行过程抽查并收集制度执行反馈信息。
各部门及各地区公司根据内控结论情况，进行部门或地区公司内控制度的完善，机构、人员和岗位的调整等。
5、评估阶段。针对制度执行结果及反馈信息，针对制度、流程修订的过程，应制度执行情况开展评估，对改进落实情况进行持续关注。
三、xx年的预算跟踪工作
根据集团批准的xx年度预算，按月序时跟踪各预算单位的预算执行情况。针对预算实际情况，定期、不定期对预算执行情况按照以下情形跟踪、评估，并出具审查跟踪报告。
1、审查预算执行单位的控制方式。
2、审查预算执行过程中的审批过程。
3、审查预算执行中的重大差异。
4、审查预算变更的允准过程。
5、其他情形。
四、集团考核指标评估工作
1、搜集各部门考核指标及考核标准。
2、对考核指标及标准与制度的衔接情况进行评估。
3、对各项考核指标间的衔接情况开展评估。
4、对评估结果整合、分析，向内审委员会报告。
5、建议考核指标的调整及升级。
关键词：企业,会计内控,问题
会计内控工作是检验会计工作质量的重要环节, 这对企业内部的产业结构调整及增进企业的合理经营, 防止企业资金风险有不可忽略的作用。在市场经济改革作用下, 会计内控工作也进行了相应调整, 且提升了工作质量, 然而就企业会计内控工作具体实施看来, 仍存在很多问题。
一、会计内控的目标
(一) 企业的会计记录应符合相应法律法规。
企业在进行财务工作时, 应当时刻遵循我国的相关法律法规以及企业内部的相关规定。
(二) 企业的会计记录应当得到批准授权。
企业的会计核算应当获得相关部门的批准后才可进行经济业务工作。企业的经济活动应当得到相关部门的授权才可进行。
(三) 保证企业资产的安全性。
主要指财务人员在得到相关部门授权以后才可对企业资产进行记账保管。此外, 财务人员应当定期对企业资产进行盘点清算, 对于那些不属实的报告予以及时有效地处理。
二、会计内控的问题
(一) 理念缺失
大部分企业只看重生产经营, 却忽视了管理工作。这是由于企业的管理者没有认识到会计内控工作对于整个企业发展的重要性, 从而将其置于管理工作之外。会计内控工作恰恰是会计工作的核心, 它不仅对会计工作的本身影响重大, 而且对于整个企业的持续性发展有重要意义。忽略会计内控工作, 得不偿失。
(二) 机制不健全
会计内控机制不健全无疑是会计内控工作的重点问题所在, 体现了监督审计机制的缺乏。一些企业虽然具有基本会计内控制度, 但是由于监督审计制度的缺失, 落实效果并不明显。有些企业的审计机制存在严重缺陷, 导致其公开性及真实性大打折扣, 从而使其会计内控工作徒有虚表。此外, 由于会计工作结构复杂, 人员分工不明, 责任落实不清, 从而造成内控机制的严重缺失。
(三) 执行力不足
会计信息作为会计内控的主要指标, 同时也是企业进行相关会计工作的信息参照, 但因为监督、责任以及激励机制的缺失, 再加上会计人员自身素质的因素, 使得企业会计内控工作的执行力不足, 进而影响了会计内控工作的效能发挥。
(四) 会计制度存在问题
我国关于企业会计内控的相关法律法规建立的时间不长, 还不太完善, 没有与企业内部建立起配套体系, 许多企业都存在会计内控制度不完善的问题。企业内部的利润报表很大程度上不全或者不实。
三、加强企业会计内控的措施
(一) 树立内控理念, 强化管理意识
管理者的意识对于企业内控和管理起指导作用。这就要求企业管理者要提高自身的管理水平, 科学文化水平, 尤其是经济文化水平。深刻认识到会计工作重要性, 加强对风险管理的认识。把财务、行政、经济、人力管理统筹起来, 以此领导企业的各项工作。重点抓会计内控工作, 将企业内控作为实现会计工作质量和促进企业发展的手段之一, 建立奖惩制度, 对为此作出努力的工作人员予以鼓励和奖励, 对起反面作用的员工予以惩处, 以加快会计内控工作的进程。
(二) 完善机制
建立一个科学健全的企业管理机制是使企业繁荣的必要条件, 也是会计内控工作顺利实施的保证, 将内控工作深入到企业管理的每一个角落, 确保落到实处, 保证制度的科学合理, 统筹协调企业活动。要达到这个标准, 首先, 要加强基本的会计制度建设, 包括建立健全基本的会计管理制度, 人员管理以及财务管理个各个方面。其次, 要强化会计内控机制, 就是面向会计工作自身进行内控, 包含人员管理、制度管理等, 始终保证各事务协调发展。根据会计人员的专精技能, 细化其职能, 例如建立货币资金控制、成本控制、自救资金筹措等相应制度, 实行专人专管, 各尽其责。同时还要加强内部的联系, 达到相互交流, 查缺补漏, 共同进步的目的。再次, 完善财务管理制度, 在财会工作中, 预算是不可或缺的一项, 预算可将企业在某段时间内的经济活动及收支情况进行及时反映, 企业可以对预算指标进行分析, 使企业管理层对企业的增值保值有一定信心, 因而建立以企业目标一致的各项经济预算就格外重要, 对企业制度的完善也有重要作用。最后, 会计内控制度要与企业发展适应, 若出现不协调应及时调整, 加强市场分析力, 将风险降到最低。
(三) 提高会计人员素质
社会的多元化使市场经济多元化, 会计人员受到多元化思想的冲击, 以至于一些做假账、搞虚假的事件层出不穷, 这使得我们不得不重视会计人员的素质提高。第一, 增强会计人员的思想品德建设, 提高人文素质修养和职业道德, 加强自身对市场诱惑的免疫力。第二, 不断更新工作人员知识结构, 与时俱进, 开拓创新, 在学好专业知识的前提下, 涉猎相关法律条文, 坚决不去触碰法律红线, 全面提升自身素质。
(四) 紧抓工作落实度
第一, 对内审计是加强内部控制的关键环节, 因此要加强监督和审计技能。内部审计不仅包含审计账目, 还有审核评价工作, 实现了监督、控制会计工作的功用。另外通过定期的对内审人员进行审计与检查, 也能及时发现某些会计工作隐患, 并立即做出解决方案, 防患未然, 改进管理。第二, 当今社会是信息的社会, 我们应当充分利用信息资源, 加快会计电算化脚步。在信息技术主导社会发展方向的今天, 企业会计的信息化管理不容置疑的成为工作重点。利用计算机处理信息快速而准确, 电算代替手工大势所趋, 加强工作人员的信息化学习, 掌握计算机技能, 实现会计工作的大幅提升。
四、结语
对于企业会计内控工作过程中存在的问题, 本文粗略的做了以上总结, 并提出了相应的解决措施, 希望对改进企业内控工作有所帮助。
参考文献
[1]蔡雪琴.关于企业内部会计控制制度建设的探讨[J].时代金融, 2009 (12)
[2]韩洪涛.对建立企业内部会计控制的思考[J].石家庄铁路职业技术学院学报, 2010 (02)
【关键词】林业管理；会计内控；时代意义
林业会计工作主要是对林业资源的相关信息以及林业管理的诸多方面的信息进行分析和汇总，但是由于林业会计工作具有一定的复杂性，因此需要加强内控工作的力度。从现如今我国林业资源的管理上来看，做好会计内控工作是保证林业正常发展的前提和基础，另外，对会计工作人员进行约束不仅能够提高会计工作的工作效率，对于社会的发展也起到不可小觑的作用。
一、新时期林业会计工作的新特点
只有了解林业会计工作的特点，才能从根本上做好会计内控工作，进而促进林业的发展和完善。其特点可以从以下两个方面来进行具体分析：
1.林业会计工作的内容有所增加
进入21世纪，生态环境问题成为社会发展的重要环节，林业的发展和生态环境的改善有着密不可分的关系。因此，在进行会计工作的過程中，要充分考虑到生态建设的问题。另外，随着新时期林业性质的变化，其内涵也发生了较大的变化。退耕还林，湿地保护等工作成为林业资源管理的重要工作内容，因此，涉及到的数据资料以及核算方式等发生了明显的变化，会计工作的工作内容有所增加。
2.会计电算化的普遍实行
会计工作实行电算化在一定程度上促进了会计工作效率的提高，同时也使得会计职能发生了变化。但是，随着电算化内容的普及，电算化单位应该制定切实可行的控制制度，同时要将会计软件进行完善，避免出现反记账的问题。虽然会计的工作方式发生了变化，但是其主要的目的就是保证数据资料的真实性和完整性，为林业管理工作提供一定的参考依据。
二、强化内部会计控制制度的重要性
现如今，市场经济的发展占据了主体地位，因此，资金的运行和周转成为企事业单位管理的重要方面，尤其是财务管理工作。可见，在新时期进行会计工作的内部控制有其必然性。为了完善这项工作，国家的相关部门颁布了一定的法律，强调将电子信息技术运用到其中，同时减少人工操作，主要是为了降低会计工作的失误率。但是，随着会计工作电算化的普及，给相关的会计内部控制人员提出了新的要求，因此，需要加强制度的控制和管理，改进不符合企业发展的工作内容。
1.确保原始数据的准确性及合法性
所谓的原始数据就是会计工作得以进行的基础和前提，只有保证原始数据的准确性和完整性，才能促进电算化结果的准确性。因此，需要运用先进的技术和手段，保证原始数据的准确性和真实性。同时，这也是进行会计内部控制工作的重要方面。
2.准确把握授权的度
在进行会计内部控制工作的过程中，需要按照相应的授权来进行，虽然职能发生了明显的变化，但是授权的恰当性会直接影响到会计工作的运行情况。随着会计电算化的不断发展和运用，导致了电算化的功能高度集中，相关的工作人员肩负了多种任务。如果其职业道德缺失，就会在不同的岗位上谋取私利，增加了会计数据失实的可能性。因此，要经过细致地调查和研究，将授权的范围控制在标准的范围内。只有这样才能更好地促进会计工作的正常运行。
3.避免会计档案无纸化和电脑操作无形化带来的风险
实行电算化会计后，数据的载体不同了，如果缺乏适当的内控措施，未经批准擅自改动数据的可能性就明显增大，特别是反记账功能的使用使数据改动后不留下任何痕迹。同时电磁介质也易受损坏，且有丢失或毁损的危险习所以实施会计电算化后，不仅要保存纸介质会计核算资料，而且要保存、保管好以磁性介质方式存储的各种会计数据和计算机程序，以及系统开发运行中编制的各种文档和其他会计资料。
三、会计内控工作的主要任务
1.从源头上抓数据控制输入，保证会计资料的合法性、准确性
要使电算化会计输出数据真实可靠，首先必须保证输人的数据真实合法。因此，要加强预算收支和凭证审核制度，明确凭证审核人员、会计负责人直至单位负责人的各自审核权限及其责任，数据须经审核批准后方可输人，确保数据的真实性、准确性。在具体措施上，主要包括：（1）无关人员不能上机操作；（2）各种录入的数据均需经过严格的审批并具有完整、真实的原始凭证；（3）对输人数据有疑问，应及时核对，不能擅自修改；（4）发生输人内容有误的，需按系统提供的功能加以改正，如编制补充登记或负数冲正的凭证加以改正；（5）严格限定反记账功能的使用。
2.从核算上抓人员岗位控制，保证职责分明的责任性
《会计法》、《内部会计控制规范——基本规范（试行）》要求，强化单位内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位的控制，严格约束各单位内部涉及会计的所有人员，保证单位内部涉及会计的机构、岗位的合理设置机构其职责权限的合理划分，真正做到不相容职务相互分类、相互制约、相互监督。
四、总结
综上所述，本文主要对林业会计内控工作的特点、进行会计内控工作的重要性以及具体的内容和任务等进行了深入分析和介绍。可见，进行会计内控工作不仅能够促进会计工作的高效运行，同时能够有效地避免会计工作相关数据和信息失实的问题。最重要的是可以促进我国林业的长足发展。因此，进行会计内控工作符合社会发展的需要，具有一定的现实意义。
参考文献：
[1]魏静.浅谈林业会计工作的现状及改进措施[J].绿色财会，2008（06）
[2]邱美礼.立足改革做好合作组织会计工作[J].农村财务会计，2010（04）
[3]田国双.试论林业会计核算的特点[J].财会月刊，2005（26）
二、强化各部门责任。各部门要明确权责、规范流程、把工作风险排查、完善制度的内控要求落实到实际工作中，并在做好自身内控建设工作的同时，切实担负起对业务工作内控机制建设的责任。政策法规科要加强筹划和指导，履行监督职能，积极发挥组织协调和督促的作用。
第三、继续按照内部控制实施工作方案稳步推进，按计划目 标完成内部控制体系建设、整改与测评、项目总结与报告等各阶段内控实施工作任务，确保内控实施与评价工作平稳、有序、顺利进行，保证内控管理工作机制得以长效运行。
第四、深入贯彻实施单位内部控制体系，单位将制定完善相关的内部控制管理制度，有助于单位司进一步完善单位治理，有效防范各类风险。全面整合、补充、优化各项监督制约措施，着力解决现有各种工作规范和制度效用发挥不足，执行力和落实度不到位等问题，定期组织廉政风险查找“回头看”，通过风险查找、分类等手段，提高风险应对能力。
如造成损失的，则视其损失情况进行责任追究。
同时，对制度执行有力的同志要及时进行表彰以弘扬正气。
实施倒查。
实践表明各类问题大多暴露在基层，在操作人员，但往往根在各级管理层，在于管理层管理不力，制度执行力不强。
所以，执行力的实施内容应加上实施严格的责任倒查制度，建立检查人员对检查事实要负事实责任，以提高检查人员的责任心和检查质量;各业务主管部门未加强管理、未按规定组织各类检查、未及时组织整改，而延误时机造成损失的要倒查其责任。
定期轮岗。
轮岗工作是银监会和上级行业管理部门的要求，是案件专项治理的强制性要求，是防范各类风险暴露和各种陈年老帐的有效途经，也是锻炼人才、培养复合型人员的有效途经。
由于我行员工无论何种岗位，都有一定的职权，所以轮岗应该是全员的轮岗，但关键岗位的轮岗尤其必要。
轮岗除了暴露问题外，也能约束有关人员违规的不良心态的产生。
信贷人员的轮岗，可以是管片管户的轮岗，也可以是跨网点轮岗。
四、强化合规管理
增强合规意识。
合规管理是商业银行一项核心的风险管理活动，是为适应股份制改革和现代商业银行公司治理的需要。
目前，我行内控管理还存在诸多薄弱环节，迫切需要增强合规意识，实施合规管理，有利于确立我行风险管理核心。
开展合规管理是员工增强自我保护意识和能力的需要。
全面增强合规管理，以有效识别、防范和化解风险为目的，避免因不遵循法律、规则和准则而可能遭受法律制裁，监管处罚，重大财务损失风险和声誉损失风险，确保各项业务稳健发展。
加强合规评价。
只有加强合规评价，才能及时发现各级行执行合规管理的好坏。
合规评价的内容主要由组织合规、权限合规、制度合规、监督合规和安全合规五个方面组成。
组织合规主要评价岗位责任制度、学习制度、报告制度、休假制度、回避制度等。
权限合规主要评价执行上级权限管理规定、授权制度、各岗位权限。
制度合规主要评价严格执行各项规章制度、依法合规经营、合规操作。
监督合规主要评价各级领导履行检查制度、主管人员落实检查制度情况。
安全合规主要评价经营安全的结果，防止各类案件的发生。
提升合规管理水平。
强化规章制度的学习和执行，正确运用规章制度和合规操作。
构建合规管理平台，把制度执行落实到操作层面，将合规风险发生的概率降到最低。
加强对制度和操作合规性的监督和再监督，主要是对各业务主管部门及人员进行自查、检查、督促是否执行各项制度的落实，监督保障部门及人员应强化再监督管理职能。
建立存在问题的整改机制、重视违规问题的后续检查，突出抓好存在问题的整改。
建立部门合规协作机制，强化部门之间的协调配合与互动，确保合规管理的效率与质量。
五、改进内控激励和考评制度
实现激励与风险约束的平衡。
内部控制是对内部各职能部门及工作人员的业务活动进行风险监控、制度管理和相互制约的方法和措施。
内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。
建立科学的激励与约束机制的重点应该是以建立薪酬与经营绩效和个人业绩相联系的机制为原则，建立科学合理的分层面绩效评价体系的基础上，对工作人员实行与其业绩相挂钩的多维激励机制。
实现激励方式多样化。
激励供给方式要克服过去单一的物质激励，而是要采取物质激励和精神激励相结合。
为全体员工提供各种必要的保障。
物质激励是除绩效工资，奖金外，还包括各种补贴、假期、培训机会、办公、生活等方面的福利。
精神激励是要将农行在业务经营管理凝聚的企业理念转化为全行员工的共同价值观和精神家园，让个人的成长与农行的发展生死相依，让每个员工乐在其中。
实现激励考核以积分结果为重要依据。
推行全员违规积分考核制度，根据《中国农业银行员工违返规章制度处理办法》、《中国农业银行审计处罚处理暂行办法》以及总行关于案件防范工作指引等有关制度规定制定，对单位、部门或员工违反各种规章制度，但不足以按照其他各种处理办法进行处理的轻微违规行为进行积分。
在积分对象上从柜台人员，扩大到营业网点负责人、会计主管、客户经理等各岗位人员，使每一项次违规违章都留下痕迹。
在一年的积分考核周期内，根据不同类别人员不同的总积分标准，分别给予相应的处理。
六、提高整体风险防控能力
加强对领导干部合规经营意识和能力的培训。
每年都要制定合规教育学习活动方案，采取自学和集中学习相结合的方式，有计划、有步骤地学习有关法律、法规，学习金融政策和各项规章制度，学习合规手册和行为准则，认真剖析农行乃至整个金融系统的典型案件，向领导干部灌输主动合规、合规创造效益的理念。
开展合规宣讲教育，提高广大员工合规经营和防范案件能力。
强化规章制度培训学习，是员工熟悉政策、规章制度，正确运用规章制度和合规操作的前提，把法规和准则作为合规的依据，让广大员工自觉遵守和执行，才能从源头上防范合规风险。
学习的内容为各个时期的政策、法规学习和培训，使员工懂得自己在工作中“有所为，有所不为”，增强员工的合规操作意识，严格操作程序，坚决克服“大错不犯，小错不断”的违规行为，防止案件的发生。
创新培训方式，提高针对性和效果。
培训方式要克服过去一言堂的老方式，要采取灵活多样的培训方式。
首先针对不同的内容采取不同的培训方式。
其次，要针对不同的对象采取不同的方式。
再次，要针对不同的时期采取不同的方式，从而提高培训效果。
七、创造良好的内控环境
坚持正确价值引导，加强员工政治思想工作。
思想政治工作是一切工作的生命线。
任何时期都要注重员工的政治思想工作。
要加强对员工的世界观、人生观、价值观的教育，坚持不懈地进行安全形势教育、典型案例教育、规章制度教育，通过多种形式和方法切实抓好风险教育工作，提高全行员工的安全防范意识和遵纪守法观念，做到警钟长鸣。
加强改革政策的衔接和配套，从根本上保障员工基本权益。
各级行要增强员工的亲和力和凝聚力，要关心员、爱护员工，时刻把员工的困难和冷暖挂在心头，了解他的想法，倾听他的呼声，掌握他们处境，全心全意解决员工工作、生活、学习等方面的实际困难。
针对当前农行改革、机制转化中存在的一些矛盾和问题，要深入实际调查研究，及时了解员工的思想动向和行为排查，做到及时化解各种矛盾。
大力倡导新的用人观，激发员工积极性和能动性。
人是生产力中最活跃的因素，任何事情都是通过人做的。
因此，要充分认识选人用人的重要性，要做到尊重人、培养人、使用人相结合。
各级领导要做到尊重知识、尊重人才，只有这样，才能留得住人才，通过搭建舞台，不间断的有效培训，开发员工的智慧和精神诸能，使之最大限度地释放能量，实现其价值。
更要合理使用人才，要大力推行能上能下的管理人员聘任制度、双向选择的岗位竞争制度、人尽其才的内部交流制度。
从根本上稳定人才，激发员工的积极性和能动性。
加强领导班子建设，提高队伍整体执行力。
各级行领导班子既是制度的制定者，又是执行者，既要授权，又要承担授权产生的责任，是提高系统制度执行力的重要角色。
因此，领导班子要通过营造良好的执行文化、身体力行地执行制度，提高下属的执行力，奖励优秀的执行者，严格监督制度执行等措施，提高领导者执行力。
特别是要形成有章可循的制度管人的组织体系，增加内部管理的公平性、公开性，使管理职能化、制度化，从而全面提高队伍整体执行力。
加强内控文化建设，构建和谐风险防控环境。
企业文化是企业在长期的生产经营过程中形成的，为全体员工接受、认同与信守的经营理念，行为规范，企业形象、价值观念和社会责任等具有企业特色的精神财富的总和。
要积极培育符合农行实际的内控文化，让风险意识和内控文化渗透到每一位员工的思想深处，使内控成为每位员工的自觉行动，熟悉自身岗位工作的职责要求，理解和掌握内控要点，及时、努力发现问题和风险，确保各项业务的健康发展。
篇三：内控制度工作总结
为了进一步抓好内控工作，营造良好的内控环境，加强广大干部员工在工作中的内控意识，走“精细化管理”之路。
公司通过贯彻、推行、完善、夯实等措施加强内控，使自身的内控环境得到了有效改善，员工的内控意识全面增强。
一、内部控制工作实施情况
1、为营造一个浓郁的内控氛围，加强全体干部职工在工作中对执行《内控手册》重要性的认识，提高企业的细节管理，堵塞漏洞，防范经营风险，举办了1期内控知识培训，主要对机关各部门进行培训指导，通过对他们的培训指导，作好各项管理制度的修订和完善工作，加大内控制度的执行力度。
经过形式多样的学习，让每个员工知道自己岗位应执行那个业务流程的那几个控制点，是哪一个控制点的责任人，以切实保证每个控制点责任到人，每个人有具体执行的控制点。
2、内控制度执行的的好坏，每个业务流程控制点执行覆盖率能否达到100%，是通过每一个员工，每一个岗位来体现的。
只有深入到最基础现场询问和查看每一个业务流程，才知道员工对内控重要性认识足不足，宣传和学习的力度够不够，执行各业务流程的每个控制点是必须要做到的，是不可省略的工作，直接体现了内控工作的执行力，这种执行力的强弱程度直接影响到我们的管理水平。
3、将内控工作制度化、日常化，落实到每一个月每一件事情上来完成，因此，20XX年要继续加大内控的宣传力度， 1
让所有的员工认识到按照每个控制点的要求做好工作的好处，另外，定期将公司的内控工作向领导汇报，以便公司领导了解公司的内控工作情况，协调和解决内控工作中难以解决的问题，促进公司内控工作的顺利开展。
4、梳理流程内容。
重新梳理公司适用的业务流程，将每一个控制点整理归集，并具体落实到人，对其责任控制点进行日常控制和监督。
5、明确岗位责任。
将每个业务流程按部门责任分工，细化到流程部门责任人、内控管理员和控制点责任人，明确他们各自的岗位责任。
在确定部门内控管理员时，以部门主管或业务骨干为主力，形成了责任到人、上下联动、齐抓共管的局面。
6、规范审批权限和流程。
严格按照权限指引的要求落实到位，充分启到相互制约、严格审核、加强控制的作用，进一步规范了审批流程和审批权限。
7、切实有效地执行不相容岗位分离制度。
【关键词】基层外汇业务；内控监督；问题；对策
通常意义上的基层外汇业务包括外汇存款、外汇贷款、外汇汇款、资信调查、咨询、见证业务和结售汇业务等。而内控监督，顾名思义就是内部控制与监督，它是为了保证经营活动正常、合法、有序运行而对工作流程实施监督、控制与管理的活动。不管是哪种类型的企业都离不开内部控制，而内控监督又是保证企业内控措施有效实行的必要手段，其重要性显而易见。
一、基层外汇业务内控监督工作的现状与存在的主要问题
笔者认为，就目前的情况来看，我国的基层外汇业务内控监督工作中主要存在以下几个主要问题：
1.没有对内控监督引起较高的重视
首先不可否认的是，多数企业在外汇业务内控方面投入了较高的人财物力，但是也有个别外汇业务内控监督部门对内控监督的重要性认识不够，普遍认为所谓的监督只是一种形式，在实际工作中并没有真正地去落实。另外，目前多地的外汇管理业务培训更加注重实际操作能力的培训，忽视了内控监督这一基本的、重要的内容，导致许多管理人员认为它并不足以引起高度重视。
2.内控监督的手段相对滞后
我们知道，外汇的管理具有业务种类多、约束多、受政策影响大等特性。因此，经常出现政策已经推出或者执行，但是外汇管理的相关规定还没有及时地更新或调整，呈现出一种滞后性。同时，这样的结果也会造成连锁反应，比如管理模式也会有所滞后，管理人员的行为规范极易呈现出盲目、无序的状态，这样的现象在许多企业都或多或少地出现过，可以说是屡见不鲜，显然，这是不利于基层外汇业务内控监督工作的开展的。
3.内控监督岗位存在“缺位”的现象
这里的“缺位”是说一部分基层机构的外汇业务监督岗位出现了“真空”地带。据了解，由于国家未对此作出明确的规定，因此，部分企业出现了许多兼职性质的内控监督工作人员，而非正式人员。在当今社会如此繁忙的工作时间里，极易造成“检查走过场，监督走形式”的现象，加之他们中的多数并非专门从事内控监督的人员，在监督过程中的质量和水平就无法真正得到保障。
4.内控监督系统没有发挥较大作用
这里的内控监督系统是国家针对基层外汇管理机构和相关企业的实际设立的，该系统在大的层面上对外汇业务进行了分类，但是也仅仅是停留在表面上，目前来说根本就没有一个完善的、详尽的规范，简单说就是过大、过粗，没有实际的可操作性。并且该系统本身还存在诸多缺陷，不够成熟。
二、解决和改善基层外汇业务内控监督工作的措施与建议1.发展和健全企业的内控监督制度
坦白讲，内控监督制度的建设并不简单，它是一个复杂的系统工程，需要企业做好以下几个方面的内容：一是要结合实际工作中遇到的问题，有针对性、有侧重点地建立一个长效机制，并且须是明确的、规范的、合理的和全面的。个人认为，有的企业采取动态的管理机制也是可行的，但是在实施过程中，应当做到迅速及时的更新；二是要强调落实，任何制度的制定都是通过落实来实现价值的，所以，企业相关部门在外汇内部控制监督的过程中一定不能忽视相关制度的落实情况，必须详细了解落实是否到位的问题。
2.转变监督模式，提升内部监督的有效性
企业的内控监督在整个内部环境控制中被形象地称为“第二道防线”，这个“第二道防线”的作用和意义相当重大。企业要想将这个“第二道防线”的优势作用充分且有效的发挥出来，而不是游离于表面，“高不成低不就”，就可以优先考虑事后监督控制的模式，这是相对来说更为稳妥的一种控制方法，也是适合我国大多数企业当前的实际需要的。
3.规范和细化监督工作流程，加强风险防控
规范和细化监督工作的流程是为了更高效率、更高质量地完成内控监督工作。首先细化，就是要形成范围更广、内容更明确、更具可操作性的流程体系；其次是规范监督流程，针对不同的业务种类列出清晰、完整的流程表，并严格按照它来执行和落实。另外，值得注意的是，还应当灵活地制定一些配套的激励机制，以此来促使管理人员充分发挥自身才能，主动参与到风险的防控中去。
4.借助科学技术的力量，从根本上提高监督水平
21世纪的今天属于科技广泛运用的时代，企业也要与时俱进，大胆地尝试某些先进的科技手段，比如有的企业就开始引入指纹授权权限系统，有的地方开始建立属于自己的内部控制信息共享平台，形成资源共享局面的同时还能提高工作效率，这对部分企业来说或许在资金方面存在一定的难度，但是笔者相信，在经济不断发展的现代社会，一切都是可能的，只要永远坚定地朝着提高基层外汇业务内控监督水平的目标奋斗。
三、结语
总之，我们不能否认的是，任何一种问题的出现都伴随着诸多对策与措施的提出，我国企业的外汇业务内控监督工作中存在的主要问题也是如此。我们既要对逐步完善的机制所取得的成绩给予肯定，同时又要对不足和缺陷之处要及时地改进。只有这样，任何问题都不再是问题。当然，摆在我们面前的基层外汇业务内控监督工作中存在的问题也不例外，只要我们能够灵敏、及时地找出应对措施，就一定能开创新局面。
参考文献：
[1]张青云.基层外汇业务内控监督工作的主要问题和建议.[N]《华北金融》，2011，11
2010年4月26日, 财政部等五部委联合发布了《企业内部控制配套指引》。该配套指引连同2008年5月发布的《企业内部控制基本规范》, 共同构建了中国企业内控规范体系, 要求自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行, 自2012年1月1日起在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的所有上市公司实施。为满足监管机构对公司内控的监管要求, 提升企业综合管理水平, 山西省重点上市公司, 按照监管机构的要求, 稳步实施内控体系建设工作, 促进公司发展战略的实现。
二、推进内控体系建设的实践策略
《企业内部控制基本规范》及18项应用指引, 是立足中国经济、社会、文化及管理的现实, 无论是制度要求的口径和范围, 还是具体要素和业务活动的内容及相互关系, 参照世界主要市场经济体的通行做法, 在保持框架大体一致的前提下, 又有很多适应我国社会主义市场经济发展要求的特色。为推进内控体系建设, 使其落到实处, 主要采取以下几方面的实践策略:
1. 加强组织领导, 为内控体系建设提供有力保障
内控建设包括内部环境、控制活动、控制手段三个方面, 基本涵盖了企业资金流、实物流、人力流和信息流等各项业务。内部环境是企业实施内控的基础, 支配着企业全体员工的内控意识, 影响着全体员工实施控制活动和履行控制责任的态度、认识和行为, 包括组织架构、发展战略、人力资源、企业文化和社会责任等。控制活动包括资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、业务外包、财务报告等9个方面。控制手段涉及企业整体业务或管理包括全面预算、合同管理、内部信息传递和信息系统等。为了确保公司内控规范体系的建立、实施工作的顺利贯彻, 确保按照工作计划在相应时间点完成, 公司在总部及子分公司都成立了以一把手为组长的领导组, 总部由董事会秘书处负责内控建设的具体事务, 子分公司由审计部门为日常工作执行部门的立体式工作机构。
2. 开展宣传, 实施培训, 使内控体系建设深入全体员工
为了确保公司内控体系的建设、实施, 通过持续的内控宣传, 在全公司营造一种注重风险防范、强化责任意识、崇尚诚实守信、积极履行社会责任的内控文化, 为全面贯彻实施企业内控规范体系奠定良好的环境基础。内控建设工作需要全员参与, 因而要着力培养全体员工的内控意识。把内控文化作为企业文化建设一部分, 为内控建设的实施建立良好的企业文化氛围, 使全体员工树立内控理念, 掌握内控知识, 自觉地将内控融入落实到日常工作中, 构筑起全员参与的内控体系建设氛围。
实施培训, 培训范围既涉及企业高管层、中层管理人员又面向相关操作人员, 对相关人员进行针对性的内控知识及操作培训, 提升公司管理层以及相关人员对内控建设和实施的认识, 全面增强内控意识和能力, 为顺利推行相关工作消除障碍。
3. 梳理现行的治理架构、执行的制度、管理办法、规范性文件及业务流程并与标准化的内控要求对标, 为内控体系建设提供详实的的基础
公司在长期的发展过程中, 形成了自己的管理模式, 积累了丰富的管理经验, 拥有大量的管理制度、管理办法、规范性文件。开展内控体系建设, 要充分尊重公司历史, 发扬优势, 改进不足, 在现有管理工作基础上提升管理水平。为此, 通过全面收集整理梳理现有治理架构、执行的制度、管理办法、规范性文件, 现场调研梳理业务流程, 与标准化的内控要求对标, 诊断发现并总结出公司管理经营过程中存在的内控缺陷, 为内控体系建设做好基础准备。
仔细对标公司现有管理架构、管理办法与现行法律法规、规则与标准化的内控规范之间的差异或冲突, 分析原因, 评估管理中存在的内控风险, 完善并设计适合本公司标准的内部控制风险矩阵, 形成内部控制流程及各流程控制点, 提出整改方案, 对现有的治理架构、业务流程进行调整, 对现执行的制度、管理办法、规范性文件做出相应修订, 依内控要求健全完善各项管理制度, 优化内部信息系统, 健全风险评估机制, 优化风险管控流程, 建立内控责任与员工绩效考评相挂钩的机制, 编制公司内控手册并推广应用, 为有效执行企业内部控制规范体系提供依据。
4. 内控的具体实施和评价
完成内控建设工作的计划、调研、对标、诊断、设计、推广、缺陷整改等各项工作, 为内控具体实施作好了准备工作, 是确保内控规范体系顺利实施的重要前提。建立内控评价和考核体系, 是内控工作实施的重要保证。以公司内控手册的实施为切入点, 以流程建设为依托, 在内控体系建设的基础之上, 结合行业及企业的特点, 通过实施精细化管理、增强风险意识, 不断巩固、稳步提升公司管理水平, 实现从单一制度管理向综合性的管理体系转变、从传统管理向风险管理转变、从职能管理向流程管理转变、从事后监督向过程监督转变, 确保内控建设工作取得实效。
三、内控建设工作实践中遇到的问题
内控涉及到企业经营的方方面面, 虽然内控应用指引为公司进行内控建设提供了方向, 但在公司实际进行内控体系建设过程中, 如何使内控文化深入人心, 内控长效机制如何建立, 都是公司在推行内控过程不得不面临的问题。
1. 内控长效机制的建立
公司往往为内控工作投入了大量的人力、物力, 通过内控审计仅仅是这项工作的一个非常初步的工作成果, 而对于内控工作的更大的价值, 监管机构没有提出明确的检验标准, 这就需要公司自己来挖掘, 但由于公司可能前期对于内控工作的认识不到位, 又缺乏专业的人才来提供支持, 导致轰轰烈烈开展的内控工作可能在实践中成效不显著。内控要持续地完善, 哪怕只是“每天进步一点点”, 也要不断地提高, 不断地拓展, 才能为企业的持续提升管控水平提供保障。
2. 内控文化的培育
设计内控制度只是内控建设工作的开端, 而执行内控制度是内控建设工作的核心。内控是一个极富弹性的制度, 倘若管理层忽视了内控制度对企业的重要保障作用, 不身体力行, 不在企业内部积极培育和推行内控文化的建立, 使内控的执行变成所有管理层和员工的自觉行为, 其结果可能导致企业走向混乱。
四、对推进内控建设工作的建议
对于上市公司贯彻实施内控规范的工作, 从证监会、交易所到证监局从组织培训、制定实施方案方面都开展大量的工作, 从上市公司的角度来说, 希望监管机构在公司以后推进内控工作的过程中, 能提供如下支持:
1. 制定发布行业相关技术指引
由于财政部制定的内控应用指引是针对所有行业和所有类型的企业, 因此必然牺牲了一些具有行业特性的特殊控制手段和控制措施, 在内控建设过程中, 公司希望借鉴其他公司内控的先进经验, 尤其是同行业中的先进做法, 希望相关监管机构可以总结特殊行业的一些特殊控制手段和控制措施, 并制定成技术指引发布给相关企业参考。
2. 提供平台供大家交流内控的经验
监管机构组织一些关于内控的交流平台, 使各上市公司或者相似类型企业互相学习和交流。
参考文献
[1]王保平等编著.企业内部控制操作实务与案例分析, 2010.7
