1-资金支付管理制度

1-资金支付管理制度（精选8篇）

1-资金支付管理制度 篇1

【目录】 第1章 总则

第2章 资金支付的分类、流程及审批权限

第9条 资金支付的审批流程。第10条 资金支付的审批权限 第3章 各种款项支付规定

第11条 财务业务款项支付基本原则 第12条 借款规定

第13条 部门五项费用报销规定: 第14条 采购付款

第15条 固定资产及在建工程付款 第16条 辅助物资采购付款 第17条 其他

第18条 审批事项说明： 第4章 资金支付审签人的责任规定 【正文】

第1章 总则

第1条 为有效执行企业资金管理内部控制制度，规范资金支付审批程序，明确审批权限，提高资金使用效率，控制资金风险，结合本公司实际情况，特制定本制度。

第2条

本制度所涉及的对控股企业、附属企业及集团内各职能部门的资金支付项目，均应符合集团公司预先批准的范围和额度。

第3条

本制度主要用于规范xxx公司及其分子公司资金支付业务； 第4条

本制度适用于集团内部调拨、公司固定资产构建、维修、供应商货款、物资采购、借款、费用报销等付款业务。

第5条 支付原则为“分级会审、适当授权、分工明确、各司其职”。第6条

资金支付的依据是国家法规、公司章程、公司相关制度、批准的采购计划文件、授权相关人员的签字、必要的合同和验收手续、合法的内外部凭证等。

第7条

出纳是付款业务的唯一执行者，只有相关人员按各自职权签字完毕后，才可付款。

第2章 资金支付的分类、流程及审批权限

第8条 根据公司资金支付的性质，将资金支付分为以下两大类：经营性支付和非经营性支付。

经营性支出包括：

（一）采购支出：包括采购设备、材料、辅助材料过程中发生的买价、运杂费、保险费、装卸费、租赁费及其他杂费等；

（二）日常经营管理费：包括办公费、交通费、差旅费、招待费、通讯费、车辆费、水电费、会议费、修理费、咨询服务费、低值易耗品、其他；

（三）日常销售费用：包括广告费、宣传费、销售佣金、赠送礼品等；

（四）工薪支出：包括工资、奖金、津贴、补贴、福利费等；

（五）税费支出：包括公司应上交的各项税款、附加费、管理费等；

（六）应付账款：主要指已签订合同尚未付清款项的公司对外欠款。非经营性支出包括：

（一）购建长期资产：指公司购建固定资产、在建工程、无形资产等长期资产的购置、建造支出；

（二）非经营性资金往来：指公司经营以外的借款、还款等；

（三）对外长短期投资：指公司对公司以外的公司及新设公司进行投资；

（四）其他：包括公司捐赠、赞助、公益活动等支出。第9条 资金支付的审批流程。

开始用款人填写报销单或付款申请表并签名各业务部门负责人审核签字主管副总审核财务审核总经理/董事长出纳付款结束

第10条 资金支付的审批权限

审批权限审批项目审批标准子公司经理总公司分管副总审核审核审核审核审核审核审核审核审批审核审批审核审批总公司总经理审批审批审核审批董事长日常费用、差旅费报销及借款总公司大额采购支出（如原材料采购100万及以下、存货采购、资产采购等）、分子公司业务周转资金款项申100万以上请等付款申请无预算，未独立运营的子公司日常费用报销有预算，能够独立运营的子公司子公司无预算，未独立运营大额采购支出如原材料采购、的子公司存货采购、资产采购有预算，能够独立运营的子公司4

审批 第4章 各种款项支付规定

第11条 财务业务款项支付基本原则

各部门办理相关业务涉及资金支出的，首先选择公对公直接付款，即业务经办人提出资金付款申请并按照规定权限审批后转交财务作为付款依据，并按照财务付款要求提供付款方的付款信息及相关联系方等信息转交财务部，直接银行转账汇款；

经财务确认，对于不能直接公对公付款的业务，相关业务经办人员可向公司申请备用金借款或自行垫付，然后以报账方式申请业务报销冲回借款或个人垫款。

（一）付款申请的业务涉及：

大额采购或固定供应商的日常性采购业务支出；包括原材料及商品、固定资产等大额采购业务款项；分子公司向总部申请业务款项；车辆油卡充值、车辆保险支出；及房屋租赁费其他付款支出等；

（二）日常报销项目涉及：

办公费、交通费、差旅费、招待费、通讯费、车辆费、水电费、会议费、修理费、咨询服务费、财务费等其他日常经营费用；

第12条 借款规定

公司员工借款必须遵守公司《借款管理制度》；

借款必须填写由财务部统一印制的《借款申请单》，注明借款人姓名、部门、金额、借款用途、预计还款时间等，按《借款审批程序》办理审批。员工凭审批后的《借款申请单》到财务部领取现金； 第13条 部门费用报销规定:

（一）差旅费按公司《差旅费报销制度》办理。

差旅费是指因公外出发生的各种交通费、住宿费、伙食费补助等。出差后的各类发票、单据，按业务招待费（大额招待费用）、差旅费（长途交通费、住宿费、个人餐费）分类填报。差旅费用报销单后附《出差申请单》，其中：业务招待费填写《费用报销审批单》，长途交通费、住宿费、个人餐费报销填写《差旅费报销单》，短途交通费、机场建设费、行李托运费、电话费等杂费汇总填写在《差旅费报销单》的其他栏中，并入差旅费报销。

差旅期间发生的共同费用报销，报销单需有同行人员签名确认。

严禁人为将同批次差旅开支项目拆零分次报销，绕避监管，一经发现，财务有权不予受理未报销拆零部分，并在报销单上标识核销。

（二）业务招待费

业务招待费是指公司经理级以上有关人员在承担难度较大的业务和重要接待活动中必要的费用开支。主要指餐费、烟酒费、礼品费等。

公司对各职能部门的业务招待费实行总额控制，由各职能部门在预算内集中管理，自行控制。

凡是因工作需要对外赠送礼品（包括公司产品）的，由相关部门提出申请，由总经理或其授权人审批后，方可执行。业务招待费用报销按照公司业务招待费用控制标准规定报销权限进行报销。

（三）办公费用支出

办公费是指公司内各单位办公文具、办公家具、办公通讯器材、电器以及电脑配件、易耗材料等的购置费用。

大额办公费用采购，可固定供应商，并由行政部定期统一填写办公耗材结算 付款申请单，经公司相关层级审批后由财务直接对供应商支付。

（四）车辆使用费: 车辆使用费包括汽油费、维修费、路桥费、泊车费、驾驶员补贴；所有车辆报销费用需在相关票据后备注车辆牌照号码。

第14条 采购付款

采购部按照采购付款《审批权限表》进行审批后，报财务部进行付款。申请物料采购付款时，须附上经有效批准的采购合同、采购单验收单、供应商资料等。

第15条 固定资产及在建工程付款

采购部在申请固定资产付款时，须提供经事先批准的《购置申请表》、采购单或采购合同、报价单、《固定资产使用验收单》等。

购买各种机动车辆，须以公司名义入户，报账时，须附上行驶证复印件。对按进度付款的在建工程，在申请进度款时，须提供经审核的每月工程进度报表及阶段验收报告，并确保付款进度与合同列明工程的完工程度同步。

在支付固定资产或在建工程尾款时，须提供经相关部门确认的竣工验收报告及工程结算书、发票。第16条 其他

对于制度未明确规定的费用报销，应事先咨询财务部，以严肃财务制度。

第17条 审批事项说明：

款项支付根据类别性质，必须严格按照《借款审批流程》、《采购付款审批流程》、《费用报销审批流程》进行审批。

审批人必须按照《审批权限一览表》进行签批。

所有审批人在批单时应审查申请付款的单据是否已执行有效的批准程序。对于各审批人已安排的缺席（如出差、请假）之授权，在取得审批人书面授权文件并抄送财务部后，被授权人在授权期间的批准权限最高可等于审批人。各审批人未安排的缺席，其缺席期间的审批权限由其直属上司执行。授权人要对授权期间的所有批单承担责任。

第18条 为保证时效及不影响公司日常运作，对于下列金额较大且付款时间紧迫，如迟延付款将导致公司损失（如缴付滞纳金，没有水电供应等）的部分特殊款项，可先由公司相关部门经理签批，付款后再补签。

支付给公用事业部门的水电费、电话费。支付给政府部门的税费、社会保险费。其他需要及时付款的开支。

第19条 各部门申请对外款项支付，包括采购物品及接受其他服务、劳务等，应尽量通过银行办理转账。特殊情况需现金支付时，需附上合理解释并经部门经理批准，收款方领款人须提供加盖其单位公章的委托书及本人身份证，同时需申请部门经办人签字证实。

第20条 对于分期且带质量保证之付款申请，财务部需收到使用部门或经办部门书面通知后，才安排付款。

第21条 各项业务申请付款支付须提供相关附件资料，包括以下内容：（1）已签署的合同、采购订单及其附件；

（2）支付进度款的，必须提供进度证明如货物验收单、到货发票等信息；（3）材料、固定资产、辅助物资等实物类购置付款须有验收人签字，并提供验收单；（4）收款单位必须提供合法的正式发票或相关证明，收款单位与发票出具单位不一致时，财务部将不予付款；

（5）合同执行过程中存在争议的事项必须有与对方单位达成的补充协议；

（6）其他能够说明该项付款确有真实、准确的债权、债务关系的原始证明文件、法律文件。

第22条 报销单据所附原始凭证与报销内容必须一致。装修、修缮、水电、消防等工程必须取得当地地税局开具的税务发票。其他原始凭证须符合第21条的规定，发票内容必须填写完整。

报销单据批准人必须是申请人之直接上级，自批无效。

报销单据必须由有权审批人签名认可，每单金额不得超过其批单限额。

报销单据须按规定的程序审批后才能办理款项支付。在审核过程中核单人若对报销项目有疑问，将直接向审批人或经手人询问，对方应予以配合。

第4章 资金支付审签人的责任规定

第23条 对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不予受理的同时，财务人员应当即扣留，并及时向公司领导报告，请求查明原因，追究当事人的责任。对记载不准确、不完整的原始凭证，应及时予以退回，要求经办人员更正、补充。

第24条 用款人应如实反映资金支付内容，在资金申请单、报销单上签字，对资金支付结果负直接责任。

第25条 各部门负责人对本部门资金支付的真实性、合理性及必要性负责，并在此基础上审核签字，对资金支付的结果负部门领导责任。

第26条 对资金支付具有最终审批权限的人员，对资金支付的结果负领导责任。第27条 所有资金支出必须由财务负责人根据本制度关于资金支出依据的规定核准后方可支出，对于不合法、不真实、不准确、不完整的支付凭证有权利退回。

第28条 出纳人员对于不符合本制度关于资金支出依据的规定和未经财务负责人签批的资金支出承担挪用公司资产的直接或连带法律责任。

第29条 违反本制度的责任人，对公司造成直接损失者，按照公司相关制度予以处罚；涉嫌犯罪的，移交司法机关处理。

附则

1-资金支付管理制度 篇2

自国有企业股份制改革以来, 国企逐步建立现代企业制度。大多数国企, 尤其是大型国企开始实行资金集中管理制度。在国企重组兼并的进程中, 该制度为统一管理、加强管控、提升效率等方面发挥了不可磨灭的积极意义。但国企已进入了一个竞争激烈的国际大环境, 资金集中管理制度已慢慢显现出不适应性。为进一步推进创新管理, 实现管理现代化, 很多国企开始对资金集中管理制度进行反思。一项制度需要不断的平心客观的检讨回顾, 并加以变革完善, 诚如钱穆先生说过, “没有一项制度只有优没有劣, 脱离历史背景评判一项制度的优劣没有任何意义。”。本文通过综合分析国内大型企业的资金集中管理制度发挥的作用与存在问题, 并对比、借鉴支付宝模式的经验, 试图进一步完善企业的资金管理制度的适应性与操作性。

二、国企资金集中管理模式

国企资金集中管理制度的初衷为满足国企股份制改革的需求, 对重组后的各公司资金实行统一制度、集中管理。至今, 大多数国企已不同程度的实现了资金集中管理, 模式历经“差额集中”到“收支两条线”的演变, 思路基本保持不变:依托一家或多家银行机构, 对下属公司的银行账户进行统一管理, 下属公司银行账户的存量资金自动上收至总部的银行账户, 构建“集中资金池”;下属公司的资金需求经申报, 由总部按期划拨至下属公司的银行账户。因此, 当企业“集中资金池”出现缺口时, 由总部统一进行融资解决。

三、发挥的作用

国企的资金集中管理在一定阶段, 尤其是股份制改革初期, 对企业的融合与管理发挥了积极作用。

1. 集中资金资源, 提高资金效率

集中存量资金是资金集中管理制度最大的作用。该制度改变了企业下属地区公司各自管理资金的局面, 将各地区公司的存量资金汇集至总部, 化零为整, 集中资源统一使用, 提高了资金的使用效率, 避免了资金浪费。

2. 发挥规模效益, 降低资金成本

企业“集中资金池”的缺口由总部统一融资解决, 统借统还, 在融资环节发挥规模效益, 降低融资成本, 同时降低融资风险。

3. 加强风险管控, 降低资金风险

地区公司的存量资金被物理集中至总部的集中账户, 同时, 在用款时增加了总部审批环节, 一定程度上降低了资金风险。

4. 构建内部结算体系, 简化内部交易程序

下属地区公司的资金集中至总部资金池后, 企业依托财务公司构建内部结算系统用于地区公司资金的虚拟计量与结算, 下属地区公司间的资金结算可在该系统内完成, 简化了资金流通的操作程序。

四、存在的问题

国企实行资金集中管理制度后, 原本分散在各地区公司的自行管理的资金制度被打破, 重建的集中制度涉及的利益、责任、风险的分配问题随之出现, 如未妥善处理, 伴随管理状况的不断发展, 并将不可避免的衍生新问题:

1. 责权分配问题

在资金集中环节, 地区公司的现金资源上收至总部后, 由总部负责资金理财工作, 资金资源的价值体现涉及的责权分配问题难以界定明确。从资金的归属看, 地区公司是资金的所有者, 总部的角色类似代理人;从资金的使用看, 地区公司是资金的使用者, 总部的角色类似托管人。但是, 作为资金的实际拥有者与使用者, 地区公司自资金上收后, 不再有资金的风险责任与收益权利;作为资金理财的执行人, 总部不掌握各企业的资金收支情况, 却承担资金规划的责任, 享受理财收益的权利。最终会导致总部没有精确预测的基础, 只能保持较大的现金头寸备用;地区公司没有精确预测的原动力, 却被要求制定详细的资金计划, 并被考核其准确性。于是, 地区公司会逐渐消极对待考核, 谎报或虚报上报资金计划。

同理, 在融资环节也存在资金资源的成本体现涉及的责权界定问题。操作上, 总部统借统还, 承担融资责任;地区公司的资金缺口完全由总部划拨资金解决, 只承担还款责任;加上项目投资的决策责任通常由总部的另一行政部门-规划计划部门承担。三者的权责如不能有机结合, 则项目投资的决策不考虑资金状况, 不能“量入为出”;融资资金的使用者不考虑市场的融资压力, “重项目、轻回报”, 最终无可避免的导致国企目前资产负债率高企的局面。

2. 利益分配问题

作为资金实际的拥有者, 地区公司通常只能以固定的存款利息获取其被上收资金的一部分理财收益, 大部分由代理者-总部获取。所以, 地区公司容易出现排斥资金集中制度的情绪, 控股子公司则通常以外部股东为挡箭牌不愿加入资金集中管理体系。

而且, 目前国企资金集中管理主要依托单一银行平台操作。如平衡不当, 不仅与其它银行的业务合作受到影响, 受益银行的内部分行间也会因利润分配问题而合作受影响。当地区公司失去资金资源的支配权利, 当地的银行分支机构又无法获取资金集中的红利, 则两者的合作会失去基础, 只能单纯依靠两个总部协调。

3. 风险分配问题

资金集中管理制度只是将分散在各地区公司的资金管理风险上移至总部统一管理, 虽然增加审批环节一定程度可降低风险, 并未真正消除风险, 反而衍生出资金风险上移后的分配问题。

总部以统借统还的方式筹措资金汇入资金池, 再发放至各地区公司, 现金流如同江河流入大海再流向各支流。单笔融资资金不可能打上身份标签, 最终的还款风险也无法与实际用款人一一对应。而总部不是资金使用者, 也不是利润创造者, 更无法承担还款风险。

同理, 现金管理的风险随着资金的集中而上移至总部, 表面看来理财风险由总部承担, 但实际买单人归根结底还是下属地区公司, 当然这部分风险也无法一一厘清。

4. 市场经济传导机制失效

商品的价格通过市场传导对经济行为产生影响。资金也是一种商品, 其成本也会传导至经济行为。但当传导机制失效, 市场经济行为被行政化处理时, 经济行为的自我调节功能就会失灵, 而失去指导依据的管理又只能靠行政化处理, 最终形成恶性循环。

目前地区公司的资金缺口由总部划拨资金解决, 划拨的资金通常按照单一利率发放。但总部从市场获取的融资成本不是一成不变的, 市场融资成本无法传导至用款人, 对于资金成本较敏感的企业, 失去这一市场指标的参考, 将较难把握经济评价, 只能凭经验“先上车, 再补票”, 或者完全由总部依靠行政手段进行管理, 市场价格很难对经济行为进行调节。

五、支付宝模式的借鉴

经过“做强做大”的跨越式发展, 国企的管理制度迈入了“精细化”阶段。面临着新的挑战形势, 如何提高国企管理创新能力成为提高企业核心竞争力的关键。对于现阶段资金集中管理制度的反思, 大多数企业的研究思路徘徊在集权与分权制度的路线选择。其实, 管理制度的优劣不能采取两级的区分方法, 历史进程证明集中管理的稳健与分散管理的激进都能在不同阶段发挥作用, 甚至在共同的价值目标下, 两者能够实现一种折衷。制度无非也是一种手段, 犹如“黑猫白猫论”, 好的管理者能够不囿于意识形态, 如同调音师平衡出最佳的和谐。

对于大型国企, 目前外部的经济环境与内部的企业生长阶段, 决定了集中管理的稳健性是目前资金管理应该倚仗的主旋律。在此框架下, 再考虑通过顶层设计或技术手段引入分权管理的激进性, 提高下属公司参与管理的积极性, 完善集中管理的阶段局限性。延续该思路, 作者的研究思考的重心转移为:在坚持资金集中管理的大前提下, 以体系建设、技术手段等方面的创新为切入点, 适当引入分散管理的积极性, 理清各层级的责权界面。

通过学习研究国内外企业的管理经验, 作者发现淘宝旗下支付宝的交易架构在很多方面与企业资金管理体系有异曲同工之处, 其体系构建与管理模式值得借鉴。

1. 支付宝的基本情况

支付宝是嫁接于淘宝的第三方支付平台。如果将支付宝的客户看作企业下属的地区公司;支付宝总账户看作企业的资金集中账户;支付宝看作企业的财务公司。则可从以下环节进行比较分析:

(1) 资金集中环节

淘宝网的交易依托支付宝平台完成, 买家将存放在各商业银行账户的资金划转至其开立的支付宝账户, 然后通过支付宝平台划转至卖家的支付宝账户完成交易。买家将商业银行账户的资金划转至支付宝账户的过程, 与企业下属公司存放在商业银行的收入被集中至企业总部集中账户的操作相似, 此时行使支付宝功能的通常是企业的财务公司。

(2) 资金结算环节

互联网商务分为线上与线下两种交易模式。对淘宝而言, 线上交易即客户间使用支付宝账户进行交易, 资金交易在支付宝的内部结算系统虚拟计量, 并无实际资金流通于系统之外;线下交易即客户间使用现金或银行转账等形式进行的交易, 资金流出 (入) 支付宝账户。因此, 淘宝的线上交易类似于企业下属公司间的交易, 支付宝构建的内部结算体系用于客户的支付宝账户资金的虚拟计量与结算体系类似企业的内部结算系统, 该内部结算系统通常也依托企业内部财务公司构建;而线下交易类似于企业对外的资金收取、支付业务。

(3) 融资环节

2014年3月, 支付宝和微信几乎在同时宣布与中信银行开展二维码交易和网络信用卡业务, 但随即招到央行发文暂停。因此, 支付宝实际上缺少融资功能, 未形成业务闭环。相比较而言, 企业的资金集中管理具备全业务链功能, 可以通过财务公司贷款或总部直接提供负息资金实现融资功能。

2. 支付宝模式的借鉴

(1) 体系构建的借鉴

不同于目前国企资金集中的账户体系大多通过一个银行机构构建, 资金集中通过账户间的资金划拨完成, 支付宝的账户体系更接近于“总分账户体系”。支付宝与大部分银行机构签约, 设立总账户;客户为完成交易开立的支付宝账户, 类似于支付宝的银行总账户下设的分账户。当客户将银行账户的资金转入其支付宝账户时, 资金自动转入支付宝总账户, 但不流出该银行。同时, 客户在支付宝账户的资金借助支付宝的内部结算系统虚拟计量。

理论上, 支付宝体系可与任何一家银行签约, 随着签约银行覆盖面逐步扩大, 比目前国企依托单一银行体系进行物理集中的优势会体现出来。

借鉴支付宝的账户体系完善国企的资金集中管理体系:财务公司行使支付宝的职责, 与银行签署“总分账户”协议, 开立总账户;下属公司可在签约银行名单内自行选择开立分账户, 分账户的资金余额日终自动归集至总账户。同时, 财务公司构建一个内部结算系统, 将下属公司的商业银行账户与财务公司账户进行一一对应, 用于下属公司资金的虚拟计量与结算 (详见下图) 。

该模式需要财务公司与更多的银行建立互联关系, 且当交易在选择不同银行开户的地区公司之间发生时, 资金会在不同银行间流通, 这对财务公司的系统技术要求更高。

该模式一定程度可解决目前的利润分配问题。地区公司保留自行选择签约银行的权利, 且资金资源不流出该银行, 则下属公司保留着与当地银行的协商筹码, 可改善合作关系, 也可缓解地区公司排斥资金集中制度的情绪。当然, 也可缓解因银行内部分行间的利益分配引发的问题。

(2) 余额宝的借鉴

2013年初, 一位海外金融监督者参观阿里巴巴公司后, 惊叹的问到, “客户存放在支付宝的巨大沉淀资金, 你们怎么管理?”, 口才极好的马云沉默了。同年6月, 余额宝诞生, 马云化解了外界对集中资金的管理风险与效率的质疑, 为客户提供一个可管理沉淀资金的平台, 将资金管理的权利返还给每一个资金拥有者, 由其自行承担收益与风险。

国企资金集中管理制度导致的责权分配问题的解决办法可借鉴马云的对策, 考虑改善目前的责权划分界面, 将资金规划的权利与收益下放给地区公司。以“内部余额宝”为契机, 财务公司构建一个平台, 提供不同期限的存款或理财产品, 由地区公司根据自身的资金运行状况自行选择配置, 则资金计划精细化的目标能够水到渠成。同时也能改善目前地区公司只能收取固定存款利息的现状, 激发地区公司管理资金的积极性。

同理, 融资环节的责权划分也可按此思路考虑完善。总部负责投资项目的决策审批, 地区公司负责根据自身资金缺口状况自行决定投资项目的融资资金配置, 财务公司根据市场状况提供不同期限、利率等条件的融资产品。让资金使用者参与项目的筹融资工作, 改变企业“重项目、轻回报”、“重投资、轻现金”的状况。同时, 也可改变目前按照单一利率发放负息资金的现状, 将市场融资成本的传导至前线企业。

(3) 虚拟信用卡的借鉴

对于央行今年3月暂停虚拟信用卡的行为, 市场反应褒贬不一。问题的实质在于支付宝的功能定位, 即支付宝应该仅保留结算功能, 还是可以扩展盈利功能。一旦支付宝获取融资功能, 实现“存款-结算-贷款”的业务闭环, 它就是一个全牌照的银行机构, 不仅对传统银行的盈利模式造成冲击, 也能从虚拟账户衍生出创造货币、扩张信用的功能, 这踩到了央行货币政策的红线。

实际上, 企业的财务公司的功能定位也一直具有争议, 仅是一个内部结算平台, 还是可成为一个盈利机构。当财务公司只作为一个结算平台时, 会失去它对获取资金运作收益的原始动力;而当它成为一个盈利平台时, 他将不可避免地与下属公司或总部争夺利益。事实上, 目前下设财务公司的大型央企中, 既有财务公司只作为结算平台;也有财务公司成为一个盈利机构。

因此, 是否允许财务公司拓展融资业务, 取决于企业对资金监管的要求。毕竟融资功能是一个双刃剑, 在激发财务公司积极性的同时, 也会不可避免的导致利润在企业内部的再分配。现阶段, 大多数国企的资金管理仍以风险控制为主要目标之一, 因此大多数即使具备融资功能的财务公司, 一定程度上也会受控于集团公司总部统一管理的程度较深, 角色更像是一个总部下设的资金操作部门, 操作上增加了融资环节的审批与控制, 以防范风险。

六、总结

一项制度的目的是对经济行为进行引导, 《史记-货殖列传》中对制度的论述:“善者因之、其次利道之、其次教诲之、其次整齐之、最下者与之争”。因此, 一项好制度的前提是必须明确各自的角色定位, 总部的定位应该是制度制定者;财务公司的定位应该是制度的代理执行者。但是, 如果总部将所有的责权收编, 自行充当规则制定者、执行者、甚至监督者, 就容易出现角色错位。在出现总部与下属公司、总部与财务公司等争夺权益时, 则该项制度的角色定位是有一些问题的。

支付宝最基本的借鉴意义是理顺各角色的定位, 明确各角色的责权范围。创建淘宝时, 必须依靠一个第三方信用平台进行结算, 于是当时支付宝的结算功能定位明确。当马云发现支付宝开始拥有理财功能, 客户沉淀在支付宝账户的资金可以衍生收益后 (事实上该部分收益之前一直由支付宝单独获取) , 他选择了余额宝, 将该部分资金管理的责任与收益返还给客户。这一行动足可说明马云是一个思路清晰、明白取舍的领导人。虚拟信用卡已被央行叫停, 我们无法得知一旦支付宝具备了融资功能后, 马云的下一步动作是什么。但我相信, 面对支付宝的融资功能产生的责任与收益, 马云也一定能够清晰定位并理清。

其次, 我们可以从支付宝获得的借鉴意义是制度的发展性与适应性。支付宝利用互联网的先进技术与便利, 打破传统行业的局限, 拓展业务链, 衍生出新的发展契机和功能。同时能够以此为切入点, 推动制度的不断完善, 正如“生产关系推动生产力的发展, 生产力反过来促进生产关系的完善”。

与经济的自我修复功能一样, 制度也有其内源发展功能。先进的生产关系积极推动生产力发展, 但也容易迷失禁锢于其辉煌的成绩, 并构建坚实的壁垒, 最终成为生产力发展的阻碍而不得不寻求变革, 或推倒重来。历史阶段, 资金集中管理制度具备的实用性与先进性取得了辉煌的成绩, 被各企业学习模仿, 但再完美先进的制度也需要不断变革发展。否则这种优势会使制度拥有无上的压倒性逻辑, 排斥着其他不同的思路, 一步一步成为改革的阻力。最终既无法填补管理真空, 也无法平衡权利争夺, 导致执行过程的主观回避与扭曲。

1-资金支付管理制度 篇3

目前，我区的国库集中收付制度改革已处于国库集中支付的发展改革阶段，在运行国库集中支付制度后，所有的支出都按规范的程序在国库单一账户体系内运作，支出活动的整个过程都处于有效的监管之下，这对我们财务管理工作在制度化、规范化和计划性方面提出了更高要求。

一、国库集中支付改革进展情况

我区在推进国库集中支付改革工作过程中，采取了“分步实施、扎实推进、逐步深化”的改革实施方案。迄今为止，已历时十一年，基本形成了以国库单一账户体系为基础、资金拨付以国库集中收付为主要形式的财政国库管理体制。

2000年，根据国库集中支付制度改革的需要，成立了财政局国库股，将分散在财政各股室内部管理的賬户全部撤销，集中财政内部各项资金，实行了“统一开户，集中管理，分口核算”的管理办法。

2002年，为进一步推进国库集中支付制度改革，成立了“桥东区财政支付中心”，撤销单位银行账户，将区直行政事业单位纳入支付中心管理。开始实行集中支付与集中核算相结合的改革模式，即对于26个经费较少、无专门会计人员的部门实行由支付中心集中核算，单位保留报账员的形式，其余单位实行集中支付形式，单位财务核算权不变。资金范围包括预算内、外及财政专项资金、单位各种往来资金。

2006年8月，桥东区财政支付中心教育分中心成立，设在教育局，教育系统除教育局外所有学校全部划归教育分中心，实行集中支付管理。

2009年4月，按照国库集中支付改革的要求，在财政支付中心开设“零余额”账户，实现了零余额清算，国库集中支付改革率达到100%。

2010年5月，为进一步推进我区国库集中支付改革，在充分调研和广泛争求核算单位意见的基础上，将16个核算单位的财务核算权交回单位，顺利完成了由集中核算制向集中支付制的转轨。同年6月桥东区财政支付中心教育分中心办公场所由教育局重新调整到财政支付中心大厅，设立教育专柜，开设独立账户，专人负责管理，并通过“县级版”账务软件调试启用、财政零余额账户的规范使用，进一步提升教育资金的使用效益和抗风险能力。

二、国库集中支付改革给财政资金管理带来的新变化

（一）改变了传统的资金管理内容。改变了传统的资金层层拨付的管理方式，财务管理的内容也从“管钱”为中心转到了以“管额度”为中心。各预算单位的帐户上没有了财政性资金，有的是财政零余额帐户用款额度，将以往的“现金流”变成了国库集中支付下的“指标流”。

（二）强化了财政预算的执行力。国库集中支付要求单位预算具体、准确、完整， 要求预算的执行与财政资金的实际支出相一致，即从批复全年预算数、核定分月用款计划数、国库拨付数、到单位实际支出数相一致。同时财政把由支出预算总额的控制变为对每项资金的均衡拨付，减少了预算执行的随意性，强化预算执行的严肃性。

(三）提高了财政资金使用的透明度。财政局预算股将各预算单位的预算指标录入系统，各单位按规定的程序进行预算资金的申请并由国库股予以拨付，整个财政资金流转在各个环节的信息被完整详细地记录下来，使各单位预算指标、用款计划、已支付数及指标结余数等都能在支付网上明确列出，非常清晰明了。

（四）构建了国库集中支付系统的办公自动化。依托金财工程，县级版软件实现了财政内部业务股室通过软件拨付资金、审核，终审后国库股总会计依终审指标直接导入拨款凭证，同时依拨付后的拨款凭证予以记账，减化了拨款、记账程序，确保拨付金额无差错，减少了使用该软件前各业务股室的对账手续，促进了财政资金管理办公的网络化、自动化。

三、国库集中支付下加强财政性资金用款管理的几点建议

（一）提高认识，加强对人员的培训。要重视国库集中支付改革业务的政策宣传和舆论导向，积极与预算单位交流和沟通，使改革的重要性和必要性深入人心，在实际行动上予以积极支持和配合，从而进一步推动全区国库集中收付制度的改革。要建立培训机制，实行国库集中支付后，财务管理方式、支付方式、会计核算方法等都发生转变，国库支付涉及预算编制、用款申请、计划下达、项目管理等多个环节，这就要求有更多综合素质高、政策水平好的财会人员与之配套，加大对财务人员的培训力度，加强会计核算的基础地位，规范核算操作，使广大财务人员能真正理解国库集中支付改革的意义，熟悉相关的操作程序，更好地适应新的财政管理体制下国库集中支付业务的需要。

（二）强化服务，建立健全管理制度。要加强服务，国库集中支付改革牵涉面广，做好服务是全面推进改革的保证。针对目前国库集中支付存在的审批环节多、系统不够稳定等问题，我们要树立服务至上的观念，采取积极措施，加以改进。同时，完善国库集中支付制度相关配套制度。建立健全预算指标、用款计划、零余额账户管理制度，依据结算需要，适时运用网上银行，进一步推进公务卡等现代金融结算工具，提高资金支付的安全与效率。

（三）统筹安排，合理提交用款计划。财政资金用款计划是一定时期内预算执行计划， 它是以预算为依据，按照支出性质和支出项目执行进度测算编制的，是办理财政资金支付的依据。根据资金性质及用途，用款计划包括财政直接支付用款计划和财政授权支付用款计划两种。预算单位根据下达的预算拨款控制数或批复的部门预算、项目进度，分资金性质科学合理编制资金用款计划，合理选择财政直接支付或财政授权支付方式，一定要做到全面考虑、统筹安排，努力做到支出进度与用款计划进度相吻合。同时，预算单位要增强依法理财的意识，通过用款计划的要求，使预算资金使用的计划性、科学性和规范性得到加强，减少预算执行的随意性，强化预算的严格性。

（四）规范程序，严格支付审核控制。通过国库集中支付系统加强了对预算部门收支活动的全程监督，对预算执行的事后监督变为事前和事中监督。作为预算单位要按要求提出资金使用申请和提供有关凭证，把好出票关，作为国库支付中心对各项支出要严格按预算执行， 规范支付审核内容和程序，把好审票关，从而保证支付业务的准确性、真实性、合法性。

（五）利用软件，将部门预算与执行相衔接。依托“政府财政管理信息系统（县级版）”软件，将部门预算指标管理、计划管理、拨款管理、支付管理、账务处理管理、专户收支管理集于一体，实现单一软件的全系统运用。建议继续认真学习、研究各个模块的功能及使用方法，着力推进预算执行实时、动态、监控，实现预算、国库、支付中心之间的数据共享和协调联动，为科学化、精细化理财提供机制保障。

参考文献：

[1]王俊峰,王晓峰.实施国库集中支付制度的原则及意义.山西财经大学学报.2001(05).

[2]张涛.对国库集中支付制度改革的思考.经济师.2011(09).

1-资金支付管理制度 篇4

一、采购组确定采购目标报经公司同意后，需与供货方签订供需合同，一般情况下，进货款项以转账形式直接打入合同中注明的供方账户，原则上不提倡现金进货。

二、供需合同中须注明货品名称、数量、指标、运输方式、到站（提货）地点、各项费用所属方明细及支付方式。交易完成后连同供货方的收款手续一同交到综合办以便下账处理。

三、特殊情况需要现金进货的，需报经公司批准，从选厂综合办由采购组两人以上签字领取支付，但也必须签订供需合同，待交易结束后，连同供货方的收款手续一同交到综合办冲抵借条。

四、采购组出门找货、进货所需费用统一从综合办打借条领取，每人单次最高借款不得超过2000元；回来后以各项费用单据冲抵借条，原则上旧款未冲抵，不得再借新款。

五、采购支出费用应及时报销，报销期限最长不超过一个月，逾期则不予报销。

六、采购出差补助为90元/天、人，用车以实际加油油票报销。

七、采购过程中确实需要特殊支出，需报经公司总部分管财务总经理批准后方可执行。否则自理。

乌海华冶矿山机械设备有限公司

财政专户资金网上支付管理办法 篇5

为进一步加强财政资金安全管理，提高工作效率，减少资金拨付中间环节，经局领导研究决定，从2011年10月份起，对所有财政专户资金拨付实行网上支付，具体办法如下：

一、操作办法

对各业务股室管理的财政专户，由各业务股室指派一名会计负责网上录入。各相关业务股根据领导签批的拨款通知单，按收款单位在国库支付网上录入相应收款单位名称、开户银行帐号、开户银行、用途等相关信息。

国库收付中心相关工作人员（刘爱红），根据各业务股室开具的专户拨款通知单（国库联），核对网上录入的资金性质（文号）、收款单位、金额等与拨款单上内容是否一致，核对相符后，打印授权支付凭证。收款单位人员拿到支付凭证后，送专户会计加盖相关印章，送开户银行办理。

二、对帐

各业务股室要与国库收付中心专户及时对帐，至少一旬应对帐一次，对帐内容包括专户余额、各文号余额等。对余额不符的，要及时查找原因，确定帐帐相符。

三、支付

1-资金支付管理制度 篇6

2006-4-24 13:43:57 孙勇经济日报

哪些是主力即将拉升的强势牛股！

逢低介入！该股有望放量涨！涨！涨！

[字体：大 中 小] 收藏 订阅 RSS 分享 打印 [网友评论0条]

本报讯 记者孙勇报道：财政部、教育部日前决定，将农村义务教育经费保障机制改革中中央财政负担的免费教科书资金、免杂费补助资金、公用经费补助资金、校舍维修改造资金等中央专项资金纳入国库集中支付管理，财政部对中央专项资金支付实行全程跟踪、动态监控。

财政部、教育部日前发布《农村义务教育经费保障机制改革中央专项资金支付管理暂行办法》(简称《办法》)。《办法》规定，农村义务教育中央专项资金纳入国库单一账户体系管理，省级财政部门要开设中央专项资金财政零余额账户，县级财政部门要开设中央专项资金特设专户，专门用于中央专项资金的支付核算管理；农村义务教育中央专项资金实行国库集中支付，专项资金拨付省级财政后，由省级财政部门直接支付到收款人或县级财政，并由县级财政直接支付到收款人或学校。

电网企业资金支付的安全管理研究 篇7

电网企业是资金密集型企业,负债大、物资流量大[1]、资金支付量大、回收慢、不当支付直接影响电网企业的正常运营,尤其是在大额度资金支付上[2]。资金流动性强,控制风险高[3]。伴随着信息化在电网企业的广泛应用,信息安全问题给资金支付带来了新的风险。因此,加强信息化环境下的资金支付安全建设,保障资金安全支付,促进资金支付安全管理的常规化、科学化和动态化,对电网企业资金管理具有重要现实意义。

1 信息化下电网企业存在的资金支付安全问题

1)资金支付系统软硬件故障带来的资金支付安全问题。资金支付系统是复杂开放的网络系统,尽管每个组成部分都采用安全保护机制,但是由于外界和自身的因素可能导致软硬件发生故障,威胁资金支付安全。例如,硬盘磁道损坏、电子线路损失等硬件故障可能会导致资金支付信息失真;当资金支付系统与不兼容软件同时运行时,资金支付系统可能会突然中止运行,甚至会崩溃。这些安全隐患问题使得资金支付信息不具有完整性、可信性、可用性和真实性等特点,资金支付信息成为垃圾信息,并有可能给企业带来不可挽回的支付损失。

2)病毒、蠕虫、木马和间谍软件等恶意软件带来的资金支付安全问题。资金支付系统需要与电网企业内部其他系统、外界银行系统等对接,因此,资金支付信息化不可避免地成为病毒、蠕虫、木马和间谍软件的攻击对象。这些恶意软件的更新换代速度非常快,不法分子常常借助恶意软件非法入侵资金支付系统,获取资金支付信息或者盗取资金,对资金支付安全造成严重威胁,影响资金支付系统的正常运行,给电网企业造成危害。例如,2014年度海南省互联网发展状况报告披露的信息显示,2014年海南省网民遭遇的互联网安全事件中“电脑或手机中病毒或木马”的情况最为严重,达到30.7%;“在网上遭遇到消费诈骗”比例为15.8%。另外,盗窃资金事件呈现国际化趋势。例如,2015年2月14日,美国《纽约时报》报道:由俄罗斯、中国和欧洲黑客组成的黑客团体利用流氓软件袭击全球多家银行,已确认造成至少3亿美元的经济损失。可见,恶意软件对资金支付造成极大的潜在威胁。

3)人为因素带来的资金支付安全问题。首先, 人员操作失误带来的资金支付安全问题。资金支付通过手工输入指令给计算机完成,工作人员由于工作紧张、疲劳、缺乏经验、情绪、季节等因素可能引起操作失误,少支付、多支付、支付错误等均会造成资金支付问题。其次,安全知识欠缺带来的资金支付安全问题。资金支付相关人员欠缺网络信息安全知识,无法识别病毒、木马程序等恶意软件,使恶意软件乘虚而入,扰乱并破坏正常的资金支付信息,威胁资金支付安全。再次,内部控制岗位权限设置带来的资金支付安全问题。信息化使得信息技术人员(系统程序人员、操作人员、管理人员、维护人员等)拥有超越自身职责的特别访问权限,与内部管理人员一样,可随意访问资金支付系统,篡改资金支付系统程序和应用程序,改写资金支付信息,导致资金支付信息失真。这说明信息化扩展了资金支付内部控制权限范围,不仅包括传统资金部的相关岗位的权限设置,还包括跨部门的岗位的权限设置。最后,信息化产生新的不相容职位岗位。信息化产生新的不相容岗位——资金支付的信息输入和输出岗位,内部控制要求资金支付业务的这2个不相容岗位必须相互分离,否则,输入和输出信息可以随意更改,导致资金支付信息失真。由于资金部门人员短缺,内部控制失范,同一个人既从事支付信息的输入工作,也从事支付信息的输出工作,大大增加了人为失误和舞弊风险发生的可能性。此外,离职员工也会带来一定的资金支付安全问题。随着市场经济的发展,人员流动成为常态。拥有一定资金支付系统访问权限的员工离职后,企业往往只是删除计算机账号等,没有删除资金支付系统相关的账号,员工本人或其他黑客有可能利用该权限,给资金支付系统造成安全威胁。离职的员工很可能知道其他人的资金支付系统相关权限或账号,这些信息可能被泄露而给资金支付系统带来安全问题。

4)身份认证带来的资金支付安全问题。当前业界常采用“用户ID +密码”的身份认证方式,这种身份认证方式往往因为设置不安全密码而失败。例如,密码设置包含常用词汇和生日、用户名和手机号等关联信息,容易被企业内部人员或其他不法人员盗用,给企业带来无法挽回的损失。如果密码设置太复杂,则容易被遗忘,影响正常工作。如果采用辅助设备(例如动态口令、IC卡、USB KEY)加密身份认证方式,直接导致管理成本增加,且辅助硬件设备容易丢失、被盗,也而给资金支付带来安全隐患。

5)资金支付决策模式没有与资金支付信息化同步提升带来的资金安全问题。资金支付信息化如果只是将资金线下流程搬到线上,并没有从本质上改变传统资金支付模式,无法充分发挥信息化的优势。资金支付仍然是按照经验进行资金预算,以及备付金计算,由于预算不准确给企业带来额外资金成本, 导致资金短缺,影响电网企业的正常运营;信息化水平落后,导致资金支付风险的管理主要是事后管理, 无法事前预警防范风险。资金支付信息不能挖掘利用,无法实时监控电网企业的经营状况,直接影响电网企业重大决策的及时性和准确性。

6)资金业务分离带来的资金支付风险。企业信息系统没有形成统一的信息化标准规范;各系统、各部门之间的信息相互隔离,不能无障碍交换与共享, 形成一个个“信息孤岛”。资金支付和经营业务的信息是互相隔离的,没有被整合利用,更不能为企业决策提供有价值的信息。

2 信息化下电网企业资金支付安全防范措施

2.1 完善内部控制体系并严格执行

1)严格执行不相容岗位分离的内控制度。不相容岗位由不同员工担任,以起到互相牵制的作用,可以通过检查核实,规避失误错漏以及徇私舞弊、贪污腐败等资金支付安全问题。因此,电网企业应该明确信息环境下每个岗位的责任、职责范围和职责权限,使得资金支付不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督,进而保障资金支付安全。资金支付不相容岗位是资金支付安全的第一道防线,是资金支付安全的根本保障,应该从源头保护资金支付安全。

2)严格执行授权审批的内部制度。企业应当建立严格的资金支付授权审批制度[3],明确每个岗位的授权方式、权限、流程、责任和控制措施。每个员工都应当在权限范围内审批,不能超越职责权限,谋取私利,给企业造成经济损失。并在资金支付系统内嵌入授权审批、额度控制和稽核监督机制,自动跟踪监控。如大额资金支付必须实行集体决策机制、使用联签制度[1],以此保障电网企业的重点基建工程和企业正常经营的资金需要;支付的大额资金需要重点关注是否存在此项业务,是否在预算内,是否按照规定程序办理,是否备齐各种手续和单证。审批权限制度即使完善,也会由于人不能严格执行而使制度失效,起不到防范资金支付安全作用,因此,严格执行授权审批制度是资金支付的关键。远光资金支付识别系统针对授权审批制度,设置支付业务申请指纹认证、部门负责人审核指纹认证、分管领导审批指纹认证、财务部门核准指纹认证,并按照岗位职责提醒该岗位的权限、责任和风险控制措施。

3)加强资金支付监控。通过银行支付数据信息,查询企业银行账户内的每一笔资金支付,及时发现资金支付存在的安全问题并改进。通过资金支付预警,及时预警异常的资金支付,以便事前控制不安全的支付。通过与经办人信息沟通,检查判断资金支付的合理性、完整性和真实性,从而使资金支付风险在可控范围内。远光资金支付识别系统带有稽核功能,通过稽核规则,实时比对银行账户支付信息和电网企业资金支付系统信息,发现问题,及时发出预警信号,以便相关人员及时检查,采取防范措施,防范资金支付风险,保障资金支付安全。

2.2 加强资金的安全控制

1)系统支付的账实盘点。通过信息化建设,电网企业可以实现与银行系统的对接,定期或不定期把账面资金情况和银行对账单进行盘点,发现问题及时更改调整,确保资金支付安全。

2)备付金实行限额控制。电网企业应根据实际收支历史信息,通过预测模型确定每日所用现金的最高限额,超过限额的资金应及时送存银行,企业里不多放现金,进而保障资金支付安全。

3)专人负责现金。电网企业应采取妥善措施确保专人保管现金。同时,还应采取选择安全的场所、合格的保险箱等保障措施,确保现金安全。

2.3 加强资金支付系统的信息安全控制

资金支付信息的真实性、可靠性、可用性是资金支付的重要基础支撑。主要采用以下几方面防止信息泄露、更改、破坏。

1)防止员工误操作,保障资金支付安全。建立规范的资金支付系统操作手册,组织并培训员工熟练掌握资金支付系统操作规范,防止员工操作失误带来的损失,规避因操作失误带来的舞弊。

2)建立信息资料备份制度,保障资金支付安全。为了防止意外或人为破坏丢失资金支付信息,电网企业需要建立资金支付信息备份,并将备份信息存放在安全可靠的地方,防止资金支付信息被毁带来的损失。

3)加强用户权限与账户的控制,保障资金支付安全。从资金支付系统涉及到的岗位出发,设置系统管理员、信息录入员、信息管理员、信息输出员、资金支付员等岗位,明确各个岗位的授权、执行、记录等职责,并赋予不同的操作权限。账户与权限对应, 防止越权行为,确保资金支付安全。及时删除残存的各种资源权限[4],防止不法分子利用该账户给资金支付带来安全问题。

4)防止病毒、木马等恶意软件,保障资金支付安全。提升人员安全意识,安装防火墙和反病毒软件, 并及时更新Windows安全补丁,及时升级反病毒软件,定期杀毒,杜绝使用来路不明的软件,不打开不熟悉网站的网页,不接受不明身份的文件,不随意打开可疑文件,有效防止恶意软件入侵资金支付系统, 保障资金支付的安全性和可靠性。

2.4 应用技术手段加强资金支付安全

1)信息加密技术。为确保支付信息传输的安全, 在传输过程中采用公共密钥和私人密钥相结合的加密技术,而且这2种技术必须配对以防止资金支付信息被盗或破坏。另外,需要在支付系统客户端进行多层加密,防止支付信息被不法分子获得和人员越权操作。

2)采用指纹技术进行权限控制。密码控制权限、动态口令等控制权限容易被人破解,为了增加一道资金安全管控防线,防范账号盗用,确保资金支付安全,所有资金支付证书岗位需采用指纹认证,确保操作必须本人进行,防止账号被人盗用的情况,确保资金支付信息安全。远光资金支付识别系统的指纹身份认证过程包括指纹登记、指纹识别和指纹对比3个过程。对指纹登记产生的指纹注册特征值和指纹识别产生的比对特征值的指纹特征进行比对,比对符合的情况下,进入用户系统;否则,进入失败,确保用户权限的安全。指纹身份认证过程如图1所示。

2.5 深挖支付和业务数据

打破企业各系统的信息孤岛,实现信息共享,进而促进实现业务一体化。整合业务数据,深入挖掘数据规律,科学预测资金支付预算。同时,定期或不定期对比分析资金支付预算额和实际额2组数据, 实现信息化资金预算控制,可以促使财务对公司的业务起到事前预算、事中控制、事后准确预算的作用[5]。远光资金支付识别系统带有决策分析功能,依据相关历史业务信息,通过内嵌模型,对比分析资金预算和实际支付信息,依据分析结果,及时提出资金支付预警或禁止信息,并通过邮件、移动设备报送到责任人,及时采取防范措施,保障资金支付安全。

2.6 培养资金支付复合型人才

信息科技时代,在要求支付相关岗位人员具有良好的道德素质以外,还需要具备财会知识、管理学知识、数据挖掘知识、金融知识、审计知识、法律知识、计算机知识、风险知识、信息安全知识等。复合型人才能够推动信息环境下资金的支付更加高效、 合规、科学、安全。

3 资金支付安全系统解决方案

3.1 系统架构

指纹认证使用了指纹认证平台Smart FPI为基础的指纹认证系统,该系统采用C/S和B/S相结合的架构,采用开放性系统及开放性标准通信协议,支持多层管理结构,包括网省公司、地市公司、终端用户。指纹身份认证系统结构如图2所示。

3.2 验证方式

指纹系统为财务管控系统在浏览器端提供对象类别扩充(Object Linking and Embedding(OLE) Control e Xtension,OCX)控件,实现指纹设备驱动、图像采集、特征提取等功能,为业务系统提供多种通信接口方式,财务管控目前采用Web Service接口方式即通过简单对象访问协议(Simple Object Access Protocol, SOAP)并利用可扩展标记语言(Extensible Markup Language,XML)格式在Web上传输数据。

Web Service接口方式的具体实现过程如图3所示。

图 3 Web Service 接口方式的具体实现过程 Fig.3 Implement procedure of Web Service interface

财务管控 客户端通 过指纹OCX驱动设备 提取指纹特征,与登录名及岗位名称一起发送到财务管控系统后台;财务管控系统后台程序调用Web Service代理接口实现远程调用,将用户名和岗位信息与指纹特征信息等发送到指纹认证平台的Web服务进行处理。

3.3 具体产品实现

1)指纹库建设。财务管控系统通过登录名唯一标识用户,指纹库也将与门户集成(或采用导入用户方式到指纹库),二者保持一致,资金支付进行指纹认证时,指纹库需要先识别登录名是否存在。财务管控系统对使用指纹认证的用户进行新增、变更、停用,同步更新到指纹库。网省公司在指纹库统一分配资金支付岗位,指纹库中的用户只有岗位已分配才能进行资金支付指纹认证操作;同时指纹库对不同岗位用户的指纹进行分级管理,网省公司在指纹系统分设不同管理员,实现对不同岗位用户的管理。

2)审批流程设置。在财务管控系统的流程设置功能增加了“指纹认证”选项(见图4);该选项的默认值为否,用户可以根据安全需要,在一个或多个流程环节启用该选项。

3)集中审批中的指纹认证操作。在财务管控系统的集中审批功能界面增加指纹认证功能,系统自动检查流程设置中当前岗位的指纹认证选项,当指纹认证选项为“是”时,系统将在工具栏和表格中显示指纹认证信息(见图5)。

当用户点击指纹认证按钮时,管控系统将调用资金支付指纹认证接口;指纹系统接到调用请求后, 弹出窗口要求用户操作指纹采集设备输入指纹,再根据用户输入的指纹和管控系统传入的用户登录名和资金支付岗位名称进行验证,并返回验证结果。当返回结果为通过时,管控系统允许当前用户审批通过选中的资金支付单据,否则,审批不通过。

4 结语

信息化建设有助于提升资金支付的效率,同时, 信息化也带来了资金支付安全问题。人、系统、环境都可能给资金支付带来安全隐患。为了保障信息环境下的资金支付安全,电力企业必须从多个方面应对资金支付安全问题。一方面,培训资金支付相关岗位员工的支付安全知识,提高资金支付相关人员的综合素质,强化员工资金支付的风险意识,把好资金支付安全的第一道防线;另一方面,加强资金支付系统的日常安全维护工作,防止病毒、木马等恶意软件入侵系统,有效隔绝资金支付系统的外来病毒、木马等恶意软件。同时,不断完善资金支付内控体系,确保资金支付工作规范、有序运行,全面保障资金支付安全。

摘要：随着信息科技的迅速发展,信息技术已经被应用于电网企业的资金支付管理中。信息化在给企业带来高效、便捷的同时,也给企业带来了资金支付的安全问题。资金是企业的血液,而资金支付是企业资金管理的关键,其安全问题引起人们的广泛关注。文章深入分析了信息化环境下存在的各类资金支付安全问题,针对性提出了防范资金支付安全问题的措施,并对资金支付安全系统解决方案进行介绍,方案应用指纹身份认证系统进行权限控制,保障了电网企业资金的安全支付。

1-资金支付管理制度 篇8

关键词：第三方电子；支付沉淀资金；沉淀资金监管系统

中图分类号：F2 文献标识码：A文章编号：1006-4117（2011）04-0113-01

引言：第三方电子支付作为一种担保支付形式，在当今的交易市场中发挥了越来越重要的作用。它在交易过程中不直接从事买卖活动，而是承担了信用担保的作用，是消费者、销售者和银行之间相互联系的一种纽带。随着商品经济和信息社会的不断发展，电子商务在交易市场中所占的份额和比重在逐渐地增加，并且逐渐发展成为商品交易的一种重要模式。第三方电子支付对于电子商务来说作用是非常突出的，它极大地促进了电子商务和市场经济的发展。但是，它在实际的操作中也会遇到诸多的问题，如资金的沉淀、资金的非法转移和套现、监管系统不健全等，存在的这些问题严重影响了第三方电子支付产业的发展，是亟需我们进行研究和改革的。

一、研究状况

现如今，就第三方电子支付的研究现状而言，从总体上说是不容乐观的，关于这方面的研究资料和文献比较匮乏，远不能满足现实的需要。在已经涉及到的研究领域，专家和学者们也往往是侧重于对其生存和发展方向的研究，而对于比较深层的问题研究较少，而且在研究的过程中也常常会犯只谈理论、不注实证的错误。然而，我们也应该看到，关于这方面研究的发展趋势是好的，研究的领域在不断地扩充。例如，就资金沉淀这个具体问题而言，研究状况在不断地发展之中，从现存的一些著作和文献看，关于这个问题的研究内容主要体现在以下三个方面：

第一，提高行业准入标准，建立健全监管体系。

从目前的研究资料中我们发现，第三方电子支付的行业标准偏低，这就给商品交易带来了隐患，使这些机构承担着不同程度的金融风险。为了改善这种状况，我们就需要增加行业的注册资金数额，提高行业的注入标准。以上所述的内容，在许多的文章中都是有所涉及的，在学术界的意见也是比较一致的。

但是，在一些细节上，也存在着众说纷纭的现象。如关于监管主体这个问题，在学术界就存在两种截然不同的观点。一种观点主张的监管主体是中央银行，代表人物有张德福、王飞等。他们认为在交易过程中，支付机构承担的主要任务就是货币的清算和结算，而中央银行的一项重要管理职能就是监管货币的清算和结算。因此可见，中央银行就应该顺理成章的担负起监管主体的职责。另一种观点是主张以监管主体是一套监督评价体系，实际的角度出发，认为应该建立一套消费者、销售者和银行相互监督的系统，让这套系统来发挥监管主体的作用。这种观点反映在实际操作中就是实行一种综合评比和优胜劣汰相互结合的办法，这样才能保障这套监管系统健康有序地运行。

第二，以保证金方式确保沉淀资金的有序使用

在理论和实践中我们发现，许多的支付机构存在着沉淀资金被滥用和流失的问题。针对如何这个问题，学术界提出的向监管部门缴纳必要保证金的办法是十分必要和有效地。

但是，基于上文的论述，我们很清楚的认识到：在目前，该行业的监管主体还是不够明确的。因此，这项措施在具体的实施过程中难免不会遇到重复吸收和重复缴纳的问题。

目前，学术界对于“谁是监管部门”的问题也存在着两种截然不同的观点。一种观点是中央银行。持这种观点的学者认为只有在中央银行的监管下，向其缴纳一定数量的保证金，才能大大地降低金融风险发生的机率，才能使已经发生的风险损失降至最低。另一種观点是商业银行。持这种观点的学者认为只有向商业银行缴纳必要的保证金，使这些保证金作为银行托管或者监管的费用，才能使商业银行及时地监测并反馈存在的各种问题，使支付机构能有效地应对存在非各种风险。

第三，破解利益分配和归属难题

由于第三方电子支付使消费者和销售者不能面对面地交易，这样在交易过程中就会存在一个沉淀资金的问题，而大量的沉淀资金又会产生一个利息的分配问题。针对在现实中存在的这种现象，如果这个问题不及时的解决，就势必会造成交易秩序的混乱甚至是整个社会秩序的混乱。

关于这个问题的争论，概括起来，在学术界主要存在着这样四种观点：首先，有的学者认为这笔利息应该归消费者所有。其次，有的学者认为这笔利息应该归支付机构所有。再次，有的学者认为这笔利息应该由消费者和支付机构协商处理。最后，有的学者认为这笔利息应该作为保险费用来使用。这种观点也是一些发达国家采用比较多的观点。

二、研究评价

综上所述，我们可以看出，资金沉淀的问题一直是学术界和理论界争论的焦点。对待专家和学者们的观点我们不能一味地肯定或者否定，而应该从实际出发来具体地对待它。对于一些错误的观点我们要用事实去反驳它。如有的学者提出的把证券公司处理沉淀资金的经验全部引用到第三方电子支付中去的观点。对于一些正确的观点我们也要擅于吸收和利用它。如有的学者针对监管主体不明确这个问题提出的用法律法规进行约束的观点。因此，现阶段，我们加强这方面的研究是有着重要的理论意义和现实意义的。它既有利于我们对当前第三方电子支付有一个全面而准确的认识，又有利于我们对它的发展前景有一个全新而清晰的把握；既有利于我们从理论上对掌握解决各种问题的办法，又有利于我们在实践中丰富和发展这些理论。

作者单位：中国矿业大学

参考文献：

[1]陈力行.关于第三方支付模式的探讨[J].商场现代化,2006,8:94-95.

[2]陈新林.第三方支付发展研究[J].特区经济,2007,4:293-294.