关于对财务审计中发现问题的整改报告
县审计局：
2013年1月9日起，贵局对我单位xx东同志任职期间经济责任履行情况进行了报送审计，主要审计了xxx同志任职期间预算内外收支、资产、债权债务、固定资产等方面情况。经过审计，发现一个问题。针对发现的问题，我们深刻反思，举一反三，认真总结，进行了整改，确保在今后财务工作中严格按照财务制度办事。现将整改情况汇报如下：
一、严格报销手续。要求财会人员认真学习《行政事业单位业务招待费列支管理规定》，并就《行政事业单位业务招待费列支管理规定》第三条内容进行了重点学习。在今后的工作中，对发票报销进行严格把关，对不符合规定的发票，决不能作为财政报销凭证入账，财会人员对不符合规定的票据有权拒收，确保报销手续符合相关法律规定。
二、加强招待费支出刚性约束，用制度约束招待费开支，必须的招待，一律按照《行政事业单位业务招待费列支管理规定》要求，严格执行规定的公务招待标准。
审计整改是审计工作的重要环节,是审计监督能否发挥作用的直接体现,审计整改效果的好坏关系到审计监督效能是否真正实现,是评价审计工作执法效果的重要标准。但在实际审计工作中,往往是审计项目结束后审计整改没能及时跟上,一些单位甚至存在审计现场结束就是审计结束的错误观念,没能树立审计整改是审计工作重要环节的认识,“重审计轻整改”严重影响了审计监督效能的真正实现。
一、目前审计整改落实难问题的原因分析
审计整改落实难是当前审计整改工作中的突出问题,造成这一现状的原因,笔者认为主要有以下几个方面:
1. 对审计整改重要性认识不足。
一方面一些审计人员存在“一审了之、一罚了之”的观念,在提出审计整改建议时缺乏针对性和可操作性,比如存在挪用问题时一律采用资金归还原渠道的解决办法,不去深入分析问题产生的原因,很难从弥补政策漏洞方面提出有针对性的建议,造成审计期间整改,审计结束重新挪用的现象屡见不鲜。另一方面被审计单位对审计整改认识不足,一些单位存在“改不改是我的事”的狭隘观念,没能把审计整改作为堵塞漏洞、提高管理的重要途径,而是对审计有抵触情绪,这种认识直接导致了审计整改难、审计整改浮于表面的现状。
2. 缺乏审计整改责任追究法规制度。
《审计准则》163条至171条规定了审计整改检查机制,赋予审计机关调查了解、定期审计、跟踪审计等以审计促整改的工作职责。但是审计机关单方面的推进整改效果并不明显,由于缺乏对被审计单位整改不作为、慢作为的责任追究法规制度,一些单位拒绝整改、拖延整改的现象比比皆是。
3. 缺乏多部门联动的综合促改机制。
大多数情况下,一项问题如果能引起高度政府重视,整改工作就推进的快,相反就往往如石沉大海,没有了结果。而现实情况是,一项问题的整改可能涉及到多个部门,需要多个部门的配合和积极行动才能促使问题的解决。这就要求我们建立以政府为主导,以人大为监督,多部门联动的综合促改机制。
二、建立审计整改落实机制的现实意义
在审计整改落实难的现状下,建立和完善审计发现问题整改落实机制至少有两方面的益处。
一是可以促进审计工作质量的提升。审计质量是审计整改的前提和基础,只有做到每一项审计事项事实清楚、定性准确、引用法规恰当才能让被审计单位心服口服,只有提出有针对性、可操作性的审计建议,才能更好地推进审计整改落实。这就要求审计人员进严把审计质量关,做到严谨细致、一丝不苟,把每一个取证都做成铁证,使每一个审计建议都切实可行,惟有如此才能从根本上夯实审计整改基础,推进审计整改机制的建立完善。
二是可以促进法规制度完善。审计监督的目的不是查问题,而是堵塞漏洞、完善制度,从体制机制上解决问题,杜绝隐患。通过建立完善审计整改落实机制,对涉及体制机制性的问题促使相关部门建章立制、完善法律法规,发挥审计免疫系统功能。
三、建立审计整改落实机制的几点想法
无论是审计整改落实难的现状,还是建立审计整改落实的现实意义,都要求我们尽快建立完善审计发现问题整改落实机制。笔者结合审计实践,对建立完善审计整改落实机制有如下几点想法:
一是制定审计整改责任追究方面的法规。制定专门的审计整改责任追究制度,明确审计整改责任部门和单位,对规定时限内整改不到位的部门负责人实行责任追究,并将审计整改落实情况作为领导干部任免选拔的重要参考依据。
二是建立政府主导、多部门联动的审计整改工作机制。要结合审计整改责任追究制度,建立起各级政府负责人牵头、纪检监察、组织人事、发展改革、财政、税务等有关部门共同组成的审计整改工作组,针对审计发现问题明确职责、分工协作、合力促使审计整改落到实处。
三是探索建立审计整改公告制度。审计机关可借鉴审计结果公告的经验,对审计整改情况建立公告制度,通过在各大政府网站对审计整改情况进行公告,发挥审计监督和舆论监督的双重功效。
四是建立审计整改回访工作机制。审计机关要建立审计整改情况回访和检查核实制度,对每年审计发现问题建立整改情况信息档案,根据整改情况和结果定期对整改不到位的被审计单位进行回访,检查并督促其整改。
参考文献
[1]宋云根,李战强.构建审计发现问题整改机制研究[J].财政监督,2011,(19).
[2]陈耘.加快审计整改联动机制的建立与完善[J].三江论坛,2013,(9).
随着我国经济快速发展和综合国力不断增强，国家通过财政拨款对科研院所基础建设投入逐步加大，尤其是涉及国家安全和国防需要的重点科研单位，新建、扩（改）建工程愈来愈多。如何使用好国家财政资金，确保如期完成建设目标和建设内容，提高建设资金的使用效率，保护财政资金安全，维护国家利益，是审计工作者面临的重要课题。
在近几年对国拨资金基建工程项目竣工决算审计实践中，我们针对科研院所基建工程项目管理中发现的一些问题，归纳为五个方面，并对存在的问题作了进一步的分析，提出了相应管理建议和改进措施，与大家一起探讨。
一、工程项目管理与财务管理相脱节
目前，科研院所基建工程项目有几个特点：复杂程度高、保密性强、建设周期较长。工程项目从立项、可行性研究、初步设计、施工图设计、施工建设以及竣工验收，整个过程所形成的文件及资料大都由工程管理人员控制，而工程管理人员大部分是由科研人员组成，缺乏对工程财务管理知识的了解和认识，工程管理部门与财务管理部门缺乏必要的沟通，使得工程会计核算人员很难取得与工程有关的资料和信息，会计科目设置难以严格按照《国有基本建设单位会计制度》的规定进行；在编制财务决算报表时，经常出现大量调帐现象，使财务核算工作很被动，增加了不必要的工作量，也难以保证会计信息的真实性，影响了工程经费核算的准确性和有效性，对工程费用的管理和控制产生不利的影响。
如何管理好基建工程项目，提高建设资金使用效率呢？关键是工程资金的管理和财务管理。工程管理各部门要充分认识资金和财务在项目实施和管理过程中的重要作用，下大力气认真做好建设项目的财务管理和会计核算工作。不仅要充分注重财务管理事前预测、事中控制和事后决策和评价的作用，更应为财务人员提供详细全面的工程设计及概算等资料，主动让财务人员参加工程的过程管理。
在工程核算中，应注意把握以下几点：
1.会计科目设置是关键。既要符合国家有关财务制度规定和批复的概算，又要结合单位自身特点，这样才能为项目竣工财务决算打下良好的基础。
2.核算要细化，做到能准确划分清楚:(1)投资到各个项目单位、单项工程、子项目上的建筑安装工程投资具体是多少;(2)投资到各个项目单位、各种型号规格的设备仪器上的设备投资具体是多少;(3)摊销到各个项目单位、单项工程、子项目、设备仪器上的待摊投资具体是多少;(4)交付使用的各项资产的价值具体是多少。
只有达到这一核算要求，才能为工程项目竣工决算创造必要的前提条件。
二、设计深度不够，引起工程项目超概
概算是指初步设计阶段由设计单位编制的、经过有关部门批准的确定建设项目从筹建时起至竣工结束时止所发生的全部建设费用文件，是建设项目预决算体系的重要组成部分之一。设计概算是控制投资规模和工程造价的主要依据，也是拨款的依据，工程项目概算审查不仅能使概算投资总额更加完整、合理和接近实际，还可以对不经济、不合理的因素进行调整。
从审计情况看，大部分工程都不同程度地存在工程项目超概问题。对于建设项目超概算的通病究其原因，除了一般性的建筑材料及人工工时费涨价因素外，我们认为更重要的原因是设计环节经济控制深度不够。设计阶段是控制工程造价的龙头，资料表明，设计是有效控制工程造价的关键，设计阶段节约投资的可能性为80%，而施工开始后节约投资仅为20%。科研院所工程项目的概算都是请有设计资质的设计单位来设计的，由于设计人员对工程考察不周详，深度不够，使得一些实际工程量没有列入初步设计概算，存在设计漏项和设计错误。造成设计变更频繁，概算难以控制。
建议在设计概算审批前，科研院所聘请有关专家和工程造价评估人员组成前期评审组，参与工程初步设计和概算估价的审查工作，对设计方案进行充分地分析与预测，以便取得主动权和发言权，做到事前控制，保证资金的合理需要，又不留投资缺口，使工程建设能正常进行。
三、承包工程合同签定不规范，工程结算计价难以确定
在审计过程中发现，建设单位对合同管理的重要性认识不够，建设、施工双方承包工程合同签订不规范、不严谨。施工合同相关条款定义不明晰，往往出现缺少条款、缺少签定时间和执行时间等问题。另外，预算编制不全面，给工程计价取费留下活口，为竣工后高报工程结算价格打下伏笔。例如我们在审核某工程项目，该工程初步设计于2003年8月完成，2004年9月召开了初步设计评审会，专家对初步设计提出了建议。施工单位在2004年11月签订承包合同，但承包合同预算编制中未将专家提出的建议予以体现，而是在工程结算中以设计变更形式体现。使得原本十分严肃的合同失去约束作用，建设单位失去了对施工单位工程报价的有效监督，造成决算价格与合同价格差距很大，工程决算计价难以确定。同时，给工程结算造价审核带来难度和风险。
施工合同直接制约着建设工程质量、进度和投资效益，因此加强合同管理，完善合同的法律性、完整性，严把合同履行关尤为重要。在签订合同时，尽可能的做到详细、明确，技术上要求切实可行。在专用条款中对双方权利和义务、合同价款及调整、工程预付款、工程量的确认、工程进度款支付、承包人的违约责任、材料设备供应作出明确规定。同时，要注意加强合同文本的严谨性、严肃性，发挥科研院所自身的专业特长，保证工程造价的有效控制。
四、工程项目工期延长，影响了工程形象
工期如期完成是对工程建设项目的最基本要求。在工程施工过程中，常常会发生一些未能预见的干扰事件，使预定的工程计划受到干扰，造成工期延长。有的延长一年，有的延长一年以上，有的甚至延长五年以上，影响了工程的形象。项目工期的实现涉及多方面的因素，在建设过程重视影响工期的因素并做出合理对策是工程顺利完成的关键，主要包括以下几方面：
1.建设单位充分重视工程从立项至竣工期间的各项招投标工作，做到“货比三家，择优选取”。
2.严格合同签订程序和内容，特别是对影响工程质量和进度的环节比如重要仪器设备的采购、土建和安装的进度节点等要严格把关，明确合同到期日双方应履行完毕的权责关系和范围。
3.充分预测工程施工过程中可能出现延误工期的特殊情况并制定应急措施，以尽可能减少不确定性因素对工程建设造成的影响。
4.通过制定完整的内控制度进行集约化管理，尽可能节省经费开支，减少浪费和不必要的支出，同时要加大工程建设期间的不定期审查，规避风险，避免工程经费支出超出概算，导致申请“调概”的情况出现，间接影响工程建设工期。
5.对工程设计和概算评估要做出充分规划和预计，尽可能将有关费用纳入概算批复范围，避免工程后期经费使用出现纰漏，影响竣工财务决算及其他工作。
6.工程项目自立项至竣工验收，各部门、各环节工作进度经常出现因各种主观原因导致的拖拉现象，从而导致相关工作进度滞后，延误工程整体进度。建议制定工程建设进度节点制度以及严格的奖惩制度，对因主观原因造成的工作延误，进行相应处罚，调动各部门工作积极性，从而保证工程建设的进度和质量。
五、工程投资经费不能专款专用，加大了风险
经费控制属于工程建设的三大控制点之一，科研院所基本建设工程以及重点工程大都属于国家拨款投资建设，要求工程经费必须明确支出范围，专款专用，范围明细到工程各子项的分项。国家和上级有关部门从工程立项至竣工验收都非常注重经费使用的规范性和合理性，并加大了对此的审查力度。这无疑提醒我们：必须严格控制经费，做到专款专用，既要保证工程经费使用的规范性和合理性，又要注重资金使用的效率，使之能更好地为科研院所服务。
在基建工程项目竣工决算审计实践中，我们发现一些工程不同程度地存在着经费支出不合理现象，如违反专款专用的基本规定，经费管理比较混乱，有的工程经费支出甚至存在明显的违规违纪现象，给工程建设带来了风险。
加强工程经费控制，严格经费支出范围、内容、程序，建立健全经费支出的控制、审批制度，将是必不可少的方法和手段。对于金额较大，延续时间较长的经费支出更应严格审批，由主管领导（两人以上）、工程项目负责人、项目工程组长、财务部门负责人、具体办事人员等五方予以确认，方可进行；对金额较少，延续时间较短的经费支出，可适当予以简化，但仍需三人以上予以确认。
基建工程的经费支出主要由四部分组成：建筑工程投资费用、安装工程投资费用、设备投资费用以及工程其他费用。对于前三部分费用，严格按照概算批复内容，通过加强招投标工作、严格合同管理、加强工程结算审核、充分发挥监理机构作用等方法给予有效地控制；对于工程其他费用，尤其是建设单位管理费、设计费等，则应加大管理力度，重点把握各项费用的开支范围是否合理，是否符合工程概算批复的建设内容，同时要将一些模棱两可的、概算批复中没有纳入甚至规章制度中没有明确规定的费用采取谨慎态度，妥善处理。
此外,加强工程建设期间的审查工作，科研院所还应不定
工作中发现问题整改情况的报告
一、关于乡镇、部门工作重视程度和推进上不够平衡的问题。整改情况：一是把防灾减灾工作作为促进全县经济发展和构建和谐社会的头等大事列入重要议事日程，周密部署、扎实安排，通过召开县四大班子联席会、县委常委会议、县政府常务会议，以及河道采砂整治、铁路建设防汛座谈会议等有关专题会议，对全县防灾减灾工作进行了进一步安排部署，下发了《中共**县委办公室、**县人民政府办公室关于调整抗旱防汛指挥部成员的通知》、《**县人民政府关于2012年防汛抗旱工作安排意见》、《**县河道整治工作方案》、《中共**县委办公室、**县人民政府办公室关于进一步做好防汛减灾工作的紧急通知》等一系列文件,各乡镇也相应出台了有关文件,对防汛减灾各项任务进行细化分解，层层落实到人头。二是对乡镇、部门工作重视程度和推进上不够平衡问题，县委、县政府组织专门督查组对有关部门和乡镇进行了全面督查，对存在问题进行逐项落实。三是在重要隐患区域制定了专项防灾预案，对没有安装监测预警设备的危险村，都配发了手摇报警器和铜锣，实现了隐患区域预警设备全覆盖、危险区明白卡发放全覆盖。
二、关于江河清淤保畅存在不同程度的问题。整改情况：一是县政府成立了河道治理整顿领导小组，由4名县级领导带队，抽调水务、国土、公安、安监、电力、交通等单位分两组对河道采砂、铁路、水电站弃渣进行了专项整治。二是对兰渝铁路、水电站、河道采砂等工程建设单位发送了整改通知，堆积的砂石料、废料进行 1
了清理，两河口桥附近**境内4条采砂船已拆解，两河口桥以上7处大型堆砂场进行了整改。二是对相邻的舟曲县境内采砂场正在联系协调进行整顿。三是对兰渝铁路秦峪隧道堆渣场影响排洪的问题，制定了整改方案，限期整改，消除了隐患。四是对城区红河沟、大地沟堆积物、淤泥进行了全面清理，确保了排洪畅通，县国土局在沟内配备了泥位监测设施，县水保局对大地沟预警站的预警设施进行了进行了全面维修保养，确保了正常运行。五是对贾河桥下游500米处废品收购站进行了治理整顿,收购站目前已清除。
三、关于重点区域和山区农村防汛工作需加强的问题。整改情况：一是各公路沿线、山区群众削坡造地建房，挤占泥石流沟道的现象，由各乡镇和有关部门进行调查登记，针对不同类型逐户落实了防范措施，同时加大了执法监管力度，对正在建房的进行了制止。二是对沙湾镇农贸市场、官亭镇农贸市场等滨临河道、地势较低、人口密集的地带，制定了专项防汛应急预案，配备了预警设备，落实了预警人员，确定避险场所。三是由各乡镇负责，对各村监测预警人员进行了调整充实，配备了手电筒、锣等工具，并对一些堵塞的沟道进行了清理，消除了安全隐患。
四、防汛应急抢险救灾物资保障能力有待提高问题。整改情况：一是新购编织袋10500条，新打铁丝笼600个，新购铁丝5吨。二是县上对民政救灾物资进行了充实储备，对应急救灾物资市场供应能力进行了调查掌握。
五、防汛减灾宣传和应急预案演练需大力加强的问题。一是安排由水务、国土、气象等部门在山洪和地质灾害重点区域设置了警示牌、宣传牌、确定了安全撤离线路和临时安置场所。二是对全县
有隐患的学校全纳入重点管理范围。三是下发了《**县人民政府办公室关于开展防汛应急演练的通知》，各单位、各乡镇分别修订完善了防灾减灾应急预案，国土、水务、建设、交通、学校、医院等单位及各乡镇、部分重点村开展了防灾避险应急演练80多次。四是在山区农村，地质灾害危险区发放明白卡39000张，明白卡发放重点区域实现全覆盖。
县扶贫办：
xx月x日，县精准扶贫督查组对全县各部门脱贫攻坚工作进行督查，督查发现我局在xxxx年扶贫工作中存在一些问题，根据县委督察组要求，现将我局精准扶贫督查发现问题整改情况报告如下：
针对督察组发现我局精准扶贫工作入户存在的问题，我局精准扶贫领导小组积极召开会议，认真逐条梳理单位扶贫工作中存在的问题，提出解决办法。并积极组织全体扶贫人员入户对督查组反映的问题进行整改。
一、帮扶户门牌信息不清晰问题整改情况
针对督查组发现我局x村帮扶户门牌信息不清晰问题，我局办公室积极对单位帮扶的欣荣村xx户贫困户门牌信息进行重新制作。并召集全体帮扶人员入户，更换贫困户门牌信息，目前我局xx户贫困户门牌信息已全部更换。
二、扶贫手册信息填写不完整问题整改情况
针对督查组发现我局部分扶贫手册信息填写不完整问题，我局积极组织全体扶贫人员开展自查工作，并及时与欣荣、x村部对接，对我局扶贫手册漏填、错填、信息填写不全、不清等问题进行整改。目前我局已完善扶贫手册内容，完成整改。同时，我局积极与景华种鸽托管合作社进行对接，已于xxxx年xx月xx日全面落实xxxx年农户种鸽托管分红（每户xxxx元）的发放工作。
三、户口本与扶贫手册中家庭成员信息不符的整改情况
针对督查组发现我局部分扶贫户户口本与扶贫手册信息不符的问题，我局组织全体扶贫人员到帮扶人员家中开展入户工作，对自填写扶贫手册以来家中新迁入或迁出的人员进行重新统计，并当场在扶贫手册中进行修改，目前此项问题已整改到位。
四、家中无人问题整改情况
【关键词】审计；整改；问题；对策
随着审计工作的不断发展，审计地位的不断提高和审计结果公告制度的逐步推行，审计整改情况越来越受到社会各界的广泛关注。审计作为保障国家经济社会健康运行的“免疫系统”，查处问题的根本目的是通过揭示问题促进整改，所以加强审计整改工作尤为重要。
一、审计整改内涵及工作现状
审计整改通常是指被审计单位及其他有关部门，对审计决定书、审计（调查）报告、审计移送处理书等审计文书作出需要执行的审计决定、提出的审计意见和建议、移送处理的事项，进行纠正、查处、完善制度和改进工作的行为。包括两方面内容：一是被审计单位执行审计机关作出的审计决定的行为；二是被审计单位根据审计报告提出的意见，采取措施改进工作、提高管理水平的行为。
审计整改工作是审计工作的目的和动力之一，审计工作水平的高低直接影响审计整改成效。审计机关作为政府的组成部门，既要督促被审计单位整改、汇总被审计单位整改情况，还要对被审计单位整改成效进行评估，肯定整改成效，指出存在不足，确保审计整改工作不留尾巴。因此，审计整改不仅仅是被审计单位的工作，也成为审计工作的一部分。
近几年，大家发现审计曝出的问题基本趋同，而且审计发现的旧问题还未整改，再次审计时同样的问题依然存在，屡审屡犯使审计的作用力受到影响，也损害了政府职能部门的公信力。审计对于财政资金健康运行的重要作用毋庸置疑，但在审计发现和揭露问题后，更需要关注的是问题如何解决、如何整改。审计的目的并非是发现和揭露问题，更重要的是促进问题的有效整改。审计工作不能只停留在查错纠弊的层面，只是监督财政资金花到哪儿了，有没有舞弊等行为，而更应该关注被审计单位对审计查出的问题如何整改的、相关责任人的问责等问题。
尽管近年来审计整改工作不断受到重视，但是在基层审计机关，审计整改工作是整个审计工作中的一个薄弱环节，重审计而轻整改仍是普遍存在的问题，被审计单位作为审计整改的主体，在具体整改过程中存在避重就輕、蒙混过关、敷衍了事等现象，导致审计整改工作不到位，对相关责任人的追究和问责力度不够，审计整改的效果就不容乐观。
二、审计整改工作存在的问题及原因
1.审计整改缺乏法律保障和制度约束。审计整改工作没有真正的纳入法律，审计法和审计法实施条例中都没有关于审计整改工作的具体条款和规定，只是在国家审计准则中涉及了有关审计整改检查工作的内容，造成审计机关执法手段单一。对于某些拒不整改的单位和个人缺乏强制性的法律手段，无法促使其整改到位，这是审计整改落实不到位的主要原因。
2.避重就轻，消极整改。被审计单位就审计查出问题的整改，往往采取避重就轻、避实就虚、敷衍了事等方法，或者有意识的进行选择性整改。对容易整改的问题，如加强固定资产管理的建议容易接受和整改，而涉及自身利益的问题，如补缴税费、上缴财政等建议，整改时的态度往往变得比较消极。
3.蒙混过关，敷衍整改。被审计单位为了应付审计整改回访检查，在审计整改情况报告中夸大其词，从表面上看已经整改，一旦要求其提供实质的整改证明资料，如责令限期缴纳收入的缴款证明、调整账目的账务调整证明等，被审计单位就拿不出相关的整改证明资料，企图蒙混过关，敷衍审计部门。
4.部分审计出的问题已既成事实，造成审计整改难。如部分被审计单位违纪违规资金已经使用，无法追回或归还原资金渠道，若强行追回则要遇到相当大的阻力。
5.屡审屡犯，改完再犯。对于审计查出的问题，审计机关的惩戒和处理力度不够，加之被审计单位领导重视不够，个别被审计单位维护自身利益，对审计发现问题屡审屡犯，这次审计发现的问题整改了，下次审计这个问题继续存在，需要继续整改，形成恶性循环，这样就降低了审计的权威性，不利于审计事业的健康发展。
三、加强审计整改工作的对策
审计工作的目的包括两个方面：一是要依法严肃查处问题，二是要督促有关单位进行整改。发现问题、揭露问题、抓好整改，是审计工作至关重要的三个步骤。只注重发现和揭露问题而忽略整改，审计查处的问题就会不了了之，审计的最终目的就不能实现。所以，必须督促被审计单位纠正存在的问题，督促整改，同时，审计机关也要建立审计整改工作机制、审计整改回访制度等。
为加大审计整改力度，进一步提升审计成果运用水平，强化对被审计单位日常管理监督，因此对加强审计整改工作提出以下建议：
1.建立审计整改工作机制。国家审计准则中明确指出：审计机关应当建立审计整改检查机制，督促被审计单位和其他有关单位根据审计结果进行整改。建立业务科室负责、综合统筹、行政领导审定的审计整改工作机制。审计组组长（主审）是审计项目整改的直接责任人；业务科长是审计项目整改的管理责任人；综合部门对审计整改情况进行督办、汇总和分析，并提交报告至主要领导。
2.坚持审计回访制度。一是对正在整改的建议定期进行跟踪回访，确保建议落实到位。二是建立审计项目落实回访台账，实时了解汇总回访情况。三是对特别是对于领导干部的经济责任审计，实行区委组织部、区纪委、区审计局等部门的联合参加回访的制度，加大领导干部对审计建议落实的重视程度。
3.加强审计整改工作的对外宣传力度，积极争取各级领导、各有关部门的支持、配合，同时要加强审计人员的责任意识，要制定和健全审计整改工作的相关制度，使其正规化、制度化，用具体可行的制度来落实审计整改的责任。
4.加强被审计单位审计整改的执行力度和配合力度。审计整改工作最终还是要靠被审计单位来完成。审计整改效果的好坏与被审计单位的整改态度、力度息息相关，因此，加强被审计单位审计整改的执行力度和配合力度，这样才能促成整改工作的最终落实。
XX市审计局：
收到贵单位《XX市审计局审计报告征求意见书》后，XX县政府高度重视，多次召开审计反馈问题专项整改会议，对征求意见书中反馈的2016年扶贫政策措施落实和扶贫资金分配管理使用过程中存在的7类31项问题，细化责任分工，明确整改时限，对审计发现的问题进行全面整改部署，要求各乡镇办事处、县直各有关单位对反馈的问题采取有力措施，切实将问题整改到位。现将整改情况报告如下：
一、审计反馈的问题整改落实情况
审计组反馈我县问题共7类31项，责任单位涉及全县14个乡镇办事处、20个县直单位。经周密部署，细化分工，明确责任，各责任单位按照整改时限要求，采取得力措施，积极进行整改，截止目前，31项问题已全部整改到位。
（一）关于精准扶贫政策措施落实不到位方面的问题
1.将24户集中供养五保户认定为贫困人口问题
整改落实情况：责成各乡镇办事处逐人落实，查清原因，进行纠正，经核实，共有24户25人集中供养五保户认定为贫困人口，截止6月13日，已全部从贫困户中退出，此项问题已整改到位。
2.扶贫政策宣传不到位，贫困户应享受未享受扶贫政策或补贴问题
整改落实情况：针对残疾人未享受残疾人扶贫政策问题，县残联于5月26日下发通知，要求各乡镇残联及政府认真排查贫困户中未办理残疾人证的疑似残疾人，及时上报；二是加大宣传力度，通过电视媒体、印发明白纸、制定宣传手册，提高政策透明度；三是协调开通残疾评定绿色通道，采取上门办证、集中办证、巡回办证等方式，减免评定相关费用，落实好扶贫政策。
针对医保政策宣传不到位问题，县人社局已于6月10日，深入发现问题的10户贫困户家中，讲清了医保政策，并根据患病情况，结合基本医疗规定，告知贫困户，6月13日前，给予办理门诊慢性病卡，纳入慢性病人员管理并享受报销待遇。举一反三：一是印发政策明白纸10000份，已发到每个贫困户家中；二是全面筛查城乡居民养老保险和享受慢性病情况，6月20日前做到应入尽入。
针对贫困家庭幼儿应享受未享受学前教育资助问题，该问题由包厂中心校领导班子共同捐资2000元，为两名建档立卡贫困家庭幼儿发放资金每人1000元，以后此类问题不再发生。
此项问题已整改到位。
3.扶贫项目未按规定公开公示问题
整改落实情况：针对11个村安居工程项目未公示问题，我县要求各乡镇按照项目程序进行了公开公示；针对“四位一体”项目未公示问题，立即整改，已于6月9日，在XX县政府网站进行公示。此项问题已整改到位。
4.建档立卡贫困家庭41名在园幼儿信息系统漏录问题
整改落实情况：乡镇中心校负责人结合乡镇工作人员，正在认真核实，待2017年贫困人口数据库开放时，将41名贫困家庭在园幼儿录入数据库（已脱贫户不再补录），并将录入错误的38名在园幼儿信息予以更正。此项问题已整改到位。
5.向非建档立卡人员发放补贴问题
整改落实情况：5名幼儿发放学前教育补贴问题，经核查，在认定时，都经所在村委及乡扶贫部门签字盖章确认，因户口信息原因，当时未纳入贫困数据，在2017年精准识别中将重新纳入贫困数据库。此项问题已整改到位。
（二）扶贫资金统筹整合使用方面的问题
扶贫资金1942.43万元闲置一年以上未使用问题
整改落实情况：2014结余结转资金835.37万元为项目工程尾款及质保金，2017年1月县财政全部予以收回，并于2017年年初，将835.37万元全部安排到扶贫办扶贫项目。审计已结束，正在办理结算手续。2015年结余结转资金1107.06万元。截至目前，共支付672.96万元，工程尾款256.05万元，整村推进项目、少数民族发展项目决算审计已定稿，6月30日前拨付完毕，减去质保金177.55万元，此项净结余0.5万元。此项问题已整改到位。
（三）扶贫资金安全方面的问题
1.涉嫌提供虚假申报资料，套取农村危改、安居工程补助款7.4万元问题
（1）XX县陡门乡闫辛庄村村委委员鲁小富涉嫌套取危房改造补助金2.23万元
整改落实情况：针对此类情况，我县6月13日县委常委（扩大）研究决定，由县纪委、检察院联合对危改、安居工程进行全面彻查，一经发现，严肃处理，坚决杜绝虚假申报、套取、侵占贫困户危改补助资金违法行为发生。经县纪委进一步核查，于6月27日，县纪委常委会研究决定，对闫培伟、郭胜良、周庆涛等同志严重违纪问题进行立案审查，对郭曰欣同志诫勉谈话，其他问题予以了结。
（2）靳堂乡南朱庄村村委会涉嫌套取农村危房改造、安居工程款5.17万元
整改落实情况：针对此类情况，我县6月13日县委常委（扩大）研究决定，由县纪委、检察院联合对危改、安居工程进行全面彻查，一经发现，严肃处理，坚决杜绝虚假申报、套取、侵占贫困户危改补助资金违法行为发生。经县纪委进一步核查，于
6月27日，县纪委常委会研究决定，对蔡铁彦同志严重违纪问题进行立案审查，其他问题予以了结。
2.涉嫌侵占贫困户危改补助资金2.65万元问题
（1）XX县陡门乡闫辛庄村党支部书记闫培伟涉嫌侵占危房改造补助款1.4万元
整改落实情况：针对此类情况，我县6月13日县委常委（扩大）研究决定，由县纪委、检察院联合对危改、安居工程进行全面彻查，坚决杜绝虚假申报、套取、侵占贫困户危改补助资金违法行为发生。经县纪委进一步核查，闫辛庄贫困户闫保太因文化程度低，自家危房改造事宜委托该村支书闫培伟办理，因闫保太属非特困户，危改补助资金低于特困户标准22300元，心有怨言，未向审计组如实陈述，其本人已于6月11日下午收到危房改造资金14000元，因目前没有证据证明闫培伟私自扣留闫保太的危房改造补贴款14000元和对闫保太进行威胁，经县纪委常委会研究，对该问题初核了结。
（2）XX县陡门乡闫辛庄村村干部杜发领涉嫌侵占危房改造款1.25万元
整改落实情况：针对此类情况，我县6月13日县委常委（扩大）研究决定，由县纪委、检察院联合对危改、安居工程进行全面彻查，坚决杜绝虚假申报、套取、侵占贫困户危改补助资金违法行为发生。经县纪委进一步核实，2017年1月24日，村干部兼电工杜发领和危房改造户杜发社一起从陡门信用社将卡内的22500元全部取出（该卡内原有200元），大概5天后，杜发领到杜发社家中以交电费为由，向杜发社借款10000元，于2017年6月11日将该10000元还给杜发社。根据县纪委核查所掌握的证据，达不到立案标准，因此，经县纪委常委会研究决定，对该问题予以了结。
3.提供虚假劳务报酬发放资料，套取以工代赈道路建设项目资金8万元，未按规定支付建档立卡贫困户劳务报酬问题
整改落实情况：县政府已责成县发改委对相关责任人进行了免职处理，对施工单位进行了处罚。此项问题已整改到位。
4.向不符合条件人员安排扶贫项目，涉及扶贫资金137736元问题
整改落实情况：县教体局由于对政策理解错误，认为承担有贫困学生就读的学校教师也应纳入扶贫村教师培训计划，造成了部分非贫困村教师纳入了培训，经审计组对问题提出意见后，及时调整了教师培训计划，对剩余培训资金全部用于安排我县贫困村教师参加培训。此项问题已整改到位。
县残联一是认真学习，严格按照规定使用扶贫专项资金；二是制定培训方案，对有培训需求且符合条件的24名建档立卡贫困残疾人重新启动培训；三是开展建档立卡贫困残疾人培训需求调查，确保精准，所需资金在上级残联下拨的培训资金中列支。此项问题已整改到位。
5.审核不严，重复、超范围发放残疾人两项补贴23460元问题
整改落实情况：县政府已采取积极措施，明确责任，已追回33人次补贴资金23460元。此项问题已整改到位。
（四）扶贫项目绩效方面的问题
1.项目实施不力，绩效较差，涉及扶贫资金268.34万元问题
整改落实情况：县政府积极采取措施，明确责任，县财政局督促保险公司已完成了小麦保险、农村住房保险、人身意外伤害保险的出单，涉及资金254.36万元，剩余秋季农作物保险资金13.98万元，待秋季农作物苗出后根据作物品种及时出单。此项问题已整改到位。
2.扶贫项目不切合实际，无法实现预期扶贫效果，涉及扶贫资金155万元问题
整改落实情况：针对该问题，经查明，瑞丰蛋鸡等3家合作社共帮扶贫困户64户，瑞丰蛋鸡合作社签署劳动用工协议13户，支付工资24552元；土地流转协议7户，流转土地面积20亩。万众合作社签署劳动用工协议9户，支付工资5775元，签订土地流转协议12户，流转土地面积28.8亩。旭然合作社利用自身优势，今年为帮扶的贫困户收割小麦、免费机耕29亩。此项问题已整改到位。
3.扶贫项目前期调研不充分，项目实施不成功导致资金闲置，涉及扶贫资金90.09万元问题
（1）XX县交通局负责实施的2016年不通车贫困村预约车项目安排资金55.05万元
整改落实情况：贫困村预约车项目由于前期调研不充分，根据省交通厅脱贫标准要求，我县电话预约车试运营一段时间效果不明显，该笔资金于2016年12月21日，已经县政府研究，调整到贫困村基础设施建设上。目前，项目已完工，正在走拨款手续。此项问题已整改到位。
（2）XX县教体局负责实施的2016年贫困村中青年骨干教师外出培训项目，涉及扶贫资金35.04万元
整改落实情况：该项资金于2016年底支付培训资金32.42万元，又于2017年3月支出培训资金23.08万元，培训教师1038人次，目前，实际结余资金11.96万元，现已调整培训方案，6月底前完成结余资金支付。此项问题已整改到位。
4.产业扶贫项目与贫困对象利益联结机制不完善，无法实现预期扶贫效果，涉及扶贫资金1808万元问题
整改落实情况：为建立产业扶贫长效联结机制，及时调整产业扶贫股份帮扶模式，拟定了《乡镇产业扶贫项目补充合作协议书》、《2016年产业扶贫股份帮扶项目补充合作协议书》，期限由三年调整为五年，每分红利不分本金，每按照企业盈利情况计算贫困户入股股金比例进行分红，企业因经营不善或其他原因没有盈利的，给予贫困户不低于银行贷款的基准利率进行保底分红，协议期满后，贫困户如愿继续入股，将继续享受入股分红，实现贫困户长期收益，目前，全县各乡镇补充协议全部签订整改完毕。按照产业扶贫政策规定，充分调查研究，重新制定产业扶贫项目实施方案，调整产业扶贫模式，建立产业扶贫长效联结机制，确保产业扶贫基地真正发挥带贫作用，实现增收脱贫。此项问题已整改到位。
5.项目物资闲置废弃，造成浪费，涉及扶贫资金约4.4万元问题
整改落实情况：针对该问题，县政府立即进行整改，责成合作社按照方案限期完成，目前瑞丰蛋鸡合作社购买的变压器已于2017年6月12日通电使用，旭然合作社购买的钢管已于2017年6月12日安装到位并投入使用。此项问题已整改到位。
6.相关部门把关不严，造成残疾人辅助器具重复领取问题
整改落实情况：县政府已责成县残联认真学习相关法律法规，研究制定残疾人辅助器具发放办法，进一步规范发放行为，并经县残联党组理事会研究决定，给予XX县残疾人辅具站站长武强强通报批评，并写出书面检查。此项问题已整改到位。
（五）扶贫项目建设管理方面的问题
1.项目申报资料不真实，项目主管部门更换频繁，对推荐的拟发放贷款企业申报资料审核不细致问题
整改落实情况：县政府积极采取措施，明确责任，责成县农林畜牧局对推荐企业材料重新进行审核，对不符合要求的企业取消其资格，对资料不真实的企业要求其整改，对企业提供的资料严格审核，杜绝此类问题再次发生。此项问题已整改到位。
2.项目推进缓慢，扶贫资金未发挥效益问题
整改落实情况：对符合要求的企业，经认真核验后，于6月9日至6月13日，分四笔发放贷款120万元。批过的有一笔30万元（目前已上报农信担保公司待核保），已调查后续补充资料一笔50万元，已调查待市行审批一笔30万元，已受理未调查的两笔100万元。金融扶贫项目推荐客户共84户，成功8户，不成功28户，因多种原因暂时还没有申请贷款48户，目前，正在催促完善相关资料。此项问题已整改到位。
3.危房档案资料提供虚假照片问题
整改落实情况：我县6月13日县委常委（扩大）研究决定，由县纪委、检察院联合对危改、安居工程进行全面彻查，坚决杜绝虚假申报、套取、侵占贫困户危改补助资金违法行为发生。经县纪委进一步核查，于2017年6月27日经县纪委常委会研究决定，对于福友、李林涛、郭可文、任守旗、蔡铁彦、韩向东等6位同志严重违纪问题立案审查，给予杜杰、杨新平、杨新领、周庆涛、孙广陆、张成彬、李辉、李振平、李旭光等同志诫勉谈话。
4.农村危房改造未达到入住条件即办理竣工验收手续，验收面积严重失实问题
整改落实情况：我县6月13日县委常委（扩大）研究决定，由县纪委、检察院联合对危改、安居工程进行全面彻查，坚决杜绝虚假申报、套取、侵占贫困户危改补助资金违法行为发生。经县纪委进一步核查，鉴于2016年危房改造、安居工程申请补助工作中出现的问题，县住建局作为项目实施主管部门，没有按照要求，组织实施农村危房改造申请、核实、审批、公示、验收等工作。经县纪委常委会6月27日研究决定，对邢连顺同志进行立案审查，对孙锋祥同志进行诫勉谈话，对赵伟同志全县通报批评，并责成其写出深刻书面检查，建议由县住建局对司明飞、张乐等10名同志在危房改造工作中出现的违纪问题进行严肃处理，并将处理结果报XX县纪委。
5.由中标的施工单位支付监理费用261615.50元问题
（1）卫计委12个标准化卫生室项目
（2）宗教局4个少数民族村发展资金扶贫项目
（3）教体局84所学校建设项目
（4）民政局2个敬老院工程
整改落实情况：经6月12日县长办公会研究，鉴于2016扶贫项目已实施完成，并全部经过验收，既成事实无法退回。以后凡涉及扶贫项目施工监理费统由县财政负担。此项问题已整改到位。
6.项目建设内容与合同不一致，涉及合同金额45585元问题
整改落实情况：县政府已责成县教体局督促项目学校和供货企业，按照合同签订的设备型号调整安装到位，现已全部整改到位。
7.招标文件的拦标价高于专业机构编制的招标控制价问题
整改落实情况：经核查，因施工前时间紧，任务重，人员不专业，责任心不强，又因招标代理机构招标是按照项目资金文件和财政部门批复的资金数进行的，在招标过程中，乡镇未及时将招标控制价交给代理机构，招标代理机构也未设拦标价，导致造成拦标价高于招标控制价逻辑性错误。另一原因，根据新规定，低于100万元建设项目可不进行项目评审，故当时部分项目未编制招标控制价，所提供的招标控制价为后补控制价。目前，县政府责成县扶贫办、县文化局下发了《关于进一步规范巩固提升和整村推进项目招标程序的通知》和《关于进一步规范文体广场项目招标程序的通知》，要求各乡镇负责的项目招标文件和招标控制价需报县扶贫办和县文化局进行审核，审核不过关的项目严禁发布招标公告。在今后招标工作中，严格招投标程序，坚决杜绝此类现象发生。
8.项目管理不规范，16个项目开工报告、竣工验收报告、施工日记、合同等文书签订时间互相矛盾问题
整改落实情况：此问题涉及文化局的文体广场项目和教体局的学校项目，由于项目施工比较急，有个别项目在办理手续过程中，未及时填写资料上日期。根据要求，项目资料必须填写完整，在补填过程中，因责任心不强，对流程不清晰，造成失误。目前，县文化局和县教体局已经召开了专题会议进行整改，并向各乡镇和各中心校下发规范项目资料的通知，要求在以后的工作中严格把关，保证此类现象不再发生。
9.项目管理基础工作不扎实，数据错误较多问题
整改落实情况：由于部门之间前期工作沟通不够，造成录入错误，经过新一轮档卡核查、填写工作，此项工作目前已整改完毕。
（六）其他方面的问题
1.雨露计划未按规定时间发放补贴12.2万元问题
整改落实情况：及时向上级反映，请求主管部门支持帮助，解决未按规定时间发放雨露计划补贴问题；安排专人负责，指导雨露计划申报工作，确保雨露计划补贴资金按照时间节点拨付到位。此项工作已整改完毕。
2.扶贫项目资金收支未及时入账问题
整改落实情况：县教体局、县住建局已将未入账资金进行了账务处理。此项工作目前已整改完毕。
（七）需要研究关注的情况和问题
1.向购买房产、车辆、注册企业和个体户的建档立卡贫困人员发放扶贫补贴302457元
整改落实情况：县政府责成有关部门进一步核实，对不符合建档立卡范围人员领取的补助资金予以追回。目前，问题发现的产业扶贫补贴26人次26万元，经核实，23人次符合贫困户识别标准，继续享受产业扶贫政策，3人次不符合，3万元产业扶贫补贴资金已追回；安居工程补贴8人次41707元，经核实，有5人次符合安居工程条件，保留安居工程补助资金，3人次不符合安居工程条件，12800元安居工程补助资金已追回；新农合补贴8人次750元，经核实，有5人次符合新农合资助政策，可以享受，3人次不符合资助政策，225元已追回。此项问题已整改到位。
2.各部门扶贫信息不共享、不衔接问题
（1）616户贫困户录入信息不准确、错误较多
（2）1126户低保户应纳入未纳入建档立卡范围。
（3）381户贫困户家庭成员购买商品房、汽车等。
整改落实情况：一是县脱贫攻坚指挥部召开专题会议进行研究，并作出具体要求：1.对所有贫困户再一次进行摸底核查，发挥村干部和群众的知情作用，对有车、有商品房等不符合条件的贫困户进行甄别和剔除。2.将县审计、公安、人社、住建、民政、残联、金融、保险、工商、税务、不动产管理等机构部门的数据进行比对，逐户甄别，把有问题的数据梳理后分发至各乡镇，由各乡镇进行再核实。3.对错误数据及时修改，确保数据准确、完整，合乎逻辑。二是及时申请成立县扶贫开发信息中心，建立长效机制，达到信息共享、部门衔接。目前，予以清退人员656人。
3.扶贫资金投入结构不合理，产业扶贫项目比例过低问题
整改落实情况：2017年县级财政安排3900万元，加大产业扶贫项目投入比例。同时县财政根据实际投入需要，整合资金9000万元，按照“一事一议”方式，在6月底前，计划在全县101个贫困村（黄河滩区迁建村的10村除外），每个村谋划投资50-100万元产业扶贫项目包装入库。此项问题已整改到位。
4.相关部门对带贫企业的自筹资金未进行验收问题
整改落实情况：按照《XX县2016-2017产业扶贫项目实施方案》及《XX县2016年产业扶贫项目验收办法》规定：项目建设的自筹资金的投入不在县乡验收范围，县验收组在对带贫企业进行综合评价并核实企业相关证件、企业以前总投资超过国家财政资金投入情况、企业入股资金担保实物及相关手续，确定将财政扶贫补助资金放置带贫企业的安全性后，给出“企业承担的项目已完成项目投资，真实、合规、合法”的结论。在下步工作中，一是规范企业申报资料建设内容与县实施方案，确保项目申报内容与县实施方案相符；二是规范申报程序和验收内容，确保验收内容与企业申报内容相符；三是项目申报建设资料、项目验收内容与县实施方案三对照，确保按照县实施方案要求实施产业扶贫项目，项目申报、项目验收程序规范，确保国家财政扶贫资金安全运转并切实帮扶贫困户增收脱贫。
二、整改采取的主要措施
一是迅速行动，全面部署整改。针对审计组反馈的问题，XX县高度重视，即刻召开问题整改专项会议。会议由县委常委、常务副县长刘军伟同志主持召开，县委常委、纪委书记高伟、县政协副主席张胜利、县政协党组副书记、县脱贫攻坚领导小组专职副组长徐延臣出席会议，14个乡镇街道党工委书记、县住建局、县民政局、县教体局、县财政局等20个县直单位负责同志参加会议。会议对审计发现的问题整改进行了全面安排部署。
二是细化分工，层层压实责任。针对审计组反馈的问题，我县细化分工，该哪个部门承担的任务，该部门一把手要亲自抓，成立审计反馈问题整改专项小组，对该部门承担的任务深入核查，按照“六个一”的要求，建立部门整改台账，对问题逐家逐户核查落实。对属于自己的问题，要立即整改，对清单中未提及问题的乡镇村要举一反三，全面查摆，全面整改，整改结果要附有说服力的材料；整改的标准要高，报送整改结果时，不说过多客观理由；对不能立即整改的问题，要上报整改方案，明确整改时限，限期整改或长期整改。要求所有包乡县领导要到分包乡镇实地督导审计整改情况，对审计发现的问题，做到举一反三，立行立改，切实将问题整改到位。要求各乡镇办事处、县直各有关单位要将整改结果以书面形式上报县脱贫攻坚指挥部办公室，并由县扶贫办、县审计局审核把关后上报审计组。对审计中发现的腐败问题，县纪委、县检察院要一查到底，决不姑息迁就。
三、突出重点，确保整改实效。针对当前我县扶贫资金拨付率低，造成资金滞留问题，要求县审计局、县扶贫办、县财政局每周一列出项目进展、资金拨付进度，提交县政协副主席张胜利同志进行督办。关于产业扶贫问题，要求县发改委牵头，县农林畜牧局配合，谋划产业项目，并精心包装一批产业项目，6月20日前要谋划、包装、入库；6月底前要向省市上报一批产业项目。关于档卡规范建设方面，要对省、市、县核查验收过程中发现的问题逐项进行整改落实。要针对以上问题，统筹推进，合力攻坚，争取脱贫攻坚问题整改到位，各项工作有新的起色。
三、下步工作打算
30家部委单位审计发现问题基本完成整改
本报北京9月20日电（记者李章军）记者从中央党的群众路线教育实践活动领导小组办公室获悉：今年7月至9月，30家部委单位在中央教育实践办和审计署督促下，对审计中发现的相关问题开展专项整改。目前，98％的问题已完成整改。
去年11月至今年3月，审计署对38个中央部门本级和其所属单位2013预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计。其中30家部委单位存在因公出国（境）、公务用车、公务接待、会议费、楼堂馆所建设、“小金库”等6个方面，共计148个问题，涉及金额40294.35万元。
中央领导同志随即要求把审计中发现的问题纳入教育实践活动进行整改。中央教育实践办按照中央要求制定工作方案，根据审计署提供的有关材料，对涉及的30家部委单位专项整改工作提出明确要求，及时提醒督办。30家部委单位迅速行动，召开领导班子会议专题研究部署，对照审计报告逐项列出整改清单，采取严格财务纪律、加强车辆管理、规范会议活动、完善制度机制、追究相关人员责任等措施落实整改要求。
据介绍，截至9月10日，145个问题已完成整改，占98%；整改涉及金额39208.15万元，占97.3%。审计署认为，这次专项整改情况是近年来力度最大、效果最好的。下一步，中央教育实践办将会同审计署继续加强督导，推动尚未完成整改的单位把审计整改要求落实到位。
目前，已全部完成问题整改的27家部委单位情况如下：
人民日报社涉及因公出国（境）、公务用车、会议费等方面3个问题已全部完成整改。
外交部超标准列支会议费问题已完成整改。
发展改革委涉及因公出国（境）、会议费、公务接待等方面5个问题已全部完成整改。
教育部转嫁摊派、套取会议费等2个问题已全部完成整改。
中公教育· 给人改变未来的力量
科技部涉及因公出国（境）、公务用车、会议费等方面5个问题已全部完成整改。
工业和信息化部超标准列支因公出国（境）费和会议费等2个问题已全部完成整改。
公安部占用其他单位车辆、公务接待费超支等2个问题已全部完成整改。
民政部扩大因公出国（境）费开支范围、有关收入未纳入账内核算等2个问题已全部完成整改。
财政部超标准列支因公出国（境）费问题已完成整改。
国土资源部涉及因公出国（境）、公务用车、会议费、“小金库”等方面9个问题已全部完成整改。
住房城乡建设部涉及因公出国（境）、会议费、“小金库”等方面12个问题已全部完成整改。
交通运输部涉及因公出国（境）、公务用车、公务接待、会议费、“小金库”等方面8个问题已全部完成整改。
水利部涉及因公出国（境）、公务用车、会议费、“小金库”等方面7个问题已全部完成整改。
农业部涉及公务用车、会议费、“小金库”等方面5个问题已全部完成整改。
商务部超标准列支因公出国（境）费问题已完成整改。
文化部涉及公务接待、会议费、“小金库”等方面5个问题已全部完成整改。
人民银行涉及公务用车、公务接待、会议费等方面3个问题已全部完成整改。
税务总局公务用车超编超标问题已完成整改。
质检总局涉及因公出国（境）、公务接待、“小金库”等方面4个问题已全部完成整改。
食品药品监管总局涉及因公出国（境）、公务用车、会议费等方面6个问题已全部完成整改。
林业局涉及因公出国（境）、公务用车、公务接待、会议费、楼堂馆所建设、“小金库”等方面9个问题已全部完成整改。
中公教育· 给人改变未来的力量
中科院涉及因公出国（境）、会议费、未如实上报办公用房面积等方面5个问题已全部完成整改。
银监会涉及因公出国（境）、公务用车、会议费等方面3个问题已全部完成整改。
证监会自行调剂其他支出用于公务接待问题已完成整改。
社保基金会公务车辆运行费超支问题已完成整改。
海洋局涉及因公出国（境）、公务用车、会议费、“小金库”等方面12个问题已全部完成整改。
民航局涉及因公出国（境）、公务用车、楼堂馆所建设等方面7个问题已全部完成整改。
还有个别问题正在整改的3家部委情况如下：
卫生计生委涉及因公出国（境）、公务用车、会议费、“小金库”等方面8个问题已完成整改，另有自行调剂其他支出用于因公出国（境）问题正在整改。
国资委涉及因公出国（境）、公务用车、公务接待、会议费等方面4个问题已完成整改，另有接受企业赞助因公出国（境）费问题正在整改。
及整改报告
莱西市马连庄镇唐家庄小学
作为2016年样本学校，我校积极认真地参与了本次教育质量监测，并且根据监测结果对教学管理、教育教学活动，以及教师的课堂教学进行了认真分析，发现诸多问题，现对此次监测工作总结如下：
一、存在的问题
1、学校教研氛围不浓厚，教研活动开展少，教师参与态度不够端正，以至于有的学科质量不高，没有达到预期效果。
2、学校推门听课数量少，老师思想松懈，以至于造成常态课不高效，教师存在不备课，无教案上课现象，使教学效果、质量大打折扣。
3、学校忙于应付各项检查，放松了对教师教学工作的监督和管理，没有把握好学校工作重点。
二、下一步工作思路及整改措施：
1、增加推门听课数量，并及时对本节课作出点评，促进教师的专业成长，还学生高效课堂。
2、营造浓厚的学校教研氛围，定期召开教研活动，制定措施，支撑教研活动达到预期效果。
3、学校对教师的备课，作业批改，单元检测等相关业务进行不定期抽查，抽查结果将对全体教师进行公示。
4、学校将不定期、不定年级对学生进行抽测。在开展教研活动时，教师对抽测试卷进行分析，找出学生知识掌握的薄弱点，共同研究如何帮助学生衔接断层，提高学生解决问题的能力。
5、对教师进行师德方面的教育，多加强师德方面的材料学习，提高敬业精神。
我校的奋斗目标为全市前10名。本次教学质量检测，我校在全市小学综合排名处中游水平，我校全体教职工将上下一致，鼓足干劲，争取下次监测我校的成绩能够上一个台阶，提高一个档次，不辜负领导对我们的期望！
按要求，现将xx分行纪委巡视巡察发现问题整改专项监督检查情况报告如下：
一、基本情况
2017年以来中央、总行及省分行对xx分行巡视巡察发现（认领）的问题共计x个，部分整改x个，整改率达到x％。其中：2018年中央脱贫攻坚专项巡视问题x个，已整改x个，整改率x％；2018年总行对xx分行常规巡视问题x个，已整改x个，整改率x％；总行2019年对xx分行常规巡视“回头看”问题x个，已整改x个，整改率x％；省分行2018年常规巡视检查问题x个，已整改x个，部分整改x个，整改率x％；省分行2019年对xx分行普惠扶贫专项巡视问题x个，已整改x个，整改率x％；2017年以来省分行巡察“回头看”问题x个，已整改x个，整改率x％。无移送问题线索。
二、工作开展情况
（一）组织开展情况。
收到省分行纪委《关于报送巡视巡察发现问题整改专项监督检查工作报告的通知》要求后，我行纪委高度重视，纪委书记xxx同志亲自安排部署此项工作。一是成立专项监督检查专班，由市分行纪委办公室主任带队开展监督检查；二是组织学习省分行《巡视巡察发现问题整改纪检监督指引》，进一步明确监督内容和监督方式、方法；三是通过调阅整改台帐、整改报告等资料及开展座谈等方式，全面开展现场监督检查。（二）主要检查内容。
（1）党委组织开展巡视整改工作情况。通过查看党委会记录等资料，看是否成立巡视整改领导小组、是否召开专题研究巡视整改工作和民主生活会。（2）党委执行中央方针政策方面问题整改情况。主要检查党委贯彻在落实党的思想建设、组织建设、作风建设等方面是否起到表率和示范作用。（3）整改责任清单落实情况。通过察看相关整改资料，检查巡视整改是否到位，班子成员“一岗双责”履行情况，整改部门工作报告、整改台账、分解整改任务、监督检查文件、督办整改工作、报送整改信息的情况。（4）整改督办部门、整改责任部门根据整改情况及时更新整改督办台账、问题整改台账情况。（5）对责任人的处理情况进行再监督。发现畸轻畸重的情形建议重新处理；对涉嫌职务违法犯罪的问题，严格按照有关规定移送司法机关处理。（6）对巡视巡察发现问题整改情况持续监督。重点验证整改的及时性、真实性和有效性。（三）主要做法。
（1）提高政治站位。市分行纪委始终把抓好巡察组反馈问题整改作为重大政治任务来抓，及时督促成立巡视巡察发现问题整改小组及2个协调小组，按照“谁牵头、谁主管、谁负责”原则，督促相关部门逐一明确牵头领导、责任单位、整改措施和整改时限，确保真改、实改、改到位。市分行党委于2021年x月x日召开专题党委会研究巡视巡察“回头看”整改工作，纪委书记xxx同志对各单位、各部门整改工作提出要求；同时，市分行纪委先后x次召开巡视巡察发现问题整改促进会，督促各整改责任部门严格按要求整改到位。（2）加强监督检查。市分行纪委始终把巡察反馈问题整改落实作为监督检查的重点内容，安排纪委办公室2名同志对巡察反馈的问题进行精准监督、跟进监督、全面监督。同时督促各支行纪委发挥“前哨”监督作用，盯着问题改、督着问题改，形成上下联动、共同发力督促整改的格局，确保问题整改不漏一项、不漏一条。（3）推进贯通融合。建立健全纪委与巡察机构情况通报、沟通协商、成果运用、整改监督等方面的协同机制，加强协作配合，实现信息互通，形成监督合力。（4）健全制度机制。对存在问题深入分析、细化整改措施，对需要长期坚持的整改任务紧盯不放，完善细化整改政策保障体制机制，避免边改边犯、反复整改，确保整改质量。推动问题常态长效整改严格实行一把手负责制，主要领导亲自抓、负总责，分管领导具体抓、盯落实，层层传导压力，做到问题整改件件有着落、事事有回音。
三、存在的主要问题
2017年省分行常规巡察有x个问题没有完全整改到位。
四、下步主要工作措施
下步，我行纪委将进一步深入贯彻“发现问题、形成震慑，推动改革、促进发展”工作方针，高质量开展巡视巡察监督。
（一）持续做好跟踪监督。
把中央、上级和本级巡视巡察指出的问题一并纳入日常监督，跟踪做好整改，督促各级党组织和条线部门压实整改主体责任，对巡视巡察和审计、内外部监管检查指出的问题，系统梳理，统筹研究，一体整改。（二）坚持统筹兼顾。
要坚持巡察整改落实工作与当前重点工作结合起来，做到两促进、两不误。对于还没有完成整改的问题，按照整改时限细化措施、倒排进度、抓紧整改；对于已经完成整改的问题，持续跟踪问效，完善长效机制，推动巡视巡察问题整改常态化、长效化。沪规范收费联[2006]第1号
关于对教育收费中有关问题开展自查整改的通知
各高校、各区县教育局、浦东新区社会发展局、市教委直属学校：
今年9月下旬至10月中旬，市纠风办、市教委、市财政局、市物价局、市审计局、市新闻出版局19个区县、20所高校、6所市委直属学校的规范教育收费工作情况进行了联合检查。检查表明，市教育系统开展规范教育收费工作、执行教育收费规定的总体情况是好的，比去年又有新的进步，但仍存在一些问题。现将检查中发现的问题及其整改要求整理下发，请各区县教育行政部门和学校按照要求认真对照检查，组织做好整改。各被检查区县、学校，凡在联合检查中发现存在所列问题的，请于2007年1月10日前完成整改工作，并将整改情况书面报市规范教育收费联席会议办公室。凡未被列入本次联合检查的学校请各高校、区县组织有关学校（高校的附属中小学区县和高校做好组织工作），对照所列问题和整改要求进行自查整改，自查整改情况请于2007年1月20日前书面报市规范教育收费联席会议办公室。
本次自查整改掌握的基本要求是：（1）是否违反规定以国家和以本市所发文件为准，文件下发之前的按过去文件执行，没有规定的不 作处理。文件下发后违反文件规定的，均应按文件规定予以纠正。（2）纠正中，凡能够清退的全部清退，无法清退的，由执法部门没收上缴 国库。其中为学生代办而产生的结余和折扣等无法清退的进学校的学 生帮困基金，全部用于学生。与学生结算的期限为，中小学以学期结 算，高校以学年结算。进入帮困基金的，最迟于07年4月底前全部 用于学生帮因。（3）自查整改中有不清楚地或难以把握的问题请与市 规范教育收费联席会议办公室联系，不要随意处理。
各单位要严格按照要求落实责任，认真做好有关问题的自查整改 工作，整改情况将作为2007年教育收费检查的重点内容之一，学校 存在所列问题却不自查自纠的，除按规定清退，没收有关费用外，还 将予以通报并严肃追究有关人员的责任。
附:联合检查中发现的教育收费问题及整改要求
上海市规范教育收费联席会议办公室
2006年12月28日
联合检查中发现的教育收费问题及整改要求
一、基础教育收费有关问题及整改要求
（一）违规收取住宿管理费等问题
除了经物价、财政部门核准的住宿费收费标准外，其他以任何名 义收取住宿管理费、清洁费等均属于违规收费行为，必须立即纠正并 清退所收全部费用，无法清退的上缴国库。
（二）学校举办晚间兴趣班收费问题
学校举办的晚间兴趣班不得收费，不得强制学生参加。违规收取 的费用必须纠正并全部清退，无法清退的上缴国库。
（三）学校将学生军训所收费用不入学校财务帐，直接支付军训 基地的问题
1、应按规定进入学校财务账户，规范会计核算。学校支付给军 训基地的费用，军训基地应提供明细账单；
2、军训经费有结余应在学期结束前清退给学生；不能清退的进 学生帮困基金，全部用于学生帮困。
（四）为学生代办所得回扣让利等核算、使用不规范等问题
1、各项为学生代办的回扣、让利等均应纳入代管账户；
2、对现已结存的上述资金能直接让利给学生的，应该清退直接让利给学生，不能清退直接让利给学生的，应进入学生帮困基金，全部用于学生；
3、已将上述费用用于教职工福利等违规行为的必须纠正，要以同等金额在学校有关经费中支出，按照清退要求直接让利给学生或进入学生帮困基金，全部用于学生。
（五）书簿费开支中超出规定范围用于购买搭售教辅材料的问题
1、书簿的征订必须在市教委、市新华书店联合下发的文件规定范围内，费用必须控制在市教委核定的范围内，并严格按照“多退少不补”的原则操作（结余退给学生，超支由学校公用经费中支出）；
2、由学校统一订购教辅材料的行为必须坚决制止，统一收取教辅材料费必须纠正，费用应立即清退。
（六）收取各类证卡费、宿舍钥匙、出国等押金问题
1、已收取的证卡费（含就餐卡）除毕业证书工本费外，能清退 的立即清退，不能清退的进入学生帮困基金，用于学生；
2、所有押金必须立即清退，无法清退的上缴国库。
（七）变相与社会力量办学机构合作举办中小学生补课收费班的 问题
按规定，学校不得举办文化类收费补课班，不得代为、参与或 变相参与社会力量办学机构办班向本校学生的宣传、动员、收费等工 作；本校教师不得参与社会力量办学机构在本校办班，招收本校学生 为对象的文化类补课；学校不得将教室出租给社会力量办学机构或其 他单位用于举办针对中小学生为对象的文化类收费补课。违规的办班 收费行为，必须严肃查处，违规收取的费用必须全部清退，对违规办 班的责任人要严肃处理。
（八）代办结余不及时清退以及清退单据不够明细的问题 学期结束时，必须及时做好各项代办收费的结算清退工作，并且 做到每个学生人手一份用款清单，由学生家长签收后归档备查。
（九）代办校服、征订报刊杂志等书面征求意见未能体现自愿的 问题
代办校服、征订报刊杂志等必须充分体现学生自愿原则，必须以 书面形式征求意见，并在文字中表明“自愿”，不得以口头或不说明 的方式强制或变相强制代办、征订。
（十）将学校举办的活动费用分摊到学生课外活动费中的问题 列入教学计划的学生活动，应从学校有关公用经费等中列支，学 校经上报备案同意的学生课外活动等必须书面征求家长意见，严格执 行“自愿”原则。如有违规的，必须纠正，立即清退所有违规收费，不能清退的进学生帮困基金，全部用于学生。
二、高校收费有关问题及整改要求
（一）超标准收取学费问题
严禁超标准收取学费，已收取的必须坚决纠正，超收部分立即整 改，做好清退工作。
（二）免费为学生提供的用电、用水未按规定补贴到位的问题 学校必须按规定提供给住宿学生免费最低额度为每生每月3吨 水、5千瓦时度电，每学年按9个月计算补贴到位。超额部分的水电 费按照市物价局批准的居民用水、用电价格向学生收取，不得加收其 他费用。
（三）未经批准实行学分制收费，收取重修费的问题
未经批准实行学分制收费，却收取重修费的问题属于违规行为，应立即清退，无法清退的上缴国库。
（四）向学生收取宿舍钥匙等押金的问题
按照文件规定，不得收取押金。已收取的必须坚决纠正，立即清 退所收费用，无法清退的上缴国库，实行后勤服务社会化的学校也按 上述规定执行。
（五）收取学生体检费、补考辅导费、学生手册、档案邮寄费等 问题
学校不得收取补考辅导费、体检费、学生手册费、档案邮寄费，已经收取的必须坚决纠正清退，无法清退的上缴国库。
（六）军训等为学生代办中让利、回扣等违规使用问题 军训等各种为学生代办中产生的让利、回扣必须用于学生，能清 退的按实结算后清退给学生，无法清退的作学生帮困基金，用于学生 帮困；不得用于教师福利、劳务或其他，已经用于教师福利、劳务等 的，必须以同等金额在学校有关经费中列支，立即清退给学生或进学 生帮困基金，全部用于学生。
（七）收取收音机、耳机等代办差价费等问题
属于违规收费行为，必须坚决纠正，立即清退所有违规收取的 费用，无法清退的上缴国库；
（八）代办费结余未按学年及时结算清退，用于教职工、学校管 理费等问题 1、2005年教育部10号文件规定，代办费应按学年结算，多退 少补；已经用于教师福利、劳务、学校管理费等违规行为，必须坚决 纠正。
2、已有代办结余按以下方式整改清理：（1）凡05年7月后至 06年8月积累的代办费结余必须清退给学生，不能清退的上缴国库；（2）05年6月以前积累的代办费结余能清退则清退，不能清退的统 一进学生帮困基金，用于学生帮困；（3）06年9月开始按学年及时 结清。
（九）代办教材中搭售非教学用书和代办教材加价给学生问题
1、代办教材不得随意搭售和强制或变相强制搭售非教学用书。
2、代办教材必须按实际进价核算，不得加价核算，已经加价收 取的能清退的立即清退，不能清退的上缴国库；
（十）收取各类证卡费、复印费、补办图书证超成本收费问题
1、学生首次办理各类证卡不得收费，已经收取的应立即清退，不能清退的上缴国库；
2、补办有关证卡按实际成本收取，不得超成本收取，已经超成 本收取的必须坚决纠正，予以清退，无法清退的上缴国库；
3、为方便学生，可将为学生服务的复印工作放在校图书馆等统 一管理，明码标价，由学生自愿复印。
上海市规范教育收费联席会议办公室
2006年12月26日
各部门：
现将质量体系外审中发现的问题及整改要求发给各位，请按照要求进行整改。并举一反三，自行查找自己部门中不符合质量体系要求的内容。确确实实使质量体系起到持续改进的目的。
各部门于8月31号前，将整改内容按要求填入质量部下发的《不符合项纠正表》中，发给质量部。质量部将根据各部门《不符合项纠正措施表》的内容评价整改的措施是否到位及落实整改结果。
本次整改的目的是：进一步强化质量体系执行力度，保证质量体系确实起到持续改进增强企业竞争力的作用。希望各部门认真做好。
另：质量部按手册要求统一全公司所用各种表格的格式及编号。请各部门协助。
一、外审开出的不符合项
1、项目编号为YF110301的8-12微米增透产品，未提供编制了质量计划的证据。上述事实不符合GB/T19001-2008标准7.1条款关于“组织应策划和开发产品实现所需的过程。策划的输出形式应适于组织的运作方式”的要求，也不符合本公司《质量手册》7.1.4.4条款的相关规定。整改责任单位：技术部
2、管理评审输入未提供对上次管评改进建议落实情况及2010年外审开出不符合项所采取措施跟踪情况的信息。上述事实不符合GB/T19001-2008标准5.6a）e）条款关于“管理评审的输入应包括：审核结果；以往管理评审的跟踪措施”的要求，也不符合本公司《质量手册》5.6条款的相关规定。
整改责任单位：质管部
二、外审中发现的不符合质量体系要求的其他整改的内容
1、《顾客满意度调查表》中，顾客表达了对产品质量问题的意见。同时顾客通过电话等形式对产品质量也提出过意见，相关部门在会议上提出，但并未得到闭环。
上述事实不符合本公司《质量手册》8.2.1.4.8条款关于对顾客的意见实施改进并跟踪检查的要求。
整改部门：市场部、质管部
2、相关单位没有按照设备的维修保养计划进行镀膜机的二保维护。上述事实不符合本公司《质量手册》6.3.4.7.d)的相关规定。
整改部门：综合管理部
3、监视和测量设备标识过期或没有标识
上述事实不符合本公司《质量手册》7.6.4.6款相关规定。
整改部门：质管部
4、公司使用的部分检验标准为过期标准。没能及时更改使用新标准。
上述事实不符合本公司《质量手册》8.2.4.3.1款相关规定。
整改部门：质量部
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