互联网金融支付的发展

互联网金融支付的发展

互联网金融支付的发展 篇1

第三方支付占互联网金融超七成份额汇付天下发展步伐加速

互联网在改变我们生活方式的同时，也在改变我们的支付习惯、借贷方式和投资理财渠道，这也给非金融机构创造了巨大的创新空间，“互联网金融”近期不断被提及。据速途研究院调研显示，在整个互联网金融市场中，第三方支付占据了绝大部分的份额。

所谓互联网金融，从广义上讲，凡是具备互联网精神的金融业态统称为互联网金融。而从狭义的金融角度来看，则应该定义在跟货币的信用化流通相关层面，也就是资金融通依托互联网来实现的方式方法。目前，国内互联网金融业务主要包括第三方支付、P2P小额信贷、众筹融资、新型电子货币以及其他网络金融服务平台。第三方支付成为目前互联网金融的支柱，占比达到76.3%；P2P小额贷款排在第二位，占比为11.2%；众筹模式排在第三位，占比为9.8%；而新型电子货币占比只有0.5%。究其原因，我国在互联网金融方面只是刚开始试水，除第三方支付外的金融创新仍未被大范围推广，或得到有效认可，而第三方支付也有兼具便捷性和安全性的天然优势。

但在越来越多互联网企业和传统金融机构试水互联网金融的大背景下，已有优势的第三方亦在寻找自己的新玩法。汇付天下总裁周晔在谈及小微企业未来的服务方向等宏观问题上，就把下一个希望寄托在互联网金融上，他认为“互联网金融是服务中小微商户的最好方式”。

业内人士表示，第三方支付未来对小微企业的服务方向将会锁定在全面加速推动互联网金融的发展上面。据了解，汇付天下将会继续致力于不断推动与银行的合作与发展，目前汇付天下已与国内几乎全部主流商业银行达成合作，在金融支付的领域也在不断探索新的模式。

近两年，汇付天下就开始加速布局POS收单市场，通过创新的风控体系和优质服务商网络，实现交易规模快速增长，同时也获得天然的大数据优势。当交易量达到一定规模时，它们所积累的大数据可以使其对后台的用户和商户的行为习惯进行分析，进而为小微商户提供营销推广、信息管理、数据分析甚至小额贷款等多重增值服务。

互联网金融支付的发展 篇2

我们知道, 支付是金融业乃至整个经济运行的基础设施。支付脱媒对银行而言是其至今以来面临的最大冲击, 因为支付脱离银行而存在, 让非金融企业提供金融服务成为可能。互联网平台的用户优势和高效共享的特性, 将会冲击现有的金融服务体系。

点评:支付是互联网金融服务体系的基础和支撑, 也是现代金融得以顺畅发展的“骨骼”。可以肯定地说, 这一轮互联网金融革命的前提是互联网支付的创新。

互联网金融支付的发展 篇3

读者观点：去年“双十二”，支付宝发起凶猛的促销活动，引得大妈们在超市排长队移动支付，成功培育了一部分消费者移动支付的习惯。

所谓移动支付（mobile payment ），是指用户通过移动终端，运用互联网、移动通信、近场通信等信息技术手段，向银行等金融机构发送支付指令，用以购买商品或服务，并产生货币支付与资金转移的行为。它将终端设备、互联网、应用提供商以及金融机构相融合，为用户提供货币支付、缴费等金融业务。

在余额宝、微信支付重金砸向超市后，店方和消费者都将是受益者。而国内超市方面也认为，移动支付让消费者获得了实惠，同时对超市支付方式也是一个升级，超市本身是很欢迎这种新型业态的。此外，以往的合作消费者支付的数据都保留在超市手中，支付平台并无法拿到，因此电子支付带来的大数据等分析价值无法发挥。

不过，国内超市行业真正形成体系化的大数据运用尚无先例，更多的大数据值得挖掘。支付宝蚂蚁金融服务集团表示，支付宝提供了大数据分析，商家可以按照不同人群的行为偏好、消费偏好、生活半径、信用等级等情况，再来制定商业决策。

未来的消费场景，正是要将一切都接入移动支付。去年“双十二”，支付宝发起凶猛的促销活动，引得大妈们在超市排长队移动支付，成功培育了一部分消费者移动支付的习惯。最近，微信和支付宝争夺线下零售资源，双双与家乐福合作，让消费者可以通过各自的App进行支付。此外，一些银行也推出App，意在让消费者抛掉银行卡，进行移动支付。

据统计，2014年，中国支付机构共处理移动支付业务153.3亿笔，8.24万亿元。

——曹文林 （武汉）

互联网金融支付的发展 篇4

摘 要：进入21世纪后，我国商业银行开始逐步构建自己的网上银行系统，最初为解决电子商务过程中信用问题而诞生的第三方支付也随着电子商务的崛起而发展壮大，这一时期是我国个人电子支付发展的黄金时期，过去一直垄断我国支付清算业务的金融机构在互联网时代开始面临非金融机构的挑战。后，随着我国移动互联网的发展，我国个人电子支付的重点从PC端逐渐前移至智能移动终端，也可以说重点是从网上支付向移动支付转移。这不仅是简单的我国个人电子支付方式的转变，也对整个个人电子支付体系发展产生了深远的影响，移动支付时代我国传统金融机构将会面临更多行业竞争者的挑战，移动支付产业竞争将更为激烈，只有充分了解适应移动互联网的企业、产品与模式，才能在未来的支付格局中占有一席之地。

互联网金融支付的发展 篇5

4将2013年称之为互联网金融元年

阿里和天弘基金推出“余额宝”被看做是2013年互联网金融的爆点。这款自称为屌丝理财神器的互联网货币基金产品，因其超高的活期利率收益以及灵活的资金转入转出，一度成为了互联网金融的代名词。上线短短5个月资金规模即超过了1000亿元。

“就连华尔街，对于互联网金融都没有中国热衷。”阿里小微金融学院院长陈达伟在接受南都记者采访时表示，互联网金融在中国引发的热潮超越了其他国家。

确实如此，在阿里推出余额宝之后，微信的微支付、腾讯基金超市、新浪微博钱包、百度“百发”、“三马”共同推出的众安在线、京东的“京保贝”3分钟融资到账业务……各家互联网巨头纷纷以一种低调而又迅猛的姿态快速渗透到中国的金融业中。他们的举动，就像是以颠覆者的姿态向金融行业发出一封又一封的“挑战书”。

阿里巴巴集团董事局主席马云更是向金融行业喊话，“今天金融行业对互联网的了解，远远不如互联网对金融的了解。”银行业、基金证券行业从业

者一时间诚惶诚恐。这并不是一场熟悉的战役，不按原来的打法，市场出现了新打手---互联网企业。一些危言耸听者更是扬言，互联网将彻底颠覆传统金融行业。

对于这个新的打手，广州农商行总行行长助理彭志军在接受南都记者采访时表示，互联网金融之所以呈现出旺盛的生命力，关键在于互联网金融有两个传统金融不具备的突出优势。一是成本优势，互联网金融主要在互联网的虚拟空间上开展业务，无论是寻找客户，还是完成支付均在网上进行，省去了传统银行的庞大营业网点费用。凭借其信息处理能力以及组织模式方面的优势，极大地降低了交易成本。二是，互联网企业具有信息优势，互联网金融借助掌握的海量客户数据，能精准地发现和接触客户，增强了与客户的粘性，并借助大数据的处理技术，以较低的成本，快速准确地掌握了客户的行为特征，包括客户的消费行为和信用等级，这对于互联网金融开展小微金融极为便利。

“互联网金融凭借无门槛、成本低、信息透明的方式带来了一种前所未有的安全便利的用户体验，从而形成了自己独特的核心竞争力。”彭志军认为，在游离于传统金融服务之外的市场上，如小微企业、个人客户等等，互联网金融模式会有较强的竞争力。

互联网金融带来三大挑战

那么互联网金融到底给传统的金融行业带来了哪些挑战呢？

彭志军表示，挑战主要集中表现在支付、信贷、客户基础三个方面。首先，互联网金融改变了银行独占资金支付的格局。近几年，以支付宝为代表的第三方支付和移动支付

从无到有有序地发展，已经不限于网上的电子商务交易，延伸到传统的水电气缴费、信

用卡还款，包括代交交通罚款等方面，2010年至今，支付宝的支付金额已经超过了二万亿，以支付宝、财富通为代表的第三方支付占到市场份额的八成，已经超过银联和银行的网银支付的总量。其次，互联网金融改变了银行传统信贷单一的信贷供给格局，网络信贷快速发展。阿里贷款已经累计为超过十万家小微企业发放贷款。另外，以人人贷、拍拍贷的贷款平台不断涌现，互联网的直接融资模式正在形成。

此外，彭志军指出，互联网技术改变并动摇了银行的传统客户基础。高速发展的电子平台，积累了海量客户数据信息，互联网金融拥有了比任何一家单一银行更广泛的客户资源。

传统金融业代表的银行已充分很快感受到新金融的压力，并更加深入反思，出招反击。如就在余额宝之后，广发银行携手易方达推出“智能理财金账户”，一项将余额理财和信用卡自动还款相结合的“信用理财”工具。易方达总裁刘晓艳直言：“这是银行在革自己的命。”她认为，未来3-5年，银行的经营格局将发生巨大变化。对此，广发银行董事长董建岳在接受南都记者采访时也曾表示，商业银行必须以全新的市场思维进行商业模式和服务模式的革新。

那么金融行业真如预言中那样会被颠覆吗？对于这发问，金融行业大佬们并不服气。中国平安保险董事长兼C E O马明哲在由阿里巴巴马云、腾讯马化腾、马明哲三人牵头成立的国内首家获得保险牌照的互联网公司众安保险上线当日指出，互联网绝对不是取代现有金融体系，反而，互联网上比较合适于小额、大数量、标准化的金融产品。

陈达伟和金石股份也表示，互联网金融并非在多大程度上侵蚀传统金融的领土，而是填补了此前市场空白，同时，互联网金融将大小金融机构拉回到同一起跑线上。

2014年互联网金融开启监管元年

“如果说2013年是互联网金融的发展元年，那么2014年将是互联网金融的监管元年。”中国人民大学法学院副院长杨东在日前举行的第十八届(2014)中国资本市场论坛上表示。

刚刚过去的2013年，余额宝、易付宝、收益宝、活期宝等相继诞生，昭示着互联网金融在我国获得快速发展。在关注互联网金融发展的同时，业内人士也注意到，互联网金融的监管目前还存在不少盲点，投诉与监管方面都存有一定的问题。

互联网金融快速发展

支付宝日前发布的2013对账单显示，在无线和互联网金融领域大踏步前进的2013年，全国用户人均网上支出(包含网上消费、转账、还款、缴费等)已超出万元。

在阿里巴巴副总裁高红冰看来，这正是互联网金融在2013年获得巨大发展的生动写照。2013年被称为互联网金融的爆发元年，阿里巴巴推出的余额宝仅仅6个月就拥有了4000多万的用户，涉及资金1800多亿元。

除了阿里巴巴、百度、腾讯三巨头强势进军互联网金融领域之外，新浪、京东、苏宁等

互联网企业在金融创新领域也表现得十分活跃。阿里小额贷款、百发、微银行、众安保险等新名词成为了2013年中国互联网发展炙手可热的新亮点。

中国人民大学金融高级研究院副院长汤珂表示，互联网金融对于中国非常重要。由于我国没有像欧美国家那样发达的股市和债市，我国的资本市场对金融资源的配置能力相对较弱，银行业贷款的范围有局限性。“传统金融业遇到的问题，很大程度上或者一定程度上将能够通过互联网金融来解决。”汤珂说，互联网实际上绕开了中国的传统资本市场和银行业的问题，从而部分地完成这些资本市场和银行业所完成的功能，也因此获得快速发展。

“互联网金融就相当于一个转基因的产品，既有互联网的基因，也有金融的基因，两者相互结合，不可偏颇。”中国银行（601988）业协会专职副会长杨再平表示，金融基因最重要的是风险管控，如果忽视了这一点，将不再是金融，也就不可持续发展。

互联网金融监管缺失

相对于互联网金融的快速发展，其监管却存在空白。中国人民银行金融消费权益保护局局长焦瑾璞坦承：“现在传统金融产品的创新已经突破我们原来的监管科学，用原来的审慎监管和机构监管已经涵盖不了这些产品的蔓延性。”

中国人民银行2013年发布的《第二季度货币政策执行报告》显示：“与传统金融业相比，互联网金融业的风险主要集中在消费者信息安全和风险管控等方面”。

互联网金融不仅包括一般金融业务包含的道德风险、市场风险、信用风险、系统风险等风险问题，同时由于其具有参与人群广泛、透明度高的特征，个人信息也存在被泄露的隐患，信息的安全性难以保障。

杨东表示，由于互联网金融涉及的平台、客户、市场十分广泛，跨行业的情况很多，如何协调相互关系，建立有效的监管机制是一大难题。特别是在不遏制其发展的前提下，如何及时发现风险点，防患于未然，合理有效的监管是目前监管部门需要考虑的问题。

“我们现在的监管理念确实比较落后。在金融监管方面，我们应该学习发达国家的经验，再结合中国的国情加以研究。”焦瑾璞表示。

监管要从保护消费者出发

杨东认为，2014年无疑将是互联网金融监管的元年。国务院办公厅日前向相关部委和各省政府下发了《关于加强影子银行业务若干问题的通知》就是一种信号，对互联网金融监管肯定要进行。

“当前，我们的监管也需要立法进行，用法制的思维去监管金融创新和互联网金融，对于处理好互联网创新和金融监管的关系非常重要。”杨东说。

焦瑾璞表示，下一步要采取一种新的产品干预原则。金融机构开发新的产品，一定要加强消费者保护，监管当局要通过适当的干预，提高金融产品的透明度，增加风险提示，让老

百姓对金融产品有清楚的认识。

事实上，监管部门已经开始着手推动针对互联网金融的监管进程。此前由中国人民银行牵头，中国银监会、中国证监会、中国保监会、工业和信息化部、公安部、国务院法制办等七部委组成了“互联网金融发展与监管研究小组”赴上海、杭州两地对整个互联网金融行业进行实地调研，未来将为国家明确互联网金融组织和业务法律地位、监管体制和技术框架构建等问题上提供决策建议。

互联网金融支付的发展 篇6

央行数据显示，截至去年末，全国范围内活跃的P2P借贷平台已超350家，交易额超600亿元，这也是首个由央行层面披露的P2P行业数据。同时，我国的众筹融资行业发展开始起步，目前全国已有21家众筹融资平台。余额宝等基于互联网的基金销售业务飞速发展，截至年末，“余额宝”申购客户规模已突破4303万户，基金存量规模达1853亿元，累计申购金额4294亿元。

不过央行也指出，随着互联网金融的发展，其风险的隐蔽性、传染性、广泛性、突发性也有所增加。风险之一就是机构的法律定位不明确，业务边界模糊，更表示有互联网金融企业的业务活动“经常突破现有的监管边界，进入法律上的灰色地带，甚至可能触及非法集资、非法经营等„底线‟”。

央行还指出，互联网金融存在客户资金第三方存管制度缺失以及资金存管存在安全隐患以及风险控制不健全、可能引发经营风险等问题。

互联网金融支付的发展 篇7

关键词：互联网金融,第三方支付平台,支付宝,会计处理

一、引言

自2013年起,“互联网金融”这一名词就不断地出现在主流媒体及坊间的宣传和报道中。互联网金融是借助于互联网的技术、移动通信技术实现资金整合融通、在线支付以及信息中介等相关业务的新兴金融模式(陶娅娜,2013)。而让大家真正认识互联网金融的是手机里的一款APP——支付宝。互联网金融的蓬勃发展促进了电子商务的快速发展,因而也带动了从事专业化支付服务的非金融机构——第三方支付平台的发展,尤其阿里巴巴推出了旗下支付宝平台中的余额宝、招财宝等一系列的理财产品,进一步刺激了第三方支付平台业务的增长。新商机的出现意味着会有越来越多的投资者加入到第三方支付平台中,也使得互联网金融环境下的会计业务处理更加复杂。为此,本文结合现行会计准则与会计政策,以支付宝为例,对互联网金融环境下的第三方支付平台主营业务的会计处理进行实例分析,完善第三方支付平台下各业务的会计核算。

二、支付宝平台下的业务模式

支付宝平台是第三方支付平台中业务量最多的平台之一,它的业务涵盖范围广、相关支持企业多,业务涉及现金的存入与提取、第三方中转支付、分期付款与小额投资等。支付宝平台下的主要业务模式有:①支付宝余额账户。使用第三方支付平台的企业都需要在相应的平台开设账户,如在支付宝平台开设账户并进行实名认证以便处理后期相关业务,开设相应的支付账户后,用户通常会选择提取部分银行存款至账户以备用。②余额宝。使用余额宝可带来一定的资金收益,用户一般将小额的闲散资金转入余额宝。③招财宝。小微企业的闲散资金可以在招财宝平台进行短、中期的投资。④蚂蚁(花呗、借呗)。具体如下图所示:

三、设置支付宝业务模式下的会计科目

根据第三方支付平台独特的交易流程和账户性质,网络交易中的买卖双方为完成交易而存放在支付宝中的款项,第三方支付平台可以通过“预收账款”科目对其进行核算;对于企业而言,应该设置与互联网金融下第三方支付平台相应的会计科目,因该资金属于流动资产,可以随时与注册用户自己的银行账户实现资金互划,流动性较强,具有“其他货币资金”的属性。根据《企业会计准则讲解2010》的规定,其他货币资金是指除库存现金和银行存款以外的其他各种货币资金,包括企业的外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等。陈如同(2014)认为企业应专门设置“其他货币资金——第三方支付平台存款——(支付宝)第三方支付公司”科目,以核算企业资金在网络支付平台的流转情况。孙玥璠、杨超、廖晨(2014)在互联网金融环境下第三方支付平台相关会计处理问题探讨中,设置了“其他货币资金——虚拟存款(余额宝)”二级科目进行核算。贺慧(2015)与吴冬才(2015)认为应设置“其他货币资金——支付宝”科目。

综上分析,根据企业会计准则的要求以及学者的研究,结合资产负债表中会计科目现有的实际情况,同时为了满足互联网金融发展的需要,笔者赞成设置“其他货币资金——第三方支付平台存款——支付宝”科目,该科目既能反映其他货币资金——第三方支付平台存款的业务,也能遵循企业会计准则的要求。

四、互联网金融环境下支付宝业务的会计处理

1. 支付宝余额业务模式。

在企业进行购买活动之前,买方企业需要先对自己的账户进行充值或者进行银行卡绑定,在这个过程中,支付宝平台收到一笔存款,应当借记“银行存款”科目,贷记“预收账款——××账号”科目;反之,若企业将账户资金转移到银行账户,则支付宝平台应当做相反的分录,即借记“预收账款——××账号”科目,贷记“银行存款”科目。企业将银行存款转入支付宝账户应当借记“其他货币资金——第三方支付平台存款——支付宝支付公司”科目,贷记“银行存款”科目。

网购活动中,企业购买商品可以选择支付宝支付货款。此时为了保障消费者权益,支付宝平台并不会立即将货款支付给卖家,而是转到支付宝公司的账户。对于买方企业来说,如果是直接使用支付宝账户余额来付款,则应借记“预付账款”科目,贷记“其他货币资金——第三方支付平台存款——支付宝——××账号”科目;若买方企业是通过网上银行或快捷支付方式付款,则应借记“预付账款”科目,贷记“银行存款”科目。支付宝平台收到货款应当借记“预收账款——××账号”科目,贷记“应付账款——××店铺(商家)”科目。等到购买方对所买商品进行确认收货时,支付宝平台将货款支付给商家,借记“应付账款——××店铺(商家)”科目,贷记“银行存款”科目。

若在此过程中发生买家退货退款,应当视情况处理:一种情况是买家没有收到货,确认收货前,买家只需要登录支付宝平台找到交易记录选择退款;另一种情况是买家收到货但对其不满意或是货品有瑕疵,应当按照卖家所给地址将货物退回并申请退款。支付宝平台应当先冲销应付账款,然后将所退款项归还至买家支付宝账户,借记“应付账款——××店铺(商家)”科目,贷记“预收账款——××账号”科目,同时借记“银行存款”科目,贷记“预收账款——××账号”科目。购买方企业收到退货款时,借记“其他货币资金——第三方支付平台存款——支付宝——××账号”科目,贷记“预付账款”科目。

2. 余额宝业务模式。

余额宝是支付宝平台推出的理财服务(天弘基金),其收益按天计算,当日收益=(余额宝确认资金/10000)×每万份收益。由于余额宝是增利型的货币基金,企业一般将转入余额宝的资金视作货币基金投资,应通过“交易性金融资产”科目核算,第三方支付平台(支付宝平台)应当借记“交易性金融资产”科目,贷记“预收账款——××账号”科目。根据余额宝按天计算收益的性质,企业收到的收益应当通过“交易性金融资产”科目和“投资收益”科目进行核算,从而避免每天计算公允价值变动损益的麻烦,转入时借记“交易性金融资产”科目,贷记“其他货币资金——第三方支付平台存款——支付宝——××账号”科目。用余额宝进行支付时确认收益并做相反会计分录,借记“其他货币资金——第三方支付平台存款——支付宝——××账号”科目,贷记“交易性金融资产”、“投资收益”科目,同时按余额宝的余额借记“交易性金融资产”科目,贷记“其他货币资金——第三方支付平台存款——支付宝——××账号”科目。

3. 招财宝业务模式。

招财宝于2014年4月成立,和余额宝一样,是支付宝平台的财富窗口,目前与淘宝网、支付宝和天弘基金公司达成合作关系。支付宝平台上的招财宝产品主要包括中小企业贷款、基金产品、保险产品三大类,都是固定期限理财产品。购买期限一般在三个月以上,用户也可以即时提现但需支付一定的手续费。

支付宝的用户要想购买招财宝产品,首先需要提交购买产品金额、期限和收益的申请,然后等待通知。申请成功后支付宝平台将其账户余额自动转入招财宝,开始计算收益。企业资金转入招财宝时,借记“交易性金融资产”科目,贷记“其他货币资金——第三方支付平台存款——支付宝——××账号”科目,招财宝平台应当借记“交易性金融资产”科目,贷记“预收账款——××账号”科目。招财宝可以提供即时提现服务但需收取一定金额的手续费。若购买方在产品到期之前提出提现要求,提现所需支付的手续费=变现成交金额0.1%的招财宝平台服务费+变现成交金额0.1%的保险服务费(具体以合同为准),支付宝平台应当借记“银行存款——提现手续费”科目,贷记“财务费用”科目,企业做相反的会计处理,借记“财务费用”科目,贷记“其他货币资金——第三方支付平台存款——支付宝——××账号”科目(或“银行存款——提现手续费”科目)。

4. 蚂蚁花呗业务模式。

花呗是由蚂蚁微贷提供给消费者“这月买、下月还”(确认收货后下月再还款)的短期借款服务,与信用卡类似的是,支付宝平台根据用户个人的消费信用情况(芝麻信用分的高低)提供不同的可用限额。每个月10日为花呗的还款日,用户需要在还款日将已经产生的花呗账单还清。还款日当天系统依次自动扣除支付宝账户余额、余额宝、借记卡快捷支付用于偿还已出账单未还部分。用户在购买日的次月10日前还款并不产生任何利息费用,若发生逾期不还,则按天收取万分之五的逾期费。同时,花呗的逾期记录也将报送至芝麻信用,影响芝麻信用分值。

花呗平台的推出对于微小企业而言十分有利。若企业资金的流转情况良好、信用分值较高,则可以使用的金额较为可观,能够避免短期内因资金不足而减少进货的窘境,加速资金的流转。使用花呗时,购买企业应当借记“在途物资”科目,贷记“应付账款——支付宝支付公司”科目;还款时借记“应付账款——支付宝支付公司”科目,贷记“银行存款”或“其他货币资金——第三方支付平台存款——支付宝——××账号”科目。

在交易过程中花呗应当设置“预付账款——××商家”科目并做以下的账务处理:用户确认收货时,借记“预付账款——××商家”科目,贷记“银行存款”科目。用户按期还款时,借记“银行存款”科目,贷记“应收账款——××账号”科目;逾期还款时,借记“银行存款”科目,贷记“应收账款——××账号”科目,并借记“应收利息”科目,贷记“其他业务收入——逾期利息收入”科目。出于谨慎性考虑,还应当计提坏账准备,借记“资产减值损失”科目,贷记“坏账准备”科目;坏账确认发生时,借记“资产减值损失”科目,贷记“应收账款——××账号”科目,并将处理结果反馈给芝麻信用,降低其信用值;当坏账收回时,应当及时冲销坏账,借记“坏账准备”科目,贷记“资产减值损失”科目。

当然,用户在使用花呗购买商品后,可以在每月的1~10日对上个月的应还金额申请分期付款,分期金额不能超过上个月应还金额(除逾期费、分期手续费、分期出账本金部分)的90%。目前可选择分期的期数及对应的费率分别为:3期,2.5%;6期,4.5%;9期,6.5%;12期,8.8%。分期还款每期应还本金及利息计算公式如下:

分期还款每期应还本金=可分期还款本金总额÷分期期数

分期还款每期利息=可分期还款本金总额×分期总费率÷分期期数

举例来说,假设用户申请3期的分期付款,支付宝平台应当做如下会计处理:用户确认收货时,借记“应收账款——××账号”科目,贷记“银行存款”科目;企业偿还第一期本金及利息时,借记“应付账款——支付宝支付公司”、“财务费用——应付利息”科目,贷记“银行存款”或“其他货币资金——第三方支付平台存款——支付宝——××账号”科目;支付宝平台收到各期的本金及利息时,借记“银行存款——××账户”科目,贷记“应收账款——××账户”、“财务费用——应收利息”科目。若发生逾期还款,支付宝平台还应当计提坏账准备,借记“资产减值损失”科目,贷记“坏账准备”科目;逾期利息应当按日收取当期未还金额的0.05%,借记“其他应收款”科目,贷记“营业外收入——违约金——××账户”科目,还款后要冲销之前计提的坏账准备。

5. 蚂蚁借呗业务模式。

“蚂蚁借呗”是支付宝平台推出的一款贷款服务,目前的申请门槛是芝麻分在600分以上。按照芝麻信用分数的不同,用户可以申请的贷款额度为1000~50000元不等。目前借呗的还款期限最长是12个月,随借随还。选取这个项目进行分析是因其门槛低、期限短、无需手续费,在企业资金借贷选择过程中备受微小企业的青睐。针对借呗相关业务,支付宝平台应做如下会计处理:用户收到借款后,借记“预收账款——××账号”科目,贷记“银行存款”科目;用户款项提现时,借记“应收账款”科目,贷记“预收账款——××账号”科目;到期开始还款,借记“银行存款”科目,贷记“应收账款——××账户”、“应收利息”科目,并借记“资产减值损失”科目,贷记“坏账准备”科目。

五、实例分析

为方便计算,下列案例均不考虑各种税费。

1. 支付宝业务处理。

例1:2015年2月康桥油脂将银行存款20000元存入支付宝账户ALI@KANGQIAO.COM中。

支付宝平台做以下账务处理:

康桥油脂做以下账务处理:

例2:2015年2月,“我爱我家”家具公司在淘宝店铺“亿家”上购买一件32000元的家具并确认收货,商家“亿家”收到货款并存至支付宝。

支付宝平台做以下账务处理:

商家“亿家”做以下账务处理:

例3:2015年2月,“我爱我家”家具公司在淘宝店铺“亿家”上购买一套价值32000元的家具,确认收货后发现有掉漆现象,便立即将家具寄回并且在支付宝平台申请退款,支付宝同意该申请并退款至“我爱我家”账户余额。

分析:买家申请退款支付宝平台需要冲销应付账款,并将资金返还到该买家账户,支付宝平台账务处理为:

商家“亿家”需冲销主营业务收入并将货款打回支付宝平台,做以下账务处理:

2. 余额宝业务处理。

例4:美丽彩妆公司2015年5月3日使用余额宝资金购买商品10000元。假设该余额宝资金自2015年3月26日转入后,累计实现收益55.21元。

分析:美丽彩妆公司使用余额宝支付货款,使得支付宝平台的交易性金融资产减少,支付宝平台做以下账务处理:

美丽彩妆公司使用支付宝担保交易方式付款并确认投资收益,做以下账务处理:

3. 招财宝业务处理。

例5:2015年3月,“我爱我家”家具公司用支付宝余额10000元购买了为期一年的招财宝产品,利率为5.60%,同年9月,将招财宝的资金进行提现。

分析:因该账户所购买的招财宝产品还未到期,当前可提现金额为10280元(10000+10000×5.60%/12×6),且需要支付手续费,手续费=变现成交金额0.1%的招财宝平台服务费+变现成交金额0.1%的保险服务费=10260×(0.1%+0.1%)=20.52(元)。支付宝平台做以下账务处理:

“我爱我家”家具公司做以下账务处理:

4. 花呗业务处理。

例6:2015年6月支付宝账户809968021@QQ.COM在网络商城——正大钢材公司订购一批钢材,使用蚂蚁花呗付款48000元,并于6月底提前还款。

支付宝平台的账务处理:

正大钢材公司做如下账务处理:

例7:2015年8月,支付宝账户809968021@QQ.COM在淘宝店家“活力满分”购买一台跑步机,价值8650元,使用蚂蚁花呗付款并申请了3期的分期付款。花呗前3期利率为2.5%。

分析:根据花呗当前还款方式进行计算:分期还款每期应还本金=可分期还款本金总额÷分期期数;分期还款每期利息=可分期还款本金总额×分期总费率÷分期期数。该账户每期应还本金2883.33元(8650/3),每期利息72.08元(8650×2.5%/3)。支付宝平台做以下账务处理:

第1期收到本金及利息时:

第2、3期会计处理同上。

电商“活力满分”收到支付宝平台预先支付的货款,做以下账务处理:

例8:接例7,该支付宝账户809968021@QQ.COM在第三期发生逾期还款,支付宝平台进行追踪,用户在逾期10天后还款,逾期利息按照当期未还金额的0.05%按日收取。支付宝平台应当做如下账务处理:

逾期发生时,计提坏账准备:

逾期10天用户还款时:

5. 借呗业务处理。

例9:2015年6月,根据信用积分情况,支付宝账户“活美首饰店”在支付宝借呗平台最多可借款30000元,因资金周转需要,于6月12日借款30000元,并在借款20天后还款。贷款日利率0.045%,无手续费。

支付宝平台账务处理如下:

将用户所需借款打到该支付宝账户。

用户将支付宝余额提现,支付宝平台计提10000元的坏账准备。

20天后该用户偿还借款及270元(30000×0.045%×20)利息。

“活美首饰店”预计在20天后还款,一次性计提利息,其账务处理如下:

六、结论与建议

第三方支付平台的出现推动着互联网金融业务的快速发展,使得网络交易更加高效便捷。目前国家尚未针对第三方支付平台的会计核算制定相关规定,为了避免互联网金融市场因管理不济产生交易紊乱的情况,本文对互联网金融环境下的第三方支付平台,以支付宝的业务模式为例进行实例分析,设置了符合会计准则以及第三方支付平台业务需要的会计科目,构建了可行的第三方业务平台下的会计处理系统,避免后期因账务处理差异形成的监管难题与财务风险,实现财务部门对互联网金融企业财务状况的实时把控。需要指出的是,在互联网金融的大环境下,第三方支付平台的资金使用仍然存在一定的安全隐患,因此建议有关部门尽快制定可行、有效的管理政策与法规,如交易保险法和存款保障制度,以对互联网平台的资金交易提供有力保障。

参考文献

何建国,姜思云.互联网金融环境下分期支付的会计处理[J].财会月刊,2015(28).

贺慧.互联网金融环境下企业相关业务的会计处理[J].金融经济,2015(22).

吴冬才.企业涉互联网金融业务的会计处理[J].财会月刊,2015(7).

陈如同.第三方支付平台备付金核算:以支付宝为例[J].财会月刊,2014(7).

孙玥璠,杨超,廖晨.互联网金融环境下第三方支付平台相关会计处理问题探讨[J].财务与会计,2014(9).

屈盛磊,马广奇.浅析互联网金融企业P2P网贷的会计处理及应用[J].外贸业务探讨,2014(5).

陈如同.第三方支付平台备付金核算:以支付宝为例[J].财会月刊,2014(4).

董喆.商贸企业电商业务会计核算的探讨[J].会计实务,2014(3).

互联网金融支付的发展 篇8

互联网金融异军突起

20年前的互联网处于起步阶段，当时只有文本上网软件，人们对于电脑还处于认知阶段，当时大部分用户都属于被动参与者。20年后的今天，互联网进入了“深水区”，中国的互联网从简单的信息和游戏等表面化产业走向了改变垄断行业的阶段。

在通信行业中，微信的出现改变了通信行业；金融行业中，互联网金融的出现使各大银行平台化；在媒体方面，一个微博的发展起使中国的媒体行业彻底改变，真正地自下而上并体现出了互联网的因素。

另外，移动互联网是一个能很好把线上线下结合起来的工具。每人每天有五分之一左右的时间面对电脑上网，但在移动互联网时代，用户任何时候都在线上。移动互联网把线上线下彻底连接起来后，整个互联网的规模放大了10倍甚至20倍。同时，形成了一个巨大的数据库，让人们的生活可以从数据库里挖掘东西，获得个性化服务。

唐彬分析指出互联网金融现在异常火热，但是对一个新事物，尤其是新技术长期而言，若干年后中国的金融会发生翻天覆地的变化。不像现在是垄断式的自上而下，小企业与个人得不到好的服务。但五年之后，通过B2B平台的融资或者一些其它的金融业务可以使服务提升更多。

如何理解互联网金融？唐彬认为应该从几个层面理解：第一个层面是工具层面，即电子银行和网络银行，实现互联网思想整合资源开放共享。第二方面是平台层面。互联网资源整合平台，同时开放和分享。之后是内核层面，一个比特币彻底的颠复了央行的信用，真正实现互联网自下而上去中心化的理念，也就是常说的小而美。

互联网支付的优势

互联网金融真正的发力点在哪里？其实互联网金融跟传统银行、网络银行都没有大的差别。那么，互联网金融有众多的参与者可以做线上平台，包括银联、银行和电商企业都在做，谁会成为主要的力量呢？唐彬认为这当中支付公司具有非常大的优势。首先，支付是交易的核心，所有金融都来源于商贸的需要，商贸中的核心是交易，交易的核心是支付。支付有大数据基础，支付公司现在归银行监管。那么作为一个终结性当家，支付公司有天然的信用终结成份，而且公司有大量的用户和专家，从而形成一个闭环。

所以唐彬认为互联网支付，或者说网络支付企业在中国从十年前就开始了网络金融创新的探索。两年前人民银行意识到之后给这些自主企业发放牌照，这是中国第一次民营企业在金融领域占据了主导地位。

这个意义非常重大。中国的经济要发展，金融不转型、不垄断、不拥抱互联网，那么中国的经济是无法转型的。对于互联网支付的未来，唐彬的展望是支付企业未来的发展趋势首先是支付行业电子化。比如，航空领域的电子机票和电子支付等使整个航空业电子化了，现在整个航空企业电子化支付企业功不可没。移动支付彻底打破线上线下，把规模扩大十倍以上。

其次，后牌照时代的支付将改变金融。拥有牌照后人民银行正式监管和认可，支付从开始的融资服务叠加，最后支付和营销结合，成为与全球大数据时代进行交易的营销服务。

互联网支付的价值在哪里？第一，推动行业电子化让市场效率更高，信息更透明；第二，弥补金融服务的不足，推动金融创新；第三，增强信任，精准营销，创造或促成交易；第四，通过交易数据挖掘，建立信用数据库，这一点对整体体系以及对社会诚信非常有价值。

互联网支付对金融的改变

支付公司是一个互联网企业，它既有互联网的属性又有金融属性。因此，唐彬认为互联网金融时代是从网络支付开始的。网络支付就是一个互联网金融，但网络支付又不限于互联网金融。为什么？因为它设了一个叠加的东西，现在做成了平台要改变生活。而支付是一个交易平台，通过支付平台可以给用户提供个性化的付费，这样的价值非常大。拿到牌照之后，整个定位就随之变化了。

唐彬认为互联网支付的十年中，中国的垄断行业不管是通信业还是金融行，要使之改变是非常艰难的。“金融行业里，现在发放了大概有几千张小额信贷银行牌照，但对顾客没有影响。如果给互联网企业，进而给他们带来一些压力就截然不同了。现在互联网金融做了一个电子商务平台，推出后民生银行就做了电子商务银行，同时中国银行也做。所以，让垄断行业有压力是互联网对中国垄断企业带来的最大贡献，因为不改变就会灭亡。”

互联网支付的发展，其实是从一个简单的工具走向行业应用的过程，最后推动整个金融的改变直至经济的改变，从而让生活得到更好的体验。唐彬认为互联网对中国的意义不是简单的一个生活的意义，也不是一个工具的意义，它是不但打破垄断，还能带来新的思维，自下而上地去中心化和实现民主化的思维。让每个人真正在网络里得到独特的个性化服务。

2013年6月13日，由支付宝打造的一项全新的余额增值服务“余额宝”正式上线。通过余额宝，用户在支付宝网站内就可以直接购买基金等理财产品，获得相对较高的收益，同时余额宝内的资金还能随时用于网上购物、支付宝转账等支付功能。此项服务一经推出，业界就出现了“颠覆传统行业”的声音。

针对余额宝，唐彬谈到了自己的看法：“其实金融一点不神秘，金融是来源于商贸的需求，没有商贸也没有金融。银行的出现也是如此，也是商贸的要求。但由于中国银行长期被政府垄断，所以我们觉得很神秘。线上的余额宝也只是一个消费的渠道，不是一个金融的产品，因为现在还是垄断没打破，还没有资质，它必须通过互联网的创新，找到一个新的方法暂时规避这个垄断，但是我相信三至五年内它一定能打破垄断。”

平安银行互联网金融发展战略研究 篇9

当前，国内经济进入“调结构、稳增长”的新常态，银行业经营面临着诸多挑战。而在2015年，互联网金融以惊人的速度渗透在我们生活的方方面面，大浪淘沙过后，唯有实力雄厚、合规经营、又不断顺应时代创新以谋发展的平台才能成为行业砥柱。其中，坚持走差异化经营道路的平安银行，通过经营理念和文化的转变、产品和服务模式的专业创新、管理和生产组织机制的变革，提高银行服务的质量和效率，优化金融资源配置，实现各项业务的持续、稳健发展。早在2014年，平安银行就确立了“做互联网时代的新金融”战略，并将“互联网金融”作为该行潜心打造的四大业务特色之一。该行将技术创新和有效服务新经济深度结合，开发新技术下的金融服务模式，借助新技术升级来完善金融产品、提升金融服务，有效满足新经济业态的新需求。同时，顺应国家“互联网+”战略的要求，平安银行致力于推动“互联网金融生态圈+产业金融生态圈”的同步发展，目前已经构建了“橙e网”、“平安口袋银行”、“平安橙子”、“行e通”、“金橙俱乐部”等面向公司、零售、同业、投行四大客户群体的互联网门户，形成强大的互联网金融线上服务能力。

因此，本文基于顶层设计思想，运用SWORT分析，波特钻石模型等方法，对平安银行的互联网金融发展战略进行了研究分析。

2商业银行互联网金融发展理论研究

2.1顶层设计理论

顶层设计是运用系统论的方法，从全局的角度，对某项任务或者某个项目的各方面、各层次、各要素统筹规划，以集中有效资源，高效快捷地实现目标。顶层设计具有三个特点：一是顶层决定性，顶层设计是自高端向低端展开的设计方法，核心理念与目标都源自顶层，因此顶层决定底层，高端决定低端；二是整体关联性，顶层设计强调设计对象内部要素之间围绕核心理念和顶层目标所形成的关联、匹配与有机衔接；三是实际可操作性，设计的基本要求是表述简洁明确，设计成果具备实践可行性，因此顶层设计成果应是可实施、可操作的。因此，“顶层设计”思想对指导我国商业银行的发展具有重大意义。2.2互联网思维理论

当前，以商业银行为落脚点，结合其经营特点与现有人士观点，将互联网思维总结为其商业思维与互联网结合已经成为潮流趋势，它既是商业银行经营发展过程中使用的思维工具，也是一种方法，同时还是一种策略，是一种应嵌入商业银行文化的意识形态。我们主要从以下六个方面来对互联网思维进行阐述。

第一，用户思维。用户思维不同于传统的客户思维，传统的客户思维仅仅依照客户的需求将产品的销售作为最终目的，互联网正是要颠覆这种思维，当传统企业进军互联网的时候，虽然将产品出售给客户仍是主要目的，但需要更加明晰谁是你的用户，用户的定义是能够为其长期提供一种服务，长期让其感知你的存在且长期跟你保持一种联系的人。

第二，大数据思维。随着社会节奏的加快，要求快速的反应和精细的管理，急需借助对数据的分析来进行科学决策，催生了对大数据开发的需求，大数据不仅是一种资源，也是一种方法。

第三，跨界思维。互联网技术的进步促使行业间的界限变得模糊，以本行业论本行业的思维无法适应时代的变迁，对于传统行业，产品免费可以通过跨界效应来实现，所有善于融合创新的传统企业，都可以通过跨界思维，抓住用户的真正需求，快速积累海量用户而成功转型，第四，迭代思维。事物经过几次迭代之后往往会蜕变成新的事物，在互联网时代运用该方法被称为迭代思维，迭代思维的真正内涵是升华，是积累、总结，是量变到质变再到量变的过程，每一次迭代是站在新的起点上的再开始，第五，平台思维。其核心思想就是最大限度的开放、共享与共赢，平台是一种媒介，并不是只有互联网企业才有应用平台思维的价值，平台思维一方面基于双边市场，以双方互利共赢为目标，另一方面，又基于网络外部性，即用户人数越多，每个用户得到的效用就越高，用户数量的增长，将会带动用户总所得效用的平方级增长，企业通过充分理解与把握住平台思维两大基点，将会掌握行业规则的制订和主导权，颠覆行业里原先价值分配的方式，第六，扁平化思维。该思维是对平台思维的进一步深化，也是对组织结构的优化，组织结构的冗余将极大地影响组织运行的效率与成本，平台思维下，组织不断将低附加值的业务板块剥离，各高效业务单元形成有机整体，从而最大限度 地实现效率与成本的最佳化。

3平安银行互联网金融发展现状

3.1平安银行互联网金融产品

现如今，平安银行旗下开发了众多“互联网+”金融产品，本节对这些金融产品做出简要介绍。

第一，橙E网。橙E网是平安银行旗下供应链生意平台和金融电商平台的整合体，专注于“熟人的生意圈”，为熟人之间做生意提供免费的电商平台——生意管家，为小微企业、个体工商户提供基于智能手机的生意管理工具——橙E记，并集成平安集团优势金融资源，为客户提供供应链在线融资、在线支付、在线理财、在线保险等综合金融服务。橙e网面向不同客户群体的互联网转型升级需求，不断创新与丰富产品线，打造了“创业易”、“转型易”、“升级易”组合金融解决方案，为工业互联网的供应-制造-分销全链条的电商化给予全面金融支持。

第二，口袋银行。手机银行作为一种崭新的银行服务渠道，在网上银行全网互联和高速数据交换等优势的基础上，更加突出移动通信“随时随地、贴身、快捷、方便、时尚”的独特性。而平安口袋银行是由平安银行推出的移动金融服务平台，致力于为客户提供一个安全、快捷、便利的移动银行服务体验，让用户随时随地掌控自己的金融资产。与以往手机银行不同，平安口袋银行更讲求“个性化”与“定制功能”。

第三，行E通。“行E通”银银合作平台即银行间电子化的往来交易系统。它是平安银行在总结了多年同业业务合作实践经验的基础上，充分考虑了同业间未来广泛的合作发展空间而打造的一款具有多项创新内涵的银行间互通有无的系统平台。该系统涵盖了第三方存管、贵金属交易、理财、外汇交易、基金代销、保险代销等多项服务领域，全新的客户端、管理端和系统对接模式赋予了客户及合作行全新的体验。行E通独特的创新商业模式，开展跨界合作，通过优质的线上化同业产品向全国中小银行及非银金融机构输送服务，满足客户需求。该产品不仅是针对产品本身的开发、交易与服务，还包括了与产品相关的客户管理、产品管理、交易清算、营销管理、数据管理、资讯服务等一体化建设，同时还为各金融机构、各业务部门提供安全、完备的信息管理功能。发展至今，因交易线 上化产品，为合作的金融机构节约交易成本约2,100万元；因流程优化和电子化带来的效率提升，为合作机构带来收益增加约1,200万元。

第四，平安橙子。平安橙子是平安集团旗下平安银行推出的创新型互联网银行业务，为你提供更简单的金融服务，更智能理财，让你享受生活。平安集团拥有全金融牌照，是领先的综合金融服务机构。橙子银行主打简单、好玩、赚钱，是年轻人的银行。

第五，物联网。物联网货押业务是平安银行通过引入物联网、互联网等信息技术对质押货物实施监管，从而开展的新型动产融资业务，通过智能化和标准化操作，改善对抵质押物的货权管理与控制，并降低操作风险与道德风险。

3.2平安银行互联网金融发展资源能力

首先，传统优势。平安银行供应链金融传统业务依托于原深圳发展银行“供应链金融”的业务优势，平安银行以中小企业为突破口，解决资金分布不平衡和中小企业融资难问题，从而以较低的成本占领了风险较高的市场，进而打造出自身的行业特色竞争力。由于原深圳发展银行在其长期的经营过程中，在产业链联系中积累了大量的中小企业合作伙伴，使得平安银行易于被这些中小企业优先考虑。另外，借由原深圳发展银行在一些重要的贸易港口城市的业务推广优势，平安银行享有在这些重要港口的发展优势。

其次，背靠中国平安的优势。中国平安作为当前国内最大的金融集团之一，其汇聚投资、银行、保险等多项业务为一体，具有多元、紧密、整合的综合金融优势平台。平安银行承担着中国平安的三大业务板块之一—银行业，将在互联网金融业务上打造出自己的特色竞争力。中国平安目前拥有约400万的企业客户，而个人优质客户约为企业客户的近20倍，同时客户服务网辐射全国多个省市和地区，服务客户近6000万，约有450余万推销员任职于平安人寿。依托平安集团的电子商务平台，全方位多层次地整合并分析客户的习惯和理财水平，打造集商流、资金流、信息流以及物流于一体的闭合回路，将对平安银行互联网金融业务的发展起到不可估量的促进作用。

最后，网点优势。截至2015年底，平安银行拥有各类网点高达528家，分行近38家，基本形成对各大地区的全方位覆盖，同时在香港设有代表处，与境内外多数国家和地区约2000多家银行建立起代理行的关系。4.平安银行互联网金融发展内外部环境分析

4.1行业外部环境分析——基于波特钻石模型

对于一个企业来说,外部环境是企业生存的土壤，对企业的发展来说至关重要。企业通过分析其所在行业的外部发展环境,可以判断该行业是处于成长阶段,还是衰退阶段，是朝阳行业还是夕阳行业。根据这个判断，企业可以决定是扩大投资、扩张市场,还是收缩投资、退出市场。企业也可以通过对该行业的生产条件、需求条件和政府政策及变化趋势的分析,寻找自己发展的机会。本论文通过研究波特钻石模型理论,在此基础上,研究平安银行业的外部发展环境,分析和寻找平安银行在生存和发展变化中的“钻石机会”。

4.1.1 波特菱形理论简介

波特菱形理论又称波特钻石模型、钻石理论及国家竞争优势理论，是由美国哈佛商学院著名的战略管理学家迈克尔·波特于1990年提出的，用于分析一个国家如何形成整体优势，因而在国际上具有较强竞争力。

钻石模型认为判断行业竞争力依靠4个要素：

（一）资源要素：指一个国家的生产要素状况，包括人力资源、天然资源、知识资源、资本资源、基础设施。

（二）需求条件：指对某个行业产品或服务的国内需求性质。波特认为，如果一国内的消费者是成熟复杂和苛刻的话，会有助于该国企业赢得国际竞争优势，因为成熟复杂和苛刻的消费者会迫使本国企业努力达到产品高质量标准和产品创新。

（三）辅助行业：指国内是否存在具有国际竞争力的供应商和关联辅助行业。

（四）企业战略：指一国内支配企业创建、组织和管理的条件，以及国内竞争的本质。

波特将这四方面的特质构成一个菱形，并认为当某些行业或行业内部门的菱形条件处于最佳状态时，该国企业取得成功的可能性最大。波特菱形同时还是一个互相促进增强的系统，任何一个特质的作用发挥程度取决于其它特质的状况。比如，良好的需求条件并不能导致竞争优势，除非竞争的状态（压力）已达到促使企业对其做出反应的程度。

在四大要素之外还存在两大变数：机遇和政府，这是另外两个能够对国家菱形条件产生重要影响的变量，机会是无法控制的，政府政策的影响是不可漠视的。

4.1.2平安银行互联网发展外部环境分析

（一）资源要素：2015年对于互联网金融来说可谓是风起云涌的一年。在这一年里，证券行业经历了巨幅动荡，资本市场从火爆转向寒冬期，“互联网＋金融”概念在这一段特殊时期被奉为良药、频繁提起。随着互联网金融的火热，大批学习计算机、金融等相关专业的毕业生来到了这个领域，为银行互联网金融的发展提供了人力资源和知识资源、中国GDP的逐年增长及中国高储蓄率的传统为银行提供了资本资源。

（二）需求条件：随着中国经济的不断发展，GDP总量已跃居世界第二，GDP的增长使人们的生活水平得到大幅提高，老百姓手中的可支配收入也逐年提高，除了日常花费以外，如何使剩余的资金保值增值，这些理财需求对银行提出来更高的要求，业迫使银行努力达到产品的高质量标准和不断进行产品创新。

（三）辅助机构：商业银行作为中介机构，主要起到连接上下游企业，消除信息的不对称，进行资金的融通，作为金融机构中的主力军，商业银行也需要与证券公司、保险公司进行合作，国内迅速发展的互联网企业也为商业银行的金融创新提供了硬件与软件的支持。

（四）政府：互联网金融以其机动灵活性以及具有高科技和创新等特点，有望借政策红利迎来发展新阶段，成为扩大内需、加速经济增长的重要推动力。李克强总理在今年的政府工作报告中提出，加快改革完善现代金融监管体制，提高金融服务实体经济效率，实现金融风险监管全覆盖;规范发展互联网金融;大力发展普惠金融和绿色金融。同时，明确表示要“扎紧制度笼子，整顿规范金融秩序，严厉打击金融诈骗、非法集资和证券期货领域的违法犯罪活动，坚决守住不发生系统性区域性风险的底线。”

2015年7月18日，中国人民银行会同十家部委，共同起草、制定并出台了《关于促进互联网金融健康发展的指导意见》，提出了一系列鼓励创新、支持互联网金融稳步发展的政策措施，包括积极鼓励互联网金融平台、产品和服务创新，鼓励从业机构相互合作，拓宽从业机构融资渠道，坚持简政放权和落实、完善财税政策，推动信用基础设施建设和配套服务体系建设等。《指导意见》的出 台，对于推动我国互联网金融行业的发展起到了巨大作用。

4.2平安银行互联网金融发展内部资源和能力分析—SWORT分析

在互联网时代，平安银行也有了新的金融战略，下面我们用SWORT分析法来对平安银行内部资源和能力进行分析。

4.2.1优势分析（S）

（一）综合金融是平安银行的最大优势，也是其不可复制的独有优势。

综合金融是平安银行差异化竞争优势的基础与核心。2015年，平安银行对公综合开拓渠道营业收入12.7亿元，存款日均308亿元，较年初增长35%。

2004年，平安的业务已经涵盖寿险、产险、养老险、健康险、资产管理、信托、银行、证券、基金等，成为国内首个全牌照金融集团，国内没有哪家商业银行像平安银行可以倚靠一个大型拥有金融全牌照的综合金控集团。“保险、银行、资产管理”三大支柱业务并行发展的架构初步成型。在综合金融的背后是平安银行欲在互联网平台上推进全产业链的整合。数据显示，平安银行的互联网金融布局已经初见成效。根据该行发布的2014年中期业绩报告,2014年上半年该行中小企业综合金融服务线上平台“橙e平台”“橙e网”目前已有注册用户163万，全年网络融资发放额超过210亿元。平安集团在互联网金融的定位都瞄准了医、食、住、行、玩等消费领域，平安银行能对内整合集团旗下的陆金所、万里通、平安付、平安好车、平安好房等互联网金融新公司资源。中金公司的研究报告如此判断，平安集团拥有8000万保险客户以及陆金所等一系列创新应用场景，这都是平安银行在互联网金融领域实现大跨越的重要基础。而平安银行拥有差异化转型的清晰思路和坚定执行力，线上供应链金融、事业部、小微企业、综合金融四大改革已步入收获期，有望引领银行业互联网金融未来的发展方向。

以此次获得“年度创新手机银行”的平安口袋银行为例，“口袋银行（手机银行）”累计用户数1395万户，较年初增长158%，陆续推出社区O2O、手势登录、手机动态码（OTP）自动读取、可信账户转账设置、业内首创的智能语音等创新功能；上线以来，平安口袋银行创新动作频现。平安口袋银行已不是简单的电子银行延伸产品，而是从互联网开放、个性、简约的思路出发，运用互联网思维孕育而生的金融科技产品。2014年10月，平安银行业内首推“口袋社区智能O2O平台”；2015年2月，业内首推“智能语音”功能；4月，业内首发“手 势登录”功能；6月，平安银行推出光子支付—利用手机闪光灯光束实现银行卡信息的读取；7月，平安银行将再次推出创新功能“手机自动读取验证码”，实现“无缝切换”的客户体验。

（二）平安的直销银行模式是互联网金融时代下顺势而生的新型银行运作模式。

2014年8月6日平安银行宣布其全新的在线零售银行业务和品牌——“橙子银行”正式上市。从2014年2月28日我国国内首家直销银行——民生银行直销银行正式上线以来，我国银行纷纷上线直销银行。截至2015年3月末，我国直销银行的数量已经达到25家。不过，与其他银行的直销银行不一样的是，平安银行称其在线零售银行业务为“直通银行”。

各家银行的存款期限和起点金额不同，对于投资者而言也会略有差异。民生银行直销银行、上海银行上海快线、重庆银行直销银行、江苏银行直销银行等四家直销银行的定期存款业务最大期限为一年，也就是投资者可享受到的最高利率为3.3%。平安银行橙子银行和浙商银行直销银行的定期存款业务最大期限为五年，投资者可享受到的最高利率为5.225%。这意味着如果投资者存入时间超过1年或更长期的存款需要提前支取时，利息收益更划算。

平安希望借机发展银行潜在客户群并且配合集团客户迁徙计划，把25-40岁年轻且互联网使用程度高、具有较高潜力价值的大众和大众富裕客户从平安银行信用卡、万里通客户等转化为直销银行客户，为客户提供简单、好玩且具一定价格优势的产品和服务，实现“愉悦银行体验”的价值主张，为零售银行扩大客户量提供新平台。

（三）高额的薪资，完善的激励机制

根据2014年年报，平安银行是对高管最慷慨的上市银行，在高管薪酬前10名中，前5名均系平安银行，在高管限薪潮、银行业绩下滑、增速下降的背景下，平安银行高管年薪同比均有所上涨。平安银行前身深发展银行也一直是打工者的天堂，原深发展董事长纽曼每年的年薪都超千万。

（四）竞争优势：平安独特的企业文化

制度、创新、竞争、责任，这些元素形成了平安文化的骨髓，造就了平安人的独特气质。

平安令员工又焦虑又亢奋的末位淘汰制度，平安独特的晨会、司歌以及鞠躬等礼仪制度，这些由平安开风气之先的举措，许多已被同业借用。而在平安文化中浸泡成长起来的平安人，也成为市场上竞相追逐的香饽饽，平安也被誉为培养国内一流保险人才的“黄埔军校”。形式易学，平安文化的精髓却很难被模仿。从平安走出的大批管理人才，到了新的企业也想推广平安的管理制度，但往往发现不折不扣的执行很难，原因正是缺少平安的文化氛围。

一个组织、一家企业的核心竞争力，归根结底是文化的竞争力。平安提倡二流的战略，一流的执行力；平安的制度不是写在文件中而是建立在流程里。在平安，人才升迁、内部竞争都有一套以业绩考核为导向的指标，竞争激烈残酷但规则透明。平安的员工都必须有职业生涯规划，但这不意味着企业“包一辈子”。在小团队中连续两年排名靠前，才有被提拔的资格；而连续两年排在后10%，则可能被淘汰或要求转岗。平安信奉“将知识转化为价值”、转化为“提升平安利润的能力”，因此，平安为每一位员工提供相应的培训课程，为员工“充电”不惜花费巨资。据马明哲介绍，“从创业至今，平安员工培训费用基本保持占薪酬总额的5%~7%之间，个险代理人培训费用占销售的比例一直稳定在0.6%~1%的水平，即使与国际上著名的大企业相比，都是最高的。”

平安企业文化的四大责任是股东、员工、客户、社会四者兼顾。在平安，个人价值最大化是每个人追求的目标，个人价值又在实现公司价值最大化的过程中得到体现。

（五）财务优势

平安银行2016年一季报净利润60.86亿元，比上年增加8.12%，工、建、中、交四大行的平均净利润增速仅为0.6%。数据显示，2015年平安银行各项指标继续保持两位数增长，盈利能力保持稳定。2015年该行实现营业收入961.63亿元，同比增长31.00%；准备前营业利润593.80亿元，同比增长43.93%；净利润218.65亿元，同比增长10.42%。

存款方面，截至2015年底，该行各项存款余额17，339.21亿元，较年初增长13.09%，增速居同业领先。贷款方面，该行各项贷款（含贴现）12，161.38亿元，较年初增长18.68%，贷款增速持续领先市场。

虽然央行连续降息，但平安银行通过不断优化资产负债结构，利差水平持续逆市上升。2015年，平安银行平均计息负债成本率同比下降0.49个百分点，信贷资产占比同比提升1.65个百分点，其中高收益的新一贷、汽车金融、信用卡、贷贷卡贷款占比稳步提升，经营效率明显提高。全年净利差2.63%、净息差2.77%，分别同比提升0.23和0.20个百分点。此外，受益于投行、托管、票据、理财和黄金等业务的快速发展，平安银行中收占比再创新高。2015年该行实现非利息净收入300.64亿元，同比增长47.65%，在营业收入中的占比由2014年的27.74%提升至31.26%。

资产质量方面，2015年末平安银行不良贷款余额为176.45亿元，不良贷款率为1.45%。该行已持续优化信贷结构，严格管控增量业务风险，防范和化解存量贷款可能出现的各类风险，通过一系列措施，加大不良资产清收处置力度，加大拨备及核销力度，保持资产质量相对稳定。

4.2.2劣势分析（W）

（一）相比四大行布局广阔的物理网点，平安银行望尘莫及。

截至今年6月底，平安银行在全国47个城市拥有分行38家，各类网点566家，线下网点亟需扩张。为了持续优化网点布局，加快外延式发展步伐。2015年，平安银行新增250家营业机构，机构数达997家。

（二）资产规模相比国有银行仍处于弱势

2016年3月31日平安银行资产总计2.681155万亿元，负债合计2.493586万亿元，资产负债率为93%，四大国有商业银行——中国工商银行、中国建设银行、中国银行、中国农业银行的总资产占据中国内地银行业总资产比例超35%，与其他银行的资产份额相比仍然有一定优势。这一现象反映出，四大国有商业银行虽仍然占据着中国银行业资产中相当可观的份额。

4.2.3机会（O）

（一）线上平台为平安银行提供了弯道超车的机会。

平安银行实体网点不过数百家，而工行布局已超过万家，按照传统线下布局方式，实在难以赶超，而网络化则提供了一个弯道超越的机会。

（二）金融市场改革给平安提供了发展机遇

相比国有银行这些体制内银行，平安银行受限制更少，创新能力更强，随着利率市场化的推进，平安银行的竞争优势将更加明显。

4.2.4威胁（T）

（一）其他银行市场渗透威胁

随着金融领域的开放性增加,商业银行竞争加剧。上有国有商业银行、全国性股份制商业银行、外资银行的渗透,下有非储蓄功能的金融机构和民间金融市场的进攻。商业银行虽然生存和发展空间广阔,但是由于各种竞争力量的进入,竞争还是非常激烈。

可以预见,金融高端市场由于激烈竞争,发展空间和利润率都将竞争充分,这样必然引发国有商业银行、全国性股份制商业银行和外资银行开始关注和重视中小企业、个体工商户和居民个体的金融服务市场,利用其网络规模优势、信息技术优势与中小商业银行争夺低端市场的优质客户,从而使中小商业银行面临着大银行渗透到其传统优势的市场领域的威胁。

实际上,在目前的中小商业银行与国有商业银行、全国性股份制商业银行、外资银行开展低端市场的竞争中,由于现在处于金融产品和服务需求的快速增长 期,大银行有更好的市场可以开发,因此针对中小商业银行的金融服务市场竞争 不是十分激烈,中小商业银行还存在一定的发展空间和机会。

（二）发展不规范、缺乏监管

从微观上看，互联网金融行业目前仍处于良莠不齐的发展“青春期”阶段，2015年互联网金融企业频繁出现破产、跑路等事件表明，互联网金融行业存在发展不规范、缺乏监管等严重问题，成为掣肘行业向前迈进的重大羁绊。

5平安银行发展策略探讨

5.1建立完善的利率风险控制机制

当利率被下调时，优势客户往往采取提前还款的方式获得较低的利率。特别是近年来，中国的利率情况持续回落，更常见的情况，客户会选择提前还款。利率市场化改革之后，利率波动更加频繁，因客户面临更大的选择权，资金的价格不确定性提高而使得商业银行受到利率损失的可能性更大。利率市场化改革将使商业银行自有资产与债务期限结构发生不对称变化，在这种情况下收入的多少开始变得不明确。在利率敏感性资产的数值大于对应的负债的数值时，利率会出现一定的上涨现象，在这个时候银行的收入会适当的增加。反过来，在利率敏感性资产的数字小于对应的负债的数值时，银行因利率降低而增加收入。由于利率波动性较大，而且银行又没有完善的风险管理机制来对抗这种频繁的利率变化，因此银行所面对的风险系数很大。由于当银行的资金长期处于剩余状态的时候，国家会把这部分资金用于国债的发放或者转移到央行进行存放。因此利率的上调必然会引起国债投资的亏损，这会对我国的商业银行造成非常大的伤害。当市场自主调节利率以后，这种情况就可以得到很大程度的避免。利率市场化有利于商业银行对资产负债的灵活管理。特别是当利率敏感性资产和对应的负债之间出现了巨大的资金缺口的时候，平安银汉就可以通过调整存贷款利率的差距的方式，以改善不利局面。

5.2依托集团优势，打造综合金融平台

平安银行在渠道发展过程中拥有平安集团这个强大的基础平台。从而在借用平安具体的保险、银行、投资三大渠道的基础上，对这些渠道进行整合化的发展，并且进一步完善自身的业务支柱和多渠道分销网络同时以统一的品牌向超过5100万名个人客户和200万名公司客户提供了包括理财投资和银行储蓄等的多种业务。而且在国内已经成为第一家能够提供全方位服务的金融平台。因此在这种前提下平安银行通过渠道多元化发展可以使得客户希望买车、买房、买保险、办理信用卡都可以到在平安银行的金融产品、理财产品中进行，并且能够针对不同的客户提供针对性的金融服务，服务种类非常繁多，能满足各种客户的需求。另外，平安银行的渠道多元化发展在某种程度上是依靠着企业自身完善组织架构 12 的。平安集团成功的争取到了摩根、高盛和汇丰三家大型企业的投资，而且还除了成立了平安银行之外还成立了平安证券公司、平安信托公司、平安海外控股公司等一系列的金融服务公司这种完善的集团架构为中国平安银行的渠道多元化发展搭建起了强大统一的金融平台并且积累了广泛的客户资源。根据相关统计资料显示，平安银行在渠道多元化发展过程中一共累积了超过4000多万名个人客户以及超过300万名的企业客户，通过向这些客户提供多元化和个性化的服务，可以让客户得到更多的信息也有利于渠道的多元化开发，最终促进平安银行渠道整体水平的有效提升。依托平安集团，平安银行拥有的优势是体现在多方面的，作为平安集团的重要组成部分，平安银行的资金实力较为雄厚，根据相关资料，平安银行作为我国12家全国性质的股份制商业银行。其总共注册资本合计人民币51.2335亿元，并且平安银行的总资产己经超过了1.37万亿元。这一注册资本和总资产规模相比民泰银行、浙商银行、泰隆银行、盛京银行、杭州银行、宁波银行等银行和其他城市银行都具有很多的优势。根据相关统计数据显示，在2015年平安集团的整体营销人员达到了45.3万名，营销队伍的营销内容涉及产业保、健康险、养老险、证券、投资等内容，这一营销队伍的存在使平安银行在营销过程中能够进行交叉营销，将引导客户在平安银行进行个人金融资产的投资，成为平安银行的金融客户。

5.3推动自身业务模式转型

目前，虽然我国金融业发展已经初具规模，但在金融政策、运行、服务、技术、监管等方面距离现代化金融业的要求还有一定的距离，这就要求我们必须从中国的实际出发，在金融各个领域寻求创新，加快和丰富金融产业结构，提高金融产业工作模式和业务指标，为股票基金行业提供有力的保障。

金融创新是金融发展的推动力，人类历史的发展，也是金融的从无到有，从单一到多样化的发展历程。我国的经济想要实现跨越式的快速增长，就要把金融创新放在重要的位置，并切实运用于对实业经济的支持。因此，在新的市场背景下，为了实现金融行业更好的发展，一定要注重对金融行业的创新。

因此商业银行也会开展更多的中间业务，去找寻更多的利润创造机会‘，习。当代我国银行业的内外部环境时刻发生着剧烈的变化，而银行的各项业务为了能适应当代市场环境的要求，就必须以市场为导向，加强业务创新。由于目前我国 的商业银行的利润主要来源于贷款的利差，这种单一的渠道导致我国商业银行之间出现了很严重的价格战争。一方面，由于银行之间存在着价格战争，因此银行会增加自己的利率来吸引更多的客户，这就增加了成本的支出;另一方面，银行业中一向存在信贷配给问题，银行更乐意贷款给资金实力雄厚的大型客户，各银行纷纷通过降低贷款利率来吸引大型客户的加入，这就会减少银行的投资收益，出现经营困难的情况。围绕着存款资金的争夺战中，机遇与挑战并存，我国银行业要提高竞争力，就要强化客户细分，优化中间业务，根据客户的风险承受能力推荐合适的金融产品和投资方案给客户，及时调整投资策略，以应对市场竞争。中间业务的利润来源主要是服务费，如手续费收入、财务顾问、资产管理、国内外企业结算、担保、保函、代理保险等业务。要从流动性，风险性的角度强化对中间业务的管理。对于中间业务不仅要重视业务的规模的大小和数量的多少，还应该重视业务的服务质量。对于业务的规模和数量，要严格控制数量的多少和规模的大小。对于结构和质量，要采用均匀的制衡的方式实现市场功能的有效调整。银行必须要提高对中间业务的重视程度，要实现运营模式的专业化和市场化，只有这样才能实现利率的市场化，也会对监管机制的完善起一定的促进作用。在现阶段，政府不但是市场的推动者还是监督者，随着市场化程度的提高，客观要求监管部门功能定位会有相应调整，利率市场化会朝更规范、更健康方向发展。如果把发展中的企业当作一辆辆赛车、把技术进步当做是这些赛车飞驰的动力，那市场必然是指引赛车前行的导航仪。

5.4注重人才的培养

业务本领的欠缺，使得银行从业人员无法在工作中游刃有余，无法高效工作，在协调不同的工作任务时不能独当一面，在单位内外的关系处理中，不能协调好各种关系，使得各项工作内容处于可控的范围内。工作经验水平对利率市场化的效果也会产生影响。每个银行从业者都应当具备丰富的行业经验，要适应新形势的变化，加强从业人员的金融业务培训，大力培养集金融业务知识、网络信息技术、市场营销技能、互联网工具运用等多种知识技能于一身的金融复合型人才。要加强营销人员激励制度。平安银行需要建立良好的营销人员激励制度，并且在 行之有效的激励体系下督促营销人员更好地对渠道的整合发展贡献自己的力量。除此之外，平安银行应当注重建立符合自身机构实际情况的营销渠道，通过建立 整合化的渠道进行营销，从而最大限度地激发平安银行内部工作人员的工作能力。据统计结果显示，平安银行的金融产品营销渠道经过近年来的持续整合，其金融产品的质量持续提高，并且使得平安银行的影响渠道但拓展步伐也得到有效加快。在这一过程中通过营销渠道的整合化发展有效缓解了平安银行在与其他商业银行进行金融产品营销竞争时带来的竞争压力，并且能够加快对新型商业圈和新兴产业以及银行自身薄弱市场的有效布局。因此可以认为渠道整合化发展的有效进行在提升了平安银行金融产品市场份额的同时还顺应了金融行业我们认为这不仅进一步巩固并提升了公司的市场份额，同时还顺应了当今金融行业一体化、融合化的发展趋势，并且能够更为准确的把握住平安银行顾客的消费习惯和购买习惯的转变，从而增强营销的粘性。平安银行在渠道整合化发展过程中可以将金融产品的零售策略进行进一步的深化，与此同时同时可以对营销渠道的终端成本进行提前锁定，这使得金融产品的营销成本经过一段时间的沉淀后，其整体的盈利性将会出现较为明显的提升。也将很好的增强平安银行的金融零售实力和金融营销能力，并且提升每个分行的金融营销能力。

6结论